directores y ejecutivos - Banco Mercantil Santa Cruz

Transcripción

02
ÍNDICE
Estados Financieros
3
CONTENIDO
Dictamen del auditor independiente
Estado de situación patrimonial
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Estados Financieros
CONTENIDO
9
Balance general
Estado de resultados
12
Estados Financieros
CONTENIDO
Balance general
Estados Financieros
14
CONTENIDO
Balance general
Estado de flujo de fondos
Estado de evolución en el patrimonio neto
Estados Financieros
16
CONTENIDO
Estados Financieros
CONTENIDO
18
CONTENIDO
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
21 de enero de 2015
A los señores
Directores y Accionistas de
La Paz
Hemos examinado los estados de situación patrimonial de BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo
de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 13 que se acompañan. Estos estados
financieros son responsabilidad de la Gerencia del Banco y han sido preparados por dicha Gerencia de acuerdo con
las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, descritas en la Nota 2
a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados
en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y normas
emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, contenidas en la Recopilación de Normas para
Servicios Financieros (RNSF), referidas a auditoría externa. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos
la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones
incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los
importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad
utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los
estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para
nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo,
la situación patrimonial y financiera de BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con
normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
PricewaterhouseCoopers S.R.L
Capital
social
Bs
Saldos al 31 de diciembre de 2012
Tratamiento contable de resultados y otros conceptos de acuerdo con la
Centésima Quincuagésima Séptima Junta General Ordinaria de Accionistas de
fecha 06 de febrero de 2013:
Distribución de dividendos
Constitución de reserva legal
Constitución de aportes irrevocables pendientes de capitalización
Constitución de aportes irrevocables pendientes de capitalización por el pago
del préstamo subordinado de la CAF
Aumento de capital pagado según autorización de la ASFI, resolución
N°222/2013 de fecha 19/04/2013, sobre aportes en efectivo de los accionistas
Resultado neto del ejercicio
2014
2013
Bs
Bs
254,191,601
192,870,945
(114,686,239)
232,606,039
32,499,917
12,380,945
16,418,702
130,133,538
2,980,883
47,666,056
(78,555,629)
130,806,447
30,657,762
5,276,976
14,976,520
113,877,367
2,613,890
38,232,647
450,756,925
62,035,509
16,520,120
(130,487,790)
(318,657)
54,768,784
14,550,089
(96,024,604)
(7,718)
(508,790)
Variación neta de otros activos y pasivos:
Otras cuentas por cobrar -pagos anticipados, diversas
Bienes realizables
Otros activos
Otras cuentas por pagar
Previsiones
(21,355,935)
2,685,881
(2,463,803)
(114,540,955)
(457,599)
(16,340,307)
29,170,366
5,272,975
(120,939,124)
(3,759,631)
425,808,213
316,938,965
1,480,347,046
(36,924,160)
1,696,919,279
1,686,649,453
54,095,866
467,364,394
11,729,211
-
(56,325,135)
-
(552,652)
859,692
3,040,403
1,445,019
(4,741,548,503)
(4,093,043,475)
7,186,690,426
(3,587,530,053)
(4,699,441,168)
6,820,893,340
Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de intermediación:
Flujo neto obtenido en actividades de intermediación
1,504,476,864
690,192,119
Traspaso
1,930,285,077
1,007,131,084
Traspaso
1,930,285,077
1,007,131,084
(789,477)
-
1,436,872
144,060,000
(78,311,096)
1,243,821,900
-
52,382,231
27,520,000
-
-
27,520,000
-
(78,311,096)
(27,520,000)
(52,382,231)
(78,311,096)
-
27,440,000
-
-
-
(27,440,000)
-
82,440,000
-
(82,440,000)
-
-
-
-
192,870,945
192,870,945
731,879,400
190,854,924
219,710,000
23,066,480
242,776,480
192,870,945
1,358,381,749
-
87,209,176
-
19,300,000
-
-
19,300,000
-
(86,361,769)
(19,300,000)
(87,209,176)
254,191,601
(86,361,769)
254,191,601
731,879,400
278,064,100
239,010,000
23,066,480
262,076,480
254,191,601
1,526,211,581
Oscar Caballero Urquizu
Heriberto Isnado Pimentel
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Contador General
8 i)
8 j)
8 k)
8 l)
2.3 j) y 8 m)
8 o)
8 p)
Total del pasivo
PATRIMONIO NETO
2.3 l)
Capital social
Aportes no capitalizados
Reservas
Resultados acumulados
9 a)
9 b)
9 c)
Total del patrimonio neto
Total del pasivo y patrimonio neto
21,617,398,880
18,152,819,800
17,247,807,142
11,529,428
65,558,899
294,395,558
130,692,955
171,818,317
2,169,385,000
14,050,185,637
12,082,080
54,492,697
258,543,698
122,324,406
171,818,657
2,124,990,876
20,091,187,299
16,794,438,051
731,879,400
278,064,100
262,076,480
254,191,601
731,879,400
190,854,924
242,776,480
192,870,945
1,526,211,581
1,358,381,749
21,617,398,880
18,152,819,800
8 x)
2,618,818,319
2,471,739,619
8 y)
37,016,770,606
27,789,257,656
Las notas 1 a 13 que se acompañan, forman parte integrante de este estado financiero.
Contador General
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
NOTA 1 - ORGANIZACION
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Ingresos financieros
Gastos financieros
2.3 o) y 8 q)
2.3 o) y 8 q)
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
8 t)
8 t)
Flujo neto aplicado a actividades de inversión
(1,679,363,093)
(1,159,936,225)
163,770,738
(85,619,365)
Disponibilidades al inicio del ejercicio
2,997,950,763
3,083,570,128
Resultado Despues de Ajuste por Diferencia de Cambio y Mantenimiento de valor
Disponibilidades al cierre del ejercicio
3,161,721,501
2,997,950,763
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado de operación bruto
a) Organización de la Sociedad
2014
Bs
1,061,515,194
(215,843,586)
2013
Bs
825,242,913
(123,624,297)
845,671,608
701,618,616
366,509,482
(145,979,338)
407,091,698
(176,040,592)
1,066,201,752
932,669,722
75,445,762
(121,667,738)
152,687,151
(199,706,780)
1,019,979,776
885,650,093
(645,053,478)
(561,261,138)
374,926,298
324,388,955
(551,242)
782,399
374,375,056
325,171,354
1,440,926
-
375,815,982
325,171,354
9,115,811
(606,654)
9,109,437
(26,942,588)
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación
384,325,139
307,338,203
Ajuste contable por efecto de la inflación
Resultado antes de Impuestos
384,325,139
307,338,203
Recuperación de activos financieros
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
8 r)
8 s)
Resultado de operación despúes de incobrables
Gastos de administración
8 w)
Resultado de operación neto
Diferencias de cambio
8u)
-
Resultado neto de la gestión antes de ingresos y egresos de gestiones anteriores
Ingresos de gestiones anteriores
Gastos de gestiones anteriores
Contador General
127,367,635
6,749,768
642,053,778
276,486,029
36,730,610
CUENTAS DE ORDEN
(562,490,387)
(562,407,962)
(30,467,472)
(5,689,898)
1,119,494
2,997,950,763
3,859,778,286
10,205,702,931
CUENTAS CONTINGENTES
(1,789,334,804)
198,528,853
(72,518,256)
1,740,984
(17,779,870)
145,060,439
4,063,887
442,086,205
314,445,334
42,108,660
10,110,490,047
22,662,386
134,414,160
83,031,440
544,709
75,963,829
62,035,509
(283,439,149)
2013
Bs
PASIVO
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Previsiones
Obligaciones subordinadas
Obligaciones con empresas con participación estatal
Disminución (incremento) neto en:
Inversiones temporarias
Inversiones permanentes
Bienes de uso
Bienes diversos
Cargos diferidos
3,161,721,501
5,656,336,231
11,851,576,623
11,694,459,060
47,993,624
145,822,133
102,576,256
4,967
72,983,866
80,000,753
(292,264,036)
Bs
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
67,185,776
2014
Bs
Bs
Total del activo
(87,151,246)
Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de inversión:
Movimiento de fondos durante el ejercicio
185,653,327
2.3 c) y 8 b.1)
2.3 c) y 8 b.2)
2.3 c) y 8 b.3)
2.3 c) y 8 b.4)
2.3 c) y 8 b.5)
2.3 c) y 8 b.6)
2.3 c) y 8 b.7)
2.3 c) y 8 b.8)
2.3 d) y 8 d)
2.3 e) y 8 e)
2.3 f) y 8 c.2)
2.3 g) y 8 f)
2.3 i) y 8 g)
Nota
(86,361,769)
Flujo neto obtenido en (aplicado a) actividades de financiamiento
215,256,480
8 a)
2.3 b) y 8 c.1)
Resultado financiero bruto
Cuentas de los accionistas:
Pago de dividendos
23,066,480
Disponibilidades
Cartera
Cartera vigente
Cartera vencida
Cartera en ejecución
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
Productos devengados por cobrar
Previsión para cartera incobrable
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Bienes de uso
Otros activos
Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de financiamiento:
Incremento (disminución) de préstamos:
Obligaciones con el BCB
Obligaciones subordinadas - CAF
192,190,000
Nota
614,191,442
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento:
A corto plazo
A mediano y largo plazo
Otras operaciones de intermediación:
Otras cuentas por pagar por intermediación financiera
(Incremento) disminución de colocaciones:
Créditos colocados en el ejercicio:
A corto plazo
A mediano y largo plazo - más de 1 año
Créditos recuperados en el ejercicio
Total
Bs
193,472,693
ACTIVO
Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores sobre:
Cartera de préstamos
Inversiones temporarias y permanentes
Otras Obligaciones
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
Obligaciones con el público:
Depósitos a la vista, en cajas de ahorro y restringidas
Depósitos a plazo hasta 360 días
Depósitos a plazo por más de 360 días
Resultados
acumulados
Bs
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2014 Y 2013
Flujo neto obtenido en actividades de operación - excepto actividades de intermediación
Total
reservas
Bs
Fondos obtenidos en el resultado neto del ejercicio
RESERVAS
Otras reservas
obligatorias
Bs
Reserva
legal
Bs
(Socio)
César Lora Moretto
MAT. PROF. Nº CAUB-3808
MAT. PROF. Nº CAUPL-1870
Partidas que han afectado el resultado del ejercicio, que no han generado movimiento de fondos:
Productos devengados no cobrados
Cargos devengados no pagados
Previsiones para incobrables, partidas pendientes de imputación y activos contingentes
Previsiones para desvalorización
Provisiones o previsiones para beneficios sociales
Provisión para impuestos
Provisiones para otras cuentas por pagar
Depreciaciones y amortizaciones
Aportes no
capitalizados
Bs
649,439,400
fecha 21 de enero de 2014:
Distribución de dividendos
Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de operación:
03
8 v)
8 v)
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
2.3 p)
(130,133,538)
(114,467,258)
2.3 m)
254,191,601
192,870,945
El Banco Mercantil S.A., fue creado mediante Ley de la República de 11 de diciembre de 1905, autorizando al empresario
minero Simón I Patiño a constituir un banco de emisión con oficina principal en la ciudad de Oruro, iniciando operaciones
el 1° de diciembre de 1906 transformándose en Sociedad Anónima, según escritura pública de fecha 16 de julio de
1929. Su domicilio legal se encuentra en la ciudad de La Paz ubicado en la Calle Ayacucho No 277. De acuerdo con sus
estatutos tendrá una duración de noventa y nueve años a partir de la fecha de su inscripción en el Registro de Comercio.
En la gestión 2006, el Banco Mercantil S.A., adquirió el 96,3353% del paquete accionario del Banco Santa Cruz S.A.
asumiendo todos los derechos y obligaciones, procediendo a cambiar su razón social a Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
El Banco tiene por objeto dedicarse a la actividad de intermediación financiera, incluyendo su participación en otras
sociedades, a cuyo efecto se halla facultado a realizar todas las operaciones, actos y contratos de cualquier naturaleza,
permitidos por la Ley de Servicios Financieros No. 393, las disposiciones legales aplicables y sus estatutos.
La actual estructura organizacional del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. está compuesta por el Directorio y la
administración del Banco, que a su vez cuenta con una Vicepresidencia Ejecutiva y vicepresidencias de áreas. Del
Directorio dependen la Vicepresidencia de Riesgos y la de Subsidiarias; de la Vicepresidencia Ejecutiva dependen
las siguientes vicepresidencias: Banca de Personas y Pymes; Banca Corporativa y Empresas; Finanzas y Asuntos
Internacionales; Tecnología; Operaciones y Administración; y Recursos Humanos.
Asimismo, se cuenta con siete niveles jerárquicos: Vicepresidencias, Gerencias Nacionales, Gerencias Regionales,
Subgerencias, Gerencias de Agencia, Jefaturas y Niveles Operativos, de estos últimos forman parte cargos tales como:
Ejecutivos de Cuenta, Analistas, Cajeros, entre otros.
La Centésima Sexagésima Tercera Junta General Extraordinaria de Accionistas, celebrada el 19 de febrero de 2014
aprobó la adecuación del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. para prestar servicios como Banco Múltiple.
En reunión de Directorio de fecha 29 de diciembre de 2014, se aprobó la convocatoria a Junta General Extraordinaria
de Accionistas que tendrá lugar el día 26 de enero de 2015, en la que se incluye en el orden del día, la manifestación de
intención de constituir una Sociedad Controladora, conforme a la Ley de Servicios Financieros y sus Reglamentos.
El Banco cuenta con 93 agencias, 4 puntos promocionales, 15 ventanillas externas y 322 cajeros automáticos, todos
ellos distribuidos en los 9 departamentos, donde se atienden a más de 457.791 clientes activos.
En la presente gestión se abrieron 11 agencias, de las cuales 4 fueron en La Paz (Agencia Villa Bolívar D, Agencia Villa
El Carmen de Caluyo, Agencia 6 de Marzo, Agencia 16 de julio Pacajes), 1 en Cochabamba (Agencia Aroma), 4 en
Santa Cruz (Agencia Nueva Feria, Agencia Sagrado Corazón, Agencia Jorochito y Agencia Fidalga Cotoca) y 2 en Tarija
(Agencia San Isidro y Agencia Mercado Campesino Tarija).
El número de empleados del Banco al 31 de diciembre de 2014, asciende a un total de 1.873 de los cuales 1.862 son
empleados de planta y 11 a plazo fijo. Al 31 de diciembre de 2013, el número de empleados del Banco ascendía a un
total de 1.837 de los cuales 1.777 eran de empleados de planta y 60 a plazo fijo.
b) Hechos importantes sobre la situación del Banco
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. mostró un buen desempeño. El Banco alcanzó un
Patrimonio de US$ 222 MM, activo de US$ 3.151 MM y pasivo de US$ 2.929 MM. El Banco obtuvo resultados positivos
que lo han llevado a registrar utilidades acumuladas de US$ 37,054 MM. La cartera de créditos creció aproximadamente
US$ 239 MM en relación al cierre del año anterior, llegando a US$ 1.759 MM. El índice de mora alcanzó 2,21%. Así
también se mantuvo un adecuado nivel de cobertura, 110% de la cartera en mora.
Contador General
El coeficiente de adecuación patrimonial (CAP) al 31 de diciembre de 2014 ha sido del 12,17%.
04
Los depósitos del público (Vista, Ahorro y Plazo) se incrementaron a US$ 2.750 MM, de los cuales el 28,57% se encuentra
concentrado en obligaciones con el público a la vista, el 43,25% en cajas de ahorro y el 28,18% en Depósitos a Plazo Fijo.
características hiperinflacionarias ocasionando que los estados financieros requieran reexpresión y la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) se pronuncie al respecto”.
b.1) Impacto de la situación económica y del ambiente financiero
En el panorama mundial se observa una leve recuperación de la actividad económica, registrando un crecimiento
económico mundial del 2,6% para la gestión 2014 superior a la registrada la gestión pasada (2,4%) y una expectativa
de crecimiento del 3,1% para la gestión 2015, según el informe preliminar de la CEPAL. Las economías avanzadas
han mostrado crecimientos diferenciados destacando el crecimiento registrado en Reino Unido que alcanzó un 3,1%
el 2014 frente a un 1,7% de la pasada gestión. Estados Unidos, registró un crecimiento del 2,1% el 2014 levemente
inferior al 2,2% alcanzado la gestión 2013, mostrando un mayor dinamismo en su actividad económica a partir del
segundo semestre de la gestión 2014, con expectativas positivas para la gestión 2015. La zona del euro registró un
crecimiento bajo del 0,8% en la gestión 2014, con una expectativa positiva de crecimiento del 1,4% para la gestión 2015,
sin embargo, este crecimiento puede verse afectado por la posible salida de Grecia de la zona del euro y los impactos
que dicha salida podría ocasionar en la zona. Asimismo, la zona euro registra presiones sobre su moneda frente al
dólar norteamericano que se ha visto fortalecido en el último trimestre. China registró una tasa de crecimiento del 7,3%
para la gestión 2014, inferior a la alcanzada la pasada gestión (7,7%), con una expectativa para la gestión del 2015
del 7,0%, según informe preliminar de la CEPAL, esta leve desaceleración, puede generar impactos en las economías
exportadoras de materias primas. No obstante, cabe indicar que este nivel de crecimiento es aún elevado.
• De acuerdo con la norma de contabilidad N° 3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad de
Bolivia; los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe
considerarse la valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) como índice de ajuste.
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV)
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor, se valúan y reexpresan
de acuerdo con los tipos de cambios vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio y
revalorización, respectivamente, resultantes de este procedimiento se registran en los resultados de cada ejercicio. Los
activos y pasivos en Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV) se valúan en función del índice del precio al consumidor,
informado por el Banco Central de Bolivia, al cierre de cada ejercicio.
En el contexto nacional, Bolivia registró un crecimiento del PIB durante la gestión 2014 del 5,2%, según informe
preliminar de la CEPAL, asimismo, el IGAE registró una variación a doce meses de 5,14% a octubre de 2014, inferior
al objetivo de crecimiento anual fijado para la gestión 2014 (5,7%). El índice de Precios al Consumidor (IPC) alcanzó
una variación anual a diciembre de 2014 del 5,2%, inferior a las proyecciones para la gestión 2014 (5,5%). El tipo de
cambio entre el boliviano y el dólar estadounidense se mantiene estable y fijo, con expectativas de mantener este
comportamiento. Del mismo modo, las Reservas Internacionales Netas (RIN) continúan con un comportamiento
favorable alcanzando la cifra de US$ 15,1 mil millones a diciembre de 2014.
En relación al comportamiento de los precios, para el último trimestre se observó un leve aumento a la inflación
acumulada del 1,64%, que no excedió el nivel de inflación presupuestado alcanzando al cierre de gestión un 5,2%.
Asimismo, el Banco Central de Bolivia continúa implementando mecanismos de control de política monetaria (OMAs) y
otras disposiciones regulatorias en procura de retirar el exceso de liquidez en la economía. Por otro lado, se estima que
los ingresos fiscales para la próxima gestión se vean reducidos dado el actual comportamiento a la baja del precio del
petróleo y su incidencia en el valor de las exportaciones de gas natural.
En el sistema bancario, la cartera crediticia registró un crecimiento a diciembre de 2014 del 16,98% y los depósitos
mantienen una tendencia creciente con una variación acumulada anual para el mismo período de 18.70%, mostrando
una preferencia en el uso de la moneda local producto de las políticas de bolivianización. Los índices de mora
registrados mantienen aún niveles bajos y el Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP) permanece por encima de lo
exigido por la normativa, reflejando la solidez del sistema financiero nacional.
b.2) La administración de riesgo de liquidez y mercado
En cumplimiento al Capítulo I del Título III del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, el
Banco Mercantil Santa Cruz S.A., a través de la Vicepresidencia de Riesgos, lleva a cabo la gestión del riesgo de liquidez
considerando el monitoreo a los ratios mínimos de liquidez, máximos de concentración y a los límites de exposición en
las brechas acumuladas por banda temporal del reporte de calce de plazos, todos ellos en función a los límites aprobados
por el Directorio. Asimismo, durante el cuarto trimestre de la gestión 2014 no se registraron alertas relevantes.
De la misma manera, en cumplimiento a la normativa vigente, el Banco efectúa la gestión del riesgo de tipo de cambio,
considerando el monitoreo a los ratios de sensibilidad al riesgo de tipo de cambio en función a los límites aprobados
por el Directorio. Asimismo, se realiza el monitoreo diario a la Posición Cambiaria por ME+MVDOL+OME y UFV,
no habiéndose registrado alertas relevantes durante el cuarto trimestre de la gestión 2014.
b.3) Administración de riesgo operativo
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. a través de la Vicepresidencia de Riesgos, lleva a cabo la gestión del riesgo
operativo mediante la identificación de riesgos en los procesos y eventos del Banco de acuerdo a priorización con
dueños y expertos de los procesos. Adicionalmente se realiza la gestión del riesgo operativo en nuevos proyectos,
productos y servicios en los cuales el Banco incursiona.
Durante la gestión 2014 se realizaron evaluaciones de riesgo operativo a procesos y eventos reportados en el Banco y
empresas del Conglomerado Financiero, de acuerdo con la metodología de gestión de riesgo operativo y la planificación
establecida, implementando controles y mitigadores que permitan minimizar los riesgos identificados. Asimismo, se
efectuaron las acciones necesarias para la adecuación a lo establecido en el Libro III, Título V, Capítulo II Directrices
Básicas para la Gestión del Riesgo Operativo, de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros.
La Gerencia de Riesgo Operativo, a través del área de Continuidad del Negocio y en cumplimiento a la normativa
vigente realizó mejoras al Plan de Continuidad del Negocio con un enfoque basado en riesgos.
Administración de seguridad física
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. en el marco de su política de seguridad física orientada fundamentalmente a
precautelar la vida de clientes, usuarios y funcionarios, en complemento a su esquema de seguridad física ha adoptado
los lineamientos del nuevo “Reglamento para la Gestión de Seguridad Física” emitido por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI). En este sentido, la Subgerencia de Seguridad Física ha desarrollado su trabajo en un
enfoque basado en la gestión de riesgos, fortaleciendo su actual esquema de seguridad física.
Administración del riesgo de legitimación ganancias ilícitas
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. en cumplimiento con lo establecido en las disposiciones legales vigentes, ha
implementado mecanismos de control interno para evitar que los productos y servicios que ofrece el Banco, sean
utilizados para actividades de legitimación de ganancias ilícitas y financiamiento del terrorismo. Las políticas de
administración y gestión de este riesgo han sido concebidas con el objeto de prevenir, controlar, detectar y reportar
operaciones presuntamente vinculadas a este tipo de actividades ilícitas, a través de adecuados procedimientos de
debida diligencia. El Banco cuenta con un software especializado en prevención de lavado de dinero, mismo que permite
identificar transacciones inusuales que son analizadas por el área de Prevención y Cumplimiento de manera oportuna.
El área de Prevención y Cumplimiento ha ido introduciendo un enfoque basado en gestión de riesgos, realizando su
mayor esfuerzo en identificar clientes cuyo perfil expone al Banco a un mayor riesgo.
Durante la gestión 2014, el Banco ha realizado modificaciones a Políticas, Reglamentos y otros documentos
que conforman el Manual interno de Procedimientos de Detección, Prevención, Control y Reporte de Legitimación
de Ganancias Ilícitas, Financiamiento al Terrorismo y/o Delitos Precedentes. Estos cambios corresponden
fundamentalmente a la introducción de un enfoque basado en gestión de riesgos y a la uniformización de lineamientos
para la administración y gestión de este riesgo para el Banco.
Asimismo, un factor muy importante para mitigar este riesgo, y que el Banco ha asumido con mucha determinación, es
la capacitación de su personal y el programa de certificación internacional Anti Money Laundering Certified Associate
(AMLC) otorgado por la Florida International Bankers Association (FIBA) en conjunción con la Universidad Internacional
de Florida que ha continuado siendo ejecutado para funcionarios del área de Prevención y Cumplimiento y asistencia
a congresos internacionales de reconocido prestigio.
2.2)Presentación de estados financieros
Como se indica en la nota 2.1 anterior, los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no registran
los efectos de la inflación, en aplicación de las normas contables establecidas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI).
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, consolidan los estados financieros de las
sucursales del Banco, situadas en los departamentos de La Paz, Cochabamba, Santa Cruz, Tarija, Beni, Oruro, Sucre,
Potosí y Pando.
2.3)Criterios de valuación
b) Inversiones temporarias
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en entidades financieras del país y del exterior y los valores
representativos de deuda adquiridos por el Banco. También se incluyen las inversiones que han sido efectuadas,
conforme a la política de inversión del Banco, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes
temporales de liquidez y que puedan ser convertibles en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días, los
rendimientos devengados por cobrar y la liberación de las previsiones correspondientes cuando sea requerida.
• Los depósitos a plazo fijo en entidades financieras nacionales, se valúan a su valor de costo más los productos
devengados por cobrar y los depósitos a plazo fijo en entidades financieras del exterior, se valúan a su valor de mercado
más cercano a la fecha de cierre, más los productos financieros devengados por cobrar, y los reportos se valúan a su
valor de mercado más cercano a la fecha de cierre, más los productos financieros devengados por cobrar.
• Las operaciones de reporto con el Banco Central de Bolivia con pacto de reventa, se valúan al costo más los premios
devengados por cobrar.
c)Cartera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos
financieros devengados por cobrar al cierre de cada ejercicio, excepto los créditos vigentes calificados en las categorías
de riesgo D, E y F, así como la cartera vencida y en ejecución, por los que no se registran los productos financieros
devengados. La previsión para incobrables está calculada en función de la evaluación efectuada por el Banco sobre
toda la cartera existente.
El Banco ha evaluado y calificado su cartera de créditos y contingentes, de acuerdo a las pautas establecidas en el
Libro 3, Título II, Capítulo IV – Reglamento para la Evaluación y Calificación de la Cartera de Créditos incluido en la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la previsión específica para incobrabilidad de cartera directa es de Bs228.475.236
y Bs219.650.349, la previsión genérica por factores de riesgo adicional es de Bs63.788.800, la previsión para cartera
contingente específica es de Bs4.478.764 y Bs5.283.539, y las previsiones cíclicas (genéricas), son de Bs126.214.191
y Bs117.040.867, respectivamente, montos considerados suficientes para cubrir las pérdidas por incobrabilidad que
podrían presentarse.
e) Bienes realizables
Los bienes realizables están registrados a su valor de adjudicación, valor en libros o valores estimados de realización,
el que fuese menor y se constituye una previsión por desvalorización si es que no se vendieran dentro de un plazo de
tenencia. El valor de los bienes realizables considerados en su conjunto, no sobrepasa el valor de mercado.
Adicionalmente, se ha realizado escaneo de vulnerabilidades, así como el constante monitoreo de seguridad lógica a la
red del Banco, que se efectúa 24 horas al día, 365 días al año.
b.4) Administración de riesgo de crédito
Dando estricto cumplimiento al Capítulo IV, del Título II del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios
Financieros, la Subgerencia de Gestión y Seguimiento realizó la calificación manual y automática de la cartera de
deudores al 31 de diciembre de 2014, conforme a lo establecido en la normativa vigente. Asimismo, de acuerdo con el
plan de trabajo establecido, se realizó el control de prenda de inventario, así como también la revisión de cartera masiva.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la previsión por desvalorización de bienes realizables es de Bs120.033.383 y
Bs119.600.754, respectivamente, es considerada suficiente para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la
realización de estos bienes.
Participación en empresas reestructuradas
En esta cuenta contable se registra el valor de la participación societaria del Banco en empresas reestructuradas,
generada en la capitalización de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración Voluntaria N° 249, de Fecha 4 de Agosto
de 2003, las cuales de acuerdo con el Manual de Cuentas para Entidades Financieras de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI), deben estar valuadas al valor patrimonial proporcional (VPP) y no podrán representar
más de un tercio (1/3) del patrimonio neto de la empresa reestructurada.
c) Ley 393 de Servicios Financieros
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el
efecto de la inflación ocurrida durante el ejercicio. Para ello, se han seguido los lineamientos generales establecidos por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras vigente.
Las principales diferencias respecto a las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, son:
• De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27 de agosto
de 2008, “los rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio neto y cuentas de resultados) que las
entidades mantengan, no se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se presenten
El Banco no tiene incumplimientos respecto al Encaje Requerido, de acuerdo con el reglamento vigente.
A partir del mes de octubre de 2001, el Banco ha participado en el programa de Fondo Especial de Reactivación
Económica (FERE), obteniendo créditos por un monto de US$ 17.125.363, los cuales fueron otorgados, en aplicación de
la Ley N° 2196 (Ley de Fondo Especial de Reactivación Económica y de Fortalecimiento de Entidades de Intermediación
Financiera). Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se tiene saldo en la cuenta de la obligación con el Banco de Desarrollo
Productivo (ex Nacional Financiera Boliviana SAM), entidad encargada de la administración del FERE.
NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
- Cargos diferidos
Los cargos diferidos, se registran al valor de costo y se dividen en: a) mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen como sigue:
2014
Bs
2013
Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
3,161,721,501 2,997,950,763
5,656,336,231 3,859,778,286
Cartera
3,030,048,328 3,177,020,975
135,437,684 117,272,915
Otros activos
42,108,660 36,730,610
Total activo corriente
12,025,652,404 10,188,753,549
ACTIVO NO CORRIENTE
Cartera 8,821,528,295 7,028,681,956
Otras cuentas por cobrar 9,622,755 10,094,720
Bienes realizables
4,063,887 6,749,768
442,086,205 642,053,778
Bienes de uso
314,445,334 276,486,029
Total activo no corriente
9,591,746,476 7,964,066,251
Total activo
21,617,398,880 18,152,819,800
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
7,273,209,294 6,309,525,177
11,529,428 12,082,080
46,766,834 50,712,859
272,981,367 239,321,845
318,317 318,657
Obligaciones con el público con participación estatal
1,141,926,283 1,076,921,398
Total pasivo corriente
8,746,731,523 7,688,882,016
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se constituyó una previsión de Bs891.520.
g) Bienes de uso (excepto las obras de arte)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los bienes de uso del Banco se exponen a valores históricos a partir del 1° de enero de
2008, en cumplimiento a la circular SB/585/2008, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores
al final de la vida útil estimada.
El valor de los bienes de uso en su conjunto, no supera su valor de mercado. Los gastos de mantenimiento, reparaciones y mejoras que no extienden la vida útil o que no significan un aumento en
el valor comercial de los bienes son carga¬dos a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
h) Obras de arte
Las obras de arte de La Paz, Santa Cruz y Cochabamba, incorporadas al rubro de bienes de uso, están valuadas a los
valores resultantes de un revalúo técnico practicado por peritos independientes en diciembre de 1994.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen los siguientes activos sujetos a restricciones:
2014
2013
Bs
Bs
Cuenta encaje legal
1,963,468,729 1,948,340,227
Cuenta fondos fiscales por operaciones de gestiones anteriores
6,832,677 6,832,677
Cuotas de participación Fondo RAL afectados a encaje 2,757,441,960 1,865,329,572
Títulos del BCB adquiridos con pacto de reventa
345,864,820 309,080,112
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
-
8,238,200
Previsión para disponibilidades
(3,050,303)
5,070,557,883 4,137,820,788 - Participación en entidades financieras y afines
Incluye las inversiones en Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A., Sociedad Administradora de Fondos de
Inversión Mercantil Santa Cruz S.A., Universal Brokers S.A. – UNIBROSA y Warrant Mercantil Santa Cruz S. A. – WAMSA, y se valúan a su Valor Patrimonial Proporcional (VPP), eliminando los gastos e ingresos originados
por operaciones con el Banco, con datos al 31 de diciembre 2014 y 2013, respectivamente. Las inversiones en
Administradora de Tarjetas de Crédito - ATC y Empresa de Transporte de Valores - ETV se encuentran valuadas al 30
de noviembre de 2014 y 2013, siendo las fechas más disponibles.
- Acciones telefónicas
Se valúan al valor aproximado de mercado, constituyendo una previsión al 31 de diciembre de 2014 y 2013 por
Bs3.596.048.
- Otras inversiones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se registran a su valor de costo de adquisición.
2.1)Bases de presentación de los estados financieros
No han existido cambios en las políticas y prácticas contables aplicables, al 31 de diciembre de 2014, respecto a la
gestión 2013.
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
- Bonos Soberanos
Son bonos emitidos por el Estado Plurinacional de Bolivia, los cuales están valorados a costo amortizado. Al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, se constituye una previsión por menor valor de mercado de Bs940.810 y Bs44.505 respecto
al contabilizado.
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la gerencia del Banco
realice estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes
a la fecha de los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales
podrían ser diferentes de las estimaciones realizadas; sin embargo, estas estimaciones fueron efectuadas en estricto
cumplimiento del marco contable y normativo vigente. Las bases contables más significativas aplicadas por el Banco
son las siguientes:
NOTA 3 - CAMBIOS DE POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
f) Inversiones permanentes
En este grupo se registran las inversiones en entidades financieras y afines, bonos soberanos y certificados de deuda
emitidos por el sector público no negociables en bolsa y otras inversiones diversas. Estas inversiones no son fácilmente
convertibles en disponibilidades, o siendo de fácil liquidación, por decisión del Banco y según su política de inversiones,
se manifiesta la intención de mantener la inversión por más de treinta (30) días, las cuales podrán ser reclasificadas
a inversiones temporarias a su plazo residual cuando su vencimiento sea menor o igual a treinta (30) días, siempre y
cuando cumplan con las condiciones establecidas para este tipo de inversiones; los criterios específicos de valuación
son los siguientes:
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha afectado al gasto Bs50.523.826 y Bs46.505.715, respectivamente, por
concepto del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera.
r) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
El Banco ha cumplido con las disposiciones legales que rigen sus actividades revelando su tratamiento contable en
los estados financieros y sus notas, de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, esta participación corresponde a la capitalización parcial de acreencias mantenidas
con la empresa Santa Mónica Cotton Trading S.A. por Bs16.745.000, en el marco de la Ley de Reestructuración
Voluntaria No 2495, registrando una previsión del 100% por Bs16.745.000, la cual es considerada suficiente para cubrir
las pérdidas que podrían incurrirse al momento de su realización
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
q) Impuesto a la venta de moneda extranjera
Mediante la promulgación del D.S. Nº 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el impuesto a la venta de
moneda extranjera – IVME establecido a través de la Ley Nº 291 de 22 de septiembre de 2012, determinando como
sujetos pasivos de este impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias y casas de cambio, fijando una
alícuota del cero coma setenta por ciento (0,70%), aplicada al importe total resultante de cada operación de venta de
moneda extranjera expresado en moneda nacional. El plazo para la presentación y pago del impuesto vencerá en forma
mensual en las fechas establecidas por el D.S. 25619 de 17 de diciembre de 1999.
Es importante mencionar que de acuerdo con la Ley de Fortalecimiento de la Normativa y Supervisión Financiera N°
2297, de fecha 20 de diciembre de 2001, los bienes que pasen a propiedad de una entidad de intermediación financiera,
a partir del 1° de enero de 2003, deberán ser vendidos en el plazo de un año desde la fecha de su adjudicación,
debiéndose previsionar a la fecha de adjudicación al menos el 25% del valor en libros. Si las ventas no se efectúan en
el plazo mencionado se deberán constituir previsiones de por lo menos el 50% del valor en libros después de un año
de la fecha de adjudicación y del 100% antes de finalizado el segundo año, desde la fecha de adjudicación. El plazo
de tenencia para bienes adjudicados entre el 1° de enero de 1999 y al 31 de diciembre de 2002, era de dos años para
el caso de bienes muebles y tres años para bienes inmuebles, de acuerdo con el artículo 13º Capítulo III de la Ley de
Fondo Especial de Reactivación Económica y de Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera Nº 2196,
sancionada el 4 de mayo de 2001.
Gastos financieros
Los gastos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
El Banco, en lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), está sujeto al régimen tributario
establecido en la Ley N° 843, modificada con la Ley N° 1606. La alícuota del impuesto es del 25% y es considerado
como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT) de la siguiente gestión. Adicionalmente, mediante D.S.
N° 1288 se reemplaza el art. 51 Ley 843 en el que se estable que las utilidades de entidades financieras bancarias
y no bancarias reguladas por la ASFI, que excedan el trece por ciento (13%) del coeficiente de rentabilidad respecto
al patrimonio neto, a partir de la gestión 2012, estarán gravadas con una alícuota adicional del Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas, del doce punto cinco por ciento (12.5%) AA-IUE, la cual no será computable como pago a
cuenta del Impuesto a las Transacciones.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha constituido una provisión para el pago del Impuesto sobre las Utilidades
de las Empresas (IUE) de Bs130.133.538 y Bs114.467.258, para el pago del impuesto generado por las gestiones 2014
y 2013, respectivamente.
d) Otras cuentas por cobrar
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de
intermediación financiera no incluidos en el grupo de cartera, por pagos anticipados y créditos diversos a favor del
Banco registrados a su valor de costo. Las partidas registradas en este grupo podrán permanecer como máximo
trescientos treinta (330) días. Si transcurrido este lapso no han sido recuperadas son previsionadas en un 100% y
posteriormente castigadas con cargo a la previsión para otras cuentas por cobrar previamente constituida de aquellas
partidas calificadas como irrecuperables. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la previsión para cuentas incobrables
es de Bs15.211.195 y Bs16.139.126, respectivamente, considerada suficiente para cubrir las pérdidas que pudieran
producirse en la recuperación de esos derechos.
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) incluidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras y en la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros vigente. Estas normas, en general, son coincidentes en todos los
aspectos significativos con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por lo indicado en
la Nota 2.1 siguiente.
k) Provisiones para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnización al personal se constituye para todo el personal del Banco y se registra en cuentas
del pasivo. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos 90 días de antigüedad en su empleo, el personal
ya es acreedor a la indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro
voluntario.
l) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el patrimonio neto del Banco se registra a valores históricos registrados a partir del
1° de enero de 2008, en cumplimiento a la circular SB/585/2008, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI).
o)
p)
Cuando el valor de mercado resulta menor, se contabiliza una previsión por desvalorización por el déficit. Al respecto, al
31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco constituyó la previsión de Bs7.353.898 y Bs7.138.908, respectivamente, por
menor valor de mercado respecto al contabilizado, considerando dicha estimación en base a los datos disponibles al 31
de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente.
Según lo dispuesto por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante la Recopilación de Normas
para Servicios Financieros, si el Banco se adjudica o recibe en dación en pago, bienes por cancelación de conceptos
distintos a amortización de capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor
Bs1.
En fecha 10 de enero de 2014 la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero emitió la circular 217, la cual tiene
por objetivos: 1) Aprobar el reglamento para Operaciones de Crédito de Vivienda de Interés Social, 2) Modificar el
reglamento de Operaciones de Crédito de Vivienda sin Garantía Hipotecaria Debidamente Garantizadas, 3) Modificar
la Evaluación y Calificación de la cartera de créditos. En fecha 21 de enero de 2014 la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero emitió el Reglamento para Bancos Múltiples. En fecha 9 de julio de 2014 el Estado Plurinacional de
Bolivia emitió el Decreto Supremo N°2055 que tiene por objetivo determinar las tasas de interés mínimas para depósitos
del público en cuentas de caja de ahorro y depósitos a plazo fijo y establecer el régimen de tasas de interés activas
máximas para el financiamiento destinado al sector productivo. En fecha 9 de octubre de 2014 el Estado Plurinacional
de Bolivia emitió el Decreto Supremo N°2137 que tiene por objetivo determinar el porcentaje de las utilidades netas
de la gestión 2014 que las entidades de intermediación financiera destinarán para fines de cumplimiento de su función
social a través de la constitución de Fondos de Garantía.
j) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones tanto del activo como el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas contables
establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades
Financieras, circulares específicas y regulaciones legales vigentes.
Los criterios de reconocimiento y valoración se reconocen inicialmente por su costo de desarrollo y posteriormente se
valoran por su costo menos la amortización acumulada y menos cualquier pérdida por deterioro en valor. La vida útil del
activo intangible no puede exceder del período durante el cual tiene derecho al uso del activo, no puede ser mayor a 5 años y se amortiza en forma lineal y sistemática durante su vida útil.
n) Ingresos financieros por productos financieros y comisiones ganadas
Los productos financieros ganados son registrados por el criterio de lo devengado sobre la cartera vigente, excepto
los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E y F. Los productos financieros ganados sobre cartera vigente
con calificación D, E y F, no se reconocen hasta el momento de su percepción. Las comisiones ganadas se contabilizan
por el método de lo devengado, excepto las comisiones fijas que son reconocidas en el momento de su percepción. Los
productos financieros ganados sobre inversiones temporarias e inversiones permanentes de renta fija son registrados
en función al método de lo devengado.
De acuerdo a normativa vigente, la Gerencia de Riesgo Operativo, a través del área de Seguridad de Información realizó
el análisis de riesgo tecnológico para la gestión 2014 y las acciones necesarias para la adecuación al Reglamento
para la Gestión de Seguridad de la Información. Asimismo, se efectuaron las revisiones planificadas para establecer la
eficiencia del plan de contingencias operativas y tecnológicas.
La Ley N° 393 dispuso el inicio de su vigencia a los noventa (90) días calendario (21 de noviembre de 2013) de ser
promulgada, y dispuso que, durante ese período, mientras no se emita normativa reglamentaria, se considerará vigente
la normativa emitida bajo la Ley Nº 1488 de 14 de abril de 1993. Cabe mencionar que, en fecha 23 de diciembre de
2013, se dictó el Decreto Supremo N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas para el financiamiento
destinado a vivienda de interés social y determinar los niveles mínimos de cartera de créditos para los préstamos
destinados al sector productivo y de vivienda de interés social, que deberán mantener las entidades de intermediación
financiera. El Banco está tomando las medidas para su respectiva aplicación y cumplimiento.
• Otros títulos valores de entidades financieras del exterior y las inversiones en títulos de deuda (Bonos, Letras del TGN
y otros títulos valores de BCB) en moneda nacional y moneda extranjera, se valúan al valor que resulte menor entre el
costo de adquisición del activo actualizado más los rendimientos devengados por cobrar o su valor de mercado, según
se trate de valores cotizados o no en bolsa, respectivamente. Mientras que las inversiones en títulos de deuda (Bonos y
Letras) en unidades de fomento a la vivienda (UFV), se valúan al valor que resulte menor entre el costo de adquisición
del activo actualizado a la cotización de la UFV vigente a la fecha de cierre más los rendimientos devengados por cobrar
y su valor de mercado, según se trate de valores cotizados o no en bolsa.
- Activos Intangibles
En esta cuenta contable se registran los activos identificados, de carácter no monetario y sin apariencia física. La
identificabilidad de los activos intangibles se manifiesta cuando sean separables de otros activos o se pueda disponer
de ellos de forma individual, o surjan como consecuencia de un contrato u otro tipo de negocio jurídico.
• Los títulos del Banco Central de Bolivia adquiridos con pacto de reventa se valúan al costo de adquisición más los
productos devengados por cobrar.
Riesgo operativo tecnológico
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. cuenta con mejoras continuas en los controles de seguridad de información, con el
fin de preservar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información a través del uso de tecnología de punta
especializada y estándares internacionales, promoviendo el cumplimiento de las regulaciones nacionales.
En fecha 21 de agosto de 2013, el Estado Plurinacional de Bolivia promulgó la Ley N° 393 de Servicios Financieros, la
cual reemplaza a la Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras de 14 de abril de 1993. La Ley tiene como objeto
regular las actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la organización
y funcionamiento de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor
financiero; y la participación del Estado como rector del sistema financiero, velando por la universalidad de los servicios
financieros y orientando su funcionamiento en apoyo de las políticas de desarrollo económico y social del país.
i) Otros activos
- Partidas pendientes de imputación
Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas durante
los primeros 30 días siguientes a su contabilización, de ser aplicable, pasado dicho plazo se constituye una previsión por
irrecuperabilidad del 100%.
m) Resultado neto del ejercicio
El Banco determina el resultado neto del ejercicio, de acuerdo con lo requerido por la Circular SB/585/2008 emitida
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), la cual tal y como se menciona en la nota 2.1) no
es concordante con la Norma Contable N°3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del
Colegio de Auditores o Contadores Públicos Autorizados de Bolivia el 11 de enero de 2008, referida a la reexpresión a
moneda constante de cada línea del Estado de ganancias y pérdidas.
• Las inversiones en Fondos de Inversión Abiertos y en el Fondo RAL, se valúan al valor de cuota de participación
determinado por el administrador del Fondo a la fecha de cierre.
y b) gastos de desarrollo de sistemas de información; los gastos de desarrollo de sistemas de información, se amortizan
aplicando la tasa del 25% anual y cuentan con la autorización de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI) previa a su activación; las mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados, se amortizan en función de la
duración del contrato de alquiler correspondiente.
PASIVO NO CORRIENTE
Previsiones
Total pasivo no corriente
Total pasivo
9,974,597,848 18,792,065 21,414,191 130,692,955 171,500,000 1,027,458,717 11,344,455,776 20,091,187,299 7,740,660,460
3,779,838
19,221,853
122,324,406
171,500,000
1,048,069,478
9,105,556,035
16,794,438,051
PATRIMONIO NETO
Total pasivo y patrimonio neto
1,526,211,581 21,617,398,880 1,358,381,749
18,152,819,800
La presentación de los activos y pasivos corrientes y no corrientes, ha sido realizada en función a los plazos de
vencimiento o la realización estimada de los activos y pasivos, y en función a los vencimientos y la volatilidad de los
pasivos por obligaciones con el público.
Para la clasificación en corrientes, se consideró los vencimientos hasta un año y, para la clasificación en no corrientes,
se consideró los vencimientos mayores a un año.
La clasificación de activos y pasivos por vencimiento al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
05
Al 31 de diciembre de 2014 (Expresado en bolivianos)
Rubros-Cuentas Activos Disponibilidades Inversiones temporarias Cartera vigente Otras cuentas por cobrar Inversiones permanentes Otras operaciones activas Pasivos Obligaciones con el público a la vista Obligaciones con el público - ahorro Obligaciones con el público - a plazo Obligaciones con el público restringidas Obligaciones con el BCB a plazo Financiamientos entidades financieras del país Financiamientos de entidades de 2do piso Financiamientos externos Otras cuentas por pagar Obligaciones subordinadas Otras operaciones pasivas Cuentas contingentes Brecha simple Brecha Acumulada a 60 Días 434,844,163 - 114,207,866 310,234,896 875,361 - 9,526,040 1,546,522,118 592,856,329 815,695,229 122,742,087 560,329 647,395 8,317,833 - 466,195 - - 5,236,721 232,619,982 (879,057,973)
4,396,499,895 a 90 Días 639,054,291 - 275,191,690 360,762,294 883,489 - 2,216,818 1,366,059,482 538,960,299 734,125,706 81,132,310 511,214 - 6,497,275 - 620,418 - - 4,212,260 374,616,854 (352,388,337)
4,044,111,558 a 180 Días 1,256,626,851 - 396,092,604 860,170,959 1,034,801 - (671,513)
1,492,439,160 431,168,239 815,695,229 225,229,493 3,752,256 - 5,530,406 - 7,089,747 - - 3,973,790 526,781,416 290,969,107 4,335,080,665 a 360 días 1,794,461,383 - 746,316,482 1,049,124,981 1,169,858 - (2,149,938)
2,054,732,337 431,168,239 1,060,403,798 554,064,211 445,810 - 3,481,064 - - - - 5,169,215 420,658,485 160,387,531 4,495,468,196 a 720 días 1,348,411,637 - 124,006,023 1,225,799,468 1,313,042 - (2,706,896)
2,289,991,001 323,376,179 1,060,403,798 851,879,845 533,205 - 1,426,865 - 17,363,519 - 28,583,333 6,424,257 255,117,714 (686,461,650)
3,809,006,546 Mas de 720 días 8,733,725,490 - 369,661,506 7,629,590,382 8,309,716 444,237,703 281,926,183 8,923,771,816 2,479,217,374 2,854,933,301 3,199,780,261 - - - - - - 142,916,667 246,924,213 526,069,680 336,023,354 4,145,029,900 Total
21,617,398,880
3,164,771,804
5,632,281,521
11,797,035,317
33,938,327
444,237,703
545,134,208
20,091,187,299
5,389,602,988
8,156,952,290
5,315,348,096
323,127,516
647,395
36,597,868
28,187,169
213,729,767
171,500,000
455,494,210
2,618,818,319
4,145,029,900
2014
2013
Bs
Bs
Otros préstamos reprogramados
52,418,824 55,398,788
Préstamos amortizables reestructurados en ejecución
20,565,042 20,565,041
72,983,866 75,963,829
b.7) PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR
2014
2013
Bs
Bs
Productos devengados por cobrar cartera vigente
79,882,330 61,949,017
Productos devengados por cobrar cartera vencida
118,423 86,492
80,000,753 62,035,509
b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
2014
2013
Bs
Bs
Previsión específica para cartera vigente
91,372,210 87,747,163
Previsión específica para cartera vencida
5,058,589 5,143,183
Previsión específica para cartera en ejecución
132,044,437 126,760,003
Previsión genérica por factores de riesgo adicionales
63,788,800 63,788,800
292,264,036 283,439,149
Clasificación de la cartera por tipo de crédito
Al 31 de diciembre de 2014:
Al 31 de diciembre de 2013 (Expresado en bolivianos)
Rubros-Cuentas Activos Disponibilidades Inversiones temporarias Cartera vigente Otras cuentas por cobrar Inversiones permanentes Otras operaciones activas Pasivos Obligaciones con el público a la vista Obligaciones con el público - ahorro Obligaciones con el público - a plazo Obligaciones con el público restringidas Obligaciones con el BCB a plazo Financiamientos entidades financieras del país Financiamientos externos Otras cuentas por pagar Obligaciones subordinadas Otras operaciones pasivas Cuentas contingentes Brecha simple Brecha Acumulada b.6) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCION
a 30 Días 7,410,275,065 3,164,771,804 3,606,805,350 361,352,337 20,352,060 - 256,993,514 2,417,671,385 592,856,329 815,695,229 280,519,889 317,324,702 - 11,344,425 - 2,647,290 213,729,767 - 183,553,754 282,954,188 5,275,557,868 5,275,557,868 a 30 Días 5,902,553,950 2,997,950,763 2,337,705,970 347,766,011 13,661,942 - 205,469,264 2,143,244,872 531,003,076 722,323,356 228,567,048 289,330,065 1,140,316 8,115,202 5,945,067 182,489,476 - 174,331,266 307,859,187 4,067,168,265 4,067,168,265 a 60 Días 648,941,275 - 186,728,785 460,084,541 958,362 - 1,169,587 1,371,036,683 531,003,076 722,323,356 89,054,834 1,315,601 296,556 7,395,110 14,596,420 - - 5,051,730 258,195,373 (463,900,035)
3,603,268,230 a 90 Días 392,005,772 - 35,874,738 355,991,388 979,272 - (839,626)
1,317,482,630 482,730,069 650,091,020 155,261,284 19,944,748 - 5,542,816 - - - 3,912,693 403,895,299 (521,581,559)
3,081,686,672 El Banco ha definido la exposición de sus obligaciones a la vista y por cajas de ahorro en función de la volatilidad
de éstas en el tiempo.
NOTA 6 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
a 180 Días 1,663,131,824 - 306,988,563 989,375,305 1,152,939 368,445,271 (2,830,254)
1,266,239,162 386,184,056 722,323,356 142,260,748 6,737,097 - 4,530,996 592,056 - - 3,610,853 235,410,570 632,303,232 3,713,989,903 a 360 días 1,534,856,767 - 567,389,780 969,666,802 1,284,786 - (3,484,601)
1,713,203,075 386,184,056 939,020,363 376,916,742 3,872,618 - 2,558,322 - - - 4,650,974 317,647,070 139,300,762 3,853,290,665 a 720 días 1,145,922,959 - 80,615,022 1,067,193,050 1,437,542 - (3,322,655)
1,609,655,250 289,638,042 939,020,363 366,675,907 4,774,544 - 1,030,270 2,749,568 - - 5,766,556 655,137,702 191,405,411 4,044,696,076 Mas de 720 días 6,865,407,253 - 338,697,665 6,003,444,391 8,657,178 274,537,125 240,070,894 7,373,576,379 2,220,558,319 2,528,131,746 2,296,616,413 12,826,820 - - - - 171,500,000 143,943,081 293,594,418 (214,574,708)
3,830,121,368 a)DISPONIBILIDADES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Total
18,152,819,800
2,997,950,763
3,854,000,523
10,193,521,488
28,132,021
642,982,396
436,232,609
16,794,438,051
4,827,300,694
7,223,233,560
3,655,352,976
338,801,493
1,436,872
29,172,716
23,883,111
182,489,476
171,500,000
341,267,153
2,471,739,619
3,830,121,368
Previsión para
incobrables y
Tipo de Crédito
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*) Contingente
contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Crédito empresarial
2,338,448,023 17,664,500 - 2,206,533,850 (7,538,211)
Crédito empresarial calificado días mora
18,224,207 -
482,332 35,200,307 (1,471,300)
Crédito empresarial agropecuario
7,423,842 -
-
44,559 (34,171)
Crédito hipotecario de vivienda
2,545,392,421 5,555,254 16,669,672 -
(16,940,379)
Crédito de vivienda sin garantía hipotecaria
1,028,977 25,847 -
-
(32,549)
Crédito hipotecario de vivienda de interes social
2,250,951,401 7,198,397 12,883,543 -
(14,601,629)
Microcrédito individual
400,750,604 3,784,884 20,184,788 37,810,332 (20,695,351)
Microcrédito ind.debidamente garantizado gtia real
160,975 -
-
-
(201)
Microcrédito agropecuario
17,948,179 -
413,895 17,000 (315,856)
Microcrédito agropecuario debidamente garantizado
con garantía real
6,852,490 -
814,933 -
(413,008)
10,917,459 343,099 -
-
(85,775)
Crédito de consumo 992,167,463 4,085,196 26,534,386 170,408,311 (61,580,567)
Crédito de consumo debidamente garantizado
5,740,017 120,840 286,951 466,827 (537,213)
con garantía real
207,626,162 906,958 4,958,271 4,265,580 (12,977,723)
Crédito Pyme calificado como empresarial
1,553,447,123 1,433,740 86,252,148 101,499,137 (50,833,648)
Crédito Pyme calificado por días mora
1,198,267,279 6,879,876 47,012,829 59,191,860 (42,887,015)
Pyme Agropecuario calificado por días mora
47,010,433 -
485,673 -
(328,117)
Pyme Agropecuario debidamente garantizado
con garantía real
78,473,960 -
1,826,578 -
(1,473,385)
califi. por dias mora
3,262,164 -
-
-
Pyme Agropecuario calificado como empresarial
19,783,905 -
-
-
(2,744)
Pyme Agropecuario con garantía real 93,158,232 -
-
-
(205,158)
Previsión Genérica para incobrabilidad de
cartera por factores de riesgo adicional
-
-
-
-
(63,788,800)
TOTALES
11,797,035,316 47,998,591 218,805,999 2,615,437,763 (296,742,800)
2014
2013
Bs
Bs
Caja
827,135,904 761,960,986
Metales preciosos
33,827 33,827
Previsión
Fondos asignados a cajeros automáticos 183,536,594 172,940,352
específica para
Banco Central de Bolivia
1,970,301,407 1,955,172,905
incobrables y
2014
2013
Bancos y corresponsales del exterior
173,421,916 89,033,381
Bs
Bs
Tipo de Crédito
Vigente (*)
Vencida (*) En Ejecución (*) Contingente
contingentes
Documentos de cobro inmediato
10,342,156 18,809,312
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
(3,050,303)
- Inversiones temporarias:
3,161,721,501 2,997,950,763
MIBSA S.A. Operaciones de reporto
-
6,521,945
Crédito empresarial
1,989,439,315 -
- 2,055,330,320 (13,087,126)
SAFIMSA S.A. Operaciones de reporto
-
Crédito empresarial calificado días mora
18,606,287 -
482,332 29,462,586 (694,199)
b) CARTERA DIRECTA Y CONTINGENTES
-
6,521,945
Crédito empresarial agropecuario
12,396,356 -
-
365,999 (1,430,820)
Otras cuentas por cobrar:
Crédito hipotecario de vivienda
3,732,919,672 7,111,318 24,763,785 -
(26,794,887)
WAMSA
2,984 2,984
Crédito de vivienda sin garantía hipotecaria
1,217,329 34,326 56,750 -
(16,110)
Universal Brokers S.A.
995 27,255
Microcrédito individual
399,145,055 4,670,785 21,484,228 20,210,020 (21,084,315)
3,979 30,239
b.1) CARTERA VIGENTE
Otras cuentas por pagar:
Microcrédito agropecuario
15,536,823 -
413,895 25,887 (322,912)
858 18,949
2014
2013
WAMSA
283,050 1,949
con garantía real
4,278,783 -
814,933 -
(414,715)
Bs
Bs
283,908 20,898
5,827,395 -
-
-
Adelantos en cuenta corriente
246,621 870,497
Crédito de consumo 792,809,123 3,773,230 22,766,444 171,262,412 (50,010,445)
Documentos descontados
-
352,302
8,854,403 147,468 142,571 494,605 (493,293)
MIBSA S.A 24,906,285 2,625,177
Préstamos a plazo fijo
198,006,180 171,063,011
Crédito
de
consumo
debidamente
garantizado
SAFIMSA S.A 250,934 246,837
Préstamos amortizables
6,556,858,356 6,078,342,545
con garantía real
232,443,005 996,663 4,160,693 3,527,284 (13,149,504)
WAMSA
668,105 878,777
Deudores por venta de bienes a plazo
4,132,299 5,289,479
Crédito Pyme calificado como empresarial
1,560,668,488 1,050,993 89,472,057 101,030,118 (54,574,242)
18,589,382 28,142,607
Deudores por tarjetas de crédito
102,608,422 107,086,105
44,414,706 31,893,398
Crédito Pyme calificado por días mora
1,265,562,996 5,422,312 40,790,814 85,651,521 (39,486,290)
Préstamos hipotecarios en primer grado
2,530,257,231 3,720,335,582
Deudores por cartas de crédito diferidas
Pyme
Agropecuario
calificado
por
días
mora
38,759,399
485,675
805,391
(375,255)
21,097,421 23,883,110
Ingresos: Deudores por cartas de crédito diferida BCB
647,395 1,436,872
MIBSA S.A 58,610 61,307
con garantía real
52,173,337 -
1,947,313 -
(1,172,342)
Prest. con recursos de entidades del exterior
7,089,747 SAFIMSA S.A 234,648 234,648
Cartera vigente con suspension de cobro
24,608,908 Pyme Agropecuario debidamente garantizado
WAMSA
208,692 200,259
Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
1,028,977 1,217,329
califi. por dias mora
1,677,155 -
-
-
103,845 103,315
Prestamos hipotecarios de vivienda de intereses social
2,247,390,296 Pyme Agropecuario calificado como empresarial
12,771,181 -
-
-
(43,201)
Otros préstamos vigentes
487,207 613,215
Pyme Agropecuario con garantía real 48,435,385 -
2,596,499 -
(1,784,232)
605,795 599,529
11,694,459,060 10,110,490,047
Egresos:
-
-
-
-
(63,788,800)
MIBSA S.A. 517,513
291,884
TOTALES
10,193,521,487 23,207,095 210,377,989 2,468,166,143 (288,722,688)
b.2) CARTERA VENCIDA
WAMSA S.A.
12,641,075
4,974,211
51,425
18,091
Clasificación de la cartera por actividad económica del deudor
13,210,013
5,284,186
2014
2013
Bs
Bs
Previsión
Adicionalmente, el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. realiza operaciones con las empresas relacionadas:
- 686,000
específica para
Administradora de Tarjetas de Crédito.- ATC y Empresa de Transporte de Valores.- ETV principalmente por los
17,004,943 14,665,176
incobrables y
conceptos de administración de tarjetas de crédito y débito y el transporte de valores, respectivamente.
Deudores por venta bienes a plazo
-
30,479
Sector Económico
Vigente (*)
contingentes
388,144 377,254
5,555,254 6,869,151
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Estas operaciones son realizadas en condiciones similares a las de mercado.
Deudores por garantías vencidas
17,664,501 Cartera vencida con suspensión de cobro
156,538 Agricultura 463,030,441 441,943 3,133,323 8,003,516 (3,795,247)
Adicionalmente, debemos mencionar que las empresas con participación mayoritaria en la composición accionaria
25,847 34,326
Caza, silvicultura y pesca
7,484,398 - 628,576 89,588 (1,521,999)
del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, mantienen saldos en cuentas a la vista
Préstamos Hipotecarios de vivienda de interés social
7,198,39
Extracción de petroleo y gas
22,162,090 - 790,639 90,057,987 (924,081)
por un valor de Bs234.944 y Bs47.376, respectivamente.
Explotación de hierro y canteras
16,488,444 - 946,526 1,799,818 (716,949)
47,993,624 22,662,386
Industrias manufactureras 1,715,498,715 3,434,040 27,083,044 133,284,218 (24,326,006)
NOTA 7 – POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Producción y distribución de energía eléctrica
67,403,703 - 929,037 9,519,032 (1,019,930)
b.3)
CARTERA
EN
EJECUCION
Construcción y trabajos relacionados 616,329,175 1,972,580 13,160,271 152,144,021 (11,415,038)
Los estados financieros expresados en bolivianos, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, incluyen el equivalente de
Comercio al por mayor y menor
2,830,447,582 8,482,969 54,796,225 188,961,317 (57,186,198)
saldos en otras monedas (principalmente dólares estadounidenses) de acuerdo con el siguiente detalle:
2014
2013
Hoteles y restaurantes
280,809,339 3,472,650 26,661,733 3,434,437 (16,216,361)
Bs
Bs
2014
2013
Transporte,
almacenamiento
y
comunicación
767,378,165
1,131,276
10,826,284
15,916,345
(16,875,340)
Bs
Bs
Intermediación financiera
34,162,539 17,664,500 311,181 1,794,124,597 (509,583)
Adelantos en cuenta corriente
984,853 1,018,570
Servicios inmobiliarios empresariales
3,555,511,508 9,425,596 67,677,824 178,112,019 (79,166,007)
35,487 62,703
ACTIVO
5,459,198 7,416,551
Administración pública, defensa y seguridad social
827,621,144 1,700,279 2,720,996 10,723,223 (9,169,109)
99,088,369 88,736,471
Enseñanza 59,269,603 - 3,371,729 1,284,372 (2,147,898)
Disponibilidades
955,102,942 1,146,619,398
6,417,672 7,118,967
Servicios sociales, comunales y personales
445,934,613 148,113 3,992,491 16,150,005 (5,987,784)
2,541,975,946 1,975,946,779
15,753,886 23,124,819
Servicios de hogares privados que contratan servicios
241,882 42,314 699,063 77,177 (508,175)
Cartera
912,922,300 1,370,775,314
Deudores por cartas de crédito
211,682 218,885
Servicios de organizaciones y órganos externos 11,810 - 30,927 472,981 (31,486)
37,587,593 29,545,528
Préstamos con recursos del B.C.B.
10,862 10,862
Actividades
atípicas
87,250,165
82,331
1,046,130
11,283,110
(1,436,809)
357,944,153 204,745,295
Préstamos con recursos de entidades de segundo piso (BDP)
2,139,456 2,139,456
Otros activos
227,642 456,247
Préstamos con recursos de otros financiamientos internos
228,275 228,275
4,805,760,576 4,728,088,561
- - - - (63,788,800)
Préstamos con recursos de entidades del exterior
203,474 2,601,130
Deudores por garantías
TOTALES
11,797,035,316 47,998,591 218,805,999 2,615,437,763 (296,742,800)
2,407,849 1,680,721
PASIVOCartera en ejecución con suspensión de cobro
500,812 Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
-
56,750
4,368,381,430 4,288,306,721
Préstamos hipotecarios de vivienda de interés social
12,380,258 Obligaciones con instituciones fiscales
-
1,489
Previsión
44,741,834 43,541,447
específica para
145,822,133 134,414,160
46,325,783 34,557,518
incobrables y
Previsiones
127,817,112 118,822,654
Sector Económico
Vigente (*)
contingentes
b.4) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE
171,818,317 171,818,658
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
271,603,247 287,482,332
2014
2013
5,030,687,723 4,944,530,819
Agricultura 345,169,276 380,415 3,340,074 6,813,337
(5,746,536)
Bs
Bs
7,816,176 -
3,680,599 48,197 (3,053,217)
Posición neta - activa (pasiva)
(224,927,147)
(216,442,258)
50,503,752 -
810,202 103,668,594
(1,756,626)
102,576,256 83,008,391
Préstamos reprogramados FERE recursos propios
-
11,522
Equivalente en US$
(32,788,214)
(31,551,350)
53,515,071 277,311 698,932 766,363 (496,063)
Préstamos reprogramados FERE recursos BDP
-
11,527
54,037,262 -
- 13,319,453 (90,001)
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial de compra
102,576,256 83,031,440
Construcción y trabajos relacionados 540,400,750 1,160,538 17,934,643 128,123,046 (13,789,740)
vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de Bs6,86 por US$ 1, o su equivalente en otras monedas.
2,672,293,719 7,409,522 45,693,720 178,659,462 (51,485,140)
265,922,298 695,535 22,487,446 3,420,097 (13,647,400)
b.5) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
Asimismo, existen operaciones en Unidades de Fomento a la Vivienda, cuya posición neta activa al 31 de
Transporte, almacenamiento y comunicación
680,822,406 1,916,704 9,389,126 20,325,638 (17,695,788)
diciembre de 2014 y 2013, es de Bs2.617.448 y Bs395.645. Las operaciones en UFV han sido convertidas a
21,101,270 14,251 340,891 1,508,687,156 (827,709)
2014
2013
bolivianos al índice referencial vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de UFV2,01324 y UFV 1,89993 por
Bs
Bs
3,002,290,779 7,667,862 61,780,393 357,548,591 (72,516,916)
Bs1, respectivamente.
542,343,694 281,949 2,621,773 10,244,840 (6,399,296)
- 242,168
Enseñanza 47,791,563 -
4,659,092 1,463,471 (2,458,172)
Además, existen operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor, cuya posición neta activa al 31 de
Préstamos amortizables reprogramados vencidos
4,967 302,541
418,960,753 775,560 5,488,312 16,242,335 (7,360,708)
diciembre de 2014 y 2013, es de Bs2.152.401 y Bs2.128.259, respectivamente.
360,943 23,375 719,037 150,384 (492,592)
4,967 544,709
Servicios de organizaciones y órganos externos 119,371 -
-
975,925 (2,868)
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Actividades atípicas
74,062,723 129,704 837,433 10,237,820 (1,447,201)
Previsión genérica para incobrabilidad de
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, están compuestos por los siguientes grupos:
-
-
-
-
(63,788,800)
TOTALES
10,193,521,487 23,207,095 210,377,989 2,468,166,143 (288,722,688)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene saldos de operaciones activas y pasivas con sociedades
relacionadas, las que han originado ingresos y egresos reconocidos en cada ejercicio. Las operaciones con partes
relacionadas no exceden los límites establecidos en la Ley de Servicios Financieros ni las regulaciones de la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), de acuerdo con el siguiente detalle:
06
Clasificación de la cartera por destino del crédito
Previsión
específica para
incobrables y
Sector Económico
Vigente (*)
Vencida (*) En Ejecución (*)Contingente contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Agricultura 381,777,905 343,099 3,541,080 61,559 (2,540,433)
12,295,047 -
-
-
(544,617)
14,875,791 -
810,644 88,310,376 (867,204)
12,960,372 -
195,952 1,817,480 (111,213)
Industrias manufactureras 1,433,045,146 433,355 25,530,514 133,908,180 (19,317,260)
65,292,350 -
981,239 8,985,399 (983,209)
Construcción y trabajos relacionados 761,334,932 728,068 37,689,423 146,798,240 (23,859,559)
2,534,605,085 8,386,316 67,949,681 340,677,037 (106,530,391)
128,111,029 1,036,823 22,885,183 574,461
(12,960,672)
375,740,116 333,239 4,162,899 10,476,207 (9,094,412)
18,395,021 17,693,979 1,577,417 1,844,686,138 (972,081)
5,878,232,708 19,043,712 49,693,493 33,638,546 (52,428,308)
2,990,933 -
-
37,179 (14,290)
3,201,005 -
(1,726,067)
146,012,766 -
587,469 4,834,169 (1,002,221)
82,514 -
-
-
(2,063)
Servicios de organizaciones y órganos externos -
-
-
274,400 Actividades atípicas
17,903 -
-
358,392 Previsión genérica para incobrabilidad de
-
-
-
-
(63,788,800)
TOTALES
11,797,035,316 47,998,591 218,805,999 2,615,437,763 (296,742,800)
Concentración crediticia por número de clientes, en montos y porcentajes
Clasificación de la cartera por tipo de garantía
Previsión
específica para
incobrables y
Tipo de Garantía
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)
Contingente
contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bono de prenda
111,695,179 -
-
-
(729,238)
Garantía hipotecaria
8,710,688,655 25,494,025 172,374,806 200,940,020 (157,119,112)
Garantía prendaria
1,063,904,074 653,753 10,672,398 57,683,931 (11,901,628)
Garantía en títulos valores
47,388,331 -
-
10,950 (11,782)
Otras garantías
30,265,243 -
214,148 22,007,779 (676,762)
Depósito a plazo fijo pignorados a favor de la Entidad 22,558,583 3,136 196,520 25,961,569 (55,070)
Otros depósitos en la entidad financiera
3,662,241 -
10,486 97,154,617 (7,107)
Garantía personal (Jurídica)
11,044,503 -
-
309,216 (160,637)
Garantía personal (Natural)
574,423,802 1,544,160 16,435,002 118,397,051 (25,878,833)
Cartas de crédito Stand By
-
-
- 289,014,350 Depósito a plazo fijo
66,674 -
- 24,171,535 Otras
82,360,833 17,664,500 - 1,541,295,889 (88)
Sin garantías
1,138,977,198 2,639,017 18,902,639 238,490,856 (36,413,743)
Previsión genérica para incobrabilidad de
-
-
-
-
(63,788,800)
TOTALES
11,797,035,316 47,998,591 218,805,999 2,615,437,763 (296,742,800)
Previsión
específica para
incobrables y
Tipo de Garantía
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)
Contingente
contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bono de prenda
126,342,155 -
-
-
(736,206)
Garantía hipotecaria
7,323,433,244 17,644,387 165,932,369 160,555,425 (145,878,778)
Garantía prendaria
982,566,799 687,071 9,804,639 102,342,544 (16,355,071)
Garantía en títulos valores
3,500,683 -
-
14,053 (38,277)
Otras garantías
38,406,694 -
214,148 10,216,830 (459,006)
Depósito a plazo fijo pignorados a favor de la Entidad 27,258,935 7,323 413,205 45,810,857 (29,190)
Otros depósitos en la entidad financiera
4,450,367 -
23,770 100,948,275 (53,423)
Garantía personal (Jurídica)
12,293,085 -
27,231 658,918 (82,460)
Garantía personal (Natural)
607,725,623 2,802,512 18,230,531 135,139,943 (29,094,088)
-
-
- 220,321,335 Depósito a plazo fijo
66,878 -
-
20,341 Otras
111,530,830 -
- 1,467,691,023 (316)
Sin garantías
955,946,194 2,065,802 15,732,096 224,446,599 (32,207,073)
Previsión genérica para incobrabilidad
de cartera por factores de riesgo adicional
-
-
-
-
(63,788,800)
TOTALES
10,193,521,487 23,207,095 210,377,989 2,468,166,143 (288,722,688)
Clasificación de la cartera según la calificación de créditos, en montos y porcentajes
Previsión
específica para
incobrables y Calificación
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)
Contingente contingentes
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Con calificación A 11,417,062,043 97% 19,612,426 41%
4,641 0% 2,611,470,596 100% (59,265,833) 20%
Con calificación B
287,588,525 2% 11,332,953 24%
- 0%
2,484,410 0%
(6,393,123) 2%
Con calificación C
46,559,736 0% 10,045,224 21%
6,587,588 3%
410,733 0%
(6,998,886) 2%
Con calificación D
8,425,865 0% 2,844,059 6%
1,361,634 1%
228,742 0%
(3,704,156) 1%
Con calificación E
2,917,263 0% 2,445,022 5%
10,158,314 5%
43,767 0%
(6,982,959) 2%
Con calificación F
34,481,884 0% 1,718,907 4% 200,693,822 92%
799,516 0% (149,609,043) 50%
Previsión genérica
para incobrabilidad
de cartera por factores
- 0%
- 0%
- 0%
- 0% (63,788,800) 21%
de riesgo adicional
TOTALES
11,797,035,316 100% 47,998,591 100% 218,805,999 100% 2,615,437,764 100% (296,742,800) 100%
2014
Bs
2013
Bs
351,500,035
(940,810)
199,012,635
(44,505)
21,145,638
13,630,686
6,335,000
29,234,160
8,065,902
1,183,994
1,876,896
448,360
4,119,218
(891,520)
19,283,064
11,018,729
4,656,343
19,267,984
6,834,881
1,183,994
1,876,896
448,360
4,256,426
(891,520)
5,181,442
1,516,374
-
3,276,878
(3,596,048)
5,181,442
1,516,374
368,445,271
3,603,450
(3,596,046)
442,086,205 642,053,778
Las inversiones en las empresas subsidiarias están valuadas al valor patrimonial proporcional, en base a la
información financiera disponible al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y los principales datos de dichas compañías se
detallan a continuación:
“Mercantil Santa Cruz
Sociedad Administradora
de Fondos de Inversión S.A.”
(*) Incluyen en cartera vigente, vencida y ejecución, la cartera reprogramada o reestructurada vigente vencida y ejecución.
Evolución de la cartera y contingente al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 2012:
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Evolución de cartera directa y contingente
Cartera vigente
11,694,459,060 10,110,490,047 8,690,815,520
Cartera vencida
47,993,624 22,662,386 19,710,495
145,822,133 134,414,160 122,229,401
Cartera reprogramada o reestructura vigente
102,576,256 83,031,440 58,807,035
Cartera reprogramada o reestructura vencida
4,967 544,709 1,210,038
Cartera reprogramada o reestructura en ejecución
72,983,866 75,963,829 83,616,553
Cartera contingente
2,615,437,763 2,468,166,143 1,943,401,765
2013
2014
2014
Utilidad del ejercicio
Rendimiento ganado en
la gestión
6,725,978
4,302,388
3,599,803
2,125,965
627.83
531.28
153.33
Valor patrimonial
proporcional
Resumen de cuentas del
balance general:
2014
Mercantil Santa Cruz
Agencia de Bolsa S.A.
Porcentaje de
participación en el capital
accionario
Cantidad de acciones
poseídas
Clase de acciones
poseídas
Total Cartera
14,679,277,669 12,895,272,714 10,919,790,807
Total de activos
Previsión específica para incobrabilidad
228,475,236 219,650,349
215,085,017
Total pasivos
Previsión genérica para incobrabilidad
63,788,800 63,788,800 35,192,575
Previsión específica para activos contingentes
4,478,764 5,283,539 9,543,925
Total patrimonio neto
Previsión genérica Ley N° 2495
- Previsión cíclica
126,214,191 117,040,867 118,770,303
2013
Warrant Mercantil
Santa Cruz S.A.
2013
2014
2013
51.077%
51.00%
51.00%
99.99%
99.99%
51.16%
51.16%
51.077%
12,750
12,750
140,900
39,996
1,279
1,279
38,696
38,696
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
2,228,032
3,424,091 19,555,335 14,438,875
1,632,044
3,322,105
7,318,603
2,030,124
7,388,307
433,200
285,208
15,043.74
249.12
152.52
23,528,623 16,639,528
59,161,224 56,904,538 134,080,969 85,440,191 36,455,348
16,004,312
7,832,800
37,554,615 37,388,993
76,916,286 47,830,845 17,582,034
4,449,601
15,695,823 13,282,056 21,606,609 19,515,545
57,164,683 37,609,346 18,873,314
11,554,711
3,357,472
9,993,218
487.89 22,865.87
Al 31 de diciembre de 2014, estas empresas subsidiarias no registran utilidad no distribuida a favor del Banco Mercantil
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en el Estado de ganancias y pérdidas se registra la depreciación de activos fijos por
Bs34.558.951 y Bs27.962.712, respectivamente.
Total Previsiones
422,956,991 405,763,555 378,591,820
Santa Cruz S.A.
Evolución de ingresos y gastos financieros de cartera
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Cargos por previsión específica para incobrabilidad de cartera 46,458,374 45,883,368 39,087,023
Cargos por previsión genérica para incobrabilidad de cartera 24,093,924 79,179,684 65,820,532
Cargos por previsión específica para cartera contingente
238,552 726,641 529,418
2014
2013
Cargos por previsión genérica cíclica
9,237,078 4,295,465 16,297,021
Bs
Bs
Productos por cartera (ingresos financieros) y comisiones
933,811,186 751,392,922 647,686,570
Pago anticipado del impuesto a las transacciones
46,428,621 40,700,081
3,471,174 1,601,018 794,826
Anticipos
para
compra
de
bienes
y
servicios
65,501,629
66,683,302
Disminución de previsiones específicas y genéricas de cartera 50,559,194 76,541,143 94,561,888
Anticipos
al
personal
1,979,749
1,647,674
Disminución de previsiones de activos contingentes
582,382 1,227,396 368,881
Alquileres pagados por anticipado
5,820,020 1,417,180
Disminución de previsiones genéricas cíclicas
67,100 6,024,901 3,908,412
Seguros pagados por anticipado
6,603,290 4,926,504
1,068,518,964 966,872,538 869,054,571
Comisiones por cobrar
1,430,835 466,940
Gastos por recuperar
13,505,702 13,184,652
Evolución cuentas de orden con relación a cartera
Crédito fiscal - IVA
901,243 864,484
Productos en suspenso
161,805,858 164,879,440 175,586,878
Contratos anticréticos
812,739 2,091,031
Líneas de créditos otorgadas y no utilizadas
1,351,719,599 1,254,002,190 1,335,338,278
Importes entregados en garantía
12,030,257 7,193,891
Créditos castigados por insolvencia
648,957,590 654,545,563 650,906,273
Otras
partidas
pendientes
de
cobro:
Partidas pendientes por tarjetas de crédito
21,570
Evolución de prestatarios
Cruce de fondos ATC
678,580
2,187,567
Número de prestatarios
53,787
49,011
45,778
Otras partidas pendientes de cobro
4,557,399
2,143,455
Menos (Previsión para otras cuentas por cobrar)
(15,211,195)
(16,139,126)
CONCILIACION DE PREVISION DE CARTERA
145,060,439 127,367,635
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
e) BIENES REALIZABLES
Saldo previsión Inicial
405,763,555 378,591,820 410,937,312
( - ) Castigos
11,668,487 19,290,278 42,497,481
( - ) Recuperaciones
51,208,672 83,789,274 111,653,511
( + ) Previsiones constituidas
80,036,965 130,176,072 121,734,043
2014
2013
( + ) Diferencia de cambio
33,630 75,215 71,457
Bs
Bs
Saldo previsión final
422,956,991 405,763,555 378,591,820
Bienes muebles adjudicados
Excedidos del plazo de tenencia
5,282,290 5,410,723
Incorporados a partir del 1° de enero de 2003
214,162 816,891
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el impacto de las reprogramaciones sobre la cartera bruta es de 1,46% y
1,53%, respectivamente, y el porcentaje de participación en el resultado de ingresos financieros por cartera, al 31
Subtotal 5,496,452
6,227,614
de diciembre de 2014 y 2013 es de 0,78% y 1,43%, respectivamente.
Bienes inmuebles adjudicados
El Banco no ha concedido o mantiene créditos con un solo prestatario o grupo prestatario que, en su conjunto,
Excedidos del plazo de tenencia
46,286,031
47,262,097
excedan el veinte por ciento (20%) de su patrimonio neto, calculado por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Incorporados a partir del 1° de enero de 2003
53,864,689
54,410,713
Financiero (ASFI).
Subtotal 100,150,720
101,672,810
Las operaciones contingentes, contragarantizadas a primer requerimiento por bancos extranjeros de primera línea,
16,745,000
16,745,000
según registro de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), no exceden el límite máximo del
Otros bienes realizables
3,569
3,569
treinta por ciento (30%) del patrimonio neto del Banco, calculado por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Bienes fuera de uso
1,701,529 1,701,529
Financiero (ASFI).
Subtotal 1,705,098 1,705,098
El Banco no concedió créditos a un prestatario o grupo prestatario por más del cinco por ciento (5%) de su
patrimonio neto, calculado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), salvo que estos créditos
SUBTOTAL
124,097,270 126,350,522
estén debidamente garantizados, según reglamentación.
Previsiones
Bienes recibidos en recuperación de créditos
(101,583,286)
(101,150,657)
c) INVERSIONES
(16,745,000)
(16,745,000)
Bienes fuera de uso y otros bienes
(1,705,097)
(1,705,097)
c.1)INVERSIONES TEMPORARIAS
SUBTOTAL
(120,033,383)
(119,600,754)
2014
2013
TOTAL 4,063,887
6,749,768
Bs
Bs
Otros títulos valores del Banco Central de Bolivia
1,565,003,311 946,774,080
f) BIENES DE USO
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país 182,828,132 81,058,889
Operciones interbancarias
-
37,730,000
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del exterior 143,374,000 35,672,000
Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
343,359,437 287,991,532
Valores originales
Depreciación acumulada
Valores netos
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
21,576,211 19,502,513
2014
2013
2014
2013
2014
2013
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior
107,955,571 105,058,454
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Participación en fondos de inversión abiertos
162,791,896 157,565,172
Títulos valores de entidades financieras del país vendidos con pacto de recompra
2,086,183 Terrenos
77,559,070
76,563,145
77,559,070
76,563,145
Cuotas de participación Fondo RAL afectadas a encaje legal
2,757,441,960 1,865,329,572
Edificios
244,020,738 243,478,283 (118,460,519) (113,425,591) 125,560,219 130,052,692
345,864,820 309,080,112
Mobiliario y enseres
56,305,351 46,866,981 (39,200,059) (37,429,395) 17,105,292 9,437,586
Títulos valores de entidades financieras adquiridas con pacto de reventa
-
8,238,200
Equipo e instalaciones
75,213,593 69,881,674 (50,123,831) (53,817,122) 25,089,762 16,064,552
Productos financieros devengados por cobrar
31,408,608 12,916,670
Equipos de computación 318,972,650 288,412,174 (256,934,379) (251,931,645) 62,038,271 36,480,529
Previsión para inversiones temporarias
(7,353,898)
(7,138,908)
Vehículos
6,978,502
7,563,500
(3,413,276)
(3,203,469)
3,565,226
4,360,031
Obras de arte
3,527,494 3,527,494 - - 3,527,494 3,527,494
5,656,336,231 3,859,778,286
782,577,398 736,293,251 (468,132,064) (459,807,222) 314,445,334 276,486,029
Previsión
específica para
incobrables y Calificación
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)
Contingente contingentes
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Con calificación A
9,863,709,018 97%
956,319 4%
- 0% 2,463,260,169 100% (58,538,544) 20%
Con calificación B
239,380,630 2% 7,350,392 32%
- 0%
2,773,232 0%
(5,070,332) 2%
Con calificación C
46,071,302 0% 8,129,061 35%
5,470,148 3%
367,619 0%
(7,767,181) 3%
Con calificación D
11,562,825 0% 2,578,281 11%
2,084,575 1%
26,704 0%
(4,481,294) 2%
Con calificación E
6,138,272 0% 1,324,861 6%
8,734,368 4%
17,074 0%
(7,513,248) 3%
Con calificación F
26,659,440 0% 2,868,181 12% 194,088,898 92%
1,721,345 0% (141,563,289) 49%
Previsión genérica
para incobrabilidad de
cartera por factores
- 0%
- 0%
- 0%
- 0% (63,788,800) 22%
de riesgo adicional
TOTALES
10,193,521,487 100% 23,207,095 100% 210,377,989 100% 2,468,166,143 100% (288,722,688) 100%
Inversiones en entidades públicas no financieras del país
Bonos soberanos Prevision por desvalorización de inversiones en entidades públicas no financieras
Participación en entidades financieras y afines:
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. Inversiones en Administradora de Tarjetas de Crédito - ATC
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A.
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A.
Bolsa Boliviana de Valores S.A.
Corporación Andina de Fomento - CAF
Empresa Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación
Empresa de transporte de valores ETV
(Previsión para participacion en enfidades financieras y afines)
Inversión en otras entidades no financieras:
Acciones telefónicas
Otras inversiones
Inversiones de disponibilidad restringida
Productos devengados por cobrar de inversiones permanentes
(Previsión inversiones en otras entidades no financieras) Al 31 de diciembre de 2013:
Previsión
específica para
incobrables y Número de Clientes
Vigente (*) Vencida (*) En Ejecución (*) Contingente contingentes
Bs % Bs % Bs % Bs % Bs %
1 a 10 Mayores 191,110,000 2%
- 0%
- 0% 1,319,921,128 53%
(271) 0%
11 a 50 Mayores 1,230,027,819 12%
- 0%
- 0%
481,538,815 20%
(6,153,685) 2%
51 a 100 Mayores 701,538,349 7%
- 0%
45,764,469 22%
157,333,819 6% (30,527,852) 11%
Otros
8,070,845,319 79% 23,207,095 100% 164,613,520 78%
509,372,381 21% (188,252,080) 65%
Previsión Genérica
para incobrabilidad de
cartera por factores
- - - - (63,788,800) 22%
de riesgos adicional
TOTALES
10,193,521,487 100% 23,207,095 100% 210,377,989 100% 2,468,166,143 100% (288,722,688) 100%
Clasificación de la cartera por destino del crédito
Previsión
específica para
incobrables y
Sector Económico
Vigente (*)
Vencida (*) En Ejecución (*)Contingente contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Agricultura 232,761,728 -
3,661,816 1,196,937 (4,085,874)
12,027,294 -
2,596,499 340 (1,676,611)
41,856,767 -
768,506 109,192,975 (1,592,202)
51,314,292 248,932 -
416,250 (38,583)
37,295,973 -
123,739 12,781,734 (144,028)
Construcción y trabajos relacionados 612,463,366 656,602 39,757,550 113,988,054 (23,942,484)
2,490,279,034 9,254,974 63,233,446 340,285,967 (98,216,207)
128,516,436 41,804 21,851,686 415,674 (11,799,225)
448,311,396 262,221 3,620,187 14,884,573 (11,108,902)
3,944,285 -
1,690,476 1,741,870,008 (1,313,213)
4,755,805,782 10,580,361 40,951,627 27,262,874 (45,554,748)
3,619,578 -
29,349 59,998 (46,105)
3,883,927 -
(2,063,884)
131,405,948 267,302 502,371 4,255,874 (1,574,335)
135,905 -
-
-
(1,698)
Servicios de organizaciones y órganos externos -
-
-
764,890 Actividades atípicas
24,851 -
-
378,972 Previsión genérica para incobrabilidad de
-
-
-
-
(63,788,800)
TOTALES
10,193,521,487 23,207,095 210,377,989 2,468,166,143 (288,722,688)
c.2)INVERSIONES PERMANENTES
Previsión
específica para
incobrables y Número de Clientes
Vigente (*) Vencida (*) En Ejecución (*) Contingente contingentes
Bs % Bs % Bs % Bs % Bs %
1 a 10 Mayores 380,765,412 3% 17,664,500 37%
- 0% 1,314,240,734 50%
(1,057,135) 0%
11 a 50 Mayores 1,553,907,803 13%
- 0%
- 0%
592,029,732 23%
(4,772,554) 2%
51 a 100 Mayores 599,366,044 5%
- 0%
45,764,469 21%
216,765,733 8% (25,900,435) 9%
Otros
9,262,996,057 79% 30,334,091 63% 173,041,530 79%
492,401,565 19% (201,223,876) 68%
“Previsión Genérica
para incobrabilidad
de cartera por factores
- - - - (63,788,800) 21%
de riesgo adicional”
TOTALES
11,797,035,316 100% 47,998,591 100% 218,805,999 100% 2,615,437,764 100% (296,742,800) 100%
El incremento de inversiones temporarias al 31 de diciembre de 2014 con relación al 31 de diciembre de 2013 es
de US$ 261,89 millones, que representa un crecimiento de 46,55%. Este incremento corresponde principalmente
a las inversiones realizadas en el Banco Central de Bolivia, que representan US$ 90,12 millones; también hubo
un incremento en US$ 9,33 millones en inversiones en entidades financieras del país y un incremento en US$
23,77 millones en inversiones realizadas en entidades financieras del exterior. Por otro lado, las inversiones en
disponibilidades restringidas se incrementaron en US$ 134,51 millones equivalentes a un crecimiento del 42,28%
respecto a diciembre de 2013.
g) OTROS ACTIVOS
2014
Bs
Bienes diversos :
Papelería, útiles y materiales de servicio
6,783,624 Otros bienes
10,726 Cargos diferidos (neto):
Mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados
7,161,475
Gastos de desarrollo de sistemas
Partidas pendientes de imputación :
Remesas en tránsito
169,985
Fallas de caja
50,211
Fondos fijos no repuestos
-
Operaciones por liquidar
54,646
Partidas pendientes por tarjetas de crédito
65,800
Otras partidas pendientes de imputación
3,137
Activos intangible (neto)
27,893,679
Previsiones para partidas pendientes de imputación
(84,623)
42,108,660 Cabe aclarar que del total de inversiones en disponibilidades restringidas, el 96,68% corresponden a Cuotas de
Participación en Fondo RAL afectados a Encaje Legal equivalentes a US$ 130,04 millones.
Las tasas de rendimiento de las inversiones temporarias que se aplican al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 2012
son las siguientes:
2014
2013
2012
Rendimiento inversiones en el B.C.B
2.83%
1.44%
1.22%
Rendimiento inversiones en entidades financieras del país
2.90%
1.68%
3.66%
Rendimiento inversiones entidades financieras del exterior
2.40%
4.02%
5.52%
Rendimiento inversiones en entidades públicas no financieras del país
0.00%
0.00%
3.69%
Rendimiento inversiones en otras entidad no financieras
3.00%
3.91%
3.12%
Rendimiento inversiones de disponibilidad restringida
1.30%
0.97%
1.83%
Las gestiones 2012, 2013 estuvieron marcadas por importantes excedentes de liquidez, tanto en Moneda Nacional como en
Moneda Extranjera, en todo el Sistema Financiero Nacional, por lo tanto se evidenció un descenso en las tasas de interés.
Durante la gestión 2014 se registraron niveles de rendimiento mayores a los de la gestión 2013 producto de una
recuperación paulatina de las tasas de interés.
A pesar de esta coyuntura se pudo observar un incremento de la cartera de inversiones en US$ 261,89 millones con
respecto a diciembre 2013.
h) FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
2013
Bs
8,524,608
10,726
2,674,875
2,144,941
181,069
4,638
40,554
52,353
9,140
23,220,914
(133,208)
36,730,610
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en el Estado de ganancias y pérdidas se registra la amortización de cargos diferidos
por Bs13.107.105 y Bs10.269.935, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no tenemos operaciones, que deban ser registradas en esta cuenta contable.
07
(a) La composición de la cuenta acreedores varios es la siguiente:
i) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Depósitos en cuentas corrientes
Depósitos en cuenta corrientes sin movimiento
Depósitos a la vista
Cheques certificados
Giros y transferencias por pagar
Cobranzas por reembolsar
Valores y depósitos vencidos
Depósitos judiciales
Otras obligaciones con el público a la vista
Depósitos en cajas de ahorro
Depósitos en cajas de ahorro sin movimiento
Depósitos fiduciarios en caja de ahorro
Depósitos a plazo fijo
Retenciones judiciales
Cuentas corrientes clausuradas
Depósitos a plazo fijo afectados en garantía
Depósitos en garantía prepago cartas de crédito
Otros depósitos en garantía
Depósitos a plazo fijo con anotación en cuenta
Otras obligaciones con el público
Obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta
Cargos devengados por pagar obligaciones con el público
2014
2013
Bs
Bs
4,367,064,610 4,089,860,839
20,461,103 18,149,474
550,974 688,540
3,238,978 4,888,152
3,030,379 1,052,699
1,044,852 1,975,413
4,059,470 3,264,437
105 2,134
-
85,176
7,043,913,439 5,741,551,105
24,100,243 20,971,278
21,064,839 43,511,414
303,253,930 1,056,502,383
156,764,641 142,959,838
2,552,183 2,328,852
52,883,065 94,612,347
4,989,868 16,747,705
89,575,912 81,954,515
16,133,788 228,060 198,237
4,900,964,101 2,598,393,314
231,932,602 130,487,785
17,247,807,142 14,050,185,637
Evolución de los depósitos del público
2014
2013
2012
Bs Bs Bs
Obligaciones con el público a la vista
4,399,450,468 4,119,966,864 3,323,655,721
Obligaciones con el público por cuentas de ahorro
7,089,078,525 5,806,033,797 5,348,744,444
Obligaciones con el público a plazo
303,253,930 1,056,502,383 1,027,058,707
Obligaciones con el público restringidas
323,127,516 338,801,494 303,144,815
Obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta 4,900,964,101 2,598,393,314 2,030,678,666
Cargos financieros devengados por pagar 231,932,602 130,487,784 96,023,061
j) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
(+) Producto creado en cumplimiento al Decreto Supremo N° 2055. Aplican a DPFs que se constituyan en moneda
nacional y tengan como titulares a personas naturales.
2014
2013
Los montos de los DPF que el titular posea en la entidad financiera y el monto del DPF que se vaya a constituir no deberá
Bs
Bs
superar los Bs. 70,000.
Partidas por cuenta corriente ATM (Administración de tarjetas magnéticas)
6,620,880 4,279,728
Cuentas por pagar Dolex
1,156,503 2,388,786
TASAS: CUENTAS DE AHORRO Y CUENTAS CORRIENTES
Cheques vencidos
-
448,230
Tasa de interés
Otras cuentas por pagar accionistas
2,127,870 2,147,380
nominal anual para
Amortización anticipada de operaciones con calce exacto y otros por pagar ME
4,753,105 1,911,759
personas naturales
Otras partidas por pagar
4,791,303 4,083,382
19,449,661 15,259,265
con promedio
Tasa de
mensual de saldos
Período de
interés
(b) La composición de las provisiones administrativas es la siguiente:
Producto
Moneda
diarios no superiores capitalización
nominal
a Bs. 70,000 en
de interes
2014
2013
anual
todas sus cuentas
Bs
Bs
de ahorro (Cuentas
Provisión para el pago fondo de reestructuración
19,715,332 16,442,433
individuales).
Provisión para el pago de alquileres
170,903 Producto
Provisión bono de producción
3,224,200 1,372,000
"Tasa de
Provisión acumulación de puntos
8,062,961 7,806,546
CAJA DE AHORRO
Desde
Hasta
interés”
Tasa Anual
Provisión servicios de seguridad
689,128 3,210,480
Provisión temporal para eventualidades en proyectos
1,750,000 65,000
Usd
0.01%
No Aplica
Otras provisiones
326,249 2,929,898
CUENTAS DE AHORRO
UFV*
No Aplica
mensual
33,938,773 31,826,357
SUPER MAKRO CUENTA
0
35,350 0.01%
2.00%
Bs
35,351
en adelante 0.01%
2.00%
m)PREVISIONES
0
100,000.99 0.01%
No Aplica
Usd
100,001
en adelante 0.02%
No Aplica
0
35,350.99 0.01%
2.00%
CUENTAS DE AHORRO
mensual
Bs
35,351
800,000.99 0.01%
2.00%
2014
2013
800,001
en adelante 0.02%
No Aplica
Bs
Bs
UFV*
0
en adelante 0.01%
No Aplica
4,478,764 5,283,539
0
2,500 0.01%
No Aplica
Previsión genérica cíclica
126,214,191 117,040,867
Usd*
2,501
en adelante 0.10%
No Aplica
CUENTAS DE AHORRO
0
35,350.99 0.01%
2.00%
mensual
130,692,955 122,324,406
RENDIMAX
Bs
35,351
en adelante 0.50%
2.00%
UFV*
0
en adelante 0.01%
No Aplica
n) VALORES EN CIRCULACION
Usd
0
en adelante 0.20%
No Aplica
RENDIMAX SIN LÍMITE**
mensual
Bs
0
en adelante 3.00%
3.00%
La entidad no mantiene operaciones que deban ser registradas en esta cuenta contable al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
0
en adelante 0.75%
No Aplica
0
20,000.99 0.05%
No Aplica
20,001
en adelante 0.15%
No Aplica
2014
2013
0
141,400.99 0.50%
2.00%
RENDIMAX VIP
Bs
Bs
Bs
141,401
en adelante 1.00%
No Aplica
2014
2013
Bs
Bs
UFV
0
en adelante 0.01%
No Aplica
3,399 3,399
0
300,000.99 3.00%
3.00%
Depósitos por tributos fiscales
5,416,065 5,967,228
Obligaciones subordinadas con entidades del exterior 171,500,000
171,500,000
RENDIMAX PLUS***
Bs
304,918 304,918
300,001
en adelante 0.50%
No Aplica
Cargos financieros devengados por pagar
318,317
318,657
Obligaciones a traspasar al TGN
-
1,489
0
150,000.99 3.00%
3.00%
171,818,317
171,818,657
Obligaciones fiscales restringidas
5,805,046 5,805,046
150,001
250,000.99 3.50%
3.50%
11,529,428 12,082,080
RENDIPLUS (x)
Bs
Durante la gestión 2013, la Corporación Andina de Fomento (CAF) mediante escritura pública N° 1874/2013 de fecha 18
250,001
350,000.99 4.00%
4.00%
de noviembre de 2013, otorga un préstamo subordinado a favor del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. por un valor de US$
350,001
en adelante 0.50%
No Aplica
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
25.000.000 (Veinticinco millones 00/100 dólares estadounidenses) (Bs171.500.000), por un plazo de ocho años, con un
0
150,000.99 3.00%
3.00%
período de gracia a capital de 2 años y el destino de los recursos será única y exclusivamente para su fortalecimiento
RENDIPLUS BAF**
Bs
150,001
250,000.99 3.50%
3.50%
patrimonial y se prohíbe la utilización de los recursos en la adquisición de activos fijos, compra de acciones de otras
250,001
en adelante 4.00%
4.00%
sociedades
y
el
pago
de
gastos
de
instalación.
2014
2013
Usd
0
en adelante 0.01%
No Aplica
Bs
Bs
CUENTAS DE AHORRO
0
35,350.99 0.01%
2.00%
p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
Obligaciones con Bancos y entidades de financiamiento a la vista
ELECTRÓNICA
Bs
35,351
70,700.99 0.01%
2.00%
70,701
en adelante 0.02%
No Aplica
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país no sujetos a encaje
28,537,294 20,605,403
Usd
0.00%
No Aplica
2014
2013
28,537,294 20,605,403
0
685,999.99 0.01%
No Aplica
Bs
Bs
Obligaciones con otras entidades financieras
686,000
2,400,999.99 0.80%
No Aplica
CUENTAS CORRIENTES (+)
2,401,000
5,150,999.99 1.00%
No Aplica
Depósito en cuenta corriente
990,097,338 707,304,876
Obligaciones por cartas de crédito diferidas con el Banco Central de Bolivia
647,395 1,436,872
Depósitos en cuenta corrientes sin movimiento
28,954 28,954
5,151,000 10,289,999.99 1.50%
No Aplica
Obligaciones por títulos valores vendidos con pacto de recompra
2,401,686 Cheques certificados
26,226 Depósitos en caja de ahorro de entidades financieras del país no sujetos a encaje
5,658,888 8,567,312
Bs
10,290,000
en adelante 2.00%
No Aplica
Depósito en caja de ahorro
1,067,873,766 1,417,199,762
Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo para operaciones de
Bs. CMV
0.00%
No Aplica
Depósito a plazo fijo
11,130,064 457,279
Comercio Exterior 7,089,747 Obligaciones
empresas
con
participacion
estatal
a
plazo
fijo
100,000,000
Corresponsales por cartas de crédito diferidas a corto plazo
21,097,421 23,883,110
* Producto no disponible para nuevas aperturas
228,652 5
126,468 **
Cuenta
de
ahorro
disponible
para
Asesoramiento
Financiero.
*** Producto promocional
2,169,385,000 2,124,990,876
37,021,605 33,887,294
(x) Condiciones vigentes hasta el 31 de enero de 2015
(+) Producto con tasas promocionales para BCE. Válido para nuevas aperturas y clientes campaña CRM.
65,558,899 54,492,697
RENDIMAX PROMO**
o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Líneas de crédito comprometidas para comercio exterior y desarrollo al 31 de diciembre de 2014:
Moneda Monto de
Monto Monto
Tipo de
de origen
la línea
utilizado no utilizado vencimiento
Líneas de Créditos Externas para Comercio Exterior STANDARD CHARTERED BANK
US$ 15,000,000 8,998,298 6,001,702 Anual
BANK OF AMERICA
US$
2,000,000 1,210,171 789,829 Anual
BLADEX
US$
7,000,000
- 7,000,000 Anual
BANCO PICHINCHA ECUADOR
US$
1,000,000
- 1,000,000 Anual
DEUTSCHE BANK
US$
2,000,000
462,549 1,537,451 Anual
COMMERZBANK AG. FRANKFURT
US$ 12,000,000 3,923,164 8,076,836 Anual
IFC
US$ 15,000,000
150,000 14,850,000 Anual
BANCO DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
US$
1,500,000
28,565 1,471,435 Anual
BANCO DO BRASIL
US$
4,900,000 3,192,985 1,707,015 Anual
BANCO DE OCCIDENTE COLOMBIA
US$
500,000
- 500,000 Anual
CORBANCA
US$
500,000
- 500,000 Anual
NOVO BANK
US$
5,000,000
- 5,000,000 Anual
BANCOLDEX
US$
5,000,000
106,976 4,893,024 Anual
ABN ANROBANK
US$
5,600,000
- 5,600,000 Anual
CONVENIO ALADI
US$ 18,700,000
- 18,700,000 Anual
Total95,700,00018,072,70877,627,292
Sub Total Bs 532,523,224
Líneas de Crédito Internas con Entidades de 2do Piso
BDP VENTANILLA
US$ 27,000,000
- 27,000,000
BDP FERE
US$ 25,100,000
- 25,100,000
Total 52,100,000
- 52,100,000
Sub Total Bs357,406,000
TOTAL Bs889,929,224
Moneda Monto de
Monto Monto
Tipo de
de origen
la línea
utilizado no utilizado vencimiento
Líneas de Créditos Externas para Comercio Exterior STANDARD CHARTERED BANK
US$ 15,000,000 7,202,727
7,797,273 Anual
BANK OF AMERICA
US$
2,000,000
223,076
1,776,924 Anual
BLADEX
US$7,000,0002,000,4284,999,572 Anual
BANCO PICHINCHA ECUADOR
US$
1,000,000
350,000
650,000 Anual
DEUTSCHE BANK
US$
2,000,000
280,099
1,719,901 Anual
COMMERZBANK AG. FRANKFURT
US$ 10,000,000 4,356,887
5,643,113 Anual
IFC
US$15,000,0002,039,53812,960,462 Anual
BANCO DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
US$
1,500,000
- 1,500,000 Anual
BANCO DO BRASIL
US$
3,000,000
531,733
2,468,267 Anual
BANCO DE OCCIDENTE COLOMBIA
US$
500,000
- 500,000 Anual
CORBANCA
US$
500,000
60,638
439,362 Anual
BANCO ESPIRITO SANTO
US$
5,000,000
- 5,000,000 Anual
CONVENIO ALADI
US$ 15,000,000
- 15,000,000 Anual
Total77,500,00017,045,12660,454,874
Líneas de Crédito Internas con Entidades de 2do Piso
BDP VENTANILLA
US$ 27,000,000
- 27,000,000
BDP FERE
US$ 25,100,000
- 25,100,000
Total 52,100,000
- 52,100,000
TOTAL Bs 772,126,436
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TASAS: SOBREGIROS
2014
2013
Bs
Bs
GASTOS FINANCIEROS
Producto
Sector
Cargos por:
Sector no Producctivo
178,131,733 112,265,447
2,634,752 1,214,188
Sobregiros
Comisiones pagadas por financiamiento
78,604 1,457,750
Sector Producctivo
Cargos por Obligaciones Subordinadas
8,929,755 592,621
26,068,742 8,094,291
215,843,586 123,624,297
SECTOR NO PRODUCTIVO
Tipo de Crédito
TASAS DE INTERES PASIVAS
Las tasas de interés pasivas y activas que rigen al 31 de diciembre de 2014, son las siguientes:
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Producto
DPF
DPF (PROMOCIONAL)
Plazo en días
30
60
90
180
200
360
370
400
721
1080
180
200
361
370
400
721
800
1080
1200
Usd.
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.02%
0.03%
0.03%
0.04%
0.05%
N/A
N/A
N/A
N/A
1.25%
N/A
2.00%
N/A
2.50%
Bs.
0.18%
0.10%
0.15%
0.25%
0.40%
0.50%
1.00%
1.25%
1.50%
1.75%
1.25%
1.50%
1.75%
2.00%
2.20%
2.50%
N/A
2.90%
N/A
Bs. CMV
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.02%
0.03%
0.03%
0.04%
0.05%
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
mensual
mensual
mensual
mensual
mensual
diaria
TASAS DE INTERES ACTIVAS
La composición de los ingresos y gastos financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Tipo de crédito
Producto
Bs
Bs
INGRESOS FINANCIEROS
Vivienda con Garantía Hipotecaria
Vivienda
Vivienda sin Garantía Hipotecaria
Productos por:
Disponibilidades
72,540 104,485
Compra de Terreno
110,356,655 68,150,146
Igual o menor a UFV 255.000
Cartera vigente
875,468,664 701,295,030
Vivienda
de
interés
social
De UFV 255.001 a UFV 380.000
Cartera vencida
7,786,977 5,967,156
De UFV 380.001 a UFV460.000
7,062,875 8,575,337
Productos por otras cuentas por cobrar
13,476 Vehículo Nuevo
Vehicular
17,261,337 5,595,360
Vehículo Usado
Comisiones de cartera y contingente
43,492,670 35,555,399
Con convenio
Consumo
Sin Convenio
1,061,515,194
825,242,913
Con Hipoteca/DPF/ Retención de Fondos
Líneas de crédito comprometidas para comercio exterior y desarrollo al 31 de diciembre de 2013:
mensual
Usd
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Usd
Garantia Hipotecaria/Bajo linea de
credito y otros
Garantia Prendaria con inscripcion
Garantia Personal y otros
Garantia Hipotecaria/Bajo linea de
credito y otros
Capital de Inversión Garantia Prendaria con inscripcion
Garantia Personal y otros
Inmueble Mixto
Capital de
Operaciones
UFV
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
2014
2013
DPF INCREMENTAL
(Reclasificado)
Producto
Emisión
Usd.(*)
Bs.
DPF Incremental 200Usd. (*)
Bs
Bs
DPF 200
1ra
0.25%
0.40%
1.00%
Obligaciones con establecimientos acreedores por tarjetas de crédito
101,168 379,872
DPF 200
2da
1.25%
1.40%
1.25%
Cobros anticipados a clientes de tarjetas de crédito
7,428,570 6,290,174
DPF 200
3ra
2.25%
2.40%
1.50%
DPF
200
4ta
3.25%
3.40%
1.75%
Diversas:
DPF 200
5ta
4.25%
4.40%
2.00%
Cheques de gerencia
33,302,247 21,605,877
(**) Tasa promedio
2.25%
2.40%
1.50%
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
4,890,431 4,933,102
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad
141,772,659 125,387,338
(*) Producto no disponible para nuevas aperturas
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
68,001 74,318
(**) Las tasas promedio son mayores a las tasas para los Depósitos a Plazo Fijo de plazos similares
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
2,387,230 2,911,877
Comisiones por pagar
71,905 DEPOSITO A PLAZO FIJO
Dividendos por pagar
3,250,455 4,426,293
Acreedores por compra de bienes y servicios
954,413 1,221,361
Producto
Plazo en días
Usd.
Bs.
Bs. CMV
UFV
Acreedores por retenciones a funcionarios
53,028 DPF JURÍDICO 361 (****)
361
N/A
2.50%
N/A
N/A
Acreedores varios (a)
19,449,661 15,259,265
Provisiones :
(****) DPF disponible solo para personas jurídicas
Provisión para indemnizaciones
42,828,381
38,443,704
Provisión para impuesto a la propiedad de bienes e inmuebles vehículos
2,980,883
3,773,000
DEPOSITOS A PLAZO FIJO NORMATIVO (+)
Provisiones administrativas (b)
33,938,773
31,826,357
Producto
Plazo en días
Usd.
Bs.
Bs. CMV
UFV
DPF Normativo 30
Hasta 30 días
N/A
0.18%
N/A
N/A
Partidas pendientes de imputación:
719,322
1,139,644
DPF Normativo 60
31-60 días
N/A
0.40%
N/A
N/A
Fallas de caja
198,431
871,502
DPF Normativo 90
61-90 días
N/A
1.20%
N/A
N/A
-
14
91-180 días
N/A
1.50%
N/A
N/A
DPF Normativo 180
DPF Normativo 360
181-360 días
N/A
2.99%
N/A
N/A
294,395,558
258,543,698
DPF Normativo 720
361 -720 días
N/A
4.00%
N/A
N/A
DPF Normativo 1080
721-1080 días
N/A
4.06%
N/A
N/A
Mayores a
DPF Normativo mayor a 1080
1080 días
N/A
4.10%
N/A
N/A
Tipo de Garantia
SECTOR PRODUCTIVO
Tipo de Crédito
Capital de Operaciones
Capital de Inversión
TARJETA DE CREDITO
Internacional
28%
Oro
28%
Periodo Fijo
Máxima
8.40%
17.95%
8.70%
5.50%
6.00%
6.50%
9.40%
9.90%
14.50%
23.60%
15.60%
Tamaño de la
Actividad
Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana Empresa
Gran Empresa
Moneda
Bs.
16.00%
11.50%
7.00%
6.00%
6.00%
Usd.
20.00%
11.50%
7.00%
6.00%
6.00%
Bolivianos
Dolares
Período Fijo
Período Variable Período Fijo Período Variable
Maxima
Maxima
Maxima
Maxima
17.50%
18.50%
24.25%
17,50%+Tre MN 18.50%
18,50%+TreMN 19.50%
24,25%+TreMN 25.25%
18,50%+Tre MN
19,50%+Tre MN
25,25%+TreMN
14.50%
15.70%
25.45%
14.50%
14,50%+ Tre MN
15.70%+TreMN
25,45%+TreMN
14,50%+TreMN
15,50%+Tre MN
16.70%+Tre MN
26,45%+TreMN
15,50%+TreMN
Tamaño de la Actividad
Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana Empresa
Gran Empresa
Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana Empresa
Gran Empresa
Platinum
24%
Moneda Bolivianos
Periodo Variable
Máxima
8.40%
+ Tre MN
17.95%
+ Tre MN
8.70%
+ Tre MN
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
9.40%
+ Tre MN
9.90%
+ Tre MN
14.50%
+ Tre MN
23.60%
+ Tre MN
15.60%
+ Tre MN
Black
22%
15.50%
16.70%
26.45%
15.50%
Tasa Fija M/N
11.50%
7.00%
6.00%
6.00%
11.50%
7.00%
6.00%
6.00%
Empresarial
28%
Negocios
18%
Cta
20%
Las tasas de interés son de referencia y corresponde a las tasas máximas que pueden variar de acuerdo al respectivo
análisis y garantías presentadas.
r) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
2014
2013
Bs
Bs
Recuperación de activos financieros castigados
3,471,174 1,601,018
Disminución de previsión específica y genérica para incobrabilidad de cartera
50,559,194 76,541,143
Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar
11,911,769 27,050,190
Disminución de previsión para activos contingentes
582,382 1,227,396
Disminución de previsión genérica cíclica
67,100 6,024,901
Disminución de previsión de inversiones temporarias
8,486,913 22,958,857
Disminución de previsión de inversiones permanentes
36,133 16,455,163
Disminución de previsión para disponibilidad
21,334 31,551
Disminución previsión de partidas pendientes de imputación
309,763 796,932
75,445,762 152,687,151
s) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
08
2014
Bs
Cargos por previsión específica para incobrabilidad de cartera
Cargos por previsión genérica para incobrabilidad de cartera
Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar
Cargos por previsión para activos contingentes
Cargos por previsión genérica cíclica
Cargo por pérdidas en inversiones temporarias
Cargo por pérdidas en inversiones permanentes
Castigo de productos financieros cartera
Pérdidas por disponibilidades
Pérdidas por partidas pendientes de imputación
46,458,374
24,093,924
15,574,900
238,552
9,237,078
19,755,710
1,148,281
1,796,877
3,036,745
327,297
121,667,738
2013
Bs
45,883,368
79,179,684
11,416,234
726,641
4,295,465
45,401,070
9,840,999
2,046,570
31,551
885,198
199,706,780
t) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
La composición de otros ingresos y gastos operativos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
Comisiones por servicios
Operaciones por cambio y arbitraje
Ingreso de bienes realizables
Inversiones permanentes no financieras
Ingresos operativos diversos:
Ingresos por gastos recuperados
Ingresos por alquileres de bienes
Ingresos por servicios varios
Ingresos por generación de crédito fiscal
Otros ingresos operativos diversos
130,862,966
129,833,231
47,234,697
22,292,774
122,960,265
114,568,439
117,234,472
22,117,921
12,864,937
2,984,439
5,418,791
6,891,003
8,126,644
366,509,482
12,980,485
3,360,318
4,925,176
5,601,885
3,342,737
407,091,698
2014
Bs
2013
Bs
OTROS GASTOS OPERATIVOS
Comisiones y servicios
Costo de bienes realizables
Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
Pérdidas por operaciones de cambio
Gastos operativos diversos:
Gastos por impresión de chequeras
Gastos campaña “Acumulación de puntos y programa Taca”
Gastos por elaboración de tarjetas magnéticas
Verificación de Datos Cuentas
Avalúos por Cartera
Otros gastos operativos diversos
50,246,661
24,862,612
2,762,446
48,316,555
39,664,844
66,468,731
11,796,060
39,691,221
1,455,520
4,241,596
3,441,405
1,687,267
104,259
8,861,017
145,979,338
1,321,664
687,699
10,132,864
1,212,285
35,930
5,029,294
176,040,592
Al 31 de diciembre de 2014 se registra un ingreso extraordinario por Bs1.440.926.
7,585,196
3,413,546
57,056,901
-
68,055,643
El ex Banco Santa Cruz, suscribió dos contratos de Fideicomisos con el Fonvis por los proyectos “El Quior” en la ciudad
de Santa Cruz y el proyecto “La Esperanza 400” en la ciudad de Montero.
En fecha 27/02/2014 el Banco realizo el registro contable mediante el cual se dieron de baja todos los saldos históricos
registrados en cuentas de orden correspondientes a la administración de los Fideicomisos “El Quior” y “La Esperanza”.
Este registro obedece a la conciliación financiera efectuada en fecha 16/02/2011 con la Unidad de Titulación del Fondo
Nacional de Vivienda Social, en la cual se ajustaron el capital, la cartera y las comisiones de ambos proyectos.
BALANCE GENERAL
FIDEICOMISO FONVIS EN LIQUIDACION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
2014
Bs
ACTIVO
(Previsión para cartera incobrable)
Productos en suspenso por cobrar en fideicomiso
Diversas cuentas por cobrar
Bienes realizables
Total activo
2013
Bs
4,958,461
(4,958,461)
-
5,109,650
(5,109,650)
7,585,196
3,413,546
57,056,901
68,055,643
PASIVO
Diversas cuentas por pagar
Total pasivo
-
7,459,287
7,459,287
PATRIMONIO NETO
Fideicomisos recibidos de entidades públicas del país
Resultado acumulado
Total patrimonio neto
Total pasivo y patrimonio neto
-
56,842,496
3,753,860
60,596,356
68,055,643
NOTA 9 – PATRIMONIO NETO
a) CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el valor del capital pagado del Banco Mercantil Santa Cruz S.A, es de
Bs731.879.400.
El número de acciones emitidas, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de 73.187.940. De acuerdo a los estatutos
del Banco Mercantil Santa Cruz S.A, cada acción ordinaria otorga a su titular iguales derechos y obligaciones con
respecto a los demás accionistas y aun un voto en las Juntas Generales.
9,115,811
9,109,437
9,115,811
9,109,437
606,654
26,942,588
La Resolución ASFI No.352/2014 de fecha 26 de mayo de 2014, entre otros temas, resolvió modificar la fórmula
del cálculo del Valor Patrimonial Proporcional (VPP), para los registros de la Bolsa Boliviana de Valores, teniendo
como principal modificación la resta de los Aportes No Capitalizados al Patrimonio Neto. Dada esta modificación,
el Valor Patrimonial Proporcional de cada acción para el registro en el mercado de valores, al 31 de diciembre de
2014 y 2013, es de Bs17,05 y Bs15,95, respectivamente.
606,654
26,942,588
(**) En fecha 29 de noviembre de 2012, el Banco fue notificado con la Vista de Cargo CITE: SIN/GGLP/DF/VC/392/2012
referente a tributo omitido por el Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a la gestión fiscal 2007
por un valor en UFV 22.171.536, importe que incluye tributo omitido, intereses y la sanción de la conducta inicialmente
calificada del 100% del tributo omitido.
Al respecto, el Banco en la gestión 2013, efectuó el pago del impuesto omitido por un valor de Bs23.594.703 aplicando
el pago a la cuenta contable gastos gestiones anteriores.
w) GASTOS DE ADMINISTRACION
El Valor Patrimonial Proporcional de cada acción de acuerdo con normas del regulador para el sector financiero al
31 de diciembre de 2014 y 2013 es de Bs 20,85 y Bs18,56 respectivamente.
b) APORTES NO CAPITALIZADOS
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2014, decidió destinar a la cuenta contable Aportes
Irrevocables Pendientes de Capitalización la suma de Bs87.209.176, con cargo a los resultados de la gestión 2013.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió destinar a la cuenta contable
Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización la suma de Bs52.382.231, con cargo a los resultados de la
gestión 2012. Asimismo, se determinó dejar en resultados acumulados la suma de Bs27.440.000, para cubrir el
requerimiento patrimonial originado por el pago del crédito subordinado.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco registra en la cuenta contable de aportes no capitalizados un valor de
Bs278.064.100 y Bs190.854.924, respectivamente.
c) RESERVAS
2014
Bs
2013
Bs
Legal
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no
inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50%
del capital pagado.
243,570,143
68,009,620
5,775,463
19,275,714
55,773,143
47,362,402
34,558,951
13,107,105
220,887,198
53,934,660
6,481,131
17,747,483
50,411,630
33,227,124
27,962,712
10,269,935
2,857,153
14,443,517
8,686,433
6,005,322
319,850
22,438,555
653,648
20,664,031
2,495,833
2,858,486
158,513
72,528,113
700,673
2,810,810
4,116,034
10,202,790
7,821,605
5,925,953
349,432
22,953,275
728,589
17,768,173
2,219,683
2,632,560
257,705
62,753,042
1,074,751
1,535,673
Otras reservas obligatorias
Los importes de las cuentas contables que componen el rubro otras reservas obligatorias no son distribuibles y
sólo pueden ser capitalizados o utilizados para absorber pérdidas acumuladas.
645,053,478
561,261,138
Al respecto, el Banco ha revertido los ajustes por inflación en las cuentas contables de ingresos y gastos como
corresponde y reclasificó a la cuenta contable 342.05 Otras reservas no distribuibles la suma de Bs23.066.480.
x) CUENTAS CONTINGENTES
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2014, decidió constituir la reserva legal por
Bs19.300.000, con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2013.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió constituir la reserva legal por
Bs27.520.000, con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2012.
Cabe mencionar que la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante carta circular
SB/585/2008 de fecha 27 de agosto de 2008, ha establecido que a partir del 1° de septiembre de 2008, se
suspende la reexpresión de los rubros no monetarios según la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda
(UFV), por lo tanto las entidades financieras deberán preparar y presentar sus estados financieros sin considerar
ajustes por inflación.
Asimismo, el 30 de septiembre de 2008, se procedió a la reversión y la reclasificación de los importes originados
por la reexpresión de los rubros no monetarios en función de la variación de la UFV, correspondientes al período
comprendido entre enero y agosto de 2008.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco registra en la cuenta contable de reservas un valor de Bs262.076.480
y Bs242.776.480, respectivamente.
2014
Bs
2013
Bs
75,356,886
17,653,999
3,578,177
4,989,867
85,548,698
1,374,111,169
731,923,262
113,061,825
209,213,880
3,380,556
58,132,634
41,335,543
11,985,426
16,293,514
14,043,000
1,128,647,089
643,462,036
365,048,555
189,218,347
3,573,475
2,618,818,319
2,471,739,619
y) CUENTAS DE ORDEN
2014
Bs
Valores y bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en administración
Valores en cobranza
Garantías recibidas:
Garantías hipotecarias
Garantías en titulos valores
Garantías prendarias
Garantías bonos de prenda
Depósitos en la entidad financiera
Garantías de otras entidades financieras
Bienes embargados
Otras garantías
Cuentas de registro:
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
Líneas de crédito obtenidas y no utilizadas
Cheques del exterior
Documentos y valores de la entidad
Cuentas incobrables castigadas
Cartas de crédito notificadas
Otras cuentas de registro
Fideicomisos
-
2013
Bs
(*) Para la gestión 2013, principalmente se trata de reversiones de provisiones constituidas en gestiones anteriores no utilizadas.
En 2014 el 58% del saldo corresponde a ingresos por la compensación del Impuesto a la Transacciones IT con el pago
a cuenta del Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE en marzo y abril de 2014. El 49% del saldo corresponde a
reversiones de provisiones constituidas en gestiones anteriores.
Cartas de crédito emitidas a la vista
Cartas de crédito emitidas diferidas
Cartas de crédito confirmadas
Cartas de crédito con prepago
Boletas de garantía contragarantizadas
Boletas de garantía no contragarantizadas
Garantías a primer requerimiento
Líneas de crédito comprometidas
Otras contingencias
Cartera
Bienes realizables
2013
Bs
2014
Bs
GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES (**)
Gastos de personal
Servicios contratados
Seguros
Comunicaciones y traslados
Impuestos
Mantenimiento y reparaciones
Depreciación y desvalorización bienes de uso
Amortización de cargos diferidos
Otros gastos de administración:
Gastos notariales y judiciales
Gastos de alquileres
Gastos de energía eléctrica, agua, calefacción
Gastos de papelería, útiles y material de servicio
Gastos por suscripción y afiliaciones
Gastos de propaganda y publicidad
Gastos de representación
Gastos por aportes ASFI
Gastos por aportes a otras entidades
Donaciones
Multas
Aporte fondo de garantía de depósitos
Gastos de publicación y comunicaciones
Gastos diversos
2014
Bs
En fecha 19 de abril de 2013, mediante resolución N° 222/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), autorizó el incremento del capital pagado por Bs82.440.000, correspondiente a los aportes de
efectivo no capitalizados efectuado por los accionistas.
v) INGRESOS Y GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
La composición de la sub cuenta al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 4 de octubre de 2006, definió modificar el valor
nominal de las acciones de cien bolivianos cada una (Bs100) a diez bolivianos (Bs10) cada una estando
comprendida dicha modificación en el Acuerdo Definitivo de Fusión.
u) INGRESOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
INGRESOS DE GESTIONES ANTERIORES (*)
NOTA 11 – CONTINGENCIAS
z) FIDEICOMISOS
2013
Bs
22,765,579
33,817,867
100,098,485
22,804,694
47,939,478
106,589,107
24,299,695,644
75,956,862
3,564,106,805
199,759,240
193,670,501
2,412,801,387
2,560
721,629,277
17,398,598,542
7,139,201
3,716,223,567
256,281,519
244,990,642
1,930,080,263
2,560
162,660,629
1,351,719,599
889,929,221
12
1,710,288,151
648,957,590
161,805,858
447,934,907
181,831,061
-
1,254,002,190
772,126,438
12
674,270,617
654,545,563
164,879,440
221,314,329
86,753,222
68,055,643
37,016,770,606
27,789,257,656
d) Declaración de dividendos
Las Juntas Generales Ordinarias de Accionistas celebradas el 21 de enero de 2014 y el 6 de febrero de 2013,
con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2013 y 2012, decidieron destinar la suma de Bs86.361.769 y
Bs78.311.096, respectivamente, a dividendos por pagar.
NOTA 10 - PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES
Categoría I
Categoría II
Categoría III
Categoría IV
Categoría V
Categoría VI
Nombre
Activos con cero riesgo
Activos con riesgo de 10%
Totales
10% sobre Activo computable
Patrimonio Neto calculado por la ASFI
Excedente Patrimonial
Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP)
Saldo
Activo y contingente
Bs
8,241,541,395
2,482,476,700
4,233,969,600
2,263,679,605
7,048,367,766
Coeficiente Activo y contingente
de riesgo
Computable
Bs
0.10
0.20
0.50
0.75
1.00
24,270,035,066
496,495,340
2,116,984,800
1,697,759,704
7,048,367,766
11,359,607,610
1,135,960,761
1,382,498,247
246,537,486
12.17%
Categoría
Categoría I
Categoría II
Categoría III
Categoría IV
Categoría V
Categoría VI
Totales
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
Nombre
Al respecto, en fecha 21 de diciembre de 2007, el Banco interpuso una Demanda Contencioso-tributaria contra
la Gerencia GRACO – La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 351/2007, cuyo resultado ha sido
favorable al Banco en las dos primeras instancias. Posteriormente, en fecha 21 de abril de 2011 la Administración
Tributaria interpuso Recurso de Casación ante el Tribunal Supremo de Justicia.
El 5 de febrero de 2014, el Tribunal Supremo de Justicia emitió el Auto Supremo N° 007/2014 que declara
infundado el recurso de Casación interpuesto por la Gerencia GRACO – La Paz, y en fecha 29 de mayo de 2014,
se notificó a la Administración Tributaria con el proveído “Cúmplase”, por lo que la Administración Tributaria solicitó
copias legalizadas de dichos actuados para iniciar el cobro correspondiente del tributo omitido Bs633.940, más el
mantenimiento de valor, accesorios y sanción, importe que debe ser calculado a la fecha de pago y previamente
revisado por el SIN, para dar por concluido el presente proceso.
Adicionalmente, existe una demanda contenciosa a instancias del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en
relación al contrato de Recaudación de Tributos – Resto de Contribuyentes firmado con el Ex-Banco Santa Cruz
S.A. y con el Ex – Banco Mercantil S.A. por las gestiones 1999 al 2004; a la fecha la demanda se encuentra en
la Ex - Corte Suprema de Justicia (Actual Tribunal Supremo de Justicia) en la ciudad de Sucre. Esta demanda ha
sido debidamente contestada, habiendo interpuesto la excepción de prescripción e igualmente otras excepciones
perentorias, encontrándose en la fase de Autos. Por los argumentos legales expuestos en la defensa y la falta de
consistencia legal en la demanda se considera improbable el pago reclamado.
En fecha 16 de agosto de 2013, el Banco fue notificado con la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 emitida
por la Gerencia GRACO del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Esta resolución establece reparos en el
Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a la gestión 2008 por un Total Adeudado de UFV
11.713.202 equivalente a Bs21.717.331 de fecha 12 de agosto de 2013.
En fecha 6 de septiembre de 2013, el Banco interpone RECURSO DE ALZADA ante la Autoridad de Impugnación
Tributaria Regional La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013.
El 4 de diciembre de 2013, la Autoridad de Impugnación Tributaria Regional La Paz, emitió la Resolución de
Recurso de Alzada ARIT-LPZ/RA 1196/2013 en la que REVOCA PARCIALMENTE la Resolución Determinativa N°
17-0464-2013 dejando sin efecto el adeudo por el concepto de “Rendimientos de Fondo Ral M.E.”. Se mantiene
la suma de 143.298 UFV por concepto de reintegro de sanción por omisión; importe que fue cancelado con Boleta
1000 N° de orden 2942541086 en fecha 24 de diciembre de 2013.
En fecha 27 de febrero del 2014, la Autoridad General de Impugnación Tributaria dictó la Resolución de Recurso
Jerárquico AGIT-RJ 032/2014 en el que resolvió CONFIRMAR la Resolución de Recurso de Alzada ARIT-LPZ/RA
1196/2013 que revocó parcialmente la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 impugnada por el Banco.
Al haberse agotado la vía administrativa y siendo que el Banco ha obtenido un resultado favorable, la
Administración Tributaria en fecha 3 de junio del 2014 presentó demanda contencioso administrativa ante el
Tribunal Supremo de Justicia. La demanda interpuesta por el SIN ha sido signada con el número de expediente
535/2014 y número de identificación 101198201400547.
En relación al desenlace de este proceso, el Asesor Legal que patrocina el mismo, manifiesta que el Tribunal
Supremo de Justicia debiera ratificar la Resolución de Recurso Jerárquico AGIT-RJ 0312/2014.
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma
significativa los presentes estados financieros.
NOTA 13 - AMBITO DE CONSOLIDACION
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco tiene una participación mayoritaria en el patrimonio neto de Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A. (51%); Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa
S.A. (99,99%); Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (51.077%) y Universal Brokers S.A. (51,16%).
La inversión en las subsidiarias está valuada a su valor patrimonial proporcional del 31 de diciembre 2014 y
2013. Al haber consolidado los estados financieros de las mencionadas compañías, de acuerdo con lo establecido
por la Norma de Contabilidad N° 8 del Colegio de Auditores de Bolivia, la situación financiera consolidada y los
resultados consolidados de las operaciones del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y sus subsidiarias al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL CONSOLIDADO
Al 31 de diciembre de 2014 Y 2013
2014
Bs
ACTIVO
Saldo
Bs
6,890,455,420
2,177,676,112
3,283,172,692
1,837,926,959
6,551,323,357
20,740,554,540
Coeficiente Activo y contingente
de riesgo
Computable
Bs
0.10
0.20
0.50
0.75
1.00
435,535,222
1,641,586,346
1,378,445,219
6,551,323,357
10,006,890,144
1,000,689,014
1,288,690,302
288,001,288
12.88%
2013
Bs
Disponibilidades
Cartera
Bienes realizables
Bienes de uso
Otros activos
3,161,876
5,784,507
11,851,577
163,209
4,064
375,363
369,825
47,032
3,000,195
3,964,254
10,205,703
144,918
6,750
592,451
284,104
39,537
Total del activo
21,757,453
18,237,912
Previsiones
Obligaciones de empresas con participación Estatal
17,203,392
11,529
117,871
378,528
133,872
171,818
2,169,385
14,011,752
12,082
91,718
311,300
125,337
171,819
2,124,991
Total del pasivo
Interés minoritario
20,186,395
44,846
16,848,999
30,531
731,880
278,064
262,076
254,192
731,880
190,855
242,776
192,871
PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital social
Reservas
1,526,212
1,358,382
21,757,453
18,237,912
Cuentas contingentes
Cuentas de orden
2,618,818
2,471,740
41,079,351
31,708,016
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CONSOLIDADO
Gastos financieros
La ponderación de activos y contingentes, es la siguiente:
Categoría
El Banco declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza, más allá de las registradas
contablemente.
Sin embargo, cabe mencionar que el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. ha recibido en fecha 17 de diciembre
de 2007, la Resolución Determinativa N°351/2007 emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Esta resolución establece reparos por discrepancias en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las
Transacciones (IT) e Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), correspondientes a la gestión 2002, por
un importe total de Bs7.057.000, aproximadamente.
2014
Bs
2013
Bs
1,076,965
(221,786)
840,094
(132,785)
855,179
707,309
416,001
(155,265)
449,830
(183,409)
1,115,915
973,730
Recuperaciones de activos financieros
75,615
(122,643)
152,724
(201,731)
Resultado de operaciones después de incobrables
1,068,887
924,723
(670,600)
(586,975)
398,287
337,748
Diferencias de cambio
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio
Ingresos extraordinarios
(618)
905
397,669
338,653
1,441
-
Resultados antes de ajustes contables por efecto inflación
399,110
338,653
Ingreso de gestiones anteriores
Resultado antes de impuestos
9,205
(693)
407,622
9,184
(27,002)
320,835
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
407,622
320,835
(137,003)
(16,427)
(117,810)
(10,154)
254,192
192,871
Contador General
CONTENIDO
Balance general
09
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS
DE INVERSIÓN MERCANTILSANTA CRUZ S.A.
13 de febrero de 2015
A los señores
Accionistas y Directores de
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A .
La Paz
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Hemos examinado los balances generales de SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes estados de ganacias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios
terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 16, que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han
sido preparados por dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos
estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y las instrucciones para la realización de auditorías
externas, emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI. Esas normas
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados finacieros están libres de presentaciones
incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados
finacieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también
evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para nuestra opinión.
Saldos al 1° de diciembre de 2013
En nuestra opinión, los estados financieros antes mecionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera de
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. , al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus
operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con las normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión
de Valores, que forma parte de la Auditoria de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
Ajustes por
inflación
del capital
Bs
Ajuste por
inflación de reservas
patrimoniales
Bs
2,500,000
350,487
381,393
Distribución de dividendos, aprobada por la Junta General Ordinaria de
Accionistas del 28 de marzo de 2013
-
-
-
350,487
2,500,000
Ajustes al
patrimonio
Bs
Reserva
Legal
Bs
Resultados
acumulados
Bs
Total
Bs
1,672,811
4,064,998
5,172,479
14,142,168
-
-
-
(5,162,500)
(5,162,500)
-
-
-
4,515,177
4,515,177
381,393
1,672,811
4,064,998
4,525,156
13,494,845
(4,525,000)
Distribucion de dividendos, aprobada por la Junta General Ordinaria de
Accionistas del 27 de marzo de 2014
-
-
-
-
-
(4,525,000)
-
-
-
-
-
6,725,978
6,725,978
350,487
381,393
1,672,811
4,064,998
6,726,134
15,695,823
(Socio)
Capital
social
Bs
2,500,000
César Lora Moretto
Las notas 1 a 16 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
DE INVERSIÓN MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Nota
2014
Bs
2013
Bs
ACTIVO
Juan Carlos Salaues A.
Marcelo Urdininea D.
Javier Fernandez Cazuriaga
Oscar Zapata Morales
Presidente del Directorio
Gerente General
Síndico
Contador General
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Documentos y cuentas pendientes de cobro
Impuestos por recuperar
Gastos pagados por anticipado
4 a)
4 b)
4 c)
4 d)
4 e)
4 f)
4 g)
386,834
4,362,566
4,247,015
12,534,299
891,665
111,162
2,481,409
5,415,902
6,840,562
759,815
193,803
22,533,541
15,691,491
176,302
53,484
405,011
168,177
216,938
211,781
41,992
417,256
109,228
64,740
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
En cumplimiento al Artículo 95º de la Ley N° 1834 “Ley del Mercado de Valores” del 31 de marzo de 1998, y al Reglamento
de Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitido mediante la Resolución Administrativa N° SPVS-IV-N°
290 del 8 de octubre de 1999, se constituyó la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA),
mediante la escritura pública del 8 de marzo de 2000, aprobada por la Dirección General de Registro de Comercio y
Sociedades por Acciones (actual FUNDEMPRESA) con matrícula Nº 07-048342-01 del 28 de abril de 2000.
ACTIVO NO CORRIENTE
Documentos y cuentas pendientes de cobro largo plazo
Activo fijo
Activo intangible
Otros activos
4 h)
4 i)
4 j)
4 k)
TOTAL DEL ACTIVO
1,019,912
844,997
23,553,453
16,536,488
2013
Bs
6,725,978
4,515,177
1,145,234
1,767,063
183,937
1,125,846
1,564,353
184,293
9,822,212
7,389,669
Asimismo, la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS–IV–N° 442, de fecha 24 de agosto de 2000, autoriza el funcionamiento
y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A.
(SAFIMSA).
Flujo de fondos en actividades de operación:
2014
Bs
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio y que no han
generado movimiento de fondos:
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
Documentos y cuentas por pagar a corto plazo
Impuestos por pagar
Provisiones
Otros pasivos corrientes
4 l)
4 m)
4 n)
4,248,303
89,728
2,191,930
1,320,259
29
85,830
1,871,240
1,077,790
25
7,850,249
3,034,885
Provisiones para beneficios sociales y primas
Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar
Documentos y cuentas por pagar a largo plazo
Total del pasivo
7,381
6,758
7,857,630
3,041,643
Documentos y cuentas por cobrar
-
-
(131,850)
82,641
(152,198)
(6,971)
(2,349,134)
172,934
1,626
12,256
(17,198)
(3,720,750)
7,264,700
3,838,537
PATRIMONIO NETO
Capital social
Ajuste por inflación del capital
Ajuste por inflación de reservas patrimoniales
Ajustes al patrimonio
Reserva Legal
6
7
7
7
8
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
2,500,000
350,487
381,393
1,672,811
4,064,998
6,726,134
2,500,000
350,487
381,393
1,672,811
4,064,998
4,525,156
15,695,823
13,494,845
23,553,453
16,536,488
CUENTAS DE ORDEN
10
36,049,387
486,400,258
ADMINISTRACION DE FONDOS DE INVERSION - PATRIMONIOS AUTONOMOS
11
1,436,861,094
1,372,220,242
Documentos y cuentas pendientes de cobro e impuestos por recuperar
Otros activos
Documentos y cuentas por pagar a corto y largo plazo
Otros pasivos corrientes y no corrientes, impuestos por pagar, provisiones
Flujo neto en actividades de operación
Flujo de fondos en actividades de financiamiento
Flujo neto en actividades de financiamiento
(4,525,000)
(5,162,500)
(4,525,000)
(5,162,500)
1,053,336
1,288
(5,693,737)
35,479
(230,641)
2,646,162
(1,463,755)
(35,479)
(134,875)
1,012,053
Flujo de fondos en actividades de inversión:
Gerente General
Síndico
Contador General
ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Ingresos operacionales
Gastos operacionales
3. CRECER FONDO MUTUO – CORTO PLAZO, a partir del 8 de diciembre de 2005, Crecer Bolivianos - Fondo Mutuo-Corto
Plazo inicia actividades, administrado por Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), la
Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual ASFI), autoriza la inscripción de este Fondo en el Registro del
Mercado de Valores mediante RA-SPVS-IV-N° 1129 de 8 de diciembre de 2005. Posteriormente en fecha 19 de octubre de
2011 la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante resolución ASFI N° 712/2011 autoriza la modificación
de la denominación de Crecer Bolivianos Fondo Mutuo – Corto Plazo, por la de Crecer Bolivianos Fondo Mutuo – Mediano
Plazo.
4. SUPERIOR FONDO MUTUO CORTO PLAZO, a partir del 4 de enero de 2008, mediante Resolución Administrativa
SPVS-IV-N°1049 emitida por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual ASFI) que autoriza, la
inscripción en el Registro de Mercado de Valores de UFV Superior Fondo Mutuo Corto Plazo, y mediante Resolución
ASFI N°1071/2010 a partir del 26 de enero de 2011 cambia de denominación a SUPERIOR FONDO MUTUO MEDIANO
PLAZO.
2014
Bs
2013
Bs
Flujo neto en actividades de inversión:
(4,834,275)
4 o)
4 o)
15,960,454
(350,023)
14,737,472
(206,501)
Disminución de fondos durante el ejercicio
(2,094,575)
(311,910)
5. MSC ESTRATEGICO FONDO DE INVERSION CERRADO, el 10 de agosto de 2012, MSC Estratégico Fondo de
Inversión Cerrado inicia sus actividades, y es administrado por Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil
Santa Cruz S.A., la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero autoriza la inscripción del Fondo en el Registro del
Mercado de Valores mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N°392/2012 de fecha 8 de agosto de 2012.
15,610,431
14,530,971
2,481,409
2,793,319
NOTA 2 - BASES PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1,933,537
(778,369)
3,656,119
(4,079,452)
386,834
2,481,409
1,155,168
(423,333)
4 p)
4 p)
Margen Financiero
Margen Operativo Financiero
2. PROSSIMO FONDO DE INVERSION ABIERTO – CORTO PLAZO Y HORIZONTE FONDO DE INVERSION ABIERTO
– MEDIANO PLAZO, a partir del 29 y 30 de Mayo de 2003, Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Corto Plazo y Horizonte
Fondo de Inversión Abierto - Mediano Plazo, respectivamente, iniciaron sus actividades y son administrados por Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros
(actual ASFI), autorizó la inscripción de estos Fondos en el Registro del Mercado de Valores mediante RA-SPVS-IV-N° 090
de 17 de febrero de 2003.
Nota
Margen Operativo
Gastos financieros
Incremento (disminución) neto en:
Activo fijo e intangible
1. MERCANTIL FONDO MUTUO – CORTO PLAZO, a partir del 18 de septiembre de 2000, Mercantil Fondo Mutuo - Corto
Plazo (Ex - Mercantil Fondo Común de Valores), es administrado por Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
Mercantil S.A. (SAFIMSA), la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual ASFI), autoriza la inscripción de
este Fondo de Inversión en el Registro del Mercado de Valores mediante RA-SPVS-IV-N° 442 de 24 de agosto de 2000.
Mediante resolución ASFI N°757/2011 autoriza la modificación de la denominación de Prossimo-Fondo Mutuo Corto Plazo,
por la de Prossimo-Fondo Mutuo Mediano Plazo.
Cuenta de accionistas - aportantes
Pago de dividendos
A partir del 28 de mayo de 2007, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 375 la Superintendencia de Pensiones,
Valores y Seguros (actual ASFI), autoriza a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA),
la modificación de la razón social aprobada por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 23 de marzo
de 2007, siendo su nueva denominación SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL
SANTA CRUZ S.A. (SAFI MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.), el cambio en la denominación social fue autorizado por
FUNDEMPRESA el 4 de junio de 2007.
Durante la gestión 2014, SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ
S.A., tuvo a su cargo la administración de seis Fondos de Inversión, los cuales se describen a continuación:
Rendimientos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
PASIVO NO CORRIENTE
La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos de
Inversión.
4 q)
Resultado operacional
Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Resultado de la gestión antes de diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Abonos por diferencias de cambio y mantenimiento de valor
Cargos por diferencias de cambio y mantenimiento de valor
Impuesto sobre las Utilidades de la Empresas (IUE)
16,765,599
14,107,638
(9,130,031)
(8,648,517)
7,635,568
5,459,121
25,910
(8,058)
58,506
(83,573)
7,653,420
5,434,054
196,604
(33)
116,633
(1,157)
7,849,991
5,549,530
(1,124,013)
(1,034,353)
6,725,978
4,515,177
Los presentes estados financieros fueron elaborados de acuerdo con normas contables emitidas por la Dirección de
Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. Estas normas, en general,
son coincidentes en todos los aspectos significativos con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia,
excepto por lo indicado en la Nota 2.1 siguiente.
La preparación de los estados financieros, requiere que la Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los
montos de activos y pasivos, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían ser
diferentes de las estimaciones realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del
marco contable y normativo vigente.
2.1 Reconocimiento de los efectos de la inflación
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad ha preparado los presentes estados financieros de acuerdo con normas
contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero.
Gerente General
Síndico
Contador General
Los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto de la inflación en cumplimiento a
lo instruido por la ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actual Dirección de Supervisión de Valores de
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087 del 25 de
febrero de 2009.
2.2 Presentación de estados financieros comparativos
Gerente General
Síndico
Contador General
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se presentan de manera comparativa a efectos de
cumplir las normas de la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero.
10
IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la Dirección de Supervisión de Valores de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, la cual determina que los rubros no monetarios se registren a valores históricos, es
decir que no fueron actualizados por inflación a partir del 1° de enero de 2009.
2.3 Criterios de valuación
Los criterios de valuación más significativos aplicados por la Sociedad, son los siguientes:
a) Moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor
p) Administración de fondos de inversión
Los activos y pasivos en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor se valúan y reexpresan de
acuerdo con los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes de
este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio, en las cuentas contables “Abonos por diferencia de cambio,
mantenimiento de valor” y “Cargos por diferencia de cambio, mantenimiento de valor”.
q) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
Las inversiones existentes al 31 de diciembre de 2014 y 2013, están valuadas y se registran de la siguiente forma:
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en el texto ordenado de la
Metodología de Valoración aprobado por Resolución ASFI Nº 390/2012 de 9 de agosto de 2012.
En fecha 20 de diciembre de 2012, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante R.A. ASFI 755/2012
estableció las modificaciones a la “Metodología de Valoración” para las Entidades Supervisadas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, con aplicación a partir del 18 de febrero de 2013.
Cuando no existen tasas de rendimiento relevantes en el histórico de hechos de mercado para un determinado código de
valoración, el precio de los valores se determina utilizando la última tasa de rendimiento vigente para el valor, hasta que
exista un hecho de mercado relevante.
135,900 386,834 2,234,572
2,481,409
Valores emitidos por entidades del estado o Instituciones
públicas nacionales
Valores emitidos por entidades financieras Nacionales
Valores emitidos por empresas no financieras Nacionales
Valores e instrumentos emitidos en el extranjero
m) IMPUESTOS POR PAGAR
2014
Bs
2013
Bs
7,284 - 668,095 3,687,187 4,362,566 1,531,102
730,816
3,153,984
5,415,902
c) INVERSIONES EN OPERACIONES DE REPORTO
Las operaciones en inversiones de reporto, se registran al valor del contrato de reporto, más los correspondientes cargos
devengados.
n) PROVISIONES
2014
2013
2014
2013
Bs
Bs
Bs
Bs
Letras emitidas por el Estado
2,221,295 Provisión para obligaciones laborales
1,225,705 1,023,964
Bonos emitidos por empresas
2,025,720 Otras provisiones
94,554 53,826
4,247,015 Las inversiones bursátiles en títulos valores de renta variable corresponden a inversiones en fondos de inversión que están
valuadas al valor de la cuota de participación de dichos fondos al cierre del ejercicio.
Las cuentas pendientes de cobro representan derechos de la Sociedad frente a terceros registrados por el saldo pendiente
de cobro actualizado a la fecha de cierre. La previsión para incobrables se calcula aplicando un porcentaje de previsión en
función de la antigüedad de las cuentas de acuerdo con lo siguiente:
Tiempo
90 días
180 días
270 días
330 días
Porcentaje
25%
50%
75%
100%
Las inversiones permanentes no registradas en bolsa, corresponden a líneas telefónicas, acciones de la Cervecería
Boliviana Nacional S.A. y del Banco Mercantil Santa Cruz S.A., las mismas se encuentran valuadas al valor de costo a la
fecha de cierre de cada ejercicio.
g) Activo fijo
Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición, menos la correspondiente depreciación acumulada, que es
calculada por el método de línea recta aplicando tasas de depreciación anuales suficientes para extinguir los valores al
final de la vida útil estimada. El valor neto de dichos bienes, en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los
resultados del ejercicio en el que se incurren.
h) Activo intangible
Los activos intangibles están compuestos principalmente por los programas y licencias de computación, de acuerdo con
el Manual Unico de Cuentas, son valuados a su costo de adquisición, menos la correspondiente amortización acumulada,
que es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas de amortización anuales suficientes para extinguir los
valores al final de la vida útil estimada.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el rubro registra partidas correspondientes a dinero entregado a la Asociación Boliviana
de Agentes en Valores por concepto de afiliación de la Sociedad.
i) Previsión para indemnizaciones al personal
La previsión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo, contingente o
cierto, devengado al cierre de cada ejercicio. De acuerdo con disposiciones legales vigentes, al transcurrir los 90 días de
antigüedad en su empleo, el personal es acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio,
incluso en los casos de retiro voluntario.
j) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el patrimonio de la Sociedad se registra a valores históricos, es decir que no fue
actualizado por inflación a partir del 1° de enero de 2009, en cumplimiento a la Resolución Administrativa SPVS-IS-N°
087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la Dirección de Supervisión de Valores de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero.
k) Ingresos operacionales
Los ingresos operativos corresponden a las comisiones por la administración de los fondos de inversión, los que son
contabilizados por lo devengado.
Los gastos operativos corresponden a cargos en los cuales se incurrió en el ejercicio, en la administración de los fondos
de inversión, como ser comisiones por operaciones bursátiles pagadas a los intermediarios y otros cargos que estén
directamente relacionados con la administración de los fondos de inversión y se registran por devengado.
m) Ingresos financieros
o) INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
g) GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
La composición del grupo, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
q) GASTOS DE ADMINISTRACION
2014
2013
Bs
Bs
2014
2013
Otros pagos anticipados
111,162 193,803
Bs
Bs
111,162 193,803
Gastos de personal
5,114,472 4,871,936
1,198,210 982,906
Seguros
85,378 97,992
h) INVERSIONES PERMANENTES
435,790 459,209
Impuestos
583,955 547,083
41,294 36,321
Depreciación y desvalorización de bienes de uso y amortizaciones 183,937 184,293
2014
2013
Gastos
de
comercialización
362,075
570,896
Bs
Bs
Otros gastos de administración
1,124,920 897,881
9,130,031 8,648,517
3,430 3,430
Acciones Cervecería Boliviana Nacional S.A. Acciones Banco Mercantil Santa Cruz S.A. 172,872 - 176,302 172,872
35,479
211,781
NOTA 5 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
i) ACTIVO FIJO
2014
2013
ValorDepreciación Valor neto
original
acumulada Valor neto
Bs
Bs
Bs
Bs
Mobiliario y enseres 420,527 (268,970)
151,557 130,446
Equipos e instalaciones
389,421 (248,420)
141,001 167,080
Equipos de computación
953,921 (841,468)
112,453 119,730
1,763,869 (1,358,858)
405,011 417,256
Los gastos financieros corresponden a cargos pagados en cada ejercicio por concepto de servicios bancarios y cargos
financieros, que se registran en el ejercicio al que corresponden por lo devengado.
La Sociedad determina los resultados del ejercicio de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVS-
p) INGRESOS Y CARGOS FINANCIEROS
2014
2013
Bs
Bs
Documentos pendientes de cobro
65,170 71,199
2014
2013
Previsión por incobrabilidad (65,170)
(71,199)
Bs
Bs
- Ingresos financieros
Ganancia por ventas de valores bursátiles
303,569 75,885
f) IMPUESTOS POR RECUPERAR
Rendimiento por inversiones bursátiles de renta fija
304,051 309,350
Rendimiento por inversiones bursátiles de renta variable
159,951 69,204
La composición del grupo, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Ganancia por valuación de valores a precio mercado
1,163,989 3,195,026
2014
2013
Otros ingresos financieros
1,977
6,654
Bs
Bs
1,933,537 3,656,119
Crédito fiscal
44,173 35,615
Cargos financieros
Pago del IUE a cuenta del IT 847,492 724,200
Pérdidas por ventas de valores bursátiles
5,393 104,472
891,665 759,815
Pérdida por valuación a precios de mercado
770,924 3,958,888
Otros cargos financieros
2,052 16,092
778,369 4,079,452
Los ingresos financieros corresponden a ingresos provenientes de rendimientos por disponibilidades así como de los
ingresos obtenidos por inversiones en valores de renta fija y variable, y premios por operaciones de reporto. Estos ingresos
se registran por lo devengado.
o) Resultado del ejercicio
1,077,790
2014
2013
Bs
Bs
2014
2013
Mercantil Fondo Mutuo - Corto plazo
748,698 770,999
Bs
Bs
Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
8,025 7,967
Horizonte Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
170,160 167,568
Ingresos operacionales Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Mediano plazo
7,006,499 752,999
Ingresos por administración de fondos de inversión en M/N
1,265,124 1,161,823
Superior Fondo Mutuo - Mediano plazo
9,597 147,849
Ingresos por administración de fondos de inversión en M/E
14,695,330 13,575,649
MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado
4,480,677 4,499,115
Cuotas de Participación en fondos extranjeros
- 494,065
15,960,454 14,737,472
Acciones Nac.de empresas vinculadas
110,643 12,534,299 6,840,562
Pagos a agencias de bolsa
350,023 206,501
e) DOCUMENTOS Y CUENTAS PENDIENTES DE COBRO
350,023 206,501
n) Gastos financieros
1,320,259 d) INVERSIONES BURSATILES EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
l) Gastos operacionales
2014
2013
Bs
Bs
Retenciones de impuestos por pagar
130,699 69,882
Impuestos por pagar con cargo a la entidad
2,061,231 1,801,358
2,191,930 1,871,240
e) Documentos y cuentas pendientes de cobro
2014
2013
Bs
Bs
b) INVERSIONES BURSÁTILES EN VALORES E INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
d) Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Otros depósitos a la vista M/E Los valores emitidos por el Banco Central de Bolivia y el Tesoro General de la Nación, son valuados en base a tasas
de rendimiento promedio ponderadas de la última subasta del Banco Central de Bolivia, en caso de no existir tasas de
mercado relevantes de la Bolsa de Valores.
c) Inversiones en operaciones de reporto
2014
2013
Bs
Bs
Partidas pendientes de imputación 216,938 64,740
216,938 64,740
2014
2013
Prestaciones sociales por pagar
50,868 46,114
Bs
Bs
38,860 39,716
Cuentas corrientes en bancos del país M/N 65,589 96,709
89,728 85,830
Cuentas corrientes en bancos del país M/E 185,345 150,128
ii) Valores emitidos por el Banco Central de Bolivia o el Tesoro General de la Nación
l) DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
a)DISPONIBLE
Las amortizaciones de activos intangibles, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de
2014 y 2013, alcanzan a Bs63.965 y Bs78.281, respectivamente.
k) OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad no ha realizado cambios en políticas y prácticas contables con relación al 31 de
diciembre de 2013.
La información de la tasa de rendimiento relevante, de acuerdo con los criterios de la metodología de valoración, debe ser
comunicada diariamente por la bolsa de valores autorizada en Bolivia a las entidades supervisadas por la Dirección de
Supervisión de Valores de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero involucradas en los procesos de valoración,
luego de la última rueda de Bolsa, antes de finalizar el día de acuerdo con lo que determine la entidad reguladora.
En el evento que en un día determinado no se transe ningún valor de un mismo código de valoración, o las transacciones
realizadas no superen el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos valores se determina utilizando
como tasa de rendimiento relevante la tasa vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado”.
La Sociedad, en lo que respecta al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas IUE, está sujeta al régimen tributario
establecido en la Ley N° 843, Modificada con la Ley N° 1606. . La alícuota del impuesto es de 25% sobre la utilidad
tributaria determinada para cada ejercicio, y es liquidado y pagado, en ejercicios anuales y considerado como pago a
cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT), hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio
siguiente.
2014
2013
Bs
Bs
Licencias, neto de amortización acumulada
148,850 89,901
Asociación Boliviana de Agentes de Valores
19,327 19,327
168,177 109,228
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
i) Valores de Renta Fija
En el caso de valores de renta fija, cuando se adquiere cualquier valor en mercados primarios o secundarios, y hasta que no
se registren otras transacciones con valores similares en los mercados bursátiles y otros autorizados, y no exista un hecho de
mercado vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)” de acuerdo con lo descrito en la metodología de la Resolución
Administrativa mencionada anteriormente, la tasa de rendimiento relevante será la tasa de adquisición de dicho valor.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las operaciones correspondientes a Mercantil Fondo Mutuo-Corto Plazo, Prossimo
Fondo de Inversión Abierto – Mediano Plazo, Horizonte Fondo de Inversión Abierto -Mediano Plazo, Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Mediano Plazo, Superior Fondo Mutuo – Mediano Plazo y MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado ,
administrados por la Sociedad, son registradas en cuentas de orden.
b) Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
j) ACTIVO INTANGIBLE
Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y
2013, alcanzan a Bs119.972 y Bs106.012, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Sociedad no tiene registrados bienes de disponibilidad restringida.
NOTA 6 - CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad cuenta con un capital autorizado de Bs5.000.000 dividido en 50.000
acciones ordinarias, cada una por un valor de Bs100.
El capital social al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs2.500.000 correspondiente a 25.000 acciones ordinarias.
El valor patrimonial proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es de Bs627,83 y Bs539,79,
respectivamente.
11
NOTA 7 – RESERVAS
2014
2013
2014
2013
US$
US$
Bs
Bs
Crecer Bolivianos Fondo Mutuo Mediano Plazo ACTIVO
Disponible
46,829 347,624
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos -
Disponible
101,805,385 106,438,321
representativos de deuda
634,881 566,298
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda 320,484,272 319,762,289
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos -
3,727,312 16,910,162
representativos de derecho patrimonial
788,274 864,687
3,722,494 11,892,776
Acciones sin oferta pública
500 500
429,739,463 455,003,548
Total Activo
1,470,484 1,779,109
Menos:
PASIVO
- 5,007,764
Provisiones
7,625 5,848
Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo 3,722,494 11,892,776
Total Pasivo
7,625 5,848
3,722,494 16,900,540
Posición neta activa en moneda extranjera
1,462,859 1,773,261
Fondo Neto
426,016,969
438,103,008 Equivalente en bolivianos
10,035,213 12,164,570
Ajuste por inflación del capital y reservas patrimoniales
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto
de la inflación ocurrida durante el ejercicio en cumplimiento a lo instruido por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero mediante Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009. Esta cuenta
contable registra la actualización por inflación de las cuentas de capital y reservas hasta la gestión 2008.
Esta reserva no puede ser distribuida, solamente puede ser capitalizada o utilizada para absorber pérdidas acumuladas.
Ajustes al patrimonio
En esta cuenta contable se registró, hasta la gestión 2007, el ajuste por inflación de las cuentas patrimoniales de capital
y reservas según lo establecido en la Norma Contable N° 3 aprobada por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad, considerando el dólar estadounidense como índice de actualización.
Esta reserva no puede ser distribuida, solamente puede ser capitalizada o utilizada para absorber pérdidas acumuladas.
NOTA 8 – RESERVA LEGAL
De acuerdo con las normas vigentes y/o los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al 10% de
las utilidades líquidas y realizadas de cada ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital social. La
reserva legal al 31 de diciembre de 2014 y 2013 alcanza a Bs4.064.998.
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en unidades de fomento de vivienda fueron convertidos a bolivianos al tipo
de cambio oficial vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de Bs6,86 por US$.1 y de Bs2,01324 y Bs1,89993 por Unidad
2014
2013
de Fomento de Vivienda, respectivamente.
Bs
Bs
La Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha 27 de marzo de 2014 decidió no constituir la reserva legal del 10% de
NOTA 14 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES
Superior Fondo Mutuo Mediano Plazo
la utilidad de la gestión 2013, porque la reserva legal constituida superaba el 50% del capital social al 31 de diciembre de
2014.
Disponible
14,079,314 14,661,566
Al 31 de diciembre de 2014, no se han producido hechos relevantes dentro de la gestión.
94,823,151 95,063,270
NOTA 9 - RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
-
NOTA 15 - CONTINGENCIAS
Inversiones bursátiles en val. Rep. de derecho patrimonial
988,000 941,200
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no existen restricciones para la distribución de utilidades.
109,890,465 110,666,036
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad declara no tener contingencias probables significativas de ninguna
NOTA 10 – CUENTAS DE ORDEN
Menos:naturaleza.
- La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
- - No se han producido, con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, hechos o circunstancias que afecten en forma
2014
2013
significativa los presentes estados financieros.
Bs
Bs
Fondo Neto
109,890,465
110,666,036
Custodia de documentos de la entidad (*)
15,809,327 14,801,196
Custodia de valores e instrumentos bursátiles de la entidad
20,240,060 471,599,062
36,049,387 486,400,258
(*) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la cuenta se compone principalmente por la emisión de boletas de garantía de
funcionamiento, emitidas por el Banco Nacional de Bolivia S.A. por un valor total de US$ 2.300.000, en favor de la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
NOTA 11 - ADMINISTRACION DE FONDOS DE INVERSION – PATRIMONIOS AUTONOMOS
Gerente General
2014
2013
Bs
Bs
MSC Estratégico Fondo De Inversión Cerrado
Disponible
6,881,606 1,632,350
35,743,829 61,062,426
-
1,832,373
-
1,831,037
21,691,987 Otros activos
102,992 117,059
64,420,414 66,475,245
Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo
- 1,831,037
- 1,831,037
Fondo Neto
64,420,414 64,644,208
TOTAL FONDOS NETOS EN ADMINISTRACION 1,436,861,094 1,372,220,242
Mercantil Fondo Mutuo – Corto Plazo, Prossimo Fondo de Inversión Abierto – Mediano Plazo, Horizonte Fondo de
Inversión Abierto – Mediano Plazo, Crecer Bolivianos Fondo Mutuo – Mediano Plazo, Superior Fondo Mutuo Mediano
Plazo y MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado, son fondos de inversión ofrecidos por la Sociedad, que permiten,
tanto a personas naturales como jurídicas, participar de un patrimonio autónomo, el cual es invertido en un conjunto de
instrumentos financieros, de acuerdo con una política pre-establecida, que implica la optimización de la rentabilidad de los
valores conjuntamente con la diversificación del riesgo de la inversión.
El detalle del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Fondo “Mercantil Fondo Mutuo” Corto Plazo
NOTA 12 - OPERACIONES CON SOCIEDADES RELACIONADAS
Disponible
87,625,842 54,109,407
5,797,813 23,486,679
5,795,589 4,981,629
329,952,839 316,511,766
ACTIVO
PASIVO
Menos:
Inversiones bursátiles en valores Obligaciones por financiamiento a corto plazo - reporto
- 18,499,011
representativos de
Cuentas
5,795,589 4,981,629
Disponibilidades
derecho patrimonial
por pagar
5,795,589 23,480,640
Bs Bs Bs
Fondo Neto
324,157,250 293,031,126
ACTIVOS Y PASIVOS
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
250,934 110,643 Total
250,934 110,643 -
INGRESOS
GASTOS 2014
2013
Ingresos Gastos
Gastos
Bs
Bs
Financieros Operativos
Administrativos
Bs Bs
Bs
Fondo “´Prossimo-FIA” Mediano Plazo
INGRESOS Y GASTOS
Disponible
69,975,507 42,767,811
- - 234,648
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A.
- 354,729 Inversiones en operaciones de reporto
17,635,016 24,522,486
- - 10,440 t
9,963,393 7,942,165
375,007,657 327,889,757
- 354,729 245.088
Menos:
Obligaciones por financiamiento a corto plazo - reporto
7,671,336 16,577,071
Obligaciones por operaciones bursatiles a corto plazo
9,963,393
7,942,165
17,634,729 24,519,236
ACTIVO
PASIVO
Fondo Neto
357,372,928 303,370,521
Inversiones Cuentas
Disponibilidades renta fija por pagar
Bs Bs Bs
ACTIVOS Y PASIVOS
246,837 -
Total
246,837 -
2014
2013
Bs
Bs
Fondo “Horizonte-FIA” Mediano Plazo
Disponible
18,812,082 18,051,140
INGRESOS GASTOS
762,059 Ingresos Gastos
Gastos
762,000 Financieros Operativos
Administrativos
Otros deudores
-
Bs Bs
Bs
155,765,068 162,405,343
Menos:
INGRESOS Y GASTOS
- - 234,648
Obligaciones por financiamiento a corto plazo - reporto - Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A.
- 289,323 Obligaciones por operaciones bursatiles a corto plazo
762,000 Warrant Mercantil Santa Cruz S.A.
- - 10.440
762,000 Total
- 289,323 245,088
Fondo Neto
155,003,068
162,405,343 Todas las transacciones con partes relacionadas, se realizaron en condiciones de mercado.
NOTA 13 - POSICION MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros expresados en bolivianos, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, incluyen el equivalente de saldos en
otras monedas (principalmente dólares estadounidenses) de acuerdo con el siguiente detalle:
Síndico
Contador General
CONTENIDO
Balance general
12
MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A.
A los señores
Accionistas y Directores de
La Paz
Hemos examinado los balances generales de MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los
correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas,
así como las notas 1 a 15, que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han sido preparados por
dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero - ASFI, descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados
financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y las instrucciones para la realización de
auditorías externas emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI.
Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están
libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes
y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas
hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes
proporcionan una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y
financiera de MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A., al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones y los flujos
de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores, que
forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
(Socio)
Saldo al 1° de enero de 2013
Ajuste por
inflación del capital
Bs
Ajuste por
inflación de reservas
patrimoniales
Bs
Reservas
Reserva
Legal
Bs
Reservas
Obligatorias
Bs
Resultados
acumulados
Bs
Total
Bs
-
560,779
657,207
3,088,566
1,661,983
4,750,549
6,122,919
16,091,454
Constitución de reserva legal de acuerdo a lo dispuesto
por la Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha
28 de marzo de 2013.
-
-
-
-
-
338,017
338,017
(338,017)
-
Capitalización de cuentas patrimoniales, dispuesta por la
Junta General Extraordinaria de Accionistas, celebrada el
19 de diciembre de 2013.
-
10,091,400
(560,779)
(657,207)
(3,088,512)
-
-
(5,784,902)
-
-
-
-
-
-
-
-
3,287,123
3,287,123
Saldo al 31 de diciembre de 2013
4,000,000
10,091,400
-
-
54
2,000,000
2,000,054
3,287,123
19,378,577
10,091,400
(10,091,400)
-
-
-
-
-
-
-
Constitución de reserva legal de acuerdo a lo dispuesto
por la Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha
28 de marzo de 2014.
-
-
-
-
-
328,712
328,712
(328,712)
-
-
-
-
-
-
-
-
2,228,032
2,228,032
14,091,400
-
-
-
54
2,328,712
2,328,766
5,186,443
21,606,609
Capitalización de cuentas patrimoniales, según Resolución
ASFI N°050/2014, de fecha 29 de enero de 2014.
Las notas 1 a 15 que se acompañan, son parte integrante de este estado.
Ricardo Javier Soria Romero
MERCANTIL SANTA CRUZ
AGENCIA DE BOLSA S.A.
Luisa Marcela Julia Cabrerizo Uzin Edith Arminda Monasterios Nisttahuz
Presidende del Directorio
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Nota
ACTIVO
Activo corriente
Disponibilidades
Impuestos por recuperar
Activos de uso restringido
Total Activo Corriente
Activo no corriente
Documentos por cobrar largo plazo
Activo fijo
Activo intangible
Otros activos
Total Activo No Corriente
2014
Bs
2013
Bs
4 a)
4 b)
4 c)
4 d)
4 e)
4 f)
4 g)
4 h)
19,696,549
488,356
37,172,082
77,666
13,439
17,051
502,945
57,968,088
2,625,177
3,651,461
37,140,286
11,060,721
26,927
163,917
10,524
926,502
55,605,515
4 i)
4 j)
4 k)
4 l)
4 m)
56,617
3,000
53,550
1,077,235
2,734
1,193,136
56,617
4,306
49,584
1,049,853
1,695
1,162,055
59,161,224
56,767,570
Total del activo
PASIVO
Pasivo corriente
Documentos y cuentas por pagar a corto plazo
Impuestos por pagar
Provisiones
Otros pasivos corrientes
Total Pasivo Corriente
37,209,886
28,447
11,655
304,627
37,554,615
37,224,861
15,414
2,738
141,178
4,802
37,388,993
4 n)
4 o)
4 p)
4 q)
37,554,615
37,388,993
14,091,400
54
2,328,712
5,186,443
4,000,000
10,091,400
54
2,000,000
3,287,123
21,606,609
Total del pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital pagado
Reservas obligatorias
Reserva legal
6
8b)
8a)
2,228,032
3,287,123
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio y que no han
generado movimiento de fondos:
Comisiones devengadas por cobrar
Cargos por incobrabilidad
Provisiones para beneficios sociales
2,330,669
3,515,351
Rendimientos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
Documentos y cuentas por cobrar
28,233
(84,575)
252,038
(13,654)
Incremento - disminución neto de otros activos y pasivos:
Documentos y cuentas por cobrar corto y largo plazo - impuestos por recuperar
Activos de uso restringido
Otros activos
Documentos y cuentas por pagar a corto y largo plazo
Otros pasivos corrientes y no corrientes, impuestos por pagar, provisiones
150,478
(6,527)
423,557
(1,039)
13,033
65,606
171,999
10,422
(486,889)
1,785
6,708
(48,713)
La información de la tasa de rendimiento relevante, de acuerdo con los criterios de la metodología de valoración, debe ser comunicada
diariamente por la bolsa de valores autorizada en Bolivia a las entidades supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI), involucradas en los procesos de valoración, luego de la última rueda de Bolsa, antes de finalizar el día de acuerdo con lo que
determine la entidad reguladora.
2,919,435
3,409,047
En el evento que en un día determinado no se transe ningún valor de un mismo código de valoración, o las transacciones realizadas no
superen el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos valores se determina utilizando como tasa de rendimiento
relevante la tasa vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)”.
3,163,105
11,060,721
9,953,034
(11,004,480)
14,223,826
(1,051,446)
Fondos obtenidos en el resultado del ejercicio
Flujo neto en actividades de operación - excepto actividades de intermediación
Inversiones bursátiles en valores de deuda
Inversiones bursátiles en valores de derecho patrimonial
Flujo neto en actividades de intermediación
-
Flujo de fondos en actividades de inversión:
Incremento - disminución neto en:
Activo fijo
Activo Intangible
En este caso, la Tasa de Rendimiento relevante será el promedio ponderado de las Tasas de Rendimiento de las transacciones del día en
mercados bursátiles autorizados, de los Valores pertenecientes a un mismo Código de Valoración. Esta ponderación de tasas de rendimiento
se hará en función a los montos de cada operación con relación al total transado de los Valores pertenecientes a un mismo Código de
Valoración.
-
Flujo de fondos en actividades de intermediación:
56,767,570
52,877
En el evento que uno o más valores de un mismo Código de Valoración sean transados en los mercados bursátiles autorizados en un día
determinado, y que la suma total de dichas transacciones supere el monto mínimo determinado para cada Código de Valoración; todos los
Valores de ese mismo Código de Valoración deberán ser valorados utilizando la Tasa Promedio Ponderada (TPP) de las transacciones
efectuadas.
84,575
26,927
80,361
36,365
59,161,224
1,631,737,106
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en la Resolución Administrativa SPVS-N° 174,
“Metodología de Valoración para las Entidades Supervisadas por la Ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente
denominada Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), de 10 de marzo de 2005 y sus modificaciones posteriores, según lo
siguiente:
37,804
(77,666)
101,958
40,541
-
52,877
Los activos y pasivos en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor, se valúan y reexpresan de acuerdo con los tipos
de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento se registran en los
resultados de cada ejercicio, en las cuentas contables “Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor” y “Cargos por diferencia
de cambio y mantenimiento de valor”.
Flujo de fondos en actividades de operación :
-
2,040,530,808
En el caso de valores de renta fija, cuando se adquiere cualquier valor en mercados primarios o secundarios, y hasta que no se registren otras
transacciones con valores similares en los mercados bursátiles y otros autorizados, y no exista un hecho de mercado vigente en el “Histórico
de Hechos de Mercado (HHM)” de acuerdo con lo descrito en la metodología de la Resolución Administrativa mencionada anteriormente, la
tasa de rendimiento relevante será la tasa de adquisición de dicho valor.
Cuando no existen tasas de rendimiento relevantes en el histórico de hechos de mercado para un determinado código de valoración, el precio
de los valores se determina utilizando la última tasa de rendimiento vigente para el valor, hasta que exista un hecho de mercado relevante.
-
Las letras y bonos del Tesoro General de la Nación, son valuados en base a tasas de rendimiento promedio ponderadas de la última subasta
del Banco Central de Bolivia en caso de no existir tasas de mercado relevantes de la Bolsa Boliviana de Valores S.A.
b.2 Inversiones en operaciones de reporto
Las operaciones de compra de reporto, se registran al valor del contrato de reporto, más los correspondientes cargos devengados.
c) Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
(17,252)
(54,637)
(71,889)
(60,624)
Incremento de fondos durante el ejercicio
17,071,372
2,296,977
2,625,177
328,200
19,696,549
2,625,177
Al 31 de diciembre 2013, las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial, corresponden a inversiones en
Fondos de Inversión, que están valuadas a valor de la cuota de participación de dichos fondos de inversión al cierre del ejercicio.
(29,581)
(31,043)
Flujo neto en actividades de inversión
d) Documentos y cuentas pendientes de cobro
Las cuentas pendientes de cobro representan derechos de la Sociedad frente a terceros registrados por el saldo pendiente de cobro
actualizado a la fecha de cierre. La previsión para incobrables se calcula aplicando un porcentaje de previsión en función de la antigüedad de
las cuentas de acuerdo con lo siguiente:
Tiempo
transcurrido
90 días
180 días
270 días
330 días
Gerente General
Mirian Gladys Herbas Pérez
Síndico
Contador General
b.1 Inversiones en posición propia
-
11
Las inversiones existentes al 31 de diciembre de 2014 y 2013, están valuadas y se registran de la siguiente forma:
2013
Bs
Flujo neto en actividades de financiamiento
10
Síndico
b) Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
2014
Bs
19,378,577
Cuentas de registro
Gerente General
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda (UFV)
Cuenta de accionistas - aportantes
Pago de dividendos
Cuentas de orden
Total
Reservas
Bs
4,000,000
Saldo al 31 de diciembre de 2014
César Lora Moretto
Aportes para
futuros
aumentos
de Capital
Bs
Capital
Pagado
Bs
Contador General
Porcentaje
previsíon
25%
50%
75%
100%
e) Inversiones permanentes
MERCANTIL SANTA CRUZ
AGENCIA DE BOLSA S.A.
Gastos financieros
2014
Bs
2013
Bs
4 r)
4 r)
2,113,934
(881,916)
2,194,022
(766,272)
1,232,018
1,427,750
4 s)
4 s)
7,037,250
(3,250,546)
7,981,385
(3,749,720)
3,786,704
5,018,722
4,231,665
5,659,415
-
5,732
(5,732)
5,018,722
5,659,415
(2,813,925)
(2,309,149)
2,204,797
3,350,266
25,928
(9,228)
16,088
(103,717)
16,700
(87,629)
Margen Financiero
Margen Operativo Financiero
Recuperación de incobrables
Cargos por incobrabilidad
Margen de incobrabilidad
Resultado después de incobrables
4t)
4u)
4u)
Margen no operacional
Resultado antes de diferencia de cambio y mantenimiento de valor
2,221,497
3,262,637
Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
6,588
(53)
24,491
(5)
Diferencia de cambio y mantenimiento de valor neto
6,535
24,486
2,228,032
Síndico
Contador General
La Sociedad fue constituida en fecha 28 de marzo de 1994, habiendo obtenido la autorización de la ex - Superintendencia de Pensiones,
Valores y Seguros, actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante resolución de Directorio CNV-RD-38/94 de fecha
5 de octubre de 1994. Posteriormente, en fecha 6 de diciembre de 1994, mediante Resolución de Directorio N° 32/94 de la Bolsa Boliviana
de Valores S.A., se autoriza a la Sociedad como agencia de bolsa con el registro N° BBV-AB.J 31/94.
Nota
Margen Operativo
Gerente General
3,287,123
La Sociedad tiene por objeto realizar, como agencia de bolsa, las siguientes actividades bursátiles: Negociar títulos valores de contenido
crediticio de participación y representativos de mercaderías; nominativos, a la orden o al portador; como ser letras de cambio, pagarés,
acciones, bonos o debentures, cédulas hipotecarias, certificados de depósito y bonos de prenda, cartas de porte y conocimiento de
embarque, facturas cambiarias, y cualquier título valor que sea emitido de acuerdo con las Leyes del Estado Plurinacional de Bolivia; actuar
en la intermediación habitual de títulos valores, en su custodia, administración y en su negociación; realizar todas las operaciones bursátiles
que estén autorizadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI); cobrar dividendos y cualquier otro derecho derivado;
efectuar invitaciones o propuestas al público en general, tendientes a lograr la negociación, realización, celebración y perfeccionamiento de
cualquier acto jurídico con títulos valores; prestar asesoramiento a cualquier persona en materia financiera y especialmente para la emisión,
oferta pública, colocación y realización de todas las operaciones bursátiles permitidas y, en suma, efectuar todas las operaciones que tengan
que ver con el mercado de valores en general, sin que las presentes disposiciones sean limitativas sino meramente enunciativas.
En fecha 18 de septiembre de 2000, la Sociedad transfirió la administración de Mercantil Fondo Mutuo (Ex Mercantil Fondo Común de
Valores) a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), en cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 95 de
la Ley del Mercado de Valores N° 1834.
Luisa Marcela Julia Cabrerizo Uzin
Edith Arminda Monasterios Nisttahuz
Gerente General
Síndico
Contador General
f)
La preparación de los estados financieros de acuerdo con los mencionadas normas contables, requiere que la Gerencia de la Sociedad
realice estimaciones que afectan los montos de activos y pasivos, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados
reales podrían ser diferentes de las estimaciones realizadas; sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los resultados del
ejercicio en que se incurren.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se registran las licencias de computación de acuerdo con el Manual de Cuentas, son valuados a su
costo de adquisición, menos la correspondiente amortización acumulada, que es calculada por el método de línea recta aplicando tasas de
amortización anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. De igual manera se registra el Derecho de Puesto
en Bolsa, el Certificado de Aportaciones a la Asociación Boliviana de Agentes en Valores los cuales se encuentran valuados a su costo de
adquisición.
Asimismo, se registran los aportes realizados al Fondo de Garantía de la Entidad de Depósito de Valores de Bolivia S.A.
h) Previsión para indemnizaciones
La previsión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo, contingente o cierto, devengado al
cierre de cada ejercicio. De acuerdo con disposiciones legales vigentes, al transcurrir los 90 días de antigüedad en su empleo, el personal es
acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.
Los criterios de valuación más significativos aplicados por la Sociedad, son los siguientes:
Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el patrimonio de la Sociedad se registra a valores históricos, es decir que no fue actualizado por inflación a
partir del 1° de enero de 2009, en cumplimiento a la Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida
por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
j)
Ingresos y gastos financieros
Los ingresos y gastos financieros por operaciones bursátiles (rendimientos y premios), son contabilizados por el método de lo devengado
sobre las operaciones vigentes.
k) Ingresos y gastos operacionales
Los ingresos y gastos operacionales son contabilizados por el método de lo devengado, sobre las operaciones vigentes.
2.1 Reconocimiento de los efectos de la Inflación
La Sociedad ha preparado los presentes estados financieros de acuerdo con normas contables vigentes a la fecha, emitidas por la Dirección
de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto de la inflación en cumplimiento a lo instruido por la
ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución
Administrativa SPVS-IS Nº 087 /2009 del 25 de febrero de 2009.
Activo fijo
g) Activo intangible
i)
Los presentes estados financieros fueron elaborados de acuerdo con normas contables vigentes, emitidas por la Dirección de Supervisión
de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Estas normas en general, son coincidentes en
todos los aspectos significativos con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por lo indicado en la Nota 2.1
siguiente.
Las acciones en la Bolsa Boliviana de Valores S.A. se encuentran valuadas al costo de adquisición.
Las acciones telefónicas, se encuentran valuadas a su valor estimado de realización.
La inversión en Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A., en la cual no se tiene una participación
significativa, se encuentra valuada a su valor de costo.
Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición, menos la correspondiente depreciación acumulada, que es calculada por el método
de línea recta aplicando tasas de depreciación anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor neto de
dichos bienes, en su conjunto, no supera su valor de mercado.
NOTA 2 - BASES PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se presentan de manera comparativa a efectos de cumplir las normas
de la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
-
La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 18 de mayo de 2007, mediante escritura pública N° 394/2007 de fecha 30 de mayo
de 2007, resolvió modificar la denominación de la Sociedad a MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA SOCIEDAD ANONIMA.
Esta modificación fue autorizada por la ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actual Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), mediante resolución administrativa SPVS-IV-N° 405 del 8 de junio de 2007.
2.2 Presentación de los estados financieros
Las inversiones permanentes existentes al 31 de diciembre de 2014 y 2013, están valuadas y se registran de la siguiente forma:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
INGRESOS
l)
La Sociedad determina los resultados del ejercicio de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087/2009 de
fecha 25 de febrero de 2009 emitida por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente denominada Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), la cual determina que los rubros no monetarios se registren a valores históricos, es decir que no
fueron actualizados por inflación a partir del 1º de enero de 2009.
m) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
La Sociedad, en lo que respecta al impuesto sobre las utilidades de las empresas IUE, está sujeta al régimen tributario establecido en la Ley
N° 843, modificada con la Ley N° 1606. La alícuota de impuesto es del 25% sobre la utilidad impositiva, y es considerado como pago a cuenta
del Impuesto a las Transacciones (IT).
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Sociedad presenta pérdidas tributarias.
13
NOTA 3 - CAMBIOS DE POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad no ha realizado cambios en sus políticas y prácticas contables con relación al 31 de diciembre
de 2013.
Licencias de computación (neto)
Derechos puestos en bolsa
Aportes y afiliaciones
a) DISPONIBILIDADES
2014
Bs
Cuentas Corrientes en bancos del país M/E
Cuentas Corrientes en bancos del país M/N
2013
Bs
2,910,555
16,785,994
2,232,855
392,322
19,696,549
2,625,177
Certificados de depósito a plazo fijo
Bonos emitidos por empresas no financieras nacionales
Pagarés bursátiles
Valores de Titularización de deuda
44,442
169,519
258,925
15,470
488,356
2,234,070
310,970
1,106,421
3,651,461
Certificados de depósito a plazo fijo
Pagarés bursátiles
Bonos emitidos por empresas
Valores de titularización de deuda
15,802,936
4,670,491
15,910,655
788,000
24,983,899
457,000
9,900,387
1,799,000
37,172,082
37,140,286
1,077,235
1,049,853
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 19 de diciembre de 2013, dispuso la capitalización de cuentas patrimoniales
de Bs10.091.400, equivalente a 100.914 acciones a un valor nominal de Bs100 cada una. Asimismo, se aprobó la modificación al capital
autorizado a Bs28.182.800.
2013
Bs
2,734
1,695
2,734
1,695
2014
Bs
2013
Bs
37,172,082
37,804
37,140,286
84,575
37,209,886
37,224,861
2014
Bs
2013
Bs
27,579
868
15,414
-
28,447
15,414
2014
Bs
2013
Bs
2014
Bs
Mercantil Fondo Mutuo - Corto Plazo
Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Corto Plazo
Horizonte Fondo de Inversión Abierto - Mediano Plazo
Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Corto Plazo
2013
Bs
-
10,328
71
46,331
11,003,991
-
11,060,721
IT retenido a terceros
IUE retenido a terceros
Impuesto a las transacciones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto de la inflación
ocurrida durante el ejercicio en cumplimiento a lo instruido por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente
denominada Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087/2009 del 25 de
febrero de 2009. Esta cuenta contable registra la actualización de las cuentas contables del Capital y Reservas hasta la gestión 2008.
Esta reserva no puede ser distribuida y solamente puede ser capitalizada o utilizada para absorber pérdidas acumuladas.
NOTA 8 - RESERVAS
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al 5% de las
utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital pagado.
La reserva legal, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanza a Bs2.328.712 y Bs2.000.000, respectivamente.
b) Reservas obligatorias
Al 31 de diciembre de 2014, no existió movimiento contable en estas cuentas, no se registró el efecto de la inflación ocurrida durante el
ejercicio en cumplimiento a lo instruido por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros actualmente denominada Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087/2009 del 25 de febrero de 2009.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existen restricciones para la distribución de utilidades.
p) IMPUESTOS POR PAGAR
d) INVERSIONES BURSATILES EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
En fecha 29 de enero de 2014, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante resolución ASFI N° 050/2014 autoriza a
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. el incremento de su capital pagado hasta la suma de Bs14.091.400.
NOTA 9 - RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
o) DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Prestaciones sociales por pagar
El valor patrimonial proporcional de cada acción, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs153,33 y de Bs484,46, respectivamente.
a) Legal
Obligaciones por operaciones de reporto
Cargos devengados por pagar
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad cuenta con un capital autorizado de Bs28.182.800 y Bs4.000.000, respectivamente.
NOTA 7 – AJUSTE POR INFLACION DEL CAPITAL Y RESERVAS PATRIMONIALES
n) OBLIGACIONES POR FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO
2013
Bs
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad cuenta con un capital pagado de Bs14.091.400 y Bs4.000.000 divididos en 140.914 y 40.000
acciones, respectivamente, a un valor nominal de Bs100 cada una.
2014
Bs
c) INVERSIONES EN OPERACIONES DE REPORTO
2014
Bs
35,962
966,703
47,188
Papelería, útiles y material de escritorio
2013
Bs
55,023
966,703
55,509
m) OTROS ACTIVOS
2014
Bs
2013
Bs
La amortización del activo intangible, cargada a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzan a
Bs27.255 y Bs23.632, respectivamente.
b) INVERSIONES BURSATILES EN VALORES E INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
NOTA 6 - CAPITAL PAGADO
2014
Bs
NOTA 10 - CUENTAS DE ORDEN
Inversiones de terceros en administración
Disponibilidad de terceros
Inversiones en valores e instrumentos representativos de deuda
Inversión en operación de reporto
Inversión en valores representativos de derecho patrimonial
Valores de terceros en custodia
2014
Bs
6,666
1,585,565,506
415,287,229
39,671,407
-
6,666
1,167,901,794
423,166,874
40,129,772
532,000
2,040,530,808
1,631,737,106
NOTA 11 - CUENTAS DE REGISTRO
136
565
10,954
25
103
2,610
11,655
2,738
Registro y custodia de la entidad
Custodia de valores sin oferta pública de la entidad
2014
Bs
q) PROVISIONES
e) DOCUMENTOS Y CUENTAS PENDIENTES DE COBRO
Cuentas por cobrar a clientes y participantes
Previsión incobrabilidad docs. y Ctas. Pend. de Cobro
2014
Bs
2013
Bs
84,206
(6,540)
33,467
(6,540)
77,666
26,927
Provisiones de obligaciones laborales (no corriente)
Otras provisiones (corriente)
r)
IMPUESTOS POR RECUPERAR
2014
Bs
Crédito fiscal IVA
2013
Bs
13,439
163,917
13,439
163,917
2014
Bs
2013
Bs
5,782
5,813
2,406
3,050
17,051
5,237
2,406
2,881
10,524
2014
Bs
2013
Bs
502,945
502,945
Seguros Contratados
Otros pagos anticipados
Suscripciones
Otros gastos por liquidar
Gastos por Servicios de Intermediación
Gastos por administración y custodia
Gastos por actividades como EDV
93,158
48,020
304,627
141,178
2014
Bs
2013
Bs
52,877
52,877
52,877
52,877
Valores restringidos
2013
Bs
10,778
10,290
35,549
10,778
10,290
35,549
56,617
56,617
2013
Bs
3,000
4,306
3,000
4,306
k) ACTIVO FIJO
Gastos Financieros
Pérdidas por ventas de valores bursátiles
Pérdidas por valoración de cartera de inversiones bursátiles
Otros cargos financieros
t)
2014
Bs
2013
Bs
2,044,120
547,281
659,145
2,028,173
1,180,861
540,686
3,250,546
3,749,720
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de personal
Depreciación y desvalorización de activo y amortizaciones
Seguros
Impuestos
Otros gastos administrativos
2013
Valor
original
Bs
Valor neto
Bs
Valor neto
Bs
94,492
17,184
158,854
(74,450)
(10,408)
(132,122)
20,042
6,776
26,732
22,816
8,061
18,707
2013
Bs
1,689,180
40,541
189,725
85,378
171,871
7,201
145,373
484,656
1,307,052
36,365
173,247
99,012
110,872
21,086
77,892
483,623
2,813,925
2,309,149
270,530
(216,980)
53,550
49,584
Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzan a
Bs13.286 y Bs12.733, respectivamente.
Gastos extraordinarios
La Sociedad al 31 de diciembre de 2014 y 2013, declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza.
2014
2013
Inversiones en operaciones
Inversiones en operaciones
Disponibilidades de reporto permanentes Disponibilidades de reporto Inversiones
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
ACTIVOS Y PASIVOS
Banco Mercantil
Santa Cruz S.A.
19,696,549 4,301,511
2,625,177
6,521,945
SAFI Mercantil
Santa Cruz S.A. 35,549
35,549
19,696,549 4,301,511
35,549
2,625,177
6,521,945
35,549
Ingresos
operativos
Bs
INGRESOS Y GASTOS
SAFI Mercantil Santa Cruz S.A.
Merinco S.A.
Compañía de inversiones Las Brisas S.A.
Biscayne Bolivian Company S.A.
Constructora e Inmobiliaria Pacífico S.A.
Inversiones Jaem & Cia - Injecia
Inversiones Ovendal S.A. Invosa
Total
Ingresos
financieros
Bs
21,035
486,326
311,094
354,729
66,909
94,102
5,937
152
48,621
53,289
1,442,194
Gastos
administrativos
Bs
31,187
31,187
4,205
58,610
62,815
Ingresos
operativos
Bs
INGRESOS Y GASTOS
SAFI Mercantil Santa Cruz S.A.
Merinco S.A.
Compañía de Inversiones Las Brisas S.A.
Biscayne Bolivian company S.A.
Constructora Inmobiliaria Pacífico S.A.
Ingresos
financieros
Bs
33,262
291,884
85,279
289,323
150,816
331,776
728
31,596
1,214,664
-
Gastos
administrativos
Bs
4,205
61,307
65,512
Todas las transacciones con partes relacionadas, se realizaron en condiciones similares a las de mercado.
NOTA 14 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA Y CON MANTENIMIENTO DE VALOR
2014
Bs
u) INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES
2014
Depreciación
acumulada
Bs
2013
Bs
7,981,385
ACTIVO INTANGIBLE
2014
Bs
7,037,250
DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
Cuentas por cobrar al personal a largo plazo
754,793
11,479
766,272
926,502
2014
Bs
2014
Bs
869,847
12,069
881,916
926,502
Se trata de títulos valores entregados a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en garantía de funcionamiento.
Acción en la Bolsa Boliviana de Valores S.A.
Acciones en SAFI Mercantil Santa Cruz S.A.
229,041
180,712
649,536
1,134,733
2,194,022
2,052,573
1,007,074
51,625
4,857,892
12,221
INVERSIONES PERMANENTES
Total
610,973
16,801
170,502
1,315,658
2,113,934
Ganancia por venta de valores bursátiles
1,960,639
Rendimiento por inversiones bursátiles en valores de deuda
1,284,552
Rendimiento por inversiones bursátiles en valores de derecho patrimonial
45,250
Ganancia por valoración de cartera de inversiones bursátiles
3,704,115
42,694
l)
195,116
109,511
s) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
h) ACTIVOS DE USO RESTRINGIDO
Equipos e instalaciones
2013
Bs
INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
Ingresos por servicios de intermediación
Ingresos por colocación primaria
Ingresos por administración y custodia de cartera
Otras comisiones por servicios operacionales
g) GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
j)
2014
Bs
i)
2013
Bs
f)
2013
Bs
2014
Bs
2013
Bs
470
25,458
25,928
3,209
12,879
16,088
9,228
9,228
44,317
59,400
103,717
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, expresados en bolivianos, incluyen el equivalente de saldos en dólares
estadounidenses y en bolivianos con mantenimiento de valor, que representan una posición neta activa de US$ 483.446 y US$ 380.221,
respectivamente.
Activo
Disponibilidades
2014
US$
2013
US$
424,279
62,794
4,740,864
1,500
325,489
46,142
1,396,350
8,270
1,500
Total activo
Pasivo
5,229,437
1,777,751
4,745,991
-
1,396,350
1,180
Total pasivo
Posición neta activa en US$
Equivalente en Bs
4,745,991
483,446
3,316,440
1,397,530
380,221
2,608,316
Los activos y pasivos en moneda extranjera fueron convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial de compra vigente al 31 de diciembre de
2014 y 2013, de Bs6,86 para ambos casos por US$ 1.
No se han producido, con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes
estados financieros.
NOTA 5 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existían activos de disponibilidad restringida, excepto por los títulos valores entregados en garantía de
funcionamiento a favor de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), por Bs502.945 y Bs926.502, respectivamente, tal como
se menciona en la Nota 4h).
Luisa Marcela Julia Cabrerizo Uzin
Gerente General
Síndico
Contador General
CONTENIDO
Balance general
Estado de flujo de fondos
Estado de evolución en el patrimonio neto
14
UNIVERSAL BROKERS S.A.
ESTADO DE EVOLUCION PATRIMONIAL COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(Expresado en Bolivianos)
30 de enero de 2015
A los Señores
La Paz
RESERVAS
Hemos examinado los balances generales de Universal Brokers S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes
estados de resultados, de evolución patrimonial y de flujo de fondos por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las Notas 1
a 24 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han sido preparados por dicha
Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros - APS,
descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros
basados en nuestra auditoría.
Capital
pagado
301-01-1
Bs
Reserva
legal
303-01-1
Bs
Reserva
estatutaria
303-02-1
Bs
Reservas por
ajustes al
patrimonio
303
Bs
250,000
159,282
17,885,375
254,638
-
4,621,176
23,170,471
2.1. Traspaso de la utilidad de la gestión anterior
-
-
-
-
4,621,176
(4,621,176)
-
2.2. Constitución de Reserva Estatutaria, aprobada por la Junta General
Ordinaria de Accionistas de fecha 26 de marzo de 2013
-
-
4,621,176
-
(4,621,176)
-
-
RESULTADO DE LA GESTION
-
-
-
-
-
14,438,875
14,438,875
250,000
159,282
22,506,551
254,638
-
14,438,875
37,609,346
2.1 Traspaso de la utilidad de la gestión anterior
-
-
-
-
14,438,875
(14,438,875)
-
RESULTADO DE LA GESTION
-
-
-
-
-
19,555,335
19,555,335
250,000
159,282
22,506,551
254,638
14,438,875
19,555,335
57,164,681
Saldos al 1 de enero de 2013
2.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y con el “Alcance Mínimo para la
Realización de Auditorías Externas para Corredores de Seguros y Corredores de Reaseguros”, emitido por la Autoridad de Fiscalización
y Control de Pensiones y Seguros - APS. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable
seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar,
sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también
incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también
evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable
para nuestra opinión.
Resultados
del período o
gestión
308
Bs
Total
patrimonio
Bs
MOVIMIENTOS INTERNOS
4
4.1.Saldos al 31 de diciembre de 2013
2
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación
patrimonial y financiera de Universal Brokers S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones y los flujos
de fondos por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Fiscalización
y Control de Pensiones y Seguros - APS.
Resultados
de gestiones
anteriores
307
Bs
MOVIMIENTOS INTERNOS
Saldos al 31 de diciembre de 2014.
(Socio)
César Lora Moretto
ESTADO DE RESULTADOS
DE 2014 Y 2013
BALANCE GENERAL
2014
Nota
404 Comisiones de intermediación
504 Anulación de comisiones de intermediación
405 Honorarios por servicios auxiliares
Parcial
Total
Parcial
Total
45,449,550
(117,596)
5,603
45,331,954
5,603
35,920,081
(158,961)
167,561
35,761,120
167,561
Producción neta de anulación
45,337,557
509 Costos de producción
(8,917,546)
Resultado técnico bruto
35,928,681
(8,917,546)
(6,634,110)
36,420,011
521 Gastos administrativos
17
(17,238,495)
422
522
423
523
424
2013
29,294,571
(17,238,495)
(13,723,550)
19,181,516
Productos de inversión
Costos de inversión
Reintegro de previsión
Previsión
Ganancia por venta de activos
6,203,355
(1,797,530)
169,533
(782,709)
8,766
Resultado financiero
76,086
525 Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
(319,603)
Resultado por inflación
(13,723,550)
15,571,021
2,772,877
(1,404,475)
30,683
(1,123,777)
46,965
4,405,825
(613,176)
8,766
22,982,931
425 Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
(6,634,110)
1,368,402
ACTIVO
101
102
103
104
105
107
108
Disponible
Exigible técnico
Exigible administrativo
Inversiones
Bienes de uso
Transitorio
Diferido
Bs
35,620,387
10,064,759
175,047
35,583,907
1,153,773
2,563,888
278,430
134,080,967
85,440,191
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
(243,517)
(174,718)
2014
2013
Bs
Bs
La amortización de los activos diferidos, se calcula por el método de línea recta aplicando tasas anuales que son
suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada.
g) Transitorio
203 Obligaciones administrativas
208 Diferido
11 8,600,869 6,809,934
12 68,315,417 41,020,911
Total del pasivo
76,916,286 47,830,845
3 PATRIMONIO
301 Capital suscrito y pagado
14
250,000 250,000
303 Reservas
15 22,665,833 22,665,833
305 Reservas por ajustes al patrimonio 16
254,638 254,638
307 Resultados de gestiones anteriores
14,438,875
308 Resultados del período o gestión
19,555,335 14,438,875
609 Deudoras por contra
500,000
-
Total del patrimonio
Total cuentas de orden deudoras
500,000
-
Total del pasivo y patrimonio
57,164,681 37,609,346
134,080,967 85,440,191
7 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
701 Cuentas de Control
500,000
-
Total cuentas de orden acreedoras
500,000
-
15,923,017
Resultado neto de impuestos
19,555,335
14,438,875
Resultado del período o gestión
19,555,335
14,438,875
Miguel Angel Peñaloza Bretel
Xavier Palenque
Gerente General
Contador General
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
NOTA 1 - CONSTITUCION Y OBJETO DE LA COMPAÑIA
La Sociedad ha sido constituida el 18 de diciembre de 1984, con el objetivo principal de prestar servicios de corretaje de
todo tipo de seguros, ya sea por cuenta propia o con la participación de terceros, a todo tipo de personas.
NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, consolidan las operaciones de las oficinas de la
Sociedad situadas en las ciudades de La Paz, Cochabamba, Sucre y Santa Cruz de la Sierra.
Xavier Palenque
Gerente General
Contador General
A continuación se describen las normas contables más significativas:
2.1 Base de preparación de los estados financieros
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con normas contables generalmente aceptadas en Bolivia,
requiere que la gerencia de la Sociedad realice estimaciones y suposiciones que afectan los montos de activos y
pasivos a la fecha de los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Las estimaciones
registradas fueron realizadas en estricto cumplimiento del marco contable y normativo vigente.
ESTADO DE FLUJO DE FONDOS
DE 2014 Y 2013
2014
2013
Bs
A
FLUJO DE FONDOS POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Parcial
Utilidad neta de la gestión
A.1 Partidas que no han generado movimientos de fondos:
A.1.1
A.1.2
A.1.3
A.1.4
A.1.5
A.1.6
Depreciaciones
Previsiones para exigible técnico e inversiones (neto)
Amortizaciones
Provisión para primas y otras provisiones
Provisión Impuesto a las Utilidades de las Empresas
Parcial
Total
19,555,335
14,438,875
6,035,519
4,363,458
316,923
656,020
1,093,094
162,865
650,414
1,484,142
21,532,432
(Incremento) en exigible técnico
Disminución (Incremento) en exigible administrativo
(Incremento) en activo transitorio
(Disminución) Incremento en obligaciones administrativas
Incremento en diferido (pasivo)
Total fondos aplicados en actividades de inversión
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el
efecto de la inflación ocurrida durante el ejercicio. Para ello, se han seguido los lineamientos generales establecidos por
la ex Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros mediante Resolución Administrativa SPVS-IS-Nº087/09 de
25/02/09, CIRCULAR/ASFI/DSS/2025/2009 y Resolución Administrativa IS N° 180/08.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al tipo de cambio de compra
establecido por el Banco Central de Bolivia, vigente a la fecha de cierre del ejercicio. Las diferencias de cambio
resultantes de este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio.
b) Comisiones por cobrar
41,735,925
Las comisiones emergentes de la colocación de seguros entre asegurados y entidades de seguros, se calculan mediante
tasas técnicas sobre las primas de seguros.
La Sociedad determina la previsión para cuentas de dudosa recuperabilidad en base a un análisis individualizado de
sus cuentas por cobrar, basado en la mora existente, según los criterios y porcentajes determinados y aprobados por el
Directorio.
FLUJO DE FONDOS POR ACTIVIDADES DE INVERSION
B.1Disminución (Incremento) en inversiones
B.2 (Adquisición) Venta de activos fijos
B.3 Incremento en activo diferido
4,072,561
(745,174)
(708,174)
(32,805,415)
(97,655)
(145,325)
2,619,213
(33,048,395)
INCREMENTO NETO DE FONDOS
49,742,499
8,687,530
35,620,387
26,932,857
DISPONIBILIDAD AL CIERRE DE LA GESTION
85,362,886
35,620,387
k) Gastos
l) Resultado de la gestión
La Sociedad determina los resultados de la gestión de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVS-IS
Nº 087 de 25 de febrero de 2009.
m) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
En lo que respecta al impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) la sociedad está sujeta al régimen tributario
establecido en la Ley N° 1606. La alícuota de este impuesto es del 25% sobre la utilidad tributaria, y es considerado como
pago a cuenta del impuesto a las transacciones (IT).
n) Cuentas de orden
La Sociedad realizó el registro contable del capital autorizado en cuentas de orden, de acuerdo con las instrucciones
recibidas de la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros – APS en fecha 13 de febrero de 2014 a
través de CIRCULAR APS/DS/JCF/30-2014, cumpliendo con lo establecido en la Resolución Administrativa SPVS/IS/N°
180/2008 de 27 de febrero de 2008.
NOTA 3 – CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES Y POLÍTICAS CONTABLES
Durante la gestión 2014, no existieron cambios en las estimaciones y políticas contables respecto a la gestión 2013.
NOTA 4 – DISPONIBLE
La composición del capítulo, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
Caja
Bancos del país
Fondos de inversión administrados por SAFIMSA
6,900
18,589,381
66,766,605
85,362,886
2013
Bs
9,945
3,181,972
32,428,470
35,620,387
NOTA 5 - EXIGIBLE TECNICO
2014
Bs
2013
Bs
Honorarios por cobrar
12,165,310
134,590
12,299,900
10,246,192
134,590
10,380,782
Previsión exigible técnico
(319,943)
11,979,957
(316,023)
10,064,759
NOTA 6 - EXIGIBLE ADMINISTRATIVO
2014
Bs
2013
Bs
170,921
47,928
218,849
La previsión para el activo exigible administrativo se registra en función a la evaluación periódica sobre la recuperabilidad
de las cuentas por cobrar.
Previsión Exigible Administrativo
(38,997)
149,112
(43,802)
175,047
2014
Bs
2013
Bs
Renta variable - Universal Brokers RE S.A.
Renta fija MN
Renta fija ME
Terreno SCZ
Líneas telefónicas
1,486,650
1,576,966
3,591,181
24,815,389
66,872
1,507,279
15,609,089
18,426,379
66,872
Previsión para inversiones
31,537,058
(25,712)
31,511,346
35,609,619
(25,712)
35,583,907
d) Inversiones
e) Bienes de uso
Contador General
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los ingresos por comisiones de intermediación se reconocen para aquellas pólizas
cuya vigencia es menor o igual a un año y por la porción corriente de las pólizas de mayor vigencia, en tanto que la
porción no corriente se difiere.
143,588
44,521
188,109
Las inversiones en acciones telefónicas, están valuadas a su valor estimado de realización.
Xavier Palenque
j) Ingresos
Cuentas por cobrar
Intereses por cobrar
Las inversiones en renta variable que corresponden a acciones en Universal Brokers RE S.A. Corredores y Consultores
de Reaseguros “Unibrosa RE” se encuentran valuadas siguiendo el método del Valor Patrimonial Proporcional.
Gerente General
El Patrimonio neto se expone a valores históricos según lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVS-IS N° 087 de
25 de febrero de 2009; mediante la cual suspende el ajuste por inflación de partidas no monetarias.
El exigible administrativo registra principalmente anticipos y cargos contra rendición de cuentas al personal sujetos a un
plazo de regularización y los intereses devengados por cobrar de las inversiones en títulos de renta fija.
Las inversiones en renta fija correspondientes a DPF´s y Reportos se encuentran valuadas a su valor de costo. Los
intereses se reconocen conforme se devengan en el exigible administrativo y en el estado de resultados en el rubro de
“Productos por inversión”.
i) Patrimonio neto
c) Exigible Administrativo
DISPONIBILIDAD AL INICIO DE LA GESTION
Se constituye para todo el personal por el total del pasivo, contingente o cierto, devengado al cierre de cada ejercicio.
Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos tres meses de antigüedad en su empleo, el personal ya es
acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.
a) Moneda extranjera
(1,288,366)
(53,078)
(1,000,380)
1,666,078
23,609,338
47,123,286
Los estados financieros de Universal Brokers S.A. han sido preparados siguiendo los lineamientos generales establecidos
por la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros que asumió las atribuciones, competencias, derechos
y obligaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y esta última de la ex Superintendencia de
Pensiones, Valores y Seguros, misma que mediante Resolución Administrativa IS-N°189 de fecha 18 de mayo de 2000,
aprobó la actualización del Plan Único de Cuentas para entidades del mercado de seguros, y que es de uso obligatorio
a partir de la gestión 2000, y sus actualizaciones posteriores establecidas en la Resolución Administrativa IS Nº180/08.
Estos lineamientos concuerdan con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, en todos los aspectos
significativos, excepto en lo siguiente:
22,933,592
(2,528,374)
25,935
(244,430)
(1,892,585)
26,171,886
Total fondos originados en actividades operativas
B
Total
397,721
624,933
613,176
218,482
997,128
3,184,079
A.2 Cambios en Activos y Pasivos
A.2.1
A.2.2
A.2.3
A.2.4
A.2.5
Bs
Registra gastos efectuados en forma anticipada contabilizados por el método del devengado.
h) Provisión para indemnizaciones al personal
Los costos de producción y los gastos administrativos son contabilizados por el método de lo devengado.
29,723
(1,484,142)
Contador General
Las incorporaciones por licencias de uso de sistemas y el desarrollo de nuevos proyectos se registran a su valor de costo.
Nota
85,362,886
11,979,957
149,112
31,511,346
1,501,226
2,808,318
768,122
Xavier Palenque
Gerente General
f) Diferido
2 PASIVO
4
5
6
7
8
9
10
Total del activo
6
Bs
15,893,294
204,441
22,739,414
19
1
2013
(1,093,094)
46,965
(3,184,079)
Impuesto sobre utilidades de empresas (IUE)
Nota
2014
Los gastos de mantenimiento, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil estimada de estos
bienes, son cargados al resultado de cada ejercicio.
Los bienes de uso están valuados a su costo a moneda de cierre, menos la correspondiente depreciación acumulada,
que es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la
vida útil estimada. El valor de los activos fijos considerado en su conjunto, no supera su valor de mercado.
NOTA 7 - INVERSIONES
15
NOTA 8 - BIENES DE USO
constituyó una reserva de Bs22.506.551, correspondiente a los resultados acumulados de las gestiones 2011 y 2012.
NOTA 16 – RESERVAS POR AJUSTES AL PATRIMONIO NETO
Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2013 se detallan a continuación:
ACTIVOS Y PASIVOS
2013
Los importes de las cuentas contables que componen este rubro sólo pueden ser capitalizados o utilizados para absorber pérdidas
2014
2013
acumuladas.
Bs
Bs
ACTIVO
NOTA 17- GASTOS ADMINISTRATIVOS
Muebles y enseres de oficina
513,722
578,254
por Inversiones
Garantias
Disponible Intereses
Equipos de oficina 595,831
571,326
Cobrar
por Cobrar
1,998,020 1,665,339
Bs
Bs
Bs
Bs
Vehículos
1,206,971 822,465
2014
2013
3,181,972
18,091
24,960,635
858
Bienes de arte y cultura
3,141 3,141
Bs
Bs
Total
3,181,972
18,091
24,960,635
858
4,317,685 3,640,525
Personal
9,950,2248,769,258
Servicios Contratados
1,721,258
638,534
Depreciación Acumulada Muebles y enseres de oficina
(268,817)
(293,867)
INGRESOS Y EGRESOS
2013
Sectoriales
37,58320,893
Depreciación Acumulada Equipos de oficina (427,059)
(382,806)
INGRESOS
EGRESOS
Depreciación Acumulada Equipos de computación
(1,506,091)
(1,335,378)
Impuestos Fiscales y Municipales
2,956,715
2,205,531
Depreciación AcumuladaVehículos
(614,492)
(474,701)
Asistencia en
Multas e Intereses
8,344
12,224
(2,816,459)
(2,486,752)
Productos
de
Inversión
Computación
Alquileres
Mantenimiento y Reparaciones
127,282
102,525
Bs
Bs
Bs
1,501,226 1,153,773
Seguros
177,793131,583
Depreciación
397,721316,923
Banco
Mercantil
Santa
Cruz
S.A.
67,506
35,809
Las depreciaciones al 31 de diciembre de 2014 y 2013, cargadas a los resultados del ejercicio fueron Bs. 397.721, y Bs. 316.923, Amortización
218,482162,865
respectivamente.
Alquileres
64,97863,277
Mercantil Santa Cruz Agencia de
Bolsa S.A.
18,091
Gastos
Generales
1,578,115
1,299,937
NOTA 9 - TRANSITORIO
17,238,49513,723,550
Total
NOTA 18- ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
2014
2013
La porción corriente y no corriente de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2014, es la siguiente:
Bs
Bs
Bs
Bs
Anticipo para el Impuesto a las Transacciones 2,715,320 2,478,617
92,998 85,271
ACTIVO
PASIVO
2,808,318 2,563,888
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Disponible 85.362.886 Obligaciones administrativas
8.600.869
NOTA 10 - DIFERIDO
Exigible técnico
11.979.957 Diferido 2.044.512
149.112 La composición del capítulo, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Inversiones
2.961.551 Total pasivo corriente
10.645.381
Transitorio
2.808.318
2014
2013
PASIVO NO CORRIENTE
Total activo corriente 103.261.824 Bs
Bs
Diferido 66.270.905
Estudios y Proyectos 942,684 466,712
Programas de Computación
49,207 49,207
ACTIVO NO CORRIENTE
66.270.905
Licencias para Software
536,833 304,632
Inversiones
28.549.795 Total pasivo
76.916.286
1,528,724 820,551
Bienes de uso
1.501.226 Amortización Acumulada
(760,602)
(542,121)
Diferido 768.122Patrimonio
57.164.681
Total activo no corriente 30.819.143 768,122 278,430
Total del activo 134.080.967 Total pasivo y patrimonio
134.080.967
NOTA 11 - OBLIGACIONES ADMINISTRATIVAS
La porción corriente y no corriente de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2013, es la siguiente:
Bs
Bs
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
2014
2013
Disponible
35.620.387 Obligaciones administrativas
6.809.934
Bs
Bs
Exigible técnico
10.064.759 Provisiones 1.674.701
Exigible
administrativo
175.047
Cuentas por pagar
550,421 271,318
Inversiones
31.854.585 Total pasivo corriente
8.484.635
943 943
Transitorio
2.563.888 Impuesto al valor agregado por pagar
2,110,981 1,872,241
PASIVO NO CORRIENTE
Impuestos fiscales y municipales por pagar
5,756,946 4,513,585
Total activo corriente 80.278.666 Aportes sociales por pagar
181,578 151,847
Provisiones 39.346.210
8,600,869 6,809,934
ACTIVO NO CORRIENTE
39.346.210
Inversiones
3.729.322 Total pasivo
47.830.845
NOTA 12 - DIFERIDO
Bienes de uso
1.153.773 Diferido 278.430 Patrimonio
37.609.346
5.161.525 Total del activo 85.440.191 Total pasivo y patrimonio
85.440.191
2014
2013
NOTA 19 – IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)
Bs
Bs
Conforme a disposiciones tributarias, la Sociedad está sujeta al pago del Impuesto de las Utilidades de las Empresas (IUE), importe
Indemnizaciones
1,461,564 1,154,675
que es determinado deduciendo al resultado de la gestión, los ingresos no imponibles y adicionando los egresos no deducibles e
Primas 570,268 501,451
incorporando el efecto de la actualización en UFV para los rubros no monetarios.
Servicios profesionales externos
12,680 18,575
Este impuesto es liquidado y pagado en periodos anuales y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones
Comisión Bruta Diferida de Intermediación
66,270,905 39,346,210
(IT) hasta la presentación del Impuesto de las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente al ejercicio siguiente.
68,315,417 41,020,911
18,091
67,506
PASIVO
Soporte
por
técnico por Alquileres
pagar
pagar
Bs
Bs
11,340
15,915
11,340
15,915
Costos de
Inversión
Bs
35,809
85,279
85,279
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las operaciones con partes relacionadas son realizadas en condiciones similares a las de
mercado. Asimismo, la Sociedad mantiene saldos en Fondos de Inversión que son administrados por Safi Mercantil Santa Cruz S.A.
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los
presentes estados financieros.
NOTA 24 – AMBITO DE CONSOLIDACION
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Sociedad tiene una participación del 99.98% en Universal Brokers RE S.A. Corredores de
Reaseguros “UNIBROSA RE”. Si se hubieran consolidado los Estados Financieros de la compañía mencionada, de acuerdo con lo
establecido por la Norma de Contabilidad Nº 8 del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad dependiente del Colegio
de Auditores de Bolivia, un resumen de la situación financiera consolidada de Universal Brokers S.A. y Universal Brokers RE S.A.
Corredores de Reaseguros “UNIBROSA RE” y de los resultados consolidados de sus operaciones al 31 de diciembre de 2014 y
2013, se expone en el siguiente cuadro:
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
2014
2013
Bs
Bs
ACTIVO
Disponible
86,237,265 36,153,028
Exigible técnico
12,717,778
11,119,235
161,242 175,746
Inversiones
30,024,697 34,076,628
Bienes de Uso
1,501,226 1,153,773
Transitorio
2,943,446 2,708,876
Diferimiento 807,816 351,025
Total activo
134,393,470 85,738,311
PASIVO
Obligaciones técnicas
- 3,896
Obligaciones administrativas
8,807,492 7,057,025
Provisiones 68,421,031 41,067,775
Participación Minoritaria
266 269
Total pasivo
77,228,789 48,128,965
PATRIMONIO NETO
Capital pagado
250,000 250,000
Reservas
22,665,833 22,665,833
Reservas por ajustes al patrimonio 254,638 254,638
Resultados de gestiones anteriores 14,438,875 Resultado de la gestión
19,555,335 14,438,875
Total Patrimonio Neto
57,164,681 37,609,346 Total Pasivo y Patrimonio Neto
134,393,470
85,738,311
Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad determino un Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), en Bs. 5.373.170 de
los cuales se registró en los resultados del ejercicio Bs. 3.184079, la diferencia se registró como pago a cuenta del Impuesto a
las Transacciones (IT).
NOTA 13 - MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, expresados en bolivianos incluyen el equivalente de saldos en moneda
extranjera con una posición neta pasiva de US$ 2.804.202 y posición activa US$ 1.678.154, equivalentes a Bs 19.236.822, y Bs
11.512.136, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013, la sociedad determino un Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), en Bs. 4.296.260, de
los cuales se registró en los resultados del ejercicio Bs. 1.817.643, la diferencia se registró como pago a cuenta del Impuesto a
las Transacciones (IT).
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
2014
2013
Bs
IT a compensar sobre IUE gestión 2013
1,817,643
Bs
Bs
IT compensado del IUE gestión 2011
(333,501)
Comisiones de intermediación
46,869,383 36,925,295
1,484,142
Su composición es la siguiente:
Anulación de comisiones de intermediación
(357,786)
(165,423)
Honorarios por servicios auxiliares
5,603 167,561
Producción neta de anulación
46,517,200 36,927,433
2014
2013
Gastos de producción
(9,072,141)
(6,666,237)
$us
$us
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no existen contingencias probables significativas que no hayan sido contabilizadas.
Resultado técnico bruto
37,445,059 30,261,196
NOTA
21
–
CUENTAS
DE
ORDEN
ACTIVO
Gastos administrativos
(17,926,935)
(14,262,852)
Disponible
4,614,841 3,434,769
La composición, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Exigible técnico
1,746,349 1,467,166
19,518,124 15,998,344
4,096 4,228
2014
2013
Productos de inversión
5,085,255 1,848,343
Inversiones
523,496 2,686,061
Bs
Bs
Costos de inversión
(1,005,513)
(843,671)
Transitorio
13,557 10,985
Reintegro de previsión 169,533 30,683
Capital Autorizado
500,000 Total posición activa
6,902,339 7,603,209
Previsión
(782,709)(1,123,777)
500,000 Ganancia por venta de activos 8,766 46,965
PASIVO
Resultado financiero
22,993,456 15,956,887
Obligaciones administrativas
46,058 187,803
Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
84,141 210,682
Diferido
9,660,482 5,737,252
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad mantiene principalmente saldos de operaciones activas correspondientes a efectivo
Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
(324,552)
(176,676)
depositado en cuentas corrientes y depósitos a plazo fijo con entidades relacionadas. Asimismo, ha registrado gastos por alquileres
Total posición pasiva
9,706,540 5,925,055
de
oficinas
y
pago
de
comisiones
por
administración
de
liquidez,
con
empresas
relacionadas.
Las
operaciones
relacionadas
al
31
Posición neta US$
(2,804,201)
1,678,154
Resultado por inflación
22,753,045 15,990,893
de diciembre de 2014 se detallan a continuación:
Impuesto sobre las utilidades de las empresas
(3,197,652)
(1,551,953)
ACTIVOS Y PASIVOS
2014
Resultado Participación Minoritaria
(58)
(65)
ACTIVO
PASIVO
Resultado de la Gestión
19,555,335 14,438,875
Garantías por
Alquileres
NOTA 14 - CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
Disponible
cobrar
por pagar
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial de compra vigente al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, de Bs 6,86 por US$ 1.
El capital autorizado al 31 de diciembre de 2014 y 2013, asciende a Bs 500.000 representado por 5000 acciones, con valor nominal
de Bs. 100 cada una.
El capital suscrito y pagado al 31 de diciembre de 2014 y 2013, asciende a Bs 250.000, representado por 2.500 acciones, con
valor nominal de Bs100 cada una.
El valor patrimonial proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs. 22.865.87 y Bs 15.043,74,
respectivamente.
18,589,382
858
995
Total
18,589,382
858
995
INGRESOS Y EGRESOS
NOTA 15 - RESERVAS
Reserva Legal
De acuerdo con lo dispuesto por el Código de Comercio y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse a la Reserva Legal una
suma no inferior al 5% de la ganancia neta de cada gestión hasta alcanzar el 50% del capital pagado. Al 31 de diciembre del 2014,
la Reserva Legal alcanza la suma de Bs. 159.282, monto superior al 50% del capital pagado.
Reserva Estatutaria
De acuerdo con lo dispuesto por la Junta General Ordinaria de Accionistas realizada el 20 de marzo de 2012, se establece constituir
una reserva especial hasta alcanzar la cifra de US$ 3.7 millones o su equivalente en bolivianos. Al 31 de diciembre de 2014, se
2014
INGRESOS
EGRESOS
Productos de
Inversión
Asistencia en
Computación
Alquileres
51,425
68,037
35,808
Mercantil Santa Cruz Agencia de
Bolsa S.A.
-
-
-
-
-
-
51,425
68,037
35,808
Total
Costos de
Inversión
321,568
321,568
Gastos
Administrativos
3,142
3,142
Xavier Palenque
Gerente General
Contador General
CONTENIDO
16
WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
2014 Y 2013
A los señores
La Paz
Hemos examinado los estados de situación patrimonial de Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de
flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 11 que se acompañan. Estos
estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han sido preparados por dicha Gerencia
de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI,
descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos
estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y normas
emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, contenidas en la Recopilación de Normas
para Servicios Financieros (RNSF), referidas a auditoría externa. Esas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de
presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias
que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las
normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también
evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes
proporcionan una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto
significativo, la situación patrimonial y financiera de Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. al 31 de diciembre de 2014
y 2013, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de
acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
Tal como se menciona en la Nota 1b) a los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad envió
un Plan de Acción a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI en respuesta al informe ASFI/
DSC/R-146822/2014 de fecha 27 de septiembre de 2014 donde, entre otros aspectos, dicha autoridad observó
la prestación del servicio de digitalización y almacenaje de documentos. En dicho plan de acción, la Sociedad
planteó la suspensión de la prestación del servicio antes mencionado a partir del 30 de abril de 2015. A la fecha,
la Sociedad aún no ha recibido la aprobación del plan de acción presentado y consecuentemente no se contabilizó
ningún ajuste que pudiera resultar de la aprobación final del mencionado plan de acción.
PricewaterhouseCoopers S.R.L.
(Socio)
César Lora Moretto
MAT. PROF. N° CAUB-3808
MAT. PROF. N° CAULP-1870
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Notas
ACTIVO
Disponibilidades
Bienes de uso
Otros activos
8 a)
8 b)
8 d)
8 c)
8 e)
8 f)
Total del activo
PASIVO
Previsiones
Total del pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital social
Reservas
8g)
8h)
8i)
9a)
9b)
CUENTAS DE ORDEN
8p)
2014
Bs
2013
Bs
680,106
2,641,035
2,331,757
10,500
28,604,597
2,187,353
878,777
5,385,874
3,356,565
10,500
5,997,007
375,589
36,455,348
16,004,312
10,853,509
3,549,331
3,179,194
17,582,034
1,436,698
3,012,903
4,449,601
7,576,000
933,482
10,363,832
18,873,314
7,576,000
730,470
3,248,241
11,554,711
36,455,348
16,004,312
548,586,595
428,364,381
Reservas
Saldos al 1° de enero de 2013
Capital
social
Bs
Reserva
legal
Bs
Lorena Yépez Lugones
Gerente General
Contador General
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2014 Y 2013
Notas
Gastos financieros
2014
Bs
7,327
597,845
-
132,625
-
132,625
(132,625)
-
-
-
-
-
2,030,124
2,030,124
3,248,241
11,554,711
8j)
8j)
358,750
(550,564)
(191,814)
458,368
(65,401)
392,967
8m)
8m)
19,798,834
19,607,020
10,001,899
(47,573)
10,347,293
Resultado financiero después de incobrables
8k)
8l)
(192,644)
19,414,376
(894,048)
9,453,245
8o)
(9,476,729)
9,937,647
(6,832,747)
2,620,498
(26,345)
(47,436)
9,911,302
2,573,062
37,459
(68,954)
9,879,807
(814)
2,572,248
(2,561,204)
(542,124)
7,318,603
2,030,124
Ajuste por diferencias de cambio y mantenimiento de valor
Resultado después de ajuste por diferencia de
cambio y mantenimiento de valor
8n)
8n)
Las notas 1 a 11 adjuntas, son parte integrante de estos estados financieros.
Daniel Velasco Basaure
Gerente General
Contador General
9,524,587
7,576,000
723,143
7,327
730,470
Constitución de la Reserva legal determinada por la Junta General
Ordinaria de Accionistas de fecha 27 de marzo de 2014
-
203,012
-
203,012
(203,012)
-
-
-
-
-
7,318,603
7,318,603
7,576,000
926,155
7,327
933,482
10,363,832
18,873,314
Las notas de 1 a 11 que se adjuntan, son parte integrante de estos estados financieros.
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
2014 Y 2013
2014
Bs
Gerente General
Contador General
la Zona Euro y bajo crecimiento de economías avanzadas, sin embargo la economía Boliviana se mantiene estable, se prevé
que las metas de crecimiento sean alcanzadas y que al cierre de la gestión se consolide el crecimiento previsto.
b.2) Riesgo de mercado
En cumplimiento a la normativa vigente, Warrant Mercantil Santa Cruz S.A., efectúa la gestión de riesgo de tipo de cambio,
considerando el monitoreo a los ratios de sensibilidad al riesgo de tipo de cambio en función a los límites aprobados por
Directorio, del mismo modo se realiza un monitoreo mensual a la Posición Cambiaria, no habiéndose registrado alertas
relevantes durante la gestión.
2013
Bs
Flujo de fondos en actividades de operación
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio y que no
han generado movimiento de fondos:
Previsión genérica y para otras cuentas por cobrar
Previsiones para beneficios sociales
Fondos obtenidos en el resultado neto de la gestión
7,318,603
2,030,124
192,483
226,922
2,561,204
1,302,571
11,601,783
894,048
183,227
579,624
1,034,134
4,721,157
Incremento (Disminución) neta de otros activos y pasivos:
Otros activos
Deudas fiscales y sociales
Ingresos diferidos
Previsión para indemnizaciones
Previsiones
Total flujo de Operación
458,463
(2,384,113)
46,211
(116,015)
102,525
(166,090)
(1,971)
9,540,793
(2,597,602)
(406,437)
(369,973)
92,033
5,426
(63,824)
1,380,780
Flujo de fondos en actividades de financiamiento
Incremento de préstamos:
Flujo Neto en actividades de financiamiento
10,853,509
10,853,509
-
Flujo por actividades de inversión
Inversiones permanentes y temporarias
Compra de activos fijos
2,744,839
(23,337,812)
1,828,674
(2,417,225)
Total flujo por actividades de inversión
(20,592,973)
(588,551)
(198,671)
792,229
878,777
86,548
680,106
878,777
b.3) Riesgo Operativo
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. realiza la gestión de riesgo operativo, mediante la identificación de riesgos en los
procesos de negocio y procesos de apoyo considerados como críticos para la Sociedad, la implementación de controles
y mitigadores eficientes y oportunos.
NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
Incremento (Disminución) de fondos durante el ejercicio
Gerente General
Contador General
Las normas contables más significativas aplicadas por la Sociedad son las siguientes:
2.1 Bases de preparación de los estados financieros
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero – ASFI incluidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras y la Recopilación
de Normas para Servicios Financieros. Estas normas, son coincidentes en todos los aspectos significativos, con las
normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por el reconocimiento del ajuste integral de estados
financieros (ajuste por inflación), según se explica a continuación:
-
De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27 de agosto de
2008, “los rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio neto y cuentas de resultados) que las entidades
mantengan, no se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se presenten características
hiperinflacionarias ocasionando que los estados financieros requieran reexpresión y la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras (actualmente Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI) se pronuncie al respecto”.
Como efecto de la aplicación de esta circular, la ASFI dispone la suspensión del reconocimiento integral de la inflación.
-
De acuerdo con la norma de contabilidad N° 3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad de
Bolivia, los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe
considerarse la valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) como índice de ajuste.
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la Gerencia realice
estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha
de los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían ser
diferentes de las estimaciones realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del
Las bases contables más significativas aplicadas por la Sociedad son las siguientes:
2.2 Presentación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, consolidan las operaciones de la oficina central y agencia de
la Sociedad, situadas en los departamentos de La Paz y Santa Cruz.
a) Moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan y expresan de acuerdo con el tipo de cambio oficial vigente al cierre
de cada ejercicio. Las diferencias de cambio provenientes del procedimiento señalado son imputadas a los resultados del
ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el tipo de cambio utilizado es de Bs6,86 por US$ 1.
b) Inversiones temporarias y permanentes
Las inversiones en fondos de inversión se valúan al valor de la cuota de participación determinada por el administrador del
fondo de inversión al cierre del ejercicio.
Los certificados de aportación en la Cooperativa de Teléfonos Automáticos La Paz Ltda. y la Cooperativa de Teléfonos
Automáticos Santa Cruz, son valuados a valores netos de realización.
c) Otras cuentas por cobrar
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden comisiones por cobrar, pagos anticipados y créditos diversos a
favor de la Sociedad, registrados a su valor de costo a la fecha de cierre de cada ejercicio.
Las partidas registradas en este grupo, podrán permanecer como máximo trescientos treinta (330) días. Si transcurrido
este lapso no han sido recuperadas son previsionadas en un 100% y posteriormente castigadas con cargo a la previsión
para otras cuentas por cobrar previamente constituida de aquellas partidas calificadas como irrecuperables.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 22 de mayo 2007, ha determinado la modificación
de la denominación social de la Sociedad a consecuencia de la fusión del anterior Banco Mercantil S.A. con el ex Banco
Santa Cruz S.A. realizada en la gestión 2006, la nueva denominación de la Sociedad es Warrant Mercantil Santa Cruz
S.A. Esta modificación de denominación social fue certificada por FUNDEMPRESA en fecha 29 de agosto de 2007.
2013
Bs
1,350,742
Total
Bs
590,518
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA S.A.), anteriormente Warrant Mercantil S.A., es una Sociedad Anónima
constituida en la ciudad de La Paz el 17 de diciembre de 1984 conforme a escritura pública N° 228/84, Resolución
Administrativa N° 11534 del 11 de febrero de 1985, emitida por la Dirección General de Registro de Comercio y
Sociedades por Acciones, Resolución Ministerial N° 014/85 del 11 de abril de 1985 del Ministerio de Finanzas y
Certificado de Autorización de Funcionamiento de fecha 15 de abril de 1985, emitido por el Banco Central de Bolivia de
conformidad con la Ley de Bancos y Entidades Financieras (actual Ley de Servicios Financieros), para funcionar como
entidad de servicios auxiliares financieros, con domicilio legal ubicado en Avenida Camacho N° 1448, Edificio Banco
Mercantil Santa Cruz, piso 6 de la ciudad de La Paz.
Resultados
acumulados
Bs
7,576,000
a) Organización de la Sociedad
Total
reservas
Bs
Constitución de la Reserva legal determinada por la Junta General
de Accionistas de fecha 27 de marzo de 2013
WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
NOTA 1 – ORGANIZACION
Otras
reservas no
distribuibles
Bs
El objeto principal de la Sociedad, es el establecimiento, la administración y la operación de almacenes generales de
depósito, para el almacenamiento, conservación y custodia de mercaderías y productos de propiedad de terceros,
con facultad de expedir resguardos representativos de los mismos y la emisión de certificados de depósito y bonos de
prenda (warrant).
Al 31 de diciembre de 2014 se constituyó una previsión específica para pagos anticipados de Bs24.221.
Al 31 de diciembre de 2013 no se constituyó previsión para cuentas incobrables.
d) Bienes de uso
Las operaciones de la Sociedad son normadas por la Ley de Servicios Financieros, el Código de Comercio y Normas
de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), organismo que ejerce supervisión sobre la misma.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los bienes de uso se registran a valores actualizados por inflación hasta el 31 de
diciembre de 2007, última fecha en que se realizó la actualización en función a las variaciones en la cotización del dólar
estadounidense. Las incorporaciones posteriores al año 2007 se registran a su valor de costo.
La Sociedad cuenta con oficinas en las ciudades de La Paz y Santa Cruz. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el
número de empleados es de 73 y 79, respectivamente.
La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los
valores al final de la vida útil estimada.
Los gastos de mantenimiento, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes, son
cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
b) Hechos importantes sobre la situación de la Sociedad
Al 31 de diciembre de 2014, el giro de warrant (Certificados de Depósito y Bonos de Prenda) de la Sociedad contabilizado
en cuentas de orden, ha registrado un importe de 46,34 millones de dólares estadounidenses (equivalentes a 317.92
millones de bolivianos), determinando un incremento de 2.42 millones de dólares en relación con la gestión 2013.
e) Otros activos
-
Al 31 de diciembre de 2013, el giro de warrant (Certificados de Depósito y Bonos de Prenda) de la Sociedad contabilizado
en cuentas de orden, ha registrado un importe de 43,92 millones de dólares estadounidenses (equivalentes a 301.29
millones de bolivianos), determinando un incremento de 13.03 millones de dólares en relación con la gestión 2012.
Bienes diversos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los bienes diversos se valúan a su valor de costo de adquisición.
-
Cargos Diferidos
Los cargos diferidos comprenden las mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados que se reconocen a su valor de
costo y se amortizan en función de la duración del contrato de locación correspondiente.
-
Activos Intangibles
En esta cuenta contable se registran los activos identificados, de carácter no monetario y sin apariencia física. La
identificabilidad de los activos intangibles se manifiesta cuando sean separables de otros activos o se pueda disponer de
ellos de forma individual, o surjan como consecuencia de un contrato u otro tipo de negocio jurídico.
En fecha 21 de agosto de 2013, el Estado Plurinacional de Bolivia promulgó la Ley N° 393 de Servicios Financieros, la
cual reemplaza a la Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras de 14 de abril de 1993. La Ley tiene como objeto
regular las actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la organización y
funcionamiento de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor financiero;
y la participación del Estado como rector del sistema financiero, velando por la universalidad de los servicios financieros y
orientando su funcionamiento en apoyo de las políticas de desarrollo económico y social del país.
promulgada, y dispuso que, durante ese período, mientras no se emita normativa reglamentaria, se considerará vigente la
normativa emitida bajo la Ley Nº 1488 de 14 de abril de 1993. Cabe mencionar que, en fecha 23 de diciembre de 2013, se
dictó el Decreto Supremo N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas para el financiamiento destinado a
vivienda de interés social y determinar los niveles mínimos de cartera de créditos para los préstamos destinados al sector
productivo y de vivienda de interés social, que deberán mantener las entidades de intermediación financiera. Al 31 de
diciembre de 2014, no se han emitido otras normativas reglamentarias relacionadas con la Ley N° 393.
En fecha 4 de diciembre de 2014, la Sociedad ha recibido el informe ASFI/DSC/R-146822/2014 de fecha 27 de septiembre
de 2014 emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) y recibido por la Sociedad en fecha 4 de
diciembre de 2014. En fecha 5 de enero de 2015, la Sociedad ha enviado un plan de acción en respuesta al informe antes
mencionado, donde el Directorio de la Sociedad ha definido, entre otros aspectos observados por ASFI que los servicios
de almacenaje, custodia de documentos, y digitalización de archivos serán prestados hasta el 30 de abril de 2015, fecha a
partir de la cual, éstos serán discontinuados.
b.1) Economía
Durante la gestión 2014, la economía mundial continúa desacelerándose principalmente por la recesión de algunos países de
Los criterios de reconocimiento y valoración se reconocen inicialmente por su costo de desarrollo y posteriormente se
valoran por su costo menos la amortización acumulada y menos cualquier pérdida por deterioro en valor. La vida útil del
activo intangible no puede exceder del período durante el cual tiene derecho al uso del activo, no puede ser mayor a 5 años
y se amortiza en forma lineal y sistemática durante su vida útil.
f) Ingresos diferidos
Las comisiones ganadas sobre prestación de servicios, se registran por el método de lo devengado, transfiriendo a los resultados
del ejercicio lo efectivamente ganado, quedando al cierre del ejercicio como ingresos diferidos la parte aún no realizada.
g) Previsión para indemnizaciones
En cumplimiento a disposiciones legales vigentes, la Sociedad registra al fin de cada ejercicio un monto necesario de
previsión destinado a cubrir las indemnizaciones de su personal, consistente en un sueldo por cada año de servicio
prestado. Este beneficio es exigible después de transcurridos los noventa días de trabajo continuo ya sea en los casos de
retiro voluntario y en cualquier momento cuando el trabajador es retirado sin causa justificada, en cumplimiento al D.S. N°
0110 del 1° de mayo de 2009.
17
h) Provisiones y previsiones
Las provisiones y previsiones, tanto en el activo como en el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas contables emitidas por
la ASFI a través del Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares específicas y regulaciones vigentes.
i) Previsión genérica para contingencias de faltantes y pérdida de bienes
La previsión genérica para contingencias de faltantes y pérdidas de bienes recibidos en depósitos propios y/o de campo,
se constituye considerando el Reglamento para el Funcionamiento de Almacenes Generales de Depósito contenido en la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros vigente. Esta norma establece que la Sociedad debe constituir una
previsión genérica equivalente al 1% sobre el valor de los bienes recibidos en depósito en almacenes propios y/o de campo.
j) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el patrimonio de la Sociedad se registra a valores históricos a partir del 1° de enero
de 2008. En cumplimiento a la circular SB/585/2008 emitida por la ASFI, no se ha efectuado la actualización por inflación
durante los ejercicios 2014 y 2013.
2014
2013
Total
Total
Bs
Bs
Equivalente en
Ingresos Financieros
US$
Bs
Productos por inversiones temporarias
358,750
458,368
ACTIVO
358,750458,368
Disponibilidades
1,947 13,356
10,919 74,904
Gastos Financieros
344,879 2,365,870
Cargos por Oblig.c/Ent.Financieras
550,564
65,401
Total activo
357,745 2,454,130
550,56465,401
PASIVO
k) Recuperación de activos financieros
Otras cuentas por pagar y provisiones
(1,218)
(8,355)
Previsiones
(439,199)
(3,012,905)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se ha registrado ninguna recuperación de activos financieros.
Total pasivo
(440,417)
(3,021,260)
Posición neta - pasiva
(82,672)
(567,130)
l) Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al
31 de diciembre de 2014 y 2013, de Bs6,86.
k) Resultado neto del ejercicio
NOTA 8 - COMPOSICION DE RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a)Disponibilidades
La Sociedad determina los resultados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 de acuerdo con lo requerido por la Circular
SB/585/2008 emitida por la ASFI, cuya principal diferencia con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en
Bolivia, se refiere a la reexpresión a moneda constante de cada línea del estado de ganancias y pérdidas, la cual ha sido
explicada anteriormente en la nota 2.1 a los estados financieros.
l) Otros ingresos operativos - Comisiones ganadas y otros
Las comisiones ganadas son contabilizadas por el método de lo devengado. Los ingresos por servicios de almacenaje,
custodia y digitalización de documentos se contabilizan por el método de lo devengado.
m) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Billetes y Monedas
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. M/N
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. M/E
2014
Bs
12,000 668,038 68 680,106 2013
Bs
865,422
13,355
878,777
2014
Bs
2,565,421 380 6,300 68,934 2,641,035 2013
Bs
5,310,967
379
5,317
69,211
5,385,874
n) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
La Sociedad, en lo que respecta al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), está sujeta al régimen tributario
establecido en la Ley N° 843, modificada con la Ley N° 1606. La alícuota del impuesto es del 25%, y es considerado como
pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT) de la siguiente gestión.
Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad ha constituido una provisión para el pago del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas (IUE) de Bs2.561.204.
Las inversiones en fondos de inversión se valúan al valor de la cuota de participación, determinada por el
administrador del fondo de inversión.
Al 31 de diciembre de 2013, la Sociedad ha constituido una provisión para el pago del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas (IUE) de Bs542.124.
Al 31 de diciembre de 2014 las tasas de rendimiento promedio registradas en los fondos de inversión, fueron de
2,50% para Crecer Fondo Mutuo M/N, 0,67% para Mercantil Fondo Mutuo M/E, 0,76% para Prossimo Fondo de
Inversión Abierto M/E y -3.37% para Estratégico Fondo de Inversión Cerrado M/E.
Al 31 de diciembre de 2013 las tasas de rendimiento promedio registradas en los fondos de inversión, fueron de
0,74% para Crecer Fondo Mutuo M/N, 0,21% para Mercantil Fondo Mutuo M/E, 0,35% para Prossimo Fondo de
Inversión Abierto M/E y 2.44% para Estratégico Fondo de Inversión Cerrado M/E.
Durante el ejercicio 2014, la Sociedad no ha realizado cambios significativos en políticas y prácticas contables con relación
al ejercicio 2013.
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
2014
Bs
43,906 (33,406)
10,500 2013
Bs
43,906
(33,406)
10,500
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad mantiene saldos de operaciones activas y pasivas con sociedades
relacionadas, las que se han efectuado en condiciones de mercado y han originado ingresos y egresos reconocidos
en cada ejercicio. El detalle de estas transacciones es el siguiente:
ACTIVOS
PASIVOS
Disponibilidades
Otras Ctas. p/Cobrar
Acreed.Varios
ACTIVOS Y PASIVOS
668,106 283,050 2,984
TOTAL
668,106 283,050
2,984
INGRESOS
GASTOS
Operativos
Financieros
Administrativos
INGRESOS Y GASTOS
12,641,075 9,086 199,606
SAFI Mercantil Santa Cruz S.A. (alquiler)
10,440 -
3,142 Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A.
4,205 21,035 TOTAL
12,658,862 30,121 199,606
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 en el estado de ganancias y pérdidas se registra la amortización de cargos
diferidos de Bs572.349 y Bs451.218, respectivamente.
h) Otras cuentas por pagar
NOTA 7 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Deudas fiscales y sociales
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
Ingresos diferidos
Los estados financieros expresados en bolivianos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, incluyen el equivalente de
saldos en dólares estadounidenses, de acuerdo con el siguiente detalle:
2014
Bs
384,163 278,802 2,561,204
196,668 128,494 3,549,331 2013
Bs
323,331
232,591
542,124
312,683
25,969
1,436,698
Total
Total
i) Previsiones - Previsión genérica para contingencias de faltantes y pérdida de bienes
Equivalente en
US$
Bs
De acuerdo con la Circular SB/444/2003, Resolución N° SB/097/03 “Reglamento para el Funcionamiento de
ACTIVO
Disponibilidades
10 68
Almacenes Generales de Depósito”, en sus secciones N° 8 y 9 y artículos N° 2° y 1°, respectivamente, de fecha 10
11,022 75,614
de octubre de 2003, emitida por la ASFI, la Sociedad ha constituido una previsión genérica del 1% sobre el valor de
81,721 560,608
las mercaderías almacenadas al 31 de diciembre de 2014 y 2013, para contingencias de faltantes y pérdida de bienes
Activos Intangibles
283,381 1,943,992
recibidos en depósito, en almacenes propios y de campo, sobre el valor total de dichos bienes.
Total activo
376,134 2,580,282
El monto constituido por este concepto al 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanza a Bs3.179.194 y Bs3.012.903,
PASIVO
respectivamente.
Otras cuentas por pagar y provisiones
(13,283)
(91,125)
Previsiones
(463,439)
(3,179,194)
Total pasivo
Posición neta - pasiva
(476,722)
(100,588)
(3,270,319)
(690,037)
2014
2013
Bs
Bs
INGRESOS DE GESTIONES ANTERIORES
37,459 37,459 GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
68,954 68,954 Al 31 de diciembre de 2014, los ingresos de gestiones anteriores corresponden a un ajuste del activo fijo Inmuebles
y Vehículos. Los gastos de gestiones anteriores corresponden al ajuste de los activos fijos y la omisión del pago de
tributo correspondiente a la gestión 2011.
Al 31 de diciembre de 2013, el gasto de gestiones anteriores corresponde a la omisión de pago por aporte patronal
a la Caja de Salud de la Banca Privada correspondiente a la gestión 2011 y al pago de patente municipal, importe
superior al previsionado.
o) Gastos de administración
2014
Bs
Gastos de personal
3,627,111 Servicios contratados
1,847,619 Seguros
199,248 Comunicaciones y traslados
556,065 Impuestos
70,057 Mantenimiento y reparaciones
250,771 Depreciación de bienes de uso
730,222 Amortización cargos diferidos
572,349 Otros gastos de administración:
- Gastos notariales y Judiciales
47,839 - Alquileres
715,007 - Energia eléctrica, agua y calefacción
75,108 - Papelería, útiles y material de servicio
120,772 - Aportes a la ASFI
20,336 - Aportes a otras entidades
6,890 - Donaciones
34,800 - Multas ASFI y otros
6,500 - Gastos en publicaciones y comunicaciones
9,984 - Gastos diversos (*)
586,051 9,476,729 La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2013
Bs
3,273,937
849,285
158,838
319,142
64,402
253,801
582,916
451,218
70,858
463,140
50,372
142,571
13,549
7,141
9,205
122,372
6,832,747
(*) El saldo incluye el registro de las bajas por mal estado de las cajas de embalaje de documentos.
p) Cuentas de orden
Las cuentas de orden de la Sociedad están conformadas al 31 de diciembre de 2014 y 2013, por los bonos de
prenda (warrant) emitidos a dichas fechas, por los bienes recibidos para almacenamiento, conservación y custodia,
documentos y valores de la entidad y por las cuentas incobrables castigadas, de acuerdo con el siguiente detalle:
Certificados de depósito Bonos de prenda vigentes
Bonos de prenda protestados
Bonos de prenda en remate Documentos y valores de la Entidad
2014
2013
BsBs
13,614,469 5,178,173
301,519,580
296,053,860
2,727,008 58,313 58,313
224,728,565 121,135,375
5,938,660 5,938,660
548,586,595 428,364,381
NOTA
9 – PATRIMONIO NETO
a) Capital Social
El Capital Autorizado es de Bs10.000.000 dividido en 100.000 acciones de Bs100 cada una, con derecho a un voto
por acción, aprobado por la ASFI mediante Resolución N° SB/036/99 de 6 de abril de 1999.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el valor del capital pagado de Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. es de
Bs7.576.000.
El número de acciones emitidas al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es de 75.760, respectivamente.
El Valor Patrimonial Proporcional (VPP) de cada acción al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs249,12 y
Bs152,52, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la estructura societaria y el número de acciones en circulación es la siguiente:
2014
N° de
acciones
Accionistas
38,696
Bolivian Investment Corporation S.A.
37,061
Mercantile Investment Corp. S.A.
3
75,760
b)Reservas
b.1) Reserva legal
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y/o los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no
inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de Reserva Legal, hasta alcanzar el 50% del
Capital Social. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Reserva Legal es de Bs 926.155 y Bs723.143, respectivamente.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2014, decidió constituir la Reserva Legal
por Bs203.012 con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2013.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2013, decidió constituir la Reserva Legal
por Bs132.625 con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2012.
b.2) Otras reservas obligatorias no distribuibles
Los importes de las cuentas que componen el rubro otras reservas obligatorias no son distribuibles y sólo pueden
ser capitalizados o utilizados para absorber pérdidas acumuladas.
La Sociedad declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza, más allá de las
registradas contablemente.
No existen hechos posteriores al 31 de diciembre de 2014, que afecten significativamente los estados financieros
de la Sociedad a esa fecha.
j) Ingresos y gastos financieros
814
814
2014
2013
Bs
Bs
Bienes diversos:
Papelería, útiles y material de servicio 37,138 46,954
Otros bienes
92,856 239,472
v Cargos diferidos:
- 77,163
Partidas pendientes de imputación:
- 12,000
Activos Intangibles:
Programas y Aplicaciones Informáticas
2,057,359 2,187,353 375,589
ACTIVOS PASIVOS
Disponibilidades
Otras Ctas. p/Cobrar
Acreed.Varios
2014
2013
ACTIVOS Y PASIVOS
Bs
Bs
878,777 1,949 2,984
TOTAL
878,777 1,949 2,984 Obligaciones con entidades de financiamiento del país a largo plazo
10,853,509 10,853,509 INGRESOS
GASTOS
Operativos
Financieros
Administrativos
INGRESOS Y GASTOS
Se cuenta con un financiamiento otorgado por el Banco de Crédito de Bolivia S.A., a un plazo de 7 años, con una
4,974,211 2,344 197,915
tasa de interés nominal del 7% anual durante los primeros 6 meses y a partir del séptimo mes una tasa del 5%
SAFI Mercantil Santa Cruz S.A. (alquiler)
10,440 -
anual más Tre. Préstamo garantizado con la hipoteca de un bien inmueble ubicado en zona Sud-oeste, Provincia
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A.
4,205 33,262 Warnes del Municipio de Warnes en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.
TOTAL
4,988,856 35,606 197,915
OTROS
Durante la gestión 2014, la Sociedad adquirió de un Director del Banco Mercantil Santa Cruz un terreno para el
desarrollo de sus actividades futuras por un monto de Bs17.469.608.
Estas operaciones son realizadas en condiciones similares a las de mercado.
Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad ha contabilizado la compra de un terreno ubicado en la zona sud oeste,
provincia WARNES de la ciudad de Santa Cruz, con una superficie de 718.350 mt2., por un valor de Bs17.469.608,
inmueble que es necesario para el logro adecuado de los fines y objeto de la Sociedad.
g) Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
(expresado en Bs)
n) Ingresos y gastos extraordinarios y de gestiones anteriores
f) Otros activos
(expresado en Bs)
(*) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, este saldo corresponde a ingresos por servicios de custodia, almacenamiento,
administración e inventario de documentos en el marco del contrato firmado con el Banco Mercantil Santa Cruz
S.A. principalmente.
Los certificados de aportación en la Cooperativa de Teléfonos Automáticos La Paz Ltda. y la Cooperativa de
Teléfonos Automáticos Santa Cruz, son valuados a valores netos de realización.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en el estado de ganancias y pérdidas no hubo cargos por desvalorización en inversiones.
2014
2013
Bs
Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 680,106 878,777
Inversiones temporarias 2,641,035 5,385,874
2014
2013
Otras cuentas por cobrar 2,331,757 3,356,565
Bs
Bs
Otros activos 129,994 136,117
Pago anticipado Impuesto a las Transacciones
660,474 344,176
5,782,892 9,757,333 Anticipo por compra de bienes y servicios
459,793 2,355,463
Anticipos al personal
9,600 ACTIVO NO CORRIENTE
52,743 48,765
Inversiones permanentes 10,500 10,500
Pagos anticipados
- 11,000
Bienes de uso 28,604,597 5,997,007
494,145 569,371
Otros activos 2,057,359 239,472
13,720 27,440
30,672,456
6,246,979
Otras partidas pendientes de cobro
665,503 350
TOTAL ACTIVO
36,455,348 16,004,312
Previsión para otras cuentas por cobrar (24,221)
2,331,757 3,356,565
PASIVO
e) Bienes de uso y depreciaciones acumuladas
PASIVO CORRIENTE
39,950 Otras cuentas por pagar 3,165,168 1,113,367
Valores originales
Depreciaciones acumuladas
Valores netos
3,205,118 1,113,367
2014
2013
2014
2013
2014
2013
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
PASIVO NO CORRIENTE
10,813,559 Terrenos
20,430,189
2,960,581
-
-
20,430,189
2,960,581
Otras cuentas por pagar 384,163 323,331
Edificios
4,031,390
2,126,171
(1,602,943)
(1,468,545)
2,428,447
657,626
Previsiones 3,179,194 3,012,903
1,673,053
1,191,792
(555,559)
(428,462)
1,117,494
763,330
14,376,916 3,336,234
618,786
569,221
(334,390)
(283,618)
284,396
285,603
TOTAL PASIVO
17,582,034 4,449,601
1,478,489
1,474,834
(727,176)
(406,853)
751,313
1,067,981
Vehículos
541,382573,474(432,384)(372,211) 108,998201,263
PATRIMONIO NETO
Obras en Construcción
3,483,760
60,623
-
-
3,483,760
60,623
Capital Social
7,576,000 7,576,000
32,257,049 8,956,696(3,652,452)(2,959,689) 28,604,597 5,997,007
Reservas
933,482 730,470
10,363,832 3,248,241
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en el estado de ganancias y pérdidas se registra la depreciación de activos fijos
PATRIMONIO NETO
18,873,314 11,554,711
de Bs730.222 y Bs582.916, respectivamente.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
36,455,348 16,004,312
2014
2013
(Reclasificado)
Bs
Bs
Otros ingresos operativos Comisiones por administración de bienes y valores 6,661,416 4,555,984
Ingresos por bienes realizables
369 953
Ingresos por gastos recuperados
84,947 107,300
Ingresos por alquiler de bienes
511,996 606,279
Ingresos por servicios varios (*)
12,293,309 4,617,589
Ingresos por compensación del IT a través del pago del IUE
246,797 113,794
19,798,834 10,001,899
Otros gastos operativos Otros gastos operativos diversos
- 47,573
- 47,573
Acciones telefónicas M/N
Previsión para inversiones permanentes M/N
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen de la siguiente manera:
c) Inversiones permanentes
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existen activos sujetos a restricciones, excepto por lo mencionado en la nota 8d)
referente a Importes Entregados en Garantía cuyo importe asciende a Bs13.720 y Bs27.440, respectivamente, y como
parte de la cuenta Otras partidas pendientes de cobro por el importe de Bs286.350,45 que corresponde a una retención
judicial solicitada por el Gobierno Autónomo Municipal de El Alto.
m) Otros ingresos y gastos operativos
Crecer Fonto Mutuo M/N
Mercantil Fondo Mutuo M/E
Prossimo Fondo de Inversión Abierto M/E
Estratégico Fondo de Inversión Cerrado M/E
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Cargos p/Prev. Para Otras cuentas por Cobrar
24,221 Cargos p/Prev. Para cuentas de Orden
168,262 894,048
Pérdida por Inversiones Temporarias
161
192,644 894,048
La Sociedad ha cumplido las disposiciones legales que rigen sus actividades, revelando su tratamiento contable en los
estados financieros y sus notas a los estados financieros, de acuerdo con las normas contables emitidas por la ASFI.
NOTA 3 - CAMBIO DE POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Gerente General
Contador General
CONTENIDO
Estado de situación patrimonial consolidado
Estado de ganancias y pérdidas consolidado
Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado
Estado de flujo de efectivo consolidado
Notas a los estados financieros consolidados
18
CONGLOMERADO GRUPO FINANCIERO
MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
21 de enero de 2015
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADO
(Expresado en miles de bolivianos)
A los señores
La Paz
Hemos examinado los estados consolidados de situación patrimonial de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y sus
subsidiarias al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes estados consolidados de ganancias y pérdidas,
de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1
a 12 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia del Banco y han sido preparados
por dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
- ASFI, descritas en la Nota 2 a los estados financieros consolidados. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión
sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y con las normas
emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, contenidas en la Recopilación de Normas para
Servicios Financieros (RNSF), referidas a auditoría externa. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos
la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones
incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los
importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad
utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como también evaluar la presentación de los
estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para
nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto
significativo, la situación patrimonial y financiera de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y sus subsidiarias al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de
acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI.
Capital
social
Bs
Aportes no
capitalizados
Bs
Reserva
legal
Bs
RESERVAS
Otras reservas
obligatorias
Bs
Total
reservas
Bs
Resultados
acumulados
Bs
649,440
193,473
192,190
23,066
215,256
185,653
1,243,822
-
52,382
27,520
-
-
27,520
-
(78,311)
-
-
27,440
-
-
-
(78,311)
(27,520)
(52,382)
(27,440)
fecha 06 de febrero de 2013:
Pago de dividendos
Constitución de aportes irrevocables pendientes de capitalización por el pago
Aumento de capital pagado según autorización de la ASFI, resolucion
N°222/2013 de fecha 19/04/2013,sobre aportes en efectivo de los
accionistas
82,440
-
(82,440)
-
-
-
-
192,871
192,871
190,855
219,710
23,066
242,776
192,871
1,358,382
-
87,209
-
19,300
-
-
19,300
-
(86,362)
(19,300)
(87,209)
254,192
(86,362)
254,192
731,880
278,064
239,010
23,066
262,076
254,192
1,526,212
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado financiero consolidado.
(Socio)
César Lora Moretto
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONSOLIDADO
2014
Bs
2013
Bs
Flujo de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de operación:
254,192
192,871
(114,687)
232,607
33,305
12,942
18,655
133,114
49,809
(78,556)
130,809
30,658
5,277
16,002
116,491
39,967
619,937
453,519
62,036
16,520
(130,490)
(319)
54,769
14,550
(96,025)
(8)
(509)
(22,665)
2,125
(2,592)
(85,426)
(292)
(19,758)
29,170
4,353
(94,183)
(2,866)
458,834
343,012
1,448,075
(10,634)
1,696,919
1,606,658
54,096
512,810
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento:
A corto plazo
A mediano y largo plazos
9,326
17,489
(56,325)
13,611
Otras operaciones de intermediación:
Otras cuentas por pagar por intermediación financiera
(553)
860
3,040
1,445
Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados en
ejercicios anteriores sobre:
Cartera de préstamos
Inversiones temporarias y permanentes
Otras obligaciones
Bienes realizables
Otros activos
Previsiones
Flujo neto en actividades de operación - excepto actividades
de intermediación
i.
Gastos financieros
8 q)
8 q)
1,076,965
(221,786)
855,179
840,094
(132,785)
707,309
8 t)
8 t)
416,001
(155,265)
1,115,915
449,830
(183,409)
973,730
Resultado de operaciones después de incobrables
8 r)
8 s)
75,615
(122,643)
1,068,887
152,724
(201,731)
924,723
Resultado de operación Neto
8 v)
(670,600)
398,287
(586,975)
337,748
(618)
397,669
905
338,653
8 u)
1,441
399,110
338,653
8 u.1)
8 u.1)
9,205
(693)
407,622
9,184
(27,002)
320,835
407,622
320,835
(137,003)
(16,427)
(117,810)
(10,154)
254,192
192,871
En el siguiente cuadro se incluyen los nombres de las compañías que conforman el Conglomerado Grupo Financiero Mercantil
Santa Cruz y los porcentajes de participación que mantiene el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. en sus subsidiarias, al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, como compañía controlante:
Participación
DETALLE DE EMPRESAS
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. (Controlante)
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. (Controlada)
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A. (Controlada)
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA) (Controlada)
Universal Brokers S.A. - Corredores y Consultores de Seguros (UNIBROSA) (Controlada) ( * )
Incremento (disminución) de colocaciones:
Créditos colocados en el ejercicio:
a corto plazo
a mediano y largo plazo -más de 1 añoCréditos recuperados en el ejercicio
Contador General
2014
Consolidante: Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
(3,587,530)
(4,699,441)
6,820,894
Flujo neto originado en actividades de intermediación
1,513,580
669,258
Traspaso
1,972,414
1,012,270
Traspaso
1,972,414
1,012,270
Flujo de fondos obtenido en (aplicado a) actividades de financiamiento:
Incremento (disminución) de préstamos:
Obligaciones con el BCB
Cuentas de los accionistas:
Pago de dividendos
(789)
14,315
1,437
144,060
9,132
(86,362)
(78,311)
Flujo neto (aplicado a) obtenido en actividades de financiamiento
(72,836)
76,318
Total Subsidiarias del Conglomerado Grupo Financiero
Mercantil Santa Cruz sobre el total del estado financiero
consolidado
TOTAL
8 a)
8 c.1)
8 b.1)
8 b.2)
8 b.3)
8 b.4)
8 b.5)
8 b.6)
8 b.7)
8 b.8)
8 d)
8 e)
8 c.2)
8 f)
8 g)
11,694,459
47,994
145,822
102,576
5
72,984
80,001
(292,264)
3,161,876
5,784,507
11,851,577
163,209
4,064
375,363
369,825
47,032
21,757,453
2013
Bs
10,110,490
22,662
134,414
83,031
545
75,964
62,036
(283,439)
3,000,195
3,964,254
10,205,703
144,918
6,750
592,451
284,104
39,537
18,237,912
PASIVO
Flujo de fondos (aplicados a) originados en actividades de inversión:
Disminución (incremento) neto en:
Bienes de uso
Bienes diversos
Cargos diferidos
(1,813,030)
215,650
(121,632)
2,320
(21,205)
(583,978)
(552,706)
(33,278)
(5,690)
1,119
Flujo neto aplicado a actividades de inversión
(1,737,897)
(1,174,533)
161,681
(85,945)
3,000,195
3,086,140
3,161,876
3,000,195
Previsiones
TOTAL DEL PASIVO
8 i)
8 j)
8 k)
8 l)
8 m)
8 o)
8 p)
z)
17,203,392
11,529
117,871
378,528
133,872
171,818
2,169,385
20,186,395
44,846
14,011,752
12,082
91,718
311,300
125,337
171,819
2,124,991
16,848,999
30,531
PATRIMONIO NETO
Capital social
Reservas
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
9 a)
9 b)
9 c)
731,880
278,064
262,076
254,192
1,526,212
21,757,453
731,880
190,855
242,776
192,871
1,358,382
18,237,912
CUENTAS CONTINGENTES
8 w)
2,618,818
2,471,740
CUENTAS DE ORDEN
8 x)
41,079,351
31,708,016
Contador General
Activos
%
99
Ingresos
operacionales
%
89
-
1
-
2
1
2
2
7
1
2
1
6
1
100
12
100
1
100
11
100
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. es la base del Conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, contando con una
amplia presencia geográfica en el país, y su alcance de negocios incluye la mayor parte de los sectores económicos.
2014
Bs
ACTIVO
Disponibilidades
Cartera
Cartera vigente
Cartera vencida
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
Previsión para cartera incobrable
Bienes realizables
Bienes de uso
Otros activos
TOTAL DEL ACTIVO
Activos
%
99
2013
Ingresos
operacionales
%
88
Los ingresos operacionales corresponden a los ingresos financieros y operativos del Banco y la entidad de servicios financieros
complementarios, y a los ingresos por comisiones por intermediación para las corredoras de seguros, agencias de bolsa y
sociedades administradoras de fondos de inversión; todas reguladas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL CONSOLIDADO
Nota
(4,741,548)
(4,093,043)
7,186,689
Disminución de fondos durante el ejercicio
99,99
51,00
51,08
51,16
A continuación, se resumen los porcentajes, que en conjunto, representan los activos y los ingresos de las compañías subsidiarias sobre
el total de los activos y de los ingresos de los estados financieros consolidados del conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz
al 31 de diciembre de 2014 y 2013:
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. (MIBSA)
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil
Santa Cruz S.A. (SAFIMSA)
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA)
Universal Brokers S.A. (UNIBROSA)
99,99
51,00
51,08
51,16
(*) Universal Brokers S.A. consolida en sus estados financieros a Universal Brokers RE S.A., que ha iniciado actividades en la gestión 2011.
Banco y subsidiarias entre sí
%
Banco
%
Flujo de fondos (aplicados a) obtenidos en actividades de intermediación:
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
Depósitos a la vista y en cajas de ahorro
Depósitos a plazo hasta 360 días
Depósitos a plazo por más de 360 días
ORGANIZACION
El conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, provee servicios de banca corporativa, créditos de vivienda y de
consumo, servicios de intermediación de valores, servicios financieros complementarios de almacenaje, además de corretaje
de seguros y reaseguros.
2013
Bs
Resultado antes de ajustes contables por efecto inflación
Contador General
Organización del Conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz
2014
Bs
Resultado neto del ejercicio antes de ajustes gestiones anteriores
NOTA 1 - ORGANIZACION Y CRITERIOS DE CONSOLIDACION
Nota
Ajuste por inflación
Resultado después de ajuste por inflación
NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
(Cifras expresadas en miles de bolivianos)
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CONSOLIDADO
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio, que
no han generado movimiento de fondos:
Productos devengados no cobrados
Previsiones para incobrables y activos contingentes
Previsiones por desvalorización
Provisiones o previsiones para beneficios sociales
-
731,880
Centésima Sexagésima Segunda Junta General Ordinaria de Accionistas de
fecha 21 de enero de 2014:
Pago de dividendos
Total
Bs
A continuación, se incluye una descripción de las compañías subsidiarias que conforman el conglomerado Grupo Financiero
Mercantil Santa Cruz:
a) Banco Mercantil Santa Cruz S.A. (BMSC)
El Banco Mercantil S.A., fue creado mediante Ley de la República de 11 de diciembre de 1905, autorizando al empresario
minero Simón I Patiño a constituir un banco de emisión con oficina principal en la ciudad de Oruro, iniciando operaciones el
1° de diciembre de 1906 transformándose en Sociedad Anónima, según escritura pública de fecha 16 de julio de 1929. Su
domicilio legal se encuentra en la ciudad de La Paz ubicado en la Calle Ayacucho No 277. De acuerdo con sus estatutos tendrá
una duración de noventa y nueve años a partir de la fecha de su inscripción en el Registro de Comercio.
En la gestión 2006, el Banco Mercantil S.A. adquirió el 96,3353% del paquete accionario del Banco Santa Cruz S.A. asumiendo
todos los derechos y obligaciones, procediendo a cambiar su razón social a Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
El Banco tiene por objeto dedicarse a la actividad de intermediación financiera, incluyendo su participación en otras sociedades,
a cuyo efecto se halla facultado a realizar todas las operaciones, actos y contratos de cualquier naturaleza, permitidos por la Ley
de Servicios Financieros, las disposiciones legales aplicables y sus estatutos.
En reunión de Directorio de fecha 29 de diciembre de 2014, se aprobó la convocatoria a Junta General Extraordinaria de
Accionistas que tendrá lugar el día 26 de enero de 2015, en la que se incluye en el orden del día, la manifestación de intención
de constituir una Sociedad Controladora, conforme a la Ley de Servicios Financieros y sus Reglamentos.
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco tiene 93 agencias, 4 puntos promocionales, 15 ventanillas externas y 322 cajeros
automáticos, todos ellos distribuidos en los 9 departamentos, donde se atienden a más de 457.791 clientes activos.
El número de empleados del Banco al 31 de diciembre de 2014, asciende a un total de 1.873 de los cuales 1.862 son
empleados de planta y 11 a plazo fijo.
b) Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S. A. (MSCAB)
La Sociedad fue constituida en fecha 28 de marzo de 1994, habiendo obtenido la autorización de la ex - Intendencia de Valores,
que actualmente forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante resolución de Directorio
CNV-RD-38/94 de fecha 5 de octubre de 1994. Posteriormente, en fecha 6 de diciembre de 1994, mediante Resolución de
Directorio N° 32/94 de la Bolsa Boliviana de Valores S.A., se autoriza a la Sociedad como agencia de bolsa con el registro N°
BBV-AB.J 31/94.
La Sociedad tiene por objeto realizar, las siguientes actividades bursátiles: Corretaje bursátil, emisión de Bonos pagarés y
otros, custodia administración y negociación de títulos valores; Asesoramiento financiero, Administración de carteras, EmisiónColocación de títulos valores y todas las operaciones bursátiles que estén autorizadas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), en suma, efectuar todas las operaciones que tengan que ver con el mercado de valores en general,
de acuerdo con normativa vigente.
En fecha 18 de septiembre de 2000, la Agencia transfirió la administración de Mercantil Fondo Mutuo (Ex Mercantil Fondo
Común de Valores) a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), en cumplimiento a lo
dispuesto en el Artículo 95 de la Ley del Mercado de Valores N° 1834.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 18 de mayo de 2007, mediante escritura pública N° 394/2007 de fecha
30 de mayo de 2007, resolvió modificar la denominación de la Sociedad a MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA
SOCIEDAD ANONIMA. Esta modificación fue autorizada por la ex - Intendencia de Valores, que actualmente forma parte de la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante resolución administrativa SPVS-IV-N° 405 del 8 de junio de 2007.
Contador General
Al 31 de diciembre de 2014, la Agencia tiene 10 empleados.
19
c) Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A. (SAFI MERCANTIL SANTA CRUZ)
f.4) Ley 393 de Servicios Financieros
En cumplimiento al Artículo 95º de la Ley N° 1834 “Ley del Mercado de Valores” del 31 de marzo de 1998, y al Reglamento de Fondos
de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitido mediante la Resolución Administrativa N° SPVS-IV-N° 290 del 8 de octubre
de 1999, se constituyó la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), mediante la escritura pública
del 8 de marzo de 2000, aprobada por la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones con matrícula Nº
07-048342-01 del 28 de abril de 2000.
Asimismo, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS–IV–N° 442,
autoriza el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a la SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS
DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (SAFIMSA).
En fecha 21 de agosto de 2013, el Estado Plurinacional de Bolivia promulgó la Ley N° 393 de Servicios Financieros, la cual
reemplaza a la Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras de 14 de abril de 1993. La ley tiene como objeto regular las
actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la organización y funcionamiento
de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor financiero; y la participación
del Estado como rector del sistema financiero, velando por la universalidad de los servicios financieros y orientando su
funcionamiento en apoyo de las políticas de desarrollo económico y social del país.
A partir del 28 de mayo de 2007, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 375 la Superintendencia de Pensiones, Valores
y Seguros, autoriza a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), la modificación de la razón
social aprobada por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 23 de marzo de 2007, siendo su nueva denominación
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (SAFI MERCANTIL SANTA CRUZ
S.A.). El cambio en la denominación social fue autorizado por FUNDEMPRESA el 4 de junio de 2007.
promulgada, y dispuso que, durante ese período, mientras no se emita normativa reglamentaria, se considerará vigente la
normativa emitida bajo la Ley Nº 1488 de 14 de abril de 1993. Cabe mencionar que, en fecha 23 de diciembre de 2013, se dictó
el Decreto Supremo N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas para el financiamiento destinado a vivienda
de interés social y determinar los niveles mínimos de cartera de créditos para los préstamos destinados al sector productivo
y de vivienda de interés social, que deberán mantener las entidades de intermediación financiera. El Banco está tomando las
medidas para su respectiva aplicación y cumplimiento. El 9 de julio de 2014 el Estado Plurinacional de Bolivia emitió el Decreto
Supremo N°2055 que tiene por objetivo determinar las tasas de interés mínimas para depósitos del público en cuentas de caja
de ahorro y depósitos a plazo fijo y establecer el régimen de tasas de interés activas máximas para el financiamiento destinado
al sector productivo.
La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos de Inversión.
Al 31 de diciembre de 2014, se cuenta con los siguientes fondos de inversión: Fondo “Mercantil Fondo Mutuo” corto plazo; Fondo
“Prossimo-FIA” mediano plazo; Fondo “Horizonte-FIA” mediano plazo; Crecer Bolivianos fondo mutuo mediano plazo, UFV Superior
fondo mutuo mediano plazo y “MSC Estratégico” Fondo de Inversión Cerrado; estos fondos tienen las resoluciones correspondientes.
ii CRITERIOS DE CONSOLIDACION
Al 31 de diciembre de 2014, la Administradora de Fondos de Inversión tiene 40 empleados y cuenta con 8 agencias a nivel nacional.
d) Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA)
WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (WAMSA S.A.), anteriormente Warrant Mercantil S.A., es una sociedad anónima
constituida en la ciudad de La Paz el 17 de diciembre de 1984 conforme a escritura pública N° 228/84 Resolución Administrativa
N° 11534 del 11 de febrero de 1985, emitida por la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones (actual
Fundempresa), Resolución Ministerial N° 014/85 del 11 de Abril de 1985 del Ministerio de Finanzas y Certificado de Autorización y
Funcionamiento de fecha 15 de abril de 1985, emitido por el Banco Central de Bolivia de conformidad con la Ley General de Bancos
y Entidades Financieras (actual Ley de Servicios Financieros), para funcionar como entidad de servicios auxiliares financieros.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 22 de mayo de 2007, determinó la modificación de la
denominación social de la Sociedad a consecuencia de la fusión del anterior Banco Mercantil S.A. con el ex Banco Santa Cruz S.A.
realizada en la gestión 2006, la nueva denominación de la Sociedad es Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. Esta modificación de
denominación social fue certificada por FUNDEMPRESA en fecha 29 de agosto de 2007.
El objetivo principal de la Sociedad es el establecimiento, la administración y la operación de almacenes generales de depósito,
para el almacenamiento, conservación y custodia de mercaderías y productos de propiedad de terceros, con facultad de expedir
resguardos representativos de los mismos y la emisión de certificados de depósito y bonos de prenda (Warrant).
En respuesta al informe ASFI/DSC/R-146822/2014, recibido de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en fecha
4 de diciembre de 2014, la Sociedad ha formulado un plan de acción, enviado a la ASFI en fecha 5 de enero de 2015, en el cual el
Directorio de la Sociedad ha definido que los servicios de digitalización de archivos y custodia y almacenaje de documentos serán
prestados hasta el 30 de abril de 2015, fecha a partir de la cual, éstos serán discontinuados.
Al 31 de diciembre de 2014, WAMSA, tiene 73 empleados y cuenta con una oficina central en La Paz y una agencia en Santa Cruz.
e) Universal Brokers S.A. Corredores y Consultores de Seguros (UNIBROSA)
La Empresa Universal Brokers S.A. fue constituida el 18 de diciembre de 1984, siendo su actividad principal la prestación de servicios de
corretaje y consultoría de todo tipo de seguros, ya sea por cuenta propia o con la participación de terceros, tanto a personas naturales como
jurídicas. Su domicilio legal se encuentra en la ciudad de La Paz, en la Avenida Camacho N° 1448, Piso N° 3.
Universal Brokers S.A. tiene una participación del 99,98 % en Universal Brokers Re S.A. empresa consultora de reaseguros que inició
sus operaciones en la gestión 2011.
Al 31 de diciembre de 2014, UNIBROSA, cuenta con 91 empleados y cuenta con cuatro sucursales en La Paz, Cochabamba, Santa
Cruz y Sucre.
f) Hechos importantes sobre la situación del Banco (controlante)
Los presentes estados financieros consolidan, los estados financieros de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y sus subsidiarias
(Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A., Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A.,
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. y Universal Brokers S.A.), de acuerdo con los lineamientos generales establecidos por la
Norma de Contabilidad N° 8 emitida por el Colegio de Auditores de Bolivia y el Reglamento para Conglomerados Financieros
emitidos por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Estos lineamientos son concordantes, en líneas
generales, con la Norma de Contabilidad N° 8 del CTNAC y la Norma Internacional de Contabilidad N°27, según sea aplicable.
Principales ajustes, eliminaciones y reclasificaciones realizados para la consolidación
Los principales ajustes, eliminaciones y reclasificaciones, realizados para la consolidación de los estados financieros, son los siguientes:
• Eliminación del saldo de la inversión en cada subsidiaria reflejada en el estado de situación patrimonial del Banco y la
participación del Banco en el patrimonio neto reflejada en los estados de situación patrimonial de las subsidiarias (Bs68.495).
• Eliminación del resultado por valuación al Valor Patrimonial Proporcional (VPP) y de otros ingresos y gastos entre compañías
relacionadas (Bs19.401).
• Eliminación de los saldos de activos de las subsidiarias, reflejados en el estado de situación patrimonial del Banco como
pasivos (Bs44.703).
• Eliminación de los saldos de pasivos de las subsidiarias, reflejados en el estado de situación patrimonial del Banco como
activos (Bs288).
Los efectos de las eliminaciones efectuadas, no fueron significativos tomando los estados financieros consolidados en su
conjunto. Asimismo, las eliminaciones efectuadas no tienen un efecto significativo sobre la posición financiera y patrimonial del
Banco (entidad controladora).
La consolidación del Conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz se efectúa con corte al 31 de diciembre de 2014 y
2013, al igual que para las sociedades subsidiarias.
Los depósitos del público (Vista, Ahorro y Plazo) se incrementaron a US$ 2.750 MM, de los cuales el 28,57% se encuentra
concentrado en obligaciones con el público a la vista, el 43,25% en cajas de ahorro y el 28,18% en Depósitos a Plazo Fijo.
La preparación de los estados financieros consolidados, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la Gerencia
del Banco realice estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos a la fecha
de los estados financieros consolidados, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían
ser diferentes de las estimaciones realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados financieros consolidados han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar
el efecto de la inflación ocurrida durante el ejercicio, para lo cual, se han seguido los lineamientos generales establecidos por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras vigente.
Las principales diferencias respecto a las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, son:
- De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27 de agosto de 2008, “los
rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio neto y cuentas de resultados) que las entidades mantengan, no
se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se presenten características hiperinflacionarias
ocasionando que los estados financieros requieran reexpresión y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) se
pronuncie al respecto”. Consecuentemente, la ASFI dispone la suspensión del reconocimiento integral de la inflación.
La Gerencia de Riesgo Operativo, a través del área de Continuidad del Negocio y en cumplimiento a la normativa vigente realizó
mejoras al Plan de Continuidad del Negocio con un enfoque basado en riesgos.
Durante la gestión 2014, el Banco ha realizado modificaciones a Políticas, Reglamentos y otros documentos que conforman el
Manual interno de Procedimientos de Detección, Prevención, Control y Reporte de Legitimación de Ganancias Ilícitas, Financiamiento
al Terrorismo y/o Delitos Precedentes. Estos cambios corresponden fundamentalmente a la introducción de un enfoque basado en
gestión de riesgos y a la uniformización de lineamientos para la administración y gestión de este riesgo para el Banco y empresas del
Conglomerado Financiero MSC.
Asimismo, un factor muy importante para mitigar este riesgo, y que el Banco ha asumido con mucha determinación, es la capacitación
de su personal y el programa de certificación internacional Anti Money Laundering Certified Associate (AMLC) otorgado por la Florida
International Bankers Association (FIBA) en conjunción con la Universidad Internacional de Florida que ha continuado siendo
ejecutado para funcionarios del área de Prevención y Cumplimiento y asistencia a congresos internacionales de reconocido prestigio.
De acuerdo con la norma de contabilidad N° 3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad de Bolivia;
los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe considerarse la
valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) como índice de ajuste.
2.2 Presentación de los estados financieros consolidados
Como se indica en la nota 2.1 anterior, los presentes estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no
registran los efectos de la inflación, en aplicación de las normas contables establecidas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), establecidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras.
Es importante mencionar que de acuerdo con la Ley de Fortalecimiento de la Normativa y Supervisión Financiera N° 2297,
de fecha 20 de diciembre de 2001, los bienes que pasen a propiedad de una entidad de intermediación financiera, a partir del
1° de enero de 2003, deberán ser vendidos en el plazo de un año desde la fecha de su adjudicación, debiéndose previsionar
a la fecha de adjudicación al menos el 25% del valor en libros. Si las ventas no se efectúan en el plazo mencionado se
deberán constituir previsiones de por lo menos el 50% del valor en libros después de un año de la fecha de adjudicación y
del 100% antes de finalizado el segundo año, desde la fecha de adjudicación. El plazo de tenencia para bienes adjudicados
entre el 1° de enero de 1999 y al 31 de diciembre de 2002, era de dos años para el caso de bienes muebles y tres años para
bienes inmuebles, de acuerdo con el artículo 13º Capítulo III de la Ley de Fondo Especial de Reactivación Económica y de
Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera Nº 2196, sancionada el 4 de mayo de 2001.
Según lo dispuesto por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante la Recopilación de Normas para
Servicios Financieros, si el Banco se adjudica o recibe en dación en pago, bienes por cancelación de conceptos distintos a
amortización de capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor Bs1.
La previsión por desvalorización de bienes realizables al 31 de diciembre de 2014 y 2013, por Bs120.034 y Bs119.602,
respectivamente, y son consideradas suficientes para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes.
- Participación en empresas reestructuradas
Esta cuenta registra el valor de la participación societaria del Banco en empresas reestructuradas, generada en la capitalización
de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración Voluntaria N° 2495, de Fecha 4 de Agosto de 2003, las cuales de acuerdo con
el Manual de Cuentas para Entidades Financieras de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), deben estar
valuadas al valor patrimonial proporcional (VPP) y no podrán representar más de un tercio (1/3) del patrimonio neto de la
empresa reestructurada.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, esta participación corresponde a la capitalización parcial de acreencias mantenidas con la
empresa Santa Mónica Cotton Trading S.A. por Bs16.745, en el marco de la Ley de Reestructuración Voluntaria No 2495, y se
valúa a su valor patrimonial proporcional, registrando una previsión por Bs16.745, la cual es considerada suficiente para cubrir
la pérdida que podrían incurrirse al momento de su realización.
En este grupo se registran las inversiones en bonos de deuda externa, bonos soberanos y certificados de deuda emitidos por
el sector público no negociables en bolsa y otras inversiones diversas. Estas inversiones no son fácilmente convertibles en
disponibilidades, o siendo de fácil liquidación, por decisión del Banco y según su política de inversiones, se manifiesta la intención
de mantener la inversión por más de treinta (30) días. Cuando las inversiones registradas en este grupo, cuentan con un plazo
residual hasta su vencimiento menor o igual a treinta (30) días, son reclasificadas a inversiones temporarias, siempre y cuando
cumplan con las condiciones establecidas para este tipo de inversiones; los criterios específicos de valuación son los siguientes:
Son bonos emitidos por el Estado Plurinacional de Bolivia, los cuales están valorados a costo amortizado. Al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, se constituye una previsión por menor valor de mercado de Bs941 y Bs45 respecto al contabilizado.
- Acciones telefónicas
Se valúan al valor neto de realización, constituyendo una previsión al 31 de diciembre de 2014 y 2013 por Bs3.654 y
Bs3.653, respectivamente.
- Otras inversiones
g) Bienes de uso (excepto las obras de arte)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los bienes de uso del Banco se exponen a valores históricos registrados a partir del 1° de
enero de 2008, en cumplimiento a la circular SB/585/2008, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final
de la vida útil estimada. El valor de los bienes de uso en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Los gastos de mantenimiento, reparaciones y mejoras que no extienden la vida útil o que no significan un aumento en el valor
comercial de los bienes son carga¬dos a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor se valúan y reexpresan de
acuerdo con los tipos de cambios vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio y revalorización,
respectivamente, resultantes de este procedimiento se registran en los resultados de cada ejercicio y los activos y pasivos en
Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV) se valúan en función del índice del precio al consumidor, reportado por el Banco
Central de Bolivia, al cierre de cada ejercicio.
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en entidades financieras del país y del exterior y los valores
representativos de deuda adquiridos por el Banco. También se incluyen las inversiones que han sido efectuadas, conforme a la
política de inversión del Banco, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez
y que puedan ser convertibles en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días, los rendimientos devengados por
cobrar, así como las previsiones correspondientes cuando sea requerida.
• Los depósitos a plazo fijo en entidades financieras nacionales se valúan a su valor de costo más los productos devengados por
cobrar y los depósitos a plazo fijo en entidades financieras del exterior, se valúan a su valor de mercado más cercano a la fecha
de cierre, más los productos financieros devengados por cobrar.
• Las inversiones en Fondos de Inversión Abiertos y en el Fondo RAL, se valúan al valor de cuota de participación determinado
por el administrador de los Fondos de Inversión a la fecha de cierre.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se registran a su valor de costo de adquisición.
- Obras de arte
Las obras de arte del Banco en La Paz, Santa Cruz y Cochabamba, incorporadas al rubro de bienes de uso, están valuadas a
los valores resultantes de un revalúo técnico practicado por peritos independientes en diciembre de 1994.
h) Otros Activos
- Cargos diferidos
Los cargos diferidos, se registran al valor de costo y se dividen en: a) mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados;
y b) gastos de desarrollo de sistemas de información. Los gastos de desarrollo de sistemas de información, se amortizan
aplicando la tasa del 25% anual y cuentan con la autorización previa a su activación de la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI); las mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados, se amortizan en función de la duración del
contrato de alquiler correspondiente.
• Otros títulos valores de entidades financieras del exterior y las inversiones en títulos de deuda (Bonos, Letras del TGN y otros
títulos valores de BCB) en moneda nacional y moneda extranjera, se valúan al valor que resulte menor entre el costo de
adquisición del activo actualizado más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado, según se trate de valores
cotizados o no en bolsa, respectivamente. Mientras que las inversiones en títulos de deuda (Bonos y Letras) en unidades de
fomento a la vivienda (UFV), se valúan al valor que resulte menor entre el costo de adquisición del activo actualizado a la
cotización de la UFV vigente a la fecha de cierre más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado, según se
trate de valores cotizados o no en bolsa.
- Partidas pendientes de imputación
- Activos intangibles
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. cuenta con mejoras continuas en los controles de seguridad de información, con el fin de
preservar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información a través del uso de tecnología de punta especializada y
estándares internacionales, promoviendo el cumplimiento de las regulaciones nacionales.
De acuerdo a normativa vigente, la Gerencia de Riesgo Operativo, a través del área de Seguridad de Información realizó el análisis de
riesgo tecnológico para la gestión 2014 y las acciones necesarias para la adecuación al Reglamento para la Gestión de Seguridad de
la Información. Asimismo se efectuaron las revisiones planificadas para establecer la eficiencia del plan de contingencias operativas
y tecnológicas.
Adicionalmente se ha realizado escaneo de vulnerabilidades, así como el constante monitoreo de seguridad lógica a la red del Banco,
que se efectúa 24 horas al día, 365 días al año.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en la Resolución Administrativa
SPVS-N° 174 Metodología de Valoración para las entidades supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), de 10 de marzo de 2005 según lo siguiente:
En el caso de valores de renta fija, cuando se adquiere cualquier valor en mercados primarios o secundarios, y hasta que no
se registren otras transacciones con valores similares en los mercados bursátiles y otros autorizados, y no exista un hecho de
mercado vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)” de acuerdo con lo descrito en la metodología de la Resolución
Administrativa mencionada anteriormente, la tasa de rendimiento relevante será la tasa de adquisición de dicho valor.
La información de la tasa de rendimiento relevante, de acuerdo con los criterios de la metodología de valoración, debe ser
Dando estricto cumplimiento al Capítulo IV, del Título II del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, la
Subgerencia de Gestión y Seguimiento realizó la calificación manual y automática de la cartera de deudores al 31 de diciembre de
2014, conforme a lo establecido en la normativa vigente. Asimismo, de acuerdo con el plan de trabajo establecido, se realizó el control
de prenda de inventario, así como también la revisión de cartera masiva.
Los bienes realizables están registrados a su valor de adjudicación, valor en libros o valores estimados de realización, el que
fuese menor y, se constituye una previsión por desvalorización si es que no se vendieran dentro de un plazo de tenencia, en
cumplimiento a lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, emitida por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI). El valor de los bienes realizables considerados en su conjunto, no sobrepasa el valor de mercado.
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda (UFV)
Riesgo operativo tecnológico
f.3) Administración de riesgo de crédito
2.3 Criterios de Valuación
•
e) Bienes realizables
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la previsión para cartera directa es de Bs292.264 y Bs 283.439, y la previsión para cartera
contingente es de Bs4.479 y Bs5.284 y las previsiones cíclicas (genéricas) son de Bs126.214 y Bs117.041, respectivamente,
montos considerados suficientes para cubrir las pérdidas por incobrabilidad que podrían presentarse.
- Bonos soberanos
El área de Prevención y Cumplimiento ha ido introduciendo un enfoque basado en gestión de riesgos, realizando su mayor esfuerzo
en identificar clientes cuyo perfil expone al Banco a un mayor riesgo.
- A partir de la gestión 2009, las compañías subsidiarias, en aplicación de las normas contables de la ASFI, suspendieron el
ajuste por inflación de los rubros no monetarios.
Durante la gestión 2014 se realizaron evaluaciones de riesgo operativo a procesos y eventos reportados en el Banco y empresas
del Conglomerado Financiero, de acuerdo con la metodología de gestión de riesgo operativo y la planificación establecida,
implementando controles y mitigadores que permitan minimizar los riesgos identificados. Asimismo, se efectuaron las acciones
necesarias para la adecuación a lo establecido en el Libro III, Título V, Capítulo II Directrices Básicas para la Gestión del Riesgo
Operativo, de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos financieros
devengados por cobrar al cierre de cada ejercicio, excepto los créditos vigentes calificados D, E y F, así como la cartera vencida
y en ejecución, por los que no se registran los productos financieros devengados. La previsión para incobrables está calculada
en función de la evaluación efectuada por el Banco sobre toda la cartera existente, en función a los lineamientos generales
establecidos en la norma vigente de Evaluación y calificación de créditos, emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI).
Las bases de preparación y presentación de los estados financieros consolidados, los métodos y criterios más significativos
aplicados por el Banco son los siguientes:
2.1 Bases de preparación de los estados financieros consolidados
• Administración del riesgo de legitimación ganancias ilícitas
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. en cumplimiento con lo establecido en las disposiciones legales vigentes, ha implementado
mecanismos de control interno para evitar que los productos y servicios que ofrece el Banco, sean utilizados para actividades de
legitimación de ganancias ilícitas y financiamiento del terrorismo. Las políticas de administración y gestión de este riesgo han sido
concebidas con el objeto de prevenir, controlar, detectar y reportar operaciones presuntamente vinculadas a este tipo de actividades
ilícitas, a través de adecuados procedimientos de debida diligencia. El Banco cuenta con un software especializado en prevención
de lavado de dinero, mismo que permite identificar transacciones inusuales que son analizadas por el área de Prevención y
Cumplimiento de manera oportuna.
Las principales eliminaciones realizadas para fines de consolidación, fueron las siguientes:
El coeficiente de adecuación patrimonial (CAP) al 31 de diciembre de 2014 ha sido del 12,17%.
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. en el marco de su política de seguridad física orientada fundamentalmente a precautelar la vida
de clientes, usuarios y funcionarios, en complemento a su esquema de seguridad física ha, adoptado los lineamientos del nuevo
“Reglamento para la Gestión de Seguridad Física” emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). En este
sentido la Subgerencia de Seguridad Física ha desarrollado su trabajo en un enfoque basado en la gestión de riesgos, fortaleciendo
su actual esquema de seguridad física.
c)Cartera
La previsión para cuentas incobrables al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs15.666 y Bs16.578, respectivamente, y es
considerada suficiente para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la recuperación de esos derechos.
La cartera de créditos creció aproximadamente US$ 239 MM en relación al cierre del año anterior, llegando a US$ 1.759 MM. El índice
de mora alcanzó 2,21%. Así también se mantuvo un adecuado nivel de cobertura, 110% de la cartera en mora.
Las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial corresponden a inversiones en fondos de
inversión, que están valuadas al valor de la cuota de participación de dichos fondos de inversión al cierre de ejercicio.
-Eliminaciones
• Administración de seguridad física
Las partidas registradas en este grupo podrán permanecer como máximo trescientos treinta (330) días. Si transcurrido este
lapso no han sido recuperadas son previsionadas en un 100% y posteriormente castigadas con cargo a la previsión para otras
cuentas por cobrar previamente constituida, aquellas partidas calificadas como irrecuperables.
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. a través de la Vicepresidencia de Riesgos, lleva a cabo la gestión del riesgo operativo mediante
la identificación de riesgos en los procesos y eventos del Banco de acuerdo a priorización con dueños y expertos de los procesos.
Adicionalmente se realiza la gestión del riesgo operativo en nuevos proyectos, productos y servicios en los cuales el Banco
incursiona.
b.3)Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Los presentes estados financieros consolidados fueron preparados de acuerdo con las normas contables emitidas por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), incluidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras y en la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros vigentes.
Las operaciones de compra en reporto, se registran al valor del contrato de reporto, más los correspondientes productos
devengados por cobrar. Estas operaciones son registrados en el activo como inversiones y en el pasivo como obligaciones en
reporto. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de reporto son Bs37.172 y Bs37.140, respectivamente.
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación
financiera no incluidos en el grupo de cartera, pagos anticipados y créditos diversos a favor de las compañías que conforman
el conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, registrados a su valor de costo.
f.2) Administración riesgo operativo
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
De la misma manera, en cumplimiento a la normativa vigente, el Banco efectúa la gestión del riesgo de tipo de cambio, considerando
el monitoreo a los ratios de sensibilidad al riesgo de tipo de cambio en función a los limites aprobados por el Directorio.
Asimismo, se realiza el monitoreo diario a la Posición Cambiaria por ME+MVDOL+OME y UFV, no habiéndose registrado alertas
relevantes durante el cuarto trimestre de la gestión 2014.
b.2)Operaciones de reporto
Las nomenclaturas de cuentas incluidas en los manuales de cuentas y planes de cuentas, emitidos por los respectivos entes
reguladores y utilizados por las compañías que conforman el conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, son
diferentes, por lo que se ha procedido a reclasificar los saldos con el propósito de lograr uniformidad. Para ello se ha tomado
como referencia la clasificación contable de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. como compañía controlante y se han seguido
los lineamientos establecidos en el Reglamento para Conglomerados Financieros emitido por la Autoridad de Supervisión del
El Banco obtuvo resultados positivos que lo han llevado a registrar utilidades acumuladas de US$ 37,054 MM.
Cuando no existen tasas de rendimiento relevantes en el histórico de hechos de mercado para un determinado código de
valoración, el precio de los valores se determina utilizando la última tasa de rendimiento vigente para el valor, hasta que
exista un hecho de mercado relevante. Las letras y bonos del Tesoro General de la Nación, son valuados en base a tasas de
rendimiento promedio ponderadas de la última subasta del Banco Central de Bolivia en caso de no existir tasas de mercado
relevantes de la Bolsa Boliviana de Valores S.A.
En cumplimiento al Capítulo I del Título III del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, el Banco Mercantil
Santa Cruz S.A., a través de la Vicepresidencia de Riesgos, lleva a cabo la gestión del riesgo de liquidez considerando el monitoreo a
los ratios mínimos de liquidez, máximos de concentración y a los límites de exposición en las brechas acumuladas por banda temporal
del reporte de calce de plazos, todos ellos en función a los límites aprobados por el Directorio. Asimismo, durante el cuarto trimestre
de la gestión 2014 no se registraron alertas relevantes.
comunicada diariamente por la bolsa de valores autorizada en Bolivia a las entidades supervisadas la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI) involucradas en los procesos de valoración, luego de la última rueda de Bolsa, antes de finalizar
el día de acuerdo con lo que determine la entidad reguladora.
En el evento que en un día determinado no se transe ningún valor de un mismo código de valoración, o las transacciones
realizadas no superen el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos valores se determina utilizando
como tasa de rendimiento relevante la tasa vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado”.
- Reclasificaciones
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. mostró un buen desempeño. El Banco alcanzó un Patrimonio de US$
222 MM, activo de US$ 3.151 MM y pasivo de US$ 2.929 MM.
Los estados financieros consolidados, fueron elaborados en base a los estados financieros del Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
(como entidad controladora) y los estados financieros de sus subsidiarias, sumándose línea a línea componentes iguales de activos,
pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos y efectuando las reclasificaciones y eliminaciones en las partidas donde corresponde.
f.1) La administración de riesgo de liquidez y mercado
Cuando el valor de mercado resulte menor, se contabiliza una previsión por desvalorización por el déficit. Al respecto, al 31
de diciembre de 2014 y 2013, el Banco constituyó la previsión de Bs7.354 y Bs7.140, respectivamente, por menor valor de
mercado respecto al contabilizado, considerando dicha estimación en base a los datos disponibles del 31 de diciembre de 2014
y 2013, respectivamente.
En el caso específico de las inversiones realizadas por SAFIMSA y MIBSA se tiene:
b.1)Inversiones en posición propia
Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas durante los
primeros 30 días siguientes a su contabilización, pasado dicho plazo se constituye una previsión por irrecuperabilidad del 100%.
En esta cuenta contable, se registran los activos identificados, de carácter no monetario y sin apariencia física y los criterios
de reconocimiento y valoración se reconocen inicialmente por su costo de desarrollo y posteriormente se valoran por su costo
menos la amortización acumulada y menos cualquier pérdida por deterioro en valor. La vida útil del activo intangible no puede
exceder del período durante el cual tiene derecho al uso del activo; la vida útil no puede ser mayor a 5 años y se amortiza en
forma lineal sistemática durante ese tiempo.
i) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones tanto del activo como del pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas contables establecidas
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares
específicas y regulaciones legales vigentes.
j) Provisiones para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnización al personal se constituye para todo el personal registrado en cuentas del pasivo. Según
las disposiciones legales vigentes, transcurridos 90 días de antigüedad de su empleo, el personal ya es acreedor a la
indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.
20
k) Patrimonio neto
NOTA 7 - MONEDA EXTRANJERA
m) Productos financieros y comisiones ganadas
2014
2013
Inversiones en el Banco Central de Bolivia 1,565,003 946,774
Inversiones en entidades financieras del país 182,831
87,377
Operaciones interbancarias
-
37,730
Inversiones en entidades financieras del exterior 490,421
326,818
Inversiones en entidades publicas no financieras del país
7
1,106
2014
2013
Inversiones en otras entidades no financieras del país y exterior 130,644
126,097
ACTIVO
Participación en fondos de inversión 244,734
212,787
Inversiones de disponibilidades restringida 3,109,640
2,182,648
Disponibilidades
955,239 1,151,431
Derecho por operaciones de reporto 37,172
37,140
2,613,191 2,031,941
Productos devengados por cobrar 31,409
12,917
Cartera
912,922 1,370,775
Previsiones para inversiones temporarias (7,354)
(7,140)
50,156 42,005
5,784,507 3,964,254
357,954 204,826
Otros activos
2,265 532
Total Activo
4,891,727 4,801,510
PASIVO
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el patrimonio neto del Banco se registra a valores históricos actualizados a partir del
1° de enero de 2008. En cumplimiento a la circular SB/585/2008 emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI).
l) Resultado neto del ejercicio
El Banco determina el resultado neto del ejercicio, de acuerdo con lo requerido por la Circular SB/585/2008 emitida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), la cual tal y como se menciona en la nota 2.1) no es concordante
con la Norma Contable N°3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores o
Contadores Públicos Autorizados de Bolivia el 11 de enero de 2008, referida a la reexpresión a moneda constante de cada
línea del Estado de ganancias y pérdidas.
Los productos financieros ganados son registrados por el sistema de lo devengado sobre la cartera vigente, excepto
los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E y F que sus productos se reconocen hasta el momento de su
percepción. Las comisiones ganadas se contabilizan por el método de lo devengado, excepto las comisiones fijas que
son reconocidas en el momento de su percepción. Los productos financieros ganados sobre inversiones temporarias e
inversiones permanentes de renta fija son registrados en función al método de lo devengado.
n) Ingresos y gastos financieros
Los ingresos y gastos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
o) Otros ingresos y gastos operativos
Los otros ingresos y gastos operativos son contabilizados por el método de lo devengado.
p) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
Las compañías que conforman el conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, en lo que respecta al Impuesto a
las Utilidades de las Empresas (IUE), están sujetas al régimen tributario establecido en la Ley No 843, modificada con la Ley
N° 1606. La alícuota del impuesto es del 25% y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT)
de la siguiente gestión. Adicionalmente, mediante D.S. 1288 se reemplaza el art. 51 Ley 843 en el que se establece que las
Utilidades de entidades financieras bancarias y no bancarias reguladas por la ASFI, que excedan el trece por ciento (13%)
del coeficiente de rentabilidad respecto al patrimonio neto, a partir de la gestión 2012, estarán gravadas con una alícuota
adicional del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, del doce punto cinco por ciento (12.5%) AA-IUE, la cual no será
computable como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones.
q) Impuesto a la venta de moneda extranjera
Mediante la promulgación del D.S. Nº 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el impuesto a la venta de moneda
extranjera – IVME establecido a través de la Ley Nº 291 de 22 de septiembre de 2012, determinando como sujetos pasivos
de este impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias y casas de cambio, fijando una alícuota del cero coma
setenta por ciento (0,70%), aplicada al importe total resultante de cada operación de venta de moneda extranjera expresado
en moneda nacional. El plazo para la presentación y pago del impuesto vencerá en forma mensual en las fechas establecidas
por el D.S. 25619 de 17 de diciembre de 1999.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco afectó al gasto Bs50.524 y Bs46.506, respectivamente por concepto del
Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera.
r) Administración de Fondos de Inversión
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las operaciones correspondientes a Mercantil Fondo Mutuo-Corto Plazo, Prossimo Fondo
de Inversión Abierto – Mediano Plazo, Horizonte Fondo de Inversión Abierto -Mediano Plazo, Crecer Bolivianos Fondo Mutuo
– Mediano Plazo, Superior Fondo Mutuo – Mediano Plazo y MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado, administrados
por la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A., son registradas en cuentas de orden y
valuadas a su valor de cuota de participación a la fecha de cierre de los estados financieros.
Los estados financieros consolidados del conglomerado expresado en miles de bolivianos, al 31 de diciembre de 2014
y 2013, incluyen el equivalente de saldo en otras monedas (principalmente dólares estadounidenses) de acuerdo con el
siguiente detalle:
c.2)INVERSIONES PERMANENTES
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento
Previsiones
Obligaciones Subordinadas
Total Pasivos
4,358,457 44,742 145,611 130,996 171,818 271,603 5,123,227 4,282,641
53,129
75,212
121,837
171,819
287,482
4,992,120
Posición Neta Activa (Pasiva)
Equivalente en US$
(231,500)
(33,746)
(190,610)
(27,786)
2014
2013
Inversiones en el BCB
Bonos soberanos
351,500 199,013
(Previsión de los bonos soberanos)
(941)
(45)
Participación en entidades financieras afines:
Inversiones en Entidades Financieras y afines del País
-
363
Inversiones en Administradora de Tarjetas de Crédito -ATC
11,439 11,019
Bolsa Boliviana de Valores S.A.
1,195 1,195
Corporación Andina de Fomento - CAF
1,877 1,877
Empresa Adm. de Cámaras de Compensación y Liquidación
448 448
Empresa de Transporte de Valores ETV
4,119 4,256
(Previsión Participación en Enfidades Financieras y Afines)
(892)
(892)
Inversion en otras entidades no financieras:
5,306
5,306
Otras inversiones
1,689
1,516
Inversiones de disponibilidad restringida
-
368,445
3,277
3,603
(Previsión inversiones en otras entidades no financieras) (3,654)
(3,653)
375,363592,451
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, de Bs6,86 por US$ 1.
Asimismo, existen operaciones en Unidades de Fomento a la Vivienda, cuya posición neta activa, al 31 de diciembre de 2014 y
2013, es de Bs2.617 y Bs396. Las operaciones en UFV han sido convertidas a bolivianos al índice referencial vigente al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, de UFV2.01324 y UFV 1.89993 por Bs1, respectivamente.
Además, existen operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor, cuya posición neta activa al 31 de diciembre de
2014 y 2013, es de Bs2.152 y Bs2.128, respectivamente.
NOTA 8 – COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
a)DISPONIBILIDADES
2014
Pago anticipado del Impuesto a las Transacciones
50,652 2014
2013
Anticipo por compra de bienes y servicios
65,961 Anticipos al personal
1,992 Caja
827,155 761,970
Alquileres pagados por anticipado
5,820 Metales preciosos
34 34
6,662 Fondos asignados a cajeros automáticos
183,537 172,940
Otros
pagos
anticipados
117 Otros depósitos a la vista
136 2,235
Comisiones
por
cobrar
14,090
Banco Central de Bolivia -encaje y otros
1,970,301 1,955,173
Honorarios
por
cobrar
135 Bancos y corresponsales del exterior
173,422 89,033
Gastos
por
recuperar
13,602
Documentos de cobro inmediato
10,342 18,810
Crédito fiscal IVA
959 Previsiones
(3,051)
Contratos anticréticos
813 3,161,876 3,000,195
12,044 Otras partidas pendientes de cobro:
b) CARTERA
- Otras partidas pendientes de cobro 679
- Otras cuentas por cobrar 5,349
(Previsión para otras cuentas por cobrar)
(15,666)
163,209
b.1)CARTERA VIGENTE
s) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
2013
44,350
69,049
1,652
1,417
4,975
205
11,283
135
13,270
1,201
2,091
7,221
2,215
2,432
(16,578)
144,918
e) BIENES REALIZABLES
2014
2013
Adelantos en cuentas corrientes
247 870
El Banco y sus subsidiarias han cumplido con las disposiciones legales que rigen sus actividades revelando su tratamiento
-
352
2014
2013
contable en los estados financieros consolidados y sus notas, de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad
198,006 171,063
Bienes recibidos en recuperación de créditos:
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), según corresponda.
6,556,858 6,078,343
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos
5,496 6,228
4,132 5,289
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos
100,151 101,673
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Deudores por tarjeta de crédito
102,608 107,086
Préstamos vivienda primer grado
2,530,257 3,720,336
Sub - total
105,647 107,901
No han existido cambios en las políticas y prácticas contables aplicables al 31 de diciembre de 2014, respecto a la
21,097 23,883
gestión 2013.
Deudores por cartas de crédito diferidas B.C.B.
647 1,437
16,745 16,745
7,090 Otros bienes realizables
4
4
Cartera vigente con suspensión de cobro
24,609 Bienes fuera de uso
1,702 1,702
NOTA 4 – ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
1,029 1,217
Prestamos
de
vivienda
de
interés
social
2,247,390
Sub
total
124,098
126,352
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen los siguientes activos significativos sujetos a restricciones:
Otros préstamos vigentes
489 614
Previsiones:
11,694,459 10,110,490
2014
2013
Bienes recibidos en recuperación de créditos
(118,328)
(101,151)
(1,702)
(16,745)
Cuenta encaje legal
1,963,469 1,948,340
b.2)CARTERA VENCIDA
Bienes fuera de uso y otros bienes
(4)
(1,706)
Cuenta fondos fiscales por operaciones de gestiones anteriores
6,832 6,833
Cuotas de participación Fondo RAL afectados a encaje 2,757,442 1,865,330
2014
2013
Sub - Total
(120,034)
(119,602)
345,865 309,080
4,064
6,750
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
-
8,238
-
686
(3,051)
17,005 14,665
5,070,557 4,137,821
f) BIENES DE USO
-
30
Deudores por tarjeta de crédito
388 377
A partir del mes de octubre de 2001, el Banco ha participado en el programa de Fondo Especial de Reactivación Económica
Prestamos de vivienda primer grado
5,555 6,869
(FERE), obteniendo créditos por un monto de US$ 17.125, los cuales fueron otorgados, en aplicación de la Ley N° 2196 (Ley
Deudores por garantías vencidas
17,665 Cartera vencida con suspensión de cobro
157 de Fondo Especial de Reactivación Económica y de Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera). Al 31 de
Valores Originales
Depreciación Acumulada
Valores Netos
Préstamos de vivienda de interés social
7,198 diciembre de 2014 y 2013, no existe saldo pendiente en la respectiva cuenta contable.
2014
2013
2014
2013
2014
2013
26 35
Terrenos
122,805
79,524
122,805
79,524
47,99422,662
Edificios
248,052
245,604
120,063
114,894
127,989
130,710
Muebles y enseres
59,007
49,119
40,368
38,480
18,639
10,639
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen como sigue:
b.3) CARTERA EN EJECUCION
76,834
71,470
51,145
54,756
25,689
16,714
323,562
293,064
260,141
255,047
63,421
38,017
2014
2013
2014
2013
Vehículos
8,727
8,959
4,460
4,050
4,267
4,909
ACTIVO CORRIENTE
Obras de arte
3,531
3,531
3,531
3,531
Adelantos en cuentas corrientes
985
1,018
Disponibilidades
3,161,876
3,000,195
Obras en construcción
3,484
60
3,484
60
35
63
5,784,507
3,964,254
846,002
751,331
476,177
467,227
369,825
284,104
5,459
7,417
Cartera 3,030,048
3,177,021
99,088
88,736
153,530
134,777
Deudores
por
tarjeta
de
crédito
6,418
7,119
Otros activos
42,742
37,793
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en el Estado de ganancias y pérdidas consolidado, se registra la depreciación de bienes
Préstamos de vivienda Primer Grado
15,754
23,125
de uso por Bs35.911 y Bs29.083, respectivamente.
212
219
Total Activo Corriente
12,172,703
10,314,040
Préstamos con recursos del B.C.B.
11
11
Préstamos con recursos de entidades financieras de 2do piso
2,139
2,139
g) OTROS ACTIVOS
ACTIVO NO CORRIENTE
Préstamos con recursos de financiadores internos
228
228
Cartera 8,821,528
7,028,682
203
2,601
Otras Cuentas por Cobrar
9,679
10,141
Deudores por garantía
2,408
1,681
Bienes realizables
4,064
6,750
Cartera
en
ejecución
con
suspensión
de
cobro
502
2014
2013
375,363
592,451
Préstamos
de
vivienda
sin
garantía
hipotecaria
-
57
Bienes de uso
369,825
284,104
Préstamos de vivienda de interés social
12,380
Papelería, útiles y materiales de servicio
6,823 8,573
Otros activos
4,291
1,744
145,822134,414
Otros bienes
607 1,177
7,161 2,752
Total Activo No Corriente
9,584,750
7,923,872
170 2,145
b.4)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE
Fallas de caja
50 181
TOTAL ACTIVO
21,757,453
18,237,912
-
17
2014
2013
Operaciones por liquidar
55 41
PASIVO CORRIENTE
Partidas pendientes de Tarjetas de Crédito
66 52
7,228,795
6,271,091
102,576 83,007
220 74
11,529
12,082
Préstamos reprogramados FERE recursos propios
-
12
Activos Intangibles
31,965 24,658
88,265
87,938
Préstamos reprogramados FERE recursos BDP
-
12
Previsión para partidas pendientes de imputación
(85)
(133)
290,451
250,727
102,57683,031
47,032 39,537
318
319
Obligaciones en empresas con participación estatal
1,141,926
1,076,922
b.5) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en el Estado de ganancias y pérdidas consolidado, se registra la amortización de otros
Total Pasivo Corriente
8,761,284
7,699,079
activos por Bs13.898 y Bs10.884, respectivamente.
2014
2013
PASIVO NO CORRIENTE
h) FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
9,974,598
7,740,661
5
242
29,606
3,780
Préstamos amortizables reestructurados vencidos
- 303
88,076
60,573
El conglomerado financiero no mantiene operaciones, que deban ser registradas en esta cuenta contable al 31 de diciembre de
5
545
Previsiones
133,872
125,337
2014 y 2013.
Obligaciones Subordinadas
171,500
171,500
Obligaciones en empresas con participación estatal
1,027,459
1,048,069
b.6)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCION
i) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Total Pasivo No Corriente
11,425,111
9,149,920
2014
2013
TOTAL PASIVO
20,186,395
16,848,999
2014
2013
52,419 55,399
Préstamos amortizables reestructurados en ejecución
20,565 20,565
Participación Minoritaria
44,846
30,531
Depósitos en cuentas corrientes
4,327,860 4,082,928
72,98475,964
PATRIMONIO NETO
1,526,212
1,358,382
Depósitos en cuentas corrientes sin movimiento
20,461 18,149
Depósitos a la vista
551 689
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
21,757,453
18,237,912
3,239 4,888
b.7)PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR
3,030 1,053
Cobranzas por reembolsar
1,045 1,975
2014
2013
La presentación de los activos y pasivos corrientes y no corrientes, ha sido realizada en función a los plazos de vencimiento
Valores y depósitos vencidos
4,059 3,264
o la realización estimada de los activos y pasivos, y en función a los vencimientos y la volatilidad de los pasivos por
Otras obligaciones con el público a la vista
-
87
Productos devengados por cobrar cartera vigente
79,882 61,949
obligaciones con el público.
Depósitos en caja de ahorros
7,043,913 5,741,551
Productos devengados por cobrar cartera vencida
119 87
Depósitos en caja de ahorros sin movimiento
24,100 20,971
80,001 62,036
Para la clasificación en corrientes se consideró los vencimientos hasta un año y, para la clasificación en no corrientes, se
Depósitos fiduciarios en caja de ahorro
21,065 43,511
consideró los vencimientos mayores a un año.
Depósitos a plazo fijo
298,044 1,025,001
b.8)PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
Retenciones judiciales
156,765 142,960
Cuentas corrientes clausuradas
2,552 2,329
Depósitos a plazo afectados en garantía
52,883 94,612
2014
2013
Depósitos en garantía prepago cartas de crédito
4,990 16,748
Tal y como se menciona en la nota 1 a los estados financieros consolidados, Banco Mercantil Santa Cruz S.A. es la compañía
Otros depósitos en garantía 89,576 81,955
Previsión específica para cartera vigente
91,372
87,747
controlante del conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz de acuerdo con los porcentajes de participación en
Depósitos a plazo fijo con anotación en cuenta
16,134 Previsión específica para cartera vencida
5,059
5,143
ella incluidos. En el curso normal de los negocios del Banco y de las compañías subsidiarias y en condiciones de mercado,
Otras obligaciones con el público
228 198
Previsión específica para cartera en ejecución
132,044
126,760
se han registrado operaciones entre compañías relacionadas, las cuales incluyen depósitos en cuentas corrientes, cajas
Obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta
4,900,964 2,598,393
Previsión genérica por factores de riesgo adicionales
63,789
63,789
de ahorro, depósitos a plazo fijo, entre otras, las cuales fueron eliminadas a efectos de consolidación. Al 31 de diciembre
Cargos
devengados
por
pagar
obligaciones
con
el
público
231,933
130,490
292,264283,439
de 2014 y 2013, las operaciones efectuadas con sociedades relacionadas no exceden los límites establecidos en la Ley de
17,203,39214,011,752
Servicios Financieros y las regulaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
Adicionalmente, el Banco Mercantil Santa Cruz realiza operaciones con las empresas relacionadas: Administradora de
Tarjetas de Crédito.- ATC y Empresa de Transporte de Valores.- ETV principalmente por los conceptos de administración de
tarjetas de crédito y débito, y el transporte de valores, respectivamente.
c)INVERSIONES
c.1)INVERSIONES TEMPORARIAS
j) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
21
Depósitos por tributos fiscales y otras recaudaciones
Obligaciones a traspasar al TGN
Obligaciones fiscales restringidas
2014
2013
3
5,416
305
5,805
11,529
3
5,968
305
1
5,805
12,082
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
Depósitos en Cta. Cte. de Entidades Financieras no Sujetas a Encaje
Obligaciones por cartas de crédito diferidas con el BCB
Obligaciones por títulos valores vendidos con pacto de recompra
Depósitos en Caja de Ahorro de Entidades Financieras del País no Sujetas a Encaje
Financiamiento de entidades del exterior a corto plazo
Corresponsales por Cartas de Crédito Diferidas a Corto Plazo
Operaciones de reporto
2014
2013
28,537
647
2,402
5,659
7,090
21,097
52,312
127
117,871
20,605
1,437
8,567
23,883
37,226
91,718
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2014
2013
101
7,429
33,302
5,021
154,553
68
2,647
72
3,251
66,468
954
19,943
570
46,095
2,981
34,156
719
198
378,528
380
6,290
21,606
5,003
133,893
3,432
4,427
39,659
16,796
501
41,039
3,773
32,489
1,140
872
311,300
m) PREVISIONES
2014
2013
4,479
126,214
3,179
133,872
5,284
117,041
3,012
125,337
n) VALORES EN CIRCULACION
El Conglomerado no mantiene operaciones, que deban ser registradas en esta cuenta contable al 31 de diciembre de
2014 y 2013.
o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Obligaciones subordinadas con entidades del exterior
2014
2013
171,500
318
171,818
171,500
319
171,819
En la gestión 2013, la Corporación Andina de Fomento (CAF) mediante escritura pública N° 1874/2013 de fecha 18 de
noviembre de 2013, otorga un préstamo subordinado a favor del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. por un valor de US$ 25.000
(Bs171.500), por un plazo de ocho años, con un período de gracia a capital de 2 años y el destino de los recursos será única y
exclusivamente para su fortalecimiento patrimonial y se prohíbe la utilización de los recursos en la adquisición de activos fijos,
compra de acciones de otras sociedades y el pago de gastos de instalación.
p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
2014
2013
990,097
29
26
1,067,874
11,130
100,000
229
2,169,385
707,305
29
1,417,200
457
2,124,991
2014
2013
73
125,762
875,469
7,787
7,063
17,261
43,493
57
1,076,965
104
82,982
701,295
5,967
8,575
5,595
35,555
21
840,094
178,132
3,185
1,084
2,050
2,110
8,930
26,069
226
221,786
112,247
1,214
2,301
2,133
5,701
593
8,094
502
132,785
r) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
Recuperación de activos financieros castigados
Disminución de previsión por Incob. de cartera y otras ctas. por cobrar
Disminución de previsiones por inversiones temporarias
Disminución de previsiones por inversiones permanentes
Disminución de previsiones por disponibilidades
Disminución Previsión de Partidas Pendientes de imputación
2014
2013
3,471
63,290
8,487
36
21
310
75,615
1,601
110,880
22,959
16,455
32
797
152,724
2014
2013
96,410
19,756
1,148
1,797
3,037
495
122,643
143,525
45,401
9,841
2,047
32
885
201,731
t) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
27,002
27,002
Al respecto, el Banco en la gestión 2013, efectuó el pago del impuesto omitido por un valor de Bs23.595 aplicando el pago a la
cuenta contable gastos gestiones anteriores.
v) GASTOS DE ADMINISTRACION
2014
2013
263,951
60,127
6,323
20,815
59,529
47,789
35,911
13,898
239,109
51,269
6,969
19,038
53,307
33,641
29,083
10,884
3,154
15,051
9,129
6,622
399
22,802
670
21,248
2,596
2,963
379
72,528
751
3,965
670,600
4,278
10,550
8,205
6,440
394
23,524
747
18,316
2,304
2,633
328
62,753
1,172
2,031
586,975
w) CUENTAS CONTINGENTES
Valores y bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en administración
Valores en cobranza
Garantías recibidas:
Garantías hipotecarias
Garantías en títulos valores
Otras garantías prendarías
Bonos de prenda
Depósitos en la entidad financiera
Garantías de otras entidades financieras
Bienes embargados
Otras garantías
Cuentas de registro:
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
Líneas de crédito obtenidas y no utilizadas
Documentos y valores de la Entidad
Cartas de crédito notificadas
Otras cuentas de registro
Cuentas deudoras de los Fideicomisos:
Fondos de inversión administrados:
- Mercantil Fondo mutuo - Corto plazo
- Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
- Horizonte Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
- Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Mediano plazo
- Superior Fondo Mutuo Mediano Plazo
- MSC Estratégico Fondo de Inversión cerrado
2014
2013
75,357
17,654
3,578
4,990
85,549
1,374,111
731,923
113,062
209,214
3,380
2,618,818
58,133
41,336
11,985
16,294
14,043
1,128,647
643,462
365,049
189,218
3,573
2,471,740
2014
2013
22,766
2,392,268
100,098
22,805
1,980,967
106,589
24,299,696
75,957
3,564,107
199,759
193,671
2,412,801
3
721,629
17,398,599
7,139
3,716,224
256,282
244,991
1,930,080
3
162,661
1,351,720
889,929
1,971,119
654,896
161,806
447,935
182,331
1,254,002
772,126
1,281,842
660,484
164,879
221,314
86,753
-
68,056
324,157
357,373
155,003
426,017
109,890
64,420
41,079,351
293,031
303,371
162,405
438,103
110,666
64,644
31,708,016
y) FIDEICOMISOS
La composición de la sub cuenta al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Cartera
Bienes realizables
2014
2013
-
7,585
3,414
57,057
68,056
z) INTERES MINORITARIO
La participación minoritaria corresponde a la parte de los resultados netos de las operaciones y de los activos netos de las
subsidiarias, atribuibles a los intereses que no son poseídos directa o indirectamente por el Banco.
NOTA 9 – PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el valor del capital pagado del Banco Mercantil Santa Cruz S.A, es de Bs731.880.
2014
2013
130,853
6,247
45,938
23
15,960
129,833
47,235
2,892
122,958
4,232
36,149
266
14,737
114,568
117,235
8,075
12,950
3,226
5,419
6,648
8,777
416,001
13,088
3,702
5,716
4,656
4,448
449,830
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco registra en la cuenta contable de aportes no capitalizados un valor de Bs278.064
y Bs190.855, respectivamente.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2014, decidió constituir la reserva legal por Bs19.300,
con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2013.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió constituir la reserva legal por Bs27.520,
con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2012.
Otras reservas obligatorias
Los importes de las cuentas contables que componen el rubro otras reservas obligatorias no son distribuibles y sólo pueden ser
capitalizados o utilizados para absorber pérdidas acumuladas.
Cabe mencionar que la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante carta circular SB/585/2008 de fecha
27 de agosto de 2008, ha establecido que a partir del 1° de septiembre de 2008, se suspende la reexpresión de los rubros no
monetarios según la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), por lo tanto, las entidades financieras deberán
preparar y presentar sus estados financieros sin considerar ajustes por inflación.
Asimismo, el 30 de septiembre de 2008, se procedió a la reversión y la reclasificación de los importes originados por la
reexpresión de los rubros no monetarios en función de la variación de la UFV, correspondientes al período comprendido entre
enero y agosto de 2008.
Al respecto, el Banco ha revertido los ajustes por inflación en las cuentas contables de ingresos y gastos como corresponde y
reclasificó a la cuenta contable 342.05 Otras reservas no distribuibles la suma de Bs23.066.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco registra en la cuenta contable de reservas un valor de Bs262.076 y Bs242.776,
respectivamente.
a) CAPITAL SOCIAL
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Otros Ingresos Operativos
Comisiones por administración de bienes y valores
Comisión por intermediación
Honorarios por servicios auxiliares
Ingreso por administración de fondos de inversión
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
Ingresos por bienes realizables
Ingresos por inversiones permanentes no financieras
Ingresos operativos diversos
- ingresos por gastos recuperados
- ingresos por alquileres de bienes
- ingresos por generación de crédito fiscal
- ingresos por servicios varios
- otros ingresos operativos diversos
693
693
(**) En fecha 29 de noviembre de 2012, el Banco fue notificado con la Vista de Cargo CITE: SIN/GGLP/DF/VC/392/2012 referente
a tributo omitido por el Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a la gestión fiscal 2007 por un valor
en UFV 22.172, importe que incluye tributo omitido, intereses y la sanción de la conducta inicialmente calificada del 100% del
tributo omitido.
s) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar
Pérdidas por inversiones temporarias
Pérdidas por inversiones permanentes
Castigo de productos financieros
Pérdidas por disponibilidad
Pérdidas por partidas pendientes de imputación
2013
9,184
9,184
Gastos financieros
Cargos por obligaciones con el público
Cargos por obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento
Comisiones pagadas por financiamiento
Pérdida en venta de valores bursátiles
Pérdida por valuación de valor a precio de mercado
Cargos por Operaciones Subordinadas
Otros Gastos Financieros
2014
9,205
9,205
En 2014 el 58% del saldo corresponde a ingresos por la compensación del Impuesto a la Transacciones IT con el pago a cuenta
del Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE en marzo y abril de 2014. El 49% del saldo corresponde a reversiones de
provisiones constituidas en gestiones anteriores.
Cartas de crédito emitidas a la vista
Cartas de crédito emitidas diferidas
Cartas de crédito confirmadas
Cartas de crédito con prepagos
Boletas de garantía contragarantizadas
Boletas de garantía no contragarantizadas
Garantías a primer requerimiento
Líneas de crédito comprometidas
Otras contingencias
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió destinar a la cuenta contable Aportes
Irrevocables Pendientes de Capitalización la suma de Bs52.382, con cargo a los resultados de la gestión 2012. Asimismo, se
determinó dejar en resultados acumulados la suma de Bs27.440, para cubrir el requerimiento patrimonial originado por el pago
del crédito subordinado.
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no inferior al 10%
de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital pagado.
(*) Principalmente se trata de reversiones de provisiones constituidas en gestiones anteriores no utilizadas.
Gastos de personal
Seguros
Impuestos
Depreciación y desvalorización de bienes de uso
Amortización de cargos diferidos
Otros gastos de administración:
- Gastos notariales y judiciales
- Gastos de alquileres
- Gastos de energía eléctrica agua calefacción
- Gastos de papelería, útiles y material de servicio
- Gastos por suscripción y afiliaciones
- Gastos de propaganda y publicidad
- Gastos de representación
- Gastos por aportes ASFI
- Gastos por aportes a otras entidades
- Donaciones
- Multas
- Aporte fondo de garantía de depósitos
- Gastos de publicación y comunicados
- Gastos diversos
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2014, decidió destinar a la cuenta contable Aportes
Irrevocables Pendientes de Capitalización la suma de Bs87.209, con cargo a los resultados de la gestión 2013.
Legal
u.1) INGRESOS Y GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
La composición al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
Gastos de gestiones anteriores (**)
El Valor Patrimonial Proporcional de cada acción de acuerdo con normas del regulador para el sector financiero al 31 de
diciembre de 2014 y 2013 es de Bs 20,85 y Bs18,56 respectivamente.
b) APORTES NO CAPITALIZADOS
c) RESERVAS
x) CUENTAS DE ORDEN
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Productos por disponibilidades
Productos por inversiones temporarias
Productos por cartera vigente
Productos por cartera vencida
Productos por cartera en ejecución
Productos por inversiones permanentes
Comisiones por cartera y contingentes
1,322
688
10,133
1,212
33
5,091
183,409
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Ingresos Financieros
1,456
4,242
3,441
1,687
104
8,873
155,265
Al 31 de diciembre de 2014 se registra un ingreso extraordinario por Bs 1.441.
Depósito en cuenta corriente
Depósito en cuenta corriente sin movimiento
Depósito en caja de ahorro
Depósito en plazo fijo
Depósito en plazo fijo con anotación en cuenta
2013
39,376
366
7,389
66,313
11,795
39,691
Previsión genérica cíclica
Otras previsiones
2014
49,406
1,337
8,918
24,722
2,762
48,317
u) INGRESOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
INGRESOS DE GESTIONES ANTERIORES
Ingresos de gestiones anteriores (*)
Obligaciones con establecimientos acreedores por Tarjetas de Crédito
Cobros anticipados a clientes de Tarjetas de Crédito
Cheques de gerencia
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
Comisiones por pagar
Ingresos diferidos
Acreedores por compra de bienes y servicios
Otras partidas por pagar
Provisiones para primas
Provisión para indeminizaciones
Provisión para impuesto a la propiedad de bienes inmuebles y vehículos
Otras provisiones
Fallas de caja
Anulación de comisiones de intermediación
Costo de producción
Costo de bienes realizables
Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
Pérdidas por operaciones de cambio y arbitraje
Gastos operativos diversos
- Gastos impresión de chequeras
- Gastos campaña “Acumulación de puntos y programa Taca”
- Gastos por elaboración de tarjetas magnéticas
- Verificacion de Datos Cuentas
- Avalúos por Cartera
- Otros gastos operativos diversos
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 4 de octubre de 2006, definió modificar el valor nominal de las
acciones de cien bolivianos cada una (Bs100) a diez bolivianos (Bs10) cada una estando comprendida dicha modificación en el
Acuerdo Definitivo de Fusión.
En fecha 19 de abril de 2013, mediante resolución N° 222/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI),
autorizó el incremento del capital pagado por Bs82.440, correspondiente a los aportes de efectivo no capitalizados efectuado
por los accionistas.
El número de acciones emitidas, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de 73.187.940. De acuerdo a los estatutos del Banco
Mercantil Santa Cruz S.A, cada acción ordinaria otorga a su titular iguales derechos y obligaciones con respecto a los demás
accionistas y aun un voto en las Juntas Generales.
La Resolución ASFI No.352/2014 de fecha 26 de mayo de 2014, entre otros temas, resolvió modificar la fórmula del cálculo del
Valor Patrimonial Proporcional (VPP), para los registros de la Bolsa Boliviana de Valores, teniendo como principal modificación
la resta de los Aportes No Capitalizados al Patrimonio Neto. Dada esta modificación, el Valor Patrimonial Proporcional de cada
acción para el registro al mercado de valores, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs17,05 y Bs15,95, respectivamente.
d) Declaración de dividendos
Las Juntas Generales Ordinarias de Accionistas celebradas el 21 de enero de 2014 y el 6 de febrero de 2013, con cargo a los
resultados acumulados de la gestión 2013 y 2012, decidieron destinar la suma de Bs86.362 y Bs78.311 respectivamente, a
dividendos por pagar.
NOTA 10 - PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES
La ponderación de activos y contingentes del Banco Mercantil Santa Cruz S.A., es la siguiente:
Categoría
Nombre
Categoría I
Categoría II
Categoría III
Categoría IV
Categoría V
Categoría VI
Totales
Coeficiente de adecuación Patrimonial (CAP)
Saldo
Activo y
contingente
Bs
Coeficiente
de riesgo
8,241,541
2,482,477
4,233,970
2,263,680
7,048,368
0,10
0,20
0,50
0,75
1,00
24,270,035
Computable
Bs
496,495
2,116,985
1,697,760
7,048,367
11,359,607
1,135,961
1,382,498
246,537
12.17%
Categoría
Nombre
Categoría I
º Categoría II
Categoría III
Categoría IV
Categoría V
Categoría VI
Totales
Coeficiente de adecuación Patrimonial (CAP)
Saldo
Activo y
contingente
Bs
6,890,455
2,177,676
3,283,173
1,837,927
6,551,324
Coeficiente
de riesgo
0,10
0,20
0,50
0,75
1,00
20,740,555
Computable
Bs
435,535
1,641,586
1,378,445
6,551,324
10,006,890
1,000,689
1,288,690
288,001
12.88%
El Banco declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza, más allá de las registradas contablemente.
Sin embargo, cabe mencionar que el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. ha recibido en fecha 17 de diciembre de 2007, la
Resolución Determinativa N°351/2007 emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Esta resolución establece
reparos por discrepancias en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las Transacciones (IT) e Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas (IUE), correspondientes a la gestión 2002, por un importe total de Bs7.057.000, aproximadamente.
Al respecto, en fecha 21 de diciembre de 2007, el Banco interpuso una Demanda Contencioso-tributaria contra la Gerencia
GRACO – La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 351/2007, cuyo resultado ha sido favorable al Banco en las dos
primeras instancias. Posteriormente, en fecha 21 de abril de 2011 la Administración Tributaria interpuso Recurso de Casación
ante el Tribunal Supremo de Justicia.
El 5 de febrero de 2014, el Tribunal Supremo de Justicia emitió el Auto Supremo N° 007/2014 que declara infundado el recurso
de Casación interpuesto por la Gerencia GRACO – La Paz, y en fecha 29 de mayo de 2014, se notificó a la Administración
Tributaria con el proveído “Cúmplase”, por lo que la Administración Tributaria solicitó copias legalizadas de dichos actuados para
iniciar el cobro correspondiente del tributo omitido Bs633.940, más el mantenimiento de valor, accesorios y sanción, importe que
debe ser calculado a la fecha de pago y previamente revisado por el SIN, para dar por concluido el presente proceso.
Adicionalmente, existe una demanda contenciosa a instancias del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en relación al
contrato de Recaudación de Tributos – Resto de Contribuyentes firmado con el Ex-Banco Santa Cruz S.A. y con el Ex – Banco
Mercantil S.A. por las gestiones 1999 al 2004; a la fecha la demanda se encuentra en la Ex - Corte Suprema de Justicia (Actual
Tribunal Supremo de Justicia) en la ciudad de Sucre. Esta demanda ha sido debidamente contestada, habiendo interpuesto la
excepción de prescripción e igualmente otras excepciones perentorias, encontrándose en la fase de Autos. Por los argumentos
legales expuestos en la defensa y la falta de consistencia legal en la demanda se considera improbable el pago reclamado.
En fecha 16 de agosto de 2013, el Banco fue notificado con la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 emitida por la
Gerencia GRACO del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Esta resolución establece reparos en el Impuesto a las
Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a la gestión 2008 por un Total Adeudado de UFV 11.713.202 equivalente a
Bs21.717.331 de fecha 12 de agosto de 2013.
En fecha 6 de septiembre de 2013, el Banco interpone RECURSO DE ALZADA ante la Autoridad de Impugnación Tributaria
Regional La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013.
El 4 de diciembre de 2013, la Autoridad de Impugnación Tributaria Regional La Paz, emitió la Resolución de Recurso de Alzada
ARIT-LPZ/RA 1196/2013 en la que REVOCA PARCIALMENTE la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 dejando sin
efecto el adeudo por el concepto de “Rendimientos de Fondo Ral M.E.”. Se mantiene la suma de 143.298 UFV por concepto
de reintegro de sanción por omisión; importe que fue cancelado con Boleta 1000 N° de orden 2942541086 en fecha 24 de
diciembre de 2013.
En fecha 27 de febrero de 2014, la Autoridad General de Impugnación Tributaria dictó la Resolución de Recurso Jerárquico
AGIT-RJ 032/2014 en el que resolvió CONFIRMAR la Resolución de Recurso de Alzada ARIT-LPZ/RA 1196/2013 que revocó
parcialmente la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 impugnada por el Banco.
Al haberse agotado la vía administrativa y siendo que el Banco ha obtenido un resultado favorable, la Administración Tributaria
en fecha 3 de junio del 2014 presentó demanda contencioso administrativa ante el Tribunal Supremo de Justicia. La demanda
interpuesta por el SIN ha sido signada con el número de expediente 535/2014 y número de identificación 101198201400547.
En relación al desenlace de este proceso, el Asesor Legal que patrocina el mismo, manifiesta que el Tribunal Supremo de
Justicia debiera ratificar la Resolución de Recurso Jerárquico AGIT-RJ 0312/2014.
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa
los presentes estados financieros consolidados.
Contador General
22
DIRECTORES Y EJECUTIVOS
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DIRECTORES
Darko Zuazo Batchelder Presidente
Juan Carlos Salaues Almaráz Vicepresidente
Gonzalo Peres Arenas Secretario
Eduardo Zegada Claure Director
Abraham Melgar Cabello Director
Percy Añez Rivero Director
Fernando Gutiérrez Zalles
Director
Germán Zuazo Chávez Síndico Titular
Leonardo Chacón Rada Síndico Suplente
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A.
EJECUTIVOS
Alberto Valdés Andreatta Jorge Velarde Ribera Óscar Caballero Urquizu Fabiola Cervero Ardaya Sergio Unzueta Quiroga Javier Fernández Cazuriaga Hernán Solares Múñoz Óscar Soriano Arce Ricardo Javier Soria Romero Sergio Rocha Méndez María Teresa Salazar Fuentes Mabel Céspedes Torrejón de Rojas Mauricio Porro Vargas Hernán Gonzales Daza Mauricio Quintanilla Hornsby Lourdes Peredo Quiroga Óscar Coronado Gutiérrez Marco Antonio Marín Arteaga Paola Fabiola Ibañez Merida Juan Felix Murillo Guzmán Heber Rico Urquieta Igor Abud Téllez María Cristina Roca Antelo DIRECTORES
Oscar Alejandro Caballero Urquizu
Javier Fernández Cazuriaga
Oscar Soriano Arce
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Síndico
Síndico Suplente
EJECUTIVOS
Miguel Ángel Peñaloza Bretel
Luis Fernando Loayza Alayza
Laida Edith Cuellar Suárez
Kevin Luis Zabala López
Mariola Benavent Coock
Eduardo Rodríguez Martínez
Mónica Gabriela Rossel López
Gerente General
Gerente Nacional Comercial
Gerente Nacional Técnico y de Servicio al Cliente
Gerente Regional Sucursal La Paz
Gerente Regional Sucursal Santa Cruz
Gerente Regional Sucursal Cochabamba
Sub Gerente Nacional de Administración y Finanzas
Vicepresidente Ejecutivo
Vicepresidente de Banca Corporativa y Empresas
Vicepresidente de Banca Personas y Pymes
Vicepresidente de Tecnología
Vicepresidente de Finanzas y Asuntos Internacionales
Vicepresidente de Operaciones y Administración
Vicepresidente de Recursos Humanos
Vicepresidente de Riesgos
Vicepresidente de Subsidiarias
Gerente de Asuntos Legales
Gerente de Auditoria Interna
Gerente de Comercio Exterior
Gerente de Marketing
Gerente de Responsabilidad Social
Gerente de Riesgo Crediticio
Gerente de Riesgo Operativo
Gerente de Servicios de Red
Gerente de Sistemas
Gerente Operaciones Centrales
Gerente de Prevención y Cumplimiento
Gerente Regional Centro
Gerente Regional Occidente
Gerente Regional Oriente
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: SAFI MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DIRECTORES
Juan Carlos Salaues Almaraz Hernan Solares Muñoz
Javier Fernandez Cazuriaga Oscar Coronado Gutierrez Presidente del Directorio
Vicepresidente del Directorio
Secretario del Directorio
Síndico Titular
Síndico Suplente
EJECUTIVOS
Marcelo Urdininea Dupleich
Carla Cuevas Lanza Alejandro Lara Casasa
Gerente General
Subgerente Nacional de Operaciones
Subgerente Nacional Comercial
DIRECTORES
Reinhart Palma Christiansen
Sergio Daniel Unzueta Quiroga
Director Presidente
Director Independiente Vicepresidente
Director Secretario
Síndico
EJECUTIVOS
Marcela Cabrerizo Uzin
Gerente General
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: UNIVERSAL BROKERS S.A.
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DIRECTORES
German Julio Zuazo Chavez
Igor Antonio Abud Tellez Edith Arminda Monasterios Nisttahuz Ronny Jorge Velarde Ribera Maria Eugenia Otero De Ugalde Reinhart Paul Enrique Palma Christiansen EJECUTIVOS
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Director
Director
Sindico Titular
Sindico Suplente
Gerente General
23
OFICINAS Y AGENCIAS
LA PAZ
Oficina Central
Agencia San Miguel
Agencia Miraflores
Agencia Tumusla
Agencia Camacho
Agencia Eloy Salmón
Agencia Pérez Velasco
Agencia Villa Fátima
Agencia Edificio Electra
Agencia Achumani
Agencia Calacoto
Agencia Villa San Antonio
Agencia Obrajes
Agencia MegaCenter
Agencia Isabel La Catolica Agencia Ceja El Alto
Agencia 16 de Julio
Agencia Ciudad Satélite
Agencia Villa Adela
Agencia Rio Seco
Agencia Villa Dolores
Agencia Villa Bolivar D
Agencia Sica Sica
Oficina externa Villa El Carmen de Caluyo
Agencia 16 de Julio Plaza Pacajes
Agencia 6 de Marzo
Calle Ayacucho esq. Mercado Nº. 295.
Av. Ballivian No. 1426 esq. Calle 21 - Calacoto.
Calle Díaz Romero No 1399 esq. Gamarra.
Calle Tumusla Nº. 734.
Av. Camacho Nº. 1448.
Calle Eloy Salmón Nº. 820.
Av. Ismael Montes Nº. 741.
Av. Las Américas s/n esq. Calle Puente Villa-Ex-fábrica de Chocolates Corona.
Calle Mercado Nº. 1190 - Edificio Electra PB.
Calle 16 Nº. 7 frente al mercado de Achumani.
Av. Ballivian Nº. 475.
Av. 31 de Octubre Nº. 1536.
Av. Hernando Siles esq. Calle 10 (Edificio Tunupa local 2).
Av. Rafael Pabón s/n Zona Irpavi. MegaCenter La Paz, Local C 12.
Plaza Isabel La Católica esq. Pedro Salazar Edificio Mendieta PB.
Av. Franco Valle Nº. 35 casi esq. Calle 2.-Villa 12 de Octubre.
Av. Alfonso Ugarte Nº. 50, entre Calles Coronel V. Gutierrez y Capitán A. Valle.
Av. Satélite Nº. 288. esq. Calle Nemesio Núñez del Prado.
AV. Bolivia Nº 131 esq. Calle 1 Villa Bolivar Municipal.
Av. Juan Pablo II # 3010 a media cuadra de la Calle 6.
Calle Francisco Carvajal Nº 50 Esq. Calle 5 - Zona Villa Dolores.
Av. Viscarra Nº.106 (Urb. Mercado Nueva Alianza).
Calle Lizarro s/n, localidad Sica Sica, Proviencia Aroma.
Urb. Villa el Carmen de Caluyo, MZ 8, Nº. de lote 3-4, Calle José Ballivián.
Plaza Pacajes N° 370, Zona 16 de Julio.
Av. 6 de Marzo N° 402 esq. Calle 4 Manzana N° 16.
COCHABAMBA
Oficina Central
Agencia Heroínas
Agencia Norte CBBA
Agencia Quillacollo
Agencia Calatayud
Agencia Blanco Galindo
Agencia Calama
Agencia Ramon Rivero
Agencia Sur CBBA
Agencia Carretera Sacaba
Agencia Simón Lopez
Agencia Prado
Agencia Central Sacaba
Agencia Colcapirhua
Agencia República
Agencia Tiquipaya
Agencia Aroma
Oficina externa Villa Montenegro
Calle Nataniel Aguirre esq. Calle Calama Nº. O-201.
Av. Heroínas esq. Calle Antezana Nº. E-745.
Av. América esq. Libertador Bolívar.
Av. Gral. Pando esq. Calle José Ballivián - Plaza Bolívar.
Av. San Martín Nº. 516 esq. Honduras.
Av. Blanco Galindo Km. 1 Nº. 1086.
Calle Calama Nº. E-0242.
Av. Oquendo esq Ramon Rivero E - 708.
Calle Totora Nº. 1153 esq. Agustín Lopez.
Av. Villazón Km. 2 entre Calle Guadalquivir y Maria Paiva.
Av. Simón Lopez Nº. 1571.
Calle España esq. La Paz Nº 689.
Calle Sucre Nº E-0060 Entre Bolívar y Coronel Sanchez.
Av. Blanco Galindo Km 9 Nº E-15 acera norte entre Cleomedes Blanco y Sucre.
Av. República S-1909 esq. Av. 6 de Agosto.
Calle Cochabamba s/n esq. Avenida Reducto.
Av. Aroma entre Calle Lanza y Calle Antezana Nº E - 0653.
Confital km 23 ½ Nº 92 Zona Montenegro - Sipe Sipe.
SANTA CRUZ
Oficina Central Santa Cruz
Agencia Irala
Agencia Melchor Pinto
Agencia El Cristo
Agencia Parque Industrial
Agencia Yapacani
Agencia La Ramada
Agencia Puerto Aguirre
Agencia Montero
Agencia 7 Calles
Agencia Equipetrol
Agencia Monseñor Rivero
Agencia Barrio Lindo
Agencia Sur SCZ
Agencia Chiriguano
Agencia Norte SCZ
Agencia Mutualista
Agencia Warnes
Agencia Mercado Nuevo
Agencia Pampa de la Isla
Agencia Santos Dumont
Agencia Grigota
Agencia Nueva Feria
Agencia Plan 3000
Agencia Santa Rosa del Sara
Agencia Villa 1ero de Mayo
Calle Junin Nº. 154.
Av. Irala esq. Av. Velarde.
Av. Melchor Pinto Nº. 742.
Av. Cristo Redentor esq. Bailón Mercado.
Av. Principal Parque Industrial MZ 7.
Colonia San Juan de Yapacaní.
Av. Grigotá Nº. 566.
Zona Franca Puerto Aguirre.
Calle Warnes Nº. 112-Montero.
Calle Suárez de Figueroa Nº. 389.
Av. San Martín esq. Calle 9 Este.
Calle 24 de Septiembre esq. Av. Cañoto.
Av. Viedma esq. Oruro.
2do. Anillo Av. El Trompillo esq. Yacuiba, Barrio Braniff.
Av. Roque Aguilera (3er Anillo Interno) esq. Av. El Palmar (Radial 19).
Av. Cristo Redentor 4to. Anillo, Mall Plaza.
3er. Anillo Interno (entre Av. Alemana y Av. Mutualista).
Av. 25 de Mayo entre Coronel Mercado y Recaredo Roda.
Calle Cochabamba esq. Sucre.
Av. Virgen de Cotoca esq. Vía Férrea.
Av. Santos Dumont esq. Remberto Gandarilla.
Av. Doble Via La Guardia (Av.Grigota) esq. Calle Las Palmas.
Av. Brasil esq Calle 1 Zona Parque Industrial Liviano.
Av. Paurito Nº 6070.
Calle Sara esq. Plaza 30 de Agosto.
Av. Principal esq. calle 14 oeste U.V. 86 MZ. MO.M18.
SANTA CRUZ
Agencia Rural 4 Cañadas
Agencia Rural San Carlos
Oficina externa Puerto Pailas
Oficina externa Sagrado Corazon
Oficina externa Jorochito
Agencia Fidalga Cotoca
Carretera Santa Cruz - Trinidad esq. Calle Jaime Terceros.
Av. Virgilio Serrate esq. Calle Miguel Magín Chávez.
Carretera Santa Cruz -Trinidad reten Puerto Pailas.
Av. Santa Cruz esq. calle Bolivar Comunidad Sagrado Corazón.
Carretera antigua Cochabamba, UV. 41, MZ. 16, LOTE 7, comunidad Jorochito.
Supermercado Fidalga, Av. Doble Via Cotoca Km 5 Urbanizacion Expiritu Santo.
TARIJA
Oficina Central
Agencia Yacuiba
Agencia Villa Fátima
Agencia Bermejo
Oficina Externa San Isidro
Agencia Mercado Campesino TJ
Calle Mariscal Sucre Esquina 15 de Abril - Plaza Luis de Fuentes.
Calle Comercio esq. San Pedro - Yacuiba.
Av. La Paz esq. Av. Belgrano.
Calle Cochabamba - Hotel Internacional - Bermejo.
Carretera antigua a Santa Cruz s/n, localidad de San Isidro.
Avenida Froilan Tejerina N° 1670, Zona Las Pilastras.
ORURO
Oficina Central Oruro
Agencia Bolivar
Agencia Huanuni
Calle Adolfo Mier Nº.820 esq. Presidente Montes - Plaza 10 de Febrero.
Calle Bolívar # 460 entre Av. 6 de Octubre y Potosí.
Plaza Principal Fermín Lopez casi esq. Lizárraga.
SUCRE
Oficina Central
Agencia Mercado Campesino
Calle España Nº. 55.
Calle Pando Nº. 10
POTOSÍ
Oficina Central
Agencia Villazón
Agencia Uyuni
Pasaje Boulevard No 50 - 54 esq. Matos
Calle Independencia Nº 186, entre Calles La Paz y Tarija.
Av. Potosí s/n entre Santa Cruz y Colombia.
BENI
Agencia Trinidad
Agencia Riberalta
Calle Manuel Limpias Nº. 34.
Frente Plaza principal s/n.- Riberalta.
PANDO
Agencia Cobija Av. Teniente Coronel Cornejo Nº. 98.

directores y ejecutivos - Banco Mercantil Santa Cruz

Transcripción

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Texto De la Servidumbre Moderna

Título de la presentación. Subtítulo de la presentación / 00.00.2015