docProducción y Comercialización de Miel de Abeja
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Producción y Comercialización de Miel de Abeja
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE MIEL DE ABEJA SATURNINO RODI PALACIOS TUTOR: LIC. JAVIER CARLOS WLADIMIR FLEITAS VILLALBA Proyecto presentado a la Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Tecnológica Intercontinental, como requisito para la obtención del título de Licenciado en Ciencias Contables. SAN PEDRO DE YCUAMANDYYÚ - Paraguay Febrero - 2013 ii DERECHO DE AUTOR Quien suscribe, Saturnino Rodi Palacios con Documento de Identidad Nº 4.212.882, autor del trabajo de investigación titulado “Producción y Comercialización de Miel de Abeja”, declara que voluntariamente cede a título gratuito y en forma pura y simple, ilimitada e irrevocablemente a favor de la Universidad Tecnológica Intercontinental el derecho de autor de contenido primordial que como autor le corresponde sobre el trabajo de referencia. Conforme a lo anteriormente expresado, publicarla y reproducirla en soportes analógicos o digitales en la oportunidad que ella así lo estime conveniente. La UTIC deberá indicar que la autoría o creación del trabajo corresponde a mi persona y hará referencia al tutor y a las personas que hayan colaborado en la realización del presente trabajo de investigación. En la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú, a los diez y ocho días del mes de febrero de 2013. .……………………………. Saturnino Rodi Palacios C.I.N° 4.212.882 iii CONSTANCIA DE APROBACIÓN DEL TUTOR Quién suscribe, Lic. Javier Carlos Wladimir Fleitas Villalba con C.I. N° 1.199.344, Tutor del trabajo de investigación titulado “Producción y Comercialización de Miel de Abeja”, elaborado por el alumno Saturnino Rodi Palacios para obtener el Título de Licenciado en Ciencias Contables hace constar que dicho trabajo reúne los requisitos exigidos por la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Tecnológica Intercontinental y puede ser sometido a evaluación y presentarse ante los docentes que fueren designados para integrar la Mesa Examinadora. En la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú, a los diez y ocho días del mes de febrero de 2.013. ………….………………………………… Lic. Javier Carlos Wladimir Fleitas Villalba C.I.Nº 1.199.344 iv DEDICATORIA A mis padres, hermanos y novia, por el constante apoyo, esfuerzo y amor demostrado día a día. v AGRADECIMIENTO A nuestro Señor Jesucristo, por darme la vida, la salud y la oportunidad para desarrollar este trabajo; A mis profesores y compañeros, por las enseñanzas y conocimientos que me han ayudado a la culminación de mi carrera. vi PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE MIEL DE ABEJA Autor: Saturnino Rodi Palacios Orientador: Lic. Javier Carlos Wladimir Fleitas Villalba. Resumen El presente trabajo se ha iniciado ante la posibilidad de negocio demostrado gracias al interés de los ciudadanos de la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú de adquirir la miel de abeja para el consumo dentro de la familia. Por consiguiente el investigador a considerado viable la creación de una empresa procesadora para la comercialización de este producto, por lo que se ha formulado la siguiente pregunta. ¿Qué rentabilidad económica y financiera ofrece un proyecto de creación de una empresa de producción y comercialización de miel de abeja en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú a nivel minorista? El objetivo general ha dado origen a los específicos. Del objetivo general se ha obtenido la variable principal de la investigación determinada por la “rentabilidad” y las demás dimensiones como “el mercado”, “estudio técnico”, “estudio financiero y económico”, con los que se ha estructurado el marco teórico. La investigación de mercado responde a un modelo metodológico científico, que se ajusta a un enfoque cuantitativo, de tipo descriptivo, diseño no experimental, teniendo como población a los habitantes de la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú y a 100 personas, tomadas como muestra del tipo no probabilística, la técnica de la encuesta a través de la entrevista personal con preguntas cerradas fueron realizadas mediante un cuestionario para la recolección de datos. En el estudio técnico se demuestra que para la ejecución del proyecto se necesita una inversión de G. 85.000.000.- (Guaraníes ochenta y cinco millones.-), en donde el 59,80% del total corresponde a Maquinarias y Equipos, 3,47% corresponde a Muebles y Útiles, 3,23 % corresponde a Equipos de Informática, 4,47% corresponde a Enseres y Utensilios, 9,41% corresponde a Rodados, 1,78 % corresponde a Gastos de Constitución, 17,82% corresponde a Capital Operativo. En el estudio económico se observa durante todo el desarrollo del proyecto una Utilidad Operativa Bruta del 22 al 30%, el capital invertido se recuperará en 2 años y 5 meses de haber empezado el emprendimiento, observamos que la Tasa Interna de Retorno el del 104,74%, el Valor Actual Neto asciende a G. 331.823.031 (Guaraníes trescientos treinta y un millones ochocientos veintitrés mil treinta y uno.-), la relación costo/beneficio es de 1,86 y el equilibrio contable es normal durante todo desarrollo del proyecto, por lo que se recomienda su ejecución. Con la investigación se pudo determinar la rentabilidad que brinda el proyecto de montaje de una empresa de producción y comercialización de miel de abeja. Palabras claves: Miel de abeja, Producción, Comercialización. vii INDICE Contenido Página Derecho de autor ................................................................................................ ii Constancia de aprobación del tutor....................................................................iii Dedicatoria ....................................................................................................... iv Agradecimiento ................................................................................................ v Resumen ........................................................................................................... vi Índice ............................................................................................................... vii CAPITULO 1: EL PROBLEMA 1 Introducción .................................................................................................... 1 1.1 Planteamiento del problema ......................................................................... 2 1.2 Formulación del problema ............................................................................ 3 1.3 Preguntas de investigación ........................................................................... 3 1.4 Objetivo General ......................................................................................... 3 1.5 Objetivos Específicos ................................................................................... 4 1.6 Justificación ................................................................................................. 4 CAPITULO 2: MARCO TEORICO 2.1 Antecedentes del Proyecto ........................................................................... 5 2.2 Bases Teóricas ............................................................................................. 5 2.2.1 Apicultura ................................................................................................. 5 2.2.2 Beneficios que aporta la apicultura ............................................................ 5 2.2.3 Importancia de la Apicultura ..................................................................... 6 2.2.4 Ventajas de la apicultura ........................................................................... 6 2.2.5 Condiciones para trabajar en Apicultura .................................................... 7 2.2.6 La Abeja ................................................................................................... 8 2.2.7 Abeja Reina .............................................................................................. 8 2.2.8 Obreras ..................................................................................................... 9 2.2.9 Zánganos ................................................................................................. 10 2.2.10 Alimentación ......................................................................................... 10 2.2.11 Líneas y/o razas de abejas recomendadas para la explotación apícola en Paraguay………………………………………………………………………...10 2.2.12 Captura de Colonias silvestres ............................................................... 11 2.2.13 Lugares donde se encuentran las colonias silvestres ............................... 11 2.2.14 Materiales Utilizados ............................................................................. 11 2.2.15 Métodos de Captura .............................................................................. 11 2.2.16 Nutrición y Fuentes de Alimentos de las Abejas .................................... 13 2.3 Definición de Términos .............................................................................. 13 2.3.1 Proyecto .................................................................................................. 13 2.3.1.1 Tipos de Proyecto ................................................................................. 13 2.3.1.2 Proyecto de inversión Privada .............................................................. 14 2.3.2 Rentabilidad ............................................................................................ 14 2.3.3 Empresa .................................................................................................. 14 2.3.4 Tipos de Empresas .................................................................................. 15 2.3.5 Variables del Mercado............................................................................. 16 2.3.5.1 Mercado ............................................................................................... 16 viii 2.3.5.2 Estudio de Mercado .............................................................................. 16 2.3.5.3 La demanda .......................................................................................... 16 2.3.5.4 La oferta ............................................................................................... 16 2.3.5.5 Precio ................................................................................................... 17 2.3.5.6 Producto ............................................................................................... 17 2.3.5.7 Comercialización.................................................................................. 17 2.3.5.8 Clientes ................................................................................................ 17 2.3.5.9 Proveedor ............................................................................................. 17 2.3.5.10 Competencia ...................................................................................... 18 2.3.6 Estudio Técnico ...................................................................................... 18 2.3.6.1 Plan Organizacional ............................................................................. 18 2.3.6.2 Organización ........................................................................................ 18 2.3.6.3 Tipos de Organización .......................................................................... 19 2.3.6.4 Organigrama ........................................................................................ 19 2.3.6.5 Localización Óptima del proyecto ........................................................ 19 2.3.6.6 Determinación del tamaño de la planta ................................................. 19 2.3.6.7 Visión .................................................................................................. 20 2.3.6.8 Misión .................................................................................................. 20 2.3.6.9 Estudio de la Situación actual ............................................................... 20 2.3.6.10 Objetivos Empresariales ..................................................................... 21 2.3.6.11 Estrategia ........................................................................................... 21 2.3.6.12 Plan Estratégico .................................................................................. 21 2.3.6.13 Inflación ............................................................................................. 21 2.3.7 Estudio Financiero .................................................................................. 21 2.3.7.1 Estado de la Situación Patrimonial........................................................ 22 2.3.7.2 Estado de Resultados ........................................................................... 22 2.3.7.3 Estado de Flujos de Efectivo ................................................................ 22 2.3.7.4 Gastos .................................................................................................. 22 2.3.7.5 Ingresos................................................................................................ 22 2.3.7.6 Salario Mínimo .................................................................................... 23 2.3.7.7 Inversión .............................................................................................. 23 2.3.7.8 Presupuestos......................................................................................... 23 2.3.7.9 Ratios ................................................................................................... 23 2.3.7.10 Flujo neto de Caja .............................................................................. 27 2.3.8 Estudio económico .................................................................................. 27 2.3.8.1 Plazo de Recuperación ......................................................................... 27 2.3.8.2 Rentabilidad ......................................................................................... 27 2.3.8.3 Relación Costo-Beneficio ..................................................................... 28 2.3.8.4 Punto de Equilibrio............................................................................... 28 2.3.8.5 Costos Variables................................................................................... 29 2.3.8.6 Costo Marginal ..................................................................................... 29 2.3.8.7 Costos Fijos.......................................................................................... 30 2.3.8.8 Punto de equilibrio contable ................................................................. 30 2.3.8.9 Cobertura para gastos fijos ................................................................... 30 2.3.8.10 Margen de Contribución ..................................................................... 31 2.3.8.11 Margen de seguridad .......................................................................... 31 2.3.8.12 Estudio de Factibilidad ....................................................................... 31 ix CAPITULO 3: MARCO METODOLOGICO 3.1 Enfoque de la investigación........................................................................ 33 3.2 Nivel de conocimiento esperado ................................................................. 33 3.3 Diseño de la investigación .......................................................................... 34 3.4 Descripción de la población y tamaño de la muestra ................................... 34 3.5 Fuentes de datos ......................................................................................... 35 3.6 Técnicas e instrumento de recolección de los datos .................................... 35 3.7 Procesamiento de los datos ......................................................................... 35 CAPITULO 4: MARCO ANALITICO 4.1 El producto ................................................................................................ 37 4.2 Estudio de mercado .................................................................................... 39 4.3 Estudio técnico ........................................................................................... 59 4.4 Estudio financiero ...................................................................................... 79 4.5 Estudio económico ..................................................................................... 94 CONCLUSION .............................................................................................. 97 BIBLIOGRAFIA ........................................................................................... 98 ANEXOS ...................................................................................................... 101 1 CAPÍTULO 1 - EL PROBLEMA 1. Introducción La miel es una síntesis elaborada por las abejas melíferas de diferentes sustancias como el néctar de las flores, el propóleo, el polen y otros elementos de la naturaleza. Desde tiempos antiguos se ha comprobado que la miel es uno de los alimentos más completos del mundo por sus propiedades energéticas, nutritivas y medicinales; por lo que su requerimiento ha llevado a la miel a niveles comerciales. En ese sentido en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú existen centros apícolas de producción de miel de abejas que lo procesan todavía de manera rudimentaria, sin ningún tratamiento higiénico y tecnológico de producción. Es por todo ello que se ha creído conveniente la instalación de una empresa de producción de miel de abeja que cuente con la tecnología adecuada y la mano de obra calificada para optimizar su producción y su comercialización; y así poder abastecer al mercado sampedrano de este producto tan necesario y requerido por sus habitantes, aprovechando así las condiciones favorables que brinda la zona en cuanto a su ubicación y características geográficas, climáticas, sociales y económicas. Hay que tener en cuenta que la creación de la empresa procesadora de miel de abeja no producirá ningún tipo de problemas o inconvenientes que puedan perjudicar el ecosistema regional, por ser una producción natural. Al contrario este proyecto propiciará la preservación de los bosques y por ende el equilibrio ambiental al generar la polinización de flores de diferentes especies arbóreas. En el primer capítulo observamos el planteamiento del problema, la formulación de las preguntas de investigación, el objetivo general, los objetivos específicos y por último la justificación del trabajo. En el segundo capítulo se tiene como contenido el marco teórico en la cual se mencionan los antecedentes del proyecto, los sustentos teóricos referente al 2 proyecto a realizar para tener a disposición las definiciones de los términos técnicos. Siguiendo, en el tercer capítulo se desarrolla el marco metodológico, en donde se describen los procedimientos y técnicas para la realización de la presente investigación. En el cuarto capítulo tenemos varios puntos de desarrollo, el primero de ellos es el estudio de mercado, en donde se describe al producto, aspectos generales de la situación de la economía, la demanda, la oferta, el precio, su comercialización y las posibilidades del proyecto. En otro punto se desarrolla el estudio técnico, la misma está compuesta por los detalles de la ubicación de la planta industrial, el local comercial, también se exponen los equipamientos necesarios, la capacidad instalada, la materia prima, el análisis de los costos, la tecnología y se detalla la organización de la empresa. Siguiendo con el cuarto capítulo, se desarrolla el estudio financiero, en donde se exponen los diferentes cuadros desde la inversión inicial, revalúos y amortizaciones, de personal, de compras, de ventas, de gastos de funcionamiento, de ingresos y egresos, de los estados contables y de los ratios financieros. Como último punto de este capítulo se exponen los estudios económicos realizados, para evaluar el proyecto, la determinación del Valor Actual Neto, la Tasa Interna de Retorno, la Relación costo-beneficio, la Recuperación de Capital y la determinación del punto de equilibrio. En la última parte del trabajo se desarrolla la conclusión, y se exponen las bibliografías y los anexos. 1.1 Planteamiento del Problema La ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú ha venido creciendo demográfica, económica y comercialmente, y la miel de abeja es un producto requerido por sus 3 habitantes. Ya que la misma se caracteriza por sus propiedades nutritivas, energéticas y medicinales. Asimismo no existe un centro apícola que produzca en condiciones tecnológicas eficientes, ya que los únicos distribuidores de miel de la ciudad procesan en forma rústica y artesanal, sin las más mínimas condiciones de higiene y calidad. Es por todo ello que con este estudio se pretende crear una empresa que pueda producir y comercializar miel de abeja con tecnología y calidad en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú a nivel minorista. 1.2 Formulación del problema ¿Cuál es la rentabilidad económica del proyecto de una empresa de producción y comercialización de miel de abeja en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú a nivel minorista? 1.3 Preguntas de investigación 1)_ ¿Cuáles son las variables a tener en cuenta en la demanda de la miel de abeja en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú? 2)_ ¿Qué resultados se obtienen del estudio técnico para la producción y comercialización de la miel de abeja en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú? 3)_ ¿Cuál es la rentabilidad financiera y económica de la producción de miel de abejas en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú? 1.4 Objetivo General Determinar la rentabilidad económica de la creación de una Empresa de producción y comercialización de miel de abeja en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú a nivel minorista. 4 1.5 Objetivos Específicos 1)_ Analizar las variables a tener en cuenta para la producción y comercialización de la miel de abeja. 2)_ Demostrar los resultados que ofrece en el aspecto técnico para la producción y comercialización de miel de abeja. 3)_ Determinar la rentabilidad financiera de la Producción y Comercialización de miel de abeja. 1.6 Justificación El montaje de una empresa de producción y comercialización de miel de abeja en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú ayudará a abastecer la producción y comercialización de miel con las mejores condiciones higiénicas, de tecnología adecuada y mano de obra calificada y así satisfacer los requerimientos más exigentes en cuanto a la presentación de este producto tan nutritivo y saludable. Con este trabajo de investigación proyectado se pretende satisfacer la demanda y propiciar asimismo el emprendedorismo generando oportunidades laborales para los habitantes de la ciudad. También es digno de destacar que el montaje de esta planta industrial no perjudicará el medio ambiente, sino todo lo contrario propiciará la preservación de los bosques, el equilibrio ecológico producido por la polinización de las flores de especies arbóreas. 5 CAPÍTULO 2 – MARCO TEÓRICO 2.1. Antecedente del Proyecto El investigador ha recurrido a fuentes de publicación de materiales de este tipo en bibliotecas universitarias de la comunidad y otros centros de recopilación de datos. Y se ha podido observar el trabajo realizado por una alumna dentro de este rubro. El proyecto referido se denomina Producción, Venta y Distribución de Miel de Abejas “Mil Flores S.R.L.” corresponde a Lourdes Elizabeth Méndez Ricardo de la Carrera de Ciencias Contables de la Facultad de Economía y Ciencias Administrativas, de la Universidad del Norte, Sede San Pedro del año 2010 por lo que, se evidencia un proyecto de inversión anterior realizado en la zona elegida como mercado meta, acerca de la rentabilidad de la producción y comercialización de miel de abejas como único antecedente en la zona. 2.2. Bases Teóricas 2.2.1 Apicultura Es la palabra que procede del Latín (Apis: abeja y cultura: criar); es la habilidad de criar abejas. También se la define como una rama de la Entomología aplicada que trata sobre todo lo que se relaciona con las abejas, Apis mellífera L. El concepto más apropiado es que la Apicultura es la explotación racional de las abejas, aplicando las técnicas modernas de manejo. (Quiñones, M. R. Acosta, F. N. Morínigo, J. R. Riquelme, M. A González, S. Ríos, R. Hanano, T. Escobar, C.A. Olmedo, J. M. 1993 Pag. 15) 2.2.2 Beneficios que Aporta la apicultura Muchos son los que consideran a la abeja melífera como el único animal completamente útil, basados en el hecho de que ellas obtienen sus alimentos y los valiosos productos que brindan al productor, a partir de sustancias de las plantas que, de no ser recolectadas por ellas, se perderían, es decir que no destruyen nada para su beneficio; mientras que todos los demás animales, también considerados útiles, necesitan destruir alguna parte o algo del ser del cual se alimentan para subsistir y brindarnos los valiosos productos, como el ganado, que destruye las hierbas para convertirlas en carne y leche, o las aves que consumen las semillas para transformarlas en huevo o carne. 6 Los beneficios, que brinda la abeja, pueden clasificarse de dos maneras: a) – Beneficios directos: Son los que derivan de su explotación racional, como la miel, jalea real, propóleo, cera, veneno y otros. b) Beneficios indirectos: La polinización de las flores, cuyo valor es incalculable. Muchas especies de plantas desaparecerían de la tierra sin su maravillosa intervención. Se sabe que aproximadamente el 75% de las polinizaciones entomófilas (por insectos) realiza la abeja melífera. En muchas regiones del mundo, los agricultores mantienen colmenas no por la miel que producen, sino más bien para la polinización de sus cultivos (Ibídem Pag. 15) 2.2.3 Importancia de la Apicultura Los productos de la abeja melífera han sido alimentos del hombre desde tiempos inmemoriales, y siguen siéndolo en esta era moderna en que, con los adelantos tecnológicos, se ha logrado modernizar la explotación a un nivel tal que permite la obtención de grandes cantidades de los mismos; así como varios subproductos como en forma de ingredientes para muchas industrias como las de cosméticos y otras (ibídem Pag. 16) 2.2.4 Ventajas de la Apicultura La Explotación racional de abejas presenta muchas ventajas, en comparación con otras actividades productivas del campo, entre las cuales podemos enumerar las siguientes: 1. Para iniciar la actividad en pequeña escala, no requiere inversiones costosas y se puede dimensionar de acuerdo a la disponibilidad de incrementarla gradualmente. 2. Posibilidad el aprovechamiento racional de los recursos naturales en beneficio de la productividad de las áreas rurales. Con esta actividad se logra que muchas plantas, consideradas malezas improductivas que crecen en los terrenos incultos, sean provechosas mediante el aporte de su néctar para convertirlo en miel. 3. Permite el uso más racional de la mano de obra familiar dentro de la finca, ya que abre una oportunidad de trabajo, tanto para el varón o la mujer como al adulto, el anciano o el joven, con lo que se puede incrementar el ingreso económico de la familia, sin necesidad de que sus miembros tengan que buscar empleo fuera de la finca y, dado el escaso tiempo que requiere para su manejo, no interfiere las labores de los demás rubros. 4. Contribuye a mejorar la calidad de la alimentación. 7 En este sentido es bien conocido el valor nutritivo de los productos de la apicultura como la miel, el polen y la jalea real, que permiten una alimentación natural y sana. 5. Constituye una fuente de ingreso económico interesante, ya que su rentabilidad es elevada. En una explotación a nivel familiar se puede obtener una rentabilidad del 70%, que muy buena, comparada a otros rubros agrícolas tradicionales 6. La conservación del producto es fácil y no sufre descomposición por almacenamiento durante periodos de tiempo prolongado; ventaja que permite al productor especular con el precio en época de escasez, como ocurre en los meses de invierno. 7. Los productos son negociables en su estado primario sin necesidad de transformación industrial previa. 8. La incidencia del costo del flete es muy baja debido al alto valor unitario de los productos. 9. Requiere muy poca extensión de terreno, solo lo suficiente para la instalación de las colmenas, ya que las abejas no tendrán obstáculos para visitar los terrenos aledaños, donde existan flores aprovechables. (ibídem. Pag. 16 y 17) 2.2.5 Condiciones para trabajar en Apicultura La Apicultura, como cualquier otra actividad, exige ciertos requisitos mínimos para desarrollar una explotación racional, ya sea de un nivel familiar o comercial. A continuación son puntualizados los principales requisitos. 1. Vocación: si la persona posee vocación por la Apicultura facilita, enormemente, el desarrollo y el éxito de la explotación. 2. Conocimientos Técnicos: los conocimientos técnicos básicos son sumamente necesarios para iniciar una explotación apícola. Se puede adquirirlos participando en cursos de capacitación, estudiando de los libros sobre Apicultura y, lo más importante, practicando con apicultores experimentados. 3. Respetar la zona de influencia de los colmenares instalados. Esta condición es fundamental para evitar la competencia de los recursos melíferos. 4. Inversión inicial: Es necesaria una inversión económica inicial para la compra de los materiales e implementos básicos necesarios para la instalación de un colmenar. Se debe tener en cuenta que, aparentemente, la inversión inicial es elevada, pero la recuperación es rápida. Además, es importante señalar que la vida útil de la mayoría de los materiales de los materiales e implementos es larga. (ibídem Pag. 17). 8 2.2.6 La abeja La abeja europea, también conocida como la abeja doméstica o melífera lleva el nombre científico de Apis melífera. Es la especie de abeja con mayor distribución en el mundo. Originaria de Europa, África y parte de Asia, fue introducida en América y Oceanía. Fue clasificada por Carolus Linnaeus en 1758. A partir de entonces numerosos taxónomos describieron variedades geográficas o subespecies que, en la actualidad, superan las 30 razas. APIS MELLIFERA Clasificación científica Reino: Animalia Filo: Arthropoda Clase: Insecta Orden: Hymenoptera Suborden: Apocrita Superfamilia: Apoidea Familia: ApidaeSubfamilia: Apinae Tribu: Apini Género: Apis Especie: A. mellifera Cuando un apicultor se refiere a sus colmenas en forma colectiva lo hace desde un concepto intuitivo de colectividad, al hablar de los componentes de un apiario, habla lógicamente del conocimiento de la biología de las abejas, cuya naturaleza social hace que el individuo, en sí mismo, carezca de valor en favor de la colectividad de las abejas. Por todo ello se dice que la colmena es un superorganismo. Este superorganismo se comporta con sinergia, que es el efecto producido por la interacción entre los componentes de un sistema que hace que el todo sea más que la suma de las partes individuales. Las abejas eusociales son insectos sociales con tres diferentes tipos de individuos o castas en la colonia: 1) Abeja reina. 2) Abeja obrera. 3) Abeja zángano. Cada casta tiene su función especial y desarrollan un tipo de trabajo diferenciado en la colonia. La reina y las obreras son hembras y los zánganos son machos. Cada casta tiene un tiempo o ciclo de desarrollo diferente propio para cada especie y se cría en distintos tipos de celdas. (http://todosobreabejas.blogspot.com/) 2.2.7 Abeja reina Las abejas melíferas son muy interesantes en muchos aspectos, sobreviven y 9 se perpetúan como una unidad que denominamos colonia. La abeja reina dependiendo de las condiciones climáticas suele comenzar a poner huevos en primavera. Esta actividad está condicionada por la información que recibe desde el exterior (ej. flujo de néctar, recolección de polen, duración del día, temperatura, etc.). La reina es la única hembra fértil y deposita los huevos de los cuales nacerán todas las demás abejas. La abeja reina no abandona la colmena, salvo durante los vuelos de fecundación, o cuando se produce un enjambre para dar lugar a una nueva colonia. La reina deposita sus huevos, en panales de cera que las obreras construyen con celdas hexagonales. El huevo después del tercer día se transforma en una pequeña larva que es alimentada por las abejas nodrizas (abejas obreras jóvenes). Luego de aproximadamente una semana (dependiendo de la especie), la larva es sellada en su celda por las abejas nodrizas, produciéndose el estadío de ninfa o pupa. En aproximadamente otra semana (nuevamente dependiendo de la especie), la ninfa emerge como una abeja adulta. Las reinas no son criadas en las típicas celdas horizontales del panal, sino que sus celdas son construidas para ser de mayor tamaño y en posición vertical. Además, no son alimentadas con polen como las larvas de las obreras, sino con jalea real. Se ha demostrado que es esta alimentación especial lo que hace que una hembra se desarrolle como reina y no como obrera. Cuando la reina termina su etapa de alimentación larval y se convierte en pupa, se desplaza a una posición cabeza abajo, desde la cual luego come su celda para salir. Durante la etapa de pupa, las abejas obreras tapan o sellan la celda real. Justo después de emerger de sus celdas, a menudo las abejas reina producen un sonido el cual se cree es un reto a otras reinas a batallar. Las abejas reina viven un promedio de tres años. Las obreras viven períodos mucho más breves, de menos de tres meses en promedio. Las abejas reinas liberan feromonas para regular las actividades de la colmena. Las feromonas de la reina, entre otras funciones, modifican el comportamiento de las obreras de modo que éstas alimentan las nuevas larvas como obreras y no como reinas en condiciones normales. Muchas abejas obreras también producen feromonas para comunicarse con otras y distintas abejas. (Ibídem) 2.2.8 Obreras Las abejas obreras son hembras infértiles. Ellas segregan la cera utilizada para construir los panales y son también las encargadas de limpiar y mantener la colmena, criar a las larvas, vigilar el panal y recolectar el néctar y el polen. En las abejas con aguijón, las obreras poseen un contenedor en forma de aguijón el cual pueden clavar a un enemigo para defenderse, pero las abejas 10 mueren poco después de clavar su aguijón, ya que tiene forma acerada, lo que le impide retirarlo, ya que parte del sistema digestivo está unido a él. Las abejas obreras succionan néctar de las flores, que es el alimento energético, y polen, del cual obtienen las proteínas, grasas y minerales necesarios para la supervivencia de los habitantes de la colonia. (Ibídem) 2.2.9 Zánganos Los zánganos son la abeja macho de la colonia. Los huevos que luego producirán zánganos no han sido previamente fecundados, por lo tanto tienen la mitad de la dotación genética de la especie. Los zánganos no recolectan néctar ni polen. El principal propósito de los zánganos es fertilizar a la nueva reina. Éstos copulan con la reina en pleno vuelo. Tras finalizar la cópula, el zángano muere. La abeja reina copula con varios zánganos (más de 15) en los diversos vuelos de fecundación. Los zánganos no poseen aguijón, ya que el aguijón es en realidad un contenedor de huevos modificado. (Ibídem) 2.2.10 Alimentación Tanto las obreras como la abeja reina se alimentan de jalea real durante los primeros tres días del estado larval. Luego las obreras cambian por una dieta de polen y néctar o miel diluida, mientras que aquellas larvas elegidas para ser abeja reinas continúan recibiendo jalea real. Esto causa que la larva se convierta en pupa más rápidamente además de aumentar su tamaño y desarrollarla sexualmente. Los criadores de reinas consideran que una buena nutrición durante el estado larvario es de crucial importancia para la calidad de las reinas criadas, siendo otros factores importantes una buena genética y un número suficiente de apareamientos. (http://todosobreabejas.blogspot.com/) 2.2.11 Lineas y/o razas de abejas recomendadas para la explotación apícolas en el Paraguay Se debe tener en cuenta el objetivo de la explotación. Al respecto, para la producción de miel de abeja se puede optar por la híbrida de la italiana, por la africanizada, o sea, un plantel de abejas reinas de raza Italiana, fecundadas en el lugar en forma natural, con esto se tendrán colmenas mansas en un 50%, por lo menos, en todo caso, dependerá de la decisión del apicultor para explotar colmenas africanizadas, que también son muy buenas productoras de miel. 11 En cambio, la producción de jalea real implica un manipuleo constante e intensivo de las colmenas productoras. Por lo tanto, con respecto a la raza italiana. Resumiendo, se puede aconsejar que, para la producción de jalea real en el Paraguay, deben ser explotadas las abejas de líneas italianas por mansedumbre, por ser buenas productoras y de buena adaptación al clima. De cualquier manera, la decisión final para la elección de la raza a ser explotada queda a cargo del apicultor, técnico o propietario de la empresa. (Quiñones, M. R. Acosta, F. N. Morínigo, J. R. Riquelme, M. A González, S. Ríos, R. Hanano, T. Escobar, C.A. Olmedo, J. M. 1993 Pag. 59 y 60) 2.2.12 Captura de colonias silvestres La captura de colonias silvestres se denomina TRASIEGO, y consite en el paso de una colonia silvestre o colmena rústica, a una colmena moderna, con el propósito de facilitar el manejo racional, favorecer la producción y obtener mayores beneficios para el productor. (Ibídem Pag. 83) 2.2.13 Lugares donde se encuentran las colonias silvestres Las colonias pueden ser halladas en el bosque, en los troncos ahuecados o en las ramas espesas que las resguardan de las condiciones climáticas adversas. Se encuentra, además, en los campos de pastoreo, generalmente en los matorrales o en los tacurúes (termiteros) En la región oriental, frecuentemente se encuentran en los troncos ahuecados de cocoteros, en cambio en la región Occidental a menudo se encuentran en los matorrales abandonadas, registros de agua, medidores de energía eléctrica, tanques de combustibles abandonados, tejado machimbrado, chimenea de las casas y hasta en el cementerio, pues se encuentran ubicadas en los panteones. Como se puede apreciar, existen variadas moradas para las abejas. (Ibidem. Pag. 83) 2.2.14 Materiales Utilizados Los materiales básicos que son utilizados para la captura de la colonia silvestre son: El cajón con cuadros alambrados, máscara, ahumador, cuchillo, tabla de trasiego, cepillo e hilo de ferretería. Además se utilizan otros materiales conforme a la ubicación, tales como escalera, machete, hacha, motosierra, piola, etc. (Ibídem. Pag. 83 y 84) 2.2.15 Métodos de Captura 1- Captura directa 12 Este método es muy sencillo. Se colocan en una colmena vacía tres o cuatro panales obrados o cuadros con cera estampada y se le acerca destapada por debajo del enjambre, sigilosamente. Se manipula con la mano la rama en que está colgado y se le da una sacudida fuerte y seca. Las abejas se desprenderán y caerán en la colmena. Generalmente quedan algunas en la rama, éstas serán sacudidas con el cepillo y ayudadas por el humo, entrarán totalmente a la colmena. Es importante tener a mano la tapa de la colmena para tapar rápidamente, después de que se haya hecho la sacudida. Si se dispone de un panal con cría de otra colmena, se lo introduce entre los cuadros para asegurar el éxito de la operación. Una vez capturado, se lo deja en el lugar con la piquera abierta para que puedan entrar todas las abejas que están volando y luego se lo traslada, por la noche, al lugar definitivo. Posteriormente, en los días sucesivos se las alimente con jarabe de azúcar. 2- Colmenas trampas En época de enjambrazón se distribuyen varias colmenas con dos tres cuadros con cera estampada en distintos lugares. Las abejas de un enjambre aceptarán sin ninguna dificultad y se anidarán en estas colmenas. Es un método que da buenos resultados para aumentar la cantidad de colmenas. 3- Captura de Enjambres en otras formas Si en el momento de encontrar un enjambre no se dispone de una colmena, se lo puede capturar utilizando cualquier otra caja de cartón o de madera. Existen casos en que el enjambre se encuentra posado en una rama muy alta, que no puede alcanzar ni capturar directamente. En este caso se preparar un palo largo de tacuara en el extremo se coloca un arco de alambre y, por este, una bolsa abierta. Se introduce el enjambre dentro de la misma y se agita para descargar en la colmena vacía. Si se dispone de panales obrados, se puede atar por el extremo del palo uno o dos panales y se acerca al enjambre. Se espera unos minutos hasta que las abejas se trasladen totalmente a los panales. Luego se baja cuidadosamente para introducir a la colmena preparada. En todo caso se debe cuidar de no maltratar a la reina. 4- Recomendaciones - Acercarse al enjambre para capturarlo, lo más silenciosamente posible. - No se debe ahumar para capturarlo, porque el humo hará que las abejas se dispersen y empiecen a volar. - Una vez capturado, tapar lo más pronto posible la colmena, dejando la piquera abierta. 13 - Alimentarlo con jarabe de azúcar después de trasladarlo al lugar definitivo. - Introducir en la colmena un panal con cría de otra colmena, con esto las abejas mezquinarán las crías y no abandonarán la colmena. - No se debe introducir en la colmena los cuadros que contengan alambres solamente, sino es preferible con cera estampada o mejor será agregar panales obrados. (Ibídem. Pag. 86, 87, 88 y 89) 2.2.16 Nutrición y Fuentes de Alimentos de las Abejas La nutrición es un proceso que envuelve varias actividades químicas y mecanismos fisiológicos, para que los alimentos, como los carbohidratos, grasas, proteínas y otros nutrientes, sean cambiados a materiales del cuerpo y utilizados como fuentes energéticas. La nutrición de las abejas es muy importante para los apicultores, a fin de que tengan colonias fuertes y sanas; estos alimentos básicos son el néctar, la miel, el polen y el agua. Las abejas pueden vivir con una dieta de carbohidratos puros, por largos periodos de tiempo, sin embargo, el polen es esencial para el crecimiento y nacimiento de las abejas jóvenes y para el desarrollo de las glándulas hipofaríngenas; además, las abejas son incapaces de usar el polen como fuente de energía, para este fin solamente pueden usar el néctar o la miel. (ibídem Pag. 109) 2.3 Definición de Términos 2.3.1 Proyecto “Un proyecto es, ni mas ni menos, la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un problema tendiente a resolver, entre tantos, una necesidad humana” (Sapag Chain. Nassir, Sapag Chain. Reinaldo, Preparación y Evaluación de Proyectos Quinta Edición.) 2.3.1.1 Tipos de Proyecto Los proyectos se clasifican según la finalidad del estudio y según el objeto de la inversión. - Según la finalidad del estudio, los proyectos se hacen para evaluar: - La rentabilidad del proyecto - La rentabilidad del inversionista 14 - La capacidad de pago del proyecto - Según el objeto de la inversión, los proyectos se hacen para evaluar: - La creación de un nuevo nogocio - Un proyecto de modernización. El cual puede incluir: - Externalización. - Internalización. - Reemplazo. - Ampliación. - Abandono. (Sapag Chain. Nassir, Sapag Chain. Reinaldo, Preparación y Evaluación de Proyectos Quinta Edición) 2.3.1.2 Proyecto de Inversión Privada Los proyectos de uso privados pueden definirse como instrumentos de decisión, que orienta y apoya el proceso racional de toma de decisiones, donde permite juzgar cuantitativa y cualitativamente las ventajas y desventajas en la asignación de recursos con el fin de determinar la rentabilidad socioeconómica y privada del proyecto y en base a esta, se realizará el programa de inversión. (http://www.slideshare.net/marvi cgm/proyectos-privados-y-proyectos-pblicos.) 2.3.2 Rentabilidad Rentabilidad económica: beneficio comparado con el total de recursos empleados para obtener esos beneficios. Rentabilidad financiera: beneficio comparado con los recursos propios invertidos para obtener esos beneficios. Rentabilidad social: (objetivo de las empresas públicas, aunque también perseguida por empresas privadas) (http://es.wikipedia.org/wiki/ Rentabilidad) 2.3.3 Empresa Es una entidad integrada por el capital y el trabajo, como factores de la producción y dedicada a actividades industriales, mercantiles o de producción de servicios con fines lucrativos y con la consiguiente responsabilidad. (Aguayo, Paulino p.46. 2007) 15 2.3.4 Tipos de empresas Las empresas se pueden clasificar Según su objeto o la Actividad que desarrollan, pueden ser: - Empresas Transformadoras a) Industriales b) Extractivas c) Reproductoras - Empresas comerciales a) Según el volumen de sus operaciones b) Por el campo en que actúan Atendiendo al sujeto o según su naturaleza, las empresas pueden ser: - Individuales - Sociedades a) Sociedades Mercantiles b) Sociedades civiles c) Sociedades de regímenes especiales d) Asociaciones de dos o más Estados. Teniendo en cuenta la propiedad del capital - Públicas - Privadas - Mixtas Por su dimensión o Tamaño - Empresas pequeñas - Empresas medianas - Empresas grandes - Empresas multinacionales (ibídem Pag. 52,53 y 54) 16 2.3.5 Variables del Mercado 2.3.5.1 Mercado Es donde se realiza el intercambio de recursos (transacciones) de bienes y servicios por dinero u otros bienes o servicios. (Sapag Chain, Nassir. 2011. Pag. 46) 2.3.6.2 Estudio de mercado Uno de los factores más críticos en el de proyectos es la determinación de su mercado, tanto por el hecho de que aquí se define la cuantía de su demanda e ingresos de operación, como por los costos e inversiones implícitos. El estudio de mercado es más que el análisis y la determinación de la oferta y demanda, o de los precios del proyecto. Muchos costos de operación pueden preverse simulando la situación futura y especificando las políticas y los procedimientos que se utilizarán como estrategia comercial. Pocos proyectos son los que explican, por ejemplo, la estrategia publicitaria, la cual tiene en muchos casos una fuerte repercusión, tanto en la inversión inicial- cuando la estrategia de promoción se ejecuta antes de la puesta en marcha del proyecto – como en los costos de operación, cuando se define como un plan concreto de acción (Sapag Chain, Nassir Sapag Chain, Reinaldo, Quinta Edición) 2.3.5.3 La demanda En términos generales, la "demanda" es una de las dos fuerzas que está presente en el mercado (la otra es la "oferta") y representa la cantidad de productos o servicios que el público objetivo quiere y puede adquirir para satisfacer sus necesidades o deseo. (http://www.promonegocios.net/ demanda/definicion-demanda.html) 2.3.5.4 La oferta El término oferta se puede definir como el número de unidades de un determinado bien o servicio que los vendedores están dispuestos a ofrecer a determinados precios. Obviamente, el comportamiento de los oferentes es distinto al delos compradores; un alto precio les significa un incentivo para producir y vender más de ese bien. A mayor incremento en el precio, mayor será la cantidad ofrecida. (Sapag Chain, Nassir. Sapag Chain Reinaldo) 17 2.3.5.5 Precio Para Philip Kotler y Gary Armstrong, autores del libro "Fundamentos de Marketing", el precio es "(en el sentido más estricto) la cantidad de dinero que se cobra por un producto o servicio. En términos más amplios, el precio es la suma de los valores que los consumidores dan a cambio de los beneficios de tener o usar el producto o servicio (http://www. promonegocios.net/mercadotecnia/precio-definicion-concepto.html) 2.3.5.6 Producto El marketing establece que un producto es un objeto que se ofrece en un mercado con la intención de satisfacer aquello que necesita o que desea un consumidor. En este sentido, el producto trasciende su propia condición física e incluye lo que el consumidor percibe en el momento de la compra (atributos simbólicos, psicológicos, etc.) (http://definicion. de/producto/) 2.3.5.7 Comercialización La Comercialización es la actividad como tal que se realiza en el comercio. Es el intercambio o “Trueque” que se aplica cuando una persona quiere adquirir un producto y a cambio entrega una cantidad de dinero impuesta. Es todo ese conjunto de actividades que pueden llegar a tener un complejo procedimiento, todo depende de la magnitud de la transacción (http://conceptodefinicion.de/ comercialización/) 2.3.5.8 Clientes “Son toda persona que compra un bien o utiliza servicio de un profesional o empresa en forma habitual.” (O. Greco y A. Godoy: 2003) 2.3.5.9 Proveedor “Es la persona o empresa que abastece con algo a otra empresa o a una comunidad. El término procede del verbo proveer, que hace referencia a suministrar lo necesario para un fin.” (http://definicion.de/proveedor/) 18 2.3.5.10 Competencia Se denomina competencia a la circunstancia en la que dos entidades se relacionan con los recursos de un medio determinado intentando acapararlos por completo y perjudicando a la otra; en otras palabras, una relación de competencia entre dos criaturas implica que cada una se beneficia perjudicando a la otra. (http://www.definicionabc.com/ general /competencia.php) 2.3.6 Estudio Técnico “Es la reunión y análisis de la información que permita Verificar la posibilidad técnica de fabricar un producto. Determinar el efecto que tienen las variables del proyecto en su rentabilidad.” (http://www.slideshare.net/JFMayorgaJ/estudiotcnicohttp://www.slideshare.net/JF MayorgaJ/estudio-tcnico) 2.3.6.1 Plan Organizacional El Plan Estratégico Organizacional es el documento gerencial que marca el horizonte de la compañía, definiendo las estrategias a seguir en el corto, mediano o largo plazo. Encaminados a buscar la orientación requerida a través de la formulación y el análisis de las preguntas y las respuestas correctas, encontramos los factores diferenciadores que nos permiten enfrentar el presente y el futuro funcionamiento de la organización con menos posibilidades de error. (http://www.mindsas.com/portafolio/planesestrategicos/plan-organizacional.html) 2.3.6.2 Organización Harold Koontz y Heinz weihrich dan la siguiente definición: “Concebimos la organización como la identificación y clasificación de las actividades requeridas; el agrupamiento de las actividades mediante las cuales se consiguen los objetivos; la obligación de realizar una coordinación horizontal (en el mismo nivel de la organización o en otro similar) y vertical (por ejemplo, oficinas centrales, división y departamento) en la estructura organizacional (Flor Romero, Martin) Para Henry Dutton : “La organización es el arte de emplear eficientemente los recursos disponibles a fin de alcanzar un determinado objetivo. (Ibídem) 19 Según Peter DrucKer: “La función de la organización es hacer trabajar el saber en herramientas, productos y procedimientos, en la concepción del trabajo, en el mismo saber. Por su propia naturaleza, el saber cambia rápidamente y las certezas de hoy siempre se convierten en los absurdos de mañana. (Ibídem) 2.3.6.3 Tipos de organización Organizaciones Formales: Son las organizaciones referidas a las unidades planeadas, estructuradas deliberadamente para la consecución de fines específicos. Una organización de las características señaladas, en general, posee una estructura organizativa y jerárquica, con distribución de actividades, responsabilidades, relativamente fijas existentes entre los puestos de la unidad administrativa en cuestión (Aguayo, Paulino. Pg. 45. 2007) Organizaciones Informales: Si bien poseen algunas de las características señaladas en el párrafo anterior, no tienen una estructura organizativa formal o fija, no se discriminan las funciones y responsabilidades taxativamente entre los componentes de la organización. (Ibídem. Pg. 46. 2007) 2.3.6.4 Organigrama “Es la representación gráfica o la “fotografía” de la Estructura Organizacional” (Yambay F., Oscar D Pag. 104) 2.3.6.5 Localización óptima del proyecto Las localizaciones de los proyectos hacen que las empresas obtengan mayor rentabilidad y reconocimiento en el mercado donde deseen operar. El objetivo es que el negocio tenga esa ubicación ideal para su buena operación. 2.3.6.6 Determinación del tamaño de la planta La determinación del tamaño de la planta industrial (empresa), esta dado por la capacidad instalada de producción de bienes y/o servicios de la misma, dicha capacidad de producción es expresada en términos de productos elaborados por ciclo, turno, año, según el sistema adoptado para trabajar. (http://www.google.com.py/#hl=es-419&biw=999&bih=476&sclient=psyab&q=determinacion+del+tama%C3%B1o+de+la+planta+de+produccion &oq=determinacion+del+tama%C3%B1o+de+la+planta+&gs_l=serp.1.2. 20 0j0i30l3.0.0.2.3064.0.0.0.0.0.0.311.311.31.1.0...0.0...1c.maonMqTIQhA&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.r_qf.&fp=7b 367acfb74419a8) 2.3.6.7 Visión La visión empresarial debe ser definida por la dirección superior, conjuntamente con el equipo gerencial de la organización, considerando la relación empresa-entorno y, principalmente, los clientes o consumidores de sus productos o servicios, los proveedores de bienes y servicios. (Flor Romero, Martín. 2007.) 2.3.6.8 Misión En administración de empresas misión significa la razón de ser, o sea, él para que existe o se crea una empresa u organización. La misión es la expresión escrita del propósito de la empresa y sirve como guía para orientar el camino a seguir para llegar a los objetivos organizacionales. Toda misión empresarial debe ser clara objetiva y realista, y debe constituirse en fuente de inspiración de los directivos, gerentes y empleados, en sus actividades cotidianas. También debe ser conocida por los proveedores de modo a lograr el compromiso de los mismos para su cumplimiento. (Flor Romero, Martín. 2007.) 2.3.6.9 Estudio de la situación actual El primer paso que de dar el analista de Organización y Procesos Empresariales para realizar un estudio de tiempos y movimientos es identificar claramente cada uno de los movimientos que requiere el trabajo a ser analizado. Posteriormente, registrar cada uno de los pasos del proceso o procedimiento en estudio especificando el puesto de trabajo y la persona responsable. Antes de comenzar el estudio es importante que el analista de Organización y Procesos Empresariales visite los sectores donde realizará su trabajo. De este modo podrá efectuar los primeros contactos con los empleados y, además, observar de cerca las actividades que habrán de ser estudiadas. Esto es muy importante para el logro de los objetivos del estudio pues el analista ya toma conocimiento acerca del estudio a ser realizado y de quiénes los realizarán. De esta manera se puede evitar el comportamiento de rechazo que en la mayoría de los casos demuestran algunos empleados ante un estudio de esta naturaleza. (Flor Romero, Martín. 2007) 21 2.3.6.10 Objetivos empresariales “Los objetivos son la descripción anticipada de las metas que queremos conseguir.” (http://proyectoempresarial.wordpress.com/2011/12/15/los-objetivosempresariales/) 2.3.6.11 Estrategia Es la búsqueda deliberada de un plan de acción que desarrolle la ventaja competitiva de una empresa y la acentúe, de forma que esta logre crecer y expandir su mercado reduciendo la competencia. La estrategia articula todas las potencialidades de la empresa de forma que la acción coordinada y complementaria de todos sus componentes contribuya al logro de objetivos definidos y alcanzables. (http://es. wikipedia.org/wiki/ Estrategia_ empresarial) 2.3.6.12 Plan estratégico Es un programa de actuación que consiste en aclarar lo que pretendemos conseguir y cómo nos proponemos conseguirlo. Esta programación se plasma en un documento de consenso donde concretamos las grandes decisiones que van a orientar nuestra marcha hacia la gestión excelente. (http://www.guiadelacalidad.com/modelo-efqm/plan-estrategico) 2.3.6.13 Inflación Inflación es el crecimiento continuo y generalizado de los precios de los bienes y servicios y factores productivos de una economía a lo largo del tiempo. Otras definiciones la explican como el movimiento persistente al alza del nivel general de precios o disminución del poder adquisitivo del dinero”. (http://www.econlink.com.ar/definicion/ inflacion.shtml) 2.3.7. Estudio Financiero La última etapa del análisis de viabilidad financiera de un proyecto es el estudio financiero. Los objetivos de esta etapa son ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analíticos y datos adicionales para la evaluación del proyecto y evaluar los antecedentes para determinar su rentabilidad. (Sapag Chain, Nassir. Sapag Chain, Reinaldo). 22 2.3.7.1 Estado de Situación Patrimonial El estado de situación financiera, también llamado balance general, es el medio que la contabilidad ha utilizado para mostrar el efecto acumulado de las operaciones que se han efectuado en el pasado. Nos muestra, a una fecha determinada, cuáles son los activos con los que cuenta la empresa para las futuras operaciones, así como los derechos que existen sobre los mismos y que aparecen bajo el nombre de pasivos y capital contable. (http://www.ii.iteso.mx/Ing%20de% 20costos%20I/costos/tema12.htm) 2.3.7.2 Estado de Resultados “El Estado de resultado un documento financiero que muestra detalladamente los ingresos y los gastos durante un periodo de tiempo determinado.” (Aguayo, Paulino. 2007) 2.3.7.3 Estado de Flujos de Efectivo “En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.” (http://es. wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo) 2.3.7.4 Gastos En el uso común, un “gasto” es un egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe pagar para un artículo o por un servicio. Para un inquilino, por ejemplo, el alquiler es un gasto. Para un estudiante o los padres de familia, la matrícula escolar es un gasto. El comprar alimentos, ropa, muebles o un automóvil es también considerado un gasto. Un gasto es un “costo” que es "pagado" o "remitido" normalmente a cambio de algo de valor. Lo que pareciera costar mucho se considera "caro", mientras que lo que pareciera costar poco es "barato" (http://es.wikipedia.org/wiki/Gasto) 2.3.7.5 Ingresos En economía el concepto ingreso puede hacer referencia a las cantidades que recibe una empresa por la venta de sus productos o servicios (ingresos empresariales, en inglés revenue) y tambien puede referirse al conjunto de rentas recibidas por los ciudadanos (en inglés income) (http://es.wikipedia.org/wiki/Ingreso) 23 2.3.7.6 Salario Mínimo Es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el trabajador por los servicios prestados en una jornada de trabajo, debiendo ser suficiente para satisfacer las necesidades normales de un jefe de familia en el orden material, social y cultural, y para proveer a la educación obligatoria de los hijos (http://www.agendistas.com/ economia/definiciones-salariominimo.html) 2.3.7.7 Inversión “Es un término económico que hace referencia a la colocación de un capital en una operación, proyecto o iniciativa empresarial con el fin de recuperarlos con intereses en caso de que el mismo genere ganancias.” (http://www.definicionabc. com/economia/inversiones.php) 2.3.7.8 Presupuestos Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año (http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto) 2.3.7.9. Ratios Un ratio, en definitiva, es la razón o cociente de dos magnitudes relacionadas. Los ratios financieros o contables son los coeficientes que aportan unidades financieras de medida y comparación. A través de ellos, se estable la relación entre sí de dos datos financieros y es posible analizar el estado de una “organización” en base de sus niveles óptimos. (http://definicion.de/ratio/) a) Ratios Financieros: “Los ratios financieros, también conocidos indicadores o índices financieros, son razones que nos permiten analizar los aspectos favorables y desfavorables de la 24 situación económica y financiera de una empresa.” (http://www.crecenegocios. com/ratios-financieros/) - Ratio prueba ácida: Ratio Prueba Ácida Es ratio financiero para medir el grado de liquidez de una compañía. Se calcula sumando todos los activos que son de rápida convertibilidad en efectivo, y dividiendo esta suma entre la suma de todas la obligaciones actuales. Excluye específicamente el inventario. Es un indicador del grado en cual una compañía puede pagar atender sus obligaciones actuales sin tener que depender de las ventas de su inventario. http://www.12manage.com /methods_quick_ratio_es.html) - Ratio capital de trabajo: “Es la cantidad de recursos de corto plazo que requiere una empresa para la realización de las actividades. Es equivalente a la diferencia entre el activo y el pasivo corriente.” (http://es.mimi.hu/economia /capital_de_trabajo .html) - Endeudamiento: “Utilización de recursos de terceros obtenidos vía deuda para financiar una actividad y aumentar la capacidad operativa de la empresa.” (http://www. businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.php?word=ENDEUDA MIENTO) - Periodo de Recuperación de Capital Consiste en medir el tiempo en el que se podrá recuperar la inversión de un proyecto. Está técnica toma en cuenta el valor del dinero en el tiempo a diferencia de la anterior (costo promedio ponderado de capital), este método de evaluación de proyectos indica el plazo en que la inversión original se recupera con las utilidades futuras. (www.mitecnologico .com) PR = tn + S A 1 – m SA1+SA2 25 - Análisis de Rentabilidad. Miden la capacidad de generación de utilidad por parte de la empresa. Tienen por objetivo apreciar el resultado neto obtenido a partir de ciertas decisiones y políticas en la “administración” de los fondos de la empresa. Evalúan los resultados económicos de la actividad empresarial. Expresan el rendimiento de la empresa en relación con sus ventas, activos o capital. (www.elprisma. com /apuntes/administración_de_empresas/ratiosfinancieros). VPN + 0 Ventas en unidades Mayor pendiente, mayor sencibilidad b) Rendimiento sobre el Patrimonio: “Esta Razón indica el rendimiento que se obtiene sobre el capital contable, indica la capacidad de la compañía para generar ganancias a su favor mientras más alto sea, mas les gustará a sus dueños.” (www.elprisma.com/apuntes /administración_de_empresas/ratiosfinancieros). Utilidad Neta Patrimonio Neto c) Rendimiento sobre la inversión: Es la proporción entre la utilidad neta después de impuestos dividida entre la Inversión. El porcentaje que resulta muestra el poder de generar Ganancias que tiene la inversión de los accionistas, de acuerdo con su Valor en libros. Esta razón es sólo una medida aproximada del rendimiento sobre la Inversión. (http://www.eco-finanzas.com/diccionario/ R/RENDIMIENTO _SOBRE_LA_INVERSION.htm) 26 - Margen bruto y neto de utilidad: a) Margen Bruto: Este ratio relaciona las ventas menos el costo de ventas conlas ventas. Indica la cantidad que se obtiene de utilidad porcada UM de ventas, después de que la empresa ha cubierto elcosto de los bienes que produce y/o vende. MARGEN DE UTILIDAD BRUTA= VENTAS - COSTOS DE VENTAS= % VENTAS MUB= 4'363,670 - 2'929,28723= 0.3287 ó 32.87% 4'363,670 Indica las ganancias en relación con las ventas, deducido los costos de producción de los bienes vendidos. Nos dice también la eficiencia de las operaciones y la forma como son asignados los precios de los productos. Cuanto más grande sea el margen bruto de utilidad, será mejor, pues significa que tiene un bajo costo de las mercancías que produce y/ o vende. (http://es.scribd.com/doc/2647331/32/d-Margen-bruto-y-neto-de-utilidad) b) Margen Neto: Rentabilidad más específico que el anterior. Relaciona la utilidad líquida con el nivel de las ventas netas. Mide el porcentaje de cada UM de ventas que queda después de que todos los gastos, incluyendo los impuestos, han sido deducidos. MARGEN NETO DE UTILIDAD= UTILIDAD NETA= % VENTAS NETAS Para DISTMAFERQUI S.A.C. en el 2004, tenemos: MARGEN NETO DE UTILIDAD= 63,68724 = 0.0146 ó 1.46% 4'363,670 Esto quiere decir que en el 2004 por cada UM que vendió la empresa, obtuvo una utilidad de 1.46%. Este ratio permite evaluar si el esfuerzo hecho en la operación durante el período de análisis está produciendo una adecuada 27 retribución para el empresario, grande sea el margen neto de la empresa mejor (Ibídem) 2.3.7.10 Flujo neto de Caja “El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa” (http://es.wikipedia.org/wiki/Flujo_de_caja) 2.3.8 Estudio económico “Trata de determinar cual será la cantidad de recursos económicos que son necesarios para que el proyecto se realice, es decir, cuanto dinero se necesita para que la planta opere.” (http://www.ii.iteso.mx/proy%20inv/EstudioEconomico. htm) 2.3.8.1 Plazo de Recuperación o Pay-Back estático “Este método nos proporciona el plazo en el que recuperamos la inversión inicial a través de los flujos de caja netos, ingresos menos gastos, obtenidos con el proyecto.” (http://www.areadepymes.com/?tit=inversiones-en-inmovilizado-o- existencias-pay-back-o-plazo-de-recuperacion&name=Manuales&fid=ef0bcad) 2.3.8.2 Rentabilidad o Rendimiento La palabra "rentabilidad" es un término general que mide la ganancia que puede obtenerse en una situación particular. Es el denominador común de todas las actividades productivas. Se hace necesario introducir algunos parámetros a fin de definir la rentabilidad. En general, el producto de las entradas de dinero por ventas totales (V) menos los costos totales de producción sin depreciación (C) dan como resultado el beneficio bruto (BB) de la compañía. Para medir el rendimiento del proyecto se utilizarán dos herramientas. (http://www.fao.org/docrep/003/ V8490S/v8490s09.htm) a) TIR (Tasa Interna de Rendimiento) La T.I.R. es un indicador de rentabilidad relativa del proyecto, por lo cual cuando se hace una comparación de tasas de rentabilidad interna de dos proyectos no tiene en cuenta la posible diferencia en las dimensiones de los 28 mismos. Una gran inversión con una T.I.R. baja puede tener un V.A.N. superior a un proyecto con una inversión pequeña con una T.I.R. elevada. Este método considera que una inversión es aconsejable si la T.I.R. resultante es igual o superior a la tasa exigida por el inversor, y entre varias alternativas, la más conveniente será aquella que ofrezca una T.I.R. mayor. (www.zonaeconomica.com/inversion. Publicado por Luis Garrido Martos – 2006) TIR: i(+) VAN(+)*(i(+) - i(-)) VAN(+) - VAN(-) b) VPN (Valor Presente Neto) Se entiende la suma de los valores actualizados de todos los flujos netos de caja esperados del proyecto, deducido el valor de la inversión inicial. Cuando el VPN es positivo se considera un proyecto viable. Para obtenerlo se requiere de los flujos de efectivo, inversión inicial, los periodos para la recuperación, el rendimiento requerido (Ibídem) El V.A.N. también puede expresarse como un índice de rentabilidad, llamado Valor neto actual relativo, expresado bajo la siguiente fórmula: V.A.N. de la inversión Inversión o bien en forma de tasa (%): V.A.N. de la inversión x100 Inversión 2.3.8.3 Relación Costo-Beneficio “La relación costo beneficio toma los ingresos y egresos presentes netos del estado de resultado, para determinar cuáles son los beneficios por cada peso que se sacrifica en el proyecto.” (http://www.pymesfuturo.com/costobeneficio.html) 2.3.8.4 Punto de Equilibrio Para poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE EQUILIBRIO, se deben identificar los diferentes costos y gastos que intervienen en el proceso productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es necesario comenzar por conocer que el costo se relaciona con el volumen de producción y que el gasto guarda una estrecha relación 29 con las ventas. Tantos costos como gastos pueden ser fijos o variables. (http://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.htm) 2.3.8.5 Costos Variables Como su nombre lo indica, el costo variable hace referencia a los costos de producción que varían dependiendo del nivel de producción. Todo aquel costo que aumenta o disminuye según aumente o disminuya la producción, se conoce como costo variable. Un ejemplo claro de costo variable es la materia prima, puesto que entre más unidades se produzcan de un bien determinado, más materia prima se requiere, o caso contrario, entre menos unidades se produzcan, menos materia prima se requiere. (http://www.gerencie. com/costo-variable. html) 2.3.8.6 Costo Marginal Se define como la variación en el costo total, ante el aumento de una unidad en la cantidad producida, es decir, es el costo de producir una unidad adicional. Matemáticamente se expresa como la derivada parcial del costo total respecto a la cantidad: Costo Marginal = ∂Costo Total ∂Cantidad CMg = ∂CT ∂Q El costo marginal es un concepto fundamental en la teoría microeconómica, debido a que se utiliza para determinar la cantidad de producción de las empresas y los precios de los productos. El costo marginal depende de la tecnología utilizada en la producción y de los precios de los insumos. (http://www.zonaeconomica.com/costo-marginal) 30 2.3.8.7 Costos Fijos Son aquellos cuyo monto total no se modifica de acuerdo con la actividad de producción. En otras palabras, se puede decir que los Costos Fijos varían con el tiempo más que con la actividad; es decir, se presentarán durante un periodo de tiempo aun cuando no haya alguna actividad de producción (http://www.promonegocios.net/costos/costos-fijos.html) 2.3.8.8 Punto de equilibrio contable “Es aquel en el cual la empresa cubre sus costos y gastos fijos y variables, o sea, no pierde ni gana. (p.28). Nivel de ventas que da como resultado utilidad neta del proyecto igual a cero (ingresos = gastos)” (Ferreira, Hugo. 2004) 2.3.8.9 Cobertura para gastos fijos Este ratio permite visualizar la capacidad de supervivencia, endeudamiento y también medir la capacidad de la empresa para asumir su carga de costos fijos. Para calcularlo dividi-mos el margen bruto por los gastos fijos. El margen bruto es la única posibilidad que tiene la compañía para responder por sus costos fijos y por cualquier gasto adicional, como por ejemplo, los financieros. COBERTURA DE GASTOS FIJOS = UTILIDAD BRUTA = veces GASTOS FIJOS Aplicando a nuestro ejemplo tenemos: 31 COBERTURA DE GASTOS FIJOS = 1'434,38317 =1.44 veces 997,710 Para el caso consideramos como gastos fijos los rubros de gas-tos de ventas, generales y administrativos y depreciación. Es tono significa que los gastos de ventas corresponden necesaria-mente a los gastos fijos. Al clasificar los costos fijos y variables deberá analizarse las particularidades de cada empresa.” (http://es.scribd.com/doc/2647331/ 25/c-Cobertura-para-gastosfijos) 2.3.8.10 Margen de contribución “Es el la diferencia entre el precio de venta menos los costos variables. Es considerado también como el exceso de ingresos con respecto a los costos variables, exceso que debe cubrir los costos fijos y la utilidad o ganancia.” (http://www. gerencie.com/margen-de-contribucion.html) 2.3.8.11 Margen de seguridad Es aquel descuento que: Proteja nuestro capital de errores en la estimación del valor intrínseco de la empresa. Si tomamos una tasa de crecimiento muy optimista, el valor intrínseco puede ser artificialmente alto, lo cual nos va a llevar a comprar una acción a un precio elevado. Nos permita obtener una rentabilidad a largo plazo superior a la media del mercado. La rentabilidad viene marcada por el precio de compra: a mayor precio de compra, menor rentabilidad. (http://www.rankia. com/blog/torososos-y-borricos/433799-margen-seguridad) 2.3.8.12 Estudio de Factibilidad Factibilidad se refiere a la disponibilidad de los recursos necesarios para llevar a cabo los objetivos o metas señalados, y este puede ser: b) La factibilidad operativa está determinada por la disponibilidad de todos los recursos necesarios para llevar adelante un proyecto. c) La factibilidad técnica se relaciona con ver si tu equipo cuenta con las herramientas, los conocimientos, las habilidades y la experiencia para hacer que tu proyecto sea exitoso. 32 d) La factibilidad económica surge de analizar si los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar las actividades pueden ser cubiertos con el capital del que se dispone. (www.alegsa.com.ar.) 33 CAPÍTULO 3 – MARCO METODOLÓGICO En este capítulo se describe la manera en que se realizó la presente investigación aplicada o “técnica”, en la que, en lugar de hipótesis se proponen nuevos métodos, productos, procedimientos, etc., a los cuales no se les comprueba su veracidad, sino su eficiencia, rentabilidad, factibilidad, etc. 3.1. Enfoque de la investigación de acuerdo a lo expuesto, el presente proyecto utiliza el enfoque cuantitativo ya que es secuencial y probatorio. Cuenta con algunas de las siguientes características: debido a que los datos son producto de mediciones se representan mediante números. Los análisis cuantitativos se interpretan a la luz de las predicciones iniciales (hipótesis) y de estudios previos. En una investigación cuantitativa se pretende generalizar los resultados encontrados en un grupo o segmento a una colectividad mayor. También se busca que los estudios efectuados puedan replicarse. Si se sigue rigurosamente el proceso y, de acuerdo con ciertas reglas lógicas, los datos generados poseen los estándares de validez y confiabilidad, y las conclusiones derivadas contribuirán a la generación de conocimiento. (Hernández, Fernández y Baptista. 2007) 3.2. Nivel de conocimiento esperado El nivel de conocimiento esperado en la presente investigación se identifica dentro de los estudios descriptivos, ya que buscan especificar las propiedades, las características y los perfiles importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que se someta a un análisis. Miden, evalúan o recolectar datos sobre diversos aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno a investigar. Los estudios descriptivos pretenden medir o recoger información de manera independiente o conjunta sobre los conceptos o las variables a los que se refieren. 34 Desde luego, pueden integrar las mediciones o información de cada una de dichas variables o conceptos para decir cómo es y cómo se manifiesta el fenómeno de interés; su objetivo nos es indicar cómo se relacionan las variables medidas. (Ibídem) 3.3. Diseño de la Investigación Este proyecto utiliza un diseño no experimental, donde no se manipulan deliberadamente variables. De hecho, no hay condiciones o estímulos. Los sujetos se observan tal y cómo se dan en su ambiente natural para después analizarlos. No se construye ninguna situación, sino que se observa situaciones ya existentes, no provocadas intencionalmente por el investigador. (Ibídem) 3.4. Descripción de la población y tamaño de la muestra Población: El distrito de San Pedro de Ycuamandyyú cuenta con 32.918 habitantes en total, de los cuales 17.092 son varones y 15.825 son mujeres, según proyecciones para el 2008 de la Dirección General de Estadísticas, Encuestas y Censos. La población urbana se estima en 8.000 habitantes y teniendo en cuenta la PEA (Población Económicamente Activa) que lo conforman las personas de 18 a 60 años de edad, podría asignarse en un 50%, o sea la mitad que son 4.000 personas. Asimismo dicha cantidad, 4.000 se divide entre las ocho empresas del ramo, totalizando 500 posibilidades de gente que compre o estén dispuestas a pagar el producto. Muestra: pocas veces es posible medir a toda la población, por lo que obtenemos o seleccionamos una muestra, y por supuesto se pretende que ese subconjunto sea un reflejo del conjunto de la población. La elección entre un tipo de muestra depende de los objetivos del estudio, del enfoque de la investigación y de la contribución que se piensa hacer con ella. Para este proyecto se ha optado por la muestra no probabilística, llamada también dirigida, en donde se supone un procedimiento de selección informal. La elección de los elementos no depende de 35 la probabilidad, sino de causas relacionadas con las características de la investigación o de quien hace la muestra. Aquí el procedimiento no es con base en fórmulas de probabilidad, sino que depende de la decisión del investigador, por lo que se determinó la cantidad de 100 personas, conforme la delimitación de la población. La muestra representa el 20% del total de la población delimitada. 3.5. Fuentes de datos Fuentes Primaria: La fuente de recolección de datos primaria son las que el investigador recoge por sí mismo en contacto con la realidad. Como técnica de recolección de información primaria se tiene: la observación, entrevista, cuestionarios, test, la encuesta, los diagramas psicométricos etc. En este caso se utilizó un cuestionario de entrevista personal a través de preguntas cerradas como así también la observación (Ibídem). Fuentes Secundarias: En cuanto a las técnicas de recolección secundaria tenemos que decir, que los datos de información secundaria son bibliográficos ya que son informaciones encontradas en los materiales, conforme lo establecido en el marco de referencia (Ibídem) 3.6. Técnicas e instrumento de recolección de los datos La técnica aplicada para la recolección de datos es el cuestionario por entrevista personal con 11 (once) preguntas cerradas, que fueron la fuente de recolección de datos pertinentes para la investigación que reúne los dos requisitos imprescindibles, la confiabilidad y la validez. 3.7. Procesamiento de los datos Para el procesamiento de datos del presente proyecto se utiliza el sistema operativo Excel, presentando los datos en graficas circulares y analizado en función, al planteamiento del problema y los objetivos de investigación. 36 Para elaborar un resumen, se debe obtener el contenido esencial del reporte de investigación, regularmente incluye el planteamiento del problema, la metodología, los resultados más importantes y las conclusiones deben ser sencilla, informativo, conciso y específico (Ibídem). 37 CAPÍTULO 4 – MARCO ANALITICO 4.1. El Producto La miel es un líquido muy espeso dulce elaborada por las abejas utilizando diferentes sustancias de la naturaleza las cuales recogen y proceden a la elaboración de la miel. Este producto contiene muchísimos beneficios nutritivos y medicinales para el ser humano lo cual es motivo de consumo y cuenta con gran demanda en todo el mundo. El hombre con todos sus avances tecnológicos no ha podido elaborar o fabricar la miel, sin embargo, ha encontrado la forma de obtenerla en cantidades comerciales que es mediante la apicultura. La miel se compone principalmente de 16 tipos de azúcares siendo dos los predominantes: La levulosá (fructosa) y la dextrosa (glucosa). Esto es uno de los motivos por los que la miel actúa tan rápidamente produciendo energía, puesto que estos dos elementos se describen como "predigeridos", por lo cual cuando entran en el cuerpo y son asimilados, comienzan a funcionar directamente. Debido a su alto valor energético y á su facilidad de digestión es un alimento especialmente valioso para los ancianos y los niños mayores de un año. Propóleo: Es una resina de olor dulce, tomada por las abejas de la corteza de algunos árboles y las abejas lo usan como sellador para cerrar sus colmenas y desinfectarlas a prueba de todos los gérmenes. Pronto será considerado como uno de los mayores antibióticos del mundo actual. También es un eficaz antibiótico natural que posee propiedades antibacteriales y antivirales, que ayudan la formación de anticuerpos que estimulan el sistema inmunológico, aumentando la resistencia del organismo, protegiéndolo contra las infecciones en general y de agentes no específicos. El propóleo es un fungicida, anestésico, antiinflamatorio, cicatrizante, antibacteriano y bacteriostático, es activo contra estafilococos, estreptococos, salmonella, bacíllus, subtilis, proteus, vulgares, etc. y tiene las siguientes aplicaciones: Afecciones respiratorias: Otitis, faringitis, bronquitis, amigdalitis, fiebre de heno, se ha empleado con éxito en rinitis alérgica y sinusitis: 38 Infecciones bucales: aftas, inflamación de encías por hongos, candidiasis bucal, etc. Afecciones digestivas: Ha sido usado en gastritis, trastornos hepático biliares, ha sido probada su eficacia en diverticulosis intestinal, diarrea por candiasis intestinal. Afecciones dermatológicas: (vía externa e interna) heridas, quemaduras, abscesos, forúnculos, queratodermias, micosis, úlceras varicosas, verrugas, callos, queloides, acné, manifestaciones cutáneas de zona. Afecciones genitourinarias: Trastornos de la próstata, tricornoriasis vaginal e infecciones por cándida, nefritis. Alivio sistemático dé la psoriasis: Se ha comprobado su eficacia en algunos casos de trastornos metabólicos, osteoarticulares, procesos reumáticos, etc. El Polen es el pasaporte automático a la salud, vitalidad y conservación de la juventud, es además un gran aliado de las mujeres, pues de acuerdo con investigaciones recientes de médicos ginecólogos italianos de renombre, como lo es el Dr. Johannes Huber, se ha comprobado que este tipo de tratamiento natural complementa de manera excelente las terapias de substitución hormonal que se utilizan en las pacientes en edad de la menopausia, permitiendo reducir la dosis de hormonas y mitigar sus efectos secundarios. Otro médico italiano, el Dr. Francesco Corletto, coincide con el Dr. Huber y afirma que gracias al Polen de las abejas, se eliminan en muchas de sus pacientes, los trastornos circulatorios, los sofocos y el insomnio. De acuerdo a las investigaciones, la ingestión regular de Polen, en combinación con la Jalea Real, aún antes y después de la menopausia, baja el nivel del Colesterol en la sangre y mejora la estructura de los huesos. Desde épocas remotas los médicos y filósofos griegos hacían referencia al valor del Polen y la Miel de Abeja, como el alimento o ambrosía de los Dioses, afirmando que en ellos se encontraba el secreto de una larga juventud, por lo cual lo recomendaban como medio de conservar una buena salud y una larga vida. 39 El análisis del Polen ha demostrado que es ¡La más rica y completa comida de la naturaleza! Contiene cerca del 35% de proteína, principalmente de aminoácidos libres, además contiene todas las vitaminas solubles en agua, como son el Rutín, Biotín y el Acido Nicotínico y es rico en la provisión de minerales y de oligo elementos. 4.2 Estudio de mercado 4.2.1 Aspectos Generales de la Economía Regional y Nacional América Latina mostró capacidad de resistencia ante la crisis financiera mundial, con un crecimiento proyectado de 3,1% en 2012, y que gracias a la recuperación de Argentina y Brasil, se expandirá 3,8% en 2013, según la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). Paraguay, que en 2012 será el único país de la región cuya economía se contraiga, afectado por la mala cosecha de la soja, recuperará su crecimiento en 2013 hasta el 8,5%. (AFP) La desaceleración de China (del 9,2% en 2011 al 7,7% en 2012), los problemas fiscales y financieros de la Eurozona y el modesto crecimiento de Estados Unidos impactaron en las exportaciones de la región, cuyo crecimiento bajó del 22,3% en 2011 a un 1,6% en 2012. También incidió la desaceleración del crecimiento en Brasil (de 2,7% en 2011 a 1,2% en 2012) y Argentina (de 8,9% a 2,2%), cuyas economías suman un 41,5% del PIB regional, según un informe presentado este martes en la sede de Santiago del organismo. En este sentido, la Cepal recortó sus previsiones de crecimiento para la región desde un 3,2% para 2012 y un 4% para 2013 proyectado en octubre. Sin embargo, la disminución del desempleo (de 6,7% a 6,4%) y el incremento promedio de los salarios en la región aumentaron el consumo y se convirtieron en un factor clave para explicar el crecimiento de 3,1% en 2012. "La región mostró cierta resilencia", señaló en rueda de prensa la secretaria ejecutiva de la Cepal, Alicia Bárcena, quien destacó el crecimiento de América Latina en 2012 por encima del promedio mundial (2,2%). 40 Panamá se mantuvo como la economía con mayor crecimiento en la región en 2012 (10,5% estimado), seguida por Perú (6,2%), Chile (5,5%), Venezuela (5,3%), Bolivia (5%), Costa Rica (5%), Colombia (4,5%), Nicaragua (4%) y Uruguay (3,8), entre otros, indicó Cepal. Los países que experimentaron una mayor contracción son Paraguay (1,8%), San Kitts y Nevis (-0,8%), y Jamaica (-0,2%), estos dos últimos afectados por un déficit fiscal muy alto. Para el 2013, la Cepal prevé un crecimiento de hasta 3,8%, impulsada por el mayor dinamismo de Argentina y Brasil, donde se prevén mejores cosechas y más inversión. Precisamente el incremento de la inversión en países de la región como Chile, Perú, Uruguay y Bolivia, centrada sobre todo en la construcción y el comercio, influyen en las cifras de crecimiento del 2012, y se estima que también lo harán en 2013. Por subregiones, América del Sur crecerá 4,1% en 2013, Centroamérica 3,8%, y Caribe 2%, esta último con mucha fragilidad fiscal, según Cepal. Argentina crecerá 3,9% y Brasil un 4% en 2013, mientras que México bajaría de 3,8% en 2012 a 3,5% en 2013, debido -según Bárcenas- a su vinculación con la economía estadounidense, que continuará débil, y a una menor demanda interna, así como por un tipo de cambio volátil. Las perspectivas de crecimiento dependerán de la evolución de la economía mundial en 2013, pero la Cepal asegura que la demanda externa no será una fuente de dinamismo, debido a los problemas de deuda pública y del sistema financiero en la Unión Europea, así como la incipiente mejora de China y Estados Unidos. A pesar de la incertidumbre mundial, se prevé mantener el dinamismo de la demanda interna de los países de América Latina y el Caribe, producto de mejoras en los indicadores laborales, el aumento del crédito bancario al sector privado y una mantención de los precios de las materias primas. (http://www.lanacion.com.py/articulo/104131-paraguay-finaliza-2012-coneconomia-contraida.html) 41 4.2.2 Detalle de la evolución inflacionaria Años 2006 Porcentaje 9,90% Inflación 2007 12,50% 2008 2009 2010 6,00% 7,50% 1,90% En este cuadro se observa que el promedio inflacionario llega al 7,5%, se tiene una tendencia incremental hacia el horizonte. Esta información es de mucha importancia para determinar los costos y gastos con así con los salarios que tienen otro parámetro de regulación. 4.2.3 Detalle del salario mínimo legal Salario Mínimo actual: G 1.658.232. Años 2003/2004 Montos 972.413 Reajuste 10,71% 2005 2006 2007/2008 1.089.103 1.219.795 5,05% 2009 2010/11/12 1.341.775 1.408.863 1.658.232 3,22% 4,26% 12,65% 6,81% Observamos en este cuadro un incremento del 7,8% del salario mínimo legal la cual será utilizada para la determinación de los incrementos de los salarios correspondientes. 4.2.4 Coeficiente de depreciación Según Resolución de Actualización N° 87/2012 de la Sub-secretaria de Estado de Tributación fija el siguiente coeficiente: 1,0071, el mismo será utilizado para las depreciaciones de las maquinarias correspondientes 42 4.2.5 Demanda En este apartado estudiaremos las diferentes variables referentes a la demanda para el efecto presentaremos conclusiones asociadas a los cuadros estadísticos que provienen de los datos analizados 43 4.2.6 Preguntas de Investigación Uno de los aspectos más importante a tener en cuenta es que todo proyecto de inversión o investigación se refiere a reconocer la percepción de los clientes potenciales en el mercado con respecto a temas específicos del producto a desarrollar. Para ello se realizó un trabajo de campo consistente en entrevistas a 100 personas tomadas como muestras y para quienes se ha estructurado un cuestionario de 11 preguntas cerradas, que a continuación se detallan 1. Consume Ud. y su Familia Miel? Respuestas Cantidad Porcentaje Si 96 96% No 4 4% El 96% de la población encuestada respondió que si consume miel mientras que el 4% de la población contesto que no consume. Con esto se tiene una amplia probabilidad de éxito en ventas. 44 2. Que tipo de miel consume? Respuestas Cantidad Porcentaje Miel de Caña Dulce 8 8% Miel de Abeja 88 88% Miel de Jate'i 4 4 2. Que tipo de miel consume? Miel de Caña Dulce Miel de Abeja Miel de Jate'i 4%0% 8% 88% Se observa que el 88% de los encuestados consume miel de abeja, el 8% consume miel de caña dulce y solo el 4% consume miel de Jate’i con la cual tenemos muy alta preferencia del producto que tenemos previsto lanzar en el mercado. 45 3. En qué ocasiones consume? Respuestas Cantidad Porcentaje Cuando se enferma 36 36% cuando practica deportes 24 24% Cuando estudia 24 24% Cuando trabaja 12 12% En otras ocasiones 4 4% El 36% de los encuestados consume cuando se enferman, un 24% consume cuando practican deportes, el otro 24% consume cuando estudia, el 12% cuando trabaja y el solo el 4% consume en otras ocasiones. En esta encuesta se comprueban en que ocasiones consumen la miel de abeja de donde podemos concluir quienes pueden ser nuestros potenciales clientes tales como los atletas deportivos, los enfermos y los estudiantes, 46 4. Encuentra a disposición el producto cuando requiere. ? Respuestas Cantidad Porcentaje Siempre 8 8% A Veces 24 24% Nunca 68 68% En esta encuesta se observa que solo el 8% de los encuestados encuentra el producto cuando requiere y el 24% encuentra a veces el producto que es un porcentaje muy bajo y el 68% de los encuestados no encuentra el producto cuando necesita lo que nos excelentes expectativas de comercio. 47 5. Con qué frecuencia consume? Respuestas Cantidad Porcentaje Diariamente 64 64% Semanalmente 20 20% Mensualmente 12 12% En otras ocasiones 4 4% En esta encuesta se observa que el 64% de los encuestados consume diariamente, el 20% consume semanalmente, el 12% consume Mensualmente y solo el 4% consume en otras ocasiones lo cual nos sigue deparando buena expectativa en ventas. 48 6. Que cantidad acostumbra consumir? Respuesta Cantidad Porcentaje Un litro por semana 33 33% Un litro cada 15 días 47 47% Un litro cada mes 20 20% Se observa que el 47% de los encuestados consumen un litro cada 15 días, el 33% consumen un litro por semana y el restante 20% consume un litro cada mes que nos da la pauta de un alto consumo de miel en la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú. 49 7. De dónde compra? Respuestas Cantidad Porcentaje De los vendedores informales 68 68% Del mercado 16 16% De una casa comercial 8 8% De una empresa procesadora 4 4% Otros 4 4% Se observa que el 68% de los encuestados compran de los vendedores informales, el 16% compran del mercado, el 8% compran de una casa comercial, un 4% compra de una empresa procesadora y el otro 4% compra de otros comerciantes. Notamos un porcentaje muy alto de comerciantes informales las cuales pueden vender productos de baja calidad. 50 8. De cuántos ml prefiere comprar? Respuestas Cantidad Porcentaje 250ml 44 44% 500ml 28 28% 750ml 4 4% 1litro 20 20% Otros 4 4% Se observa que el 44% de los encuestados prefieren comprar en envases de 250ml, el 28% prefieren en envases de 500ml, el 20% prefieren en envases de 1 litro, un 4% prefieren en envases de 750ml y el otro 4% prefieren en otros tipos de envases. Podemos contabilizar la cantidad aproximada de envases para la compra y el envasado. 51 4.1.6. Precio En este apartado estudiaremos los diferentes precios que los encuestados pagan por el producto. 1 Litro 750 ml 500 ml 250 ml Ml 9. A que precio adquiere el producto? Cantidad Porcentaje Respuestas G. 5.000 9 9% G. 7.500 79 79% G. 10.000 12 12% G. 12.500 7 7% G. 15.000 85 85% G. 17.500 8 8% G. 20.000 13 13% G. 22.500 76 76% G. 25.000 11 11% G. 25.000 13 13% G. 30.000 79 79% G. 35.000 8 8% 52 53 En esta encuesta se observa los diferentes precios en que los consumidores adquieren la miel. La cual nos da la pauta del precio del producto a comerciar 54 4.2.7. Comercialización En este punto observaremos el objeto de pago por el producto y la opción de adquisición de una empresa procesadora. 10. Como paga. ? Respuestas Cantidad Porcentaje Trueque 4 4 Al Contado 95 95 A Crédito 1 1 Se observa en este punto que el 95% de los clientes compran al contado el producto, el 4% compra en trueque y solo el 1% compra a crédito. Como se ve el producto se adquiere en un gran porcentaje al contado. 55 11. Estaría dispuesto a comprar miel de una nueva distribuidora. ? Respuestas Cantidad Porcentaje Si 100 100% No 0 0 11. Estaría dispuesto a comprar miel de una Empresa procesadora? Si No 0% 100% Como Se observa el 100% de los encuestados que consumen miel de abeja le gustaría adquirir el producto de una empresa procesadora 56 4.2.8 Competencia El mercado sampedrano está compuesto por vendedores ocasionales (informales) y por una empresa que comercializan y venden la miel de abeja, se trata la Cooperativa “La Norteña” Ycuamandyyú Ltda, como competidores potenciales. Estos dos sistemas de ventas no abastece el mercado local ya que las mismas ofrecen el producto en determinadas épocas del año. Las ventajas que ofrecerá el producto a comercializar serán los siguientes; La presentación en el envasado que tendrá una etiqueta con la marca inscripta en la misma y con información nutricional básico, con el sellado de las tapas, como los envases de las gaseosas que se compran hoy en día, que va a ser algo totalmente nuevo en el mercado sampedrano, otra ventaja que tendrá este producto es la ubicación privilegiada, sobre la avenida principal, del local que va ser destinado exclusivamente para venta de la miel que también va a ser algo único dentro de la ciudad y la promoción radial que se va emitir durante todo el año, que los competidores no la tienen. 4.2.9 Precio Estipulado en G. 7.500 envase de 250 ml, G. 15.000 envase de 500 ml y G. 30.000 envase de 1 litro; son los precios promedio que pagan actualmente los clientes conforme a la pregunta N° 9 de la encuesta realizada y porque también representa un muy buen margen de ganancia con relación a los costos y gastos en que se incurrirá para su producción y comercialización. 4.2.10 Plaza El mercado segmentado posee las siguientes características: Las personas encuestadas están en el rango PEA (población económicamente activa) de 18 a 60 años de edad. Asimismo cabe destacar la distribución del segmento del mercado compuesto por: 65% de sexo masculino y el restante 35% de sexo femenino, la mayoría posee trabajo remunerado 40% son empleados de 57 entidades públicas un 35% son comerciantes y el 25 % son empleados de entidades privadas lo cual los potenciales clientes cuentas con suficiente capacidad adquisitiva, todos los encuestados son personas de la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú. 4.2.11 Promoción. La estrategia de promoción a ser aplicada está determinada por la publicidad y propaganda sistemática a través de los medios radiales locales masivos. Ya que el mercado sampedrano se caracteriza por este sistema de promoción. 4.2.12 Comercialización El producto será comercializado en el local de ventas por unidad o por cantidad como el comprador desee adquirir, el mismo tendrá tres tipos de envases; el 250 ml, el de 500 ml y el de 1 litro, teniendo así opciones diferentes para el cliente. El producto será trasladado desde la planta industrial hasta el local de ventas ubicado dentro de la ciudad para su respectiva comercialización. 4.2.13 Oferta actual y futura – Mercado potencial El mercado de San Pedro de Ycuamandyyú cuenta con vendedores en su mayoría informales ocasionales y una empresa que comercializa en forma permanente La Cooperativa la Norteña Ycuamandyyú Ltda., pero que según los datos recabados no satisfacen las necesidades y requerimientos de la demanda, de los clientes potenciales actuales. Para poder satisfacer esta demanda insatisfecha y que no dependan de dichos vendedores ambulantes temporales nada más, es que el proyectista decide crear una empresa de producción y comercialización de miel de abeja de calidad ya que existe un mercado explotable, en donde el 100% de personas afirman la intención de adquirir el producto y en otra encuesta el 68% adquiere el producto de los vendedores. 58 4.2.14 Posibilidades del Proyecto Después de los análisis realizados se puede deducir que el proyecto posee un muy buen horizonte de éxitos en sus dos aspectos de producción y comercialización. El proyecto es viable por la ausencia en la zona de una empresa de producción y comercialización de miel de abeja por la que las personas encuestadas gustosas van a abastecerse de esta empresa productora. La importancia de la factibilidad es la preferencia de un producto higiénico, bien envasado, etiquetado que va a generar confianza de los futuros clientes para su adquisición. 59 4.2 Estudio Técnico 4.2.1 Localización La Empresa La Reinita tendrá su centro de Acopio sobre la Ruta XI Juana María de Lara en la localidad denominada Oratorio a 22 km de la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú. Local Comercial: Sobre la Avenida Braulio Zelada, entre Fretes Ayala y Josías Yegros. 60 Los factores que determinaron la localización del local son las siguientes - Planta Industrial: Está ubicado sobre la ruta asfaltada y a 22 Km de la Ciudad en una zona de poca población y con una considerada vegetación lo cual constituye un ambiente propicio naturalmente para las abejas y representa muy poco peligro de los ocasionales ataques a los seres humanos. - Local Comercial: Esta ubicado en el centro mismo de la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú sobre la avenida principal que naturalmente tiene muy buena circulación y facilitará la accesibilidad de los clientes al producto. 61 4.2.2 Gastos Pre-operativos Gastos Pre-operativos N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Descripción Cantidad Inscripción en el Registro Público de Comercio Rubrica de Libros Contables (Costo de Libros, Honorarios de Contador Registro Unico del Contribuyente Patente Municipal Gastos de Inscripción en IPS Gastos de Inscripción en el Ministerio de Justicia y Trabajo. Honorario del Contador Certificación del MSP y BS, INAN y INTN Registro de la Marca en el Registro correspondiente (MIC y Poder Judicial 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4.2.3 Equipamientos necesarios Concepto Cantidad Unidad Centrifugadoras 2 Unidad Mamelucos 3 Unidad Tambores 4 Unidad Instalaciones 1 Unidad Cajones 200 Unidad Iva Débito Fiscal 1 Unidad Anaqueles 1 Unidad Escritorio 1 Unidad Maquinarias y Equipos Muebles y Útiles 62 Sillas 4 Unidad Iva Débito Fiscal 1 Unidad Ventiladores de Techo 2 Unidad Instalaciones 2 Unidad Equipos de Informática 1 Unidad Iva Débito Fiscal 1 Unidad Guantes 4 Pares Pinzas 4 Unidad Caretas 4 Unidad Valdes de 20 Litros 150 Unidad 1 Unidad Equipos de Informática Enseres y Utensilios Rodados Motocarga Capacidad Instalada - Cajones: Se tendrá a disposición 200 cajones que tendrán un promedio de producción por cajón de 10 litros. - Baldes de Plásticos de 20 litros: Se va a contar con 150 baldes de 20 litros para traslado de las ceras estampadas extraídas de los cajones. - Centrifugadoras: Se tendrá instalada 2 centrifugadoras mecánicas que tendrán una capacidad de proceso de 144 ceras estampadas por hora es decir se podrán procesar ceras estampadas de 16 cajones en una hora. - Una Motocarga: Se contará con una motocarga para el traslado del producto hasta el local comercial lo cual podrá trasladar hasta 400 litros de miel envasado y listo para su comercialización. 63 Todo lo expuesto estará a disposición de dos personas encargadas en épocas de cosecha. 4.2.3 Capacidad de Producción La capacidad instalada nos confirma el potencial productivo que una empresa puede llegar a producir con todos los equipos, recursos humanos, tecnología, instalaciones, conocimientos, etc., disponibles por supuesto ajustado a las demandas de los clientes formados. - Se tendrá a disposición 200 colmenas cuya extracción de los cuadros que contienen las ceras estampadas tardarán unos 30 minutos por cajón con lo que se extraerá ceras de 2 colmenas por hora, con 8 horas diarias se extraerá ceras de 16 colmenas por día y en 13 días ya se extraerá la totalidad de las colmenas. Tiempo requerido 30 minutos 1 hora 8 horas/diarias 13 días Cantidad de colmenas 1 colmena 2 colmenas 16 colmenas 200 colmenas - El proceso de centrifugación se realizará en 2 maquinas que podrá centrifugar 6 ceras estampadas de una vez la cual es un proceso que dura aproximadamente 5 minutos, en total se tendrá que centrifugar 1.800 ceras estampadas llenas de miel, en una hora se podrá centrifugar 144 ceras y en 8 horas se centrifugará 1152 ceras estampadas, la totalidad de las ceras se centrifugarán en su totalidad en 2 días, toda la miel centrifugada se cargaran en los tambores con grifo para su posterior envasado. Tiempo requerido 5 minutos 1 hora 8 horas/diarias 2 días Cantidad de ceras estampadas 12 ceras estampadas 144 ceras estampadas 1.152 ceras estampadas 1.800 ceras estampadas 64 - El proceso de envasado será manual el mismo se realizará con la carga de la miel del tambor con grifo y se procederá al tapado que estará a cargo de dos personas, la cual es un proceso que durará en promedio 30 segundos por litro con lo que en una hora se cargarán 120 litros, en un día se cargarán 960 litros y la totalidad se cargarán en 5 días. Tiempo requerido 1 minuto 1 hora 8 horas/diarias 5 días Cantidad de litros 2 litros 120 litros 960 litros 4.000 litros La cantidad aproximada de producción por día en épocas de cosecha es de unos 480 litros. El producto a ser puesto a la venta por este proyecto será trasladado desde el planta procesadora hasta el local comercial ubicado dentro de la ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú 4.2.4 Materia Prima. La miel de abeja esta elaborada por muchas sustancias de la naturaleza los cuales las abejas recolectan de varios puntos de alrededor de la colmena para la preparación de la miel, a continuación citamos algunas de las sustancias: Néctar, propóleo, polen, agua, fructosa, glucosa, sacarosa, maltosa, proteínas, aminoácidos, minerales, cenizas, vitaminas del complejo B, C, D tiamina, niacina y riboflavina, calcio, hierro, magnesio, cobre, fósforo, potasio, sodio y zinc, hidratos de carbono, ácidos, mineral, materia nitrogenada, hidroximetil, furfural, Inhibina, lípidos, hormonas, miel de mielada, flavonoides, gluconico, acetico, lactico, citrico, succínico, fórmico, málico, maleico, oxálico, enzimas, alfaglucoxidasas (invertasas y sacarasa), alfa y amilasas (diastasas), glucosa oxidasa, catalasa, fosfatasa acida y otras sustancias. 65 4.2.5 Análisis de Costos 4.2.5.1 Costos de Equipos y Maquinarias Resumen general de maquinarias, mobiliario y equipos. Concepto Cantidad Maquinarias y Equipos de Producción Centrifugadoras 2 Mamelucos 3 Tambores 4 Cajones 200 Instalaciones 1 Muebles y Útiles Anaqueles 1 Escritorio 1 Sillas 4 Ventiladores de Techo 2 Instalaciones 1 Equipos de Informática Computadora e Impresora 1 Unidad Valor Subtotal Unitario (G) (G) Unidad Unidad Unidad Unidad Lote 966.000 300.000 750.000 215.000 2.000.000 1.932.000 900.000 3.000.000 43.000.000 2.000.000 Unidad Unidad Unidad Unidad Lote 990.000 450.000 162.500 380.000 100.000 990.000 450.000 650.000 760.000 100.000 Lote 2.750.000 Total 2.750.000 56.532.000 4.2.5.2 Costos de rodados Resumen general de rodados a ser adquiridos en el proyecto. Concepto Cantidad Unidad 1 Unidad Valor Subtotal Unitario (G) (G) Rodado Motocarga Total 8.000.000 8.000.000 8.000.000 66 4.2.5.3 Costo de las operaciones Resumen general de personal a ser contratado en el proyecto. Cargos Remuneración Sub Total Aguinaldo Aporte Total Gerente Administrativo 2.000.000 24.000.000 2.000.000 3.960.000 29.960.000 Departamento Comercial 19.898.784 1.658.232 3.283.299 24.840.315 1.658.232 Jornales 574.004 6.888.046 6.888.046 Total 61.688.361 4.2.5.4 Costo de los Servicios Resumen de gastos generales necesarios para el proyecto. Concepto Cantidad Unidad Valor Subtotal Unitario(G) (G) Servicios Servicios Ande 12 Mes 50.000 600.000 Servicios Copaco 12 Mes 50.000 600.000 Servicios Agua Corriente 12 Mes 33.000 396.000 Manten. Y Reparaciones 1 Año 150.000 150.000 Patentes Municipales 2 Año 75.000 75.000 Total 1.821.000 4.2.5.5 Costos Trámites Legales Resumen de gastos de trámites legales en el inicio del proyecto. Concepto Cantidad Unidad Valo Unitario (G) Inscripción en el Registro Publico de Comercio 1 100.000 Subtotal (G) 100.000 67 Rubrica de libros Contables (Costos de Libros, Honorarios Del contador y gastos de rúbrica Registro único del contribuyente Gastos de Inscripción de IPS Patente Municipal Gastos de Inscripción en el Ministerio de Justicia y Trabajo Honorario del contador Certificación del MSPyBS, INAN y INTN Registro de la marca en el Registro correspondiente (MIC y Poder Judicial) 1 150.000 150.000 1 1 2 4.000 3.500 100.000 4.000 3.500 100.000 1 1 1.600 300.000 1.600 300.000 1 500.000 500.000 1 357.000 357.000 Total 1.516.100 4.2.5.6 Costos de Insumos de producción. Resumen general de insumos de producción. Concepto Ceras Estampadas Envases Adhesivos Tapas Total Cantidad Unidad Valor Subtotal Unitario (G) (G) 3.600 9.000 9.000 9.000 Unidad Unidad Unidad Unidad 2.250 206 111 38 8.100.000 1.855.000 1.000.000 350.000 11.305.000 68 4.2.5.7 Costos de Insumos Administrativos Resumen de costos de Insumos Administrativos. Concepto Cantidad Unidad Valor Unitario (G) Subtotal (G) Cartuchos 1 Unidad 110.000 110.000 Bolígrafos 5 Unidad 1.000 5.000 Papel 2 Resma 25.000 50.000 Total 165.000 4.2.5.8 Resumen General de costos Resumen General de costos en el año de apertura del proyecto Concepto Subtotal (G) Contribución Balance de Maquinarias, Muebles y Eq. Info. 51.480.000 67,60 % Balance de Rodados 8.000.000 1,99 % Balance de Gastos de Constitución 1.516.100 10,50 % Balance General de Capital de Trabajo 15.151.900 19,89 % Total 76.148.000 100 % 69 4.2.5.9 Depreciaciones Resumen de Depreciaciones Valor del Bién Concepto Equipos de Inform 2.750.000 Muebles y Utiles 2.950.000 Rodados Maquinarias y Equip. 8.000.000 50.832.00 0 Enseres y Utencilios 3.800.000 68.332.00 0 Totales Años Importe Cohef Valor Monto de de i Revalluad Depreciad Vida Revalú ciente o o Util o 1,007 4 1 19.525 2.769.525 692.381 1,007 10 1 20.945 2.970.945 297.095 1,007 5 1 56.800 8.056.800 1.611.360 1,007 51.192.90 10 1 360.907 7 5.119.291 1,007 4 1 26.980 3.826.980 956.745 485.157 8.676.871 Valor final 2.077.144 2.673.851 6.445.440 46.073.61 6 2.870.235 60.140.28 6 4.2.5.10 Costos Unitarios Resumen de Costos Unitarios Concepto Valor (G) Mano de Obra 61.688.361 Servicios Básicos Amortización de Gastos de Constitución Depreciaciones Utiles de Oficina Total Cantidad de Producción 1.821.000 303.220 8.676.871 165.000 72.654.452 4.000 Todos los cuadros expuestos corresponden al costo del primer año y la cantidad de producción esperada. 70 4.2.6 Plan Administrativo y Organizacional. Razón Social Miel de Abeja “La Reinita” Eslogan “Lo natural de la naturaleza” Forma Legal de Constitución Empresa unipersonal. 4.2.6.1 Misión Brindar al público un producto de primera calidad bien trabajada higiénicamente con todas la Tecnología necesaria para ganar la confianza del cliente más exigente. 4.2.6.2 Visión Llegar a ser una empresa reconocida en este rubro dentro del mercado brindando a la clientela un producto de la mejor calidad. La Empresa estará dirigida por un gerente general a cuyo cargo estará todos los procesos de producción y comercialización bajo todos los estándares de salubridad y calidad. 4.2.6.3 Objetivos de la empresa Llegar a procesar la miel de forma higiénica y natural. Crear fuentes de trabajo digno. Obtener producto sin dañar la naturaleza Lanzar en el mercado productos 100% naturales sin compuestos químicos agregados en el producto. Ser una Empresa comprometida con el medioambiente. 71 4.2.6.4 Legislaciones que regulan esta Empresa Constitución Nacional. Ley 1183/85 Código Civil. Ley 496/95 Código Laboral. Ley Nº 1034/83 del Comerciante. Ley 125/91 que Establece el Nuevo Régimen Tributario. Ley Nº 2421/04 de Reordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal. Ley No.1294/98 De Marcas. Ley No. 836/80 del Código Sanitario. Ley No. 294/1993 de Impacto Ambiental Decreto 14281/1996 de Evaluación Ambiental Ordenanzas Municipales. Ley del Instituto de Previsión Social. 4.2.6.5 Inscripción en el Registro Único de Contribuyentes (Ministerio de Hacienda) Las personas físicas o jurídicas que operan dentro del territorio nacional ya sea con actividades gravadas o exentas de tributo deberán inscribirse para obtener la respectiva cédula tributaria en el Ministerio de Hacienda. Para esto se deberá realizar el siguiente paso: 72 Se procederá al llenado correcto del Formulario 600 que es la Solicitud de Inscripción de Personas Físicas, el mismo deberá contener la firma del Propietario y el mismo deberá contener estos datos: -Nombre Completo del Propietario y nombre de fantasía del negocio -Datos del domicilio fiscal y de Sucursales si existieren -Actividades económicas de la empresa -Obligaciones impositivas -Datos del o los Representantes Legales si fuere distinta al Propietario 4.2.6.6 Este formulario también estará acompañado de estas documentaciones: Fotocopia Autenticada de la Cédula de Identidad Paraguaya o Carnet de Migración del Propietario. Fotocopia autenticada de comprobante para constatar domicilio (títulos de propiedad, boletas de pago de servicios públicos o impuesto inmobiliario) 4.2.6.7 Inscripción en la Matrícula del Comerciante Esta inscripción se realiza en el Palacio de Justicia, en la Dirección General de los Registros Públicos, Sección Registro Público de Comercio. Duración aproximada del trámite: 15 a 30 días. Además es requisito presentar una carta dirigida al Sr. Juez de Turno solicitando la inscripción en la Matrícula de Comerciante la cual debe estar firmada por un abogado patrocinante. Además, deberá efectuarse el pago de la tasa judicial (G. 9.500) y la tasa especial (G. 11.500) en la Sección Verificación de Tasas Judiciales en Planta Baja. 73 4.2.6.8 Rúbrica de los libros contables Una vez obtenida la Matrícula de Comerciante seguidamente se presentará una carta a la Dirección General de Registro Público solicitando en el mismo la rubrica de los libros contables de la casa comercial. La carta en mención deberá estar firmada por un profesional del derecho patrocinante y deberá ir acompañado de: Libro diario, libro inventario, mayor, compra y venta. Fotocopia de la Matrícula de Comerciante. Fotocopia de su cédula de identidad del propietario Fotocopia cédula tributaria (RUC) legalizada. 4.2.6.9 Instituto de Previsión Social Toda empresa esta obligada para inscribirse en el Instituto de Previsión Social para pagar el Seguro Social en forma mensual toda vez que cuenten con contratos de personas físicas. Estos trámites de inscripción se realizarán en el Departamento Obrero Patronal. 4.2.6.10 Ministerio de Justicia y Trabajo Las empresas que cuenten con contratos de personas físicas, y una vez inscripto en el Instituto de Previsión Social, deberá cumplir el trámite de inscripción en Ministerio de Justicia y Trabajo. Esta inscripción se realizará en la Dirección del Trabajo, oficina de estadística, cuya duración aproximada de 48 horas. Los documentos pre deberán ser copias autenticadas por un escribano público. 4.2.6.11 Registro de Marca Marcas todos los signos que sirvan para distinguir productos o servicios. Las marcas podrán consistir en una o más palabras, lemas, emblemas, monogramas, 74 sellos, viñetas, relieves; los nombres, vocablos de fantasía, las letras y números con formas o combinaciones distintas; las combinaciones y disposiciones de colores, etiquetas, envases y envoltorios. El tiempo estimado para obtener el Titulo de registro de marca es de aproximadamente seis meses y es válido por 10 años renovables cuantas veces el interesado así lo desee. 4.2.6.12 Patente Municipal 4.2.6.13 Requisitos para Habilitación de Comercios de la Municipalidad de Fernando de la Mora: Llenado de Formulario de Solicitud de Habilitación y Patente Comercial, adjuntando: Fotocopia de C.I Fotocopia del RUC Declaración Jurada de bienes de activo 4.2.6.14 Inscripción en el Registro de Establecimiento en el Departamento de protección de Alimento del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social Para dar cumplimiento a la Ley 836/80 “Código Sanitario” y el Art. 2° del Decreto 1635/99, nota mediante se solicita al Instituto Nacional de Alimentos y Nutrición en el Departamento de Protección de Alimentos el Registro de Establecimiento, Inspección y Verificación por rubros de productos registrados. Requisitos: Patente Municipal actualizado. Fotocopia de RUC y Fotocopia de CI del Propietario de la empresa. 75 Acreditación Apoderado firmante de la presente solicitud, autenticado. Contrato de prestación de servicio original o fotocopia autenticada del Responsable Técnico y Fotocopia del Registro Profesional. Planos y croquis de Planta o Depósito. Flujograma del Proceso de Elaboración. Comprobante del sistema de eliminación de desechos. Comprobante del pago de arancel del presente trámite. Listado de productos alimenticios, incluyendo marca, origen RSPA Nº. 4.2.7 Manual de Funciones 4.2.7.1 Puesto: Gerente General Propietario El trabajo del Gerente General es asegurar la rentabilidad de la Empresa, atendiendo en todo momento los procesos de producción, controlando el mantenimiento de la satisfacción y controlando los gastos. Supervisar que la cosecha se realiza en fecha 76 Controlar que el personal cumpla con el horario de trabajo establecido. Controlar que el proceso del producto este bien limpio. Controlar si el producto este bien etiquetado y tapado. Controlar si el local en donde se va a comercializar el producto este en optimas condiciones. Controlar las operaciones diarias que se llevan a cabo en la Empresa. Gestionar la provisión de envases y tapas selladas con la empresa proveedora. Gestionar el pago debido y en fecha de los impuestos correspondientes. Gestionar los pagos de los impuestos municipales correspondientes. Reunir semanalmente o las veces que sean necesarios con los demás departamentos de la Empresa. Explicar y hacer entender a los funcionarios el sistema de trabajo y la política de la Empresa Facilitar las informaciones a los empleados. Mantener una actitud entusiasta motivando día a día a los empleados. Atender cualquier reclamo que hubiera de los clientes. Controlar el funcionamiento adecuado de la Empresa. Gestionar la publicidad del producto. 77 4.2.7.2 Departamento de Producción La función de este departamento será desde la recolección de la miel hasta el traslado del mismo al local de ventas. Este departamento contará con todos los equipos necesarios para los procedimientos de producción. Extraer las ceras estampadas con la miel. Limpiar las ceras extraídas. Colocar en los baldes para traslado de los mismos. Colocar las ceras en las centrifugadoras. Colocar en los tambores la miel extraída. Cargar en los envases la miel. Tapar los envases con las tapas selladas correspondientes. Trasladar el producto al local de venta. 4.2.7.3 Departamento de Comercialización y finanzas Este Departamento tendrá a su cargo la comercialización del producto en el local preparado previamente. Presentar el producto a los clientes. Comentar al cliente los beneficios que contiene el producto. Entregar al cliente el producto lógicamente si lo va a adquirir. Proceder al cobro por el producto vendido. Realizar el arqueo correspondiente al final de cada jornada. Realizar depósito. 78 Mantener el local limpio y bien presentable. Informar al gerente diariamente sobre las ventas realizadas. Solicitar el traslado del producto cuando falte en stock. Realizar inventario si la gerencia así lo requiera. Solicitar a la Gerencia la autorización para la compra de cualquier insumo tanto para el local comercial y planta industrial. Adquirir los insumos que pudiera faltar para el local comercial o para la planta industrial. Informar a la Gerencia sobre la adquisición de cualquier insumo 79 4.3 Estudio Financiero Planilla de Inversión Inicial (Balance Inicial) Maquinarias y Equipos 2 Centrifugadoras 3 Mamelucos 4 tambores Instalaciones 200 Cajones 50.832.000 1.932.000 900.000 3.000.000 2.000.000 43.000.000 Muebles y Utiles Anaqueles Escritorio 4 sillas 2 Ventiladores de Techo Instalaciones 2.950.000 990.000 450.000 650.000 760.000 100.000 Equipos de Informática Equip. De Informática Enseres y Utencilios 4 Pares de Guantes 4 Pinzas 4 Caretas 150 Baldes de 20 L Rodados Motocarga Gastos de Constitución Gastos de Constitución 2.750.000 2.750.000 3.800.000 360.000 80.000 360.000 3.000.000 8.000.000 8.000.000 1.516.100 1.516.100 Capital Operativo Capital Operativo 15.151.900 15.151.900 Total 85.000.000 85.000.000 80 Notamos dentro del cuadro de distribución de la inversión inicial es de G. 80.000.000 (Ochenta millones de guaraníes). La mayor inversión se hará en las maquinarias y equipos con un total de G. 50.832.000 (Cincuenta millones ochocientos treinta y dos mil), el monto del capital operativo será de G. 15.151.900 (Quince millones ciento cincuenta y un mil novecientos). Cuadro de Revalúo y Depreciación de Activos Fijos Depreciación Año 1 Concepto Equipos de Informática Muebles y Útiles Rodados Maquinarias y Equip. Enseres y Utensilios Valor del Bien 2.750.000 2.950.000 8.000.000 50.832.000 3.800.000 68.332.000 Años de Vida Útil 4 10 5 10 4 Coeficiente 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 Importe de Revalúo 19.525 20.945 56.800 360.907 26.980 485.157 Valor Monto Revaluado Depreciado 2.769.525 692.381 2.970.945 297.095 8.056.800 1.611.360 51.192.907 5.119.291 3.826.980 956.745 8.676.871 Valor Final 2.077.144 2.673.851 6.445.440 46.073.616 2.870.235 81 Concepto Equipos de Inform Muebles y Utiles Rodados Maquinarias y Equip. Enseres y Utencilios Concepto Equipos de Inform Muebles y Utiles Rodados Maquinarias y Equip. Enseres y Utencilios Valor del Bien 2.077.144 2.673.851 6.445.440 46.073.616 2.870.235 Valor del Bien 1.394.595 2.393.631 4.868.402 41.245.101 1.927.076 Años de Vida Util 3 9 4 9 3 Año 2 Coheficiente 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 Años de Vida Util 2 8 3 8 2 Año 3 Coheficiente 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 Importe de Revalúo 14.748 18.984 45.763 327.123 20.379 426.997 Valor Revaluado 2.091.892 2.692.835 6.491.203 46.400.739 2.890.614 Monto Depreciado 697.297 299.204 1.622.801 5.155.638 963.538 8.738.478 Valor Final 1.394.595 2.393.631 4.868.402 41.245.101 1.927.076 Importe de Revalúo 9.902 16.995 34.566 292.840 13.682 367.985 Valor Revaluado 1.404.497 2.410.626 4.902.968 41.537.941 1.940.758 Monto Depreciado 702.248 301.328 1.634.323 5.192.243 970.379 8.800.521 Valor Final 702.248 2.109.298 3.268.645 36.345.698 970.379 82 Concepto Equipos de Inform Muebles y Utiles Rodados Maquinarias y Equip. Enseres y Utencilios Concepto Equipos de Inform Muebles y Utiles Rodados Maquinarias y Equip. Enseres y Utencilios Valor del Bien 702.248 2.109.298 3.268.645 36.345.698 970.379 Valor del Bien 0 1.820.806 1.645.601 31.383.643 0 Años de Vida Util 1 7 2 7 1 Año 4 Coheficiente 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 Años de Vida Util 0 6 1 6 0 Año 5 Coheficiente 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 1,0071 Importe de Revalúo 4.986 14.976 23.203 258.052 6.890 308.107 Valor Revaluado 707.234 2.124.274 3.291.203 36.603.750 977.269 Monto Depreciado 707.234 303.468 1.645.601 5.229.107 977.268 8.862.678 Importe de Revalúo 0 12.928 11.684 222.824 0 247.436 Valor Revaluado Monto Depreciado 0 1.833.734 1.657.285 31.606.467 0 0 305.622 165.285 5.267.744 0 5.738.651 Valor Final 0 1.820.806 1.645.601 31.383.643 0 Valor Final 1.528.112 0 26.338.723 0 83 Cuadro de Amortización de Bienes Intangibles Años Descripción Costos Pre-operativos Costo 1.516.100 Vida Útil 5 Año 1 303.220 Año 2 303.220 Año 3 303.220 Año 4 303.220 Año 5 303.220 Proyección de Salarios y cargas Sociales Mensuales Presupuesto de Personal (Proyectado 1 año Cargos Gerente General Depart. De Com Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 1.658.232 Jornales 255.113 255.113 2.168.458 255.113 255.113 255.113 255.113 255.113 255.113 2.168.458 255.113 255.113 IPS 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 603.608 Aguinaldo 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 304.853 4.821.806 6.735.151 4.821.806 4.821.806 Totales 4.821.806 4.821.806 6.735.151 4.821.806 4.821.806 4.821.806 4.821.806 4.821.806 84 Proyección de Salarios y cargas Sociales Anuales Cargos Presupuesto de Personal (Proyectado a 5 años) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Gerente General 24.000.000 25.872.000 27.890.016 30.065.437 32.410.541 Dpto. Comercial 19.898.784 21.450.889 23.124.058 24.927.735 26.872.098 Jornales 6.888.046 7.425.314 8.004.488 8.628.838 9.301.887 IPS 7.243.299 7.808.277 8.417.323 9.073.873 9.781.635 Aguinaldo 3.658.232 3.943.574 4.251.173 4.582.764 4.940.220 61.688.361 66.500.054 71.687.058 77.278.647 83.306.381 Totales Todos los salarios y cargas sociales para los 5 años se realizan conforme a los incrementos salariales de los últimos años. En este proyecto se calcula un incremento del 7,8% anual. 85 Cuadro proyectado de Ventas Mensuales Presupuesto de Ventas Mensuales Ventas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Miel de 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 Abeja 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 Cuadro proyectado de Ventas Anuales Presupuesto de Ventas (Proyectado 5 años) Año1 Año 2 120.000.000 Año 3 138.000.000 Año 4 158.700.000 Año 5 182.505.000 209.880.759 El cuadro proyectado muestra las ventas totales al contado de acuerdo al estudio de mercado realizado la misma tiene un incremento en su precio del 15% anual. 86 Costos y Gastos mensuales Presupuesto de Costos y Gastos Mensual Cargos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Costos Envases 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 154.583 Adhesivos 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 83.333 Tapas 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 29.167 Cartuchos 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 Papel 4.167 4.166 4.166 4.167 4.166 4.166 4.166 4.167 4.166 4.167 4.166 4.166 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 Ceras Laminadas 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 675.000 Total Costos 955.834 955.833 955.833 955.834 955.833 955.833 955.833 955.834 955.833 955.834 955.833 955.833 Gastos Energía 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 Agua 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 33.000 Teléfono 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 Útiles de Oficina 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 Alquileres Publicidad y Propaganda Combustible y Lubricant 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 Bolígrafos 87 Mantenim. De Rodados Gastos de Limpieza Mantenim y Reparaciones 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.332 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 9.167 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 0 0 Patente Municipal Honorarios Profesionales 70.000 0 0 0 0 0 70.000 0 0 0 4.821.806 4.821.806 6.735.151 4.821.806 4.821.806 4.821.806 4.821.806 4.821.806 4.821.806 6.735.151 4.821.806 4.821.806 Total Gastos 5.829.806 5.759.806 7.673.151 5.759.806 5.759.806 5.759.805 5.829.806 5.759.806 5.759.806 7.673.151 5.759.806 5.759.806 88 Presupuesto de Costos y Gastos Proyectado Presupuesto de Costos y Gastos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Envases 1.855.000 1.984.850 2.123.789 2.272.455 2.431.525 Adhesivos Concepto Costos 1.000.000 1.070.000 1.144.900 1.225.043 1.310.796 Tapas 350.000 374.500 400.715 428.765 458.778 Cartuchos 110.000 117.700 125.939 134.755 144.188 50.000 53.500 57.245 61.252 65.540 5.000 5.350 5.724 6.125 6.554 8.100.000 8.667.000 9.273.690 9.922.848 10.617.448 11.470.000 12.272.900 13.132.002 14.051.243 15.034.829 Energia 600.000 642.000 686.940 735.026 786.476 Agua 396.000 423.720 453.380 485.117 519.074 Telefono 600.000 642.000 686.940 735.025 786.476 Utiles de Oficina 1.200.000 1.284.000 1.373.880 1.470.052 1.572.954 Alquileres Publicidad y Propag. Combustible y Lubric. Mantenim. De Rodad Gastos de Limpieza Mantenim y Reparac. Patentes Municipal Honorarios Profesionales 6.000.000 6.420.000 6.869.400 7.350.258 7.864.777 1.200.000 1.284.000 1.373.880 1.470.052 1.572.954 600.000 642.000 686.940 735.025 786.476 400.000 428.000 457.960 490.017 524.318 110.000 117.700 125.939 134.755 144.186 150.000 160.500 171.735 183.756 196.618 140.000 149.800 160.286 171.506 183.511 61.688.361 66.500.054 71.687.058 77.278.648 83.306.383 total Gastos 73.084.361 78.693.774 84.734.338 91.239.237 98.244.203 Papel Bolígrafos Ceras Laminadas Total Costos Gastos Los costos y gastos representan el 70,4% del costo estimado del producto a comercializar con una inflación anual del 7%, excepto los salarios que tienen un aumento anual del 7,8%. 89 Flujo de Efectivo Proyectado Presupuesto de Ingresos y Egresos Concepto Año 0 Año 1 Año 2 15.151.900 50.597.539 Año 3 Año 4 Año 5 Ingresos Saldo Inicial Venta de Productos total Ingresos 92.337.755 148.219.644 218.887.343 120.000.000 138.000.000 158.700.000 182.505.000 209.880.750 135.151.900 188.597.539 251.037.755 330.724.644 428.768.093 Egresos Envases 1.855.000 1.984.850 2.123.789 2.272.455 2.431.527 Adhesivos 1.000.000 1.070.000 1.144.900 1.225.043 1.310.796 Tapas 350.000 374.500 400.715 428.765 458.779 Cartuchos 110.000 117.700 125.939 134.755 144.188 50.000 53.500 57.245 61.252 65.540 5.000 5.350 5.724 6.125 6.554 8.100.000 8.667.000 9.273.690 9.922.848 10.617.447 11.470.000 12.272.900 13.132.002 14.051.243 15.034.831 Energia 600.000 642.000 686.940 735.026 786.476 Agua 396.000 423.720 453.380 485.117 519.074 Telefono Utiles de Oficina 600.000 642.000 686.940 735.025 786.476 1.200.000 1.284.000 1.373.880 1.470.052 1.572.954 6.000.000 6.420.000 6.869.400 7.350.258 7.864.777 1.200.000 1.284.000 1.373.880 1.470.052 1.572.954 600.000 642.000 686.940 735.025 786.476 400.000 428.000 457.960 490.017 524.318 110.000 117.700 125.939 134.755 144.186 150.000 160.500 171.735 183.756 196.618 Papel Bolígrafos Ceras Laminadas Total Costos Alquileres Publicidad y Propag. Combustible y Lubric. Mantenim. De Rodad Gastos de Limpieza Mantenim y Reparac. Patentes Municipal Honorarios Profesional 140.000 149.800 160.286 171.506 183.511 61.688.361 66.500.054 71.687.058 77.278.648 83.306.383 total Gastos 73.084.361 78.693.774 84.734.338 91.239.237 98.244.203 2.646.555 1.152.608 1.373.829 1.631.870 2.646.555 3.799.163 5.172.992 6.804.862 Imp. A la Renta Anticipio de 90 Imp. A la Renta Inversion Inicial Saldo Neto Actual 85.000.000 85.000.000 50.597.539 92.337.755 148.219.644 218.887.343 307.052.327 91 Balance General Proyectado Estado Contable Proyectado (Balance General) Activo Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Activo Corriente Disponibilidades Caja Total Activo Corriente 15.151.900 50.597.539 92.337.755 148.219.644 218.887.343 307.052.327 15.151.900 50.597.539 92.337.755 148.219.644 218.887.343 307.052.327 Total Activo 15.151.900 50.597.539 92.337.755 148.219.644 218.887.343 307.052.327 68.332.000 68.332.000 68.332.000 68.332.000 68.332.000 68.332.000 485.157 912.154 1.280.139 1.588.246 1.835.682 Activo no Corriente Bienes de Uso Revalúo Acumulado Depreciación Acumu Gastos de Constitución - Amort. De Gastos de Cons Total Activo Pasivo -8.676.871 -17.415.349 -26.215.870 -35.078.548 -40.817.199 1.516.100 1.516.100 1.516.100 1.516.100 1.516.100 1.516.100 -303.220 -606.440 -909.660 -1.212.880 -1.516.100 85.000.000 111.950.705 145.076.220 192.222.353 254.032.261 336.402.810 Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Pasivo corriente Imp. A la Renta a Pagar Total Pasivo Corriente 2.646.555 1.152.608 1.373.829 1.631.870 2.251.123 2.646.555 1.152.608 1.373.829 1.631.870 2.251.123 Total Pasivo 2.646.555 1.152.608 1.373.829 1.631.870 2.251.123 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 485.157 912.154 1.280.139 1.588.246 1.835.682 1.323.277 3.222.858 5.809.354 9.211.785 13.739.777 22.495.716 54.788.600 Patrimonio Neto Capital Reservas de Revalúo Acumul Reserva Legal Acumulado Resultado Acumulado 85.000.000 98.759.031 156.600.360 233.576.228 92 Total P+PN 85.000.000 111.950.705 145.076.220 192.222.353 254.032.261 336.402.810 Se observa un notable crecimiento del proyecto durante su desarrollo en cuanto a sus patrimonios, los activos y su patrimonio neto Ratios financieros Índices Índices de Liquidez Razón Circulante (Veces) Prueba Acida (Veces) Índice de solvencia Apalancamiento (Porcentaje) Rotación de Activo Fijo (Veces) Rotación de Activo Total (Veces) Índices de Rentabilidad Utilidad sobre Ventas (porcentaje) Rendimiento de Capital (porcentaje) Rendimiento sobre el Activo total Costo de Ventas con Ventas (porcentaje) Gastos operativos con ventas (porcentaje) Punto de Equilibrio (guaraníes) Año 1 Resumen Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 19,11826469 80,11201987 107,8879861 134,132831 136,3996223 19,11826469 80,11201987 107,8879861 134,132831 136,3996223 5,230600247 1,248252137 0,926887262 0,745529631 0,73313986 1,995334708 2,662612036 3,656996411 5,23812014 7,150844843 2,371656851 1,494513268 1,070708279 0,833785076 0,683534146 18,74643 23,40064058 27,70663579 31,6930106 36,67600209 26,46554824 37,99162824 51,72991882 68,04862235 90,559845 44,72527724 35,06370188 29,71986165 26,45779465 25,0913629 9,558333333 8,893405797 8,274733459 7,699100299 7,163511184 60,90363417 57,02447391 53,39277757 49,9927328 46,80953494 20697768 21985151 17368712 18395223 19503095 Análisis de la situación financiera a corto plazo Índice de Liquidez: Como se puede observar este proyecto muestra un excelente parámetro de liquidez considerando una razón circulante de 19,11 veces y con 93 19,11 veces en la prueba ácida. Teniendo en cuenta que si se llegara a obtener una deuda podría ser cubierto a corto plazo sin mayores dificultades. Índice de Solvencia: De acuerdo a los cálculos obtenidos en este proyecto se pudo determinar la suficiente autonomía de las fuentes que ayudan a financiar los activos por lo que el proyecto es autosuficiente. Índice de Rentabilidad: A lo largo del desarrollo de este proyecto notamos una excelente utilidad a corto y a largo plazo. Esta empresa se perfila para un crecimiento en los activos cada periodo. 94 4.4 Estudio Económico Análisis de rentabilidad Se observa que la rentabilidad bruta, sobre el patrimonio neto sobre la inversión se encuentra en niveles optima de rentabilidad. Estado de Resultados Proyectado Estado de Resultado Proyectado Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ingresos Ventas 120.000.000 138.000.000 158.700.000 182.505.000 209.880.750 93.534.452 -100.008.372 -106.970.081 -114.456.378 119.320.905 Envases 1.855.000 1.984.850 2.123.789 2.272.455 2.431.527 Adhesivos 1.000.000 1.070.000 1.144.900 1.225.043 1.310.796 Tapas 350.000 374.500 400.715 428.765 458.779 Cartuchos 110.000 117.700 125.939 134.755 144.188 50.000 53.500 57.245 61.252 65.540 5.000 5.350 5.724 6.125 6.554 8.100.000 8.667.000 9.273.690 9.922.848 10.617.447 11.470.000 12.272.900 13.132.002 14.051.243 15.034.831 Energia 600.000 642.000 686.940 735.026 786.476 Agua 396.000 423.720 453.380 485.117 519.074 Costos Papel Bolígrafos Ceras Laminadas Total Costos Gastos Telefono 600.000 642.000 686.940 735.025 786.477 Utiles de Oficina 1.200.000 1.284.000 1.373.880 1.470.052 1.572.954 Alquileres Publicidad y Propag. Combustible y Lubric. Mantenim. De Rodad Gastos de Limpieza Mantenim y Reparac. Patentes Municipal 6.000.000 6.420.000 6.869.400 7.350.258 7.864.776 1.200.000 1.284.000 1.373.880 1.470.052 1.572.954 600.000 642.000 686.940 735.025 786.476 400.000 428.000 457.960 490.017 524.318 110.000 117.700 125.939 134.755 144.186 150.000 160.500 171.735 183.756 196.618 140.000 149.800 160.286 171.506 183.511 95 Honorarios Profesional 61.688.361 66.500.054 71.687.058 77.278.648 83.306.383 Total Gastos 73.084.361 78.693.774 84.734.338 91.239.237 98.244.203 Gastos de Constitución 303.220 303.220 303.220 303.220 303.220 Depreciación 8.676.871 8.738.478 8.800.521 8.862.678 5.738.651 26.465.548 37.991.628 51.729.919 68.048.622 90.559.845 2.646.555 3.799.163 5.172.992 6.804.862 9.055.985 Utilidad Neta 23.818.993 34.192.465 46.556.927 61.243.760 81.503.861 Reserva Legal 1.323.277 1.899.581 2.586.496 3.402.431 4.527.992 22.495.716 32.292.884 43.970.431 57.841.329 76.975.868 Utilidad ante del Impuesto Impuesto a la Renta Utilidad Liquida En el Estado de Resultado proyectado en cada año se tiene óptimas ganancias con una rentabilidad bruta del 22 al 43% El impuesto a la renta para el presenta rubro es de 10% sobre las ganancias de cada ejercicio económico. El estado de resultados se proyecta por el sistema de costeo por absorción. Periodo de recuperación de capital Recuperación de Capital Años Utilidad Ante de Impuesto Saldo Inversión Inicial 0 1 2 26.465.548 37.991.628 -85.000.000 -58.534.452 -20.542.824 3 4 5 51.729.919 68.048.622 90.559.845 31.187.095 99.235.717 189.795.562 El último año con saldo negativo es el segundo, este saldo se procede a dividir con la utilidad del año siguiente, que es el año tercero, este resultado se multiplica por 12 con la que el resultado es 5. Este proyecto recuperará en unos 2 años y 5 meses todo el capital invertido. 96 Tasa interna de retorno (TIR) En este cálculo se observa que la Tasa Interna de Retorno es del 104,74% y comparando con las tasas activas actuales del mercado financiero se concluye que es mucho más conveniente invertir en este proyecto. Valor Actualizado Neto (VAN) Años Calculo de VAN 0 1 2 3 4 5 Saldo Ingresos Saldo Egresos 135.151.900 188.597.539 251.037.755 330.724.644 428.768.093 Flujos 85.000.000 84.554.361 50.597.539 96.259.784 92.337.755 102.818.111 148.219.644 111.837.301 218.887.343 121.715.766 307.052.327 Egresos Ingresos Actualizado Actualizados s 85.000.000 126.141.773 78.917.404 112.110.759 57.221.094 145.276.478 59.501.222 159.486.366 53.931.647 172.286.554 48.907.534 Flujos Actualizado s -85.000.000 47.224.370 54.889.665 85.775.257 105.554.719 123.379.021 715.301.931 383.478.899 331.823.031 El VAN calculado es sobre el 30% con la cual se obtiene un valor actualizado de G. 331.823.031, con este monto que supera ampliamente el capital invertido se cuenta con muy buena expectativa para la ejecución del proyecto. Relación Beneficio/Costo Beneficio/Costo 715301931 383478899 1,86 En este cuadro observamos que entre en beneficio y el costo hay un valor de 1,86 con la cual podemos concluir que hay una excelente pronostico para el proyecto. 97 CONCLUSION En este segmento demostramos que el proyecto realizado responde coherentemente con sus objetivos generales y específicos, los cuales surgieron a partir del problema originado dentro del mercado a ser estudiado. Los resultados surgidos en este proyecto refleja la gran viabilidad del que se puede contemplar a lo largo del desarrollo del trabajo. El producto en cuestión que es la miel de abeja goza de una gran demanda o lógicamente cuenta con una gran aceptación por lo que el proyecto tendría muy alta rentabilidad por la higiene y el envasado que será algo totalmente nuevo en el mercado estudiado y con lo que no cuenta la competencia. En el estudio técnico se demuestra que para la ejecución del proyecto se necesita un de G. 85.000.000 (Guaraníes Ochenta y cinco millones), en donde el 59,80% del total corresponde a Maquinarias y Equipos, 3,47% corresponde a Muebles y Útiles, 3,23 % corresponde a Equipos de Informática, 4,47% corresponde a Enseres y Utensilios, 9,41% corresponde a Rodados, 1,78 % corresponde a Gastos de Constitución, 17,82% corresponde a Capital Operativo. En el estudio económico se observa durante todo el desarrollo del proyecto una Utilidad Operativa Bruta del 22 a 30%, el capital invertido se recuperará en 2 años y 5 meses de haber empezado el emprendimiento, observamos que la Tasa Interna de Retorno el del 104,74%, el Valor Actual Neto es de G. 331.823.031 (Guaraníes Trescientos treinta y un millones ochocientos veintitrés mil treinta y un), la relación costo/beneficio es de 1,86 y el equilibrio contable es normal durante todo desarrollo del proyecto. Al concluir el trabajo su pudo observar una amplia rentabilidad económica que ofrece una Empresa de Producción y Comercialización de Miel de Abeja en la Ciudad de San Pedro de Ycuamandyyú. 98 BIBLIOGRAFIA AGUAYO CABALLERO, Paulino. Contabilidad Básica AGR. 2a Edición. Asunción. Paraguay. 2012. ACKLEY, Gardner.: Unión Tipográfica Editorial Hispano-Americana. México; México 1968. BORJA ORTIZ, Domingo. Los trabajos de investigación para conclusión de Carrera. Guía para Tutores. Editora Litocolor. Asunción Paraguay. 2009. FLOR ROMERO, Martin. Organización y Procesos Empresariales. Editora Litocolor. 6a Edición. Asunción Paraguay. 2009 GRECO, O. y GODOY, A. Diccionario Contable y Comercial. 2003 HERNANDEZ SAMPIERI, R.; FERNANDEZ COLLADO, C. Y BAPTISTA LUCIO, P. Fundamentos de metodología de la investigación. Mac Graw Hill. Madrid España. 2007 HERNANDEZ SAMPIERI, R; FERNANDEZ COLLADO. C. Y BAPTISTA LUCIO, P. Metodología de la Investigación. Mc Graw Hill 5a Edición. México. 2010. KOTLER, P. 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Paraguay. 1993. http://www.slideshare.net http://es.wikipedia.org http://www.promonegocios.net http://definicion.de/producto 99 http://conceptodefinicion.de/comercializacion http://definicion.de/proveedor http://www.definicionabc.com http://www.mindsas.com http://www.google.com.py http://proyectoempresarial.wordpress.com http://www.guiadelacalidad.com http://www.econlink.com.ar http://www.ii.iteso.mx http://www.agendistas.com http://www.definicionabc.com http://definicion.de/ratio http://www.crecenegocios.com http://www.12manage.com http://es.mimi.hu http://www.businesscol.com www.mitecnologico.com www.elprisma.com http://www.eco-finanzas.com http://es.scribd.com http://www.areadepymes.com http://www.fao.org http://www.zonaeconomica.com http://www.pymesfuturo.com http://www.gerencie.com 100 http://www.rankia.com http://www.alegsa.com.ar http://todosobreabejas.blogspot.com 101 ANEXO ENCUESTA Señor/a: solicito su colaboración en contestar en este cuestionario que solo es para un trabajo de investigación como estudiante de Ciencias Contables Marca con una cruz la respuesta que le parece conveniente. Sexo: Femenino Masculino Rangos de Edad 18-25 26-31 38-43 32-37 44 y más Profesión Docente estudiante Ama de casa Comerciante empleado Profesional independiente Preguntas de investigación 1. ¿Consume Ud. y su familia miel? Si No 2. ¿Que tipo de miel consume? Miel de Caña Dulce Miel de Abeja Miel de Jate’i Otros Especificar:……………………………………………. 3. ¿En qué ocasiones consume? Cuando se enferma Cuando practica deportes Otros 102 Cuando estudia Cuando trabaja En otras ocasiones Especificar:……………………………. 4. ¿Encuentra a disposición el producto cuando requiere? Si A veces Nunca Otros Especificar:……………………………………………. 5. ¿Con qué frecuencia consume? Diariamente Semanalmente Mensualmente Otros Especificar:…………………………………………… 6. ¿De dónde compra? De los vendedores informales Del mercado De una Casa Comercial De una empresa procesadora Otros especificar:……………………………………………. 7. ¿De cuántos ml prefiere comprar 250 ml 500 ml 750 ml 1 Litro 2 Litros Otros Especificar:……………………………………………. 8. ¿A que precio adquiere el producto? 250 ml G. 5.000 G. 7.500 G. G. 12.500 G. 10.000 500 ml 15.000 G. 10.000 103 750 ml G. 15.000 G. 17.500 G. G. 20.000 G. 25.000 G. G. 40.000 G. 50.000 G. 20.000 1 Litro 30.000 2 Litros 60.000 Otros Especificar:………………………………………………………….. 9. ¿Que cantidad acostumbra consumir? Un litro por semana Un litro cada 15 días Un litro cada mes Otros Especificar:………………………………....................................... 10. ¿Como paga? Trueque Al contado A crédito Tarjeta de crédito Tarjeta de débito Otros Especificar:………………………………………………………….. 11. ¿Estaría dispuesto a comprar miel de una nueva distribuidora? Si No Gracias por su colaboración!!!!
