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Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba Dirección de Auditoría Interna INF.DAI Nº 01/16 INFORME DEL AUDITOR INTERNO Cochabamba, 26 de febrero de 2016 Señor Marvell José María Leyes Justiniano ALCALDE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA Presente. – Señor Alcalde: 1. En cumplimiento del artículo 15 e inciso e) del artículo 27 de la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales del 20 de julio de 1990, hemos examinado la confiabilidad de los registros y estados financieros del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba, correspondiente a los periodos finalizados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, que a continuación se detallan: - Balance General comparativo. Estado de Recursos y Gastos Corrientes comparativo. Estado de Flujo de Efectivo comparativo. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto comparativo. Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos. Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos. Cuenta Ahorro, Inversión y Financiamiento comparativo. Inventario de Materiales y Suministros. Registros Contables Conciliaciones bancarias Libros Mayores y Auxiliares Detalle de Deudores y Acreedores Otros registros auxiliares Las notas a los Estados Financieros que se presentan, forman parte integral de los mismos. La preparación de los estados financieros es responsabilidad de la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba, nuestra responsabilidad como auditores internos, consiste en expresar una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros institucionales, basados en nuestra auditoría. 2. Efectuamos nuestro análisis de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental vigente del 1 de noviembre de 2012 aprobado mediante Resolución Nº CGE/094/2012 (Normas de Auditoría Financiera) emitidas por la Página 1 de 4 Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba Dirección de Auditoría Interna INF.DAI Nº 01/16 Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría, para obtener una razonable seguridad respecto a si los registros y estados financieros están libres de errores, irregularidades y presentaciones incorrectas importantes. La auditoría incluye examinar sobre una base de pruebas selectivas, evidencias que sustenten las cifras y revelaciones en los registros y estados financieros, la evaluación de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aplicadas y las estimaciones significativas, realizadas por la Administración de la Entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Para los Estados de Ejecución Presupuestaria, se ha considerado la aplicación de la Ley Nº 2042 de Administración Presupuestaria del 21 de diciembre de1999, la Resolución Ministerial Nº 704/89 de 22 de junio de 1989, el Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo Nº 27849 del 12 de noviembre de 2004 y las Normas Básicas del Sistema de Presupuestos aprobado por Resolución Suprema Nº 225558 del 1 de diciembre de 2005. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión. 3. Al 31 de diciembre de 2014 la entidad descentralizada Unidad Municipal Descentralizada de Mantenimiento, Infraestructura, Prevención de Riesgos y Emergencias (UMMIPRE-PROMAN), no presentó Estados Financieros auditados en la que el Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba tenía una participación accionaria de Bs17.225.695.-, incumpliendo el artículo 27, inciso e) de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales. Al 31 de diciembre de 2015 la situación anterior fue corregida, debido a que la entidad Municipal Descentralizada de Mantenimiento, Infraestructura, Prevención de Riesgos y Emergencias (UMMIPRE-PROMAN) presentó estados financieros auditados. 4. Al 31 de diciembre de 2015 la Empresa Municipal de Servicio Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Cochabamba (SEMAPA), no presentó estados financieros auditados, incumpliendo el artículo 27, inciso e) de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales. 5. Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, incluye el importe de Bs124.236.097.-, correspondiente a obras concluidas durante las gestiones 2009 al 2015 por el Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba, mismas que fueron verificadas con las Actas de Recepción Definitiva de Obras, situación que sobrevalua la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado y Patrimonio Institucional y subvalua la cuenta del Activo Fijo en el mencionado importe, incumpliendo el inciso o) del artículo 51 de los Principios de Contabilidad Integrada de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. Página 2 de 4 Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba Dirección de Auditoría Interna INF.DAI Nº 01/16 6. Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público incluye el importe de Bs27.511.288.-; correspondiente a obras concluidas en la gestión 2015, hecho que sobrevalua las cuentas Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público y Patrimonio Público, situación que incumple el inciso o) del artículo 51 de los Principios de Contabilidad Integrada de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. 7. Al 31 de diciembre de 2015, no se registró la baja de la disposición definitiva de bienes (vehículos, motocicletas y otros) transferidos a favor de la Policía Boliviana por el importe de Bs13.167.448.-; de los cuales Bs6.244.089.- fueron registrados en la gestión 2014 y Bs6.923.359.- corresponden a registros realizados en la gestión 2015. Aspecto descrito en la Nota 11 de los Estados Financieros del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba. Éste aspecto sobrevalua el Activo Fijo en Operación y el Patrimonio Institucional en el importe mencionado, incumpliendo el inciso o) del artículo 51 de los Principios de Contabilidad Integrada de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. 8. En nuestra opinión, excepto por las situaciones descritas en los párrafos 5, 6 y 7, el efecto de la situación descrita en el párrafo 4 si lo hubiera, los registros y estados financieros mencionados en el primer párrafo, presentan información confiable sobre la situación patrimonial y financiera del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los resultados de sus operaciones, los cambios en el Patrimonio Neto, el Flujo de Efectivo, las Ejecuciones Presupuestarias de Recursos y Gastos, los Cambios en la Cuenta Ahorro, Inversión y Financiamiento por dicho periodo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistemas de Contabilidad Integrada y los Principios. 9. Sin que modifique nuestra opinión, llamamos la atención sobre los siguientes aspectos relevantes, surgidos del examen de los estados financieros: - De acuerdo al informe del Auditor Interno de 16 de febrero de 2016, al 31 de diciembre de 2015 la Empresa Municipal de Servicios de Aseo (EMSA), viene afrontando serios problemas de liquidez, desde gestiones anteriores, mismos que se han acentuado durante la gestión 2015, existiendo incertidumbre sobre la capacidad de la Empresa para generar recursos suficientes, cubrir sus gastos operativos y pagar sus obligaciones, debido a los siguientes aspectos: a) La deuda total de la Empresa de Bs51.072.261, supera en 197% al patrimonio neto de Bs25.930.727; asimismo, dicha deuda total representa el 66% del total del activo de Bs77.002.988. b) La previsión para beneficios sociales al 31 de diciembre de 2015, totaliza Bs37.343.681, como se indica en la Nota 16 a los Estados Financieros. Aun cuando la posibilidad de retiro masivo del personal es remota, la Página 3 de 4 Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba Dirección de Auditoría Interna INF.DAI Nº 01/16 empresa no cuenta con activos convertibles en efectivo en el corto plazo, para afrontar la eventualidad de pagar estos pasivos. c) Las pérdidas recurrentes y acumuladas al 31 de diciembre de 2015, ascienden a Bs78.547.504, las cuales representan el 301%, respecto del Capital Institucional de Bs26.090.861. 10. De acuerdo al informe del Auditor Interno de 19 de febrero de 2016, al 31 de diciembre de 2015 la Empresa Municipal de Áreas Verdes y Recreación Alternativa (EMAVRA) ha incurrido en pérdidas que consumieron sustancialmente su patrimonio no permitiendo considerarla como empresa en marcha. 11. Las cifras expuestas en los estados financieros examinados, surgen de los registros contables del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba, los cuales son llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales. 12. Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la función pública de auditores internos del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba y como resultado del mismo, se emite el presente informe para uso exclusivo de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, Concejo Municipal, Contraloría General del Estado y la Dirección General de Contabilidad Fiscal. Es cuanto se informa para los fines consiguientes. cc.. Concejo Municipal Contraloría General del Estado Dirección General de Contabilidad Fiscal Archivo DAI Página 4 de 4