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DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE ESTUDIOS ECONOMICOS
& TRIBUTARIOS
Jorge Muñoz
¿DONDE NOS ENCONTRAMOS?
Ministro
Vice Min. Ing.
Vice Min. …
DGT
DG …
S. Est
Sub Dir.
D. Recaud
Dir. Reg. C.
D. Gestión
D. Valuac.
Dir. Reg. GC
Dir. Reg. N.
S. Rec
S. Fisc
D. Norma
Dir. Reg. S.
S. Est
D. Infor
D. Fiscaliz
Dir. Reg. Pacif.
D….
¿CUAL ES NUESTRA ESTRUCTURA?
¿CUAL ES EL PERFIL… IDONEO?
CONOCIMIENTOS PRACTICOS ESPECÍFICOS:
• Manejo usuario avanzado de PC
• Conocimiento avanzado de Excel – ACL
• Conocimiento de SQL y Visual Basic
• Manejo de (Eviews, TD, Tramo Seat, Stata, Arima,
SIIAT, SPSS)
COMPETENCIAS DE FORMACION:
• Estadística Avanzada
• Contabilidad Tributaria
• Legislación Tributaria
• Análisis Económico
• Análisis Tributario
COMPETENCIAS PERSONALES:
• Extrema Confianza
• Creativos
• Proactivos
• Comprometidos
• Capacidades de trabajo en grupos multidisciplinarios
¿QUE PAPEL DESEMPEÑAMOS?
ESTUDIOS ECONOMICOS & TRIBUTARIOS, tiene por principal objetivo ser
un centro de información “económico-estadístico-tributario”, enfocado
bajo dos pilares que son tanto el seguimiento estadístico y el analisis al
comportamiento de los ingresos tributarios; así como estudios
sistemáticos mediante el uso de métodos estadísticos y herramientas
científicas que proporcionen información relevante que sirva de base
para medir el desempeño final de todo el Sistema Tributario.
¿QUE FUNCIONES TENEMOS?
REALIZAR ESTUDIOS CUALESQUIERA DE
INVESTIGACIÓN SOBRE TÓPICOS DE CARÁCTER
TRIBUTARIO.
REALIZAR PROYECCIONES DE
RECAUDACIÓN EFECTIVA POR
TRIBUTO
DEFINICIÓN Y REALIZACIÓN DE
ESTADISTICAS E INFORMES DE
SEGUIMIENTO EX-POST CUANTITATIVOS.
OTRAS QUE DESIGNE EL DIRECTOR
GENERAL Y SUBDIRECTOR GENERAL
ANALIZAR EL
COMPORTAMIENTO DE LOS
INGRESOS TRIBUTARIOS
ESTUDIAR LOS POSIBLES EFECTOS DE
LA POLITICA ECONOMICA EN EL
COMPORTAMIENTO DE LOS TRIBUTOS
SUMINISTRAR, DIFUNDIR Y PUBLICAR ESTUDIOS E INFORMACIÓN
DIVERSA ESTADISTICA SOBRE LA RECAUDACIÓN EFECTIVA.
¿HACIA DONDE NOS ENFOCAMOS…?
¿QUE PRODUCTOS TENEMOS?
Estadísticas
Análisis
Tributario
Estudios
Estimaciones
1. Ex-post globales interanuales e
intermensuales.
2. Clasificadas por impuesto, estrato y por
región.
3. Categorizadas por sector económico.
1. Coyuntura económica e impacto tributario
sobre el desempeño de los ingresos.
2. Monitoreo constante y seguimiento diario,
con informes semanales y mensuales.
1. Elasticidad y Boyanza Tributaria
2. Estudios menores s/temas tributarios
3. Análisis y estudio s/Presión Tributaria
1. Mensuales por tributo
2. Cierre Anual
¿COMO HACEMOS TODO ESO?
RELACIONANDO…
Relacion entre cantidad demandada y el monto del impuesto
(coeficiente de determinación R² )
Monto Recaudado
80.0%
60.0%
R² = 0.8799
40.0%
20.0%
Q demandada
-60.0%
-40.0%
0.0%
-20.0%
0.0%
-20.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
-40.0%
-60.0%
-80.0%
7.9%
DISTRIBUYENDO…
EVALUANDO…
45.3%
Comportamiento Trimestral del Imp. a Casinos y Salas de
Juego
Variaciones interanuales, 2009-2008
5.1%
Renta
Ventas
Combustibles
Propiedad de Vehículos
Otros
11.9%
29.8%
30%
20%
10%
0%
-10%
-20%
-30%
-40%
21.10%
I 09/08
II 09/08
III 09/08
IV 09/08
-17.29%
-26.49% -27.68%
MIDIENDO…
24.0%
19.0%
14.0%
13.3%
13.6%
9.0%
8.2%
8.1%
9.9% 10.0%
9.3% 9.9% 9.6%
8.8%
7.6%
6.5%
4.0%
-1.0% Jan
-6.0%
-11.0%
3.9%
Apr
Jul
Oct
Jan
Apr
Jul
Oct
Jan
Apr
Jul
Oct
Jan
Apr
Jul
Oct
COMPARANDO…
25.0%
20.0%
15.0%
14.7%
10.0%
10.0%
7.6%
5.0%
0.0%
Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep
-5.0%
-10.0%
-15.0%
-20.0%
-25.0%
-30.0%
Total
Aduanas
Internos
MODELANDO…
Precios de los
distintos bienes
Proporción de Consumo
del bien i en el
presupuesto familiar
Gasto Total
Índice de precios
General
x
wi =
α i + ∑ γ ij log p j + βi log  
P
j
Parámetros
¿CON QUE HERRAMIENTAS CONTAMOS?
Acceso a sistemas SIIAT y TD
Herramientas de
Análisis de Datos
(Eviews,
SPSS, Excel, Visual Basic etc)
DATOS
(Fuentes Internas: Reportes de Imp.
Fuentes Externas: Contabilidad Nacional, Tesorería Nacional, BCCR
Desktop
¿QUE FUENTES DE INFORMACIÓN TENEMOS?
Sistema de
Información Trib. TICA,
SAP Y SIIAT
Declaraciones
Ventas
Otros
Impuestos
Renta
Otros Datos
Registro
Información de Fuentes
Externas - 3os Informantes
Aduanas
Aduanas
Vehículos
Empleadores
Proveedores
Clientes
Cias. de Servicio
Tarjetas
etc.
Propiedades
Inversiones
Propiedades
Acciones
Vehículo
etc.
Información
Externo
3os
Otros
Inversiones
Bases de Datos
EXTRACCIÓN Y PREANALISIS…
Estadísticas Diversas
IVA
Otros
Impuestos
Renta
Renta
Registro
Contabilidad Nacional
Aduanas
BCCR
Tesorería Nacional
Otros
Fuentes Externas
Segmentación de Información
PRE-ANÁLISIS
¿COMO ANALIZAMOS?
Contribuyentes con
comportamiento atípico
?
?
Donde ?
Universo de
Contribuyentes
Indice
Promedio
Imp
XXX
¡¡BINGO!!
Rango cuantitativo
Se Regionaliza
Por Tipo de Impuesto
Universo de Contribuyentes
50
60
40
50
30
40
20
30
10
20
010
0
Prioridad 3
Prioridad 2
Prioridad 1
PRIORIDAD 1: ESTUDIO DE INMEDIATO
PRIORIDAD 2: EN ALERTA
PRIORIDAD 3: SIN PROBLEMA
¿COMO DETERMINAMOS INDICES?
Pequeño
TAMAÑO
Mediano
Grande
ANALISIS
TAMAÑO
G: 3% - + 75%
M: 7% - + 15%
P: 90% - + 10%
ANALISIS
A
c
t
v
E
c
o
n
ó
m
Agricultura
Inter. financiera
Industria
Hoteleria
Comercio
Servicios
P
M
TAMAÑO
G
ANALISIS
A
c
t
v
E
c
o
n
ó
m
Agricultura
Inter. financiera
Industria
Hoteleria
Comercio
Servicios
P
M
TAMAÑO
G
ANALISIS
No - Exportador
Exportador
A
c
t
v
E
c
o
n
ó
m
Agricultura
Inter. financiera
Industria
Hoteleria
Comercio
Servicios
P
M
TAMAÑO
G
ANALISIS
No - Exportador
Exportador
A
c
t
v
E
c
o
n
ó
m
Agricultura
Industria
Hoteleria
Comercio
Servicios
P
M
G
TAMAÑO
Índices de Comportamiento
Económico-Tributario
ANALISIS
GRUPOS HOMOGENEOS
Ejemplo de INDICES
• Ventas/Compras
• Ventas Exentas/Ventas Totales
•Imp. Ventas/Ventas Gravadas
…..
V1
V2
Vn
60
60
60
50
50
50
40
40
40
30
30
30
20
20
10
0
µ1
20
10
0
µ2
10
0
µ3
Índices de Comportamiento
Económico-Tributario
ANALISIS
GRUPOS HOMOGENEOS
V1
60
50
40
30
20
10
0
µ1.a
µ1.b
µ1.c
Índices de Comportamiento
Económico-Tributario
EJEMPLO DE ANALISIS
Contribuyentes con
comportamiento atípico
?
?
Universo de
Contribuyentes
¿HACIA DONDE VAMOS?
Proyectos Corto Plazo
1.
2.
3.
4.
Estimaciones
Estudios de Evasión
Estudios de Gasto Tributario
Estudios de Incidencia
Desafios…
1.
2.
3.
4.
5.
Construir un generador que automatice reportes
Calidad de la Información
Mejorar la cantidad y calidad de los estudios.
Fortalecer con recursos humanos la Subdirección
Microsimulación
¿QUE HACEMOS EN ESTUDIOS EN DEFINITIVA?
EN ESENCIA…
¡¡¡¡NOS DIVERTIMOS!!!!