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Modelo Control de Operaciones Internacionales
Modelo Control de Operaciones Internacionales Enrique Rojas Hidalgo Octubre 2010 1 Operaciones Pagos al Exterior Ingresos del Exterior Empres a Pagos en el País Ingresos en el País 2 Pagos al Exterior Utilidades (dividendos) — Honorarios — Comisiones — Intereses — seguros — Fletes — Importaciones — 3 Ingresos del Exterior Ventas de bienes — Ventas de servicios — Intereses — Utilidades (dividendos) — Ganancias de capital — Comisiones — Rebaja por gastos — 4 Pagos en el País Compra de bienes — Comisiones — Intereses — Seguros — Fletes — Sueldos — Honorarios — Utilidades — Impuestos propios — Impuestos de terceros — 5 Ingresos en el País Ventas de bienes — Ventas de servicios — Intereses — Utilidades (dividendos) — Comisiones — Franquicias — 6 Operaciones Internacionales Pagos al Exterior Ingresos del Exterior Empres a Pagos en el País Ingresos en el País Nacionales 7 Fiscalización Selectiva — Elementos que la constituyen ◦ Fiscalización Sectorial ◦ Control Operaciones Internacionales ◦ Precios de Transferencia 8 Necesidad de Especialización — — — — — Mayor conocimiento de cada negocio sectorial. Identificación de un Área responsable de cada sector. Mayor profundidad en su tratamiento. Mejores resultados en la fiscalización. Mejor cumplimiento voluntario. 9 Cómo se resuelve? Generar planes de Fiscalización Selectiva a través de equipos de fiscalización sectorial — Compuesto por entre 3 a 8 profesionales dependiendo de cada sector — Generaran el conocimiento sectorial para la organización — 10 Conformación de Equipos — Definir sectores según realidad del país ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ — Grandes sectores económicos Servicios Financieros Transporte, Industria y Comercio Rentas Personales Regímenes Especiales Organizaciones sin fines de lucro y entidades fiscales Operaciones Internacionales Precios de Transferencia Profesionales multidisciplinarios ◦ Contadores, ingenieros, economistas, abogados 11 Responsabilidad Sectorial — Conocer sectores/segmentos contribuyentes. ◦ ◦ ◦ ◦ — Características del sector. Importancia relativa. Cifras relevantes de operación Principales empresas,mercados, proveedores, etc Conocer el comportamiento tributario ◦ ¿Cómo tributan? ◦ ¿Cómo evaden? ◦ ¿Cómo es controlado? 12 Responsabilidad Dirección — — — Definición del producto plan selectivo por sector Criterios para priorizar planes a ejecutar. Visión global cobertura – Plan Anual de Fiscalización. 13 Vector de Fiscalización — Caracterización y evolución de la fiscalización, visualizado a través de tres vectores: Operación/Acciones Fiscalización ◦ Sectores de competencia asignados a las áreas temáticas. ◦ Figuras de evasión o elusión en el escenario legislativo actual. ◦ Acciones de fiscalización ejecutadas sobre los ámbitos anteriores. Sectores Figuras de evasión 14 Implementación Control Operaciones Internacionales Generación de equipo (auditores, economistas/ingenieros, al menos 1 abogado) 2) Generación de obligaciones de informar a la Administración Tributaria sobre operaciones internacionales 3) Generación de controles exploratorios 4) Estandarización de controles (programas selectivos) 1) Implementación Control Operaciones Internacionales Generación de controles automáticos (cruces de bases de datos, acciones masivas y simples) 6) Búsqueda de figuras más complejas 7) Formación de equipos especiales para controlar figuras más complejas (planeación tributaria agresiva, precios de transferencia, APAs) 5) Gracias 17
