auditoría especial evaluación a la gestión de la contratación

Transcripción

AUDITORÍA ESPECIAL EVALUACIÓN A LA GESTIÓN DE LA
CONTRATACIÓN VIGENCIA ENERO – AGOSTO 2014
DAGMA
CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI
DIRECCIÓN TÉCNICA ANTE RECURSOS NATURALES Y ASEO
SANTIAGO DE CALI, NOVIEMBRE 12 DE 2014
Informe Final – AGEI Especial Evaluación a la Gestión de la Contratación DAGMA”Vigencia Enero –
Agosto de 2014
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GILBERTO HERNÁN ZAPATA BONILLA
Contralor General de Santiago de Cali
DIEGO FERNANDO DURANGO HERNÁNDEZ
Subcontralor
FIDEL LOZANO RENGIFO
Director Técnico ante Recursos Naturales y Aseo
Equipo Auditor
MÓNICA VIVAS PAZ
Auditor Fiscal I – Coordinador
ANA MILENA HENAO CARDOZO
Auditor Fiscal II
ÓSCAR CASTAÑO GARCÍA
Profesional Universitario (E)
JAIME MEJÍA LÓPEZ
Técnico Operativo
Centro Administrativo Municipal – CAM Piso 7 PBX:6442000 Santiago de Cali www.contraloriacali.gov.co
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TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1
CONCLUSIONES .............................................................................. 4
1.1
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................ 5
1.1.1
Control de Gestión ............................................................................. 5
1.1.2
Control Financiero y Presupuestal ..................................................... 6
2
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................................... 7
2.1
CONTROL DE GESTIÓN .................................................................. 7
2.1.1
Gestión Contractual ........................................................................... 7
2.1.1.1
Muestra a auditar ............................................................................... 7
2.1.1.2
Información general de la contratación ............................................ 10
2.1.2
Rendición y revisión de la cuenta .................................................... 21
2.1.3
Legalidad ......................................................................................... 21
2.1.4
Plan de Mejoramiento ...................................................................... 22
2.1.5
Control Fiscal Interno ....................................................................... 24
2.2
CONTROL FINANCIERO ................................................................ 24
2.2.1
Gestión Presupuestal ....................................................................... 24
2.2.1.1
Ingresos ........................................................................................... 25
2.2.1.2
Egresos ............................................................................................ 25
3
OTRAS ACTUACIONES .................................................................. 28
3.1
REQUERIMIENTO 380-14............................................................... 28
3.2
Oficio con radicación 100112282014 del 17 de julio de 2014 .......... 30
4
ACCIONES DE MEJORA ................................................................ 30
5
RELACIÓN DE HALLAZGOS .......................................................... 32
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Santiago de Cali, noviembre 12 de 2014
Doctora
MARIA DEL MAR MOZO MACHADO
Directora DAGMA
Asunto:
Carta de conclusiones
1 CONCLUSIONES
La Contraloría General de Santiago de Cali, con fundamento en las facultades
otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Especial “EVALUACIÓN A LA GESTIÓN DE LA CONTRATACIÓN DEL
DAGMA Vigencia enero – agosto 2014”, a través de la evaluación de la gestión
contractual y de legalidad, de los principios de economía, eficiencia y eficacia,
con que se administraron los recursos puestos a su disposición.
Es responsabilidad del DAGMA el contenido de la información suministrada por
la entidad y analizada por la Contraloría General de Santiago de Cali, que a su
vez tiene la responsabilidad de producir un informe que contenga el concepto
sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de Auditoría del
proceso auditor territorial, contenidas en la Guía de Auditoría Territorial - GAT,
compatibles con las políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la
Contraloría General de Santiago de Cali, por tanto, requirió acorde con ellas, de
planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcionara
una base razonable para fundamentar el concepto y la opinión expresada en el
informe integral.
La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento
de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente
documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la
Dirección Técnica ante Recursos Naturales y Aseo.
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1.1
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General de Santiago de Cali como resultado de la auditoría
adelantada, conceptúa que la gestión en la contratación en el periodo enero –
agosto de 2014, y contratos seleccionados de la vigencia 2013, suscrita por el
DAGMA, es desfavorable, obteniendo una calificación de 73.4 sobre 100
puntos posibles, evidenciando que se cumple con los principios de eficiencia,
eficacia y economía, no obstante los hallazgos determinados en el presente
informe.
Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal
DAGMA enero- agosto 2014
Calificación
Calificación
Componente
Ponderación
Parcial
Total
Control de Gestión
71.4
0,80
57.1
Control Financiero
81.3
0,20
16.3
Calificación total
1,00
73.4
Concepto de la Gestión Fiscal
desfavorable
Fuente: Matriz de calificación
Elaboró: Comisión de auditoría
1.1.1 Control de Gestión
Como resultado de la auditoría realizada, se conceptúa que el concepto del
Control de Gestión, es desfavorable, como consecuencia de la evaluación de
los factores: Gestión contractual, revisión de la cuenta, legalidad, plan de
mejoramiento y control fiscal interno, lo que arrojó una calificación de 71.4
puntos.
Control de Gestión
Contratación DAGMA enero - agosto 2014
Factores
Calificación Parcial
1. Gestión Contractual
2. Rendición y Revisión de la Cuenta
3. Legalidad
4. Plan de Mejoramiento
5. Control Fiscal Interno
Calificación total
Concepto
72.7
100.0
77.8
50.0
70.2
Ponderación
0,65
0,02
0,13
0,10
0,10
1,00
desfavorable
Fuente: Matriz de calificación
Calificación
Total
47.3
2.0
10.1
5.0
7.0
71.4
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1.1.2 Control Financiero y Presupuestal
La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la Auditoría
desarrollada, precisa que el Control Financiero y Presupuestal es favorable,
como resultado de la evaluación de la gestión presupuestal, lo que arrojó una
calificación de 81.3 puntos.
Plan de Mejoramiento
Como resultado de la presente auditoría, el DAGMA debe elaborar un Plan de
Mejoramiento, que deberá ser presentado a través del aplicativo SIA,
diligenciando el PM_CGSC y el anexo que se encuentra disponible en el Link
“Guía para la rendición de formatos” ubicado en la página WEB de la
Contraloría General de Santiago de Cali. www.contraloriacali.gov.co, dentro de
los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con las
Resolución N° 0100.24.03.13.003 del 19 de marzo de 2013. La Entidad debe
ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con las
acciones y metas, para responder a cada una de las debilidades detectadas en
la presente auditoría, el cronograma para su implementación y los
responsables de su desarrollo que permitan solucionar las deficiencias
comunicadas que se describen en el informe.
FIDEL LOZANO RENGIFO
Director Técnico ante Recursos Naturales y Aseo
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2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1
CONTROL DE GESTIÓN
2.1.1 Gestión Contractual
“Evaluar los contratos realizados por la dependencia en el periodo comprendido de
enero – agosto de 2014, teniendo en cuenta sus modificaciones y verificando el
cumplimiento del objeto contractual de conformidad con los principios de control fiscal
y de la contratación pública”
La contratación celebrada por el DAGMA, durante el periodo enero - agosto de
2014, rendida a través del Sistema de Información de Auditorías – SIA, reportó
406 contratos por $17.563.413.386 clasificados de la siguiente manera:
Tabla No 1 Contratación DAGMA enero-agosto 2014
Clase de Contrato
Prestación de Servicios
Prestación de Servicios profesionales
Mantenimiento y/o Reparación
Obra
Interventoría
Consultoría
Otros
Suministro
Convenio de Asoc. Con Participación
Total
No.
Modalidad de Selección
No.
209
155
2
24
5
3
5
2
1
Mínima cuantía
31
Inversión
Tipo De Gasto
Contratación Directa
Selección abreviada
Concurso de Méritos
Licitación Pública
347
13
3
12
Funcionamiento
No.
404
2
406
Fuente: Rendición SIA
2.1.1.1 Muestra a auditar
El DAGMA, suscribió en el periodo auditado 406 contratos por $17.610.684.470
y la muestra total seleccionada de las vigencias 2013 y 2014 fue de 44
contratos por $9.609.091.474, que equivale a 54.56% del valor total de la
contratación. El factor de gestión contractual se aplicó a 36 de los 44 contratos.
Tabla No 2 Caracterización por proyecto de la muestra de auditoría 2014
Proyecto
Mantenimiento integral de zonas verdes y separadores viales de 22 comunas
Control de impactos ambientales por ruido, emisiones y vertimientos de pequeños
establecimientos
Mejoramiento de los procesos operativos y administrativos del DAGMA.
Recuperación ambiental de zonas verdes y parques afectados por antiguos
No
13
Valor
4,297,455,900
1
48,000,000
2
1
110,210,000
75,330,330
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Proyecto
procesos de ocupación ilegal en la comuna 13
Capacitación en manejo adecuado de residuos sólidos con participación de la
comunidad e instituciones educativas para el fortalecimiento de la cultura ambiental
en la comuna 13
Implementación del corredor ambiental para el fomento de la educación y
recreación en la comuna 22
Fortaleciendo
el
desarrollo
del
proyecto
construcción
de
obras
para
reducir
carga
contaminante
en
los ríos del municipio
Fortalecimiento de la inspección vigilancia y control a generadores de residuos
sólidos ordinarios y escombros
Control, inspección y vigilancia de las emisiones atmosféricas generadas por las
fuentes móviles en las 22 comunas
Fortalecimiento de la gestión ambiental urbana de la vigilancia y control de
contaminación ambiental generada por sector empresarial
Implementación de estrategias para conservación de ecosistemas en cuencas
abastecedoras de agua - articulo 111 ley 99/93
Adecuación y mantenimiento de parques en el municipio y mantenimiento zonas
verdes y separadores viales de 22 comunas
Mejoramiento de los procesos operativos y administrativos del DAGMA. Fichas BP
42444 - 42434-43802-43234
Mejoramiento procesos operativos y administrativos del DAGMA - control de
impactos ambientales por ruido, emisiones y vertimientos de pequeños
establecimientos, prevención del tráfico ilegal de fauna y flora silvestre. Fichas BP
42444 42437 42438
Capacitación en cultura ambiental para desarrollar procesos de selección en la
fuente de residuos sólidos en la comuna 9, capacitación en manejo adecuado de
residuos sólidos con participación de comunidad e instituciones educativas para el
fortalecimiento de la cultura ambiental en la comuna 13
Capacitación en cultura ambiental para desarrollar procesos de selección en la
fuente de residuos sólidos en la comuna 9 con y capacitación en cultura ambiental
para desarrollar procesos de selección en la fuente de residuos sólidos en la
comuna 9
Implementación del corredor ambiental para fomento de la educación y recreación
en comuna 22, mantenimiento predios para la conservación de fuentes hídricas
articulo 111 ley 99 del 93 en zona rural
Comodato, bienes muebles con la junta de acción comunal comuna 22
Total
No
Valor
1
68,442,324
2
614,487,872
6
2,199,488,054
1
40,169,578
1
25,200,000
4
431,935,133
1
27,720,000
1
58,580,452
1
50,000,000
1
51,221,480
1
10,489,104
1
196,389,250
1
76,560,000
1
40
8.381.679.477
Fuente DAGMA. Construcción CGSC
Los contratos seleccionados en la muestra correspondiente al 2013 son:
Tabla No 3 Caracterización muestra de auditoría 2013
Objeto
Número
Ejecutar obras para recuperación hidráulica del humedal los Cisnes.
Protección de orillas del humedal La Babilla. Ampliación de una canal de
conducción de la derivación o acequia que atraviesa el Zanjón del Burro; la 294-2013
construcción de 11 box Coulvert en comuna 22. Reconstruir cubierta del
Ecoparque Las Garzas en comuna 22 y construcción de sendero en
Valor
964,583,257
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Objeto
Número
Valor
adoquín de 2000m de longitud por 2 m de ancho.
Realizar interventoría técnica, administrativa, financiera y ambiental de
317-2013
actividades del contrato de obra pública No. 4133.0.26.1.294-2013.
53,809,500
Fuente: Papel de Trabajo
Los contratos seleccionados en la muestra correspondiente al 2014 son:
Tabla No 4 Caracterización muestra de auditoría 2014
N° contrato
4133.0.26.1.060-2014.
4133.0.26.1.064-2014.
4133.0.26.1.066-2014.
4133.0.26.1.098-2014.
4133.0.26.1.101-2014.
4133.0.26.1.138-2014.
4133.0.26.1.007-2014.
4133.0.26.1.120-2014.
4133.0.26.1.121-2014.
4133.0.26.1.193-2014.
4133.0.26.1.277-2014.
4133.0.26.1.279-2014
4133.0.26.1.280-2014.
4133.0.26.1.281-2014
4133.0.26.1.282-2014
4133.0.26.1.283-2014
4133.0.26.1.284 -2014
4133.0.26.1.286-2014
4133.0.26.1.287- 2014
4133.0.26.1.288-2014
4133.0.26.1.289-2014
4133.0.26.1.290-2014
4133.0.26.1.291-2014
4133.0.26.1.292 -2014
4133.0.26.1.293 -2014
4133.0.26.1.295-2014
4133.0.26.1.299-2014
4133.0.26.1.304-2014
4133.0.26.1.305-2014
4133.0.26.1.313-2014
4133.0.26.1.314-2014
4133.0.26.1.316-2014
4133.0.26.1.336-2014
4133.0.26.1.337-2014
4133.0.26.1.338-2014
4133.0.26.1.339-2014
4133.0.26.1.340-2014
4133.0.26.1.341-2014
4133.0.26.1.344-2014
4133.0.26.1.348-2014
4133.0.26.1.379-2014
4133.0.26.1.300-2014
Fecha suscripción
13/01/2014
13/01/2014
13/01/2014
14/01/2014
14/01/2014
14/01/2014
10/01/2014.
14/01/2014
14/01/2014
16/01/2014
04/02/2014.
20/02/2014
21/02/2014
24/02/2014
27/02/2014
03/03/2014
04/03/2014
05/03/2014
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14/03/2014
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17/03/2014
20/03/2014
28/03/2014
01/04/2014
03/04/2014
02/05/2014
06/05/2014
26/06/2014
26/06/2014
26/06/2014
18/07/2014
18/07/2014
18/07/2014
18/07/2014
18/07/2014
18/07/2014
21/07/2014
22/07/2014
23/07/2014
04/04/2014
Valor
20,160,000
22,680,000
22,680,000
22,680,000
22,680,000
22,680,000
72,000,000
48,000,000
15,120,000
27,720,000
40,169,578
194,496,260
499,611,120
76,560,000
68,442,324
419,991,612
50,000,000
58,580,452
196,389,250
Sin valor
75,330,330
266,128,466
282,857,284
1,232,482,305
59,700,003
321,320,000
56,922,753
51,221,480
56,922,753
398,019,107
286,749,226
31,340,401
280,373,184
334,735,200
450,637,800
323,622,555
344,872,224
158,400,000
532,934,100
213,589,500
327,116,400
71,848,950
Clase
Prestación de servicios
Servicios profesionales
Servicios profesionales
Consultoría
Obra
Interventoría
Obra
Suministros
Obra
Comodato
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Otro
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Obra
Consultoría
Tipo
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
Inversión
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N° contrato
Fecha suscripción
Total Contratos 42
Valor
Clase
Tipo
$8.057.764.617
2.1.1.2 Información general de la contratación
El DAGMA en el período enero a agosto de 2014, suscribió 406 contratos,
correspondiente a 46 Fichas BP. La mayor inversión de los recursos del
DAGMA, se relaciona con el mantenimiento de zonas verdes de la ciudad, a
través de los siguientes proyectos por $6.869.257.285, correspondiente al 39%
del presupuesto total a agosto de 2014.
Tabla No 5 Inversión en manteniendo zonas verdes 2014
No BP
42434
43251
43761
42434
43774
42444 42434 42437438024376043801
42444
42434
42437
43802
43234
43729
43731
43739
43741
42434
Total
Proyecto
Valor
Mantenimiento integral de zonas verdes y separadores viales de 22
6,021,270,537
comunas
Recuperación ambiental de zonas verdes y parques afectados por
75,330,330
antiguos procesos de ocupación ilegal en la comuna 13
Mantenimiento integral zonas verdes y separadores viales,
reforestación, plantación y renovación arbórea urbana naturalizando
614,308,678
2012-2015
Adecuación y mantenimiento de parques y mantenimiento integral de
58,580,452
zonas verdes y separadores viales de las 22 comunas
1) Mejoramiento procesos operativos y administrativos 2)
mantenimiento integral de zonas verdes y separadores viales de las
22 comunas 3) control de impactos ambientales por ruido, emisiones y
vertimientos de pequeños establecimientos, 4) implementación
50,000,000
estrategias conservación de ecosistemas en cuencas abastecedoras
de agua - articulo 111 ley 99/93 5) fortalecimiento de gestión
ambiental urbana de la vigilancia y control de contaminación
ambiental generada por el sector empresarial de la ciudad
Mejoramiento de procesos operativos y administrativos DAGMA,
mantenimiento integral zonas verdes y separadores viales de 22
comunas, control impactos ambientales por ruido, emisiones y
vertimientos pequeños establecimientos, implementación estrategias
19,660,400
para conservación de ecosistemas en cuentas abastecedoras de agua
– artículo 111 ley 99/93 y administración monitoreo y control para
disminución de contaminación ambiental de ríos
Mantenimiento integral de zonas verdes y separadores viales de 22
comunas;“reforestación, plantación y renovación arbórea urbana
naturalizando las 22 comunas, mantenimiento integral de cobertura
30,106,888
arbórea de comuna 1; mantenimiento integral cobertura arbórea de
comuna mantenimiento integral de cobertura arbórea comuna 12 y
mantenimiento integral cobertura arbórea comuna 13
6,869,257,285
Fuente Dagma. Construcción CGSC
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En desarrollo de la evaluación de la gestión contractual se determinan los
siguientes hallazgos:
Hallazgo Administrativo No. 1
De acuerdo a visita fiscal efectuada el día 10 de octubre de 2014 a la obra del
contrato número 4133.0.26.1.290-2014, se pudo evidenciar que el personal de
operarios no portaban los distintivos de identificación del contrato, de acuerdo
con lo establecido se le debe dar cumplimiento al numeral 4 del parágrafo II de
la cláusula tercera: Descripción Cantidades y Precios Unitarios, lo anterior
causado por falta de seguimiento y control de la supervisión y/o interventoría, lo
que genera incertidumbre en el cumplimiento de las obligaciones contractuales.
Hallazgo Administrativo No. 2.
En la revisión de los contratos números 4133.0.26.1.290-2014,
4133.0.26.1.293-2014 y 4133.0.26.1.295-2014 se evidenció que no se tiene
aprobado e implementado el Plan de manejo de tránsito y no se cuenta con el
permiso para rotura de vías, de acuerdo a lo establecido en el literal S de la
Cláusula Segunda: Obligaciones generales del Contratista; Parágrafo Primero
de la Cláusula Quinta: Plazo, causado por la falta de control y seguimiento por
parte de la interventoría y/o supervisión, lo que genera incertidumbre en el
cumplimiento de las obligaciones contractuales.
Hallazgo Administrativo No. 3.
En la revisión del contrato No 4133.0.26.1.283-2014, específicamente los
estudios previos y pliegos de condiciones, se evidencia que los planos
arquitectónicos y constructivos para las obras a ejecutar son insuficientes, de
acuerdo con lo establecido en el numeral 2.3 de la cláusula segunda: Objeto
del Contrato y la cláusula cuarta: Especificaciones, causado por falta de
seguimiento y control por parte de la supervisión y/o interventoría, lo que
genera incertidumbre en el cumplimiento de las obligaciones del contrato.
En el contrato número 4133.0.26.1.289-2014, se evidenció error en el otro sí
con respecto al número del contrato en las clausulas 1 y 3, las cláusulas
contractuales y los otros sí que suscriban las entidades públicas deben tener
coherencia con el contrato suscrito inicialmente, lo anterior por falta de
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seguimiento y control administrativo, lo que genera incertidumbre en la relación
contractual.
Hallazgo Administrativo No.5 con presunta incidencia disciplinaria.
Revisado el Contrato número 4133.0.26.1.284-2014 y los documentos que
hacen parte del mismo, como Estudios Previos, Propuesta del Contratista y el
Contrato se observó que el mecanismo de control utilizado para el consumo de
combustible fue contratado de manera manual y no el mecanismo mediante
chip electrónico-Sistema-Evolution propuesto por el contratista; los servidores
públicos con ocasión de la celebración de los contratos están obligados a
proteger los intereses de la entidad, lo anterior causado por la omisión en el
cumplimiento del principio de Planeación y de los principios de eficiencia y
eficacia de la función administrativa artículo 209 Constitución Política,
generando ausencia de un efectivo control en el consumo de la gasolina y una
presunta vulneración del artículo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002.
Revisados los documentos contentivos del Contrato No 4133.0.26.1.284-2014
se evidenciaron las siguientes inconsistencias:
• Deficiencias en los estudios previos en razón a que no se incluyó el vehículo
de placas ONK 439.
• El recibo número 3423 no tiene fecha de suscripción del mismo.
• El recibo número 3742 de fecha 28 de febrero de 2014 y tiene otra fecha del
06-11-2014 servicio prestado de lavado a la moto de placas HNA 27A fecha
en la cual no se había suscrito el acta de inicio del contrato.
• Los recibos números124015-1305-1306-124014-124565 – 124150-123112124008-124562-124599-124600-124563124149-124135-123123 – 1308 –
124564 – 124134 – 1307 – 124598 – 1301 – 1303-1302-123109123110 –
124141-124580 y 124118, no dan cuenta a qué Vehículo-Guadaña o
Motosierra se le prestó el servicio de suministro de combustible se limitan a
consignar en los mismos Predio Danubio – Piedragrande - Andes etc.
• El recibo número 123136 no contiene el número de galones a facturar solo
el valor total del consumo y el recibo número 3171 se encuentra enmendado.
Lo anterior causado por falta de control administrativo, lo que genera
incertidumbre administrativa.
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Revisado y analizado el contrato número 4133.0.26.1.193-2014 se evidenció
que la contratista realiza actividades que no tienen relación con el objeto del
contrato, como elaboración de las cuentas de los gestores, cuando lo
oportuno es que las entidades públicas velen porque se de cabal cumplimiento
a las obligaciones contractuales, causado por falta de seguimiento en las
actividades desarrolladas por la contratista, lo que genera incertidumbre
administrativa.
Hallazgo Administrativo No. 8 con presunta incidencia disciplinaria
Revisado y analizados los
contratos números 4133.0.26.1.290-2014 y
4133.0.26.1.295-2014 se evidenció que los mismos fueron suscritos el día 14
de marzo de 2014 y el día 1 de abril de 2014 respectivamente, pero los
registros presupuestales fueron expedidos el día 30 de julio de 2014 y el 30
de julio de 2014 y las actas de inicio se suscribieron el 13 de agosto de 2014 y
el 21 de agosto de 2014 respectivamente, cuando lo oportuno es que las
entidades estatales al realizar la planeación de la contratación de sus obras
deben contar con los permisos necesarios para que el proceso contractual se
desarrolle bajo los principios de eficiencia y eficacia, lo anterior causado por la
falta de planeación de la contratación al no tener claridad, presuntamente,
sobre la titularidad de la propiedad de los terrenos donde se iba invertir los
recursos, generando retraso en la expedición del registro presupuestal y
retraso en el inicio de la obra y riesgo de que la entidad sea demandada por
parte del contratista por la demora para iniciar las obras y la presunta
vulneración del artículo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002.
Una vez analizada y evaluada la licitación pública 4133.0.32.031-2014
encuentra el proceso auditor que el pliego de condiciones señaló que: “Se
aceptará que un solo proponente presente ofertas HASTA tres lotes, pero se
aclara que únicamente se adjudicará un (1) lote; y si se encuentra de primero el
mismo proponente en los otros dos (2) lotes en los que ofertó, se le adjudicará
el de mayor extensión y los otros dos (2) se adjudicarán a los que se
encuentren en segundo lugar; si los que se encuentran en segundo lugar ya se
han adjudicado un lote, entonces se le adjudicará al que esté en tercer lugar y
así sucesivamente. Si se llega a dar el caso de que la única propuesta
habilitada en algunos de los lotes es la de un proponente al que se le adjudicó,
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se le adjudicará nuevamente, con el fin de no declarar desierto el lote.
Igualmente, si se da el caso de que queden habilitados dos o tres proponentes
a quienes ya se les adjudicó, entonces se resolverá conforme con los criterios
de desempate previstos en el presente pliego”; limitando a los oferentes a
presentar propuesta hasta tres lotes pero se le adjudicara solo un lote. Los
pliegos de condiciones de las entidades públicas deben apuntar a garantizar la
libre concurrencia del oferente, causado por la falta de control administrativo,
generando incertidumbre a los oferentes al momento de ofertar.
Se evidenció que el DAGMA suscribió por $260.009.979, los contratos No
4133.0.26.1.277, 299, 305 y 316 de 2014 con el objeto de realizar la operación
de escombros de la llamada Escombrera de la Avenida Simón Bolívar con
Carrera 50, para la disposición final de 26,977 m3 de escombros provenientes
de particulares, entregados a los carretilleros quienes depositan en ese sitio,
cuando la regulación establece que el usuario que solicite este servicio será
quien asuma los costos asociados con el mismo. Lo anterior causado por la no
implementación del Sistema Integral de Escombros, definido desde el 2004 en
el Plan de gestión de Residuos Integrales – PGIRS, generando erogación de
recursos por parte del municipio.
En la revisión de los contrato Nos. 4133.0.26.1.284, 293, 304, 337, 339, 338,
290, 292, 293, 295, 283, y 289 de 2014, se evidenció que no existe oficio o acto
administrativo por medio del cual se le comunicó al supervisor su designación,
cuando lo oportuno es que a partir de la suscripción del contrato le sea
informado de sus funciones y ejerza oportuna y eficientemente la supervisión
del contrato asignado y por ende se determine clara y expresamente el inicio
de su responsabilidad civil, penal, disciplinaria o fiscal. Causado por
deficiencias en la comunicación de la oficina responsable del proceso de la
entidad, ocasionando desconocimiento de las funciones de supervisión y
debilidad en el seguimiento y acompañamiento al cumplimiento del objeto
contractual.
En la revisión del contrato No.4133.0.26.1.284-2014, se evidenció que el acto
administrativo de aprobación de garantía se encuentra sin fecha, lo cual se
verifica en el momento del cotejo del documento fuente de la observación de
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manera física y electrónica a través del SECOP. Los documentos elaborados
por las entidades públicas deben contar con su fecha de elaboración. Causado
por falta de control en el proceso contractual por parte de la entidad, lo anterior
genera incertidumbre administrativa.
Hallazgo Administrativo No. 13 con presunta incidencia disciplinaria y
fiscal.
Se constató que el DAGMA compró un camión doble troque 6 x4, pagó la
adecuación, fabricación e instalación de sistema Roll off, matriculación y
aseguramiento, conductor, asistente roll off, combustible y otros gastos de
rodamiento, con destino a la prestación del servicio público de recolección de
escombros en la ciudad de Santiago de Cali, sin que dicho vehículo se
encuentre actualmente prestando el servicio para lo cual fue adquirido. Los
servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la
contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado y a proteger
los derechos de la entidad. Situación causado por falta de planeación para su
adquisición y uso, deficientes estudios previos que determinara la necesidad,
pertinencia y conveniencia de la contratación de esas actividades y por una
gestión antieconómica ineficiente e ineficaz generando un presunto detrimento
patrimonial por $403.999.920 y la presunta vulneración del numeral 1 del
Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y de los principios de la función
administrativa y de la gestión fiscal consagrados en el artículo 209 de la
Constitución Política y articulo 3 Ley 610 de 2000 respectivamente.
 Mantenimiento Integral de Zonas Verdes
En cuanto a la gestión de los contratos para el mantenimiento integral de zonas
verdes, jardines y separadores viales de las 22 comunas de la ciudad de
Santiago de Cali, según ficha EBI 21042434, se han ejecutado cuatro (4)
mantenimientos a la fecha de los siete (7) pactados, que oscilan entre un 40 y
55% de avance ponderado. En relación a la ejecución presupuestal de los
mismos a la fecha se ha ejecutado un 47% en promedio de los contratos de
mantenimiento integral de zonas verdes, jardines y separadores viales de la
ciudad.
Las zonas verdes y avenidas principales en este momento presentan un buen
estado, debido a la temporada de lluvias por la que atraviesa la ciudad, que
favorece el crecimiento del material vegetal en dichas zonas. Algunos
contratistas, realizan labores de rebordeo para un mejor aspecto de las zonas
verdes.
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Mantenimiento de Avenidas Principales y Zonas Verdes en el Norte de la Ciudad
Mantenimiento de Parques, Zonas Verdes y Jardines en el Norte de la Ciudad
Fuente: Visita Técnica CGSC – Octubre 2014
Es de anotar que la primera autoridad ambiental debe elaborar una planeación
eficiente y eficaz del mantenimiento de las zonas verdes, jardines y
separadores viales de la ciudad, de manera tal que no se presenten
inconvenientes como el crecimiento de malezas que incrementan la
inseguridad, accidentalidad y poca visibilidad, pues así lo reflejaron las quejas
presentadas a inicio de la presente vigencia.
 Escombros
Durante el 2014 el DAGMA ejerció la vigilancia y control y la gestión ambiental
de los escombros, a través de los proyectos 43767 y 43800 y la suscripción de
22 contratos, entre ellos 18 con personas naturales y 4 con la firma PROGEA
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DEL VALLE S.A.S E.S.P., para realizar la operación de escombros de la
llamada Escombrera de la Avenida Simón Bolívar con Carrera 50.
PROGEA DEL VALLE S.A.S E.S.P, a través de los contratos No 277, 299, 305
y 316 de 2014 transportó y dispuso finalmente 12.556 m3 de escombros que
los carretilleros de la ciudad descargan en la escombrera la 50, por un monto
total de $260.009.979, para cubrir las actividades de recepción, mantenimiento,
transporte y disposición final.
Tabla No 6 Resumen Contratos operación escombrera
Ítem
Fecha aceptación
Fecha inicio
Fecha finalización
Valor
Adición 1
Adición 2
Total
% adición
Escombros descargados
por carretilleros
Escombros dispuestos
Valor unitario
escombros dispuestos
volumen adicional al contratado
Contrato No Contrato No
277
299
febrero 4
abril 3
febrero 25
abril 7
abril 4
abril 28
40,169,578
56,922,753
20,000,000
28,461,376
60,169,578
50%
85,384,129
50%
Contrato No
305
mayo 6
mayo 12
junio 12
56,922,753
7,693,118
18,500,000
83,115,871
46%
Contrato No
316
junio 26
julio 7
31,340,401
31,340,401
0%
total
185,355,485
56,154,494
18,500,000
260,009,979
30%
2253
1806
1441
599
6,099
3100
4631
3081
1744
12,556
19,410
18,438
26,977
17,970
20,699
1040
1554
4
22
2620
Fuente Dagma. Construcción CGSC
La situación actual de la escombrera la 50, después de la operación de 6
meses de esta estación provisional, es la siguiente:
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Fotos. CGSC
La ciudad de Cali no tiene implementado un Sistema Integral de Escombros. La
no escogencia e implementación de un sitio para disposición final de
escombros, hoy llamados residuos de construcción y demolición (Decreto 2981
del 20 de diciembre de 2013) por parte de la administración municipal ha
generado entre otros:
a) Inversión de millonarios recursos a cargo del presupuesto municipal, para la
recolección, transporte y disposición final de estos residuos que se
encuentran en la llamada escombrera de la 50, en vías y espacio público,
recursos que se ahorrarían una vez se cuente con el sistema integral
implementado, y que según la norma están a cargo de los particulares.
b) Proliferación de escombreras ilegales en varios sitios de la ciudad,
evidenciadas en informes de auditoría de la Contraloría General de Santiago
de Cali.
c) Impacto ambiental sobre ríos, canales, zonas de protección y espacio
público.
d) Riesgo ambiental por la disposición en el jarillòn del río Cauca lo que ameritó
una Acción Preventiva por parte de la Contraloría General de Santiago de
Cali.
e) Impacto ambiental sobre el Rio Cauca, identificado en el documento Conpes
3624 de noviembre 20 de 2009.
f) Así como deterioro paisajístico por proliferación de escombros.
g) Impacto sobre la prestación del servicio de aseo, dado que los sitios de
acumulación de escombros, se convierten en basureros crónicos.
h) Incumplimiento de la normatividad relacionada con
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 El artículo 27 del Acuerdo 291 de 2005, que regula la gestión integral de
escombros en el municipio determina que “los operadores de las
estaciones de transferencia y/o centros de acopio fijarán el valor y lo cobrarán
directamente al transportador. El pago del valor por el servicio será la única
retribución económica que reciba el operador”
 El artículo 15 del Decreto 2881 del 20 de diciembre de 2013, costos
asociados al servicio público de aseo: “En el caso de los residuos de
construcción y demolición así como de otros residuos especiales, el usuario
que solicite este servicio será quien asuma los costos asociados con el mismo”
 El artículo 45 del citado Decreto establece frente a la recolección de
residuos de construcción y demolición que “la responsabilidad por el
manejo y disposición de los residuos de construcción y demolición serán del
generador, con sujeción a las normas que regulen la materia. El municipio o
distrito deberá coordinar con las personas prestadoras del servicio público de
aseo o con terceros la ejecución de estas actividades y pactar libremente su
remuneración para garantizar la recolección, transporte y disposición final
adecuados…”
Según información aportada por el DAGMA, “el volumen de escombros que
han ingresado a la 50 en este año hasta septiembre 30 de 2014 han sido
37.605 m3 aproximadamente, y se han retirado por contratos y
compensaciones 23.368 m3 lo cual genera un déficit y acumulación de un
volumen de escombros correspondiente a 14.237 m3 aproximadamente y lo
que se ve reflejado en la diferencia de cantidades de escombros que entran y
salen durante la ejecución de los contratos”.
Este Ente de Control mediante oficio No 0100.08.02.10.442 de septiembre 8 de
2010, envía al Alcalde Municipal Acción Preventiva con el fin de prevenirle esta
situación y coadyuvar al mejoramiento permanente de la gestión pública, así:
“… la necesidad de que el Municipio de Santiago de Cali, a través del DAGMA y
en el marco de sus competencias, ejecute lo contemplado en el Decreto 0291 de
2005, el Plan de Desarrollo Municipal, PGIRS y Conpes 3624 respecto de la
gestión integral de escombros. El no hacerlo genera las siguientes
consecuencias:



Inversión de recursos por parte del Municipio de Cali en la recolección y
disposición de escombros, siendo que una vez se tenga el sitio de
disposición final, estos serán asumidos por los generadores.
Impacto ambiental sobre ríos, canales, zonas de protección y espacio público
Deterioro paisajístico por proliferación de escombros.
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
Escombreras ilegales en la periferia de la ciudad
Hallazgo Administrativo No. 14 con presunta incidencia disciplinaria y
fiscal.
Se evidenció que el DAGMA suscribió el contrato 4133.0.26.1.305 de 2014, de
mayo 6 de 2014, con el objeto de realizar la operación de la estructura
provisional de descarga de escombros ubicada en la Avenida Simón Bolívar
con Carrera 50, y realizó adición y prorroga No 1 por $18.500.000 con el fin de
alquilar maquinaria (mini- cargador y operario), cuya obligación se encontraba a
cargo del contratista, pues le correspondía garantizar la logística necesaria
para llevar a cabo la disposición de los escombros, contando con un mínimo de
equipos y vehículos adecuados para atender la transferencia, además de
realizar la contratación del personal suficiente. Los servidores públicos están
obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la
correcta ejecución del objeto contratado y a proteger los derechos de la
entidad. Lo anterior por una gestión fiscal antieconómica e ineficaz, generando
presunto detrimento patrimonial por $18.500.000 y sobrecosto en los m3 de
escombros dispuestos a través de este contrato y la presunta vulneración del
numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y de los principios de la
función administrativa y de la gestión fiscal consagrados en el artículo 209 de
la Constitución Política y articulo 3 Ley 610 de 2000 respectivamente.
Concepto
Variables a evaluar
Gestión Contractual
Calificación Q Ponderación Puntaje
Cumplimiento de las especificaciones técnicas
Cumplimiento deducciones de ley
Cumplimiento del objeto contractual
Labores de Interventoría y seguimiento
Liquidación de los contratos
Cumplimiento en gestión contractual
81
100
49
75
50
31
9
6
36
5
0.50
0.05
0.20
0.20
0.05
1.00
40.5
5.0
9.7
15.0
2.5
72.7
Fuente: Matriz de Gestión Fiscal
Al evaluar la muestra de los contratos realizados por el DAGMA en el periodo
de enero agosto de 2014, teniendo en cuenta sus modificaciones y verificando
el cumplimiento del objeto contractual de conformidad con los principios de
control fiscal y de la contratación pública, se emite un concepto desfavorable,
por lo evidenciado en las observaciones determinadas con una calificación de
72.7 puntos.
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2.1.2
Rendición y revisión de la cuenta
“Verificar la oportunidad, suficiencia y calidad en la presentación de los informes y
anexos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones
mensuales y que son registrados en el aplicativo SIA”
Revisado los formatos y la documentación que soporta la información evaluada
en desarrollo de la auditoría, se evidenció que el DAGMA, rinde oportunamente
la información al Sistema Integral de Auditoría en los términos establecidos,
cumpliendo con la suficiencia, pues se rinden todos los contratos realizados y
la calidad de la información es coherente con la reportada por la entidad. Por lo
anterior se emite un concepto favorable, en la evaluación de la rendición y
revisión de la cuenta, teniendo como base la oportunidad, suficiencia y calidad,
y una calificación de 100 puntos.
Revisión de la Cuenta
Variables a evaluar
Calificación
Parcial
100
100
100
Oportunidad en la rendición de la cuenta
Suficiencia
Calidad (veracidad)
Total cumplimiento en rendición y revisión de la cuenta
Ponderación
0.10
0.30
0.60
1.00
Puntaje
Atribuido
10
30
60
100
2.1.3 Legalidad
“Verificar el cumplimiento de la normatividad vigente en los componentes evaluados,
mediante la verificación de los documentos soportes de los contratos, con el fin de
constatar el cumplimiento de la normatividad vigente, los principios de control fiscal y
la contratación”.
La contratación celebrada por el DAGMA, incumplió parcialmente lo dispuesto
en la normatividad aplicable, obteniendo un concepto desfavorable
representado en 77.8 puntos sobre 100, como se determina en los hallazgos
que se detallan en el presente informe, los cuales ameritan que la entidad
mejore en la etapa de planeación contractual y los mecanismos de seguimiento
y control de la ejecución de las obras contratadas.
Igualmente se evidenció el cumplimiento de las normas presupuestales excepto
por el hallazgo relacionado con registros presupuestales. En la evaluación de
los contratos seleccionados, se constató la existencia del respectivo Certificado
de Disponibilidad Presupuestal CDP, el Registro Presupuestal de Compromiso
– RPC, órdenes de pago y cuentas por pagar, comprobantes de egresos, actas
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de recibo a satisfacción, descuentos, deducciones y demás documentos que
soportan el mismo y descuentos de Ley, igualmente se encontró que los
objetos contractuales estaban de conformidad con el Registro Presupuestal de
Compromiso – RPC.
Variables a evaluar
Financiera
De gestión
Cumplimiento legalidad
Legalidad
Calificación Parcial
100
72.3
Ponderación Puntaje Atribuido
0.20
20
0.80
57.8
77.8
1.00
2.1.4 Plan de Mejoramiento
“Verificar el cumplimiento de los Planes de Mejoramiento suscritos por el
DAGMA, con el fin de constatar su efectividad y cumplimiento”.
En la presente auditoría se evaluó el plan de mejoramiento producto de los
hallazgos detectados en la auditoría modalidad exprés Seguimiento Convenio
241 de 2012.
No fue evaluado el Plan de mejoramiento resultante de la AGEI Especial
evaluación a la contratación enero – julio 2013, debido a que fue formulado en
enero de 2014 y las actividades se encuentran en ejecución hasta diciembre de
2014.
En cumplimiento de la metodología de los planes de mejoramiento y sus
avances que presentan los sujetos de vigilancia de control fiscal de la
Contraloría General de Santiago de Cali, y una vez evaluado el cumplimiento y
la efectividad de las acciones correctivas del Plan de Mejoramiento suscrito, se
asigna una calificación de 50 puntos, por lo tanto se entiende como un Plan de
Mejoramiento “NO CUMPLIDO”.
Plan de Mejoramiento
Calificación
Variables a evaluar
Parcial
50
Cumplimiento Plan de Mejoramiento
50
Efectividad de las acciones
Cumplimiento plan de mejoramiento
Ponderación
0.20
0.80
1.00
Puntaje
Atribuido
10
40
50
Las acciones no cumplidas, corresponden a las acciones de mejora suscritas
del hallazgo No 3 de la citada auditoría
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

Legalización de los bienes ante la administración municipal (entrada almacén DAGMA,
legalizar acta de alta en inventarios, incluir vehículo en la póliza y amparo de todo riesgo
del municipio). Meta: Bienes legalizados
Realizar la operación del vehículo y las cajas en común acuerdo con el operador actual de
la EDT. Meta: Camión y cajas estacionarias funcionando en la EDT
Las acciones parcialmente cumplidas, corresponden a las acciones de mejora
suscritas del hallazgo No 2 de la citada auditoría.

Contratar interventor de manera concomitante a la celebración de contratos que incluyan
componente de obra, permitiendo ejercer con eficiencia el seguimiento y control a la
ejecución del objeto y actividades contractuales.
Las acciones correctivas no cumplidas y parcialmente cumplidas harán parte
del plan de mejoramiento suscrito de este informe de auditoría.
Un Plan de Mejoramiento no cumplido, da lugar a la apertura de un proceso
sancionatorio, por el no cumplimiento de la Resolución No. 0100.24.03.13.003
del 19 de marzo de 2013 “Por la cual se reglamenta la Metodología de los
Planes de Mejoramiento y sus avances que presentan los sujetos de vigilancia
de control fiscal de la Contraloría General de Santiago de Cali”.
Por lo anterior se determina:
Hallazgo administrativo sancionatorio No 15.
De acuerdo con la Resolución No. 0100.24.03.11.003 del 19 de marzo 2013,
“por la cual se reglamenta la Metodología de los Planes de Mejoramiento que
presentan los sujetos y/o puntos de control a la Contraloría General de
Santiago de Cali”, el sujeto de vigilancia del control fiscal, deberá cumplir con el
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ciento por ciento (100%) del Plan de Mejoramiento. Las actividades a que se
comprometió el DAGMA para dar cumplimiento al plan de mejoramiento
suscrito con la CGSC, correspondiente a la auditoría exprés “Seguimiento al
Convenio 241 de 2012”, no fueron efectivas, por causa de debilidades en la
gestión administrativa, impidiendo el mejoramiento de la gestión fiscal.
2.1.5 Control Fiscal Interno
“Verificar la efectividad de los controles mediante la aplicación de la matriz de control
fiscal interno para determinar la calidad y confianza de los mismos”
Control Fiscal Interno
Variables a evaluar
Evaluación de controles
Efectividad de los controles
Total
Calificación
Parcial
87
63
Ponderación
Puntaje
Atribuido
0.30
0.70
1.00
26.1
44.1
70.2
Examinadas las variables y verificada la efectividad, de aspectos relacionados
con la gestión contractual, gestión administrativa y presupuestal, la comisión
auditora conceptúa que el Control fiscal interno del DAGMA es desfavorable,
con una calificación de 70.2, la cual se pudo verificar debido a la inefectividad
en los controles del proceso contractual reflejado en las observaciones
contenidas en el presente informe, algunas de ellas presentadas de manera
reiterativa de auditorías anteriores, como deficiencias en estudios previos, en
elaboración de diseños, publicación de contratos en SECOP, prórrogas no
debidamente justificadas, y presunta gestión antieconómica.
2.2
CONTROL FINANCIERO
2.2.1 Gestión Presupuestal
“Evaluar y conceptuar sobre la ejecución presupuestal en el periodo enero –
agosto de 2014”
La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría
adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como
consecuencia de la calificación de 81.3 puntos, resultante de ponderar el factor
de gestión presupuestal, así:
Gestión presupuestal
Variables a evaluar
Puntaje Atribuido
81.3
Total gestión presupuestal
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Fuente: Matriz de Gestión Fiscal.
2.2.1.1 Ingresos
Del total de ingresos presupuestados para el 2014, por $58.432 millones a
agosto se ha recaudado del 85% siendo los recursos propios y las
transferencias de la nación las de mejor comportamiento, se han ejecutado el
65.% de lo efectivamente recaudado.
Tabla No 7 Ingresos por fuente de recursos 2014. Enero a agosto de 2014
Fuente de recursos
Otros recursos
Recursos propios
Transferencias de la Nación
Total
Ppto.
Definitivo
32.048.586.438
9.763.924.435
16.620.407.139
58.432.918.012
Ejecución
Recaudo
13.074.305.970
6.220.229.754
12.830.105.365
32.124.641.089
24.547.709.188
9.352.064.895
15.480.998.684
49.380.772.767
%
variación
76.60%
95.78%
93.14%
84.51%
Fuente: DAGMA
2.2.1.2 Egresos
Del presupuesto total, el DAGMA ha destinado a los gastos de inversión el
99.9%, del total presupuestado.
Tabla No 8 Ejecución presupuestal de gastos enero – agosto 2013
Gasto
Ppto actual
Funcionamiento
174.175.578
Inversión
58.358.742.434
Total
58.432.918.012
Fuente: DAGMA
Saldos cdp
7.430.139
16.152.837.060
16.160.267.199
Saldos rpc
83.512.067
19.799.522.784
19.883.034.851
Pagos
71.461.972
11.588.647.284
11.660.109.256
Ejecución
164.974.039
31.959.667.050
32.124.641.089
% ejec
94.72%
54.76%
54.98%
Como se observa en la tabla siguiente, el presupuesto Inicial de gastos del
DAGMA, para la presente vigencia de 2014, presenta aumento del 16.28% y a
31 de agosto de 2014 una ejecución de $32.124.641.089 equivalente al
54.98%, porcentaje menor con el comparativo de los recursos ejecutados en
mismo periodo de año anterior.
Tabla No 9 Ejecución presupuestal de gastos enero – agosto 2013
Presupuesto
inicial
Presupuesto
Definitivo
Presupuesto
Ejecutad
%
Ejecuc.
50.252.336.294
58.432.918.012
32.124.641.089
54.98%
Fuente: Informe Financiero DAGMA
El informe financiero evidencia, baja ejecución del presupuesto a agosto de
2014 en algunos programas y otros no presentan ejecución alguna, entre ellos:
Agosto de 2014
Página 26 de 32
Tabla No 10 programas con baja ejecución a agosto 2014
Rubro
** 31020010001 Sitios deteriorados, parq
* 21043749 RECUPERACION DEL ESP
2-301010311 ProgSaneamiento Amb
2-3040403 IntervtContCalidproS
** 34060040001 Estaciones de transferenc
* 21043800 IMPLEMENTACIÓN DE ES
2-3040302 AseLevantinformproce
** 34060040006 Centros de acopio de resi
* 21043766 DESARROLLO DE LA INF
2-301010201 Compra de Terrenos
2-301010301 Edificios Públicos
Presupuesto
722,661,658
722,661,658
685,676,606
36,985,052
1,438,650,000
1,438,650,000
1,300,000,000
90,000,000
48,650,000
4,985,654,343
4,985,654,343
3,212,783,770
325,200,000
419,228,188
419,228,188
371,228,188
48,000,000
-
%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
29.14%
29.14%
28.56%
0.00%
98.66%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
2-302010101 Dot/AdqMaq/Equipo
2-3030103 Educ/DivulgAmbiental
2-3040201 Diseños de Preinvers
21043795 MANTENIMIENTO DEL SI
*** 0-1233 Tasa agu.subt L99-93
** 34010020002 Red de monitoreo de la ca
* 21042440 IMPLEMENTACION DEL P
140,000,000
1,029,590,354
90,000,000
140,000,000
48,080,219
1,381,610,000
1,381,610,000
1,285,110,000
96,500,000
10,000,000
1,518,706,420
819,656,000
819,656,000
819,656,000
48,150,000
48,150,000
48,150,000
48,150,000
544,637,500
-
*** 0-1251 Sanc Vilac Nor DAGMA
** 34010020009 Línea ecológica de atenci
* 22042444 MEJORAMIENTO DE LOS
*** 0-1252 ConSegPlaSanManVert
** 34010020001 Red de monitoreo de la ca
* 21043757 CONSTRUCCION DE OBRA
*** 0-1256 Copr Amb Ley 1259/08
84,687,000
84,687,000
84,687,000
84,687,000
45,517,000
45,517,000
45,517,000
45,517,000
50,000,000
14,215,580
14,215,580
14,215,580
14,215,580
11,886,500
**
50,000,000
**
*
*
**
34060040010 Operación y mantenimiento
21043757 CONSTRUCCION DE OBRA
*
34010030006 Programa de sensibilizaci
Ejecución
21043801 CAPACITACIÓN A INF
*** 0-2302 SGP P.G. Otros Sect.
** 31020010001 Sitios deteriorados, parq
* 21043701 RECUPERACION AMBIENT
* 21043706 RECUPERACION AMBIENT
50,000,000
50,000,000
3,756,624,716
1,228,000,784
110,000,000
105,769,231
4,230,769
30,000,000
11,886,500
11,886,500
11,886,500
120,039,522
5,046,497
-
21043708 ADECUACION ZONAS VER
21043729 MANTENIMIENTO INTEGR
21043730 RECUPERACIÓN AMBIENT
28,846,154
1,153,846
144,436,518
138,881,267
5,555,251
60,000,000
57,690,418
155,000,000
149,149,186
5,850,814
2,309,582
-
*
*
*
*
Rubro
*** 0-7820 R. F. EPSA LE 99 - 93
**
*
*** 0-7827 R.F. Tasa retributiva
**
*
*** 1-1201 Saneamiento Fiscal
**
31020010001 Sitios deteriorados, parq
*
21043749 RECUPERACION DEL ESP
**
34010010003 Área en zona rural en pro
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
35.86%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
*
21043751 MANTENIMIENTO DE PRE
16.79%
16.79%
16.79%
16.79%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
23.77%
*** 1-3115 EPSA-Ley 99-93
23.77%
**
34010020002 Red de monitoreo de la ca
23.77%
23.77%
3.20%
0.41%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
*
21042440 IMPLEMENTACION DEL P
**
34040010019 Recuperación y mantenimie
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
3.85%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
*
2-3040403
IntervtContCalidproS
2-302010134 Adqui Mater y Sumini
2-3040302
**
*
AseLevantinformproce
2-3040302
*** 1-1250 Concepto Técn x Perf
**
*
2-3040302
*** 1-1251 Sanc Vilac Nor DAGMA
**
*
2-3040302
**
*
2-3040302
*** 1-7820 R.F. Tasa retributiva
**
*
*** 1-7826 R.F Otros Recursos Ley 99-93
2-3040302
**
*
*** 4-1204 Otros conceptos ambientales
**
34010020009 Línea ecológica de atenci
*
22042444 MEJORAMIENTO DE LOS
2-3010203
Mej/MantInfrAdmtva
**
*
Presupuesto
2,025,000
2,025,000
2,025,000
2,025,000
296,709,000
296,709,000
296,709,000
296,709,000
2,289,863,094
526,439,423
526,439,423
499,667,639
1,204,770,302
Ejecución
559,140,483
26,324,633
26,324,633
-
%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
24.42%
5.00%
5.00%
0.00%
0.00%
1,204,770,302
1,125,953,553
78,816,749
524,001
1,043,218
225,599
73,277,682
73,277,682
73,277,682
100,772,617
100,772,617
100,772,617
762,673
100,009,944
2,452,554
2,452,554
2,452,554
2,452,554
-
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
13,622,484
13,622,484
13,622,484
13,622,484
2,944,683
2,944,683
2,944,683
2,944,683
8,526,097
-
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
8,526,097
-
0.00%
8,526,097
170,177
8,355,920
1,253,339,285
300,000,000
300,000,000
300,000,000
953,339,285
-
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
953,339,285
953,339,285
740,728,166
187,006,136
187,006,136
38,500,000
35,000,000
20,000,000
320,302,148
320,302,148
377,379,654
92,611,575
92,611,575
66,150,813
66,150,813
0.00%
0.00%
50.95%
49.52%
49.52%
0.00%
0.00%
0.00%
20.65%
20.65%
Agosto de 2014
Página 27 de 32
*
*
*
*
*
*
Rubro
21043734 RECUPERACIÓN AMBIEN
2,736,915
-
%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
3.91%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
2,420,376
289,436,000
31,943,366
80,000,000
13,000,000
14,500,000
49,410,000
69,436,000
13,000,000
14,000,000
39,800,000
100,000,000
100,000,000
12,000,000
14,000,000
70,200,000
80,000,000
80,000,000
106,132,634
3,090,000
2,636,000
3,800,000
3,800,000
-
0.00%
36.67%
0.00%
3.86%
0.00%
0.00%
0.00%
3.80%
0.00%
0.00%
0.00%
3.80%
3.80%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
21043702 RECUPERACION AMBIENT
65,471,662
10,000,000
4,528,338
878,392,461
878,392,461
834,180,875
44,211,586
1,180,795,471
251,518,855
241,879,300
9,639,555
15,987,499
15,372,596
614,903
300,000,000
288,461,539
11,538,461
100,000,000
5,060,391
3,872,460
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.43%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
3.87%
21043736 RECUPERACIÓN AMBIENT
96,127,540
223,647,713
215,045,878
8,601,835
129,641,404
124,655,196
4,986,208
30,000,000
28,812,069
130,000,000
125,000,000
1,187,931
-
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
3.96%
0.00%
0.00%
0.00%
31020010012 Estrategias pedagogicas i
* 21043742 CAPACITACIÓN EN MANE
** 34010030006 Programa de sensibilizaci
** 34010030011 Recuperación de las condi
* 21043778 RECUPERACIÓN DE LAS
**
** 34020020004 Ríos con restauración del
* 21043780 IMPLEMENTACIÓN DE OB
**
*
*
*
*
*
*
*
*
Presupuesto
205,634,472
197,115,384
8,519,088
150,000,000
144,230,769
5,769,231
70,000,000
67,263,085
60,000,000
57,692,308
2,307,692
180,000,000
173,076,923
6,923,077
62,929,794
60,509,418
Ejecución
Rubro
2-3040403
*
2-3040301
**
*
DisLevantinformproce
2-3040403
**
*
21043785 CONTROL INSPECCIÓN Y
2-30503
**
*
34010020005 Vehículos automotores en
Aten/Ctrol/Orga/Inst
34010020008 Empresas que hacen aprove
21042438 PREVENCION DEL TRAFI
2-3030103
2-30503
2-3010203
Educ/DivulgAmbiental
Aten/Ctrol/Orga/Inst
Mej/MantInfrAdmtva
*** 4-1268 Zonas verdes adquisi
**
34040010004 Construcción de nuevos pa
*
21043804 CONSTRUCCIÓN DE PARQ
*** 4-1273 SFT Mpio Cali
**
34020020004 Ríos con restauración del
*
21043780 IMPLEMENTACIÓN DE OB
2-3040202
Asesorías Preinvers
2-3040403
*** 4-2302 SGP P.G. Otros Sect.
**
*
21043718 CAPACITACION EN EL M
2-3040403
**
*
2-3040403
*
2-3040403
*** 4-3115 Epsa Ley 99/93
**
*
2-3040301
**
*
DisLevantinformproce
*** 4-7109 R.F. Zonas verdes a
**
34040010004 Construcción de nuevos pa
*
21043804 CONSTRUCCIÓN DE PARQ
2-3040403
*** 4-7110 R.F. Comp Ambiental
**
*
21043801 CAPACITACIÓN A INF
2-3030103
*** 4-7820 R. F. EPSA LE 99 - 93
**
*
2-3040403
**
34060040012 Empresas generadoras de R
Presupuesto
192,276,737
59,483,465
83,511,656
83,511,656
21,735,422
21,735,422
20,899,560
835,862
9,780,000
9,780,000
9,780,000
118,800,000
118,800,000
18,800,000
5,500,000
94,500,000
Ejecución
2,379,822
2,379,822
2,379,822
-
%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
24.33%
24.33%
24.33%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
74,500,000
246,440,693
246,440,693
246,440,693
246,440,693
724,036,700
724,036,700
724,036,700
648,541,006
43,618,550
31,877,144
145,838,374
10,673,125
10,673,125
10,250,000
423,125
135,165,249
35,165,249
-
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
33,812,739
1,352,510
100,000,000
95,238,095
4,761,905
36,158,816
24,306,900
24,306,900
24,306,900
11,851,916
11,851,916
11,851,916
306,392,819
306,392,819
306,392,819
225,675,826
77,612,493
3,104,500
-
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
1,062,662
1,062,662
1,062,662
1,062,662
1,942,540
1,942,540
1,942,540
1,942,540
6,216,791
375,682,300
375,682,300
-
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Agosto de 2014
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Rubro
*** 0-3115 EPSA-Ley 99-93
** 04019999999 Des/Admin/Gasto Gral
* 99999999 Generico
Presupuesto
5,000,000
21,816,000
2,181,600
2,181,600
Ejecución
9,356,798
-
%
0.00%
42.89%
0.00%
0.00%
Rubro
*
21043803 FORTALECIMIENTO DE L
2-3030103
2-3040403
Presupuesto
375,682,300
13,750,000
344,190,000
17,742,300
Fuente: Informe Financiero DAGMA
3 OTRAS ACTUACIONES
3.1
REQUERIMIENTO 380-14
La Dirección Técnica ante Recursos Naturales y Aseo en ejecución de la AGEI
Especial Gestión de la Contratación del DAGMA, Vigencia enero agosto 2014,
determinó un hallazgo relacionado con el contrato de consultoría número
4133.0.26.1.300-2014, contratada con la UNIÓN TEMPORAL RÍOS DE
COLOMBIA 2014, consistente en el “DISEÑO DE DOS INTERCEPTORES EL
PRIMERO EN EL RÍO CALI MARGEN DERECHA A LA ALTURA DEL BARRIO
CAMILO TORRES CALLES 52 Y 55” (…), quienes consideran que no se ha
cumplido lo concerniente a la clausula DECIMA: INTERVENTORIA, y que tiene
que ver con el nombramiento del interventor o supervisor el cual constituye
requisito sustancial a la ejecución de un contrato estatal.
Con relación al contrato número 4133.0.26.1.300-2014, respecto del cual se
llevó a cabo un requerimiento a este Ente de Control fiscal por parte del
representante legal y miembros de la Asociación del Vivienda Popular del
Barrio Camilo Torres ASOVIPCATO, concerniente a una presunta lesión y
desprotección de derechos fundamentales, constitucionales, colectivos,
humanos, a la vida sana, libre esparcimiento, a gozar de un ambiente sano con
salud integral y una vivienda digna y honesta, pues considera el peticionario
que no se ha cumplido con los requisitos contractuales establecidos en la
medida en que no se ha nombrado un interventor al contrato.
El anterior hecho fue desvirtuado desde la respuesta al requerimiento dada
mediante oficio 1500.23.02.14.103 del 22 de julio de 2014, emanado de ésta
Dirección Técnica, pues se verificó que la Señora Elizabeth Pinto, funcionaria
adscrita a la Unidad de Recurso Hídrico del Departamento Administrativo de
Gestión del Medio Ambiente DAGMA, funge como supervisora del contrato en
mención
según
oficio
de
designación
con
radicación
número
2014413300024284, calendado el 24 de abril del corriente.
En lo atinente al pacto de “auditorías visibles y transparencia”, el peticionario
consideró que no se ha cumplido con el presente pacto el cual evidentemente
se encuentra contemplado en el contrato de consultoría que fue objeto de
Ejecución
-
%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Agosto de 2014
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revisión, y frente al análisis llevado a cabo durante el trámite del proceso
auditor se puede decir lo siguiente:
El artículo primero e incisos subsiguientes de la parte resolutiva del Decreto
Municipal número 4110.20.0189 de abril 8 de 2013, emanado del despacho del
Señor Alcalde de Cali, reglamenta la forma de establecer el mecanismo de
concurrencia y elección de “Auditorias Visibles” para el control ciudadano de: i)
los contratos de obra, ii) aquellos que se financien total o parcialmente con
recursos provenientes de la Nación del Sistema General de Participaciones y
en iii) los contratos cuyo valor sea superior a la menor cuantía del Municipio y
determina la manera y las formas de convocar a todas las personas
beneficiarias del proyecto que quieran pertenecer al grupo de “Auditorías
Visibles”, a fin de concurrir en la forma que establece el decreto en mención,
bajo un procedimiento especial, consistente en la convocatoria para las
personas beneficiarias del proyecto puedan tener la acreditación de “Grupo de
Auditoría Visible” únicamente para los contratos arriba citados.
Llevado a cabo un análisis de concordancia legal se pudo establecer que la
cláusula inserta dentro del contrato de consultoría objeto del análisis dentro del
proceso auditor, resulta ineficaz para el contrato arriba mencionado, pues el
decreto en cita la establece únicamente para los contratos de obra, aquellos
que se financien total o parcialmente con recursos provenientes de la Nación
del Sistema General de Participaciones y en los contratos cuyo valor sea
superior a la menor cuantía del Municipio.
Para la jurisprudencia y la doctrina es claro que algo (cláusula, contrato,
convenio etc.) no aplica por lo tanto resulta totalmente ineficaz cuando, aún no
siendo inválido el contrato no es apto para producir efectos, pues para el caso
en comento la cláusula que contiene el “PACTO DE AUDITORIAS VISIBLES Y
TRANSPARENTES”, no puede ser utilizada para contratos diferentes a los
arriba citados.
En relación con el asunto de la respuesta a los requerimientos impetrados a
instancias del contratista se observa en el oficio radicado 2014413300109221,
de junio 5 de 2014 que la entidad contratante respondió un derecho de petición
con radicado 2014-41330-006053-2, dentro del cual pone a disposición del
peticionario toda la información relacionada con el contrato que nos distrae, lo
cual permite evidenciar que la entidad ha autorizado el acceso a la información
del contrato, a fin de permitir la participación activa de la comunidad, mediante
un mecanismo como la veeduría que le es obligatorio reconocer a la entidad y
los contristas por mandato superior.
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De igual forma se observa un acta suscrita el 9 de julio del corriente donde se
le brinda Al peticionario y otros miembros de ASOVIPCATO en presencia del
funcionario del DAGMA ING. CAMILO VELEZ, copia del contrato
4133.0.26.1.300-2014, lo cual permite evidenciar la voluntad de la
administración de permitir la participación de la comunidad, haciéndole conocer
los documentos relacionados con el contrato en cita y la información sobre el
inicio de actividades relacionadas con la eliminación de vertimientos del sector.
3.2
Oficio con radicación 100112282014 del 17 de julio de 2014
En la atención del citado Requerimiento relacionado con los contratos No
4133.0.32.031-2014 4133.0.1.26.344-2014, la Dirección Técnica ante Recursos
Naturales y Aseo en ejecución de la AGEI Especial Gestión de la Contratación
del DAGMA, Vigencia enero agosto 2014, determinó un hallazgo con incidencia
administrativa relacionado con la licitación pública
4133.0.32.031-2014
orientada a contratar “el mantenimiento integral de las zonas verdes localizadas
en las 22 comunas (parques, separadores viales internos, pasajes, zonas
blandas, rondas de ríos humedales y quebradas) y separadores viales
principales en el área urbana de la ciudad de Santiago de Cali en desarrollo del
proyecto de inversión denominado "MANTENIMIENTO INTEGRAL DE ZONAS
VERDES Y SEPARADORES VIALES DE LAS 22 COMUNAS DE LA CIUDAD
DE SANTIAGO DE CALI",
Se solicitó intervención por parte de este Ente de Control fiscal mediante oficio
con radicación 100112282014 del 17 de julio de 2014, dándosele traslado al
requirente en el sentido de informarle que dicho proceso licitatorio iba a ser
objeto de revisión por parte de la presente auditoría, la cual una vez revisados
los documentos contractuales y la manera en que fue adelantado el trámite
licitatorio se estableció un hallazgo con incidencia administrativa, tal como
quedo consignado en el presente informe.
4
ACCIONES DE MEJORA
En desarrollo de la auditoría y producto de observaciones presentadas a la
Entidad en el Informe Preliminar, la Entidad subsanó deficiencias como a
continuación se relacionan, lo que generó acciones de mejora que se traducen
en beneficios cualitativos:
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Observación administrativa No. 2.
De acuerdo a visita fiscal efectuada el día 14 de octubre de 2014,a la obra del
contrato número 4133.0.26.1.291-2014, se pudo evidenciar que el personal de
operarios no portaban las camisetas que identificaran claramente el número del
contrato, no se encontró valla alusiva a las obras, no se encontró señalización para
el material depositado a lo largo del sitio de la obra, de acuerdo con lo establecido
se le debe dar cumplimiento a los literales Q), S) y K) de la cláusula tercera:
Obligaciones del Contratista. Causado por falta de seguimiento y control por parte
de la supervisión y/o interventoría, lo que genera incertidumbre en el cumplimiento
de las obligaciones contractuales.
En lo que respecta a la valla publicitaria, se anexó registro fotográfico de la
misma, la cual se instaló posterior a la visita del ente de control.
Observación administrativa No. 7
De acuerdo a visitas fiscales efectuadas los días 30 de septiembre y 1 de octubre
de 2014, a las obras contratadas bajo los contratos números 4133.0.26.1.283-2014,
4133.0.26.1.290-2014 y 4133.0.26.1.293-2014 respectivamente, se evidenció que
no se encuentra la valla publicitaria alusiva a la obra, de acuerdo con lo establecido
se le debe dar cumplimiento a la cláusula segunda del acta de modificación del 30
de marzo de 2014, literal R, Cláusula Segunda: Obligaciones Generales del
Contratista y el Numeral 5 del parágrafo segundo, cláusula tercera: Descripción,
cantidades de precios unitarios de los precitados contratos respectivamente.
Causado por incumplimiento de las obligaciones a cargo del contratista y la falta de
control y seguimiento por parte del interventor y/o supervisor a la ejecución de los
contratos, lo que genera incertidumbre en el cumplimiento de las obligaciones
contractuales.
Teniendo en cuenta la visita de este Ente de Control, el CONSORCIO BM
INGENIERÍA procedió a instalar la valla publicitaria del contrato No.
4133.0.26.1.283-2014, tal como se evidencia a continuación en el registro
fotográfico:
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Diseño de la Valla Publicitaria con la información del contrato
5 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría se detectaron deficiencias que dieron
lugar a la formulación de 15 Hallazgos administrativos, 4 de los cuales
presentan presunta incidencia disciplinaria, 2 con presunta incidencia fiscal y 1
solicitud de proceso sancionatorio.

auditoría especial evaluación a la gestión de la contratación

Transcripción

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