Banca Mifel, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero

Transcripción

Banca Mifel, S. A., Institución de Banca Múltiple,
Grupo Financiero Mifel
(subsidiaria de Grupo Financiero Mifel, S. A. de C. V.)
Estados Financieros Dictaminados
31 de diciembre de 2011 y 2010
Índice
Contenido
Página
Dictamen de los Auditores Independientes ........................................................................................ 1 y 2
Estados financieros:
Balances generales .................................................................................................................................. 3
Estados de resultados ............................................................................................................................. 4
Estados de variaciones en el capital contable ....................................................................................... 5
Estados de flujos de efectivo .................................................................................................................. 6
Notas sobre los estados financieros .................................................................................................. 7 a 96
Dictamen de los Auditores Independientes
México, D. F., 29 de febrero de 2012
A la Asamblea General de Accionistas de
Banca Mifel, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Mifel
Hemos examinado los balances generales de Banca Mifel, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo
Financiero Mifel (Banco), al 31 de diciembre de 2011 y 2010, y los estados de resultados, de variaciones
en el capital contable y de flujos de efectivo que les son relativos por los años que terminaron en esas
fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la Administración del Banco. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestras auditorías.
Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas
en México, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de
que están preparados de acuerdo con las bases contables aplicables al Banco. La auditoría consiste en el
examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los criterios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la Administración y de la presentación de los estados financieros
tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para
sustentar nuestra opinión.
Como se menciona en la Nota 3f. sobre los estados financieros, durante el ejercicio que terminó el 31 de
diciembre de 2011, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión) emitió cambios en la metodología de calificación aplicable a créditos al consumo no revolventes y créditos comerciales de entidades gubernamentales, lo que generó una liberación de la estimación preventiva para riesgos crediticios
por el reconocimiento del efecto inicial por $7.36 y $45.79 millones, respectivamente, registrados en el
resultado del ejercicio, consecuentemente, los estados financieros de los dos años no son comparables.
Como se menciona en la Nota 24, sobre los estados financieros mediante oficio número 100/012/2011
del 11 de julio de 2011, la Comisión, con fundamento en lo establecido en el artículo 175 de las
“Disposiciones de carácter general aplicables a instituciones de crédito”, autorizó al Banco un registro
contable especial con carácter temporal aplicable a partir del 1 de enero de 2011 y hasta el 30 de
septiembre de 2011, en virtud del proceso de reestructura corporativa que está realizando el Banco, y del
fortalecimiento del marco operativo y de control requerido para tales efectos, que consiste en registrar
en el pasivo comisiones no devengadas y honorarios por estructuración de crédito contra resultados de
ejercicios anteriores, los cuales se habían reconocido como ingresos en los resultados de los ejercicios de
2010 y 2009, el efecto neto del registro especial en resultados de ejercicios anteriores fue de $83
millones, consecuentemente, los estados financieros de los dos años no son comparables.
Notas sobre los Estados Financieros Dictaminados
Millones de pesos mexicanos, excepto número de acciones,
su valor nominal, precio por acción y tipos de cambio
Nota 1 - Actividades y naturaleza de operaciones:
Banca Mifel, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Mifel (Banco), fue autorizada por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para constituirse y operar como una institución de
banca múltiple mediante el oficio número 1022-E-367-DGBM-III-A-3232 del 7 de septiembre de 1993. El
Banco se constituyó de conformidad con la autorización antes mencionada el 3 de diciembre de 1993, ante
la fe del Notario Público No. 11 Carlos Alejandro Durán Loera, según consta en el acta No. 20615, inscrita
en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, bajo el folio mercantil No. 186,434.
El Banco tiene por objetivo, en términos de lo establecido por la Ley de Instituciones de Crédito (Ley),
prestar los servicios de banca y crédito, entendiéndose como tales a la captación de recursos del público
en el mercado nacional para su colocación en el público, mediante actos causantes de pasivo directo o
contingente. Entre sus actividades principales se encuentran, además de la recepción de recursos del
público, el otorgamiento de préstamos y créditos, la celebración de operaciones de reporto, de instrumentos financieros derivados (operaciones de futuros, contratos adelantados, opciones y swaps, entre
otros) de compraventa de divisas y de coberturas cambiarias y de fideicomiso, así como las demás propias
de su objeto, de conformidad con lo señalado en la Ley y reguladas por la SHCP, el Banco de México
(Banxico) y supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión).
El Banco es integrante del Grupo Financiero Mifel, S. A. de C. V., Sociedad Controladora de Grupos
Financieros (Grupo).
Los principales aspectos regulatorios requieren que el Banco mantenga un índice mínimo de capitalización en relación con los riesgos de mercado y de crédito de sus operaciones, el cumplimiento de ciertos
límites de aceptación de depósitos, obligaciones y otros tipos de fondeo que pueden ser denominados en
moneda extranjera, así como el establecimiento de límites mínimos de capital pagado y reservas de capital.
El Banco está regulado por la LIC, así como por el Banxico, y por las disposiciones emitidas por la
Comisión, como órgano de inspección y vigilancia de estas instituciones.
Nota 2 - Bases de preparación de la información financiera:
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010 que se acompañan, han sido preparados cumpliendo las bases y prácticas contables establecidas por la Comisión a través de los “Criterios de contabilidad para las instituciones de crédito”, contenidos en las Disposiciones de carácter general aplicables a las
instituciones de crédito” (Criterios Contables), los cuales difieren de las Normas de Información
Financiera (NIF) mexicanas, emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera
(CINIF), por lo mencionado en los incisos: b., e., f., g., h. y cc. de la Nota 3.
Para estos efectos, el Banco ha elaborado su estado de resultados conforme a la presentación requerida
por la Comisión, el cual tiene por objetivo presentar información sobre las operaciones desarrolladas por
el Banco, así como otros eventos económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un
periodo determinado. Dicha presentación difiere de los métodos establecidos por las NIF para clasificar
el estado de resultados conforme a su función o naturaleza de sus partidas.
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El 11 de julio de 2011 la Comisión autorizó un registro especial sobre ingresos por honorarios por estructuración de créditos y honorarios por prestación de servicios profesionales. Véase Nota 24.
Efectos de la inflación en la información financiera
Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, la economía mexicana se encuentra
en un entorno no inflacionario al mantener una inflación acumulada de los últimos tres años inferior al
26% (límite máximo para definir que una economía debe considerarse como no inflacionaria), por lo
tanto, a partir del 1 de enero de 2008 se suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en la
información financiera (desconexión de la contabilidad inflacionaria), consecuentemente, las cifras al 31
de diciembre de 2011 y 2010 de los estados financieros adjuntos, se presentan en millones de pesos históricos, modificados por los efectos de la inflación en la información financiera reconocidos hasta el 31 de
diciembre de 2007.
A continuación se presentan los porcentajes de la inflación, según se indica:
31 de diciembre de
Del año
Acumulada en los últimos tres años
2011
(%)
2010
(%)
3.64
12.11
4.28
15.08
Criterios Contables vigentes durante 2011
Durante 2011 entraron en vigor los siguientes Criterios Contables emitidos por la Comisión, de aplicación
prospectiva a partir de 2011:
D-2 “Estado de resultados”: el cual modifica la estructura del estado de resultados para presentar: a) el
resultado de operación neto de otros ingresos y egresos de la operación, distintos a los ingresos o gastos
por intereses que se incluyen dentro del margen financiero y los gastos de administración y promoción, y
b) el resultado antes de impuestos a la utilidad después de incorporar al resultados de operación el resultado por participación en subsidiarias no consolidadas y asociadas. El estado de resultados de 2010 ha
sido reclasificado para adecuarse a la presentación vigente requerida por la Comisión.
D-4 Estado de flujos de efectivo: se incorpora principalmente el rubro de “efectos por cambios en el valor
del efectivo y equivalentes de efectivo” que representa el efecto de conversión de los flujos de efectivo al
tipo de cambio de cierre, así como los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo por cambios en su valor
resultantes de fluctuaciones en su valor razonable.
B-6 “Cartera de crédito”: a) establece la nueva metodología de calificación de la cartera de crédito de consumo no revolvente e hipotecaria de vivienda a partir del 31 de marzo de 2011, basada en el modelo de
pérdida esperada mediante el cálculo de la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la
exposición al incumplimiento, en el sentido de permitir la identificación temprana de pérdidas al incorporar mayor información crediticia, así como para que dicha estimación de reservas esté basada en metodologías que reflejen la pérdida esperada y con esto eliminar el anterior modelo de pérdida incurrida, y
b) requiere una nueva metodología de calificación de cartera comercial otorgada a entidades federativas y
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municipios en la que se califique y provisione con base en un modelo de pérdida esperada en el cual se
estimen las pérdidas de los siguientes 12 meses con la información crediticia que mejor las anticipe, así
como tomar en cuenta la probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida y exposición al incumplimiento, clasificar esta cartera en distintos grupos y prever variables distintas para la estimación de la
probabilidad de incumplimiento. El Banco aplicó anticipadamente la adopción de este criterio a partir del
30 de septiembre de 2011. Véase Nota 9.
Criterio C-3 “Partes relacionadas”: amplía la definición de familiar cercano como una parte relacionada
del Banco.
NIF de aplicación retrospectiva por cambios contables y NIF vigentes a partir del 1 de enero de 2011:
A partir del 1 de enero de 2011, el Banco adoptó las siguientes NIF, emitidas por el CINIF.
NIF C-5 “Pagos anticipados”: establece las normas de presentación y revelación de los pagos anticipados,
en donde se requiere, entre otros, la presentación en un rubro por separado del activo circulante o no circulante de los importes erogados bajo este concepto.
NIF C-6 “Propiedades, planta y equipo”: establece las normas de valuación, presentación y revelación de
las propiedades, planta y equipo en donde se consideran, dentro del alcance de esta NIF, aquellos utilizados para desarrollar o mantener activos biológicos y de industrias extractivas, así como la determinación
de la componetización de las propiedades, planta y equipo para efectos de depreciación, la cual entrará en
vigor a partir del 1 de enero de 2012. Esta norma dejo sin efecto al Boletín C-6 “Inmuebles, maquinaria y
equipo”, vigente hasta el 31 de diciembre de 2010.
NIF C-18 “Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta y equipo”: establece las normas
particulares para el reconocimiento inicial y posterior de las provisiones relativas a las obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, planta y equipo.
Mejoras a las NIF 2011
NIF B-1 “Cambios contables y corrección de errores”: establece reglas para la presentación en el balance
general y estado de variaciones en el capital contable de los efectos de ajustes que se hayan reconocido de
manera retrospectiva.
Boletín C-3 “Cuentas por cobrar”: establece reglas para el reconocimiento de intereses derivados de
cuentas por cobrar de difícil recuperación.
Boletín C-10 “Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura”: establece, entre otros aspectos: a) la exclusión de la valuación de una “opción” o “forward” de la diferencia entre las variaciones de
su valor razonable y su valor intrínseco durante la vigencia del mismo; b) que una transacción pronosticada de cobertura de flujos de efectivo futuros podrá ser considerada como primaria dependiendo de su
ocurrencia y si es llevada a cabo entre partes no relacionadas; c) la presentación en cuentas complementarias de las posiciones primarias y porciones de activos o pasivos financieros que hayan tenido una modificación específica en una parte de un portafolio de inversión; d) que no deberán incluirse como activos por
instrumentos financieros derivados, las cuentas que representen aportaciones o márgenes colaterales,
depósitos o garantías financieras constituidos por cartas de crédito o fianzas, que no pasen a ser propiedad de la entidad, y e) la opción de tomar solo una porción del monto nocional de un instrumento de
cobertura para cubrir una posición primaria.
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Autorización de los estados financieros:
Los estados financieros adjuntos y sus notas fueron autorizados, para su emisión el 28 de febrero de 2012,
por el Consejo de Administración del Banco.
Nota 3 - Resumen de políticas de contabilidad significativas:
A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas
consistentemente en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario.
De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio contable específico emitido por la
Comisión, deberán aplicarse las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIF A-8
“Supletoriedad”, en el siguiente orden: las NIF, las normas internacionales de contabilidad, aprobadas y
emitidas por el Comité de normas internacionales de contabilidad (International Accounting Standard
Board), así como los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicables en Estados Unidos,
tanto las fuentes oficiales como no oficiales conforme a lo establecido en el tópico 105 de la codificación
del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera, emitidos por el Financial Accounting Standards Board
o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y
reconocido.
Adicionalmente, de conformidad con lo señalado en la Ley, la Comisión podrá ordenar que los estados
financieros de las instituciones se difundan con las modificaciones pertinentes, en los plazos que al efecto
establezca.
Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables críticas en la preparación de estados financieros.
A continuación se resumen las bases de contabilidad más importantes:
a. Disponibilidades
Las disponibilidades se registran a su valor nominal, excepto por los metales amonedados que se valúan a su valor razonable al cierre del ejercicio y las disponibilidades en moneda extranjera y compromisos de compra y venta de divisas que se valúan al tipo de cambio publicado por Banxico a la fecha
de formulación de estos estados financieros (véase Nota 5). Los rendimientos que generan las disponibilidades se reconocen en resultados conforme se devengan.
Las disponibilidades restringidas obedecen al Depósito de Regulación Monetaria constituido con
Banxico y que devenga una tasa de fondeo bancario.
En este rubro se incluyen también el monto de los préstamos interbancarios a corto plazo (call money
otorgados) cuando este plazo no excede a tres días hábiles, así como las divisas adquiridas, cuya liquidación se parte en fecha posterior a la de concertación, reconociéndose en ambos casos, como disponibilidades restringidas.
b. Inversiones en valores
Las inversiones en valores incluyen inversiones en valores gubernamentales, títulos bancarios, inversiones de renta fija y renta variable, y se clasifican de acuerdo con la intención de uso que el Banco les
asigna al momento de su adquisición en “títulos para negociar”, “disponibles para la venta” o
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“conservados a vencimiento”. Inicialmente se registran a su valor razonable el cual incluye, en su
caso, el descuento o sobreprecio. Los costos de transacción por la adquisición de los títulos para negociar se reconocen en los resultados del ejercicio, y los que corresponden a títulos disponibles para la
venta y conservados a vencimiento se reconocen como parte de la inversión. Los intereses se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan. Véase Nota 6.
Las inversiones en valores se valúan como se describe en los párrafos siguientes.
Los valores e instrumentos financieros que forman parte del portafolio de inversión, se valúan utilizando precios actualizados para valuación proporcionados por especialistas en el cálculo y suministro
de precios para valuar carteras de valores autorizados por la Comisión, denominados “proveedores de
precios”.
Los títulos para negociar y disponibles para la venta se valúan a su valor razonable, el cual se asemeja
a su valor de mercado, con base en los precios de mercado dados a conocer por el proveedor de precios. El valor razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse un instrumento financiero,
entre partes interesadas y dispuestas, en una transacción libre de influencias. Los ajustes resultantes
de las valuaciones de esta categoría se llevan directamente contra los resultados del ejercicio o en el
capital contable del Banco, según se trate de títulos para negociar o disponibles para la venta, respectivamente.
Los títulos conservados a vencimiento, se valúan a su costo amortizado, es decir el valor razonable
afectado por los intereses devengados que incluyen la amortización del premio o descuento y los costos de transacción que, en su caso, hubieran sido reconocidos.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el Banco evaluó si existía evidencia objetiva de que un título estaba
deteriorado considerando, entre otros, los siguientes aspectos: dificultades financieras significativas
del emisor del título; probabilidad de que el emisor sea declarado en concurso mercantil u otra reorganización financiera; incumplimiento de las cláusulas contractuales, la desaparición de un mercado
activo para el título debido a dificultades financieras, o la existencia de una disminución medible en
los flujos de efectivo futuros estimados.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 conforme a la evaluación antes mencionada, el Banco no observó
evidencia objetiva de deterioro de los títulos.
Durante los ejercicios de 2011 y 2010 el Banco no efectuó transferencias de títulos conservados a vencimiento o disponibles para la venta a títulos para negociar.
Las NIF permiten la transferencia entre categorías sólo cuando la intención original para la clasificación de los activos financieros se vea afectada por los cambios en la capacidad financiera de la entidad.
c. Operaciones de reporto
Las operaciones de reporto representan un financiamiento en colateral a través de la entrega de efectivo como financiamiento a cambio de obtener activos financieros que sirvan como protección en caso
de incumplimiento. Véase Nota 7.
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Actuando el Banco como reportado reconoce la entrada de efectivo o una cuenta liquidadora deudora
contra una cuenta por pagar en el rubro de “acreedores por reporto” al precio pactado, que representa
la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. Posteriormente, dicha cuenta por pagar se
valúa a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del
ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo.
Los activos financieros otorgados en colateral por el Banco fueron reclasificados en el balance general,
presentándolos como restringidos y se valúan a su valor razonable.
Actuando el Banco como reportador debe reconocer la salida de disponibilidades, o bien una cuenta
liquidadora acreedora, contra una cuenta por cobrar en el rubro de “deudores por reporto”, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. Dicha cuenta por cobrar se valúa a su costo
amortizado reconociendo el interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue,
de acuerdo con el método de interés efectivo.
Los activos financieros recibidos en colateral por el Banco se registran en cuentas de orden y se valúan
a su valor razonable.
Asimismo, en los casos en que el Banco vende el colateral o lo da en garantía reconoce en una cuenta
por pagar en el rubro de “colaterales vendidos o dados en garantía”, la obligación de restituir el colateral a la reportada al precio pactado, y posteriormente lo valúa a su valor razonable, o a su costo amortizado en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto; adicionalmente, se registra
en cuentas de orden en el rubro de “colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía” el control de dichos colaterales, valuándolos a su valor razonable.
d. Instrumentos Financieros Derivados (IFD)
Todos los IFD se reconocen en el balance general como activos o pasivos, dependiendo de los derechos
y/u obligaciones especificados en las confirmaciones de términos pactados entre las partes involucradas. Estos instrumentos se registran inicialmente a su valor razonable el cual corresponde al precio
pactado en la operación y se valúan y clasifican de acuerdo con su intención de uso que establece la
Administración del Banco. Véase Nota 8. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles
a la adquisición del derivado serán reconocidos directamente, en los resultados en el rubro
“Resultados por intermediación”.
Posteriormente, todos los derivados, distintos a aquéllos que formen parte de una relación de cobertura, se valúan a valor razonable, sin deducir los costos de transacción en los que se pudiera incurrir
en la venta u otro tipo de disposición, reconociendo dicho efecto de valuación en los resultados del periodo. En el momento en que un derivado de cobertura deje de cumplir las condiciones establecidas
para la contabilidad de coberturas, se valúa a su valor razonable.
Los efectos de valuación se reconocen en el estado de resultados en el rubro “Resultado por intermediación”, excepto en los casos en que la Administración los designe como coberturas de flujos de efectivo. Adicionalmente, en el rubro “Resultado por intermediación”, se reconoce el resultado de compraventa que se genera al momento de la enajenación de un derivado, y la pérdida por deterioro en los
activos financieros provenientes de los derechos establecidos en los derivados, así como el efecto por
reversión.
Los derivados con fines de negociación consisten en la posición que asume el Banco como participante
en el mercado, sin el propósito de cubrir posiciones propias en riesgo.
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En las coberturas de valor razonable tanto el derivado como la partida cubierta se valúan a valor razonable y las fluctuaciones en valuación se registran en resultados en el mismo renglón de la posición
que cubren; en las coberturas de flujos de efectivo, la porción efectiva se aloja temporalmente en la
utilidad integral dentro del capital contable y se reclasifica a resultados cuando la posición que cubre
afecte resultados. La porción inefectiva se reconoce de inmediato en resultados.
Los valores razonables de los derivados se determina con base en técnicas formales de valuación utilizadas por el proveedor de precios.
Los derivados califican con fines de cobertura cuando éstos son contratados con la finalidad de cubrir
riesgos y cumplen todos los requisitos de cobertura, es decir, se documenta su designación al inicio de
la operación de cobertura, describiendo el objetivo, posición primaria, riesgos a cubrir, tipos de derivados, cómo se llevará a cabo la medición de la efectividad, y que la medición de la efectividad de la
relación de cobertura sea efectiva durante toda la vigencia, características, reconocimiento contable y
aplicables a esa operación.
Designación de un instrumento financiero como partida cubierta: i) Si la partida que se pretende cubrir es un activo financiero o pasivo financiero, ésta se considera como partida cubierta con respecto a
los riesgos asociados con únicamente una porción de su valor razonable o de los flujos de efectivo,
siempre y cuando la efectividad de la cobertura se mida confiablemente, y ii) en una cobertura de
valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio compuesto por activos financieros o por
pasivos financieros (y únicamente en este tipo de cobertura específica), la porción cubierta es
designada en términos de un monto de divisas en lugar de activos (o pasivos) individuales. A pesar de
que el portafolio puede, para efectos de administración de riesgos, incluir tanto activos financieros
como pasivos financieros, el monto designado deberá ser un importe de activos financieros o de
pasivos financieros. La designación de un monto neto que incluya activos financieros y pasivos
financieros no está permitida. La Institución puede cubrir una porción del riesgo de tasa de interés
asociado con dicho monto designado.
Designación de un instrumento no financiero como partida cubierta: Se designan activos o pasivos no
financieros como una partida cubierta: i) por riesgos de moneda extranjera, o ii) por todos los riesgos
a los que esté expuesta dicha partida en su totalidad, debido a la dificultad para aislar y valuar
confiablemente la porción de los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo atribuibles a
los riesgos específicos distintos al riesgo de moneda extranjera.
Designación de un grupo de instrumentos como partida cubierta: los activos financieros o pasivos financieros similares son agregados y cubiertos como un grupo debido a que cada uno de los activos financieros o de los pasivos financieros que conforman el grupo, en lo individual, comparten la exposición al riesgo que se pretende cubrir. Adicionalmente, el cambio en el valor razonable atribuible al
riesgo cubierto para cada una de las partidas que conforman el grupo, en lo individual, es aproximadamente proporcional al cambio total en el valor razonable atribuible al riesgo cubierto del grupo de
instrumentos.
Para el caso de derivados cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que han expirado
los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando se cierre la posición de riesgo, es decir,
cuando se efectúe en dicho mercado o bolsa un derivado de naturaleza contraria con las mismas características.
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Respecto a los derivados no cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que han expirado los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando llegan al vencimiento; se ejercen los
derechos por alguna de las partes, o bien, se ejercen dichos derechos de manera anticipada por las
partes de acuerdo con las condiciones establecidas en el mismo y se liquiden las contraprestaciones
pactadas.
Las cuentas de margen representan cuentas individualizadas en donde el Banco deposita activos financieros destinados a procurar el cumplimiento de las obligaciones correspondientes a los derivados
celebrados en éstos, a fin de mitigar el riesgo de incumplimiento. El monto de los depósitos corresponde al margen inicial y a las aportaciones o retiros posteriores que se efectúa durante la vigencia del
contrato a la cámara de compensación con motivo de las fluctuaciones en los precios de los derivados,
y se registran en un rubro específico en el balance general y los rendimientos que generan se reconocen en los resultados conforme se devengan.
Las NIF establecen que las cuentas de margen deben presentarse en el mismo rubro de operaciones
con derivados.
Con base en las categorías antes descritas, las transacciones con instrumentos financieros derivados
del Banco se registran como se indica a continuación:
1. Contratos de futuros y adelantados
Los contratos de futuros, así como los contratos adelantados, son aquellos mediante los cuales se
establece una obligación para comprar o vender un subyacente en una fecha futura, en una cantidad, calidad y precios preestablecidos en el contrato. En estas transacciones se entiende que la
parte que se obliga a comprar asume una posición larga en el subyacente y la parte que se obliga a
vender asume una posición corta en el mismo contrato.
Contratos adelantados
Los contratos adelantados son esencialmente negociables en lo que se refiere al precio, plazo,
cantidad, calidad, colateral, lugar de entrega y forma de liquidación. Este tipo de contratos no tienen mercado secundario y exponen al Banco al riesgo de crédito.
Contratos de futuros
Los contratos de futuros tienen plazo, cantidad, calidad, lugar de entrega y forma de liquidación
estandarizados, su precio es negociable, tienen mercado secundario, el establecimiento de cuentas
de margen es obligatorio, y la contraparte siempre es una cámara de compensación, por lo que los
participantes no enfrentan riesgo de crédito significativo.
Cuando en los contratos adelantados se actúa como comprador del contrato, se reconoce una posición activa y una posición pasiva. Al momento del registro inicial, la posición activa reflejará el
monto nominal del contrato y, subsecuentemente, ésta se valúa de acuerdo con el valor razonable
de los derechos de dicho contrato. La posición pasiva por su parte, se mantendrá registrada al
monto nominal del contrato, por lo que no sufrirá variaciones en su valor.
Actuando como vendedor, la posición activa se mantendrá registrada al monto nominal, por lo que
no sufre variaciones en su valor. La posición pasiva, en periodos subsecuentes, se valúa de
acuerdo con el valor razonable de las obligaciones del contrato.
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Tanto si el Banco actúa como comprador o vendedor del contrato, registra una posición activa y
una posición pasiva, las cuales se registran inicialmente a su monto nominal. Subsecuentemente,
dado que las liquidaciones por parte de la cámara de compensación, a través de un socio liquidador, se realizan diariamente, el valor de la posición activa siempre será igual al de la posición pasiva, por lo que ambas deberán actualizarse diariamente para reflejar el valor razonable de los derechos y obligaciones en cualquier fecha de valuación. Por lo anterior, el reconocimiento de las
fluctuaciones en el precio de los contratos se registra directamente en las cuentas de margen.
2. Contratos de opciones
Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente el derecho, mas no
la obligación de comprar o vender un activo financiero o subyacente a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha o periodo establecidos. En los contratos de opciones
intervienen dos partes, la que compra la opción es quien paga una prima por la adquisición de
ésta, y a su vez obtiene un derecho, mas no una obligación, y la parte que emite o vende la opción
es quien recibe una prima por este hecho, y a su vez adquiere una obligación mas no un derecho.
Cuando se actúa como comprador de la opción, se registra la prima pagada en la operación. Ésta
se valúa posteriormente de acuerdo con el valor razonable de la opción. Cuando se actúa como
emisor de la opción se registra la entrada de efectivo contra la prima cobrada en la operación,
dentro del pasivo. Éste se valúa posteriormente de acuerdo con el valor razonable de la opción.
3. Swaps
Los swaps son contratos entre dos partes, mediante los cuales se establece la obligación bilateral
de intercambiar una serie de flujos por un periodo de tiempo determinado y en fechas preestablecidas.
Los swaps de tasas de interés son contratos mediante los cuales se establece la obligación bilateral
de intercambiar durante un periodo determinado, una serie de flujos calculados sobre un monto
nocional, denominado en una misma moneda, pero referidos a distintas tasas de interés. Tanto al
inicio como al final del contrato, no existe intercambio de flujos parciales ni totales sobre el monto
nocional y generalmente, en este tipo de contratos una parte recibe una tasa de interés fija (pudiendo en algunos casos ser una tasa variable) y la otra recibe una tasa variable.
Los swaps de divisas son contratos mediante los cuales se establece la obligación bilateral de intercambiar durante un periodo de tiempo determinado, una serie de flujos sobre un monto nocional
denominado en divisas distintas para cada una de las partes, los cuales a su vez están referidos a
distintas tasas de interés. En algunos casos, además de intercambiar flujos de tasas de interés en
distintas divisas se puede pactar el intercambio de flujos sobre el monto nocional durante la vigencia del contrato.
Por los derechos y obligaciones del contrato se reconoce una posición activa y una posición pasiva,
respectivamente, las cuales se registran inicialmente a su monto nominal. Subsecuentemente, la
valuación de la posición activa y de la posición pasiva, según corresponda, se realiza de acuerdo
con el valor razonable de los flujos a recibir o a entregar.
Los flujos a recibir o a entregar en moneda extranjera se valúan a los tipos de cambio publicados
por Banxico.
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e. Cartera de créditos
Los créditos y documentos mercantiles vigentes o renovados representan los importes efectivamente
entregados a los acreditados y los intereses que, conforme al esquema de pagos de los créditos de que
se trate, se vayan devengando. Los intereses cobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados y se amortizan durante la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados
del ejercicio.
El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado,
la viabilidad económica de los proyectos de inversión y las demás características generales que establecen la Ley y los manuales y políticas internos del Banco. Véase Nota 9.
El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando se tiene conocimiento de que
el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, o sus
amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo siguiente:
1. Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y
presentan 30 o más días naturales de vencidos.
2. Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos
periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de intereses respectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal.
3. Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses, incluyendo los créditos a la vivienda y presentan 90 o más días naturales de vencidos.
4. Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de facturación vencidos o, en caso, de que el periodo de facturación sea distinto al mensual el correspondiente a 60 o más días naturales de vencidos.
5. Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, así como los documentos de cobro
inmediato, se reportan como cartera vencida al momento en el cual se presente dicho evento.
Los créditos vencidos que se reestructuran permanecen dentro de la cartera vencida, en tanto no
exista evidencia de pago sostenido al amparo de los criterios contables. Asimismo, los créditos con
pago único de principal e intereses al vencimiento que se reestructuran, se consideran como cartera
vencida.
Las renovaciones en las que el acreditado no liquida en tiempo la totalidad de los intereses devengados conforme a los términos y condiciones pactados originalmente, y el 25% del monto original del
crédito, se consideran vencidos en tanto no exista evidencia de pago sostenido al amparo de los mencionados Criterios Contables.
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En el momento en que algún crédito se considera como vencido, se suspende la acumulación de sus
intereses, aun en aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo.
En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financieros
devengados se lleva en cuentas de orden. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados
correspondientes a este tipo de créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total de
éstos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidencia
de pago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamente en
los resultados del ejercicio.
Se regresan a cartera vigente, aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldos
pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o que, siendo créditos reestructurados o renovados, cumplen el pago sostenido del crédito al amparo de los Criterios Contables.
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido,
el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del
crédito, excepto las que se originan por créditos revolventes, las cuales son amortizadas por un periodo de 12 meses. Las comisiones conocidas con posterioridad al otorgamiento del crédito se reconocen en la fecha que se generan contra el resultado del ejercicio.
Los costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocen como un cargo diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante el
mismo periodo contable en el que se reconozcan los ingresos por comisiones cobradas correspondientes.
Cualquier otro tipo de comisiones se reconocen en la fecha en que se generen en el rubro de comisiones y tarifas cobradas.
Las líneas de crédito que el Banco otorga, en las cuales no todo el monto autorizado está ejercido, la
parte no utilizada se registra en cuentas de orden.
Finalmente, las NIF requieren el reconocimiento de los intereses conforme éstos se devengan y, en su
caso, la creación de una estimación para cuentas de cobro dudoso con base en un estudio de su recuperabilidad.
f.
Estimación preventiva para riesgos crediticios
La cartera de créditos comerciales, exceptuando los créditos a entidades federativas y municipios, así
como sus organismos descentralizados, se califica de acuerdo con una metodología general en que se
aplican los niveles de riesgo establecidos para cada tipo de crédito a los saldos deudores mensuales
individuales y créditos cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 de
Unidades de Inversión (UDI) a la fecha de calificación. Los créditos cuyo saldo a la fecha de la citada
calificación es menor, se califican asignando probabilidades de incumplimiento de manera paramétrica, con base en el número de incumplimientos que se observen a partir de la fecha del primer
evento de incumplimiento y hasta la fecha de la citada calificación.
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A partir de 2011 los créditos comerciales a entidades federativas y municipios, así como sus organismos descentralizados cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 de UDI a la
fecha de calificación, se califican aplicando la metodología general correspondiente al tipo de crédito
con base en un modelo de pérdida esperada en el cual se estiman las pérdidas de los siguientes 12 meses con la información crediticia que mejor las anticipe, tomando en cuenta la probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida y exposición al incumplimiento, clasificando esta cartera en distintos grupos y previendo variables distintas para la estimación de la probabilidad de incumplimiento.
Hasta el 31 de agosto de 2011 este tipo de créditos se calificaba con la metodología general
mencionada en el párrafo anterior.
El efecto inicial de la adopción de la nueva metodología de calificación mencionada en el párrafo anterior generó un decremento a la estimación preventiva para riesgos crediticios por $45.790. El Banco
optó por reconocer el efecto inicial a partir del 30 de septiembre de 2011, que fue registrado en el
resultado del ejercicio conforme a las disposiciones establecidas por la Comisión. De haber aplicado la
metodología anterior al 30 de septiembre de 2011 el Banco hubiera registrado un decremento a la
calificación por$26 en el resultado del ejercicio.
Las NIF requieren de la aplicación prospectiva en el caso de cambios en las estimaciones.
La cartera crediticia de consumo que se refiere a operaciones de tarjeta de crédito se califica considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento, medida con base en el adeudo total incluyendo todas las obligaciones que el acreditado tiene
al cierre del mes.
En adición a las citadas estimaciones, el Banco al 31 de diciembre de 2011 mantiene estimaciones preventivas adicionales requeridas en diversas reglamentaciones, así como ordenadas y reconocidas por
la Comisión, a la fecha se mantiene $8 (2.02 en 2010) como estimaciones preventivas adicionales.
Las estimaciones adicionales ordenadas por la Comisión son aquellas que se constituyen para cubrir
riesgos que no se encuentran previstos en las diferentes metodologías de calificación de la cartera crediticia, y sobre las que previo a su constitución, se informó o son solicitadas por la propia Comisión
sobre su origen, la metodología para su determinación, el monto por constituir y el tiempo que se estima serán necesarias.
A partir del 30 de marzo de 2011, para la calificación de la cartera de crédito hipotecaria de vivienda y
de consumo no revolvente, el Banco califica, constituye y registra en su contabilidad las reservas preventivas para riesgos crediticios con cifras al último día de cada mes, considerando la probabilidad de
incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento, así como las garantías
proporcionadas por el acreditado, constituidas con dinero en efectivo o medios de pago con liquidez
inmediata a su favor.
El efecto inicial de la adopción de la nueva metodología de calificación mencionada en el párrafo anterior generó un decremento en la estimación preventiva para riesgos crediticios por $7.36, que fue reconocido en el resultado del ejercicio conforme a las disposiciones establecidas por la Comisión.
Las NIF requieren de la aplicación prospectiva en el caso de cambios en las estimaciones.
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Durante 2010 y hasta el 28 de febrero de 2011, para la calificación de la cartera de crédito hipotecaria
de vivienda, y de créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero, el nivel de estimaciones
preventivas se calculaba aplicando probabilidades de incumplimiento y la severidad de la pérdida, tomando en cuenta las garantías propias de los créditos con base en el número de incumplimientos que
se observaban a partir de la fecha del primer evento de incumplimiento y hasta la fecha de la citada
calificación.
El Banco de manera periódica evalúa si un crédito vencido debe permanecer en el balance general, o
bien, debe ser castigado. En su caso, dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crédito
contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. En el evento que el saldo del crédito a castigar exceda el correspondiente a su estimación asociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación
se incrementa hasta por el monto de la diferencia.
Adicionalmente, el Banco ha optado por eliminar de su activo aquellos créditos vencidos que se encuentren provisionados al 100%, aunque no cumplan las condiciones para ser castigados.
Las recuperaciones asociadas a los créditos castigados o eliminados del balance general, se reconocen
en los resultados del ejercicio.
Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos, ya sean parciales o totales, se registran con
cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas exceda el
saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyen estimaciones hasta por el
monto de la diferencia.
La última calificación de la cartera crediticia se realizó al 31 de diciembre de 2011 y la Administración
considera que las estimaciones resultantes de dicho ejercicio de calificación, son suficientes para absorber las pérdidas por riesgo de crédito de la cartera. Véase Nota 9.
Finalmente, las NIF requieren la creación de una estimación para cuentas de cobro dudoso con base
en un estado de su recuperabilidad.
g. Otras cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos del Banco representan, entre otras, préstamos a funcionarios y empleados, saldos a favor de impuestos, cuentas liquidadoras y partidas directamente relacionadas con la cartera de crédito, como gastos de juicios.
Por los préstamos a funcionarios y empleados y demás cuentas por cobrar relativas a deudores identificados con vencimiento mayor a 90 días naturales, se crea una estimación que refleja su grado de
irrecuperabilidad. No se constituye dicha estimación por saldos a favor de impuestos y cuentas liquidadoras.
Las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro a que se refiere el párrafo anterior, se obtienen
de efectuar un estudio que sirve de base para determinar los eventos futuros que pudiesen afectar el
importe de las cuentas por cobrar, mostrando el valor de recuperación estimado de los derechos de
crédito.
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Por aquellas partidas diferentes a las anteriores en las que su vencimiento se pacte a un plazo mayor a
90 días naturales para deudores identificados y 60 días para deudores no identificados, se constituye
una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por el importe total del adeudo. Las NIF requieren, en su caso, la creación de una estimación para cuentas de cobro dudoso, previo análisis y evaluación de las posibilidades reales de recuperación de las cuentas por cobrar.
La Administración considera que la estimación por irrecuperabilidad es suficiente para absorber
pérdidas conforme a las políticas establecidas por el Banco. Véase Nota 10.
h. Bienes adjudicados
Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que causó ejecutoria
el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación. Los bienes recibidos mediante dación en pago se registran, por su parte, en la fecha en la que se firma la escritura de dación, o
se da formalidad a la transmisión de la propiedad del bien. Véase Nota 11.
El valor de registro de los bienes adjudicados o recibidos mediante dación en pago (en adelante, bienes adjudicados), es igual a su costo o valor neto de realización, deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor a la fecha de adjudicación. En la fecha en la que se registra el bien adjudicado de que se trate, el valor total del activo que
dio origen a la adjudicación, así como la estimación que, en su caso, tenga constituida, se da de baja
del balance general o, en su caso, se da de baja la parte correspondiente a las amortizaciones devengadas o vencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie.
Los bienes adjudicados se valúan para reconocer pérdidas potenciales de acuerdo con el tipo de bien
de que se trate, registrando el efecto de dicha valuación contra los resultados del ejercicio en el rubro
de otros ingresos (egresos) de la operación. Esta valuación se determina aplicando a los valores de los
bienes muebles, derechos de cobro y bienes inmuebles recibidos en dación en pago o adjudicados los
siguientes porcentajes:
Derechos de cobro o bienes muebles
Tiempo transcurrido a
partir de la adjudicación
o dación en pago (meses)
Hasta 6
Más de 6 y hasta 12
Más de 30
Porcentajes de
reservas (%)
0
10
20
45
60
100
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Bienes inmuebles:
Tiempo transcurrido a
partir de la adjudicación
o dación en pago (meses)
Hasta 12
Más de 60
Porcentajes de
reservas
preventivas
(%)
0
10
15
25
30
35
40
50
100
El monto de la estimación que reconozca las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo de
los bienes adjudicados, se determina sobre el valor de adjudicación con base en los procedimientos
establecidos en las disposiciones aplicables.
Las NIF requieren una evaluación previa de deterioro para registrar cualquier tipo de estimación.
Al momento de su venta, la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del bien adjudicado
de que se trate, neto de estimaciones, se reconoce en los resultados del ejercicio en el rubro de otros
ingresos (egresos) de la operación.
i.
Inmuebles, mobiliario y equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo las adquisiciones por arrendamiento financiero, se
expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo de adquisición, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 de origen nacional, a sus valores
actualizados, determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados
de las UDI hasta el 31 de diciembre de 2007.
Los inmuebles, mobiliario y equipo son sometidos a pruebas anuales de deterioro únicamente, cuando
se identifican indicios de deterioro. Consecuentemente, éstos se expresan a su costo histórico modificado, menos la depreciación acumulada y, en su caso, las pérdidas por deterioro.
El costo de adquisición de los inmuebles, mobiliario y equipo disminuido de su valor residual, se deprecia de manera sistemática utilizando el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos aplicadas a los valores de los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo los adquiridos bajo
arrendamiento financiero.
Derivado de la adopción de la NIF C-6 a partir del 1 de enero de 2011, el Banco modificó el método de
depreciación para la estimación de las vidas útiles de las mejoras a locales arrendados con base en los
periodos estimados de arrendamiento, lo que generó una disminución en la depreciación comparada
contra el método anterior por $5.3, por el mobiliario y equipo no se determinó ningún cambio en las
vidas útiles.
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El Banco arrienda inmuebles, mobiliario y equipo con ciertas características, entre las que se destaca
que el Banco asume sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de éstos,
consecuentemente, los inmuebles, mobiliario y equipo se clasifican como arrendamientos financieros,
los cuales son capitalizados al inicio del contrato de arrendamiento al valor de la propiedad arrendada
o al valor presente de los pagos mínimos, el que sea menor. Los costos financieros derivados de los financiamientos otorgados por el arrendatario para la adquisición de estos activos, se reconocen en los
resultados del periodo conforme se devengan.
j.
Inversiones permanentes
Las inversiones permanentes en las que no se tiene influencia significativa para la toma de decisiones,
se valúan a su costo de adquisición. Los dividendos provenientes de estas inversiones se reconocen en
el estado de resultados del periodo cuando se reciben, salvo que correspondan a utilidades de periodos
anteriores a la compra de la inversión, en cuyo caso se disminuyen de las inversiones permanentes.
k. Pagos anticipados
A partir del 1 de enero de 2011, los pagos anticipados representan aquellas erogaciones efectuadas por
el Banco en donde no han sido transferidos los beneficios y riesgos inherentes a los bienes que está
por adquirir o a los servicios que está por recibir. Los pagos anticipados se registran a su costo y se
presentan en el balance general en el rubro de otros activos. Una vez recibidos los bienes y/o servicios, relativos a los pagos anticipados, éstos se reconocen como un activo o como un gasto en el estado
de resultados del periodo. Hasta el 31 de diciembre de 2010, los pagos anticipados representaban erogaciones efectuadas por servicios que se recibirían o por bienes que se consumirían en el uso exclusivo
del negocio, cuyo propósito no era el de venderlos ni utilizarlos en la operación.
l.
Activos intangibles
Los activos intangibles se reconocen cuando éstos cumplen las siguientes características: son identificables, proporcionan beneficios económicos futuros y se tiene un control sobre dichos beneficios
(véase Nota 13). Los activos intangibles se clasifican como sigue:
i.
De vida definida: son aquellos cuya expectativa de generación de beneficios económicos futuros
está limitada por alguna condición legal o económica y se amortizan en línea recta, de acuerdo con
la estimación de su vida útil, y son sometidos a pruebas anuales de deterioro, cuando se identifican
indicios de deterioro.
ii. De vida útil indefinida, no se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro anualmente.
Los activos intangibles adquiridos o desarrollados se expresan como sigue: i) a partir del 1 de enero de
2008, a su costo histórico, y ii) hasta el 31 de diciembre de 2007, a sus valores actualizados, determinados mediante la aplicación a su costo de adquisición o de desarrollo de los factores derivados de las
UDI hasta esa fecha. Consecuentemente, éstos se expresan a su costo histórico modificado disminuido de la correspondiente amortización acumulada y, en su caso, de las pérdidas por deterioro.
Las licencias y permisos representan pagos efectuados por la explotación de un determinado software
o registro concedido por el titular de las mismas.
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El Banco efectúa erogaciones de recursos para desarrollar un proyecto de migración de la plataforma
tecnológica mediante la cual proporciona sus principales servicios bancarios, dichos costos fueron registrados en el rubro de activos intangibles y se expresan a su costo histórico.
El proyecto contempla diversos desarrollos e implementaciones tecnológicas por lo que los activos
intangibles se amortizarán en línea recta a partir del momento en que cada desarrollo sea puesto en
producción, lo cual se estima que suceda a partir del ejercicio de 2012.
m. Captación tradicional
Los pasivos por captación tradicional de recursos, incluidos los certificados de depósitos bancarios, los
pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento, así como las obligaciones subordinadas emitidas a
valor nominal, se registran tomando como base el valor contractual de las operaciones, reconociendo
los intereses devengados, determinados por los días transcurridos al cierre de cada mes, los cuales se
cargan a los resultados del ejercicio conforme se devengan. Véase Nota 14.
En títulos colocados a un precio diferente al valor nominal, en adición a lo que se señala en el párrafo
anterior, se reconoce un cargo o crédito diferido, según sea el caso, por la diferencia entre el valor nominal de los títulos y el monto de efectivo recibido por éstos. Dicho cargo o crédito diferido se amortiza bajo el método de línea recta contra el resultado del ejercicio que corresponda, durante el plazo de
los títulos que le dieron origen.
Aquellos títulos que se colocan a descuento y no devengan intereses se registran inicialmente con base
en el monto de efectivo recibido por éstos. La diferencia entre el valor nominal de dichos títulos y el
monto de efectivo anteriormente mencionado, se reconoce en los resultados del ejercicio conforme al
método de interés efectivo.
Los gastos de emisión se reconocen inicialmente como cargos diferidos y se amortizan contra los resultados del ejercicio, tomando como base el plazo de los títulos que le dieron origen.
n. Préstamos interbancarios y de otros organismos
Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los depósitos, líneas de crédito y
otros préstamos obtenidos de bancos y otros organismos, que se registran al valor contractual de la
obligación, reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan, determinado en línea
recta por los días transcurridos al cierre de cada mes, que se cargan en los resultados del ejercicio en
que se devengan.
o. Provisiones
Las provisiones de pasivo representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es probable la salida de recursos económicos. Estas provisiones se han registrado bajo la mejor estimación
realizada por la Administración. Véase Nota 16.
p. Impuesto sobre la Renta (ISR) diferido
El ISR diferido se registra con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro, a las tasas promulgadas
en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros. Véase Nota 20.
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El Banco reconoció el ISR diferido, toda vez que las proyecciones financieras y fiscales preparadas por
el Banco indican que esencialmente pagarían ISR en el futuro.
q. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida
El reconocimiento de la PTU diferida se efectúa con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer una PTU diferida para todas las diferencias entre los valores
contables y fiscales de los activos y pasivos, en donde es probable su pago o recuperación.
La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de gastos de administración y promoción (véase Nota 18).
r. Beneficios a los empleados
El Banco no tiene planes de beneficios a los empleados, con excepción de los requeridos por las leyes
de seguridad social, los cuales se describen a continuación:
i.
Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia con
goce de sueldo, entre otros) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se
expresan a su valor nominal, por ser de corto plazo. En el caso de ausencias retribuidas conforme
a las disposiciones legales o contractuales, éstas no son acumulativas.
ii. Los beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a la reestructura (indemnizaciones legales por despido y prima de antigüedad, bonos o separación voluntaria, entre otros),
así como los beneficios al retiro (prima de antigüedad e indemnizaciones) son registrados con base
en estudios actuariales realizados por peritos independientes a través del método de crédito unitario proyectado. Véase Nota 18.
El Costo Neto del Periodo (CNP) de cada plan de beneficios a los empleados se reconoce como
gasto de operación en el año en el que se devenga, el cual incluye, entre otros, la amortización del
costo laboral de los servicios pasados y de las pérdidas actuariales de años anteriores. Véase
Nota 18.
Los estudios actuariales sobre los beneficios a los empleados, incorporan la hipótesis sobre la carrera salarial.
El Banco no tiene constituida una provisión para beneficios por terminación laboral por reestructura.
s. Instrumentos financieros con características de pasivo
Los instrumentos financieros emitidos por el Banco se registraron desde su emisión como pasivo. Las
pérdidas y ganancias relacionadas con componentes de instrumentos financieros clasificados como
pasivos se registran en el margen financiero. Véase Nota 17.
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t.
Capital contable
El capital social, las reservas de capital, el resultado de ejercicios anteriores, el resultado por valuación
de títulos disponibles para la venta y el resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos
de efectivo se expresan como sigue: i) movimientos realizados a partir del 1 de enero de 2008, a su
costo histórico, y ii) movimientos realizados antes del 1 de enero de 2008, a sus valores actualizados,
determinados mediante la aplicación a sus valores históricos de factores derivados de las UDI hasta el
31 de diciembre de 2007 (véase Nota 19). Consecuentemente, los diferentes conceptos del capital
contable se expresan a su costo histórico modificado.
u. Utilidad integral
La utilidad integral la componen la utilidad neta, más los efectos por valuación de los instrumentos financieros disponibles para su venta y de cobertura de flujos de efectivo, así como por aquellas partidas
que por disposición específica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones y distribuciones de capital. Los importes de la utilidad integral de 2011 y 2010 se expresan a
pesos históricos.
v. Reconocimiento de ingresos
Los rendimientos que generan las disponibilidades y las inversiones en valores se reconocen en resultados conforme se devengan, en este último caso, conforme al método de interés imputado o línea
recta, según corresponda.
En las operaciones de reporto se reconoce un interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengan, de acuerdo con el método de interés efectivo.
El reconocimiento de los intereses de la cartera de crédito se realiza conforme se devenga, excepto por
lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta que
efectivamente se cobren. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran
como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método de
línea recta durante la vida del crédito.
El registro de los ingresos por manejo de los fideicomisos se hace con base en lo devengado y se suspende la acumulación de dichos ingresos devengados en el momento en que el adeudo por éstos presente 90 o más días naturales de incumplimiento de pago.
w. Utilidad por acción
La utilidad por acción básica ordinaria es el resultado de dividir la utilidad neta del año, entre el promedio ponderado de acciones en circulación durante 2011 y 2010.
No existen efectos que deriven de acciones potencialmente dilutivas. La utilidad por acción básica ordinaria de 2011 y 2010 se expresa en pesos.
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x. Partes relacionadas
En el curso normal de sus operaciones, el Banco lleva a cabo transacciones con partes relacionadas.
Se entiende como operaciones con personas relacionadas aquellas en las que resulten deudoras del
Banco, en operaciones de depósito u otras disponibilidades o de préstamo, crédito o descuento, otorgadas en forma revocable o irrevocable y documentadas mediante títulos de crédito o convenio, reestructuración, renovación o modificación, quedando incluidas las posiciones netas a favor del Banco
por operaciones derivadas y las inversiones en valores distintos a acciones. Véase Nota 26.
Son personas relacionadas, entre otras, las personas físicas o morales que posean directa o indirectamente el control del 2% o más de los títulos representativos del capital del Banco o de su sociedad
controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del Grupo y los miembros del
Consejo de Administración del Banco, de la sociedad controladora o de las entidades financieras y
empresas integrantes del Grupo.
También se consideran partes relacionadas, las personas morales, así como los consejos y funcionarios
de éstas, en las que el Banco o la sociedad controladora del grupo financiero, poseen directa o indirectamente el control del 10% o más de los títulos representativos de su capital.
La suma total de las operaciones con personas relacionadas no excede del 50% de la parte básica del
capital neto del Banco, señalado en el artículo 50 de la Ley.
y. Diferencias cambiarias
Las transacciones en monedas extranjeras se registran inicialmente en la moneda de registro, aplicando los tipos de cambio vigentes a la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en
dichas monedas se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Las diferencias
generadas por fluctuaciones en los tipos de cambio entre las fechas de las transacciones y la de su liquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en resultados como un componente del resultado por intermediación.
z. Cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)
Las cuotas que el Banco efectúa al IPAB, se realizan con el fin de establecer un sistema de protección
al ahorro bancario en favor de las personas que realicen operaciones garantizadas en los términos y
con las limitantes que la misma Ley determina, así como regular los apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de banca múltiple para la protección de los intereses del público ahorrador.
Véase Nota 21.
Las aportaciones bancarias deben realizarse de manera puntual a ese instituto. Las aportaciones realizadas por este concepto ascendieron a $90 ($84 en 2010), las cuales fueron cargadas directamente a
los resultados del ejercicio.
aa. Actividad fiduciaria
El Banco registra en cuentas de orden el patrimonio de los fideicomisos que administra, atendiendo a
la responsabilidad que implica la realización o cumplimiento del objeto de dichos fideicomisos, cuya
encomienda se ha aceptado. En algunos casos, la citada responsabilidad se limita a la contabilización
de los activos del fideicomiso, en tanto que, en otros casos, incluye el registro de activos y pasivos que
se generen durante la operación del mismo. Véase Nota 25.
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La valuación del patrimonio del fideicomiso reconocida en cuentas de orden se efectúa conforme a los
Criterios Contables, excepto cuando el Comité Técnico de algún fideicomiso establezca reglas específicas para su valuación. El saldo del conjunto de las cuentas controladoras de cada uno de los fideicomisos del Banco, coincide con lo registrado en cuentas de orden, para cada uno de éstos.
Las pérdidas por las responsabilidades en que se haya incurrido como fiduciario, se reconocen en resultados en el periodo en el que se conocen, independientemente del momento en el que se realice
cualquier promoción jurídica al efecto.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 los ingresos generados por administración de fideicomisos ascendieron a $41 y $37, respectivamente.
bb. Operaciones de custodia y administración
Dentro de las operaciones de administración se contemplan las operaciones que realiza el Banco por
cuenta de terceros, tales como la compraventa de valores e instrumentos financieros derivados, las
operaciones de reporto y el préstamo de valores. Véase Nota 25.
Los bienes muebles e inmuebles pueden ser objeto de operaciones de custodia, administración o una
combinación de ambos. En el caso de valores propiedad de terceros, éstos pueden ser enajenados,
administrados o traspasados de acuerdo con las condiciones pactadas en el contrato. Por la esencia de
este tipo de operaciones, no existe transmisión de la propiedad del bien en custodia o administración;
sin embargo, el custodio es responsable por los mismos, por lo que asume un riesgo en caso de su
pérdida o daño.
Dado que los bienes mencionados no son propiedad del Banco, éstos no forman parte del balance general. Sin embargo, se registra en cuentas de orden, el monto estimado por el que estaría obligado a
responder ante sus clientes por cualquier eventualidad futura, con excepción del efectivo recibido para
el pago de servicios por cuenta de terceros.
La determinación de la valuación del monto estimado por los bienes en custodia o administración, así
como de aquellas operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros, se realiza en función de la
operación efectuada de conformidad con lo siguiente:
i.
Recepción de pagos por servicios por cuenta de terceros
Se reconoce la entrada del efectivo para el pago de servicios en disponibilidades restringidas contra el pasivo correspondiente. En el momento en que se realiza el pago del servicio respectivo por
cuenta de terceros, se cancela el citado pasivo contra las disponibilidades previamente restringidas. En el caso de pago de servicios que se realiza en nombre del cuentahabiente y que el proveedor de servicios tenga abierta una cuenta con la entidad con el objeto de recibir dichos pagos, se
reclasifica el pago correspondiente dentro del rubro de captación tradicional.
ii. Inversiones en valores, reporte y préstamos de valores
Las operaciones de inversiones en valores que realiza el Banco por cuenta de terceros, los títulos
recibidos se reconocen y valúan a su valor razonable, de conformidad con el Criterio Contable
“Inversiones en valores” del inciso c. anterior.
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Las operaciones de reporto que realiza el Banco por cuenta de terceros, se reconocen y valúan los
colaterales asociados a dichas operaciones, así como el premio que se va devengando, de acuerdo
con lo establecido en el Criterio Contable “Préstamos de valores” del inciso d. anterior.
iii. Derivados
Las operaciones de derivados que realiza el Banco por cuenta de terceros se reconoce y valúa a su
valor razonable de conformidad con el Criterio Contable “Derivados y operaciones de cobertura”
del inciso f. anterior.
En caso de que se tenga una obligación con el depositante por la pérdida o daño del bien en custodia o
administración, se registra el pasivo correspondiente contra los resultados del ejercicio. Dicho registro contable se realiza en el momento en el que se conoce, independientemente de cualquier acción
jurídica del depositante encaminada hacia la reparación de la pérdida o el daño.
Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administración se reconocen en los resultados del
ejercicio conforme se devengan.
En el evento de que los bienes en custodia también se tengan en administración, se controlan en
forma separada.
cc. Información por segmentos
Los Criterios Contables establecen que para efectos de llevar a cabo la identificación de los distintos
segmentos operativos que conforman a las instituciones de banca múltiple, éstas debe en lo conducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientes segmentos que como mínimo se señalan:
i) operaciones crediticias; ii) operaciones de tesorería y banca de inversión, y iii) operaciones por
cuenta de terceros. Asimismo, atendiendo a la importancia relativa, se pueden identificar segmentos
operativos adicionales o subsegmentos. Las NIF no requieren tal desagregación predeterminada.
Véase Nota 23.
Los Criterios Contables no requieren la revelación para cada área geográfica donde se desenvuelve el
Banco, de las cuales el segmento identificado derive en ingresos o mantenga activos productivos como
sí lo requieren las NIF.
Nota 4 - Posición en moneda extranjera:
Las cifras mostradas en esta nota se expresan en millones de dólares estadounidenses (Dls.), por ser la
moneda extranjera preponderante en este tipo de operaciones para el Banco (98% del total de las operaciones).
a. El Banco cumple las siguientes normas y límites para fines de operaciones en moneda extranjera, las
cuales establece la reglamentación de Banxico:
1. La posición corta o larga en dólares debe ser equivalente a un máximo del 15% del capital básico
del Banco.
2. La posición por divisa no debe exceder del 2% del capital neto, con excepción del dólar o divisas
referidas a esta moneda, que podría ser hasta del 15%.
Página 28
3. La admisión de pasivos en moneda extranjera no debe exceder del 183% del capital básico del
Banco.
4. El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera exige mantener un nivel mínimo
de activos líquidos, de acuerdo con una mecánica de cálculo establecida por Banxico, en función
del plazo por vencer de las operaciones en moneda extranjera.
b. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el Banco tenía los siguientes activos y pasivos monetarios en millones de dólares:
31 de diciembre de
2010
2011
Activos
Pasivos
Dls. 465
(465)
Dls.
Posición corta - Neta
Dls. -
Dls.
311
(311)
-
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el tipo de cambio determinado por Banxico y utilizado por el Banco
para valuar sus activos y pasivos en moneda extranjera (convertidos a dólares) fue de $13.9476 por dólar
($12.3496 en 2010). Al 29 de febrero de 2012, fecha de emisión de los estados financieros, el tipo de cambio es de $ _________ por dólar.
Nota 5 - Disponibilidades:
El rubro de disponibilidades se integra como sigue:
Moneda
nacional
31 de
diciembre de
2010
2011
1,228.19
48.76
1.42
1,151.42
$ 10.38
689.41
0.68
666.95
0.60
1.31
-
-
0.60
0.11
-
-
0.18
-
-
0.11
0.18
-
2011
Efectivo en caja
Billetes y monedas extranjeras
Bancos del país y del extranjero
Depósitos en Banxico
Disponibilidades restringidas
Otras disponibilidades:
Existencias en oro y plata
Documentos de cobro
inmediato
Remesas en camino
Intereses devengados
Moneda
extranjera valorizada
$
66.16
0.43
$
2010
$
4.87
829.46
0.57
918.71
2011
$
66.16
10.38
689.84
0.68
1,895.14
2010
$
48.76
4.87
830.88
0.57
2,070.13
1.31
-
$1,295.49 $1,202.91 $1,367.60 $1,753.61 $2,663.09 $ 2,956.52
Página 29
Al 31 de diciembre de 2011 el Banco tiene disponibilidades restringidas por $1,895.14 ($2,070.13 en
2010), que corresponden a compraventa de divisas a 24 y 48 horas por $245.74 ($559.07 en 2010), y depósitos por regulación monetaria con Banxico por $945.03 ($913.04 en 2010) y call money por $562.11
($485.37 en 2010). En 2011 el Banco tuvo otras disponibilidades restringidas o dadas en garantía por
$142.26 ($112.65 en 2010).
Durante 2011 y 2010 los préstamos interbancarios (call money) se celebraron con diversas instituciones a
una tasa promedio de 4.29% (4.44% en 2010), a través de contratos marco. Los plazos promedio al cierre
del ejercicio fueron de tres días (tres días en 2010).
Los tipos de cambio por tipo de moneda son:
2011
Moneda
Dólar canadiense
Franco suizo
Euro
Dólar estadounidense
$13.6808
14.8743
18.1040
13.9476
2010
$ 12.4279
13.2677
16.5633
12.3496
Las divisas y metales amonedados por entregar y recibir por ventas y compras a liquidar en 24 y 48 horas,
valorizadas en moneda nacional, se integran como sigue:
Divisas por entregar
Tipo de moneda
Dólares
Euro
Libra esterlina
Divisas por recibir
2011
2010
2011
2010
$ 502.11
11.87
-
$ 490.90
-
$ 744.80
14.48
0.44
$559.07
-
$ 513.98
$ 490.90
$ 759.72
$ 559.07
Nota 6 - Inversiones en valores:
Estas inversiones están sujetas a diversos tipos de riesgos, los cuales pueden asociarse con el mercado en
donde se operan las tasas de interés asociadas al plazo, los tipos de cambio y los riesgos inherentes de
crédito y liquidez del mercado.
Las políticas de administración de riesgos, así como el análisis sobre los riesgos a los que se encuentra
expuesto el Banco, se describen en la Nota 29.
Página 30
La posición en inversiones en valores en cada categoría es la siguiente:
31 de diciembre de
2011
Títulos para negociar
Costo de
adquisición
Instrumentos de deuda
Sin restricción:
Valores gubernamentales:
Bonos
Certificados de la tesorería de
los Estados Unidos Mexicanos
(Cetes)
Certificados bursátiles
$
Intereses
devengados
2010
Aumento
(disminución)
por valuación
99.29
$ 0.21
($
0.01)
931.47
7.77
11.07
0.01
(0.04)
(1.34)
67.55
1,893.81
0.03
2.02
2,422.48
702.46
50.31
Valor de
mercado
$
99.49
Valor de
mercado
$
99.33
942.50
6.44
608.59
8,123.91
6.07
67.58
1,901.90
708.96
1,467.41
0.31
0.10
-
(2.28)
0.03
(0.40)
2,420.51
702.59
49.91
941.35
89.37
-
16.95
0.03
0.01
103.76
0.01
-
1,037.03
0.12
(0.98)
579.49
0.09
1.18
$ 7,912.37
$ 14.00
$
2.24
Pagarés con rendimiento
Liquidable al vencimiento (PRLV)
Certificado bursátil
Cetes
$
5.02
27.88
$ 0.88
0.81
$
Total títulos disponibles para la
venta
$
32.90
$
$
1,031.02
8,630.70
$
Restringidos:
Cetes (operación de reporto)
IPAB (operación de reporto)
Bonos de desarrollo del Gobierno
Federal (operación de reporto)
Otros (operación de reporto)
Bonos (operación de reporto)
Valores de deuda bancaria:
Pagarés (operación de reporto)
Certificados de depósito bancario
(operación de reporto)
Otros títulos de deuda (operación
de reporto)
Otros títulos de deuda:
Certificados bursátiles (operación
de reporto)
Total títulos para negociar
16.99
-
103.77
1,028.59
1,036.17
-
580.76
584.22
$
7,928.61
$ 13,651.73
5.65
6.28
$
11.55
34.97
$
11.12
26.08
1.69
$ 11.93
$
46.52
$
37.20
5.58
-
$
$
1,036.60
8,630.70
$
148.92
299.16
3.23
Títulos disponibles para la venta
Títulos conservados al
vencimiento
Valores de renta fija:
Sin restricción:
Bonos
PRLV
Restringidos:
IPAB (operación de reporto)
Valores bancarios:
Otros títulos de deuda (operación
de reportos)
Bonos bancarios
Certificados bursátiles (operación
de reporto)
-
2,215.35
1.69
-
2,217.04
2,865.72
50.18
-
0.03
-
-
50.21
-
50.19
401.31
0.05
-
401.36
414.21
Total títulos conservados a
vencimiento
$ 12,328.56
$ 7.35
$
-
$ 12,335.91
$ 3,781.43
Total de inversiones en valores
$ 20,273.83
$ 23.04
$ 14.17
$ 20,311.04
$ 17,470.36
Página 31
Los títulos clasificados como para negociar, tienen como finalidad obtener ganancias a corto plazo derivadas de su operación como participante en el mercado.
Las inversiones en valores están sujetas a diversos tipos de riesgos y que principalmente pueden asociarse
con el mercado en donde operan, las tasas de interés asociadas al plazo, los tipos de cambio y riesgos inherentes del crédito y de la liquidez del mercado. Los plazos promedio ponderados de vencimiento de
estos títulos oscilan entre 774 días, para “títulos para negociar” (1,031 días para 2010), 31 días para
“títulos disponibles para la venta”, y 817 días para “títulos conservados al vencimiento” (1,107 días para
2010), respectivamente.
Los títulos clasificados como para negociar y disponibles para la venta, se valuaron utilizando técnicas
formales de valuación, que consisten en traer a valor presente los flujos esperados de títulos a lo largo del
plazo en el que estén vigentes.
Al 31 de diciembre de 2011 los importes registrados en resultados por intereses cobrados de títulos a negociar, disponibles para la venta y conservados al vencimiento fueron de $257.22, $2.38 y $267.43, respectivamente ($349.46 y $15.54 al 31 de diciembre de 2010, respectivamente).
Asimismo, en 2011 y 2010 la minusvalía cargada a resultados fue de $5.77 y ($8.94), respectivamente, por
lo que se refiere a resultados por valuación, y $47.35 y $26.04, respectivamente, por lo que se refiere a
resultados por compraventa; ambas se encuentran reconocidas dentro del rubro “resultado por intermediación” dentro del estado de resultados.
Nota 7 - Operaciones de reporto:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 las posiciones por tipo de valores objeto de operaciones de reporto se
componen como sigue:
Reportada
2011
2010
Acreedores
por reporto
Acreedores
por reporto
Cetes
Bondes
Bonos
Bonos IPAB
Otros
$
$
Suma parcial
$ 7,355.87
$ 6,073.55
103.77
16.98
1,087.37
1,027.81
50.19
-
$ 1,208.12
$ 1,078.00
980.92
997.96
$ 9,544.91
$ 8,149.51
Concepto
Gubernamental
67.58
2,422.79
2,267.26
1,895.69
702.55
708.88
942.30
84.12
4,332.68
5.57
Bancario
Cedes
Bonos bancarios
Pagaré
Otros
Suma parcial
Deuda
Página 32
Concepto
2011
2010
Colaterales
en reporto
Colaterales
en reporto
Gubernamental
Bonos IPAB
Bondes
$
801.05
$ 70.00
501.41
$ 801.05
$ 571.41
2011
2010
Deudores
por reporto
Deudores
por reporto
Reportadora
Concepto
Gubernamental
Bonos IPAB
Bondes
$
801.05
$ 70.00
501.41
$ 801.05
$ 571.41
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 las posiciones netas por tipo de valores objeto de operaciones de reporto son como sigue:
Deudores
por reporto
Tipo de títulos
Acreedores por
reporto
2010
2011
2011
Colaterales en
reporto
2010
2011
2010
Gubernamentales
Bancarios
Otros títulos de deuda
$
-
$
-
$
7,355.87
1,208.12
980.92
$ 6,073.55
1,078.00
997.96
$ 801.05
-
$ 571.41
-
Totales
$
-
$
-
$
9,544.91
$ 8,149.51
$ 801.05
$ 571.41
Actuando el Banco como reportada, los montos de los intereses devengados a cargo, que fueron reconocidos en resultados, ascienden a $517.26 y $475.92 en 2011 y 2010, respectivamente, los cuales se encuentran registrados dentro del rubro de “margen financiero” en el estado de resultados.
Por su parte, actuando como reportador, los montos de los intereses devengados a favor, que fueron reconocidos en resultados ascienden a $555.69 y $517.51 en 2011 y 2010, respectivamente, los cuales también
se encuentran registrados dentro del rubro de “margen financiero” en el estado de resultados.
El plazo promedio de las operaciones de reporto efectuadas por el Banco en su carácter de reportado y
reportador es de 1.71 días para clientes y 1.98 días para intermediarios en 2011 y de 1.61 días para clientes
y 1.77 días para intermediarios en 2010.
Página 33
Nota 8 - Operaciones con instrumentos derivados:
Con fines de negociación
Las operaciones con instrumentos financieros derivados que realizó el Banco con fines de negociación
consisten principalmente en: opciones de tipo de cambio y contratos adelantados de dólares.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 las posiciones en instrumentos financieros derivados se integran como
sigue:
Opciones
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el Banco tenía celebrados contratos de opciones de dólares como se
muestra a continuación:
2011
Negociación
Saldo
Monto nominal
Instrumento
Compra
Venta
Compra
Venta
Neto
Opciones:
Prima
Valuación
$
Posición activa (pasiva)
$
0.23
$
0.23
$
-
0.23
$
0.09
$
0.10
(0.01)
($
0.01)
0.01
0.09
$
0.09
$
-
0.23
$
2010
Negociación
Saldo
Monto nominal
Instrumento
Compra
Venta
Compra
Venta
Neto
Opciones:
Prima
Valuación
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Contratos adelantados
Los contratos adelantados (forwards) son futuros negociados entre particulares que obligan a un pago de
efectivo en una fecha futura por la diferencia entre la tasa contratada y la del mercado actual basado en un
monto nocional. El Banco está expuesto al riesgo de crédito en este tipo de contratos.
Página 34
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 la posición que se tuvo de forwards (contratos abiertos) se muestra a
continuación:
2011
Activa
Pasiva
Compra
Venta
Neto
Valor de mercado (posición larga)
Valor de mercado (posición corta)
$ 4,043.93
3,682.09
$3,947.64
3,778.93
$ 96.29
-
$ (96.84)
$ 96.29
(96.84)
Total
$ 7,726.02
$7,726.57
$ 96.29
($ 96.84)
($
.55)
2010
Activa
Pasiva
Compra
Valor de mercado (posición larga)
Valor de mercado (posición corta)
$1,257.37
988.79
$1,274.23
973.32
($ 16.86)
-
$
15.47
($ 16.86)
15.47
Total
$2,246.16
$2,247.55
($ 16.86)
$ 15.47
($ 1.39)
Venta
Neto
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el Banco celebró operaciones de contratos adelantados de tipo de cambio con fines de especulación y servicio a clientes, generando una utilidad de $28.91 y $4.32, respectivamente.
Posición de los portafolios de derivados al 31 de diciembre de 2011 y 2010:
Subyacente
Con fines de negociación
2011
Forwards
Opciones tipo europeo
Peso/dólares
Peso/ dólares
2010
Peso/ dólares
Con fines de cobertura
Las operaciones con instrumentos financieros derivados que realizó el Banco con fines de cobertura, consisten principalmente en: opciones, futuros y swaps de tasa de interés.
Las operaciones designadas como coberturas de flujos de efectivo se han documentado formalmente describiendo la estrategia general del Banco, el objetivo de cada una de las operaciones celebradas, la descripción del riesgo a cubrir, la identificación de la posición primaria a cubrir (principalmente una parte
del fondeo del Banco que se tiene pactado a tasas variables) y la mecánica seguida para probar que la relación de cobertura contable definida por el Banco es altamente efectiva.
Opciones
Las opciones de tasas de interés son acuerdos contractuales en los que el vendedor garantiza al comprador
el derecho, mas no la obligación, ya sea para comprar (cap) o vender (floor) a una fecha determinada o
por un periodo determinado, un monto específico de una moneda extranjera o de un instrumento financiero a un precio predeterminado. El vendedor recibe una prima por parte del comprador para compensar el riesgo inherente a las tasas de interés. El Banco está expuesto al riesgo de crédito en este tipo de
opciones.
Página 35
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 la posición de opciones se muestra a continuación:
2011
Saldo
Monto nominal
Compra
Venta
Compra
Venta
Neto
Prima
Valuación
$ 1,185
$
$ 12.30
(12.01)
$
$ 12.30
(12.01)
$ 1,185
$
$
$
$
.29
.29
2010
Saldo
Monto nominal
Compra
Venta
Compra
Venta
Neto
Prima
Valuación
$ 1,335
$
$ 17.36
(16.62)
$
$ 17.36
(16.62)
$ 1,335
$
$
$
$
.74
.74
Al 31 de diciembre de 2011 el Banco celebró operaciones de opciones de cobertura de tasas (flujos de efectivo) con un monto nocional de $1,185 con tasas del 10.50%, 9.50% y 8% y en 2010 por un monto nocional
de $1,335 con tasas del 10.50%, 9.50% y 8%.
Futuros
Los futuros de tasas de interés representan una obligación contractual de pagar o recibir una cantidad
neta basada en cambios en las tasas de intereses. El riesgo de crédito es insignificante, ya que los futuros
son contratos a través del Mexder con llamadas de margen determinadas por la cámara de compensación.
Al 31 de diciembre de 2011 el Banco no tuvo posición de futuros.
Al 31 de diciembre de 2010 la posición que se tuvo de futuros (contratos abiertos) se muestra a continuación:
2010
Activa
Pasiva
Venta
$ 340.00
$ 338.87
Total
$ 340.00
$ 338.87
Compra
Venta
Neto
$
($ 1.13)
($ 1.13)
$
($ 1.13)
($ 1.13)
Durante 2011 y 2010 el Banco celebró operaciones de futuros de cobertura de tasas (TIIE) [tasa de interés
interbancaria de equilibrio], generando una pérdida por un importe de $1.15 y $2.75, respectivamente.
Página 36
Swaps
Los swaps de tasas de interés son compromisos a realizar una serie de intercambios de efectivo. Estos
resultan en un intercambio económico de tasas de interés. No se realizan intercambios del monto nocional, excepto en algunos cross currency swaps. El riesgo de crédito del Banco representa el costo potencial
de reemplazar los contratos de swaps si la contraparte llegara a fallar en la realización de sus obligaciones.
A1 31 de diciembre de 2011 y 2010 el Banco tenía celebrados contratos de swaps con fines de cobertura
como se muestra a continuación:
2011
Activa
Pasiva
Compra
$ 466.68
$ 648.49
Total
$ 466.68
$ 648.49
Compra
$
Venta
Neto
($ 181.81) ($ 181.81)
($ 181.81) ($ 181.81)
2010
Activa
Pasiva
Compra
$ 351.58
$ 498.98
Total
$ 351.58
$ 498.98
Compra
$
Venta
Neto
($ 147.40) ($ 147.40)
($ 147.40) ($ 147.40)
El Banco celebró contratos de swaps de tasas de interés con fines de cobertura en pesos con diversas instituciones, en el cual el Banco paga tasa fija y recibe tasa variable utilizando el subyacente de tasa de interés TIIE a 28 días, con plazos de 15 y 20, años la cobertura es para el 31 de diciembre de 2011, estos contratos representan un monto nocional de referencia de $739.96 y $374.83 en 2010.
Posición de los portafolios de derivados al 31 de diciembre de 2011 y 2010:
Subyacente
Con fines de cobertura
2011
Interest rate swaps
Futuro de tasas
Opciones de tasas de interés (CAPS)
TIIE 28
TIIE 28
2010
TIIE 28
TIIE 28
TIIE 28
El Banco tenía el siguiente derivado crediticio:
31 de diciembre de
Por créditos comerciales
Por créditos hipotecarios
2011
2010
$ 159
(2)
$140
-
$ 157
$140
Página 37
Nota 9 - Cartera de créditos:
La clasificación de los créditos vigentes y vencidos al 31 de diciembre de 2011 y 2010 se integra como se
muestra a continuación:
2011
Capital
Intereses
devengados
Total
$ 9,165
530
24
808
1,992
$ 33
2
8
5
$ 9,198
532
24
816
1,997
12,519
48
12,567
538
15
-
1
-
539
15
-
553
1
554
13,072
49
13,121
6
494
20
9
113
-
Cartera vigente
Moneda nacional:
Créditos comerciales
Créditos a entidades financieras
Créditos al consumo
Créditos a la vivienda
Créditos a entidades gubernamentales
Moneda extranjera valorizada:
Total cartera vigente
Cartera vencida
Moneda nacional:
488
20
9
112
-
1
-
629
7
636
$ 13,701
$ 56
$ 13,757
Página 38
2010
Capital
Intereses
devengados
Total
$ 8,573
671
41
686
4,569
$ 1
2
2
1
$ 8,574
673
41
688
4,570
14,540
6
14,546
324
1
-
1
-
325
1
-
325
1
326
14,865
7
14,872
356
2
8
81
-
7
1
-
363
2
8
82
-
447
8
455
$ 15,312
$ 15
$ 15,327
Cartera vigente
Moneda nacional:
Moneda extranjera valorizada:
Total cartera vigente
Cartera vencida
Moneda nacional:
Página 39
Las características de la cartera por sector económico del Banco y por actividad de los acreditados al 31 de
diciembre de 2011 y 2010, se analizan a continuación:
Vigente
2011
vencido
Industria manufacturera
Construcción
Comercio, restaurantes y hoteles
Transporte, almacenamiento y comunicaciones
Servicios financieros, seguros y bienes muebles
Servicios comunales, sociales y personales
Agropecuario, silvicultura y pesca
Tarjeta de crédito
Otros adeudos vencidos
$ 1,055
1,570
3,029
438
2,766
4,089
165
9
-
$ 127
53
237
2
56
158
1
1
1
Total Concentración
(%)
$ 1,182
9
1,623
12
3,266
24
440
3
2,822
20
4,247
31
166
1
10
1
-
Total cartera
$ 13,121
$ 636
$ 13,757
Sector económico
Vigente
2010
vencido
$100
Industria manufacturera
Construcción
Comercio, restaurantes y hoteles
Transporte, almacenamiento y comunicaciones
Servicios financieros, seguros y bienes muebles
Servicios comunales, sociales y personales
Tarjeta de crédito
Otros adeudos vencidos
$
995
1,337
3,386
111
2,358
6,677
8
-
$ 119
40
154
4
20
116
1
1
Total Concentración
(%)
$ 1,114
7
1,377
9
3,540
23
115
1
2,378
16
6,793
44
9
1
-
Total cartera
$ 14,872
$ 455
$ 15,327
Sector económico
100%
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 la antigüedad de la cartera de crédito vencida total se muestra a continuación:
1 a 180
2011
Días de antigüedad
1a2
181 a 365
años
Más de
2 años
Total
Tipo de cartera:
$ 175.45
6.24
68.73
$ 146.62
1.13
25.34
$ 102.70
1.61
8.05
$ 89.31
0.10
11.12
$ 514.08
9.08
113.24
Total de cartera vencida
$ 250.42
$ 173.09
$ 112.36
$ 100.53
$ 636.40
Página 40
1 a 180
2010
Días de antigüedad
1a2
181 a 365
años
Más de
2 años
Total
Tipo de cartera:
$ 351.77
8.56
77.70
$
6.93
3.93
$
4.47
-
$
1.73
-
$ 364.90
8.56
81.63
Total de cartera vencida
$ 438.03
$ 10.86
$
4.47
$
1.73
$ 455.09
A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida por los años terminados
el 31 de diciembre de 2011 y 2010:
2011
2010
Saldo al principio del año
$455
$316
Traspasos de cartera vigente
Liquidaciones
Reestructuras y renovaciones
Adjudicaciones
Castigos
Traspasos a cartera vigente
922
(384)
(248)
(7)
(80)
(22)
479
(144)
(167)
(5)
(10)
(14)
Saldo al final del año
$636
$455
El Banco no tiene saldos por cobrar al IPAB.
Los ingresos por intereses y comisiones por los ejercicios de 2011 y 2010 de acuerdo con el tipo de crédito
se integran como sigue:
2010
2011
Cartera:
Intereses
Comisiones
Total
Total
$ 867
52
7
96
263
$145
2
18
3
1
$ 1,012
54
25
99
264
$
$ 1,285
$169
$ 1,454
$ 1,488
886
57
21
83
441
Página 41
La calificación de la cartera y las provisiones constituidas se integran como sigue:
Cartera al 31 de diciembre de 2011
Riesgo
A
A-1
A-2
B
B-1
B-2
B-3
C
C-1
C-2
D
E
%
0.00
79.39
5.42
0.00
12.39
0.43
0.08
0.01
0.32
0.28
0.46
1.23
Total
100
Importe
$
10,989
750
1,714
60
11
1
44
39
63
170
Cartera al 31 de diciembre de 2010
Provisión (%)
0.00
14.22
2.23
0.00
18.13
1.39
0.56
0.15
2.51
4.46
10.60
45.75
$ 13,841
Intereses vencidos
Ordenadas por la Comisión
Cartera total
Importe
$
%
51
8
65
5
2
1
9
16
38
164
0.00
62.03
13.06
0.05
2.31
18.19
0.11
0.00
2.76
0.23
0.46
0.83
359
100
Importe
$
9,574
2,012
7
356
2,808
16
427
35
72
128
$ 15,435
Provisión (%)
Importe
0.00
9.54
4.05
0.05
1.93
28.94
0.66
0.02
18.31
2.83
9.06
24.61
$
Provisión constituida
47
20
1
9
142
3
90
14
45
121
492
6
1
8
2
$ 366
$ 502
El comportamiento de la cobertura de la estimación para riesgos crediticios se muestra a continuación:
31 de diciembre de
2011
2010
Estimación para riesgos crediticios requerida
Estimación para riesgos crediticios registrada
$ 366
366
$ 502
502
Exceso sobre reservas para riesgo crediticio
$ -
$ -
Cobertura de cartera vencida
57.59%
110.36%
Página 42
La composición de la cartera calificada por tipo de crédito se integra como se muestra a continuación:
31 de diciembre
de 2010
31 de diciembre de 2011
Grado de riesgo
Comercial
A
A-1
A-2
B
B-1
B-2
B-3
C
C-1
C-2
D
E
$
10,133
750
1,628
55
11
33
39
61
168
$ 18
7
5
1
2
1
$
Cartera calificada
$ 12,878
$ 34
$ 929
Consumo
Vivienda
838
79
11
1
Total
$
10,989
750
1,714
60
11
1
44
39
63
170
Total
$
13,841
Intereses vencidos
Cartas de crédito
15,435
(6)
(78)
Cartera total
$ 13,757
9,574
2,013
7
357
2,807
16
427
35
71
128
$ 15,435
La composición de la estimación preventiva por tipo de crédito se integra como se muestra a continuación:
31 de diciembre
de 2010
Grado de riesgo
Comercial
A
A-1
A-2
B
B-1
B-2
B-3
C
C-1
C-2
D
E
$
50.34
8.46
57.58
4.46
1.83
6.64
15.76
36.29
161.89
$ 0.02
0.97
0.42
0.53
0.01
1.37
1.36
$
Cartera calificada
$ 343.25
$ 4.68
$ 10.68
Intereses vencidos
Ordenadas por
la Comisión
Cartera total
Consumo
Vivienda
1.08
6.54
2.49
0.57
Total
$
51.44
8.46
65.09
4.88
1.83
0.53
9.14
15.76
37.66
163.82
Total
$
46.92
19.91
0.26
9.49
142.43
3.22
0.08
90.10
13.95
44.68
121.09
358.61
492.13
6.58
8.07
1.30
2.02
$ 366.49
$ 502.22
Página 43
El movimiento de la estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios fue como se muestra a
continuación:
2011
2010
$ 502
$ 333
Más:
Constitución de reservas del ejercicio
589
904
Menos:
Liberación de reservas
Aplicación de reservas (condiciones, castigos y bonificaciones)
637
88
709
26
$ 366
$ 502
Saldo al inicio del ejercicio
Saldo al final del año
Las estimaciones preventivas para riesgos crediticios constituidas por el Banco incluyen $6.58 y $8.07 al
31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente, como complemento para reservar el 100% de los
intereses vencidos al cierre de cada uno de dichos ejercicios.
De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de créditos emitidos por la SHCP y la
Comisión, el Banco determinó la estimación preventiva para riesgos crediticios considerando la capacidad
de pago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera comercial al cierre del ejercicio.
Al calificar la cartera crediticia comercial se evalúa la calidad crediticia del deudor y los créditos en relación con el valor de las garantías o del valor de los bienes en fideicomiso o en esquemas conocidos
comúnmente como “estructurados”, en su caso, para estimar una probable pérdida.
La calidad crediticia del deudor se evalúa de acuerdo con el resultado que se obtenga de calificar en forma
específica e independiente los siguientes aspectos:
a. Riesgo país: su objetivo es evaluar el riesgo involucrado en préstamos otorgados a personas con residencia permanente en el exterior o personas morales con domicilio social o principal asiento de los
negocios o fuente y exigibilidad de pago en el extranjero, en donde los factores de riesgo del país pudieran tener impacto en la capacidad de pago del deudor.
Para evaluar el riesgo país se deben tomar como referencia las calificaciones bases asignadas al país
por agencias calificadoras de prestigio internacional.
b. Riesgo financiero: para el análisis de este riesgo se toman en cuenta dos análisis:
1. Cuantitativo: se hace una evaluación de las razones financieras (liquidez, flujos de efectivo, apalancamiento, rentabilidad y eficiencia); asimismo, se evalúa la calidad y oportunidad de la información.
2. Cualitativo: consiste en identificar la capacidad de la Administración para conducir un negocio
rentable. Los factores a evaluar son: competencia de la Administración, estructura organizacional
y la composición de la tenencia accionaria.
Página 44
c. Riesgo industria: en éste se evalúan los principales factores que tienen un impacto en la industria
primaria económica en la que participa el deudor, así como evaluar la calidad y oportunidad de la información referente a este aspecto.
d. Experiencia de pago: principalmente el objetivo es evaluar el desempeño de pago del deudor en los
últimos 12 meses, así como evaluar la calidad y oportunidad de la información referente a este aspecto. Los factores a evaluar son el historial de pagos, así como la calidad y oportunidad en la información.
Al resultado de la evaluación de todos los aspectos anteriores se les asigna una calificación: A-1, A-2,
B-1, B-2, B-3, C-1, C-2, D y E.
Una vez concluida la calificación por cada aspecto se determina progresivamente una calificación acumulada por deudor como sigue:
a. El resultado de la calificación del riesgo país, en caso de ser aplicable, debe utilizarse como la calificación inicial del deudor.
b. El resultado de la calificación del riesgo financiero determinará la calificación acumulada en caso de
no ser aplicable el riesgo país. Cuando el riesgo país sea aplicable, la calificación acumulada es aquella
que refleje un mayor grado de riesgo entre la calificación de los riesgos país y financiero.
c. El resultado de la calificación del riesgo industria permite, en su caso, disminuir el riesgo de la calificación acumulada obtenida conforme al inciso b. anterior, de acuerdo con la tabla siguiente:
Calificación riesgo
industria
A-1 o A-2
Calificación acumulada
A-1
A-2
B-1
B-2
B-3
C-1
C-2
D
E
Nueva calificación
acumulada
A-1
A-2
A-2
B-1
B-3
C-1
C-2
D
E
d. La calificación acumulada que resulte del proceso previsto en los incisos a., b. y c. anteriores, se
combina con la calificación relativa a la experiencia de pago.
Página 45
Calificaciones de experiencia de pago
Calificación
acumulada
A1
A2
B1
B2
B3
C1
C2
D
E
A1
A2
B1
B2
B3
C1
C2
D
E
A1
A1
A2
B1
B2
B3
C2
D
E
A1
A2
B1
B2
B3
C1
C2
D
E
A2
A2
B1
B2
B3
C1
C2
D
E
B1
B1
B1
B2
B3
C1
C2
D
E
B2
B2
B2
B2
B3
C1
C2
D
E
B3
B3
B3
B3
B3
C1
C2
D
E
C2
C2
C2
C2
C2
C2
C2
D
E
D
D
D
D
D
D
D
D
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Una vez obtenida la calificación acumulada del deudor, que es la calificación inicial asignable a cada
crédito, se procederá a calificar cada crédito, en relación con el valor de las garantías.
Se puede ajustar la calificación inicial, evaluando la relación que guarde el saldo insoluto con el valor de
las garantías personales y, en su caso, reales.
No se podrán tomar garantías personales y reales de un mismo garante para efectos de ajuste a la calificación.
Tratándose de reestructuraciones, renovaciones y cesiones de créditos que a la fecha de la obtención de la
calificación correspondiente, se encuentren vencidos conforme a los Criterios Contables, el Banco otorga
como calificación inicial a dichos créditos, cuando menos la del grado de riesgo C-2, pudiendo modificarse
cuando exista evidencia de pago sostenido, de conformidad con lo establecido en el Criterio B-6, “Cartera
de Crédito”, de los Criterios Contables.
No obstante lo establecido en el párrafo anterior, dicho grado de riesgo C-2 no se otorgará a los créditos
comerciales que se hubieren reestructurado, sino que les aplicará lo dispuesto en el párrafo cuarto de este
artículo, siempre que éstos:
I. Sean distintos a aquellos con pago único de principal e intereses al vencimiento, y
II. Se hayan transferido a cartera vencida porque el acreditado:
a. No liquidó en tiempo la totalidad de los intereses devengados conforme a los términos y condiciones pactados originalmente, o
b. No cubrió el 25% del monto original del crédito, si la reestructura se realiza al final del plazo original del crédito, o bien del monto original del crédito que a la fecha de la reclasificación debió
haberse cubierto, cuando la reestructura se lleve a cabo durante el plazo original del crédito.
Sin perjuicio de lo establecido en los párrafos anteriores, tratándose de créditos comerciales que a la fecha
de la obtención de la calificación correspondiente hayan sido reestructurados, renovados o cedidos que
tengan un vencimiento de entre 90 y 179 días o de menos de 179 días tratándose de créditos con pago
Página 46
único al vencimiento en términos de lo dispuesto por los Criterios Contables, el Banco podrá asignar
cuando menos como calificación inicial a la parte expuesta de los créditos a los que se refiere este párrafo,
el grado de riesgo C-2, sin que ello implique que se ubiquen en el nivel de riesgo E. Asimismo, el Banco
pued modificar la calificación inicial C-2 de créditos vencidos reestructurados, renovados o cedidos,
cuando respecto de dichos créditos exista evidencia de pago sostenido, de conformidad con lo establecido
en el Criterio B-6, “Cartera de Crédito” de los Criterios Contables.
De manera adicional, la calificación de la parte cubierta de los créditos a los que se refiere el párrafo anterior, se puede ajustar conforme al valor de las garantías que tengan asociadas.
En caso de que exista algún incumplimiento antes de que se presente el pago sostenido de un crédito vencido reestructurado, renovado o cedido, se deberá calificar con grado de riesgo E, calificación que deberá
mantenerse hasta que exista evidencia de pago sostenido.
Si al calificar créditos que cuenten con dos o más garantías, podrán segmentar el saldo insoluto del crédito
en las partes que resulten de aplicar los criterios siguientes:
a. Determina la parte del saldo que se encuentre cubierta por dos o más garantías, sean éstas personales,
reales o ambas, así como la porción expuesta o no cubierta por garantías.
b. Aplica a la parte cubierta del saldo, en función del tipo de garantías que se hubieren otorgado, el
procedimiento siguiente:
i. Se podrá dividir en dos o más segmentos la parte cubierta, cuando ésta tenga dos o más garantías
personales, siempre que cada avalista o fiador responda de una parte alícuota del saldo del crédito.
ii. Se podrá dividir en dos o más segmentos la parte cubierta, cuando ésta tenga dos o más garantías
reales, siempre que cada una de ellas responda de una parte alícuota del saldo del crédito y exista
convenio expreso en los contratos que den origen a la garantía que permitan identificar a cada
bien gravado.
iii. Tratándose de combinaciones de garantías personales y reales, tanto para determinar la porción
cubierta como para realizar los ajustes correspondientes, se podrá tomar sólo una de las garantías
personales hasta por el monto que específicamente cubra. Adicionalmente, se podrán tomar todas
las garantías reales con las que se cuente, hasta por el monto que específicamente cubra cada una
de éstas, de acuerdo con lo establecido en las presentes disposiciones.
Al efectuar el análisis de las garantías personales y reales para disminuir el grado de riesgo, está sujeto a
lo estipulado en los artículos 119, 120 y 121 de la Circular Única de Bancos.
La calificación de créditos cuyo saldo se encuentre parcial o totalmente cubierto en relación con el valor
de las garantías obtenido, podrá arrojar como resultado distintas calificaciones, una para la parte expuesta del saldo del crédito y una o más para la porción o porciones cubiertas, dependiendo del número
de garantías utilizadas y las características de las mismas.
Página 47
Al calificar la cartera sobre proyectos de inversión con fuente de pago propia se debe evaluar:
Que se apegue a lo establecido en el Anexo 19 de la circular antes mencionada.
Evaluación de riesgo en la etapa de construcción:
Sobre costo de la obra, cálculo del sobre costo del proyecto que corresponde a la Institución, y cálculo del
porcentaje del costo descubierto, lo anterior para evaluar los factores de riesgo.
• Cálculo del grado de retraso en la obra.
• Cálculo de la corrida financiera.
• Porcentaje de provisionamiento.
• Grado de riesgo.
• Cálculo de la corrida financiera (cálculo del flujo generado por el proyecto).
• Cálculo del déficit.
• Cálculo del porcentaje del crédito descubierto (porcentaje de provisionamiento y grado de riesgo).
Al calificar la cartera sobre proyectos de inversión con fuente de pago propia se debe evaluar:
Los periodos de facturación que reporten incumplimiento y, en su caso, la severidad de la pérdida asociada al valor y naturaleza de las garantías de los créditos, de acuerdo con lo establecido en el artículo 91
de la circular.
Página 48
El Banco proporciona mensualmente a la Comisión los resultados de la calificación de la cartera crediticia.
A continuación se realiza el desglose de las estimaciones preventivas generales y específicas:
2010
2011
Cartera
Generales
Específicas
Generales
Específicas
Comerciales
Consumo
Vivienda
Adicionales
$ 343
4
11
8
$
-
$ 456
3
33
10
$ -
Totales
$ 366
$
-
$ 502
$ -
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 se realizaron las siguientes reestructuraciones de crédito:
Moneda nacional
Dólares
Créditos gubernamentales
Moneda nacional
Créditos financieros
Moneda nacional
Créditos de consumo
Moneda nacional
Moneda nacional
Total
2011
2010
Reestructurado
Reestructurado
Vigente
Vencido
Vigente
Vencido
$ 787
$ 53
$ 600
122
$ 47
-
66
-
24
-
-
$ 85
$ 788
$ 47
1,513
7
1
$ 2,300
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 por la reestructuración de estos créditos se obtuvieron garantías adicionales o concesiones otorgadas en los créditos reestructurados, que fueron:
Naturaleza
2011
2010
Garantía
Fiduciaria
Hipotecaria
Prendarías
Garantía Nafin
Garantías líquidas
Otras garantías
Derechos pecuniario
$ 21
257
28
15
6
5
2
$ 31
11
32
5
8
88
Total
$334
$175
Página 49
Asimismo, durante el ejercicio de 2011 el Banco se adjudicó bienes por $6 ($5 en 2010).
Las concesiones otorgadas en los créditos reestructurados fueron por cambio del plazo y forma de pago.
En los créditos vencidos reestructurados en el ejercicio, no hubo acuerdos de capitalizar intereses vencidos no cobrados.
En los ejercicios 2011 y 2010 el Banco no optó por eliminar los créditos vencidos que fueron provisionados
al 100%, asimismo, no se recuperó cartera de crédito que fuera castigada.
En los ejercicios de 2011 y 2010 el Banco no adquirió cartera de crédito, por lo que no realizó las estimaciones relacionadas con dicha cartera; asimismo no efectuó cesiones de cartera de crédito.
El monto total de los descuentos y redescuentos otorgados por el Banco al 31 de diciembre de 2011 asciende a $3,185 ($4,347 en 2010), que corresponden a préstamos otorgados por Nafin y FIRA, que representan una obligación directa para el Banco frente a dichos organismos. Por tal motivo, el Banco otorga
crédito para apoyos financieros en moneda nacional y dólares, considerándolos como cartera propia.
Derivado de la suspensión de la acumulación de intereses de la cartera vencida durante 2011, el impacto
en el estado de resultados asciende a $111 ($89 en 2010).
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 los montos de los créditos relacionados, de acuerdo con las reglas de los
artículos 73 y 73 Bis de la Ley en vigor, ascendieron a $469.56 y $406.44, respectivamente.
Derivado del proceso de calificación de cartera serán considerados como créditos emproblemados aquellos cuyas calificaciones del crédito sean “D” y “E”.
Al 31 de diciembre de 2011 los saldos de la cartera comercial emproblemada vigente y vencida ascienden a
$41.40 y $371.47 ($38.18 y $127.90, respectivamente, en 2010).
Políticas y procedimientos para el otorgamiento, control y recuperación de créditos, así como las relativas
a la evaluación y seguimiento del riesgo crediticio
Entre las principales políticas implementadas que deben cumplir los solicitantes de crédito son:
1. Que el cliente no se encuentre en situación de quiebra técnica.
2. Que el monto del financiamiento solicitado no resulte desproporcionado en función del nivel de ventas y/o del capital contable. Para financiamiento de proyectos de inversión, el monto máximo a financiar será el equivalente al 50% del valor total del proyecto.
3. Que la razón financiera de apalancamiento Pasivo Total/Capital Contable Total no sea superior a 2.0,
dependiendo el giro de la Institución.
4. Que la empresa solicitante no sea de reciente creación, a menos que se trate de un proyecto de inversión, en el que demuestren experiencia y éxitos en al menos dos proyectos similares.
5. Que la calificación de la experiencia de pago otorgada por otros bancos en el reporte del Buró de
Crédito sea A1, A2, B1, B2 o como máximo B3.
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6. No estar o haber estado en suspensión de pagos.
7. No estar demanda o tener embargo por importe superior al 10% al crédito solicitado.
8. No haber reportado pérdidas en los últimos dos ejercicios, a menos que se observe en los más recientes que la tendencia de pérdidas se ha revertido y esté generando utilidades.
9. Se acepta personas físicas con actividad empresarial si la unidad económica está organizada como si
fuera una empresa y cumpla los numerales 1 a 7 anteriores.
10. Se puede acreditar a personas físicas inversionistas de nuestra banca privada, para apoyar su liquidez,
a través de préstamos con garantía prendaría de sus propias inversiones.
11. Para presentar a Comité de Crédito, en el caso de créditos nuevos, la calificación del deudor debe ser
con riesgo máximo de B3, a menos que se trate de créditos con garantía prendaría sobre efectivo o sobre derechos de depósitos o StandBy a favor del Banco, expedido por un banco extranjero de primer
orden.
12. Para otorgar líneas nuevas revolventes y/o acceder a su renovación, la solicitante debe cumplir lo siguiente de acuerdo con los dos últimos estados financieros:
• Índice de Altman mayor o igual a 2.
• Calificación de riesgo financiero A1 o A2.
• Calificación de experiencia de pago A1 o A2.
13. Actividades que no son serán atendidas en materia de crédito.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Sector financiero no bancario
Industria textil
Construccion de oficinas
Empresas con mala situación financiera
Empresas dedicadas a la elaboración de software
Empresas dedicadas a la comercialización de vinos y licores
Sociedades civiles y asociaciones civiles
Empresas controladoras o holdings
Escuelas
Clubes sociales y deportivos
Uniones de productores y comerciantes
Cámara industriales y comerciales
Partidos políticos
Sindicatos
Periodísticas
Abogados
Ejidatarios
Sociedades cooperativas
Bares y clubs nocturnos
Los Comités de Crédito podrán autorizar, aunque no se cumpla cualquiera de los puntos anteriores, sobre
la base del conocimiento del cliente que tengan.
Página 51
Principales políticas de administración de crédito
Las principales políticas implementadas por el Banco son:
a. Creación y mantenimiento del expediente de crédito, para dar seguimiento a un acreditado y los créditos otorgados.
b. Toda la documentación que soporte la operación de crédito debe ser custodiada por el área de crédito
correspondiente.
c. Revisión mensual obligatoria de todos los clientes de crédito para su calificación de crédito sobre la
base de la metodología establecida en las disposiciones de carácter general emitidas por la Comisión.
d. Dar Seguimiento a las obligaciones de hacer y no hacer establecidas en los contratos de crédito como
son:
•
•
•
•
•
•
•
Actualización del reporte de visita ocular y/o reporte de supervisión semestral máximo anual.
Actualización de estados financieros internos de manera semestral.
Actualización de estados financieros dictaminados según aplique.
Pólizas, recibos y endosos.
Revisión anual de líneas de crédito.
Actualización de las garantías prendarías.
Revisión del historial de pagos, observando el comportamiento de pago del cliente a través de la consulta semestral máximo anual al buró de crédito, misma que también servirá para los efectos de la
calificación de cartera.
• Revisión del manejo de la chequera de acreditado, promedio de depósitos y cheques devueltos.
e. Creación de reservas preventivas derivadas del proceso de calificación de cartera.
f. Políticas de cobranza: la administración del crédito termina hasta que se cobra totalmente el capital y
los accesorios de cada uno de los créditos otorgados a un cliente. La cobranza puede ser de tres tipos:
• Normal.
• Administrativa.
• Litigiosa o Contenciosa.
g. Políticas de reestructura de crédito o créditos en observación: la Dirección de Crédito, conjuntamente
con la Dirección Comercial, son las encargadas de monitorear los créditos emproblemados, en los que
la probabilidad de no pago se haya evidenciado fuertemente.
Política contable y método para identificar créditos comerciales emproblemados
Políticas y procedimientos establecidos para determinar concentraciones de riesgos de crédito.
Las políticas establecidas para la concentración de cartera del Banco, contenidas en el manual de crédito,
se refieren a los importes a otorgar a cada uno de los principales sectores y subsectores económicos, determinando el importe máximo de otorgamiento en función a un porcentaje del capital neto del Banco,
tanto como para personas físicas como morales, estableciéndose a su vez las concentraciones deseadas de
acuerdo con los tipos de crédito, plazos y monedas, que permitan ubicar y concentrar los efectos de la
calificación de la cartera que de ellos emane, en los niveles que demanden menores requerimientos de
estimaciones preventivas para riesgos crediticios.
Página 52
Las metas de concentración de cartera establecidas en el manual de crédito, así como su seguimiento trimestral, permiten mantener una adecuada diversificación del portafolio de crédito en atención al mercado
objetivo del Banco.
Créditos relacionados:
Estos créditos en su conjunto no excederán del 50% del capital básico del Banco, los cuales deben ser
aprobados por el Consejo de Administración.
El Banco se ajustó a los límites máximos de financiamiento establecidos para una misma persona o grupo
de personas que representen riesgo común. Asimismo, no hubo ninguna operación celebrada con clientes
considerados como una persona o grupo de personas que representando en una o más operaciones pasivas a cargo del Banco rebasaran el 100% del capital básico.
Al 31 de diciembre de 2011 los deudores cuyos riesgos rebasan el 10% del capital básico son:
2011
Cliente
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Total
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Monto
Capital
básico (%)
$ 1,513
430
293
282
279
276
238
224
192
186
186
149
146
140
135
131
127
125
118
109
108
108
103
100
102
153.18
43.52
29.67
28.57
28.24
27.96
24.14
22.65
19.48
18.85
18.82
15.05
14.75
14.22
13.71
13.28
12.81
12.69
11.95
11.00
10.96
10.93
10.48
10.14
10.14
$ 5,800
Página 53
2010
Cliente
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Total
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Monto
Capital
básico (%)
$ 1,561
1,300
1,000
748
320
302
281
278
269
253
202
168
166
163
146
140
129
128
125
122
145.00
120.78
92.89
69.44
29.69
28.06
26.12
25.79
25.00
23.49
18.75
15.57
15.40
15.11
13.53
13.03
11.95
11.92
11.61
11.31
$ 7,801
Página 54
Deudores cuyo riesgo rebasan al 10% del capital básico al 31 de diciembre de 2011 y 2010 (de acuerdo con
el artículo 56):
2010
2011
Monto
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Acreditado
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
$
293
282
279
276
238
224
192
186
149
146
140
135
131
127
125
109
108
108
103
100
102
Capital
básico (%)
Monto
29.67
28.57
28.24
27.96
24.14
22.65
19.48
18.85
15.05
14.75
14.22
13.71
13.28
12.81
12.69
11.00
10.96
10.93
10.48
10.14
10.14
$
320
302
281
278
269
253
202
166
166
163
146
140
129
122
-
Total
$ 3,553
$ 2,937
Capital básico al
30 de septiembre
$
988
$ 1,077
10% del capital
básico de septiembre
$
98
$
Capital
básico (%)
29.69
28.06
26.12
25.79
25.00
23.49
18.75
15.57
15.40
15.11
13.53
13.03
11.95
11.31
-
108
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el monto máximo de financiamiento de los tres mayores deudores o
grupos con un riesgo común son:
Monto
2011
Acreditado
Acreditado
Acreditado
Total
1
2
3
2010
$ 293.08
282.24
278.92
$ 319.66
302.12
281.24
$ 854.24
$ 903.02
Página 55
Monto máximo de financiamiento de los tres mayores deudores o grupos con un riesgo común:
Monto
Acreditado
Acreditado
Acreditado
1
2
3
2011
2010
$ 1,513.06
429.84
293.08
$ 1,561.30
1,300.49
1,000.20
$ 2,235.98
$ 3,861.99
Nota 10 - Otras cuentas por cobrar - Neto:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 las otras cuentas por cobrar se integran como sigue:
Saldos a favor de impuestos
Deudores por compra venta de divisas fecha valor
Préstamos al personal de la institución
Partidas asociadas a operaciones crediticias
Otros deudores
2011
2010
$ 64.42
515.20
58.54
14.91
26.75
$ 44.14
491.03
41.64
9.40
17.87
679.82
(13.63)
Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro
604.08
(8.87 )
$ 595.21
$ 666.19
Las cuentas y documentos por cobrar en moneda extranjera ascienden a $0.21 y $0.12, por 2011 y 2010,
respectivamente.
Nota 11 - Bienes adjudicados:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 los bienes adjudicados o recibidos mediante dación en pago, se integran
como sigue:
2011
Inmuebles adjudicados
Estimación para baja de valor
2010
$ 36.03
(25.28)
$ 33.43
(25.23)
$ 10.75
$ 8.20
El procedimiento utilizado para la valuación y la determinación de la estimación para baja de valor de
dichos bienes, consiste en la aplicación de los porcentajes en función del tiempo transcurrido.
Página 56
Nota 12 - Análisis de inmuebles, mobiliario y equipo:
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 los inmuebles, mobiliario y equipo se analizan como sigue:
Tasa anual de
depreciación
(%)
31 de diciembre de
2011
2010
Componentes sujetos a depreciación
Edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de transporte
Equipo de cómputo
$
57.30
62.83
2.86
143.66
$
57.30
56.86
5.25
66.17
Menos - Depreciación acumulada
266.65
112.90
185.58
98.77
Gastos de instalación - Neto
153.75
64.50
86.81
42.36
Componentes no sujetos a depreciación
Terreno
$
38.08
$
$ 256.33
5
10
25
30
20
38.08
$ 167.25
La depreciación y amortización registrada en los resultados de 2011 y 2010 asciende a $31 y $29, respectivamente, la cual se encuentra reconocida dentro del rubro de gastos de administración.
Existen activos totalmente depreciados por $56 y $40 al 31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente, correspondientes a mobiliario y equipo de oficina, equipo de cómputo y equipo de transporte.
Al 31 de diciembre de 2011 no se realizó un estudio para determinar el valor de uso y definir si existe o no
deterioro en el valor de los activos fijos, ya que no existen factores que indiquen deterioro en dichos activos.
El Banco al adoptar los cambios en la NIF C-6 obtuvo un efecto positivo de $5.31, el cual se integra como
sigue:
Depreciación y amortización
Rubro
Cambio NIF C-6
Sin cambio NIF C-6
Gastos de instalación
Construcciones (propias)
Equipo de transporte
$ 12.08
0.46
0.09
$ 15.51
1.97
0.46
Suma
$ 12.63
$ 17.94
Página 57
El efecto favorable se determinó con base en el valor residual de los activos fijos y cargos diferidos, así
como, en los beneficios económicos esperados en el futuro.
Gastos de instalación: En este rubro se amortiza en función del plazo forzoso estipulados en el contrato de
arrendamiento. Cabe hacer mención que en algunas sucursales se incrementó el plazo de amortización en
función de las cláusulas en las cuales la compañía tiene el derecho de prorrogar el plazo del contrato de
arrendamiento y en las proyecciones financieras en las cuales se contempla un crecimiento en el número
de sucursales y no se prevé el cierre de sucursales ya establecidas.
Construcciones (propias): En este rubro se observa un beneficio en la amortización que se cargó al
resultado del ejercicio derivado del ajuste en el valor residual de las inversiones a que hace referencia la
Norma de Información financiera C-6 vigente en el ejercicio de 2011, para conocer el valor de mercado se
practicaron avalúos de los inmuebles de Masaryk y Tecamachalco, aún cuando en los avalúos se observa
que el valor comercial de los inmuebles citados es mayor la compañía no realizó ningún ajuste en los
valores reconocidos en los estados financieros con cifras al 31 de diciembre de 2011.
Equipo de transporte: En relación con este rubro la compañía reconoció el valor residual de los activos en
función de un 35% de su valor factura, esto con base en la política de autos para funcionarios en la cual se
establece que en un período de 3 años el empleado que tenga asignado el vehículo podrá adquirirlo en un
35% de su valor factura y en el caso que no decida ejercer su derecho a la compra del vehículo asignado,
éste se pondrá a la venta entre los empleados de la compañía mediante subasta partiendo de su valor de
mercado.
Nota 13 - Análisis de otros activos, cargos diferidos e intangibles:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 se integra como sigue:
31 de diciembre de
2010
2011
Pagos anticipados
Pagos anticipados a desarrollo tecnológico
Gastos anticipados
Depósitos en garantía
Obligaciones adicionales para beneficios
laborales al retiro
Gastos por emisión de títulos - Neto
$ 30.35
488.58
14.86
14.20
$
1.21
326.70
12.43
8.57
6.23
2.67
6.23
7.44
$ 556.89
$ 362.58
Página 58
Dentro del rubro de anticipos destinados al desarrollo tecnológico de la plataforma bancaria, los conceptos que lo integran se encuentran distribuidos de la siguiente manera:
31 de diciembre de
2011
2010
Sueldos y otros
Licencias y software
Servicios profesionales
$ 158.46
154.24
175.88
$ 94.98
164.98
66.74
Total
$ 488.58
$ 326.70
Concepto
Nota 14 - Captación tradicional:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 la captación tradicional por tipo de moneda se integra como sigue:
Moneda extranjera
valorizada
Moneda nacional
2010
2011
2010
930
2,245
$ 1,245
1,511
$262
-
5,722
11,236
4,299
11,882
2011
Total
2011
2010
$ 160
-
$ 1,192
2,245
$ 1,405
1,511
393
-
873
-
6,115
11,236
5,172
11,882
78
77
78
77
$733
$1,110
$20,866
$20,047
Depósitos de exigibilidad inmediata:
Sin intereses
Con intereses
$
Depósitos a plazo:
Del público en general
Mercado de dinero
Bonos bancarios en
circulación:
Total
$20,133
$18,937
Estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio que a continuación se indican, dependiendo del
tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones:
Tasas de 2011
Captación tradicional
Depósitos de exigibilidad inmediata
Depósitos a plazo
Títulos de crédito emitidos
Tasas de 2010
Moneda
nacional
(%)
Moneda
extranjera
(%)
Moneda
nacional
(%)
Moneda
extranjera
(%)
4.28
2.88
4.75
0.64
0.00
0.88
1.46
4.52
2.60
4.95
0.94
0.00
1.21
1.29
Página 59
Nota 15 - Préstamos interbancarios y de otros organismos:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el valor de este rubro se integra como sigue:
31 de diciembre de
Moneda extranjera
valorizada
Moneda nacional
2010
2011
2011
Total
2010
2011
2010
De exigibilidad inmediata
y de corto plazo:
Préstamos de Banxico
Préstamos de banca de
desarrollo
Fondos de fomento
$
300.08
$
401.50
$
-
$
-
$
300.08
$
401.50
564.58
1,833.66
1,410.65
2,096.92
20.37
-
27.55
-
584.95
1,833.66
1,438.20
2,096.92
2,698.32
3,909.07
20.37
27.55
2,718.69
3,936.62
Préstamos de banca de
desarrollo
Fondos de fomento
233.86
446.25
236.25
481.47
86.38
-
94.27
-
320.24
446.25
330.52
481.47
Total a largo plazo
680.11
717.72
86.38
94.27
766.49
811.99
Total de préstamos interbancarios
y de otros organismos
$ 3,378.43
$ 4,626.79
$ 106.75
$ 121.82
$ 3,485.18
$ 4,748.61
Total de exigibilidad inmediata
y corto plazo
De largo plazo:
Los préstamos interbancarios y de otros organismos contratados por el Banco, están pactados a plazos de
1 día a tres años (1 día a tres años para 2010) y a tasas que fluctúan entre 4.51% y 10.51% anual (5.85% y
10.6% para 2010).
Dichos préstamos se encuentran contratados con instituciones financieras nacionales y extranjeras, sin
existir alguna concentración significativa en alguna de éstas:
Millones de dólares
Diciembre de 2011
Empresa
Línea
Diciembre de 2010
Dispuesto
Disponible
Línea
Dispuesto
Disponible
Deutsche Bank
Citibank, n.a. N.y.
Standard Chartered Bank
5.00
0.50
1.00
3.97
0.28
0.10
1.03
0.22
0.90
5.00
1.00
10.00
6.16
0.58
0.10
(1.16)
0.42
9.90
Totales c.c.i.
6.50
4.35
2.15
16.00
6.84
9.16
Bancomext disponible para:
financiamientos
30.00
12.01
17.99
30.00
15.54
14.46
Totales c.c. y financiamientos
36.50
16.36
20.14
$ 46.00
$ 22.38
$ 23.62
Financiamientos:
Página 60
Nota 16 - Acreedores diversos y otras cuentas por pagar:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el saldo de este rubro se integra como sigue:
2010
2011
Avales
Cheques de caja
Cheques certificados
Otros pasivos derivados de la prestación de servicios bancarios
Acreedores por liquidación de operaciones
Acreedores por adquisición de activos
Impuestos por pagar
Provisión para obligaciones laborales posteriores al retiro
Prima de antigüedad e indemnización
Impuestos a la utilidad por pagar
PTU por pagar
Depósitos en garantía
Acreedores diversos
Otras provisiones
$
9.35
7.04
2.16
760.59
61.48
34.19
6.23
19.02
3.67
0.46
1.85
324.67
27.57
$ 1,258.28
$
- .
5.53
3.45
74.53
559.46
53.68
29.74
6.23
16.45
16.28
14.66
1.63
131.55
27.85
$ 941.04
A continuación se presenta el análisis de movimientos de las provisiones más significativas:
Saldo al
1 de enero
de 2011
Incrementos
A corto plazo:
Provisión
Provisión IVA acreditable
$ 4.85
7.95
$ 12.53
51.72
$
9.99
52.27
$ 1.63
-
$ 5.76
7.40
Total
$ 12.8
$ 64.25
$ 62.26
$ 1.63
$ 13.16
A largo plazo:
Para primas de antigüedad
Para indemnización
$ 1.98
14.37
$ 0.94
18.70
$ 0.33
16.64
$ -
$ 2.59
16.43
Total
$ 16.35
$ 19.64
$ 16.97
$ -
$ 19.02
Tipo de
provisión
Aplicación
Saldo al 31
de diciembre
Cancelaciones
de 2011
Saldo al
1 de enero
de 2010
Incrementos
A corto plazo:
Provisión
Provisión IVA acreditable
$ 1.08
13.25
$ 31.79
72.03
$ 26.66
77.33
$ 1.36
-
$ 4.85
7.95
Total
$ 14.33
$ 103.82
$ 103.99
$ 1.36
$ 12.8
Tipo de
provisión
Aplicación
Saldo al 31
de diciembre
Cancelaciones
de 2010
Página 61
Saldo al
1 de enero
de 2010
Incrementos
A largo plazo:
Para primas de antigüedad
Para indemnización
$ 1.76
7.79
$ 0.95
13.17
$0.73
6.59
$ -
$ 1.98
14.37
Total
$ 9.55
$ 14.12
$7.32
$ -
$ 16.35
Tipo de
provisión
Aplicación
Saldo al 31
de diciembre
Cancelaciones
de 2010
Estas provisiones se han registrado contablemente bajo la mejor estimación razonable efectuada por la
Administración para liquidar la obligación presente; sin embargo, los resultados reales podrían diferir de
las provisiones reconocidas.
La provisión de IVA por pagar, se genera como un estimado de la diferencia entre el IVA causado y el IVA
acreditable, dependiendo del cumplimiento o no de determinadas condiciones. Se cancela con la aplicación del pago a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponde el impuesto.
Nota 17 - Obligaciones subordinadas en circulación:
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 existen obligaciones subordinadas en circulación por $1,424 y $1,261,
respectivamente, que incluyen intereses devengados por $29.13 y $26.59, respectivamente.
En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas, celebrada el 6 de julio y protocolizada el 16 de julio
de 2007, se aprobó la emisión de obligaciones subordinadas perpetuas, no acumulativas, no preferentes y
no susceptibles de ser convertidas en acciones, por un monto de hasta 125 millones de dólares, sin plazo y
sin vencimiento del principal, dicha emisión se llevó a cabo el 25 de julio de 2007 por un importe de
Dls.100,000,000. Los intereses serán devengados a una tasa anual fija del 11%, y se pagarán cada 90 días,
el día 25 de octubre, enero, abril y julio de cada año.
Las obligaciones emitidas son consideradas como capital para el Banco para efectos del índice de capitalización y son redimibles a opción del Banco a partir del quinto año. Los recursos han sido utilizados para
los fines corporativos del Banco.
Página 62
Nota 18 - Beneficios a los empleados:
a. Conciliación entre los saldos iniciales y finales del valor presente de las Obligaciones por Beneficios
Definidos (OBD) para el ejercicio de 2011 y 2010:
2010
2011
Primas
de
antigüedad
OBD al 1 de enero
Más (menos):
Costo laboral del servicio actual
Costo financiero
Pérdidas (ganancias) actuariales
generadas en el periodo
Beneficios pagados
Costo laboral del servicio pasado
($ 3.24)
OBD al 31 de diciembre
($ 3.52)
Otros
indemnización
legal
($
Primas
de
antigüedad
Otros
indemnización
legal
26.97)
($ 2.70)
($ 19.79)
(0.66)
(0.21)
(5.89)
(1.69)
(0.50)
(0.22)
(4.03)
(1.59)
0.09
0.50
-
(12.32)
14.09
(1.29)
(0.55)
0.73
-
(6.55)
6.60
(1.68)
34.07)
($ 3.24)
($ 27.04)
($
b. El valor de las obligaciones por beneficios adquiridos al 31 de diciembre de 2011 y 2010, ascendió a
$1.113 y $1.101, respectivamente.
c. Conciliación de la OBD, Activos del Plan (AP) y Pasivo Neto Proyectado (PNP).
A continuación se muestra una conciliación entre el valor presente de la OBD y del valor razonable de
los AP, y el PNP reconocido en el balance general:
Prima de antigüedad al
31 de diciembre de
2010
2011
2010
3.52)
-
($ 3.24)
-
($ 34.06)
-
($ 27.05)
-
(3.52)
(3.24)
(34.06)
(27.05)
1.10
1.44
23.05
15.86
(0.17)
(0.18)
1.25
0.04
(6.71)
2.50
0.08
(5.86)
2.59)
($ 1.98)
($ 16.43)
($ 14.47)
2011
Pasivos laborales:
OBD
AP
($
Situación de financiamiento
Menos (más): partidas pendientes
de amortizar:
(Ganancias) pérdidas actuariales
Pasivo de transición no
amortización
Carrera salarial
Pérdidas actuariales aplicadas
A/(PNP)
($
Indemnización legal al
31 de diciembre de
Página 63
d. CNP
A continuación se presenta un análisis del CNP por tipo de plan:
Prima de antigüedad al
31 de diciembre de
Indemnización legal al
31 de diciembre de
2011
2010
2011
2010
Costo laboral del servicio actual
Costo financiero
Amortización de partidas
pendientes de amortizar
($ 0.66)
(0.21)
($ 0.50)
(0.22)
($ 5.89)
(1.69)
($ 4.02)
(1.60)
(0.24)
(0.23)
(8.48)
(7.55)
Total
($ 1.11)
($ 0.95)
($ 16.06)
($ 13.17)
CNP
e. Principales hipótesis actuariales
Las principales hipótesis actuariales utilizadas, expresadas en términos absolutos, así como las tasas
de descuento, rendimiento de los AP, incremento salarial y cambios en los índices u otras variables,
referidas al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son como sigue:
Experiencia de mortalidad
Para 2010 y 2011 fue utilizada la tabla de mortalidad denominada Experiencia Mexicana CNSF-2000I.
Experiencia de rotación
La tabla de rotación muestra los siguientes índices:
Índice
Edad
20
30
40
50
60
Bases económico-financieras
Tasa de descuento:
Tasa de incremento y carrera salarial:
Tasas de rendimiento de activos:
Tasa de inflación estimada:
2011
(%)
16.32
7.76
5.20
0.64
-
2010
(%)
16.32
7.76
5.20
0.64
-
2011
(%)
2010
(%)
7.68
5.25
N/A
3.90
7.12
5.04
N/A
4.00
El método de financiamiento utilizado para efectos contables, es el descrito en el párrafo 52 de la NIF
D-3.
Página 64
f.
Valor de la OBD, AP y situación del plan por los últimos cuatro periodos anuales:
El valor de la OBD, el valor razonable de los AP, la situación del plan, así como los ajustes por experiencia de los últimos cuatro años se muestra a continuación:
Prima de antigüedad
Ajustes por
experiencia
Situación del plan
OBD
Valores históricos
Año
OBD
AP
2011
2010
2009
2008
$3.52
3.24
2.69
2.10
-
-
$ 3.52
3.24
2.69
2.10
-
-
AP
-
Indemnización Legal
Ajustes por
experiencia
Situación del plan
OBD
Valores históricos
Año
OBD
2011
2010
2009
2008
$34.06
27.04
19.79
14.41
AP
-
$ 34.06
27.04
19.79
14.41
-
AP
- $-
g. PTU
La provisión para PTU se analiza a continuación:
Año que terminó el
31 de diciembre de
PTU causada
PTU diferida
2011
2010
$ (0.81)
$ 14
(16)
($0.81)
($ 2)
La determinación de la base para PTU es con base en el artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta (LISR).
Página 65
Las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció PTU diferida se analiza a continuación:
31 de diciembre de
Reserva de cartera y cuentas incobrables
Provisiones de pasivos
Mobiliario y equipo y activos intangibles
Otros
Tasa de PTU aplicable
PTU diferida activo
2011
2010
$
$ 103
38
78
50
69
34
106
57
266
10%
269
10%
$ 26.6
$ 26.9
Nota 19 - Capital contable:
Estructura del capital social
En Asamblea General de Accionistas celebrada el 16 de abril de 2010 se aprobó la puesta en circulación de
50,000 acciones ordinaria, nominativas, Serie “O”, con un valor nominal de un mil pesos cada una, que se
encontraban depositadas en Tesorería a efecto de que sean suscritas y pagadas por los accionistas del
Banco.
El capital social al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se integra como sigue:
Descripción
Acciones
550,000
(10,000)
*
540,000
Capital social autorizado
Capital social suscrito no pagado
$ 550
(10)
Capital suscrito y pagado
540
Incremento por actualización
631
Capital social
*
Importe
$ 1,171
Acciones nominativas con valor nominal de un mil pesos cada una, totalmente suscritas y pagadas.
El capital social del Banco está formado por una parte ordinaria, integrada por acciones de la serie “O”.
Las acciones serán de igual valor dentro de cada serie y confieren a sus tenedores los mismos derechos, y
se pagan íntegramente en efectivo en el acto de ser suscritas.
Las acciones representativas de las series “O” son de libre suscripción. Cualquier persona física o moral
podrá, mediante una o varias operaciones simultáneas o sucesivas, adquirir acciones de la serie “O” del
capital social del Banco, siempre y cuando se sujete a lo dispuesto por la Ley.
Página 66
Restricciones al capital contable
De conformidad con la Ley, no podrán participar en forma alguna en el capital social de las instituciones
de banca múltiple, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad.
Por otra parte, el Banco debe constituir un fondo de reserva legal separando anualmente el 10% de sus
utilidades netas, hasta alcanzar un monto equivalente al capital pagado.
Dividendos
Los dividendos que se paguen estarán libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta
(CUFIN). Los dividendos que excedan de la CUFIN causarán un impuesto equivalente al 42.86% si se
pagan en 2011. El impuesto causado será a cargo del Banco y podrá acreditarse contra el ISR del ejercicio
o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes o, en su caso, contra el Impuesto Empresarial a Tasa Única
del ejercicio. Los dividendos pagados que provengan de utilidades previamente gravadas por el ISR no
estarán sujetos a ninguna retención o pago adicional de impuestos.
En caso de reducción de capital, los procedimientos establecidos por la LISR disponen que se dé a cualquier excedente del capital contable sobre los saldos de las cuentas del capital contribuido, el mismo tratamiento fiscal que el aplicable a los dividendos.
Otros efectos en el capital contable
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el capital contable muestra ($7) y ($11), respectivamente, de los cuales
$7 y ($3), respectivamente, corresponden al resultado por valuación de títulos disponibles para la venta y
($14) y ($12), respectivamente, corresponden al resultado por valuación en instrumentos de cobertura de
flujos de efectivo, cuyos efectos contables han sido generados por valuaciones de activos que no necesariamente se han realizado, lo que puede representar una restricción en el reembolso a los accionistas al
considerar que esto puede originar problemas de liquidez al Banco en el futuro.
Utilidad integral y utilidad neta por acción
La utilidad integral por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, se analiza como sigue:
Concepto
2011
2010
Utilidad neta
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura
de flujos de efectivo
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta
$ 167
$ 215
Utilidad integral
$ 170
4
(1)
4
(3)
$ 216
Página 67
Por su parte, la utilidad por acción al 31 de diciembre de 2011 y 2010, es como sigue:
Utilidad neta atribuible al:
2011
Capital ganado
Utilidad neta
Promedio ponderado de acciones
$
167
540,000
Utilidad básica por acción (pesos)
$ 309.77
2010
$
216
540,000
$ 397.66
Capital mínimo
El capital mínimo suscrito y pagado del Banco es el equivalente en moneda nacional al valor de noventa
millones de UDI. El monto del capital mínimo con el que debe contar el Banco tiene que estar suscrito y
pagado. Cuando el capital social exceda del mínimo, debe estar pagado, por lo menos, en un 50%,
siempre que este porcentaje no sea inferior al mínimo establecido.
Para cumplir con el capital mínimo, el Banco podrá considerar el capital neto con que cuenten conforme a
lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley. El capital neto en ningún momento podrá ser inferior al capital
mínimo.
Capitalización
a. Capital neto
El Banco mantiene un capital neto en relación con los riesgos de mercado, de crédito y operacional en que
incurre en su operación, y que no es inferior a la suma de los requerimientos de capital por dichos tipos de
riesgo, en términos de las Reglas para los Requerimientos de Capitalización de las Instituciones de Banca
Múltiple, emitidas por la SHCP.
Al cierre del ejercicio 2011 el Banco determinó un índice de capitalización del 13.01% (14.99% en 2010), el
cual resulta de dividir el capital neto entre sus activos en riesgo de crédito, de mercado y operacional.
A continuación se presenta la información correspondiente al índice de capitalización:
31 de diciembre de
2011
2010
Activos en riesgo de mercado
Activos en riesgo de crédito
Activos en riesgo operacional
$ 2,639
11,805
1,625
$ 3,237
10,575
1,195
Activos en riesgo totales
$ 16,069
$ 15,007
Capital neto
$ 2,090
$ 2,250
Índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito
17.71%
21.28%
Índice sobre activos sujetos a riesgo total
13.01%
14.99%
Página 68
El requerimiento de capital neto del Banco por su exposición al riesgo de crédito debe contar con un
índice mínimo de capitalización del 8%, el cual es resultado de multiplicar los activos ponderados para los
que se haya utilizado el método estándar.
El capital neto se determina disminuyendo del capital contable los importes correspondientes a inversiones en acciones y activos intangibles, adicionando las reservas preventivas generales constituidas hasta
por un monto que no exceda el 1.25% de parte de los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito, como
se muestra a continuación:
31 de diciembre de
Capital contable
Inversiones en instrumentos subordinados
Inversiones permanentes que se restan del capital
ISR y PTU diferidos
Intangibles y partidas que impliquen diferir gastos
Otros activos diferidos
2011
2010
$ 1,389
127
1
(472)
$ 1,302
147
(324)
Capital básico
1,045
1,125
Obligaciones subordinadas
Reservas preventivas generales de cartera de crédito
1,045
-
1,089
36
Capital complementario
$ 1,045
$ 1,125
Capital neto
$ 2,090
$ 2,250
Durante 2004 entraron en vigor las reglas de carácter general emitidas por la Comisión, a efecto de clasificar a las instituciones de banca múltiple en función de sus índices de capitalización (de la categoría I a la
V, siendo la categoría I la mejor y la categoría V la peor) y, en su caso, aplicarles las medidas correctivas
necesarias que garanticen un monto de capital adecuado para responder a cualquier problema de solvencia que pudieran enfrentar este tipo de instituciones.
Las instituciones de banca múltiple serán notificadas por escrito por la Comisión respecto a la categorización que le corresponde, así como de las medidas correctivas mínimas o especiales adicionales que les
correspondan.
En este sentido, las medidas correctivas mínimas incluyen informes a los consejos de administración de
dichas instituciones, la prohibición de no celebrar operaciones que puedan disminuir el índice de capitalización del Banco, la elaboración y presentación de un plan de restauración de capital, la suspensión del
pago de dividendos a los accionistas, así como de compensaciones y bonos a empleados y funcionarios, la
obtención de autorización por parte de la Comisión para abrir nuevas sucursales o comprar activos, entre
otras.
Las medidas correctivas especiales adicionales podrán ser aplicadas por la Comisión en adición a las medidas correctivas mínimas, las cuales, dependiendo de la categoría, podrán incluir desde la presentación
de informes más detallados a los consejos de administración de las instituciones y a la Comisión, la contratación de auditores especiales sobre cuestiones específicas con auditores externos y autorizados por la
Comisión, hasta la sustitución de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificación de
políticas sobre tasas de interés y la revocación de la autorización bajo la cual opera la institución de banca
múltiple.
Página 69
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el Banco fue catalogado en la categoría I.
b. Riesgo de mercado
El capital requerido para la posición de los activos en riesgo de mercado al 31 de diciembre de 2011 y
2010, es como sigue:
Activos
ponderados
2011
Por operaciones en:
Moneda nacional con tasa nominal
Moneda nacional con sobre tasa
Moneda nacional con tasa real o en Unidades de
Inversión (UDI)
Moneda extranjera con tasa nominal
Posiciones en UDI o rendimiento ligado al INPC
Posiciones en divisas o rendimiento al tipo de cambio
Posiciones con tasa de rendimiento de SMG
Posiciones indizadas al SMG
Acciones o con rendimiento indizado a acciones
Capital
requerido
2010
2011
2010
$ 1,741
689
$ 2,165
610
$ 140
55
$ 173
48
51
104
2
52
-
20
328
1
113
-
4
8
4
2
26
10
-
$ 2,639
$ 3,237
$ 211
$ 259
-
c. Riesgo de crédito
Los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito se desglosan como sigue:
31 de diciembre de
2011
Activo
ponderado
Grupo III (ponderado al 20%)
Grupo IV (ponderado al 20%)
Grupo V (ponderado al 20%)
Grupo V (ponderado al 50%)
Grupo VI (ponderado al 50%)
Grupo VII (ponderado al 20%)
Grupo VIII (ponderado al 125%)
Grupo IX (ponderado al 100%)
Otros activos (ponderados al 100%)
Total riesgo de crédito
Riesgo operacional
Total riesgo de mercado,
crédito y operacional
$
587
2010
Capital
requerido
$
47
Activo
ponderado
$
Capital
requerido
350
200
825
150
225
237
212
25
425
12
762
7,175
620
28
16
66
12
18
19
17
2
34
1
61
574
50
425
150
262
262
587
700
125
188
225
338
538
6,425
350
$
34
12
21
21
47
56
10
15
18
27
43
514
28
11,805
945
10,575
846
1,625
130
1,195
96
$16,069
$1,286
$15,007
$1,201
Página 70
d. Riesgo operacional
Para calcular el requerimiento de capital por su exposición al riesgo operacional, el Banco utiliza el
método del Indicador Básico. Bajo este método del Indicador Básico, el Banco debe cubrir el riesgo operacional con un capital mínimo equivalente al quince por ciento del promedio de los tres últimos años de
sus ingresos netos anuales positivos.
El requerimiento de capital por riesgo operacional, no podrá ser inferior al cinco por ciento del promedio
de los últimos 36 meses de la suma de los requerimientos de capital por riesgo de crédito y de mercado, ni
superior al 15 por ciento de dicho promedio. Los activos sujetos a riesgo operacional se determinarán
multiplicando el requerimiento de capital por dicho concepto por 12.5.
El capital requerido para la posición de los activos en riesgo operacional al 31 de diciembre de 2011 y 2010
es $130, $95.60, respectivamente.
e. Evaluación de la suficiencia del capital
El Banco está clasificado dentro de la categoría I según las disposiciones de carácter general aplicables a
las instituciones de crédito, al contar con un índice de capitalización superior al 10%.
La suficiencia de capital es evaluada por el Área de Riesgos a través de la revisión del índice de capitalización, mediante el seguimiento continuo a los principales indicadores de riesgo establecidos tanto por los
órganos colegiados del Banco así como por las disposiciones emitidas al efecto, lo anterior permite identificar y prevenir posibles insuficiencias de capital, lo cual coadyuva a la toma oportuna de decisiones que
permiten el establecimiento de medidas para mantener un capital suficiente y adecuado.
Nota 20 - Impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única:
a. ISR
En 2011 el Banco determinó una pérdida fiscal de $239.58 (utilidad fiscal de $144.5 en 2010), respectivamente, las cuales fueron superiores a las determinadas para efectos de IETU. El resultado fiscal difiere
del contable, principalmente, por aquellas partidas que en el tiempo se acumulan y deducen de manera
diferente para fines contables y fiscales, por el reconocimiento de los efectos de la inflación para fines
fiscales, así como de aquellas partidas que sólo afectan el resultado contable o el fiscal.
Con base en las proyecciones financieras y fiscales, se ha determinado que el impuesto que esencialmente
pagará el Banco en el futuro será el ISR, por lo que ha reconocido ISR diferido.
El 7 de diciembre de 2009 fue publicado el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la LISR para 2011, en el cual se establece, entre otros, que la tasa del ISR aplicable de
2011 a 2012 será de 30%, para 2013 de 29% y en 2014 de 28%. Al 31 de diciembre de 2011 el ISR diferido
fue determinado con base en las expectativas de reversión de las partidas temporales a las tasas que
estarán vigentes.
Página 71
La provisión para ISR en 2011 y 2010 se analiza a continuación:
31 de diciembre de
2011
2010
ISR causado
ISR diferido
$ (66)
$42
(47)
Total provisión
($ 66)
($ 5)
La conciliación entre las tasas causada y efectiva del ISR se muestra a continuación:
31 de diciembre de
2011
Utilidad antes de provisiones
Tasa legal del ISR
2010
$ 100.37
30%
$207.64
30%
30.11
62.29
5.68
2.85
(1.20)
(9.46)
Más (menos): efecto del impuesto diferido:
Otras partidas
(100.59)
(60.93)
ISR reconocido en los resultados
($
Tasa efectiva de ISR
(
ISR a la tasa legal
Más menos: efecto de impuesto de las siguientes partidas
permanentes:
Gastos no deducibles
Otras partidas permanentes
Ajuste anual por inflación
66)
($ 5.25)
65%)
(2.53%)
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció ISR
diferido se analizan a continuación:
Comisiones cobradas por anticipado
Valor de bienes adjudicados
Activo fijo
Reservas de cartera y cuentas incobrables
Otras diferencias temporales
Pérdidas fiscales actualizadas por amortizar
Valuación a valor razonable
Total de partidas para diferido
Tasa de ISR aplicable
ISR diferido activo neto
$ 52.51
53.00
52.80
68.97
80.07
247.03
15.50
$
569.88
30%
$ 170.96
53.74
36.90
41.38
103.41
32.31
16.82
284.56
30%
$
85.37
Página 72
Al 31 de diciembre de 2011 el Banco tiene una pérdida fiscal actualizada pendientes de amortizar por
$247.03 hasta el 2021, generada principalmente por el efecto de la devolución de los ingresos por
estructuración de créditos a estados y municipios por $237.35, que fue cobrada y considerada como un
ingreso acumulable en ejercicio anteriores, así también se tiene el efecto de deducibilidad de las reservas
preventivas globales del ejercicio 2011 que rebasaron el 2.5% del promedio de cartera por un importe de
$42.81.
b. IETU
El IETU de 2011 se calculó a la tasa del 17.5% (17.5% para 2010) sobre la utilidad determinada con base en
flujos de efectivo; dicha utilidad es determinada a través de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades gravadas, las deducciones autorizadas. Al resultado anterior se le disminuye
los créditos de IETU, según lo establece la legislación vigente.
De acuerdo con la legislación fiscal vigente, el Banco debe pagar anualmente el impuesto que resulte mayor entre el ISR y el IETU. Al 31 de diciembre de 2011 el Banco causo IETU por $68.08.
Nota 21 - Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB):
El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte de las medidas
adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que se presentó a finales de 1994,
estableciendo la creación del IPAB, en sustitución del Fondo Bancario de Protección al Ahorro.
El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendentes a evitar problemas financieros que pueden afrontar los bancos, así como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones de
estas instituciones ante sus depositantes.
El IPAB tiene a su cargo la administración del Sistema de Protección al Ahorro Bancario (SPAB), el cual se
reestructura gradualmente conforme a los lineamientos para la mecánica de transición que tiene establecida. El nuevo SPAB que entró en vigor en 2005 comprende, entre otros cambios, que la protección a la
captación del público sea por un monto equivalente a 400,000 UDI (aproximadamente $1.9 y $1.8 al 31
de diciembre de 2011 y 2010), quedando excluidos los depósitos interbancarios y aquellos en favor de sus
accionistas y altos funcionarios bancarios, entre otros.
Los pagos efectuados al IPAB durante 2011 y 2010, por concepto de cuotas, ascendieron a $90 y $85, respectivamente.
Nota 22 - Contingencias y compromisos:
Créditos incobrables
Actualmente se tienen instaurados diversos procedimientos judiciales para recuperación de los adeudos
que reportan los clientes que han caído en cartera vencida del Banco. La Institución provisiona los mismos, de conformidad con la metodología establecida por la Comisión.
Página 73
Créditos fiscales
El 22 de julio de 2010 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificó al Banco el oficio número
900 06-03-2010-4515, mediante el cual determinó un crédito fiscal de $60.5, correspondiente al ejercicio
fiscal de 2006.
La Administración del Banco interpuso juicio de nulidad 23941/10-17-061, ante la Sexta Sala Regional
Metropolitana del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en contra de la resolución contenida en el oficio 900 06 03-2010-11415, del 22 de julio de 2010, por considerar que existen argumentos de
defensa jurídica para obtener un resultado favorable en el proceso litigioso.
El 16 de diciembre de 2008 el SAT notificó al Banco el oficio número 900 06-03-200-18658, mediante el
cual establece un crédito fiscal por $16.7, correspondiente al ejercicio fiscal 2004.
La Administración del Banco interpuso juicio de nulidad 5954/09-17-09-4, ante la Novena Sala Regional
Metropolitana del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en contra de la resolución contenida en el oficio 900 06 03-20018658, del 16 del diciembre de 2008, por considerar que tiene fuertes
argumentos de defensa jurídica para obtener un resultado favorable en el proceso litigioso.
El 25 de junio de 2008 el SAT notificó al Banco el oficio 900 06-03-200-11505, mediante el cual determinó un reparto adicional de utilidades por $5.2, correspondiente al ejercicio fiscal de 1999.
La administración del Banco interpuso juicio de nulidad 23231/08-17-10-2, ante la Décima Sala Regional
Metropolitana del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en contra de la resolución contenida en el oficio 900 06 03-2008-11505, del 25 de junio de 2008, por considerar que existen argumentos
de defensa jurídica para obtener un resultado favorable en el proceso litigioso.
Nota 23 - Información por segmentos:
Las principales operaciones por segmentos de negocio que reflejan los estados financieros del Banco se
detallan a continuación:
Balance general
2011
Crédito y
captación
Concepto
-
Tesorería
y banca de
inversión
$
2,663
20,311
Otros
$
-
Total
Disponibilidades
Inversiones en valores
Ajuste por valuación de activos
financieros
Cartera de crédito
Otros activos
$
$
2,663
20,311
13,391
11
158
5
1,676
158
13,391
1,692
Total
$ 13,402
$ 23,137
$ 1,676
$ 38,215
Página 74
2011
Crédito y
captación
Concepto
Captación
Préstamos bancarios y de obras
Acreedores por reporto
Derivados
Obligaciones subordinadas en
circulación
Otros pasivos
Créditos diferidos
$ 20,866
3,485
-
Total
$ 24,351
Tesorería
y banca de
inversión
$
-
9,545
182
Otros
$
-
Total
$ 20,866
3,485
9,545
182
1,424
-
1,260
65
1,424
1,260
65
$ 11,151
$ 1,325
$ 36,827
2010
Crédito y
captación
Concepto
-
Tesorería
y banca de
inversión
$
$
14,825
8
140
2
1,236
140
14,825
1,246
Total
$ 14,833
$ 20,572
$ 1,236
$ 36,641
Captación
Préstamos bancarios y de obras
Derivados
Obligaciones subordinadas en
circulación
Otros pasivos
Créditos diferidos
$ 20,047
4,749
-
$
$
$ 20,047
4,749
8,150
148
Total
$ 24,796
8,150
148
$
1,262
$
9,560
$
-
Total
Disponibilidades
Cuentas de margen
Derivados
Ajuste por valuación de activos
financieros
Cartera de crédito
Otros activos
-
2,957
1
17,470
2
Otros
-
$
2,957
1
17,470
2
940
43
1,262
940
43
983
$ 35,339
Página 75
Estado de resultados
2011
Crédito y
captación
Tesorería
y banca de
inversión
Ingresos por intereses
Gastos por intereses
Estimación preventiva para
riesgos crediticios
Comisiones y tarifas cobradas
Comisiones y tarifas pagadas
Resultado por intermediación
Otros ingresos (egresos) de la operación
$1,423
(955)
$ 1,131
(727)
Total
$ 358
Concepto
(135)
36
(11)
14
167
$
585
Otros
$ -
Total
$ 2,554
(1,682)
66
(49)
67
(135)
116
(49)
167
56
$ 84
$ 1,027
Otros
Total
2010
Concepto
Crédito y
captación
Ingresos por intereses
Gastos por intereses
Estimación preventiva para
riesgos crediticios
Comisiones y tarifas cobradas
Comisiones y tarifas pagadas
Resultado por intermediación
Otros ingresos de la operación
$ 1,466
(923)
Total
$
Tesorería
y banca de
inversión
$
(284)
30
1
290
985
(625)
(24)
-
$
336
$ -
$ 2,451
(1,548)
76
(49)
$ 27
(284)
106
(49)
(24)
1
$
653
A consecuencia de los cambios requeridos por la comisión, los saldos del rubro de otros ingresos de la
operación fueron reclasificados para efectos de presentación.
Los segmentos utilizados para la información por segmentos en el Banco, son:
Crédito y captación
Agrupa los movimientos contables relacionados con la operación crediticia, captación vista, captación a
plazo, pagarés de tesorería emitidos para fondear cartera de crédito y préstamos de instituciones de banca
de desarrollo para fondear créditos FIRA y PYME.
Página 76
Tesorería y banca de inversión
Agrupa los movimientos contables resultado de la operación de la tesorería (inversiones en valores, obligaciones subordinadas, reportos y derivadas). También agrupa los movimientos de intermediación por
inversiones en mesa de dinero y sociedades de inversión, y resultados de la operación cambiaria.
El Banco reporta el 100% de su operación.
Nota 24 - Registro contable especial autorizado por la Comisión:
Mediante Oficio número 100/012/2011 de fecha 11 de julio de 2011, la Comisión, con fundamento en lo
establecido en el artículo 175 de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de
Crédito (la CUB), autorizó al Banco, un registro contable especial con carácter temporal aplicable a partir
del 1 de enero de 2011 y hasta el 30 de septiembre de 2011, en virtud del proceso de reestructura
corporativa que está realizando el Banco, y del fortalecimiento del marco operativo y de control requerido
para tales efectos, que consiste en registrar en el pasivo comisiones no devengadas y honorarios por
estructuración de crédito contra resultados de ejercicios anteriores, los cuales se habían reconocido como
ingresos en los resultados de los ejercicios de 2010 y 2009, el efecto neto del registro especial en
resultados de ejercicios anteriores fue de $83, como se describe a continuación.
Registro contable especial y marco normativo aplicable
Durante los ejercicios de 2009 y 2010 el Banco reconoció contablemente como ingresos; los honorarios
por estructuración de créditos y honorarios por prestación de servicios profesionales, por créditos otorgados a estados y municipios, sin embargo, los conceptos antes mencionados, en términos de lo señalado
por la Comisión, debieron apegarse a las siguientes normas contables:
Honorarios por estructuración de créditos: los recursos recibidos reúnen los elementos para considerarse
como un pasivo, de conformidad con lo establecido en la NIF A-5 “Elementos básicos de los estados financieros” de la Serie NIF A “Marco conceptual” de las NIF, emitida por el CINIF, en relación con el criterio
A-1 del Anexo 33 de la CUB, considerando que desde que se pactaron las operaciones surge una exigencia
económica, virtualmente ineludible, identificada e incluso cuantificada de reembolsar los recursos recibidos.
Honorarios por prestación de servicios profesionales: los recursos recibidos reúnen los elementos para
considerarse como comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito, debiendo ser registrados como
un crédito diferido amortizable contra resultados bajo el método de línea recta durante la vida del crédito,
conforme lo estipulado en el criterio B-6 “Cartera de crédito” del Anexo 33 de la CUB.
La Comisión autorizó el registro contable especial que establece lo siguiente:
a. El efecto de las reclasificaciones de los dos conceptos antes señalados correspondientes a los ejercicios
2009 y 2010 debe ser reflejado contablemente dentro de los ejercicios de resultados anteriores.
b. El efecto correspondiente a las reclasificaciones del primero y segundo trimestres del ejercicio 2011
debe reflejarse en el resultado del ejercicio en curso.
Página 77
Los ingresos generados durante 2009 y 2010 provenientes de los conceptos anteriores se muestra a continuación:
Periodos
2009
Concepto
2010
2011
Total
Honorarios por estructuración de créditos
Honorarios por prestación de servicios profesionales
$28.250
46.765
$ 167.025
50.688
$50.000
24.900
$245.275
122.353
Total
$75.015
$ 217.713
$74.900
$367.628
Honorarios por servicios profesionales devengados
$
$
$
$
27
28
64
119
El registro especial se realizó al 30 de septiembre de 2011; de haberse reconocido retrospectivamente, los
saldos al 31 de diciembre de 2010, después de aplicar las amortizaciones naturales de los honorarios por
servicios profesionales por el transcurso de la vida del crédito, neto del correspondiente impuesto diferido
y su estimación preventiva de riesgos crediticios, se muestra a continuación:
Saldos al 31 de diciembre de 2010
Rubro
Créditos diferidos:
Honorarios por estructuración del crédito
Honorarios por servicios profesionales
Amortización de honorarios por servicios profesionales
Registrados
Resultados
acumulados
Finales
(43)
(237)
195
97
(55)
(280)
Estimación preventiva de riesgos
Impuesto diferido
(502)
112
(131)
(23)
(371)
135
Total
(433)
83
(516)
El rubro de resultados acumulados presenta un efecto negativo de $83 después de incluir a la reclasificación de comisiones de 2010 y 2009 por $292, los efectos de las amortizaciones a esos años por $55, el
impuesto diferido por $23 y la cancelación de la estimación preventiva para riesgos crediticios por $131.
Adicionalmente, como parte del registro especial, durante el ejercicio de 2011 fueron reclasificados al
pasivo los honorarios por estructuración de créditos y por prestación de servicios profesionales generados
en este año por $50 y $25, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2011 el Banco reembolsó honorarios
por estructuración de créditos por $56 que fueron registrados en el resultado del ejercicio 2008; dichos
honorarios no fueron reclasificados a resultados acumulados por no formar parte del oficio de
autorización del registro contable especial, por lo tanto, se registraron como gasto dentro del rubro de
otros ingresos (egresos) de la operación en 2011.
Nota 25 - Cuentas de orden:
a. Compromisos crediticios
Al 31 de diciembre de 2011 el Banco tenía compromisos y avales para conceder préstamos por $78
($89 en 2010).
Página 78
El monto de las provisiones constituidas al 31 de diciembre de 2011 y 2010, para las cartas de crédito
asciende a $0.20 y $0.34, respectivamente, y se encuentra incluido en la estimación preventiva para
riesgos crediticios.
b. Bienes en fideicomiso o mandato
La actividad fiduciaria que se registra en este rubro se analiza al 31 de diciembre de 2011 y 2010, como
sigue:
2011
Fideicomisos de:
Administración
Garantía
Inversión
Mandatos
2010
$ 8,931.67
21,686.46
7,909.06
$ 10,017.22
13,945.48
1,155.99
38,527.19
9.02
25,118.69
28.29
$ 38,536.21
$ 25,146.98
Los ingresos percibidos por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, correspondientes a
la actividad fiduciaria, ascienden a $41 y $37, respectivamente.
c. Bienes en custodia o en administración
Se registran en este rubro los bienes y valores ajenos que se reciben en custodia, o bien para su administración. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 este rubro se integra como sigue:
Valores en garantía
Valores en administración
2011
2010
$ 23,061
28
$ 17,363
1,359
$ 23,089
$ 18,722
Los ingresos percibidos por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, correspondientes a
la actividad de custodia y administración de bienes, ascienden a $0.012 y $0.007, respectivamente.
d. Operaciones de banca de inversión por cuentas de terceros
Los recursos administrados atendiendo a las instrucciones de los clientes para invertir en diversos
instrumentos del sistema financiero mexicano, se registran en este rubro y al 31 de diciembre de 2011
y 2010 se analizan a continuación:
Fondos de sociedades de inversión
Valores gubernamentales
Acciones y otros
2011
2010
$ 2,050.33
6,026.27
15,503.79
$ 1,746.03
5,299.90
11,233.30
$ 23,580.39
$ 18,279.23
Página 79
En caso de que los recursos queden invertidos en instrumentos de captación del propio Banco, el
monto correspondiente se incluye en el balance general.
Nota 26 - Saldos y transacciones con partes relacionadas:
Los principales saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se muestran a continuación:
Por cobrar
2011
2010
Cartera
Mifel 3, S. A. de C. V., SOFOM, E. R. (Mifel 3)
Mifel, S. A. de C. V., SOFOM, E. R. (Mifel)
$
55.11
$ 269.23
-
Otros deudores
Operadora Mifel, S. A. de C. V. (Operadora)
Mifel
Grupo
1.18
4.66
0.33
-
.64
8.50
0.43
-
$ 69.78
$ 270.30
$
.46
.06
$ 11.59
1.01
0.53
.02
4.02
111.04
4.76
62.22
0.25
53.75
.30
$ 67.43
$ 183.00
Otros activos
Mifel 3
Mifel
-
Por pagar
Captación
Mifel
Mifel 3
Grupo Financiero Mifel, S. A. de C. V. (Grupo)
Operadora
.42
-
Mifel
Grupo
Acreedores diversos
Mifel 3
Mifel
Grupo
Página 80
31 de diciembre de
2010
2011
Ingresos
Intereses cobrados por cartera
Mifel 3
Mifel
$
17.28
$ 29.65
-
.48
5.69
.50
2.45
19.80
10.14
.84
19.80
10.14
.84
$ 54.23
$ 63.38
$
$
Comisiones cobradas
Mifel
Operadora
Otros ingresos de la operación
Mifel
Mifel 3
Operadora
Egresos
Intereses pagados
Mifel
Grupo
Mifel 3
2.19
.19
-
5.23
.27
.03
Otros egresos de la operación
Mifel 3
Mifel
11.13
6.29
3.20
4.24
$ 16.71
$ 16.06
Gastos de administración
Grupo
Página 81
Nota 27 - Información adicional sobre el estado de resultados:
Margen financiero
a. Ingresos por intereses
Este rubro se integra como sigue:
31 de diciembre de
2010
2011
Disponibilidades
Cuentas de margen
Operaciones de reporto y préstamo de valores
Cartera de créditos
Comisiones por el otorgamiento inicial del crédito
Utilidad por valorización
Valorización de partidas en UDI
$
48.71
.01
527.03
555.69
1,284.94
137.75
0.02
$ 2,554.15
$
34.32
.05
368.47
517.51
1,398.04
68.43
64.55
0.02
$ 2,451.39
Dentro de los ingresos por intereses se incluyen $24 y $23 en moneda extranjera, por los años terminados
el 31 de diciembre de 2011 y 2010.
b. Gastos por intereses
31 de diciembre de
2010
2011
Depósitos de exigibilidad inmediata
Depósitos a plazo
Bonos bancarios
Préstamos interbancarios y de otros organismos
Obligaciones subordinadas
Premios a cargo en operaciones de reporto
Descuentos por colocación de deuda
Pérdida por valorización
$
135.71
614.85
0.86
203.90
143.61
517.26
2.28
63.56
$ 1,682.03
$
98.10
537.46
0.95
287.34
145.78
475.92
2.29
-
$ 1,547.84
Dentro de los gastos por intereses se incluyen $159 y $164 en moneda extranjera por 2011 y 2010.
Página 82
c. Intereses y comisiones por tipo de crédito
31 de diciembre de
2010
2011
Vencida
Vigente
Vencida
888.54
56.24
371.12
23.32
90.37
$ 14.48
1.39
9.32
$
871.51
57.16
440.86
20.43
77.67
$ 14.73
.93
5.00
$ 1,429.59
$ 25.19
$ 1,467.63
$ 20.66
Vigente
Cartera de consumo
Cartera a la vivienda
$
d. Resultado por intermediación
Este rubro se integra como se muestra a continuación:
31 de diciembre de
2011
Resultado por valuación
Derivados con fines de negociación
Derivados con fines de cobertura
Divisas
Metales amonedados
Resultado por compraventa
Títulos disponibles para la venta
Títulos conservados a vencimiento
Derivados con fines de negociación
Derivados con fines de cobertura
Divisas
Totales
$
5.77
4.36
(11.58)
58.31
.44
2010
($ 8.94)
(1.27)
(14.89)
(63.43)
.09
57.30
(88.44)
47.52
(.17)
(28.91)
(11.57)
102.74
27.68
.29
(1.93)
(3.99)
(5.69)
47.85
109.61
64.21
$ 166.91
($ 24.23)
Página 83
e. Otros ingresos (egresos) de la operación
Este rubro se integra como se muestra a continuación:
31 de diciembre de
2010
2011
Donativos
Resultado en venta de bienes adjudicados
Dividendos inversiones permanentes
Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados
Venta de inmuebles, valores y adjudicados
Recuperación de gastos
Cancelación de provisiones y acreedores diversos
Ingresos por asesoría
Ingresos por operaciones con RSA
Otros ingresos
(Gastos) ingresos por estructuración de créditos
Quebrantos diversos
Estimación de cuentas incobrables
($
.93)
.16
(.63)
.68
.07
2.45
104.79
6.00
16.70
(55.78)
(11.08)
(6.15)
($
.18)
.37
.64
(.63)
.30
.32
2.55
110.78
14.63
163.03
(6.16)
(2.11)
Total de otros ingresos (egresos) de la operación
$ 56.28
$ 283.54
Nota 28 - Convenio de responsabilidades:
El Banco mantiene un convenio de responsabilidades mediante el cual se establece que Grupo
(Controladora), responderá ilimitadamente ante el cumplimiento de las obligaciones a cargo de sus subsidiarias, así como por pérdidas que, en su caso, llegaran a tener de acuerdo con los requerimientos de la
Ley para Regular las Agrupaciones Financieras.
Conforme a este convenio:
• La controladora responde subsidiaria e ilimitadamente del cumplimiento de las obligaciones a cargo del
Banco y demás entidades financieras integrantes del grupo, correspondientes a las actividades que,
conforme a las disposiciones aplicables, le sean propias a cada una de éstas, aun respecto de aquellas
contraídas por dichas entidades con anterioridad a su integración al grupo.
• La controladora responde ilimitadamente por las pérdidas de todas y cada una de dichas entidades. En
el evento de que el patrimonio de la controladora no fuese suficiente para hacer efectivas las responsabilidades que, respecto de las entidades financieras integrantes del grupo se presenten de manera simultánea; dichas responsabilidades se cubren, en primer término, respecto del Banco y, posteriormente, a prorrata respecto de las demás entidades integrantes del grupo hasta agotar el patrimonio de
la controladora.
Las referidas responsabilidades están previstas expresamente en los estatutos de la Controladora.
Página 84
Nota 29 - Administración de riesgos:
En los siguientes párrafos se describen las políticas y riesgos a los que se encuentra expuesto el Banco, la
cual ha sido preparada por la Dirección de Administración de Riesgos (la información que en ella se
incluye no se encuentra auditada).
I.
Información cualitativa
El proceso de administración integral de riesgos tiene como objetivo el identificar los riesgos, medirlos,
hacer seguimiento de su impacto en la operación y controlar sus efectos sobre las utilidades y el valor del
capital, mediante la aplicación de las estrategias de mitigación más adecuadas y la integración de la cultura del riesgo en la operación diaria.
En cumplimento de las disposiciones emitidas por la Comisión, el Banco de México y los lineamientos establecidos internamente, el Banco ha instrumentado una serie de acciones para fortalecer la administración integral de riesgos, en donde se identifica, mide, se da seguimiento, se transfiere y se controla la exposición al riesgo de crédito, liquidez, mercado y otros riesgos generados por las operaciones, incluido el
cumplimiento de leyes, reglamentos y otros asuntos legales.
Para dar cumplimiento con lo mencionado anteriormente, se han definido prácticas sólidas de administración de riesgos con un adecuado seguimiento por parte de los responsables, y consistentes con las recomendaciones formuladas a nivel internacional.
El objetivo primordial del Banco es optimizar su participación en los mercados, mediante la calidad de
atención a su clientela y la obtención de utilidades. El objetivo general de la administración financiera del
Banco es maximizar la rentabilidad ajustada por riesgo del Banco. Para coadyuvar a alcanzar este objetivo, la Administración Integral de Riesgos (AIR) debe:
• Identificar el apetito de riesgo y de rendimiento esperado de los accionistas.
• Evaluar la combinación de riesgo-rendimiento de las unidades de negocio vigente.
• Promover la consistencia entre el rendimiento y riesgo objetivo y la combinación del riesgo y del rendimiento observado.
Para esto, se debe:
• Delimitar las funciones y las responsabilidades de las áreas, órganos y personal encargados de la AIR.
En este proceso se debe asegurar la autonomía del AIR con respecto de las áreas de negocios.
• Desarrollar los modelos para estimar los riesgos discrecionales y no discrecionales que son cuantificables, considerando en lo conducente los no cuantificables.
• Determinar los límites globales y específicos de exposición al riesgo discrecional de las unidades de
negocio, desarrollar políticas y procedimientos para su administración y definir los niveles de tolerancia
al riesgo no discrecional.
• Establecer los procedimientos para divulgar, monitorear, evaluar y revisar los límites de riesgo.
Página 85
• Realizar las actividades con niveles de riesgo acordes con la capacidad operativa y suficiencia de capital
y dando cumplimiento a las disposiciones establecidas por las autoridades.
• Atender los lineamientos que habrán de ser implementados para llevar a cabo la identificación, medición, monitoreo, limitación, control y divulgación de los distintos riesgos de mercado, crédito, liquidez y
operativo que el Banco enfrenta en su actividad diaria.
• Impulsar la cultura de la administración de riesgos.
• Instrumentar y difundir la correcta aplicación de manuales de políticas y procedimientos en la materia.
Comité de Riesgos
Para llevar a cabo la administración integral de riesgos, el Consejo de Administración aprobó la creación
del Comité de Riesgos, definió los objetivos y aprobó los límites de exposición al riesgo del Banco.
Con el propósito de evitar conflictos de interés y asegurar una adecuada separación de responsabilidades,
la Dirección de Riesgos es independiente de las unidades de negocios.
Atendiendo a las disposiciones regulatorias, y para contar con opiniones independientes a la
Administración del Banco, el Comité de Riesgos está integrado por dos miembros externos, uno de los
cuales funge como presidente del mismo. Internamente forman parte de este Comité: El Director General
del Banco, el Director de Riesgos y el Director Ejecutivo de Auditoría Interna, este último con voz pero sin
voto. Asimismo, frecuentemente acuden a las sesiones participando con voz pero sin voto y dependiendo
del tema a tratar, el Director Ejecutivo de Análisis de Crédito y Supervisión de Cartera, la Directora
Ejecutiva de Tesorería, el Director Mercado de Dinero, el Director Ejecutivo Jurídico, el DGA de
Tecnología, el Director Ejecutivo de Contraloría, entre otros.
Durante el ejercicio 2011 el Comité de Riesgos sesionó mensualmente, informando trimestralmente al
Consejo de Administración el estado general de los riesgos de mercado, de liquidez y de crédito, así como
el riesgo operacional.
Dirección de Riesgos
La Dirección de Riesgos, con responsabilidad sobre todo el Grupo financiero, desempeña las siguientes
funciones en el Banco:
• Identifica y mide los riesgos financieros, vigilando que la administración de riesgos sea integral, de
conformidad con las políticas y procedimientos autorizados por el Consejo de Administración, así como
de las disposiciones regulatorias aplicables.
• Informa al Comité de Riesgos y al Director General, sobre:
• La exposición de riesgo global y la específica a cada unidad de negocio. En estos informes incluye el
análisis de sensibilidad de la posición ante cambios en los factores de riesgo y el impacto sobre la situación financiera de la Institución en el caso de que esos factores de riesgo observen condiciones extremas.
• Las desviaciones a los límites establecidos y la propuesta de acciones correctivas, las causas que las
originaron e informa al Consejo de Administración sus conclusiones.
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• La consistencia de los niveles de capitalización por riesgos de crédito y de mercado con las
disposiciones aplicables.
• Los principales elementos de las metodologías empleadas en la AIR de mercado, de liquidez, de crédito
y operacional.
Riesgos discrecionales
Para llevar a cabo la medición y control de los riesgos, la AIR se basa principalmente en los parámetros
siguientes:
Riesgo de mercado
a. Definición de unidades de riesgo.
b. Portafolios.
c. Posiciones.
d. Factores de riesgo.
e. Límites.
f.
Definición de escenarios de sensibilidad y estrés.
g. Backtesting.
Riesgo de liquidez
a. Activos principales.
b. Diversificación de pasivos.
c. Principales fuentes de fondeo.
d. Gaps a vencimiento.
e. Gaps a repreciación.
f.
Riesgo de crédito
a. Definición de unidades de riesgo.
b. Portafolios.
c. Posiciones.
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d. Probabilidad de incumplimiento.
e. Diversificación.
f.
Porcentaje de recuperación.
g. Concentración.
h. Pérdida esperada y no esperada.
i.
Riesgos no discrecionales
Riesgo operacional
a. Asignación de las actividades bancarias a las líneas de negocio señaladas por Basilea II requeridas por
la Comisión.
b. Identificación de riesgos y controles de procesos.
c. Registro y reporte trimestral de eventos de pérdida en la base de datos.
d. Curso de inducción al personal de nuevo ingreso sobre la importancia de una adecuada gestión del
riesgo, fomentando así una cultura de prevención.
e. Establecimiento de acciones por parte de las áreas para la mitigación de riesgos que pudieran causar
pérdidas a la institución.
Riesgo tecnológico
El Banco ha basado la evaluación del riesgo tecnológico en una revisión trimestral de los avances en vulnerabilidad, controles, políticas, seguridad, etc. Esto es aplicable para los diferentes componentes tecnológicos (hardware, software, redes, procesos, seguridad, etc.), a través de los diferentes canales electrónicos, como: sucursales, telebanca, cajeros automáticos y banca electrónica.
Riesgo legal
El riesgo legal es evaluado trimestralmente, mediante una estimación de la pérdida esperada de la cartera
vencida litigiosa y un seguimiento a las resoluciones administrativas, paran lo cual se llevan a cabo las
siguientes acciones:
a. Se establecieron políticas y procedimientos para que en forma previa a la celebración de actos jurídicos, se analice la validez jurídica y se procure la adecuada instrumentación legal de éstos, incluyendo
la formalización de las garantías en favor de la institución.
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b. Se estima el monto de pérdidas potenciales derivado de resoluciones judiciales o administrativas
desfavorables, así como la posible aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que se lleven a cabo. En dicha estimación, se incluyen los litigios en los que la Institución sea actora o
demandada, así como los procedimientos administrativos en que ésta participe.
c. Se analizan los actos que realice la Institución cuando se rijan por un sistema jurídico distinto al
nacional, y se evalúan las diferencias existentes entre el sistema de que se trate y el nacional.
d. Se da a conocer a los directivos y empleados, las disposiciones legales y administrativas aplicables a
las operaciones.
e. Se realizan anualmente auditorías legales.
f.
Se mantiene una base de datos histórica sobre las resoluciones judiciales y administrativas, sus causas
y costos, asegurándose que aquellas que resulten en eventos de pérdida para la Institución, sean incluidas en la base de datos diseñada para este fin.
Riesgos no cuantificables
Para todos los de eventos imprevistos que pudieran ocurrir y para los cuales no se puede conformar una
base estadística que permita medir las pérdidas potenciales el Banco ha desarrollado los criterios de metodología para iniciar el acopio de información de esta naturaleza y realizar las medidas de prevención de
acuerdo a cada clasificación obtenida.
Carteras y portafolios a los que se les está aplicando
Riesgo de mercado
Mesa de dinero
Tesorería
Portafolio Global
Mesa de cambios
y derivados
Cartera moneda
nacional
Cartera USD
Cartera UDI
Riesgo de crédito
Cartera total
Riesgo de liquidez
Tesorería y cartera total
Activos y pasivos en
moneda nacional
Activos y pasivos
dólares
Activos y pasivos UDI
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Metodología empleada para la administración de riesgos
Riesgos discrecionales
Riesgo de mercado
Para la estimación de riesgo de mercado, se utiliza el método de simulación histórica, el cual consiste en
generar escenarios de los factores de riesgo (tasas de interés, tipo de cambio, precios, etc.), a partir de su
comportamiento observado en un determinado número de días.
La estimación del Valor en Riesgo (VaR por sus siglas en inglés) consiste de las siguientes fases:
• Se crea una serie histórica del Factor de Riesgo (FR).
• Se construye la serie de rendimientos. Es decir, se estiman las variaciones logarítmicas diarias de los FR.
• Se estima la serie alternativa del factor de riesgo. Para esto, al valor actual del FR se agrega el valor de las
variaciones calculadas.
• El portafolio se revalúa con cada uno de los valores estimados de los FR.
• Se calculan las pérdidas y ganancias del portafolio. Estas se obtienen de la diferencia entre el valor del
portafolio estimado con cada uno de los escenarios, y el valor del portafolio vigente a la fecha de valuación.
• Se ordenan los resultados del portafolio de mayores pérdidas a mayores ganancias, y se calcula el VaR con
base en el nivel de confianza (percentil o cuantil) elegido.
Parámetros de cálculo
Número de días:
Nivel de confianza:
Horizonte de inversión:
Tipo de ponderación:
Modelo de volatilidad:
250.
95%.
1 día.
mismo peso.
promedios móviles ponderados exponencialmente.
Pruebas de backtesting
Para probar la efectividad del modelo se realizan mensualmente pruebas de backtesting, con el fin de
verificar si el modelo de VaR es adecuado y en caso contrario efectuar oportunamente ajustes a los parámetros establecidos.
Pruebas de sensibilidad y estrés
El análisis de estrés es un complemento al valor en riesgo, debido a que se estima el VaR de un portafolio
bajo condiciones de mercado que no se consideran normales, consiste en valuar el portafolio considerando impactos de gran magnitud en el nivel de los factores de riesgo.
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Los escenarios bajo los cuales se generan las pruebas de estrés, son considerados como de sensibilidad e
hipotéticos, en el primero se realizan cambios moderados en los diversos factores de riesgo, como: tasas
de interés, tipos de cambio y precios y en el segundo se realizan supuestos sobre los valores que podrían
tomar los factores de riesgo en caso de que se presentara alguna situación totalmente imprevista, sobre la
cual no se tiene ningún antecedente.
Movimientos realizados en los factores de riesgo
.
Sensibilidad
Estrés
Tasas
Sobretasas
Tipo de cambio
+/- 50 bps
+/- 10 bps
+/- 0.50 centavos
+/- 200 bps
+/- 50 bps
+/- 2.00 pesos
UDI
+/- 0.05
centavos
+/- 0.20
centavos
Riesgo de crédito
Para la estimación de riesgo de crédito, se utiliza un modelo tipo CreditRisk + con el que se obtiene la
pérdida esperada y no esperada. La pérdida esperada representa la exposición por la probabilidad de quebranto, en tanto que la pérdida no esperada simula el capital necesario para cubrir una variación inesperada
en el valor de la cartera.
Pruebas de backtesting
Para probar la efectividad del modelo se utiliza la metodología de comparar la pérdida no esperada del
portafolio del mes anterior, con la pérdida no esperada del mismo portafolio tomando como base las probabilidades de quebranto y porcentaje de recuperación del siguiente mes. La comparación del cálculo de
estas pérdidas esperadas debe tener una adecuada relación.
El análisis de sensibilidad y estrés de la cartera de crédito se realiza modificando las calificaciones de la
cartera original reduciéndolas en un grado para la sensibilidad y en dos grados para el estrés.
Riesgo de liquidez
Para la estimación de riesgo de liquidez, se utiliza el modelo Asset & Liability Management que compara los
flujos de efectivo de las posiciones activas y pasivas. Esta estimación se realiza tanto a repreciación como a
vencimiento.
Las bandas de tiempo que se utilizan para la determinación del GaP (positivo/negativo) son: 1, 3, 8, 14,
30, 60, 90, 180, 360 y >360 días.
El análisis de sensibilidad y estrés de liquidez se realiza modificando las variables de las posiciones activas
y pasivas en los siguientes escenarios:
• Estimación de la pérdida potencial ante la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en
condiciones normales castigando las tasas 50 puntos base.
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• Estimación de la pérdida potencial por ventas anticipadas o forzosas de activos que impliquen descuentos inusuales castigando la tasa 200 puntos base.
Riesgos no discrecionales
Riesgo operacional
Para la administración del riesgo operacional se realiza el siguiente procedimiento:
1. Análisis de procedimientos actuales, identificando riesgos y controles a través de las matrices diseñadas para este fin.
2. Identificación de riesgos y controles en procesos nuevos a través de las matrices de riesgos
operacionales y controles.
3. Retroalimentación a los dueños de los procesos sobre los riesgos y controles identificados, así como
cuestionamiento sobre actividades que se encuentran o no dentro del proceso y pueden generar la
materialización de un riesgo.
4. Emisión y presentación a Comité de Riesgos de reportes y cuadros de análisis de riesgos operacionales.
Para el caso de las pérdidas reales:
1. Identificación de pérdidas en cuentas contables.
2. Solicitud y análisis de soportes.
3. Registro de eventos en base de datos de pérdidas reales.
4. Emisión y presentación a Comité de Riesgos de reportes y cuadros de análisis pérdidas reales.
Riesgo legal
La administración del riesgo legal, se basa en los análisis de litigios, cálculo de estimaciones de pérdida
por juicios, vigilancia de contratos previos a su celebración, así como dando a conocer al interior de la
institución la regulación operativa vigente.
Complemento de lo anterior, se mantiene una base de datos histórica sobre las resoluciones judiciales y
administrativas, sus causas y costos.
Riesgo tecnológico
La administración del riesgo tecnológico se fundamente en la ejecución de planes y programas de seguridad de los componentes que:
1. Permiten el control integral de la información.
2. Aseguran la calidad y confidencialidad en transmisión de información.
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3. Realizan la continua evaluación de posibles vulnerabilidades.
4. Diseñan las medidas de reacción ante posibles casos de contingencia que permitan la continuidad del
negocio.
5. Evalúan constantemente, la calidad de los servicios recibidos por parte de proveedores en materia de
tecnología.
6. Vigilan los accesos a sitios de compromiso.
Riesgos no cuantificables
La administración de los riesgos no cuantificables se realiza a través del siguiente procedimiento:
1. Creación de la “Tabla de identificación de riesgos no cuantificables” que agrupan los tipos de siniestros que le pudieran ocurrir al Banco (provocados por la naturaleza o provocados por entidades externas), así como los posibles impactos y las medidas de acción en cada caso.
2. Registro y seguimiento de eventos manifestados.
3. Estimación del posible impacto económico de estos eventos.
4. Revelación de eventos manifestados, así como de las medidas de mitigación realizadas.
Información cuantitativa (expresado en miles de pesos)
a. Riesgo de mercado
Al 31 de diciembre de 2011 el VaR del portafolio global se compone de la siguiente manera:
Riesgo de
mercado
Capital global
(%)
Riesgo de
crédito
Capital global
(%)
Al 31 de diciembre
$1,013
0.07
$49,165
3.53
Promedio del cuarto trimestre
$1,388
0.10
$48,669
3.49
Promedio del 2011
$3,033
0.22
$46,075
3.31
Riesgos
Valores promedio de la exposición de riesgo de mercado por portafolio al cuarto trimestre de 2011:
Portafolio
VaR promedio
VaR observado
Límite VaR
Mercado de dinero
$632
$613
$4,900
Mercado de cambios
$999
$479
$6,200
Tesorería MN
$212
$248
$1,200
Tesorería USD
$587
$636
$1,900
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Información cuantitativa de sensibilidades por portafolio (miles de pesos):
Las pruebas de estrés, consisten en revaluar la posición actual utilizando el desplazamiento de las curvas
y/o tipos de cambio, de acuerdo con los escenarios de estrés autorizados por el Comité de Riesgos, el
monto de la posición revaluada es comparado con su valor actual, obteniendo con esto la pérdida o
ganancia (P&L) por el efecto de los cambios en los factores de riesgos.
a.1 Sensibilidad
+ 50 tasa + 10 st
Portafolio
Mercado de dinero
- 0.50 tc - 0.05 Udi
($ 36,568)
Mercado de cambios
$
Tesorería MN
- 50 tasa - 10 st
+ 0.50 tc + 0.05 Udi
$ 36,716
($
($ 5,872)
(.28)
$
5,883
.28
Tesorería Dls.
($ 1,573)
(.07)
$
1,722
.08
Global
($ 43,302)
(2.07)
$ 43,613
2.08
Mercado de cambios
$
.14
($ 2,826)
(.14)
Tesorería MN
($ 23,519)
(1.12)
$ 23,710
1.13
Tesorería Dls.
($ 5,823)
(.28)
Global
($196,464)
(89.39)
2,853
$
709)
% Capital
Neto
(1.75)
.03
a.2
711
% Capital
Neto
(1.75)
(.03)
8,368
.40
$202,469
9.67
Pruebas de Estrés
+ 200 tasa + 50 st
Portafolio
Mercado de dinero
Mercado de cambios
- 2.00 tc - 0.20
Udi
($169,975)
$
2,853
% Capital
Neto
- 200 tasa -50 st
(8.12)
+ 2.00 tc + 0.20
Udi
$ 173,218
0.14
($ 2,826)
$ 23,710
% Capital
Neto
8.27%
(0.14)%
Tesorería MN
($ 23,519)
(1.12)
Tesorería USD
($ 5,823)
(0.28)
$
8,368
0.40%
(9.39)
$202,469
9.67%
Global
($196,464)
1.13%
b. Riesgo de crédito
Descripción
Pérdida esperada
Pérdida no esperada
31-dic-2011
$49,165
$78,919
31-dic-2010
$35,859
$36,336
Variación
37%
117%
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Análisis de sensibilidad
Sensibilidad
(-1 grado)
Descripción
Estrés
(-2 grados)
Pérdida esperada
$58,121
$90,396
$125,600
$216,576
Pérdida no esperada
c. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez que se presenta, es el Gap negativo que muestra el Banco al 31 de diciembre de 2011 y
su necesidad de liquidez a tres días.
Portafolio
Repreciación MN
Vencimiento MN
Certificados Fiduciarios a vencimiento
Dólares
Gap Liquidez
($ 2,389)
($11,817)
$
36
$
49
d. Calificación de riesgo de contraparte
Actualmente el Banco cuenta con dos calificaciones otorgadas por Instituciones Calificadoras reconocidas
en el mercado.
Con fecha 2 de junio de 2011, Standar & Poors confirmó la calificación de riesgo contraparte en escala
global de largo plazo de ‘BB-’ y de corto plazo de ‘B’ y en escala nacional de largo plazo de 'mxBBB+’ y de
corto plazo de ‘mxA-2'.
Por su parte, el 19 de agosto de 2011 Fitch Ratings ratificó las calificaciones en escala nacional de largo
plazo en A-(mex) y de corto plazo en F2(mex) y en escala global de largo plazo de ‘BB-’ y de corto plazo de
‘B’.
e. Riesgo operacional
La base de datos de eventos de pérdida reales durante el ejercicio fue de:
Al 31 de diciembre de 2010 y 2011 se presentaron un total de 161 y 137 pérdidas operacionales, respectivamente, las cuales corresponden a un importe de $1,011 y de $10,450, respectivamente.
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Nota 30 - Nuevos pronunciamientos contables:
La Comisión emitió, durante el octubre de 2011, cambios en las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, las cuales entrarán en vigor el 1 de marzo de 2012. Adicionalmente, el
CINIF emitió, durante diciembre de 2011, las Mejoras a las NIF 2012, las NIF B-3 “Estado de resultado
integral” y la B-4 “Estado de cambios en el capital contable”. La NIF B-3 y la NIF B-4 entrarán en vigor el
1 de enero de 2013 y las Mejoras 2012 junto con la disposición de la NIF C-6 “Propiedades, planta y
equipo” relativa a la determinación de los componentes de las propiedades, planta y equipo entraron en
vigor a partir del 1 de enero de 2012.
Se considera que los Criterios Contables o NIF no afectarán sustancialmente la información financiera
que presenta el Banco, según se explica a continuación:
Criterio B-6 - Los principales cambios son: i) amplia la definición de los periodos de vencimiento para
considerar créditos como cartera vencida, ii) enfatiza cambios para definir si un crédito reestructurado o
renovado puede permanecer en cartera vigente y, en su caso, las condiciones en las que un crédito reestructurado o renovado puede reclasificarse a cartera vigente previa clasificación como cartera vencida.
NIF B-3 “Estado de resultado integral” establece la elección por parte de la entidad de presentar el resultado integral en uno o dos estados. Asimismo, precisa que los otros resultados integrales deben presentarse después de la utilidad o pérdida neta, elimina el concepto de partidas no ordinarias y establece los
requisitos que deben contener los otros ingresos y gastos para considerarse como tal.
NIF B-4 “Estado de cambios en el capital contable”: establece las normas para la presentación del estado
antes mencionado, así como las revelaciones requeridas en caso de que se lleven a cabo ciertos movimientos en el capital contable.
NIF C-6 “Propiedades, planta y equipo”: establece la obligatoriedad, de determinar los componentes que
sean representativos de las propiedades planta y equipo, con objeto de que a partir del 1 de enero de 2012
dichos componentes sean depreciados de acuerdo con la vida útil de los mismos.
Mejoras a las NIF:
• NIF A-7 “Presentación y revelación”: precisa que se debe revelar los supuestos clave utilizados al cierre
contable en la determinación de las estimaciones contables que impliquen incertidumbre con riesgo de
sufrir ajustes relevantes en el valor de los activos o pasivos dentro del siguiente periodo contable.
• Boletín B-14 “Utilidad por acción”: se modifica el Boletín B-14 para que aquellas entidades que revelan
la utilidad por acción diluida, lo hagan, independientemente de haber generado utilidad o pérdida por
operaciones continuas.
• NIF C-1 “Efectivo y equivalentes de efectivo”: establece que debe incluirse en el activo a corto plazo, el
efectivo y equivalentes de efectivo, a menos que su utilización esté restringida dentro de los 12 meses siguientes o posterior a su ciclo normal de operaciones a la fecha del estado de situación financiera.
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Banca Mifel, S. A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero

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Título de la presentación. Subtítulo de la presentación / 00.00.2015