administración central del departamento del meta

Transcripción

CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL META
Unidos por la transparencia en el control de la gestión fiscal
Informe Definitivo
Auditoria Gubernamental con Enfoque
Integral Modalidad Especial
Vigencia 2013
ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL
DEPARTAMENTO DEL META
JUNIO DE 2014
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial administración Central del Departamento del Meta
Vigencia 2013
1
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE
INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL
DEPARTAMENTO DEL META VIGENCIA 2013
Contralora Departamental del Meta
DORIS SEGUNDA GOMEZ RIVEROS
Secretario General
NÉSTOR FABIÁN CASTILLO PULIDO
Contralora Auxiliar de Auditoria
y Control Fiscal Participativo
YOLANDA CARDONA ÁVILA
Responsable de la Entidad
ALAN EDMUNDO JARA URZOLA
Auditores
SANDRA BELTRÁN CRUZ
FLORALBA GUATIVA BOBADILLA
CESAR CRUZ CRISTANCHO
GUSTAVO BARRETO DUARTE
Vigencia 2013
2
TABLA DE CONTENIDO
1. CARTA DE CONCLUSIONES ............................................................................ 5
1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA.......................................................................... 5
1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ........................................... 6
1.3 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES............................................. 8
1.4 RELACIÓN DE HALLAZGOS.......................................................................... 10
2. RESULTADO DE LA AUDITORIA ................................................................... 11
2.1 PROCESO PRESUPUESTAL......................................................................... 11
2.1.1 Marco Fiscal de Mediano Plazo ................................................................... 11
2.1.2 Legalidad de la aprobación del presupuesto ................................................ 12
2.1.3 Modificaciones al presupuesto ..................................................................... 12
2.1.4 Ejecución presupuestal de ingresos ............................................................. 12
2.1.4.1 Ingresos Tributarios................................................................................... 14
2.1.4.2 Ingresos No Tributarios ............................................................................ 17
2.1.4.3 Recursos de Capital .................................................................................. 19
2.1.4.4 Fondos Especiales .................................................................................... 20
2.1.4.5 Comportamiento Histórico de los Ingresos en Valores Corrientes ............ 25
2.1.4.6 Ingresos fiscales per cápita ....................................................................... 30
2.1.5 Ejecución presupuestal de Gastos ............................................................... 32
2.1.5.1 Evaluación de la Ejecución Presupuestal.................................................. 33
2.1.5.2 Comparativo Histórico de los Gastos en Valores Corrientes..................... 34
2.1.5.3 Presupuesto de Inversión 2013 ................................................................. 35
2.1.5.4 Gastos fiscales per cápita ........................................................................ 41
2.1.5.5 Indicadores de servicios ............................................................................ 42
2.1.5.6 Inversión Sistema General de Regalías .................................................... 47
2.1.5.7 Situación Presupuestal por Fuentes de Financiación................................ 48
2.1.6 Cumplimiento Ley 617 de 2000.................................................................... 50
2.1.7 Situación Financiera ..................................................................................... 51
2.1.7.1 Situación Presupuestal.............................................................................. 51
2.1.7.2 Situación de Tesorería .............................................................................. 52
2.1.7.3 Situación Fiscal ........................................................................................ 52
2.2 DEUDA PÚBLICA ........................................................................................... 53
2.2.1 Normatividad ................................................................................................ 53
2.2.2 Cumplimiento de la Norma ........................................................................... 54
2.2.2.1 Autorización Cupo de Endeudamiento ...................................................... 54
2.2.2.2 Evaluación calificadora de riesgos ............................................................ 55
2.2.2.3 Capacidad de pago ................................................................................. 56
2.2.3 Endeudamiento Neto Administración Central............................................... 60
2.2.4 Tasas de Interés........................................................................................... 61
2.2.5 Movimiento de la Deuda Pública .................................................................. 62
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2.2.5.1 Desembolsos............................................................................................. 62
2.2.5.2 Servicio de la Deuda ................................................................................. 62
2.2.5.3 Comportamiento de la Deuda.................................................................... 63
2.2.6 Deuda Pública por Entidades Financieras.................................................... 64
2.2.6.1 Banco Bogota, Crédito por $18.000.000 miles. ......................................... 64
2.2.6.2 Banco Bogotá, crédito por $50.000.000 miles.......................................... 65
2.2.6.3 Banco Bogotá, crédito por $62.500.000 miles.......................................... 66
2.2.6.4 Banco Colpatria, crédito por $ 5.000.000 miles......................................... 69
2.2.6.5 Banco popular, crédito por $7.342.000 miles ............................................ 70
2.2.6.6 Banco BBVA, crédito por $7.658.000 miles............................................... 70
2.2.6.7 Banco Davivienda (Cafetero), crédito por 5.000.000 miles ....................... 71
2.2.6.8 Banco BBVA, crédito por $25.000.000 miles............................................. 72
2.2.6.9 Bancocolombia, crédito por $25.000.000 miles......................................... 73
2.3 EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE .................................................. 74
2.3.1 Ciclo de Tesorería, Inversiones Financieras ................................................ 74
2.3.1.1 Grupo Efectivo........................................................................................... 74
2.3.1.2 Grupos Operaciones de Crédito Público y Obligaciones Financieras ....... 79
2.3.1.3 Grupo Pasivos Estimados ......................................................................... 81
2.3.2 Ciclo Ingresos Operacionales....................................................................... 84
2.3.2.1 Rentas por cobrar...................................................................................... 84
2.3.2.2 Ingresos tributarios .................................................................................... 86
2.3.2.3. Recursos Entregados en Administración.................................................. 89
2.3.2.4 Grupo Hacienda Pública............................................................................ 92
2.3.3 Evaluación Sistema de Control Interno Contable ......................................... 94
3. ANEXOS ........................................................................................................... 95
3.1 TABLA DE HALLAZGOS................................................................................. 95
3.2 INVERSIÓN FUENTES Y USOS .................................................................... 97
3.3 AMORTIZACIONES E INTERESES CANCELADOS POR PAGARE,
VIGENCIA 2013 .................................................................................................... 98
3.4 CRÉDITOS VIGENTES Y PENDIENTES DE DESEMBOLSOS A DICIEMBRE
DE 2013 .............................................................................................................. 101
3.5 PROYECCIÓN CAPACIDAD DE PAGO DEL DEPARTAMENTO DEL META,
INDICADORES LEY 358 DE 1997...................................................................... 104
3.6 BALANCE GENERAL.................................................................................... 105
3.7 ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................ 106
3.8 MATRIZ EVALUACIÓN GESTION AUDITORIAS ESPECIALES.................. 107
Vigencia 2013
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1. CARTA DE CONCLUSIONES
Ingeniero
ALAN EDMUNDO JARA URZOLA
Gobernador
Departamento del Meta
Respetado señor Gobernador:
La Contraloría Departamental del Meta con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política y la ley 330 de 1996,
practicó auditoría gubernamental con enfoque integral modalidad especial a la
Administración Central del Departamento del Meta.
Es responsabilidad de la entidad el contenido de la información suministrada, la
cual fue analizada por la Contraloría Departamental del Meta. La auditoria incluyó
la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas
se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría
Gubernamental Colombianas NAGC compatibles con las Normas Internacionales
de Auditoría NIAS y con políticas y procedimientos de Auditoría Gubernamental
con Enfoque Integral prescritos por la Contraloría Departamental del Meta,
consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con
ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione
una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el
informe.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad. El análisis se
encuentra documentado en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos
de la Contraloría Auxiliar de Auditoría y Control Fiscal Participativo.
1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Para el proceso presupuestal se verificó la legalidad en la aprobación y ejecución
del presupuesto de ingresos, gastos e inversión del sector central del
Departamento del Meta. Se analizó el comportamiento del ingreso y del gasto en
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valores corrientes. Además se elaboraron estadísticas de la inversión por sectores
y por fuentes de financiación.
De igual manera se incluyeron indicadores del ingreso y gasto fiscal per cápita y
se analizó el cumplimiento de la Ley 617 de 2000.
En la auditoría a la deuda pública de la Gobernación del Meta, se verificaran
aspectos tales como: Recursos del crédito, capacidad de endeudamiento de la
entidad, destino y oportunidad en el pago de los créditos.
Para el proceso contable se examinó las cuentas que integran los ciclos de
tesorería inversiones financieras e ingresos operacionales, entre estos se examinó
la adecuada conciliación de cuentas bancarias, las operaciones de crédito público,
la provisión de demandas y litigios y la causación y recaudo del impuesto de
registro.
En el desarrollo de la auditoría no se presentaron limitaciones.
1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría Departamental del Meta como resultado de la auditoria adelantada
conceptúa que la gestión de los procesos auditados es la siguiente:
a. Proceso presupuestal
En el análisis presupuestal se evidenció lo siguiente:
El trámite del proyecto del presupuesto del Departamento se ajustó a lo
establecido en la Ordenanza 467 de 2001, fue sometido a tres (3) debates los días
16 de octubre, 13 y 14 de noviembre de 2012, y se aprobó dentro el plazo
establecido en la Ordenanza citada.
La Administración Central del Departamento del Meta presentó a la Asamblea
Departamental del Meta, el Marco Fiscal de Mediano Plazo Ajustado vigencia
2013, con la proyección 2014-2023.
Dicho documento contempla los pasivos contingentes con corte a 31 de diciembre
de 2012: Demandas judiciales valoradas en $141.984 millones, de las cuales el
10% pueden generar un costo fiscal para el Departamento, es decir, que la
Gobernación puede verse avocada a desembolsar recursos por valor de $14.198
millones, pasivo que no tiene la apropiación financiera para su pago. Además
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contempla deudas del sector educación por valor de $25.000 millones por
prestaciones sociales de los docentes.
Respecto a este tema, el MFMP mencionó que para la vigencia 2014 se dejarían
apropiados aproximadamente $4.400 millones en el Fondo de Pasivos
Contingentes para atender posibles fallos de demandas judiciales. Dicha
disposición fue corroborada en el presupuesto inicial 2014, donde la
Administración Central apropió recursos por $3.349.836 miles para pasivos
contingentes, sin embargo debe continuar aprovisionando recursos. Además,
estimar o actualizar el riesgo de cada fallo, para valorar el riesgo financiero.
La ejecución presupuestal de ingresos registró un aforo definitivo de
$2.123.869.830 miles. Los recaudos al cierre de la vigencia 2013 ascendieron a
$2.140.280.209 miles que equivale al 101% de ejecución.
La ejecución presupuestal de gastos ascendió a $1.399.117.226 miles, lo cual
significa una ejecución del 65,88%, respecto a la apropiación definitiva. Por su
parte, la inversión ascendió a $1.229.926.107 miles, equivalente al 87,91% del
total ejecutado en 2013.
La mayor fuente de financiación del componente de inversión en la vigencia fiscal
2013 correspondió a los recursos provenientes del Sistema General de Regalías
con $508.224.307 miles.
En materia de disciplina fiscal, los gastos de funcionamiento del sector central
estuvieron dentro de los límites establecidos en la Ley 617 de 2000.
La Gobernación del Meta, al cierre del 2013 arrojó superávit presupuestal por valor
de $198.723.921 miles, sin incluir los recursos provenientes del Sistema General
de Regalías (SGR).
Al finalizar el 2013, el SGR registró excedentes por valor de $542.439.063 miles.
Es pertinente anotar que dichos recursos corresponden al presupuesto bianual
(2013-2014), conforme lo establece el artículo 74 de la Ley 1530 de 2012.
La Administración Departamental presentó al cierre de la vigencia 2013, un
superávit de tesorería por valor de $1.252.094.267 miles, lo que indica que la
entidad cuenta con excedentes de tesorería suficientes para cubrir los
requerimientos inmediatos.
El Departamento del Meta, a 31 de diciembre de 2013 presentó superávit fiscal de
$1.145.856.713 miles.
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b. Deuda Pública
Como resultado de la auditoría adelantada, la Contraloría Departamental del Meta
conceptúa que la gestión al proceso de deuda pública es excelente, como
consecuencia de los siguientes hechos:
Hubo cumplimiento de la normatividad legal
Las amortizaciones y pago de intereses se efectuaron acorde a los compromisos
estipulados en los diferentes pagarés.
Los resultados obtenidos al cierre del ejercicio del 2013 arrojaron que la
Gobernación del Meta posee capacidad de endeudamiento autónomo, debido a
que tanto los porcentajes de la relación intereses/ahorro operacional (1,12%),
como los del saldo deuda/ingresos corrientes (14,18%) son menores al 40% y al
80%, respectivamente, como lo estipulan los artículos 2º y 6° de la Ley 358 de
1997
La Administración Central del Departamento al cierre de la vigencia 2013 presentó
endeudamiento neto por $176.518.479 miles constituidos por 126 desembolsos en
total. De estos, 123 corresponden a empréstitos bancarios y tres a modalidad de
leasing.
Durante la vigencia 2013, la Gobernación del Meta no solicitó autorizaciones de
operaciones de crédito público, pero registró desembolsos por $44.973.431 miles,
destinados al desarrollo de infraestructura vial del Departamento y adquisición de
equipos médicos, elementos hospitalarios, adecuación y mejoramiento de la
infraestructura del Hospital Departamental de Villavicencio.
El Departamento del Meta pagó por servicio de la deuda $35.639.667 miles,
incluidas las operaciones de leasing, las amortizaciones representaron el 60.36%
($21.512.911 miles) del segmento en estudio y los intereses un 39.64%
($14.126.756 miles).
1.3 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
La Contraloría Departamental del Meta como resultado de la auditoría adelantada
emitió la siguiente opinión sobre los estados contables:
La cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras presentó al cierre de la
vigencia 25 partidas pendiente por identificar por valor de $1.079.008 miles. Toda
Vigencia 2013
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vez que estas partidas no fueron debitadas en la subcuenta respectiva de la cuenta
1110 y acreditadas en la subcuenta 290580 Recaudos por clasificar, se presenta
subestimación por $1.079.008 miles en dichas cuentas.
Se causó en la cuenta 23070909 Largo Plazo Leasing Colombia Cont. 104659 la
orden de pago del mes de diciembre por valor de $344.050 miles, cuando dicha
causación debió hacerse en la cuenta 23061509 Corto Plazo Leasing Colombia
Cont. 104659, pues el valor a amortizar mensualmente fue reclasificado a esta
última cuenta desde el 1 de enero de 2013. Esta situación conllevó a que la cuenta
230709 se encuentre subestimada por valor de $331.433 miles.
Se evidenció una diferencia de $12.573.619 miles entre los recursos entregados en
administración (Gobernación) y los recursos recibidos en administración (Edesa).
Dicha diferencia se debe a que a no hubo conciliación de saldos entre dichas
entidades con corte a 31 de diciembre de 2013, por lo tanto, la cuenta 1424
Recursos entregados en administración presentó saldo incierto en la suma antes
mencionada.
La cuenta 130502 Rentas por Cobrar Impuesto de Registro presentó al cierre de la
vigencia 2013 sobrestimación por $499.535 miles, debido a errores en la causación
y a valores declarados y abonados en cuenta bancaria no acreditados.
Las devoluciones del impuesto de registro no fueron contabilizadas adecuadamente
como lo estable el Régimen de Contabilidad Pública, por lo tanto, la cuenta 419507
Devoluciones por Impuesto de Registro (Db) presentó subestimación en la suma de
$173.006 miles.
No se está aplicando el procedimiento establecido por la Contaduría General de la
Nación para el registro de la provisión para litigios, principalmente porque la Oficina
de Asuntos Judiciales no reporta oportunamente de manera detallada a la Gerencia
de Contaduría el estado de los procesos uno a uno. Esta situación conlleva a que el
saldo de la cuenta 271005 Litigios ($21.266.451 miles) sea incierto al cierre de la
vigencia 2013.
Las salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas, que afectan la
razonabilidad de dichos estados contables consolidados suman $35.923.052
miles, valor que representa el 0,65% del activo total de la entidad.
En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan
razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de la
Administración Central del Departamento del Meta a 31 de diciembre de 2013 así
como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de
Vigencia 2013
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2. RESULTADO DE LA AUDITORIA
2.1 PROCESO PRESUPUESTAL
2.1.1 Marco Fiscal de Mediano Plazo
La Ley 819 de 2003 creó el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) como la
herramienta principal para garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas en
un horizonte que supera el período de gobierno. Contribuye además, a promover
la transparencia y la credibilidad de las finanzas públicas. De esta manera, se
puede prever el efecto que tienen las políticas de ingresos y gastos actuales en el
mediano plazo.
A nivel territorial el Marco Fiscal de Mediano Plazo busca construir un escenario
financiero de diez años, donde la proyección de los ingresos y los gastos atiendan
los lineamientos de endeudamiento fijados a través de las leyes 358 de 1997 y
819 de 2003 y someta los gastos de funcionamiento a los techos de ingresos
señalados por la Ley 617 de 2000.
La Administración Central del Departamento del Meta presentó a la Asamblea
Departamental del Meta el Marco Fiscal de Mediano Plazo Ajustado vigencia
2013, con la proyección 2014-2023.
Dicho documento contempla los pasivos contingentes con corte a 31 de diciembre
de 2012: Demandas judiciales valoradas en $141.984 millones, de las cuales el
10% pueden generar un costo fiscal para el Departamento, es decir, que la
Gobernación puede verse avocada a desembolsar recursos por valor de $14.198
millones, pasivo que no tiene la apropiación financiera para su pago. Además
contempla deudas del sector educación por valor de $25.000 millones por
prestaciones sociales de los docentes1.
Respecto a este tema, el MFMP mencionó que para la vigencia 2014 se dejarían
apropiados aproximadamente $4.400 millones en el Fondo de Pasivos
Contingentes para atender posibles fallos de demandas judiciales. Dicha
disposición fue corroborada en el presupuesto inicial 2014, donde la
Administración Central apropió recursos por $3.349.836 miles para pasivos
contingentes, sin embargo debe continuar aprovisionando recursos. Además,
estimar o actualizar periódicamente el riesgo de cada fallo, para valorar el impacto
financiero.
1
Marco Fiscal de Mediano Plazo Ajustado 2013 y Proyectado 2014-2023 – Gobernación del Meta
Vigencia 2013
11
El Marco Fiscal respecto a pasivos exigibles incluye las obligaciones laborales y
de seguridad social reportadas en el Balance a 31 de diciembre de 2012. Las
prestaciones sociales ascienden a $1.459 millones y el pasivo pensional cuotas
partes a $39.775 millones.
2.1.2 Legalidad de la aprobación del presupuesto
El 5 de octubre de 2012, en ejercicio de las atribuciones contenidas en el numeral
4 del artículo 305 de la Constitución Política, la Gobernación del Meta presentó a
la Asamblea Departamental el proyecto de presupuesto de rentas, recursos de
capital y apropiaciones de gastos para la vigencia fiscal del 1 de enero a 31 de
diciembre de 2013.
El trámite del proyecto del presupuesto del Departamento se ajustó a lo
establecido en la Ordenanza 467 de 2001, fue sometido a tres (3) debates los días
16 de octubre, 13 y 14 de noviembre de 2012, y se aprobó dentro el plazo
establecido en la Ordenanza citada.
Mediante Ordenanza 785 de noviembre 14 de 2012, la Asamblea Departamental
del Meta aprobó el presupuesto anual de la Administración Central del
Departamento en $566.896.417 miles para la vigencia 2013.
2.1.3 Modificaciones al presupuesto
Durante la vigencia, la Administración Central adicionaron recursos por
$1.748.713.452 miles, principalmente del Sistema General de Regalías de
$1.121.056.023 miles (64%), Superávit Fiscal $263.946.523 miles (15%) y
Cancelación de Reservas Presupuestales $201.781.300 miles (9%).
Se presentaron reducciones por $191.740.040 miles, clasificadas en los
renglones: Recursos de Capital $125.000.000 miles (crédito interno) y Fondos
Especiales $66.740.040 miles. El aforo definitivo llegó a $2.123.869.830 miles, lo
cual significa un incremento del 274.65% respecto al inicial.
2.1.4 Ejecución presupuestal de ingresos
El presupuesto de la Administración Central del Departamento del Meta para la
vigencia fiscal de 2013 se liquidó mediante Decreto Nº 0484 de diciembre 18 de
2012 en $566.896.417 miles.
Vigencia 2013
12
Cuadro 1. Presupuesto de Ingresos 2013
Miles de $
Descripción
INGRESOS
CORRIENTES
TRIBUTARIOS
Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
NO TRIBUTARIOS
Aforo Inicial
170.863.274
Adiciones
Reducciones
3.686.579
Aforo Final
Recaudo
0
174.549.853
178.587.881
Ejecuci
ón %
Partici
pación
%
102
8,3
141.556.090
0
0
141.556.090
145.127.555
103
6,8
30.639.897
0
0
30.639.897
31.331.430
102
1,5
110.916.193
29.307.184
0
0
110.916.193
113.796.125
103
5,3
3.686.579
0
32.993.763
33.460.326
101
1,6
0
0
1.054.315
1.206.364
114
0,1
Tasas
,
Multas,Contribuciones
Trasnf. Corrientes y
otros
Transf. De Capital
433.986
27.818.883
24.990
0
458.976
356.985
78
0,0
3.661.589
0
31.480.472
31.896.977
101
1,5
Sobretasa al ACPM
21.741.867
0
0
21.741.867
23.455.794
108
1,1
Iva Telefonía Celular
1.190.680
119.222
0
1.309.902
1.322.244
101
0,1
Iva Licores
Cofinanciación
SGP - Agua Potable
FONDOS
ESPECIALES
Fondo
Educativo
Departamental
Fondo Departamental
de Salud
Fondo de Seguridad
Fondo de vivienda
Fondo de educación
superior
Fondo Territorial de
Pensiones
Fondo
Sistema
General de Regalías
Municipios
descertificados
RECURSOS
DE
CAPITAL
Crédito interno
Recursos
del
Balance
Superávit Fiscal
Cancelación
de
Reservas
Reintegros
Utilidades
de
Empresas
Rendimientos
Financieros
1.054.315
369.427
0
0
369.427
529.394
143
0,0
0
3.542.367
0
3.542.367
1.530.754
43
0,1
4.516.909
0
0
4.516.909
5.058.791
112
0,2
257.638.139 1.255.052.891
66.740.040
1.445.950.990 1.444.034.885
100
67,5
148.222.280
74.981.330
1.344.277
221.859.333
225.191.554
102
10,5
67.641.802
34.523.228
468.983
101.696.047
100.993.047
99
4,7
26.761.430
22.769.041
0
49.530.471
47.982.136
97
2,2
100.000
949.864
0
1.049.864
1.037.270
99
0,0
1.000.000
232.614
0
1.232.614
1.528.445
124
0,1
13.912.627
0
0
13.912.627
16.091.066
116
0,8
0 1.121.056.023
64.926.780
1.056.129.243 1.050.663.370
99
49,1
0
540.791
0
540.791
547.997
101
0,0
138.395.005
489.973.982
125.000.000
503.368.987
517.657.443
103
24,2
125.000.000
0
125.000.000
0
19.109.187
0
0,9
0
468.303.842
0
468.303.842
433.146.307
92
20,2
0
263.946.523
0
263.946.523
263.145.396
100
12,3
0
201.781.300
0
201.781.300
166.489.788
83
7,8
0
563.406
0
563.406
998.509
0
0,0
0
2.012.613
0
2.012.613
2.512.614
125
0,1
13.395.005
21.670.140
0
35.065.145
65.401.949
187
3,1
2.123.869.830 2.140.280.209
101
100
TOTAL
566.896.418 1.748.713.452
191.740.040
Fuente: Ejecución de ingresos Departamento del Meta 2013
Vigencia 2013
13
La ejecución presupuestal de ingresos registró un aforo definitivo de
$2.123.869.830 miles. Los recaudos al cierre de la vigencia 2013 ascendieron a
$2.140.280.209 miles, es decir se recaudó el 101% del aforo definitivo. Frente a
los recaudo totales, los ingresos corrientes participaron con el 8.3% ($178.587.881
miles), los Fondos Especiales con el 67.5% ($1.444.034.885 miles) y los Recursos
de Capital con el 24.2% ($517.657.443 miles).
Gráfico 1. Ingresos Administración Central 2013
145.127.555 33.460.326
517.657.443
1.444.034.885
Tribut arios
No Tributarios
Fondos Especiales
Recursos de Capital
2.1.4.1 Ingresos Tributarios
Son los ingresos que obtiene el Gobierno por las imposiciones fiscales que en
forma unilateral y obligatoria fija a las personas, conforme a la Ley, para el
financiamiento del gasto público.
Cuadro 2. Ingresos Tributarios 2013
Miles de $
Concepto
Vigencia
2012
2013
IMPUESTOS DIRECTOS
30.952.839
31.331.429
22.227.364
21.362.325
Impuesto de Registro
8.725.475
9.969.104
Impuesto vehículo Automotor
IMPUESTOS INDIRECTOS
107.401.676
113.796.126
9.705.002
10.972.077
Tabaco y Cigarrillo
51.226.096
55.357.303
Cerveza
Impuesto al Consumo de
12.919.081
12.701.328
licores
10.025.269
10.400.127
Sobretasa a la Gasolina
1.027.338
1.178.323
Degüello de Ganado Mayor
22.498.890
23.186.968
Estampillas
INGRESOS TRIBUTARIOS
138.354.515
145.127.555
%
Variación
%
Participación
1,22
-3,89
14,25
5,95
13,06
8,06
21,59
14,72
6,87
78,41
7,56
38,14
-1,69
3,74
14,70
3,06
4,90
8,75
7,17
0,81
15,98
100,00
Vigencia 2013
14
Gráfico 2. Ingresos Tributarios 2012-2013
60.000.000
20,00
miles de pesos
50.000.000
15,00
40.000.000
10,00
30.000.000
5,00
20.000.000
0,00
10.000.000
0
-5,00
Cerveza
Registro
Tabaco y
Cigarrillo
Estampillas Consumo de Sobret asa
Licores
Gasolina
2012
6
2013
Vehiculo Deguello de
Aut omotor
Ganado
variación%
El comportamiento de los ingresos tributarios en el Departamento del Meta mostró
una evolución del 4.90% frente a la vigencia del 2012. Los renglones
representativos como el impuesto vehículos automotores, tabaco y cigarrillo y
consumo de cerveza revelaron crecimientos del 14.25%, 13.06% y 8.06%
respectivamente.
El impuesto de vehículos automotores reflejó un aumento anual del 14.25% con
ingresos de $9.969.104 miles. Este impuesto representa el 6.87% de los ingresos
tributarios. Dicho resultado guarda relación con los incentivos estipulados en las
Ordenanzas 569 de 2005 y 594 de 2006, por pronto pago y matricula en las
Oficinas de Tránsito de Guamal y Restrepo, con el fin de incrementar el parque
automotor en el Departamento2. Tomando como referente la variable matrículas
de vehículos nuevos en el 2013, el Departamento del Meta registró 5.727
matrículas, de las cuales 2.643 correspondieron a automóviles particulares, 1.177
a utilitarios, 684 a pick ups y 446 a taxis, como los segmentos más importantes.3
El informe de gestión del 2013 de la Gerencia de Rentas del Departamento
señala que se realizaron acciones de fiscalización del impuesto de vehículos
como: Depuración de giros a los municipios, depuración y verificación de omisos
2011, inicio de procesos tributarios, inspecciones tributarias en institutos de
tránsitos del Departamento, entre otras.
2
3
Informe de gestión de la Gerencia de Rentas de la Gobernación del Meta vigencia 2013
Revista BER del Banco de la República IV Trimestre de 2013 (Página 20)
Vigencia 2013
15
El impuesto de tabaco y cigarrillo presentó similar evolución, por cuanto registró un
incremento del 13.06%, pasó de $9.705.002 miles a $10.972.077 miles,
representando así una participación frente al total del 7,56%, principalmente por el
ascenso en el recaudo del impuesto del cigarrillo de fabricación nacional que pasó
de $8.456.785 miles en 2012 a $10.441.426 miles en 2013.
El impuesto al consumo de cerveza, principal renta de libre destinación, contribuyó
con el 38.14% de las rentas impositivas. En el comparativo frente a la vigencia
anterior mostró un incremento del 8.06%, es decir pasó de $51.226.096 miles en
2012 a $55.357.303 miles en 2013. La tendencia positiva se observa en la gráfica
anterior.
El impuesto sobre el consumo de licores frente al año anterior presentó una
variación negativa 1.69%, al pasar de $12.919.081 miles en 2012 a $12.701.328
miles en 2013, participando con el 8.75% del total de ingresos tributarios, debido al
contrabando y el licor adulterado4.
Como estrategias para mitigar el contrabando, la Gobernación del Meta continúa
con la implementación del convenio interadministrativo N° 24 del 2013, suscrito
con la Federación Nacional de Departamentos para contrarrestar, además del
contrabando de licores, cigarrillos y tabacos, el licor adulterado. Además participó
en los procesos del control de la DIAN y de la Policía Fiscal Aduanera.5
De acuerdo con la ejecución presupuestal (ingresos tributarios), el impuesto de
registro mostró un descenso en el recaudo del 3.89% respecto al 2012. Dicha
situación obedeció a que la suma de $ 2.374.447 miles del impuesto de registro
pasó a integrar los ingresos del Fondo de Pensiones del Departamento, situación
que no ocurrió en 2012. Es decir que el recaudo real del impuesto de registro
durante el 2013 ascendió a $23.736.773, mientras que en 2012 fue de
$22.227.364 miles, con una evolución positiva del 6.79%.
Los actos principales que generan impuesto de registro a favor del Departamento
del Meta como compraventas, hipotecas, remates, sucesiones, permuta, entre
otros, disminuyeron el 0,70% respecto al 2012, es decir pasaron de 33.982 a
33.745 en 20136, lo que significa que el incremento en el recaudo del impuesto de
registro está relacionado principalmente con el alza de tarifas respecto al año 2012
y a la cuantía de los actos registrados en el 2013. De acuerdo con el informe de
gestión de la Gerencia de Ingresos del Departamento, se adelantaron acciones de
4
Artículo publicado el 23 de enero de 2014 en la página web del Noticiero del Llano. Entrevistan a Haidy Villalba Moreno,
Gerente de Rentas
5
6
Informe estadístico de la superintendencia de notariado y registro 2013 (Departamento del Meta)
Vigencia 2013
16
fiscalización como revisión de declaraciones, inspecciones tributarias, seguimiento
a hipotecas, entre otras.
La sobretasa a la gasolina presentó un ascenso del 3.74% al pasar de
$10.025.269 miles en el 2012 a $10.400.127 miles en el 2013. Este impuesto es
sensible por el precio internacional del petróleo y otras variables que afectan el
mercado de combustibles. La Gerencia de ingresos realizó revisiones a las
declaraciones e inspecciones tributarias a minoristas para controlar este
impuesto7.
El tributo por degüello de ganado presentó un ascenso del 14.70% al pasar de
$1.027.338 miles en 2012 a $1.178.323 miles en 2013. La Gobernación del Meta
realizó visitas a los municipios y mataderos del Departamento, para verificar la
liquidación del impuesto.8
Los ingresos por venta de estampillas presentaron un aumento del 3,06% frente al
período 2012, al pasar de $22.498.890 miles en 2012 a $23.186.968 miles en
2013, principalmente en la estampilla proelectrificación al pasar de $1.768.566
miles en el 2012 a $3.058.701 miles en el 2013, debido al aumento en la
contratación de la Electrificadora del Meta9.
2.1.4.2 Ingresos No Tributarios
Los ingresos no tributarios son aquellos percibidos por el gobierno provenientes
del cobro de tasas, contribuciones, rentas contractuales y transferencias de
capital. Durante el 2013 ascendieron a $33.460.326 miles y su participación en el
total de los ingresos del Departamento corresponde al 1.6% (ver cuadro siguiente)
y frente a la vigencia anterior refleja una variación negativa del 92.46%, es decir,
el recaudo pasó de $443.907.616 miles en 2012 a $33.460.326 miles en 2013.
Esta variación obedeció a que los recursos de regalías del 2013 no hicieron parte
de los ingresos no tributarios sino de Fondos Especiales, en consecuencia, la
variación se observará en este renglón del ingreso.
Las transferencias de capital se sitúan como la principal fuente de los ingresos no
tributarios con el 95.33% con un ingreso de $31.896.977 miles que corresponden a
recaudos por sobretasa al ACPM, IVA de telefonía celular, IVA licores,
cofinanciación y SGP agua potable FIA.
7
Ibidem
9
Ibidem
8
Vigencia 2013
17
El primer renglón de las transferencias de capital lo ocupa la sobretasa al ACPM,
con aumento en el recaudo del 11,68%, al pasar de $21.002.085 miles en 2012 a
$23.455.794 miles en 2013.
Respecto al consumo de ACPM en el país, la Unidad de Planeación Minero
Energética del Ministerio de Minas y Energía (UPME) señala que el ACPM es el
combustible con la mayor tasa de crecimiento de todos los energéticos
secundarios, sobrepasando el 6,7% promedio año desde el 2000, indicando así un
cambio estructural en los patrones de consumo del sector transporte, el cual pasó
de un consumo de 60,4 miles de barriles día en el mismo 2000 a 131,3 miles de
barriles día en 2012, con un aumento de 117% en el periodo. Indica además, que
el país es deficitario en la producción de este combustible10.
En el 2013, la Administración central recibió recursos por cofinanciación por valor
de $1.530.754 miles, así:
Para el fortalecimiento de la capacidad operacional y funcional de la Dirección de
Ingresos del Departamento la suma de $600.000, miles provenientes de la
Federación de Departamentos. Para el fortalecimiento de la articulación del sector
público, privado y la academia y para posicionar la cultura “Meta Emprende” en el
Departamento del Meta recibió $770.000 miles del Ministerio de Trabajo.11
Además ingresaron $160.551 miles de la Unidad para la Atención y Reparación de
Víctimas, con el propósito de implementar estrategia que permita desarrollar
actividades articuladas que contribuyan al goce efectivo de derechos de la
población víctima del conflicto12.
Cuadro 3. Ingresos No Tributarios 2013
Miles de $
Vigencia
Concepto
TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES
Tasas
Publicaciones
Venta de bienes y servicios
Arrendamientos
Otras tasas y tarifas
Multas y Sanciones
Multas Disciplinarias
Multas Control Fiscal
2012
1.712.586
1.110.009
528.396
581.363
250
234.630
4.850
229.780
2013
1.206.364
796.186
152.141
629.695
150
14.200
39.544
4.924
34.321
Variación %
-29,56
-28,27
-71,21
8,31
-40,00
0,00
-83,15
1,53
-85,06
Participación
%
3,61
2,38
0,45
1,88
0,00
0,04
0,12
0,01
0,10
10
Informe Cadena del Petróleo 2013 emitido por la UPME (Página 133)
Decretos Departamentales Nº 303 y 447 de 2013
12
Decreto Departamental Nº 471 de 2013
11
Vigencia 2013
18
Multas de Hacienda
0
Contribuciones
367.947
Contribución por valorización
367.947
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
5.070
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
431.936
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
441.758.024
Regalías por Petróleo
204.331.171
Cofinanciación
0
Otras Transf. de Capital
237.426.853
TOTAL NO TRIBUTARIOS
443.907.616
299
370.634
370.634
0
356.985
31.896.977
0
1.530.754
30.366.223
33.460.326
0,00
0,73
0,73
-100,00
-17,35
-92,78
-100,00
0,00
-87,21
-92,46
0,00
1,11
1,11
0,00
1,07
95,33
0,00
4,57
90,75
100,00
2.1.4.3 Recursos de Capital
Los recursos de capital están integrados por recursos del crédito, del balance, los
rendimientos financieros y donaciones.
Cuadro 4. Recursos de Capital
Miles de $
Concepto
Crédito Interno
Recursos del Balance
Superávit Fiscal
Cancelación de Reservas
Reintegros
Utilidades de Empresas
Rendimientos
Financieros
Donaciones
Vigencias
2012
% Variación
2013
%
Participación
0
271.039.700
224.628.471
32.895.727
11.597.218
1.918.284
19.109.187
433.146.307
263.145.396
166.489.788
998.509
2.512.614
0,00
59,81
17,15
406,11
-91,39
30,98
3,69
83,67
50,83
32,16
0,19
0,49
108.639.777
65.401.949
-39,80
12,63
3.634.090
0
0,00
0,00
RECURSOS DE CAPITAL
383.313.567
517.657.443
35,05
100,00
La expansión presentada en el comparativo 2012-2013 entre los recursos de
capital (35.05%) fue sustentada por la cancelación de reservas (406.11%),
utilidades de empresas (30.98%) y superávit fiscal (17.15%). En el 2013, la
Administración Departamental obtuvo desembolsos de recursos del crédito por
valor de $19.109.187 miles.
La Gobernación del Meta recibió por utilidades de la Unidad Licorera del Meta la
suma de $2.512.614 miles en 2013, lo cual significó una variación positiva del
30.98%, respecto al 2012.
Los ingresos por rendimientos financieros disminuyeron el 39.80% frente al 2012,
al pasar de $108.639.777 miles en 2012 a $65.401.949 miles en 2013, explicado
Vigencia 2013
19
por la disminución de recursos en cuentas de ahorros, incluyendo CDT, respecto
al 2012.
La disminución de rendimientos se explica, además, por el descenso en los
rendimientos de regalías del régimen anterior, al pasar de $49.733.333 miles en
2012 a $25.308.754 miles en 2013. Lo anterior permite concluir que en el 2012
existían mayores recursos del antiguo régimen de regalías sin invertir, comparado
con el 2013. Además en el 2013 no se recibieron transferencias de regalías del
régimen anterior, situación que sí se observó en 2012. En este comparativo se
excluyen los rendimientos financieros del nuevo Sistema General de Regalías, por
cuanto el análisis se efectúa más adelante en Fondos Especiales.
Además, contribuyó en el descenso de los rendimientos, la variación negativa del
42,52% que registraron los rendimientos del Fonpet, al pasar de $43.265.503
miles en 2012 a $24.867.433 miles en 2013. Este ingreso depende del portafolio
de inversiones que realice el Fondo Nacional de Pensiones de la Entidades
Territoriales (Fonpet), administrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público.
Dentro del componente de Rendimientos Financieros se encuentran los
dividendos, los cuales registraron una variación positiva del 8.15%, al pasar de
$10.361.086 miles en 2012 a $11.205.907 miles en 2013. En el 2013, los
dividendos más representativos corresponde a los obtenidos en la Electrificadora
del Meta por $9.439.367 miles y $1.090.859 miles en las inversiones de la Central
de Transportes S.A. Terminal de Cali.
Gráfico 3. Recursos de Capital 2012-2013
2013
Donaciones
Rendimiento
Financieros
2012
Recursos del
balance
Credito
interno
450.000.000
400.000.000
350.000.000
300.000.000
250.000.000
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
2.1.4.4 Fondos Especiales
Vigencia 2013
20
Constituyen los fondos especiales aquellos creados por la ley y las ordenanzas
para manejar recursos de destinación específica.
Los fondos especiales concentran en su composición los recursos del Sistema
General de Regalías y Sistema General de Participaciones para los sectores de
salud y educación. En la vigencia 2013 los fondos especiales presentaron
variación frente al año anterior de 46,07% y en su conjunto participaron con el
67.5% frente al total de ingresos. La variación significativa respecto al 2012
obedeció principalmente al ascenso importante que registraron los ingresos por
concepto de regalías al pasar de $611.124.007 miles a $ 1.050.663.370 miles en
2013.
Cuadro 5. Fondos Especiales 2013
Miles de $
Concepto
Vigencia
2012
Variación
%
2013
Participación
%
FONDO EDUCATIVO
DEPARTAMENTAL
169.026.112
225.191.554
33,23
15,59
Sistema General de Participaciones
Programas Nacionales
Otras Rentas /recursos del balance
147.728.806
6.695.283
14.602.023
159.883.022
18.243.794
47.064.738
8,23
172,49
222,32
11,07
1,26
3,26
FONDO DEPARTAMENTAL DE
SALUD
102.435.936
100.993.047
-1,41
6,99
Sistema General de Participaciones
Consumo de Cerveza
Iva Licores
35.134.177
10.212.785
6.829.554
35.378.386
11.028.958
6.769.805
0,70
7,99
-0,87
2,45
0,76
0,47
Apuestas, sorteos, impuestos, loterías
14.523.571
13.646.750
-6,04
0,95
Excedentes de Destinación
Otros Recursos del Balance
25.894.817
16.130.658
7.944.586
1.819.573
27.211.313
25.320.469
473.094
1.417.750
5,08
56,97
-94,05
-22,08
1,88
1,75
0,03
0,10
5.928.754
2.530.766
-57,31
0,18
Otras rentas para Salud
FONDO DE SEGURIDAD
3.912.278
33.737.298
4.427.069
47.982.136
13,16
42,22
0,31
3,32
Contribuciones de Seguridad (5%
Contratos)
24.290.547
24.560.856
1,11
1,70
9.446.751
7.132.047
662.036
23.421.280
1.037.270
55.948
147,93
-85,46
-91,55
1,62
0,07
0,00
28.426
31.458
10,67
0,00
122.104
676.949
454,40
0,05
6.319.481
272.915
-95,68
0,02
FONDO DE EDUCACION SUPERIOR
3.701.444
1.528.445
-58,71
0,11
Otros Recursos de la Nación - SSF
Otras rentas para Seguridad
FONDO DE VIVIENDA
Venta de Bienes y servicios
Rendimientos por Operaciones
Financieras
Excedentes Financieros - Fondo de
Vivienda Dptal
Vigencia 2013
21
1.194.860
1.257.877
5,27
0,09
82.681
37.954
-54,10
0,00
2.423.903
232.614
-90,40
0,02
FONDO TERRITORIAL DE
PENSIONES
61.417.947
16.091.066
-73,80
1,11
Ingresos Estampillas Fonpensiones
13.508.866
12.293.067
-9,00
0,85
0
2.374.448
0,00
0,16
491.805
859.890
74,84
0,06
46.906.530
0
-100,00
0,00
510.746
563.661
10,36
0,04
611.124.007
1.050.663.370
71,92
72,76
Fortalecimiento Oficinas Planeación
200.000
0
-100,00
0,00
Fortalecimiento Secretaria Técnica
OCAD
125.000
911.344
629,08
0,06
595.813.672
67,50
0,00
147,27
69,11
1,02
2,57
Financieras
Superávit Fiscal
Impuesto de registro 10% ICLD
Financieras
Cuotas Partes Pensionales
FONDO SISTEMA GENERAL DE
REGALÍAS
Asignaciones Directas
Fondo de Pensiones Territorial
Rendimientos Financieros
14.985.335
997.981.924
14.716.386
37.053.716
FONDO MUNICIPIOS
DESCERTIFICADOS
0
547.997
0,00
0,04
SGP Agua Potable y Saneamiento
Básico
0
541.528
0,00
0,04
Rendimientos operaciones financieras
0
TOTAL FONDOS ESPECIALES
988.574.791
6.469
0,00
0,00
1.444.034.885
46,07
100,00
El Fondo Educativo Departamental aumentó el 33.23% con relación al año anterior
y participó con el 15.59% frente al total de los ingresos de los fondos especiales.
Este fondo se sostiene con los dineros provenientes del Sistema General de
Participaciones, los cuales ascendieron $159.883.022 miles.
En el comparativo 2012 - 2013 los recursos del balance aumentaron el 222,32% al
pasar de $14.602.023 miles en 2012 a $47.064.738 miles en 2013, de los cuales
las sumas representativas corresponden a superávit fiscal ($21.162.396 miles) y al
desahorro del Fonpet por $22.912.492 miles, valor que fue adicionado en el gasto
en el mismo Fondo, en capitalización de patrimonios autónomos para provisión de
pensiones13.
Los programas nacionales en el Fondo Educativo aumentaron en el 172,49%
respecto al 2013.
13
Decreto Departamental Nº 449 de 2013
Vigencia 2013
22
El Fondo Departamental de Salud concentró el 6.99% de los ingresos de los
fondos especiales, donde los recursos del Sistema General de Participaciones
presentaron un leve incremento del 0.70% frente al año anterior, con un recaudo
de $35.378.386 miles en el 2013. Este Fondo igualmente se financia con dineros
de apuestas y loterías, impuesto al consumo de cerveza e IVA licores.
El impuesto al consumo de cerveza con destino a la salud mostró una variación
del 7,99% respecto al 2012, con un incremento del $816.173 miles. Situación
contraria ocurrió con el impuesto de apuestas y loterías 2013 con una disminución
del 6,04% frente a la vigencia anterior.
En cuanto a los excedentes del Fondo Departamental de Salud mostró una
variación del 56,97% respecto al 2012.
El Fondo de Seguridad en la vigencia 2013 recaudó la suma $47.982.136 miles,
registrando una variación positiva del 42,22%. Por contribución de seguridad (5%
de los contratos) se recaudó la suma de $24.560.856 miles con una variación del
1,1% respecto al 2012. El renglón Otras Rentas de Seguridad presentaron
incremento del 147,93% frente al 2012, al pasar de $9.446.751 a $23.421.280
miles, sustentado principalmente por los recursos del balance que ascendieron a
$22.769.041 miles.
El Fondo de Vivienda concentró ingresos por $1.037.270 miles durante el 2013.
Los ingresos por venta de bienes y servicios presentaron una disminución
significativa del 91,55% al pasar de $662.036 miles en 2012 a $55.948 miles en
2013. En contraste, se registró aumento en excedentes financieros de $554.845
miles, equivalente al 454,40% de variación. En el 2013, la cancelación de reservas
ascendió a $272.915 miles.
El Fondo de Educación Superior (FES) totalizó $1.528.445 miles en la vigencia
2013 y sus ingresos disminuyeron el 58.71% respecto al 2012. Dicha cifra
obedeció a la disminución del superávit fiscal en un 90,40%, es decir, de
$2.423.903 miles en 2012 pasó a $232.614 miles en 2013. Respecto a la venta de
bienes y servicios mostró un crecimiento del 5.27% en comparación con el 2012,
al pasar de $1.194.860 miles a $1.257.877 miles en 2013.
El Fondo Territorial de Pensiones cuya función es la de garantizar que se
cumplan los pagos de mesadas pensionales, presentó menor incidencia en el
comparativo de los fondos especiales 2012-2013. Los recursos del Fondo
ascendieron a $16.091.066 miles con una variación negativa del 73,80%, respecto
al 2012, debido a que en el 2013 no se registraron recursos del balance, que para
el 2012 ascendieron a $46.906.530 miles. La operación más representativa del
Vigencia 2013
23
2013 se observó en los recursos estampillas fonpensiones con ingresos
$12.293.067 miles.
Además, a dicho Fondo ingresaron $2.374.448 miles por concepto de impuesto de
registro, equivalente al 10% de los ingresos corrientes de libre destinación.
La composición del ingreso del Fondo del Sistema General de Regalías lo
conforman las asignaciones directas con $997.981.924 miles, $911.344 miles para
el Fortalecimiento Secretaría Técnica OCAD, Rendimientos Financieros
$37.053.716 miles y Fondo de Pensiones Territorial $14.716.386 miles. Dicho
Fondo registró ingresos de $1.050.663.370 miles y variación del 71,92% frente al
2012. Los ingresos de dicho Fondo representan el 72,76% de los ingresos de
Fondos Especiales.
En el 2013 se creó el Fondo de Municipios Descertificados en Agua Potable y
Saneamiento Básico, el cual registró ingresos por $541.528 miles provenientes del
Sistema General de Participaciones y $6.469 miles por Rendimientos Financieros.
De acuerdo con el Decreto Departamental Nº 346 de 2013, la suma de $540.791
miles fueron invertidos en el Municipio de San Martín, para agua potable y
saneamiento básico.
Respecto a este tema, el artículo 5 de la Ley 1176 de 2007 establece que los
municipios que sean descertificados no podrán administrar los recursos de la
participación para agua potable y saneamiento básico del Sistema General de
Participaciones. En este evento, los recursos serán administrados por el respectivo
Departamento, el cual asumirá la competencia en cuanto a asegurar la prestación los
servicios públicos de agua potable y saneamiento básico en la zona urbana y rural.
Gráfico 4. Fondos Especiales 2012-2013
1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
0
2.012
2.013
Vigencia 2013
24
2.1.4.5 Comportamiento Histórico de los Ingresos en Valores Corrientes
El cuadro a continuación muestra el crecimiento histórico que comprende el
período 2011-2013.
Cuadro 6. Comparativo de Ingresos a Precios Corrientes 2011 – 2013
Miles de $
Concepto
INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS
Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
NO TRIBUTARIOS
Tasas, Multas ,Contribuciones
Transferencias Corrientes
Transferencias de Capital
Otras Transf de Capital
RECURSOS DE CAPITAL
Recursos del Crédito
Crédito Interno
Superávit Fiscal
Otros recursos del Balance
Reintegros
Donaciones
FONDOS ESPECIALES
FONDO EDUCATIVO
DEPARTAMENTAL
Sistema General Participaciones SGP Prestación de Servicios (C.S.F.)
SGP Aportes Docentes y Directivos
Conectividad
Cancelación prestaciones sociales
Programas Nacionales
Rendimientos Operaciones
Financieras
Excedentes de Destinación para
Educación
FONDO DEPARTAMENTAL DE
SALUD
Sistema general de Participaciones –
Salud
1.308.589.083
120.601.222
26.110.197
94.491.025
1.187.987.861
3.555.544
345.982
1.184.086.335
1.020.382.056
163.704.279
296.594.521
20.222.085
20.222.085
219.681.467
196.758.803
15.117.889
837.458
6.967.317
56.690.969
0
296.594.286
582.262.130
138.354.515
30.952.840
107.401.675
443.907.615
1.712.585
437.006
441.758.024
204.331.171
237.426.853
383.313.567
0
0
271.039.700
224.628.471
32.895.727
1.918.284
11.597.218
108.639.777
3.634.090
988.574.792
178.587.881
145.127.555
31.331.429
113.796.126
33.460.326
1.206.364
356.985
31.896.977
0
31.896.977
517.657.443
19.109.187
19.109.187
433.146.307
263.145.396
166.489.788
2.512.614
998.509
65.401.949
0
1.444.034.885
Variación
2012-2013
%
-69,33
4,90
1,22
5,95
-92,46
-29,56
-18,31
-92,78
-100,00
-86,57
35,05
0,00
0,00
59,81
17,15
406,11
30,98
-91,39
-39,80
-100,00
46,07
151.553.509
169.026.112
225.191.554
33,23
21,90
135.411.730
113.125.497
21.326.974
959.259
0
0
147.728.806
122.321.761
21.230.251
1.016.047
3.160.747
6.695.283
159.883.022
132.691.672
22.591.504
1.344.277
3.255.569
18.243.794
8,23
8,48
6,41
32,30
3,00
172,49
8,66
8,30
2,92
18,38
0,00
0,00
631.479
974.619
965.841
-0,90
23,67
15.510.300
13.627.404
46.098.897
238,28
72,40
15.178.185
12.776.503
21.162.397
65,64
18,08
332.115
368.130
482.771
1.949.515
22.986.985
429,57
4.661,47
0,00
731,95
89.212.855
102.435.937
100.993.047
-1,41
6,40
34.740.663
35.134.177
35.378.386
0,70
0,91
Vigencia
2011
2012
2013
Crecimiento
Histórico
%
-63,06
9,70
9,54
9,74
-83,22
-41,75
1,58
-83,59
-100,00
-55,86
32,11
-2,79
-2,79
40,42
15,65
231,85
73,21
-62,14
7,41
0,00
120,65
Vigencia 2013
25
Consumo cerveza
9.234.797
10.212.786
Producción Nacional
9.209.896
10.184.370
Producción Extranjera
24.901
28.416
IVA Licores
7.111.137
6.829.552
IVA Licores Nacionales – Salud
6.309.014
5.822.065
IVA Licores Extranjeros – Salud
802.123
1.007.487
Apuestas, sorteos ,impuestos
16.146.469
14.523.572
loterías
15.128.370
25.894.819
Excedentes de Destinación para Salud
14.498.383
16.130.658
569.088
7.944.586
60.899
1.819.575
Otros Recursos de la Nación SSF
0
5.928.753
ECAT - FOSYGA SSF
2.921.866
0
Otras Rentas para Salud
3.929.553
3.912.278
FONDO DE SEGURIDAD
12.979.790
33.737.298
Contribuciones de Seguridad (5%
5.701.485
24.290.547
Contratos)
Recursos Balance y rendimientos
7.278.305
9.446.751
FONDO DE VIVIENDA
867.722
7.132.047
34.300
662.036
11.869
28.426
Financieras
superávit fiscal FVD
821.553
122.104
0
6.319.481
FONDO DE EDUCACION SUPERIOR
5.054.136
3.701.444
Venta de Bienes y Servicios
1.282.494
1.194.860
77.054
82.681
Financieras
Superávit Fiscal FES
3.694.588
2.423.903
FONDO TERRITORIAL DE
36.926.274
61.417.947
PENSIONES
Ingresos Estampillas Fonpensiones
9.155.356
13.508.866
SGP Educación Cancelación
3.129.131
0
Prestaciones Sociales
Otras Rentas para Fondo de
24.641.787
47.909.081
Pensiones
FONDO SISTEMA GENERAL DE
0
611.124.007
REGALÍAS
Fortalecimiento Oficinas Planeación
0
200.000
Fortalecimiento Secretaria Técnica
0
125.000
OCAD
Asignaciones Directas
0
595.813.672
Fondo de Pensiones Territorial
0
0
0
14.985.335
FONDO MUNICIPIOS
0
0
DESCERTIFICADOS
SGP Agua Potable y Saneamiento
0
0
Básico
Rendimientos financieros
0
0
TOTAL INGRESOS
1.901.777.890 1.954.150.489
Fuente: Ejecución de Ingresos Departamento del Meta 2011-2013
11.028.958
10.986.693
42.265
6.769.805
5.851.533
918.272
7,99
7,88
48,74
-0,87
0,51
-8,86
9,28
9,22
30,28
-2,43
-3,69
7,00
13.646.750
-6,04
-8,07
27.211.313
25.320.469
473.094
1.417.750
2.530.766
0
4.427.069
47.982.136
5,08
56,97
-94,05
-22,08
-57,31
0,00
13,16
42,22
34,12
32,15
-8,82
382,50
0,00
-100,00
6,14
92,27
24.560.856
1,11
107,55
23.421.280
1.037.270
55.948
147,93
-85,46
-91,55
79,39
9,33
27,72
31.458
10,67
62,80
676.949
272.915
1.528.445
1.257.877
454,40
-95,68
-58,71
5,27
-9,23
0,00
-45,01
-0,96
37.954
-54,10
-29,82
232.614
-90,40
-74,91
16.091.066
-73,80
-33,99
12.293.067
-9,00
15,88
0
0,00
-100,00
3.797.999
-92,07
-60,74
1.050.663.370
71,92
0,00
0
-100,00
0,00
911.344
629,08
0,00
997.981.924
14.716.386
37.053.716
67,50
0,00
147,27
0,00
0,00
0,00
547.997
0,00
0,00
541.528
0,00
0,00
6.469
2.140.280.209
0,00
9,52
0,00
6,09
Vigencia 2013
26
En los tres últimos años los ingresos totales presentaron signos positivos que
evidencian un crecimiento del 6,09%. Respecto a la vigencia anterior se registró
una variación del 9.52% al pasar de $1.954.150.489 miles en 2012 a
$2.140.280.209 miles en 2013. Dicho incremento obedeció principalmente al
aumento de los recursos del sistema general de regalías al pasar de $611.124.007
miles en 2012 a $1.050.663.370 miles en 2013.
En referencia a los impuestos directos, en su conjunto mostraron un crecimiento
del 9.54%, influenciado por los recaudos en los impuestos de registro y vehículo
automotor que han mantenido su evolución en las tres últimas vigencias. Similar
evolución mostraron los impuestos indirectos con un crecimiento del 9.74%.
Las transferencias de capital mostraron disminución del 83,59% en las últimas tres
vigencias, debido a que durante los años 2012 y 2013 los recursos del nuevo
sistema general de regalías pasaron a integrar los Fondos Especiales.
A su turno, los recursos de capital evolucionaron en el 32.11%. El superávit fiscal
frente a lo observado en el año anterior presentó una variación del 17,15%, con un
crecimiento del 15,65% en las últimas tres vigencias. La cancelación de reservas
cifró una variación del 406,11% y un crecimiento del 231,85%.
En el comparativo 2011-2013, los rendimientos financieros crecieron el 7,41%,
pero frente a la vigencia anterior disminuyeron el 39,80%, al pasar de
$108.639.777 miles en 2012 a $65.401.949 miles.
Los fondos especiales crecieron el 120,65% en las tres últimas vigencias. Su
evolución obedeció principalmente a que en el 2013 el Fondo del Sistema General
de Regalías presentó una variación importante del 71,92%. Adicionalmente, el
Fondo de Seguridad registró una variación del 42,22% respecto al 2012.
El Fondo Educativo Departamental cifró una variación positiva del 33,23% frente al
2012 y un crecimiento del 21,90%.
En lo que concierne al Fondo Departamental de Salud, éste registró un
crecimiento de 6,40%. El ingreso representativo de este Fondo corresponde al
Sistema General de Participaciones que reportó en el comparativo estudiado
$35.378.386 miles, guarismo que representó una disminución del 1,41% frente al
reporte del año anterior, generando un crecimiento de 0,91% en las últimas tres
vigencias. En cuanto a su distribución, el impuesto por consumo de cerveza cifró
una variación del 7,99% y un crecimiento del 9,28%, situación contraria presentó
el impuesto de IVA Licores para la salud, con una variación negativa leve frente al
Vigencia 2013
27
año anterior del 0,87% y una disminución en el recaudo de los últimos tres años
del 2,43%.
Así mismo, el impuesto de apuestas, sorteos y loterías destinados a salud registró
una disminución del 6,04% respecto a la vigencia anterior y una disminución
durante los últimos tres años del 8,07%. Los recursos del balance concentraron
una variación del 5,08% y un crecimiento del 34,12%.
El Fondo de Seguridad registró una variación del 42.22%, al pasar de $33.737.298
miles en 2012 a $47.982.136 miles en 2013, principalmente por el aumento en los
recursos del balance. Dicho Fondo reflejó un crecimiento del 92,27%.
El Fondo de vivienda presentó una disminución importante respecto a la vigencia
anterior del 85.46%, influenciado por la cancelación de reservas, las cuales
pasaron de $6.319.481 miles en 2012 a $272.916 miles en 2013. Además hubo
disminución en la venta de bienes y servicios del 91.55% respecto al 2012. Dicho
Fondo cifró un crecimiento en los últimos tres años del 9.33%.
Respecto al Fondo de Educación Superior presentó una variación negativa del
58,71% respecto a la vigencia anterior, principalmente por la disminución en el
superávit fiscal, al pasar de $2.423.903 miles en 2012 a $232.614 miles en 2013.
Por otra parte, el Fondo de Pensiones registró una disminución importante del
73.80% frente a la vigencia anterior, debido a que en el 2013 no hubo ingresos por
superávit fiscal, el cual para el 2012 ascendió a $46.906.529 miles. Dicho Fondo
presentó una disminución en el recaudo durante los últimas tres vigencias del
33,99%.
En el 2013, el Fondo del Sistema General de Regalías participó con el 41,9% de
los ingresos totales de la Gobernación del Meta, con un recaudo de
$1.050.663.370 miles, con una variación del 71,92%. En su distribución, las
asignaciones directas fue el ingreso más representativo con $997.981.924 miles,
seguido de los rendimiento financieros con $37.053.716 miles.
En el 2013, se creó el Fondo de Municipios Descertificados en Agua Potable y
Saneamiento Básico, el cual obtuvo ingresos del Sistema General de
Participaciones por $541.528 miles y $6.469 miles por rendimientos financieros.
Vigencia 2013
28
Gráfico 5. Ingresos a precios corrientes 2011-2013
1.600.000.000
1.400.000.000
1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
0
2.011
INGRESOS CORRIENTES
2.012
2.013
RECURSOS DE CAPITAL
FONDOS ESPECIALES
A continuación se efectúa un análisis en términos corrientes de los ingresos por
regalías petrolíferas durante los últimos tres años:
Cuadro 7. Ingresos Regalías por Petróleo
Miles de $
Vigencia
Concepto
Variación %
2012-2013
Crecimiento
Histórico
%
2011
2012
2013
1.020.382.056
907.763.856
1.050.663.370
15,74
1,47
TOTAL INGRESOS
1.020.382.056
907.763.856
1.050.663.370
15,74
1,47
Fuente: Ejecución de Ingresos Departamento del Meta 2011-2013
Para la vigencia 2012 se tomaron los recaudos por regalías petrolíferas incluyendo
el ingreso por margen de comercialización. Para el presente análisis no se
tomaron los recursos acumulados donde participa la Gobernación del Meta,
manejados por los Fondos: Desarrollo Regional, Compensación Regional, Ciencia
y Tecnología e Innovación y el de Ahorro y Estabilización, de acuerdo al nuevo
sistema de regalías regulado por la Ley 1530 de 2012.
En términos corrientes, los ingresos por regalías registraron una variación positiva
frente a la vigencia anterior del 15,74% y un crecimiento histórico del 1.47%.
Vigencia 2013
29
Gráfico 6. Ingresos por regalías del petróleo 2011-2013
1,100,000,000
1,050,000,000
1,000,000,000
950,000,000
900,000,000
850,000,000
800,000,000
2,011
2,012
2,013
La producción de petróleo en el Departamento del Meta registró una tendencia
alcista del 15.5% respecto a la vigencia anterior, al pasar de 441.816 bpdc a
510.153 bpdc en el 2013. La explotación de petróleo en el Meta representó a 31
de diciembre de 2013 el 51% del total nacional, siendo el primer productor del país
con un promedio diario de 510.153 barriles y en conjunto con la del Casanare
sumó el 68.2% de la producción nacional, cuyo promedio está en 687.355 bpdc
(barriles de petróleo diarios)14.
2.1.4.6 Ingresos fiscales per cápita
Los indicadores fiscales per cápita valoran los ingresos con base en la variable
escala población. La utilidad de estos indicadores reside en que a través del
tiempo se puede determinar el crecimiento del ingreso con respecto a la población.
Uno de los beneficios más importantes es el de analizar el comportamiento del
ingreso por habitante del Departamento en las tres últimas vigencias y determinar
si éste ha contribuido a mejorar las condiciones económicas del individuo.
Cuadro 8. Ingresos Fiscales Per capita 2011-2013
Miles de $
Crecimiento
Histórico %
2011
2012
2013
Tributarios per cápita
136
153
150
4.88
Regalías per cápita
1.148
1.001
1.136
-0.52
SGP per cápita
191
202
211
5.14
POBLACION
888,802
906,805
924,871
2.01
Fuente: Ejecución de Ingresos Departamento del Meta 2011-2013 y Estadísticas DANE
14
Boletín Económico Regional del IV Trimestre de 2013 publicada por el Banco de la República (Marzo 2014)
Vigencia 2013
30
Gráfico 7. Ingresos fiscales per cápita 2011-2013
1,200
1,000
800
600
400
200
0
2011
Tributarios per cápita
2012
Regalías per cápita
2013
SGP per cápita
En este aparte se presenta el indicador per cápita que mide las rentas con base
en una variable escala como es la población. Su utilidad radica en que a través del
tiempo se puede determinar el crecimiento de los ingresos con respecto a la
población. Para el caso del Departamento del Meta, el número de personas que
habitan según proyecciones del Dane es de 924.871 habitantes.
De esta manera, se analiza el comportamiento del ingreso por habitante del
territorio en los últimos tres años para observar si se han mejorado las condiciones
económicas del individuo, es decir, si el ingreso contribuye con la mejor condición
de vida local o por el contrario la desmejora.
El indicador del ingreso tributario per capita muestra la cantidad que el ente
territorial percibe por habitante, es decir es un indicador de esfuerzo que realiza
cada individuo para cumplir con sus compromisos contributivos. La tendencia
creciente de los ingresos propios (4,88%) frente a la población en este período de
gobierno sugiere que la base económica de la región está incorporando el
crecimiento de la población económicamente activa. En igualdad de condiciones
cada individuo aporta en el 2013 en términos de impuestos $150 (miles) a la
financiación de las operaciones de la región.
En este mismo cuadro se relaciona el indicador regalías per cápita, el cual
muestra que el Departamento en la vigencia 2013 recibió por habitante $1.136
miles frente a los $1.001 miles del año anterior. Para el presente análisis se toman
los valores que se registran dentro del presupuesto, sin incluir los recursos
acumulados donde participa la Gobernación del Meta, manejados por los Fondos:
Desarrollo Regional, Compensación Regional, Ciencia y Tecnología e Innovación
Vigencia 2013
31
y el de Ahorro y Estabilización, de acuerdo al sistema de regalías regulado en la
Ley 1530 de 2012.
Con referencia al indicador SGP per cápita se observó una tasa de crecimiento del
5,14% con respecto a la población (2,01%). Esta distribución está directamente
relacionada con el NBI (necesidades básicas insatisfechas), en la medida en que
crezca el indicador, las condiciones económicas en términos de necesidades
básicas tendrán un comportamiento positivo. La tendencia del SGP per cápita en
el comparativo de los tres últimos años está por encima de la inflación que se
ubicó en el 1.94% en el 2013.
2.1.5 Ejecución presupuestal de Gastos
La Asamblea Departamental del Meta aprobó el presupuesto de gastos de la
Administración Central mediante Ordenanza 785 de noviembre 14 de 2012 en
$566.896.417 miles y fijó los cómputos de gastos con el Decreto de liquidación
0484 de diciembre 18 de 2012. Durante la vigencia 2013 se presentaron adiciones
por $1.748.713.452 miles, créditos y contracréditos por $83.461.222 miles para un
presupuesto definitivo de $2.123.869.830 miles.
Cuadro 9. Ejecución Presupuestal de gastos 2013
Miles de $
Concepto
Apropiación
Inicial
FUNCIONAMIENTO
95.429.045
Gastos Personal
Modificación
Apropiación
Definitiva
%
Variación
67.454.099
162.883.144
23.442.242
653.200
24.095.442
2,79
9.732.191
1.567.089
11.299.280
16,10
Transferencias
62.254.611
65.233.811
127.488.422
104,79
SERVICIO DEUDA
12.955.000
55.879.455
68.834.455
431,34
Gastos Generales
INVERSIÓN
458.512.372
70,69
1.433.639.858 1.892.152.230
312,67
TOTAL
566.896.417
1.556.973.413 2.123.869.830
Fuente: Ejecución de gastos del Departamento del Meta 2013
274,65
El presupuesto de gastos de la Administración Central del Departamento reflejó un
incremento del 274%, respeto a la apropiación inicial, al pasar $566.896.417 miles
a $2.123.869.830 miles. Dicha variación se presentó principalmente en la
inversión.
El servicio de la deuda presentó la mayor variación porcentual cifra que se ubicó
con el 431.34% respecto a la apropiación inicial. Por su parte el componente de
funcionamiento e inversión aumentaron el 70.69% y 312.67% respectivamente.
Vigencia 2013
32
2.1.5.1 Evaluación de la Ejecución Presupuestal
De acuerdo con la apropiación de gastos constituida luego de las modificaciones,
se analiza el presupuesto definitivo frente al comprometido para evaluar la gestión
realizada.
Cuadro 10. Presupuesto Definitivo y comprometido
Miles de $
Concepto
FUNCIONAMIENTO
Presupuesto
Definitivo
Comprometido
%
Ejecución
%
Participación
162.883.144
130.306.274
80,00
9,31
Gastos Personales
24.095.442
21.899.185
90,89
1,57
Gastos Generales
11.299.280
8.990.846
79,57
0,64
127.488.422
99.416.243
77,98
7,11
68.834.455
38.884.846
56,49
2,78
1.892.152.230
1.229.926.107
65,00
87,91
TOTAL
2.123.869.829
1.399.117.226
Fuente: Ejecución de gastos Departamento del Meta
65,88
100,00
Transferencias
SERVICIO DEUDA
INVERSIÓN
Los gastos de funcionamiento representaron el 9.31% del presupuesto total, el
porcentaje ejecutado alcanzó el 80%, es decir, se comprometieron $130.306.274
miles de los $162.883.144 miles presupuestados en este rubro. El renglón con
mayor participación en gastos de funcionamiento corresponde a las transferencias
con $99.416.243 miles (7.11%) y ejecución del 77.98%. Es preciso anotar que en
este grupo se encuentran las transferencias al Fondo de Pensiones Territoriales
(Fonpet), las cuales ascendieron a $30.482.523 miles, capitalización de
Patrimonios Autónomos para provisión de pensiones sin situación de fondos por
$22.912.493 miles, transferencias para el pago de pensión de jubilación por
$18.638.885 miles, pensión de sobrevivientes por $8.051.331miles e igualmente
las realizadas a la Asamblea Departamental y la Contraloría Departamental del
Meta por $2.516.566 miles y $ 3.590.393 miles respectivamente.
El servicio de la deuda se ejecutó en 56.49%, habiendo participado en el
presupuesto de gastos con una porción del 2.78%, representado en $38.884.846
miles. En este componente la Administración Departamental amortizó a capital en
créditos con el sector financiero $12.474.758 miles y $9.038.061 miles en
operaciones de leasing. En lo que corresponde a intereses se comprometieron
$14.125.083 miles.
El total de la inversión ascendió a $1.229.926.107 miles, cifra que representó una
participación en el presupuesto de gastos de 87.91%. Los recursos aplicados en
este componente mostraron una ejecución del 65% con respecto al monto previsto
en la apropiación definitiva. En páginas posteriores se analizarán los sectores
donde se focalizó este gasto.
Vigencia 2013
33
Gráfico 8. Presupuesto Definitivo vs. Presupuesto Comprometido 2013
2.000.000.000
1.800.000.000
1.600.000.000
1.400.000.000
1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
0
FUNCIONA M IENTO
SERV ICIO DEUDA
Presupuesto Def initivo
INV ERSIÓN
Comprometido
2.1.5.2 Comparativo Histórico de los Gastos en Valores Corrientes
Los gastos totales del sector central del Departamento reflejaron un crecimiento
histórico negativo del 9.50% en las vigencias objeto del análisis al pasar de
$1.708.294.372 miles en 2011 a $1.399.117.226 miles en 2013. Sin embargo, la
variación con respecto a la vigencia anterior (2012), es positiva en 26.69%
Cuadro 11. Comparativo de los gastos 2011-2013
Miles de $
FUNCIONAMIENTO
127.043.252
231.915.714
130.306.274
-43,81
%
Crecimiento
Histórico
2011-2013
1,28
Servicios Personales
20.591.414
22.098.545
21.899.185
-0,90
3,13
8.943.462
8.458.671
8.990.846
6,29
0,26
97.508.376
201.358.499
99.416.243
-50,63
0,97
Concepto
Gastos Generales
Transferencias
SERVICIO DE LA DEUDA
INVERSION
2011
2012
2013
%
Variación
12-13
31.009.840
36.516.524
38.884.846
6,49
11,98
1.550.241.280
835.969.648
1.229.926.107
47,13
-10,93
TOTAL
1.708.294.372 1.104.401.887 1.399.117.226
26,69
-9,50
Fuente: Informes Financieros Contraloría Departamental - Ejecución de gastos del Departamento del Meta 2013
Los gastos de funcionamiento registraron un crecimiento histórico moderado
entre 2011 y 2013 del 1.28% al pasar de $127.043.252 miles en el 2011 a
$130.306.274 miles en el 2013. Sin embrago, frente a la vigencia 2012 se
presenta una notable variación negativa del 43.81%, explicado por la disminución
en las transferencias. Es pertinente anotar que para la vigencia 2012 los
compromisos por este concepto ascendieron a $201.358.499, como consecuencia
Vigencia 2013
34
de recursos acumulados en el Fondo Nacional de Regalías girados al Fondo
Nacional de Pensiones de Entidades Territoriales (Fonpet).
El servicio de la deuda registró un crecimiento histórico del 11.98% en el período
analizado y una variación con respecto al 2012 del 6.49%, influenciada por mayor
amortización de la deuda proveniente de la banca comercial privada.
La inversión por su parte, disminuyó históricamente el 10.93% entre 2011 y 2013.
No obstante, frente a 2012 la inversión registró una variación positiva del 47.13%,
explicado por mayores compromisos financiados por el Sistema General de
Regalías.
Gráfico 9 .Comparativo de los Gastos a Precios Corrientes
1.600.000.000
1.400.000.000
1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
0
FUNCIONAMIENTO
SERVICIO DE LA DEUDA
2011
2012
INVERSION
2013
2.1.5.3 Presupuesto de Inversión 2013
En la vigencia 2013 la inversión comprometida ascendió a $1.229.926.107 miles,
cuyo valor corresponde al 65% de la apropiación definitiva.
Vigencia 2013
35
Cuadro 12. Presupuesto de Inversión 2013
Miles de $
Apropiación
Inicial
Sector
Apropiación
Definitiva
Modificaciones
Compromisos
%
Ejecución
Indicador
de Gestión
de Inversión
Publica
Educación
163.981.216
224.875.988
388.857.203
264.692.904
68,07
21,52
Transporte
42.897.937
299.482.289
342.380.225
243.739.480
71,19
19,82
67.382
221.329.853
221.397.235
203.580.020
91,95
16,55
Salud
Agua Potable y
Saneamiento Básico
10.256.093
186.808.324
197.064.417
126.342.519
64,11
10,27
100.100.000
259.852.571
359.952.571
123.196.132
34,23
10,02
Gobierno
11.832.014
113.816.955
125.648.969
105.954.442
84,33
8,61
Desarrollo Social
11.041.636
70.582.454
81.624.090
51.121.894
62,63
4,16
Recreación Y Deporte
17.467.971
39.919.404
57.387.375
40.570.190
70,70
3,30
Defensa y Seguridad
26.761.430
23.009.041
49.770.471
25.882.480
52,00
2,10
Energía
2.224.600
24.113.339
26.337.939
25.478.654
96,74
2,07
Agropecuario
1.063.038
15.602.536
16.665.574
8.379.095
50,28
0,68
900.000
8.729.510
9.629.510
5.538.618
57,52
0,45
Ambiente
1.019.449
3.535.869
4.555.319
2.368.971
52,00
0,19
Comunicaciones
1.213.632
693.702
1.907.334
1.659.088
86,98
0,13
371.675
2.923.548
3.295.223
771.675
23,42
0,06
Turismo
0
649.945
649.945
649.945
100,00
0,05
Justicia
0
5.028.830
5.028.830
Vivienda
Petróleo Y Gas
Arte y Cultura
TOTALES
458.512.372
1.433.639.858 1.892.152.230
Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2013
1.229.926.107
0,00
0,00
65,00
100,00
Se observó que los sectores que participaron con mayor grado en la inversión son:
educación $264.692.904 miles, transporte con compromisos por $243.739.480
miles, salud $203.580.020 miles, agua potable y saneamiento básico con
$126.342.519 miles.
El indicador de gestión tiene como objetivo monitorear la evolución de los sectores
de la inversión. Para calcular dicho indicador se tomó la inversión en cada sector
frente al total de la inversión anual en las vigencias 2011 a 2013, como se detalla
a continuación:
Cuadro 13. Indicador de Gestión de la Inversión Pública 2011-2013
Sector
2011
2012
2013
Crecimiento
2011/2013
Educación
18,87
22,78
21,52
6,79
Salud
16,48
17,55
16,55
0,22
Infraestructura Vial
18,73
24,63
19,82
2,87
27,9
12,84
10,27
-39,32
Agua Potable y Saneamiento. B
Vigencia 2013
36
Desarrollo Comunitario
2,06
1,84
4,16
42,11
Recreación y Deporte
3,32
3,41
3,30
-0,30
Vivienda
1,93
1,39
10,02
127,85
Eléctrico
3,39
2,22
2,07
-21,86
Prevención desastres
1,19
10,37
4,46
93,59
Equipamiento
1,91
0,00
0,00
-100,00
Desarrollo Turístico
0,63
0,15
0,05
-71,83
Agropecuario
0,78
0,30
0,68
-6,63
Defensa y Seguridad
0,25
1,45
2,10
189,83
Gobierno
1,16
0,71
4,15
89,15
Medio Ambiente
0,11
0,17
0,19
31,43
Arte y Cultura
0,12
0,11
0,06
-29,29
Otros sectores
1,16
0,08
0,59
Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2011-2013
-28,68
Los sectores que presentan mayor crecimiento histórico son: Vivienda (127.85%),
defensa y seguridad (189.83%), y prevención de desastres (93.59%). Entre tanto,
sectores sensibles como salud presentó un leve crecimiento del 0.22% y agua
potable y saneamiento básico el crecimiento fue negativo del 39.32%.
Teniendo en cuenta los principales indicadores de gestión de la inversión del
2013, a continuación se describen los programas que concentraron el mayor
número de recursos ejecutados por el Departamento en cada sector.
Cuadro 14. Inversión en Educación
Miles de $
Programas
Gastos
educativos del personal
directivo y administrativo
Compromisos
%
Participación
docente,
135.834.778
51,32
Construcción de infraestructura educativa
35.359.446
13,36
Mejoramiento de infraestructura educativa
9.399.329
3,55
Mejoramiento de la calidad
32.429.725
12,25
Transporte escolar
20.243.040
7,65
Manutención de internados
14.302.282
5,40
Alimentación escolar
11.636.766
4,40
Educación superior
5.487.537
2,07
Total
264.692.904
100,00
Vigencia 2013
37
En el sector educación el 51.32% de los recursos ejecutados se invirtieron en
salarios, prestaciones sociales y seguridad social del personal docente, directivo y
administrativo. En construcción de infraestructura educativa se destacaron los
proyectos 460/2013 “Construcción institución educativa colegio Guatiquia en el municipio de
Villavicencio” por $5.178.645 miles y proyecto 158 de 2010 “Mejoramiento y ampliación
tercera etapa internado mixto primaria y secundaria en la institución educativa Iracá municipio de
San Martín” por $3.149.997 miles.
Cuadro 15. Inversión en infraestructura Vial
Miles de $
Programas
Red vial terciaria
Vigencias Anteriores
Red Urbana
Red vial secundaria
Compra de predios
Estudios
Transporte Fluvial
Total
Compromisos
%
Participación
121.965.201
50,04
49.505.915
20,31
35.332.791
14,50
26.809.859
11,00
6.516.986
2,67
1.999.928
0,82
1.608.799
0,66
243.739.480
100,00
Los recursos de sector infraestructura vial se ejecutaron a través de convenios
celebrados con el Instituto de Desarrollo del Meta (IDM). La inversión en red vial
terciaria ascendió a $121.965.201 miles y participa con el 50.04% del total
ejecutado en este sector. Se destaca el proyecto 473 de 2013 “Mejoramiento de tres
sectores de vías secundarias y terciarias en el municipio de Puerto Rico.” con recursos por
$39.785.013 miles, incluido interventoría, proyecto 57 de 2013 “Mejoramiento de las
vías que comprenden las veredas Yari-Sardinata y San Antonio en los municipios de Cumaral y
Restrepo – Meta” por $12.640.904 miles y el proyecto 101 de 2013 cuyo objeto es
“Mejoramiento a las vías sector inspección de Guacavia y vereda cruce Guacavia en el municipio
de Cumaral – Meta” por $10.937.175 miles
Por su parte, en red urbana se comprometieron $35.332.791 miles que
representan el 14.50% del total ejecutado en el sector. Se destaca el proyecto 474
de 2013 “Mejoramiento de las vías urbanas del municipio de Puerto Concordia” por
$16.787.903 miles, el proyecto 467 de 2013 Mejoramiento carrera 41 entre la via
Nacional a granada y la transversal 15 en el municipio de Acacias, y : mejoramiento de vías de
acceso al hospital de Granada “ $9.490.968 miles y el proyecto 69-2009 denominado
“Mejoramiento de pavimento en concreto asfáltico de los barrios Palermo, Juan Mellao, Dorado
Vigencia 2013
38
Bajo, Cooperativa, Mancera, San José, el Bosque, Bachue, Nutibara, Saman y Pablo Emilio
Riveros del municipio de Acacias, Meta”
Cuadro 16. Inversión en Salud
Miles de $
Programas
Compromisos
%
Participación
Prestación de servicios en salud
Construcción y mejoramiento de
infraestructura sector salud en el
Departamento del Meta.
69.227.203
34,00
29.738.132
14,61
Prevención y promoción en salud
13.907.091
6,83
Aseguramiento en salud (continuidad)
18.527.925
9,10
Otros programas de inversión
Vigencias anteriores
5.390.944
2,65
66.788.724
32,81
203.580.020
Total
100,00
En el sector salud, la Administración ejecutó recursos por $203.580.020 miles, en
proyectos de mejoramiento en la prestación de los servicios de salud, construcción
y mejoramiento de infraestructura y programas de prevención.
En prestación de servicios en salud fueron comprometidos recursos por
$69.227.203 miles, lo que significa una participación del 34% del total ejecutado
en el sector. Por otra parte, los recursos destinados a la construcción y
mejoramiento de la infraestructura del sector salud ascendieron a $29.738.132
miles correspondiente a recursos del Sistema General de Regalías y que habían
sido comprometidos en la vigencia 2012. Se destacan los recursos destinados a
mejoramiento, diseño y construcción de nuevas áreas de infraestructura física
hospitalaria en centros de atención de los municipios de Cumaral, Puerto
Concordia, San Martín e inspección de La Julia en Uribe por valor superior a los
$3.000.000 miles cada uno.
Cuadro 17. Inversión en Agua Potable y Saneamiento Básico
Miles de $
Programas
Compromisos
%
Participación
Alcantarillado
54.071.656
42,80
Vigencias anteriores
25.485.746
20,17
23.558.368
18,65
22.797.920
18,04
Implementación
del
Departamental de Aguas
Acueducto
Subsidios
Total
Plan
428.829
0,34
126.342.519
100,00
Vigencia 2013
39
La inversión en el sector de agua potable y saneamiento básico refleja
compromisos por $126.342.519 miles, los cuales el 89% fueron ejecutados por la
Empresa de Servicios Públicos del Meta - Edesa.
Los recursos destinados a proyectos de alcantarillado representan el 42.80% del
total del sector con compromisos por $54.071.656 miles. La inversión relevante
corresponde al proyecto Nº. 031/2013 "Mejoramiento alcantarillado sanitario en el municipio
de Acacias-Meta” por valor de $5.205.180 miles, proyecto 34 de 2013 “Mejoramiento
alcantarillado sanitario calle 5 y 6 entre carreras 5 y 6, cll 7 entre cr 4 y 7, cr 10 entre cl 3 y 10…
redes internas de la segunda etapa del barrio Maipore y construcción sistema de alcantarillado
pluvial de los barrios Fundadores, Centro, Polo Club, Libertadores y el Olímpico en el municipio de
San Martín” por 3.768.345 miles, proyecto 196 de 2011 “ Ampliación y optimización de los
sistemas de Acueducto y alcantarillado sanitario y pluvial del municipio de Mapiripan” por
$2.057.610.
Por su parte, la inversión en obras de acueducto refleja compromisos por
$22.797.920 miles, equivalentes al 18.04% del total del sector. Se destacan los
recursos destinados al proyecto. 438-2012 denominado “Actividades preliminares,
demoliciones, excavaciones, suministro e instalación de tubería y accesorios, rellenos, reposición
de pavimentos, acometidas domiciliarias y actividades complementarias en el municipio de
Granada” por $10.747.145 miles.
Cuadro 18. Vivienda
Miles de $
Programas
Compromisos
%
Participación
Soluciones de vivienda urbana
92.403.526
75,01
Desarrollo urbano
13.686.385
11,11
Intersubsectorial vivienda y desarrollo
Urbano
17.106.222
13,89
123.196.133
Total
100,00
Dentro de los recursos por $123.196.133 miles destinados al sector vivienda se
destacan subsidios de proyectos habitacionales ejecutados en el municipio de
Villavicencio denominados “proyecto Nº. 441-2012 subsidios complementarios construcción
VIP (Vivienda de Interés Prioritario) Trece de Mayo - lote de terreno, construcción de vivienda e
interventoría” por $36.016.000 miles y el proyecto “Nº. 442-2012 subsidios complementario,
construcción VIP (Vivienda de Interés Prioritario” La Madrid lote de terreno, construcción de
vivienda e interventoría” con recursos del orden de $52.472.000 miles. Es pertinente
anotar que estos proyectos se ejecutaron a través de convenios suscritos con la
Empresa de Vivienda de Villavicencio “Villavivienda”.
Vigencia 2013
40
Cuadro 19. Comparativo de la Inversión por Sectores 2011-2013
Miles de $
Sector
Agua
Potable
Saneamiento Básico
2011
y
432.592.306
2012
107.336.479
Crecimiento
Histórico
2011-2013
Variación
2012/2013
2013
126.342.519
17,71
-45,96
Educación
292.469.345
190.449.920
264.692.904
38,98
-4,87
Salud
255.453.625
146.728.032
203.580.020
38,75
-10,73
Eléctrico
52.530.926
18.522.179
25.478.654
37,56
-30,36
51.462.690
28.482.841
40.570.190
42,44
-11,21
Desarrollo Comunitario
31.968.966
15.388.603
51.121.894
232,21
26,46
Vivienda
29.935.490
11.642.931
123.196.132
958,12
102,86
Equipamiento
29.682.779
0
0
-
-100,00
Prevención y Atención
de Desastres
18.518.386
86.705.582
54.886.414
-36,70
72,16
Gobierno, Planeación y
Desarrollo
17.981.344
5.991.272
51.068.028
752,37
68,52
Petróleo y Gas
14.820.001
0
5.538.618
-
-38,87
Agropecuario
12.035.226
2.496.186
8.379.095
235,68
-16,56
Desarrollo Turístico
9.716.250
1.285.428
649.945
-49,44
-74,14
Defensa y Seguridad
3.942.351
12.101.713
25.882.480
113,87
156,23
Arte y Cultura
1.914.483
924.999
771.675
-16,58
-36,51
Medio Ambiente
1.677.311
1.395.764
2.368.971
69,73
18,84
Comunicaciones
1.650.914
641.295
1.659.088
158,71
0,25
Justicia
1.149.920
0
0
-
-100,00
400.000
0
0
-
-100,00
290.338.960
205.876.423
243.739.480
18,39
-8,38
1.550.241.273
835.969.648 1.229.926.107
Total
Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2011-2013
47,13
-10,93
Ciencia y Tecnología
Transporte
En el cuadro anterior se observa que la inversión disminuyó 10.93% en los últimos
tres años, sin embargo frente al año anterior se registró una variación positiva del
47.13%.
Los sectores de mayor inversión en el trienio 2011- 2013 corresponden a
Saneamiento básico y Agua potable, educación, transporte y salud. Pese a que
reflejan un crecimiento histórico negativo, contrariamente su comportamiento
frente a la vigencia 2012 denota una variación positiva del 17.71%, 38.98%,
18.39% y 38.75% respectivamente.
2.1.5.4 Gastos fiscales per cápita
El indicador del gasto fiscal per cápita muestra la evolución del gasto público con
respecto al crecimiento de la población.
Vigencia 2013
41
Cuadro 20. Gastos fiscales per cápita 2011-2013
Miles de $
Descripción del
Gasto
Gasto Social per
cápita
Inversión
per
cápita
2011
2012
2013
Variación
2012-2013
Crec.
Histórico
1.233
553
875
58,23
-15,76
1.744
922
1.330
44,23
-12,68
137
256
141
-44,91
1,33
Funcionamiento
per cápita
888.802 906.805 924.871
1,99
2,01
POBLACIÓN
Fuente: Ejecución de gastos Departamento del Meta 2011-2013 y proyecciones de
Población del Dane.
El gasto social entendido como aquel cuyo objetivo es solucionar las necesidades
básicas insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable,
vivienda y las tendientes al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de
vida de la población, refleja un gasto per capita de $875 miles en el 2013. Este
indicador mostró un decrecimiento histórico del 15.76%. El descenso moderado en
el indicador es consecuencia de una disminución en la inversión resultado del
cambio normativo dado a los recursos provenientes de las regalías.
Para calcular la inversión per cápita se incluyen todos los sectores a los cuales se
dirigió la inversión del Departamento durante el 2013 sobre la población del Meta.
El indicador arrojó que por cada habitante se invirtió la suma de $1.330 miles.
Pese a que se refleja un decrecimiento histórico del 12.68%, su comportamiento
frente a la vigencia 2012 presenta una variación positiva del 44.23%
El índice de gasto fiscal per cápita muestra que en funcionamiento cada habitante
gasta $141 miles. Este indicador refleja un leve crecimiento histórico del 1.33%.
Sin embargo, la variación con la vigencia anterior es negativa en un 44.91%
producto de la disminución por concepto de transferencias al Fondo de Pensiones
Territoriales (Fonpet), debido a que en el 2012 el Fondo Nacional de Regalías giró
los recursos acumulados a 31 de diciembre de 2010, en cuantía de $64.008.016
miles
2.1.5.5 Indicadores de servicios
A continuación se presentan los indicadores de cobertura de servicios que se
prestan a la población, con el fin de determinar el impacto del gasto en la
población.
Cobertura en Afiliación Régimen Subsidiado
Vigencia 2013
42
El Régimen Subsidiado es el sistema utilizado por el Estado para que la población
más pobre del país acceda a los servicios de salud. La tasa de cobertura de
afiliación corresponde al porcentaje de la población registrada en el Sisben en los
niveles 1 y 2 no afiliada al régimen contributivo más la población indígena. El nivel
de cobertura se alcanza si el 100% de la población mencionada está afiliada.
Cuadro 21. Cobertura en Afiliación del Régimen Subsidiado
Población
susceptible de
ser afiliada al
Régimen
Subsidiado
Afiliados
Cargados en
Base de Datos
Única de
Afiliados (BDUA)
Déficit de
cobertura
total
niveles 1 y
2 de Sisben
150.602
145.815
4.787
3,18%
96,82%
25.843
29.564
0
0,00%
100,00%
Barranca de Upía
2.242
2.771
0
0,00%
100,00%
Cabuyaro
3.113
3.135
0
0,00%
100,00%
Castilla La Nueva
3.571
4.950
0
0,00%
100,00%
Municipio
Villavicencio
Acacias
%
Déficit de
Cobertura
%
Cobertura
Cubarral
3.375
3.857
0
0,00%
100,00%
Cumaral
6.902
7.847
0
0,00%
100,00%
El Calvario
1.143
1.451
0
0,00%
100,00%
El Castillo
4.442
6.684
0
0,00%
100,00%
El Dorado
2.403
3.211
0
0,00%
100,00%
Fuentedeoro
8.742
9.872
0
0,00%
100,00%
Granada
33.669
38.596
0
0,00%
100,00%
Guamal
5.352
6.070
0
0,00%
100,00%
Mapiripan
3.403
4.827
0
0,00%
100,00%
Mesetas
6.837
7.485
0
0,00%
100,00%
La Macarena
7.334
7.113
221
3,01%
96,99%
Uribe
7.552
6.718
834
11,04%
88,96%
Lejanías
8.193
9.057
0
0,00%
100,00%
100,00%
Puerto Concordia
6.503
6.567
0
0,00%
Puerto Gaitán
14.038
22.579
0
0,00%
100,00%
Puerto López
16.364
18.026
0
0,00%
100,00%
Puerto Lleras
6.227
7.440
0
0,00%
100,00%
Puerto Rico
7.668
8.110
0
0,00%
100,00%
Restrepo
5.981
6.476
0
0,00%
100,00%
San Carlos de Guaroa
4.742
5.369
0
0,00%
100,00%
San Juan de Arama
5.369
5.375
0
0,00%
100,00%
San Juanito
1.136
1.350
0
0,00%
100,00%
San Martín
10.884
11.157
0
0,00%
100,00%
Vista Hermosa
15.144
14.460
684
4,52%
95,48%
378.774
TOTAL
Fuente: Ministerio de la Protección Social
405.932
6.526
0,75%
99,25%
Vigencia 2013
43
Con base en las cifras estadísticas presentadas por el Ministerio de Protección
Social con corte a diciembre de 2013, , el Departamento alcanzó una cobertura del
99.25%. Solo cuatro municipios del Departamento presentan déficit de cobertura
total en los niveles 1 y 2 de Sisben: Villavicencio (3.18%), La Macarena (3.01%),
Vista Hermosa (4.52%) y finalmente el municipio con mayor índice población no
cubierta corresponde a Uribe (11.04%).
Tasa de Mortalidad Infantil
La tasa de mortalidad infantil corresponde al indicador demográfico que relaciona
el número de defunciones de niños por cada mil nacimientos. Suele medirse en
niños menores de un año, ya que este es el período más crítico de supervivencia
del ser humano. Dicho indicador está vinculado de forma directa con los niveles de
pobreza y calidad de la salud, es decir que a menor calidad sanitaria mayor es la
pobreza y por ende mayor es el índice de mortalidad infantil.
El Departamento Nacional de Estadísticas (Dane) en la serie registros vitales
(2005-2010), estima que la tasa de mortalidad infantil en el Departamento para el
año 2011 fue 25.81%, mientras que el total nacional registró 17.78%.
Es pertinente anotar que el Dane modificó la metodología utilizada para estimar
las Tasa de Mortalidad Infantil (TMI), ajustando la línea base en 2005 a fin de
emplear TMI más coherente con la realidad del país.
De acuerdo con lo anterior, el cálculo de la serie 2005-2011 arrojó los siguientes
niveles para el Departamento del Meta:
Cuadro 22. Tasa de Mortalidad Infantil x cada 1000 nacimientos
Código
Departamento
2005
2006
2007
2008
2009
2010
50
Meta
29.09
28.56
28.03
27.49
26.94
26.39
Fuente: Dane, Tasa de mortalidad infantil por departamento y municipio serie 2005-2011.
2011
25.81
Calidad del agua para Consumo
El Índice de Riesgo de la Calidad del Agua para Consumo Humano (Irca), que
mide el nivel de riesgo de contraer enfermedades relacionadas con el consumo de
agua potable, indica que el nivel sin riesgo que debe tener el agua para el
consumo humano oscila entre el 0% y 5%.
Según el informe publicado en octubre de 2013 por el Instituto Nacional de Salud,
el IRCA para el departamento del Meta en el año 2012 fue de 23.9%, valor que se
ubica en un nivel de riesgo medio. Así mismo, el informe determina que el nivel de
Vigencia 2013
44
riesgo para la zona urbana es medio (18.8%) y para la zona rural se ubica en un
nivel de riesgo alto con 67.5%.
Para la construcción del cuadro siguiente se tomaron los datos del Irca publicados
en el informe elaborado por el Instituto Nacional de Salud en octubre de 2013
Cuadro 23. Irca en los municipios del Departamento del Meta
Municipio
Villavicencio
IRCA (%)
IRCA (%)
URBANO
6,9
IRCA (%)
RURAL
6,9
Acacías
17,1
7,4
68,0
Barranca de Upía
35,0
31,4
67,7
Cabuyaro
28,7
28,7
Castilla la Nueva
20,5
7,2
64,9
Cubarral
73,9
77,3
58,3
Cumaral
57,5
33,7
81,3
El Calvario
44,7
44,7
El Castillo
79,1
79,2
78,7
El Dorado
46,4
41,1
94,4
Fuentedeoro
25,0
0,0
74,9
Granada
39,0
33,7
59,1
Guamal
60,9
0,0
76,1
5,9
5,9
Mesetas
78,7
78,8
La Macarena
37,9
37,9
Uribe
16,0
16,0
Lejanías
37,8
26,1
Mapiripán
77,6
61,0
Puerto Concordia
Puerto Gaitán
15,8
15,3
18,6
Puerto López
47,7
42,7
72,7
Puerto Lleras
39,6
39,6
Puerto Rico
0,0
0,0
Restrepo
8,8
0,4
San Carlos de Guaroa
18,9
18,9
San Juan de Arama
24,3
7,4
San Juanito
47,4
47,4
San Martín
13,3
11,1
93,3
92,1
45,0
Vista Hermosa
24,8
20,5
67,5
Fuente: SIVICAP, Grupo Salud Ambiental – SRNL, Instituto Nacional de Salud
Sin Riesgo
0-5
Riesgo
Bajo
5,1 - 14
Convenciones
Riesgo
Riesgo
Medio
Alto
14,1 - 35
35,1 - 80
Inviable
80,1 - 100
No reporta
Vigencia 2013
45
Según la misma fuente, para el periodo 2007 al 2012, la tendencia mostró un
estado permanente en la situación de riesgo medio para el consolidado
departamental y la zona urbana y de riesgo alto para la zona rural. Es pertinente
anotar que en 13 de los 29 municipios del Departamento el servicio de agua se lo
presta la Empresa de Servicios Públicos del Meta EDESA S.A. ESP, ellos son:
Cabuyaro, Cumaral, El Dorado, Fuentedeoro, Guamal, La Macarena, Mapiripan,
Puerto Concordia, Puerto Lleras. Puerto Rico, San Carlos de Guaroa, Uribe y San
Juan de Arama. Para los municipios de Granada y San Martín, la Empresa efectúa
venta de agua en bloques.
Indicador de gestión estratégica
El objetivo de este indicador es realizar un seguimiento estratégico a la gestión
fiscal buscando optimizar los espacios fiscales ineficientes.
Cuadro 24. Indicador de Gestión Estratégica
Miles de $
Indicador
Gestión
Responsabilidad
Contingente
Gestión en
pensiones
Fondo
en
Fórmula
2011
2012
2013
Litigios /
Activo Total
173.929.010
3.513.562.918
176.078.425
4.725.927.706
176.126.451
5.538.978.463
5%
4%
3%
948.807.424
420.572.618
786.230.632
605.627.705
713.042.431
639.477.545
1,30
1,10
Cálculo
Actuarial
de Ahorros
Fonpet
/
Porcentaje
Fuente: Balances, Fonpet, vigencias 2011-2013.
2,26
El indicador de gestión en responsabilidad contingente muestra la relación entre el
valor de las demandas judiciales interpuestas contra el Departamento frente al
activo total. El índice observado en el 2013 refleja que el valor de las
reclamaciones está respaldado con el 3% del valor de los activos.
El indicador de gestión en fondo de las pensiones señala la relación entre el
cálculo actuarial y los ahorros en el Fondo Nacional de Pensiones de las
Entidades Territoriales (Fonpet). Si dicha relación es igual a 1, significa que la
entidad ha cubierto el valor de las futuras pensiones.
En el caso del Departamento del Meta, es notorio el descenso vertiginoso del
indicador que lo aproxima al estado ideal, pues del 2.26 en 2011 pasó a 1.1 en
2013, en otras palabras, solo le resta el 10.31% de recursos para cubrir las futuras
pensiones. Esta situación es resultado de una adecuada gestión del gobierno
departamental y nacional, de una parte, actualizando el cálculo actuarial ante el
Vigencia 2013
46
Ministerio de Hacienda, y de otra, girando recursos de excedentes del Fondo
Nacional de Regalías al Fondo Nacional de Pensiones de Entidades Territoriales
(Fonpet) por $64.008.016 miles en 2012.
2.1.5.6 Inversión Sistema General de Regalías
Durante la vigencia 2013 se llevaron a cabo ocho (8) reuniones del Órgano
Colegiado de Administración y Decisión (OCAD), en las cuales se aprobaron los
proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del Sistema
General de Regalías, la cual se constituyó en la mayor fuente de ingresos del
Departamento. En consecuencia se presentan los sectores de inversión de dichos
recursos:
Cuadro 25. Inversión SGR 2013
Miles de $
Sector
Compromisos
Transporte
129.028.756
Vivienda
98.844.142
Agua Potable y S. Básico
90.215.320
Educación
60.615.637
Salud
46.332.497
Gobierno
45.854.447
Desarrollo Social
30.481.500
Eléctrico
5.740.352
1.111.655
Total
508.224.307
Fuente: Ejecución presupuestal de gastos 2013
%
Partcip.
25,39
19,45
17,75
11,93
9,12
9,02
6,00
1,13
0,22
100,00
Es pertinente anotar que los recaudos por concepto del sistema general de
regalías alcanzaron la suma de $1.035.946.984 miles, de los cuales se
comprometieron $508.224.307miles, es decir un 49.06%.
El sector con mayor recursos provenientes del Sistema General de Regalías para
la vigencia 2013 correspondió al sector transporte con $129.028.756 miles,
equivalente al 25.39% del total ejecutado. Estos dineros se destinaron a la
construcción y mejoramiento de las vías secundarias y terciarias del
Departamento. Reviste importancia los recursos destinados al proyecto 473/2013
denominado “Mejoramiento de tres sectores de vías secundarias y terciarias del municipio de
Puerto Rico” por $36.837.975 miles, el cual fue aprobado por el Órgano Colegiado
de Administración y Decisión (OCAD) en la sesión del 7 de octubre de 2013.
Continúa en orden de importancia, los recursos ejecutados en el sector de
vivienda con $98.844.142 miles, destinados a la entrega de subsidios
complementarios para la construcción de planes de Vivienda de Interés Prioritario
Vigencia 2013
47
(VIP), siendo los más relevantes los destinados a los proyectos de vivienda del
Trece de Mayo y la Madrid en el municipio de Villavicencio por $37.016.000 miles
y $57.472.000 miles respectivamente.
Grafico 10. Inversión SGR 2013
17,75
19,45
11,93
1,13
25,39
9,12
Agua Potable y S. Basico
Electrico
Gobierno
Salud
Vivienda
0,22
6,00
9,02
Educacion
Desarrollo Social
Recreacion y Deporte
Transporte
2.1.5.7 Situación Presupuestal por Fuentes de Financiación
En este numeral se presenta la situación presupuestal del Departamento del Meta
por fuentes de financiación, de acuerdo con la codificación establecida en el
Decreto de liquidación del Presupuesto № 0484 de 2012.
El siguiente cuadro muestra la procedencia y aplicación de los recursos
económicos que tuvo la Gobernación del Meta en 2013.
Cuadro 26. Fuentes de Financiación 2013
Miles de $
No.
Fuente
0
Nombre Fuente
Cofinanciación
01
Fonpet
Rend, Financieros Fonpet
03
SSF
Ingresos Ctes. De Libre
20
Destinación
Impuesto de Cigarrillos y
58
Tabaco - Deportes
52
Sobretasa a la Gasolina 5%
09 Registro
04
Estampilla Prodesarrollo
05 Estampilla
Pro
Ingresos
2013
Destinación
Inversión
Superávit o
Déficit
Deuda
Interna
Funcionamiento
24.524.190
5.968.972
-
-
18.555.218
7.157.526
-
6.172.388
-
985.138
24.867.433
-
-
-
24.867.433
157.908.897
51.984.230
73.670.960
3.085.166
29.168.540
1.749.970
-
1.585.806
-
164.164
561.476
2.374.448
-
519.703
1.145.877
-
41.773
1.228.571
54.045.442
5.964.891
46.552.811
4.200.618
-
1.078.271
-
6.414.360
Vigencia 2013
48
electrificación Rural
06
07
08
13
1.764.273
Estampilla Proturismo
Otras transferencias
Estampilla Proancianato
Venta de Bienes
Contribución
de
17 Valorización
18 Cuota de Fiscalización
4.066.304
138.436
138.218
1.341.449
50.238
474.853
18.300
-
-
4.048.004
138.436
87.980
866.596
583.604
329.880
-
328.217
-
583.604
1.663
12 Estampilla Procultura
Reintegros SGP Educación
25 - Prestación CSF
191 Regalías por Petróleo
192 Regalías por Petróleo libre
Exc.
Margen
de
193 comercialización
Sistema
General
de
194 Regalías
Fondo
de
Pensiones
195 Territoriales
Rendimientos agua potable
92D y saneamiento
3.069.430
-
44.341
-
3.025.089
149.360.516
188.992.664
124.928.741
123.502.121
133.387.883
108.159.724
107.241
-
34.519.409
-
25.751.155
21.085.372
16.769.017
54.163.844
33.549.295
-
202.000
20.412.549
1.035.946.984
508.224.307
-
-
527.722.677
14.716.386
-
14.716.386
-
0
547.997
428.829
-
-
119.168
51.273.270
661.122
48.094.061
-
654.951
-
3.179.209
6.171
661.122
529.394
132.269
5.058.791
19.118.343
129.772
35.220.296
654.951
369.418
-
-
.171
159.976
2.497
5.058.791
-16.101.953
48.228.162
2.356.024
22.145.897
-
22.912.493
-
-
3.169.772
2.356.024
904.750
15.904.848
9.039.069
839.055
10.493.662
4.342.885
2.431.372
1.666.121
-
65.695
2.979.814
3.030.064
10.979
-
-
-
10.979
1.196.521
835.244
-
-
361.277
6.866.995
5.202.010
-
-
1.664.985
4.068.021
3.333.565
-
-
734.456
177.318
1.321.387
68.704
8.333
-
-
108.614
1.313.054
446.125
2.277.170
1.832.144
-
-
446.125
45.026
1.040.078
602.149
177.570
-
-
-
862.508
602.149
23 Sobretasa al ACPM
59 IVA - Celular - Deportes
IVA
Telefonía
Celular
24 Cultura
60 IVA - Licores - Deportes
99 SGP Agua Potable
99A SGP - Agua Potable - FIA
125 Recursos del Crédito
SGP - Educación - Aportes
Patronales
y
Aportes
Docentes
y
desahorro
26 Fonpet
98 SGP Calidad
Convenio MEN alimentación
96 escolar
29 Rentas Cedidas
150 Rentas Cedidas Licores
Venta de servicios fondo
34 salud
Impuesto
de
Loterías
72 Foráneas - Salud
Impuesto por Juegos y
70 Apuestas Permanentes
Impuesto
Premios
de
71 Loterías -Salud
Fondo
Rotatorio
de
41 Estupefacientes
89 ETESA
SGP Régimen Subsidiado
83 Continuidad
104 Otros recursos de salud
Otros Recursos Nacionales
106 de Salud
108 Loto Único Nacional SSF
Vigencia 2013
49
37 Desplazados
30 SGP prestación serv. Salud
SGP - Salud - aportes
31 patronales
Impuesto
al
Consumo56 Tabaco - Salud
Otros Recursos de la
105 Nación - SSF
878.017
25.188.637
352.856
25.170.983
-
-
525.161
17.654
5.289.525
5.288.621
-
-
904
7.311.497
6.461.818
-
-
849.679
1.928.617
3.607.178
-
-
-1.678.561
33 Campañas Directas - ETV
2.036.704
1.933.903
Campaña Antituberculosis y
35 Control TBC
235.121
196.062
36 Control LEPRA
86.478
72.693
39 Venta de servicios de salud
9.700
32 SGP Salud Pública
10.607.844
9.084.040
149 Licores
1.242.578
799.383
42 Fondo de Seguridad
47.982.136
25.642.592
Recursos
Fondo
de
152 Vivienda
1.037.270
934.777
151 Recursos Propios - FES
1.528.445
1.174.126
69 Cuotas Partes Pensiónales
563.802
Rendimientos SGP Cancel
27 de Prestaciones sociales
5.001.207
TOTAL
2.140.280.211
1.229.926.107
Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos Departamento del Meta 2013
-
-
102.801
-
-
39.059
13.785
9.700
1.523.804
443.195
22.339.544
-
-
102.493
354.319
563.802
3.307.750
130.306.274
38.884.846
1.693.457
741.162.985
Como se puede observar, el valor total de la inversión ascendió a $1.229.926.107
miles y de los $2.140.280.211 miles recibidos en el 2013 no se comprometieron
recursos por $741.162.985 miles.
Los recursos provenientes del Sistema General de Regalías consolidaron el mayor
superávit con $527.722.677 miles, es decir, recursos que no se invirtieron en el
2013.
2.1.6 Cumplimiento Ley 617 de 2000
De acuerdo con lo establecido en el artículo 4 de la ley 617 de 2000, el
Departamento del Meta para la vigencia fiscal 2013 se clasificó en segunda
categoría, en consecuencia el límite máximo de sus gastos de funcionamiento no
puede superar el 60% de los ingresos corrientes de libre destinación (ICLD).
Conforme a lo preceptuado en los Decretos 735 y 192 de 2001, no se computan
para los límites de gasto establecidos en la Ley 617 de 2000, las transferencias a
la Asamblea y Contraloría. Así mismo, se excluyen los aportes al Fondo Nacional
de Pensiones de las Entidades Territoriales (Fonpet).
Tomando como base la información presentada por la Secretaría de Hacienda del
Departamento del Meta, durante la vigencia 2013 la relación fue del 56.21%,
cálculo que no supera la autorización vigente.
Vigencia 2013
50
Cuadro 27. Indicador de ley 617/2000
Miles de $
Concepto
Valor
Ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICLD
104.128.967
Tributarios
103.814.179
No Tributarios
314.788
Gastos de Funcionamiento Libre Destinación
64.414.708
Servicios Personales
19.296.975
Gastos Generales
6.612.837
Transferencias
38.504.896
Deducciones Transferencia Contraloría y Asamblea.
5.879.243
Total Gastos de funcionamiento base ley 617/2000 - GF
58.535.465
INDICADOR LEY 617 DE 2000 GF/ICLD
Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos Departamento del Meta 2013
56,21%
En conclusión, frente a las normas de disciplina fiscal, la ejecución de los gastos
de funcionamiento del sector central estuvo dentro de los límites legales.
2.1.7 Situación Financiera
2.1.7.1 Situación Presupuestal
La situación presupuestal tiene como objetivo establecer los factores
determinantes del déficit o superávit generado por la diferencia entre los ingresos
efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva
vigencia.
Cuadro 28. Situación Presupuestal
Miles de $
Concepto
Valor
INGRESOS
1.089.616.841
Ingresos Corrientes
178.587.882
Fondos especiales
393.371.516
517.657.443
Recursos de Capital
GASTOS
890.892.920
Pagos de la Vigencia
645.428.794
Reservas de la Vigencia
140.502.333
Cuentas por pagar de la vigencia
104.961.792
SUPERAVIT PRESUPUESTAL SIN SGR
198.723.921
RECURSOS SIN EJECUTAR DEL SGR
542.439.063
741.162.984
TOTAL
Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos Dpto. del Meta 2013
Vigencia 2013
51
Con fundamento en lo anterior, el departamento del Meta en la vigencia 2013
arrojó superávit presupuestal por valor de $198.723.921 miles, sin incluir los
recursos provenientes del Sistema General de Regalías (SGR).
Respecto a los recursos del SGR, al finalizar la vigencia fiscal 2013 se registraron
excedentes por valor de $542.439.063 miles. Es pertinente anotar que dichos
recursos corresponden al presupuesto bianual (2013-2014), conforme lo establece
el artículo 74 de la Ley 1530 de 2012.
2.1.7.2 Situación de Tesorería
La situación de tesorería permite observar los requerimientos inmediatos de
recursos, con base en las exigibilidades que deberán ser cubiertas en la vigencia
que se inicia.
Cuadro 29. Situación de Tesorería
Miles de $
Cuenta
Efectivo
Caja
Valor
1.455.168.232
2.146
Bancos
1.455.166.086
Total Disponible
1.455.168.232
Cuentas por pagar vigencia actual
Recaudos a favor de terceros
Total Deducible
193.889.546
9.184.419
203.073.964
Superávit de Tesorería
1.252.094.267
Fuente: CDM 119 y Estados Financieros vigencia 2013
La Administración Departamental presentó al cierre de la vigencia 2013, un
superávit de tesorería por valor de $1.252.094.267 miles, lo que indica que la
entidad cuenta con excedentes de tesorería suficientes para cubrir los
requerimientos inmediatos.
2.1.7.3 Situación Fiscal
La situación fiscal tiene como objetivo establecer con qué recursos adicionales se
cuenta para cubrir los requerimientos totales durante el año fiscal que inicia, los
compromisos adquiridos en vigencias anteriores y los que se generen en la
vigencia.
Vigencia 2013
52
Cuadro 30. Situación Fiscal
Miles de $
Cuenta
Valor
Activo Corriente
1.455.168.232
Efectivo
1.455.168.232
Pasivo Corriente
Operaciones de Crédito Público
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar
Obligaciones Laborales
309.311.519
13.286
331.433
252.907.288
49.814.937
Bonos pensionales
1.168.560
Recaudos a favor de terceros
5.076.015
Superávit Fiscal
1.145.856.713
Fuente: Balance General a 31 de diciembre de 2013
El Departamento del Meta, a 31 de diciembre de 2013 presentó superávit fiscal de
$1.145.856.713 miles, lo cual significa que posee recursos suficientes para
atender las reservas presupuestales que ascienden a $140.502.333 miles.
2.2 DEUDA PÚBLICA
Al cierre de la vigencia 2013, la Contraloría Departamental del Meta tiene a su
cargo 74 sujetos de control, de los cuales, 16 de ellos presentaron saldos de
deuda pública, por valor de $207.012.681 miles. El presente informe evaluará la
deuda pública adquirida por la Administración Central del Departamento del Meta,
que a 31 de diciembre de 2013 contabilizó $176.518.479, equivalente al 85.26%
del total de la deuda pública del Departamento del Meta.
2.2.1 Normatividad
El artículo 364 de la Constitución Política de Colombia estableció que “El
endeudamiento interno y externo de la Nación y de las entidades territoriales no podrá exceder su capacidad de
pago”, entendiéndose por capacidad de pago el flujo mínimo de ahorro operacional
que permite efectuar cumplidamente el servicio de la deuda en todos los años,
dejando remanente para financiar inversiones. El ahorro operacional es la
diferencia que existe entre los ingresos corrientes y los gastos de funcionamiento.
La Ley 358 de 1997 reglamentó el artículo 364 de la Constitución Política de
Colombia y estableció que las entidades territoriales podrán contratar nuevas
operaciones de crédito público siempre y cuando tengan capacidad de pago,
medida a través de indicadores de solvencia y sostenibilidad. El indicador de
solvencia es el resultado de la relación entre los intereses de la deuda y su ahorro
operacional y el de sostenibilidad la relación entre el saldo de la deuda y los
Vigencia 2013
53
ingresos corrientes. Cuando el indicador de solvencia no supera el 40% y el de
sostenibilidad el 80%, se dice que una entidad territorial cuenta con capacidad de
pago.
De la misma manera, el artículo 14 de la Ley 819 de 2003 definió “La capacidad de pago
de las entidades territoriales se analizará para todo el período de vigencia del crédito que se contrate y si al hacerlo,
cualquiera de los dos indicadores consagrados en el artículo 6º de la Ley 358 de 1997 se ubica por encima de los
límites allí previstos, la entidad territorial seguirá los procedimientos establecidos en la citada ley”.
Ahora, frente a la definición de operaciones de crédito público, el artículo 3 del
Decreto 2681 del 29 de Diciembre de 1993, expresó “…los actos o contratos que tienen por
objeto dotar a la entidad estatal de recursos, bienes o servicios con plazo para su pago o aquellas mediante las cuales
la entidad actúa como deudor solidario o garante de obligaciones de pago…”
“…Dentro de estas operaciones están comprendidas, entre otras, la contratación de empréstitos, la emisión,
suscripción y colocación de títulos de deuda publica, los créditos de proveedores y el otorgamiento de garantías para
obligaciones de pago a cargo de entidades estatales…”
Con relación a los órganos competentes para autorizar el endeudamiento, el
artículo 216 del Decreto 1222 de 1986 preceptúa “…las Asambleas Departamentales
autorizarán el cupo de endeudamiento que estimen conveniente, de acuerdo con la solicitud formulada por el
Gobernador y los planes y programas que éste presente. Dentro del cupo de endeudamiento señalado por la
Asamblea Departamental, corresponde al Gobernador del Departamento, la celebración de los correspondientes
contratos de empréstitos…”. Así mismo, el artículo 217 del mismo Decreto establece “…El
Gobernador acompañará a la solicitud de endeudamiento los siguientes documentos: plan o programa de
inversiones, en el cual se demuestre la conveniencia y utilidad de las obras que se van a financiar y su sujeción a
los planes y programas departamentales, así como la disponibilidad de recursos para atender oportuna y
suficientemente el servicio de la deuda...”.
El artículo 300 de la Constitución Política señala Corresponde a las Asambleas Departamentales,
por medio de ordenanzas, autorizar al Gobernador del Departamento para celebrar contratos, negociar empréstitos,
enajenar bienes y ejercer, pro tempore, precisas funciones de las que corresponden a las Asambleas
Departamentales.
2.2.2 Cumplimiento de la Norma
2.2.2.1 Autorización Cupo de Endeudamiento
La Gobernación del Meta durante la vigencia de 2013 no solicitó autorización de
nuevos cupos de endeudamiento a la Asamblea Departamental del Meta, pero sí
registró desembolsos por $44.973.431 miles, de empréstitos autorizados en la
vigencia 2010, 2011 y 2012 destinados al desarrollo de la infraestructura vial y a
adquisición de equipos médicos, elementos hospitalarios, adecuación y
Vigencia 2013
54
mejoramiento de la infraestructura que permita la debida instalación y puesta en
marcha de estos en el Hospital Departamental de Villavicencio.
2.2.2.2 Evaluación calificadora de riesgos
En cumplimiento de lo estipulado en el artículo 16 de la Ley 819 de 2003, que dispuso “Sin perjuicio de
lo establecido en los artículos anteriores, y de las disposiciones contenidas en las normas de endeudamiento territorial, para la
contratación de nuevos créditos por parte de los departamentos, distritos y municipios de categorías especial, 1 y 2 será
requisito la presentación de una evaluación elaborada por una calificadora de riesgos, vigiladas por la Superintendencia en la
que se acredita la capacidad de contraer el nuevo endeudamiento”.
En cumplimiento al anterior mandato, la calificadora de riesgos Fitch Ratings Colombia S.A., en
revisión el 20 de diciembre de 2013, evaluó la calificación de capacidad de pago del Departamento
del Meta en el rango de “A - (col)” y “F2(Col)”, de acuerdo con los siguientes apartes del análisis
presentado por la firma:
La calificación “A-(Col)” perspectiva negativa corresponde a una sólida calidad crediticia respecto de otros emisores o
emisiones del país. Sin embargo, cambios en las circunstancias o condiciones económicas pudieran afectar la
capacidad de pago oportuno de sus compromisos financieros, en un grado mayor que para aquellas obligaciones
financieras calificadas con categorías superiores.
La calificación “F2 (Col)” corresponde a una buena calidad crediticia. Implica una satisfactoria capacidad de pago
oportuno de los compromisos financieros respecto de otros emisores o emisiones domesticas. Sin embargo, el margen
de seguridad no es tan elevado como en la categoría superior.
“La calificación tiene en cuenta la destacada provisión al pasivo pensional a través de FONPET, el reconocimiento por
parte del Departamento Nacional de Planeación –DNP- al desempeño fiscal, el buen comportamiento de las rentas y
los esfuerzos de la administración por fortalecer el proceso de recaudación y fiscalización.
La perspectiva de calificación está asociada a la aprobación de cupos de endeudamiento por parte de la Asamblea
Departamental considerando como posible fuente de pago los ingresos corrientes de libre destinación; aunque la
administración realiza los esfuerzos para respaldar los mismos a través del Sistema General de Regalías –SGR- , aún
es una incertidumbre. Así mismo, las consecuencias del exceso de indicador de gasto de funcionamiento que publicó el
Ministerio de Hacienda en el 2012 en su informe de viabilidad fiscal y las contingencias asociadas a las entidades
descentralizadas, particularmente al Hospital Departamental de Villavicencio, son eventos que estarían monitoreados
por la calificadora.
El Departamento no ha considerado cupos de endeudamiento adicionales a los calificados en diciembre de 2012 y registra
un saldo de deuda a septiembre de 2013 de COP$ 185.256 millones. Las operaciones de crédito para el año 2013 han
estado concentradas en desembolsos pendientes de vigencias anteriores y activaciones del Leasing calificado en la anterior
revisión. En este sentido, la administración contrató un Leasing por COP$31.999 millones para la adquisición de equipos
médicos y la construcción de un bunker en el sector salud; no obstante, a pesar de que este proyecto está aprobado por el
OCAD regional, el departamento aún no está habilitado para cumplir con esta obligación a través de los recursos de
regalías. Con respecto a las operaciones de crédito que faltarían ser contratadas, este monto asciende a COP$42.000
millones. No obstante, el departamento aún no ha realizado gestión para la contratación del mismo.
Vigencia 2013
55
Estos 42 millones, calificados anteriormente, también estarían sujetos a la aprobación del OCAD. Fitch confía en la
validez de estas operaciones y en que estas sean respaldadas con el SGR; de cualquier manera, deuda con cargo a
recursos propios o consideraciones legales que puedan comprometer las finanzas o liquidez de la entidad darían paso a
una revisión de la calificación”.
2.2.2.3 Capacidad de pago
Antes de determinar la capacidad de pago, es necesario indicar las condiciones
financieras fijadas por la Gobernación del Meta que intervienen en la construcción
de los escenarios financieros por parte de la Contraloría Departamental:
a) Endeudamiento neto por valor $176.518.479 miles.
b) Desembolsos por $44.973.431 miles.
c) Créditos pendientes por desembolsar por valor de $27.118.846 miles de
vigencias 2005, 2006, 2009, 2010, 2011 y 2012. Anexo 3.2
d) Vigencias futuras excepcionales, relacionadas para:
•
Plan departamental para el manejo empresarial de los servicios de agua y
saneamiento básico del Meta, PDA, por $212.824 millones, (no fue
incluido lo relacionado con el Sistema General de Participaciones (SGP)).
•
Mantenimiento y Mejoramiento de Anillos Viales, por valor de $90.000
millones.
•
Realización de la doble calzada Bogotá Villavicencio, $170.000 millones
•
Control mediante Interventoría técnica, legal, administrativa y contable a
la ejecución de obras contratadas en el Departamento del Meta, $4.500
millones.
•
Ordenanza 794 2012, donde se autorizó al Gobernador del Meta para
comprometer vigencias futuras ordinarias y excepcionales para el 2013
por $57.863 millones. Cuadro Nº 1.
•
Ordenanza 823 de 2013, por medio de la cual se autorizó al Gobernador
del Meta para adquirir obligaciones de vigencias futuras excepcionales
para el 2014, por $38.392 millones y adquirir obligaciones de vigencias
futuras ordinarias por $2.202, para un total de $40.594.
Vigencia 2013
56
•
Ordenanza 828 de 2013, Por medio de la cual se modificó la Ordenanza
820 de 2013 y se autorizó al Gobernador del Meta para adquirir
obligaciones de vigencias futuras ordinarias para el 2014, hasta por
$2.776 millones, con el fin de: “Desarrollo alternativo preventivo y legalización de
predios en los municipios de Puerto Rico, Puerto Lleras y Vistahermosa departamento del
Meta”.
•
Ordenanza 830 de 2013, mediante la cual se autorizó al Gobernador del
Meta, para adquirir obligaciones de vigencias futuras ordinarias por $770
millones.
Cuadro 31. Vigencias Futuras ordinarias y excepcionales
Ordenanzas
2012
2013
2014
2015
2016
666 de 2009
80.581
85.410
3.900
4.056
4.218
703 de 2010
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
736 de 2010
94.500
794 de 2012
2017
Millones de $
2018
2019
2020
2021
2022
2023
4.387 4.562
4.745
4.945
5.132
5.337
5.551
20.000
Total
212.824
170.000
94.500
57.863
57.863
823 de 2013
40.594
40.594
828 de 2013
2.776
2.776
830 de 2013
Total
770
205.081
173.273
78.040
770
34.056
34.218
24.387
4.562
4.745
4.945
5.132
5.337
5.551
579.327
Fuente: Ordenanzas Asamblea Departamental del Meta
e) Proyecciones según el Plan de Recursos 2013 – 2022 documento anexo al
proyecto ley para aprobar el presupuesto 2013 – 2014 del Sistema General de
Regalías
Cuadro 32. Proyección Sistema General de Regalías
Año
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Valor 611.124,0 524.982,6 372.913,5 238.553,2 237.786,9 238.811,1 241.087,6 240.785,9 239.989,9 238.836,4 237.929,2
Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público
f) Tasa de intereses: Según Resolución 0608 de abril 1 de 2013 emanada de la
Superintendencia Financiera de Colombia, para efectos de la proyección del
pago de intereses a que hace referencia el parágrafo del artículo 14 de la Ley
819 de 2003, se debe utilizar una tasa de interés de referencia estresada, la cual
incluye cobertura del riesgo y se estima de la siguiente manera:
Vigencia 2013
57
r j′ = rt * (1 + 0.591)
Donde rt corresponde a la tasa de interés de referencia vigente para el día de
cálculo.
Rr’ = 4.83*(1+0.591) =7,46%, sin embargo se proyectaron con el 7%.
g) Amortizaciones e intereses a cancelar, calculadas según pagarés.
Cuadro 33. Proyección Servicio de la deuda, 2014-2025 Miles de $
Amortización a
Cancelar
Año
Intereses a
cancelar
Servicio de la
deuda
2014
30.390.504
18.929.978
49.320.482
2015
19.056.971
15.778.673
34.835.644
2016
18.835.734
13.756.928
32.592.662
2017
18.526141
11.793.156
30.319.297
2018
18.445.417
9.820.377
28.265.794
2019
19.191.989
7.845.466
27.037.455
2020
19.568.191
5.840.926
25.409.117
2021
19.459.419
3.804.222
23.263.641
2022
9.998.843
1.972.063
11.970.906
2023
5.520.605
891.947
6.412.552
2024
1.926.790
304.845
2.231.635
2025
1.025.010
105.172
1.130.182
90.843.753
272.789.367
Total
181.945.614
Fuente: Pagarés calculado por la CDM
h) Se tuvo en cuenta la meta de inflación de 2.43% suministrada por el Banco de
la República.
Al saldo de la deuda proveniente de la vigencia 2012, equivalente a $151.315
millones, se suma el valor de los desembolsos de la vigencia 2013 ($44.973
millones) y los créditos pendientes por desembolsar ($27.119 millones), se resta
las amortizaciones del año 2013 por valor de $21.513 millones, dando como
resultado un saldo de deuda de $201.894 millones, valor determinante para hallar
el indicador de sostenibilidad.
Con las anteriores variables se construyeron los indicadores de solvencia y
sostenibilidad de la deuda, establecidos por la Ley 358 de 2007 como la forma de
determinar la capacidad de pago de las entidades territoriales. El indicador de
Vigencia 2013
58
solvencia fue definido como el resultado de la relación intereses/ahorro
operacional y el de sostenibilidad como la relación saldo deuda/ Ingresos
corrientes.
Durante la vigencia 2013 la Gobernación del Departamento del Meta obtuvo un
indicador de solvencia del 1.12% y de sostenibilidad del 14.18%, después de
efectuar los siguientes cálculos:
Indicador de solvencia = Intereses de la deuda / ahorro operacional * 100
$14.127 millones / $1.261.180 millones x100 = 1.12%
Indicador de sostenibilidad: Saldo de la deuda / Ingresos corrientes * 100
$201.894 millones / $1.424.064 millones *100 = 14.18%
Gráfico 11. Indicadores de Solvencia y Sostenibilidad de la Deuda Pública, vigencia 2013
14,18
16
Porcentajes
14
12
10
8
6
4
1,12
2
0
Solvencia
Sostenibilidad
Los resultados obtenidos al cierre del ejercicio del 2013 arrojaron que la
Gobernación del Meta posee capacidad de endeudamiento autónomo, debido a
que tanto los porcentajes de la relación intereses/ahorro operacional (1,12%),
como los del saldo deuda/ingresos corrientes (14,18%) son menores al 40% y al
80%, respectivamente, como lo estipulan los artículos 2º y 6° de la Ley 358 de
1997.
Vigencia 2013
59
De la misma manera, las proyecciones muestran iguales características para las
vigencias 2014 al 2025, bajo una inflación proyectada del 3,0% anual, aspectos
que se pueden apreciar en el cuadro anexo de indicadores de Ley 358.
Gráfico 12. Relación Intereses ahorro operacional
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
611124
1.050.663
372.914
238.553
237.786
238.811
241.087
240.785
239.989
238.836
237.929
245.067
252.419
259.991
A ho rro o peracio nal
534830
1.261.181
311.050
221.154
220.729
232.100
254.731
254.792
254.359
253.598
253.083
260.622
274.158
282.383
intereses a cancelar
14488
14.127
16.332
14.024
12.032
10.042
8.416
6.789
5.163
3.536
1.966
808
302
104
Regalias
El gráfico muestra que el ahorro operacional de la Gobernación del Meta
dependerá en gran parte, de los ingresos por concepto del Sistema General de
Regalías. Igualmente, el gráfico refleja que a partir del año 2015 el Departamento
tendrá menores ahorros operacionales, debido entre otros, a menores ingresos del
Sistema General de Regalías, según las proyecciones elaboradas por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
2.2.3 Endeudamiento Neto Administración Central
La Administración Central del Departamento al cierre de la vigencia 2013 presentó
endeudamiento neto por $176.518.479 miles constituidos por 126 desembolsos en
total. De estos, 123 corresponden a empréstitos bancarios y tres a modalidad de
leasing, tal como lo muestra el siguiente cuadro:
Cuadro 34: Perfil de la deuda por años de vencimiento
Naturaleza
Año en que
de la
se
Contratación desembolsó
Cantidad
de
pagares
Valor del desembolso
2008
14
6.226.238,00
2009
15
2009
2
2010
Miles $
Saldo a 31 de
diciembre de
2013
Año de
Vencimiento
2013
9.618.678,00
0
1.359.463
2014
22.498.703,00
19.998.847
2021
4
3.715.867,00
1.517.901
2015
2010
15
19.618.493,00
19.131.313
2022
2011
7
3.224.602,00
2.216.023
2016
Vigencia 2013
60
2011
11
13.913.492,00
11.742.324
2021
2011
27
53.070.397,00
50.617.254
2023
2012
4
3.200.281,00
3.140.919
2022
2012
2
1.218.769,00
1.218.769
2023
2012
12
9.730.306,00
9.730.306
2024
2013
5
4.062.546,00
4.062.546
2023
2013
5
15.046.641,00
165.145.,013
14.783.898
2025
139,519,563
Subtotal
123
Leasing
1
20.000.000
651.619
Leasing
1
22.500.000
10.483.052
2013
Leasing
1
25.864.245
25.864.245
2021
Subtotal
3
68.364.245
36.998.916
Total Deuda
126
233.509.258
176.518.479
2012
Fuente: Gobernación Meta, SEUD
2.2.4 Tasas de Interés
La deuda pública del Departamento del Meta se encuentra pactada a tasas
internas, las cuales están referenciadas al indicador variable de la economía DTF,
motivo por cual el comportamiento de este indicador económico afecta positiva o
negativamente el comportamiento del saldo de la deuda y los costos de la misma,
estas tasas se hacen efectivas al momento de realizar los pagos en los plazos
pactados.
La denominada tasa de referencia o DTF varía de acuerdo a los cambios que
presente el sistema financiero y la política monetaria que adopte la Junta Directiva
del Banco de la República (JDBR). El DTF inició en enero de 2013 en 5.27% y
cerró el año con 4.04%, hubo una tendencia a la baja, la semana del 10 a 16 de
junio presentó su punto más bajo con el 3,91%.
La deuda pública del Departamento del Meta en 2013 fue pactada a tasas
internas, referenciadas al indicador variable de la economía DTF, al cual se suman
3 puntos en promedio pagaderos trimestre anticipado.
Dado que el comportamiento promedio del indicador económico DTF T.A pasó de
4,06% en 2012 a 4.26% en 2013, los intereses de la deuda y los costos de la
misma se incrementaron.
Vigencia 2013
61
2.2.5 Movimiento de la Deuda Pública
2.2.5.1 Desembolsos
La Administración Central durante la vigencia 2013 efectuó desembolsos por
$44.973.431 miles, derivados de contratos de empréstitos suscritos con los bancos
Bogotá y BBVA durante 2010, 2011 y 2012, los cuales fueron destinados a
infraestructura vial, adquisición de equipos médicos, elementos hospitalarios,
adecuación y mejoramiento de la infraestructura del Hospital Departamental de
Villavicencio, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro 35: Desembolsos en 2013.
Item
Banco
Valor Empréstito
Miles $
Fecha Empréstito
1
2
3
4
5
BBVA
25.000.000
Diciembre 02 de
2010
Bogota
62.500.000
Diciembre 02 de
2010
6
7
8
9
Fecha Desembolso
250509 Julio 10 de 2013
147.658
9600000015 Julio 22 de 2013
759.309
9600000023 Julio 31 de 2013
9600000056 Octubre 17 de 2013
9600000148 Diciembre 20 de 2013
8456719 Julio 5 de 2013
8798609 Agosto 8 de 2013
9625072 Noviembre 6 de 2013
Colombia
25.000.000
10
11
Pagaré
Leasing
Bancolombia
31.999.368.600
TOTAL DESEMBOLSOS
Octubre
2011
10
de
Enero 17 de 2013
Valor
Desembolso
2013
226.607
1.915.014
1.013.957
176.486
92.180
2.166.321
570093121
Julio 9 de 2013
10.166.872
570093210
Agosto 8 de 2013
2.444.782
148461
Abril 25 de 2013
25.864.245
44.973.431
Fuente: Gobernación del Meta
2.2.5.2 Servicio de la Deuda
Durante el 2013, el Departamento del Meta pagó $35.639.667 miles por servicio
de la deuda, incluido operaciones de leasing, las amortizaciones representaron el
60.36% ($21.512.911) del segmento en estudio, en tanto que los intereses un
39.64% ($14.126.756).
Vigencia 2013
62
Cuadro 36: Movimiento de deuda publica 2013
Tipo de
Contrato
Saldo deuda
31/12/2012
Empréstito
132.885.225
Leasing
Total
Desembolsos
20.172.773
$153.057.998
Miles de $
Amortizaciones
Intereses
Saldo Deuda a
31/12/2013
19.109.186
12.474.850
10.774.759
139.519.562
25.864.245
9.038.061
3.351.998
36.998.917
$44.973.431
$21.512.911
$14.126.756
$176.518.479
Fuente: Oficina deuda Administración Central y SEUD Contraloría
2.2.5.3 Comportamiento de la Deuda
Para la vigencia 2013 la deuda pública consolidada ascendió de $153.057.958 a
$176.518.479 miles, evidenciándose una variación absoluta de $23.460.521 miles
y una variación relativa de 15.32%.
Cuadro 37: Comportamiento de la Deuda Pública
Saldo Deuda
2012
Entidad
$153.057.958
Gobernación del Meta
Miles $
Saldo Deuda
2013
Variación
Absoluta
2012-2013
$176.518.479
$ 23.460.521
Variación
Relativa
15.32
Grafica 13. Deuda pública Departamental, 2006-2013
200.000.000
180.000.000
Saldo Deuda
160.000.000
140.000.000
120.000.000
100.000.000
80.000.000
60.000.000
40.000.000
20.000.000
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Años
Vigencia 2013
63
Tal como lo muestra la gráfica, el saldo de la Deuda Pública del Departamento del
Meta al cierre de la vigencia 2013, presentó incremento frente a la vigencia 2012,
debido a que se adquirió un nuevo compromiso financiero, (Leasing) por valor de
$25.864.245 y a desembolsos por $19.109.186, de créditos adquiridos en años
anteriores.
2.2.6 Deuda Pública por Entidades Financieras
2.2.6.1 Banco Bogota, Crédito por $18.000.000 miles.
En 2007, el Departamento suscribió contrato de empréstito con el Banco de
Bogotá por $18.000.000 miles a una tasa del DTF + 4 T.A, 1 año de gracia y cinco
años de plazo.
Del mencionado contrato se ha desembolsado el 100% del crédito mediante 12
pagarés, de los cuales a 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $16.484.435
miles y pagado por intereses $5.522.862 miles, cifra que equivale al 30.68% del
valor del capital.
El cuadro siguiente muestra el valor de los proyectos ($17.999.999) y el monto
pagado a los contratistas con los recursos del crédito ($17.999.999), lo que indica
que se utilizó totalmente el crédito en comento.
Cuadro 38: Pagos a Contratistas por Proyecto
Número
de
Convenio
608-07
778-07
1379-07
Concepto
Proyecto N° 138/2006 mejoramiento
de la vía San Juan de Arama
Vistahermosa K11+300 al K24+300
Departamento del Meta
Proyecto N° 636/2006 Mejoramiento
de la vía del casco urbano del
municipio de Acacías K8+200 a la
Inspección de Dinamarca k33+400
mediante la construcción de una base
estabilizada con crudo de castilla en el
municipio de Acacías Meta.
Proyecto 620/2006 Mejoramiento de la
vía central de Naranjal a la vereda
Diamante en el Municipio de Lejanías
Meta. Mejoramiento de la vía trocha 4
que conduce del cruce vía San Juan
de Arama K0+000 al Municipio de
Lejanías K33+000
Total
Valor
Proyecto
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
9.228.023
9.228.023
0
3.814.769
3.814.769
0
4.957.207
4.957.207
0
17.999.999
17.999.999
0
Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta
Vigencia 2013
64
2.2.6.2 Banco Bogotá, crédito por $50.000.000 miles
Bogotá por $50.000.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 4 T.A. 3 años de
gracia y 12 años de plazo.
miles y pagado $13.183.581 miles por intereses, cifra que equivale al 26.36% del
valor del capital.
Ahora, frente al curso que ha seguido el mencionado crédito se pudo evidenciar:
•
•
•
Desembolsos 2013:
Total Desembolsos:
Saldo por Cancelar
al contratista:
• Giros a contratistas:
0
49.579.382 miles.
420.512 miles.
49.579.382 miles.
Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos donde se
destinó el valor total del empréstito, del cual sólo resta ejecutar $420.512 miles.
Cuadro 39. Giros o Pagos a Contratistas
Miles de $
Número
de
Convenio
Concepto
1407-09
Mejoramiento de la vía de Vista Hermosa a
Puerto Lucas trocha 18 en una longitud 8 Km.
Municipio de Vista Hermosa, Vía terciaria.
4.000.000
3.990.570
9.429
1407-09
Mejoramiento de la vía que conduce a la
trocha 7 en una longitud de 23 Km. En el
municipio de Granada, vía terciaria.
5.000.000
4.999.996
4
1407-09
Mejoramiento de la vía que conduce de la
granja Iraca a la vereda Llano Grande desde
el Km. 12+200 a Km. 23+700 Municipio de
San Martín Meta, vía terciaria.
5.200.000
5.199.999
191
1407-09
trocha 12 en una longitud de 10.5 Km. En el
Municipio de Granada, vía terciaria.
4.000.000
3.999.796
204
Valor
Proyecto
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
Vigencia 2013
65
1407-09
Mejoramiento de la vía que conduce del
cruce la María a Puerto Colombia en una
longitud de 20 Km. En el Municipio de
Villavicencio, vía terciaria.
6.000.000
5.999.999
1
1407-09
cruce Tobacia hasta el acceso al puente
sobre el río Humea y desde el cruce Sinai
hasta el Tigre, Municipio de Puerto López
Meta, vía terciaria.
10.000.000
10.000.000
0
1407-09
Mejoramiento de la vía que conduce de
Pachaquiaro a Mata Yuca y de de Mata
Yuca a la Balsa en una longitud de 20 Km.
Municipio de Puerto López Meta, vía terciaria.
5.000.000
4.999.999
1
1407-09
Mejoramiento de la vía vereda Balcones
sector la Quisqueya K0+00 al K3+600 en el
Municipio de Restrepo, vía terciaria.
2.947.714
2.948.011
-297
1407-09
brazo del río Guamal hasta la vereda
Montecristo a San Pedro Bajo Guamal, vía
terciaria.
1.342.741
1.335.026
7.715
1407-09
vereda la Ceiba entre la vía nacional Puerto
López Puerto Gaitán K99+400 y el río Meta
en la vereda la Poyata K0+00 al K12+530 en
el Municipio de Puerto Gaitán Meta, vía
terciaria.
932.164
932.164
0
1407-09
vereda Santa Isabel desde la ruta 6507 (vía
nacional) K0+00 a la escuela Santa Isabel
K14+00 (atención de puntos críticos),
Municipio de Puerto Concordia
577.381
577.206
175.
051 de
2010
Acacías a la María Quebraditas Piñuela en
una longitud de 37 km en el Municipio de
Acacías – Vía La Terciaria
5.000.000
4.596.911
403.089
TOTAL
$50.000.000
$ 49.579.677
$ 420.512
2.2.6.3 Banco Bogotá, crédito por $62.500.000 miles
Bogotá por valor de $62.500.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 2.75%
T.A, 2 años de gracia y 12 años de plazo.
Vigencia 2013
66
miles y pagado $9.789.607 miles por intereses, cifra que equivale al 15.66% del
valor del capital.
Ahora, frente al curso que ha seguido el crédito en estudio, se pudo evidenciar:
•
•
•
Desembolsos 2013:
Total Desembolsos:
Saldo por Cancelar
al contratista:
• Giros a Contratistas:
2.434.988 miles
57.079.819 miles.
5.416.528 miles.
57.079.820 miles.
Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos a los cuales se
destinaron el valor total del empréstito y donde se evidencia el pago total de los
proyectos objeto de estudio.
Número
de
Proyecto
225/2010
701/2010
159/10
259/10
473/10
510/10
Concepto
Mejoramiento vía trocha 7 desde el Km
7+670 AL KM 14+976.29 Inspección
Cooperativa. Municipio de Fuente de Oro
Meta
Mejoramiento de la vía principal que
conduce de la ruta 40 (carretera Puerto
López-Puerto Gaitán a la inspección
Remolino) entre el km 0 +000 al km
17+570. En el Municipio de Puerto López
Meta.
Mejoramiento de la vía que conduce desde
la ruta 65 (vía nacional VillavicencioCumaral) hacia las veredas San NicolásVarsovia-Caibe desde el km 16 +000 al km
24+550 en el municipio de Cumaral Meta.
Mejoramiento de la trocha 9 que conduce
del cruce vía nacional km0+000 entre los
municipios de granada-vereda la esperanza
al municipio de Fuentedeoro vereda Alto
Guanaya primera etapa km 0+000 al km
7+000 departamento del Meta.
Mejoramiento fase II vía del casco urbano
San martín verda el Merey entre le km
5+840 al k17+000. construcción vial de
enlace entre anillo vial entre vias San
Martín –Merey y San Marín matupa K0+000
al k 1+064. Municipio de San Martín
Mejoramiento vía que conduce a la
Inspección el Tropezón tramo comprendido
entre el Km 1+000al km19+000. Municipio
de Puerto López-Meta
Miles de $
Valor
Proyecto
Total
Pagos a
Desembolsos Contratistas
Saldo por
Cancelar a
Contratista
4.832.397
4.715.195
4.715.195
117.202
6.693.335
4.647.905
4.647.905
2.045.431
4.744.168
4.475.112
4.475.112
269.056
3.999.705
3.999.597
3.999.597
109
4.977.173
4.977.173
4.977.173
5.308.698
5.308.698
5.308.698
Vigencia 2013
0
67
472/10
474/10
486/10
104/10
494/10
1124/09
114/10
095/10
1014/08
369 /2010
492/10
cruce ruta 65-trocha 13 (Km0+000 al Km
8+150) municipio de San Juan de Arama
Meta
Mejoramiento de la vía que conduce en la
ruta 40 (pista de ASAM)hacia la verde
Puerto Colombia del km 0 +000 al km
11+000. Municipio de Villavicencio Meta
Mejoramiento de la vía entre palmas desde
el Km15+000 al Km 20+320. municipio de
San Martín
5.448.235
4.890.439
4.890.439
4.477.044
4.477.044
4.477.044
557.796
3.977.180
3.977.180
3.977.180
Mejoramiento del nivel de subrasante de la
vía que comunica de la vereda Alto Iraca
del Km0+000 cruce con la vía Llano Grande
(casa roja sector la Culebra). hasta la
vereda Santa Rosa y el Plamar Km21+806.
Municipio de San Martín Meta
tienda nueva en el municipio de Puerto
Concordia
en el km 0+000 hasta el
municipio de Mapiripán en el km83+600
departamento del Meta
3.999.799
3.789.759
3.789.759
210.040
4.977.671
3.414.961
3.414.961
1.562.710
Mejoramiento y pavimentación de la vía que
conduce del cruce de carniceras Km0+000
hacia Rancho Alegre Km 4+200 en
jurisdicción del municipio de Castilla la
Nueva
Mejoramiento de la vía San Juan de AramaVista Hermosa del km 4+300 al km 10+800
y del km 24+630 al km 33+390 en el
Departamento del Meta.
2.803.785
2.803.785
2.803.785
3.089.826
3.089.686
3.089.686
941.564
941.564
941.564
254.814
254.814
254.814
810.000
810.000
810.000
1.013.815
506.908
506.908
506.908
146.736
62.495.947
57.079.820
57.079.820
146.736
5.416.128
Mejoramiento vía ubicada desde la
intercepción Chepero entre la vía la EstacaVeracruz hacia la vereda san Nicolás km
0+000 al km 4+200 Municipio Cumaral
Meta.
la ruta 65 (vía nacional VillavicencioCumaral) hacia la vereda San Nicolás
desde el km0+000 al km 2+400 y entre el
km 7+200 al km 16+000 en el Municipio de
Restrepo Meta
Mejoramiento de la vía que conduce al
centro poblado de Puerto Limón desde el
cruce vía nacional (Fuentedeoro San José
del Guaviare) al km0+000 al km 1+900.
Municipio de Fuente de Oro Meta.
Fuente de Oro –llano Grande
del
km14+300 al km 17+550. Municipio de San
Martín Meta
Construcción puente colgante sobre un
brazo del río Ariari en la vereda Tierra Grata
en la abscisa km 18+000 que comunica la
vereda la Esmeralda Municipio de Puerto
Lleras Meta
TOTAL
140
Vigencia 2013
68
2.2.6.4 Banco Colpatria, crédito por $ 5.000.000 miles
El Departamento suscribió contrato de empréstito por $5.000.000 miles con el
Banco Colpatria en la vigencia 2009, a una tasa de interés del DTF + 4 T.A, 1 año
de gracia y 5 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado
$3.287.126 miles y pagado intereses corrientes por $1.349.388 miles.
Ahora, con relación al curso que ha seguido el citado crédito se pudo evidenciar:
•
•
•
•
Desembolsos 2013:
Total Desembolsos:
Saldo por Desembolsar:
Giros a contratistas:
0
4.734.650 miles.
265.350 miles.
4.734.650 miles.
destinó el valor total del empréstito.
Cuadro 41. Desembolsos y Pagos a Contratistas por Proyecto
Convenio
y/o
contrato
Concepto
Miles de $
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
$ 407.234
1.506.937
403.100
1.506.950
4.134
-13
$ 58.000
58.000
0
$ 211.000
205.520
5.480
600.000
599.591
409
Valor
Proyectos
Cont. 242307
Mantenimiento estabilización con crudo de castilla
desde la intersección vía Barcelona vereda el
Zuría K0+000 al K2+400 de la carretera el Amor
en el Municipio de Villavicencio Meta
Vía Fuentedeoro-vereda Llano Grande
Vía San Carlos de Guaroa –Palmeras Municipio
de San Carlos
Mejoramiento de la vía a Restrepo-caney Alto con
una longitud de 3.8 kilómetros en el Municipio de
Restrepo Meta
Mejoramiento de la vía central de San Martín,
Vereda la Pascualera (9 Km) en el Municipio de
San Martín Meta
Cont. 234307
Mejoramiento de la Vía Central Lejanías-La
Marina-El Roble con una longitud de 6,5
kilómetros en el Municipio de Lejanías meta
$ 138.500
138.980
-480
1406/07
Construcción
dique
perimetral
y
obras
complementarias en las márgenes derecha e
izquierda tramos I, II, III, IV y Río Guatiquía
500.000
492.200
7.800
Mejoramiento vía central Naranjal – Vereda el
Diamante – Municipio de Lejanías
476.451
476.451
0
777.041
777.041
0
76.817
$ 4.751.980
76.817
$ 4.734.650
0
$ 17.330
1039//07
1610/06
Construcción puente vehicular y acceso sobre el
caño Parrado Barrio Mesetas y Galán
Construcción puente vehicular y acceso sobre el
río Guamal
TOTAL
Vigencia 2013
69
2.2.6.5 Banco popular, crédito por $7.342.000 miles
En 2009, el Departamento suscribió un contrato de empréstito por $7.342.000
miles con el Banco Popular, a una tasa de interés del DTF+4 T.A, 1 año de gracia
y 5 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $5.755.095 miles
y pagado intereses corrientes por $2.071.863 miles, los cuales significan 28.22%
del valor del crédito.
•
•
•
Desembolsos en 2013:
Total desembolsos:
0
$7.341.999 miles.
$7.341.999 miles.
Convenio
1406-07
1362-07
1427-07
1409-07
1379-07
Concepto
Construcción puente vehicular y accesos sobre
el caño Parrado sector barrio Mesetas y Galán
Municipio de Villavicencio Meta
Miles $
Valor
Proyectos
Estabilización de la base con crudo de castilla
y construcción de obras de arte del K0+000 al
K18+000 de la vía, cruce ruta a San José del
Guaviare Municipio de Puerto Rico Meta
Mejoramiento de vías urbanas del municipio de
San Juan de Arama Meta
Vía punta Brava-Canaguaro-Dos quebradas
Vías terciarias Municipio lejanías (Naranjal-)
TOTAL
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
5.223.200
5.223.200
0
1.217.769
1.217.799
0
81.043
749.988
70.000
7.341.999
81.043
749.988
70.000
7.341.999
0
0
0
0
2.2.6.6 Banco BBVA, crédito por $7.658.000 miles
En la vigencia 2006, el Departamento suscribió un contrato de empréstito con el
Banco BBVA, por $7.658.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 4 T.A, 1 año
de gracia y 5 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado
$6.319.477 miles y pagado intereses corrientes $2.092.179 miles, equivalente a un
27,32% del total de los desembolsos.
Vigencia 2013
70
•
•
•
Total desembolsos:
0
$7.658.000 miles.
$7.658.000 miles.
Cuadro 43.
Convenio
0855-07
1438-07
1406/07
1422-07
Pagos a Contratistas
Miles de $
Concepto
Mejoramiento de la vía que del cementerio
Jardines de la Esperanza conduce a la vereda
Palmarito y ramal conexo hasta el puente de
la quebrada Salinas mediante una base
estabilizada con crudo de castilla en el
Municipio de Restrepo Meta
Suministro de Cemento gris (40.000 bultos de
50kilos), para pavimentación de vías urbanas
en el Departamento del Meta
Obras de protección río Guatiquía
Construcción de puente vehicular y accesos
sobre el Río Guamal en el Municipio de San
Carlos de Guaroa Meta
Via Surimena- San Lorenzo San Carlos
TOTAL
Valor
Proyectos
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
432.250
432.250
0
792.568
500.000
792.568
500.000
0
0
5.883.182
100.000
7.658.000
5.833.182
100.000
7.658.000
0
0
0
2.2.6.7 Banco Davivienda (Cafetero), crédito por 5.000.000 miles
En la vigencia 2006, el Departamento suscribió con el Banco Davivienda
(Cafetero) un contrato de empréstito por $5.000.000 miles, expresado a una tasa
de interés del DTF + 4 T.A, 1 año de gracia y 5 años de plazo. A 31 de diciembre
de 2013 se ha amortizado $5.000.000 miles y pagado intereses corrientes
$1.747.704 miles, equivalente a un 6,99% del valor del crédito.
•
•
•
Total desembolsos:
$0
$5.000.000 miles.
$5.000.000 miles.
Vigencia 2013
71
Convenio
1610-06
1422-07
Concepto
Mejoramiento de la vía que
conduce del casco urbano de
Fuentedeoro a la vereda Llano
Grande de San Martín, mediante
la base en crudo de castilla
K0+000 al K14+300, Municipio
de Fuentedeoro
Construcción de puente vehicular
y accesos sobre el río Guamal
en el Municipio de San Carlos de
Guaroa
TOTAL
Miles de $
Valor
Proyectos
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
$2.000.000
$2.000.000
0
$3.000.000
$3.000.000
0
$5.000.000
$5.000.000
0
2.2.6.8 Banco BBVA, crédito por $25.000.000 miles
Banco BBVA por $25.000.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 3.2% T.A, 1
año de gracia y 10 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado
$2.443.030 miles y pagado intereses corrientes $3.113.277 miles, equivalente a un
12.45% del valor desembolsado.
•
•
•
•
•
4.062.546 miles
Total desembolsos:
23.088.782 miles
Saldo por desembolsar del crédito: 1.911.218 miles
23.088.782 miles
Saldo por cancelar al contratista
1.098.730 miles
destinó el valor total del empréstito, del cual sólo resta ejecutar $5.161.278 miles.
Convenio
y/o
contrato
1407 / 09
1042/10
Concepto
Punta Brava - Dos Quebradas, Trocha 4
entre el K3+230 al K8 + 862 Granada
vereda el cairo del cruce ruta 65 cruce con
vía el cairo entre el K0 + 000 al k8+000
Villavicencio
Miles de $
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
2.181.208
1.624.724
556.484
1.800.000
1.634.218
165.781
Valor
Proyectos
Vigencia 2013
72
1042/2010
180/2010
176/2010
240/2010
50/2011
240/2010
041/2011
187/2010
Mejoramiento de la trocha 4 que conduce de
la vía central de San Juan de Arama al casco
urbano de lejanías en los tramos Km. 4 +
600 al Km. 6 + 800, Km. 7 +700 al Km. 8 +
800 y Km. 9 + 500 al Km. 10 +000 Lejanías
Estudio diseño y adecuación del espacio
publico, cielos abiertos segunda etapa calle
39 (entre transversal 29 y carrera 32) sector
cai turistico. Villavicencio
Mejoramiento de la carrera 18 en el tramo
comprendido desde la avenida 14 hasta la
calle 17 Puerto López
Mejoramiento de las vías de los barrios la
esperanza, el industrial y el jardín en la
cabecera municipal de la Uribe
Estudios, diseños y construcción del puente
sobre el rió guapaya, Vista Hermosa.
Mejoramiento vía inspección pueblo Sánchez
vereda la meseta Km. 0+000 al Km. 2+560 el
dorado
Construcción
puente
colgante
sobre
quebrada
salinas
vereda
muralindo,
Restrepo.
casco urbano de Fuentedeoro a la vereda
llano grande de san martín Km. 0+000 al Km.
14+300, Fuentedeoro
TOTAL
2.000.000
1.915.015
84.985
9.209.495
9.209.494
1
2.161.740
2.067.392
94.348
1.428.506
1.350.727
77.779
3.500.000
3.477.098
22.902
1.146.604
1.123.671
22.933
288.801
288.801
0
471.156
24.187.510
397.640
23.088.780
73.516
1.098.730
2.2.6.9 Bancocolombia, crédito por $25.000.000 miles
Bancocolombia por $25.000.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 3% T.A, 12
años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $242.743 miles y
pagado intereses corrientes $219.644 miles, equivalente a un 0.87% del valor
desembolsado.
•
•
•
•
•
•
Total desembolsos:
Saldo por desembolsar del crédito:
Valor proyectos asignados
Pagos a contratistas:
Saldo por cancelar a Contratistas
12.611.653 miles
12.611.653 miles
12.388.347 miles.
21.990.516 miles
12.611.653 miles
9.378.863 miles
Vigencia 2013
73
Convenio
y/o
contrato
Miles de $
Pagos a
Contratista
Saldo por
Cancelar a
Contratista
5.175.347
4.204.069
9.71.2787
2.948.473
1.474.236
1.474.236
Valor
Proyectos
Proyecto
258/11
Concepto
Mejoramiento de la vía que conduce de la
ruta 65 nacional Villavicenci- Cumaral hacia
la vereda San Nicolas- Varsobia-El Caibe
desde el K 25+000 al K50+000
Estudios, mejoramiento de la vía que
conduce a Puerto Tembleque, del cruce de
Pachaquiaro al cruce de San Carlos de
Guaroa, entre el k0+000 al k12+300
Proyecto
450/09
Pachaquiaro-Matayuca-La Balsa, en una
longitud de 20 k segunda fase
8.186.780
4.093.390
4.093.389
Mejoramiento de la Vía que conduce de
Pachaquiaro- Matayuca-La Balsa, entre el
k20+000 al k28+520
TOTAL
5.679.916
21.990.516
2.839.958
12.611.653
2.839.958
9.378.863
1370/11
Proyecto
087/11
Proyecto
098/11
2.3 EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
2.3.1 Ciclo de Tesorería, Inversiones Financieras
Para el ciclo de tesorería, inversiones financieras se analizaron las cuentas que
hacen parte de los grupos 11 Efectivo, 22 Operaciones de Crédito Público y 27
Pasivos Estimados.
2.3.1.1 Grupo Efectivo
El grupo efectivo representa el 26,27% de los activos de la Gobernación, con un
saldo al cierre de la vigencia por valor de $1.455.168.232 miles, valor compuesto
en gran porcentaje por la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras, el
cual alcanzó la suma de $1.455.166.086 miles.
1105 Caja
El saldo razonable de la cuenta 1105 Caja al cierre de la vigencia 2013 fue de
$2.146 miles, cifra que disminuyó el 99,92% respecto a la vigencia anterior. Está
conformada por las subcuentas Caja Principal con el total del valor antes
mencionado y cuatro (4) cuentas puente para traslados, las cuales quedaron sin
saldo al finalizar el año.
Mediante los recibos de caja números 70776 al 70834 del 31 de diciembre de
2013, la Tesorería Departamental recaudó los recursos que finalmente quedaron
en caja al cierre de la vigencia. Dicha suma fue consignada el día 2 de enero de
2014 en las cuentas del Banco Davivienda 180-593423-5 ($20 miles), 180Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial administración Central del Departamento del Meta
Vigencia 2013
74
593420-8 ($467,8 miles), 180-593425-3 ($412,7 miles), 180-593424-4 ($273
miles), 180-593426-2 ($570,6 miles), 180-593421-7 ($340 miles) y Banco Agrario
4450-1300050-8 ($62 miles).
1110 Depósitos en Instituciones Financieras
La cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras cerró la vigencia 2013 con
un saldo de $1.455.166.086 miles, valor que representa el 26,97% de los activos
de la entidad. Respecto a la vigencia 2012 sufrió un incremento del 21,98%.
Según el libro auxiliar de contabilidad de Depósitos en Instituciones Financieras, el
Departamento del Meta poseía a 31 de diciembre de 2013 cuentas discriminadas
así:
Cuadro 47. Relación cuentas bancarias diciembre 31 de 2013
Miles de $
Cuenta
Descripción
Saldo
1110
Depósitos en Instituciones Financieras
1.455.166.086
111005
Cuenta Corriente
1.413.020.854
11100501 Bogotá
1.266.254.141
11100502 Banco Popular
29.090.516
11100503 Bancolombia
3.773.541
11100504 Banco Bogotá - Megabanco
606.129
11100505 Davivienda - Banco Cafetero
6.555.073
11100506 Davivienda - Banco Superior
8.509.859
11100507 Banco De Occidente
36.923.105
11100508 Banco Caja Social
11.892.612
11100509 Banco Caja Social - Colmena
97.537
11100510 Bbva - Banco Ganadero
29.108.362
11100511 Banco Agrario de Colombia
7.396.940
11100520 Davivienda
15.915
11100521 Corpbanca
80.429
11100531 Colpatria
12.716.694
111006
Cuenta De Ahorro
41.709.899
11100602 Colpatria
41.646.711
11100603 Davivienda
46.515
11100607 Banco Bogota - Megabanco
11.544
11100608 Banco Bogota - Cupocredito
5.129
111090
Otros Depósitos
435.332
11109001 Fondos De Garantías
435.332
Fuente: Estados contables y reportes de tesorería año 2013
№
Cuentas
211
196
57
17
20
4
10
12
15
5
2
24
14
4
5
7
13
8
2
2
1
2
2
Cabe indicar que en el listado anterior no se encuentran incluidas 8 cuentas con
saldo $0, ni 7 cuentas registradas como 190101 Reserva Financiera Actuarial –
Efectivo por valor de $57.799.813 miles, lo cual arroja un total de 226 cuentas por
Vigencia 2013
75
valor de $1.512.965.899 miles, valor coherente con la certificación expedida por la
Gerencia de Tesorería del Departamento.
Según cuadro de cierre de cuentas bancarias suministrado por la Gerencia de
Tesorería, durante el año 2013 se cancelaron cuatro (4) cuentas, de las cuales
tres (3) continúan registradas en contabilidad, bajo los códigos 1110053107
Colpatria Unión Europea - Acción Social, 1110050125 Bogotá Conv Interadtivo
034 Federación de Dptos y 1110050903 BCSC Proyecto Ley 21/82, estas cuentas
no presentaron saldo finalizar el año.
•
Conciliaciones bancarias
Para verificar la correcta conciliación de cuentas se revisó una muestra de cuatro
(4) cuentas corrientes por valor de $1.184.275.379 miles, una (1) cuenta de
ahorros por valor de $32.045.132 miles, las cuales representan el 83,58% de los
Depósitos en Instituciones Financieras. Así mismo, se incluyó una (1) cuenta
registrada bajo el código 19010102 Bbva 00999-6 Fonpet 20% Turismo (18066-4)
con saldo de $22.998.172 miles.
Cuadro 48. Muestra cuentas bancarias
Miles de $
Código
Cuenta
1110050102 Bta. 54756-2 Asignaciones Directas SGR
1110050109 Bta 36367-1 Regalías Petrolíferas
1110050124 Bta. 37050-2 Sistema Gral. De Part. Para Educación
1110050413 Banco Bta - Meg. 95022-4 Impuesto De Anotación Y Registro
1110060201 Colp. 0941002307 Prodesarrollo
Subtotal 1110
Porcentaje de Muestra
19010102
BBVA 00999-6 Fonpet 20% Turismo (18066-4)
Subtotal 1901
Total Muestra con 1901 Reserva Actuarial
Fuente: Libros auxiliares y extractos bancarios 2013
Saldo
Diciembre
2013
993.509.320
161.618.272
28.878.986
268.801
32.045.133
1.216.320.511
83.59%
22.998.172
22.998.172
1.239.318.684
Analizada la muestra de cuentas bancarias se encontró que cinco (5) se
encuentran debidamente conciliadas, no obstante, al cierre de la vigencia
continúan algunas partidas pendientes por identificar, tal como se observa en el
siguiente cuadro:
Vigencia 2013
76
Cuadro 49. Consignaciones pendientes de identificar
Miles de $
Fecha
Concepto
Cuenta
Valor
07/12/2011
Consignación Por Identificar Alcaldía De Villavicencio
364-36367-1
293
14/02/2012
Consignación Por Identificar Corporación Forja Colombia
364-36367-1
81
10/05/2013
Cuenta Por Identificar Oficina Centauros
364-36367-1
938
07/06/2013
Consignación Por Identificar
364-36367-1
37.703
03/07/2013
364-36367-1
14
08/07/2013
364-36367-1
86
29/08/2013
Consignación Por Identificar Fiduciaria Bogota
364-36367-1
43.959
05/09/2013
Consignación Por Identificar Abono Ach Fiducoldex
364-36367-1
1.130
12/09/2013
364-36367-1
9
16/09/2013
364-36367-1
43
16/09/2013
364-36367-1
94.365
30/09/2013
Consignación Por Identificar Abono Ach Fidecoldex
364-36367-1
2.139
07/10/2013
364-36367-1
8
17/10/2013
Consignación Identificar
364-36367-1
13
30/10/2013
Consignación Por Identificar Fiducoldex
364-36367-1
1.804
30/12/2013
364-36367-1
544.779
31/12/2013
Consignación Por Identificar Cumaral
364-54756-2
2
13/11/2013
7352-95022-4
162.251
17/12/2013
7352-95022-4
164.278
07/01/2011
Consignación Realizada en Villavicencio
364-37050-2
27
11/03/2011
Consignación Realizada en Villavicencio
364-37050-2
2.332
09/02/2012
Abono en cuenta en oficina por identificar
364-37050-2
2.265
10/01/2013
Consignación Por Identificar Realizada en Granada
364-37050-2
3.761
11/12/2013
Consignación por identificar realizada por Ana Libia Ramírez
364-37050-2
100
12/12/2013
Consignación Por Identificar Realizada en Granada
364-37050-2
16.628
Total
Fuente: Estados contables y extractos bancarios 2013
1.079.008
La Contaduría General de la Nación a través de la Doctrina Contable del Régimen
de Contabilidad Pública, ha establecido que las entidades contables públicas
deben reflejar la totalidad de las transacciones que afecten la situación de la
misma, en cumplimiento del principio de Universalidad. Como mecanismo de
registro es preciso debitar la subcuenta respectiva de la cuenta 1110 Depósitos
en Instituciones Financieras y acreditar la subcuenta 290580 Recaudos por
clasificar.
De acuerdo a lo anterior, la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras se
encuentra subestimada en la suma de $1.079.008 miles.
Vigencia 2013
77
Por otro lado, la cuenta 1110050124 Bogotá 37050-2 SGP Educación presenta
diferencias sin conciliar, algunas desde el año 2007, tal como se observa en el
cuadro a continuación:
Cuadro 50. Diferencias por conciliar cuenta 1110050124
Miles de $
Fecha
Detalle
30/06/2007 Diferencia De Conciliación Al Mes De Mayo/07 – por Lina Paez
31/03/2008 Mayor Vlor Pagado Soi Feb/08- Interese De mora
30/11/2009 Orden Pte De Pago, Q Tramite Educ. De Oto Sena Mes Sep/09
02/02/2011 Mayor Vlor Girado En Bancos Mes De Enero/11 Planilla 1379
02/02/2011 Menor Vlor Girado En Bancos Soi Enero/11 Planilla 2563
11/03/2011 Menor Vlor Girado Bancos Soi Mes De Feb/11 Planilla 0542
11/03/2011 Mayor Vlor Pagado Bancos Soi De Feb/11 Planilla 2853
Valor
-148,515
-262
-22
-309
31
1,899
-457
11/03/2011 Giro Electrónico Planilla Soi 1187 De Enero/11
-70
01/04/2011 Mayor Vlor Pagado Bancos Soi De Marzo/11 Planilla 4747
-48
04/05/2011 Mayor Vlor Pagado Bcos Soi Mes De Abril Planilla 3278
-23
02/06/2011 Abono Devolución Dispersión Sindipublicos
04/10/2011 Diferencia En Soi Septiembre Mayor Valor En Bancos
31/01/2012 Mayor Valor Pagado En Bcos Soi Enero/2012
04/02/2012 Mayor Valor Pagado Soi Educación Mes De Enero de 2013
30/04/2012 Mayor Valor Pagado En Bcos Soi Marzo/2012
9
-141
-17
-464
-99
03/05/2012 Mayor Valor Soi Abril En Libros
19
31/07/2012 Mayor Valor Contabilizado Soi En Libros
13
02/10/2012 Mayores Vlres En Libros Soi Mes Octubre De 2012
30/12/2012 Menores Vlres Pagados Soi Noviembre Y Diciembre En Bancos
24
538
05/06/2013 Diferencia Soi Mes De Mayo 2013
03/10/2013 Diferencia Menor Valor Pagado SOI Septiembre Pagado En Octubre
Total
•
22
-147.871
Certificado de Depósito a Término
Si bien los CDT’S hacen parte del grupo 12 Inversiones, fueron verificados toda
vez que se redimieron en julio y diciembre de 2013, afectando los bancos.
Para el caso del titulo № 440438898 el cual estaba constituido con el Banco BBVA
por valor de $20.000.000 miles, fue redimido y consignado el 2 de julio de 2013 en
la cuenta del Banco de Bogotá 364-36367-1 por el valor antes mencionado más
$277.060 miles de rendimientos financieros.
Así mismo, el título № 40851488 constituido también con el Banco BBVA por valor
de $40.000.000 miles fue redimido y consignado el 23 de diciembre de 2013 en la
Vigencia 2013
78
cuenta del Banco de Bogotá 364-36367-1 por el valor antes mencionado más
$489.520 miles de rendimientos financieros.
Se evidenció que los rendimientos generados fueron debidamente registrados en
la cuenta 48053503 Rendimientos Sobre Depósitos en Administración.
•
Giros Electrónicos
La Gobernación del Meta posee 14 cuentas (10 de ahorros y 4 corrientes) del
Banco de Bogotá, de las cuales se realizaron giros electrónicos para pagar a
proveedores, contratistas, nómina y seguridad social.
Mediante muestra aleatoria se verificaron 24 giros electrónicos por valor total de
$9.314.224 miles, los cuales se realizaron desde la cuenta 364-54756-2
Asignaciones Directas SGR.
Se observó que cada uno de los giros se encuentra soportado con el respectivo
comprobante de egreso, orden de pago y otros documentos que lo respaldan.
2.3.1.2 Grupos Operaciones de Crédito Público y Obligaciones Financieras
Los grupos 22 Operaciones de Crédito Público y 23 Obligaciones Financieras,
cerraron la vigencia 2013 con un saldo de $139.519.562 miles (2,52% de los
activos) y $36.998.917 miles (0,67% de los activos) respectivamente.
A continuación se explica el procedimiento empleado por la Gobernación del Meta
para la contabilización del servicio de la deuda:
1. Al iniciar la vigencia se reclasifica el monto del capital que se va a pagar
durante el año, debitándose la subcuenta respectiva de la cuenta 2208
Operaciones de Crédito Largo Plazo o 2307 Operaciones de Financiamiento
Largo Plazo y se acredita la subcuenta respectiva de la cuenta 2203
Operaciones de Crédito Corto Plazo o 2306 Operaciones de Financiamiento
Corto Plazo respectivamente.
2. Para cada uno de los pagos periódicos (mensuales, trimestrales, semestrales o
cuatrimestrales) se causa la orden de pago, debitando la subcuenta respectiva
de la cuenta 2203 Operaciones de Crédito Corto Plazo o 2306 Operaciones de
Financiamiento Corto Plazo, respectivamente, y se acredita la cuenta auxiliar
Vigencia 2013
79
22033190 Cuenta puente para pago de capital deuda pública o 24250702
Arrendamiento Leasing (para los casos en que aplica).
3. Posteriormente se debita la cuenta auxiliar 22033190 Cuenta puente para pago
de capital deuda publica o 24250702 Arrendamiento Leasing y se acredita la
subcuenta respectiva de la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones
Financieras.
Para verificar el registro de todas las operaciones de crédito público en la
contabilidad de la entidad, se tomó como muestra los siguientes pagarés, por valor
total de $86.529.014 miles.
•
Banco de Bogota Pagaré 7896-1 por valor de $19.598.790 miles
•
•
Bancolombia Pagaré 8053-1 por valor de $10.166.871 miles
•
•
•
Leasing Bancolombia Pagaré 104659 por valor de $10.166.871 miles
•
Leasing Bancolombia Pagaré 148461 por valor de $25.864.245 miles
Esta muestra se cruzó con los reportes del Sistema Estadístico Unificado de
Deuda SEUD (formato F18_CDM), las cifras reportadas son coherentes, excepto
el saldo de la deuda del pagaré 104659 con Leasing Bancolombia.
Cuadro 51. Comparativo Deuda F18_CDM vs Contabilidad
Miles de $
ABONOS A CAPITAL SEGÚN F18_CDM
№
Pagaré
PAGOS SEGÚN CONTABILIDAD
Banco
Fecha
Operación
Valor
№
Egreso
Fecha
Valor
7896-1
Banco de Bogotá
24/03/2013
544.411
2010
13/03/2013
544.411
7896-1
Banco de Bogotá
24/06/2013
544.411
5325
07/06/2013
544.411
7896-1
Banco de Bogotá
24/09/2013
544.411
9451
09/09/2013
544.411
7896-1
Banco de Bogotá
24/12/2013
544.411
14340
09/12/2013
544.411
8053-1
Banco de Bogotá
04/05/2013
233.297
3856
03/05/2013
233.297
8053-1
Banco de Bogotá
04/08/2013
233.297
7681
02/08/2013
233.297
SALDO DEUDA
Saldo
Saldo
según
según
F18_CDM
contab
17.421.147
17.421.147
8.631.985
8.631.985
8053-1
Banco de Bogotá
04/11/2013
233.297
12317
05/11/2013
233.297
093121
L. Bancolombia
09/10/2013
211.810
11056
07/10/2013
211.810
9.955.062
9.955.062
8063-8
Banco de Bogotá
16/06/2013
143.306
5299
07/06/2013
143.306
5.302.321
5.302.321
8063-8
Banco de Bogotá
16/09/2013
143.306
9564
09/09/2013
143.306
Vigencia 2013
DIF
80
8063-8
Banco de Bogotá
16/12/2013
143.306
14286
06/12/2013
143.306
8056-7
Banco de Bogotá
10/02/2013
141.703
4109
08/05/2013
141.703
8056-7
Banco de Bogotá
10/08/2013
141.703
7985
09/08/2013
141.703
8056-7
Banco de Bogotá
10/11/2013
141.703
12707
07/11/2013
141.703
104659
07/01/2013
311.213
5
08/01/2013
311.213
104659
L. Bancolombia
L. Bancolombia
07/02/2013
313.749
719
04/02/2013
313.749
104659
L. Bancolombia
07/03/2013
316.305
1483
04/03/2013
316.305
104659
L. Bancolombia
07/04/2013
321.540
2772
08/04/2013
321.540
104659
L. Bancolombia
07/05/2013
324.013
4001
07/05/2013
324.013
104659
L. Bancolombia
07/06/2013
326.505
5001
04/06/2013
326.505
104659
L. Bancolombia
07/07/2013
332.445
6509
08/07/2013
332.445
104659
L. Bancolombia
07/08/2013
334.793
7862
08/08/2013
334.793
104659
L. Bancolombia
07/09/2013
337.159
8960
03/09/2013
337.159
104659
L. Bancolombia
07/10/2013
339.194
11064
07/10/2013
339.194
104659
L. Bancolombia
07/11/2013
341.613
12522
07/11/2013
341.613
104659
L. Bancolombia
07/12/2013
06/12/2013
344.050
L. Bancolombia
344.050
0
14234
148461
5.243.015
5.243.015
10.483.052
10.151.619
25.864.245
25.864.245
331.433
Respecto al pagaré № 104659 con Leasing Bancolombia registrado en
contabilidad bajo la cuenta auxiliar 23070909 Leasing Colombia Cont. 104659, se
observó que no existe uniformidad en la afectación contable de cada uno de los
pagos mensuales (como se explicó el procedimiento), esta situación conllevó a
que dicha cuenta esté subestimada por valor de $331.433 miles.
Entre las observaciones encontradas tenemos:
•
Se causó en la cuenta 23070909 Largo Plazo Leasing Colombia Cont. 104659
la orden de pago del mes de diciembre por valor de $344.050 miles, cuando
dicha causación debió hacerse en la cuenta 23061509 Corto Plazo Leasing
Colombia Cont. 104659, pues el valor a amortizar mensualmente fue
reclasificado a esta última cuenta desde el 1 de enero de 2013.
•
Para la generación del comprobante de egreso, se acreditó en algunos casos
la cuenta 22033190 (abril y septiembre) y en otros la cuenta 24250702 (resto
de meses).
2.3.1.3 Grupo Pasivos Estimados
El grupo 27 Pasivos Estimados cerró la vigencia 2013 con un saldo de
$660.743.996 miles, cifra que representó el 11,93% de los activos o del pasivo
Vigencia 2013
81
más el patrimonio. La cuenta 2710 Provisión para contingencias finalizó con un
saldo de $21.266.451 miles, cifra equivalente al 0,38% de los activos.
La Contaduría General de la Nación, mediante el Capítulo V del Título II de los
Procedimientos de Contabilidad del Régimen de Contabilidad Pública, estableció
el mecanismo a seguir para el reconocimiento y revelación de los procesos
judiciales, en este caso en contra de la entidad.
Según información suministrada por la Gerencia de Contabilidad, el último reporte
recibido por parte de la Secretaría Jurídica fue el 25 de enero de 2012, por un
monto global de $178.000.000 miles, con un porcentaje de riesgo de pérdida de
13%. Con base en dicho reporte se afectó con corte a diciembre 31 de 2011 los
estados contables, acreditando la subcuenta 912004 Administrativos por valor de
$154.860.000 miles y como contrapartida la subcuenta 990505 Litigios por el
mismo valor. Igualmente con el fin de reflejar la provisión del 13%, es decir,
$23.140.000 miles, se registró la suma de $11.436.595, miles mediante un crédito
en la cuenta 271005 Litigios y como contrapartida un debito en la 580812
Sentencias, por el mismo valor.
Según esta información, no se está provisionando de acuerdo a la evaluación del
riesgo, toda vez que han trascurrido dos (2) años sin que se actualice dicha
provisión. Así mismo, se observó que el pasivo real lo generan en el momento que
se hace efectivo el pago y no cuando se tiene sentencia definitiva en contra de la
entidad. Como muestra de litigios, se seleccionaron cuatro sentencias judiciales
por valor total de $439.269 miles, así:
Expediente 50-001-23-31-004-2005-40029-00: El Tribunal Administrativo del Meta
profirió sentencia el 8 de marzo de 2011, donde ordenó al Departamento del Meta
pagar las pretensiones del demandante. Dicha sentencia fue confirmada el 24 de
octubre de 2012 por la Sala de lo Contencioso Administrativo del Consejo de
Estado.
Expediente 500011-23-31-000-2004-20569-01: El Juzgado Tercero Administrativo
del Circuito de Villavicencio profirió decisión el 11 de junio de 2010 en contra del
demandante, dicha decisión fue revocada el 27 de septiembre de 2012, mediante
Sentencia del Tribunal Administrativo del Meta.
Expediente 50-6893-189-00-2009-00042-00: El Juzgado Promiscuo del Circuito de
San Martín expidió sentencia el día 18 de mayo de 2012 condenando al
Departamento del Meta a pagar las pretensiones del demandante.
Vigencia 2013
82
Expediente 50001-33-31-003-2008-00027-01: El Juzgado Tercero Administrativo
del Circuito de Villavicencio expidió sentencia el 23 de julio de 2010, no
concediendo el incentivo solicitado por el accionante. El 22 de agosto de 2012 el
Tribunal Administrativo del Meta le concedió incentivo al accionante.
De acuerdo a los expedientes antes mencionados, se determinó que la
Gobernación del Meta provisionó un monto global mediante nota de contabilidad
1538 del 31 de diciembre de 2011 por $11.436.595 miles y 1510 del 31 de
diciembre de 2012 por $1.904.305 miles, posteriormente trasladó la obligación al
pasivo real (246002).
Como se indicó, tanto la provisión como el pasivo real no se están registrando
oportunamente, pues el Área de Contaduría no recibe a tiempo de la Oficina de
Asuntos Judiciales el estado de los procesos, a fin de hacer la provisión o generar
el pasivo real cuando sea el caso, conforme a lo establecido por la Contaduría
General de la Nación. Esto se evidenció con el último reporte de procesos remitido
por la Oficina de Asuntos Judiciales, pues en tal relación no es posible determinar
el estado de cada uno de los procesos y de este modo saber que registro contable
debe realizarse. Esta situación también conlleva a que no sea posible llevar el
respectivo control en las cuentas de orden.
Aunado a lo anterior, se encontró que no existe coherencia en la información
reportada en la cuenta anual a través del formato F12_CDM Información de
procesos judiciales, el reporte enviado por la Oficina de Asuntos Judiciales al Área
de Contaduría y el saldo de las cuentas 912004 Administrativos y 271005 Litigios,
tal como se evidencia a continuación:
Cuadro 52. Formato F12_CDM vs Contabilidad
Miles de $
Concepto
Valor
Contabilidad
271005 Litigios
912004 Administrativos
21.266.452
154.860.000
Subtotal
176.126.452
Formato reportado a Área de Contaduría por Juridica
110.602.511
Subtotal
110.602.511
Diferencia con contabilidad
65.523.941
Formato F12_CDM Información de Procesos Judiciales
116.846.772
Subtotal
116.846.772
Diferencia con contabilidad
Fuente: Estados contables y cuenta anual 2013
59.279.679
Vigencia 2013
83
Lo anterior permite concluir que no se está aplicando el procedimiento establecido
por la Contaduría General de la Nación para el registro de la provisión para litigios,
principalmente porque la Oficina de Asuntos Judiciales no reporta oportunamente
de manera detallada a la Gerencia de Contaduría el estado de los procesos uno a
uno. Esta situación conlleva a que el saldo de la cuenta 271005 Litigios
($21.266.451 miles) sea incierto al cierre de la vigencia 2013.
2.3.2 Ciclo Ingresos Operacionales
A través de este ciclo, se analizaron los saldos y movimientos de las cuentas
rentas por cobrar, recursos entregados en administración e impuesto de registro a
31 de diciembre de 2013.
2.3.2.1 Rentas por cobrar
El saldo del grupo 13 Rentas por Cobrar a 31 de diciembre de 2013 fue de
$18.293.801 miles, cifra que representó el 0,33% del total de los activos de la
Gobernación del Meta.
Para el análisis de este grupo se tomó como muestra las rentas por cobrar
correspondientes al impuesto de registro, las cuales alcanzaron la suma de
$3.142.523 miles y representaron el 17,18% del total de las rentas por cobrar que
posee la entidad.
Revisando los libros auxiliares de la cuenta 130502 se observó que su saldo
correspondió a diferentes partidas contables así:
•
Causaciones del mes de diciembre de las diferentes oficinas recaudadoras del
impuesto de registro como Cámara de Comercio de Villavicencio, Oficinas de
Registro Públicos de Acacias, Puerto López, San Martín y Villavicencio, por
valor de $2.642.988.
•
Causaciones del impuesto de los meses de octubre ($162.251 miles) y
noviembre ($164.278 miles) de 2013 declarados por la oficina de registro de
acacias.
•
Mayor valor causado en la oficina de registro de San Martín, como saldo inicial
de la vigencia 2013, por valor de $5.510 miles.
•
Valores causados a nombre de terceros como saldos iniciales por valor de
$135.235 miles.
Vigencia 2013
84
•
Causaciones por devoluciones del impuesto de registro de la vigencia 2013 por
valor de $32.261.
De acuerdo a lo anterior se estableció que los valores declarados en octubre y
noviembre por la Oficina de Registro de Acacias fueron abonados en la cuenta
corriente № 7352-95022-4 del Banco de Bogotá desde el 13 de noviembre y 17 de
diciembre, respectivamente, pero no contabilizados en su momento. Dichos
valores quedaron pendientes por identificar a 31 de diciembre de 2013, según lo
muestra la conciliación bancaria efectuada a la cuenta bancaria en mención,
partidas que fueron reconocidas en enero de 2014.
En cuanto al mayor valor causado en la oficina de registro de San Martín, se
comprobó que fue contabilizado erróneamente con ese tercero, ya que
correspondió a una devolución del impuesto realizada al señor Jonatan Fernández
Gómez, según comprobante de egreso 2451 del 06 de marzo de 2012.
Respecto a las devoluciones del impuesto de registro de la vigencia 2013 se
observó que fueron erróneamente contabilizadas, toda vez que éstas debieron
registrarse al momento de reconocerse en la cuenta 419507 Devoluciones por
impuesto de registro, como lo establece el Régimen de Contabilidad Pública.
Igualmente sucedió con los valores causados a nombre de terceros como saldos
iniciales de la vigencia 2013, toda vez que estos obedecieron a devoluciones del
impuesto de las vigencias 2011 por $47.257 miles y 2012 por $87.978 miles, mal
contabilizados.
Por lo expuesto, se considera que el saldo de la cuenta 130502 Rentas por Cobrar
Impuesto de Registro se encuentra Sobrestimada en la suma de $499.535 miles,
toda vez que la certeza de la cartera por impuesto de registro era de $2.642.988
miles, como se muestra a continuación:
Cuadro 53. Sobrestimación cuenta 130502
Miles de $
Oficina Receptora
Causaciones
Recaudos
Diciembre
Cámara de Comercio
302.106
Oficina de Registro Acacias
202.750
Oficina de Registro Puerto López
284.863
Oficina de Registro San Martín
247.471
Oficina de Registro Villavicencio
1.605.798
Totales
2.642.988
Fuente: Informe Oficina de Rentas y Libro Auxiliar
Saldo
Libro
Auxiliar
3.142.523
Sobrestimación
499.535
Vigencia 2013
85
Con el fin de revisar el movimiento de la cuenta, se tomaron como muestra los
recaudos efectuados y declarados mensualmente por la Cámara de Comercio de
Villavicencio y la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Villavicencio,
donde se observó coherencia entre la declaración y causación del impuesto de
registro.
Los valores declarados en el mes de diciembre de 2013 correspondientes a los
recaudos efectuados por la Cámara de Comercio ($302.106 miles) y la Oficina de
Registro de instrumentos Públicos de Villavicencio ($1.605.798 miles) fueron
consignados en enero de 2014 en las cuentas bancarias del Banco de Bogotá №
364-40474-9 Fondos Comunes y Banco Popular Anotación y Registro
№
220-410-26809-8, respectivamente.
Las anteriores transacciones están soportadas con los recibos de caja 2925, 2927
2952 y 2953, de la Gobernación del Meta.
2.3.2.2 Ingresos tributarios
Al culminar el período 2013, la cuenta 4105 Ingresos Tributarios arrojó un saldo de
$150.753.818 miles, el cual representó el 68% del total de los ingresos fiscales de
la Administración Central del Departamento.
Como objeto de muestra se seleccionaron los ingresos correspondientes a los
recaudos por impuesto de registro, los cuales alcanzaron la suma de $24.401.794
miles y representaron el 16,19% del total de ingresos tributarios del Departamento,
clasificándolos como la segunda renta más importante del Departamento, seguido
del consumo de cerveza nacional y extranjera.
•
410502 Impuesto de Registro
El impuesto de registro fue adoptado por Ordenanza № 466 del 31 de julio de
2001, por medio de la cual se estableció el Estatuto de Rentas del Departamento
del Meta, de conformidad a los lineamientos establecidos en la Ley 225 de 1995.
Posteriormente, los artículos 229 y 230 de la Ley 225 de 1995 referentes a la base
gravable y tarifas del impuesto fueron modificados en los artículos 187 y 188 de la
Ley 1607 de 2012.
El impuesto de registro grava las inscripciones de actos, contratos o negocios
jurídicos, documentales en los cuales sean parte o beneficiarios los particulares y
que por normas legales, deban registrarse en las cámaras de comercio o en las
Vigencia 2013
86
oficinas de registro de instrumentos públicos con jurisdicción en el Departamento
del Meta.
Según el artículo 47 del Estatuto de Rentas del Departamento la destinación del
producto del recaudo del impuesto de registro se hará así: 20% para la
financiación del pago del pasivo pensional (artículo 2 numeral 8 de la Ley 549 de
1999) y el 80% será de libre destinación.
El 16 de octubre de 2012, a través del Decreto 2128 del mismo año, el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público reglamentó el inciso tercero del artículo 25 de la
Ley 1450 de 2011(Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014) el cual manifiesta en
su artículo 1 que “…A partir de la vigencia de la Ley 1450 de 2011, el monto del impuesto de
registro que se incorporaba a la base de los ingresos corrientes de libre destinación de los
departamentos en los términos del numeral 9 artículo 2° de la Ley 549 de 1999, no hará base para
el cálculo del aporte al Fondo de Pensiones de las Entidades Territoriales FONPET...”
“…En consecuencia, el porcentaje que del impuesto de registro se destinaba al FONPET en los
términos del numeral 9° del artículo 2° de la Ley 549 de 1999 (A partir del año 2001, el 5% de los
ingresos corrientes de libre destinación del respectivo departamento. Dicho porcentaje se
incrementará anualmente en un punto porcentual, de tal manera que a partir del año 2006,
inclusive, se destine al Fondo el 10% de los ingresos corrientes de libre destinación de la
respectiva entidad territorial), se destinará por los departamentos al pago de cuotas partes
pensionales...”
La Contraloría Departamental del Meta tomó como objeto de estudio los recaudos
por impuesto de registro efectuados por la Cámara de Comercio de Villavicencio y
la Oficina de Registro e Instrumentos Públicos de Villavicencio, que en conjunto
alcanzaron la suma de $17.380.314 miles y representaron el 71,23% del total de
los ingresos por este concepto.
Se observó que la Cámara de Comercio utiliza para el proceso de liquidación del
impuesto de registro el software Sistema Integral de Registros Públicos (SIREP) y
la Oficina de Registro e Instrumentos Públicos de Villavicencio el Aplicativo
Sistema de Información Registral, los cuales permiten liquidar el gravamen con el
ingreso de algunos datos como la clase de acto, cuantía y fecha.
Para verificar la liquidación del tributo se tomó como muestra 55 actos o
documentos recibidos en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos el 12 de
abril de 2013, donde se observó coherencia entre los soportes de cada acto
(escritura, formato de calificación, recibo de caja) y el valor liquidado por impuesto
de registro (1,3% sobre el valor de la cuantía, artículo 37 literal a) de la Ordenanza
466 de 2001).
Vigencia 2013
87
Así mismo, se revisaron 10 actos del 12 de abril de 2013 objeto de impuesto de
registro recibidos por la Cámara de Comercio, donde se observó coherencia entre
los soportes (actas de constitución, escritura pública, documento privado, actas de
asamblea general ordinaria, matricula, solicitud de actualizaciones, recibos de
caja) y el valor liquidado del gravamen (1,0% sobre el valor de la cuantía, artículo
37 literal b) de la Ordenanza 466 de 2001).
Se cotejaron las declaraciones mensuales de impuesto de registro realizadas y
enviadas por las oficinas recaudadoras al Departamento, junto con los libros
auxiliares de rentas por cobrar e ingresos, donde se observó la adecuada
causación y reconocimiento del tributo, como se muestra a continuación:
Cuadro 54. Causación y reconocimiento de los ingresos
Miles de $
CÁMARA DE COMERCIO
OFICINA DE REGISTRO DE INSTRUMENTOS PÚBLICOS
DE VILLAVICENCIO
COMPARATIVO AUXILIARES VS DECLARACIONES
COMPARATIVO AUXILIARES VS DECLARACIONES
Mes
Libros Auxiliares
Rentas x C
Ingresos
Declaraciones
Mes
Enero
138.722
138.722
138.722
Enero
Febrero
157.731
157.731
157.731
Febrero
Libros Auxiliares
Rentas x C
Ingresos
Declaraciones
943.340
943.340
943.340
1.301.064
1.301.064
1.301.064
1.050.749
Marzo
177.372
177.372
177.372
Marzo
1.050.749
1.050.749
Abril
145.936
145.936
145.936
Abril
2.200.297
2.200.297
2.200.297
Mayo
266.042
266.042
266.042
Mayo
1.075.419
1.075.419
1.075.419
Junio
143.855
143.855
143.855
Junio
944.975
944.975
944.975
Julio
179.595
179.595
179.595
Julio
1.223.921
1.223.921
1.223.921
Agosto
110.114
110.114
110.114
Agosto
1.320.323
1.320.323
1.320.323
Septiembre
161.310
161.310
161.310
Septiembre
1.281.270
1.281.270
1.281.270
Octubre
154.898
154.898
154.898
Octubre
1.252.851
1.252.851
1.252.851
Noviembre
135.853
135.853
135.853
Noviembre
1.107.378
1.107.378
1.107.378
Diciembre
302.106
302.106
302.106
Diciembre
1.605.798
1.605.798
1.605.798
15.307.385 15.307.385
15.307.385
Totales
2.073.535 2.073.535
2.073.535
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad, declaraciones
Totales
Se constató a través de soportes (recibos de caja, extractos bancarios) el ingreso
del impuesto a las arcas del Departamento en el plazo estipulado por el artículo
233 de la Ley 223 de 1995 y el artículo 45 de la Ordenanza 466 de 2001. Por lo
anterior, el saldo de la cuenta 410502 es razonable.
Se observó que las devoluciones por impuesto de registro no se contabilizaron en
la cuenta 419507 Devoluciones por Impuesto de Registro (Db), como lo establece
el Régimen de Contabilidad Pública, para el reconocimiento del menor valor de los
ingresos tributarios ni tampoco utilizó su contrapartida 130502 Rentas por Cobrar
Vigencia 2013
88
Impuesto de Registro, sino que se realizó en la 130502 (Db), por lo anterior la
cuenta 419507 está subestimada en $ 173.006 miles, así:
Cuadro 55. Subestimación cuenta 419507
Miles de $
Concepto
Terceros (Saldos Iniciales correspondientes a devoluciones vigencia 2011)
Valor
47.257
Terceros (Saldos Iniciales correspondientes a devoluciones vigencia 2012)
87.978
Oficina Registro San Martín (devolución vigencia 2012 mal registrado el tercero)
5.510
32.261
Terceros (Devoluciones vigencia 2013)
Valor Subestimación
Fuente: Libros auxiliares de contabilidad
173.006
Se evidenciaron dos actas de inspección tributaria sobre impuesto de registro
durante la vigencia 2013, practicadas por el grupo de fiscalización de la Gerencia
de Rentas de la Gobernación del Meta a las Oficinas de Registro de Villavicencio y
Puerto López, como medio de control a dicho impuesto.
La Administración Central del Departamento del Meta debe actualizar la
Ordenanza № 466 de 2001 de conformidad con el Decreto 2128 de 2012, en lo
concerniente a la destinación del impuesto de registro.
2.3.2.3. Recursos Entregados en Administración
El grupo 14 Deudores cerró la vigencia 2013 con un saldo de $2.499.262.880
miles, de este grupo la cuenta más representativa es la 1424 Recursos
Entregados en Administración la cual representa el 42,66% de los activos de la
entidad, con un saldo de $2.363.177.707 miles. Para su análisis se seleccionaron
los recursos entregados a la Empresa de Servicios Públicos del Meta Edesa S.A.
E.S.P.
•
1424 Recursos Entregados en Administración a Edesa S.A.
Los recursos entregados para financiar proyectos de inversión y pago de
interventorias de los mismos, se encuentran registrados en las cuentas 14240203
Edesa ($882.599.645 miles), 1424021401 Edesa Transferencias sin convenio
($14.874.379 miles), 14240211 Edesa pagos por interventoría ($54.180.236 miles)
y 1424021402 Interventoría de obras ($973.090 miles). Estas cuentas en su
conjunto sumaron $951.654.261 miles, cifra que representó el 17,18% de los
activos de la Gobernación.
Vigencia 2013
89
Cuadro 56. Saldos 31 de diciembre de 2013 Edesa
Miles de $
Código
Cuenta
INVERSIÓN
14240203
CxC Edesa
1424021401
Giros sin Convenio
INTERVENTORÍA
14240211
Interventoría
1424021402
Interventoría Obras
TOTAL
Fuente: Estados contables vigencia 2013
2012
2013
764.779.036
764.779.036
896.500.935
882.599.646
13.901.289
55.153.327
54.180.236
973.090
951.654.261
48.334.024
48.334.024
813.113.060
Variación
Absoluta
Variación
Relativa
131.721.899
117.820.610
13.901.289
6.819.303
5.846.212
973.090
138.541.201
17,22
15,41
0,00
14,11
12,10
0,00
17,04
% Part
16,19
15,93
0,25
1,00
0,98
0,02
17,18
Dichos recursos presentaron un incremento del 17,18% ($138.541.201 miles)
respecto de la vigencia anterior, debido especialmente al ajuste del comprobante
1538 del 31 de diciembre de 2011 el cual había sido registrado inicialmente como
entrega de las obras correspondientes a los convenios 795/03, 316/06, 1492/06,
922/07, 601/08, 1012/08, 456/09 y 786/09, pese a que dichos proyectos no habían
sido entregados ($40.089.106 miles); al pago final del contrato 1614/11
($12.850.000 miles), pago parcial de contrato 859/12 ($12.458.972 miles); anticipo
contrato 131/13 ($14.435.611 miles); pago parcial contrato 1614/11 ($21.600.000
miles)
Según informe de conciliación de cuentas entre la Gobernación del Meta
($817.615.505 miles) y Edesa ($817.617.542 miles) con corte a abril 30 de 2013,
existía una diferencia de $2.037 miles, valor que correspondía a $24 miles valor
duplicado convenio 922/07 y $1.987 miles valor no ejecutado del convenio
1492/09.
Durante la vigencia 2013, la Gobernación del Meta entregó recursos en
administración a Edesa por valor de $84.799.903 miles para ejecución de las
obras y $5.364.223 miles para interventoría, para un total de $90.164.126 miles.
En el siguiente cuadro se concilió la información correspondiente a los giros de
recursos de la Gobernación a Edesa, observando coherencia en los saldos.
Cuadro 57. Comparativo recursos entregados Gobernación vs recibidos Edesa
Miles de $
EGRESO GOBERNACIÓN
№ Egreso
Fecha
Valor
RECIBO CAJA EDESA
№ Recibo Caja
Fecha
Valor
EJECUCIÓN OBRAS
2474
03/04/2013
12.850.000
161
03/04/2013
12.850.000
4496
21/05/2013
12.458.973
217
23/05/2013
12.458.973
5344
07/06/2013
1.175.138
236
21/06/2013
82.391
Vigencia 2013
90
5345
07/06/2013
14.435.612
5605
17/06/2013
1.800.000
5603
17/06/2013
4.450.000
5604
17/06/2013
15.350.000
6672
11/07/2013
435.014
8516
21/08/2013
96.159
8517
21/08/2013
42.344
8293-8301
15/08/2013
7.805.375
14382
10/12/2013
1.923.000
14383
10/12/2013
5.205.180
14384
10/12/2013
300.094
14385
10/12/2013
1.282.987
14386
10/12/2013
14387
10/12/2013
SUBTOTAL
247
13/06/2013
15.528.359
243
18/06/2013
21.600.000
300
15/07/2013
435.014
364
23/08/2013
138.502
361
26/08/2013
7.805.375
710
30/12/2013
13.901.289
3.521.817
1.668.210
84.799.903
SUBTOTAL
84.799.903
INTERVENTORÍA
2473
03/04/2013
899.500
160
03/04/2013
899.500
4496
21/05/2013
836.040
217
23/05/2013
836.040
5602
17/06/2013
1.043.172
244
20/06/2013
1.043.172
6673
11/07/2013
29.821
300
15/07/2013
29.821
5345
15/08/2013
1.092.748
236
21/06/2013
1.092.748
8302
15/08/2013
41.130
8303
15/08/2013
119.250
8304
15/08/2013
12.428
8305
15/08/2013
38.440
8306
15/08/2013
147.432
362
26/07/2013
489.852
8307
15/08/2013
38.499
8308
15/08/2013
19.936
8309
15/08/2013
13.281
8310
15/08/2013
59.457
14945
19/12/2013
364.363
14946
19/12/2013
116.775
14947
19/12/2013
89.809
14948
19/12/2013
246.527
710
30/12/2013
973.090
14949
19/12/2013
134.610
14950
19/12/2013
SUBTOTAL
21.007
5.364.224
SUBTOTAL
TOTAL
90.164.127
TOTAL
Fuente: Egresos Gobernación del Meta y Recibos de caja Edesa
5.364.224
90.164.127
Respecto a los saldos finales, se cotejaron las cifras de las cuentas Recursos
Entregados en Administración a Edesa y los Recursos Recibidos en
Administración por Edesa, a 31 de diciembre de 2013, se presenta una diferencia
de $12.654.314 miles, como se muestra en el siguiente cuadro.
Vigencia 2013
91
Cuadro 58. Comparativo Saldos Gobernación vs Edesa
Miles de $
EDESA S.A. E.S.P.
Saldo Contable Cuenta 245301
Saldo Contable a 31 de diciembre de 2013
916.876.056
14.755.719
931.631.775
GOBERNACIÓN DEL META
882.599.646
54.180.236
14.874.379
(-) Giros Causado y no pagados
Saldo Contable a 31 de diciembre de 2013
Diferencia
Fuente: Estados Financieros a diciembre 31 de 2013
7.448.867
944.205.394
12.573.619
Toda vez que no hubo conciliación de saldos entre la Gobernación del Meta y
Edesa S.A. E.S.P., no fue posible determinar si la diferencia corresponde a mayor
o menor valor registrado por la Gobernación, en tal sentido dicho valor
($12.573.619 miles) se considera incierto, hasta tanto exista conciliación entre las
partes.
2.3.2.4 Grupo Hacienda Pública
El grupo 31 Hacienda Pública presentó una variación del 18,16%%, es decir,
aumentó $675.844.122 miles. Respecto a las cuentas, la de mayor variación fue la
3105 Capital Fiscal con un incremento del 45,30%, porcentaje que corresponde a
$1.116.794.800 miles.
•
Estado de cambios en el patrimonio
Cuadro 59. Variaciones patrimoniales vigencia 2013
Miles de $
INCREMENTOS Y DISMINUCIONES AL CAPITAL FISCAL 2013
SALDO 31 DE DICIEMBRE DE 2012
3.717.606.361
INCREMENTOS
Reclasificación resultado del ejercicio anterior
Entrega predio antiguo Hospital
Contabilización capitalización de acciones
Reclasificación orden de pago 5608
Reclasificación comprobante 1538 de 2011 convenios con Edesa
Ajuste al valor nominal accionaria de Findeter.
1.145.263.039
937.215
72.800
12.047.564
40.089.107
54.819
Vigencia 2013
92
Ajuste valorización de acciones Central de Transportes S.A.
Ajuste valorización de acciones Terminal de Transportes de Villavicencio
Ajuste valorización de acciones Teveandina
Patrimonio Publico Incorporado
Ajustes provisiones, depreciaciones
TOTAL INCREMENTOS
7.100.937
11.366.646
301.336
1.615.195
298.994
1.219.147.652
DISMINUCIONES
Ajuste depreciación, provisión, agotamiento vigencia anterior
Reversión reconocimiento de giro de hidrocarburos año 2012
Enajenación a titulo gratuito predio Llanopetrol
Capital fiscal acumulado (ajustes)
Transferencia bienes a la Policía Nacional Contrato 1570 de 2011
Transferencia bienes a Ejercito Nacional Contrato 548 de 2012
Transferencia bienes a Ejercito Nacional Contrato 547 de 2012
Transferencia bienes varias entidades (Bomberos, Fiscalía)
Transferencia bienes a la Policía Nacional, FAC y Ejercito Contrato 549 de 2012
Ajuste valorización de acciones Terminal de Transportes de Armenia
Ajuste excedentes del período
TOTAL DISMINUCIONES
5.886.514
63.156.716
1.201.824
6.193.582
39.895
25.225
989.207
1.290.000
674.110
19.480
20.410
1.377.926
740.038
408.860
461.981.046
544.004.830
VARIACIONES PATRIMONIALES DURANTE 2013
675.142.822
SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Fuente: Estados Contables Gobernación del Meta 2012-2013
4.392.749.184
De acuerdo a los registros del libro auxiliar de las cuentas del grupo 31 Hacienda
Pública, los principales ajustes fueron ocasionados por:
1. La reclasificación de la utilidad de la vigencia 2012 con un incremento de
$1.145.263.039 miles.
2. Reclasificación de la Orden de Pago № 5608 del 16 de agosto de 2012 por
valor de $12.047.564 miles, toda vez que se registró como gasto, cuando en
realidad era un activo.
3. Reclasificación comprobante 1538 de 2011 convenio con Edesa por valor de
$40.049.107 miles, el cual había sido registrado como entrega de obra, cuando
en realidad no había surtido dicha operación.
4. Ajuste valorización de acciones del Departamento en el Terminal de Transporte
de Villavicencio por valor de $11.336.346 miles.
Vigencia 2013
93
5. Reversión reconocimiento giro de hidrocarburos del año 2012 por valor de
$63.156.716 miles, por duplicidad en el registro (Comprobantes 1263 y 1505
de 2012).
6. Transferencia de bienes a la Policía, Ejército, Fuerza Aérea, Bomberos,
Fiscalía por valor de $5.176.291 miles.
2.3.3 Evaluación Sistema de Control Interno Contable
La Gobernación del Meta envío a través del aplicativo CHIP el informe de Control
Interno Contable en los términos establecidos por la Contaduría General de la
Nación, la calificación obtenida fue de 4,58, lo que lo ubica en el rango adecuado.
Durante el ejercicio auditor se verificaron los siguientes aspectos:
Aplicación del Régimen de Contabilidad Pública: La Gobernación del Meta, no
aplicó adecuadamente el Régimen de Contabilidad Pública para el registro de las
provisiones para demandas y litigios. Así mismo las devoluciones por impuesto de
registro no se contabilizaron en la cuenta 419507, para disminuir el valor de los
ingresos fiscales del Departamento.
Al cierre de la vigencia 2013 no se legalizaron todos los avances entregados a
funcionarios, cabe indicar que dicha situación fue puesta en conocimiento de la
Secretaría de Control Interno Disciplinario, según oficio del 10 de enero de 2014.
Depuración: No existen saldos depurados al cierre de la vigencia para las
operaciones realizadas con Edesa y el Instituto de Desarrollo del Meta. Aun
existen algunas partidas conciliatorias de bancos correspondientes a la vigencia
2012.
Automatización de procesos: Si bien el aplicativo PCT involucra todas las áreas
de la Gestión Financiera, no cuenta con módulos que lleven el control de los
impuestos departamentales, tal caso se evidenció con el impuesto de registro.
Manuales de procesos y procedimientos: La entidad cuenta con estos
manuales, se encuentran actualizados. Se observó seguimiento por parte de la
Oficina de Control Interno al proceso financiero.
Auditorias Control Interno: Se evidenció que durante la vigencia 2013 la Oficina
de Control Interno realizó auditorias internas a las Gerencias de Rentas (30 de
septiembre de 2013) y Contaduría (19 de diciembre de 2013).
Vigencia 2013
94
3. ANEXOS
3.1 TABLA DE HALLAZGOS
CÓDIGO: 600.02.195
TABLA DE HALLAZGOS DE
AUDITORIA
VERSIÓN 2.0
ENTIDAD AUDITADA: ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL DEPARTAMENTO DEL META
VIGENCIA: 2013
CLASIFICACIÓN DE HALLAZGOS
No.
A.
1
X
2
X
3
X
4
X
5
X
6
X
7
X
D.
F.
P.
DESCRIPCIÓN
PRESUNTO
DETRIMENTO
PATRIMONIAL
PAGINA DEL
INFORME
ESTADOS CONTABLES
La cuenta 1110 Depósitos
en Instituciones Financieras
presentó al cierre de la vigencia 25 partidas pendiente por
identificar por valor de $1.079.008 miles. Toda vez que estas
partidas no fueron debitadas en la subcuenta respectiva de la
cuenta 1110 y acreditadas en la subcuenta 290580 Recaudos
por clasificar, se presenta subestimación por $1.079.008 miles
en dichas cuentas.
Se observó que la cuenta 1110050124 Bogotá 37050-2 SGP
Educación presenta diferencias sin conciliar de los años 2007
al 2013 por valor de $147.871 miles.
Se causó en la cuenta 23070909 Largo Plazo Leasing
Colombia Cont. 104659 la orden de pago del mes de
diciembre por valor de $344.050 miles, cuando dicha
causación debió hacerse en la cuenta 23061509 Corto Plazo
Leasing Colombia Cont. 104659, pues el valor a amortizar
mensualmente fue reclasificado a esta última cuenta desde el
1 de enero de 2013. Esta situación conllevó a que la cuenta
230709 se encuentre subestimada por valor de $331.433
miles.
Toda vez que no hubo conciliación de saldos entre la
Gobernación del Meta y Edesa S.A. E.S.P., no fue posible
determinar si la diferencia corresponde a mayor o menor valor
registrado por la Gobernación, en tal sentido dicho valor
($12.573.619 miles) se considera incierto, hasta tanto exista
conciliación entre las partes.
La cuenta 130502 Rentas por Cobrar Impuesto de Registro
presentó al cierre de la vigencia 2013 sobrestimación por
$499.535 miles, debido a errores en la causación y a valores
declarados y abonados en cuenta bancaria no acreditados.
Las devoluciones del impuesto de registro no fueron
contabilizadas adecuadamente como lo estable el Régimen de
Contabilidad Pública, por lo tanto, la cuenta 419507
Devoluciones por Impuesto de Registro (Db) presentó
subestimación en la suma de $ 173.006 miles.
No se está aplicando el procedimiento establecido por la
Contaduría General de la Nación para el registro de la
provisión para litigios, principalmente porque la Oficina de
Asuntos Judiciales no reporta oportunamente de manera
detallada a la Gerencia de Contaduría el estado de los
procesos uno a uno. Esta situación conlleva a que el saldo de
la cuenta 271005 Litigios ($21.266.451 miles) sea incierto al
Vigencia 2013
77-78
78
80-81
89-90
86-88
86-88
82-83
95
8
X
9
X
cierre de la vigencia 2013.
Al cierre de la vigencia 2013 no se legalizaron todos los
avances entregados a funcionarios, cabe indicar que dicha
situación fue puesta en conocimiento de la Secretaría de
Control Interno Disciplinario, según oficio del 10 de enero de
2014.
Si bien el aplicativo PCT involucra todas las áreas de la
Gestión Financiera, no se cuenta con módulos que lleven el
control de los impuestos departamentales, tal caso se
evidenció con el impuesto de registro.
94
94
A.
HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS
D.
HALLAZGOS DISCIPLINARIOS
0
F.
HALLAZGOS FISCALES
0
P.
HALLAZGOS PENALES
0
DP.
9
TOTAL HALLAZGOS
9
VALOR HALLAZGOS FISCALES
0
Vigencia 2013
96
"05"
"08·
"13"
"17"
"20"
4.200.618
546
549
541
543
544
545
Participación Fuente %
RECREACION Y
DEPORTE
PETROLEO Y GAS
TOTAL USO $
EDUCACION
JUSTICIA
AMBIENTE
GOBIERNO
AGROPECUARIO
AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO BASICO
VIVIENDA
DESARROLLO SOCIAL
ARTE Y CULTURA
536
537
538
539
540
"23"
50.238
474.853
23.648.827
0,49
3,79
0,34
0,00
0,04
5.968.972 46.552.811 4.200.618 50.238 474.853
2.011.816
"25"
"26"
"29"
"30"
"31"
"32"
"33"
123.502.121 22.145.897
10.493.662 25.170.983 5.288.621 9.084.040 1.933.903
0,00
4,23
3,91
10,04
1,80
0,85
2,05
0,43 0,74
0,16
900.000
0 51.984.230 48.094.061 123.502.121 22.145.897 10.493.662 25.170.983 5.288.621 9.084.040 1.933.903
6.663.103
344.877
11.656.018
471.675
1.314.113
13.318.982
3.608.822
71.216
898.182
499.514
10.212.624
6.229.697
2.488.245 12.691.360
725.311
283.696 48.094.061
1.509.088
COMUNICACIONES
ENERGIA
TRANSPORTE
533
534
535
4.718.961
239.888
DEFENSA Y SEGURIDAD
TURISMO
SALUD
USOS
FUENTES
"04"
"35"
"36"
"37"
"38"
"41"
"42"
0,02 0,01
196.062 72.693
196.062 72.693
0,03
352.856
352.856
0,00
0
6.461.818
0,01
2,08
0,53 0,00
0
428.829
839.055
0,00
0,42
0,27 0,07 0,00
0,03
1.832.144 3.607.178 177.570
35.220.296
799.383 4.342.885
1.174.126
150.000
1.659.088 0,13
90.215.320 126.342.519 10,27
9.146.605
1.111.655 40.570.190 3,30
934.777 22.847.136 29.107 196.094 98.844.142 123.196.132 10,02
600.092 929.597 5.392.633 30.481.500 51.121.894 4,16
300.000
771.675 0,06
7.472.555 17.883.419
0,00
0,19
8,61
0,68
21,52
2.000.000 5.740.352 25.478.654 2,07
129.028.756 243.739.480 19,82
3.405.632 18.298.442 13.302.692 60.615.637 264.692.904
0
95.441 888.200
2.368.971
37.514.212 2.148.519 6.220.100 45.854.447 105.954.442
2.396.331
1.399.576
8.379.095
12.812.372
31.112.672
649.945
649.945 0,05
4.091.711 68.775.198 400.000 46.332.497 203.580.020 16,55
25.882.480 2,10
"150" "151" "152" "191" "192" "193" "194"
Recurso
Particip.
s
Rentas Recursos Regalías de Regalías de Margen de Sistema Total
Sector
Propios
Petróleo Petróleo comercializa General de Sector
Cedidas Propios%
Fondo
(libre) (Cobertura) cion Regalías
( licores) FES
de
Vivienda
0,15
0,29 0,01
2,86
0,06
0,35 0,10 0,08
10,85
8,79
2,73
41,32
100,00 0,00
1.338.618
3.300.000
5.538.618 0,45
0 129.772 1.832.144 3.607.178 177.570 35.220.296 799.383 4.342.885 1.174.126 934.777 133.387.883 108.159.724 33.549.295 508.224.307 1.229.926.107 100,00
129.772
0,07 0,00 0,01
0 5.202.010 3.333.565 835.244 8.333 428.829 839.055
5.202.010 3.333.565 835.244 8.333
"70" "71" "72" "89" 92D "96" "98" "99" "104" "105" "106" "125" "149"
Excedentes
Otros Otros
Exc.
Iva Licores Impto. Por Impto. Impto. De Rendimient
SGP Otros
IVA de Rentas
os agua Convenio SGP
Recursos de recursos Recursos
Sobretasa
Nacionales juegos y Ap. Premios de Loterías
Etesa
Agua Recursos
Celular Cedidas la Nación Nales. del Crédito
Tabaco
- Deportes Permanentes Loterías foráneas potable y MEN Calidad
Potable Salud
Deportes
Licores Ley
saneam
SSF Salud
Salud
30% Salud Salud Salud
1393
"56" "59" "60"
68.704 25.642.592 6.461.818
68.704
25.642.592
Venta de
Estampil a Estampil a Estampil a
Contribución Ing. Ctes. de
S.G.P S.G.P
Campaña
Contribución
Bienes y
Sobretasa al
Rentas SGP - Salud - SGP - Salud - SG Salud Campañas
Control
Recursos Fondo Rotat.
Cofinanci. pro pro Proancianat
de
Libre
Educación educación
Antituberculosis
Desplazados
de
Servicios
ACPM
Cedidas Oferta CSF Oferta SSF Publica Directas Etv
Lepra
CRUE de Estupefac.
Desarrol o Electrific o
Valorización Destinación
Prest.CSF SSF
y control TBC
Seguridad
Agropec.
"0"
530
531
532
Código Usos
INVERSION POR FUENTES Y USOS
VIGENCIA 2013
EN MILES DE PESOS
Código Fuentes
ANEXO N°2
3.2 INVERSIÓN FUENTES Y USOS
Vigencia 2013
97
3.3 AMORTIZACIONES
VIGENCIA 2013
Item
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
Banco
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Pagaré
7332-1
7333-9
7494-4
7668-0
7730-0
7793-7
7808-6
7851-3
7879-2
7908-3
3503-9
7896-1
7905-6
7953-9
7955-7
7961-9
7969-1
7974-4
7975-3
7983-3
7990-4
8000-1
8005-7
8014-6
8028-0
8029-1
8037-1
8042-2
8052-0
8057-6
8053-1
8055-8
8056-7
8063-8
8064-7
8067-4
8071-8
8073-6
8074
8076-3
8072-7
8078-1
3644-9
36467
37144
37126
3792-9
8080-7
37910
3812-5
3828-7
3833-0
3905-3
E
INTERESES
Fecha
Desembolso
08/03/2008
07/03/2008
30/072008
14/01/2009
04/03/2009
08/07/2009
04/08/2009
20/10/2009
04/12/2009
06/01/2010
29/06/2011
24/12/2009
24/12/2009
11/05/2010
11/05/2010
26/05/2010
10/06/2010
24/06/2010
25/06/2010
21/07/2010
05/08/2010
31/08/2010
07/09/2010
24/09/2010
15/10/2010
22/10/2010
26/11/2010
21/12/2010
03/02/2011
08/02/2011
04/02/2011
08/02/2011
10/02/2011
16/03/2011
16/03/2011
18/04/2011
09/06/2011
10/06/2011
16/06/2011
23/06/2011
10/06/2011
19/07/2011
05/09/2011
05/09/2011
29/09/2011
29/09/2011
26/10/2011
03/08/2011
26/10/2011
03/11/2011
16/11/2011
21/11/2011
20/12/2012
Valor
Desembolsos
1.422.000.000
835.000.000
510.600.000
2.281.043.260
563.650.000
390.700.000
1.673.500.000
583.190.832
658.000.000
493.650.000
771.350.183
19.598.790.364
2.899.912.641
315.799.811
345.629.555
579.896.197
1.753.304.142
1.392.037.456
1.481.633.971
672.956.892
571.943.086
650.205.123
2.500.000.000
1.406.795.265
232.144.121
1.731.008.067
2.914.559.269
3.070.580.387
1.253.520.504
242.516.807
9.331.875.217
4.824.445.311
5.668.124.783
5.732.238.831
1.036.697.546
1.381.767.079
46.616.483
1.223.369.929
158.061.136
822.544.347
2.724.117.614
888.736.896
854.342.610
1.246.710.722
91.942.882
474.322.571
1.076.012.943
806.057.595
2.387.138.981
1.896.504.634
3.309.136.268
1.059.208.145
197.871.058
CANCELADOS
Amortizaciones
Canceladas,
vigencia 2013
88.875.000
52.187.500
95.817.785
570.260.812
140.912.500
97.675.000
418.375.000
145.797.708
164.500.000
123.412.500
192.837.544
2.177.643.372
322.212.516
17.544.432
19.201.640
32.216.454
97.405.784
77.335.414
82.312.998
18.693.247
15.887.307
18.061.253
69.444.444
39.077.646
0
0
0
0
0
0
699.890.640
361.833.396
425.109.357
429.917.913
0
0
0
61.168.496
0
41.127.216
136.205.880
22.218.422
0
31.167.768
0
11.858.064
0
20.151.439
0
0
0
0
0
POR
PAGARE,
intereses
Cancelados
Saldo a 31 de
diciembre 2013
10.451.700
1.224.461
4.346.616
44.643.919
10.813.235
11.929.091
50.364.348
20.850.144
23.245.864
20.522.819
51.470.501
1.746.488.251
301.958.160
27.884.457
29.983.457
50.563.520
151.585.337
119.678.772
127.409.364
59.431.952
51.006.928
57.033.042
219.154.250
121.752.182
19.012.845
152.466.238
236.051.317
245.246.334
102.468.030
19.958.199
674.236.633
375.409.185
415.058.608
432.579.638
82.880.617
113.168.175
3.770.568
93.811.064
12.636.478
62.609.267
208.892.147
70.014.093
69.103.438
96.950.179
7.336.240
36.367.640
87.481.251
63.374.444
186.627.659
149.108.362
256.216.246
82.230.909
15.803.902
0
0
0
142.565.215
35.228.125
73.256.250
317.778.835
145.798.208
164.500.000
154.265.625
482.093.867
17.421.146.992
2.577.700.125
298.255.379
326.427.915
547.679.743
1.655.898.358
1.314.702.042
1.399.320.973
654.263.645
556.055.778
632.143.870
2.430.555.556
1.367.717.619
232.144.121
1.731.008.067
2.914.559.269
3.070.580.387
1.253.520.504
242.516.807
8.631.984.577
4.462.611.915
5.243.015.426
5.302.320.918
1.036.697.546
1.381.767.079
46.616.483
1.162.201.433
158.061.136
781.417.131
2.587.911.734
866.518.474
854.342.610
1.215.542.954
91.942.882
462.464.507
1.076.012.943
785.906.155
2.387.138.981
1.896.504.634
3.309.136.268
1.059.208.145
197.871.058
Vigencia 2013
98
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
Bogota
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
BBVA
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
3906-2
3954-3
26409
3927258
3913646
3920095
4003869
4022125
4508949
4530987
5288158
5080087
6195032
6214556
6719146
8456719
8798609
9625072
117245
140973
141435
14624-4
15440-4
15441-2
15664-9
15948-6
193717
195431
197932
199466
203524
203078
203086
20061-1
20074-4
206980
209166
209174
211154
218126
220577
228406
236250
250509
9600000015
9600000023
9600000056
9600000148
30000058
991034
991033
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991064
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991076
991091
991122
20/12/2011
29/12/2011
27/03/2012
16/05/2012
15/05/2012
16/05/2012
25/05/2012
28/05/2012
15/06/2012
20/06/2012
27/07/2012
11/07/2012
06/11/2012
08/11/2012
24/12/2012
05/07/2013
08/08/2013
06/11/2013
24/01/2008
23/09/2008
23/09/2010
15/12/2008
08/05/2009
08/05/2009
23/06/2009
21/08/2009
10/02/2011
23/03/2011
26/04/2011
17/05/2011
29/07/2011
22/07/2011
22/07/2011
16/06/2011
10/06/2011
29/09/2011
24/11/2011
21/11/2011
20/12/2011
26/04/2012
14/05/2012
29/08/2012
17/12/2012
10/07/2013
22/07/2013
31/07/2013
17/10/2013
20/12/2013
26/09/2011
22/04/2008
22/04/2008
22/05/2008
14/07/2008
05/08/2008
05/09/2008
05/09/2008
30/07/2008
11/11/2008
2.029.601.960
592.330.638
1.885.037.235
1.020.897.861
754.652.297
1.414.595.937
101.938.867
297.372.768
529.324.404
1.365.033.719
1.338.768.540
668.724.229
411.918.187
664.642.259
298.297.211
176.486.193
92.180.151
2.166.321.448
216.250.069
50.000.000
173.000.000
1.252.437.000
1.282.785.000
43.000.000
396.268.000
1.007.500.000
397.639.661
1.080.870.277
3.591.856.267
1.695.791.215
1.407.215.209
459.651.840
79.505.660
573.301.839,50
1.435.653.775
1.532.962.630
1.659.043.227
835.459.931
1.912.454.747
609.083.639
66.414.984
786.233.522
1.738.548.888
147.657.879
759.309.136
226.606.802
1.915.014.919
1.013.957.027
455.768.226
249.500.000
750.200.000
100.020.000
69.230.000
29.000.000
87.600.000
640.200.000
32.600.000
492.200.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13.515.629
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320.696.250
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99.067.000
251.875.000
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8.833.962
63.700.204
159.517.086
170.329.181
184.338.136
208.864.983
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0
0
0
0
0
0
113.942.060
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93.775.000
12.502.500
12.980.625
5.437.500
16.425.000
120.037.500
6.112.500
123.050.000
155.774.183
45.415.649
144.531.083
82.229.826
58.430.407
109.527.813
8.234.657
23.141.028
40.666.975
104.767.839
104.665.560
53.098.476
32.613.128
52.622.253
22.871.282
3.152.661
1.665.764
0
300.351
399.398
1.402.084
16.405.033
30.991.885
1.038.873
9.242.394
28.994.118
26.780.921
70.269.952
246.191.815
115.920.755
100.251.868
32.553.820
5.630.812
38.658.937
97.213.800
106.655.236
123.944.470
65.444.187
141.483.933
46.188.250
4.951.680
59.319.616
129.769.635
2.560.757
13.221.470
4.005.275
0
0
32.939.675
1.075.969
3.236.410
436.025
595.853
252.580
737.550
5.404.248
272.323
6.788.369
2.029.601.960
592.330.638
1.885.037.235
1.020.897.861
754.652.297
1.414.595.937
101.938.867
297.372.768
529.324.404
1.365.033.719
1.338.768.540
668.724.229
411.918.187
664.642.259
298.297.211
176.486.193
92.180.151
2.166.321.448
160.348.122
5.375.000
49.533.500
188.906.250
320.320.839
870.701.057
2.993.213.557
1.413.159.349
1.211.768.652
395.811.307
68.463.207
477.751.533
1.196.378.146
1.320.051.154
1.474.705.091
626.594.948
1.699.959.775
575.245.659
62.725.263
764.398.770
1.738.548.888
147.657.879
759.309.136
226.606.802
1.915.014.919
1.013.957.027
313.340.655
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Vigencia 2013
99
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Colpatria
Bancolombia
Bancolombia
Popular
Popular
Popular
Popular
Popular
Popular
Leasing Occidente
Leasing Bancolombia
Leasing Bancolombia
991160
991254
991430
38910069
38910075
991751
570093121
570093210
13-00939-5
13-00940-1
13-00998-5
13-01012-6
13-01027-1
410-13-01062-7
180-55434
104659
104138
Total
20/01/2009
15/10/2009
14/10/2009
26/10/2011
20/12/2011
29/06/2011
09/07/2013
08/08/2013
10/03/2009
10/03/2009
20/05/2010
31/08/2010
15/12/2010
31/08/2011
27/10/2008
30/10/2009
27/12/2009
150.830.000
116.550.000
61.660.668
321.273.228
76.816.799
476.450.856
10.166.871.579
2.444.781.604
35.000.000
375.000.000
1.520.236.604
919.095.012
782.885.376
287.483.000
20.000.000.000
22.500.000.000
25.864.245.335
37.707.500
29.137.500
15.415.168
80.318.304
19.204.200
119.112.716
211.809.825
50.932.950
8.750.000
93.750.000
380.059.152
229.773.752
195.721.344
71.870.752
5.095.481.224
3.942.580.028
0
2.942.399
3.523.057
2.562.880
25.140.552
5.967.744
31.814.615
176.352.012
43.292.192
665.184
7.126.967
69.928.302
47.367.506
43.984.348
21.007.677
456.261.876
1.312.957.541
1.582.778.929
9.426.875
21.853.125
19.268.965
240.954.921
57.612.599
297.781.785
9.955.061.754
2.393.848.654
2.187.500
23.437.500
570.088.724
402.104.070
391.442.688
197.644.563
651.619.877
10.483.052.357
25864245335
234.192.856.849
21.512.910.092
14.133.274.768
176.518.479.945
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial administración Central del Departamento del Meta 100
Vigencia 2013
3.4 CRÉDITOS VIGENTES Y PENDIENTES DE DESEMBOLSOS A DICIEMBRE
DE 2013
BANCO
BANCO DE BOGOTÁ
BOGOTÁ
REGISTRO
FECHA
VALOR
MHCP
CONTRATO
CONTRATO
611512751
611513286
Noviembre 11 de 2005
Febrero 23 de 2007
15.000.000.000
18.000.000.000
FECHA
DESEMBOLSO
FECHA
No.
VALOR
SALDO POR
VENCIMIENTO
PAGARÉ
PAGARÉ
DESEMBOLSAR
Marzo 7 de 2008
Marzo 7 de 2013
7332-1
1.422.000.000
1.422.000.000
Septiembre 6 de 2007
7125-4
6.521.000.000
Octubre 11 de 2007
Octubre 11 de 2012
7174-6
2.718.315.725
Marzo 7 de 2008
Marzo 7 de 2013
7333-9
Julio 30 de 2008
Julio 30 de 2013
7494-4
510.600.000
Enero 14 de 2009
Enero 14 de 2014
7668-0
2.281.043.260
Marzo 5 de 2009
Marzo 5 de 2014
7730-0
Julio 9 de 2009
Julio 9 de 2014
7793-7
390.700.000
Agosto 4 de 2009
Agosto 4 de 2014
7808-6
1.673.500.000
Octubre 21 de 2009
Octubre 21 de 2014
7851-3
583.190.832
Diciembre 4 de 2009
TOTAL
POPULAR
611513113
7.342.000.000
Diciembre 4 de 2014
7879-2
658.000.000
Enero 6 de 2015
7908-3
493.650.000
Junio 28 de 2016
3503-9
771.350.183
18.000.000.000
Agosto 3 de 2007
Agosto 3 de 2012
0820-8
610.000.000
Octubre 23 de 2007
Octubre 23 de 2012
0833-3
756.500.000
Octubre 26 de 2007
Octubre 26 de 2012
0834-2
1.713.500.000
Diciembre 10 de 2007
0847-8
35.000.000
0856-7
262.300.000
0858-5
Marzo 10 de 2009
Marzo 10 de 2014
0939-5
35.000.000
Marzo 10 de 2009
Marzo 10 de 2014
0940-1
375.000.000
Mayo 20 de 2010
Mayo 20 de 2015
0998-5
1.520.236.604
Agosto 31 de 2010
Agosto 31 de 2015
1012-6
919.095.012
1027-1
Agosto 31 de 2011
Agosto 31 de 2016
1062-7
Julio 25 de 2007
611513111
7.658.000.000
611514455
25.000.000.000
45.000.000
287.483.000
104490
Octubre 26 de 2007
Octubre 26 de 2012
111842
500.000.000
113103
1.505.000.000
Enero 24 de 2008
Enero 24 de 2013
117245
216.250.069
140973
141435
173.000.000
146244
1.252.437.000
Mayo 8 de 2009
Mayo 8 de 2014
15440-4
1.282.785.000
Mayo 8 de 2009
Mayo 8 de 2014
15441-2
43.000.000
Junio 23 de 2009
Junio 23 de 2014
15664-9
396.268.000
Agosto 21 de 2009
Agosto 21 de 2014
15948-6
1.007.500.000
209174
396.300.000
50.000.000
835.459.931
Febrero 10 de 2021
193717
397.639.661
Marzo 23 de 2011
Marzo 23 de 2021
195431
1.080.870.277
Abril 26 de 2011
Abril 26 de 2021
197932
3.591.856.267
Mayo 27 de 2011
Mayo 27 de 2021
199466
1.695.791.215
Junio 10 de 2011
Junio 10 de 2021
200744
1.435.653.775
Junio 16 de 2011
Junio 16 de 2021
200611
573.301.840
Julio 22 de 2011
Julio 22 de 2021
203086
79.505.660
Julio 22 de 2011
Julio 22 de 2021
203078
459.651.840
203524
1.407.215.209
206980
1.532.962.630
209166
1.659.043.227
211154
1.912.454.747
Abril 26 de 2012
Abril 26 de 2022
218126
609.083.639
Mayo 14 de 2012
Mayo 14 de 2022
0
7.658.000.000
Febrero 10 de 2011
Julio 29 de 2021
8
782.885.376
Julio 25 de 2012
Julio 29 de 2011
0
7.341.999.992
TOTAL
BBVA
563.650.000
Junio 28 de 2011
TOTAL
BBVA
835.000.000
Enero 6 de 2010
TOTAL
578.000.000
220577
1.911.226.856
66.414.984
Agosto 29 de 2012
Agosto 29 de 2022
228406
786.233.522
236250
1.738.548.888
Julio 10 de 2013
Julio 10 de 2023
250509
147.657.879
Julio 22 de 2013
Julio 22 de 2023
9600000015
Julio 31 de 2013
Julio 31 de 2023
9600000023
226.606.802
Octubre 17 de 2013
Octubre 17 de 2023
9600000056
1.915.014.919
SUB TOTAL
9600000148
1.013.957.027
23.088.773.144
759.309.136
Vigencia 2013
990931
69.750.000
990906
121.000.000
990929
405.000.000
990957
29.000.000
Abril 22 de 2008
Abril 22 de 2013
991034
249.500.000
750.200.000
Abril 22 de 2008
COLPATRIA
611513110
5.000.000.000
Abril 22 de 2013
991033
Julio 14 de 2008
Julio 14 de 2013
991052
69.230.000
Mayo 22 de 2008
Mayo 22 de 2013
991041
100.020.000
Agosto 5 de 2008
Agosto 5 de 2013
991064
991075
87.600.000
991076
640.200.000
991091
32.600.000
991122
492.200.000
Enero 20 de 2009
Enero 20 de 2014
991160
150.830.000
Julio 15 de 2009
Julio 15 de 2014
991254
116.550.000
Enero 15 de 2010
Enero 15 de 2015
991430
Junio 29 de 2011
Junio 29 de 2016
991751
476.450.856
30000058
455.768.226
Octubre 26 de 2011
Octubre 26 de 2016
38910069
38910075
SUB TOTAL
BOGOTÁ
611513896
Junio 25 de 2009
50.000.000.000
611514454
62.500.000.000
61.660.668
321.273.228
76.816.799
7899-9
2.899.912.641
7896-1
19.598.790.364
Mayo 11 de 2010
Mayo 11 de 2022
7953-9
315.799.811
Mayo 13 de 2010
Mayo 13 de 2022
7955-7
Mayo 26 de 2010
Mayo 26 de 2022
7961-9
579.896.197
Junio 4 de 2010
Junio 4 de 2022
7969-1
1.753.304.142
Junio 24 de 2010
Junio 24 de 2022
7974-4
1.392.037.456
Junio 25 de 2010
Junio 25 de 2022
7975-3
1.481.633.971
Julio 21 de 2010
Julio 21 de 2022
7983-3
672.956.892
Agosto 5 de 2010
Agosto 5 de2022
7990-4
Agosto 31 de 2010
Agosto 31 de 2022
8000-1
650.205.123
8005-7
2.500.000.000
8014-6
1.406.795.265
Octubre 15 de 2010
345.629.555
571.943.086
Octubre 15 de 2022
8028-0
232.144.121
Octubre 22 de 2010
Octubre 22 de 2022
8029-1
1.731.008.067
8037-1
2.914.559.269
8042-2
3.070.580.387
Febrero 3 de 2011
Febrero 3 de 2023
8052-0
1.253.520.504
Febrero 8 de 2011
Febrero 8 de 2023
8057-6
242.516.807
Marzo 16 de 2011
Marzo 16 de 2023
8064-7
1.036.697.546
Abril 18 de 2011
Abril 18 de 2023
8067-4
1.381.767.079
Junio 9 de 2011
Junio 9 de 2023
8071-8
46.616.483
Junio 16 de 2011
Junio 16 de 2023
8074-5
158.061.136
3644-9
854.342.610
3714-4
91.942.882
Octubre 27 de 2011
Octubre 27 de 2023
3792-9
1.076.012.943
3905-3
197.871.058
Mayo 16 de 2012
Mayo 16 de 2024
3927258
Mayo 25 de 2012
Mayo 25 de 2024
4003869
420.617.877
1.020.897.861
101.938.867
49.579.382.123
Febrero 4 de 2011
Febrero 4 de 2023
8053-1
Febrero 8 de 2011
Febero 8 de 2023
8055-8
4.824.445.311
Febrero 11 de 2011
Febrero 11 de 2023
8056-7
5.668.124.783
9.331.875.217
Marzo 16 de 2011
Marzo 16 de 2023
8063-8
5.732.238.831
Junio 10 de 2011
Junio 10 de 2023
8073-6
1.223.369.929
Junio 10 de 2011
Junio 10 de 2023
8072-7
2.724.117.614
Junio 23 de 2011
Junio 23 de 2023
8076-3
822.544.347
Julio 18 de 2011
Julio 18 de 2023
8078-1
Agosto 3 de 2011
Agosto 3 de 2023
8080-7
806.057.595
3646-7
1.246.710.722
888.736.896
3712-6
474.322.571
Octubre 27 de 2011
Octubre 27 de 2023
3791-0
2.387.138.981
Noviembre 3 de 2011
Noviembre 3 de 2023
3812-5
1.896.504.634
3828-7
3.309.136.268
3833-0
1.059.208.145
3906-2
2.029.601.960
3954-3
Marzo 27 de 2012
Marzo 27 de 2024
3026409
Mayo 15 de 2012
Mayo 15 de 2024
3913646
754.652.297
Mayo 16 de 2012
Mayo 16 de 2024
3920095
1.414.595.937
5.420.180.980
592.330.638
1.885.037.235
Mayo 28 de 2012
Mayo 28 de 2024
4022125
297.372.768
Junio 15 de 2012
Junio 15 de 2024
4508949
529.324.404
Junio 20 de 2012
Junio 20 de 2024
4530987
1.365.033.719
Julio 11 de 2012
Julio 11 de 2024
5080087
668.724.229
Julio 27 de 2012
Julio 27 de 2024
5288158
1.338.768.540
Noviembre 6 de 2012
Noviembre 6 de 2024
6195032
411.918.187
Noviembre 8 de 2012
Noviembre 8 de 2024
6214556
664.642.259
6719146
298.297.211
176.486.193
Julio 5 de 2013
Julio 5 de 2025
8456719
Agosto 8 de 2013
Agosto 8 de 2025
8798609
92.180.151
Noviembre 6 de 2013
Noviembre 6 de 2025
9625072
2.166.321.448
SUB TOTAL
265.350.223
4.734.649.777
SUB TOTAL
BOGOTÁ
29.000.000
57.079.819.020
Vigencia 2013
BANCOLOMBIA
611514901
Octubre 10 de 2011
25.000.000.000
Julio 9 de 2013
Julio 9 de 2025
570093121
Agosto 8 de 2013
Agosto 8 de 2025
570093210
2.444.781.604
12.611.653.183
TOTALES
181.516.277.238
215.500.000.000
TOTAL CONTRATOS BANCOS
10.166.871.579
SUB TOTAL
12.388.346.818
20.983.722.762
COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO
LEASING DE OCCIDENTE
614500341 Septiembre 15 de 2008
LEASING BANCOLOMBIA
614500453 Octubre 16 de 2009
20.000.000.000
21.339.769.065
LEASING BANCOLOMBIA
614500703 Enero 17 de 2013
31.999.368.600
TOTAL CONTRATOS LEASING
TOTAL CONTRATOS BANCOS Y LEASING
180-55434
104659
20.563.253.846
0
148461
25.864.245.335
19.807.388.528
6.135.123.265
0
73.339.137.665
66.234.887.709
6.135.123.265
288.839.137.665
247.751.164.947
27.118.846.027
Vigencia 2013
3.5 PROYECCIÓN CAPACIDAD DE PAGO DEL DEPARTAMENTO DEL META,
INDICADORES LEY 358 DE 1997
Vigencia 2013
3.6 BALANCE GENERAL
Vigencia 2013
3.7 ESTADO DE RESULTADOS
Vigencia 2013
3.8 MATRIZ EVALUACIÓN GESTIÓN AUDITORIAS ESPECIALES
CÓDIGO: 600.02.459
MATRIZ EVALUACIÓN GESTIÓN AUDITORIAS
ESPECIALES
VERSION 1.0
ENTIDAD AUDITADA: GOBERNACIÓN DEL META
VIGENCIA: 2013
LINEA DE AUDITORIA
Deuda Pública
CRITERIOS
%
DEFICIENCIAS
Cumplimiento de la normatividad legal
CON
CONCEPTO
0,0
Excelente
Cumplimiento de la modalidad pactada para los
0,0
intereses de acuerdo con las condiciones de mercado
Excelente
Cumplimiento capacidad de de endeudamiento (deuda,
0,0
solvencia y Sostenibilidad)
Excelente
Las amortizaciones se han venido efectuado de acuerdo
0,0
a lo pactado en los respectivos pagares.
Excelente
Verificar que los desembolsos cumplieron con la
0,0
destinación del crédito
Excelente
Verificar que los créditos obtenidos por la Entidad se
0,0
encuentran contenidos en el Plan de Desarrollo
Excelente
Otros: cual?
GESTIÓN PROMEDIO
0,0
EVALUACIÓN SOBRE LA GESTIÓN
EXCELENTE
ELABORÓ: Gustavo Barreto Duarte
REVISÓ: Yolanda Cardona Ávila
Vigencia 2013

administración central del departamento del meta

Transcripción

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