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RESUMEN EJECUTIVO DE LA ACTUACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL
Contraloría del Municipio Barinas

DIRECCIÓN DE CONTROL DEL SECTOR
Dirección de Control Sobre la Administración Municipal Descentralizada

ÁREA
Economía

SUB-ÁREA
Empresa Waryna C.A., Matadero Industrial

OBJETIVO GENERAL
Realizar el examen de la cuenta a objeto de evaluar la legalidad y sinceridad, de las
operaciones de gastos realizadas por la empresa Waryna, C.A. Matadero Industrial

TIPO DE ACTUACIÓN
Auditoría Operativa

CARACTERISTICAS GENERALES DEL OBJETO EVALUADO
La empresa Waryna, C.A. Matadero Industrial, es una empresa del Estado venezolano,
cuyo capital es mixto, con capital mayoritario de la Alcaldía del Municipio Barinas, por
la cual se considera pública; sin embargo la compañía no se ha ajustado a las normas y/o
disposiciones que rigen a la administración financiera del sector público. Waryna, C.A.,
fue constituida bajo la forma de Derecho Privado, fue creada por acuerdo del Concejo
Municipal de Municipio Barinas, en sesión de fecha 10 de Noviembre de 1.994, entre el
Municipio Barinas y la Sociedad Mercantil Tenerías Unidas C.A., la cual esta
domiciliada en la ciudad de Barinas, inscrita en el Registro Mercantil el 20 de
Diciembre de 1.994.
Entre sus objetivos se pueden señalar: el beneficio o matanza de ganado bovino,
caprino, ovino y porcino, y a tal fin podrá comprar o vender ganado bovino, porcino,
caprino u ovino, el comercio y la elaboración de los productos y subproductos de la
ganadería en general con destino al consumo interno como a la exportación, entre otros.
El Capital Social de la Compañía esta representado en dos mil (2.000) acciones
nominativas no convertibles al portador y esta representado de la siguiente manera: el
Contraloría Municipio Barinas
Municipio Barinas suscribe 1.020 (51%) acciones y Tenerías Unidas C.A. 980 acciones
(49%).

ALCANCE Y OBJETIVO ESPECÍFICO
La presente actuación fiscal se orientó a la evaluación selectiva de los gastos emitidas
por la Empresa Waryna C.A., Matadero Industrial para el año 2010, con la finalidad de
comprobar la legalidad, sinceridad y correcta inversión de los fondos públicos. De un
total de 891 órdenes de pagos, se seleccionó una muestra de 268 que representa un 30
% del total de órdenes, utilizando el método no estadístico estratificado.

OBSERVACIONES RELEVANTES
1. De la revisión efectuada a dieciocho (18) órdenes de pagos, por concepto de servicios
por la matanza de porcinos, por un monto de Bs.F. 35.166,00, se determinó que las
mismas no están debidamente soportadas con el contrato de servicio. La circunstancia
antes descrita obedece, según manifestó el Presidente de la empresa, que las condiciones
de contratación fueron manejadas de forma verbal, entre el presidente anterior y el
proveedor; es decir que esa es la práctica que se ha venido manejando para la
cancelación del servicio. De tal situación se deja constancia en comunicación S/Nº de
fecha 10-05-2011. Lo que pone en manifiesto la falta de controles internos referidos a la
contratación de servicios y de la formación de los documentos que soportan las
transacciones y operaciones financieras de la empresa Waryna, C.A. Matadero Industrial,
lo que resta legalidad y sinceridad a las operaciones efectuadas por la empresa y a su vez
hace presumir una relación de trabajo entre quien presta el servicio y quien lo recibe, lo
que pudiera generar una prestación de antigüedad y demás pasivos laborales al no
definirse de manera formal las condiciones por la cual se regirá la prestación.
2. En revisión a siete (7) órdenes de pagos, por la cantidad de Bs.F. 97.680,00), por
concepto de servicios de extracción y bote de desechos sólidos, no se observó la
documentación que respalde la aplicación de las modalidades de contratación. El hecho
señalado obedece a que las máximas autoridades de la empresa no han emprendido
acciones dirigidas a adecuar a la compañía a las políticas y disposiciones que rige a la
administración pública, considerando que los procedimientos para la adquisición de
bienes y contratación de servicios están reguladas por el Estado. Lo que limita
determinar la legalidad, transparencia y economía de las operaciones ejecutadas por la
empresa a objeto que contribuya a la salvaguarda del patrimonio público.
3. De la revisión efectuada a catorce (14) órdenes de pagos, las cuales totalizan la cantidad
de Bs.F. 12.140,00, se observó que las mismas corresponden a abonos parciales a la
deuda por concepto de bonos vacacionales de años anteriores, que la empresa Waryna,
C.A. Matadero Industrial, mantiene con los trabajadores. Lo anteriormente expuesto
obedece a debilidades de los niveles directivos y gerenciales en la planificación y
programación de pagos, así como en la adopción de medidas para la detección de
irregulares o actuaciones contrarias a los principios de legalidad, economía, eficiencia y
eficacia. Las circunstancias antes descritas limitan el derecho del disfrute y bonificación a
los trabajadores de la empresa por tal concepto y deteriora la imagen corporativa de la
empresa al no consagrar de forma oportuna los beneficios laborales de los trabajadores.
4. Las deducciones efectuadas al personal empleado y obrero, correspondiente a los meses
de marzo a diciembre de 2010, no fueron transferido a la cuenta fondos de terceros, ni
enterados a los organismos parafiscales. Situación ocasionada por debilidades en el
sistema administrativo de la empresa, ya que los mismos fueron utilizados para cubrir
gastos operativos de la empresa. De tal hecho se dejó constancia en Acta Fiscal Nº.
DCAD-2011/0061/001, de fecha: 28-11-2011. Situación que incrementa los pasivos del
ente por la cantidad de Bs.F. 76.084,95; y limita los beneficios de la seguridad social que
brinda el Estado a los funcionarios.
5. Se determinó a través de siete (07) órdenes de pagos, por concepto de ticket de
alimentación, por un monto de Bs.F. 85.750,50, las cuales fueron canceladas a sus
beneficiarios en efectivo. Situación originada por cuanto la Directiva del ente no se
ajustó a las normativas relacionadas a las formas de pago que establecía la Ley
anteriormente señalada para la cancelación de dicho concepto; aspecto que no garantiza
la legalidad y transparencia de los gastos emitidos por concepto de ticket de
alimentación.

CONCLUSIONES
De la evaluación practicada a las transacciones efectuadas por la Empresa Waryna C.A.,
Matadero Industrial para el año 2010, con la finalidad de comprobar la legalidad, sinceridad
y correcta inversión de los fondos públicos, se determinó debilidades en los procedimientos
administrativos e inobservancia de instrumentos legales que inciden negativamente en la
gestión, relacionadas básicamente con: pagos sin la documentación necesaria para su
emisión, pagos que no cumplieron con las modalidades de selección de Contratistas
previstas en la Ley de Contrataciones Públicas, deuda por concepto de bonos vacacionales
de años anteriores, deducciones efectuadas al personal empleado y obrero que no fueron
transferido a la cuenta fondos de terceros, ni enterados a los organismos parafiscales, pagos
por concepto de ticket de alimentación canceladas a sus beneficiarios en efectivo.
 RECOMENDACIONES
1. Emprender de forma inmediata la adopción y la aplicación de la normativa que rige a los
órganos y entes que conforman la estructura del Estado venezolano, a fin de garantizar la
exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria,
financiera, administrativa y técnica, en procurar de la eficiencia, eficacia, economía y
legalidad de los procesos y operaciones institucionales, así como el acatamiento de las
políticas establecidas para la administración pública.
2. Establecer normas y procedimientos tendentes a evitar que se efectúen pagos sin los
soportes necesarios que demuestren la legalidad, sinceridad y transparencia de la gestión
administrativa.
3. Implantar mecanismos de control para garantizar que al momento de adquirir bienes y
contratar la prestación de servicios se realicen de conformidad con las modalidades de
selección previstos para ello en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de
Contrataciones Públicas y su Reglamento; con el fin de seleccionar la mejor empresas
en cuanto a capacidad técnica y financiera, que brinde excelentes ofertas presentadas
sobre la base de precios justos y razonables, en pro de una sana administración de los
recursos del ente.
4. Ejercer acciones inmediatas de planificación y programación de pagos sobre la deuda que
se mantiene por concepto de bonos vacacionales con el personal que labora en la misma,
con la finalidad de garantizarles el derecho del disfrute y la bonificación por este
concepto, así mismo, para mejorar la imagen corporativa de la empresa al consagrar de
forma oportuna los beneficios laborales de los trabajadores.
5. Ejercer acciones inmediatas a objeto de recuperar y transferir los recursos de las
retenciones de los trabajadores de los meses de marzo a diciembre de 2010, a la cuenta
fondos de terceros y a su vez enterar a los organismos parafiscales los recursos por tales
conceptos, a los fines de dar cumplimiento a las normas que rigen la materia y garantizar
los derechos sobre la seguridad social que brinda el estado a los trabajadores.
6. Ejercer las diligencias pertinentes a fin de tomar las medidas necesarias para que el
beneficio de alimentación de los trabajadores, siga siendo otorgado a través de cualquiera
de las formas previstas en el artículo 4 de Ley de Alimentación para Los Trabajadores.

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