- 1 - CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Señores

Transcripción

CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Señores
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF)
Presente
Fuimos contratados por COOPEBANPO, R.L, para realizar un trabajo especial con el propósito de
certificar los estados financieros con corte al 31 de marzo del 2012 y 2011, el balance de situación y el
relativo estado de resultados, flujo de efectivos y cambios en el patrimonio por el período de tres meses
terminados en esas fechas, dichos informes se adjuntan a la presente certificación. Los estados financieros
fueron preparados de conformidad con los sistemas de información contable que para el efecto lleva
COOPEBANPO, R.L
Por naturaleza y objeto, el presente documento no constituye una opinión independiente sobre los estados
financieros en su conjunto, limitándose únicamente a los asuntos que fueron puestos para nuestra atención
y dentro del interés de nuestro cliente. No obstante, se utilizaron procedimientos analíticos de revisión
reconocidos por las normas internacionales de auditoría. En tal sentido, revisamos la documentación de
respaldo. Además, verificamos registros contables, a esa fecha y cuya custodia está en poder de la citada
Cooperativa.
El procedimiento utilizado, consistió en verificar, que cada una de las líneas de las cuentas que integran
los estados financieros en mención fueron extraídos de los folios de los libros legalizados; que la entidad
lleva para la contabilización de sus transacciones. El procedimiento descrito, es sustancialmente menor en
alcance que una auditoría de estados financieros. Consecuentemente, la presente certificación no
constituye una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.
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Urbanización Bilbao, Casa 3-C
San Sebastián, San José , C.R.
Tel (506) 2227-6334 ó 2227-6335 Fax: 2227-6336
Cel. (506) 8385-7750 8381-9987 Apdo 11413-1000
Web: www. despachocastillo-davilayasociados.co.cr
-1-
EuraAudit International address
135, Boulevard Haussmann
75008 París, France
Tel (33) 01-5393-9460
www.EuraAudit.org
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CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Señores
Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF)
Presente
Por consiguiente, podemos certificar, que los estados financieros con corte al 31 de marzo del 2012 y
2011, de COOPEBANPO, R.L están de conformidad con los registros a esa fecha.
Declaro que no me afectan las limitaciones del artículo 9 de la Ley 1038, los artículos 20 y 21 del
Reglamento de la Ley del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y el artículo 11 del Código de
Ética del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por no encontrarme afecto a las circunstancias
previstas en dichos artículos. Se extiende la presente a solicitud de COOPEBANPO, R.L, para cumplir
con el Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, a los veintitrés días del mes de abril
del 2012, para fines de presentación ante la SUPERINTENDENCIA GENERAL DE ENTIDADES
FINANCIERAS.
Por Despacho Castillo, Dávila & Asociados
Lic. José Erick Dávila Sácida
Contador Público Autorizado No. 1269
Póliza de fidelidad No.0116 FIG 003
Vence el 30 de Setiembre del 2012
Urbanización Bilbao, Casa 3-C
San Sebastián, San José , C.R.
Tel (506) 2227-6334 ó 2227-6335 Fax: 2227-6336
Cel. (506) 8385-7750 8381-9987 Apdo 11413-1000
Web: www. despachocastillo-davilayasociados.co.cr
"Exento Timbre Ley No. 6663
según indica su artículo ocho.”
-2-
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COOPEBANPO, R.L.
BALANCE GENERAL
Al 31 de marzo del 2012 y 2011
(En colones sin céntimos)
2.012
ACTIVOS
Disponibilidades
Efectivo
Entidades financieras del país
Productos por cobrar
Inversiones en instrumentos financieros
Mantenidas para negociar
Disponibles para la venta
Cartera de Créditos
Créditos Vigentes
Créditos Vencidos
Créditos en cobro judicial
Estimación por deterioro
Cuentas y comisiones por cobrar
Otras cuentas por cobrar
Estimación por deterioro
Participaciones en el capital de otras empresas, Neto
Inmuebles, mobiliario y equipo, Neto
Otros Activos
Activos Intangibles
Otros activos
Total de Activos
Daniel Mora Mora
Gerente General
Notas
3, i
¢
3, ii
3, iii
3, iv
3, v
3, vi
3, vii
¢
Ana Lorena Salazar Rivera
Contador General
Las notas adjuntas son parte integrante
de los estados financieros
-3-
447.683.037
79.121.377
368.554.108
7.552
4.573.651.959
24.688.307
4.499.828.941
49.134.711
17.965.950.213
17.608.160.833
436.663.808
57.365.535
112.872.909
(249.112.872)
54.264.731
60.557.728
(6.292.997)
18.572.658
556.636.962
267.885.971
37.988.997
229.896.974
23.884.645.531
2.011
165.089.798
11.288.017
153.801.781
0
4.387.365.195
143.925.346
4.178.002.486
65.437.363
16.170.296.755
15.873.559.571
399.045.580
50.190.236
95.494.103
(247.992.735)
11.441.058
11.441.058
0
18.572.658
78.795.042
187.095.789
24.313.402
162.782.387
21.018.656.295
Julio Hidalgo Calderón
Auditor Interno
COOPEBANPO, R.L.
BALANCE GENERAL
Al 31 de marzo del 2012 y 2011
PASIVOS Y PATRIMONIO
Notas
Pasivos
Obligaciones con el Público
3, viii
A la vista
A plazo
Otras obligaciones con el público
Cargos financieros por pagar
Obligaciones con entidades
3, ix
A plazo
Otras obligaciones con entidades
Cuentas por pagar y Provisiones
3, x
Provisiones
Otras cuentas por pagar diversas
Otros pasivos
Ingresos diferidos
Total de Pasivos
Patrimonio
Capital Social
3, xi
Capital pagado
Ajustes al patrimonio
Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta
Reservas Patrimoniales
3, xii
Resultado del período
Total Patrimonio
Total del Pasivo y Patrimonio
Cuentas Contingentes Deudoras
Otras cuentas de Orden Deudoras
Cuenta de orden por cuenta propia deudoras
Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras
Daniel Mora Mora
Gerente General
3, xiii
3, xiii
¢
¢
¢
¢
Contador General
-4-
2.012
2.011
16.308.294.376
410.347.065
15.432.365.776
195.993.689
269.587.846
3.034.075.030
1.421.518.360
1.591.100.462
21.456.208
370.860.099
30.157.657
340.702.442
9.090.754
9.090.754
19.722.320.259
13.799.260.946
338.984.949
13.166.200.637
99.132.000
194.943.360
3.148.427.537
2.392.718.214
734.793.217
20.916.106
378.805.959
31.767.271
347.038.688
0
0
17.326.494.442
3.550.504.972
3.550.504.972
(85.841.785)
(85.841.785)
568.586.664
129.075.421
4.162.325.272
23.884.645.531
3.183.116.270
3.183.116.270
(76.632.410)
(76.632.410)
444.177.692
141.500.301
3.692.161.853
21.018.656.295
9.770.221
49.588.865.312
22.909.795.244
26.679.070.068
0
33.822.520.411
21.828.825.584
11.993.694.827
Auditor Interno
COOPEBANPO, R.L.
ESTADO DE RESULTADOS
Por los períodos de tres meses terminados el 31 de marzo del 2012 y 2011
Notas
2.012
Ingresos Financieros
3, xiv
Por disponibilidades
¢
1.647.806
Por inversiones en instrumentos financieros
59.330.670
Por cartera de créditos
708.174.822
Por ganancia por diferencias de cambio y UD
0
2, xix
Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar
194.458
Por otros ingresos financieros
96.419.410
865.767.166
Total de ingresos financieros
Gastos financieros
3, xv
Por obligaciones con el público
419.556.751
Por obligaciones con Entidades Financieras
87.951.988
Por pérdidas por diferencial cambiario y UD
720.029
2, xix
Por otros gastos financieros
4.102.202
512.330.970
Total de Gastos Financieros
34.320.838
Por estimación de deterioro de activos
30.559.088
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones
349.674.446
RESULTADO FINANCIERO
Otros ingresos de Operación
Por otros ingresos operativos
10.202.684
10.202.684
Total otros ingresos de operación
Otros gastos de operación
Por comisiones por servicios
9.406.635
9.406.635
Total Otros Gastos de Operación
350.470.495
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
Gastos Administrativos
3, xvi
Por gastos de personal
156.392.833
Por otros gastos de administración
58.920.153
215.312.986
Total Gastos Administrativos
2.011
806.932
57.639.469
654.099.055
2.403.177
1.393.001
46.515.082
762.856.716
350.883.563
86.382.633
0
4.572.596
441.838.792
15.232.195
18.781.948
324.567.677
7.935.617
7.935.617
0
0
332.503.294
147.773.788
36.561.652
184.335.440
RESULT. OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS
Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD
Participaciones sobre la utilidad
RESULTADO DEL PERÍODO
Daniel Mora Mora
Gerente General
3, xvii
¢
Contador General
-5-
135.157.509
6.082.088
129.075.421
148.167.854
6.667.553
141.500.301
Auditor Interno
COOPEBANPO, R.L.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Notas
2.012
Flujo de efectivo de las actividades de operación
Resultado del período
¢
129.075.421
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos:
Participación sobre resultado e impuestos
6.082.088
Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas
(1.564.193)
Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos
8.443.490
Pérdidas por otras estimaciones
6.292.997
Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos
5.730.887
Depreciaciones y amortizaciones
11.660.061
165.720.751
Variación en los activos (aumento), o disminución
Créditos y avances de efectivo
(593.914.277)
(53.431.578)
(20.204.302)
Otros activos
(149.245.987)
Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)
Obligaciones a la vista y a plazo
620.506.949
Otras cuentas por pagar y provisiones
(9.879.970)
Productos por pagar
(6.216.426)
Otros pasivos
2.004.918
(44.659.922)
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión
Aumento en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar)
(151.714.452)
Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
(1.924.578)
(153.639.030)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento
Pago de obligaciones
(200.281.174)
Pago de excedentes
(271.699.017)
Aportes de capital recibidos en efectivo
(10.482.851)
Reservas patrimoniales
(17.136.008)
(499.599.050)
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento
Variación neta del efectivo y equivalentes
(697.898.002)
Efectivo y equivalentes al inicio del año
2.731.416.213
Efectivo y equivalentes al final del año
2.033.518.211
3, xviii
¢
Daniel Mora Mora
Gerente General
Contador General
-6-
2.011
141.500.301
6.667.553
(3.958.617)
265.731
0
4.138.302
8.778.227
157.391.497
(147.701.898)
257.624
(7.886.552)
(105.786.963)
261.174.129
(7.236.619)
(55.359.017)
0
94.852.201
(263.650.775)
(5.217.930)
(268.868.705)
(237.802.990)
(221.843.999)
(78.384.812)
(20.171.488)
(558.203.289)
(732.219.793)
3.279.641.550
2.547.421.757
Auditor Interno
COOPEBANPO, R.L.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Notas
Saldo al 1 de enero del 2011
Capital
Social
¢ 3.261.501.082
Ajustes al
Patrimonio
(80.056.028)
Reservas
Patrimoniales
464.349.180
Resultados acum.
al principio
del período
221.843.999
3.867.638.233
Resultado del período 2011
Distribución de excedentes período anterior
Reservas legales y otras reservas estatutarias
Aumento (Disminución) neta de reservas
Capital Social, Aumento neto
Ajuste por valuación de las inversiones disponibles
para la venta, neto de impuesto sobre la renta
2, iii
Saldo al 31 de marzo del 2011
¢ 3.183.116.270
3.423.618
(76.632.410)
444.177.692
141.500.301
3.423.618
3.692.161.853
Saldo al 1 de enero del período 2012
¢ 3.560.987.823
(79.276.986)
585.722.672
271.699.017
4.339.132.526
Excedente del período 2012
Distribución de excedentes período anterior
Reservas legales y otras reservas estatutarias
Disminución y/o pago cuentas
Capital Social, Aumento neto
Ajuste por valuación de las inversiones disponibles
para la venta, neto de impuesto sobre la renta
2, iii
Saldo al 31 de marzo del 2012
Daniel Mora Mora
Gerente General
141.500.301
(221.843.999)
Total
(20.171.488)
(20.171.488)
(78.384.812)
(78.384.812)
129.075.421
(271.699.017)
(17.136.008)
(6.564.799)
(85.841.785)
Contador General
-7-
568.586.664
129.075.421
(271.699.017)
(17.136.008)
(10.482.851)
(10.482.851)
¢ 3.550.504.972
141.500.301
(221.843.999)
129.075.421
Auditor Interno
(6.564.799)
4.162.325.272
COOPEBANPO, R.L.
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.
Información general.
i.
Domicilio y forma legal
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Popular y de Desarrollo
Comunal, R. L, COOPEBANPO, R. L. es una entidad cooperativa que se constituyó el 7 de
octubre de 1972 de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No.
6756 y sus reformas y en los artículos No. 318 del Código de Trabajo y No. 74 de la Ley Orgánica
de Ministerio de Trabajo y Bienestar Social, y la Ley 7391 del 27 de abril de 1994
COOPEBANPO, R. L es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad
limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida , que se encuentra bajo la
supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras con siglas (SUGEF).
ii.
País de Constitución
La cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América Central.
Su sede central se localiza en San José, provincia de San José.
iii. Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales.
Su creación se realizó básicamente para la intermediación financiera mediante la cual poder
satisfacer las necesidades de crédito de sus asociados y estimular el ahorro y crédito sistemático
como un medio para mejorar sus condiciones económicas y sociales. Asimismo fomentar el
desarrollo de la comunidad.
Los objetivos y propósitos que pretende la Cooperativa son:
-
Estimular el ahorro sistemático entre sus Asociados.
Brindar facilidades de ahorro a tipos de interés razonables, así como ofrecer orientación sobre el
mejor uso de los créditos.
Promover el bienestar económico y social de sus miembros mediante la utilización conjunta de su
esfuerzo y capital.
Fomentar la expansión del movimiento cooperativo, así como las actividades culturales y
educativas.
En general, cumplir con las disposiciones que establece la Ley de Asociaciones Cooperativas.
iv. Nombre de la empresa controladora.
La cooperativa es una unidad económica independiente, y no pertenece a ningún conglomerado o
grupo financiero.
v.
Número de sucursales y agencias.
La cooperativa no cuenta con sucursales y agencias.
-8-
vi. Número de cajeros automáticos bajo su control.
La cooperativa no tiene cajeros automáticos bajo su control.
vii. Dirección del sitio Web.
La dirección electrónica o sito Web de la cooperativa www.coopebanpo.fi.cr.
viii. Número de trabajadores al final del período.
El número de trabajadores de la cooperativa al 31 de marzo del 2012 y 2011 es de 38 funcionarios
en cada año.
2.
Base de Preparación de los estados financieros y principales políticas contables.
i.
Disposiciones generales.
Las políticas contables significativas observadas por COOPEBANPO, R.L, durante el período que
concluye el 31 de marzo del 2012 y 2011, están de conformidad la Normativa Contable Aplicable
a los Entes Supervisados por SUGEF, SUGEVAL y SUPEN, y a los Emisores No Financieros
y demás Normas Nacionales contenidas en el Manual de Cuentas para el Sistema Financiero, la
legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero (CONASSIF) y otras disposiciones emitidas por la Superintendencia General
de Entidades Financieras (SUGEF).
Según la Norma 34-02, NORMATIVA CONTABLE APLICABLE A LOS ENTES
SUPERVISADOS POR SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE Y A LOS EMISORES NO
FINANCIEROS, las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante IASB) son de aplicación por los entes
supervisados, de conformidad con los textos vigentes al primero de enero del 2008, con excepción
de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de esta Normativa. Las normas se aplican
a partir de la fecha efectiva de vigencia, por lo que no se permite su adopción anticipada.
La emisión de nuevas NIIF o interpretaciones emitidas por el IASB, así como cualquier
modificación a las NIIF adoptadas que aplicarán los entes supervisados, requerirá de la
autorización previa del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (en adelante
CONASSIF).
En el caso de existir situaciones no previstas en las normas contables indicadas en el capítulo II de
esta Normativa 34-02, aplicarán supletoriamente en orden descendente las siguientes:
a) Las NIIF adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
b) Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aprobados por el Instituto Americano de
Contadores Públicos Autorizados de los Estados Unidos de América (AICPA por sus siglas en
inglés), mientras no contravengan el marco conceptual de las NIIF ni normativa vigente.
La aplicación de normas supletorias debe ser informada a la Superintendencia respectiva en forma
inmediata al inicio de su aplicación.
-9-
Principales diferencias entre la base contable utilizada con las normas internacionales de
información financiera y las normas del CONASSIF.
Algunas Normas contempladas por la Superintendencia General de Entidades Financieras, no se
encuentran en concordancia con Normas Internacionales de Información Financiera, dichas
diferencias no pueden ser cuantificadas por parte de la entidad supervisada. Las diferencias más
importantes en relación con las Normas Internacionales de Información Financiera, se detallan a
continuación:
Interpretación IFRIC 2
La SUGEF requiere que las aportaciones de asociados se registren en el patrimonio. La
interpretación IFRIC 2 ha establecido que de acuerdo con la NIIF 32 y la NIIF 39 las aportaciones
de los asociados en cooperativas y mutuales cumplen en algunos casos con la definición de pasivo
y no deberían ser consideradas como parte del patrimonio.
Estimaciones, provisiones y reservas
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o
requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la
realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones
y provisiones incluyen principalmente las siguientes:
a)Estimación por deterioro del valor de cuentas y productos por cobrar.
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 180
días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor
registrado, tratamiento que difiere de las NIC.
b) Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito.
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a
veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de
cobrabilidad y realización de esos activos.
c) Estimación por deterioro de bienes realizables
Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su
adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado,
mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en
libros y el avalúo.
Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta
del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se
adoptan las NIIF.
La NIC 1 revisada prohíbe revelar información sobre partidas extraordinarias en los estados
- 10 -
financieros. El plan de cuentas para entidades fiscalizadas por SUGEF requiere la revelación de
partidas extraordinarias en el estado de resultados.
La normativa contable establecida por la Sugef, no permite presentar en forma neta algunas de las
transacciones, como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación,
ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros y el impuesto sobre la renta y otros, los
cuales, por su naturaleza la NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los
activos y pasivos o resultados.
Los intereses por cobrar y por pagar se presentar como parte de la cuenta principal tanto de activos
como de pasivo y no como otros activos o pasivos.
Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo
El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos
de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las
NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo
El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el índice de Precios al Productor
Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por un profesional
independiente. La Norma requiere que la revaluación de activos se efectúe mediante la tasación por
avalúo de los bienes.
La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas
establecidas por SUGEF permiten el cese del registro de la depreciación en los activos en desuso.
Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento
La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos directos
iniciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se incluyan como parte
del activo arrendado y se amorticen por el plazo del arrendamiento.
Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos
La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las entidades
financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este diferimiento se debe
registrar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF ha permitido diferir el exceso del
neto entre el ingreso por comisiones con el gasto producido para generar esas comisiones.
Norma Internacional de Contabilidad No.23: Costos por Intereses.
El CONASSIF no permite la capitalización de los costos por intereses que sean directamente
imputables a la adquisición, construcción o producción de algunos activos que cumplan
determinadas condiciones, como así lo establecen las NIIF. La NIC 23 ha sido variada para
eliminar el tratamiento por punto de referencia, que era incluir como gastos del periodo los costos
de financiamiento como tratamiento alternativo aunque se hubiesen podido capitalizar.
- 11 -
Norma Internacional de Contabilidad No.32: Instrumentos Financieros:
La NIC 32 establece los criterios para la clasificación de los instrumentos financieros como pasivo
o patrimonio.
Esta norma indica que las aportaciones de los asociados sean consideradas
patrimonio si la entidad tiene el derecho incondicional a rechazar su devolución. En el caso de las
asociaciones cooperativas la devolución de los aportes es obligatoria y no es discreción de la
Cooperativa, por lo que no se tiene un derecho incondicional a rechazarla y por lo tanto deberían
considerarse como un pasivo.
En la Sesión Extraordinaria número 006-2008, celebrada el 20 de abril del 2008, la Junta Directiva
del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, mediante acuerdo número 283-2008, ratificado
en Sesión Ordinaria número 11 celebrada el 26 abril del 2008, aprobó la Circular número 12-2008.
Este pronunciamiento dispone que las Asociaciones Cooperativas, Asociaciones Solidaristas, y
otras de naturaleza similar, puedan al tenor de sus respectivas legislaciones, exponer y presentar
sus estados financieros incluyendo las aportaciones sociales como Capital Social, dentro de su
estructura patrimonial.
Además dispone que los haberes sociales, (Patrimonio), pasarán a
exponerse y presentarse dentro del pasivo de dichas entidades, una vez que sus respectivas
autoridades resolvieron expresamente su correspondiente reembolso y éste fuere exigible de
conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes.
Norma Internacional de Contabilidad No.36: Deterioro del Valor de los Activos
La NIC 36 establece la plusvalía, que es un tipo de activos intangibles de vida indefinida, por lo
que prohíbe su amortización, aunque requiere una evaluación anual del deterioro de este activo. La
normativa emitida requiere que la plusvalía comprada se siga amortizando, hasta por un período de
veinte años.
Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y pasivos contingentes
Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas provisiones que no
cumplen con lo establecido por las NIIF.
La NIC 37 requiere que las provisiones se reconozcan por el valor presente de las erogaciones
futuras que se realizarían como parte del pago de beneficios económicos. El catálogo de cuentas
homologado requiere el reconocimiento de la obligación presente.
Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros Reconocimiento y
Medición
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos
financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios son:
- Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como disponibles para
la venta.
- Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,
mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
- La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas
por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.
- 12 -
La NIC 39 requiere clasificar los instrumentos financieros de acuerdo con su tenencia lo que podría
implicar otras clasificaciones posibles como lo son mantenidas al vencimiento y al valor razonable
con cambios en resultados.
Las entidades supervisadas por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos
financieros como mantenidos hasta el vencimiento.
El Consejo requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de pensión, que
las inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39 permite otras
clasificaciones de acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido.
El CONASSIF requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecido en el
Acuerdo 1-05 y que la estimación para incobrables se determine según esa clasificación, además
que permite el registro de excesos en las estimaciones. La NIC requiere que la estimación para
incobrables se determine mediante un análisis financiero de las pérdidas incurridas.
Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentas contingentes. Cualquier
exceso en las estimaciones, se debe registrar como una asignación de las utilidades retenidas a
estimaciones o reservas por riesgos. Esto último no es permitido por la SUGEF, por lo que los
activos y pasivos pueden estar sub o sobre valuados.
Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades
El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las propiedades
mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados esta valuación.
Norma Internacional de Información Financiera No.5: Activos no Corrientes Mantenidos para la
Venta y Operaciones Descontinuadas
La SUGEF requiere estimar al 100% del valor de los bienes realizables después de dos años de
haber sido poseídos. La NIIF 5 requiere que dichos activos se registren y valoren a costo o valor
neto de realización, el menor.
ii.
Unidad monetaria y regulación cambiaria
Los registros de contabilidad y los estados financieros se expresan en colones costarricenses que es
la moneda de curso legal en Costa Rica. Los activos y pasivos se expresan al tipo de cambio de
referencia del último día hábil de cada mes, las diferencias cambiarias resultantes de dicha
valuación y de las transacciones en moneda extranjera han sido cargadas a los resultados del
período. Al 31 de marzo del 2012 y 2011, el tipo de cambio de referencia en el mercado
cambiario es el siguiente:
Valuación
Por U.S. $ 1,00
2.012
2.011
Compra
¢
502,58
495,66
Venta
¢
513,58
506,16
El tipo de cambio de referencia para la compra y venta es fijado por el Banco Central de Costa
Rica.
- 13 -
iii. Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la
entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c)
Mantenidas al Vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:
Activo
Método
Negociables
Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento
consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias,
aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de
intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de
realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de
mercado se carga o acredita al estado de resultados del
intermediario financiero.
Disponibles para la Venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de
valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad
financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus
excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para
negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se
registran al costo de negociación, y se valúan al valor de
realización. El ajuste entre el valor contable y el valor de
realización se carga o acredita contra una cuenta de patrimonial.
Mantenidas al Vencimiento La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita
exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se
valúan a su costo amortizado, solo si la entidad tiene la intención de
mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la
capacidad financiera para hacerlo.
Las inversiones en instrumentos financieros de los entes supervisados deben ser clasificadas en la
categoría de disponibles para la venta. Las inversiones propias en participaciones de fondos de
inversión abiertos se deben clasificar como activos financieros negociables. Las inversiones
propias en participaciones de fondos de inversión cerrados se deben clasificar como disponibles
para la venta.
Los supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones en instrumentos
financieros mantenidos para negociar, siempre que exista una manifestación expresa de su
intención para negociarlos en un plazo que no supere los noventa días contados a partir de la fecha
de adquisición.
Independientemente de que los fondos se clasifiquen en disponibles para la venta o al vencimiento,
la amortización de primas y descuentos debe realizarse por el método de interés efectivo. Las
inversiones en valores y depósitos a plazo que no están inscritos en una bolsa de valores autorizada
y que no están calificados por una agencia calificadora deben registrarse en la Clase “Activo”,
Grupo “Código 130”, Nombre “Cartera de Créditos”.
La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses
acumulados por cobrar inversiones en instrumentos financieros, y otros menores según lo establece
el manual de cuentas para entidades financieras.
- 14 -
iv. Cartera de créditos y estimación por deterioro
En este grupo se registran los saldos del principal de los créditos y de conformidad con la 1-05,
también se registran las inversiones en valores y depósitos a plazo que no están inscritos en una
bolsa de valores autorizada y que no están calificados por una agencia calificadora. Dichas
partidas se clasifican en créditos vigentes que son aquellos que se encuentran al día en el
cumplimiento de pagos; en créditos vencidos que son aquellos créditos que se encuentran con
atrasos en sus pagos y se clasifican bajo el concepto de mora legal; y en cobro judicial que son
aquellos créditos que se encuentran en proceso de cobro judicial.
En este grupo se registran los saldos del principal de los créditos; y se clasifican en créditos
vigentes que son aquellos que se encuentran al día en el cumplimiento de pagos; en créditos
vencidos que son aquellos créditos que se encuentran con atrasos en sus pagos y se clasifican bajo
el concepto de mora legal; y en cobro judicial que son aquellos créditos que se encuentran en
proceso de cobro judicial.
La estimación por deterioro o incobrabilidad, se constituye con base en los resultados de la
evaluación de cartera de crédito, con base a la normativa SUGEF 1-05, y sus reformas, con base a
los siguientes parámetros:
Categoría de
riesgo
Porcentaje de
estimación
A1
A2
B1
B2
C1
C2
D
E
0,5%
2%
5%
10%
25%
50%
75%
100%
Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un
deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto
mínimo de la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora en la entidad
Porcentaje de
estimación
20%
50%
100%
De 0 a 30 días
De 31 a 60 días
Más de 61 días
La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación estructural.
La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses
acumulados por cobrar sobre cartera de créditos, y otros menores según lo establece el manual de
cuentas para entidades financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de
hasta 180 días de morosidad según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de
intermediación de las cooperativas de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de
ciento ochenta días de atraso, se registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los
estados financieros, en el momento en que se recuperan.
- 15 -
v.
Corresponde a cuentas pendientes de devengar por comisiones, u otros. Su realización se estima
con base a su recuperabilidad y luego se considera la morosidad según la categoría de riesgos,
establecida en la Normativa 1-05 de calificación de deudores.
vi. Bienes Realizables
Se registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y moratorios, seguros y
gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. Se valúan al
valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o cuando no fueren
vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de adquisición, de finalización o de su
retiro del uso, registrando una estimación equivalente al 100% de su valor contable. Este registro
deberá registrarse a razón de un veinticuatroavo mensual a partir de los bienes que se registren en
julio del 2010.
vii. Participaciones en el capital de otras empresas
Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, adquiridos con el
propósito de tener participación patrimonial en otras entidades conforme con las disposiciones
legales y reglamentarias aplicables. Se registran al costo de adquisición y se valúan bajo el
método de participación cuando el porcentaje es mayor al 25% o se posee influencia significativa
en la administración.
viii. Inmuebles, Mobiliario y Equipo en Uso y Depreciación acumulada
Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante
más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el
activo en el lugar en condiciones para su uso.
En el período 2011, se adquirió una propiedad en el Paseo Colón, de San José, con el fin de
construir las instalaciones que albergará las operaciones financieras de la cooperativa, la cual a la
fecha de emisión del presente informe se encuentra en etapa de construcción.
Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se
incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan.
La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas
utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria,
excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante
determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios. La depreciación se registra a las
tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil estimada (10 años para mobiliario y
equipo, y 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta.
La revaluación se debe realizar al menos cada cinco años por medio de un avalúo hecho por un
profesional independiente, autorizado por el colegio respectivo.
La depreciación acumulada en la fecha de la revaluación de los bienes inmuebles debe ser
reexpresada proporcionalmente al cambio en el importe en libros bruto del activo, de manera que
el importe en libros neto del mismo sea igual a su importe revaluado. La depreciación de los
- 16 -
inmuebles mobiliario y equipo comienza a calcularse a partir del mes siguiente al de
incorporación.
ix. Otros activos – Gastos pagados por adelantado, diferidos e intangibles
Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el
periodo de realización por el método de línea recta.
Tras el reconocimiento inicial, los activos intangibles deben contabilizarse por su costo de
adquisición menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas
que les haya podido afectar.
Las aplicaciones automatizadas en uso deben ser amortizadas sistemáticamente por el método de
línea recta, en el transcurso del período en que se espera que produzca los beneficios económicos
para la entidad, el cual no puede exceder de cinco años (5).
En caso de que el supervisado considere que el activo intangible debe ser amortizado en un plazo
mayor al indicado, debe solicitar la autorización al respectivo órgano supervisor, debidamente
justificada.
x.
Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta
Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las
cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como
agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a sus
asociados y otros.
xi. Método de Contabilización de absorciones y fusiones
Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa.
xii. Pasivos
Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se
registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o
que haya recibido a cambio de los mismos.
xiii. Provisiones y prestaciones Legales
Una provisión es reconocida en los estados financieros cuando la cooperativa adquiere una
obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un
desembolso económico para cancelar tal obligación. El valor estimado de esa provisión se ajusta a
la fecha de los estados financieros afectando directamente los resultados de operación.
De acuerdo con la legislación laboral establecida en el Código de Trabajo de la República de Costa
Rica, establece el pago de un auxilio de cesantía a los empleados, por interrupción laboral, ya sea
por jubilación, muerte o despido sin justa causa. Esta cesantía se determina de acuerdo a la
antigüedad del empleado y varia entre 19.5 días y 22 días por año laborado, hasta un máximo de
- 17 -
ocho años. Para registrar esta obligación por prestaciones legales a favor de los empleados la
entidad la reconoce mediante provisiones mensuales, sobre los sueldos pagados a los empleados de
un 5.33%.
En febrero del 2000, se promulgo y publicó la Ley de Protección al Trabajador en Costa Rica, la
cual contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen
obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones del Código de
Trabajo. Según esa Ley, todo patrono público o privado en Costa Rica, deberá aportar un 3% (a
partir de marzo del 2003), de los salarios pagados mensualmente de los trabajadores durante el
tiempo que se mantenga la relación laboral.
Tales aportes son recaudados por la Caja
Costarricense de Seguro Social (CCSS), y posteriormente trasladados a las entidades autorizadas
por el trabajador.
xiv. Reservas patrimoniales y pasivos legales
Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPEBANPO, R.L. se
establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo un 10% para
Reserva Legal, un 5% a la Reserva de Educación, un 6% a la Reserva de Bienestar Social, hasta un
2.5% como aporte a CENECOOP, y 2% como aporte para el CONACOOP u otros organismos de
integración cooperativa. Las cooperativas pueden crear otras reservas específicas por acuerdo de
asamblea con el fin de fortalecer su patrimonio, por lo que se cuenta con una reserva de
fortalecimiento patrimonial de un 15% sobre el excedente, una reserva para becas del 1.5%, y
Proyectos sociales del 1.5%.
xv. Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos



Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los saldos
existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente. Para
los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta un máximo de 180 días sobre
aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y normativa correspondiente.
Las comisiones sobre créditos se registran siguiendo la normativa correspondiente, según se indico
en el apartado correspondiente de “Adopción gradual de normas internacionales de contabilidad.
Los ingresos diferidos por comisiones se amortizan por el método de línea recta en función del
período de vigencia de los créditos.
Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios se
reconocen en el momento que se reciben.
xvi. Efectivo y equivalentes
Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los
depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos
en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada.
xvii. Estados de Flujo de Efectivo
El estado de flujo de efectivo se elabora con base en el método indirecto.
xviii. Políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores
Para los entes supervisados por SUGEF, la política contable en materia de medición del riesgo de
- 18 -
crédito de los deudores y determinación del monto de las estimaciones, se debe considerar como
mínimo el Acuerdo SUGEF 1-05 “Reglamento para la Calificación de Deudores”. Los ajustes por
cambios en la estimación sobre riesgo de crédito o errores en la aplicación de las políticas sobre
esta materia, se deben registrar en el resultado del periodo.
Los errores fundamentales son aquellos cuya importancia es tal que ya no se puede considerar que
los estados financieros de uno o más períodos anteriores sean fiables a la fecha de su emisión. La
corrección de errores fundamentales que se relacione con periodos anteriores debe constituir un
ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo y se debe corregir la
información retrospectiva para restaurar la comparabilidad, a menos que sea imposible llevar a
cabo dicha comparación, para lo cual se deberá presentar una nota a los estados financieros
declarando la imposibilidad de hacerlo.
No se debe considerar error fundamental las pérdidas o ganancias reconocidas como resultado del
desenlace de una contingencia, que previamente no pudo ser estimada con suficiente fiabilidad, ni
los cambios a las estimaciones contables, ni los ajustes indicados en el primer párrafo de este
artículo.
Los errores aritméticos, errores al aplicar las políticas contables, problemas de interpretación de los
hechos, fraudes u omisiones que afecten periodos anteriores y que no tengan un efecto significativo
en los estados financieros se corrigen en los resultados del periodo en que fueron detectados.
El efecto “significativo” se determina conforme con el tamaño de la partida o error juzgado en las
circunstancias particulares de la omisión o representación errónea y por la naturaleza de la partida o
del error.
Cuando se realice un ajuste a las utilidades acumuladas iniciales como resultado de un error
fundamental, la entidad debe remitir a la Superintendencia respectiva, en el plazo máximo de tres
días hábiles posteriores a la realización del ajuste, una nota en donde explique la corrección
realizada, el monto y los motivos que la justifican. Esta nota debe ser acompañada del criterio
técnico emitido por los auditores externos en el cual justifique dicho ajuste, identificando
claramente las referencias a los artículos o párrafos específicos definidos por esta Normativa y en
las NIIF. La Superintendencia podrá requerir explicaciones y ajustes adicionales.
xix. Estados financieros período 2012 y 2011
Mediante acuerdo del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, según artículo 11
del acta de la sesión 850-2011 celebrada el 7 de mayo del 2010, se emitió la carta circular CNS
413-10, la cual rige a partir del mes siguiente a su publicación en el diario oficial “La Gaceta” y
publicada en el diario oficial “La Gaceta” N°101 del 26 de mayo del 2010. En esta se establece
que para efectos del período económico 2010 y subsiguientes, se procederá a presentar en el
estado de resultados, la diferencia en los ingresos y gastos por diferencial cambiario, presentándolo
como un ingreso financiero neto, si los ingresos superan a los gastos por diferencial cambiario, y
como un gasto financiero neto, en caso que los gastos superen los ingresos correspondientes.
- 19 -
3.
Notas sobre Composición de los Rubros de los Estados Financieros.
i.
Disponibilidades
Al 31 de marzo del 2012 y 2011 el detalle de disponibilidades es el siguiente:
2.012
¢
79.121.377
Efectivo
Dinero en cajas y bóvedas
79.121.377
368.554.108
Depósitos a la vista en entidades financieras del país
Ctas ctes y Depósitos a la vista en Bancos Comerciales del
Estado y bancos creados por leyes especiales
169.994.197
Ctas ctes y otras cuentas a la vista en entidades financieras
privadas
109.008.064
Depósitos over night en entidades financieras del país
89.551.847
7.552
Ctas y productos por cobrar asociadas a disponibilidades
Productos por cobrar asociados a disponibilidades
7.552
¢
447.683.037
ii.
2.011
11.288.017
11.288.017
153.801.781
83.816.588
43.719.541
26.265.652
0
0
165.089.798
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, el detalle de las inversiones en instrumentos financieros es el
siguiente:
2.012
2.011
¢
4.573.651.959
4.387.365.195
INVERSIONES CUYO EMISOR ES DEL PAIS
24.688.307
143.925.346
Inversiones Mantenidas Para Negociar
Otros instrumentos financieros para negociar
24.688.307
143.925.346
4.499.828.941
4.178.002.486
Inversiones Disponibles Para La Venta
Instrumentos financieros del sector público no financieros del
país Recursos propios
288.914.479
274.791.877
Instrumentos financieros de entidades financieras del país
Recursos propios
839.414.774
808.941.331
Operaciones de reporto tripartito mercado bursátil
251.740.407
136.810.829
Otros instrumentos financieros disponibles para la venta
con recursos propios
249.672.612
414.677.336
Instrumentos financieros del B.C.C.R Respaldo Reserva
Liquidez
2.757.426.250
2.410.000.000
Instrumentos financieros en entidades financieras del país
Respaldo Reserva Liquidez
112.660.419
132.781.113
Cuentas y Productos Por Cobrar Asociados a Inversiones
49.134.711
65.437.363
en Instrumentos Financieros
Productos por cobrar asociados a inversiones en
65.437.363
instrumentos financieros
49.134.711
0
0
INVERSIONES CUYO EMISOR ES DEL EXTERIOR
0
0
Estimación por deterioro de instrumentos financieros
¢ 4.573.651.959
4.387.365.195
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, las inversiones en instrumentos financieros consideradas como
- 20 -
efectivo y equivalentes representan un monto de ¢1.585.835.174 y ¢2.382.331.959,
respectivamente, como se detalla en la nota relativa a efectivo y equivalentes del estado de Flujos
de Efectivo.
iii.
Cartera de créditos
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, la composición de la cartera de créditos es la siguiente:
2.012
2.011
¢
17.608.160.833
15.873.559.571
Créditos vigentes
Préstamos con otros recursos vigentes
14.810.297.420
12.246.203.344
Créditos restringidos vigentes
2.797.863.413
3.627.356.227
436.663.808
399.045.580
Créditos vencidos
Préstamos con otros recursos vencidos
405.013.235
379.501.579
Créditos restringidos vencidos
31.650.573
19.544.001
57.365.535
50.190.236
Créditos en cobro judicial
Préstamos con otros recursos en cobro judicial
57.365.535
50.190.236
Cuentas y Productos Por Cobrar Asociados a Cartera
112.872.909
95.494.103
De Créditos
Productos por cobrar asociados a cartera de créditos
112.872.909
95.494.103
18.215.063.085
16.418.289.490
(249.112.872)
(247.992.735)
Estimación por deterioro de la cartera de créditos
¢ 17.965.950.213
16.170.296.755
Una de las principales actividades de COOPEBANPO, R.L., es la colocación de créditos a sus
asociados. Los préstamos por cobrar están respaldados por documentos legales tales como:
hipotecas, pagarés, prendas y otros documentos.
Los plazos de vencimiento de estos préstamos son variables y se amortizan con base en abonos
mensuales. Los préstamos por cobrar devengan intereses variados, con tasas ajustables a las
condiciones del mercado. Al 31 de marzo del 2012 y 2011, se presenta el siguiente detalle por
origen de la cartera de créditos:
2.012
2.011
Cartera de créditos originada por la entidad
¢ 18.102.190.176 ¢ 16.322.795.387
Cartera de créditos comprada por la entidad
0
0
¢ 18.102.190.176 ¢ 16.322.795.387
La estimación para incobrables, se determina con base a la clasificación de categoría de riesgo, con
base a la SUGEF 1-05 y sus reformas. La cuenta de estimación para incobrables presenta el
siguiente movimiento en el período económico 2012 y 2011:
Estimación para créditos incobrables
2.012
2.011
Saldo al inicio
¢
253.888.647
247.727.004
Más o menos:
Estimación cargada a resultados año examinado
28.027.841
15.232.195
Estimación acreditada a resultados año examinado
(19.584.351)
(14.966.464)
Estimación cargada por créditos insolutos o castigados
(13.219.265)
0
Saldo al final del año examinado
¢
249.112.872
247.992.735
- 21 -
La cooperativa presenta los siguientes grados de concentración sobre su cartera de crédito:
Concentración de cartera por tipo de garantía al 31 de marzo del 2012 y 2011:
2.012
2.011
Garantizadas por
Composición
Monto
Composición
Monto
Ahorros
10,74%
1.944.316.257
10,58%
1.726.636.259
Fiduciaria
35,32%
6.392.868.177
43,50%
7.100.592.298
Hipotecaria
29,96%
5.424.287.094
29,53%
4.819.461.019
Prendaria
0,46%
83.271.138
0,21%
34.564.243
Garantía Mixta
0,32% ¢
58.430.982
0,29%
46.697.280
Certificados a plazo
10,86%
1.966.090.340
9,02%
1.471.743.857
Sin garantía
12,34%
2.232.926.188
6,88%
1.123.100.431
100,00% ¢ 18.102.190.176
100,00%
16.322.795.387
Concentración de la cartera por actividad económica al 31 de marzo del 2012 y 2011:
Actividad económica
Composición
2.012
Composición
2.011
Vivienda y construcción
6,87%
1.243.996.136
9,95%
1.625.695.704
Personales
93,13%
16.858.194.040
90,04%
14.697.099.683
100,00% ¢ 18.102.190.176
100,00% ¢ 16.322.795.387
La siguiente es la morosidad de la cartera de créditos al 31 de marzo del 2012 y 2011:
2.012
2.011
Composición
Principal
Composición
Principal
Al día
97,27%
17.608.160.833
97,25%
15.873.559.571
de 1 a 30 días
1,88%
340.364.270
1,93%
314.336.341
de 31 a 60 días
0,44%
80.428.141
0,41%
66.749.713
de 61 a 90 días
0,06%
11.690.232
0,11%
17.857.483
de 91 a 120 días
0,02%
4.181.165
0,00%
0
de 121 a 180 días
0,00%
0
0,00%
102.043
Más de 180 días
0,00%
0
0,00%
0
Cobro judicial
0,32%
57.365.535
0,31%
50.190.236
Totales
100,00% ¢ 18.102.190.176
100,00% ¢ 16.322.795.387
La siguiente es la concentración de la cartera en deudores individuales y por al 31 de marzo
del 2012 y 2011:
Concen2.012
traciones
Principal
De cero hasta ¢205,954,582
8.642 ¢ 18.102.190.176
Más de ¢205,954,582
0
0
8.642 ¢ 18.102.190.176
- 22 -
Concen2.011
traciones
Principal
9.092 ¢ 16.322.795.387
0
0
9.092 ¢ 16.322.795.387
De cero hasta ¢181,364,698
Más de ¢181,364,698
Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses al 31 de marzo del 2012 y 2011:
2.012
2.011
Monto de los préstamos
¢
35.421.900
45.583.616
Número de los préstamos
3
13
Monto, número y porcentaje del total de préstamos en proceso de cobro judicial al 31 de
marzo del 2012 y 2011:
2.012
2.011
Monto de operaciones en cobro judicial
¢
57.365.535
50.190.236
Número de Préstamos en cobro judicial
11
20
Porcentaje sobre cartera de créditos
0,32%
0,31%
iv. Cuentas y comisiones por cobrar:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, las cuentas y comisiones por cobrar se detallan así:
2.012
¢
7.126.150
Otras cuentas por cobrar diversas
Otras cuentas por cobrar
7.126.150
Sub-total otras cuentas por cobrar
60.557.728
Estimación por deterioro de cuentas y comisiones por
(6.292.997)
cobrar
¢
54.264.731
2.011
11.698.682
11.698.682
11.441.058
0
11.441.058
v. Participaciones en el capital de otras empresas, neto:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, las participaciones en el capital de otras empresas, neto se detalla
a continuación:
Control
2.012
2.011
Participación en el capital de otras
¢
18.572.658
18.572.658
empresas del país
Participación en empresas no financieras del país
18.572.658
18.572.658
Cooseguros, S.A.
Minoritario
750.000
750.000
Cost, S.A.
Minoritario
15.222.658
15.222.658
Consorcio La Catalina
Minoritario
2.000.000
2.000.000
SCL, Sociedad Cooperativa, S.A.
Minoritario
500.000
500.000
Serv. Comercialización Cooperativos
Mayoritario
100.000
100.000
18.572.658
18.572.658
Deterioro en participaciones en capital de otras empresas
0
0
¢
18.572.658
18.572.658
- 23 -
vi. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso, neto:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, inmuebles, mobiliario y equipo en uso, neto se detalla de la
siguiente manera:
2.012
2.011
Terrenos
¢
209.281.605
0
Edificios e instalaciones
285.151.841
0
Equipo y mobiliario
¢
56.020.161
63.953.271
Equipo de computación
66.678.666
67.459.911
Vehículos
19.277.497
19.277.497
636.409.770
150.690.679
Depreciación acumulada
(79.772.808)
(71.895.637)
¢
556.636.962
78.795.042
vii. Otros activos:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, los otros activos se detallan de la siguiente manera:
2.012
¢
15.106.927
Gastos pagados por anticipado
Intereses y comisiones pagadas por anticipado
13.686.500
Póliza de seguros pagada por anticipado
560.427
Otros gastos pagados por anticipado
860.000
162.844.675
Bienes diversos
Construcciones en proceso
97.195.603
Otros bienes diversos
65.649.072
49.761.092
Operaciones pendientes de imputación
Operaciones por liquidar
49.761.092
37.988.997
Activos intangibles
Software
37.988.997
Valor de adquisición del software,
62.377.475
(Amortización acumulada de software adquirido)
(24.388.478)
2.184.280
Otros activos restringidos
Depósitos en garantía
2.184.280
Depósitos efectuados en entidades públicas del país
706.434
Depósitos efectuados en entidades privadas del país
1.477.846
¢
267.885.971
2.011
20.962.921
17.633.655
896.429
2.432.837
105.383.871
0
105.383.871
34.449.315
34.449.315
24.313.402
24.313.402
43.982.098
(19.668.696)
1.986.280
1.986.280
706.434
1.279.846
187.095.789
viii. Obligaciones con el público:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, las obligaciones con el público, neto se detalla de la siguiente
- 24 -
manera:
Captaciones a la vista
Depósitos de ahorro a la vista
Otras obligaciones con el público a la vista
Obligaciones por comisiones de confianza
Captaciones a plazo
Depósitos de ahorro a plazo
Multiahorro
Ahorro escolar
Excedente capitalizado
Ahorro familiar
Rendimiento Cesantía
Ahorro navideño
Captaciones a plazo con el público
Certificados de inversión
Otras captaciones a plazo
Obligaciones por reporto, pacto de reporto tripartito
Obligaciones por pacto de reporto tripartito de valores comprador a plazo
Cargos por pagar por obligaciones con el público
Cargos por pagar por obligaciones con el público
2.012
¢
274.048.781
274.048.781
136.298.284
136.298.284
15.432.365.776
2.110.306.995
994.105.754
237.167.201
89.630.321
279.306.434
308.579.974
201.517.311
11.702.322.150
11.702.322.150
1.619.736.631
195.993.689
2.011
234.187.945
234.187.945
104.797.004
104.797.004
13.166.200.637
1.538.123.589
765.320.637
204.623.278
132.670.214
246.262.982
0
189.246.478
10.276.440.975
10.276.440.975
1.351.636.073
99.132.000
195.993.689
269.587.846
269.587.846
¢ 16.308.294.376
99.132.000
194.943.360
194.943.360
13.799.260.946
Los depósitos de clientes a la vista y a plazo se presentan por número de clientes y monto
acumulado, se detalla a continuación:
Número
Número
de
2.012
de
2.011
clientes
Monto
clientes
Monto
Depósitos a la vista
Depósitos del público
5.433
410.347.065
4.820
338.984.949
5.433
410.347.065
4.820
338.984.949
Depósitos a Plazo
Depósitos del público
12.047
15.432.365.776
15.272
13.166.200.637
12.047
15.432.365.776
15.272
13.166.200.637
Obligaciones por reporto,
1
195.993.689
1
99.132.000
pacto de reporto tripartito
Obligaciones por pacto de
reporto tripartito de valores comprador a plazo
1
195.993.689
1
99.132.000
269.587.846
194.943.360
17.480 ¢ 16.308.294.376
20.092 ¢ 13.799.260.946
- 25 -
ix. Obligaciones con entidades:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011 el detalle de las obligaciones con entidades financieras es el
siguiente:
2.012
2.011
1.421.518.360
2.392.718.214
Obligaciones con entidades financieras a plazo
Préstamos de entidades financieras del país
1.421.518.360
2.392.718.214
Banco Popular y Desarrollo Comunal
1.010.324.716
1.899.019.120
Banco Crédito Agrícola de Cartago
411.193.644
493.699.094
1.591.100.462
734.793.217
Obligaciones con Entidades no financieras
Financiamientos de entidades no financieras del país
1.591.100.462
734.793.217
Infocoop
1.591.100.462
734.793.217
Cargos Por Pagar por Obligaciones con Entidades
21.456.208
20.916.106
Financieras y no Financieras
Cargos por pagar por obligaciones con entidades
financieras y no financieras
21.456.208
20.916.106
¢ 3.034.075.030
3.148.427.537
x.
Otras cuentas por pagar y provisiones:
El saldo al 31 de marzo del 2012 y 2011, las otras cuentas por pagar y provisiones se detallan así:
2.012
2.011
¢
340.702.442
347.038.688
Cuentas y comisiones por pagar diversas
Acreedores por adquisición de bienes y servicios
8.861.203
7.918.857
Aportaciones patronales por pagar
8.222.173
8.201.503
Impuestos retenidos por pagar
2.542.321
2.867.785
Aportaciones laborales retenidas por pagar
2.709.779
5.747.976
Otras retenciones a terceros por pagar
41.397.276
14.583.029
Participaciones sobre la utilidad o excedente por pagar
11.030.308
19.568.379
Otras cuentas y comisiones por pagar
265.939.382
288.151.159
30.157.657
31.767.271
Provisiones
Provisiones para obligaciones patronales
30.157.657
31.767.271
¢
370.860.099
378.805.959
xi. Capital social:
Corresponde a aportaciones de capital pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la
Ley de Asociaciones Cooperativa y el estatuto de la cooperativa y tiene como característica que es
variable e ilimitado. Al 31 de marzo del 2012 y 2011, el capital social cooperativo se compone de
la siguiente forma:
2.012
2.011
Capital pagado
Capital Social Cooperativo
¢ 3.550.504.972
3.183.116.270
- 26 -
xii. Reservas patrimoniales:
El saldo al 31 de marzo del 2012 y 2011, las reservas legales y estatutarias se detallan así:
2.012
2.011
¢
256.631.037
208.542.715
Reserva legal
44.458.261
30.511.459
Otras reservas obligatorias
Educación
16.936.268
7.692.225
Bienestar social
27.521.993
22.819.234
267.497.366
205.123.518
Otras reservas voluntarias
Reserva de fortalecimiento patrimonial
247.972.725
175.840.243
Reserva para becas
302.912
149.664
Reserva préstamos para la educación
12.008.481
15.527.890
Reserva para proyectos sociales (Actividades sociales)
7.213.248
13.605.721
¢
568.586.664
444.177.692
xiii. Contingencias, Fideicomisos y Otras Cuentas de Orden:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011 las cuentas de contingencias, fideicomisos y otras cuentas
orden se detallan de la siguiente manera:
2.012
2.011
¢
9.770.221
Cuentas Contingentes deudoras
Créditos pendientes de desembolsar
9.770.221
9.770.221
2.012
Otras Cuentas de Orden por Cuenta Propia
Deudoras
Cuentas liquidadas
Créditos liquidados
Productos por cobrar liquidados
Productos por cobrar en suspenso
Productos en suspenso de cartera de crédito
Documentos de respaldo
Documentos de respaldo en poder de la entidad
Cuenta de Orden por Cuenta de Terceros Deudoras
Bienes y Valores en Custodia por Cuenta de Terceros
Administración de comisiones de confianza
Valores en comisión de confianza
Créditos en comisión de confianza
Valores en comisión de confianza
- 27 -
de
0
0
0
2.011
¢ 22.909.795.244 ¢ 21.828.825.584
164.646.862
112.138.326
153.927.762
101.650.937
10.719.100
10.487.389
7.029.624
2.779.880
7.029.624
2.779.880
22.738.118.758
21.713.907.378
22.738.118.758
21.713.907.378
26.679.070.068
11.993.694.827
26.679.070.068
11.993.694.827
26.679.070.068
11.993.694.827
18.373.777.192
4.900.743.137
8.305.292.876
7.077.874.952
0
15.076.738
¢ 49.588.865.312
33.822.520.411
xiv. Ingresos financieros:
El saldo al 31 de marzo del 2012 y 2011, los ingresos financieros se detallan así:
2.012
¢
1.647.806
Ingresos Financieros por Disponibilidades
Productos por depósitos a la vista en entidades financieras
del país
1.647.806
Ingresos Financieros por Inversiones en Instrumentos
59.330.670
Financieros
Productos por inversiones en instrumentos financieros
disponibles para la venta
59.330.670
Productos por inversiones en instrumentos financieros
vencidos y restringidos
0
707.934.155
Productos por Cartera de Crédito Vigente
Productos por préstamos con otros recursos
707.934.155
Productos por Cartera de Créditos Vencida y en Cobro
240.667
Judicial
Productos por préstamos con otros recursos
240.667
Ganancias por Diferencial Cambiario y Unidades de
0
Desarrollo, neto
0
Desarrollo
Diferencias de cambio por obligaciones con el público.
0
Diferencias de cambio por otras obligaciones financieras
0
Diferencias de cambio por otras cuentas por pagar y
provisiones
0
Diferencias de cambio por créditos vigentes.
0
Reajuste por UD a la inversiones en instrumentos
financieros
0
Pérdidas por Diferencial Cambiario y Unidades de
0
Desarrollo
0
Diferencias de cambio por disponibilidades.
0
Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos
financieros
0
0
Ganancia instrumentos financieros mantenidos para
194.458
negociar
96.419.410
Otros Ingresos Financieros
Comisiones por líneas de crédito
66.271.900
Otros ingresos financieros diversos
30.147.510
¢
865.767.166
- 28 -
2.011
806.932
806.932
57.639.469
57.639.469
0
653.785.534
653.785.534
313.521
313.521
2.403.177
26.889.319
18.892.907
1.038.000
402.048
359.082
6.197.282
(24.486.142)
(268.310)
(1.555.440)
(19.899.455)
(2.762.937)
1.393.001
46.515.082
43.477.934
3.037.148
762.856.716
xv. Gastos financieros:
El saldo al 31 de marzo del 2012 y 2011, los gastos financieros se detallan así:
2.012
¢
419.556.751
Gastos Financieros por Obligaciones con el Público
Gastos por captaciones a la vista
2.746.452
Gastos por otras obligaciones a la vista con el público
4.736.337
Gastos por captaciones a plazo
411.234.380
Gastos por obligaciones por reporto, reporto tripartito y
préstamos de valores
839.582
Gastos Financieros por Obligaciones con Entidades
87.951.988
Financieras
Gastos por Obligaciones con entidades no financieras
87.951.988
720.029
Desarrollo, neto
22.761.851
Desarrollo
Diferencias de cambio por obligaciones con el público
2.830.633
4.162.158
2.512.646
financieros.
6.559.071
6.697.343
(22.041.822)
Desarrollo
(9.647.932)
(1.288.051)
Diferencias de cambio por otras cuentas por pagar y
provisiones
(261.014)
(228.425)
financieros
(3.150.436)
(2.844.176)
Reajuste por UD a la inversiones en instrumentos
financieros
(4.621.788)
4.102.202
Otros Gastos Financieros
Comisiones por cartas de crédito obtenidas
1.348.356
Comisiones por líneas de crédito obtenidas
986.789
Otros gastos financieros diversos
1.767.057
¢
512.330.970
xvi. Gastos administrativos
El saldo al 31 de marzo del 2012 y 2011, los gastos administrativos se detallan así:
- 29 -
2.011
350.883.563
1.840.345
3.759.707
345.283.511
0
86.382.633
86.382.633
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.572.596
1.912.158
986.789
1.673.649
441.838.792
Gastos de personal
Gastos servicios externos
Gastos de movilidad y comunicaciones
Gastos de infraestructura
Gastos generales
¢
¢
2.012
156.392.833
4.775.148
5.428.183
24.839.787
23.877.035
215.312.986
2.011
147.773.788
1.447.994
3.027.487
22.388.376
9.697.795
184.335.440
xvii. Participación y reservas sobre el excedente
El cálculo sobre las participaciones del excedente del período 2012 y 2011, se calcula con base a lo
establecido en el artículo 80 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y se detalla así:
2.012
2.011
Resultado Oper. Neto antes Impuestos y
¢
135.157.509
148.167.854
Participaciones sobre el excedente
Pasivos legales
CENECOOP (2,5%)
Coonacoop y Otros Organismos de Integración (2%)
Total pasivos legales
Total participaciones sobre el excedente
¢
3.378.939
2.703.150
6.082.089
6.082.089
3.704.196
2.963.357
6.667.553
6.667.553
El cálculo de las reservas legales, voluntarias y obligatorias se realiza al cierre del ejercicio
económico, en el mes de diciembre de cada año.
xviii. Estado de flujos de efectivo
a.
Efectivo y equivalentes de efectivo
Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los
depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos
en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada. El
análisis de los saldos iniciales y finales, que figuran en el estado de flujo de efectivo es como sigue:
2.012
2.011
¢
447.683.037
165.089.798
Disponibilidades
Mantenidas para negociar
24.688.307
143.925.346
Disponibles para la venta
1.561.146.867
2.238.406.613
1.585.835.174
2.382.331.959
¢ 2.033.518.211
2.547.421.757
Total efectivo y equivalentes
xix. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, se detallan los siguientes activos cedidos en garantía o sujetos a
restricciones:
- 30 -
Importe
Activo restringido
2.012
Inversiones en instrumentos financieros 2.757.426.250
Otros activos
2.184.280
2.011
2.410.000.000
1.986.280
Causa de restricción
Reserva de liquidez
Depósitos en garantía
xx. Posición monetaria en moneda extranjera:
Al 31 de marzo del 2012 y 2011, la posición monetaria de los activos y pasivos y su criterio de
valuación se muestran a continuación:
Criterio de
Concepto
Valuación
2.012
2.011
Disponibilidades
Tipo cambio compra
$
88.433
74.411
Inversiones en valores y depósitos Tipo cambio compra
1.051.482 1.416.789
Cartera de Créditos
Tipo cambio compra
1.755.270
229.815
Saldo activo en dólares
$ 2.895.185 1.721.015
Obligaciones con el Público
Tipo cambio compra
1.825.786 1.673.317
Total Pasivo en dólares
1.825.786 1.673.317
Posición monetaria
$ 1.069.399
47.698
El tipo de cambio de compra al 31 de marzo del 2012 y 2011 fue el siguiente:
Valuación
Por U.S. $ 1,00
2.012
2.011
Compra
¢
502,58
495,66
xxi. Otras concentraciones de activos y pasivos:
No se establecen otras concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa a revelar a la
fecha.
xxii. Vencimiento de activos y pasivos:
El vencimiento de activos y pasivos entre el 31 de marzo del 2012 y 2011 se muestra a
continuación:
2.012
En miles de colones
Activos
Pasivos
Diferencia
a.- De 1 a 30 días
¢
1.650.772
1.449.921
200.851
b.- De 31 a 60 días
1.010.611
368.137
642.474
c.- De 61 a 90 días
1.457.872
824.521
633.351
d.- De 91 a 180 días
449.753
7.831.266
(7.381.513)
e.- De 181 a 365 días
2.056.217
4.757.452
(2.701.235)
f.- Más de 365 días
16.465.559
4.111.073
12.354.486
g.- Partidas vencidas más de 31 días
145.614
0
145.614
- 31 -
En miles de colones
a.- De 1 a 30 días
b.- De 31 a 60 días
c.- De 61 a 90 días
d.- De 91 a 180 días
e.- De 181 a 365 días
f.- Más de 365 días
g.- Partidas vencidas más de 31 días
Activos
¢ 2.405.269
1.191.556
874.434
803.705
911.053
14.644.788
139.939
2.011
Pasivos
1.267.962
545.490
689.135
7.158.471
4.194.254
3.092.376
0
Diferencia
1.137.307
646.066
185.299
(6.354.766)
(3.283.201)
11.552.412
139.939
Sobre la fecha contractual de del vencimiento de activos y pasivos, se establece que aunque la
cooperativa al 31 de marzo del 2012, presenta un exceso de pasivos sobre activos a menos de un
año, ésta posee inversiones en depósitos y valores, que vencen en un período superior a un año,
representadas por títulos del sector público, que son de alta convertibilidad a efectivo, mediante
negociación en bolsa de valores. Adicionalmente, en cuanto al vencimiento de pasivos, gran
cantidad de los mismos, son renovados al período de su vencimiento, por lo que el vencimiento
efectivo de los mismos tiende a ser superior.
xxiii. Riesgo de liquidez y de mercado:
a. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez, se origina cuando la entidad financiera no posee los recursos líquidos
necesarios para atender sus exigibilidades u obligaciones con terceros en el corto plazo.
Básicamente las áreas propensas al riesgo de liquidez se asocian al efectivo, el crédito, las
inversiones, y las obligaciones con el público y demás obligaciones con entidades financieras.
Para la administración adecuada del riesgo, la cooperativa ha recurrido a adoptar políticas
financieras, administrativas y de control financiero; en cada una de las áreas señaladas
anteriormente, con el fin de lograr, un adecuado calce de los vencimientos de sus activos y pasivos
financieros.
Asimismo, la administración de la cooperativa monitorea periódicamente, el
indicador de riesgo de liquidez, con el fin de que este se encuentre dentro de los parámetros
permitidos en la normativa por la SUGEF. Con el fin de dar cumplimiento a la normativa
mensualmente se elabora y remite a la SUGEF el siguiente calce de plazos, al 31 de marzo del
2012 y 2011, el calce de plazos es la siguiente:
- 32 -
2012
Calce de Plazos Moneda Nacional
Al 31 de marzo del 2012
a la vista
Concepto
de 1 a 30
días
En miles de colones
de 61 a
de 31 a 60
90
de 91- 180
días
días
días
181 a 365
más de
Par.
Venc.
Total
días
365 días
30
General
Recuperación de activos
Disponibilidades
403.239
403.239
Cuenta de encaje
Inversiones
Cartera de crédito
Total de recup. de
Activos
Recuperación de pasivos
Obligaciones con el
público
Obligaciones con el
BCCR
Obligaciones con
entidades
0
254.309
433.833
804.967 1.153.162
0
216.832
140.519
158.376
657.548
650.665
945.486 1.311.538
346.942
821.589
117.633
215.463
0
292.565
0
4.045.198
403.725
920.548 15.347.286
145.614
17.332.900
403.725
2.026.910 15.639.851
145.614
21.781.337
0
15.122.749
6.814.753
1.106.362
4.487.072
2.319.297
0
0
66.175
222.467
366.182
421.897
169.383
1.766.515
0
98.389
21.786
41.061
52.638
52.648
22.877
Total venc. de pasivos
346.942
986.153
361.886
622.706
7.289.288
4.709.103
4.108.689
0
18.424.767
Diferencia
310.606
(335.488)
583.600
688.832 (6.885.563) (2.682.193) 11.531.162
145.614
3.356.570
Cargos por pagar
0
3.012.619
289.399
Calce de Plazos Moneda Extranjera
a la vista
Concepto
de 1 a 30
días
En miles de colones
de 61 a
de 31 a 60
90
de 91- 180
días
días
días
181 a 365
más de
Par.
Venc.
Total
días
365 días
30
General
Disponibilidades
44.444
44.444
Cuenta de encaje
Inversiones
Cartera de crédito
Total de recup. de
Activos
Obligaciones con el
público
Obligaciones con el
BCCR
Obligaciones con
entidades
Cargos por pagar
Diferencia
0
275.596
17.826
60.487
141.826
32.719
0
0
0
528.454
0
4.693
4.638
4.508
13.309
29.307
825.708
0
882.163
320.040
22.519
65.125
146.334
46.028
29.307
825.708
0
1.455.061
63.405
53.013
6.093
201.692
541.231
48.144
2.380
0
915.958
0
0
0
408
158
123
747
205
4
0
1.645
63.405
53.421
6.251
201.815
541.978
48.349
2.384
0
917.603
256.635
(30.902)
58.874
(55.481)
(495.950)
(19.042)
823.324
0
537.458
- 33 -
2011
Calce de Plazos Moneda Nacional
a la vista
Concepto
de 1 a 30
días
En miles de colones
de 61 a
de 31 a 60
90
de 91- 180
días
días
días
181 a 365
más de
Par.
Venc.
Total
días
365 días
30
General
Disponibilidades
128.208
128.208
Cuenta de encaje
Inversiones
0
340.826 1.173.493
0
1.010.371
550.949
332.975
0
276.507
0
3.685.121
Cartera de crédito
Total de recup. de
Activos
287.705
179.492
162.552
434.079
828.214
14.272.399
139.939 16.304.380
469.034 1.461.198
1.189.863
713.501
767.054
828.214
14.548.906
139.939 20.117.709
Obligaciones con el
público
279.852
157.193
189.783
6.025.873
3.567.100
1.755.524
0 12.776.734
801.409
Obligaciones con el BCCR
0
0
61.639
249.876
443.206
544.208
582.470
1.246.112
0
Cargos por pagar
0
26.159
27.168
40.828
15.310
14.016
90.564
214.045
279.852
889.207
434.237
673.817
6.585.391
4.163.586
3.092.200
0 16.118.290
Diferencia
189.182
571.991
755.626
39.684 (5.818.337) (3.335.372)
11.456.706
139.939
3.127.511
3.999.419
Calce de Plazos Moneda Extranjera
a la vista
Concepto
de 1 a 30
días
En miles de colones
de 61 a
de 31 a 60
90
de 91- 180
días
días
días
181 a 365
más de
Par.
Venc.
Total
días
365 días
30
General
Disponibilidades
36.882
36.882
Cuenta de encaje
Inversiones
Cartera de crédito
Total de recup. de
Activos
Obligaciones con el
público
0
357.440
78.664
0
159.230
32.296
74.614
0
0
702.244
0
2.051
1.693
1.703
4.355
8.225
95.882
0
113.909
394.322
80.715
1.693
160.933
36.651
82.839
95.882
0
853.035
59.133
39.534
110.976
14.888
572.529
30.524
0
0
827.584
Obligaciones con el BCCR
0
0
Cargos por pagar
Diferencia
0
236
277
430
551
144
176
0
1.814
59.133
39.770
111.253
15.318
573.080
30.668
176
0
829.398
335.189
40.945
(109.560)
145.615
(536.429)
52.171
95.706
0
23.637
La situación al 31 de marzo del 2012, indica que existe un exceso de activos sobre los pasivos de
cero a tres meses, además la cooperativa posee inversiones en valores y depósitos con vencimiento
superior a tres meses, que pueden ser negociados en bolsa y convertidos rápidamente en efectivo,
por lo que al ajustar los activos y pasivos por volatilidad el nivel de riesgo de liquidez de la
- 34 -
cooperativa es normal. Asimismo, una gran proporción de las obligaciones con el público son
renovadas y en su defecto sustituidas por otras similares, de manera tal que para efectos reales el
plazo efectivo de los pasivos es mayor al consignado. Al 31 de marzo del 2012, la cooperativa
presenta un indicador de liquidez satisfactorio, debido al ajuste que sufre su calce, proveniente de
inversiones a más de tres meses, negociables en el mercado financiero.
A más de un año la cooperativa, dispone de una cantidad importante de exceso de activos sobre
pasivos, que ante una eventualidad de iliquidez pueden ser utilizados. La estructura temporal de
las inversiones esta explicada por razones de cumplimiento de la normativa relacionada con el
manejo de reserva de liquidez, que están obligadas a tener las entidades cooperativas, para cumplir
la normativa al efecto.
Al 31 de marzo del 2012, según disposiciones emitidas por el Banco Central de Costa Rica, la
cooperativa debe mantener una reserva de liquidez, representada en títulos valores del Sector
Público Financiero y el Sistema Bancario Nacional de un 15%, de las obligaciones con el público y
los certificados de aportación cooperativa (Capital social) en colones y de un 15% de las
obligaciones con el público en dólares. Al 31 de marzo del 2012 y 2011 COOPEBANPO, R.L.,
mantenía una reserva suficiente por este concepto.
Riesgos de Mercado
b. Riesgo de tasas de interés
Es la exposición a pérdidas debido a fluctuaciones en las tasas cuando se presentan descalces en los
plazos de las carteras activas y pasivas, sin contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno. Al
31 de marzo del 2012 y 2011, se presenta el siguiente reporte de brechas:
2012
Reporte de Brechas
descripción
DIFERENCIAMN
Total recuperación de activos MN
Inversiones MN
Cartera de Creditos MN
Total Vencimentos de Pasivo MN
Obligaciones con el público MN
Obligaciones con el BCCR MN
Obligaciones con Entidades financieras MN
DIFERENCIAME
Total Recuperación Activos ME
Inversiones ME
Cartera de Créditos ME
Total Vencimiento de pasivo ME
Obligaciones con el público ME
Obligaciones con el BCCR ME
Obligaciones con entidades financieras ME
Diferencia Recuperacion Activos-Vec Pasivos
MN+ME
Total recuperacion activos sensibles a tasas
Total recuperación pasivos sensibles a tasas
En miles de colones
b_0_30
b_31_90
b_91_180 b_181_360 b_361_720 b_720_mas
10.403.079
(549.478) (2.816.231) (3.009.717)
(931.370)
(36.677)
18.053.119 1.975.366
1.185.000
89.552
739.158 1.975.366
1.185.000
89.552
17.313.961
7.650.040 2.524.844 2.816.231
4.194.717
931.370
126.229
4.734.520 2.524.844 2.816.231
4.194.717
931.370
126.229
2.915.520
570.860
89.405
(82.452)
(48.908)
(1.287)
(520)
949.952
174.111
62.423
314
628
474.924
64.300
174.111
62.423
314
628
474.924
885.652
379.092
84.706
144.875
49.222
1.915
475.444
379.092
84.706
144.875
49.222
1.915
475.444
10.973.939
19.003.071
8.029.132
(460.073) (2.898.683)
2.149.477
62.423
2.609.550 2.961.106
- 35 -
(3.058.625)
1.185.314
4.243.939
(932.657)
628
933.285
(37.197)
564.476
601.673
2011
Reporte de Brechas
descripción
DIFERENCIAMN
Total recuperación de activos MN
Inversiones MN
Cartera de Creditos MN
Total Vencimentos de Pasivo MN
Obligaciones con el público MN
Obligaciones con el BCCR MN
Obligaciones con Entidades financieras MN
DIFERENCIAME
Total Recuperación Activos ME
Inversiones ME
Cartera de Créditos ME
Total Vencimiento de pasivo ME
Obligaciones con el público ME
Obligaciones con el BCCR ME
Obligaciones con entidades financieras ME
Diferencia Recuperacion Activos-Vec Pasivos
MN+ME
Total recuperacion activos sensibles a tasas
Total recuperación pasivos sensibles a tasas
En miles de colones
b_0_30
b_31_90
b_91_180 b_181_360 b_361_720 b_720_mas
11.162.928
(888.933) (2.405.326) (3.105.888) (1.122.202)
(168.560)
17.835.940
1.574.912
344.250
1.542.774
1.574.912
344.250
16.293.166
6.673.012
2.463.845 2.749.576
3.105.888 1.122.202
168.560
3.548.196
2.463.845 2.749.576
3.105.888 1.122.202
168.560
3.124.816
72.748
(23.030)
(12.450)
(27.442)
278
354.086
414.530
156.811
108.042
3.614
620
354.086
300.279
156.811
108.042
3.614
620
354.086
114.251
341.782
179.841
120.492
31.056
342
341.782
179.841
120.492
31.056
342
11.235.676
18.250.470
7.014.794
(911.963) (2.417.776)
1.731.723
452.292
2.643.686 2.870.068
(3.133.330) (1.121.924)
3.614
620
3.136.944 1.122.544
185.526
354.086
168.560
La situación al 31 de marzo del 2012, existe un exceso de recuperaciones de activos sobre pasivos
sensibles a tasas, lo anterior muestra la capacidad que tiene la cooperativa de ajustar sus activos,
ante cambios del mercado en las tasas de interés, principalmente entre 1 y 90 días. El reporte de
brechas muestra el detalle del vencimiento de los activos y pasivos sensibles a tasas de interés.
Dicho informe se utiliza para generar mensualmente el índice de riesgo de tasas de interés. Al 31
de marzo del 2012, la cooperativa se encuentra dentro de los rangos permitidos por la Normativa
24-00, “Reglamento para Juzgar la Situación Económica-Financiera de las entidades fiscalizadas.”
c. Riesgo cambiario
Una entidad se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y pasivos en moneda
extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio y los montos correspondientes
se encuentran descalzados.
La situación en el calce de plazos en moneda extranjera muestra que los pasivos exceden a los
activos hasta un año, no obstante, la cooperativa posee inversiones a más de un año, que pueden ser
fácilmente convertidas en efectivo, en caso de un retiro extraordinario de esos pasivos.
Asimismo, mucho de los pasivos en moneda extranjera son renovados, por lo que el plazo de
vencimiento tiende a ser superior al previsto.
- 36 -
A más de un año se determina la existencia de un exceso de activos en moneda extranjera sobre
pasivos, capaz de absorber el exceso de pasivos sobre activos en moneda extranjera a menos de un
año.
Al 31 de marzo del 2012, el indicador de riesgo de tipo de cambio se encuentra dentro de los
parámetros aceptables por la Normativa 24-00, “Reglamento para Juzgar la Situación EconómicaFinanciera de las entidades fiscalizadas.”
4.
Notas sobre partidas Extra Balance, Contingencias, otras Cuentas de Orden y Otras.
i.
Hechos relevantes y subsecuentes
Al 31 de marzo del 2012, no se establecen por parte de la administración de la cooperativa, hechos
relevantes que afecten significativamente la posición financiera de COOPEBANPO, R.L.
5. Artículo 3. Notas explicativas a los Estados Financieros
Según el párrafo segundo del Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades,
Grupos y Conglomerados Financieros, cuando una de las notas descritas en el Anexo 3 de este
reglamento que no aplique deberá de evidenciarse como una nota final, indicando las razones por
las que no se presenta dicha nota:
a. Sobre la información general, relativa a la cooperativa, puntos iv, relativa a Nombre de la empresa
controladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues la
cooperativa no pertenece a ningún grupo financiero. Asimismo el apartado vi. Relativo a el
apartado de cajeros automáticos bajo su control, dado que la cooperativa no cuenta con un cajero
automático bajo su control.
b.- No se presenta la nota de Utilidad Neta por Acción, del apartado 2 correspondiente a las bases de
elaboración de los estados financieros, por ser COOPEBANPO, R.L. una empresa cooperativa de
responsabilidad limitada.
c.- No se presentan los apartados b), c), y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la vista y a plazo,
b. Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y e. Otras Obligaciones con el
público, por no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías.
d.- No se presenta la nota de otras concentraciones de activos y pasivos, ya que no se determinan otras
concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas.
e.- La nota 4 del Anexo 3, la cooperativa no opera Fideicomisos.
- 37 -
INDICE DEL CONTENIDO
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Dictamen del Auditor Externo
1
Balances Generales
3
Estados de Resultados
5
Flujos de Efectivo
6
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
7
Notas a los Estados Financieros
8

- 1 - CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Señores

Transcripción

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Las notas adjuntas son parte integrante de los