Controles internos

Informe de la Dirección relativo a los controles internos sobre los informes
financieros
La Dirección de The Bank of Nova Scotia (el Banco) es responsable de
establecer y mantener controles internos adecuados sobre los informes
financieros, y ha diseñado dichos controles internos sobre los informes
financieros de tal manera que permitan brindar una certeza razonable
con respecto a la confiabilidad de los informes financieros y la
preparación de los estados financieros para fines externos de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) de
Canadá, incluyendo su conciliación con los PCGA de Estados Unidos.
La Dirección ha utilizado el Marco integrado para controles internos
a efectos de evaluar la eficacia de los controles internos sobre los
informes financieros, que es un marco reconocido y apropiado
desarrollado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la
Comisión Treadway (COSO).
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre
los informes financieros pueden no prevenir o detectar errores.
Asimismo, las proyecciones de cualquier evaluación de la eficacia para
períodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles puedan
resultar inadecuados como consecuencia de cambios en las
condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas o
procedimientos pueda sufrir un deterioro.
La Dirección ha evaluado el diseño y funcionamiento de los controles
internos del Banco sobre los informes financieros al 31 de octubre de
2011 y ha llegado a la conclusión de que dichos controles internos sobre
los informes financieros son eficaces. No existen debilidades importantes
que hayan sido identificadas por la Dirección en este sentido.
KPMG LLP, los auditores independientes nombrados por los
accionistas del Banco, que han realizado la auditoría de los estados
financieros consolidados del Banco, han auditado además los controles
internos sobre los informes financieros y han emitido el siguiente
informe.
Rick Waugh
Presidente y Director General
Luc Vanneste
Vicepresidente Ejecutivo y
Director General Financiero
Toronto, Canadá
2 de diciembre de 2011
Informe de la firma de Contadores Públicos Certificados Independientes
A los accionistas de The Bank of Nova Scotia.
Hemos auditado los controles internos sobres los informes financieros
de The Bank of Nova Scotia al 31 de octubre de 2011, conforme a los
criterios establecidos en el Marco integrado para controles internos
emitido por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la
Comisión Treadway (COSO). La Dirección de The Bank of Nova Scotia
es responsable de mantener controles internos sobre los informes
financieros así como de evaluar la eficacia de éstos, incluidos en el
adjunto “Informe de la Dirección acerca de los controles internos sobre
los informes financieros”. Nuestra responsabilidad consiste en expresar
una opinión acerca de los controles internos sobre los informes
financieros conforme a nuestra auditoría.
Nuestra auditoría fue realizada conforme a las normas de la Junta
de Supervisión Contable para Empresas con Cotización Bursátil (Public
Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que
permita obtener una certeza razonable de que se mantuvieron
controles internos eficaces sobre los informes financieros en todos los
aspectos importantes. Nuestra auditoría incluyó la obtención de un
entendimiento de los controles internos sobre los informes financieros,
la evaluación del riesgo de que existan debilidades importantes, y la
prueba y evaluación de la eficacia del diseño y funcionamiento de los
controles internos de acuerdo con el riesgo evaluado. Nuestra auditoría
también incluyó la realización de los procedimientos adicionales que
consideramos necesarios en las circunstancias. Consideramos que
nuestra auditoría brinda una base razonable para nuestra opinión.
Los controles internos de una empresa sobre los informes
financieros constituyen un proceso diseñado para brindar una certeza
razonable con respecto a la confiabilidad de los informes financieros y
la preparación de los estados financieros para fines externos de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Los controles internos de una empresa sobre los informes financieros
abarcan políticas y procedimientos que (1) prevén el mantenimiento de
registros que, con un grado adecuado de detalle, reflejan de manera
precisa y razonable las operaciones y disposiciones de activos de la
empresa; (2) brindan una certeza razonable de que se lleva un registro
adecuado de las operaciones que permite la preparación de los estados
financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
108
Memoria Anual de 2011 – Scotiabank
aceptados, y que sólo se efectúan cobranzas y gastos con ajuste a lo
autorizado por la Dirección y los directores de la empresa; y (3) brindan
una certeza razonable sobre la prevención o detección oportuna de
toda adquisición, utilización o disposición de activos de la empresa que
no ha sido autorizada y que podría tener un efecto importante en los
estados financieros.
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre
los informes financieros pueden no prevenir o detectar errores.
Asimismo, las proyecciones de cualquier evaluación de la eficacia para
períodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles puedan
resultar inadecuados como consecuencia de cambios en las
condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas o
procedimientos pueda sufrir un deterioro.
En nuestra opinión, The Bank of Nova Scotia mantuvo, en todos los
aspectos importantes, controles internos eficaces sobre los informes
financieros al 31 de octubre de 2011, conforme a los criterios
establecidos en el Marco integrado para controles internos emitido por
el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway
(COSO).
Hemos auditado también, de acuerdo con las normas contables
generalmente aceptadas de Canadá y las normas de la Junta de
Supervisión Contable para Empresas con Cotización Bursátil (Public
Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos, el balance
general consolidado de The Bank of Nova Scotia al 31 de octubre de
2011 y 2010, así como los estados consolidados de resultados, de
cambios en el capital contable, de la utilidad integral y de flujos de
efectivo, con respecto a cada uno de los ejercicios comprendidos en el
período de tres años finalizado el 31 de octubre de 2011, y las notas
correspondientes, incluyendo un resumen de las principales políticas
contables y otra información aclaratoria, y nuestro informe del 2 de
diciembre de 2011 expresó una opinión inalterada (sin salvedades)
sobre dichos estados financieros consolidados.
KPMG LLP
Contadores certificados, Contadores públicos autorizados
2 de diciembre de 2011
Toronto, Canadá