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PROCESO DE ADQUISICIONES
INSTRUCTIVO DE GESTIÓN
CONTABLE
Fecha: 30-SEP09
Código:
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1. Objetivo del instructivo
Este instructivo describe todos los pasos que sufre la información para ser
contabilizada; su codificación, la elaboración del comprobante, la conciliación
el registro en los libros y la elaboración de los informes.
2. Marco conceptual:
Mecanismos de control.- (Enfoque de auditoría) Recursos técnicos que se
utilizan para prevenir o descubrir errores o irregularidades a medida que se
desarrolla el ciclo de un proceso hasta generar el producto y/o resultado
 Error: Declaración incorrecta no intencional u omisión de cifras o
revelaciones en los estados financieros.
 Irregularidad : Declaración incorrecta u omisión intencional de cifras o
revelaciones en los estados financieros
Comprobante contable: Documento que debe elaborarse previamente al
registro de cualquier operación y en el cual se indicará el número, fecha,
origen, descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas
con el asiento, a cada comprobante se anexarán los documentos que lo
justifiquen.
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INSTRUCTIVO DE GESTIÓN
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3. Desarrollo
4. Observaciones :
Aclaraciones del desarrollo (flujograma)
Actividad 2. Esta actividad remite al instructivo de codificación
Actividad 3. El instructivo de comprobante es el apoyo para esta actividad
Actividad 4. Se remite al instructivo de codificación
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Referencias normativas
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Regimen Contable
Manual de retención en la fuente actualizado
Decreto 624 de 1989. ( Estatuto Tributario)
Ley 223 de 1995- Requisitos de la factura
Circular 004 de marzo 06 de 2006
Resolución 354 de 2007 “Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad
Pública, se establece su conformación y se define el ámbito de aplicación.
Resolución 034 de Dic 21 de 2009 “Por medio de la cual se prescriben los
métodos y establece la forma, términos y procedimientos para la rendición
de la cuenta y la presentación de informes, se reglamenta su revisión y se
unifica la información que se presenta a la Contraloría de Bogotá y se dictan
otras disposiciones”
Resolución DDC 000002 de septiembre 29 de 2006” Por la cual se
establecen lineamientos para garantizar la Sostenibilidad del Sistema
Contable Público Distrital
Resolución 357 del 23 de julio de 2008 “Por la cual se adopta el
procedimiento contable y de reporte del informe anual de evaluación a la
Contaduría General de la Nación”., y resolucion de la S.D.I.S.
Cartas externas, circulares de la Contaduría General.
Instructivos y circulares de la Dirección Distrital de Contabilidad de la
Secretaría de Hacienda.
Resolución DSH-000169 de noviembre de 2005 modifica el manual de
procedimientos para la gestión de las obligaciones Contingentes en Bogotá
D.C.
Decreto 3361 de 2004, Boletín de Deudores Morosos del Estado (BDME.)
Decreto 714 No.15/1996 Reglamentado por el decreto no.499 de 2003, por
medio del cual se compilan los acuerdos 24 de 1995 y no.20 de1996 que
conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto Distrital
Resolución 356 de 2007 “Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos
del Régimen de Contabilidad Publica”
Resolución 355 de 2007 “Por la cual se adopta el Plan General de
Contabilidad Publica”
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Posibles no conformidades
PRODUCTO o
SERVICIO
No
6
Informes contables
CRITERIO DE
ACEPTACIÓN
Confiabilidad:
La información
contenida en los
informes contables es
confiable frente a la
información real
Coherencia:
La información
contenida en los
informes contables es
coherente frente a la
gestión contable de la
entidad
Completitud:
La información
contenida en los
informes contables es
completa frente a la
gestión contable de la
entidad
CORRECCIÓN
REGISTRO Y /O
DOCUMENTO
Revisión
detallada de los
informes
contables
Informes contables
Revisión
detallada de los
informes
contables
Informes contables
Revisión
detallada de los
informes
contables
Informes contables
5. Administración del instructivo:
Subdirección Administrativa y Financiera
ELABORO
REVISO
APROBO
NOMBRE
Jairo Pulido- Cecilia CelyDeyanira Perdomo
Javier Medina
Luz Estella Casas de
Kuan
CARGO
Profesional Asesoría
Financiera – ContadoraConsultora
Subdirector
Administrativo y
Financiero
Directora de Gestión
Corporativa