Resumen ejecutivo Entendiendo el desempeño y los motores de la

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Resumen ejecutivo
Entendiendo el desempeño
y los motores de la función
de finanzas en América Latina
Deloitte Consulting LLP
Febrero 2012
Tal como se utiliza en este documento, “Deloitte” se refiere a Deloitte Consulting LLP, una filial de Deloitte LLP. Conozca en www.deloitte.com/us/about la descripción
detallada de la estructura legal de Deloitte LLP y sus filiales. Determinados servicios pueden no estar disponibles para avalar a los clientes de acuerdo a las normas y
regulaciones de contabilidad pública.
Índice
4
Introducción
5
Antecedentes
7
Los "siete hallazgos principales" de la función de finanzas en América Latina
18
Reflexiones finales
19 Apéndice: Resumen del estudio de benchmarking y perfil demográfico de los participantes
22
Contactos
Entendiendo el desempeño y los motores de la función de finanzas en América Latina Resumen Ejecutivo
3
Introducción
Este estudio sin precedentes pone de manifiesto los siete temas principales de
la función de finanzas en América Latina
Con el continuo crecimiento económico y el auge de las empresas multinacionales en
América Latina, es hora de examinar más detenidamente y obtener un entendimiento
más profundo del desempeño y los motores de la función de finanzas de las empresas
de la región. A medida que continúa su crecimiento, las funciones de finanzas deben ser
cada vez más eficaces, al tiempo que mantienen su eficiencia para permanecer ágiles
en el desafiante ambiente empresarial y económico internacional de hoy en día. Los
ejecutivos de finanzas latinoamericanos deben tener un entendimiento claro y empírico
del desempeño de su función con el fin de implementar mejoras operativas duraderas y
convertirse en un socio de negocios de confianza.
Este resumen es la culminación de más de doce meses de investigación a profundidad y
se sirve de nuestra experiencia de trabajo con empresas latinoamericanas, entrevistas con
clientes, recolección de datos cuantitativos y un profundo entendimiento de los retos de
finanzas. El análisis saca a la luz siete temas principales que se identifican en las funciones
de finanzas de organizaciones de América Latina, que incluyen: costo total en finanzas,
asignación de personal, uso de tecnología, “complejidad auto inducida”, variaciones por
país, economías de escala y multinacionales contra locales. Además, revela oportunidades
para que las funciones de finanzas aumenten su eficiencia y añadan valor. Cabe destacar
que las cantidades reflejadas en este documento corresponden a dólares estadounidenses.
Conjuntamente con el Centro de Benchmarking Global de Deloitte, realizamos el Estudio
de Benchmarking sobre la Función de Finanzas en América Latina, que sirvió como una
importante fuente de datos y claves para este punto de vista. La investigación comparativa
estuvo compuesta por 51 empresas de América Latina y evaluó más de 70 indicadores
de finanzas relacionados con costo, eficiencia y eficacia. A través de este estudio, Deloitte
mantiene actualmente una de las mayores bases de datos de la función de finanzas en
la zona.
4
Antecedentes
El director de finanzas (CFO, por sus siglas en inglés) desempeña cuatro roles cruciales dentro de las empresas
Estimula las decisiones y
comportamientos de otras
áreas de la organización a
través de la ejecución de
metas y estrategias del área
de finanzas.
Provee liderazgo financiero
respecto a la estrategia del
negocio y la toma
de decisiones relevantes.
Protege y mantiene los
activos de la organización,
así como elabora reportes
financieros precisos para
entidades externas e
internas.
Equilibra capacidades,
talento, costos y niveles
de servicio para cumplir
eficientemente con
las responsabilidades
esenciales de la
organización de finanzas.
•Para funcionar eficazmente en estos cuatro roles, los ejecutivos de finanzas deberían tener un entendimiento claro y empírico del desempeño y las oportunidades viables de mejora de su función de finanzas.
•La capacidad para medir, comparar y contrastar indicadores
de eficiencia es clave para obtener resultados.
5
En promedio, el
estudio ha identificado
USD $3.8 millones en
oportunidades de
reducción de costo de
finanzas por cada USD
$1 mil millones en
ingresos de la empresa.
6
La perspectiva de Deloitte sobre la función de
finanzas en América Latina se basa en parte en
nuestro amplio estudio de benchmarking en la
región, completado en 2012
•El estudio está compuesto por 51 empresas de América Latina, e incluye diversas industrias, países y tamaños
de empresa, permitiendo de ese modo una amplia evaluación de la función de Finanzas en América Latina.
•En este documento se evalúa más de 70 indicadores financieros relacionados con costo, eficiencia y eficacia.
•A través de este estudio, Deloitte mantiene una de las mayores bases de datos de la función de finanzas en América Latina, lo que permite obtener perspectivas sin precedentes y la capacidad de adaptar análisis a grupos afines específicos de empresas.
•A nivel de conjunto, el análisis compara operaciones globales en América Latina frente a las empresas estadounidenses, subrayando de ese modo las principales diferencias regionales.
•A nivel de empresas individuales, identifica brechas en el desempeño frente a las mejores en su categoría,
y cuantifica y cualifica aún más las oportunidades de mejora.
Los “siete hallazgos
principales” de la función de
finanzas en América Latina
Siete hallazgos principales subrayan la estructura
de costos y el desempeño de la función de finanzas
en América Latina
1. Costo total de finanzas – A lo largo de América Latina existen considerables variaciones en el costo total de finanzas; pues sus funciones de finanzas
generalmente tienen mayores plantillas, aunque
costos en personal significativamente menores, lo que lleva a un costo total de finanzas inferior comparado con las empresas estadounidenses.
Hallazgo 1: A lo largo de América Latina existen
considerables variaciones en el costo total en finanzas
•El participante del estudio comparativo más significativo en cuanto a costo gasta más de 12 veces más en la función de finanzas que el que menos lo hace.
•Las variaciones en el costo total están motivadas principalmente por el rango de personal total (equivalentes a tiempo completo, o FTEs, por sus siglas en inglés) y niveles de sueldo.
2. Asignación de personal – La región asigna más
personal a actividades de procesamiento de transacciones de menor valor, y proporcionalmente
menos personal a actividades de gestión de
desempeño de mayor valor agregado.
3. Uso de tecnología – Un mayor uso de tecnología
impulsa menores costos debido a la reducción
de plantillas.
4. "Complejidad auto inducida" – Un mayor número de controles clave y registros diarios lleva a una
mayor complejidad y mayores costos que en las empresas estadounidenses.
5. Variaciones por países – Entre los países de la zona existen considerables variaciones en la estructura de costos, plantillas y niveles de sueldo.
6. Economías de escala – A medida que las empresas latinoamericanas aumentan de tamaño, las economías de escala son reconocidas, puesto que las empresas
más grandes tienen menor costo de finanzas como porcentaje de ingresos.
Adicionalmente, las compañías participantes
mantienen una estructura de costos de finanzas
inferior a las empresas estadounidenses.
El estudio demuestra que el costo mediano de
Latinoamérica en finanzas como porcentaje de ingresos es
un 25 por ciento inferior al costo mediano estadounidense.
7. Multinacionales contra locales – Las organizaciones multinacionales que operan ahí tienen mayor costo de finanzas que las empresas locales con sede en América Latina.
7
Principales descubrimientos
•La empresa mediana latinoamericana gasta USD $3.8 millones menos (por USD $1 mil millones en ingresos) que la empresa mediana estadounidense
•El principal componente del costo total de finanzas es el costo de personal (de 66 a 80 por ciento en los tres indicadores comparativos)
•El costo de personal (como porcentaje de ingresos) es 22 por ciento inferior en la compañía mediana latinoamericana, y 45 por ciento inferior en la empresa de bajo costo latinoamericana comparado con la mediana estadounidense
•Las organizaciones latinoamericanas gastan de 2 a 3 veces menos en tecnología que la mediana estadounidense, lo cual tiene tanto ventajas (desde una perspectiva de costos) como inconvenientes (un menor uso de tecnología puede dar como resultado menor eficiencia y eficacia).
El benchmark demuestra que América Latina tiene
mayores plantillas de finanzas, aunque menores costos
de personal, lo que resulta en un costo total de finanzas
inferior comparado con las compañías estadounidenses.
Principales motores
•La mediana latinoamericana mantiene un 89 por ciento más de FTEs (80 FTEs) por USD $1 mil millones en ingresos que la mediana estadounidense
•El nivel de compensación total del personal de finanzas en América Latina es un 59 por ciento inferior a la mediana estadounidense
Notas: La mediana representa el valor medio de las empresas latinoamericanas participantes. La empresa de bajo costo representa el primer
cuartil o el percentil 25 de los participantes. La mediana estadounidense es el punto medio de un grupo afín que consta de 178 empresas con
menos de USD $3 mil millones de ingresos.
8
Hallazgo 2: Los participantes latinoamericanos
asignan más personal a actividades de procesamiento
de transacciones de menor valor, y proporcionalmente
menos a actividades de gestión de desempeño de
mayor valor agregado
•La mediana latinoamericana mantiene un 81 por ciento más FTEs (32 FTEs) que apoyan actividades de procesamiento de transacciones financieras (como cuentas por pagar, cuentas por cobrar y facturación) comparado con la mediana estadounidense
•La mediana estadounidense asigna 2.4 veces más de
sus FTEs de finanzas a gestión de desempeño que la mediana latinoamericana
•Los recursos para gestión de desempeño normalmente están mejor pagados, lo que puede explicar en parte la brecha en costo de personal entre las empresas latinoamericanas y la mediana estadounidense
FTEs en procesamiento de transacciones
por USD $1 mil millones en ingresos
72.9
40.3
Mediana LATAM
Asignación de FTEs en gestión de desempeño
26%
11%
Mediana LATAM
Mediana EU
Fuente: Centro de Benchmarking Global de Deloitte y Deloitte
Consulting LLP. Estudio de Benchmarking sobre la Función de
Finanzas en América Latina, 2012
Principales motores
•La mediana latinoamericana genera 48 por ciento más reportes de desempeño que la mediana estadounidense
•La mediana estadounidense cuenta con un mayor uso
de herramientas automatizadas para planeación de negocio, aunque tanto ésta como la latinoamericana parecen depender considerablemente de procesos de planeación soportados por hojas de cálculo
•Tanto la mediana latinoamericana como la estadounidense
indican que podría invertirse más tiempo en vinculr
los motores de desempeño a los indicadores clave de
desempeño (KPIs, por sus siglas en inglés), de modo que
las causas y efectos sean entendidos por la dirección
Mediana EU
Consulting LLP. Estudio de Benchmarking sobre la Función de
Finanzas en América Latina, 2012
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9
10
Hallazgo 3: Un mayor uso de tecnología de los
participantes impulsa menores costos debido a la
reducción de plantillas
•Las empresas participantes pueden dividirse en categorías de alto apalancamiento de tecnología o bajo apalancamiento de tecnología de acuerdo a la cantidad de uso de tecnología, como automatización de pagos de clientes, transacción de facturas, registros diarios y controles clave, así como a la cantidad de integración de sistemas de libros mayores y uso de herramientas de planeación automatizadas
•Las compañías latinoamericanas participantes que apalancan la tecnología en un alto grado tienen un 35 por ciento menos de costo de personal de finanzas y gastan un 64 por ciento menos en tecnología como porcentaje de ingresos
•Las empresas participantes con un alto apalancamiento de tecnología también tienen un 51 por ciento menos
de FTEs en finanzas, lo que motiva un menor costo total
11
Hallazgo 4: Un mayor número de controles clave
y registros diarios lleva a una mayor complejidad
y costo que las empresas estadounidenses
•La mediana latinoamericana procesa 1.6 veces más
registros diarios manuales y tiene un 59 por ciento más de FTEs en contabilidad general que la mediana estadounidense
•A medida que el número de controles clave por USD
$1 mil millones en ingresos disminuye de 500 a 100,
el costo del proceso de control como porcentaje de
ingresos en América Latina disminuye de 0.19 a 0.14
por ciento (USD $556 mil por USD $1 mil millones en ingresos)
•Indicadores tales como registros diarios manuales
y controles clave, normalmente son actividades impulsadas a nivel interno que podrían reducirse
para mejorar la eficiencia
12
Registros diarios manuales por USD $1 mil millones
en ingresos
36,629
15,459
Mediana LATAM
Mediana EU
Consulting LLP. Estudio de Benchmarking sobre la Función
de Finanzas en América Latina, 2012
Hallazgo 5: A lo largo de la región existen
considerables variaciones entre las empresas
participantes en cuanto a estructura de costos,
plantillas y niveles de compensación total
•Los costos de finanzas en Brasil son los más elevados, incluso dos veces superiores a los de Chile, que mantiene el costo total de finanzas más bajo de la región
•Brasil tiene los menores FTEs totales en finanzas, pero sus costos de personal son casi dos veces superiores a los de México, Argentina/otros
•Aunque los costos de personal de Argentina/otros son un 64 por ciento inferiores a los de Brasil, el costo total de finanzas es sólo un 14 por ciento menor debido al número de FTEs 74 por ciento mayor
•Chile mantiene relativamente pocos FTEs a tarifas laborales que son un 26 por ciento superiores a las de Argentina, lo que le permite tener los costos totales
de finanzas más bajos
Nota: Argentina/otros incluye: Argentina, Colombia, Panamá, Uruguay y Venezuela
13
•La facturación y los pagos de clientes en América Latina varían por país
•El costo por factura de proveedor de cuentas por pagar (AP) en Argentina/otros es USD $3, significativamente inferior al de Chile (USD $16) y Brasil (USD $13.80)
•México y Brasil procesan casi 9 veces más pagos de clientes por FTE en cuentas por cobrar (AR) que Chile
•En facturación de clientes, la productividad en transacciones de Chile es la más eficiente y casi 8 veces superior a la de Brasil
14
Hallazgo 6: A medida que las compañías
latinoamericanas participantes aumentan de tamaño,
las economías de escala son reconocidas, puesto que
las empresas más grandes tienen menor costo de
finanzas como porcentaje de ingresos
•A medida que aumentan sus ingresos, tanto la mediana latinoamericana como la estadounidense ven reducciones de costos consistentes debido a las economías de escala
•A medida que América Latina aumenta el tamaño de sus ingresos de USD $1 mil millones a $5 mil millones, existe una reducción de un 0.54 por ciento en el costo de finanzas como porcentaje de ingresos (USD $5.4 millones);
la mediana estadounidense tiene una reducción de un
0.53 por ciento (USD $5.3 millones)
•Las organizaciones latinoamericanas más pequeñas (por ingresos) tienen más FTEs en finanzas por
USD $1 mil millones en ingresos que la mediana
estadounidense (68 FTEs más en USD $1 mil millones
en ingresos)
•A medida que aumentan sus ingresos, las empresas latinoamericanas ven incluso mayores beneficios de las economías de escala, al reducirse los niveles
de FTEs en finanzas a niveles similares a los de la mediana estadounidense
15
•El costo por pago de clientes de cuentas por cobrar de la mediana latinoamericana < USD $1 mil millones es 2 veces superior al de la mediana latinoamericana > USD $1 mil millones
•Las facturas de proveedores por FTE de cuentas por
pagar de la mediana latinoamericana < USD $1 mil
millones son un 49 por ciento superiores a las de la mediana latinoamericana > USD $1 mil millones
•El número de registros diarios manuales de la mediana latinoamericana < USD $1 mil millones es 7 veces superior al de la mediana latinoamericana > USD $1 mil millones
16
Hallazgo 7: Las divisiones latinoamericanas de las
organizaciones multinacionales participantes tienen
mayor costo de finanzas que las empresas regionales/
locales con sede en América Latina
•Las divisiones latinoamericanas de organizaciones multinacionales tienen costos totales de finanzas que son 16 por ciento superiores a los de empresas locales con sede en América Latina, pero cuentan con diferentes estructuras de costo
•Las multinacionales tienen la mitad de FTEs, niveles de sueldo 75 por ciento superiores, 72 por ciento más subcontrataciones y costos en tecnología de finanzas tres veces mayores
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Reflexiones finales
•Los ejecutivos de finanzas de América Latina deberían tener un entendimiento claro y empírico del desempeño de su función de finanzas con el fin de implementar mejoras operativas duraderas.
•Existen numerosas diferencias entre las funciones de finanzas de América Latina y Estados Unidos, en términos de estructura de costos, plantillas y asignación de personal, utilización de tecnología y complejidad.
•El valor de la tecnología y la reducción de la "complejidad auto inducida" son requisitos clave que pueden aumentar la eficiencia y añadir valor, como se demuestra en
América Latina.
•Aunque esta región es a menudo considerada como homogénea, las variaciones país por país y las diferencias entre organizaciones que operan localmente y multinacionales generan interesantes oportunidades y desafíos para la mejora del desempeño.
•Las iniciativas de mejora necesitan equilibrarse en torno a diferencias globales
y regionales. Además, deben enfocarse en mejores prácticas de finanzas. También
es importante desarrollar planes de acción priorizados. de acuerdo a estrategias de negocio generales.
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Apéndice: Resumen del estudio
de benchmarking y perfiles demográficos
de los participantes
El estudio de benchmarking cubre cinco categorías de procesos de finanzas
y 27 procesos
Los procesos han sido estrictamente definidos en detalle para garantizar una definición
común de todos los datos.
Procesamiento de transacciones
Reporte externo
y contabilidad general
Controles
Impuestos y tesorería
Gestión de desempeño
1. Cuentas por pagar
2. Cuentas por cobrar
3. Facturación
4. Cobranza
5. Contabilidad de costos
6. Crédito
7. Contabilidad de activos fijos
8. Fletes por pagar
9. Contabilidad de proyectos
10. Contabilidad de ingresos
11. Viajes y gastos de representación
12. Reporte externo
13. Contabilidad general
14. Auditoría interna
15. Auditoría externa
16. Requisitos regulatorios
17. Gestión de riesgos financieros
18. Impuestos – renta
19. Impuestos – inmuebles
20. Impuestos – ventas y utilización
21. Tesorería
22. Presupuesto – capital
23. Presupuesto – gastos e ingresos
24. Análisis financiero del negocio
25. Reporte de gestión financiera
26. Pronósticos
27. Gestión y estrategia de la función
Entendiendo el desempeño y los motores de la función de finanzas en América Latina Resumen Ejecutivo 19
Proceso
•Cuentas por pagar: El proceso de pagar el dinero
que una empresa debe a los proveedores por productos
y servicios comprados a crédito
Subprocesos
•Recibo y validación de facturas
•Procesamiento de facturas
•Procesamiento de pagos
•Gestión de relaciones con proveedores
•Reporte de gestión
•Cumplimiento
•Subcontratación, tecnología
El estudio de benchmarking sobre finanzas en
América Latina incluye a 51 participantes de la región
20
Actividades
•Evaluar manualmente firmas de autorización
•Procesar memorandos de débito/crédito de proveedores
•Procesar pagos automáticos
•Resolver discrepancias en facturas
•Elaborar e ingresar registros diarios relacionados
El estudio sobre finanzas en América Latina incluye a
participantes de 8 países y 11 industrias
•México tiene la mayor representación con un 43 por ciento del total de participantes
•El sector industrial de procesos y productos industriales
representa un 33 por ciento de la población latinoamericana del estudio
•Los participantes se componen de una mezcla diversa de corporaciones multinacionales globales, así como
de empresas regionales y locales con operaciones en un único país
Este reporte compara la empresa mediana y de
bajo costo en Latinoamérica con la mediana
estadounidense, de acuerdo al costo total de finanzas
como porcentaje de ingresos
•La mediana representa el valor medio de los participantes latinoamericanos
•La empresa de bajo costo corresponde al primer cuartil
o el percentil 25 de los participantes
•La mediana estadounidense es el punto medio de un grupo afín compuesto por 178 empresas con menos de USD $3 mil millones de ingresos a partir de distintos estudios de benchmarking sobre finanzas realizados durante los últimos tres años
•Los ingresos de la mediana estadounidense son de USD $694 millones, opera en cinco países y tiene
1,784 empleados
21
Contactos
Sam Silvers
Líder Global en Transformación de Finanzas
Deloitte Consulting LLP
[email protected]
Claudio Fiorillo
Líder en Transformación de Finanzas
América Latina
[email protected]
Francisco Silva
México
[email protected]
Tim Derksen
Región Caribeña
[email protected]
Javier Montero
México
[email protected]
Rich Rorem
EU
[email protected]
Omar Mata
Chile
[email protected]
Steve McCaughey
Canadá
[email protected]
Celso Aziz Kassab
Brasil
[email protected]
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Los ejecutivos
de finanzas
latinoamericanos
deben tener un
entendimiento claro
y empírico del
desempeño de su
función de finanzas
con el fin de
implementar mejoras
operativas duraderas.
23
www.deloitte.com/mx
Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino
Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente.
Conozca en www.deloitte.com/mx/conozcanos la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte
Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.
Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a clientes públicos
y privados de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda
capacidades de clase mundial y servicio de alta calidad a sus clientes, aportando la experiencia necesaria para
hacer frente a los retos más complejos de los negocios. Los aproximadamente 182,000 profesionales de la firma
están comprometidos con la visión de ser el modelo de excelencia.
Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas
miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas (en conjunto la “Red Deloitte”), presta asesoría o servicios
por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas
o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será
responsable de la pérdida que pueda sufrir cualquier persona que consulte esta publicación.
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