Reforma al Procedimiento de Facturación por la aplicación de la

Reforma al Procedimiento de Facturación por la aplicación de la

Reforma al Procedimiento de Facturación
por la aplicación de la nueva tarifa de IVA
23 de junio de 2016
Flash Gerencial
GTRIB-Flash-2016-051
Estimados clientes y amigos:
Nos permitimos informarles que el SRI ha emitido la Resolución No. NAC-DGERCGC1600000247, mediante la cual se reforman ciertos aspectos del procedimiento para la
emisión de comprobantes de venta, y documentos complementarios en virtud
de la vigencia de la tarifa de 14% de IVA:
Incorporación de requisitos de llenado
En
la
emisión
de
facturas,
notas
de
venta, liquidaciones de
compra, tiquetes de
máquina registradora y
notas de débito, bajo
cualquier
modalidad,
se deberá incluir la
siguiente información:
•a) Descripción de la forma de pago;
•b) Monto equivalente a cada forma de pago;
•c) Valor por compensación de IVA.
•Para las notas de venta se incluirá solo la información de
los literales a) y b).
•Para las notas de crédito solo se incluirá la información del
literal c).
•La información de los literales a) y b) no será
obligatoria para aquellos valores retenidos en la
fuente por parte del adquirente.
•Los datos señalados deberán ser incorporados en la
emisión de comprobantes electrónicos.
Aplicación de la compensación del IVA en ventas vía descuento en las zonas
afectadas
Los contribuyentes que transfieran bienes o presten servicios en las zonas afectadas
deberán calcular el IVA aplicando la tarifa del 14% y señalar el descuento de
dos puntos porcentuales en el comprobante de venta.
Cuando se emitan comprobantes de venta directamente con tarifa 12% de IVA, se
deberá detallar el valor equivalente al descuento de manera informativa al final de la
transacción. Caso contrario, los comprobantes serán emitidos haciendo constar la
tarifa del 14% y el descuento de 2 puntos porcentuales del impuesto.
Los sujetos pasivos deberán registrar el valor del descuento del impuesto, como crédito
tributario en las casillas del formulario 104 establecidas para el efecto.
Av. de los Shyris N34-40 y
República de El Salvador
Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002
Teléfono: (593-2) 333 2742
www.tributum.com.ec
Quito - Ecuador
Ajuste del IVA por descuento obtenido en adquisiciones
Los contribuyentes que para el ejercicio de sus actividades
económicas realicen adquisiciones de bienes y servicios en las
provincias de Manabí y Esmeraldas, deberán restar de su crédito
tributario un valor equivalente al descuento obtenido en el
IVA de las compras realizadas, registrándolo como tal en las
casillas del formulario 104 establecidas para el efecto.
Los contribuyentes que hubiesen obtenido la devolución de IVA por
pagos realizados a través de medios electrónicos, deberán restar de
su crédito tributario el valor equivalente a la devolución
concedida por tales transacciones.
Disposiciones Generales
La base imponible de IVA, para efectos de la retención, será el monto de IVA
después de aplicados los descuentos del impuesto.
Los sujetos pasivos deberán garantizar en todas las adquisiciones que hagan sus
clientes se aplique la tarifa que corresponda.
Los contribuyentes que emitan comprobantes electrónicos tendrán un plazo de 60
días hábiles para la inclusión de los requisitos de llenado adicionales.
Durante este periodo, los contribuyentes que transfieran bienes o servicios a
consumidores finales en las zonas afectadas y emitan comprobantes electrónicos,
podrán realizar la emisión con tarifa 12% de IVA, debiendo incorporar la leyenda
“Descuento solidario 2%”.
Cuando el IVA se genere al momento de la prestación del servicio (inclusive
aquellos que adopten la forma de tracto sucesivo) y que la prestación se hubiere
realizado exclusivamente entre los meses de mayo y junio 2016, se deberá
calcular el impuesto de manera proporcional sobre los días correspondientes
según la tarifa de IVA vigente en cada mes debiendo emitirse un comprobante de
venta por cada periodo.
Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor no duden en comunicarse con
nosotros, será un gusto asistirles.
Av. de los Shyris N34-40 y
República de El Salvador
Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002
Teléfono: (593-2) 333 2742
www.tributum.com.ec
Quito - Ecuador