Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios

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ASEFIGET. G-83860940
C/O´Donnell 18 2G. – 28009 Madrid
Telf. 91 504 59 19 - 91 504 47 63 Fax. 91 504 67 17
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CIERRE CONTABLE Y FISCAL 2014. REFORMA IS
OBJETIVOS:
Realizar un análisis de los aspectos contables y fiscales a tener en cuenta antes
del cierre del ejercicio, analizando las novedades fiscales aprobadas durante el
año, así como las últimas consultas de la DGT y la jurisprudencia más
importante. Se analizan asimismo los aspectos más importantes a tener en
cuenta para la liquidación del IS, analizando la correcta contabilización de la
operación así como su correcta cumplimentación en el modelo 200 para evitar
errores que puedan conllevar comprobaciones administrativas.
Teniendo en cuenta las modificaciones introducidas por la reforma fiscal, se
analizan en cada apartado las principales novedades para 2015 y su influencia
en el cierre del ejercicio
PROGRAMA:
1. RESUMEN NOVEDADES CONTABLES Y FISCALES 2014
2. INMOVILIZADO MATERIAL. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES.
2.1. CASOS CONTABLES Y FISCALES
Problemática en la activación de gastos financieros
Reformas en locales arrendados
Ampliación y mejora vs reparación
problemática y justificación
Reclasificación Inmovilizado Material 
Inversión Inmobiliaria
 Existencias
2.2. AMORTIZACIÓN. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES.
Criterios de amortización contables: RICAC IM
Criterios fiscales de amortización: reforma fiscal
o Limitación en amortizaciones para 2014
o Libertad de amortización pendiente de aplicar
o Amortización no contabilizada o contabilizada por debajo del
coeficiente mínimo
o Especialidades en el método lineal
o Novedades en amortizaciones para 2015 y régimen
transitorio
o Amortización de vehículos: caso contable y fiscal IVA+ IS +
IRPF
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2.3. DETERIORO DE VALOR.
o Aspectos contables
o Aspectos fiscales:
transitorio
reforma
fiscal
2015
régimen
3. INMOVILIZADO INTANGIBLE.
Principales aspectos de la RICAC sobre Inmovilizado Intangible
Deducibilidad fiscal del Inmovilizado Intangible.
Reforma fiscal
4. CLIENTES Y DEUDORES. INVERSIONES FINANCIERAS. ASPECTOS
CONTABLES Y FISCALES.
4.1. RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL DEL DETERIORO DE CRÉDITOS.
Contabilización de la recuperación del IVA de morosos y del IVA no
recuperado.
4.2. CONDONACIÓN DE CRÉDITOS. ASPECTOS CONATBLES Y FISCALES
4.3. LOS SUPLIDOS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
4.4. DETERIORO DE INVERSIONES FINANCIERAS
Régimen transitorio del deterioro de acciones
Novedades Reforma fiscal
5. PROVEEDORES Y DEUDAS FINANCIERAS.
5.1 RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL DE LAS QUITAS DE DEUDAS
5.2 RENEGOCIACIÓN DE DEUDAS
6. PATRIMONIO NETO.
6.1 SITUACIONES DE DESEQUILIBRIO PATRIMONIAL
Obligación de solicitar la disolución de la sociedad
Responsabilidad de los administradores por deudas posteriores a la
causa de disolución
Análisis de la solvencia de la empresa: Fondo de Maniobra
6.2. SOLUCIONES PARA RESTABLECER EL EQUILIBRIO PATRIMONIAL.
Activación de bases imponibles
Ampliación de capital
Aportaciones de socios: régimen contable y fiscal. Casos
prácticos
o Problemática de la cuenta “Cuenta corriente con socios y
administradores”: actuaciones a realizar.
o Aspectos prácticos de operaciones vinculadas: prestación
de servicios profesionales.
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o Condonación de créditos/débitos entre partes vinculadas.
o Novedades Reforma Fiscal en operaciones vinculadas.
7. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES. OPERACIONES ESPECÍFICAS
Requisitos generales de deducción de gastos. Consultas DGT
Provisiones: aspectos contables y fiscales. Indemnizaciones a
trabajadores. Expedientes de Regulación de empleo
Depreciación monetaria. Reforma Fiscal
Principales gastos no deducibles. Reforma fiscal
Ajustes en el modelo 200 derivados de los distintos gastos no
deducibles
Incidencia contable y fiscal de la devolución del céntimo
sanitario
8. INGRESOS Y VENTAS
8.1 SUBVENCIONES Y DONACIONES. RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL.
LAS SUBVENCIONES EN LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS.
8.2 RECONOCIMIENTO DE INGRESOS.
9. ARRENDAMIENTOS. RÉGIMEN FISCAL Y CONTABLE.
Renting vs leasing.
Arrendamientos con período de carencia: problemática contable y fiscal
en IS, IRPF e IVA.
Ajustes fiscales de las operaciones de arrendamiento financiero:
distinción entre sociedades y personas físicas que realizan actividades
económicas.
10. CONTABILIDAD DE OPERACIONES ESPECÍFICAS EN IVA.
Contabilización de operaciones en IVA de caja
Arrendamiento con y sin opción de compra por
Autoconsumos
Regularización de bienes de inversión
promotoras.
11. EL RÉGIMEN DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.
Beneficios fiscales para las ERD. Cumplimentación de ajustes en el
modelo de IS
Tipo de gravamen por mantenimiento de empleo: Consultas DGT
Tipo de gravamen reducido por inicio de actividad a partir de
2013
Novedades Reforma Fiscal 2015. Reserva de nivelación
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12. COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS Y TIPOS DE GRAVAMEN.
Limitación a la compensación de BI negativas para 2014. Reforma fiscal
Tipos de gravamen. Reforma fiscal: régimen transitorio
Reforma fiscal: reserva de capitalización
13. DEDUCCIONES
Resumen deducciones vigentes.
Deducción por inversión de beneficios. Casos prácticos contables
y fiscales
Novedades Reforma Fiscal 2015