HSBC Bank (Chile)

Transcripción

HSBC Bank (Chile)

HSBC BANK (CHILE)
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011
y por los años terminados en esas fechas
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
HSBC BANK (CHILE)
CONTENIDO
Informe de los Auditores Independientes
Estados de Situación Financiera
Estados de Resultados
Estados de Resultados Integrales
Estados de Cambios en el Patrimonio
Estados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
MM$ : Cifras expresadas en miles de millones de pesos chilenos
UF
: Cifras expresadas en unidades de fomento
US$ : Cifras expresadas en dólares estadounidenses
HSBC BANK (CHILE)
Índice
Página
Estados de situación financiera
Estados de resultados
Estados de resultados integrales
Estados de cambios en el patrimonio
Estados de flujos de efectivo
5
7
8
9
10
Notas a los estados financieros:
Nota 1.1
Nota 1.2
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Nota 20
Nota 21
Nota 22
Nota 23
Nota 24
Nota 25
Nota 26
Información general
Principales criterios contables
Cambios contables
Hechos relevantes
Segmentos de negocios
Efectivo y equivalente de efectivo
Instrumentos para negociación
Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores
Contratos de derivados financieros y coberturas contables
Adeudado por bancos
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Instrumentos de inversión disponibles para la venta
Inversiones en sociedades
Intangibles
Activo fijo
Impuestos corrientes e impuestos diferidos
Otros activos
Depósitos y otras obligaciones a la vista y captaciones a plazo
Obligaciones con bancos
Otras obligaciones financieras
Provisiones
Otros pasivos
Contingencias y compromisos
Patrimonio
Ingresos y gastos por intereses y reajustes
Ingresos y gastos por comisiones
Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras
3
12
12
35
35
37
42
43
43
45
46
47
49
50
50
51
52
56
57
57
57
58
59
59
60
61
62
62
Índice, Continuación
Página
Nota 27
Nota 28
Nota 29
Nota 30
Nota 31
Nota 32
Nota 33
Nota 34
Nota 35
Nota 36
Nota 37
Utilidad de cambio neta
Provisiones por riesgo de crédito
Remuneraciones y gastos del personal
Gastos de administración
Depreciaciones, amortizaciones y deterioro
Operaciones con partes relacionadas
Activos y pasivos a valor razonable
Administración de riesgos
Vencimiento de activos y pasivos
Hechos posteriores
Aprobación de Estados Financieros
4
62
63
63
64
65
65
68
70
91
93
93
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Situación Financiera
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Activos
Notas
Efectivo y depósitos en bancos
Operaciones con liquidación en curso
Contratos de retrocompra y préstamos de valores
Contratos de derivados financieros
Adeudados por bancos
Instrumentos de inversión disponible para la venta
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento
Intangibles
Activo fijo
Impuestos corrientes
Impuestos diferidos
Otros activos
5
5
6
7
8
9
10
11
11
12
13
14
15
15
16
Total activos
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
5
2012
MM$
2011
MM$
188.969
37.835
692
2.002
122.512
25.858
252.468
337.635
137
1.658
2.235
696
3.756
285
158.781
38.102
55.564
168.696
74.825
305.505
469.196
142
2.620
2.406
2.769
3.675
1.043
976.738
1.283.324
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Situación Financiera, continuación
Pasivos
Notas
Depósitos y otras obligaciones a la vista
Depósitos y otras captaciones a plazo
Impuestos diferidos
Provisiones
Otros pasivos
17
5
7
17
8
18
19
15
20
21
Total pasivos
Patrimonio
Capital
Reservas
Cuentas de valoración
Utilidades retenidas:
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores
Pérdida del ejercicio
Menos: provisión para dividendos mínimos
Interés no controlador
23
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
6
2012
MM$
2011
MM$
171.171
31.535
4.427
551.214
122.856
3.785
345
2.988
1.943
106.755
36.146
101.223
750.312
185.670
5.737
1.012
3.656
5.834
890.264
1.196.345
92.032
(187)
92.032
1.156
(6.209)
838
-
2.962
(9.171)
-
86.474
86.979
976.738
1.283.324
HSBC BANK (CHILE)
Estado de Resultados
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Notas
Ingresos por intereses y reajustes
Gastos por intereses y reajustes
24
24
Ingresos netos por intereses y reajustes
Ingresos por comisiones
Gastos por comisiones
25
25
Ingresos netos por comisiones
(Pérdida) utilidad neta de operaciones financieras
Utilidad de cambio, neta
Otros ingresos operacionales
26
27
Total ingresos operacionales
28
Ingreso operacional neto
Depreciaciones y amortizaciones
Deterioros
Otros gastos operacionales
29
30
31
31
2012
MM$
2011
MM$
37.006
(26.048)
31.076
(27.705)
10.958
3.371
1.986
(1.157)
2.589
(1.283)
829
1.306
(930)
7.482
312
10.366
7.914
109
18.651
23.066
(1.512)
(5.974)
17.139
17.092
(7.764)
(7.315)
(1.367)
(22)
(304)
(10.995)
(12.507)
(1.902)
(2.605)
(45)
Total gastos operacionales
367
(28.054)
Resultado operacional
367
(10.962)
Resultado por inversiones en sociedades
Resultado antes de impuesto a la renta
Impuesto a la renta
12
10
15
377
461
(10.956)
1.785
838
(9.171)
838
-
(9.171)
-
Pérdida consolidada del ejercicio
Resultado atribuible a:
Propietarios del banco
7
6
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Resultados Integrales
2012
MM$
Utilidad (pérdida) del ejercicio
Otros resultados integrales
Variación neta de cartera disponible para la venta
838
1.672
Resultados integrales del ejercicio
Resultado atribuible a:
Propietarios del banco
8
2011
MM$
(1.826)
821
2.510
(1.005)
2.510
-
(1.005)
-
HSBC BANK (CHILE)
Estado de Cambios en el Patrimonio
Saldos al 1 de enero de 2011, ajustados
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores
Cambio neto en el valor razonable de inversión
disponibles para la venta
Pérdida del ejercicio
Dividendos mínimos
Saldos al 31 de diciembre de 2011
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores
Cambio neto en el valor razonable de inversión
disponibles para la venta
Utilidad del ejercicio
Dividendos mínimos
Capital
MM$
92.032
-
Utilidades retenidas
Utilidades
Provisión
retenidas
Utilidad
para
Cuentas de ejercicios
(pérdida) dividendos
Reservas valoración anteriores del ejercicio mínimos
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
(1.501)
4.788
(1.826)
(1.826)
1.826
-
Total
Total
patrimonio
MM$
MM$
2.962
93.493
-
-
-
2.657
-
-
(9.171)
-
-
(9.171)
-
2.657
(9.171)
-
92.032
-
1.156
2.962
(9.171)
-
(6.209)
86.979
-
-
-
(9.171)
9.171
-
-
-
-
(1.343)
-
838
-
-
838
-
92.032
-
(187)
838
-
9
(6.209)
(5.371)
(1.343)
838
86.474
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Flujos de Efectivo
2012
MM$
Flujo originado por actividades operacionales:
Utilidad/(pérdida) del ejercicio
2011
MM$
838
Cargos (abonos) a resultados que no significan movimiento de
efectivo:
Provisiones por activos riesgosos
Ajuste de inversiones a valor de mercado
Utilidad en venta de activos fijos
Utilidad de cambio
Impuesto a la renta e impuesto diferido
Otros cargos/(abonos) que no significan movimiento de efectivo
Ingreso neto por comisiones
Ingreso neto por intereses y reajustes
Deterioro
Variaciones de activos que afectan el flujo de operación:
(Aumento)/disminución adeudados por bancos
(Aumento)/disminución neta de créditos y cuentas por cobrar a
clientes
(Aumento)/disminución neta de instrumentos para negociación
(Aumento)/disminución neta en disponibles para la venta
Aumento/(disminución) neto de obligaciones por intermediación
de documentos
Aumento/(disminución) de otros préstamos obtenidos a corto plazo
Aumento/(disminución) neta en los pasivos de la operación
Aumento/(disminución) de otras obligaciones con bancos
Aumento/(disminución) de otras obligaciones financieras
(Aumento)/disminución neto de derivado
Dividendos recibidos de inversiones en sociedades
(Aumento)/disminución de otros activos y pasivos
Movimiento de efectivo:
Intereses cobrados
Intereses pagados
Comisiones recibidas
Comisiones pagadas
Impuestos recuperados
Total flujo de efectivo neto originado por actividades de la
operación
10
(9.171)
1.367
1.512
21
(13)
(7.482)
(461)
(48)
(829)
(10.958)
22
1.902
5.974
8
(7)
(7.914)
(1.785)
85
(1.306)
(3.371)
2.605
48.967
18.525
50.886
51.929
105.833
(63.732)
(39.743)
(228.288)
(1.952)
(16.630)
10
(3.133)
(1.153)
(3.800)
6
5.263
42.278
(25.629)
1.986
(1.157)
2.360
24.275
(25.896)
2.589
(1.283)
1.916
6.237
(70.528)
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Flujos de Efectivo, continuación
2012
MM$
Flujo originado por actividades de inversión:
Compra de activo fijo
Venta de activo fijo
Aumento inversión en sociedades
Flujo de efectivo neto originado por actividades de
inversión
Flujo originado por actividades de financiamiento:
Disminución de capital
Flujo de efectivo neto originado por actividades de
financiamiento
2011
MM$
(434)
53
5
(1.037)
2.908
(146)
(376)
1.725
-
-
-
-
Efecto sobre el efectivo:
Variación efectivo y durante el ejercicio
Saldo inicial del efectivo
5.861
226.520
(68.803)
295.323
Saldo final del efectivo
232.381
226.520
11
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.1
Información general
Antecedentes del banco
HSBC Bank (Chile) (el Banco) es una sociedad anónima cerrada, regulada por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (la Superintendencia).
El Banco obtuvo la autorización de existencia en Chile por parte de la Superintendencia,
mediante la resolución N°116 del 7 de noviembre de 2002 y la autorización para operar
mediante el “certificado de autorización de existencia y extracto de los estatutos de HSBC
Bank Chile” del 19 de diciembre de 2002, dando inicio a sus actividades comerciales el 2 de
enero de 2003.
El domicilio social del Banco está ubicado en Isidora Goyenechea N°2800, piso 23, Las
Condes, Santiago y su página WEB es www.hsbc.cl.
HSBC Bank (Chile) se dedica a diversas actividades del giro bancario, las cuales están
establecidas en la Ley General de Bancos.
Nota 1.2
Principales criterios contables
(a)
Bases de preparación
Los presentes estados financieros, que comprenden la situación financiera, los
resultados integrales, el movimiento del patrimonio y los flujos de efectivo de HSBC
Bank Chile, han sido preparados de acuerdo con los criterios contables dispuestos por
la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) y, para todas
aquellas materias no tratadas por ella y en la medida en que no se contrapongan con
sus instrucciones, en conformidad con las normas técnicas emitidas por el Colegio de
Contadores de Chile A.G. coincidentes con los estándares internacionales de
contabilidad e información financiera acordados por el International Accounting
Standards Board (IASB).
Para tal efecto, se han aplicado políticas contables uniformes con respecto al ejercicio
anterior, utilizando de acuerdo con esas políticas, algunas estimaciones y supuestos que
afectan los saldos informados de activos y pasivos, las revelaciones de contingencias y
los ingresos y gastos reconocidos durante el período. Estas estimaciones y supuestos
podrían diferir de los resultados reales.
Al 31 de diciembre de 2011, HSBC Bank (Chile) presentó sus estados financieros
consolidados con los de la sociedad HSBC Agencia de Valores Limitada (la Agencia),
en la cual tenía un 99,99% de participación. De acuerdo con lo indicado en Nota 3,
durante junio y julio de 2012 se tramitó el cierre y absorción de la Agencia,
reuniéndose en poder del Banco el 100% de los derechos sociales de la Agencia,
sucediéndola HSBC Bank (Chile). Producto de lo anterior, desde el cierre de julio de
2012, HSBC Bank (Chile) no presenta estados financieros consolidados.
12
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
Principales criterios contables, continuación
(b)
Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con
excepción de lo siguiente:



(c)
Los instrumentos financieros derivados son valorizados al valor razonable.
Los instrumentos financieros clasificados en negociación son valorizados al valor
razonable.
Los activos financieros disponibles para la venta son valorizados al valor
razonable.
Segmentos de operación
Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a componentes
identificables que proveen productos o servicios relacionados al negocio. Estos
segmentos de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y rendimientos
diferentes a otros segmentos y cuyos resultados operacionales son revisados por la
Administración para su gestión operativa y toma de decisiones. La Administración ha
resuelto que los segmentos a reportar son 3 y se denominan “Global Banking and
Markets (GBM)”, “Commercial Banking (CMB)” y “Personal Banking (PFS)” y, cuyo
detalle se encuentra en Nota 4. Adicionalmente, en Notas 3 y 4 se describe el proceso y
se detalla el impacto en el Banco de la venta de PFS durante 2011.
(d)
Moneda funcional y de presentación
Estos estados financieros son presentados en Pesos chilenos, que es la moneda
funcional del Banco. Toda la información presentada en pesos ha sido redondeada a la
unidad de miles de millón más cercana.
(e)
Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional
utilizando el tipo de cambio de la fecha de la transacción.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha del
estado de situación financiera son reconvertidos a la moneda funcional según el tipo de
cambio a esa fecha.
Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera en partidas monetarias,
es la diferencia entre el costo amortizado en la moneda funcional al comienzo del
período, ajustada por intereses y pagos efectivos durante el período, y el costo
amortizado en moneda extranjera convertido al tipo de cambio al final del período.
13
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(e)
Transacciones en moneda extranjera, continuación
Estas diferencias en moneda extranjera que surgen durante la reconversión son
reconocidas en resultados, en la cuenta utilidad o pérdida de cambio neta, según
corresponda.
Al 31 de diciembre de 2012, los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco se
muestran a su valor equivalente en pesos, calculados al tipo de cambio de
representación contable de $479,7 por US$1 ($519,5 por US$1 en 2011).
El saldo de MM$7.482 correspondiente a la “Utilidad de cambio neta” (MM$7.914 en
2011), que se muestra en el Estado de Resultados, incluye el reconocimiento del
resultado por las operaciones del tipo de cambio y los efectos de la variación del tipo
de cambio en activos y pasivos en moneda extranjera reajustables por tipo de cambio.
(f)
Activos y pasivos financieros
(i)
Reconocimiento
Inicialmente, el Banco reconoce activos y pasivos financieros en la fecha en que se
originaron. Las compras y ventas de activos financieros realizadas regularmente son
reconocidas a la fecha de negociación en la que el Banco se compromete a comprar o
vender el activo. Todos los otros activos y pasivos (incluidos activos y pasivos
designados a valor razonable con cambio en resultados) son reconocidos inicialmente a
la fecha de negociación en que el Banco se vuelve parte de las disposiciones
contractuales del instrumento.
Un activo o pasivo financiero es valorizado inicialmente al valor razonable más, los
costos de transacción que son atribuibles directamente a su adquisición o emisión. En
el caso de partidas valorizadas al valor razonable con cambios en resultados, estas son
valorizadas inicialmente al valor razonable, y los costos de transacción se reconocen
inmediatamente en resultados cuando se incurren.
(ii)
Clasificación
Las políticas contables asociadas a cada clasificación de activos y pasivos financieros
se tratarán en los puntos siguientes: (g), (h), (i), (j), (k), (l) y (s).
14
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(f)
Activos y pasivos financieros, continuación
(iii)
Baja
El Banco da de baja en su estado de situación financiera un activo financiero cuando
expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o
cuando transfiere los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales por el
activo financiero durante una transacción en que se transfieren todos los riesgos y
beneficios de propiedad del activo financiero. Toda participación en activos financieros
transferidos que es creada o retenida por el Banco es reconocida como un activo o un
pasivo separado.
El Banco elimina de su estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte
del mismo) cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido
pagada o cancelada, o bien haya expirado.
(iv)
Compensación
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se
presente en el balance su monto neto, solo cuando el Banco tenga el derecho exigible
legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la
cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Los ingresos y gastos son presentados netos solo cuando lo permiten las normas de
contabilidad, o en el caso de las ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de
transacciones similares.
(v)
Medición a costo amortizado
El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero es la medida
inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la
amortización acumulada calculada bajo el método de la tasa de interés efectiva sobre
cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento
(prima o descuento), y menos cualquier disminución por deterioro.
La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de
efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del
instrumento financiero (o cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor
neto en libros del activo financiero o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés
efectiva, el Banco estima los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las
condiciones contractuales del instrumento financiero.
15
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(f)
(v)
Medición a costo amortizado, continuación
El cálculo de la tasa de interés efectiva incluye todas las comisiones pagadas o
recibidas que formen parte integral de la tasa de interés efectiva. Los costos de
transacción y originación incluyen costos incrementales que son directamente
atribuibles a la adquisición o emisión de un activo o pasivo financiero.
(vi)
Medición a valor razonable
Valor razonable es el monto por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado
un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesados y debidamente informados,
en condiciones de independencia mutua.
El Banco estima el valor razonable de un instrumento usando precios cotizados en un
mercado activo para ese instrumento cuando este está disponible. Un mercado es
denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y regularmente
disponibles y representan transacciones reales y que ocurren regularmente sobre una
base independiente.
Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, el Banco determinará el
valor razonable utilizando una técnica de valoración. Entre las técnicas de valoración
se incluye el uso de transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y
debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua, si
estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento
financiero sustancialmente igual y el descuento de los flujos de efectivo. La técnica de
valoración escogida hará uso, en el máximo grado, de informaciones obtenidas en el
mercado, utilizando la menor cantidad posible de datos estimados internamente por el
Banco, incorporará todos los factores que considerarían los participantes en el mercado
para establecer el precio, y será coherente con las metodologías económicas
generalmente aceptadas para calcular el precio de los instrumentos financieros. Las
variables utilizadas por la técnica de valoración representan de forma razonable las
expectativas de mercado y reflejan los factores de rentabilidad y riesgos inherentes al
instrumento financiero. Permanentemente, el Banco revisará la técnica de valoración y
comprobará su validez utilizando precios procedentes de cualquier transacción reciente
y observable de mercado sobre el mismo instrumento o que estén basados en cualquier
dato de mercado observable y disponible.
16
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(f)
(vi)
Medición a valor razonable, continuación
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero en su
reconocimiento inicial es el precio de transacción (es decir, el valor razonable de la
contraprestación entregada o recibida), a menos que el valor razonable de ese
instrumento pueda ser mejor evidenciado mediante la comparación con otras
transacciones de mercado reales observables sobre el mismo instrumento (es decir, sin
modificar o presentar de diferente forma el mismo) o mediante una técnica de
valoración cuyas variables incluyan solamente datos de mercado observables. Cuando
el precio de transacción entrega la mejor evidencia de valor razonable en el
reconocimiento inicial, el instrumento financiero es valorizado inicialmente al precio
de transacción y cualquier diferencia entre este precio y el valor obtenido inicialmente
del modelo de valuación es reconocida posteriormente en resultado dependiendo de los
hechos y circunstancias individuales de la transacción, pero no después de que la
evaluación esté completamente respaldada por los datos de mercados observables o
que la transacción sea terminada.
(vii) Identificación y medición de deterioro
El Banco evalúa en cada fecha del estado de situación financiera si existe evidencia
objetiva que los activos financieros no llevados al valor razonable con cambio en
resultado están deteriorados, exceptuando las colocaciones y créditos contingentes.
Estos activos financieros están deteriorados si existe evidencia objetiva que demuestre
que un evento que causa la pérdida haya ocurrido después del reconocimiento inicial
del activo y ese evento tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados
del activo financiero que pueda ser estimado con fiabilidad.
La evidencia objetiva de que un activo financiero está deteriorado incluye impagos o
moras de parte del prestatario, indicaciones de que un prestatario o emisor entre en
bancarrota, la desaparición de un mercado activo para un instrumento, u otros datos
observables relacionados con un grupo de activos tales como cambios adversos en el
estado de los pagos de los prestatarios o emisores incluidos en el Banco, o las
condiciones económicas que se correlacionen con impagos en los activos del Banco.
Además, un descenso significativo o prolongado en el valor razonable de una inversión
en un instrumento de patrimonio por debajo de su costo también es una evidencia
objetiva de deterioro del valor.
Las pérdidas por deterioro en colocaciones (adeudado por bancos, créditos y cuentas
por cobrar a clientes y créditos contingentes) se determinan por la diferencia entre el
valor en libros del activo financiero y la provisión estimada por riesgo de crédito. Las
pérdidas son reconocidas en resultados en la cuenta provisiones de riesgo de créditos.
17
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(f)
(vii) Identificación y medición de deterioro, continuación
El Banco mantiene evaluada su cartera de colocaciones y créditos contingentes con un
modelo basado en análisis individual que asigna categorías de riesgo para cada deudor
evaluado y un porcentaje de provisión aprobado por el Directorio. Como resultado del
análisis individual de los deudores, los bancos deben clasificar a los mismos en las
siguientes categorías; asignándoles, subsecuentemente, los porcentajes de
probabilidades de incumplimiento y de pérdida dado el incumplimiento que dan como
resultado el consiguiente porcentaje de pérdida esperada:
Tipo de cartera
Cartera normal
Cartera subestándar
Categoría del
deudor
A1
A2
A3
A4
A5
A6
B1
B2
B3
B4
Probabilidades de
incumplimiento
(%)
0,04
0,1
0,25
2
4,75
10
15
22
33
45
Pérdida dado el
incumplimiento
(%)
90
82,5
87,5
87,5
90
90
92,5
92,5
97,5
97,5
Pérdida esperada
(%)
0,036
0,0825
0.21875
1,75
4,275
9
13,875
20,35
32,175
43,875
Las provisiones sobre la cartera de colocaciones se presentan netas de las cuentas
adeudadas por bancos o créditos y cuentas por cobrar según corresponda, mientras que
las provisiones para créditos contingentes se presentan en el rubro de Provisiones.
Las pérdidas por deterioro en inversiones disponibles para la venta son reconocidas
transfiriendo a resultado la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente
en el patrimonio neto. La pérdida acumulada que haya sido eliminada del patrimonio
neto y reconocida en el resultado del período es la diferencia entre el costo de
adquisición, neto de cualquier reembolso del principal o amortización del mismo, y el
valor razonable actual, menos cualquier pérdida por deterioro previamente reconocida
en el resultado del período. Los cambios en las provisiones por deterioro atribuibles a
valor temporal se ven reflejados como un componente del ingreso por intereses.
Si en un período posterior, el valor razonable de un instrumento de deuda deteriorado
disponible para la venta aumenta y este aumento puede ser relacionado de forma
objetiva con un evento ocurrido después de que la pérdida por deterioro del valor es
reconocida en el resultado del período, esta es reversada y el monto de la reversión es
reconocido en resultados. Sin embargo, cualquier recuperación posterior en el valor
razonable de un instrumento de patrimonio clasificado como disponible para la venta,
será reconocida directamente en el resultado del período.
18
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(g)
Los instrumentos para negociación son adquiridos con la intención de venderlos, de
generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de
márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un
patrón de toma de utilidades de corto plazo.
Los instrumentos para negociación se registran inicialmente y subsiguientemente a su
valor razonable y los costos de transacción se registran en resultados cuando se
incurren. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a
valor razonable, como así mismo los resultados por las actividades de negociación,
tales como intereses y reajustes, se incluyen en el rubro “Utilidad neta de operaciones
financieras” del estado de resultados.
(h)
Instrumentos de inversión
Los instrumentos de inversión del Banco son valorizados inicialmente al valor
razonable más, en el caso de los instrumentos de inversión que no se encuentran al
valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción directamente
incrementales, y posteriormente son contabilizados dependiendo de su clasificación,
tanto como mantenidos hasta el vencimiento o disponibles para la venta.
(i)
Mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados,
cuyos cobros son de cuenta fija o determinable y cuyos vencimientos son fijos, y
además la entidad tiene tanto la intención efectiva como la capacidad de conservarlos
hasta su vencimiento y que no son designados como a valor razonable con cambios en
resultados o como disponibles para la venta.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantienen cartera de instrumentos de
inversión mantenidos hasta el vencimiento.
No obstante, ventas o reclasificaciones en las siguientes circunstancias, no resultaría en
contabilizar una reclasificación según antes descritas:



Ventas o reclasificaciones cuya fecha están muy cerca a la fecha de vencimiento
del instrumento, que cualquier cambio en tasas de mercado no tuviera un efecto
significativo en el valor razonable del respectivo instrumento financiero.
Ventas o reclasificaciones ocurridas luego de que el Banco haya cobrado
sustancialmente el capital original de la inversión.
Ventas o reclasificaciones atribuibles a eventos no recurrentes que están fuera del
control del Banco y cuyos efectos no pudieron ser medidos de forma fiable.
19
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(h)
Instrumentos de inversión, continuación
(ii)
Disponible para la venta
Las inversiones disponibles para la venta son inversiones (no consideradas como
instrumento derivado) para las cuales el Banco no tiene la capacidad y/o la intención
de mantenerlas hasta su fecha de vencimiento. Las inversiones de renta variable no
cotizadas, cuyo valor razonable no puede ser medido con fiabilidad son llevadas al
costo. Inversiones disponibles para la venta son registradas a valor razonable.
El ingreso por intereses en inversiones de renta fija es reconocido en resultados usando
el método de interés efectivo. Las utilidades y pérdidas por efecto cambiario de
inversiones en instrumentos de renta fija disponibles para la venta son reconocidas en
resultados.
Otros cambios en el valor razonable son reconocidos directamente en patrimonio hasta
que la inversión sea vendida o se deteriore, en cuyo caso las ganancias y pérdidas
acumuladas previamente reconocidas en el patrimonio son reconocidas en resultados.
(i)
Contratos derivados financieros
Los contratos de derivados financieros del Banco, que incluyen forwards de monedas
extranjeras y unidades de fomento, forwards de tasa de interés, swaps de monedas y de
tasa de interés, y otros instrumentos de derivados financieros, son reconocidos
inicialmente en el Estado de Situación Financiera a su costo (incluidos los costos de
transacción) y posteriormente valorados a su valor razonable. Los contratos de
derivados se informan como un activo cuando su valor razonable es positivo y como
un pasivo cuando éste es negativo, en los rubros contratos de derivados financieros.
Al momento de suscripción de un contrato de derivado, el Banco lo designa como
instrumento derivado mantenido para negociación o para fines de cobertura contable.
No obstante, al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el Banco no mantiene contratos de
derivados para fines de cobertura contable.
Los cambios en el valor razonable de los contratos de derivados financieros
mantenidos para negociación se incluyen en la utilidad neta de operaciones financieras
en el estado de resultados.
Ciertos derivados implícitos en otros instrumentos financieros son tratados como
derivados separables cuando su riesgo y características no están estrechamente
relacionados con las del contrato principal y este no se registra a su valor razonable con
sus utilidades y pérdidas no realizadas incluidos en resultados. Al 31 de diciembre de
2012 y 2011, el Banco no mantiene derivados implícitos separables.
20
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(j)
Créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por bancos
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudados por bancos son activos
financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran
cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender
inmediatamente o en el corto plazo y se presentan a su costo amortizado usando el
método de la tasa de interés efectiva.
Los Créditos y Cuentas por cobrar a clientes y Adeudado por Bancos son valorizados
inicialmente a su valor razonable, incluyendo los costos de transacción asociados, y
posteriormente son valoradas a costo amortizado aplicando el método de la tasa de
interés efectiva.
El deterioro se reconoce mediante la constitución de provisiones por riesgo de crédito,
presentándose los saldos netos de la constitución de tales provisiones. Además, no se
incluyen los intereses y reajustes por cobrar de los créditos deteriorados sobre los
cuales se ha aplicado un criterio prudencial de suspender, sobre base devengada, el
reconocimiento de ingresos debido al alto riesgo de irrecuperabilidad que presentan.
La cartera deteriorada comprende los deudores que presentan una morosidad igual o
superior a 90 días, o para los cuales, sin presentar esa morosidad, existe evidencia de
que no pagarán sus obligaciones en los términos originalmente pactados.
En lo que respecta a las provisiones por riesgo de crédito, para su constitución se
utilizan métodos de evaluación individual, cuando se trata de empresas de mayor
tamaño, y métodos de evaluación grupal para los créditos de bajo monto con
características similares pertenecientes a empresas pequeñas y a personas naturales.
Los resultados de estas provisiones se informan en el rubro “Provisiones por riesgo de
crédito” en los estados s de resultados.
(k)
Depósitos y obligaciones con bancos
Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de
financiamiento del Banco. Estos pasivos financieros son valorizados a sus costos
amortizados usando el método de interés efectivo.
21
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(l)
Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado de resultados usando
el método de interés efectivo. Para los créditos vencidos y los vigentes con alto riesgo
de irrecuperabilidad se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de
intereses y reajustes, estos se reconocen contablemente cuando se perciban.
La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos por
cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero
(o, cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor neto en libros del
activo o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, el Banco estima los
flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del
instrumento financiero sin tomar en cuenta las pérdidas crediticias futuras.
El Banco no tiene costos incrementales por comisiones pagadas o recibidas que formen
parte integral de la tasa de interés efectiva.
Los reajustes corresponden principalmente a la indexación por la variación de la
Unidad de Fomento (UF), cuyo valor es de $22.840,75 al 31 de diciembre de 2012
($22.294,03 en 2011).
El Banco suspende el reconocimiento de ingresos por intereses y reajustes de las
colocaciones deterioradas con alto riesgo de irrecuperabilidad. El Banco deja de
reconocer ingresos sobre base devengada por los créditos incluidos en la cartera
deteriorada que se encuentren en la situación que se indica a continuación, en relación
con las evaluaciones individuales o grupales realizadas para constituir provisiones por
riesgo de créditos:
Créditos sujetos a suspensión:
Evaluación individual:
Créditos clasificados en categorías C5 y C6
Evaluación individual:
Créditos clasificados en categorías C3 y C4
Evaluación grupal:
Créditos con garantías inferiores a un 80%
22
Se suspende:
Por el solo hecho de estar en cartera
deteriorada.
Por haber cumplido 3 meses en
cartera deteriorada.
Cuando el crédito o una de sus cuotas
haya cumplido 6 meses de atraso en
su pago.
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(m)
Las comisiones financieras directamente asociadas a la generación de ciertos activos y
pasivos financieros, forman parte de la valorización inicial de los mismos mediante su
consideración en la determinación de la tasa de interés efectiva.
Los ingresos y gastos por comisiones son reconocidos sobre base devengada.
Generalmente, los ingresos percibidos anticipadamente y gastos pagados por
adelantado, relacionados con comisiones por servicios a prestar o recibir en un período
futuro, son traspasados a resultados linealmente durante el tiempo que
contractualmente cubre el pago y el cobro.
Los ingresos y gastos por comisiones que se generen por la prestación de un servicio
determinado se reconocen en resultados a medida que se presten los servicios.
Aquellos vinculados a activos y pasivos financieros se reconocen en el momento de su
cobro.
(n)
Deterioro activos no financieros
El valor en libros de los activos no financieros del Banco, es revisado en cada fecha de
presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios,
se estima el monto a recuperar del activo.
El monto recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor
razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan
los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de
descuento antes de impuestos que refleja las valoraciones actuales del mercado sobre el
valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo.
Se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un activo sobrepasa su
monto recuperable. Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada
fecha de presentación en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya
disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un
cambio en las estimaciones usadas para determinar el monto recuperable. Una pérdida
por deterioro se reversa solo en la medida que el valor en libros del activo no exceda en
monto en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si
no ha sido reconocida ninguna pérdida por deterioro.
23
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(o)
Inversión en sociedades
Las inversiones permanentes en acciones o derechos en sociedades en las cuales se
posee influencia significativa, pero no el control sobre sus actividades, son registradas
en el activo según el método del Valor Patrimonial. Las demás inversiones
permanentes en sociedades son registradas a su costo de adquisición.
Se presume que existe influencia significativa cuando se posee el 20% o más de
participación en una sociedad. En todo caso, también se puede poseer inversiones con
un menor porcentaje de participación y tener influencia significativa, demostrando
dicha influencia.
(p)
Activos intangibles
Los activos intangibles incluyen el software adquirido por el Banco y es contabilizado
al costo capitalizado, menos la amortización acumulada y el monto acumulado de las
pérdidas por deterioro del valor.
El gasto por software desarrollado internamente es reconocido como un activo cuando
el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y
utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir
confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del
software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al
desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil.
Los gastos posteriores de software son capitalizados solo cuando aumentan los
beneficios económicos futuros integrados a activos específicos.
La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal según la vida útil
estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La
estimación de la vida útil del software en promedio es de 5 años.
(q)
Activo fijo
El activo fijo del Banco, es medido al costo menos depreciación acumulada y pérdidas
por deterioro. Los activos adquiridos antes del 1 de enero de 2009 se presentan al costo
atribuido (costo de adquisición más revalorizaciones legales). Los activos adquiridos
con posterioridad a esta fecha se presentan al costo de adquisición.
La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de
depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los
activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el arriendo y sus
vidas útiles a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del
período arrendado.
24
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(q)
Activo fijo, continuación
El costo de reemplazar parte de una partida de activo fijo es reconocido a su valor en
libros, si es posible que los beneficios económicos futuros incorporados dentro de la
parte fluyan a Banco y su costo pueda ser medido fiable. El valor en los libros de la
parte reemplazada se da de baja. Los costos de mantenimiento diario de los activos
fijos son reconocidos en resultados cuando se incurren.
Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:
(a)
(b)
(c)
(d)
Muebles
Instalaciones
Vehículos
Equipos
7 años
10 años
7 años
6 años
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son calculados en cada
fecha de presentación.
(r)
Arrendamientos como arrendatario
(i)
Arrendamientos operativos
Cuando el Banco actúa como arrendatario y el contrato califica como arrendamiento
operativo, el total de los pagos se registra en resultados operacionales. Al término del
período del contrato de arriendo operativo, cualquier pago por penalizaciones del
contrato requerido por el arrendador se registra en gastos del período en que terminó
dicho contrato. Los pagos realizados bajo arrendamiento operacional se reconocen en
resultados bajo el método lineal durante el período del arrendamiento.
(ii)
Arrendamiento financiero
En el caso de arrendamientos financieros en donde el Banco funge como arrendatario,
la suma de los valores actuales de las cuotas que pagará más la opción de compra, se
registra como una obligación financiera. Los pagos mínimos por arrendamiento
realizados bajo arrendamientos financieros son distribuidos entre los gastos financieros
y la reducción de los pasivos pendientes. Los gastos financieros son registrados en
cada período durante el plazo de arrendamiento para así generar una tasa de interés
periódica sobre el saldo pendiente de los pasivos.
25
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(s)
El efectivo y equivalente de efectivo, corresponderá al rubro “Efectivo y depósitos en
bancos”, más (menos) el saldo neto correspondiente a las operaciones con liquidación
en curso que se muestran en el Estado de Situación Financiera, más los instrumentos
de negociación y disponibles para la venta de alta liquidez y con riesgo poco
significativo de cambio de valor, cuyo plazo de vencimiento no supere los 3 meses
desde la fecha de adquisición, y los contratos de retrocompra que se encuentran en esa
situación. Incluye también, las inversiones en fondos mutuos de renta fija, que en el
Estado de Situación Financiera se presentan junto con los instrumentos de negociación.
(t)
Provisiones
Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o
vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el estado de situación financiera
cuando se cumplen los siguientes requisitos:

Es una obligación actual como resultado de hechos pasados y,

A la fecha de los estados financieros es probable que el banco tenga que
desprenderse de recursos para cancelar la obligación y,

La cuantía de estos recursos puedan medirse de manera fiable.
Las provisiones se determinan descontando los flujos de efectivo que se esperan a
futuro a la tasa antes de impuestos que refleja la valoración actual del mercado del
valor del dinero y, cuando corresponda, de los riesgos específicos de la obligación.
(u)
Impuesto a la renta e impuestos diferidos
El gasto por impuesto a la renta está compuesto por impuestos corrientes e impuestos
diferidos. El gasto por impuesto diferido es reconocido en resultados excepto en el
caso que esté relacionado con partidas reconocidas directamente en el patrimonio.
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar por la renta imponible del
ejercicio, usando tasas impositivas aprobadas o sustancialmente aprobadas a la fecha
del estado de situación financiera, y cualquier ajuste a la cantidad por pagar del gasto
por impuesto a la renta relacionado con años anteriores.
El Banco ha reconocido un gasto por impuesto corriente a la renta de primera categoría
al cierre de cada ejercicio, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
26
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(u)
Impuesto a la renta e impuestos diferidos, continuación
El Banco reconoce, cuando corresponde, activos y pasivos por impuestos diferidos por
la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores
contables de los activos o pasivos y sus valores tributarios (diferencias temporales). La
medición de los activos o pasivos por impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa
de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente o sustancialmente
vigente a la fecha del estado de situación financiera, se deba aplicar en el año en que se
estima que tales diferencias temporales se reversen.
Un activo por impuestos diferidos es reconocido en la medida en que sea probable que
las ganancias afectas futuras estén disponibles en el momento en que la diferencia
temporal pueda ser utilizada. Los activos por impuestos diferidos son revisados en cada
fecha de estado de situación financiera y son reducidos en la medida que no sea
probable que los beneficios por impuestos relacionados sean realizados.
Con fecha 27 de diciembre de 2012, se público la Ley N°20.630 que perfecciona la
legislación tributaria y financiera, la reforma educacional, la cual entre otras cosas
modifico la tasa vigente estipulada para el año calendario 2012 que se habia fijado
transitoriamente en un 18,5% (Ley para la reconstrucción). Con esta nueva reforma la
tasa permanente que regirá para este año y los siguientes es de un 20%.
(v)
Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice
juicios, estimaciones y supuestos que afecten la aplicación de las políticas de
contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la
Administración del Banco. Las revisiones de las estimaciones contables son
reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período
futuro afectado.
La información sobre áreas más significativas de estimación de incertidumbres y
juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más
importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros se concentran
principalmente en:




Nota 31: Depreciaciones, amortizaciones y deterioros.
Notas 6, 7 y 8: Valoración de instrumentos financieros.
Nota 13 y 14: La vida útil de los activos materiales e intangibles.
Nota 9 y 10 Provisiones Individuales por Adeudados por Bancos y Créditos y
cuentas por cobrar.
27
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(w)
Depósitos y obligaciones con bancos
Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de
financiamiento del Banco. Estos pasivos financieros son valorizados inicialmente al
valor razonable más los costos de transacciones atribuibles directamente, y
posteriormente valorizadas a sus costos amortizados usando el método de tasa efectiva.
(x)
Beneficios a corto plazo
Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son valorizadas en base
no descontada y son contabilizadas como gastos a medida que el servicio relacionado
se presta y se reconocen en la cuenta de Provisiones en el pasivo.
Se reconoce una provisión por el monto que se espera pagar bajo el bono en efectivo a
corto plazo o los planes de participación de los empleados en las utilidades si el Banco
posee una obligación legal o constructiva actual de pagar este monto como resultado de
un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada
confiabilidad.
A la fecha no existen pactos por conceptos de indemnización por años de servicios con
el personal del Banco. El Banco en general no realiza provisión respecto a
indemnización por años de servicios, solamente realiza el pago de esta indemnización
en caso de despido de un trabajador y está sujeta a los límites legales establecidos en el
Código del Trabajo.
(y)
Provisiones para dividendos mínimos
El Banco refleja en el pasivo la parte de las utilidades del período que corresponde
repartir. Para este efecto, constituye una provisión con cargo a una cuenta
complementaria de las utilidades retenidas.
(z)
Créditos contingentes
Los créditos contingentes se refieren a todas aquellas operaciones o compromisos en
que el Banco asume un riesgo de crédito al obligarse ante terceros, frente a la
ocurrencia de un hecho futuro, a efectuar un pago o desembolso que deberá ser
recuperado de sus clientes, como ocurre con el otorgamiento de avales, emisión o
confirmación de cartas de crédito, emisión de boletas de garantía, líneas de crédito de
disponibilidad inmediata, etc.
28
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(z)
Créditos contingentes, continuación
Los créditos contingentes no son registrados como activos. No obstante, para cubrir el
riesgo de crédito se reconoce una provisión por eventuales pérdidas, cuyo resultado
neto por concepto de constitución y liberación se incluye en el rubro “Provisiones por
riesgo de crédito” de los estados de resultados s Para calcular las provisiones sobre
créditos contingentes, según lo indicado en el Capítulo B-1 del Compendio de Normas
Contables de la SBIF, el monto de la exposición que debe considerarse será
equivalente al porcentaje de los montos de los créditos contingentes que se indican a
continuación:
Tipo de crédito contingente
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Avales y fianzas
Cartas de crédito del exterior confirmadas
Cartas de crédito documentarias emitidas
Boletas de garantía
Cartas de garantía interbancarias
Líneas de crédito de libre disposición
Otros compromisos de crédito
- Créditos para estudios superiores Ley N°20.027
- Otros
h) Otros créditos contingentes
Exposición
%
100
20
20
50
100
50
15
100
100
No obstante, cuando se trate de operaciones efectuadas con clientes que tengan
Créditos en incumplimiento según lo indicado en el Capítulo B-2 del Compendio de
Normas Contables de la SBIF Créditos Deteriorados y/o Castigados, dicha exposición
será siempre equivalente al 100% de sus créditos contingentes.
(aa) Denominación de rubros
A fin de mantener una concordancia con los nombres que actualmente se utilizan en
los estándares internacionales para distinguir la parte del patrimonio y de los resultados
s que corresponden a las personas que no tienen el control de las entidades que se
consolidan, la Superintendencia a través de Carta Circular Nº3.497 de fecha 30 de
marzo de 2011, estableció la sustitución de las siguientes expresiones:
(a) “Interés minoritario” por “Interés no controlador”.
(b) “Resultado atribuible a tenedores patrimoniales” por “Resultado atribuible a los
propietarios”.
(c) “Atribuible a tenedores patrimoniales del banco” por “De los propietarios del
Banco”.
(d) “Tenedores patrimoniales del banco” por “Propietarios del Banco”.
(e) “Atribuible a los tenedores patrimoniales” por “De los propietarios”.
29
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas
Un conjunto de nuevas normas, enmiendas a normas e interpretaciones aún no son
efectivas para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, y no han sido
aplicadas durante la preparación de estos estados financieros. Ninguna de estas normas
tendrá un efecto sobre los estados financieros del Banco, con excepción de:
Normas y Enmiendas
Evaluación impactos y fecha de aplicación
NUEVAS NIIF
NIIF 13 Medición a Valor Razonable
Esta norma establece en una única norma un marco
para la medición del valor razonable de activos y
pasivos, e incorpora nuevos conceptos y aclaraciones
para su medición. Además requiere información a
revelar por las entidades, sobre las mediciones del
valor razonable de sus activos y pasivos.
Este nuevo estándar establece una nueva definición de
valor razonable que converge con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados
Unidos (USGAAP).
NIIF 10 Consolidación de Estados Financieros
Esta norma establece clarificaciones y nuevos
parámetros para la definición de control, así como los
principios para la preparación de estados financieros
consolidados, que aplica a todas las entidades
(incluyendo las entidades de cometido específico o
entidades estructuradas).
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
Esta norma redefine el concepto de control conjunto,
alineándose de esta manera con NIIF 10, y requiere
que las entidades que son parte de un acuerdo
conjunto determinen el tipo de acuerdo (operación
conjunta o negocio conjunto) mediante la evaluación
de sus derechos y obligaciones. La norma elimina la
posibilidad de consolidación proporcional para los
negocios conjuntos.
30
Esta nueva norma es efectiva para los períodos
anuales que comiencen a partir del 1 de enero
de 2013.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impacto
significativos en los estados financieros
consolidados de HSBC Bank (Chile), sin
embargo se está trabajando en la adecuación
de sus revelaciones para dar cumplimiento a
los mayores requerimientos de información
contenidas en esta norma. Adicionalmente,
cabe señalar que esta norma será aplicada en la
medida que las autoridades locales permitan su
adopción.
El Banco se encuentra evaluando el posible
impacto de esta nueva normativa. Sin perjuicio
de lo anterior, se requerirán revelaciones
adicionales a partir del próximo reporte
trimestral, las que se encuentran en etapa de ser
diseñadas.
de 2013.
cambio normativo no tiene impactos
consolidados de HSBC Bank (Chile).
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación
NIIF 12 Revelaciones de intereses en otras
sociedades
Esta norma define los requisitos de revelación que
permitan evaluar la naturaleza de las participaciones
en otras entidades y los riesgos asociados con estas,
así como también los efectos de esas participaciones
en la situación financiera, rendimiento financiero y
flujos de efectivo de la entidad.
Esta nueva regulación está orientada a concentrar en
un solo cuerpo normativo las revelaciones de las
subsidiarias, acuerdos conjuntos, asociadas y
entidades estructuradas. Uno de los cambios más
importantes introducidos por la NIIF 12 es la
obligación para la entidad matriz de revelar los
juicios que realizó para determinar el control sobre
las diferentes entidades que han sido o no
consolidadas. Estas nuevas revelaciones ayudarán a
los usuarios de los estados financieros a evaluar las
repercusiones en los estados financieros si se
adoptaran conclusiones diferentes sobre el control y
la consolidación, proporcionando más información
sobre entidades no consolidadas.
de 2013.
significativos en los estados financieros de
HSBC Bank (Chile). Sin perjuicio de lo
anterior, se requerirán revelaciones adicionales
a partir del próximo reporte trimestral las que
se encuentran en etapa de ser diseñadas.
ENMIENDAS A NIIF
NIIF 9 – Instrumentos Financieros
Se incorporó en la NIIF 9 el tratamiento contable de
los pasivos financieros, manteniendo los criterios de
clasificación y medición existentes en la NIC 39 para
la totalidad de los pasivos con excepción de aquellos
en que la entidad haya utilizado la opción de valor
razonable. Las entidades cuyos pasivos sean
valorizados mediante la opción de valor razonable
deberán determinar el monto de las variaciones
atribuibles al riesgo de crédito y registrarlas en el
patrimonio si ellas no producen una asimetría
contable.
31
Las entidades están obligadas a aplicar las
modificaciones en los ejercicios anuales que
comiencen a partir del 1 de enero de 2015.
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
NIIF 9 Instrumentos financieros: Reconocimiento y
medición
En noviembre de 2009, se emitió la NIIF 9, "Instrumentos
financieros", primer paso en su proyecto para reemplazar
la NIC 39, "Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
medición". La NIIF 9 introduce nuevos requisitos para
clasificar y medir los activos financieros que están en el
ámbito de aplicación de la NIC 39. Esta nueva regulación
exige que todos los activos financieros se clasifiquen en
función del modelo de negocio de la entidad para la
gestión de los activos financieros y de las características
de flujo de efectivo contractual del activo financiero. Un
activo financiero se medirá por su costo amortizado si se
cumplen dos criterios:
(a) el objetivo del modelo de negocio es de mantener un
activo financiero para recibir los flujos de efectivo
contractuales, y
(b) los flujos de efectivo contractuales representan pagos
de capital e intereses. Si un activo financiero no
cumple con las condiciones antes señaladas se medirá
a su valor razonable.
Esta normativa permite que un activo financiero que
cumple con los criterios para valorarlo a su costo
amortizado se pueda designar a valor razonable con
cambios en resultados bajo la opción del valor razonable,
siempre que ello reduzca significativamente o elimine una
asimetría contable. Asimismo, la NIIF 9 elimina el
requisito de separar los derivados implícitos de los activos
financieros anfitriones. Por tanto, requiere que un contrato
híbrido se clasifique en su totalidad en costo amortizado o
valor razonable.
La NIIF 9 requiere en forma obligatoria y prospectiva que
la entidad efectúe reclasificaciones de los activos
financieros cuando la entidad modifica el modelo de
negocio. Por otra parte bajo la NIIF 9, todas las
inversiones de renta variable se miden por su valor
razonable. Sin embargo, la Administración tiene la opción
de presentar directamente las variaciones del valor
razonable en patrimonio en el rubro “Cuentas de
valoración”. Esta designación se encuentra disponible
para el reconocimiento inicial de un instrumento y es
irrevocable. Los resultados no realizados registrados en
“Cuentas de valoración”, provenientes de las variaciones
de valor razonable no deberán ser incluidos en el estado
de resultados.
32
La NIIF 9 es efectiva para períodos anuales que
comiencen a partir del 1 de enero 2015,
permitiendo su adopción con anterioridad a esta
fecha. La NIIF 9 debe aplicarse de forma
retroactiva, sin embargo, si se adopta antes del 1
de enero 2012, no necesita que se reformulen los
períodos comparativos.
El HSBC Bank (Chile) están evaluando el posible
impacto de la adopción de estos cambios en los
estados financieros, sin embargo, dicho impacto
dependerá de los activos mantenidos por el Banco
a la fecha de adopción, no siendo practicable
cuantificar el efecto a la emisión de estos estados
financieros. Adicionalmente, cabe señalar que
esta norma será aplicada en la medida que las
autoridades locales autoricen su adopción.
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
La enmienda es aplicable a contar del 1 de
NIC 1 Presentación de Estados Financieros
Enmienda emitida en junio de 2011. La principal
enero de 2013 y su adopción anticipada está
modificación introducida por esta es el requerimiento permitida. Este cambio es de aplicación
de que los ítems de los “Otros Resultados Integrales” prospectiva, correspondiente a un cambio en
sean clasificados y agrupados evaluando si
las revelaciones en el eventual caso que se
potencialmente serán reclasificados a resultados en
produzcan los eventos descritos en las letras a)
períodos posteriores. La enmienda es aplicable para
y b).
períodos anuales que comiencen a partir del 1 de
La Administración estima que estas
julio de 2012.
modificaciones no afectarán significativamente
En mayo de 2012 se incorporan modificaciones a la
los estados financieros consolidados de HSBC
NIC 1, con el fin de aclarar los requerimientos de
Bank (Chile).
información comparativa para:
a. Los requerimientos de comparación del estado de
situación financiera de apertura cuando una entidad
cambia las políticas contables, o realiza re
expresiones retroactivas o reclasificaciones, de
acuerdo a la NIC 8 Políticas Contables, cambios en
las estimaciones contables y errores y ,
b. Los requerimientos para proporcionar información
comparativa cuando una entidad proporciona
estados financieros que exceden de los
requerimientos de información comparativa
mínima.
La norma es aplicable a contar del 1 de enero
de 2013 y su adopción anticipada es permitida.
NIC 19 Beneficios a los Empleados
La enmienda modifica el reconocimiento y medición
de los gastos por planes de beneficios definidos y los
beneficios por terminación. Adicionalmente, incluye
modificaciones a las revelaciones de todos los
beneficios de los empleados.
de 2013 y su adopción anticipada es permitida
Esta nueva norma revisada, modifica por efecto de la en conjunto con las NIIF 10, NIIF 11 y NIIF
emisión de la NIIF 10, con el propósito de excluir
12 y la modificación a la NIC 28.
todo lo relacionado con los estados financieros
consolidados, restringiendo su alcance solo a estados HSBC Bank (Chile) no presenta estados
financieros separados.
financieros separados. Por lo tanto, este
cambio normativo no tiene impacto en los
Estados Financieros de HSBC Bank (Chile).
NIC 27 Estados Financieros Separados
33
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios
Conjuntos
Esta norma revisada, modificada por efecto de la
emisión de NIIF 10 y NIIF 11, con el propósito de
uniformar las definiciones y otras clarificaciones
contenidas en estas nuevas NIIF.
Sin embargo las presentes modificaciones se
Esta enmienda aclara los requisitos para la
aplicarán de manera retroactiva para los
compensación de activos financieros y pasivos
períodos anuales que comiencen a partir del 1
financieros, con el fin de eliminar las inconsistencias de enero de 2013. Se permite su aplicación
de la aplicación del actual criterio de compensaciones anticipada.
de NIC 32.
De acuerdo a la evaluación efectuada y dadas
las actuales normas legales sobre
compensación vigentes en Chile, este cambio
normativo no tiene impactos en los estados
financieros consolidados de HSBC Bank
(Chile).
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación
NIC 34 Información Financiera Intermedia
En mayo de 2012, se incorporan modificaciones a la
NIC 34, en la cuales se establece que se requiere
revelar los activos y pasivos totales para un segmento
en particular, si y solo si:
a) Se proporciona de forma regular una medida de
los activos totales o de los pasivos totales (o de
ambos) a la máxima autoridad en la toma de
decisiones de operación y,
b) Si ha habido un cambio importante en las medidas
reveladas en los últimos estados financieros
anuales para ese segmento sobre el que debe
informarse.
34
La presente modificación se aplicará de
manera retroactiva para los períodos anuales
que comiencen a partir del 1 de enero de 2013.
Se permite su aplicación anticipada.
HSBC BANK (CHILE)
Nota 1.2
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a
Revelar
de 2013.
Esta enmienda clarifica los requisitos de la
información financiera de compensación de activos y
pasivos.
cambio normativo no tiene impactos en los
estados financieros de HSBC Bank (Chile).
Sin perjuicio de lo anterior, se requerirán
revelaciones adicionales a partir del próximo
reporte trimestral, las que se encuentran en
etapa de ser diseñadas.
de 2013.
Mejoras a las NIIF 2009-2011 (publicadas en
mayo de 2012)
Las mejoras dicen relación con las siguientes normas:

NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF.

NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo.
Nota 2
Cambios contables
Los estados financieros al 2012 no presentan cambios en las políticas y estimaciones
contables, que puedan afectar la comparabilidad con la relación al ejercicio anterior.
Nota 3
Hechos relevantes
Con fecha 4 de marzo de 2011, HSBC Bank (Chile) informa la renuncia al cargo de Director
de don Lisandro Serrano Spoerer. La presente comunicación se efectúa en virtud de lo
dispuesto en el Art. 44 de la Ley General de Bancos y además en los Arts. 9 y 10 de la Ley
N°18.045 por tratarse de un hecho esencial respecto del Banco y de sus negocios.
Con fecha 17 de mayo de 2011, HSBC Bank (Chile) informó que en la Junta General
Ordinaria de Accionistas celebrada el 11 de mayo pasado se eligió a las siguientes personas
como Directores del Banco por un período de 3 años:
Frank L.H. Lawson, Andrew Gent, David Kenney, Carlos Solorzano Echanique, Cristián
Correa Le-Fort. La presente comunicación se efectúa en virtud de lo dispuesto en el Art. 44
de la Ley General de Bancos y además en los Arts. 9 y 10 de la Ley N°18.045 por tratarse de
un hecho esencial respecto del Banco y de sus negocios.
35
HSBC BANK (CHILE)
Nota 3
Hechos relevantes, continuación
En sesión del Directorio de HSBC Bank (Chile) realizada el 28 de septiembre de 2011, por la
unanimidad de los Directores presentes, se aprobó y se ratificó el acuerdo de transferencia de
la banca de personas al Banco Itaú Chile teniendo en consideración:
(i) que HSBC Bank (Chile) ha reevaluado su estrategia de negocios tomando la decisión de
reenfocarse en la banca GBM y CMB;
(ii) que en concordancia con lo anterior, se ha negociado con el Banco Itaú Chile un acuerdo
para la transferencia de su banca de personas al Banco Itaú Chile, sujeto a la aprobación
de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras;
(iii) que dicho acuerdo consta en un documento de fecha 12 de septiembre de 2012
denominado “Acuerdo Marco de Transferencia Banca de Personas HSBC Bank (Chile) a
Banco Itaú Chile”, cuyos términos han sido dados a conocer al Directorio; y
(iv) que se han obtenido las autorizaciones necesarias dentro del Grupo HSBC para llevar
adelante dicha transacción en los términos acordados.
Con fecha 29 de septiembre de 2011, se comunicó públicamente que HSBC Bank (Chile)
concretó un acuerdo para vender la banca de personas a Banco Itaú Chile. La operación
implicó que la cartera de clientes de la Banca Premier y Advance, junto a ejecutivos y
colaboradores de HSBC Bank (Chile) y sus 4 sucursales ubicadas en Santiago, pasarían a
formar parte de Banco Itaú.
Con fecha 5 de octubre de 2011, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras
aprobó la venta de la banca de personas de HSBC Bank (Chile) a Banco Itaú Chile y autorizó
determinadas acciones referentes a la transacción.
Con fecha 24 de octubre de 2011, HSBC Bank (Chile) y Banco Itaú Chile firmaron la
compraventa del negocio de la banca de personas.
Con fecha 26 de abril de 2012, HSBC Bank (Chile) informa la renuncia al cargo de Director
de don Andrew Gent.
Con fecha 24 de mayo de 2012, HSBC Bank (Chile) informa como nuevo Director el señor
José Manuel Domínguez, en reemplazo de don Andrew Gent.
Durante el primer semestre de 2012 la Administración del Banco decidió poner término a las
actividades de la filial HSBC Agencia de Valores Ltda. Por escritura pública de fecha 29 de
junio de 2012, HSBC Bank (Chile) y HSBC Inversiones S.A. modificaron la sociedad HSBC
Agencia de Valores Limitada, en el siguiente sentido:
(i) Socio HSBC Inversiones SA vendió, cedió y transfirió el total de sus derechos sociales a
HSBC Bank (Chile) quién los compró, aceptó y adquirió para sí.
(ii) Con motivo de la venta y cesión de derechos se reunieron en poder del Banco el 100%
de los derechos sociales de la Agencia sucediéndola HSBC Bank (Chile).
36
HSBC BANK (CHILE)
Nota 3
Hechos relevantes, continuación
(iii) Con fecha 19 de julio de 2012 se publicó en el Diario Oficial el extracto que da cuenta
de la referida reforma, inscribiéndose en el Registro de Comercio de Santiago con fecha
18 de julio de 2012 a Fojas 48.414 Número 33.939.
(iv) Por resolución exenta N°281 del 10 de julio de 2012 la Superintendencia de Valores y
Seguros canceló la inscripción N°201 del Registro de Corredores de Bolsa y Agentes de
Valores que lleva dicha Superintendencia correspondiente a la sociedad HSBC Agencia
de Valores Limitada.
Nota 4
Segmentos de negocios
Los segmentos son determinados por el Banco en base a las distintas unidades de negocio, las
que se diferencian principalmente por los riesgos y rendimientos que los afectan.
La información por segmento se presenta respecto de los segmentos de negocios y la
distribución de las actividades comerciales del Banco. El formato principal de los segmentos
del negocio se basa en la estructura de administración y medición aplicada por el Banco. La
utilidad por cada segmento se utiliza para medir gestión y a juicio de la Administración esta
información es la más relevante para medir la operación de cada segmento.
El Banco incluye los siguientes segmentos de negocio:
GBM:
“Global banking and markets” representa la banca global y de mercados de la banca
comercial y de inversión que brinda servicios a los clientes corporativos e
institucionales del grupo en todo el mundo. La banca global y de mercados se
conforma de cinco grupos de productos globales: banca global, mercados globales,
administración del balance, inversiones de capital privado e investigación. Maneja
principalmente derivados, instrumentos para negociación, activos y pasivos de
inversión, préstamos, otros créditos, depósitos y cuentas corrientes de clientes
empresas.
CMB:
“Commercial banking” abarca desde empresas unipersonales o sociedades hasta
grandes corporaciones regionales o multinacionales en las que la fuente principal de
financiamiento externo (aunque no necesariamente la única) proviene del sistema
bancario local y no de los mercados de capitales.
PFS:
“Personal banking” incluye mayormente personas naturales.
De acuerdo a lo indicado en Nota 3, con fecha 29 de septiembre de 2011 se realizó un
comunicado público de la venta de la cartera correspondiente al segmento PFS al Banco Itaú.
Con fecha 5 de octubre de 2011, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras
aprobó la venta de la banca de personas de HSBC Bank (Chile) a Banco Itaú Chile y autorizó
determinadas acciones referentes a la transacción.
37
HSBC BANK (CHILE)
Nota 4
Segmentos de negocios, continuación
Con fecha 24 de octubre de 2011, HSBC Bank (Chile) y Banco Itaú Chile firmaron la
compraventa del negocio de la banca de personas.
Los activos y pasivos relacionados a dicho segmento al 24 de octubre de 2011 (fecha de
firma del contrato definitivo de compra/venta) y al 31 de diciembre de 2011 (saldos de
clientes PFS no traspasados aun a ITAU dentro del proceso de migración que termina
contractualmente al cierre de enero 2012) se detallan en letra d) de esta nota. Adicionalmente,
en letra d) se ha resumido el impacto de los costos de reestructuración en los resultados del
2011, que surgieron como cambio en la estrategia del banco. Al 31 de diciembre de 2012, el
Banco no mantiene saldos pendientes con ITAU relacionados con la compra/venta firmada en
2011.
(a)
Resultados por segmentos
2012
GBM
MM$
Resultados
Ingresos netos por comisiones y servicios
Utilidad neta de operaciones financieras
Utilidad (pérdida) de cambio, neta
CMB
MM$
Total
MM$
33.709
(28.501)
3.277
2.425
20
28
37.006
(26.048)
5.208
5.702
48
10.958
1.986
(1.157)
903
(951)
856
(87)
227
(119)
(48)
769
108
(778)
6.258
261
PFS
MM$
10.901
(152)
1.223
51
-
829
(930)
7.481
312
7.593
156
18.650
(1.537)
95
(1.512)
10.831
6.056
251
17.138
Deterioros
(5.190)
(4.622)
(833)
(179)
(2.448)
(2.189)
(436)
(125)
(126)
(504)
(98)
(22)
-
(7.764)
(7.315)
(1.367)
(22)
(304)
(10.824)
(5.197)
(750)
(16.772)
(70)
Impuesto a la renta
Utilidad (pérdida) consolidada del ejercicio
38
7
859
(499)
6
4
13
313
862
47
(499)
101
376
461
326
909
(398)
837
-
366
10
HSBC BANK (CHILE)
Nota 4 Segmentos de negocios, continuación
(a)
Resultados por segmentos, continuación
2011
GBM
MM$
Resultados
CMB
MM$
PFS
MM$
Total
MM$
28.598
(29.037)
2.274
933
204
399
31.076
(27.705)
(439)
3.207
603
3.371
942
(22)
548
(233)
2.589
(1.283)
71
920
315
1.306
Utilidad neta de operaciones financieras
Utilidad (pérdida) de cambio, neta
8.955
6.837
94
1.332
1.017
14
79
60
1
10.366
7.914
109
15.518
(289)
6.490
(5.473)
1.058
(212)
23.066
(5.974)
15.229
1.017
846
17.092
(5.275)
(3.954)
931
(28)
(2.378)
(3.088)
515
(16)
(3.342)
(5.465)
(3.348)
(2.605)
(1)
(10.995)
(12.507)
(1.902)
(2.605)
(45)
(8.326)
(4.967)
(14.761)
(28.054)
6.903
(3.950)
(13.915)
(10.962)
1.099
(1.028)
Ingresos netos por comisiones y
servicios
Deterioros
4
Impuesto a la renta
Utilidad (pérdida) consolidada del
ejercicio
39
2
-
6
6.907
(1.125)
(3.948)
643
(13.915)
2.267
(10.956)
1.785
5.782
(3.305)
(11.648)
(9.171)
HSBC BANK (CHILE)
Nota 4
(b)
Activos y pasivos
2012
GBM
MM$
CMB
MM$
PFS
MM$
Activo del segmento
Activos no incorporados en segmentos
763.728
5.163
204.099
3.604
144
-
967.971
8.767
Pasivo del segmento
Pasivos no incorporados en segmentos
784.093
3.107
99.664
2.169
1.231
-
884.988
5.276
2011
GBM
MM$
CMB
MM$
Total
MM$
PFS
MM$
Total
MM$
Activo del segmento
Activos no incorporados en segmentos
1.027.556
8.052
241.467
4.601
1.648
-
1.270.671
12.653
Pasivo del segmento
Pasivos no incorporados en segmentos
1.065.594
6.284
114.581
3.542
6.344
-
1.186.519
9.826
GBM
MM$
CMB
MM$
PFS
MM$
(c)
Otra información de segmentos
2012
Activo fijo
Intangibles
1.490
1.105
692
2011
GBM
MM$
Activo fijo
Intangibles
1.604
1.747
55.564
40
745
553
CMB
MM$
802
873
-
Total
MM$
-
PFS
MM$
2.235
1.658
692
Total
MM$
-
2.406
2.620
55.564
HSBC BANK (CHILE)
Nota 4
(d)
Segmento PFS
A continuación se muestra el detalle contable de los activos y pasivos relacionados con
el segmento PFS al 24 de octubre y 31 de diciembre de 2011:
24 octubre
2011
MM$
Créditos de consumo
Créditos hipotecarios
Sobregiros
Tarjetas de créditos
Provisiones carteras
3.363
4.327
1.131
1.708
(186)
Activos financieros (neto de provisiones)
Activo fijo (neto)
Total activo
Depósitos a la vista y a plazo
Cuentas corrientes
Provisiones varias
Total pasivos
31 diciembre
2011
MM$
835
508
475
(170)
10.343
1.648
1.405
-
11.748
1.648
14.699
12.262
38
3.723
2.621
-
26.999
6.344
El efecto en resultados durante 2011 de costos de reestructuración relacionados con la
descontinuación del segmento PFS se desglosa de la siguiente forma:
2011
MM$
Deterioro de activo fijo e intangibles
Total impacto en costos
447
2.605
318
3.370
41
HSBC BANK (CHILE)
Nota 5
Al 31 de diciembre
2012
2011
MM$
MM$
Efectivo y depósitos en bancos:
Efectivo
Depósitos en el Banco Central de Chile
Depósitos bancos nacionales
Depósitos en el exterior
Subtotal - efectivo y depósitos en bancos
Operaciones con liquidación en curso (netas)
Instrumentos financieros de alta liquidez
Subtotal
Total efectivo y equivalente de efectivo
340
167.094
109
21.426
368
104.503
11
53.899
188.969
158.781
6.300
37.112
1.956
65.783
43.412
67.739
232.381
226.520
El Banco presenta, como parte de su efectivo y equivalente de efectivo, los saldos
MM$37.112 (MM$65.783 en 2011) correspondientes a instrumentos financieros con
vencimiento menor a tres meses y que están disponibles para ser utilizados.
El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones
sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales.
Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que solo resta la
liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos
del exterior normalmente dentro de 12 ó 24 horas hábiles. Al cierre estas operaciones se
presentan de acuerdo al siguiente detalle:
Al 31 de diciembre
2012
2011
MM$
MM$
Activos:
Documentos a cargo de otros bancos (canje)
Fondos por recibir
Subtotal - activos
Pasivos:
Fondos por entregar
Subtotal - pasivos
Operaciones con liquidación en curso netas
42
1.174
36.661
1.883
36.219
37.835
38.102
31.535
36.146
31.535
36.146
6.300
1.956
HSBC BANK (CHILE)
Nota 6
2012
MM$
Instrumentos del Estado y del Banco Central de Chile:
Instrumentos del Banco Central de Chile
Bonos o Pagarés de la Tesorería
Totales
2011
MM$
687
5
55.238
326
692
55.564
Dentro de la cartera de instrumentos para negociación, se consideran como equivalente de
efectivo la parte que tiene vencimiento hasta 90 días, la que asciende a MM$27 en 2012
(MM$2.971 en 2011).
Al 31 de diciembre 2012 y 2011, el Banco no mantiene instrumentos financieros para
negociación vendidos con pacto de retrocompra a instituciones financieras.
Nota 7
Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores
El Banco presenta instrumentos comprados con pactos de retroventa al 31 de diciembre de
2012 conforme al siguiente detalle:
Activos por contratos de recompra
Más de 3
Desde 1 día y meses y
menos de 3 menos de un Más de un
meses
año
año
MM$
MM$
MM$
2012
Bonos o pagarés de la Tesorería
Totales
2.002
-
-
-
2.002
-
2.002
-
-
2.002
Activos por contratos de recompra
Más de 3
meses
año
año
MM$
MM$
MM$
2011
Totales
43
Total
MM$
Total
MM$
-
-
-
-
-
-
-
-
HSBC BANK (CHILE)
Nota 7
Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores, continuación
El Banco vende instrumentos financieros disponibles para la venta (Nota 11) acordando
recomprarlos en una fecha futura. Los instrumentos vendidos con pacto de recompra son los
siguientes:
Pasivos por contratos de recompra
Más de 3
meses
año
año
MM$
MM$
MM$
4.427
-
2012
Totales
4.427
-
-
Pasivos por contratos de recompra
Más de 3
meses
año
año
MM$
MM$
MM$
2011
Totales
44
Total
MM$
4.427
4.427
Total
MM$
101.223
-
-
-
101.223
-
101.223
-
-
101.223
HSBC BANK (CHILE)
Nota 8
Contratos de derivados financieros y coberturas contables
Al 31 de diciembre, la cartera de instrumentos derivados, se compone de:
Valor razonable
2012
Derivados mantenidos para negociación:
Forwards de monedas
Swap de tasas de interés
Swap de monedas y tasas
Total activos/(pasivos) por
derivados mantenidos negociación
Menos de
tres meses
MM$
Entre 3
meses y un
año
MM$
Más de un
año
MM$
(2.663)
359
5.366
(432)
1.603
2.826
(895)
3.230
(9.739)
56.317
43.876
22.319
(60.306)
(38.685)
(23.865)
3.062
3.997
(7.404)
122.512
(122.856)
Menos de
tres meses
MM$
Entre 3
meses y un
año
MM$
Más de un
año
MM$
12.291
(5.303)
(4.525)
2.653
1.325
(23.686)
1.976
5.650
(7.355)
2.463
(19.708)
Activos
MM$
Pasivos
MM$
Valor razonable
2011
Derivados mantenidos para negociación:
Forwards de monedas
Swap de tasas de interés
Swap de monedas y tasas
Total activos/(pasivos) por
derivados mantenidos negociación
271
Activos
MM$
Pasivos
MM$
106.807
49.966
11.923
(89.887)
(48.294)
(47.489)
168.696
(185.670)
El Banco tiene forwards de moneda, los cuales son en su mayoría contratos en pesos contra
dólar o UF, con liquidación tanto por compensación como por entrega física.
Los contratos de swap de tasa de interés corresponden principalmente a swap de tasa fija
versus tasa flotante en moneda local (Pesos chilenos, UF) y en moneda extranjera (Dólar
estadounidense).
Los swap de moneda corresponden a contratos de moneda extranjera versus moneda local,
principalmente Pesos chilenos o UF versus Dólar estadounidense.
45
HSBC BANK (CHILE)
Nota 9
Adeudado por bancos
Al cierre de los estados financieros los saldos presentados en adeudado por bancos, son los
siguientes:
2012
MM$
Bancos de país:
Préstamos interbancarios
Subtotales
Bancos en el exterior:
Préstamos a bancos del exterior
Depósitos intransferibles en bancos del exterior
Otras acreencias con bancos del exterior
Subtotal
Provisión para Créditos con Banco en el Exterior
2011
MM$
-
-
-
-
7.405
2.878
15.595
7.795
59.431
7.639
25.878
74.865
(20)
Totales (neto)
25.858
(40)
74.825
El importe en cada ejercicio por provisiones y deterioro de los créditos adeudados por
bancos, se presenta a continuación:
Banco en el
país
MM$
2012
Saldos al 1 de enero
Provisiones constituidas
Provisiones liberadas
Saldos al 31 de diciembre 2012
2011
Saldos al 1 de enero
Saldos al 31 de diciembre 2011
46
Banco en el
exterior
MM$
Total
MM$
-
40
16
(36)
40
16
(36)
-
20
20
Banco en el
país
MM$
Banco en el
exterior
MM$
Total
MM$
-
142
(102)
142
(102)
-
40
40
HSBC BANK (CHILE)
Nota 10
(a)
Activos antes de provisiones
Cartera sin
Cartera
Total
deterioro deteriorada
cartera
MM$
MM$
MM$
2012
Colocaciones comerciales:
Préstamos comerciales
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
Otros créditos y cuentas por cobrar
Subtotales
Colocaciones para vivienda:
Préstamos con mutuos hipotecarios
Subtotales
Colocaciones de consumo:
Créditos de consumo en cuotas
Subtotales
Totales
Provisiones Provisiones
Total
individuales globales provisiones
MM$
MM$
MM$
196.892
45.438
12.570
-
8.197
-
205.089
45.438
12.570
-
(9.459)
(893)
(398)
-
-
(9.459)
(893)
(398)
-
195.630
44.545
12.172
-
254.900
8.197
263.097
(10.750)
-
(10.750)
252.347
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
124
17
141
-
(20)
(20)
121
124
17
141
-
(20)
(20)
121
255.024
8.214
263.239
(20)
(10.770)
252.468
Activos antes de provisiones
Cartera sin
Cartera
Total
deterioro
deteriorada cartera
MM$
MM$
MM$
2011
Préstamos comerciales
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
Otros créditos y cuentas por cobrar
Subtotales
Colocaciones para vivienda:
Préstamos con mutuos hipotecarios
Subtotales
Colocaciones de consumo:
Créditos de consumo en cuotas
Subtotales
Totales
Activo
neto
MM$
(10.750)
Provisiones Provisiones
Total
individuales globales provisiones
MM$
MM$
MM$
Activo
neto
MM$
197.909
107.411
2.367
-
4.751
-
202.660
107.411
2.367
-
(6.951)
(1.548)
(101)
-
-
(6.951)
(1.548)
(101)
-
195.709
105.863
2.266
-
307.687
4.751
312.438
(8.600)
-
(8.600)
303.838
835
-
835
-
(39)
(39)
796
835
-
835
-
(39)
(39)
796
1.002
-
1.002
-
(131)
(131)
871
1.002
-
1.002
-
(131)
(131)
871
309.524
4.751
314.275
(170)
(8.770)
305.505
(8.600)
Las garantías recibidas por el Banco, para el respaldo del cobro de los derechos
reflejados en su cartera de colocaciones corresponden a garantías reales del tipo
prendas e hipotecas. Los valores razonables de las garantías tomadas corresponden al
81.79% en 2012 (80.36% en 2011) de los activos cubiertos que ascienden a
MM$31.618 y a MM$37.291 en 2011, respectivamente.
47
HSBC BANK (CHILE)
Nota 10
Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación
(b)
Características de la cartera
Créditos en el Créditos en el
país
exterior
MM$
MM$
2012
Manufactura
Minería
Electricidad, gas y agua
Agricultura y ganadería
Forestal
Pesca
Transporte
Telecomunicaciones
Construcción
Comercio
Servicio
Otros
Subtotales
Colocaciones para la vivienda
Colocaciones de consumo
Totales
Manufactura
Minería
Forestal
Pesca
Transporte
Telecomunicaciones
Construcción
Comercio
Servicio
Otros
Subtotales
Colocaciones para la vivienda
Totales
48
%
15.055
31.207
10
14.438
1.921
12.094
17.810
7.286
69.529
55.710
29.049
776
5.352
2.236
624
-
15.055
31.207
10
15.214
1.921
12.094
17.810
12.638
71.765
56.334
29.049
6%
12%
6%
1%
4%
7%
5%
27%
21%
11%
254.109
8.988
263.097
100%
-
-
-
-
141
-
141
-
254.250
8.988
263.238
Créditos en el Créditos en el
país
exterior
MM$
MM$
2011
Total
MM$
Total
MM$
100%
%
30.021
39.617
24.523
6.045
14.273
14.700
3.060
6.410
72.083
38.161
47.193
8.749
3.674
3.225
704
-
30.021
39.617
33.272
6.045
14.273
14.700
3.060
10.084
75.308
38.865
47.193
10%
13%
11%
2%
4%
5%
1%
3%
24%
12%
15%
296.086
16.352
312.438
100%
835
-
835
-
1.002
-
1.002
-
297.923
16.352
314.275
100%
HSBC BANK (CHILE)
Nota 10
Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación
(c)
2012
Provisiones
Individuales Globales
MM$
MM$
Saldos al 1 de enero de:
Castigos de cartera
deteriorada
Saldos al 31 de
diciembre de 2011
Totales
MM$
2011
Provisiones
Individuales Globales
MM$
MM$
Totales
MM$
8.600
170
8.770
3.884
35
3.919
3.873
(1.723)
(85)
15
(80)
(85)
3.888
(1.803)
(315)
6.070
(1.039)
(55)
190
-
(370)
6.260
(1.039)
10.750
20
10.770
8.600
170
8.770
Además de estas provisiones por riesgo de crédito, se mantienen provisiones por riesgo país
para cubrir operaciones en el exterior, las que se presentan en el pasivo bajo el rubro
provisiones en el estado de situación financiera (Nota 20(b)).
Nota 11
Instrumentos de inversión disponibles para venta
2012
MM$
Inversiones cotizadas en mercados activos del Estado y del
Banco Central:
Instrumentos del Banco Central
Otros instrumentos emitidos en el país:
Instrumentos en otros bancos de Chile
Totales
2011
MM$
190.500
11.265
292.067
42.158
135.870
134.971
337.635
469.196
Al 31 de diciembre 2012, los instrumentos del Banco Central de Chile incluyen instrumentos
vendidos con pacto de retrocompra a clientes e instituciones financieras, por un monto de
MM$4.427 (MM$101.223 en 2011) con vencimientos promedios de 6 días (5 días en 2011).
La cartera de instrumentos disponible para la venta incluye MM$37.112 en 2012
(MM$65.783 en 2011), considerados como equivalente de efectivo.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantiene instrumentos de inversión hasta el
vencimiento.
49
HSBC BANK (CHILE)
Nota 12
(a)
Las principales inversiones en sociedades se detallan a continuación:
% Part.
Inversiones valorizadas a costo:
Sociedad Interbancaria de Depósito de Valores S.A.
Sociedad Operadora de la Camara de Compensación
de Pagos de Alto Valor S.A.
2012
MM$
2011
MM$
0,96%
38
0,96%
38
3,46%
99
3,65%
104
Totales
(b)
% Part.
137
142
El movimiento de las inversiones en Sociedad Operadora de la Cámara de
Compensación es el siguiente:
2012
MM$
Valor libro inicial
Venta de Acciones
Totales
2011
MM$
142
(5)
142
-
137
142
Los dividendos recibidos durante 2012 y 2011 ascienden a MM$5 y MM$6, respectivamente.
Nota 13
Intangibles
La composición del rubro intangible es la siguiente:
Intangibles
Generados
internamente Licencias
MM$
MM$
3.743
772
113
33
(1.113)
(27)
(261)
(701)
Saldo al 1 enero de 2011
Adiciones
Amortización del año
Pérdida por deterioro
Saldo al 1 enero de 2012
Adiciones
Amortización del año
Pérdida por deterioro
50
Otros
MM$
192
(21)
(110)
Total
MM$
4.707
146
(1.161)
(1.072)
2.482
77
61
2.620
2.482
35
(936)
-
77
-
61
2.620
35
(997)
-
1.581
77
(61)
-
1.658
HSBC BANK (CHILE)
Nota 14
Activo fijo
La composición y movimiento del activo fijo se detalla a continuación:
Terrenos y
construcciones
MM$
Costo:
Saldo al 1 de enero de 2011
Adiciones
Retiros/bajas
Ventas
250
(250)
Saldo al 31 de diciembre de 2011
Adiciones
Retiros/bajas
Ventas
Saldo neto al 1 de enero de 2012
Depreciación del período
Retiros/bajas
Ventas
Deterioro
Valores netos en libros
51
Total
MM$
5.228
905
(2.399)
7.652
1.037
(2.908)
-
2.047
3.734
5.781
-
2.047
27
(1.780)
3.734
407
(1.419)
(53)
5.781
434
(3.199)
(53)
294
2.669
2.963
1.463
234
(107)
120
908
507
(1.101)
1.351
2.559
741
(1.458)
1.533
-
1.710
1.665
3.375
-
1.710
106
(1.700)
22
1.665
264
(1.326)
(13)
3.375
370
(3.026)
(13)
22
188
(250)
62
Otros
MM$
2.174
132
(259)
-
Depreciación y pérdidas por deterioro:
Saldo neto al 1 de enero de 2011
Depreciación del período
Ventas
Deterioro
Equipos
MM$
-
138
590
728
62
-
711
337
156
4.320
2.069
2.079
5.093
2.406
2.235
HSBC BANK (CHILE)
Nota 15
Impuestos corrientes e impuestos diferidos
(a)
Impuesto corriente
El Banco al cierre de cada ejercicio ha constituido la provisión de impuesto a la renta
de primera categoría, la cual se determinó en base de las disposiciones legales
tributarias vigentes. Dicha provisión se presenta neta de los impuestos por recuperar,
según se detalla a continuación:
2012
MM$
Impuesto único Artículo N°21 Ley de la Renta 35%
Menos:
Pagos provisionales mensuales
Absorción pérdida tributaria
Impuesto por recuperar
Totales
(b)
2011
MM$
15
11
(326)
(385)
(1.591)
(187)
(1.002)
(696)
(2.769)
Resultado por impuestos
El efecto en resultado durante los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre 2012 y de 2011, se compone de los siguientes conceptos:
2012
MM$
2011
MM$
Gasto por impuesto a la renta:
Impuesto año corriente y anteriores
(34)
Abono (cargo) por impuestos diferidos:
Originación y reverso de diferencias temporarias
510
Subtotales
476
Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21
Otros
(Cargo) abono neto a resultados por impuesto a
la renta
52
(15)
461
2.011
(215)
1.796
(11)
1.785
HSBC BANK (CHILE)
Nota 15
Impuestos corrientes e impuestos diferidos, continuación
(c)
Reconciliación de la tasa efectiva de impuesto
2012
Tasa de
Impuesto
Monto
%
MM$
Diferencias permanentes
Agregados o deducciones
Impuesto único (gastos rechazados)
Cambio de Tasa y Dif. Temporales
Impuesto año corriente y anteriores
20,00%
92,75%
(0,13%)
(4,51%)
4,46%
0,00%
Resultado por Impuesto a la Renta
(d)
112,57%
2011
Tasa de
Impuesto
%
Monto
MM$
79
366
(1)
(18)
17
-
20,00%
(6,66%)
(4,05%)
(10.956)
(3.648)
(2.216)
-
3,26%
1.785
443
(7,45%)
(15.035)
Efecto de impuestos diferidos
Durante 2012 y 2011, el Banco ha registrado en sus estados financieros los efectos de
los impuestos diferidos de acuerdo a la NIC 12.
A continuación se presentan los efectos por impuestos diferidos en el activo, pasivo,
patrimonio y resultados asignados por diferencias temporarias:
Saldo al
Reconocido en
Saldo al
31 de
31 de
diciembre
diciembre
2011
Resultado Patrimonio
2012
MM$
MM$
Diferencias deudoras:
Provisión sobre colocaciones
Provisión por vacaciones
Provisión asociadas al personal
Indemnización por años de servicio
Deterioro activo fijo
Inversiones financieras disponibles para la venta
Pérdida tributaria
Provisiones de gastos y riesgo estimados
Otros
Total activo neto
53
82
86
304
12
212
2.782
161
36
44
18
(30)
23
(208)
219
1
14
-
126
104
274
35
4
3.001
162
50
3.675
81
-
3.756
HSBC BANK (CHILE)
Nota 15
(d)
Efecto de impuestos diferidos, continuación
Reconocido en
Saldo al
Saldo al
31-12-2011 Resultado Patrimonio 31-12-2012
MM$
MM$
Diferencias acreedores:
Operaciones contratos futuros
Obligaciones con pacto de recompra
Valor razonable
Inversiones financieras disponibles para la
venta
Activos transitorios
Diferencia de depreciación Finan y Tributaria
(e)
283
20
(283)
(7)
-
13
238
463
8
(131)
(8)
(238)
-
332
-
Total pasivo neto
1.012
(429)
(238)
345
Total activo (pasivo) neto
2.663
510
238
3.411
Circular conjunta SII N°47 / SBIF N°3478
A continuación se detalla el movimiento y efectos generados por aplicación del
Artículo N°31, N°4, de la Ley de Impuesto a la Renta.
Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre de 2012
Activos a valor tributario
Tipo de colocaciones
Colocaciones comerciales
Colocaciones hipotecarias
Totales
Activos a valor
de estados
financieros
MM$
Total
MM$
Cartera vencida Cartera vencida
con garantía
sin garantía
MM$
MM$
252.346
121
8.197
17
-
8.197
17
252.467
8.214
-
8.214
54
HSBC BANK (CHILE)
Nota 15
(e)
Circular conjunta SII N°47 / SBIF N°3478
Provisiones sobre cartera vencida al 31 de diciembre de 2012
Saldo al
31-12-2011
MM$
Tipo de colocaciones
Totales
Castigo contra
provisiones
MM$
Provisiones
constituidas
MM$
Saldo al
31-12-2012
MM$
3.845
27
-
77
-
1.569
65
-
5.414
15
-
3.872
77
1.634
5.429
Castigos Directos y Recuperaciones al 31.12.2012
MM$
Castigos directos Artículo N°31, N°4 inciso segundo
Condonaciones que originaron liberación de provisiones
Recuperaciones o renegociaciones de créditos castigados
-
Aplicación de Artículo N°31, N°4 Incisos primeros y terceros al 31/12/12
MM$
Castigo conforme a inciso primero
Condonaciones según inciso tercero
77
-
Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre de 2011
Tipo de Colocaciones
Activos a valor
de estados
financieros
MM$
303.838
871
796,00
Activos a Valor Tributario
Cartera
Cartera
vencida con
vencida sin
Total
garantía
garantía
MM$
4.272
27
-
Totales
305.505
4.299
Provisiones sobre cartera vencida al 31 de diciembre de 2011
Saldo al
Castigo contra
Tipo de Colocaciones
31-12-2011
provisiones
MM$
MM$
315
55
Totales
-
55
370
MM$
MM$
-
4.272
27
-
-
4.299
Provisiones
constituidas
MM$
4.160
82
4.242
Saldo al
31-12-2012
MM$
3.845
27
3.872
HSBC BANK (CHILE)
Nota 16
Otros activos
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012
MM$
Depósitos de dinero en garantía
Gastos pagados por anticipado
Cuentas por cobrar
Cuentas con operadores de tarjetas
Comisiones por cobrar
Impuesto por recuperar
Otros activos
Total de otros activos
56
2011
MM$
2
33
30
169
51
12
190
407
34
152
248
285
1.043
HSBC BANK (CHILE)
Nota 17
Depósitos, otras obligaciones a la vista y otras captaciones a plazo
2012
MM$
Depósitos y otras obligaciones a la vista:
Cuentas corrientes
Otros depósitos y cuentas a la vista
Otras obligaciones a la vista
Totales
Depósitos y otras obligaciones a plazo:
Depósitos a plazo
Totales
Nota 18
2011
MM$
162.849
1.174
7.148
90.882
2.717
13.156
171.171
106.755
551.214
750.312
551.214
750.312
El Banco no mantiene Obligaciones con bancos al 31 de diciembre de 2012 y 2011.
Nota 19
2012
MM$
Otras obligaciones:
Obligaciones en el país
Obligaciones con el exterior
Totales
2011
MM$
3.759
26
3.892
1.845
3.785
5.737
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantienen instrumentos de deuda emitidos.
57
HSBC BANK (CHILE)
Nota 20
Provisiones
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la composición del saldo de provisiones se indica a
continuación:
2012
MM$
Provisiones para beneficios y remuneraciones del personal
Provisiones por riesgo de créditos contingentes
Provisiones por riesgo país
Totales
(a)
Saldos al 1 de enero de 2012
Aplicación de las provisiones
Liberación de provisiones
Saldos al 31 de
diciembre de 2012
Saldos al 1 de enero de 2011
Aplicación de las provisiones
Liberación de provisiones
Saldos al 31 de
diciembre de 2011
(b)
2.066
850
72
2.169
1.398
89
2.988
3.656
A continuación se muestra el movimiento que se ha producido en las provisiones
durante el ejercicio:
Beneficios y
Riesgo de Provisiones por
remuneraciones
créditos
contingencias
al personal
contingentes
Bid/Offer
MM$
MM$
MM$
2012
2011
MM$
2.169
1.967
(1.526)
(544)
839
216
Provisión
Provisión
para
Provisión adicional para dividendos
riesgo país
colocación
mínimos
MM$
MM$
MM$
Provisión
contingentes
líneas libre
disposición
MM$
Total
MM$
(466)
-
89
10
(27)
-
-
559
2
(300)
3.656
2.195
(1.526)
(1.337)
2.066
589
-
72
-
-
261
2.988
2.242
2.311
(2.114)
(270)
519
622
(302)
55
34
-
-
-
559
-
3.154
3.526
(2.114)
(910)
2.169
839
89
-
-
559
3.656
338
(338)
-
Provisiones para beneficios y remuneraciones al personal
2012
MM$
Provisión por bonos de gestión
Provisión de vacaciones
Provisión indemnizaciones
Totales
58
2011
MM$
1.371
522
173
1.646
463
60
2.066
2.169
HSBC BANK (CHILE)
Nota 21
Otros pasivos
La composición del rubro es la siguiente:
2012
MM$
Cuentas y documentos por pagar 3ros
Cuentas y documentos por pagar EERR
Ingresos percibidos por adelantado
Hipotecario por pagar
Gastos share awards
Cuentas de migración PFS
Otros pasivos
Total otros pasivos
Nota 22
2011
MM$
956
562
60
249
116
1.033
3.537
36
231
313
389
295
1.943
5.834
Contingencias y compromisos
(a)
Compromisos y responsabilidades contabilizadas en cuentas de orden
El Banco, mantiene registrados en cuentas de orden, los siguientes saldos relacionados
con compromisos o con responsabilidades propias del giro:
2012
MM$
Avales y fianzas
Cartas de créditos del exterior confirmadas
Cartas de créditos documentarias emitidas
Boletas de garantías
Otros compromisos de crédito
Total créditos contingentes
Cobranzas del exterior
Total operaciones por cuenta de terceros
Totales
2011
MM$
22.950
24.987
4.197
29.116
19.292
25.033
22.890
11.135
84.151
43.302
100.542
186.511
1.550
328
1.550
328
102.092
186.839
Para satisfacer las necesidades de los clientes, el Banco asume compromisos irrevocables
y obligaciones contingentes, por tanto son parte del riesgo global del Banco.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las provisiones constituidas por el riesgo de crédito
asumido relacionadas con los créditos contingentes ascienden a MM$519 y MM$850,
respectivamente.
59
HSBC BANK (CHILE)
Nota 23
Patrimonio
(a)
Capital social y acciones ordinarias
El valor nominal de las acciones ordinarias al 31 de diciembre 2012 y 2011 es de
$490.628 y las acciones emitidas son 187.580 para ambos años.
Al 31 de diciembre de 2012 la distribución de accionistas es la siguiente:
HSBC Inversiones S.A.
HSBC Inversiones y Servicios Financieros Ltda.
(b)
% de
N° de acciones Participación
187.578
99,999%
2
0,001%
Dividendos
Durante el año terminado el 31 de diciembre 2012, el Banco no ha declarado ni pagado
dividendos. En 2012 y 2011 no se constituyó provisión por dividendos.
(c)
Naturaleza y destino de las reservas
Reservas de valor razonable:
La reserva de valor razonable incluye los cambios netos acumulados en el valor
razonable de los instrumentos de inversión disponibles para la venta (neto de
impuestos diferidos) hasta que la inversión es vendida o deteriorada.
Reserva de conversión de IFRS
Esta reserva se genera por la implementación de las nuevas normas contables, y
contiene todos aquellos rubros que tuvieron modificación. Dentro de los conceptos
involucrados podemos encontrar el impacto de la corrección monetaria en partidas del
activo como el cálculo de los impuestos diferidos.
60
HSBC BANK (CHILE)
Nota 24
(a)
La composición de ingresos por intereses y reajustes, es la siguiente:
Intereses
2012
2011
MM$
MM$
Reajustes
2012
2011
MM$
MM$
Totales
2012
2011
MM$
MM$
Ingresos:
Contratos de retrocompra
Créditos otorgados a bancos
Colocaciones para vivienda
Otros ingresos
10
81
13.719
4
33
18.660
2.078
15
239
11.153
77
330
16.107
1.097
337
6
2.078
-
322
75
1.661
-
10
81
14.056
10
33
20.738
2.078
15
239
11.475
152
330
17.768
1.097
Totales
34.585
29.018
2.421
2.058
37.006
31.076
En 2012, el Banco dejó de reconocer intereses y reajustes ascendentes a MM$137
sobre base devengada por créditos incluidos en la cartera deteriorada.
(b)
Al cierre del ejercicio el detalle de los gastos por intereses y reajustes reconocidos
durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, es el siguiente:
Intereses
2012
2011
MM$
MM$
Reajustes
2012
2011
MM$
MM$
Gastos:
Contratos de retrocompra
Depósitos y captaciones a
plazo
Obligaciones con banco
(747)
(923)
(24.125)
(763)
(23.150)
(971)
(413)
-
Totales
(25.635)
(25.044)
(413)
61
-
Totales
2012
2011
MM$
MM$
-
(747)
(923)
(2.661)
-
(24.538)
(763)
(25.811)
(971)
(2.661)
(26.048)
(27.705)
HSBC BANK (CHILE)
Nota 25
El Banco presenta los siguientes ingresos y gastos por comisiones reconocidos durante los
años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011:
2012
MM$
Ingresos por comisiones y servicios:
Comisiones por línea de crédito y sobregiro
Comisiones por avales y cartas de crédito
Comisiones por servicios de tarjetas
Comisiones por administración de cuentas
Comisiones por cobranza, recaudaciones y pagos
Comisiones por asesorías y otros servicios
Total ingresos por comisiones y servicios
Gastos por comisiones y servicios:
Remuneraciones por operaciones de tarjetas
Comisiones por operación con valores
Total gastos por comisiones y servicios
14
1.511
6
14
225
216
9
1.917
273
60
190
140
1.986
2.589
(133)
(1.024)
(224)
(1.059)
(1.157)
(1.283)
Resultado neto por comisiones y servicios
Nota 26
2011
MM$
829
1.306
Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras
El detalle de los resultados por operaciones financieras reconocidos durante los años
terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente:
2012
MM$
Cartera de negociación
Contratos de instrumentos derivados
Cartera disponible para la venta
Venta de Cartera de Crédito
Compra de Cartera de Crédito
Compensación por provisión
1.493
(3.455)
1.003
(64)
93
Totales
Nota 27
(930)
2011
MM$
3.269
8.550
(1.666)
213
10.366
Utilidad de cambio neta
El detalle de la utilidad/pérdida de cambio reconocida durante los años terminados el 31 de
diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente:
2012
MM$
2011
MM$
Resultado posición de cambio
Reajustes de otros activos
Reajustes de otros pasivos
7.927
13.248
(13.693)
(13.292)
14.243
6.963
Totales
7.482
7.914
62
HSBC BANK (CHILE)
Nota 28
El movimiento en los resultados por concepto de provisiones y deterioros se resume como
sigue:
Colocaciones y cuentas por cobrar
Adeudado
Para la
Créditos
por bancos Comerciales vivienda
Consumo contingentes
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
2012
Constitución de provisiones:
Individual
Grupal
Liberación de provisiones:
Individual
Grupal
Resultado neto
(16)
-
(3.880)
-
36
-
1.729
-
20
(2.151)
-
(83)
(218)
-
(4.114)
(83)
39
116
664
101
2.429
256
39
33
547
(1.512)
Colocaciones y cuentas por cobrar
Adeudado
Para la
Créditos
por bancos Comerciales vivienda
Consumo contingentes
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
2011
Constitución de provisiones:
Individual
Grupal
Liberación de provisiones:
Individual
Grupal
Resultado neto
-
(6.070)
-
102
-
925
-
102
(5.145)
Total
MM$
(68)
(122)
30
(38)
(122)
(1.073)
-
Total
MM$
(7.143)
(190)
302
-
1.329
30
(771)
(5.974)
A juicio de la Administración, las provisiones constituidas por riesgo de crédito y por
deterioro cubren todas las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de
activos, según los antecedentes examinados por el Banco.
Nota 29
Remuneraciones y gastos de personal
La composición del gasto por remuneraciones y gastos del personal durante los años
terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012
MM$
2011
MM$
Remuneraciones del personal
Bonos o gratificaciones
Gastos de capacitación
Indemnizaciones
Gasto de share awards
Otros gastos del personal
5.860
1.371
40
93
100
300
7.731
1.654
68
748
249
545
Totales
7.764
10.995
63
HSBC BANK (CHILE)
Nota 30
La composición de los gastos de administración durante los años terminados al 31 de
diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012
MM$
Gastos generales de administración:
Mantenimiento y reparación de activo fijo
Arriendo de oficinas
Arriendo de equipos
Primas de seguros
Materiales de oficina
Gastos de informática, comunicaciones y gestión
Alumbrado, calefacción y otros servicios
Gastos de representación y desplazamiento del personal
Gastos judiciales y notariales
Honorarios por informes técnicos
Honorarios por auditoría de los estados financieros
Honorario por asesorías
Gastos de apoyo al giro
Otros gastos generales de administración
2011
MM$
294
677
73
158
84
2.554
93
258
31
183
50
1.080
483
17
228
1.393
126
58
186
4.027
48
209
89
272
86
1.725
1.520
713
6.035
10.680
300
36
27
264
95
38
363
397
Publicidad y propaganda:
Publicidad y propaganda
Subtotales
280
280
864
864
Impuestos, contribuciones y aportes:
Contribuciones de bienes raíces
Patentes
Aportes a la SBIF
324
313
3
324
239
637
566
7.315
12.507
Subtotales
Gastos por servicios subcontratados:
Procesamiento de datos
Transporte de valores
Movilización
Subtotales
Subtotales
Totales
64
HSBC BANK (CHILE)
Nota 31
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
2012
MM$
Depreciaciones y amortizaciones:
Depreciación del activo fijo
Amortizaciones de intangibles
Subtotal al 31 de diciembre
Pérdida por deterioro:
Deterioro del activo fijo
Deterioro de intangibles
Subtotal al 31 de diciembre
Totales
Nota 32
2011
MM$
370
997
741
1.161
1.367
1.902
22
-
1.533
1.072
22
2.605
1.389
4.507
Operaciones con partes relacionadas
(a)
Créditos con partes relacionadas
A continuación se muestran los créditos y cuentas por cobrar, los créditos contingentes
y los activos correspondientes a instrumentos de negociación e inversión,
correspondientes a entidades relacionadas al 31 de diciembre de 2012 y 2011:
Sociedades de
inversión
MM$
2012
Personas
naturales
MM$
Créditos y cuentas por cobrar:
colocaciones de vivienda
-
74
-
Colocaciones brutas
Provisiones sobre colocaciones
-
74
-
-
74
13.819
-
-
13.819
-
Colocaciones netas
Créditos contingentes:
Cartas de créditos confirmadas
Cartas de crédito Stand By
Provisiones sobre créditos contingentes
(1)
Colocaciones contingentes netas
13.818
65
-
HSBC BANK (CHILE)
Nota 32
Operaciones con partes relacionadas, continuación
(a)
Créditos con partes relacionadas, continuación
Sociedades de
inversión
MM$
2011
Personas
naturales
MM$
Créditos y cuentas por cobrar:
Colocaciones de vivienda
-
-
Colocaciones brutas
Provisiones sobre colocaciones
-
-
-
-
91
1.693
-
-
1.784
-
Colocaciones netas
Créditos contingentes:
Cartas de créditos confirmadas
Cartas de crédito Stand By
Provisiones sobre créditos contingentes
(3)
Colocaciones contingentes netas
(b)
-
1.781
-
El detalle de otros activos y pasivos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2012
y 2011 es el siguiente:
2012
MM$
2011
MM$
Activos:
Adeudado por bancos
Otros activos
72.201
21.426
10.638
95
1.230
76.480
54.773
67.847
84
12
Pasivos:
Depósitos a la vista
Cuentas y documentos por pagar
(71.324)
(440)
(7.232)
(562)
(1.228)
(354)
(129.924)
(236)
(42.335)
(3.538)
(17)
(621)
66
HSBC BANK (CHILE)
Nota 32
Operaciones con partes relacionadas, continuación
(c)
El detalle de resultados de operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre de
2012 y 2011 es el siguiente:
Ingresos y gastos por comisiones y servicios
Utilidad y pérdida por negociación
Totales
(d)
Gastos
2012
2011
MM$
MM$
453
204
330.206
565
464
368.155
299
2.981
288.046
230
6.666
354.923
330.863
369.184
291.326
361.819
Los contratos con partes relacionadas, referentes en su mayoría a servicios de soporte
(gestión y procesamiento) y desarrollo, se encuentran firmados con las siguientes
entidades relacionadas:
















(e)
Ingresos
2012
2011
MM$
MM$
HSBC Securites (USA).
HSBC Bank PLC.
HSBC México.
HSBC Technology & Services, USA.
HSBC Bank PLC.
HSBC Holding PLC.
HSBC Software Development India PVT Ltd GLT India.
HSBC Bank Brasil S.A - Banco Múltiplo.
HSBC Bank Canadá.
HSBC Bank USA, NA.
HSBC Software Development (Brasil) Ltd.
HSBC Software Development (Guangdong) Ltd.
HSBC Technologies Inc.
The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited, Hong Kong Branch.
HSBC Finance Transformation (UK) Limited.
HSBC Group Members Functionally Part of Group Private Banking.
Remuneraciones de personal clave en la Administración del Banco
El personal clave considera a personas con autoridad y responsabilidad en la
planificación, dirección y control de las actividades de HSBC Bank (Chile),
considerando los Directores, la Gerencia General y las Gerencias de las Líneas de
Negocios.
Las remuneraciones recibidas en 2012 por el personal clave en la administración del
Banco ascendieron a un total de MM$1.437 (MM$1.371 en 2011).
67
HSBC BANK (CHILE)
Nota 33
Activos y pasivos a valor razonable
A continuación se presenta una comparación entre el valor en que figuran registrados los
activos y pasivos financieros del Banco y su correspondiente valor razonable al 31 de
diciembre de 2012 y 2011.
El valor razonable de los activos que en el estado de situación financiera no se presentan a
ese valor, corresponde a estimaciones de los flujos de caja que se espera recibir, descontado a
la tasa de interés de mercado relevante para cada tipo de operación.
El valor razonable de los pasivos que no tienen cotizaciones de mercado, se basa en el flujo
de caja descontado, utilizando la tasa de interés para plazos similares de vencimiento.
2012
Valor libro
MM$
Valor
razonable
estimado
MM$
Activos:
Instrumentos disponibles para la venta
188.969
37.835
692
2.002
122.512
25.858
252.468
337.635
188.969
37.835
692
2.002
122.512
25.858
252.912
337.635
Pasivos:
171.171
31.535
4.427
551.214
122.856
3.785
171.171
31.535
4.427
552.566
122.856
3.785
68
(Pérdida) /
ganancia no
reconocidas
MM$
444
-
(1.352)
-
HSBC BANK (CHILE)
Nota 33
Activos y pasivos a valor razonable, continuación
2011
Valor libro
MM$
Valor
razonable
estimado
MM$
(Pérdida) /
ganancia no
reconocidas
MM$
Activos:
Instrumentos disponibles para la venta
158.781
38.102
55.564
168.696
74.825
305.505
469.196
158.781
38.102
55.564
168.696
74.825
310.989
469.196
5.484
-
Pasivos:
106.755
36.146
101.223
750.312
185.670
5.737
106.755
36.146
99.774
742.459
185.670
5.737
(1.449)
(7.853)
-
Medida de valor razonable y jerarquía
El Banco utiliza una jerarquía de valores razonables, que segrega los datos y/o supuestos de
técnicas de valoración utilizados para medir el valor razonable de instrumentos financieros.
La jerarquía brinda la máxima prioridad a precios cotizados no ajustados en mercados
activos, para activos o pasivos idénticos (nivel 1) y la más baja prioridad a las medidas que
implican importantes entradas o insumos no observables (nivel 3 mediciones). Los 3 niveles
de la jerarquía de valor razonable son las siguientes:
Nivel 1: datos de precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos para los cuales el Banco tiene la capacidad de acceder a la fecha de medición.
Nivel 2: datos distintos a los precios cotizados incluidos en el nivel 1 que son observables
para activos o pasivos, directa o indirectamente.
Nivel 3: datos no observables para el activo o pasivo.
El nivel de jerarquía en el que una medición se clasifica, se basa en el nivel más bajo de los
datos que es significativo para la medición como tal del valor razonable en su totalidad. La
siguiente tabla presenta los activos y pasivos que son registrados a valor razonable al 31 de
diciembre 2012 y 2011.
69
HSBC BANK (CHILE)
Nota 33
Activos y pasivos a valor razonable, continuación
2012
Valor en
libro
Nivel 1
MM$
MM$
Nota 34
Nivel 2
MM$
2011
Valor en
libro
Nivel 1 Nivel 2
MM$
MM$
MM$
Activos:
692
692
122.512
Instrumentos disponibles para la venta 337.635 337.635
122.512
-
55.564 55.564
168.696
- 168.696
469.196 469.196
-
Pasivos:
122.856
185.670
122.856
-
- 185.670
Administración del riesgo
Introducción
Las actividades del Banco se encuentran afectadas a diversos riesgos inherentes a su giro,
entre los cuales destacan principalmente los riesgos de: Mercado y Liquidez, Crédito y
Operacional.
La administración de riesgos por parte del Banco considera tanto los riesgos inherentes a los
negocios desarrollados en Chile (riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo de liquidez y
riesgo operacional) como también los requerimientos de los reguladores (Superintendencia de
Bancos e instituciones Financieras, Banco Central de Chile, Superintendencia de Valores y
Seguros y Servicio de Impuestos Internos), lo anterior bajo una estructura global establecida
por el Grupo HSBC.
La Administración del Banco mantiene una adecuada gestión de riesgos orientada a cautelar
en todo momento su solvencia, acorde con la escala y complejidad de sus operaciones tanto
en condiciones normales de operación como en situaciones excepcionales, entendiéndose
estas últimas como aquellas en que, en forma individual o conjunta, los factores de riesgo de
mercado se alejen sustancialmente de lo previsto.
Estructura de la administración del riesgo
Uno de los principales aspectos, que se cumple para lograr una exitosa administración de
riesgos es que el Directorio del Banco participa dando todo el apoyo necesario para que se
desarrollen las actividades de administración de riesgos, con el fin de conservar la salud
financiera y operacional del Banco.
El Directorio ha creado distintos comités que participan en la administración de riesgos
dentro de la institución, tales como: Comité de Gestión (MANCO), el Comité de Activos y
Pasivos (ALCO), el Comité de Riegos (RMC) y Comité de Riesgo Operacional y Control
Interno (ORICC).
70
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
Administración del riesgo, continuación
Comité de gestión, (MANCO, Management Committee Meeting)
El Comité de gestión MANCO, mantiene una estructura de control en la organización,
velando que las operaciones estén en línea con la estrategia local y regional. Lidera la
estrategia y administración de ingresos y costos por línea de negocio de Chile, con la
intención de mitigar riesgos y buscar oportunidades en estas. Realiza seguimiento mensual
del balanced scorecard (BSC) de la compañía y por cada una de sus líneas de negocio,
asegurando el cumplimiento de las metas propuestas, integradas en la estrategia anual de la
compañía.
Comité de activos y pasivos (ALCO)
ALCO dirige y vigila la estructura del balance y su seguimiento estratégico con la finalidad
de alcanzar los objetivos del Banco en materia de resultados y el desempeño dentro de los
parámetros de riesgo definidos. De igual forma, monitorea y controla todos los riesgos a los
que se expone el negocio, incluyendo la revisión de información específica como la
sensibilidad de los flujos de efectivo y de los ingresos por intereses. Este Comité también
evalúa el perfil de riesgo del Banco, incluyendo el riesgo de crédito, operacional,
reputacional, de mercado, de liquidez, de capital regulatorio y económico. ALCO se
constituye como un foro para discutir y resolver controversias entre las áreas de negocio,
tales como los precios de transferencia y asignación de recursos.
Comité de riesgos (RMC)
RMC consolida y unifica el gobierno de riesgo para mejorar la gestión de este. Evalúa el
perfil de riesgo del Banco, identificando los riesgos potenciales que lo afectan, cuantificando
los posibles impactos y proponiendo estrategias de mitigación, velando por la relación
riesgo/retorno. Genera procesos de reportes consistentes y métricas uniformes de riesgo. Este
comité también desarrolla, revisa y aprueba las políticas de riesgos y las guías que reflejen un
ambiente de negocios local y que se alinee a los requerimientos del Grupo y de la
Superintendencia. Además efectúa recomendaciones al Directorio del Banco, donde sea
requerido, respecto a políticas de riesgos, procedimientos, límites y guías.
El Banco cuenta con una clara asignación de funciones formal donde se establece una
separación precisa de las distintas actividades y jerarquías de las áreas de riesgos y aquellas
que los controlan. En el Banco existe una clara independencia entre las funciones que toman
posiciones y las funciones que reportan las exposiciones al riesgo a la Administración.
71
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
Comité de riesgo operacional y control interno (ORICC)
ORICC, debe asegurar que el banco implementa, mantiene y monitorea una adecuada gestión
del Riesgo Operacional y Control Interno según los estándares de lo solicitado por la SBIF y
el grupo. De igual forma debe informar al RMC y Comité de Auditoría los tópicos relevantes
tratados en cada sesión, de modo de garantizar que los riesgos operacionales y aspectos
relevantes de Control Interno esté siendo identificados, evaluados, gestionados y controlados
para minimizar las pérdidas operacionales y el riesgo reputacional.
Principales riesgos que afectan al banco
(a)
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de que una de las partes involucradas en una
transacción pueda causar una pérdida financiera a la otra parte, si no se cumple la
obligación.
El Banco establece niveles de riesgo de crédito colocando límites a la concentración de
ese riesgo en términos de deudores individuales, grupos de deudores, segmentos de
industrias y países.
Tales riesgos son monitoreados permanentemente por la gerencia y los límites por
deudor, grupos de deudores, productos, industria y país, son revisados al menos una
vez al año y aprobados por el Directorio.
La exposición a los riesgos de crédito es administrada a través de análisis regulares de
la capacidad de los deudores y potenciales deudores, para cumplir con los pagos
conforme a los términos contractuales de los préstamos.
La exposición al riesgo de crédito se mitiga principalmente obteniendo garantías reales
y personales.
72
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(a)
Riesgo de crédito, continuación
A continuación se detalla la exposición al riesgo de créditos que afecta los principales
rubros del estado financiero:
El análisis de riesgo se realiza según se indica a continuación:
Evaluación de riesgo de cartera individual:
Corresponde a la evaluación de la exposición de riesgo, cuyo deudores se encuentran
asignados a “Global Banking and Markets” y “Commercial Banking”. En este modelo
se establecen rangos de pérdidas según los porcentajes de provisión establecidos por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras para cada clasificación. (*)
(*)
A contar de enero de 2012, se aplican las modificaciones instruidas por la SBIF, referidas a la
Clasificación de Cartera y Cálculo de Provisiones contenidas en el Compendio de Normas
Contables. Estas modificaciones incluyen la siguiente segmentación de cartera:
(a) Cartera Normal: Comprende aquellos clientes cuya capacidad de pago les permite cumplir sus
obligaciones financieras y abarca desde las categorías A1 hasta A6.
(b) Cartera Subestándar: Incluye deudores con problemas financieros o que han presentado
morosidades superiores a 30 días y abarca desde las categorías B1 a B4.
(c) Cartera en Incumplimiento: Incluye a los deudores con una capacidad de pago insuficiente en las
situaciones previsibles. Las categorías utilizadas van de C1 a C6.
Adicionalmente para cada uno de estos segmentos, la nueva normativa contempla el
cálculo de provisiones en forma específica, estableciendo las probabilidades de
incumplimiento, pérdida esperada y/o porcentaje de provisión de cada categoría.
Evaluación riesgo de cartera grupal:
Para exposiciones de colocaciones correspondientes a “Personal Banking (PFS)” existe
un modelo que determina la provisión basada en el concepto de pérdida esperada.
Compromisos contingentes
El Banco opera con diversos instrumentos que, aunque suponen exposición al riesgo de
crédito, no están reflejados en el estado de situación financiera, tales como avales y
fianzas, cartas de crédito documentarias, boletas de garantía y compromisos para
otorgar créditos.
Los avales y fianzas representan una obligación de pago irrevocable. En caso de que un
cliente avalado no cumpla sus obligaciones con terceros, este efectuará los pagos
correspondientes, de modo que estas operaciones representan la misma exposición al
riesgo de crédito que un préstamo común.
73
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(a)
Compromisos contingentes, continuación
Las cartas de crédito documentarias son compromisos documentados por el Banco en
nombre del cliente que son garantizados por las mercaderías embarcadas con las cuales
se relacionan y, por lo tanto, tienen menor riesgo de endeudamiento directo.
Las boletas de garantía corresponden a compromisos contingentes que se hacen
efectivos solo si el cliente no cumple con la realización de obras pactadas con un
tercero, garantizada por aquellas.
Cuando se trata de compromisos para otorgar crédito, el Banco está potencialmente
expuesto a pérdidas en un monto equivalente al total no usado del compromiso. Sin
embargo, el monto probable de pérdida es menor que el total no usado del
compromiso. El Banco monitorea el período de vencimiento de las líneas de crédito
porque generalmente los compromisos a plazos largos tienen un mayor riesgo de
crédito que los compromisos a plazos cortos.
El Banco mantiene controles robustos sobre las posiciones abiertas en contratos de
derivados negociados directamente con sus contrapartes. En todo caso, el riesgo de
crédito está limitado al equivalente de créditos de los contratos, el que solo representa
una fracción de los valores nocionales de esos instrumentos. Esta exposición al riesgo
de crédito es administrada como parte de los límites a clientes, junto con potenciales
exposiciones por fluctuaciones de mercado. Para mitigar los riesgos ocasionalmente
opera con márgenes de depósito de las contrapartes.
Instrumentos financieros
El Banco para este tipo de activos, mide la probabilidad de incobrabilidad a los
emisores utilizando factores y variables tanto internas como externas que incluyen
evaluadoras de riesgos independientes del Banco.
74
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(a)
Máxima exposición al riesgo de crédito
La máxima exposición al riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2012 y 2011 para los
distintos componentes del balance, excluyendo las garantías es la siguiente:
Nota
Créditos y cuentas por cobrar a
clientes
Contratos de derivados
financieros
Contratos de retrocompra y
préstamos de valores
Instrumentos disponibles para la
venta
Otros activos
Saldo contable
2012
2011
MM$
MM$
Máxima exposición
2012
2011
MM$
MM$
9
25.858
74.865
25.858
74.865
10
263.239
314.275
263.239
314.275
8
122.512
168.696
273.039
345.170
7
2.002
-
2.002
-
11
16
22
337.635
285
-
469.196
1.043
-
337.635
285
100.542
469.196
1.043
186.511
751.531 1.028.075
1.002.600
1.391.060
Totales
A continuación se indica un análisis de la concentración del riesgo de crédito de la
cartera comercial distribuida por industria al 31 de diciembre de 2012 y 2011:
Saldo bruto
2012
MM$
Manufactura
Minería
Forestal
Pesca
Transporte
Telecomunicaciones
Construcción
Comercio
Servicio
Otros
Totales
75
2011
MM$
15.055
31.207
10
15.214
1.921
12.094
17.810
12.638
71.766
56.334
29.049
30.021
39.617
33.272
6.045
14.273
14.700
3.060
10.084
75.308
38.865
47.193
263.098
312.438
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(a)
Garantías
Para efectos de mitigar el riesgo de crédito se mantienen garantías a favor del Banco.
Las principales garantías mantenidas para préstamos a empresas son Prendas e
Hipotecas.
Calidad de los créditos por clase de activo financiero
En cuanto a la calidad de los créditos, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y el detalle
se resume a continuación:
2012
A1
MM$
Adeudado por bancos
5.150
13.797
18.947
Totales
2011
A1
MM$
Adeudado por bancos
Totales
A2
MM$
A3
MM$
A4
MM$
11.715
4.087
1.608
50.825
7.405
75.839
49.899
47.319
11.929
1.205
3.927
4.270
25.878
263.097
15.802
52.433
83.244
49.899
47.319
11.929
1.205
3.927
4.270
288.975
A3
MM$
A4
MM$
A2
MM$
A5
MM$
A5
MM$
A6
MM$
A6
MM$
B1
MM$
B1
MM$
B2
MM$
B2
MM$
C1
MM$
C1
MM$
C6
MM$
Total
MM$
-
C6
MM$
Total
MM$
62.456
8.573
1.123
34.645
1.938
62.111
9.348
130.519
45.546
21.080
5.642
50
-
4.272
74.865
312.438
71.029
35.768
64.049
139.867
45.546
21.080
5.642
50
-
4.272
387.303
76
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(a)
El análisis de antigüedad de la deuda morosa, pero no deteriorada por clase de activo
financiero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, es el siguiente.
Menor de 30 Entre 31 y
días
60 días
MM$
MM$
2012
clientes
Totales
2011
clientes
Totales
(b)
Entre 61 y
90 días
MM$
Más de 90
días
MM$
Total
MM$
-
-
-
-
-
18
-
3
-
4
-
-
25
-
18
3
4
-
25
Menor de 30 Entre 31 y
días
60 días
MM$
MM$
Entre 61 y
90 días
MM$
Más de 90
días
MM$
Total
MM$
-
-
-
-
-
3.003
-
17
-
19
-
-
3.039
-
3.003
17
19
-
3.039
Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo que una entidad encuentre dificultades para obtener
los fondos con los que debe cumplir compromisos asociados a los pasivos financieros.
El Banco está expuesto diariamente a requerimientos de fondos en efectivo provenientes
de giros de cuentas corrientes, pagos de depósitos a plazo, pagos de garantías,
desembolsos de operaciones con derivados, etc. Como es inherente a la actividad
bancaria, el Banco no necesariamente mantiene fondos en efectivo para cubrir el saldo de
esas posiciones, puesto que la experiencia muestra que sólo una parte de estos fondos
será retirada, lo cual puede ser previsto con un razonable grado de certeza.
El proceso de gestión del riesgo de liquidez en el Banco incluye:



La proyección de flujos considerando diversos varios escenarios de estrés para
luego considerar el nivel activos líquidos necesarios.
Índices de liquidez del balance de colocaciones versus captaciones.
El monitoreo de índices de liquidez conforme a los requerimientos regulatorios.
77
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(b)
Riesgo de liquidez, continuación



El mantenimiento de un rango adecuado de alternativas de recursos de
financiamiento.
El monitoreo del nivel de concentración de depósitos para evitar la dependencia
ante determinados depositantes y asegurar una mezcla de financiamiento; y
El mantenimiento de planes de contingencia de liquidez y financiamiento.
Tanto los ratios de liquidez, las pruebas de tensión y los planes de contingencia son
monitoreados y establecidos por el Grupo HSBC y los Comités locales.
Índice de colocaciones sobre depósitos
El Banco enfatiza la importancia de mantener depósitos y captaciones estables en
tiempo para financiar los préstamos a los clientes, mediante la implementación de
límites que restringen el incremento de colocaciones sin tener un financiamiento
estable. Esta medición se denomina índice de colocaciones sobre depósitos (ACF).
El índice describe el total de créditos y cuentas por cobrar a clientes como un
porcentaje del total de depósitos y captaciones definidos como estables. La definición
de un depósito y captación estable considera factores como el tamaño de los depósitos
por cliente y el segmento de negocio al que pertenece el depositante. El índice al 31 de
diciembre de 2012 alcanzó 129,1%, con un límite máximo de 130% para el cierre del
año. El saldos al 31 de diciembre de 2011, el ratio alcanzó 106,5%.
Análisis de escenarios de proyección de flujos de caja
Otra actividad que se usa para la administración de riesgo de liquidez del Banco es la
proyección de entradas y salidas de flujos de efectivo por plazos. Esta proyección es
sometida a distintas pruebas de tensión que buscan demostrar la capacidad del Banco
para dar continuidad al negocio ante potenciales crisis de liquidez, que abarcan desde
escenarios sistémicos hasta escenarios particulares que afectan solo al Banco. Cada
escenario está limitado de manera tal que el Banco debe mantener flujos acumulados
positivos hasta una banda temporal determinada.
78
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(b)
Análisis de escenarios de proyección de flujos de caja, continuación
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el Banco mantenía los siguientes seis escenarios de
estrés de flujos. Los flujos netos positivos y límites varían de acuerdo al estrés
particular. En ambas fechas se estaba en cumplimiento con los límites fijados.
Escenario Nombre
1
2
3
4
5
6
Banda límite
Mínimo
Crisis Mundial 1
Crisis Mundial II
Crisis Mundial III
Crisis de Liquidez I
Crisis de Liquidez II
Escenario Local
3 meses
3 meses
3 meses
6 meses
6 meses
6 meses
Flujo acumulado en banda
límite
2012
2011
MM$
MM$
9.105
2.419
9.105
2.419
9.105
2.419
294.244
296.435
252.945
248.578
11.643
58.004
Bajo "Crisis Mundial" y "Crisis de Liquidez", se recrean eventos de alcance global
(sistémico) y su impacto en liquidez. Las principales condiciones de estrés son:
-
Recorte en la valorización de bonos;
No renovación de depósitos al vencimiento;
Sin nuevas emisiones de deuda; y
Una porción considerada como no estable de depósitos vigentes se hace vencer
dentro de bandas temporales de corto plazo.
En cada escenario particular la magnitud de los impactos mencionados es variable.
En el "Escenario local" se adicionan impactos de factores de mercado como
variaciones de tipo de cambio y tasas de interés en la cartera de derivados.
79
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(b)
Límites regulatorios
El Banco debe cumplir con los límites normativos para los descalces de plazos.
Los descalces entre flujos futuros de ingresos y de egresos del Banco considerado
individualmente y son los siguientes:
(i) hasta 30 días para todas las monedas, hasta una vez el capital básico;
(ii) hasta 30 días para las monedas extranjeras, hasta una vez el capital básico; y
(iii) hasta 90 días para todas las monedas, hasta dos veces el capital básico.
Considerando la naturaleza de sus operaciones, el Banco adopta la metodología
ajustada para efectos de medir sus descalces y el cumplimiento de los límites
normativos. Esa metodología permite considerar en la medición de los descalces el
hecho de que una parte de los depósitos a la vista, a plazo y en cuentas de ahorro de
clientes minoristas, aunque contractualmente pueden ser retirados en cualquier
momento, tienden a permanecer en el Banco por períodos relativamente largos,
comportamiento que el Banco puede estimar con suficiente confiabilidad.
El Banco está expuesto a los efectos de la volatilidad en los tipos de cambio en que
están expresadas o indexados sus posiciones financieras y flujos de caja. La
Administración establece límites para los niveles de exposición neta por monedas y las
posiciones totales durante el día y al cierre, las cuales son monitoreadas diariamente.
Los siguientes cuadros representan los estados de liquidez al 31 de diciembre de 2012
y 2011 con los límites y regulaciones normativas:
Al 31 de diciembre de 2012
Moneda consolidada (miles de millones)
Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos
Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos
Descalce (gastos menos ingresos)
Descalce afecto a margen
Límites:
Una vez el capital
Dos veces el capital
Excedente
80
Desde 8
Desde 31
Hasta 7 días hasta 30 días hasta 90 días
690
210
440
(406)
(434)
(506)
284
(224)
(66)
-
60
(6)
-
86
146
173
167
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(b)
Límites regulatorios, continuación
Al 31 de diciembre de 2012, continuación
Desde 8
Desde 31
Moneda extranjera
Límites:
Una vez el capital
Excedente
228
(141)
71
(135)
-
87
(64)
-
-
23
-
-
86
109
-
Al 31 de diciembre de 2011
Moneda consolidada (miles de millones)
Límites:
Una vez el capital
Excedente
Desde 8
Desde 31
757
(439)
412
(743)
478
(498)
318
(331)
(20)
-
13
3
-
87
100
174
177
Desde 8
Desde 31
Moneda extranjera
Límites:
Una vez el capital
Excedente
81
141
(211)
198
(131)
-
(70)
67
-
-
4
-
-
87
-
91
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(b)
Los flujos en moneda nacional, la moneda extranjera se presentan a continuación. Los cuadros representan los flujos estimados
para efectos regulatorios y conforme a la normativa legal.
Hasta 7
días
MM$
Concepto
Fondos disponibles
Inversiones financieras a valor mercado
Créditos comerciales
Línea de crédito y sobregiros – comerciales
Otras operaciones activas o compromisos
Total activo
Obligaciones a la vista
Obligaciones con otros bancos del país
Depósitos y captaciones a plazo
Otras obligaciones o compromisos
Total pasivo
Descalce neta
Descalce neta acumulada
De7 a 14
días
MM$
De 15 a 30
días
MM$
De 31 a 59
días
MM$
De 60 a 90
días
MM$
190.145
338.327
3.551
3
36.913
151.432
19.902
1
2.002
58.052
720.371
69.927
6
59.931
36.559
14
164.341
42.123
6
196.484
24.642
12.550
22
339.807
42.489
36
617.569
54.996
76
2.655.863
190.145
338.327
294.189
12.550
164
38.915
4.243.479
79.957
129.864
200.914
238.613
377.021
660.094
2.710.935
5.117.769
171.172
19.223
37.914
30.574
20.046
157.320
170.801
56.330
149.379
57.786
130.580
167.892
14.277
192.790
23.675
326.976
22.330
618.265
19.074
2.654.923
171.172
19.223
568.030
30.574
20.046
4.232.282
436.249
227.131
207.165
298.472
207.067
350.651
640.595
2.673.997
5.041.327
284.122
284.124
(147.174)
136.950
(77.301)
59.649
(97.558)
(37.909)
26.370
20.007
19.499
39.506
36.938
76.445
76.445
-
82
31.546
(6.363)
De 91 a 180 De 181 días a 1
días
año
MM$
MM$
Más
de 1 año
MM$
Total
general
MM$
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(b)
Hasta 7
días
MM$
Concepto
Fondos disponibles
Inversiones financieras a valor mercado
Créditos comerciales
Otras operaciones activas o compromisos
Total activo
Obligaciones a la vista
Obligaciones con otros bancos del país
Depósitos y captaciones a plazo
Otras obligaciones o compromisos
Total pasivo
Descalce neta
Descalce neta acumulada
De7 a 14
días
MM$
De 15 a 30
días
MM$
De 31 a 59
días
MM$
De 60 a 90
días
MM$
160.424
524.760
9.518
8
38.222
66.493
10.684
230.513
799.425
36.334
134.204
69.220
8
157.641
63.339
8
187.777
46.486
2.744
668
419.299
38.508
47
618.925
65.749
1.026
3.235.215
160.424
524.760
339.838
2.744
1.765
38.222
5.050.067
241.197
170.538
226.869
251.124
469.197
657.480
3.301.990
6.117.820
106.756
32.466
211.488
42.636
18.493
69.365
100.970
121.617
226.048
158.536
135.745
103.863
154.665
54.141
185.254
19.170
3.225.150
106.756
133.436
764.821
42.636
18.493
5.054.125
481.204
448.635
294.281
258.528
239.395
3.244.320
6.120.267
318.221
318.221
(207.438)
110.783
(123.743)
(12.960)
(31.659)
(44.619)
11.729
(32.890)
83
De 91 a 180 De 181 días a 1
días
año
MM$
MM$
(6.902)
(39.792)
(20.325)
(60.117)
Más
de 1 año
MM$
57.670
(2.447)
Total
general
MM$
(2.447)
-
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(c)
Riesgo de mercado
El objetivo de la gestión de riesgo de mercado en el Banco es administrar y controlar las
exposiciones a riesgos de mercado para optimizar el retorno manteniendo un perfil
consistente con el requerido por el Grupo HSBC.
El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo
futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones
en los precios de mercado. El riesgo de mercado comprende 3 tipos de riesgo:
-
Riesgo de tipo de cambio: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de
efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los tipos de cambio de una moneda extranjera.
-
Riesgo de tipo de interés: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo
futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los tipos de interés de mercado.
-
Otros riesgos de precio: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo
futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los precios de mercado (diferentes de las que provienen del riesgo de
tipo de interés y del riesgo de tipo de cambio), ya estén causadas dichas variaciones
por factores específicos al instrumento financiero en concreto o a su emisor, o sean
factores que afecten a todos los instrumentos financieros similares negociados en el
mercado.
El Banco separa las exposiciones a riesgos de mercado en 2 libros: Libro de Negociación
y Libro de Banca. El libro de negociación incluye posiciones a valores de mercado. El
libro de banca incluye posiciones de instrumentos disponibles para la venta y las que
surgen de la administración de tasas de interés de los activos y pasivos de la banca retail
y comercial.
La administración de riesgo de mercado es dirigida principalmente por el sub-segmento
de negocio “Mercados Globales” perteneciente al segmento Banca Global y de
Mercados, utilizando límites aprobados por el Grupo, el Directorio, ALCO y RMC. Se
establecen límites para portfolios, productos y tipos de riesgo, donde uno de los
principales factores para establecer los límites es la liquidez del mercado.
El Banco realiza diversas actividades para monitorear y limitar las exposiciones a riesgos
de mercado. Estos incluyen análisis de sensibilidad, Valor en Riesgo (VAR) y pruebas de
tensión. Todos son monitoreados por la alta gerencia, el ALCO, RMC y el Directorio.
84
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(c)
Riesgo de mercado, continuación
El Banco controla diariamente la sensibilidad de su balance frente a cambios en las
tasas de interés mediante PVBPs (Present Value of Basis Points), variación del valor
presente ante el alza de un punto base en la tasa de interés, y mantiene límites
separando entre libro de Trading y el libro de banca por plazo y por moneda como
también de manera consolidada. La sensibilidad a las variaciones de tipo de cambio se
monitorea mediante el control de las posiciones por moneda, las cuales también están
limitada en forma consolidada e individual. La máxima pérdida esperada ante
movimientos desfavorables en las tasas de interés y en los tipos de cambio se mide
calculando el Valor en Riesgo (VaR). La metodología de VaR utilizada es la
simulación histórica con 500 observaciones y un nivel de confianza de 99%,
correspondiendo al 5to. peor resultado diario entre los 500 días observados. El Banco
mantiene límites de VaR para sus libros s y para el libro de negocio, como así también
para tasa de interés y para tipo de cambio. La calibración del modelo de VaR se lleva a
cabo mediante pruebas retrospectivas diarias.
A continuación se muestran las posiciones para los PVBP y VAR al cierre de cada año,
los límites establecidos, y el uso promedio, máximo y mínimo que el Banco mantuvo
durante el mes de diciembre de los años 2012 y 2011.
Sensibilidad riesgo tasa de interés (PVBP)
Cifras en MM$
2012
Total
Libro negociación
Libro disponible para la venta
14
9
22
2011
Total
Libro negociación
Libro disponible para la venta
47
19
45
85
Límite
96
48
48
Límite
114
83
68
Promedio
17
12
22
Promedio
41
19
31
Máximo
Mínimo
28
24
23
11
9
22
Máximo
Mínimo
56
30
45
25
10
19
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(c)
Valor en riesgo (VaR)
Cifras en MM$
2012
Total
Libro negociación
Tasa de interés
Tipo de cambio
211
120
201
14
2011
Total
Libro negociación
Tasa de interés
Tipo de cambio
697
220
693
14
Límite
1.535
1.199
1.439
720
Límite
1.872
983
1.778
702
Promedio
273
154
215
105
Promedio
427
234
418
55
Máximo
Mínimo
331
206
273
187
211
86
182
14
Máximo
Mínimo
697
314
693
220
262
159
253
9
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los PVBP y el cálculo de Valor en Riesgo se
encuentran dentro de los límites establecidos. Además, durante el año 2012 se
incorporaron 2 nuevos límites de Valor en Riesgo para tasa de interés y tipo de cambio.
En reconocimiento de las limitaciones del VAR, el Banco complementa el análisis con
el análisis periódico de un completo set de pruebas de tensión para estimar pérdidas
potenciales cuando la relación de los factores de riesgo bajo condiciones normales de
mercado se rompe. El Banco cubre los siguientes escenarios de tensión:




Escenarios de sensibilidad que consideran el impacto de movimientos en el
mercado sobre uno o varios factores.
Escenarios técnicos donde se consideran los impactos de los movimientos más
fuertes en todos los factores, sin considerar una correlación subyacente en el
mercado.
Escenarios hipotéticos que consideran eventos macroeconómicos potenciales; y
Escenarios históricos que incorporan observaciones históricas de movimientos en
el mercado durante períodos de crisis.
86
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(c)
Adicional a las herramientas descritas anteriormente, el Banco Central de Chile
establece un límite normativo para la suma de los riesgos de tasas de interés en las
posiciones para negociación (inclusive en derivados), libro banca y el riesgo de
moneda. El Banco, a nivel individual, observa permanentemente esos límites e informa
semanalmente (solo mensualmente para el libro banca) a la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras sobre sus posiciones en riesgo y cumplimiento de
esos límites. En cuanto al libro de negociación, el límite normativo establece que el
patrimonio efectivo debe ser suficiente para cubrir la suma de 8% de los activos
ponderados por riesgo de crédito y riesgo de mercado. Al 31 de diciembre de 2012, la
exposición al riesgo de tasa de interés en las posiciones de negociación ascendió a
MM$10.194 (MM$12.173 en 2011), y para riesgo de moneda era de MM$431
(MM$428 en 2011).
El siguiente cuadro muestra las posiciones del Banco en moneda extranjera al cierre de
cada ejercicio:
Moneda
USD
EUR
AUD
CHF
ZAR
NZD
HKD
MXN
SGD
JPY
GBP
CAD
BRL
CNY
DKK
Totales
Al 31 de diciembre 2012
Posición
Posición Posición
larga
corta
neta
MM$
MM$
MM$
Al 31 de diciembre 2011
Posición
Posición
Posición
larga
corta
Neta
MM$
MM$
MM$
4.296.711
26.671
3
1
2.009
6
8.049
286
242
3.162
684
-
4.302.056
26.282
3
38
2.008
8.046
284
240
3.162
680
-
(5.346) 5.197.706 (5.203.042)
389
35.088
(34.650)
20
(1)
(38)
196
(186)
1
4
117
(130)
15
6
6
2
26.130
(26.080)
3
502
(476)
1
2.782
(2.783)
3.727
(3.727)
4
1
23
-
(5.336)
438
19
10
4
(13)
15
6
50
26
(1)
1
23
4.337.824
4.342.799
(4.978) 5.266.317 (5.271.075)
(4.758)
87
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(d)
Riesgo operacional
El riesgo operacional es el riesgo que por fallas humanas, en los sistemas, fraudes o
eventos externos, puede ocasionar al Banco pérdidas de reputación, implicaciones
legales o regulatorias o pérdidas financieras. El Banco se ve imposibilitado de eliminar
todos los riesgos operacionales, pero si se reacciona mediante un marco de control y de
supervisión para mitigar los riesgos aludidos, el Banco estará en capacidad de
administrar el riesgo. Los controles incluyen efectiva segregación de funciones,
restricción de acceso procedimientos de autorización y reconciliaciones, capacitaciones
y evaluación del personal, incluyendo el uso de auditorías internas.
En el Banco existe una Comité de Riesgo Operacional (ORICC) que reporta al RMC,
que se reúne para discutir temas relevantes de riesgo y revisar la implementación
efectiva del marco de administración de riesgo operacional. El marco asiste en definir
una metodología estándar de evaluar riesgos (auto-evaluaciones) y provee una
herramienta para reportar sistemáticamente información referente a pérdidas
operacionales. Las evaluaciones son generadas por cada área relevante en el Banco y
son ingresadas a un sistema para seguimiento.
(e)
Riesgo de prepago
Es el riesgo de que el Banco pueda incurrir en pérdidas financieras en el caso de que
los clientes decidan o soliciten pagar en forma anticipada.
El Banco actualmente no utiliza modelos para proyectar los impactos de los prepagos
en los ingresos netos por intereses.
(f)
Administración y requerimiento de capital
La gestión del capital del Banco se maneja en atención a su estrategia y requerimientos
organizacionales, tomando en consideración el ambiente regulatorio, económico y
comercial en que opera. Es política de HSBC mantener una base de capital robusto que
permita soportar el desarrollo de sus negocios y para cumplir en todo momento con los
requerimientos regulatorios de capital. La estrategia del Banco es de asignar capital a
los negocios basado en su expectativa de generación de utilidades económicas y dentro
del proceso se consideran factores como requerimientos regulatorios y el costo del
capital. Se usan pruebas de tensión como un mecanismo importante en el
entendimiento de las sensibilidades del capital. Las pruebas de tensión permiten a la
Gerencia formular planes de acción antes que las condiciones comiencen a reflejar los
escenarios de tensión identificados.
88
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(f)
Administración y requerimiento de capital, continuación
Anualmente el Banco prepara un plan de capital que debe soportar los planes de
crecimiento futuro y cumplir con los requerimientos locales.
De acuerdo con la Ley General de Bancos, el Banco debe mantener una razón mínima
de patrimonio efectivo a activos s ponderados por riesgo de 8%, neto de provisiones
exigidas, y una razón mínima de capital básico a total de activos de 3%, neto de
provisiones exigidas. Para estos efectos, el patrimonio efectivo se determina a partir
del capital y reservas o capital básico con los siguientes ajustes:


Se suman los bonos subordinados con tope del 50% del capital básico; y
Se deducen, el saldo de los activos correspondientes a goodwill o sobreprecios
pagados y a inversiones en sociedades que no participen en la consolidación.
Los activos son ponderados de acuerdo a las categorías de riesgo, a las cuales se les
asigna un porcentaje de riesgo de acuerdo al monto del capital necesario para respaldar
cada uno de esos activos. Se aplican 5 categorías de riesgo (0%, 10%, 20%, 60% y
100%). Por ejemplo, el efectivo, los depósitos en otros bancos y los instrumentos
financieros emitidos por el Banco Central de Chile, tienen 0% de riesgo, lo que
significa que, conforme a la normativa vigente, no se requiere capital para respaldar
estos activos. Los activos fijos tienen un 100% de riesgo, lo que significa que se debe
tener un capital mínimo equivalente al 8% del monto de estos activos.
Todos los instrumentos financieros derivados negociados fuera de bolsa son
considerados en la determinación de los activos de riesgo con un factor de conversión
sobre los valores nocionales, obteniéndose de esa forma el monto de la exposición al
riesgo de crédito (o “equivalente de crédito”). También se consideran por un
“equivalente de crédito”, para su ponderación, los créditos contingentes fuera de
balance.
En el siguiente resumen, la columna de Activos s se muestra la base que sirve de
cálculo para los Activos Ponderados por Riesgo, lo que considera los ajustes
necesarios a las partidas del balance, como es el caso de los Contratos de derivados
financieros que muestra el monto de la equivalencia de crédito de los contratos:
89
HSBC BANK (CHILE)
Nota 34
(f)
Administración y requerimiento de capital, continuación
Activos
consolidados
MM$
2012
Activos:
Contratos de recompra y préstamos de valores
Intangibles
Activo fijo
Impuestos diferidos
Otros activos
Activos fuera de balance:
Totales
Activos
ponderados por
riesgo
MM$
188.969
37.835
692
2.002
122.512
25.858
252.468
337.635
137
1.658
2.235
696
3.756
285
8.853
1
2.002
71.650
23.556
252.467
28.300
137
1.658
2.235
70
376
285
52.141
30.887
1.028.879
422.477
158.781
38.102
55.564
0
168.696
74.825
305.505
469.196
142
2.620
2.406
2.769
3.675
1.043
17.242
33
110.348
27.279
305.188
31.210
142
2.620
2.406
277
368
1.043
73.130
43.019
1.356.454
541.175
2011
Activos:
Contratos de recompra y préstamos de valores
Intangibles
Activo fijo
Impuestos diferidos
Otros activos
Activos fuera de Balance:
Totales
Al 31 de diciembre de 2012, el índice de solvencia de capital y el índice de endeudamiento
ascienden a 20,47% y 8,49%, respectivamente (16,07% y 6,47% en 2011). Lo anterior
considera un capital básico y efectivo de MM$86.474 (MM$86.979 en 2011).
90
HSBC BANK (CHILE)
Nota 35
Vencimiento de activos y pasivos
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el detalle por vencimiento contractual de activo y pasivo es el siguiente:
2012
Activos:
Contrato de derivados financieros
Créditos y cuentas por cobrar a clientes (*)
Total activos
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a plazo
Total pasivos
(*)
Hasta 1 Entre 1 y Entre 3 y
A la vista
mes
3 meses 12 meses
MM$
MM$
MM$
MM$
188.969
37.835
16
2.250
3.384
2.398
5.199
Subtotal
hasta 1
año
MM$
Subtotal
Entre 1 y Más de 5 sobre 1
5 años
años
año
MM$
MM$
MM$
Total
MM$
2.002
16.106
840
66.923
29.350
9
179
25.753 42.616
8.460
5.814
78.824 53.435
2.376 219.339
188.969
37.835
204
2.002
86.725
18.498
201.580
256.264
385
34.999
36.857
71.792
103
788
7.360
14.031
9.579
488
35.787
7.360
50.888
81.371
188.969
37.835
692
2.002
122.512
25.858
252.468
337.635
240.051 115.221
115.422 321.383
792.077
144.033
31.861
175.894
967.971
171.171
31.535
4.427
24.339 304.097
2.053 15.817
-
168.978
23.504
1.271
45.569
38.879
2.514
171.171
31.535
4.427
542.983
80.253
3.785
42.291
-
8.231
312
-
8.231
42.603
-
171.171
31.535
4.427
551.214
122.856
3.785
233.525 319.914
193.753
86.962
834.154
42.291
8.543
50.834
884.988
Excluye los montos cuya fecha de vencimiento ya ha transcurrido.
91
HSBC BANK (CHILE)
Nota 35
Vencimiento de activos y pasivos, continuación
2011
Activos:
Contrato de derivados financieros
Créditos y cuentas por cobrar a clientes (*)
Total activos
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a plazo
Total pasivos
(*)
Hasta 1 Entre 1 y Entre 3 y
A la vista
mes
3 meses 12 meses
MM$
MM$
MM$
MM$
Subtotal
hasta 1
año
MM$
Subtotal
Entre 1 y Más de 5 sobre 1
5 años
años
año
MM$
MM$
MM$
Total
MM$
158.781
38.102
2.935
3.338
59.809
8.302
6.038
36
48
21.310 37.874 52.674
377
5.002
1.849
40.155 122.109 76.373
29.787 26.988 153.903
158.781
38.102
3.019
115.196
67.037
246.939
216.716
51.815
47.980
46.876
243.574
730
5.520
7.788
11.690
8.906
52.545
53.500
7.788
58.566
252.480
158.781
38.102
55.564
168.696
74.825
305.505
469.196
277.305
91.629 192.009 284.847
845.790
390.245
34.634
424.879
1.270.669
106.755
36.146
370
211.037
5.938
672
100.853
275.865 140.082 114.976
19.566 35.991 71.890
1.680
2.212
1.849
106.755
36.146
101.223
741.960
133.385
6.413
529
44.074
-
7.823
8.211
-
8.352
52.285
-
106.755
36.146
101.223
750.312
185.670
6.413
360.918
397.964 178.285 188.715
1.125.882
44.603
16.034
60.637
1.186.519
Excluye los montos cuya fecha de vencimiento ya ha transcurrido.
92
HSBC BANK (CHILE)
Nota 36
Hechos posteriores
En opinión de la Administración del Banco, entre el 31 de diciembre de 2012 y a la fecha de
emisión de los presentes estados financieros no se han registrado hechos posteriores que
hayan tenido o puedan tener efectos significativos en la presentación de estos estados
financieros.
Nota 37
Aprobación de los estados financieros
Los estados financieros y su publicación han sido aprobados por el directorio en la reunión
celebrada el 26 de febrero de 2013.
Rodrigo Rossi M.
Gerente de Control Financiero y Operaciones
Gustavo Costa A.
Gerente General
93

HSBC Bank (Chile)

Transcripción

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Reinventando los servicios financieros, Prosegur como socio