35133 Derecho Financiero y Tributario II Troncal 6

Transcripción

Facultad de Derecho de Albacete
CUADERNILLO DOCENTE
CURSO 2012/2013
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II
Profa. Dra. Saturnina Moreno González
I. DATOS INICIALES DE IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA
Código de la asignatura
Tipo de asignatura
Nivel de la asignatura
Curso y cuatrimestre
Número de créditos asignados
Nombre del profesor o profesores
(Correo electrónico)
Ext. Telefónica
Despacho
Tutorías
35133
Troncal
Segundo Ciclo
4º Curso, 2º Cuatrimestre
6 ECTS
Saturnina Moreno González
Profesora Titular de Derecho Financiero y
Tributario
([email protected])
Ext. 2318
nº 1.20
Lunes, Miércoles y Jueves, de 12:00 a
14:00 horas.
II. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
1. CONOCIMIENTOS MÍNIMOS
Se busca, en primer lugar, la adquisición de un conocimiento claro de la
estructura y funcionamiento de nuestro sistema tributario desde su evolución hasta el
momento actual.
Asimismo, se pretende la consecución de un conocimiento de la estructura y
funcionamiento, en su vertiente teórica y práctica, de los Impuestos que, en el
ordenamiento tributario español, conforman la imposición directa. Estos son el Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre el Patrimonio, el Impuesto
sobre la Renta de no Residentes y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
2. COMPETENCIAS, HABILIDADES Y DESTREZAS
El alumno deberá adquirir las siguientes competencias, habilidades y destrezas:
- Buscar y utilizar correctamente las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y
doctrinales).
- Desarrollar la capacidad de análisis y síntesis en materia tributaria.
- Aplicar los conocimientos teóricos adquiridos a supuestos prácticos de hecho
extraídos de la realidad relativos al funcionamiento del sistema tributario español.
- Desarrollar conciencia crítica en el análisis del ordenamiento tributario.
- Aprender a fundamentar y argumentar jurídicamente desde la interpretación de las
normas tributarias.
- Desarrollo y mejora de la expresión escrita y oral.
3. PRERREQUISITOS
Para cursar esta asignatura es absolutamente recomendable haber superado la
asignatura de Derecho Financiero y Tributario I.
III. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
Lección primera: El sistema tributario español
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Concepto de sistema tributario
Evolución del sistema tributario español desde 1845 hasta el momento actual
Estructura del sistema tributario español en la actualidad
El sistema tributario autonómico
El sistema tributario local
Incidencia del Derecho comunitario sobre nuestro sistema tributario interno:
consecuencias en el ámbito de la imposición directa.
Lección segunda: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Introducción y normativa aplicable
Naturaleza y ámbito de aplicación
El hecho imponible
Los obligados tributarios
La base imponible: determinación de la renta gravada
La base liquidable
El mínimo personal y familiar
Liquidación del impuesto: cuota íntegra, líquida y diferencial
El régimen de tributación conjunta
Gestión del impuesto
Pagos a cuenta
Lección tercera: El Impuesto sobre el Patrimonio
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Hecho imponible.
Obligados tributarios.
Base imponible.
Base liquidable.
Liquidación del impuesto: cuota íntegra, líquida y diferencial.
Gestión del impuesto.
Lección tercera: El Impuesto sobre la Renta de No Residentes
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Incidencia de los Convenios para Evitar la Doble Imposición
Elementos personales
Tributación de las rentas obtenidas con establecimiento permanente
Tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente
Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes
Opción para contribuyentes en otros Estados de la Unión Europea
Gestión del Impuesto.
Lección cuarta: El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1. Introducción y normativa aplicable
2. Naturaleza y ámbito de aplicación
3. Modalidades de imposición: obligación personal y obligación real de
contribuir
4. El hecho imponible
5. Los obligados tributarios
6. La base imponible
7. La base liquidable
8. La deuda tributaria
9. Gestión del Impuesto
IV. BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA
1. MANUALES:
-
ALONSO GONZÁLEZ, L. Y COLLADO YURRITA, M. A. (Dirs.), Manual de
Derecho Tributario. Parte Especial, Atelier, Barcelona, 2012.
-
CUBERO TRUYO, A. M.; GARCÍA BERRO, F.; PÉREZ ROYO, F.; ESCRIBANO
LÓPEZ, F.; CARRASCO GONZÁLEZ, F. M.; PÉREZ ROYO, I., Curso de Derecho
Tributario. Parte Especial, Tecnos, Madrid, última edición.
-
MARTÍN QUERALT, J.; CAYÓN GALIARDO, A.; TEJERIZO LÓPEZ, J. M.,
Manual de Derecho Tributario. Parte Especial, Thomson-Aranzadi, Navarra, última
edición.
-
MÁLVAREZ PASCUAL, L./RAMÍREZ GÓMEZ, S./SÁNCHEZ PINO, J. A.,
Lecciones del sistema fiscal español, Tecnos, Madrid, última edición.
2. TEXTOS NORMATIVOS:
Es imprescindible la posesión de una legislación tributaria actualizada. Existen
numerosos códigos de legislación tributaria en el mercado. Es válida la consulta de
cualquiera de ellos siempre que los textos estén debidamente actualizados. Igualmente,
la legislación tributaria actualizada podrá obtenerse a través del Aula Aranzadi.
3. OTROS MATERIALES:
Durante el desarrollo del curso se recomendará la lectura de otros materiales,
en particular artículos científicos, jurisprudencia, doctrina administrativa y artículos
periodísticos, que se consideren de interés para el alumnado, en especial para la
resolución de los trabajos en grupo. Dicha bibliografía estará disponible en la sección
“materiales” del sitio web de la asignatura antes del inicio de las actividades
correspondientes al tema de que se trate.
V. MÉTODOS DOCENTES
El desarrollo de la asignatura se efectuará mediante clases teóricas, prácticas y
actividades complementarias:
- En las clases teóricas se expondrán los aspectos fundamentales de los
diferentes temas a tratar y se buscará la participación y el debate con y del alumnado.
Para un mejor seguimiento de las clases teóricas se utilizarán esquemas de formato
power point. Asimismo, resulta muy conveniente la lectura previa de la lección
correspondiente por parte de los alumnos.
- Mediante las clases prácticas destinadas a la resolución (de forma individual o
en grupo) de casos prácticos inspirados en la realidad o realización de comentarios de
texto en los que se busca que el alumno demuestre la comprensión y aplicación de los
conocimientos previos adquiridos.
- Actividades complementarias: participación en seminarios, jornadas y/o foros
de debate.
VI. MÉTODOS DE EVALUACIÓN
Se prevén dos modalidades en función de la participación y el trabajo llevado a
cabo por el alumno durante el curso.
1. MODALIDAD A (EVALUACIÓN CONTINUA)
Tiene en cuenta los elementos siguientes, partiendo de que la condición para
poder acceder a la modalidad de evaluación continua es la asistencia regular del alumno
a las clases (se permite un máximo de cuatro faltas de asistencia no justificadas) y la
presentación de todos los casos prácticos que se realicen a lo largo del curso:
- Valoración de ejercicios prácticos: 30%.
- Valoración de prueba o pruebas objetivas teóricas: 70%.
- Los alumnos podrán obtener hasta un 5% adicional por la participación en
actividades complementarias (seminarios, jornadas, foros de debate, etc.).
2. MODALIDAD B (SISTEMA TRADICIONAL DE EVALUACIÓN FINAL)
Los alumnos que no opten por el primer tipo de evaluación, o no logren cumplir
los requisitos de la evaluación continua, se adscribirán a este sistema dentro del cual
podrán optar por una doble modalidad de examen:
-Examen escrito: constará de una prueba teórica y una prueba práctica. La prueba
teórica consistirá en un examen tipo test de 30 preguntas, con tres opciones de respuestas
posibles, de las cuales sólo una será la respuesta válida. Los errores serán penalizados. La
prueba práctica se basará en la resolución de un supuesto práctico para lo cual, en su caso,
se autorizará el manejo de textos normativos. La calificación final será la media de las
calificaciones obtenidas en ambas pruebas, siendo necesario obtener una nota mínima de
2,5 en ambas partes para hacer la media.
-Examen oral: constará, independientemente de que la convocatoria sea ordinaria
o extraordinaria, de cuatro preguntas, de las cuales habrá que contestar a un mínimo de
tres. Para su realización, se permite al alumno, durante un plazo razonable desde la
formulación de las preguntas, esbozar un esquema sobre cada una de ellas. La realización
del examen oral, que salvo razón justificada de fuerza mayor tendrá lugar en la misma
fecha que el escrito, requiere la previa comunicación de la intención del alumno
interesado al profesor al menos con una semana de antelación.
VII. VOLUMEN DE TRABAJO
El crédito europeo se define como una unidad de medida del haber académico
que, por contraposición al crédito hasta ahora vigente, se centra en el volumen de
trabajo del estudiante, no en las horas lectivas de docencia presencial que imparte el
profesor. Tras esta modificación, late una apuesta por una enseñanza en la que el
protagonismo se desplaza del profesor al estudiante.
Para realizar la correspondencia entre créditos/asignatura y horas de trabajo, se
viene estimando que cada crédito actual equivale a un crédito europeo, que se
corresponde con 25 horas de trabajo del estudiante. De este modo, resulta que una
asignatura de 6 créditos (como Derecho Financiero y Tributario II) exige 150 horas de
trabajo que, repartidas –en el caso del segundo cuatrimestre– en 15 semanas, se traduce
en aproximadamente entre 9 y 10 horas de trabajo cada semana, distribuida entre
asistencia a sesiones teóricas y prácticas, estudio de contenidos teóricos, preparación de
trabajos, preparación de pruebas objetivas, asistencia a tutorías y, en su caso, a
seminarios.
VIII. CRONOGRAMA
1ª SEMANA
Martes, 29 de enero
Miércoles, 30 de enero
2ª SEMANA
Lunes, 4 de febrero
Martes, 5 de febrero
Miércoles, 6 de febrero
3ª SEMANA
Lunes, 11 de febrero
4ª SEMANA
5ª SEMANA
6ª SEMANA
Lunes, 4 de marzo
Martes, 5 de marzo
Miércoles, 6 de marzo
7ª SEMANA
Presentación de la asignatura
Clase teórico-práctica
Clase teórico-práctica: fecha límite para
la entrega de la ficha del alumno
Clase teórico-práctica: Entrega al
alumnado del supuesto práctico A
Clase teórico-práctica: Corrección del
supuesto práctico A
alumnado del supuesto práctico B
Lunes, 11 de marzo
Martes, 12 de marzo
8ª SEMANA
Lunes, 18 de marzo
supuesto práctico B
Martes, 19 de marzo
9ª SEMANA
Martes, 2 de abril
Miércoles, 3 de abril
10ª SEMANA
Lunes, 8 de abril
Primera prueba de progreso
Martes, 9 de abril
11ª SEMANA
Lunes, 15 de abril
Martes, 16 de abril
12ª SEMANA
Lunes, 22 de abril
Martes, 23 de abril
13ª SEMANA
Lunes, 29 de abril
Martes, 30 de abril
14ª SEMANA
Lunes, 6 de mayo
Martes, 7 de mayo
Miércoles, 8 de mayo
15ª SEMANA
Lunes, 13 de mayo
Martes, 14 de mayo
Miércoles, 15 de mayo
alumnado del supuesto práctico C
supuesto práctico C
Clase teórico-práctica: Segunda prueba
de progreso

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