Informe de Control Interno Contable Vigencia 2015

Transcripción

C o n s o lid a d o r
2 6 /2 1 2 0 1 6
d e H a c ie n d a
e In fo r m a c io n
P u b lic a - C H IP
(!) MINHACIENDA
,~ Datos de la Entidad
'"
O p e r a c io n € is
R e d p r<
223411001 - Orquesta Filarmonica de Bogota
7f!7 Consultas
,;'"
D a to s
d e E n tid a d
Estado : ACTIVO
H is to r ic o E n v io s
SubEstado:
'''''~ Bodega
NINGUNO
,{> Sistema
"
P ro c e s o s
Categoria
Fecha
Recepci6n
Contaduria
Formulario
Periodo
'" T u to r ia l
Ayuda
" Salir
h ttp ://w w w .c h ip .g o v
CONTROL
IN T E R N O
CO NTABLE
.c o /s c h i PJVi n d e x .h lm
0150 1 -1 2
CG N2007
CONTROL
IN T E R N O
CO NTABLE
2 0 1 6 -0 2 -2 6
1 3 :0 7 :5 6 .0
Fecha
Envio
Entidad
Estado
Medio
I\c e p ta d o
E N L IN E A
Tipo
2 0 1 6 -0 2 26
C a te g o r ia
0 0 :0 0 :0 0 .0
1 /1
261212016
C o n so lid a d o r
d e H a cie n d a
e In fo rm a ciO n
P u b lica
- C H IP
@ M IN H A C IE N D A
~ D a to s
d e la E n t id a d
Qpgg£lQ,'l~~LR~£iRH
v
C o n s u lt a s
E n t id a d :
O rq u e s ta
C a t e g o r ia :
C O N T R O L IN T E R N O
F ila r m o n ic a
F o r m u la r io :
CG N2007
d e B o g o ta
CONTABLE
_ C O N T R O L _ IN T E R N O
A m b it o :
GENERAL
P e r io d o :
2015
C J .C .
- 0 1 -1 2
_ CONTABLE
D a to ~ g .!L ~ n tid a d
H i!ito ric o
N lv e ! . ..
-
E n v io s
P R O M E D IO
C A L IF IC A C IO N
Bodega
C O D IG O
NOMBRE
I'< C n V ID A D ( U n id a c
)
~ S is t e m a
P ro c !!s o ~
1
T u to ria l
..... E V A L U A C IO N
DEL CONTROL
IN T E R N O
Ir-O N T A B L E
J B S E R V A C IO N E S
POR
A C T IV ID A D ( U n id a d
)
c ; A lIF IC A C IO N
POR
E T A P A ( U n id a d
i
C A L IF IC A C IO N
DEL
S IS T E M A ( U n id a d
\
4.45
Ayuda
S a lir
•
._- ..•...
1 /1
CAPTURA INTELIG ENTE
Fecha:
26-02-2016
223411001 - O rquesta Filarm onica de Bogota
10
1
Periodo
01-12
Ano
2015
M edio
ENLINEA
Estado
Enviado
Categoria
CONTROL
INTERNO
CONTABLE
Form ulario
Fecha de Envio
2016-02-26
00:00:00.0
1/
E n tid a d :
O rq u e s ta F ila rm o n ic a
C a te g o ria :
C O N T R O L IN T E R N O C O N T A B L E P e rio d o :
F o rm u la rio :
d e B o g o ta
A m b ito :
G E N E R A L C J .C .
2 0 1 5 - 0 1 -1 2
C G N 2 0 0 7 _ C O N T R O L _ IN T E R N O _ C O N T A B L E
N iv e l ...
C A L IF IC A
A C T IV ID A
NOMBRE
GO
POR
O B S E R V A C IO N E S
l4 C T IV ID A D (U n l
D (U ~ ld a d
..... E V A L U A C IO N
1
P R O M E D IO
C I6 N
CODI
CONTROL
dad)
C A L IF IC A C I6 N
POR
E T A P A (U n ld a d )
1 .2
ON/A
4 .6
R E C O N O C IM IE N T O
ON/A
........ 1 .1 .1 ID E N T IF IC A C IO N
4 .4 6
.................. 1 .S E T IE N E N
E n la c a ra c te riz a c io n
d e l p ro c e s o d e G e s tio n
F in a n c ie ra s e e n c u e n tra n d e fin id o s lo s p ro d u c to l
D E B ID A M E N T E
id e l p ro c e s o s
ID E N T IF IC A D O S
1 .3
CO NTABLE
5 ~e
QUE DEBEN
c o n ta b le
La
c a ra c te riz a c io n
fUE
la ju s ta d a e n e l m e s d e a b ril d e 2 0 1 5 y e l M a n u a l
id e P o liti c a s C o n ta b le s s e a c tu a liz o y a ju s to e l 3 C
LO S
DEL PROCESO
d ic ie m b re
Ie s ta b le c e
Id ife re n te s
E N T ID A D Y A L O S U S U A R IO S
id o c u m e n to s
2015
a re a s
y
In tra n e t
de
en
la in fo rm a c io n
S U M IN IS T R A R S E A L A S
DEM As AREAS DE LA
EXTERNOS?
se
al
e s te
a re a
e n c u e n tra n
d e b id m e n te
M anual
se
re m itir
la s
que deben
c o n ta b le
E s to s
p u b lic a d o s
a rc h iv a d o s
en
en
el
la
a re a
Ic o n ta b le
.................. 2 . S E T IE N E N
Los
1 .4
PRODUCTOS
PROCESOS
P ro c e s o s
que
s u m in is tra n
in fo rm a c io n
Ia re a C o n ta b le e s ta n d e b id a m e n te
LO S
DE LO S DEM As
5 1Y d o c u m e n ta d o s
a
c a ra c te riz a d o s
S e e v id e n c ia q u e e n e l m a n u a
Id e p o litic a s c o n ta b le s s e id e n tific a n lo s in s u m o s
q u e d e b e n d e s u m in is tra r la s d ife re n te s a re a s a
QUE SE
C O N S T IT U Y E N
DEL PROCESO
E N IN S U M O S
CO NTABLE?
p ro c e s o c o n ta b le
.................. 3 . S E T IE N E N
E s ta n
EN LA
id e n tific a d o s
ra n s a c c io n e s
E N T ID A D L O S P R O C E S O S
1 .5
in fo rm a c io n
QUEGENERAN
R A N S A C C IO N E S ,
HECHOS
O P E R A C IO N E S
Y QUE POR
S
P o litic a s
y
lo s
p ro c e s o s
que
son
c o n ta b le s
~ e n o m in a d o
A nexo
No
1
in s u m o s q u e s u m in is tra n
EN PROVEEDORES
:o n ta b le
PROCESO
g e n e ra n
de
a l p ro c e s o c o n ta b le e n e l M a n u a l d e
p a ra e l re g is tro d e la s o p e ra c io n e s
DE
que
p ro v e e d o re s
L O T A N T O S E C O N S T IT U Y E N
IN F O R M A C IO N
d o c u m e n to
C u a d ro
la s a re a s
e n e l p ro c e s o
q u e fu e a ju s ta d o
el 30 de
ic ie m b re d e 2 0 1 5
DEL
CO NTABLE?
................. .4 . E X IS T E U N A
P O L IT IC A M E D IA N T E
LA
C U A L L A S T R A N S A C C IO N E S ,
H E C H O S Y O P E R A C IO N E S
R E A L IZ A D O S E N C U A L Q U IE R
1 .6
D E P E N D E N C IA
DEL ENTE
E s ta d e fin id a e n e l m a n u a l d e p o litic a s c o n ta b le
P U B L IC O , S O N
IN F O R M A D O S
AL AREA
CO NTABLE A TRAVES DE
LO S DO CUM ENTO S FUENTE
o SOPORTE?
.................. 5 . S E C U M P L E L A
P O L iT IC A M E D IA N T E L A
C U A L L A S T R A N S A C C IO N E S ,
1 .7
E N C U A L Q U IE R
D E P E N D E N C IA
e s ta b le c id o s
c o n ta b le s
ju s te s
IN F O R M A D O S
A TRAVES
LO S DO CUM ENTO S
o SOPORTE?
de
p o litic a l
re a liz a d a s
p o r la l
y
de
e n la l
L o c u a l s e e v id e n c io
q u e s e re a liz a ro n
b a n c a ria s
AL AREA
el m anual
n o s ie m p re s o n in fo rm a d a s
e c h a s e s ta b le c id a s
en
L a s tra n s a c c io n e s
e p e n d e n c ia s
DEL ENTE
P U B L IC O , S O N
CO NTABLE
L o s in s u m o s re q u e rid o s p o r e l a re a c o n ta b le q u e
e b e n s e r s u m in is tra d o s p o r la s d ife re n te s a re a l
s ta n
H E C H O S Y O P E R A C IO N E S
R E A L IZ A D O S
en 1m
e n la s c o n c ilia c io n e l
a c u e rd o
con
lo s
a ju s te l
re a liz a d o s e n lo s c ie rre s d e c a d a trim e s tre
DE
FUENTE
d e I~
ig e n c ia 2 0 1 5
.................. 6 . L O S H E C H O S
F IN A N C IE R O S ,
E C O N O M IC O S ,
1 .8
S O C IA L E S
Y
A M B IE N T A L E S R E A L IZ A D O S
P O R L A E N T ID A D C O N T A B L E
5 S i s o n d e fa c il y c o n fia b le m e d ic io n m o n e ta ria
P U B L IC A S O N D E F A C IL Y
C O N F IA B L E
M E D IC IO N
M O N E T A R IA ?
.................. 7 . L A S C IF R A S
1 .9
E X IS T E N T E S
ESTADOS
ad)
4 .4 5
........ 1 .1 E T A P A D E
PRODUCTOS
DEL
S IS T E M A (U n ld
DEL
IN T E R N O
CO NTABLE
1 .1
C A L IF IC A C I6 N
IN F O R M E S
Las
c ifra s
S e n c u e n tra n
EN LO S
Y
fin a n c ie ro s
e s ta d o s
en
lo s
d e b id a m e n te
s o p o rta d a s
can
c o rre s o o n d ie n te
d o c u m e n to
fu e n te
se
L o s a iu s te
el
REPORTES
CO NTABLES
ENCUENTRAN
I c o n t a b le s s o n s o p o r t a d o s
SE
el
SOPORTADAS
se
la n t e r io r
CON EL DOCUM ENTO
d e t a lla
y
m a g n e t ic o s
I s ic o s
r a n s a c c io n e s
La
Y CO M PLETAS
L A S D E S C R IP C IO N E S
SE HACEN
C A P IT A L
DE LAS
HECHOS
U O P E R A C IO N E S
DOCUM ENTO
4 'u r id ic a
re a
EN EL
fu e
de
f in a n c ie r a
en
lo s
que
que
es
Lo
a r c h iv o s
s o p o rta n
r e g is t r a d a
la s
en
I
e n e l m o d u lo L im a y d e l a p lic a t iv o
p o r p a rte
d e la s a r e a s
m e jo r a d a
t e s o r e r ia
;o n te n g a n
0
FUENTE
e v id e n c ia r
in f o r m a c io n
o n t a b ilid a d
QUE
e n e l m o d u lo L im a y e n
o p e r a c io n
pudo
C O R R E S P O N D IE N T E ?
................ 8 . S O N
la
se
ID 6 N E O
ADECUADAS
1 .1 0
que
S e r e q u ie r e
que
la s
la in f o r m a c io n
SI
d e a lm a c e n
p o r p a rte d e l
o rd e n e s
de
pagc
d e l n u m e ro d e c o n tra tc
e l n u m e ro d e p a g o
SOPORTE?
................ 9 . L A S P E R S O N A S
Q U E E JE C U TA N
LAS
A C T IV ID A D E S
R E L A C IO N A D A S
1 .1 1
CON EL
5 Si
PRO CESO CO NTABLE
lo s
f u n c io n a r io s
c o n o c im ie n t o
t e c n ic o
del
a re a
t ie n e n
e
r e q u e r id o
CONOCEN
S U F IC IE N T E M E N T E
NORMAS
LAS
Q U E R IG E N
A D M IN IS T R A C I6 N
LA
P U B L IC A ?
.............. 1 0 . L A S P E R S O N A S
Q U E E JE C U TA N
LAS
A C T IV ID A D E S
R E L A C IO N A D A S
1 .1 2
PROCESO
CONOCEN
L o s s e r v id o r e s q u e
CON EL
<
CO NT ABLE
S U F IC IE N T E M E N T E
R E G IM E N
de
e c o m ie n d a
EL
e je c u la n
ie n e n c o n o c im ie n t o
R e g im e n
e l p r o c e s o f in a n c ie r c
d e l p ro c e s o
c o n t a b ilid a d
f o r t a le c e r
c o n t a b le
p u b lic a ,
y del
aunque
SE
s u s c o m p e t e n c ia s
D E C O N T A B IL ID A D
P U B L IC A A P L IC A B L E
PARA
L A E N T ID A D ?
............. 1 1 . L O S H E C H O S
S i la s o p e r a c io n e s
E C O N 6 M IC O S ,
S O C IA L E S
A M B IE N T A L E S
S ID O O B J E T O
1 .1 3
Y
I c o n s u lt a r
DE
ID E N T IF IC A C I6 N
EN
DOCUM ENTOS
ID 6 N E O S
D E C O N F O R M ID A D
en
4 ! c o n t a b le
ESTAN
SOPORTADOS
NATURALEZA
c o n d o c u m e n to s
QUE HAN
c o n t a b le s
fu e n te s ,
c u a lq u ie r
y
m a g n e t ic o s
o p o r t u n id a d e s
CO N LA
m o m e n to
s o p o rta d a !
se pueden
en
el
a re E
E s t o s e p u d o e v id e n c ia r e n lo s a r c h iv o s
IS IC O S
Y
e s ta n
lo s c u a le s
de
que
s o p o rta n
S in
e m b a rg o
m e jo r a
en
la
la s
e x /s te n
c a lid a d
de
105
s o p o rte s
DE LO S
M IS M O S ?
.............. 1 2 .L O S
DOCUM ENTOS
RESPALDAN
FUENTE
QUE
L o s d o c u m e n to s
LO S HECHO S
r e c e ~ ~ r ia
1 .1 4
~ M B IE N T A L E S
S O C IA L E S Y
C O N T IE N E N
4 a r c h iv o s
PARA
cual
la s
la in f o r m a c io n
su
se
d o c u m e n t a le s
o n t e n id a
SUADECUADA
r e a liz a r
Lo
p p o r t u n id a d e s
R E A L IZ A R
f u e n t e c o n t ie n e n
p a ra
s o p o rta n
L A IN F O R M A C I6 N
N E C E S A R IA
.
I d e n t lf lc a c lo n
adecuada
e v id e n c ia
y
t r a n s a c c io n e s
de
105
en
m a g n e t ic o s
m e jo r a
en
que
E x is t e n
la
in f o r m a c io n
e n lo s d o c u m e n t o s
ID E N T IF IC A C I6 N ?
.............. 1 3 . L O S H E C H O S
b~s
S O C IA L E S
A M B IE N T A L E S
S ID O
1 .1 5
O B JE TO
C O N F O R M ID A D
R E G IM E N
CON
c u e n ta
S e c r e t a r ia
LO
con
EN EL
p r e v ia m e n t e
p u b lic a
d e t ip o t e c n ic o
nueva
DE
e s ta n
c o n 1 0 e s t a b le c id o
5 ~udas
FUERON
IN T E R P R E T A D O S
c u e n ta s
r - 'e a c u e r d o
la
DE
ID E N T IF IC A C I6 N
E S T A B L E C ID O
Y
QUE HAN
un
se
se
dE
p re s e n ta r
p a r a la a p lic a c io n
r e a liz a n
d e H a c ie n d a
asesor
p a r a m e t r iz a d a
e n e l R e g im e n
Cuando
de una
c o n s u lt a s
a
la
D is t r it a l d o n d e s e c u e n t a
a s ig n a d o
a
la
e n t id a d
p a ra
r e s o lv e r c o n s u lt a s t ip o t e c n ic o
P U B L IC A ?
1 .1 6
S i L o s h e c h o s F in a n c ie r o s
1 .1 7
S O C IA L E S
Y
~ M B IE N T A L E S
LLEVADO S
A
CABO
EN LO S PRO CESO S
PROVEEDORES
E N T ID A D
.
A m b ie n t a le s
son
E c o n o m ic o s
c o m u n ic a d o s
S o c ia le s
por
la s
d if e r e n t e s a r e a s d e la e n t id a d d e a c u e r d o c o n la s
5
echas
e s t a b le c id a s
en
el
m anual
de
p o lit ic a
I c o n t a b le s L o s c u a le s s o n in c lu id o s e n e n p r o c e s o
DE LA
F P n t a b le
H A N S ID O
IN C L U ID O S
4.8
( N /A
1 .1 .2 . C L A S IF IC A C I6 N
................ 1 4 . L O S H E C H O S
EN EL PROCESO
CO NTABLE?
d e a c u e rd o
s o p o rte s
de
lo s
a p l/ c a t iv o
S I C A P IT A L
10 e v id e n c ia d o
con
r e g is t r o s
e f e c lu a d o s
e n 105
en
el
................ 1 5 . L O S H E C H O S
M B IE N T A L E S
1 .1 8
S O C IA L E S
P O R L A E N T ID A D
P U B L IC A
Y
R E A L IZ A D O S
CO NTABLE
S O N D E F A C IL Y
C O N F IA B L E
C L A S IF IC A C I6 N
EN EL CATALO G O
DE CUENTAS?
GENERAL
L a s t r a n s a c c io n e s
10
e s t a b le c id o
5 E I cual
fu e
s e c la s if ic a n
e n e l c a t a lo g o
p a r a m e t r iz a d o
d e a c u e rd o
con
g e n e ra l d e c u e n ta s
en
el
a p lic a t iv o
SI
C A P I T A L E s t o s e p u d o e v id e n c ia r a l c o n s u lt a r e n
e l s is t e m a
lo s r e g is t r o s
c u e n t a s p a r a m e t r iz a d o
c o n t a b le s
y e l p la n d E
................ 16.
SON
IID E C U A D A S
LAS CUENTAS
U T IL IZ A D A S
PARA
C L A S IF IC A C IO N
1.19
Las
LA
5
HECHOS
E N T ID A D
p a ra
en
s t a b le c id a s
ue
PO R LA
fu e
lo s
la O F B
r e g is t r o s
E s ta n
c o n t a b le s
d e a c u e rd o
e n e l C a t a lo g o
e la C o n t a d u r ia
R E A L IZ A D A S
c u e n ta s
u t iliz a d a s
DE LAS
con
la s
G e n e ra l d e C u e n ta s
G e n e r a l d e la N a c io n C a t a lo g c
p a r a m e t r iz a d o
en
el
a p lic a t iv o
SI
C A P IT A L
CO NTABLE
P U B L IC A ?
................ 1 7 . L A
C L A S IF IC A C IO N
DE LAS
HECHOS
COR RESPONDE
1.20
A UNA
EI
CORRECTA
IN T E R P R E T A C IO N
DEL MARCO
COMO
P R O C E D IM IE N T O S
c o n ta d o r
de
la
E n t id a d
d e a c u e rd o
c la s if ic a
a l M a rc o
e l R e g im e n d e C o n t a b ilid a d
CONCEPTUAL
DEL MANUAL
R E G IM E N
5
TANTO
la s
C o n c e p tu a l
P u b lic a
DE
DEL
P U B L IC A ?
................ 18.
CATALO G O
CUENTAS
EL EL
GENERAL
L A C L A S IF IC A C IO N
HECHOS
1.21
DE
U T IL IZ A D O
PARA
C u e n ta s
S O C IA L E S
-
e s t a b le c id o
d e la N a c io n
si no
:u e n ta s
A LA
se
t ie n e
G e n e ra l d e
p o r la
C o n t a d u r ia
E s im p o r t a n t e
a c lu a liz a d o
m e n c io n a
e l c a t a lo g o
e l v a lid a d o r c h ip n o e f e c lu a
de
la v a lid a c io n
: o r r e s p o n d ie n t e
U L T IM A V E R S IO N
P U B L IC A D A
ue
s e a p lic o e l C a t a lo g o
v ig e n t e
• G e n e ra l
Y
IIM B IE N T A L E S ,
CORRESPONDE
2015
E n e l a ilo
DE LO S
E N L A p A G IN A
W E B D E L A C O N T A D U R IA
GENERAL
D E L A N A C IO N ?
................ 19.
SON
ADECUADAS
v
1.22
Se
LAS CUENTAS
SUBCUENTAS
P A R A L A C L A S IF IC A C IO N
DE
~
SE ELABO RAN
B A N C A R IA S
Y CONTROL
b a n c a r ia s
se
y en
e la b o r a d a s
e fe c tu a ro n
a
en
: o n c ilia c io n e s
el
a ju s t e s
la s
p a r t id a s
Lo
a r c h iv o
b a n c a r ia s
~
que al 31
lo s
to d a s
id e n t if ic a d a s
n v id e n c ia
DEL
son
m e n s u a l m e n t e S e e v id e n c ia
~ : o n c ilia t o r ia s
Las
c o n c ilia c io n e s
r e a liz a n
S E E JE C U TA N
a n t e r io r
f is ic o
se
de
la s
y e n lo s c o m p r o b a n t e s
con
s e c o rro b o ra n
C O N C IL IA C IO N E S
DE
R E C ip R O C O S
CON
E N T ID A D E S
5
e le f o n ic o
s a ld o s
r e c ip r o c o s
d e H a c ie n d a
se
D is t r it a
r e a liz a d a
que
lo s s a id o s p o r m e d io e le c lr o n ic o
de
a c u e rd o
cada
s o p o rte
P U B L IC A S ?
de
la S e c r e t a r ia
e n f o r m a m e n s u a l y c o n la s d e m a s e n t id a d e s
P E R IO D IC A M E N T E
OTRAS
la s
ia r io s d e a iu s t e
................ 21.
SALDO S
~
de
e n lo s lib r o s a u x ilia r e s
: o r r e s p o n d ie n t e s
LO S VALO RES
E F E C T IV O ?
1.24
c u e n ta s
10 q u e s e p u e d e e v id e n c ia r e n 105
r e a liz a d o s
e v is a d a s
D E C L A S IF IC A C IO N ,
R E G IS T R O
la s
c la s if ic a c io n
m ayor
12-2015
PARA
ESTABLECER
O B JE TO
la
L a s c o n c ilia c io n e s
Y
OPORTUNAM ENTE
L A S C O N C IL IA C IO N E S
1.23
p a ra
?
................ 20.
R E V IS A N
llib r o
R E A L IZ A D A S
a d e c u a d a m e n te
r e g is t r o s
L A S T R A N S A C C IO N E S ,
HECHOS
u t iliz a n
s u b c u e n ta s
U T IL IZ A D A S
tre s
y
la
m eses
d o c u m e n ta l
o n c ilia c io n e s
con
en
Se
el
,
c ir c u la r iz a c io n
e v id e n c ia
a r c h iv o
c ir c u la r iz a c io n
de
de
e
la s
c u e n ta s
r e c ip r o c a s
1.25
........ 1.1.3
R E G IS T R O
Y
4.58
ON/A
JU S TE S
E n fo rm a
m e n s u a l s o n e la b o r a d a s
o n c ilia c io n e s
...............
22.
S E R E A L IZ A N
C O N C IL IA C IO N E S
DE SALDO S
Y CRUCES
ENTRE
LAS
AREAS DE PRESUPUESTO,
C O N T A B IL ID A D ,
V
DEMAs
T E S O R E R IA ,
Y/O
AREAS
PROCESOS
t e s o r e r ia
A lm a c e n
D E L A E N T ID A D ?
a le n t o
u e r e a liz a
:o rre o
Lo
se
c o n c ilia
e le c lr o n ic o
a n t e r io r
~
de
g a s to
s e h a c e n v i.
p a r a s u a ju s t e c o r r e p o n d ie n t e
se
e v id e n c ia
q u e re p o s a
o b s ta n te
el
d e la n o m in a L a s o b s e r v a c io n e s
e l a r e a d e c o n t a b ilid a d
o c u m e n ta l
No
d e e n tra d a s
y c o n e l a r e a d e G e s t io n
Hum ano
~ : o r r e s p o n d ie n t e
C o n c ilia c io n e s
M o v im ie n t o s
a lid a s d e a lm a c e n
1.26
B a n c a r ia s
la s s ig u e n t e s
se
el
s o p o rte
e n lo s a r c h iv o s
en
d e l a re .
o b s e rv a n
de
m e jo r a
E I a re a
................ 23.
S E R E A L IZ A N
F is lC A S
DERECHOS
1.27
TOM AS
D E B IE N E S ,
O B L IG A C IO N E S
R E G IS T R O S
PARA HACER
Y SE
CON
LO S
CO NTABLES
LO S A JU S TE S
P E R T IN E N T E S ?
a lm a c e n
r e a liz o
la
a
31-12-2015
in v e n t a r io
que
r e g is t r a
el
el
de
I c o n c ilia d o s
in f o r m a c io n
Y
CONFRONTA
de
in v e n t a r io s
con
a re a
s e e n c u e n tra
n e l a r c h iv o d o c u m e n t a l
en
el
a re a
: o n c ilia c io n e s
12-2015
to m a
lo s
f is ic a
con
de
s a ld o s
a lm a c e n
de
fu e ro n
s o p o rta d a
La
f is ic a m e n t e
d e l a r e a d e l a lm a c e n
se
t ie n e
d e la s c u e n t a s d e in v e n t a r io
E x is t e n
e la c io a d o
o ftw a re
de
y
d e m e jo r a
el
de
in v e n t a r io
,
la s
a 31
e n Ie
p a r t it u r a s
,
............... 2 4 .L A S C U E N T A S
SUBCUENTAS
Y
U T IL IZ A D A S
REVELAN ADECUADAM ENTE
1 .2 8
Las
c u e n ta s
5 re g is tro s
LO S HECHO S,
R A N S A C C IO N E S
y
s u b c u e n ta s
c o n ta b le s
u liliz a d a s
re v e la n
lo s
en
lo s
hechos
y
p e ra c io n e s re a liz a d a s e n la e n tid a d
U
R E G IS T R A D A S ?
................ 2 5 .S E H A C E N
1 .2 9
V E R IF IC A C IO N E S
P E R IO D IC A S P A R A
CO M PRO BAR Q UE LO S
E n fo rm a m e n s u a l s e re a liz a n c o n c ilia c io n e s
p a ra v a lid a r la s c ifra s re g is tra d a s e n lo s e s ta d o s
5 in a n c ie ro s
Se
a n a liz a
que
lo s
m o v im ie n to s
R E G IS T R O S C O N T A B L E S S E
HAN EFECTUADO EN FORM A
:o n ta b le s
ra z o n a b le
ADECUADA
e n fo rm a fis ic a e n e l a rc h iv o d o c u m e n ta l d e l a re a
VALO RES
Y PO R LO S
s e e n c u e n tre n re g is tra d o s e n fo rm a
E s ta s c o n c ilia c io n e s fu e ro n v a lid a d a s
CORRECTOS?
................ 2 6 . S E E F E C T U A N
L O S R E G IS T R O S
CO NTABLES EN FO RM A
C R O N O L O G IC A Y
1.30
GUARDANDO
5 n o d u lo s
EL
C O N S E C U T IV O
d e fo rm a
s o n re g is tra d a s
L a s o p e ra c io n e s
ro n o lo g ic a d ire c ta m e n te e n c a d a u n o d e lo s
DE LO S
H E C H O S , T R A N S A C C IO N E S
R E A L IZ A D A S , C U A N D O A
del
o n s e c u tiv o
a p lic a liv o
de
lo s
de
SI
C A P IT A L
e
d o c u m e n to s
1 0 g e n e ra e
a u lo m a tic o
Se puede
el cual es
p lic a tiv o
v id e n c ia r e n la o p e ra c io n d e re g is tro
E S T E U L T IM O H A Y A L U G A R ?
.... ........... 2 7 . S E G E N E R A N
L1STADO S DE
1 .3 1
C O N S E C U T IV O S D E
DOCUM ENTOS PARA HACER
V E R IF IC A C IO N E S
C O M P L E T IT U D
DE
L a c o n ta b ilid a d
s e m a n e ja e n e l m o d u lo L im a
re p o rte s
g e n e ra
a u lo m a tic a m e n te
lo s
ue
~ n e c e s a rio s
p a ra
hacer
v e rific a c io n e s
Ic o rre s p o n d ie n te s L o c u a l s e p u d o e v id e n c ia r c o n
lo s
DE
re p o rte s
que
g e n e ra n
e l a p lic a tiv o
de
10
Iib ro s a u x ilia re s
R E G IS T R O S ?
................ 2 8 . S E C O N O C E Y
A P L IC A L O S T R A T A M IE N T O S
CO NTABLES
1 .3 2
En
D 1 F E R E N C IA L E S
E X IS T E N T E S E N T R E
E N T ID A D E S
el
p e rio d o
5 ra n s a c c io n
D E G O B IE R N O
2015 n o s e a p lic o
c o n ta b le
a
n in g u n a
q u e re q u irie s e tra ta m ie n tc
~ ife re n c ia l
GENERAL Y EMPRESAS
P U B L IC A S ?
................ 2 9 . E L P R O C E S O
CO NTABLE O PERA EN UN
A M B IE N T E D E S IS T E M A D E
1 .3 3
IN T E G R A D O
rie s g o s Q u e e llo c o n lle v a
......... 30. S O N
'1 D E C U A D A M E N T E
CALCULADO S
LO S VALO RES
C O R R E S P O N D IE N T E S
1 .3 4
in te g ra d o c o n to d o s lo s d ife re n te s
m o d u lo s , p o r 1 0c u a l e n e l a re a c o n ta b le s e d e b e n
~ d e la n ta r re p ro c e s o s e n fo rm a m a n u a l c o n lo s
Y ESTE
DECUADAM ENTE?
......
im p le m e n ta d o e l a p lic a tiv o S I C A P IT A L e l c u a l n c
3 ~ e e n c u e n tra
DE
IN F O R M A C IO N
F U N C IO N A
E I p ro c e s o c o n ta b le n o o p e ra e n u n a m b ie n te d e
S e tie n e
S is te m a
In te g ra d o d e In fo rm a c io n
PROCESOS
A LO S
DE
D E P R E C IA C IO N ,
M O R T IZ A C IO N ,
P R O V IS IO N ,
IIA L O R IZ A C IO N ,
Y
'1 G O T A M IE N T O ,
P L iQ U E ?
SEGUN
L o s c a lc u lo s d e d e p re c ia c io n
y p ro v s io n fu e ro n
re v is a d o s d u ra n te la v ig e n c ia
2015 y llju s ta d o s a l
c ie rre
de
d ic h o
4 d e p re c ia c io n
se
q u e d a ro n
p e rio d o
P ro v is io n e s
re a liz a ro n
a
31
s o p o rta d o s
de
Los
a ju s te s
de
y a m o rtiz a c io n e s
d ic ie m b re
de
que
2015
e n e l a rc h iv o d o c u m e n ta
d e l a re a
................ 3 1 . L O S
1 .3 5
R E G IS T R O S C O N T A B L E S
Q U E S E R E A L IZ A N T IE N E N
L O S R E S P E C T IV O S
DOCUM ENTOS SOPORTES
5 E x is te n
o p o rtu n id a d e s
de
m e jo ra
en
la
in fo rm a c io n c o n te n id a e n lo s d o c u m e n to s
ID O N E O S ?
....... ...... 3 2 . P A R A E L
R E G IS T R O D E L A S
1 .3 6
R A N S A C C IO N E S , H E C H O S
U O P E R A C IO N E S S E
ELABO RAN LO S
R E S P E C T IV O S
COM PROBANTES
Los
c o m p ro b a n te s
de
c o n ta b ilid a d
son
~ e la b o ra d o s e n e l m o d u lo L im a y d e l a p lic a tiv o S I
C A P IT A L d e a c u e rd o c o n la o p e ra c io n d ia ria L c
u a l s e p u d o e v id e n c ia r fis ic a m e n te
DE
C O N T A B IL ID A D ?
.... ......... 3 3 L O S L 1 B R O S D E
C O N T A B IL ID A D S E
1 .3 7
ENCUENTRAN
SOPORTADOS EN
COM PROBANTES DE
1 .3 9
1.40
........ 1 .2 E T A P A D E
Los
Iib ro s
de
c o n ta b ilid a d
se
e n c u e n tra n
5 d e b id a m e n te s o p o rta d o s e n lo s c o m p ro b a n te s
d e d ia rio c o rre s p o n d ie n te s L o c u a l s e e v id e n c ie
e n e l a rc h iv o d o c u m e n ta l d e l a re a
ON/A
4 .3
R E V E L A C IO N
........ 1 .2 .1 E L A B O R A C IO N D E
ESTADO S CO NTABLES Y
DEMAs
IN F O R M E S
0 N/A
4 .4 2
................ 3 4 . S E E L A B O R A N
D IL IG E N C IA N
1 .4 1
Y
LO S L1BRO S
Los
DE
R E G IM E N
de
c o n ta b ilid a d
L ib ro
5 o o n fo rm e
PARAM ETROS
E S T A B L E C ID O S
lib ro s
M a y o r,
C O N F O R M ID A D C O N L O S
d ia rio
y
a lo s p a ra m e tro s
re g im e n d e c o n ta b ilid a d
EN EL
v id e n c ia d o
com o
son
a u x ilia re s
e l L ib rc
se
lIe v a n
en el
p u b lic a L o c u a l p u d o s e
e n e l a rc h iv o d e l a re a
P U B L IC A ?
................ 3 5 . L A S C IF R A S
C O N T E N ID A S
EN LO S
E S T A D O S , IN F O R M E S
1 .4 2
L a s c ifra s re fie ja d a s
Y
REPORTES
CO NTABLES
C O IN C ID E N
CO N LO S
o n to m a d a s
5
c u e rd o
a
10
In a n c ie ro s
SALDO S DE LO S L1BRO S DE
de
e n lo s E s ta d o s F ln a n c ie ro s
lo s
Iib ro s
d e c o n ta b ilid a d
e v id e n c ia d o
en
lo s
y lo s Iib ro s a u x ilia re s
de
e s ta d o s
a l c ie rre d e Ie
ig e n c ia
................ 3 6 . S E E F E C T U A
EL
M A N T E N IM IE N T O ,
A C T U A L IZ A C I6 N
Y
N o to d o s
P A R A M E T R lZ A C I6 N
1 .4 3
N E C E S A R IO S
3 u n c io n e
ADECUADO
F U N C IO N A M IE N T O
A P L IC A T IV O
de
tie n e n
la a c tu a liz a c io n
a d e c u a d o s , 1 0 q u e n o p e rm ite q u e
m a n e ra
in te g ra d a
is te m a d e in fo rm a c io n
DEL
ya
u liliz a d o
decuada
el
p a ra e l p ro c e s o
In a n c ie ro
U T IL IZ A D O
PARA PROCESAR
lo s m o d u lo s
m a n te n im ie n to
PARA UN
LA
IN F O R M A C I6 N ?
................ 3 7 . S E E L A B O R A N
O PO RTUNAM ENTELO S
REPORTES
1 .4 4
Y
CO NTABLES
REPRESENTANTE
AL
LEG AL, A
L A C O N T A D U R IA
GENERAL
D E L A N A C I6 N ,
V IG IL A N C IA
Y
re p o rte s
y
o p o rtu n a m e n te
q u e s e tie n e
s ta b le c id a s
n tre g a
DE
IN S P E C C I6 N ,
in fo rm e s
la b o ra d o s
5 = ro n o g ra m a
A LO S
O R G A N IS M O S
Los
c o n ta b le s
de
son
a c u e rd o
d e in fo rm e s
con
L o c u a l s e p u d o e v id e n c ia r
de
in fo rm e s
rc h iv o d o c u m e n ta l
que
e
y fe c h a s
e n Ie
s e e n c u e n tra n
en el
d e l a re a
CO NTRO L, Y A LO S DEM As
U S U A R IO S
DE LA
IN F O R M A C I6 N ?
................ 3 8 .L A S N O T A S
E X P L IC A T IV A S
Las
A LO S
1 .4 5
CUM PLEN
e s ta b le c id o
del
4 p u b lic a S e c u e n ta
F O R M A L ID A D E S
R E G IM E N
e x p lic a liv a s
10
p ro c e d im ie n to s
CO N LAS
E S T A B L E C ID A S
n o ta s
on
ESTADO S CO NTABLES
s e re a liz a n
en
c u m p lie n d o
el
re g im e n
m anual
de
c o n n o ta s d e n iv e l g e n e ra l
n o ta s d e ta il a d a s a n iv e l e s p e c ific o
EN EL
P U B L IC A ?
dE
c o n ta b ilid a d
S in e m b a rg o
s e re c o m ie n d a m e jo ra r la d e s c rip c io n y d e ta lle d E
la s o p e ra c io n e s
o b je to s d e e x p lic a c io n
................ 3 9 . E L C O N T E N ID O
DE LAS NO TAS A LO S
ESTADOS
Las
CO NTABLES
S U F IC IE N T E
IN F O R M A C I6 N
g e n e ra le s
4 le m a b a rg o
LA
y e s p e c ific a s
c u a n tita tiv a
s e re q u ie re
ia s n o ta s e s p e c ific a s
D E T IP O
C U A L IT A T IV O
n o ta s
in fo rm a c io n
REVELA EN FO RM A
1 .4 6
d e ta lla n
c u a lita tiv a
y
m e jo ra r
I
s in
e l c o n te n id o
dE
d e ta l m a n e ra q u e p re c is e n
ia in fo rm a c io n q u e s e re v e la
Y
C U A N T IT A T IV O
F Is IC O
QUE
CORRESPONDE?
............... .4 0 . S E V E R IF IC A
C O N S IS T E N C IA
1 .4 7
LA
ENTRE LAS
CO NTABLES
Y LO S SALDO S
REVELADO S
EN LO S
ESTADOS
E s te e je rc ic io d e v a lid a c io n y v e rific a c io n
5 p re v ia
NO TAS A LO S ESTADO S
a
la
p re s e n ta c io n
de
se hace
lo s
In a n c ie ro s , s e v a lid a la c o n s is te n c ia
e s ta d o s
e n la s n o ta s
p re s e n ta d a s
CO NTABLES?
........ 1 .2 .2 A N A L IS IS ,
1 .4 8
IN T E R P R E T A C I6 N
C O M U N IC A C I6 N
Y
ON/A
4 .3 3
DE LA
IN F O R M A C I6 N
................ 4 1 . S E P R E S E N T A N
L o s in fo rm e s y re p o rte s c o n ta b le s
O PO RTUNAM ENTELO S
p re s e n ta n
REPORTES
1 .4 9
REPRESENTANTE
L A C O N T A D U R IA
D E L A N A C I6 N ,
O R G A N IS M O S
IN S P E C C I6 N ,
AL
LEG AL, A
................ 4 2 .S E P U B L IC A
A L A C O M U N ID A D
EN LUG AR
ACCESO
EL
BALANCE G ENERAL
Y EL
E S T A D O D E A C T IV ID A D
F IN A N C IE R A ,
de
In a n c ie ro s
Y
CO NTRO L?
1 .5 0
E C O N 6 M IC A ,
S O C IA L Y A M B IE N T A L ?
re la c io n a d a
la s
DE
V IG IL A N C IA
V IS IB L E Y D E F A c lL
e s ta b le c id o s ,
o n tro l y c o n u n c a le n d a rio trib u ta rio
5 in fo rm a c io n
o p o rtu n a
GENERAL
Y A LO S
M ENSUALM ENTE
s e e la b o ra n
d e lo s te rm in o s
p a ra 1 0 c u a l e l a re a c u e n ta c o n u n c ro n o g ra m a
Y
CO NTABLES
d e n tro
con
la
d e c la ra c io n e s
trim e s tra l
a la c o n ta d u ria
dE
S e v a lid a I
trib u la ria s
de
lo s
y la
e s ta d o s
g e n e ra l d e la n a c io n
que
se
c h ip ,
d o c u m e n to s
en
el
s is te m a
v id e n c ia n e n fo rm a fis ic a e n e l a rc h iv o d e l a re a
Los
fin a n c ie ro s
e s ta d o s
rim e s tra lm e n te
a d m in is tra tiv a
10
cual
fu e
en
la
p u b lic a n
se
c a rte ra
de
la
sede
y e n la p a g in a w e b d e la e n tid a d ,
v a lid a d o
fis ic a m e n te
ta n to
en
la
4 c a rte le ra c o m o e n la p a g in a w e b d e la e n tid a d ,
se
re c o m ie n d a
que
e s ta d o s fin a n c ie ro s
que
la
p u b lic a c io n
E s ta d o s F in a n c ie ro s
la
de
lo s
s e h a g a e n fo rm a m e n s u a l y
c o n te n g a
la s
N o ta s
a
lo s
............... .4 3 .S E U T IL IZ A
S IS T E M A
P A R A A N A L IZ A R
1 .5 1
UN
D E IN D IC A D O R E S
IN T E R P R E T A R
N o s e h a n im p le m e n ta d o
E
LA REALI DAD
F IN A N C IE R A ,
p a r a a n a liz a r
c o n o m ic a
E C O N 6 M IC A ,
S O C IA L Y A M B IE N T A L
in d ic a d o r e s fin a n c ie r o s
e in te r p r e ta r
la r e a lid a d
fin a n c ie r a
s o c ia l y a m b ie n ta l d e la e n tid a d
DE LA
E N T ID A D ?
............... .4 4 .L A
IN F O R M A C I6 N
1 .5 2
R E S P E C T IV O S
A N A L IS IS
IN T E R P R E T A C IO N E S
fin a n c ie r o s
de
la s
s ie m p r e
n o ta s
in te r p r e ta c io n
QUE
no
d e a n a lis is
q u e p e r m ita n a lo s u s u a r io s te n e
na adecuada
POR PARTE
son
e x p lic a tiv a s ,
b s ta n te s e r e q u ie r e d e in s tr u m e n to s
E
SU ADECUADA
C O M P R E N S I6 N
e s ta d o s
c o m p a iia d o s
DE LO S
F A C IL IT A N
Los
CO NTABLE
SE ACOMPANA
c o m p r e n s io n
d e lo s r e s u lta d o s
de
lo s e s ta d o s fin a n c ie r o s
D E L O S U S U A R IO S ?
................ 4 5 .L A
IN F O R M A C I6 N
1 .5 3
C U M P L IR
S i, 1 0 q u e s e e v id e n c ia
CO NTABLE
E S U T IL IZ A D A
~ s e g u im ie n to
PARA
P R o p 6 s IT O S
e n la s a c ta s d e c o m ite d e
a la a c tiv id a d fin a n c ie r a , c o n tr a c tu a l
e m e ta s y a d ju d ic a c io n e s
DE
G E S T I6 N ?
.............. .4 6 . S E A S E G U R A
E N T ID A D
1 .5 4
C IF R A S
LA
Si
DE PRESENTAR
HOMOGENEAS
L O S D IS T IN T O S
la
in fo r m a c io n
~ u s u a r io s
A
tie n e n
r e p o r ta d a
a
lo s
la m is m a fu e n te
d ife r e n te
10 q u e a s e g u r.
u h o m o g e n e id a d
U S U A R IO S
D E L A IN F O R M A C I6 N ?
1 .5 5
1 .5 6
....... 1 .3 O T R O S
ELEM ENTO S
........ 1 .3 .1 A C C IO N E S
.............. ..4 7 . S E
ID E N T IF IC A N ,
A N A L IZ A N
AD~CUADO
CO NTABLE
L A E N T ID A D
DE
U N A IN S T A N C IA
D E iN D O L E
m apa
de
r ie s g o s
en
r ie s g o s
de
el
la s
donde
tr e s
p ro c e s o
de
se
a re a !
G e s tio n
p o r la s a r e a s y p o r la o fic in a d e c o n tr o l in te r n o ,
e m b a rg o
se
e v id e n c ia s
de
lo s
d e b ilid a d e s
r ie s g o s
del
en
I.
p ro c e s o
de
~ e s tio n fin a n c ie r a
Q U E P E R M IT A
G E S T IO N A R
lo s
a d m in is tr a c io n
............... .4 8 . E X IS T E Y
ASESORA
un
F in a n c ie r a , e s to s s o n e v a lu a d o s tr im e s tr a lm e n te
~ in
EN FORM A
PERM ANENTE?
F U N C IO N A
con
in v o lu c r a d a s
A L O S R IE S G O S
D E IN D O L E
c u e n ta
id e n tic a n
Y
S E L E D A T R A T A M IE N T O
1 .5 8
4.31
ON/A
IM P L E M E N T A D A S
se
1 .5 7
4.3
C N/A
DE CONTROL
L a o fic in a
d e c o n tr o l
~ c o m p a f\a m ie n to
L O S R IE S G O S
in te r n o
p o r m e d io
y la o fic in a d e p la n e a c io n
5 a u d ito r ia s
de su!
e fe c tu a n
e
e n la r e v is io n y a n a l is is d e lo !
r ie s g o s e s ta b le c id o s
CO NTABLE?
................ 4 9 . S E R E A L IZ A N
A U T O E V A L U A C IO N E S
P E R I6 D IC A S
1 .5 9
L a s a r e a s in v o lu c r a d a s
PARA
r e a liz a n
D E T E R M IN A R
LA
E F E C T IV ID A D
DE LO S
5 lle s tio n ,
fie
CO NTRO LES
IM P L E M E N T A D O S
EN CADA
e n e l p r o c e s o fin a n c ie r c
a u to e v a lu a c io n e s
p e r io d ic a s
a
la
a lo s in d ic a d o r e s , a lo s r ie s g o s c o n e l fin
d e te c ta r
~ c c io n e s
d e b ilid a d e s
e
im p le m e n ta r
la s
d e m e jo r a c o r r e s p o n d ie n te s
U N A D E L A S A C T IV ID A D E S
DEL PROCESO
CO NTABLE?
................ 5 0 . S E H A N
E S T A B L E C ID O
N IV E L E S
1 .6 0
CLARAM ENTE
D E A U T O R ID A D
R E S P O N S A B IL ID A D
E J E C U C I6 N
Y
PARA LA
de
~ v id e n c ia
DE LAS
D IF E R E N T E S
E n e l a r e a e s ta n d e b id a m e n te
5 r iv e le s
y
a u to r id a d
s e g r e g a c io n
lo !
r e s p o n s a b ilid a d ,
se
d e fu n c io n e s
A C T IV ID A D E S
DEL PROCESO
CO NTABLE?
................ 5 1 . L A S P O L IT IC A S
CO NTABLES,
P R O C E D IM J E N T O S
1 .6 1
p R A C T IC A S
A P L IC A N
Y DEMAs
QUE SE
IN T E R N A M E N T E
SE
ENCUENTRAN
S e c u e n ta c o n u n m a n u a l d e p o litic a s c o n ta b le s ,
e l c u a l fu e
sus
p r o c e d im ie n to s
p u b lic a d o s
a c tu a liz a d o
a
~ 2 0 1 5 , la c a r a c te r iz a c io n
31
de
d ic ie m b r e
del
d e l p r o c e s o fin a n c ie r o
e s ta n
~
d o c u m e n ta d o s
y
e n la in tr a n e t
DOCUM ENTADAS?
E I m a n u a l d e p o litic a s c o n ta b le s
1.62
fu e a c tu a liz a d e
................ 5 2 . L O S M A N U A L E S
a l 3 1 d e d ic ie m b r e
D E P O L iT IC A S ,
n o h a n s id e a ju s ta d o s d e a c u e r d o c o n la e n tr a d .
P R O C E D IM IE N T O S
P R A c T IC A S
Y DEMAs
CO NTABLES
ENCUENTRAN
SE
e n o p e r a c io n
C A P IT A L
2015,
DEB
d e 2 0 1 5 , lo s p r o c e d im ie n to
d e l m o d u lo L 1 M A Y d e l a p lic a tiv o
q u e e n tr o e n o p e r a c io n
por
10
a r m o n iz a d o s
cual
deben
ser
SI
e n la v ig e n c i.
a c lu a liz a d o s
c o n la s N IC S P
................ 5 3 . S E E V ID E N C IA
P O R M E D IO
E C N IC A
1.63
0
La
DE
FLU JO G R A M A S ,
U OTRA
M E C A N IS M O ,
FORM A COM O
C IR C U L A
IN F O R M A C I6 N
A TRAVES
L A E N T ID A D
R E S P E C T IV O
PROCESO
E N T ID A D ?
in fo r m a c io n
e s ta b le c id o
LA
LA
DE
la
con
Ie
e n lo s p r o c e s o s y p r o c e d im ie n to s
de
e n tid a d ,
y
e s ta b le c ie n d o
Y SU
lo s
y
4 c a r a c te r iz a d o s
ju s ta r
c ir c u la
de
c u a le s
se
d o c u m e n ta d o s ,
a c tu a liz a r
lo s
lo s r e s p e c tiv o s
EFECTO
EN EL
in d e
CO NTABLE
DE LA
r a v e s d e la e n tid a d ,
id e n tific a r
a c u e rd o
com o
c ir c u la
e n c u e n tr a n
se
deben
p r o c e d im ie n to s
flu jo g r a m a s
con el
la in fo r m a c io n
a
................ 54.
U N A P O L IT IC A
1.64
L a p o litic a
SE HA
IM P L E M E N T A D O
PERM ANENTE
es
Y DE
fs O S T E N IB IL ID A D
em as
IN F O R M A C IO N ?
................ 55.
L O S B IE N E S ,
DERECHOS
Y
C o n ta b le s
que
la
u n p la n
c o n 1 0 e s ta b le c id o ,
en
e l c o m ite
A c tiv id a d
y
se
s e tr a ta n
to m a n
a la d e p u r a c io n
de
F in a n c ie r a
d e m e ta s y A d ju d ic a c io n e s
c o n ta b le s
r e fe r e n te s
O B L IG A C IO N E S
m e n c io n a r
a
C o n tr a c tu a l
CALI DAD DE LA
d e c is io n e s
c o n ta b le
SE
ENCUENTRAN
Se
1.65
im p o r ta n te
d e a c u e rd o
S e g u im ie n to
DE LA
s e e n c u e n tr a
7 , n o s e p u d o e v id e n c ia r
d e s o s te n ib ilid a d
CO NTABLE
c o n ta b le
e n e l M a n u a l d e P o litic a s
e n s u n u m e ra
DE
D E P U R A C IO N
d e d e p u r a c io n
e s ta b le c id a
Y E JE C U TA
IN D IV ID U A L IZ A D O S
C O N T A B IL ID A D ,
id e n tific a n
y
~ in d iv id u a liz a d a
EN LA
r e g is tr a n
c u a l s e p u e d e e v id e n c ia r
B IE N S E A
fo r m a
S I C A P IT A L ,
Ie
e n lo s lib r o s a u x ilia r e s
d e la c o n ta b ilid a d
0
PO R EL AREA CO NTABLE
en
e n e l a p lic a tiv o
EN BASES DE DATOS
A D M IN IS T R A D A S
POR
O T R A S D E P E N D E N C IA S ?
................ 56.
LO S CO STO S
H IS T O R IC O S
R E G IS T R A D O S
E N L A C O N T A B IL ID A D
1.66
Los
SON
PERM ANENTEM ENTE
................ 57
a c tu a liz a d o s
de
e n e l r e g im e n
c o n fo r m id a e
d e C o n ta b ilid a d
P u b lic a
P U B L IC A ?
SE CUENTA
CON
S i,
CO NTABLE
la
cual
e s ta
~ s p e c ia liz a d o
ESTRUCTURADA
D e n tr o d e la e s tr u tu r a
CO N LA
4 ~ace
C O M P L E J ID A D ,
p a r te
por
un
o r g a n ic a
la S u b d ir e c c io n
A
n iv e l
,= u e n ta c o n
Y
de
e l m o d u lo
O R G A N lZ A C IO N A L
a re a ,
o ta lid a d
DE LA
un
a d m in is tr a tiv e
e l a r e a c o n ta b le
A d m in is tr a tiv a
re c u rs o s
te c n o lo g ic o
L 1 M A Y d e l a p lic a tiv o
C A P IT A L e l c u a l n o s e e n c u e n tr a
ESTRUCTURA
p r o fe s io n a
del
de
F in a n c ie r a
DESARRO LLO
E C N O L O G IC O
in te g r a d a
r e s p o n s a b le
p r o fe s io n a l d e a p o y o y u n te c n ic o
DE
1.67
son
E N E L R E G IM E N
UN AREA
h is to r ic o s
p e r m a n e n te m e n te
,= o n 1 0 d is p u e s to
DE
C O N F O R M lO A D C O N L O
D IS P U E S T O
c o s to s
5 a n a liz a d o s
• •C T U A L IZ A D O S
c o n lo s s u s d ife r e n te s
SI
in te g r a d o e n s u
m o d u lo s
E N T ID A D ?
................ 58.
LO S
F U N C IO N A R IO S
IN V O L U C R A D O S
EN EL
PROCESO
CO NTABLE
CUM PLEN
CO N LO S
R E Q U E R IM IE N T O S
1.68
E C N IC O S
SENALADO S
L A E N T ID A D
POR
5 EI
p e rs o n a l
c u m p le
con
lo s
r e q u e r im ie n to s
e c n ic o s s e r ia l a d o s p o r la e n tid a d
DE ACUERDO
C O N L A R E S P O N S A B IL ID A D
QUE DEMANDA
E J E R C IC IO
EL
DE LA
P R O F E S IO N
CO NTABLE
EL SECTOR
P U B L IC O ?
................ 59.
SE HA
IM P L E M E N T A D O
P O L IT IC A
EN
UNA
0 M E C A N IS M O
DE
A C T U A L IZ A C IO N
1.69
PERM ANENTE
",014
IN V O L U C R A D O S
EN EL
CO NTABLE
LLEVA A CABO
con
una
p o litic a
2015
no
lc a p a c tia c io n
Y SE
d e c a p a c ita c io n
p a r a e l a r e a c o n ta b le , la c a p a c ita c io n
r e a liz a p o r d e m a n d a
F U N C IO N A R IO S
PROCESO
N o s e c u e n ta
e s ta b le c id a
3E~
PARA LO S
se
S e v e r ific a q u e e n e l P IC
in c lu y e r o n
a c tiv id a d e s
de
e n e s ta a r e a
EN FORM A
S A T IS F A C T O R IA ?
................ 60.
1.70
DE EM PALM E
PRESENTAN
CUANDO
SE
C A M B IO S
DE
015
0
LEG AL,
E X IS T E
IN T E G R A L
1.71
A
GENERAN
la s
de
C o n ta b ilid a d
P R O D U C ID A
LAS AREAS
13 \
d e o c tu b r e d e l
q u e lo s E s ta d o s
p o r e l C o n ta d o r
se hace
2015
de
~ Ia b o r o
a c o g e e n fo r m a p e r m a n e n te
in s tr u c c io n e s
de
la
D ir e c c io n
P r e s p u e s to ,
D ir e c c io n
y C o n ta d u r ia
G e n e r a l a l in te m io r d e
la c ir c u la r
lie n a m ie n to s
HECHOS
o v ie m b r e
de
S u b d ir e c c io n
S O C IA L E S
e
D is tr ita l
~ la O F B p a r a e l c ie r r e fis c a l P a r a e l c ie r r e
0
QUE
d ir e c tr ic e s
D is tr ita l
DE LA
D E P E N D E N C IA S
N u m e ra l
19
s e e v id e n c ia
d e s e p tie m b r e
S i, e l a r e a fin a n c ie r a
E L C IE R R E
EN TODAS
30
de
UNA
PARA LLEVAR
IN F O R M A C IO N
005
E n tr e g a d o s
o n c o r te a
en el M anual de
d e la e n tid a d
S in e m b a r g o
F in a c ie r o s
CABO EN FORM A
ADECUADA
c o n 1 0 e s ta b le c id o
c o n ta b le s
:o n la c ir c u la r e x tr e m a
DE CONTADOR?
................ 61.
P O L IT IC A
P o litic a s
IN F O R M E S
REPRESENTANTE
C A M B IO S
S e c u m p le
SE PRODUCEN
E N L A E N T ID A D
en
d e c ie r r e
la
2015
se
e n la q u e s e d ie r o n
c ir c u la r
005
in te r n a
d e la D ir e c c io n
A d m in is tr a tiv a
2015
de
de
G e n e r a l y la
y F in a n c ie r a
Y
A M B IE N T A L E S ?
................ 62
1.72
LO S SO PO RTES
DO CUM ENTALES
R E G IS T R O S
DE LO S
CO NTABLES
ENCUENTRAN
S I,
5
SE
la
in fo r m a c io n
e b id a m e n te
c o n ta b le
a r c h iv a d a
a b la s d e R e te n c io n
te n ie n d o
d o c u m e n ta l
se
e n c u e n tr a
e n c u e n ta
la s
O R G A N IZ A D O S
A R C H IV A D O S
NORMAS
QUE
Y
DE
CON
LAS
REG ULAN
LA
M A T E R IA ?
S e t ie n e n
id e n t if ic a d o s
o n t a b le
que deben
~em as
a re a s
jd e f in id o s
de
lo s p r o d u c t o s d e l p r o c e s o
s u m in is t a r
la
en el anexo
C o n t a b le s
!c o n o c e n
lo s
f u n c io n a r io s
e l R e g im e n
el
jd e b id a m e n t e
I c u m p le
~e
d e l p r o c e s o c o n t a b le
de
a
lo s
y
d o c u m e n ta d o
C
F O R T A lE Z A S
cada
una
de
p ro c e s o
f in a n c ie r o
M anual
de
r e q u e r im ie n t o l
e n te s
de
c o n tro l
S e t ie n e n
a re a s
t ie n e
I c o n t a b ilid d
e je r c e
in f o r m a c io n
f in a n c ie r a
m a n c ie r a
Se
del
p o rn o
de
e x te rn a
p re s e n ta n
lo s
y
r e g is t r o
la
y
de
a
lo s
de
la s
con
No
la
a m b ie n t a l
r e a lid a d
p ro d u c to
de
d e l p ro c e s o e n
han
m o d u lo s ,
han
p a ra
a n a liz a r
f in a n c ie r a ,
de
la
de
con
la s
n o rm a s
N IC
f lu jo g r a m a s
nl
u 1 iliz a d o , n l
No
p a r a e l a r e a c o n t a b le
SP,
se
c o n u n a p o lit ic a 0 p la n d e c a p a c it a c io n
p e rm a n e n te
lo
a c lu a liz a d o s
e s t a b le c id o s
e
e c o n o m ic s
e n t id a d
d e in f o r m a c io n
a r m o n iz a d o
10 qUE
im p le m e n t a d c
n o s e e n c u e n tra n
a l s is t e m a
C in t e r n a c io n a d e s
ie n e n
se
f in a n c ie r o s
in t e r p r e t a r
se
Se
lo s m a p a s d e
n o e s t a in t e g r a d o e n s u
d if e r e n t e s
s o c ia l
p r o c e d im ie n t o s
D E B IL ID A D E S
c o n tro l
d e c la r a c io n e s
a c e io n e s d e m e jo r a
lo s
in d ic a d o r e s
.2
lo s
in t e r n a
d e g e s t io n y d e la s e n t id a d e s
re p ro c e s o s
a ju s t a d o s
la s
con
ta n to
e n te s
S I C A P IT A L
y
con
C o n t a b ilid a d
e t a o a s d e l c ic io c o n t a b e
E I a p lic a t iv o
g e n e ra
f in a n c ie r o s
o n t r o l S e r e a liz a a u lo e v a lu a c io n
o t a lid a d
Ie
in f o r m a c io n
a c o rd e
in f o r m a c io n
r ie s g o s S e r e a liz a n
la s d if e r e n t e s
de
lo s s o p o r t e s
S e t ie n e n d o c u m e n t a d o s
d e la s a u d it o r ia s
de
e s ta d o s
r ib u t a r ia s
el
R e g im e n
c u m p ie
r e q u e r im ie n t o s
el
E I a re a
d e lo s I i b r o s d e c o n t a b ilid a d
s o p o rta d a
t e c n ic a s
P u b lic a
en
to m a d a
e n c u e n tra
en
lO I
conocen
P u b lic a
r e g is t r a d a s
c o n t e n id a
pem
lo s p r o d u c t o s ~
y s e v e r if ic a n
d e la s t r a n s a c c io n e s
el
c o n t a b le
c o n t a b le
c o n tro l
el
el
p e rs o n a l
con
id e n t if ic a d o s
a re a
la
con
in t e g r a n
EI
c u m p le
C o n t a b ilid a d
e s f ie lm e n t e
que
p ro c e s o
del
de
n o rm a s
a
d o c u m e n ta d o
C o n t a b le s
del
u n c io n a r io s
R e g im e n
la s
p ro c e s o
p ro v e e d o re s
se
y
P la n e s d e A c e io n
Se
P o lit ic a s
al
r e q u e r id o
fI
Se
lo s
G e n e r a l d e la N a c io n S e c u e n t a
a s ig n a d o
2 .1
SE
F in a n c ie r a
con
M a p a s d e R ie s g o , I n d ic a d o r e s ,
p a ra
E
r e g is t r a d a
G e s t io n
c a r a c le r iz a d o
in f o r m a c io n
P u b lic a
e n d o n d e s e v e r if ic a n
t r a n s a c c io n
P ro c e s o
C o n t a d u r ia
e s ta n
e je r c e c o n t r o l e n e l r e g is t r c
de cada
con
d e la !
c u a le s
d e C o n t a b ilid a d
~ e la in f o r m a c io n f in a n c ie r a
lo s s o p o r t e s
lo s
1 d e l M a n u a l d e P o lit ic a l
la r e a d e C o n t a b ilid a d
!c u e n ta
p o r p a rte
e n t id a d ,
ni
c u e n te
e s p e c if ic c
lo s
e s ta d e !
I n a n c ie r o s n o s e p u b lic a n e n f o r m a m e n s u a l y n c
in c lu y e n
la s
e v id e n c ia
u n P la n d e S o s t e n ib ilid a d
p o n t a b le
~e
n o ta s
C o n t a b le s
Se
f o r t a le c io
RESPECTO
.3
r e g is t r o s
D E lA S
E V A lU A C I O N E S
Y
o
la
de
lo s
e rm a n e n te
Se deben
m o d u lo s
R E C O M E N D A C IO N E S
o
a re a s
de
de
Ig u n o s
en
que
Se
de
s o p o rte !
d e Ie !
e l r e v is io n
Se
a u to c o n tro l
in t e r v ie n e n
a
en
el
f o r t a le c ie r o n
s e g u im ie n t o
la
y
Ie !
m o n it o r e c
la s a c e io n e s t e n d ie n t e s
im p le m e n t a c io n
fo rm a
a q u e e s ta
in t e g r a d a
e x p u e s ta
m a n u a le s
de
re p ro c e s o s
y
de
com o
a Ie
p u e s ta
en
to d o s
Ie !
in v e n t a r io s
la e n t id a d
que
e n fo rm a
c o n e l c u a l s e d e s c r ib e n
r e s g is t r o s
que
e f e c lu a n
r e a s in s u m o s d e la in f o r m a c io n
po
e l d e n o m in a
\
o c a s io n a n
e n e l a r e a d e c o n t a b ilid a d
o n e l f o r t a le c im ie n t o
lo s
lo s
f in a n c ie r a
d e l S I C A P I T A L , c o n e l f in d e m in im iz a
e n e r p ro c e s o s
n
I!
d e la c e s t io n
en
r ie s g o s
e t a lle
en
avanzo
p ro c e s o s
a d e la n t a r
u lm in a c io n
o p e r a c io n
~ .4
Se
c o n t a b le
m e c a n is m o s
lo s
d e s c r ip c io n
la s
p ro c e s o
R E A L IZ A D A S
en
d e la s h o ja s d e v id a d e r ie s g o s
o r t a le c ie r o n
I n t e r io r
R E C O M E N D A C IO N E S
en el M anual
D e b ilid a d e s
d e la in f o r m a c io n
c o n t a b le s
a c lu a liz a c io n
SE
d e r ie s o o s d e l o r o c e s o f in a n c ie r o .
d o c u m e n t a le s
O B T E N ID O S
No
y d e p u r a c io n
a p e s a r d e e s t a r in c lu id o
P o lit ic a s
d m in is t r a c io n
VANCE
c o r r e s p o n d ie n t e s
C o n t in u a
p e rm a n e n te
del
la s o p e r a c io n e s
la s
d if e r e n t e s
c o n t a b le ,
la c u a [
(debe ser clara y concisa Implementar y divulga
indicadores
financieros
Continuar
con el
Imonitoreo
permanente
a los riesgos
E
indicadores de gestion identificados en el are~
Hacer
seguimiento
permanente
a
lo!
mecanismos de control y verificacion de la!
ctividades que desarrollan las areas financiera!
Forlalecer
las competencias
tecnicas
de
personal asociado al proceso de gestion
inanciera Actualizar y ajustar las Politicas \
procedimientos de acuerdo con el sistema dE
informacion implementado y armonizarlos con
las normas internacionales de contabilidad para
las entidades publicas Elaborar y publicar IO!
Iestados financieros en forma mensual junto con
las notas correspondientes

Informe de Control Interno Contable Vigencia 2015

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