BANFOANDES Banco Universal, CA

Transcripción

BANFOANDES Banco Universal, C.A.
(Anteriormente denominado Banco de Fomento Regional Los Andes C.A. (BANFOANDES))
Balances Generales
30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008
Informe de los Contadores Públicos Independientes
A los Accionistas y la Junta Directiva de
Banfoandes Banco Universal, Compañía Anónima “Banfoandes, C. A.”:
1.Hemos efectuado las auditorías de los balances generales de Banfoandes Banco Universal, Compañía Anónima “Banfoandes, C. A.” [filial mayoritariamente poseída por el Banco de Desarrollo Económico y Social de Venezuela (BANDES)]
al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, y de los estados conexos de resultados y aplicación del resultado neto,
de cambios en el patrimonio y de flujos del efectivo, por los semestres entonces terminados. Estos estados financieros
son responsabilidad de la gerencia del Banco. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre esos estados
financieros con base en nuestras auditorías.
2. Excepto por lo mencionado en el párrafo siguiente, efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría
de aceptación general en Venezuela. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una
seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores significativos. Una auditoría incluye el examen,
con base en pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros.
También, una auditoría incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas
hechas por la gerencia, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Consideramos
que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión.
3.Al 30 de junio de 2009, la gerencia del Banco se encuentra en proceso de análisis de la diferencia entre el saldo del
mayor y los registros auxiliares de la cuenta de efectos de cobro inmediato por aproximadamente Bs12.000.000. Hasta
tanto nos sea suministrado el análisis correspondiente con la respectiva documentación de soporte, no estaremos en
capacidad de determinar los efectos de los ajustes, de haber alguno, sobre los estados financieros al 30 de junio de
2009, y por el semestre entonces terminado.
4. Como se indica en la nota 8 a los estados financieros adjuntos, al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el
Banco optó por presentar en el rubro de inversiones en títulos valores el saldo de las operaciones efectuadas con mutuos
financieros a esas fechas por Bs447.853.466 y Bs1.305.631.711, respectivamente, en lugar de presentarlas en el rubro
de cartera de créditos como está estipulado en los principios de contabilidad de aceptación general, aplicables para este
tipo de transacciones y al 31 de julio de 2009, efectuó la reclasificación correspondiente.
5. El Banco tiene establecido un plan de jubilación y beneficios post jubilación para sus trabajadores, por lo cual se deben
aplicar los parámetros y lineamientos establecidos en la Norma Internacional de Contabilidad N° 19 (NIC 19) Beneficios de
Empleados, que requiere la realización de estudios actuariales, a los fines de determinar tanto el gasto correspondiente a
cada semestre como el pasivo acumulado al final de cada uno de los mismos. Al respecto, en nuestro informe de fecha 27
de febrero de 2009, indicamos que al 31 de diciembre de 2008 y por el semestre entonces terminado, el Banco presentaba
por este concepto en sus estados financieros un pasivo y un gasto por Bs3.632.515 y Bs713.293, respectivamente, los
cuales no habían sido determinados ni presentados de conformidad con la mencionada NIC 19. Durante el semestre
terminado el 30 de junio de 2009, el Banco, a través de un actuario independiente, efectuó un estudio mediante el cual
se determinó, de conformidad con la NIC 19, que hasta el 31 de diciembre de 2008 el monto del pasivo por los beneficios
definidos contemplados por el plan de jubilación era de Bs95.675.491. En este sentido, la gerencia del Banco optó por
reconocer en forma prospectiva el antes mencionado monto determinado al 31 de diciembre de 2008, en lugar de reconocerlo en forma retroactiva, mediante la reestructuración de los estados financieros a la fecha antes mencionada, y fechas
anteriores, en la extensión que fuese aplicable. Como consecuencia de tal decisión, al 31de diciembre de 2008, el pasivo
por el concepto antes mencionado está subestimado en Bs92.042.976, en tanto que el patrimonio está aumentado en
esa misma cantidad, después de considerar el efecto impositivo correspondiente. No fue práctico determinar los efectos
sobre los resultados del semestre terminado el 31 de diciembre de 2008. En lo que respecta a los estados financieros
al 30 de junio de 2009, y por el semestre entonces terminado, el pasivo por los beneficios definidos contemplados por
el plan de jubilación y beneficios post jubilación está subestimado en Bs65.369.838, en tanto que los resultados están
subestimados en Bs10.593.480, después de considerar el efecto impositivo correspondiente.
6. Como se explica en las notas 2(b) y 3 a los estados financieros adjuntos, el Banco está obligado a preparar y presentar
sus estados financieros con base en los principios de contabilidad de aceptación general, establecidos por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras para el sistema bancario venezolano, los cuales, en algunos casos,
difieren de los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela (PCGA-Ven).
7. En relación con el Fideicomiso Banfoandes, de cuya administración es responsable el Banco, sus estados financieros
combinados al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, y por los semestres entonces terminados, se presentan
dentro de las cuentas de orden; y en cumplimiento del requerimiento establecido por la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, hemos auditado dichos estados financieros combinados y emitido nuestros informes por
separado en fechas 17 de agosto y 27 de febrero de 2009, respectivamente.
8. Con fecha 27 de febrero de 2009, emitimos nuestro informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2008,
el cual incluía una salvedad debido a que el Banco se encontraba en proceso de análisis del auxiliar de la cuenta de
otros activos relacionado con otras partidas por aplicar por Bs61.453.211. Durante el semestre terminado el 30 de junio
de 2009, el Banco concluyó el análisis correspondiente sin efecto significativo para los estados financieros de ningún
período. Por consiguiente, nuestra opinión actual sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 como aquí se
presenta, en lo que a este aspecto se refiere, es diferente a la expresada en nuestro informe anterior.
9. Con fecha 27 de febrero de 2009, emitimos nuestro informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2008,
el cual incluía una salvedad por la falta de revelación de la conciliación entre la utilidad fiscal y la utilidad según libros, y
las razones de las variaciones importantes en los porcentajes normales entre el gasto de impuesto, y la utilidad contable
antes de impuesto. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco preparó la revelación correspondiente a la conciliación fiscal de rentas e identificó las razones de las variaciones en los porcentajes normales entre el
gasto de impuesto, y la utilidad contable antes de impuesto. Por consiguiente, nuestra opinión actual sobre los estados
financieros al 31 de diciembre de 2008, como aquí se presenta, en lo que a este aspecto se refiere, es diferente a la
expresada en nuestro informe anterior.
10. Con fecha 27 de febrero de 2009, emitimos nuestro informe sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2008, el cual incluía una salvedad debido a que el Banco se encontraba en proceso de análisis de las conciliaciones de
la cuenta con Banco Central de Venezuela y de una cuenta de bancos y corresponsales del exterior por Bs12.656.963
y Bs4.583.523, respectivamente, las cuales presentaban partidas en conciliación de antigua data. Durante el semestre
terminado el 30 de junio de 2009 y hasta la fecha de este informe, el Banco ha logrado un avance significativo en el
proceso de regularización de las partidas, debido principalmente, a que identificó que gran parte de esas partidas en
conciliación estaban asociadas a transacciones de efectivo, logrando disminuirlas en ese período tanto en número de
partidas como en valores monetarios, sin generar efecto sobre los estados financieros por los semestres terminados el
30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008 y la tendencia, hasta ahora, indica que no habrá ajustes significativos
sobre los resultados netos una vez concluido el análisis. Por consiguiente, nuestra opinión actual sobre los estados
financieros al 31 de diciembre de 2008 como aquí se presenta, en lo que a este aspecto se refiere, es diferente a la
expresada en nuestro informe anterior.
11. En nuestra opinión, excepto por los efectos sobre los estados financieros al 30 de junio de 2009, de aquellos ajustes,
de haberse requerido alguno, que pudieran haberse considerado como necesarios, si hubiéramos podido satisfacernos
del asunto descrito en el párrafo tercero, y excepto por los efectos sobre los estados financieros de los asuntos mencionados en los párrafos cuarto y quinto, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos
sus aspectos sustanciales, la situación financiera de Banfoandes Banco Universal, Compañía Anónima “Banfoandes, C.
A.” al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los resultados de sus operaciones y sus flujos del efectivo por los
semestres entonces terminados, de conformidad con principios de contabilidad de aceptación general, establecidos por
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras para el sistema bancario venezolano.
12. Nuestras auditorías fueron efectuadas con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos considerados en su conjunto. La información suplementaria incluida en los Anexos I al V, expresada en bolívares
constantes, se presenta para propósitos de análisis adicional, no es parte requerida de los estados financieros básicos,
y se presenta de acuerdo a lo indicado en las Resoluciones N° 198 y N° 329.99 en fechas 17 de junio y 28 de diciembre
de 1999, y publicadas en las Gacetas Oficiales N° 36.726 y N° 36.859 de fechas 18 de junio y 29 de diciembre de 1999,
respectivamente, ambas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Dicha información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados en las auditorías de los estados financieros básicos.
La Declaración de Principios de Contabilidad No. 10 Normas para la Elaboración de Estados Financieros Ajustados por
Efectos de la Inflación, la cual es aplicada en la preparación y presentación de la información suplementaria, requiere
que una vez reexpresados los activos no monetarios, y ante la presencia de determinados indicadores, se proceda a
verificar y documentar que dichos valores reexpresados, en el caso del Banco los bienes realizables, los bienes de uso
y otros activos no monetarios, no excedan su valor recuperable. Con fecha 27 de febrero de 2009, emitimos nuestro
informe sobre la información suplementaria al 31 de diciembre de 2008, el cual incluía una salvedad debido a que la
documentación de estas verificaciones no estuvo disponible para nuestra revisión. Durante el semestre terminado el 30
de junio de 2009, nos fue provista la documentación que demuestra que los valores de los activos no monetarios al 31
de diciembre de 2008 no excedían a su valor recuperable. Por consiguiente, nuestra opinión actual sobre la información
suplementaria al 31 de diciembre de 2008, como aquí se presenta, es diferente a la expresada en nuestro informe anterior.
En nuestra opinión, la información suplementaria por los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre
de 2008, se presenta razonablemente, en todos sus aspectos sustanciales, en relación con los estados financieros
básicos considerados en su conjunto.
ALCARAZ CABRERA VÁZQUEZ
Ilis B. Bermúdez Irausquín
Contador Público
C.P.C. Nº 20.508
S.B.I.F. N° CP-575
ACTIVO
30 de junio de 2009
31 de diciembre
de 2008
DISPONIBILIDADES
3.166.782.111 Efectivo (notas 4, 7 y 20)
280.620.159 Banco Central de Venezuela (nota 5)
2.773.461.791 Bancos y otras instituciones financieras del País
2.552.813 Bancos y corresponsales del exterior (nota 7)
22.896.157 Oficina matriz y sucursales
-
Efectos de cobro inmediato
112.931.643 Provisión para disponibilidades (nota 6)
(25.680.452)
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES (notas 7, 8 y 20)
6.425.607.353 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
4.426.566.358 Inversiones en títulos valores para negociar
-
Inversiones en títulos valores disponibles para la venta
638.254.738 Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
685.799.825 Inversiones de disponibilidad restringida
684.086.432 Inversiones en otros títulos valores
-
Provisión para inversiones en títulos valores
(9.100.000)
CARTERA DE CRÉDITOS (notas 9 y 20)
3.549.468.736 Créditos vigentes
3.688.249.548 Créditos reestructurados
41.094.028 Créditos vencidos
409.273.540 Créditos en litigio
14.026.356 Provisión para cartera de créditos
(603.174.736)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR (notas 9 y 20)
120.668.081 Rendimientos por cobrar por disponibilidades
940 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
34.438.450 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
110.951.315 Comisiones por cobrar
1.545.107 Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar
-
Provisión para rendimientos por cobrar y otros (nota 10)
(26.267.731)
INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES
-
Inversiones en empresas filiales y afiliadas -
Inversiones en sucursales
-
Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales -
BIENES REALIZABLES (nota 11)
642.656 BIENES DE USO (nota 12)
332.426.495 OTROS ACTIVOS (nota 13)
86.003.120 TOTAL DEL ACTIVO
13.681.598.552 3.936.238.400
532.319.433
3.342.784.961
2.552.860
36.091.390
47.876.195
(25.386.439)
5.837.276.720
PASIVO
CAPTACIONES DEL PÚBLICO (notas 14 y 20)
11.439.744.852 Depósitos en cuentas corrientes 7.148.014.682 Cuentas corrientes no remuneradas 5.167.699.226 Cuentas corrientes remuneradas
1.980.315.456 Otras obligaciones a la vista 436.868.310 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero
-
Depósitos de ahorros 1.882.602.020 Depósitos a plazos 1.699.303.866 Títulos valores emitidos por la institución
-
Captaciones del público restringidas 272.955.974 Derechos y participaciones sobre títulos o valores
-
OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
-
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT
-
OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS (notas 7, 15 y 20)
750.618.210 Obligaciones con instituciones financieras del País hasta un año
738.598.711 Obligaciones con instituciones financieras del País a más de un año
-
Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año
4.536.558 Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año
-
Obligaciones por otros financiamientos hasta un año
-
Obligaciones por otros financiamientos a más de un año
7.482.941 OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA (notas 16 y 20)
853.550 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR (nota 20)
23.702.544 Gastos por pagar por captaciones del público 22.230.934 Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela
1.372.222 Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat
-
Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos
99.388 Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera
-
Gastos por pagar por otras obligaciones
-
Gastos por pagar por obligaciones subordinadas
-
ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS (notas 17 y 28)
449.564.456 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
-
OTRAS OBLIGACIONES
-
TOTAL DEL PASIVO
12.664.483.612 GESTIÓN OPERATIVA
-
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
398.000.000 Capital pagado (nota 18)
398.000.000 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES
-
APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS
257.000.000 RESERVAS DE CAPITAL
81.453.514 AJUSTES AL PATRIMONIO
-
RESULTADOS ACUMULADOS (nota 18)
309.851.187 GANANCIA O PÉRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
DISPONIBLES PARA LA VENTA (nota 8)
(29.189.761)
ACCIONES EN TESORERÍA
-
TOTAL DEL PATRIMONIO
1.017.114.940 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
13.681.598.552 CUENTAS DE ORDEN (notas 7, 19 y 20)
Cuentas contingentes deudoras
898.694.720 Activos de los fideicomisos
4.172.318.708 Otros encargos de confianza
-
Cuentas deudoras por otros encargos de confianza (Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat)
958.023.655 Otras cuentas deudoras de los Fondos de Ahorro para la Vivienda
1.147.468 Otras cuentas de orden deudoras
13.446.815.887 Otras cuentas de registro deudoras
-
19.477.000.438 17 de agosto de 2009
Las notas adjuntas forman parte integral de los estados financieros
3.027.807.259
679.263.271
526.629.165
1.603.577.025
3.531.000.201
3.591.162.143
12.138.416
340.836.413
10.832.258
(423.969.029)
156.221.662
310
76.230.953
99.184.332
1.545.107
(20.739.040)
125.323
343.129.146
119.604.474
13.923.595.926
12.334.873.998
7.596.234.801
5.859.364.190
1.736.870.611
527.537.740
2.292.987.142
1.764.523.811
153.590.504
252.591.722
247.613.114
4.978.608
27.304.566
25.903.193
1.372.222
29.151
450.274.556
13.065.044.842
320.000.000
320.000.000
255.000.000
70.831.166
260.537.984
(47.818.066)
858.551.084
13.923.595.926
2.029.177.276
3.660.202.456
2.014.733.665
11.934.041.956
19.638.155.353
Estados de Flujos del Efectivo
Semestres Finalizados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008
Estados de Resultados y Aplicación del Resultado Neto
Semestes terminados
30 de junio 31 de diciembre
de 2009
de 2008
INGRESOS FINANCIEROS
997.645.789 Ingresos por disponibilidades
4.359 Ingresos por inversiones en títulos valores (nota 8)
629.630.450 Ingresos por cartera de créditos (nota 9) 364.019.172 Ingresos por otras cuentas por cobrar
3.991.808 Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
-
Ingresos por oficina principal y sucursales -
Otros ingresos financieros
-
GASTOS FINANCIEROS
386.625.074 Gastos por captaciones del público
374.466.065 Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela
5.752.444 Gastos por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat
-
Gastos por otros financiamientos obtenidos
6.406.565 Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera
-
Gastos por otras obligaciones subordinadas
Gastos por otras obligaciones
-
Gastos por oficina principal y sucursales
-
Otros gastos financieros
-
MARGEN FINANCIERO BRUTO
611.020.715 INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS (nota 9)
1.627.783 GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
245.513.523 Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar (notas 9 y 10)
245.219.510 Constitución de provisión y ajuste de disponibilidades
294.013 MARGEN FINANCIERO NETO
367.134.975 OTROS INGRESOS OPERATIVOS (notas 7, 8 y 9)
107.177.914 OTROS GASTOS OPERATIVOS (notas 7, 8 y 9)
15.991.047 MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
458.321.842 GASTOS DE TRANSFORMACIÓN
297.419.819 Gastos de personal
153.979.772 Gastos generales y administrativos (nota 13)
120.500.622 Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
16.523.517 Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
6.415.908 MARGEN OPERATIVO BRUTO
160.902.023 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES (nota 11)
-
INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES
-
INGRESOS OPERATIVOS VARIOS (nota 23)
858.658 GASTOS POR BIENES REALIZABLES (nota 11)
91.027 GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE BIENES DIVERSOS
GASTOS OPERATIVOS VARIOS (notas 13 y 24)
67.831.153 MARGEN OPERATIVO NETO
93.838.501 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
1.027.246 GASTOS EXTRAORDINARIOS 9.632.914 RESULTADO BRUTO ANTES DE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
85.232.833 IMPUESTO SOBRE LA RENTA (notas 25 y 28)
24.691.872 RESULTADO NETO
60.540.961 APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO
Reserva legal
10.622.348 Utilidades estatutarias - Junta Directiva
-
Funcionarios y empleados
-
Otras reservas de capital
-
Resultados acumulados -
49.313.203 Superávit no distribuible y restringido (nota 18)
24.656.602 Superávit por aplicar
24.656.601 59.935.551 Aportes LOCTICSEP (nota 17)
605.410 60.540.961 986.461.224
53.230
641.821.962
341.449.982
3.136.050
421.153.318
401.963.860
12.204.953
6.984.313
192
565.307.906
1.292.663
224.989.193
199.670.424
25.318.769
341.611.376
94.439.794
19.066.339
416.984.831
289.401.876
124.207.461
140.904.255
18.457.004
5.833.156
127.582.955
20.000
4.994.287
168.926
74.908.872
57.519.444
1.473.414
12.763.180
46.229.678
83.886
46.145.792
9.229.158
36.455.176
18.227.588
18.227.588
45.684.334
461.458
46.145.792
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
Estados de Cambios en el Patrimonio
Ganancia o pérdida
no realizada en
inversiones en
Resultados acumulados títulos valores
Aportes Superávit no disponibles
Capital patrimoniales
Reservas
disponible
Superávit para la venta
Acciones Total del
pagado no capitalizados
de capital y restringido
por aplicar
Total
(nota 8) en tesorería patrimonio
Saldos al 30 de junio de 2008
320.000.000 211.776.133 61.602.008 111.674.554 112.408.254 224.082.808 570.159 - 818.031.108
Aportes patrimoniales no capitalizados (nota 18)
- 43.223.867 - - - - - - 43.223.867
Pérdida por ajuste al valor razonable de mercado (nota 8)
- - - - - - (48.388.225)
- (48.388.225)
Aplicación del resultado neto, neto de aporte a - LOCTICSEP (Bs461.458)
- - 9.229.158 18.227.588 18.227.588 36.455.176 - 45.684.334
Saldos al 31 de diciembre de 2008
320.000.000 255.000.000 70.831.166 129.902.142 130.635.842 260.537.984 (47.818.066)
- 858.551.084
Aumento de capital social (nota 18)
78.000.000 (78.000.000)
- - - - - - Aportes patrimoniales no capitalizados (nota 18)
- 80.000.000 - - - - - - 80.000.000
Ganancia por ajuste al valor razonable
de mercado (nota 8)
- - - - - - 18.628.305 - 18.628.305
Aplicación del resultado neto, neto de aporte a LOCTICSEP (Bs605.410)
- -! 10.622.348 24.656.602 24.656.601 49.313.203 - - 59.935.551
Saldos al 30 de junio de 2009
398.000.000 257.000.000 81.453.514 154.558.744 155.292.443 309.851.187 (29.189.761)
- 1.017.114.940
Semestres terminados el
de 2009
de 2008
Flujos de efectivo de actividades de operación:
Resultado neto del ejercicio
60.540.961 46.145.792
Ajustes para conciliar el resultado neto, con el efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operaciones -
Provisión para incobrabilidad
179.205.707 184.510.292
Apartado para bienes realizables
72.927 155.727
Otras provisiones
42.187.402 71.870.672
Depreciaciones y amortizaciones
18.931.649 20.388.699
Variación neta de colocaciones en el Banco Central de Venezuela y
operaciones interbancarias (1.398.759.099) 1.455.553.548
Variación neta de intereses y comisiones por cobrar
28.911.039 (3.433.007)
Variación neta de otros activos
9.080.244 75.862.020
Variación neta de intereses y comisiones por pagar
(3.602.022)
743.149
Variación neta de acumulaciones y otros pasivos
(7.336.402)
128.186.769
Total ajustes
(1.131.308.555) 1.933.837.869
Efectivo neto (usado en) provisto por las actividades de operaciones
(1.070.767.594) 1.979.983.661
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento:
Variación neta de captaciones del público
(895.129.146) (1.043.079.211)
Variación neta de otros financiamientos obtenidos
498.026.488 92.674.594
Variación neta de otras obligaciones por intermediación financiera
853.550 (6.568.007)
Aportes patrimoniales no capitalizados
80.000.000 43.223.867
Efectivo neto usado en las actividades de financiamiento
(316.249.108)
(913.748.757)
Flujos de efectivo de actividades de inversión:
Créditos liquidados
(8.113.511.217) (520.923.568.020)
Créditos cobrados
7.915.836.975 520.375.974.086
Variación neta de inversiones en títulos valores disponibles para la venta
59.636.838 (214.029.002)
Variación neta de inversiones en títulos valores mantenidas hasta su
(159.170.660)
195.685.373
vencimiento
Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida
919.490.593 (339.958.191)
Incorporación de bienes de uso
(4.131.856)
(30.106.910)
Incorporación de bienes realizables
(590.260)
(91.901)
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de inversión
617.560.413 (936.094.565)
Variación neta de disponibilidades
(769.456.289)
130.140.339
Disponibilidades al inicio del semestre
3.936.238.400 3.806.098.061
Disponibilidades al final del semestre
3.166.782.111 3.936.238.400
Notas a los Estados Financieros
(1) Operaciones
Los bancos universales son aquellos que, de conformidad con lo establecido en
el Decreto N° 1526 con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General de Bancos
y Otras Instituciones Financieras (en adelante Ley General de Bancos), pueden
efectuar todas las operaciones atribuidas a los bancos e instituciones financieras
especializadas, excepto las de los bancos de segundo piso. Las actividades
de Banfoandes Banco Universal, Compañía Anónima “Banfoandes, C. A.” (en
adelante el Banco) se rigen por lo establecido en las regulaciones establecidas
por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (en adelante la Superintendencia), por el Banco Central de Venezuela (en adelante BCV)
y por el Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (en adelante
FOGADE).
El BCV, en atribución de sus funciones ha emitido una serie de Resoluciones en
las cuales establece los límites en las tasas de interés y comisiones que podrán
cobrar los bancos y demás instituciones financieras por las diferentes operaciones
que realizan con sus clientes.
(2) Base de presentación y Resumen de Políticas Importantes de Contabilidad
(a) Base de Presentación
Los estados financieros del Banco están expresados en bolívares, y siguen la
estructura de presentación establecida por la Superintendencia.
(b) Política Básica de Contabilidad
Es política del Banco cumplir con los principios de contabilidad de aceptación general, establecidos por la Superintendencia para el sistema bancario venezolano,
y con las instrucciones establecidas y reglamentadas por dicha Superintendencia
en su Manual de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo (en adelante Manual de Contabilidad para Bancos),
y en oficios y resoluciones emitidos al respecto. En los aspectos no previstos por
estas disposiciones, deben seguirse los principios de contabilidad de aceptación
general en Venezuela (PCGA- Ven) (véase la nota 3).
(c) Disponibilidades
Comprende los activos que por su liquidez son de disponibilidad inmediata; se
incluyen, por lo tanto, el efectivo, los depósitos a la vista en el BCV, en otras
instituciones financieras del país y del exterior; así como también, los efectos
de cobro inmediato.
•Títulos valores mantenidos hasta su vencimiento, representativos de deuda, y
que han sido adquiridos con la intención firme de mantenerlos hasta su vencimiento.
Las partidas deudoras de los bancos y otras instituciones financieras del país
y moneda extranjera pendientes de contabilización, con antigüedad superior a
los 180 días, deberán ser desincorporadas con cargo a la cuenta de provisión
para disponibilidades, siempre y cuando se les haya constituido una provisión
de 100% a dichas partidas a los 30 ó 60 días de registradas y no conciliadas,
respectivamente.
Se reconocen al costo de adquisición, el cual debe guardar consonancia con el
valor de mercado a la fecha de adquisición o compra, ajustado posteriormente,
por la amortización de las primas o de los descuentos, la cual es reconocida en
el estado de resultado y aplicación del resultado neto.
El deterioro permanente en el valor de la inversión se registra en el estado de
resultado y aplicación del resultado neto. Cualquier recuperación subsecuente
del costo no afecta a la nueva base contable.
Las partidas deudoras de los bancos y otras instituciones financieras del país,
y de los bancos y corresponsales del exterior pendientes de contabilización,
cuando no se tenga disponible la documentación necesaria para registrarlas y
con antigüedad superior a 30 y 60 días, respectivamente, deben registrarse en
el grupo de los otros activos - partidas deudoras pendientes por contabilización
con crédito en el grupo de acumulaciones y otros pasivos - partidas deudoras
pendientes por contabilizar, debiendo ser provisionadas 100% a los 30 y 60
días siguientes a su registro, respectivamente, en la cuenta provisión para otros
activos, si aún no se tiene disponible la documentación respectiva. Esta provisión se mantendrá en el tiempo hasta tanto el Banco obtenga la documentación
necesaria para su conciliación.
Las partidas acreedoras de los bancos que se encuentren pendientes de contabilización, cuando no se tenga disponible la documentación necesaria para
registrarlas, el Banco podrá registrarlas en el grupo de acumulaciones y otros
pasivos - partidas acreedoras pendientes por contabilizar con débito en el grupo
de los otros activos - partidas deudoras pendientes en conciliación. Estas partidas se mantendrán en el tiempo hasta tanto el Banco obtenga la documentación
necesaria para su conciliación.
(d) Inversiones en Títulos Valores
Las inversiones en títulos valores se clasifican de acuerdo con la intención para
la que se adquieren, y se valúan según su clasificación como se muestra a
continuación:
•Inversiones de disponibilidad restringida, las cuales incluyen entre otras, aquellas
inversiones adquiridas en operaciones de reporto, títulos valores que se encuentren bloqueados, congelados o cedidos en garantía, fondos entregados a otra
institución en fideicomiso siempre que su disponibilidad esté restringida; así como,
cualquier otro valor cuya disponibilidad se encuentre restringida.
Para su valuación se consideran los criterios existentes para las inversiones que
les dieron origen, excepto las operaciones de reporto, donde el banco actúa como
reportador, a las cuales se les deberán aplicar los mismos criterios de valuación
existentes para las inversiones en títulos valores para negociar.
•Otros títulos valores, en los cuales se deben incluir los fideicomisos de inversión; así como también, aquellas inversiones que no han sido incluidas en las
categorías anteriores. Igualmente, se registran las colocaciones en instituciones
destinadas al desarrollo del sistema microfinanciero y microempresarial, sector
agrícola y sector turismo del país.
Se valúan al valor de realización el cual, generalmente, equivale al valor de
costo o nominal.
El Banco considera como valor de mercado el valor de cotización en la bolsa de
valores; así como también considera el valor de mercado similar al valor razonable,
tal como lo establece el Manual de Contabilidad para Bancos.
•Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias,
incluye las colocaciones de excedentes en el BCV, obligaciones overnight y
obligaciones emitidas por instituciones financieras del país. Igualmente, en esta
cuenta se registran las inversiones en títulos valores, que han sido compradas
al BCV bajo compromiso contractual en firme de revenderlos en un plazo y a un
precio convenido; las cuales se contabilizan al valor pactado, manteniéndose éste
durante la vigencia del contrato.
Cuando las inversiones en títulos valores están vencidas se reclasifican conjuntamente con sus rendimientos a los otros activos y, si transcurridos 30 días
desde la fecha de su vencimiento no han sido cobradas, los montos deberán ser
provisionados 100%.
Se valúan al valor de realización. Para las inversiones en títulos emitidos por
instituciones financieras conforme a la Ley General de Bancos y para los emitidos
por el BCV, el valor de realización es su costo o valor nominal, las ganancias o
pérdidas se registran a la fecha de la operación. Los certificados de depósitos
afectos a reporto a través del Sistema de Operaciones de Mercado Abierto y los
títulos valores adquiridos afectos a reporto (Repos) se registran al valor pactado
hasta la vigencia de las operaciones.
•De títulos para negociar a títulos disponibles para la venta o mantenidos hasta
su vencimiento: Se calcula el valor razonable a la fecha de la transferencia y
la diferencia con el valor razonable anterior, se registrará en los resultados del
ejercicio debido a que la ganancia o pérdida no realizada ya se reconoció en
resultados y este tratamiento no se revierte.
•Disponibles para la venta, inversiones en títulos de deuda o de capital, que no
pueden incluirse como inversiones en títulos valores para negociar, como inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento o inversiones en empresas
filiales y afiliadas, y no pueden mantenerse en esta cuenta por un lapso mayor a un
(1) año, contado desde la fecha de su incorporación a esta cuenta. No obstante,
en la Circular N° SBIF-DSB-II-GGTE-GNP-06459 de fecha 4 de mayo de 2009
emitida por la Superintendencia, se establecen los lineamientos a ser considerados para el cumplimiento del plazo máximo de permanencia establecido, el cual
se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2009. Para las inversiones registradas
antes de la entrada en vigencia del Manual de Contabilidad para Bancos, el plazo
indicado comenzará a contarse a partir del 1 de enero de 2008.
Dentro de dicha circular se excluyen las inversiones en títulos valores emitidos
y/o avalados por la Nación y todas aquellas inversiones en títulos de capital en
las sociedades de garantías recíprocas.
Si se cotizan en bolsas de valores, se valúan al valor razonable de mercado,
reconociéndose las ganancias o pérdidas netas no realizadas, en una cuenta
separada formando parte del patrimonio.
Si no se cotizan, se registran al valor de adquisición, y se valúan a su valor razonable o valor razonable fácilmente determinable (valor de mercado), entendiéndose
por éste el valor presente del flujo de efectivo futuro que generará la inversión.
Para estos títulos se admitirá como valor razonable o valor razonable fácilmente
determinable (valor de mercado) el precio promedio obtenido de Reuters o
cualquier otro sistema similar, reconociéndose cualquier aumento o disminución
posterior en su valor justo como ganancia o pérdida no realizada, en una cuenta
separada formando parte del patrimonio.
Si se evidencia deterioro permanente en el valor de las inversiones, debe ser
registrado en los resultados del ejercicio en el cual ocurren. Cualquier recuperación subsecuente del costo no afecta a la nueva base contable. La recuperación
se muestra directa y separadamente en el patrimonio mientras no se realicen
las inversiones.
Las ganancias o pérdidas por transferencia entre categorías de inversión, tienen
el siguiente tratamiento contable:
•De títulos disponibles para la venta o mantenidos hasta su vencimiento a títulos
para negociar: Se calcula su valor razonable a la fecha de la transferencia, se
reconoce inmediatamente en resultados la ganancia o pérdida no realizada a la
fecha de la transferencia.
•De títulos disponibles para la venta a títulos mantenidos hasta su vencimiento, se
calcula su valor razonable a la fecha de la transferencia. La ganancia o pérdida
no realizada se continúa presentando por separado en el patrimonio, y se va
amortizando durante la vida restante de la inversión.
•De títulos mantenidos hasta su vencimiento a títulos disponibles para la venta, se
calcula su valor razonable a la fecha de la transferencia, la ganancia o pérdida no
realizada a la fecha de la transferencia se reconoce, y el saldo neto se presenta
por separado dentro del patrimonio.
La provisión para inversiones en títulos valores se constituye cuando la gerencia
del Banco tiene conocimiento de cualquier circunstancia que afecte el valor o
recuperabilidad de una inversión. Cuando se considera que la provisión específica
asignada a una inversión se encuentra en exceso, debido a que las circunstancias
que originaron su constitución han cambiado, debe efectuarse el reverso de dicha
provisión con autorización de la Superintendencia.
La Superintendencia autorizará los canjes, permutas y demás operaciones que
involucren cambios de títulos valores o instrumentos financieros expresados en
moneda extranjera, debiendo la institución financiera anexar a la solicitud de
autorización, los soportes que evidencien el valor razonable de mercado o el
valor en libros según corresponda, conjuntamente con la aprobación del comité,
entre otros. Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de
diciembre de 2008, el Banco no realizó operaciones de canje.
(e) Operaciones de Reporto
El Banco celebra contratos de captación y colocación de recursos a corto plazo
mediante la modalidad de operaciones de reporto que consisten en la compra
o venta, según sea el caso, de títulos valores y documentos de crédito con el
compromiso de revenderlos o recomprarlos al término del contrato (este último
previa autorización de la Superintendencia). Cuando el Banco actúa como reportado las obligaciones de recompra las registra en el pasivo correspondiente,
y el monto de la provisión para posible riesgo por pérdida de valor u otro que
pudieran tener los valores reportados, los registra en la cuenta de Provisiones
para Otras Contingencias. Asimismo, cuando actúa como reportador registra
los títulos valores o cartera de créditos en la subcuenta destinada para las operaciones de reporto, dentro del rubro que corresponda al valor de contrato. Al
final de cada mes se efectúa la valorización de los títulos valores a su valor de
mercado y se reconoce en el estado de resultado el efecto correspondiente. La
provisión se registra conjuntamente con los títulos valores o cartera de créditos.
Estas provisiones se determinan aplicando los criterios de valuación establecidos
por la Superintendencia.
(f) Operaciones de Mutuos Financieros
El préstamo de títulos valores constituye un “mutuo o préstamo de consumo”,
cuya definición está prevista en el Artículo N° 1.745 del Código Civil Venezolano,
que señala: “El mutuo es un contrato por el cual una de las partes entrega a
otra cierta cantidad de cosas, con cargo de restituir otras tantas de la misma
especie y calidad”.
Mediante la operación de préstamo de títulos valores, una persona llamada mutuante o prestamista transfiere a otra llamada mutuaria o prestataria la propiedad
de títulos valores, con el derecho de recibir de parte del mutuario o prestatario,
en el momento y lugar estipulado lo siguiente:
•Otros tantos títulos del mismo emisor, clase y serie o su valor de mercado en
efectivo a la fecha de vencimiento.
•Un premio o contraprestación.
•El reembolso de los derechos patrimoniales generados por los títulos valores (los
cuales pueden incluir dividendos, en el caso de acciones, y pagos de intereses
o amortizaciones de capital, en el caso de títulos de deuda).
Por su parte, el prestatario se hace propietario de los títulos valores con cargo
a devolver otros equivalentes o su valor de mercado en efectivo al vencimiento
del préstamo, además del pago de una contraprestación y el reembolso de los
derechos patrimoniales.
Estas operaciones se reconocen como una transacción de crédito o pasivo (según
sea mutuo activo o pasivo) y se valúan considerando el valor de mercado del
activo subyacente (no el valor de la transacción).
(g) Cartera de Créditos
La cartera de créditos se muestra a su valor par y los intereses cobrados por
anticipado se muestran en el rubro de acumulaciones y otros pasivos.
El Banco mantiene una provisión específica y una genérica para incobrabilidad y
las pérdidas por créditos incobrables, se llevan contra dichas provisiones.
El Banco efectúa una evaluación trimestral de su cartera de créditos con la finalidad de determinar y constituir la provisión específica para posibles pérdidas para
cada crédito, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Nº 0091197 “Normas Relativas a la Clasificación del Riesgo en la Cartera de Créditos y
Cálculo de sus Provisiones” de fecha 28 de noviembre de 1997, y la Resolución
Nº 010.02 de fecha 24 de enero de 2002 “Normas Relativas a la Clasificación del
Riesgo en la Cartera de Microcréditos y Cálculo de sus Provisiones”, emitidas
por la Superintendencia.
El Banco mantiene una provisión genérica de 1%, sobre el saldo de capital de
la cartera de créditos, de conformidad con lo previsto en el literal g) del Artículo
Nº 2 de la Resolución Nº 009-1197 , exceptuando la cartera de microcréditos,
para la cual el Banco mantiene una provisión genérica de 2%, sobre el saldo de
capital de las diferentes modalidades de créditos asociadas a los microcréditos,
de conformidad con lo previsto en el Artículo Nº 11 de la Resolución Nº 010.02
(véase la nota 9).
El Banco mantiene un índice de cobertura de 100% de su cartera inmovilizada,
la cual está compuesta por la cartera vencida y en litigio.
El plazo para castigar la cartera vencida no podrá ser superior a veinticuatro (24)
meses, contados a partir de la fecha de registro de la totalidad del crédito como
“Créditos Vencidos”. El Banco podrá mantener cartera en litigio para aquellos
créditos a los cuales se les hayan iniciado las acciones judiciales de cobro, siempre
y cuando estén pendientes por decisión los juicios por el tribunal respectivo. No
obstante, a los veinticuatro (24) meses, contados a partir de la fecha de registro
del crédito como “Crédito en Litigio”, deberán estar provisionados en un cien por
ciento (100%).
Para las cuentas de orden contingentes que se originan de garantías otorgadas,
se constituye una provisión genérica del 1% y otra específica con base en los
lineamientos establecidos para las operaciones de créditos (véanse las notas
17 y 19).
(h) Intereses y Comisiones por Cobrar
Los intereses y comisiones por cobrar devengados por las disponibilidades, inversiones en títulos valores, cartera de créditos, créditos contingentes, servicios
prestados o de otras cuentas por cobrar, son reconocidos y acreditados a los
ingresos con base en el monto del capital pendiente de cobro.
Los rendimientos por cobrar devengados por la cartera de créditos, requieren la
constitución de una provisión con base en el porcentaje de provisión específica
establecido para los créditos que le dan origen, cuando la clasificación de su
riesgo está comprendida entre normal y potencial.
Cuando la clasificación del riesgo de los créditos correspondientes es real, los
intereses devengados y acreditados a los ingresos son provisionados en su totalidad, al igual que los rendimientos devengados de créditos clasificados en las
categorías D y E dejándose de reconocer los intereses devengados por dichos
créditos, los cuales son registrados en las cuentas de orden, y se registran como
ingresos sobre la base de lo efectivamente cobrado.
Aquellos rendimientos que origina la cartera de créditos vigente y reestructurada,
que tengan un plazo para su cobro igual o mayor a 6 meses, deberán registrarse
mensualmente en la porción que le corresponda como ingresos diferidos en el
rubro de Acumulaciones y otros pasivos - ingresos diferidos, hasta tanto éstos
sean efectivamente cobrados.
Los intereses de mora para la cartera de créditos por cuotas y a plazo fijo en
situación de vigentes o reestructurados, se devengan y son reconocidos como
ingresos, siempre y cuando el período de atraso sea menor a treinta (30) días,
si cumplido este plazo no se ha hecho efectivo el cobro, los mismos deben ser
provisionados en un cien por ciento (100%). Los intereses de mora devengados
posterior al plazo señalado son registrados en las cuentas de orden.
Cuando el crédito (plazo fijo) o el crédito por cuotas se considere vencido o en
litigio no devengará intereses como ingresos, registrándose este importe en la
correspondiente cuenta de orden “Rendimientos por cobrar”, en la cual además
se van registrando los posteriores devengamientos.
Los rendimientos devengados por las inversiones en títulos valores, créditos
contingentes, servicios prestados o de otras cuentas por cobrar, pendientes
de cobro, requieren la constitución de una provisión específica con base en su
riesgo de recuperación.
(i) Bienes Realizables
Los bienes realizables se presentan al valor de adquisición o incorporación. El
valor de incorporación de los bienes realizables (recibidos en dación de pago)
se determina con base en el monto menor del valor determinado por la autoridad
judicial en la transferencia, el saldo contable del capital del crédito correspondiente
y las erogaciones recuperables originadas por la gestión de cobranza del crédito,
el valor de mercado de dichos bienes y, el monto del avalúo.
El valor de incorporación (valor de costo) sólo puede incrementarse por el monto
de las mejoras o incorporaciones realizadas al mismo, hasta el monto en que
estas incrementan su vida útil o su valor de realización, las demás erogaciones
realizadas con estos bienes deben ser reconocidas como gastos del período en
el cual se incurrieron.
Los bienes realizables deben ser desincorporados en un plazo de 1 a 3 años
contados a partir de la fecha de adquisición, y se constituye un apartado para
valuación de manera que alcance 100% de los mismos al final del plazo en que
deben ser desincorporados.
Los bienes fuera de uso y los otros bienes realizables deben desincorporarse en
un plazo de veinticuatro (24) meses y se constituye un apartado para valuación
de manera que alcance cien por ciento (100%) de los mismos al final del plazo
en que deben ser desincorporados.
El Banco no reconoce ingresos por bienes realizables, hasta tanto los mismos
sean cobrados.
(j) Bienes de Uso y Depreciación
Los bienes de uso se presentan al costo de adquisición o construcción, neto de la
depreciación acumulada más una revaluación de las edificaciones (véase la nota
12). Los bienes de uso se deprecian por el método de línea recta, con base en
la vida útil estimada de 40 años para los inmuebles; de 10 años para los bienes
muebles, y entre 4 y 8 años para los equipos. Las mejoras se incorporan al valor
del costo del bien siempre que tengan el efecto de aumentar su capacidad de
servicio o su eficiencia, prolongar su vida útil o ayudar a reducir costos de operaciones futuras. En ningún caso pueden incorporarse al costo las reparaciones,
refacciones y otros gastos de conservación que no cumplen con las condiciones
establecidas anteriormente. Cuando los activos se retiran o se venden, el correspondiente costo y la depreciación acumulada se eliminan de las cuentas y la
ganancia o pérdida se refleja en los resultados del semestre.
Los bienes en uso propiedad del Banco, no pueden ser dados en arrendamiento.
(k) Otros Activos
En otros activos se incluyen los gastos por servicios pagados por anticipado,
los cuales se amortizan por el método de línea recta en cuotas mensuales en
un plazo no mayor 1 año y se incluyen los gastos diferidos, que se presentan al
costo y se amortizan por el método de línea recta en cuotas mensuales, en un
plazo que no debe ser superior a 4 años, a partir del mes siguiente a aquél en
el cual se originó el gasto. Adicionalmente, se incluyen los gastos incurridos por
la Reconversión Monetaria (véase la nota 13), los cuales se amortizan a partir
del mes de enero de 2008, por el método de línea recta en cuotas mensuales y
consecutivas en plazos que oscilan entre 1 año y 6 años.
Las partidas de este grupo podrán permanecer como máximo 360 días contados desde el día de su vencimiento o exigibilidad, si transcurrido este período
no han sido canceladas se debe constituir una provisión del 100% y castigarse
registrándose su saldo en la cuenta de orden correspondiente con autorización
del directorio del Banco. Se exceptúan los bienes diversos y el IVA resultante de
operaciones de arrendamiento financiero.
El Banco efectúa una evaluación de la cobrabilidad de las partidas registradas
en otros activos utilizando criterios similares, en cuanto sea aplicable, a los establecidos para la cartera de créditos y, adicionalmente, mantiene provisiones para
todas aquellas partidas que por su antigüedad y naturaleza, y por requerimientos
de la Superintendencia, así lo requieran.
(l) Provisión para Indemnizaciones Laborales
Las indemnizaciones por terminación de la relación laboral de los trabajadores se
reconocen cuando se causan, de acuerdo con la legislación laboral y el contrato
colectivo vigente.
El Banco sigue la política de hacer una acumulación para cubrir el pasivo que
representan las indemnizaciones laborales, establecidas en la Ley Orgánica
del Trabajo y en la Convención Colectiva de Trabajo vigente. De acuerdo con
lo establecido en la legislación laboral venezolana el Banco acumula mensualmente una prestación por antigüedad equivalente a cinco días de salario por
cada mes laborado, y se depositan mensualmente en una institución financiera
venezolana, con la cual se han suscrito contratos individuales de fideicomiso
para cada trabajador.
(m) Planes de Beneficio al Personal
El Banco mantiene un programa de jubilaciones y pensiones de acuerdo con
lo establecido en el contrato colectivo vigente y en la Ley del Estatuto sobre el
Régimen de Jubilaciones y Pensiones de los Funcionarios o Empleados de la
Administración Pública Nacional, de los Estados y de los Municipios. En esta Ley
se establece que los regímenes de jubilación y pensiones establecidos por las
compañías a través de convenios o contratos colectivos seguirán en vigencia y
en el caso en que sus beneficios sean inferiores a lo establecido en esta Ley, se
equipararán a la misma. Los costos y las obligaciones relacionados con dicho
programa de jubilaciones y pensiones se registran cuando se causan.
El Banco utiliza la Norma Internacional de Contabilidad N° 19 Beneficios de
empleados para la determinación de las obligaciones con sus trabajadores provenientes del plan de pensiones y beneficios post retiro.
La obligación neta del Banco con respecto a planes de beneficios definidos por
contrato, calculada por separado para cada participante en el plan, estimando
el monto del beneficio futuro que los empleados han adquirido a cambio de sus
servicios durante el período actual y períodos previos; ese beneficio es descontado
para determinar su valor actual y se le deduce el valor justo de mercado de los
activos asociados al plan. La tasa de descuento debe reflejar el rendimiento que,
a la fecha de los estados financieros, presenten instrumentos financieros emitidos
por instituciones de alta calificación crediticia y que tengan fechas de vencimiento
cercanas a los plazos en que deben ser pagadas dichas obligaciones.
Adicionalmente, los trabajadores del Banco están sujetos al aporte mensual de
acuerdo con lo establecido en la Ley antes mencionada. Con base en dicha Ley,
el Banco efectúa un aporte igual al 3% deducido a cada funcionario o empleado.
Dichos aportes y deducciones son mantenidos en la contabilidad del Banco en
el rubro de Acumulaciones y Otros Pasivos (véase la nota 17).
n) Ingresos Financieros
Los ingresos financieros se incluyen en los resultados de las operaciones cuando
son devengados, con excepción de los intereses devengados por préstamos y
descuentos vencidos y en litigio, que se reconocen como ingresos cuando se
cobran.
Los ingresos diferidos por créditos a corto y largo plazo, se llevan a ingresos
durante el término de los créditos, o a la presentación y liquidación de las valuaciones en el caso de la cartera de créditos a constructores.
(o) Gastos Financieros
Los gastos financieros se incluyen en los resultados de operaciones, cuando
se causan.
(p) Operaciones en Moneda Extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se contabilizan al tipo de cambio vigente
a la fecha de las operaciones. De acuerdo con lo indicado en el Manual de
Contabilidad para Bancos, los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al cierre de cada mes al tipo de cambio oficial para la compra
de divisas que determine el BCV (véase la nota 7). Las ganancias y pérdidas
en cambio se presentan en los estados de resultados y aplicación del resultado
neto del semestre, excepto las inversiones disponibles para la venta cuando
se trata de títulos de capital, ya que la diferencia en cambio se registra en una
cuenta del patrimonio.
(q) Impuesto sobre la Renta
La provisión para impuesto sobre la renta se calcula con base en el enriquecimiento neto gravable determinado de acuerdo con la legislación fiscal vigente en
Venezuela (véase la nota 25).
El impuesto sobre la renta diferido se determina de acuerdo con lo establecido en el
Artículo N° 8 de la Resolución N° 198, de fecha 17 de junio de 1999, emitida por la
Superintendencia, y se tiene como guía lo previsto en la Declaración de Principios
de Contabilidad N° 3 (DPC-3) Contabilización del Impuesto sobre la Renta, emitida
por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.
De acuerdo con la mencionada Resolución, se debe reconocer un impuesto diferido activo y/o pasivo, correspondiente al monto de impuesto esperado a recuperar
sobre las diferencias temporales entre los valores en libros de activos y pasivos, y
sus correspondientes bases tributarias; sin embargo, de acuerdo a lo establecido
en la antes mencionada Resolución, en el caso de la provisión para la cartera de
créditos, no se podrá considerar como una diferencia temporal en su totalidad;
por lo que solo se consideran las provisiones que mantenga el Banco para los
créditos clasificados como de alto riesgo o irrecuperables (véase la nota 3).
El impuesto sobre la renta diferido será calculado siempre y cuando la institución
financiera haya pagado impuesto sobre la renta en alguno de los últimos tres
ejercicios fiscales y no habrá lugar a la creación de un activo por diferimiento de
impuesto, con crédito al estado de resultados y aplicación del resultado neto, por
un monto mayor al del impuesto corriente basado en la renta gravable.
El Banco no efectuó registro de impuesto sobre la renta diferido activo, debido a
que hasta el año 2007 generó pérdidas fiscales.
(r) Instrumentos Fuera del Balance General
El Banco contabiliza en las cuentas de orden los otros instrumentos fuera del balance general, originados por compromisos para extender créditos, compromisos
en acuerdo en tarjetas de crédito, cartas de créditos emitidas no negociadas, cartas
de crédito confirmadas no negociadas, documentos descontados, inversiones en
valores afectas a reporto, y otras contingencias como compromisos cuando se
firma el contrato correspondiente y se contabilizan en los estados financieros,
cuando se efectúa el desembolso, es decir, cuando se activan por la asignación
de fondos o cuando los honorarios relacionados sean incurridos o recibidos.
En los casos de no utilización de las líneas de créditos, no se generan costos
adicionales para el Banco.
Los contratos para extender créditos tienen fechas de vencimiento establecidas
y en algunos casos vencen sin efectuarse los desembolsos. Adicionalmente,
por experiencia, parte de los desembolsos se realizan hasta dos años después
de la firma del contrato. Por tal motivo, el total de los compromisos no refleja
necesariamente los requerimientos futuros del flujo del efectivo.
(s) Activos de los Fideicomisos
Las cuentas que conforman los balances combinados de los fideicomisos, se presentan con los mismos parámetros que utiliza el Banco para valorar sus cuentas
del balance general, excepto las inversiones en títulos valores que deben ser
presentadas y valuadas al costo de adquisición, el cual debe guardar consonancia
con el valor de mercado, ajustado por la amortización de la prima y/o descuento.
Si se evidencia un deterioro permanente importante en el valor de la inversión, tal
deterioro se registra en los resultados del ejercicio en el cual ocurre.
Cuando las inversiones en títulos valores están vencidas se reclasifican, conjuntamente con sus rendimientos, a los otros activos y, si transcurridos 30 días
desde la fecha de su vencimiento no han sido cobradas, los montos deben ser
provisionados 100%.
El Fideicomiso del Banco considera como valor de mercado el valor de cotización
en la bolsa de valores, así como también considera el valor de mercado similar al
valor razonable, tal como lo establece el Manual de Contabilidad para Bancos.
El Fideicomiso del Banco no mantiene provisión para incobrabilidad de cartera de
crédito ya que sus operaciones de crédito corresponden a fondos fiduciarios provenientes de fideicomisos constituidos con organismos del sector público, y están
dirigidos a un interés social, en los cuales el Banco, en su carácter de fiduciario
y administrador de los fideicomitentes, otorga préstamos para la adquisición de
viviendas, desarrollo urbano y construcción de obras, de acuerdo con lo previsto
en la Ley del Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, publicada en la Gaceta
Oficial Nº 38.204 de fecha 8 de junio de 2005, y con lo establecido en el Artículo
Nº 54 de la Ley General de Bancos.
(t) Valores Justos de los Instrumentos Financieros
Los métodos y suposiciones siguientes son usados por el Banco en la estimación
de los valores justos de los instrumentos financieros:
• Disponibilidades
Las disponibilidades netas de la provisión para disponibilidades, se aproximan
a su valor justo.
•Inversiones en títulos valores
Los valores justos para colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias, títulos valores disponibles para la venta, mantenidas hasta
su vencimiento de disponibilidad restringida y otros títulos valores, se basan en
valores razonables de mercado, netas de la provisión correspondiente.
• Cartera de créditos
Debido a que el Banco ajusta periódicamente las tasas de interés para la cartera de
créditos, se consideran los valores registrados de la misma, netos de la provisión
específica, como la mejor estimación del valor justo.
• Intereses y comisiones por cobrar
Las cantidades registradas de intereses y comisiones devengadas, netos de la
provisión específica, se aproximan a sus valores justos.
• Captaciones del público
Los valores justos para depósitos en cuentas corrientes no remuneradas son, por
definición, iguales al saldo de los depósitos a la fecha de los estados financieros
(esto es, las cantidades registradas). El Banco ajusta periódicamente las tasas
de interés por lo que el saldo de las cuentas corrientes remuneradas, depósitos
de ahorro, depósitos a plazos y, derechos y participación sobre títulos o valores,
se aproximan a sus valores justos a la fecha de dichos estados financieros. Los
valores justos para los certificados de depósitos de tasa fija, las otras obligaciones
a la vista, se aproximan a sus valores justos, dado el corto plazo de vencimiento
de los mismos.
• Otros financiamientos obtenidos
Los pasivos por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a corto y largo plazo, préstamos tomados con acuerdos de recompra y
otras obligaciones, se aproximan a sus valores justos a la fecha de los estados
financieros.
• Otras obligaciones por intermediación financiera
Las obligaciones por intermediación financiera, por aceptaciones de cartas de
créditos emitidas, se aproximan a sus valores justos.
• Intereses y comisiones por pagar
Las cantidades registradas de intereses y comisiones causadas, se aproximan a
sus valores justos, debido al corto plazo del vencimiento de los mismos.
• Instrumentos fuera del balance general
El valor justo de compromisos por cartas de crédito emitidas no negociadas y cartas
de crédito confirmadas no negociadas fuera de los balances generales, se basa
en los honorarios actualmente cargados por operaciones similares, tomando en
consideración los términos restantes de los acuerdos y los términos de créditos
establecidos por las partes.
tasa de cambio, pudieran tener un efecto significativo en la situación financiera del
Banco. El Banco se encuentra expuesto a una variedad de riesgos financieros:
riesgo de mercado (el cual incluye riesgo de fluctuación en el tipo de cambio, riesgo
de precio de mercado y riesgo de fluctuación en las tasas de interés), riesgo de
liquidez y riesgo de capital. Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008,
el Banco no mantiene mecanismos o instrumentos financieros de cobertura que
permitan minimizar la exposición a estos riesgos.
El manejo general de riesgos de la gerencia se enfoca en lo impredecible de
los mercados financieros y busca minimizar potenciales efectos adversos en el
desempeño financiero del Banco.
Existe una concentración de riesgo de crédito en las transacciones con mutuos
financieros por cuanto las mismas representan 12,62% y 36,9% del total de la
cartera de créditos al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008.
(x) Estados de Flujos del Efectivo
Para propósitos de los estados de flujos del efectivo, el Banco considera sus disponibilidades netas de la provisión, como efectivo y equivalentes de efectivo.
(3) Presentación de los Estados Financieros
La Superintendencia mediante el Manual de Contabilidad para Bancos, establece
en sus disposiciones generales que los estados financieros de las instituciones
que conforman el sistema bancario nacional se presentan en cifras históricas,
incluyendo como información suplementaria a los estados financieros semestrales,
la presentación de los estados financieros ajustados por efectos de la inflación.
Algunos de los principios de contabilidad de aceptación general establecidos por
la Superintendencia, que difieren de los principios de contabilidad de aceptación
general en Venezuela (PCGA – Ven), se indican a continuación:
1. Se provisionan 100% las partidas deudoras no conciliadas de los bancos y
otras instituciones del País y de los bancos y corresponsales del exterior con
antigüedad superior a 30 y 60 días de su registro, respectivamente. Dichas partidas deben ser desincorporadas contra la provisión que se les haya constituido,
al tener antigüedad mayor a 180 días.
2. Se registran en el rubro de otros activos, las partidas deudoras pendientes de
contabilización de los bancos y otras instituciones financieras del País y de los
bancos y corresponsales del exterior, con una antigüedad superior a los 30 y 60
días, respectivamente; y se provisionan dichas partidas en 100% a los 30 y 60
días siguientes a su registro, respectivamente, si aún permanecen pendientes
de conciliación.
3. Se registran en otros activos, y se provisionan totalmente el capital y los rendimientos por cobrar de las inversiones en títulos valores con más de 30 días de
vencidos, y no se reconocen en los resultados los intereses de esas inversiones
que se devenguen con posterioridad.
(u) Compromisos y Contingencias
Los efectos de compromisos a largo plazo establecidos con terceros, tales como
contratos de suministro formalizados con proveedores o clientes, se reconocen
en los estados financieros considerando la sustancia económica de los acuerdos
con base en los montos incurridos o devengados y los compromisos relevantes
se revelan en las notas a los estados financieros. Las obligaciones o pérdidas
asociadas con contingencias, originadas en reclamos, litigios, multas o penalidades en general, se reconocen como pasivo en el balance general cuando existe
una obligación cierta o legal resultante de eventos pasados, es probable que
será necesario un desembolso para cancelar la obligación y el monto puede ser
razonablemente estimado, de otro modo, se revelan en las notas a los estados
financieros los detalles cualitativos de la situación que origina la contingencia.
No se reconocen ingresos, ganancias o activos contingentes.
4. En adición a la provisión específica, se requiere una provisión genérica para la
cartera de créditos (véase la nota 2 - g). Estos requerimientos de provisión son
aplicables a las operaciones por riesgos indirectos de crédito, controladas por el
Banco en las cuentas de orden contingentes.
(v) Uso de Estimaciones en la Preparación de los Estados Financieros
La preparación de los estados financieros, requiere que la gerencia haga una serie
de estimaciones y adopte suposiciones que afectan los montos presentados de
activos y pasivos y las divulgaciones sobre los activos y pasivos contingentes y
los montos presentados de ingresos y gastos durante el período respectivo. Los
resultados reales podrían variar en relación con las estimaciones originales.
Los estimados y las suposiciones subyacentes se revisan sobre una base continua.
La revisión de los estimados contables se reconoce en los resultados del período
de la revisión, si afecta sólo ese período, ó en los resultados del período y períodos
futuros si la revisión afecta al período actual y períodos futuros.
7. Los bienes realizables (recibidos en dación de pago) y los gastos por reconversión monetaria, se amortizan en el lapso establecido en el Manual de Contabilidad
para Bancos.
Información acerca de las áreas más significativas que requieran de aplicación
de estimaciones y juicio crítico en la aplicación de las políticas contables que
tienen un efecto significativo sobre los valores reconocidos en los estados
financieros, se describen en las siguientes notas: nota 2 (c) - disponibilidades;
nota 2 (d) - inversiones en títulos valores; nota 2 (g) - cartera de créditos; nota
2 (h) - intereses y comisiones por cobrar; - nota 2 (i) - bienes realizables; nota 2
(j) - bienes de uso y depreciación; nota 2 (k) - otros activos; nota 2 (l) - provisión
para indemnizaciones laborales; nota 2 (m) – planes de beneficio al personal;
nota 2 (q) - impuesto sobre la renta; nota 2 (t) - valores justos de los instrumentos
financieros y nota 2
(u) - compromisos y contingencias.
(w) Administración de Riesgo
Las condiciones locales, como períodos de recesión, inflación, tasas de interés y
5. Se provisionan los rendimientos por cobrar de la cartera de créditos con base
en el porcentaje de riesgo aplicado al capital que le dio origen, con excepción de
los créditos clasificados en la categoría de riesgo real, los cuales se provisionan
en su totalidad. No se reconocen en los resultados los intereses que devengan
los créditos considerados como de alto riesgo e irrecuperables.
6. Los intereses sobre los préstamos vencidos y en litigio se reconocen como
ingresos, cuando se cobran.
8. Cuando existen provisiones en exceso, la diferencia se reconoce como
ingresos y/o se afectan los resultados acumulados, previa autorización de la
Superintendencia.
9. El impuesto sobre la renta diferido se determina con base a lo establecido en
la Declaración de Principios de Contabilidad Nº 3 Contabilización del Impuesto
Sobre la Renta emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela y por lo establecido en los Artículos Números: 8 y 9 de la Resolución
Nº 198, de fecha 17 de junio de 1999, emitida por la Superintendencia (véase
la nota 2 - q).
10. Se establecen plazos mínimos y criterios similares a los establecidos para la
cartera de créditos en la evaluación de la cobrabilidad de las partidas presentadas
como otros activos, para constituir la provisión que corresponda.
Estos activos podrán permanecer en balance 1 año después de la fecha de su
vencimiento, plazo a partir del cual debe constituirse sobre ellos una provisión
de 100%. Estas cuentas no podrán castigarse, si el deudor correspondiente está
ligado a la propiedad, dirección, gestión o control del Banco.
11. No se contempla la presentación de estados financieros ajustados por efectos
de la inflación como básicos; estos efectos están referidos a la antigüedad de
ciertos activos, a la inversión de los accionistas y a la posición monetaria neta
promedio mantenida por el Banco.
Adicionalmente, la Superintendencia está facultada para autorizar a las instituciones financieras el diferimiento de gastos normales y recurrentes.
(4) Efectivo
El detalle de la cuenta de efectivo es el siguiente (en bolívares):
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la posición en moneda extranjera incluye euros por Є3.685.286 y Є5.756.751, los cuales fueron convertidos
a dólares estadounidenses al tipo de cambio de US$1,3987 y US$1,3967, por
cada euro a esas fechas.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la posición mantenida en
moneda extranjera de US$53.589.555 y US$63.281.781, no excede el límite
máximo establecido por el BCV, el cual es de 30% del patrimonio del Banco al
31 de mayo de 2009 y 30 de noviembre de 2008, respectivamente. El Banco
mantiene inversiones en moneda extranjera correspondientes a Títulos de Interés
y Capital Cubierto por US$108.632.435, los cuales no forman parte del cálculo de
la posición en moneda extranjera con base a lo indicado por el BCV en la Circular
N° GOC-DNPC-2007-08-01 de fecha 16 de agosto de 2007.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las posiciones en moneda
extranjera en cuentas contingentes de orden deudoras (véase la nota 19), no se
incluyen en el cálculo de la posición en moneda extranjera, por no representar
activos o compromisos del Banco.
(5) Banco Central de Venezuela (BCV)
El detalle de la cuenta Banco Central de Venezuela es el siguiente (en bolívares):
La Ley General de Bancos establece que los institutos de créditos deben mantener
niveles de liquidez en efectivo colocados en el BCV, de acuerdo con lo establecido
por dicho organismo mediante resoluciones especiales.
Al 31 de diciembre de 2008, la conciliación de la cuenta con otros depósitos con
el BCV presenta partidas de muy antigua data; durante el primer semestre de
2009, la gerencia ha logrado un avance en el proceso de regularización de estas
partidas debido principalmente a que identificó que parte de esas partidas estaban
asociadas a transacciones de efectivo, logrando disminuirlas tanto en número de
partidas como en valores monetarios.
(6) Provisión para Disponibilidades
Los cambios en la provisión para disponibilidades son los siguientes (en bolívares):
El 21 de enero de 2003, el Ejecutivo Nacional y el BCV suspendieron todas las
transacciones con divisas, y con fecha 5 de febrero de 2003, suscribieron un
Convenio Cambiario en el cual se establece un régimen para la administración de
divisas. Se crea la Comisión de Administración de Divisas (en adelante CADIVI),
la cual tiene a su cargo la coordinación, administración, control y el establecimiento de requisitos, procedimientos y restricciones que requiera la ejecución
del Convenio Cambiario.
De conformidad con lo previsto en el Convenio Cambiario Nº 1, CADIVI podrá,
entre otras actividades, celebrar convenios con los bancos, casas de cambio y
demás instituciones financieras autorizadas para que realicen actividades relativas
a la administración del régimen cambiario. El Banco se inscribió en el Registro
de Usuarios del Sistema de Administración de Divisas (RUSAD), en fecha 16 de
abril de 2004, y solicita ante CADIVI las divisas necesarias para el pago a sus
proveedores del exterior.
Con fecha 28 de diciembre de 2007, se emitió en la Gaceta Oficial N° 5.867 Extraordinario, la Reforma a la Ley Contra los Ilícitos Cambiarios reimprimiéndose
con fecha 27 de febrero de 2008 en Gaceta Oficial N° 38.879, derogando la Ley
emitida el 14 de septiembre de 2005, en la cual se establecen los supuestos
de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones a las
personas naturales o jurídicas, que, actuando en nombre propio o como administradores, intermediarios, verificadores o beneficiarios de las operaciones
cambiarias, contravengan lo dispuesto en la Ley, en los convenios suscritos en
materia cambiaria por el Ejecutivo Nacional y el BCV o cualquier norma de rango
legal aplicable en esta materia.
(8) Inversiones en Títulos Valores
Las inversiones en títulos valores están clasificadas en los estados financieros
de acuerdo con la intención de la gerencia, tal como se indica a continuación
(en bolívares):
(7) Operaciones en Moneda Extranjera
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco valoró sus activos,
pasivos y cuentas de orden en dólares estadounidenses al tipo de cambio vigente
a esas fechas de Bs2,1446 por US$1, fijado el 2 de marzo de 2005 por el Ministerio
del Poder Popular para las Finanzas y el BCV.
Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de
2008, la ganancia por diferencial cambiario asciende a Bs3.746.153 y Bs3.115.084
y la pérdida por diferencial cambiario fue por Bs4.411.641 y Bs7.844.797, que se
presentan en los rubros de otros ingresos y otros gastos operativos, respectivamente, en los estados de resultados y aplicación del resultado neto.
2008, el Banco obtuvo ingresos por Bs677.311 y Bs1.293.511 correspondientes
a comisiones por intermediación en operaciones de compra y venta de divisas,
que se presentan en el rubro de otros ingresos operativos a esas fechas.
Un resumen de los activos y pasivos en moneda extranjera es el siguiente (en
dólares estadounidenses y en bolívares):
El detalle de las inversiones en títulos valores es el siguiente (en bolívares fuertes,
excepto los montos en dólares estadounidenses, el porcentaje de participación
o tasas de interés):
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los depósitos a plazos y otras
obligaciones emitidas por instituciones financieras del país, se encuentran en
custodia de los bancos emisores.
!
El detalle de las inversiones en títulos valores disponibles para la venta, es el
siguiente (en bolívares fuertes, excepto los montos en dólares estadounidenses,
el porcentaje de participación o tasas de interés):
!
La participación en instituciones del exterior al 30 de junio de 2009, corresponde
a las inversiones efectuadas en renta variable, a través de la adquisición de
acciones en las siguientes empresas internacionales: Bank of America (94.000),
Barclays Bank, PLC (11.000), Citigroup Inc; (2.020.000), America Internacional
(25.000); Direxion Daily Financial (129.750), Google Inc. (150), Petrobras (500),
Research Motion (200); Apple Inc. (300), Direxion Financial Bull (181.500), General Electric (3.500).
!
La participación en instituciones financieras del exterior al 31 de diciembre 2008,
corresponde a una inversión por US$150.000, que representa el 1% de las acciones de una institución financiera en la República del Uruguay, denominada
Bandes Uruguay. En acta de Junta Directiva N° 5.109 de fecha 13 de abril de
2007, fue aprobada la venta de las acciones que posee el Banco en Bandes
Uruguay, donde se estipuló que dicha venta será realizada al Banco de Desarrollo
Económico y Social de Venezuela (Bandes). En fecha 28 de mayo de 2009, el
Banco recibió el pago correspondiente al finiquito por la venta de las acciones de
Bandes Uruguay, por la cantidad de Bs321.690, equivalentes a la inversión de
US$150.000, efectuada el 4 de Octubre de 2006. Dicha inversión, para el cierre
de 2008, representaba el 1% de las acciones de Bandes Uruguay.
2008, el Banco vendió inversiones en títulos valores disponibles para la venta
a terceros por Bs753.795.882 y Bs416.395.060 y, registró como producto de
dichas ventas en la cuenta de otros ingresos operativos la ganancia realizada
por Bs21.325.195 y Bs11.675.784, respectivamente, presentados en los estados
de resultados y aplicación del resultado neto.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco considera como valor
de mercado para los bonos de la deuda pública nacional, el precio obtenido de
Reuters.
Los cambios en la cuenta de ganancia o pérdida no realizada incluida en el patrimonio, originada por la valuación de las inversiones en títulos valores disponibles
para la venta, son los siguientes (en bolívares):
El detalle de la cuenta ganancia o pérdida no realizada, es el siguiente (en
bolívares):
Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento -
!
Las inversiones disponibles para la venta al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre
de 2008, se encuentran en custodia como se detalla a continuación:
1
Título valor
Títulos valores emitidos y/o avalados por la
Nación
Participaciones en empresas privadas no
financieras del País
Participaciones en instituciones financieras del
exterior
2
Entes custodios
Banco Central de Venezuela, y Caja Venezolana
de Valores
Caja Venezolana de Valores y en el Banco
En el Banco, Smith Barney, J.P Morgan Clearing
Corp y Bank of New York
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco realizó transferencia de inversiones disponibles para la venta al rubro de mantenidas hasta su
vencimiento como se detalla a continuación: en fecha de 28 de enero de 2009;
Vebonos 02/2009 por Bs43.000.000; Vebonos 03/2009 por Bs20.000.000; Vebonos 06/2009 por Bs29.898.933; Vebonos 08/2009 por Bs45.000.000; Vebonos
10/2009 por Bs14.000.000; Vebonos 11/2009 por Bs29.300.000; Vebonos 04/2010
por Bs13.733.585; Vebonos 05/2013 por Bs20.000.000 y Vebonos 09/2015 por
Bs35.000.000; dicha transferencia fue notificada a la Superintendencia en comunicado de fecha 28 de enero de 2009, las mismas fueron realizadas de acuerdo
a las decisiones tomadas en el Acta N° 02 del Comité de Inversiones de fecha
19 de enero de 2009.
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco realizó transferencia de inversiones disponibles para la venta al rubro de mantenidas hasta su
vencimiento como se detalla a continuación: Bonos Soberanos vencimiento 2016
por US$69.500; Bonos Soberanos vencimiento 2018 por US$12.000; Bonos Soberanos vencimiento 2020 por US$69.500; Bonos Soberanos vencimiento 2025 por
US$42.000 y Bonos Soberanos vencimiento 2027 por US$6.200.000; con fecha
26 de febrero de 2009; dicha transferencia fue notificada a la Superintendencia
en comunicado de fecha 23 de marzo de 2009, la cual fue realizada de acuerdo
a las decisiones tomadas por la gerencia de finanzas, en búsqueda de aumentar
la proporción de títulos mantenidos al vencimiento diversificando la cartera de
inversiones, desde el punto de vista contable, dando cumplimiento a lo establecido
en la resolución de la Junta Directiva 5200 de fecha 9 de marzo de 2009, punto
Nº 10, en donde se ordena “la diversificación en las inversiones en títulos valores
a fin de disminuir la exposición de riesgo del portafolio”.
!
Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el Banco realizó
transferencia de inversiones disponibles para la venta al rubro de mantenidas
hasta su vencimiento como se detalla a continuación: en fecha de 29 de diciembre de 2008 Bonos PDVSA 2017 por US$12.102.000; Bonos PDVSA 2027 por
US$2.701.600 y Bonos PDVSA 2037 por US$851.800; dicha transferencia fue
notificada a la Superintendencia en comunicado de fecha 7 de enero de 2009, la
cual fue realizada de acuerdo con las decisiones tomadas en el Acta N° 11 por la
reunión del Comité de Inversiones de fecha 22 diciembre de 2008.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las ganancias y pérdidas
obtenidas en las transferencias de inversiones disponibles para la venta a inversiones mantenidas hasta su vencimiento ascienden a Bs3.774.123 y Bs1.114.627,
respectivamente, incluida en el rubro de ganancia o pérdida no realizada.
En fecha 19 de mayo de 2008, el Ministerio del Poder Popular para las Finanzas
emitió la Resolución Nº 2.044, publicada en la Gaceta Oficial Nº 38.933 de esa
misma fecha, en la que resolvió que todos los Bancos, Instituciones Financieras
y entes sometidos al control de la Superintendencia, no podrán comprar, aceptar
en pago o en donación, ni adquirir por cualquier otra forma de transferencia de
propiedad, títulos valores incluyendo las notas estructuradas denominadas en
bolívares fuertes, emitidos dentro o fuera del país por bancos extranjeros, casas
de bolsas, instituciones financieras, y empresas no financieras extranjeras; y tendrán que desincorporar dichos títulos valores incluyendo las notas estructuradas
denominadas en bolívares fuertes, emitidos dentro o fuera del país por bancos
extranjeros, casas de bolsa, instituciones financieras y empresas no financieras,
en un lapso que no excederá de 90 días, contados a partir de la fecha de entrada
en vigencia de la presente Resolución.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco no mantenía notas
estructuradas.
En fecha 23 de septiembre de 2008, la Superintendencia emitió la circular SBIFDSB-II-GGTE-GNP-18362, en la cual instruyó la creación de la provisión del 50%
de los activos poseídos o establecidos en cualquier tipo de título valor, emitido,
constituido, avalado o garantizado por los Bancos de Inversión Lehman Brothers
y Merrill Lynch o de sus filiales, afiliadas, vinculadas o relacionadas en un plazo
de un (1) día contado a partir de la fecha de recepción de la mencionada circular.
El Banco no mantenía cuentas en esas instituciones.
Las inversiones mantenidas hasta su vencimiento al 30 de junio de 2009 y 31 de
diciembre de 2008, se encuentran en custodia como se detalla a continuación:
1
Título valor
2
Ente custodio
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública
Nacional
Depósitos a plazo en instituciones financieras
del exterior
Banco Central de Venezuela y Caja Venezolana
de Valores
Obligaciones emitidas por empresas privadas no
financieras del exterior
Caja Venezolana de Valores
Smith Barney
2008, el Banco no presentó desvalorización permanente en sus inversiones en
títulos valores mantenidas hasta su vencimiento.
!
Al 30 de junio de 2009, los títulos valores dados en las operaciones de mutuos se
encuentran concentrados en las siguientes casas de bolsas (en bolívares fuertes,
excepto la tasa de interés):
El efecto en resultados de las operaciones de reporto y mutuos financieros realizadas por el Banco durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31
de diciembre de 2008, se resume de la siguiente manera (en bolívares):
!
Al 30 de junio de 2009 y al 31 de diciembre de 2008, el Banco optó por presentar
en el rubro de inversiones en títulos valores las operaciones efectuadas con
mutuos financieros por Bs447.853.466 y Bs1.305.631.711, respectivamente, en
vez de presentarlas en el rubro de cartera de créditos como está estipulado en
las normas contables aplicables para este tipo de transacciones.
El 31 de julio de 2009, se efectúo la reclasificación contable a la cartera de créditos
por Bs344.635.584, correspondientes a las operaciones de mutuos registradas
en las inversiones en títulos valores, para ello se aperturó la cuenta 13199 “Otros
Créditos Vigentes”.
Las inversiones de disponibilidad restringidas al 30 de junio de 2009 y 31 de
diciembre de 2008, se encuentran en custodia como se detalla a continuación:
1
Título valor
2
Ente custodio
Títulos valores dados en operación de mutuo
MERCOSUR Casa de Bolsa, C. A.; U21 Casa
de Bolsa, C. A; Econoinvest Casa de Bolsa,
C. A.; Astra Sociedad Corretaje Valores,
C. A.; Caja Caracas Casa de Bolsa, C. A.
Títulos valores afectos a reporto
Inverunión Casa de Bolsa, C. A.
Los cambios en la provisión para inversiones en títulos valores son los siguientes
(en bolívares):
Un detalle de los vencimientos de las inversiones en títulos valores es el siguiente
(en bolívares):
!
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las inversiones en títulos valores,
se encuentran concentradas como se muestra a continuación (en bolívares):
!
(9) Cartera de Créditos
El detalle de la cartera de créditos, incluidas las garantías y vencimientos, se
muestra a continuación (en bolívares):
!
!
A continuación se muestra el detalle de la cartera de créditos clasificada por
actividad económica (en bolívares):
Los cambios en la provisión para cartera de créditos son los siguientes (en
bolívares):
!
El detalle de la cartera de créditos por tipos de préstamos es el siguiente (en
bolívares):
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, la Junta Directiva aprobó
castigos por Bs61.749.172; sin embargo, al momento de su aplicación la deuda
había disminuido en Bs2.452.768.
Los castigos aplicados durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, se
describen a continuación:
•16 de enero de 2009 Bs2.252.768, en tarjetas de crédito.
!
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los bancos universales o
comerciales deben destinar un porcentaje de su cartera de créditos bruta para el
otorgamiento de créditos a microempresarios, sector agrícola, sector hipotecario,
sector manufacturero y sector turismo, tal como se menciona a continuación:
Cartera dirigida
Normativa aplicable
Porcentaje (%)
a ser destinado
Base de Cálculo
Microcréditos
Artículo N° 24, Ley General de
Bancos.
3%
Cartera de créditos bruta al cierre
del semestre anterior.
Agrícola
Resoluciones conjuntas Nº DM/N°
0013 emitida conjuntamente por los
Ministerios del Poder Popular para
las Finanzas y de Agricultura y
Tierras, publicada en Gaceta Oficial
Nº 39.118 de fecha 11 de febrero de
2009.
18% al cierre de junio de
2009; 21% al cierre de
diciembre 2008;
Saldos promedios de la cartera de
créditos bruta al 31 de diciembre
de 2008 y 2007, para el año 2009.
Resolución N° 014, emitida en fecha
30 de diciembre de 2008, por el
Ministerio del Poder Popular para la
Vivienda y Hábitat, publicada en
Gaceta Oficial N° 39.093 de fecha 7
de enero de 2009.
Al 31 de diciembre de
2008
Saldo al 31 de diciembre del año
inmediatamente anterior de la
cartera de créditos hipotecarios a
L/P más las protocolizaciones y
liquidaciones ciertas y efectivas
realizadas
para los créditos
hipotecarios a L/P, en el año objeto
de medición.
Turismo
Resolución
N° DM/011
del
Ministerio del Poder Popular para el
Turismo, de fecha 19 de febrero de
2008, publicada en Gaceta Oficial
Nº 38.881 de fecha 29 de febrero de
2008.
3% al cierre de
diciembre 2008; 2% al
cierre de junio de 2008
Saldo de la cartera de créditos
bruta al 31 de diciembre del año
inmediatamente anterior.
Actividad Manufacturera
Resolución N° 09-06-02 del Banco
Central de Venezuela de fecha 4 de
junio de 2009 y Resolución N° 0903-03 de fecha 31 de marzo de
2009.
10% al 31 de diciembre
de 2009
Saldo de la cartera de créditos
bruta al 31 de diciembre de 2008
Hipotecaria
Largo plazo (L/P) 6%
anual
Corto plazo (C/P) 4%
anual
Montos mantenidos (en Bs)
30 de junio
31 de diciembre
de 2009
de 2008
119.021.802
106.648.759
Porcentajes mantenidos (%)
30 de junio
31 de diciembre
de 2009
de 2008
3,01%
2,83%
N° de deudores
30 de junio
31 de diciembre
de 2009
de 2008
11.785
15.352
N° de créditos otorgados
30 de junio
31 de diciembre
de 2009
de 2008
11.914
15.441
•13 de febrero de 2009 Bs14.200.961, por cartera de créditos en mora de micro
créditos y cupos en cuenta corriente, registrada el 25 de febrero de 2009.
•18 de marzo de 2009 Bs9.762.865, por cartera de créditos en mora de micro
créditos y vehículos, registrada el 30 de marzo de 2009.
•23 de abril de 2009 Bs3.693.327, en tarjetas de crédito.
•3 de junio de 2009 Bs14.037.093, por cartera de créditos en mora de industrial,
personal, agropecuario, comercial y cartera en litigio, registrada el 8 de junio
de 2009.
•16 de junio de 2009 Bs17.802.158, por cartera de créditos en mora de comercial,
vehículos, personal, y micro créditos, registrada el 26 de junio de 2009.
710.709.539
595.192.630
21,41%
30,36%
4.179
3.906
5.557
5.228
L/P
776.729.749
L/P 661.688.486
19,64%
13,39%
9.507
8.559
162
1.598
C/P 82.142.199
C/P 84.934.375
2,08%
3,16%
20
27
4
29
75.441.268
33.526.286
1,91%
2,38%
59
51
101
88
251.530.454
226.785.280
6,36%
8,45%
681
710
987
1.036
A efectos de alcanzar el monto mínimo requerido, las instituciones financieras podrán:
* Mediante acuerdos colocar los recursos en los Bancos Públicos o destinados al FONDAS, siempre que dichas operaciones estén garantizadas y tengan como finalidad la concesión de créditos agrícolas por parte del organismo receptor.
* Destinar los recursos no colocados directamente en créditos agrícolas, como aportes a la Sociedad de Garantías Recíprocas para el sector Agropecuario, Forestal, Pesqueros y Afines; S. A. (SGR SOGARSA, S. A.)
Los castigos aplicados durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008,
fueron aprobados como se describe a continuación:
•13 de octubre de 2008 Bs1.1700.123 en tarjetas de créditos.
•11 de julio de 2008 Bs1.191.359 en tarjetas de créditos.
•26 de junio de 2008 Bs2.071.640, por cartera de créditos en mora de vehículos,
registrada el 29 de julio de 2008.
(10) Intereses y Comisiones por Cobrar
Los cambios en la provisión para rendimientos por cobrar y otros son los siguientes (en bolívares):
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los créditos con tasas preferenciales, corresponden a créditos otorgados por el Banco al sector agrícola,
especialmente a los productores de palma aceitera, pagaderos en un plazo máximo
de 10 años, en 120 cuotas.
El monto de ingresos financieros diferidos por concepto de intereses durante los
semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, es de
Bs7.630.972 y Bs5.548.034, respectivamente (véase la nota 17).
Un resumen de las transacciones relacionadas con la cartera de créditos, efectuadas durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre
de 2008, es el siguiente (en bolívares):
(11) Bienes Realizables
El detalle de los bienes realizables es el siguiente (en bolívares):
entre calles 10 y 11 Edificios Deportes Hom, la cual asciende a Bs1.316.540; Obras
de Adecuación de la Sucursal Clarines por parte de Promanco, la cual asciende
a Bs1.445.000 y compra de 3 locales comerciales, ubicados en el parque Industrial de Paramillo Municipio San Cristóbal y construcción de la sucursal Valencia
Libertad con la gerencia regional zona centro por un monto de Bs368.129.
(13) Otros Activos
El detalle de otros activos es el siguiente (en bolívares):
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las edificaciones fuera de
uso corresponden al inmueble donde funciona la Fundación Banfoandes y otros
inmuebles ubicados en el Estado Bolívar y el Estado Falcón, adicionalmente
existe mobiliario y equipo fuera de uso.
Los cambios en la provisión para bienes realizables son los siguientes (en
bolívares):
2008, el Banco no vendió bienes recibidos en pago.
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el Banco registró bienes
recibidos por incorporación de tres lotes de terreno en los Cocos, el Aeropuerto
y el Playón en la sucursal de Guanare (14) ubicados en Chichiriviche Municipio
Monseñor Iturriza estado Falcón, adjudicados en plena propiedad y dominio al
Banco por Bs1.104.457, producto de una demanda a la empresa Confrupor,
C. A., por ejecución de hipoteca de acuerdo con lo establecido en la demanda
registrada en el expediente civil N° 6253-2005, el mismo quedó registrado en
fecha de 23 de marzo de 2009 bajo el N° 10, folio 42,tomo 5° y quedó inscrito
bajo el N° de 2009-586.
2008, el Banco reconoció gastos por amortización de los gastos diferidos por
Bs4.097.142 y Bs4.891.176, respectivamente.
El detalle de los gastos por reconversión monetaria es el siguiente (en bolívares):
Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el Banco no registró
bienes recibidos en pagos. Adicionalmente, durante el semestre terminado el
31 de diciembre de 2008, el Banco desincorporó bienes de uso por Bs87.403,
por haber cumplido el plazo de permanencia establecido en el Manual de Contabilidad para Bancos.
(12) Bienes de Uso
El detalle de los bienes de uso es el siguiente (en bolívares):
El detalle de partidas por aplicar es el siguiente (en bolívares):
El Banco reconoció gastos por depreciación por Bs14.834.507 y Bs15.497.523
durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de
2008, respectivamente. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009,
el Banco incorporó mejoras por remodelación de las agencias que se presentan
en edificaciones por Bs713.371.
Las obras en ejecución corresponden a desembolsos relacionados con la adquisición, remodelación y construcción de nuevas agencias que serán destinadas
a oficinas del Banco. Al 30 de junio de 2009, las principales obras en ejecución
corresponden a: Proyecto de ingeniería, Procura y Construcción de Centro Computo la cual asciende a Bs1.632.183, compra de inmueble ubicado en la carrera 12
Al 31 de diciembre de 2008, el Banco se encontraba en proceso de análisis de
los auxiliares de la cuenta otras partidas por aplicar - cajeros ATM´S y SUICHE
7B por BsF61.453.211. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2009, el
Banco concluyó el análisis resultando afectada la cuenta de provisión para otros
activos en Bs12.361.178 y el monto restante por Bs49.092.033 fue regularizado
a las cuentas correspondientes.
El detalle de otros activos - varios es el siguiente (en bolívares):
(15) Otros Financiamientos Obtenidos
El detalle de los otros financiamientos obtenidos es el siguiente (en bolívares,
excepto el plazo y las tasas de interés):
!
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la cuenta de anticipos a proveedores incluye anticipos otorgados a las empresas constructoras para la realización
de obras civiles, estructuras y adecuación de agencias del Banco. En fecha 31
de julio de 2009, se procedió a castigar la cantidad de Bs6.357.341 con el fin de
dar cumplimiento a Comunicación N° SBIF-DSB-II-GGI-GI1-11362 emitida por la
Superintendencia el 28 de julio de 2009.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las otras cuentas por cobrar
incluyen principalmente, Bs13.283.331 y Bs1.766.205, respectivamente por los
créditos otorgados a los clientes por el Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda
(FAOV).
!
Los cambios en la provisión para otros activos son los siguientes (en bolívares):
(14) Captaciones del Público
Los depósitos en cuentas corrientes remuneradas en poder del público mantenidos
en el Banco, causaron intereses del 1% anual, durante los semestres terminados
el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008.
El detalle de otras obligaciones a la vista es el siguiente (en bolívares):
2008, los depósitos de ahorros en poder del público causaron intereses del 12,50%
y 15% anual, respectivamente.
El detalle de los vencimientos de los depósitos a plazos es el siguiente (en
bolívares):
!
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco mantiene los siguientes
contratos de líneas de crédito:
2008, los depósitos a plazo en poder del público, causaron intereses del 14,50%
y 17,00% anual, respectivamente.
BANDES - Sector Industrial y el Sector Agropecuario
Contrato de 2 líneas de crédito firmado el 31 de julio de 2002, con BANDES, una
para el financiamiento al sector industrial, y otra para el sector agropecuario,
cada una por la cantidad de Bs10.000, con aumento de la línea el 26 de febrero
de 2004 a Bs23.000. Con vigencia de 1 año, contado a partir de la fecha de suscripción del contrato, prorrogable por acuerdo entre las partes; los desembolsos
realizados en ejecución de estas líneas de crédito tendrán un plazo máximo de
amortización de hasta 8 años, pagaderos por semestres vencidos, y un período
de gracia de hasta 2 años, contados a partir de la fecha de cada desembolso;
en el sector industrial la línea de crédito, devengará intereses de hasta treinta y
siete con cincuenta por ciento (37,50%); en el sector agropecuario, devengará
intereses de cuarenta por ciento (40%) de la tasa agrícola.
El detalle de las captaciones del público restringidas es el siguiente (en bolívares):
El Banco asume en su totalidad el riesgo derivado de los contratos de préstamos
suscritos con los beneficiarios, por lo que acreditará en la cuenta de BANDES,
los montos correspondientes a los abonos previstos por concepto de capital e
intereses independientemente, de sí los beneficiarios han cumplido o no con las
obligaciones derivadas de los contratos.
BANDES – microcréditos
El contrato de microcrédito pautado en conjunto con BANDES tiene como objeto
otorgar una línea de crédito al Banco con el fin de proveer recursos financieros para
otorgar microcréditos, destinados a promover actividades y proyectos productivos
para la puesta en marcha de microempresas de transformación y producción
industrial, agrícola o artesanal, comercialización y prestación de servicios, con
miras a contribuir con el impulso de la actividad empresarial a micro, pequeña y
mediana escala, todo en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo Económico Social de la Nación 2001-2007. BANDES, conviene en conceder una
línea de crédito al Banco, hasta por la cantidad de diez mil bolívares (Bs10.000)
siendo el riesgo compartido entre BANDES y el Banco en proporción del cincuenta
por ciento (50%) cada uno.
FONDAS
fecha 19 de diciembre de 2008, y registradas en el mes de enero de 2009.
−Fábrica Festa, S. A. realizó la correspondiente solicitud de carta de crédito por
US$312.000; dicha solicitud fue aprobada en Acta de Junta Directiva N° 5191 de
fecha 4 de diciembre de 2008 y registrada en el mes de marzo de 2009.
(17) Acumulaciones y Otros Pasivos
El detalle de las acumulaciones y otros pasivos es el siguiente (en bolívares):
Contrato de 3 líneas de crédito firmado el 27 de noviembre de 2001, con el
FONDAS, para el financiamiento de crédito a mediano y a largo plazo al sector
agropecuario, cada uno hasta la cantidad de Bs2.000, con vigencia de 6 meses,
pero el mismo podrá ser renovado a voluntad de FONDAS por períodos iguales
y consecutivos; los desembolsos realizados en ejecución de esta línea de crédito
tendrán un plazo máximo de amortización de hasta 10 años, pagaderos por semestres vencidos, y un período de gracia de hasta 2 años, contados a partir de
la fecha de cada desembolso. Los intereses se devengarán a partir del momento
en que FONDAS haga el respectivo desembolso al Banco, y serán calculados
sobre saldos deudores sobre la base de 1 año. La tasa de interés será ajustada
mensualmente, y los intereses serán pagados a FONDAS trimestralmente, el
último día hábil bancario de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre
de cada año. El Banco asume en su totalidad el riesgo derivado de los contratos
de préstamos suscritos con los beneficiarios, por lo que acreditará en la cuenta
de FONDAS, los montos correspondientes a los abonos previstos por concepto
de capital e intereses independientemente de si los beneficiarios han cumplido o
no con las obligaciones derivadas de los contratos.
FEGAVEN (Federación Bolivariana de Agricultores y Ganaderos de Venezuela)
Contrato firmado el 3 de febrero de 2009, con BANDES, que tiene por objeto
otorgar una línea de crédito al Banco, con el fin de proveer recursos financiamiento a los micros, pequeños y medianos productores agropecuarios de la Región
Andina, contribuyendo de esta manera al fortalecimiento del sector agropecuario,
a través del desarrollo regional de las cuencas lecheras y zonas agrícolas, a
los fines de garantizar la seguridad alimentaria y contribuir en el incremento en
los niveles de empleo y transferencia. BANDES concede la presente línea de
crédito al Banco, por la cantidad de once millones de bolívares (Bs11.000.000),
comprometiéndose a realizar al Banco tantos desembolsos como éste solicite,
dentro de las condiciones establecidas en el presente contrato, por una cantidad
que no excederá de la cantidad estipulada. La duración de la presente línea de
crédito es hasta el 31 de diciembre de 2009.
Los desembolsos realizados en ejecución de este contrato, tendrán un plazo máximo de amortización hasta de cinco (5) años, incluido el período de gracia el cual
será máximo de un (1) año, dependiendo de cada ciclo productivo del proyecto,
de las condiciones particulares de cada caso, dicho plazo está incluido dentro
del plazo máximo del crédito, la línea de crédito deberá ser cancelada por parte
de Banfoandes de manera semestral. Los montos de desembolsos efectuados
por BANDES al Banco, en ejecución de este contrato, devengarán intereses a
una tasa equivalente al cincuenta por ciento (50%) de la tasa de interés fijada
por el Banco, en cada uno de los contratos de préstamo. La tasa de interés que
BANDES cobrará al Banco no podrá ser inferior al seis por ciento (6%), independientemente de la tasa que el Banco cobre a cada uno de los beneficiarios, no
pudiendo ser este superior al 12% y será revisable por el directorio ejecutivo de
BANDES, cuando lo estime conveniente o a solicitud del Banco.
(16)
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
El detalle de las otras obligaciones por intermediación financiera es el siguiente
(en miles de bolívares):
!
El detalle de aportaciones y retenciones laborales por pagar es el siguiente (en
bolívares):
!
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, los cheques de gerencia
corresponden a obligaciones pendientes de pago a proveedores por insumos y
servicios varios, que el Banco ha asumido y que paga a través de la emisión de
cheques de gerencia a favor de terceros. Dichas obligaciones fueron pagadas en
su mayoría en el mes de enero de 2009 y julio de 2008, respectivamente.
El Fondo de Jubilación, Invalidez y Sobrevivencia está establecido en el contrato
colectivo del Banco. Los aspectos y condiciones más relevantes de este plan se
presentan a continuación:
(a)Los planes son aplicables a todo trabajador contratado por tiempo indefinido
o indeterminado.
Al 30 de junio de 2009, las otras obligaciones por intermediación financiera
corresponden a obligaciones por aceptaciones por cartas de crédito emitidas e
incluyen US$397.000, por obligaciones correspondientes a cartas de crédito de
pago diferido, que el Banco ha emitido por el importe por el cual han sido negociadas cinco cartas giradas para respaldar las importaciones de las siguientes
empresas:
−Medical Supply C. A. realizó cuatro solicitudes de cartas de crédito para la compra
de suministros médicos compradas a la empresa Medfixinc Solutions, Inc., por
US$85.000; dicha solicitud fue aprobada en Acta de Junta Directiva N° 5194 de
(b)Tiene derecho de jubilación el trabajador cuando reúna la totalidad de los
requisitos exigidos:
−Para el caso de la mujer que haya cumplido 20 años de servicio y cincuenta y
cinco años (55);
−Para el caso del hombre que haya cumplido veinticinco años (25) de servicio
y sesenta años (60);
−O aquellos de cualquier edad que hayan cumplido veinticinco años (25) de
servicios de acuerdo a lo establecido en los estatutos de jubilaciones de los
trabajadores del Banco.
(c) El cálculo de la pensión se efectuará de acuerdo al siguiente: Para los tra
bajadores con veinte años (20) de servicio activos y 55 años de edad el monto
será de 70% del salario en referencia; y para aquellos trabajadores con veinticinco años (25) de servicio activo el monto será del 80% del monto del salario
en referencia.
La composición del costo por plan de pensiones a reconocer en los estados de
ganancias y pérdidas, es la siguiente (en bolívares):
(d) Los trabajadores continuarán contribuyendo al fondo de jubilación formado
con el aporte de 3% de sus salarios y el Banco contribuirá con 3% de dichos
salarios.
El Banco informó a la Superintendencia, en comunicación PRES-02863/09 de
fecha 13 de abril de 2009; que dicho estudio arrojó como resultado pasivo por los
beneficios adquiridos al 31 de diciembre de 2008 por Bs95.675.491 generándose
una subestimación de Bs65.369.838. Al 31 de julio de 2009, se ha registrado
un apartado adicional por Bs45.382.488. El Banco tiene previsto reconocer la
subestimación restante durante el segundo semestre de 2009.
(e) Los beneficios del fondo de jubilación serán disfrutados por quincenas vencidas
de por vida por el trabajador jubilado hasta que fallezca.
(f) Se otorgan beneficios post jubilación, tales como servicios médicos, seguros
de hospitalización y cirugía, bonificaciones de aguinaldo y bonificación única.
El movimiento de la acumulación para el fondo de jubilación, es el siguiente (en
bolívares):
Los recursos recaudados por el Banco a favor de la Tesorería Nacional por el
convenio de recaudación de impuestos, son enterados al Fisco Nacional a través
del BCV durante los primeros días del mes siguiente de recaudación.
!
El movimiento de la retención para el fondo de jubilación, es el siguiente (en
bolívares):
!
El detalle de las otras provisiones es el siguiente (en bolívares):
La Ley Orgánica Contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas, fue publicada el 16 de diciembre de 2005, estableciendo
en su artículo 96, que las personas jurídicas, públicas y privadas que ocupen 50
trabajadores o más, destinarán el 1% de su ganancia neta anual, a programas
de prevención integral social contra el tráfico y consumo de drogas ilícitas, para
sus trabajadores y entorno familiar, y de este porcentaje destinarán el 0,5% para
los programas de protección integral a favor de niños, niñas y adolescentes, a
los cuales le darán prioridad absoluta.
Al 30 de junio de 2009, la Oficina Nacional Antidrogas (ONA) no ha emitido el comunicado, donde indique el proceso para comenzar los aportes especiales, referidos
en los Artículos N° 96 y 97 de la citada Ley. Durante los semestres terminados al
30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco constituyó apartado por
este concepto por aproximadamente Bs531.117 y Bs461.458, respectivamente,
que se encuentran registrados como gastos operativos varios en los estados de
resultados y aplicación del resultado neto, respectivamente.
La Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación establece, entre otras cosas,
en el Artículo Nº 37 que las grandes empresas del país que se dediquen a otros
sectores de producción de bienes y prestación de servicios distintos a las empresas
de hidrocarburos y actividad minera y eléctrica, deberán aportar anualmente una
cantidad correspondiente al 0,5% de los ingresos brutos obtenidos en el territorio
nacional, en cualquiera de las actividades señaladas en el Artículo Nº 42.
La declaración definitiva de aporte e inversión correspondiente al ejercicio económico del año 2008, fue presentada en fecha 30 de marzo de 2009. Al 30 de
junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008 el Banco no registró provisión por este
concepto debido a que, durante el año 2008, realizó inversión en capacitación y
adiestramiento al personal con la finalidad de mejorar la productividad así como
también, la calidad de servicio a la clientela. Para el año 2009, continua el proyecto
de inversión en capacitación y adiestramiento al personal.
El detalle de las partidas por aplicar es el siguiente (en bolívares):
!
Durante el semestre terminado al 30 de junio de 2009, el Banco registró un
apartado que denominó para fondo de jubilaciones por Bs25.902.488 por
concepto de pasivo laboral por beneficios definidos conformado por el plan de
pensiones y beneficios post jubilación. De conformidad con lo dispuesto en la
Norma Internacional de Contabilidad Nº 19 Beneficios de Empleados, el Banco,
a través de expertos actuarios independientes efectuó el estudio actuarial, tomando como base las premisas establecidas para determinar la obligación por
beneficios definidos establecidas en el plan de jubilación, mediante la aplicación
del método de crédito unitario con beneficios proyectados. Con este método, el
Banco atribuye una parte de los beneficios que se han de pagar en el futuro a los
servicios descontados, puesto que existe la posibilidad de que sean satisfechas
muchos años después de que los empleados hayan prestado sus servicios y se
determina el valor razonable de los activos del plan y el importe de las pérdidas
y ganancias actuariales.
La situación del plan de pensiones se resume a continuación (en bolívares):
El detalle de los ingresos diferidos es el siguiente (en bolívares):
(18) Cuentas de Patrimonio y Reservas
Al 30 de junio de 2009, el capital social del Banco está constituido como se indica a continuación (expresado en bolívares, excepto el número de acciones y el
porcentaje de participación):
!
El valor nominal de las acciones es de Bs0,050 cada una.
A continuación se describen los aportes destinados para aumento de capital recibidos durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre
de 2008, aprobados de conformidad con la resolución del directorio ejecutivo de
BANDES N° 245 de fecha 26 de mayo de 2009, los cuales fueron registrados en
el rubro de aportes patrimoniales no capitalizados:
•El 6 de marzo de 2009 en notificación en Oficio N° SBIF-DSB-II-GGTE-GEE03123 la Superintendencia autoriza aumento de capital por Bs78.000.000 aprobada según Acta de Asamblea Extraordinaria de Accionistas N° 180 de fecha 18
de enero de 2008. Dicho aumento fue registrado el 7 de mayo de 2009.
•El 29 de mayo de 2009, se recibió la cantidad de Bs80.000.000 co
rrespondiente al desembolso Nº 1, dicho aporte fue registrado por el Banco en
su totalidad.
•El 29 de agosto de 2008, se recibió la cantidad de Bs29.861.674, correspondiente al desembolso
N° 7. Es importante destacar que el Banco registró Bs30.000.000, generándose
una diferencia de Bs79.414, la cual fué regularizada durante el primer semestre
de 2009.
Las cifras de los estados financieros del fideicomiso, están conformadas de la
siguiente manera (en bolívares):
•El 7 de agosto de 2008, se recibió la cantidad de Bs13.362.193, correspondiente
a la segunda parte del desembolso N° 6.
La reserva legal prevista en el Código de Comercio, deberá formarse mediante el
aporte de una cuota de 20% de los beneficios del ejercicio hasta que dicha reserva
alcance lo previsto en los estatutos del Banco, que no podrá ser nunca menor
de 50% del capital social. Cuando la reserva legal haya alcanzado este límite,
deberá destinarse no menos de 10% de los beneficios del ejercicio al aumento
de la misma, hasta que ésta sea igual al 100% del capital social.
La Superintendencia en la Resolución Nº 329.99, establece que, las instituciones
financieras harán un apartado semestral de 50% de los resultados llevados a
superávit por aplicar, llevándolo a superávit restringido; y del saldo de la cuenta
superávit por aplicar de semestres anteriores, apartarán 50% para llevarlo también a superávit restringido. Estos montos sólo podrán ser utilizados por las
instituciones financieras para aumentar su capital social.
El detalle del superávit restringido y no distribuible que se presenta como parte
de los resultados acumulados es el siguiente (en bolívares):
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el porcentaje que representan
los fondos fideicometidos aportados por organismos/empresas del Estado es de
99,55% y 99,40%, respectivamente, del total de la cartera de fideicomiso.
Al 30 de junio de 2009 y al 31 de diciembre de 2008, la totalidad de los fondos
fideicometidos representaban 4,13 y 4,26 veces el patrimonio del Banco, cumpliendo con lo indicado en el Artículo
N° 51 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
El detalle de los índices de capital de riesgo mantenidos y requeridos determinados
por el Banco son los siguientes:
A continuación se muestra el detalle de las cuentas contingentes deudoras por
otros encargos de confianza del fondo mutual habitacional (en bolívares):
(19) Cuentas de Orden
El detalle de las cuentas de orden es el siguiente (en bolívares):
En fecha 25 de mayo de 2007, se publicó en la Gaceta Oficial Nº 38.691, la
Resolución N° 067 de fecha 7 de mayo de 2007, emitida por el Ministerio del
Poder Popular para la Vivienda y Hábitat, donde resuelve establecer en 8,5%, la
comisión de costos operativos que deberán cobrar los operadores financieros que
prestan servicios de recaudación de ahorro y de gestión para el otorgamiento y
recuperación de préstamos a corto y largo plazo con recursos del Fondo de Ahorro
Obligatorio para la Vivienda. Este porcentaje debe ser distribuido de la siguiente
manera: 6,5% de acuerdo a lo establecido en el numeral 1 del Artículo N° 2 de esta
Resolución, y 2% por el servicio de recaudación del ahorro obligatorio, que deberá
ser calculado sobre el monto del ahorro, efectivamente cobrado en el mes.
Esta comisión de costos operativos, sustituye el definido como costos por intermediación financiera.
En la Gaceta Oficial Nº 39.097 de fecha 13 de enero de 2009, se publicó el aviso
oficial del Banco Central de Venezuela en relación a la Tasa de Interés Social
Máxima y Tasas de Interés Sociales Especiales aplicables a créditos hipotecarios
para la adquisición y construcción de vivienda principal en la cual se determinó:
−Fijar la tasa de interés social máxima a que se refiere la Ley Especial de Protección al Deudor Hipotecario de Vivienda en 14,39% de conformidad con lo
dispuesto en el Artículo N° 42 y 43 de la mencionada Ley.
−Fijar las tasas de interés sociales especiales en atención a los criterios determinados por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat mediante
Oficio Nº 001858 de fecha 18 de diciembre de 2008, aplicables a los créditos
hipotecarios para adquisición de vivienda principal, otorgados y por otorgarse con
los recursos propios de las instituciones financieras en los siguientes términos,
las cuales regirán a partir del mes de enero de 2009:
deudores, respectivamente, por créditos concedidos con recursos de los Fondos
de ahorro para la vivienda; y 179.821 y 130.337 ahorristas, respectivamente,
correspondientes a los aportes de dicho Fondo.
2008, el Banco registró Bs3.991.808 y Bs2.860.731, respectivamente, como
ingresos financieros producto de las comisiones cobradas al BANAVIH, por el
manejo de los recursos de los fondos de ahorro para la vivienda.
(20) Valores Justos de los Instrumentos Financieros
Los valores justos estimados de los instrumentos financieros que mantiene el
Banco, se presentan a continuación (en bolívares):
−Fijar la tasa de interés social en atención a los criterios determinados por el Ministerio de Vivienda y Hábitat mediante Oficio Nº 001858 de fecha 18 de diciembre
de 2008, aplicables a los créditos hipotecarios para la construcción de vivienda
principal, otorgados y por otorgarse con los recursos propios de las instituciones
financieras en 10,50%.
−Fijar las tasas de interés sociales especiales en atención a los criterios determinados por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat mediante
Oficio Nº 001878 de fecha 5 de enero de 2009, aplicable a los créditos hipotecarios, otorgados y por otorgarse con los recursos de los fondos regulados por
el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley del Régimen Prestacional de
Vivienda y Hábitat.
En fecha 15 de marzo de 2007, se publicó en la Gaceta Oficial Nº 38.645, la
Resolución N° 017 de fecha 14 de marzo de 2007, emitida por el Ministerio del
Poder Popular para la Vivienda y Hábitat, donde resuelve que:
Instrumentos Financieros de Crédito Durante el curso normal de sus operaciones, el Banco mantiene instrumentos
financieros de crédito con riesgo fuera de los balances generales para satisfacer
las necesidades financieras de sus clientes. La exposición máxima del Banco
por créditos con riesgo fuera de los balances generales, está representada por
los compromisos detallados a continuación (en bolívares):
•El BANAVIH, asignará una cuota mensual a las instituciones financieras calificadas como operadores financieros de acuerdo con lo previsto en la Ley del Régimen
Prestacional de Vivienda y Hábitat, y regidas por la Ley General de Bancos, de
acuerdo a las políticas que establezca este Ministerio.
•El BANAVIH, informará trimestralmente a los operadores financieros, la cuota
mensual asignada para el otorgamiento de préstamos hipotecarios.
•Los operadores financieros, deberán aplicar la distribución de la cuota mensual
asignada, estableciendo como prioridad el siguiente orden:
1) Préstamos a corto plazo,
2) Préstamos a largo plazo para la adquisición de viviendas en el mercado
primario, y
(21) Vencimientos de Activos y Pasivos
Un detalle de los vencimientos de activos y pasivos monetarios al 30 de junio de
2009, es el siguiente (en bolívares):
3) Préstamos a largo plazo en el mercado secundario.
•La distribución de la cuota mensual no será aplicable a los préstamos a corto
plazo otorgados y que no se hayan liquidados, así como a los préstamos a largo
plazo cuyos documentos de opción a compra-venta hayan sido autenticados o
protocolizados, antes del 15 de marzo de 2007.
En fecha 5 de septiembre de 2006, se publicó en la Gaceta Oficial Nº 38.515 de
esa misma fecha, aviso oficial del BCV donde informa que:
•De acuerdo con lo previsto en el Artículo Nº 21, y en el Artículo Nº 49 de la
Ley del Banco Central de Venezuela, la Tasa de Interés Social Máxima a que
se refiere el Artículo Nº 210 de la Ley del Régimen Prestacional de Vivienda y
Hábitat, aprobada por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat,
ha sido fijada en 9,31%.
•En atención a lo dispuesto en el Artículo Nº 55 numeral 6 de la Ley del Régimen
Prestacional de Vivienda y Hábitat, se aprueba el cálculo efectuado por el Banco
Nacional de Vivienda y Hábitat para la fijación de las Tasas de Interés Sociales
Especiales, y aprobados por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y
Hábitat
Por su naturaleza estas operaciones implican la ejecución de algunos actos de
administración de ciertos activos y pasivos, por lo tanto, las mismas no integran
el activo, pasivo o patrimonio del Banco.
Los bienes realizables (recibidos en pago) producto de los créditos otorgados de
acuerdo con Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, se presentan en cuentas
deudoras por otros encargos de confianza (Fondos de Ahorro para la Vivienda)
al valor del saldo de capital insoluto de los préstamos.
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco tiene 13.863 y 11.596
(22) Inversiones y Créditos Otorgados en Exceso a los Límites Legales
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el Banco mantiene operaciones
con mutuos financieros, que en dos y tres casos, respectivamente exceden las
limitaciones establecidas en el Artículo 185 de la Ley General de Bancos.
(23) Ingresos Operativos Varios
Un detalle de los ingresos operativos varios es el siguiente (en bolívares):
2008, los ingresos por recuperación de gastos corresponden, principalmente, al
reintegro de gastos ocasionados durante el año 2008, por diferencias de hospedaje y ausencia de facturas, los cuales están siendo devueltos por el personal en
el presente año; así como la reposición del monto correspondiente a la fracción
de sueldos y alimentación del personal egresado durante el año 2008, liquidado
durante el primer semestre de 2009.
(24) Gastos Operativos Varios
Un detalle de los gastos operativos varios es el siguiente (en bolívares):
!
(27) Litigios y Otros Reclamos
Al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008, dentro del giro normal de las
operaciones, existen juicios por demandas laborales y otros reclamos, identificados por la gerencia, en contra del Banco (en bolívares):
(25) Impuesto Sobre la Renta
De conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta este tributo se genera
anualmente; la provisión al 30 de junio de 2009, se calculó con base en los estados
financieros del Banco al 30 de junio de 2009, proyectados al 31 de diciembre
de 2009; y la provisión al 31 de diciembre de 2008, se calculó con base en los
estados financieros del Banco a esa fecha.
Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y el 31 de diciembre de
2008, el Banco causó gasto de impuesto sobre la renta estimado de Bs32.047.727
y Bs83.886, respectivamente. No obstante, el Banco mantiene impuestos pagados
por declaración estimada y retenciones de impuesto por Bs30.953.782, el cual
podrá ser utilizado para compensar el remanente por pagar al cierre del ejercicio
fiscal, es decir al 31 de diciembre de 2009.
La reforma de la Ley de Impuesto Sobre la Renta del año 1999, introdujo un
cambio importante en la determinación de la renta, ya que pasó de ser un sistema
de rentas territoriales o principio de la fuente a un sistema de rentas mundiales,
en consecuencia, durante los semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31
de diciembre de 2008, el enriquecimiento de fuente extraterritorial estimado por
el Banco es por Bs4.359 y Bs273.498, originando un impuesto sobre la renta
causado de fuente extraterritorial por Bs654 y Bs69.989 respectivamente.
La gerencia del Banco y sus asesores legales consideran que al 30 de junio de
2009 y 31 de diciembre de 2008, las provisiones mantenidas por Bs28.433.105 y
Bs13.112.952, respectivamente, son suficientes para absorber las pérdidas que
se estiman sobre estos litigios y reclamos.
(28) Cifras del Balance de Publicación
Las cifras correspondientes al rubro de las acumulaciones y otros pasivos al 30
de junio de 2009 y del gasto de impuesto sobre la renta por el semestre entonces
terminado, presentadas en este informe, difieren de las mostradas en los estados
financieros publicados a esa fecha, debido a que ciertos ajustes se reconocieron
con posterioridad a la respectiva fecha de publicación. Los rubros modificados
se presentan a continuación (en bolívares):
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2008, las cifras definitivas de la
conciliación fiscal de rentas del Banco entre la utilidad según libros y la utilidad
fiscal de fuente territorial fueron las siguientes (en bolívares):
!
(29) Aspectos Relevantes y Eventos Subsecuentes
•En fecha 5 de agosto de 2009, la Superintendencia emitió la Resolución Nº
345-09 publicada en la Gaceta Oficial Nº 39.236 de fecha 8 de agosto de 2009,
donde se establecen los aumentos de los niveles mínimos de capital para la
constitución y funcionamiento de los bancos, entidades de ahorro y préstamo,
casas de cambio, otras instituciones financieras y demás empresas regidas por la
Ley General de Bancos. Al respecto el Banco debe contar al 30 de junio de 2010
con un capital mínimo pagado en dinero en efectivo o mediante la capitalización
de los resultados acumulados disponibles para tal fin de Bs85.000.000 y al 31
de diciembre de 2009 le es requerido el 50% del monto, es decir, Bs42.500.000.
En este sentido, el Banco deberá capitalizar la totalidad del saldo reflejado al 30
de junio de 2009 en la cuenta de superávit restringido antes del 30 de septiembre
de 2009 y el monto restante debe cubrirse con aportes en efectivo.
•En fecha 16 de julio de 2009, el BCV emitió la Resolución Nº 09-07-01, la cual
fue publicada en la Gaceta oficial Nº 39.223 de fecha 17 de julio de 2009, donde
establece las normas que regirán la constitución del encaje a partir de dicha
fecha.
(26) Saldos y Transacciones Efectuadas con Personas Vinculadas
A continuación se describen los saldos al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de
2008 y aquellas transacciones importantes efectuadas por el Banco, con personas
naturales o jurídicas vinculadas a la administración o accionariamente al capital
del mismo, durante los semestres entonces terminados (en bolívares):
•En fecha 9 de julio de 2009, la Superintendencia emitió la Resolución Nº 305-09,
publicada en la Gaceta Oficial Nº 39.230 de fecha 29 de julio de 2009, la cual
establece las modificaciones de las normas para determinar la relación patrimonio
sobre activos y operaciones contingentes, aplicando criterios con ponderación
con base en riesgos.
•En fecha 30 de junio de 2009, la Superintendencia emitió la Resolución Nº
294-09, la cual fue publicada en la Gaceta Oficial Nº 39.221 de fecha 15 de
julio de 2009, donde establece el aporte especial que deberán pagar los bancos
universales, bancos comerciales, bancos hipotecarios, bancos de inversión,
bancos de segundo piso, bancos de desarrollo, arrendadoras financieras, fondos
del mercado monetario, entidades de ahorro y préstamo, Instituto Municipal de
Crédito Popular (I.M.C.P.), y demás entes sometidos a la supervisión y control de
la Superintendencia, a partir del primer semestre de 2009, el cual se fijó en 0,6 por
mil del promedio de los activos de cada aportante con base al ejercicio semestral
inmediato anterior. La cuota del aporte a pagar correspondiente al mes de julio
de 2009 será el monto pagado para el mes de junio de 2009, efectuándose en
el mes de agosto de 2009, o cuando lo indique la Superintendencia, el ajuste
pertinente. La misma deroga la Resolución Nº 287-08, la cual fue publicada en
la Gaceta Oficial Nº 39.062 de fecha 19 de noviembre de 2008.
•En la Gaceta Oficial Nº 39.987 de fecha 13 de enero de 2009, se publicó la Resolución Nº 339-08 de fecha 18 de diciembre de 2008, donde se establecieron las
normas que regulan los procesos administrativos relacionados a la emisión y uso
de las tarjetas de crédito, débito, prepagadas y demás tarjetas de financiamiento o
pago electrónico. El objeto de esta Resolución es regular; de conformidad con la
obligación impuesta a las instituciones financieras, prevista en la Ley de tarjetas de
crédito, débito, prepagadas y demás tarjetas de financiamiento o pago electrónico
así como en la sentencia Nº 1419 de fecha 10 de julio de 2007, emitida por la Sala
Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia; aquellos aspectos vinculados a
las tarjetas de crédito, débito, prepagados y demás tarjetas de financiamiento o
pago electrónico con el fin de fomentar el respeto y la protección de los derechos
de los usuarios de dichos instrumentos de pago.
•En fecha 31 de octubre de 2008, la Superintendencia emitió la Resolución Nº
287-08, la cual fue publicada en la Gaceta Oficial Nº 39.062 de fecha 19 de
noviembre de 2008, donde establece el aporte especial que deberán pagar los
bancos universales, bancos comerciales, bancos hipotecarios, bancos de inversión, bancos de segundo piso, bancos de desarrollo, arrendadoras financieras,
fondos del mercado monetario, entidades de ahorro y préstamo, Instituto Municipal
de Crédito Popular (I.M.C.P.), y demás entes sometidos a la supervisión y control
de la Superintendencia, a partir del segundo semestre de 2008, el cual se fijó en
0,6 por mil del promedio de los activos de cada aportante con base al ejercicio
semestral inmediato anterior.
La cuota del aporte a pagar correspondiente al mes de enero de 2009 será el
monto pagado para el mes de diciembre de 2008, efectuándose en el mes de
febrero de 2009, o cuando lo indique la Superintendencia, el ajuste pertinente. La
misma deroga la Resolución Nº 025-08 de fecha 30 de enero de 2008, la cual fue
publicada en la Gaceta Oficial Nº 38.877 de fecha 25 de febrero de 2008.
(30) Futura Adopción para los Bancos y Otras instituciones Financieras de una
Nueva Estructura de Principios de Contabilidad de Aceptación General
La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, aprobó en el
año 2004 la adopción en Venezuela de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) y en el año 2006 se aprobó el cronograma de aplicación,
lo cual fue ratificado en normas contables (Boletines de Aplicación VEN-NIF),
aprobados en reuniones del Directorio Nacional Ampliado de esta Federación
de julio de 2007 y abril de 2008.
Según la normativa contable aprobada, los principios de contabilidad de aceptación
general en Venezuela comprenderán las NIIFs, con algunas excepciones muy
específicas, y los mencionados Boletines de Aplicación VEN-NIF. Para fines de
adopción de esta nueva normativa contable las empresas en Venezuela han sido
divididas en “grandes entidades”, con aplicación a partir de los ejercicios económicos iniciados el 1º de enero de 2008, y en pequeñas y medianas entidades
(PyMEs), con aplicación a partir de los ejercicios económicos a iniciarse el 1º de
enero de 2010. Esta nueva normativa también indica que quedan derogados todos
los principios contables vigentes en Venezuela para las “grandes entidades” y para
la PyMEs, a partir de la respectiva fecha de aplicación mencionada.
En fecha 21 de octubre de 2008, la Superintendencia emitió la Resolución N°
273.08, publicada en Gaceta Oficial N° 39.053, de fecha 6 de noviembre de 2008,
en los cuales indica que los estados financieros consolidados o combinados correspondientes a los cierres semestrales, deben ser elaborados como información
complementaria de acuerdo con las normas VEN-NIFs y serán exigidos a partir del
semestre finalizado el 30 de junio de 2010. Para los cierres semestrales anteriores
al 30 de junio de 2010, los estados financieros consolidados o combinados deben
ser presentados de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación
general en Venezuela vigentes hasta el 31 de diciembre de 2007.
Anexo I
BANFOANDES BANCO UNIVERSAL, COMPAÑÍA ANÓNIMA “Banfoandes, C. A.”
[filial mayoritariamente poseída por Banco de Desarrollo Económico y Social de
Venezuela (BANDES)]
Información Suplementaria - Balances Generales
30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008 (Expresada en bolívares constantes del 30 de junio de 2009)
ACTIVO
de 2009
de 2008
DISPONIBILIDADES
3.166.782.111 4.360.250.001
Efectivo 280.620.159 589.660.882
Banco Central de Venezuela
2.773.461.791 3.702.869.757
Bancos y otras instituciones financieras del País
2.552.813 2.827.854
Bancos y corresponsales del exterior
22.896.157 39.979.155
Oficina matriz y sucursales
-
Efectos de cobro inmediato
112.931.643 53.033.419
Provisión para disponibilidades (25.680.452)
(28.121.066)
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES 6.425.607.353 6.466.068.169
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
4.426.566.358 3.353.962.657
Inversiones en títulos valores para negociar
-
Inversiones en títulos valores disponibles para la venta
638.254.738 752.433.511
Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
685.799.825 583.357.659
Inversiones de disponibilidad restringida
684.086.432 1.776.314.342
Inversiones en otros títulos valores
-
Provisión para inversiones en títulos valores
(9.100.000)
CARTERA DE CRÉDITOS
3.549.468.736 3.911.359.542
Créditos vigentes
3.688.249.548 3.978.002.129
Créditos reestructurados
41.094.028 13.445.966
Créditos vencidos
409.273.540 377.551.311
Créditos en litigio
14.026.356 11.999.109
Provisión para cartera de créditos
(603.174.736)
(469.638.973)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR
120.668.081 173.049.859
Rendimientos por cobrar por disponibilidades
940 343
Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
34.438.450 84.442.551
Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
110.951.315 109.868.468
Comisiones por cobrar
1.545.107 1.711.546
Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar
-
Provisión para rendimientos por cobrar y otros
(26.267.731)
(22.973.049)
INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES
-
Inversiones en empresas filiales y afiliadas -
Inversiones en sucursales
-
Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales -
BIENES REALIZABLES
723.415 243.106
BIENES DE USO
565.734.092 587.519.555
OTROS ACTIVOS
91.509.193 138.497.146
TOTAL DEL ACTIVO
13.920.492.981 15.636.987.378
PASIVO
CAPTACIONES DEL PÚBLICO
11.439.744.852 Depósitos en cuentas corrientes 7.148.014.682 Cuentas corrientes no remuneradas 5.167.699.226 Cuentas corrientes remuneradas
1.980.315.456 Otras obligaciones a la vista 436.868.310 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero
-
Depósitos de ahorros 1.882.602.020 Depósitos a plazos 1.699.303.866 Títulos valores emitidos por la institución
-
Captaciones del público restringidas 272.955.974 Derechos y participaciones sobre títulos o valores
-
OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
-
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL
DE VIVIENDA Y HÁBITAT
-
OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
750.618.210 Obligaciones con instituciones financieras del País hasta un año
738.598.711 Obligaciones con instituciones financieras del País a más de un año
-
Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año
4.536.558 Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año
-
Obligaciones por otros financiamientos hasta un año
-
Obligaciones por otros financiamientos a más de un año
7.482.941 OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
853.550 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR
23.702.544 Gastos por pagar por captaciones del público 22.230.934 Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela
1.372.222 Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional
de Vivienda y Hábitat
-
Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos
99.388 Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera
-
Gastos por pagar por otras obligaciones
-
Gastos por pagar por obligaciones subordinadas
-
ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS
449.322.794 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
-
OTRAS OBLIGACIONES
TOTAL DEL PASIVO
12.664.241.950 GESTIÓN OPERATIVA
-
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL ACTUALIZADO (equivalente al capital social
nominal de Bs398.000.000
y de Bs320.000.000)
887.506.807 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES
-
APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS
303.073.113 RESERVAS DE CAPITAL
104.077.915 AJUSTES AL PATRIMONIO
-
RESULTADOS ACUMULADOS
(9.217.043)
GANANCIA O PÉRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES EN
TÍTULOS VALORES
DISPONIBLES PARA LA VENTA
(29.189.761)
ACCIONES EN TESORERÍA
-
TOTAL DEL PATRIMONIO
1.256.251.031 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
13.920.492.981 CUENTAS DE ORDEN Cuentas contingentes deudoras
898.694.720 Activos de los fideicomisos
4.172.318.708 Otros encargos de confianza
-
Cuentas deudoras por otros encargos de confianza (Régimen
Prestacional de Vivienda y Hábitat)
958.023.655 Otras cuentas deudoras de los Fondos de Ahorro para la Vivienda
1.147.468 Otras cuentas de orden deudoras
13.446.815.887 Otras cuentas de registro deudoras
-
19.477.000.438 13.663.586.625
8.414.501.214
6.490.534.901
1.923.966.313
584.364.105
2.539.987.717
1.954.598.316
170.135.273
279.800.902
274.285.999
5.514.903
30.245.814
28.693.485
1.520.038
32.291
498.778.131
14.472.411.472
-
766.886.887
339.146.472
92.995.727
18.515.848
(52.969.028)
1.164.575.906
15.636.987.378
2.247.760.252
4.054.479.465
2.231.760.775
13.219.576.956
21.753.577.448
Véase el informe de los contadores públicos independientes y nota a la información suplementaria que se acompañan.
Anexo II
[filial mayoritariamente poseída por Banco de Desarrollo Económico y Social de Venezuela (BANDES)]
Información Suplementaria - Estados de Resultados y Aplicación del Resultado Neto Semestres terminados el 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008
(Expresada en bolívares constantes del 30 de junio de 2009)
Semestres terminados el
de 2009
de 2008
INGRESOS FINANCIEROS
1.040.833.875 1.157.101.683
Ingresos por disponibilidades
4.548 62.438
Ingresos por inversiones en títulos valores
656.887.152 752.845.884
Ingresos por cartera de créditos
379.777.562 400.514.830
Ingresos por otras cuentas por cobrar
4.164.613 3.678.531
Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
-
Ingresos por oficina principal y sucursales -
Otros ingresos financieros
-
GASTOS FINANCIEROS
472.691.149 577.844.251
Gastos por captaciones del público
390.676.701 471.496.545
Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela
6.001.468 14.316.196
Gastos por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de
Vivienda y Hábitat
-
Gastos por otros financiamientos obtenidos
6.683.904 8.192.477
Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera
-
Gastos por otras obligaciones subordinadas
-
Gastos por otras obligaciones -
Gastos por oficina principal y sucursales
-
Otros gastos financieros
-
225
Pérdida monetaria
69.329.076 83.838.808
MARGEN FINANCIERO BRUTO
568.142.726 579.257.432
INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS
1.698.249 1.516.271
GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
256.141.804 263.908.370
Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar
255.835.063 234.209.899
Gastos por provisión de disponibilidades
306.741 29.698.471
MARGEN FINANCIERO NETO
313.699.171 316.865.333
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
111.817.646 110.799.679
OTROS GASTOS OPERATIVOS
16.760.041 22.287.244
MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
408.756.776 405.377.768
GASTOS DE TRANSFORMACIÓN
319.953.986 346.523.823
Gastos de personal
160.645.556 145.693.170
Gastos generales y administrativos
135.375.958 172.338.722
Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
17.238.820 21.649.741
Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
6.693.652 6.842.190
MARGEN OPERATIVO BRUTO
88.802.790 58.853.945
INGRESOS POR BIENES REALIZABLES -
INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES
-
INGRESOS OPERATIVOS VARIOS
846.868 5.858.211
GASTOS POR BIENES REALIZABLES 162.391 295.576
GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
DESVALORIZACIÓN DE BIENES DIVERSOS -
GASTOS OPERATIVOS VARIOS
70.767.564 87.866.791
MARGEN OPERATIVO NETO
18.719.703 (23.450.211)
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
1.071.919 1.728.290
GASTOS EXTRAORDINARIOS
10.049.923 14.970.986
RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
9.741.699 (36.692.907)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
25.760.784 98.397
RESULTADO NETO
(16.019.085)
(36.791.304)
APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO
Reserva legal
11.082.188 10.825.680
Utilidades estatutarias - -
Junta Directiva
-
Funcionarios y empleados
-
Otras reservas de capital
-
Resultados acumulados -
(27.732.891)
(48.158.268)
Superávit no distribuible y restringido
(13.866.445)
(24.079.134)
Superávit por aplicar
(13.866.446)
(24.079.134)
(16.650.703)
(37.332.588)
Aportes LOCTICSEP
631.618 541.284
(16.019.085)
(36.791.304)
Véase el informe de los contadores públicos independientes y nota a la
información suplementaria que se acompañan.
Anexo V
[filial mayoritariamente poseída por el Banco de Desarrollo Económico y Social de
Venezuela (BANDES)]
Nota a la Información Suplementaria
Relativa a los Estados Financieros en Bolívares Fuertes Constantes
La Superintendencia mediante el Manual de Contabilidad para Bancos, establece
en sus disposiciones generales que los estados financieros de las instituciones
que conforman el sistema bancario nacional se presentan en cifras históricas,
incluyendo como información suplementaria a los estados financieros semestrales,
la presentación de los estados financieros ajustados por efectos de la inflación.
Los estados financieros del Banco han sido ajustados por los efectos de la pérdida del poder adquisitivo del bolívar debido a la inflación ocurrida en Venezuela,
mediante la aplicación del método del nivel general de precios, siguiendo los
lineamientos de las normas aplicables.
Asimismo, dichos estados financieros se presentan de acuerdo con los principios
de contabilidad de aceptación general establecidos por la Superintendencia para
el sistema bancario venezolano, los cuales, tal como se menciona en la nota 3 a
los estados financieros básicos, difieren en algunos aspectos de lo establecido en
los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela (PCGA - Ven),
exceptuando lo mencionado en el punto 11 de dicha nota.
En fecha 3 de abril de 2008, el Directorio del BCV emitió la Resolución Nº 0804-01, publicada en la Gaceta Oficial Nº 38.902 de esa misma fecha y vigente a
partir de su publicación, donde se establecen las Normas que Regulan el Índice
Nacional de Precios al Consumidor (en adelante INPC).
El Banco, reexpresó sus estados financieros, en términos de bolívares fuertes de
poder adquisitivo del 30 de junio de 2009, de acuerdo con el INPC que elabora el
BCV. Por otra parte, toda la información financiera del 31 de diciembre de 2008,
ha sido actualizada en términos de bolívares fuertes del 30 de junio de 2009,
para que la comparación sea en una moneda de poder adquisitivo homogéneo,
utilizando el método del nivel general de precios.
Los principales INPC utilizados para reconocer los efectos de la inflación, fueron
los siguientes:
Bajo esta metodología, el costo histórico se ajusta por los cambios en el nivel
general de precios, desde la fecha de adquisición de los activos, hasta la fecha
de cierre del ejercicio. Este sistema convierte las cifras de los estados financieros a moneda constante a una fecha determinada y mantiene el principio de los
costos históricos.
Los bienes realizables (recibidos en dación de pagos) son reexpresados utilizando
el coeficiente derivado del INPC desde su fecha de incorporación, neto de la
provisión acumulada reexpresada.
Los bienes de uso se presentan al costo reexpresado utilizando el coeficiente
derivado del INPC desde su fecha de incorporación, neto de la depreciación y
de la amortización acumulada reexpresada.
En otros activos se incluyen los gastos diferidos, los cuales se presentan al
costo reexpresado utilizando el coeficiente derivado del INPC desde su fecha de
incorporación, neto de la amortización acumulada reexpresada.
La normas aplicables requieren de la comparación de los valores obtenidos en
la reexpresión de los activos no monetarios, con el valor de uso o recuperable
de los mismos.
Las cuentas de capital y reservas están reexpresadas utilizando el coeficiente
derivado del INPC, desde su fecha de aporte o generación.
Los ingresos y egresos financieros asociados con rubros monetarios fueron
reexpresados con base en el INPC promedio de los semestres terminados el 30
de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008.
Los costos y gastos asociados con partidas no monetarias fueron reexpresados
en bolívares fuertes de poder adquisitivo al final del semestre, en función del
consumo, depreciación o amortización de tales partidas.
La ganancia o pérdida por posición monetaria se calcula aplicando durante el
semestre, los coeficientes de ajustes derivados del INPC a los activos y pasivos
monetarios netos. La ganancia o pérdida por posición monetaria representa
los resultados por exposición a la inflación por la tenencia de pasivos o activos
monetarios netos durante períodos inflacionarios, se presenta formando parte de
los ingresos financieros y, por consiguiente, del resultado neto.

BANFOANDES Banco Universal, CA

Transcripción

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