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Transcripción

ESTADOS FINANCIEROS
GRUPO FINANCIERO ATLANTIDA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Tegucigalpa, Honduras)
Balance de Situación Consolidado
31 de diciembre de 2015
(Expresado en miles de Lempiras)
Activo
Disponibilidades
Inversiones:
Certificados, bonos y otros, neto
Acciones
Primas a cobrar, netas
Préstamos e intereses a cobrar, neto
Inmuebles, mobiliario y equipo, neto
Activos eventuales, neto
Otros activos, neto
Total Activo
Nota
2
2015
L 7,259,848
2014
7,933,342
3
3
4
5
6
7
8
17,798,841
203,242
373,998
38,429,600
1,970,661
718,028
2,513,351
L 69,267,569
14,872,019
231,855
331,146
34,503,705
1,756,260
620,795
1,017,449
61,266,571
L 47,953,926
42,167,176
3,912,083
4,057,817
101,941
1,702,144
159,789
529,991
221,338
175,285
130,871
52,166
1,480,656
241,830
60,719,837
3,643,199
3,326,332
104,967
1,266,831
156,212
485,756
161,981
262,057
154,481
38,754
1,443,783
226,989
53,438,518
780,283
728,997
5,950,000
1,600,000
8,058
204,107
64,933
204,107
3,768
108,651
1,492,865
1,605,284
7,767,449
3,768
356,266
4,869,982
5,230,016
7,099,056
L 69,267,569
61,266,571
Pasivo y Patrimonio
Depósitos de clientes y otros bancos
9
Obligaciones Bancarias:
Préstamos sectoriales
10
Otras obligaciones bancarias
10
Intereses a pagar
Cuentas a pagar
17
Reservas para siniestros
14
Reservas técnicas y matemáticas
15
Obligaciones con reaseguradores y reafianzadores 16
Impuesto sobre la renta y aportación solidaria a pagar 11
Ingresos diferidos
Reservas especiales
Bonos generales Bancatlan
18
Provisión para prestaciones laborales
22
Interés minoritario (Banco Atlántida, S.A.)
Patrimonio:
Acciones comunes, autorizadas y emitidas 29,750,000
(8,000,000 en el 2014) acciones, con valor nominal de
L.200 cada una
Superávit de capital, por exceso del valor nominal de
las acciones
Superávit por revaluación de inmuebles
Utilidades no distribuidas:
Destinados para reserva para contingencias
Destinadas para reserva legal
Disponibles
Total utilidades no distribuidas
Total patrimonio
Compromisos y pasivos contingentes
21
Flujo de efectivo proveniente de las actividades de operación:
Intereses recibidos
Intereses pagados
Comisiones y otros ingresos
Dividendos recibidos
Primas cobradas, netas de reaseguro
Siniestros y beneficios pagados, neto de reaseguro
Ingresos de otras actividades
Pago a proveedores y empleados
Cambios netos en activos y pasivos de operación:
Aumento neto en préstamos a cobrar
Aumento (disminución) neta en depósitos de bancos
Aumento neto en depósitos de clientes
Efectivo neto en actividades de operación antes
del impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta pagado
Efectivo neto provisto por las actividades de operación
Nota
13
Flujo de efectivo proveniente de las actividades de inversión:
Aumento de inversiones
Aumento en otros activos
Compra de inmuebles, mobiliario y equipo
Disminución de anticipos de construcción en proceso
Compra de programas
Producto de la venta de inmuebles, mobiliario y equipo
Producto de la venta de activos eventuales
Efectivo neto usado en las actividades de inversión
Flujos de efectivo provenientes de las actividades financieras:
Aumento neto en obligaciones bancarias
Disminución en sobregiros
Dividendos pagados
Disminución (aumento) en cuentas a pagar
Aumento en bonos generales Bancatlan
Emisión de acciones
Efectivo neto provisto por las actividades financieras
(Disminución) aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del año
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año
2
2015
2014
L 5,306,797
(2,502,157)
1,298,003
2,368
809,168
(326,612)
380,971
(4,445,155)
523,383
5,519,329
(2,538,370)
854,366
3,086
687,548
(313,990)
446,563
(3,297,822)
1,360,710
(3,915,539)
24,053
5,762,697
(2,530,139)
(43,211)
5,155,572
2,394,594
(538,603)
1,855,991
3,942,932
(231,670)
3,711,262
(2,898,209)
(108,075)
(504,989)
(5,477)
36,798
163,308
(3,316,644)
(2,198,807)
(746,341)
(288,365)
56,886
90,799
(3,085,828)
1,000,369
(30,758)
36,873
1,006,484
(454,169)
9,603,186
L 9,149,017
519,383
(6,862)
(125,525)
8,341
39,075
100,000
534,412
1,159,846
8,443,340
9,603,186
Véanse notas que acompañan a los estados financieros consolidados.
Estado Consolidado de Utilidades
Año terminado el 31 de diciembre de 2015
Estado Consolidado de Flujos de Efectivo
Disminución Neta en Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio
Nota
Productos financieros
Ingresos por intereses
Gastos por intereses
Utilidad financiera
L
Ingresos por actividades de seguros
Gastos por actividades de seguros
Utilidad en actividades de seguros
2015
2014
5,855,777
2,649,926
3,205,851
5,519,329
2,538,370
2,980,959
2,842,893
2,478,608
364,285
2,690,019
2,316,272
373,747
Productos por servicios:
Servicios
Comisiones
Alquileres
Otros ingresos
Total productos por servicios
33,105
859,072
295,296
542,967
1,730,440
62,499
846,907
95,883
697,744
1,703,033
Otros gastos:
Gastos en personal
Provisión para préstamos dudosos
Gastos generales y administrativos
Depreciaciones y amortizaciones
Total otros gastos
Utilidad de operación
1,238,122
425,342
2,049,308
412,629
4,125,401
1,175,175
1,116,374
450,426
1,610,508
441,604
3,618,912
1,438,827
3,780
95,119
1,472
(38,505)
61,866
4,344
33,972
13,960
(105,158)
(52,882)
1,237,041
300,139
59,709
14,568
77,415
451,831
785,210
89,945
695,265
1,385,945
291,022
57,955
1,648
77,271
427,896
958,049
85,511
872,538
Ingresos (gastos) no operacionales:
Ingresos por dividendos
Utilidad en venta de activos eventuales y otros
Utilidad en venta de activos fijos
Otros gastos netos
Total ingresos (gastos) no operacionales
Utilidad antes del impuesto sobre la renta, al activo
neto, sobre los ingresos brutos netos, aportación
solidaria e interés minoritario
Impuesto sobre la renta/ganancias de capital
Aportación solidaria
Impuesto al activo neto
Impuesto sobre los ingresos brutos netos
Utilidad antes del interés minoritario
Interés minoritario
Utilidad neta
11
11
11
11
L
Acciones
Comunes
Saldo al 1 de enero de 2014
Utilidad neta
Dividendos pagados en efectivo
Traslado a reserva legal
Superávit por revaluación de terrenos
Traslado por pago de impuesto
Saldo al 31 de diciembre de 2014
L
Utilidad neta
Superávit de capital por exceso del
valor nominal de las acciones
Para creación de otros pasivos
provisiones
Ajuste por diferencia
L
L
capital por
revaluación
de inmuebles
Reserva
para
contingencias
Reserva
Legal
Disponibles
Total
64,933
64,933
137,504
66,603
204,107
109,768
(106,000)
3,768
369,583
(13,317)
356,266
4,109,652
872,538
(125,525)
13,317
4,869,982
6,291,440
872,538
(125,525)
100,000
66,603
(106,000)
7,099,056
1,600,000
4,350,000
-
64,933
-
204,107
-
3,768
-
356,266
(247,615)
4,869,982
695,265
(4,350,000)
247,615
7,099,056
695,265
-
5,950,000
1
Utilidades No Distribuidas
Superávit de
1,500,000
100,000
1,600,000
-
L
Superávit de
capital por exceso
del valor nominal
de las acciones
(56,875)
8,058
204,107
3,768
108,651
56,875
(27,067)
195
1,492,865
(27,067)
195
7,767,449
Grupo Financiero Atlántida
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2015 (Expresados en miles de Lempiras)
1) Resumen Políticas de Contabilidad Importante
Si durante los dos años subsiguientes a la fecha de adquisición de los activos, estos no son
vendidos, deberán ser amortizados en un tercio (1/3) anual de su valor contable.
a) Principio de Consolidación
El principio de consolidación seguido por el Grupo es el de incluir los activos, pasivos, utilidades no
distribuidas y las operaciones de las subsidiarias controladas. Los estados financieros de las
subsidiarias son incluidos en los estados financieros consolidados desde la fecha en que el control
comienza. Todas las transacciones importantes entre las compañías han sido eliminadas.
Grupo Financiero Atlántida (en adelante “el Grupo”), se refiere a una consolidación requerida por
la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de las compañías con accionistas comunes y
administración relacionada. A partir del año 2012, el Banco Atlántida, S. A., como sociedad
responsable el Grupo Financiero Atlántida prepara estados financieros consolidados para cumplir
con las Normas de elaboración de estados financieros consolidados de grupos financieros de
conformidad a lo requerido por la Comisión.
Las compañías incluidas en su consolidado son las siguientes:
Inversiones Atlántida, S.A.
Banco Atlántida, S. A.
Corporación de Créditos Atlántida, S. A. de C. V.
Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S. A.
Seguros Atlántida, S.A.
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A.
Compañía Almacenadora, S.A.
Sonival Casa de Bolsa, S.A.
Porcentaje de participación
de la Compañía en el capital
de las subsidiarias
(Tenedor de acciones)
87.25%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
b) Base para Preparar Estados Financieros Consolidados
Los estados financieros consolidados de Inversiones Atlántida, S.A. y Subsidiarias están
preparados con base a prácticas contables utilizadas por las subsidiarias. Banco Atlántida, S.A. (el
Banco), Administradora de Fondo de Pensiones Atlántida, S.A., Seguros Atlántida, S.A.,
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A. (la Financiera), Compañía Almacenadora, S.A. y Sonival
Casa de Bolsa, S.A., quienes registran sus operaciones y preparan sus estados financieros de
acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros de la República de Honduras (La Comisión), entidad encargada de
control y vigilancia del sistema financiero.
La Comisión requiere que en nota a los estados financieros se revelen las diferencias entre las
normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión y las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las normas, procedimientos y disposiciones de
la Comisión prevalecen sobre las NIIF.
c) Inversiones
Las inversiones en asociados, en las que se mantiene una participación mayor del 20%, pero
menor del 50% se registran inicialmente al costo, y posteriormente se miden por el método de
participación. Las inversiones en asociadas, donde la participación es menor del 10% se registran
y miden al costo de adquisición.
Las inversiones en bonos del Gobierno de la República y letras del Banco Central de Honduras
adquiridos con descuentos, son registrados al momento de la compra al costo de adquisición y
posteriormente al costo amortizado.
Las inversiones en certificados de depósitos se registran al costo.
d) Intereses Cobrados por Adelantado
Los intereses cobrados por adelantado sobre documentos descontados, se difieren y se registran
como utilidades la parte devengada mensualmente.
e) Inmuebles, Mobiliario y Equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo del Grupo se registran al costo de adquisición excepto por la
reevaluación de inmuebles, los cuales se registran al valor del avalúo. Las renovaciones y mejoras
importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento
que no mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se
efectúan.
f) Depreciación y Amortización
El Grupo utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación y amortización, aplicando
tasas de acuerdo con la vida útil, permitidas por las autoridades fiscales.
La vida útil de los activos es la siguiente:
Edificios
Instalaciones
Mobiliario y equipo
Años
40
10
de 5 a 10
g) Activos Eventuales
De acuerdo con la resolución No.180/06-02-2012, de la Comisión, los bienes muebles e inmuebles
que el Grupo recibe por dación en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran en libros
al valor menor de los siguientes conceptos: a) al valor acordado con el deudor en la dación en pago,
b) al valor del avalúo practicado por un profesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la
Comisión neto de los descuentos establecidos por el ente regulador, c) al valor consignado en el
remate judicial y d) al 60% del saldo de capital del crédito. Al valor obtenido mediante el
procedimiento señalado se le podrán agregar los gastos incurridos para asumir la propiedad del
bien.
La utilidad o pérdida en venta de activos eventuales al contado se reconoce en el momento de la
venta. Al 31 de diciembre de 2015, toda utilidad producida por ventas financiadas se difiere y el
ingreso se reconoce en la medida en que se recupera el préstamo. En caso de que la transacción
origine una pérdida, la misma se reconoce al momento de la venta en el estado de utilidad.
h) Uso de Estimaciones de la Gerencia
Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con las normas,
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros. En la preparación de los estados financieros, la administración es requerida para efectuar
estimaciones y suposiciones que afectan las cantidades reportadas como activos y pasivos a la
fecha de los balances de situación y los resultados de operación por los periodos presentados. Los
montos reales podrían diferir de estos estimados.
Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se
relacionan con la provisión para préstamos dudosos y pérdidas en inversiones, amortización de
activos eventuales, primas pendientes de cobro, reserva para siniestros pendientes de pago, y
provisión para riesgos catastróficos.
i) Provisión para Préstamos e Intereses Dudosos
Las provisiones para préstamos e intereses de dudoso recaudo se constituyen de acuerdo con los
criterios de evaluación y clasificación para los préstamos y los porcentajes mínimos de provisión
requeridos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros para cada una de las categorías de
clasificación según la resolución No.473/29-04-2015.
El saldo de la provisión representa la cantidad que la administración del Banco considera suficiente
para cubrir las pérdidas esperadas a las cuales la institución está expuesta de acuerdo al nivel de
riesgo asumido y al grado de deterioro de las operaciones de crédito incluyendo aquellos créditos
otorgados con recursos provenientes de fideicomisos bajo distintas formas de administración aun
cuando no estén reflejados en los estados financieros del Banco, cuando la institución asuma
riesgos sobre los mismos.
Los criterios de clasificación de los Grandes Deudores Comerciales requieren suficiente información
y un continuo seguimiento por la complejidad que suelen presentar estas operaciones. La
evaluación del riesgo se basará en el análisis de una serie de características del deudor, así como de
ciertas particularidades de los diversos tipos de créditos, considerando en su aplicación el orden de
los cuatro (4) factores de clasificación siguientes: capacidad de pago, comportamiento histórico de
pago, garantías que respaldan los créditos y entorno económico.
Los pequeños deudores comerciales y los microcrédito se clasificarán sobre la base de rangos de
morosidad siguiendo las categorías de riesgo.
Los créditos agropecuarios se clasificarán sobre la base de morosidad. El uso de este tipo de deudor
para efectos de clasificación crediticia solo es permitido por la Comisión si la institución
prestamista cumple con los requerimientos de reservas de los demás tipos de crédito: comerciales
y personales. Caso contrario, deberá ubicar los créditos agropecuarios, en las tablas de los otros
tipos de crédito y aplicar los requerimientos de reservas correspondientes.
De acuerdo con la Resolución No. GE No. 1001/30-09-2015, las instituciones supervisadas que han
otorgado créditos al sector agropecuario, previa identificación y evaluación, debidamente
documentados, podrán otorgar refinanciamientos a los deudores de los créditos agropecuarios
afectados o susceptibles de afectación por el fenómeno natural conocido como "El Niño", para el
mantenimiento y/o para la renovación de siembra; de tal manera que permita asegurar un flujo de
efectivo para hacer frente a sus obligaciones crediticias de principal, intereses, y obtención de
recursos financieros adicionales, de conformidad a los planes de pago aprobados en el momento
del refinanciamiento.
Las instituciones supervisadas contarán con un plazo contado a partir de la entrada en vigencia de
la Resolución indicada en el párrafo anterior hasta el 31 de marzo de 2016, para identificar, evaluar
y seleccionar a los clientes de la cartera agropecuaria a quienes se les otorgará el refinanciamiento.
Las operaciones de crédito agropecuario refinanciadas conservarán hasta el 30 de septiembre de
2017, la categoría de riesgo II, independientemente del número de refinanciamientos que el
cliente haya sido objeto previamente. Transcurrido el período señalado, el crédito será clasificado
según la calificación que le corresponda de conformidad a los criterios establecidos en la Norma de
Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia vigentes.
Si un Grande o un Pequeño Deudor Comercial, o un deudor del segmento de Crédito Agropecuario
mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con garantía hipotecaria sobre bien
inmueble, garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías
emitidas por instituciones financieras de primer orden (también este es el caso para un
microcrédito que mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con este tipo de
garantía), todos los créditos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado y aplicarán lo
dispuesto en el numeral 1.1.4 (cuando se trate de Grande Deudor Comercial), el numeral 1.2.2
(Pequeño Deudor Comercial), o el numeral 1.4.2 (Crédito Agropecuario), respectivamente, de la
resolución No.473/29-04-2015, según el tipo de garantía, siempre y cuando el valor de las
garantías netas de descuento cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las
obligaciones pendientes. Si el valor neto de las garantías hipotecarias excede el 50% de las
garantías, se utilizará este tipo de garantía, junto con las categorías y porcentajes de reservas
correspondientes para efectos de aplicar reservas a todas las obligaciones.
En el caso de que un deudor de consumo cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la
misma institución, para las categorías I y II, los porcentajes de reserva serán de cero por ciento (0%),
siempre y cuando el valor de las garantía neto de descuento, cubra el cien por ciento (100%) como
mínimo de todas las obligaciones de consumo pendientes. Si un deudor mantiene más de un
crédito de consumo, todos ellos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado. En el caso
que los créditos de consumo cuenten con garantía hipotecaria, para efecto de constitución de
reservas, se aplicarán los porcentajes señalados en el numeral 2.1.4 de la resolución
No.473/29-04-2015.
En el caso de que un deudor de vivienda cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la
misma institución, para la Categoría I-B, el porcentaje de reserva será de cero por ciento (0%),
siempre y cuando el valor de la garantía neta de descuento cubra el cien por ciento (100%) como
mínimo de todas las obligaciones de vivienda pendientes. En el caso que no se logre cubrir el 100%
de las obligaciones, las operaciones crediticias se clasificarán como Garantía Hipotecaria solamente.
Para la clasificación de los créditos de vivienda, debe considerarse la fecha de la cuota en mora más
antigua. Si un deudor mantiene más de un crédito para vivienda, todos ellos quedarán clasificados
según el mayor atraso registrado.
En caso de que el deudor tenga varios créditos de distinto tipo en la misma institución, su
clasificación será la correspondiente a la categoría de mayor riesgo, conforme al procedimiento
descrito en el numeral 3 de la resolución No.473/29-04-2015.
En caso que el deudor tenga créditos en dos o más instituciones supervisadas, este será reclasificado
conforme los criterios establecidos en el numeral 4 de la resolución No.473/29-04-2015.
En el caso de las aceptaciones, garantías bancarias, avales, endosos o cartas de crédito no vencidas,
los porcentajes de reservas se aplicarán sobre el cincuenta por ciento (50%) de su valor
contabilizado.
El Banco puede aumentar los porcentajes de reservas requeridos, si considera que el riesgo de
pérdida asumido es mayor al determinado en las normas emitidas por la Comisión.
Constitución de Reservas y Castigo contable sobre el Saldo de Créditos en Mora
Constitución de Reservas:
El Banco constituye una reserva del 100% sobre el saldo de la deuda al cumplirse dos (2) años de
mora para Grandes, Pequeños Deudores Comerciales y créditos agrícolas con garantías hipotecarias
sobre bienes inmuebles, y vivienda; en caso de microcréditos y créditos de consumo con garantía
hipotecaria sobre bienes inmuebles será de un año. Para proceder al castigo contable de los créditos
a partes relacionadas, la Institución deberá solicitar previamente la autorización de la Comisión.
Clasificación de créditos Refinanciados y Readecuados:
En caso de haber créditos refinanciados o readecuados, estos deberán de ser clasificados conforme
los criterios establecidos en el numeral 7.1 de la resolución No.473/29-04-2015.
Aplicación de Garantías Recíprocas:
Para los créditos que tengan garantías recíprocas emitidas por las sociedades administradoras de
fondos de garantías recíprocas (establecidas en el Artículo 2, inciso 1) del Decreto No. 205-2011, Ley
del Sistema de Fondos de Garantía Recíproca para la Promoción de las MIPYMES, Vivienda Social y
Educación Técnica-Profesional), deberán constituirse al menos las reservas correspondientes a la
categoría I según el tipo de crédito en la fecha de otorgamiento; y, en caso de incumplimiento de
pago del deudor, se aplicará lo siguiente:
1. Si el fondo de garantía cubre cuotas de préstamo, se constituirán las reservas según lo establecido
en la Normativa para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia según resolución
No.473/29-04-2015, a partir de la fecha en que se agotó dicha cobertura, según la morosidad del
crédito. Si después de 90 días de haberse agotado la garantía ésta no se hubiera cobrado, se aplicará
al crédito la categoría y reservas según morosidad.
2. Si el fondo se basa en cobertura de saldo del crédito, por el monto garantizado sólo se constituirá
al menos las reservas equivalentes a la categoría I según el tipo de crédito, durante los primeros 180
días de mora. Posterior a ello, se aplicará la categoría y reservas que corresponde a los días de mora.
Por la parte del crédito no cubierta con garantía recíproca, se crearán las reservas para crédito,
según lo establecido en la Normativa para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia según
resolución No.473/29-04-2015.
Reconocimiento de los Efectos de los Cambios en la Clasificación de la Cartera Crediticia
El efecto de los cambios de categoría de clasificación de la cartera crediticia, para la constitución de
la provisión para pérdidas en la cartera crediticia, se registra en el estado de utilidad del año.
j) Reserva para Contingencias
La reserva para contingencias fue creada, para responder a cualesquiera contingencias o
eventualidad que pudiera ocurrir.
k) Superávit de Capital por Exceso del Valor Nominal de las Acciones
Este superávit es producto de la venta de acciones de Inversiones Atlántida, S.A. y Banco Atlántida,
S.A., por un precio mayor al nominal y solo puede utilizarse por autorización de la Asamblea de
Accionistas.
l) Transacciones en Moneda Extranjera
En el caso que no se logre cubrir el cien por ciento (100%) de las obligaciones antes mencionadas,
las operaciones crediticias se clasificarán de acuerdo a su tipo de garantía. Para aplicar lo anterior
y garantizar la debida transparencia ante el cliente, en la estructuración de las operaciones y la
constitución legal de dichas garantías, deberá estar pactado expresamente por las partes y
aceptado formalmente por el cliente, que las garantías hipotecarias sobre bienes inmuebles,
garantías sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por
instituciones financieras de primer orden podrán ser utilizadas para garantizar a su vez las
operaciones con otras garantías.
Las transacciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente a la fecha de la
transacción y los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera, son convertidos a moneda
local a la tasa de cambio a la fecha de los estados financieros.
En caso de existir garantías hipotecarias sobre un microcrédito se aplicará lo dispuesto en el
numeral 1.6 de la resolución No.473/29-04-2015.
Los ingresos por comisiones provenientes del manejo de cuentas, recaudaciones fiscales, giros y
transferencias, garantías y avales, compra venta de divisas, cobranzas por cuenta ajena, fideicomisos
y administraciones y otros, son reconocidos cuando los servicios son proveídos.
Los créditos de consumo y los de vivienda se clasificarán sobre la base de morosidad en el pago de
las cuotas de amortización de la deuda, aplicando los criterios de clasificación de la mora.
2
Las diferencias generadas por las variaciones en las tasas de cambio, son reconocidas en el estado
de utilidades.
m) Ingresos por Comisiones y Otros Servicios
Las comisiones sobre cartas de crédito, se reconocen como ingreso durante la vigencia de las mismas.
n) Operaciones Derivadas de Contratos de Seguros
r) Equivalentes de Efectivo
Las principales normas utilizadas por Seguros Atlántida, S.A. (la Compañía) para registrar las
operaciones derivadas de los contratos de seguros se detallan así:
Para propósito del estado de flujos de efectivo, la Compañía y sus Subsidiarias consideran las
inversiones en certificados de depósito y certificados de absorción monetaria, con vencimiento no
mayor de noventa (90) días, como equivalentes de efectivo.
Primas no Ganadas (Reservas Riesgos en Curso)
La Compañía utiliza el método de diferir el 80% de la prima retenida neta no devengada de las
pólizas de seguro colectivo de vida y vida individual temporal a un año y para todos los riesgos,
excepto la prima de seguros de vida individual de largo plazo, transporte, fianzas y seguro agrícola
vigentes, a la fecha de cálculo.
Para determinar la prima no devengada utiliza el método proporcional, distribuyendo la prima
uniformemente durante la cobertura del riesgo. El cálculo se efectúa de acuerdo al método
denominado de base semimensual o de los 24 avos, para los seguros anuales.
El cálculo de las reservas de los seguros de transporte, agrícola y fianzas se hacen con base al
método de los 24 avos, reservando el 50% de las primas netas retenidas que se encuentran
vigentes.
Las inversiones en acciones se detallan como sigue:
s) Obligaciones Bancarias
Las obligaciones bancarias son registradas inicialmente al costo que corresponde al valor
razonable de la contra prestación recibida, posteriormente son reconocidas al costo amortizado.
t) Provisiones
Las provisiones son reconocidas por el Grupo sobre la base de una obligación legal o implícita que
surge de un suceso pasado. Si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe
puede ser estimado de forma razonable.
Los beneficios futuros de las pólizas vigentes a largo plazo del ramo de vida individual, se calculan
de acuerdo con las tablas actuariales aprobadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y el
Reglamento sobre Constitución de Reservas Técnicas emitido también por la Comisión.
Gasto por Comisiones
(2) Disponibilidades
La Compañía utiliza el método de contabilizar como gastos del año, el total de las comisiones
incurridas sobre las pólizas de seguro emitidas en el mismo período.
El efectivo disponible se detalla como sigue:
Provisiones para Beneficios Futuros de Pólizas (Reservas Matemáticas)
Estimación de Siniestros
La administración de la Compañía registra el gasto por los reclamos recibidos sobre las pólizas de
seguro y la correspondiente reserva para siniestros pendientes de liquidación.
La Compañía registra los ingresos por siniestros recuperados por el reaseguro cedido, cuando
reconoce el gasto por los reclamos recibidos.
Reserva Para Siniestros Ocurridos y No Reportados
La Compañía constituye la reserva para siniestros ocurridos y no reportados, equivalente a un
porcentaje aplicado sobre el total de siniestros retenidos del año. Este porcentaje corresponderá al
promedio ponderado que representen en los últimos tres años, los siniestros ocurridos y no
reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. Esta reserva no será
acumulativa.
Reaseguro Cedido
Las primas por contratos de reaseguro cedido se registran como gastos, cuando las pólizas de
seguro se suscriben.
Las condiciones convenidas en los contratos de reaseguro no liberan a la Compañía de su
obligación primaria respecto al asegurado.
Salvamentos y Subrogaciones
La Compañía registra los salvamentos deducibles, coasegururos y subrogaciones documentados
inicialmente en otros activos y créditos diferidos y los reconoce como ingresos por salvamento y
recuperaciones cuando se venden y cobran respectivamente.
Reservas de Previsión
La Compañía incrementa esta reserva por ramos con el importe que resulte al aplicar un 3% y un
1% de las primas retenidas del año, para seguros de daños (incluyendo fianzas) y de vida,
respectivamente. Esta reserva es acumulativa y sólo podrá afectarse cuando la siniestralidad
retenida de uno o varios ramos sea superior a un 70%. Se entiende por siniestralidad retenida la
razón entre el costo de siniestros netos sobre la prima retenida neta devengada. Asimismo, sólo
podrá dejar de incrementarse cuando sea equivalente a 0.5 vez la reserva de riesgo en curso de la
Compañía.
Reserva para Riesgos Catastróficos
La administración de la Compañía ha constituido una reserva catastrófica que cubre las retenciones
máximas de los contratos de reaseguro catastrófico.
o) Provisión para Primas Pendientes de Cobro
A partir del 31 de diciembre de 2013, la provisión para primas pendientes de cobro se constituye de
acuerdo con lo requerido por la Comisión en la resolución No.846/04-06-2012, del 4 de junio de
2012, que establece que la provisión deberá constituirse con diferentes porcentajes basado en el
análisis de antigüedad de saldos de primas a cobrar.
Es entendido que en caso de mora de uno o más pagos fraccionados, la reserva deberá constituirse
sobre el saldo total de la prima pendiente de cobro.
La resolución 846/04-06-2012, también requiere que para el cálculo de la provisión se excluyan los
saldos negativos por inconsistencias y/o errores de registro, y que el cálculo de la provisión para
primas pendientes de cobro de los endosos “A” (por aumento de primas) se efectúe a partir de la
fecha efectiva de inicio de vigencia de los mismos hasta la fecha de finalización de la vigencia del
contrato de seguro y/o fianza.
L
L
q) Contratos de Arrendamiento
La Financiera registra los contratos de arrendamiento atendiendo los conceptos jurídicos y normas
fiscales vigentes en el país, con el valor del bien arrendado como su activo y el valor del contrato en
cuentas de orden. Los ingresos por arrendamiento se contabilizan basados en el concepto de
rentas devengadas sujetas al impuesto sobre ventas según lo establece el artículo 15, de la Ley del
Impuesto sobre Ventas. Las autoridades fiscales autorizaron a la Financiera (Resolución
DGT-262-C-SG), la depreciación en línea recta de sus activos arrendados en el plazo de los contratos
de arrendamiento. Según resolución No.1086/27-09-2005, de la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros autorizó el registro de los contratos de arrendamiento bajo esta modalidad contable.
Los activos dados en arrendamientos se registran al costo. Los ingresos por arrendamientos se
registran en base a las cuotas devengadas mensualmente, durante la vigencia de los contratos. Los
gastos por arrendamiento se registran en base al gasto por renta de los bienes utilizados y de
acuerdo con la vigencia de los contratos.
177,095
1,088
16,553
10,491
15,000
4,798
4,491
23,331
49,640
302,487
(70,632)
231,855
El movimiento de la provisión para pérdida en inversiones, es como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
L
Saldo al principio del año
Gastos del año/traslado a (ingresos)
Saldo al final del año
70,632
39,223
109,855
L
31 de diciembre
2015
2014
1,062,206
4,313,410
276,927
1,607,305
7,259,848
864,270
4,248,053
116,216
2,704,803
7,933,342
Para propósitos del flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo, se detalla como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
L
Disponibilidades
Certificados de depósito
L
7,259,848
1,889,169
9,149,017
7,933,342
1,669,844
9,603,186
El Banco Central de Honduras requiere para el encaje legal, una reserva sobre los depósitos como
se muestra a continuación:
31 de diciembre
2015 y 2014
80,733
(10,101)
70,632
31 de diciembre
2015
2014
Las primas a cobrar por antigüedad de saldos se clasifican como sigue:
Antigüedad de
las primas a cobrar
0-60 días
61-90 días
91-120 días
121-150 días
151-180 días
más de 181 días
2015
31 de diciembre
L
El movimiento de la provisión para primas pendientes de cobro fue como sigue:
24%
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la reserva para encaje del Banco Atlántida, S.A. y de
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S. A., era de L5,852,378 y L5,740,527 en moneda nacional y
de L4,994,338 (US$ 223,284) y L4,825,105 (US$224,294) en moneda extranjera, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en efectivo y equivalentes de efectivo se incluyen saldos en
dólares de los Estados Unidos de América por L4,028,789 (US$180,117) y L4,763,093
(US$221,364) respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en depósitos en bancos del exterior se incluyen saldos por
L961,279 (US$42,976) y L1,562,618 (US$72,638), respectivamente, que corresponden a depósitos
que devengan intereses.
(3) Inversiones
Las inversiones se detallan como sigue:
Certificados y bonos:
Letras del Banco Central de Honduras, con tasas de
interés anual entre 6.75% y 8.25%
(6.96% y 11.05% en el 2014), con vencimiento
en 2016 y 2015
Inversiones obligatorias en Banco Central de Honduras
Bonos de la Secretaría de Finanzas
Bonos de conversión de deuda agraria
Bonos gubernamentales
Bonos de Conversión de Pasivos de la Empresa Nacional
de Energía Eléctrica
Certificados de depósitos, devengan tasas de interés
anual entre el 7.25% y 12.5% (10% y 13% en el 2014),
con vencimiento entre el 2015 y 2018.
Descuento sobre bonos
31 de diciembre
2015
2014
L 6,955,684
3,057,221
225,402 (c)
13,186 (d)
6,434,791 (a)
4,364,459
2,160,636
213,029 (c)
18,824 (d)
7,119,083 (a)
223,676 (b)
215,124 (b)
976,866
17,886,826
(87,985)
L 17,798,841
851,502
14,942,657
(70,638)
14,872,019
a) Los Bonos Gubernamentales devengan tasas de interés anual entre 6.50% y 15.00% (6.93% y
15% en 2014), se amortizan semestralmente y vencen entre los años 2016 y 2024.
b) Los Bonos de Conversión de Pasivos de la Empresa Nacional de Energía Eléctrica (ENEE),
corresponden a títulos emitidos en dólares de los Estados Unidos de América, (US$10,000), los
cuales devengan un 5.5% de interés anual, se amortizan semestralmente y vencen en enero de
2016. Estos bonos están garantizados por el Gobierno de Honduras.
c) Los Bonos Secretaría de Finanzas para pasivo laboral devengan tasas de interés anual entre el
10.75% y 12.25% (10.75% y 12.55% en 2014), se amortizan semestralmente y vencen en febrero
de 2018 y marzo de 2022.
d) Los bonos especiales clase “A” de deuda agraria devengan una tasa de interés anual del 5%, se
amortizan semestralmente y vencen en marzo y mayo de 2019, marzo y agosto de 2020.
3
2014
296,498
22,207
10,368
6,670
3,397
7,855
346,995
333,518
23,655
20,071
4,065
575
2,430
384,314
L
2015
18%
346,995
(15,849)
331,146
L 384,314
(10,316)
L 373,998
Seguro de vida y daños
Provisión para primas pendientes de cobro
Moneda nacional Moneda extranjera
p) Reserva Legal
De acuerdo con el artículo No.32 del Código de Comercio, la reserva legal se incrementa separando
de las utilidades netas del periodo el 5% anual, hasta completar la quinta parte del capital social.
177,095
1,088
16,553
10,491
15,000
9,995
4,798
4,669
23,331
50,077
313,097
(109,855)
L 203,242
(4) Primas a Cobrar
Las primas a cobrar se detallan como sigue:
Efectivo en caja
Depósitos en Banco Central de Honduras
Depósitos en bancos nacionales
Depósitos en bancos del exterior
Depósitos a la vista, de ahorro, a plazo,
fideicomisos de inversión y otras
captaciones del público y Bonos de caja
31 de diciembre
2015
2014
L
Desarrollos Turísticos de Tela, S.A.
46%
Centro de Procesamiento Interbancario, S. A.
5%
Hospitales de Honduras, S.A.
10%
Inversiones Bermejo, S.A.
50%
Informática Atlántida, S.A.
100%
Almacen Temporal Atlántida
99.95%
Fondo de Inversión Turística, S.A.
Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A.
Roca Inversiones y Bienes Raíces, S. A.
49%
Otros
Menos provisión para pérdida en inversiones
u) Pasivo Laboral
La provisión correspondiente al pasivo laboral de los empleados permanentes del Banco Atlántida,
S.A. y Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A. es determinada de acuerdo a lo establecido en el
código de trabajo vigente en el país, y se registra a partir del año 2009, en un monto anual
equivalente al 5% del pasivo total hasta completar el reconocimiento total del mismo en el año
2028, de acuerdo con la resolución No.1378/08-09-2009, emitida por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros. Para el resto de las compañías del Grupo, el pasivo laboral es determinado de
acuerdo a lo establecido en el código de trabajo vigente en el país. Dicho pasivo es depositado en
la Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S.A.
La prima retenida neta no devengada de las pólizas vigentes, se obtiene aplicando a la facturación
vigente de cada mes, las fracciones de 24 avos que correspondan.
Porcentaje de
participación
Traslado a ingresos técnicos diversos
Provisión del año
31 de diciembre
2014
21,844
(25,138)
19,143
15,849
L 15,849
(14,656)
9,123
L 10,316
(5) Préstamos e Intereses a Cobrar
Los préstamos e intereses a cobrar por destino se detallan como sigue:
2015
Agropecuarios
Industria y exportaciones
Comercio y consumo
Vivienda
Servicios
Propiedad raíz
Otros
L
2,932,134
7,177,793
8,068,349
3,371,468
8,592,856
8,490,876
1,667,670
40,301,146
423,933
40,725,079
(2,107,465)
(181,195)
(6,819)
38,429,600
Intereses a cobrar
Menos provisión para préstamos dudosos
Menos intereses incluidos en préstamos
Menos intereses recibidos por adelantado
31 de diciembre
L
2014
2,647,389
6,378,380
7,050,715
3,373,184
7,848,443
7,743,281
1,357,793
36,399,185
415,244
36,814,429
(2,127,599)
(176,003)
(7,122)
34,503,705
El Banco Atlántida, S.A., Seguros Atlántida, S.A., Administradora de Fondo de Pensiones Atlántida,
S.A. y Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A., clasificaron la cartera de préstamos e intereses a
cobrar, de acuerdo al grado de recuperabilidad, como sigue:
Buenos
Especialmente mencionados
Bajo norma
Dudoso recaudo
Pérdida
L
L
2015
31 de diciembre
31,636,173
5,487,355
1,852,120
877,656
871,775
40,725,079
2014
28,070,119
5,126,662
1,971,786
758,476
887,386
36,814,429
El Banco Atlántida, S.A., Seguros Atlántida, S.A., Administradora de Fondo de Pensiones Atlántida,
S.A. y Arrendamientos y Créditos Atlántida, S. A., clasificaron la cartera de préstamos a cobrar por
saldos vigentes, atrasados y vencidos, como se muestra a continuación:
Vigentes
Atrasados
Vencidos
Ejecución judicial
Otros refinanciados
2015
31 de diciembre
L 35,441,782
797,001
22,189
424,941
3,615,233
L 40,301,146
2014
33,036,134
602,961
37,858
381,716
2,340,516
36,399,185
El movimiento de la provisión para préstamos dudosos se detalla como sigue:
Al principio del año
Provisión del año
Traslado de otros ingresos
Menos pérdida en préstamos
Al final del año
2015
L
31 de diciembre
2,127,599
425,342
(551)
(444,925)
2,107,465
L
L2,462,104 respectivamente, sobre los cuales el Banco y la Financiera han dejado de registrar
ingresos por intereses por L442,503 y L494,080 respectivamente, y que la administración del
Banco y la Financiera reconocen como ingresos por intereses hasta que los cobra.
2014
2,000,332
450,426
(401)
(322,758)
2,127,599
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en préstamos a cobrar se incluyen saldos en dólares de
los Estados Unidos de América por L14,238,753 (US$636,579) y L13,238,427 (US$615,386)
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en el total de préstamos a cobrar de Banco Atlántida, S.A.
se incluyen préstamos otorgados a directores, funcionarios y empleados aprobados por la Junta
Directiva por L359,606 y L409,198 respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en el saldo total de los préstamos a cobrar de Banco
Atlántida, S.A. se incluyen saldos a cobrar a Compañías relacionadas, aprobados por la Junta
Directiva por L1,139,291 y L963,891 respectivamente. El origen de esos saldos están bajo
términos y condiciones aceptables en el medio bancario y algunos de esos saldos tienen garantías
reales (nota 20).
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, préstamos a cobrar por L4,055,354 y L3,644,291
respectivamente, están dados en garantía por préstamos a pagar al Banco Hondureño para la
Producción y la Vivienda (BANHPROVI) y al Régimen de Aportaciones Privadas (RAP) por el mismo
monto (nota 10).
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los saldos de préstamos a cobrar con atrasos superiores a
90 días y con intereses en estado de no acumulación con saldo a esas fechas por L2,872,190 y
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en intereses a cobrar sobre préstamos se incluyen
saldos a cobrar en dólares de los Estados Unidos de América por L101,710 (US$4,547) y
L110,670 (US$5,144) respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los préstamos a cobrar devengan tasas de interés
anual promedio de 14.45% en moneda nacional y 8.17% en moneda extranjera (16.27% en
moneda nacional y 8.76% en moneda extranjera en el 2014), respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco tiene varias hipotecas a su favor, cuyos bienes en
garantía respaldan varios préstamos a cobrar por L285,975, los cuales fueron cedidos y se
encuentran bajo aseguramiento por el Juzgado de Letras de Privación Definitiva de Dominio
de Bienes de Origen Ilícito. De acuerdo con el escrito presentado por el Banco el 22 de
octubre de 2015 y en base a la Ley Sobre Privación Definitiva del Dominio de Bienes de
Origen Ilícito, la cual en su artículo No. 77 reformado norma el Reconocimiento de Derechos
y el párrafo segundo indica que en cualquier etapa del proceso al ser reconocidos los
derechos de un acreedor prendario o hipotecario de buena fe por el Juez Competente, la
Oficina Administradora de Bienes Incautados (OABI) podrá entregar los bienes afectados en
dación en pago a los acreedores o sencillamente cancelarles a éstos lo adeudado por
concepto de prendas o hipotecas que afecten los bienes, por un monto que no supere el valor
actual del activo. A la fecha de este informe está situación no ha sido resuelta.
(9) Depósitos de Clientes y Otros Bancos
Los depósitos de clientes y otros bancos se detallan como sigue:
L
A la vista
Ahorro
A plazo y certificados
Otros depósitos
L
31 de diciembre
2015
2014
7,806,674
21,064,124
19,066,956
16,172
47,953,926
6,602,572
18,635,776
16,803,048
125,780
42,167,176
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los depósitos incluyen valores captados en dólares de los
Estados Unidos de América por L16,127,043 (US$721,000) y L14,145,354 (US$657,544)
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en los depósitos se incluyen saldos por L375,779 y L450,551
respectivamente, que corresponden a partes relacionadas (nota 20).
Al 31 de diciembre de 2015, los depósitos devengan tasas de interés anual entre el 0.10% y 11%
en moneda nacional y entre 0.01% y 5.15% en moneda extranjera (010% y 12% en moneda
nacional y entre 0.01% y 5.00% en moneda extranjera en 2014).
(10) Obligaciones Bancarias
Las obligaciones bancarias se detallan como sigue:
(6) Inmuebles, Mobiliario y Equipo
31 de diciembre
2015
2014
Los inmuebles, mobiliario y equipo, así como la depreciación acumulada, se detalla como sigue:
Mobiliario
y equipo para
arrendar
835,535
281,245
(177,955)
938,825
181,861
4,646
(1,537)
184,970
14,020
80,685
(3,886)
90,819
3,019,149
510,466
50,877
390
(2,603)
(202,965)
3,375,314
520,646
5,139
(4,844)
520,941
571,347
54,763
(2,603)
(889)
622,618
895,740
138,751
390
(17,740)
1,017,141
L
-
107,403
16,128
(880)
122,651
675,372
76,985
(14,730)
737,627
358,069
207,994
(153,917)
412,146
122,045
11,695
(1,511)
132,229
-
1,262,889
312,802
(171,038)
1,404,653
L
L
520,941
520,646
499,967
463,944
279,514
220,368
526,679
477,466
52,741
59,816
90,819
14,020
1,970,661
1,756,260
L
L
Saldos netos:
Al 31 de diciembre de 2015
31 de diciembre
2015
2014
L
Títulos valores
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Menos amortización
519
52,237
1,233,057
1,285,813
567,785
718,028
L
519
8,444
1,095,052
1,104,015
483,220
620,795
El movimiento de la amortización de los activos eventuales se detalla como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
L
Adición del año
Menos retiros por venta
Al final del año
483,220
96,584
(12,019)
567,785
L
377,686
119,448
(13,914)
483,220
El movimiento de los activos eventuales es el siguiente:
Bienes muebles:
Adición del año
Ventas y retiros
Bienes inmuebles:
Traslado de préstamos
Ventas y retiros
Las otras obligaciones bancarias vencen entre el 2016 y el 2022.
Los préstamos sectoriales en moneda nacional devengan tasas de interés entre 1% y 15% (entre
1% y 15% en 2014) y en moneda extranjera entre 1.07% y 6.80% (entre 1.07% y 6.80% en 2014).
Las otras obligaciones bancarias devengan intereses entre el 0.74% y el 5.33% (1.07% y el 5.80%
en 2014)
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en préstamos sectoriales y otras obligaciones bancarias se
incluyen saldos pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América, por L2,046,498
(US$ 91,494) y L4,301,419 (US$199,951) respectivamente. Esos préstamos han sido destinados en
la misma moneda, a clientes del Banco.
Líneas de Crédito
31 de diciembre
2015
2014
L
L
519
519
519
519
L
8,444
48,405
(4,612)
52,237
16,301
2,929
(10,786)
8,444
1,095,052
224,710
(86,705)
1,233,057
903,021
251,986
(59,955)
1,095,052
L
L
L
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, activos eventuales por un monto de L170,929 y L180,522
respectivamente, han sido otorgados bajo contratos de arrendamiento.
31 de diciembre
2015
2014
Clientes
L
Valores pendientes de aplicación a cargo de
departamentos, agencias y otros
Intereses a cobrar sobre inversiones
Gastos pagados por adelantado
Cuentas por amortizar, neto
Papelería y útiles
Cuentas a cobrar reaseguradoras y reafianzadoras
Especies fiscales
Cuentas a cobrar fideicomisos
Proyectos en proceso (licencias y software)
Otros
1,295,015
234,932
206,920
65,477
156,678
678
51,812
32,408
65,240 a)
197,301
207,891
2,514,352
105,710
259,465
213,754
31,579
121,642
1,378
29,753
37,453
16,784 a)
31,440
169,333
1,018,291
Menos provisión para cuentas incobrables
(1,001)
2,513,351
(842)
1,017,449
L
International Financial Corporation (IFC)
El 27 de marzo de 2009, el Banco suscribió una línea de crédito con International Finance
Corporation (IFC) y con la cual también adquirió el compromiso de cumplir con varios acuerdos
relacionados con indicadores financieros definidos por el acreedor y restricciones sobre la
administración de los riesgos bancarios. El 6 de julio de 2012, se incrementó el monto autorizado
de la línea a US$35MM destinado a operaciones de comercio exterior, con plazos máximos de un
año.
El 24 de mayo de 2012, ambas entidades suscribieron un nuevo convenio de financiamiento por
US$ 50MM a una tasa de interés variable fijada por IFC y cuyo vencimiento es el 15 de diciembre de
2018, para financiamiento de proyectos de energía renovable y eficiencia energética; a diciembre
del 2015 el saldo de esta facilidad es de US$ 30MM. La tasa de interés promedio ponderada a
diciembre 2015 es de 4.7440%
Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
El 8 de diciembre de 2011, el Banco suscribió un convenio de financiamiento con el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) por un monto total de US$ 28MM, dividido en tres préstamos
así:
Desembolso
diciembre 2011
Préstamo A
Préstamo B-1
Préstamo B-2
a) Valor que corresponde a cuentas a cobrar a los siguientes fideicomisos:
31 de diciembre
2015
2014
Fideicomiso para la recuperación de pérdidas
en los servicios prestados por la ENEE para la
ejecución del componente de servicios de transmisión,
despacho y flujo financiero.
Fideicomiso para la operación, funcionamiento,
L
financia-miento y administración del Registro de la
Propiedad Vehicular.
Fideicomiso para la Generación de Energía,
mediante la constitución de una alianza público-privada.
Fideicomiso para el proyecto denominado
Fondo de Inversiones en las telecomunicaciones
y las tecnologías de la información.
Fideicomiso Programa para el Desarrollo de
Producción agrícola, forestal y comunitaria
con plantas industriales de productos
agroalimentarios, forestales, de biocombustibles
y energéticas a través de Biomasa.
L
3,643,199
3,326,332
Los préstamos sectoriales vencen entre el 2015 y el 2035.
Los otros activos de detallan como sigue:
Los activos eventuales se detallan como sigue:
3,912,083
4,057,817
Los vencimientos de las obligaciones bancarias son como sigue:
(8) Otros Activos
(7) Activos Eventuales
Títulos valores
Total
Edificios
L
Depreciación Acumulada
Gasto del año
Disminución por venta o retiro de activos
Obras en
Instalaciones construcción
Terrenos
Costo
Adiciones del período
Traslados
Traslado desde bienes de salvamento
Revaluación en terreno
Ajuste
Ventas o retiros del período
Préstamos Sectoriales
Mobiliario
y Equipo
US$
US$
2015
20,000
3,000
5,000
28,000
31de diciembre
2014
6,672
1,668
8,340
13,336
3,334
16,670
La amortización de los préstamos es de la siguiente forma:
Préstamo A y B-2: Cuotas semestrales iguales a partir del 15 de mayo de 2014, terminando el 15 de
noviembre de 2016.
Préstamo B-1: Se canceló el préstamo en su totalidad el 15 de noviembre de 2014.
50,321
15,495
14,712
1,258
43
20
150
-
El 29 de octubre del año 2014, se suscribió con el BID el Master Facility Agreement por un monto
de US$45MM para cubrir operaciones de Comercio Exterior de corto y mediano plazo. A diciembre
de 2015 se han utilizado US$31MM de esta facilidad. La tasa de interés promedio ponderada a
diciembre 2015 es de 3.13423%
14
65,240
11
16,784
Global Climate Partnership Fund SA, SICAV – SIF (GCPF)
El 20 de marzo de 2014, se firmó un convenio de préstamo con el Global Climate Partnership Fund
SA, SICAV – SIF (GCPF) por un monto de US$15MM, destinado para el financiamiento de proyectos
de energía renovable y eficiencia energética. A diciembre de 2015 se han utilizado US$10MM
provenientes de esta facilidad. La tasa de interés a diciembre de 2015 es de 5.3334%
El movimiento de la provisión para cuentas incobrables es como sigue:
A continuación se presentan las tasas de interés aplicables a este convenio:
Préstamo
A y B-2
B-1
Diciembre 2015
4.7255%
-
Diciembre 2014
4.4479%
4.2304%
Convenios:
L
Menos pérdidas
Gasto del año
L
4
31 de diciembre
2015
2014
842
(48)
207
1,001
946
(104)
842
Derivado de estos convenios de financiamiento, el Banco asumió el compromiso de cumplir con
ciertos indicadores financieros, los cuales están consignados en las secciones 5C y 5.03 de los
convenios de financiamiento suscritos con IFC, el 27 de marzo de 2009 y el 24 de mayo de 2012;
mismos que fueron unificados y modificados mediante adendum no. 2 de fecha 6 de agosto de
2012, en la sección 6.1.11 del convenio de préstamo no.2553A/OC-HO y la sección 5.3 del Anexo C
del Master Facility Agreement suscritos con el BID, y en la cláusula 19.2 del Unsecured Facility
Agreement suscrito con el GCPF.
Convenios con el BID
Contrato de préstamo No.2553A/OC-HO, sección 6.1.11
(a) Relación de Adecuación de Capital mínima de no menos de diez y medio por ciento (10.5% );
(b) Relación de Mora de Cartera de no más del cinco por ciento (5%);
(c) Relación máxima de cobertura de Mora de Cartera de no menos del ciento quince por ciento
(115%);
(d) Relación del Patrimonio con los Activos mínima de no menos del ocho por ciento (8%);
(e) Relación de Exposición Agregada a Partes Relacionadas máxima de no más del veinte por ciento
(20%);
(f) Relación de Exposición Máxima a Cliente Individual de no más del veinte por ciento (20%);
Convenio de préstamo principal, del acuerdo TFFP, sección 5.3 del anexo C
(b) Relación de Mora de Cartera de no más del cinco por ciento (5.0%);
(c) Relación máxima de cobertura de Mora de Cartera de no menos del ciento quince por ciento
(115%);
(e) Relación de Exposición Agregada a Partes Relacionadas máxima de no más del veinte por
ciento (20%);
(g) Relación de Activos Líquidos con Obligaciones a Corto Plazo no menor del veinte por ciento
(20%).
Convenios con el IFC
(a) Una Relación de Adecuación de Capital Ponderado por Riesgo de no menos del diez por ciento (10% );
(b) Una Relación del Patrimonio a los Activos de no menos del cinco por ciento (5%);
(c) Una relación de Exposición a Grupo Económico de no más del quince por ciento (15%), sin
embargo que para cinco (5) grupos económicos el prestatario puede llegar hasta un límite de no
más del veinte por ciento (20%), siempre y cuando (i) cualquiera de esas cinco exposiciones
estuviera en categoría I, de acuerdo con la regulación bancaria nacional, en el momento en que tal
exposición superó el 15%, y (ii) la exposición agregada a cualquier sector económico no supere el
40% de la cartera de crédito;
(d) Una Relación de Exposiciones Grandes Agregadas de no más del trescientos por ciento (300%);
(e) Una Relación de Exposición a Partes Relacionadas de no más del quince por ciento (15%);
(f) Una Relación de Exposición de Crédito Abierto de no más del veinte y cinco por ciento (25%);
(g) Una Relación de Activos Fijos más Inversiones de Capital de no más del treinta y cinco por ciento (35%);
(h) Una Relación Agregada de Riesgo Cambiario de no más del cuarenta por ciento (40%);
(i) Una Relación de Riesgo Cambiario para una Moneda Extranjera Individual de no más del
cuarenta por ciento (40%);
(j) Una Relación de Riesgo de Tasa de Interés de no menos de negativo diez por ciento (-10%) y no
mayor de diez por ciento (10%);
(k) Una Relación de Riesgo de Tasa de Interés Agregada de no menos de negativo veinte por ciento
(-20%) y no mayor del veinte por ciento (20%);
(l) Una Relación de Brecha de Vencimiento de Moneda Extranjera de no menos que (es decir no
más negativo que) menos ciento cincuenta por ciento (-150%);
(m) Una Relación de Brechas de Vencimiento de Moneda Extranjera Negativas Agregadas de no
menos que (es decir no más negativo que) menos trescientos por ciento (-300%).
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco no cumplió con los índices descritos en los incisos e) y f),
debido a lo siguiente:
Relación de exposición a partes relacionadas: El índice de partes relacionadas incluye a Inversiones
Inmobiliarias del Valle, S.A. de C.V., relacionada por presunción, por el ente regulador. Excluyendo
esta empresa como relacionada, el indicador estaría en 13.19%
Relación de exposición de crédito abierto: El indicador muestra un excedente del límite estipulado
(25%) debido a la inclusión de tres clientes: Santos y Compañía con L315.7MM, Villa Corporación
L 356.5 MM, Media Luna L299.2 MM, en los créditos reesctructurados; si los mismos no fueran
contemplados el indicador sería de 28.93%.
Convenio con Global Climate Partnership Fund SA, SICAV - SIF
(a) Relación de Adecuación de Capital Ponderado por Riesgo de no menos del diez por ciento (10%);
(b) Relación de Adecuación de Capital de no menos del diez por ciento (10%);
(c) Relación de Mora de no más del seis por ciento (6%);
(d) Relación Máxima de Exposición de Crédito Abierto de no más del treinta y cinco por ciento (35%);
(e) Relación de Cobertura de Mora de Cartera de no menos del ochenta y cinco por ciento (85%);
(f) Relación Máxima de Exposición a Cliente Individual de no más del treinta por ciento (30%);
(g) Relación Agregada de Exposiciones Grandes de no más del doscientos por ciento (200%);
(h) Relación de Exposición Agregada a Partes Relacionadas de no más del veinticinco por ciento (25%);
(i) Relación Agregada de Brechas de Vencimiento de no más (no más negativo) de negativo cien por
ciento (-100%);
(j) Relación de Activos Líquidos de no menos del cien por ciento (100%);
(k) Posición Abierta de Moneda Extranjera de no más del veinte por ciento (20%);
(l) Indicador de Eficiencia de no más del setenta por ciento (70%);
(m)Relación de Retorno sobre Capital de no menos del ocho por ciento (8%);
(n) Relación de Retorno sobre Activos de no menos del cero punto setenta y cinco por ciento (0.75%);
(o) Promedio de Margen de Interés Neto de no menos del tres por ciento (3%);
(p) Relación de Préstamos a Depósitos de no más del noventa por ciento (90%).
(11) Impuesto sobre la Renta y Aportación Solidaria
El impuesto sobre la renta y aportación solidaria fue calculado en la forma siguiente:
a) Impuesto sobre la renta
Utilidad antes del impuesto sobre la renta
Menos ingresos no gravables
Ajustes de consolidación
Más gastos no deducibles
Utilidad sujeta al impuesto
31 de diciembre
2015
2014
1,237,041
1,385,945
35,561
11,355
(31,624)
(250,509)
30,308
41,019
1,200,164
1,165,100
L
Impuesto sobre la renta
Impuesto sobre ganancias de capital
Otros
Impuesto único a los intereses
Impuesto sobre los ingresos brutos
Créditos especiales decreto No.001-97-24
Aportación solidaria (b)
Total impuestos
Menos pagos a cuenta
Pagos en exceso año anterior
Impuesto sobre la renta, impuesto al activo
neto y aportación solidaria a pagar, neto L
300,041
98
300,139
62,417
(197)
362,359
59,709
14,568
436,636
(262,462)
1,111
291,275
92
(345)
291,022
14,080
63,191
368,293
57,955
1,648
427,896
(165,839)
-
175,285
262,057
b) Aportación solidaria
31 de diciembre
2015
2014
Utilidad sujeta al impuesto sobre la renta
Menos utilidad exenta
Renta sujeta a la aportación solidaria
L
1,200,164
(6,000)
1,194,164
1,165,100
(6,000)
1,159,100
L
59,709
57,955
De acuerdo a la legislación fiscal vigente, las entidades incurren en el impuesto al activo neto,
únicamente cuando el impuesto sobre la renta y la aportación solidaria generada son inferiores al
impuesto al activo neto correspondiente. Asimismo, a partir del periodo fiscal 2014, las personas
naturales y jurídicas pagarán el 1.5% sobre ingresos brutos iguales o superiores a L10,000,000.00
cuando el impuesto sobre la renta según tarifa del artículo No.22, resulte menor a dicho cálculo.
Para el ejercicio fiscal 2015, el Grupo deberá pagar el Impuesto Sobre la Renta y Aportación
Solidaria.
Una aportación Solidaria Temporal fue establecida en la Ley de Equidad Tributaria emitida el 8 de
abril de 2003, como una obligación para las personas jurídicas que tienen una renta neta gravable
en exceso de L1,000,000. Hasta el año 2009 se determinaba con una la tasa del 5% sobre la renta
neta gravable en exceso de L1,000,000, y su vigencia ha sido prorrogada en varias oportunidades.
La modificación efectuada mediante Decreto Ley No. 17-2010, incrementó la tasa al diez por ciento
(10%), amplía la vigencia hasta el año 2015 y establece la desgravación progresiva de la misma a
partir del año 2012. En la última modificación efectuada mediante decreto No.278-2013 del 30 de
diciembre de 2013, se estableció que su importe se determina con una tasa de aportación solidaria
de 5% a partir del periodo fiscal 2014 en adelante.
(12) Plan de Retiro
El movimiento de las reservas técnicas y matemáticas se detalla como sigue:
Reserva de
Reserva
Riesgo en Reserva de
Matemática
Curso
Previsión
Aumento (disminución) en las
reservas
3,599
288,745
131,257
62,155
485,756
L
510
4,109
34,662
323,407
9,063
140,320
62,155
44,235 *
529,991
* Distribución del aumento en las reservas técnicas y matemáticas:
Gasto por constitución de reservas técnicas
Ingreso por liberación de reservas técnicas
Liberación de reservas para siniestros
ocurridos y no reportados
Efectivo neto provisto por las actividades
de operación
L
695,265
872,538
412,629
425,342
207
(95,119)
39,223
(6,084)
44,103
2,048
(43)
5,537
13,412
441,604
450,426
(401)
(33,972)
(10,101)
(6,396)
(6,860)
(1,711)
(46)
40,636
9,592
(5,812)
(390)
22,885
(1,472)
(6,196)
(635)
(13,960)
(1,945,245)
(3,026)
(41,640)
(755,527)
6,522
6,659
59,357
13,939
-
(105,000)
9,897
374,536
(23,610)
(86,772)
(3,901,961)
(13,578)
89,945
(393)
17,481
(93,769)
25,371
196,226
(2,491,243)
(38,896)
85,511
(2,891)
24,053
5,762,697
1,160,726
(43,211)
5,155,572
2,838,724
1,855,991
3,711,262
(14) Reservas para Siniestros
Las reservas para siniestros se detallan como sigue:
L
Reservas para siniestros pendientes de liquidación
Reservas para siniestros ocurridos y no reportados
L
31 de diciembre
2015
2014
126,719
33,070
159,789
123,513
32,699
156,212
L
L
5
269,908
124,113
96,360
492,616
L
1,363
3,598
18,837
288,745
7,145
131,258
(34,205)
62,155
(6,860)*
485,756
* Distribución del aumento en las reservas técnicas y matemáticas:
Complemento de reservas de vida individual
período 2012
L
618,693
(626,702)
5
1,144
(6,860)
L
(16) Obligaciones con Reaseguradores y Reafianzadores
Las obligaciones con reaseguradores y reafianzadores se detallan como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
Cuenta corriente
Reservas retenidas
Primas contratos de exceso de pérdida
L
115,944
35,332
10,705
161,981
L
160,013
39,670
21,655
221,338
L
134,314
85,697
L
356,008
322,387
153,354
33,714
63,265
95,373
9,226
23,954
15,489
462,958
32,102
1,702,144
258,226
110,770
199,212
21,111
53,938
113,552
17,992
21,688
14,105
352,321
18,219
1,266,831
(17) Cuentas a Pagar
Las cuentas a pagar se detallan como sigue:
Giros a pagar
Valores con crédito a varios departamentos
y agencias
Cuentas por liquidar, recaudaciones
Administración de cuentas Tigo Money
Embargos
Retenciones por pagar y otros
Gastos acumulados a pagar
Cuentas a pagar a asegurados
Comisiones a pagar a intermediario
Impuestos y contribuciones
Provisiones varias
Otras
31 de diciembre
2015
2014
(18) Bonos Generales Bancatlan
(53,097)
128,784
538,605
En octubre y noviembre de 2011, se efectuó una nueva emisión de estos Bonos, los cuales vinieron
a sustituir los de la primera emisión, que vencieron en esos dos mismos meses, esta emisión fue
autorizada por la Comisión según resolución No. 1795/11-10-2011.
(148,562)
(47,823)
(179,219)
(57,101)
Los intereses son pagaderos trimestralmente en marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.
390
635
417
(832)
(326,612)
(313,991)
(132)
30,800
159,789
11,336
(1,144)
29,139
156,212
31 de diciembre
2015
2014
L
2,235
(29,139)
127,074
524,237
(15) Reservas Técnicas y Matemáticas
Las reservas técnicas y matemáticas se detallan como sigue:
De previsión
Reservas para riesgos catastróficos
Total
L
181,881
La administración de la compañía de seguros estima que las provisiones para siniestros y gastos
relacionados registrados al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, son suficientes para cubrir los
costos finales de los siniestros y reclamos incurridos en esa fecha. Las provisiones deben ser
basadas necesariamente en estimados, los cuales varían de acuerdo a los pagos e indemnizaciones
reales.
L
Aumento (disminución) en las
reservas
Reservas
Para riesgos
Catastróficos
156,213
31 de diciembre
2015
2014
Para diferir los ingresos por primas:
Matemáticas
Para riesgo en curso
132
44,235
L
La Junta Directiva del Banco Atlantida, S.A. en sesión celebrada el 29 de noviembre de 2007,
autorizó la emisión de obligaciones bancarias denominadas “Bonos Generales Bancatlán” hasta
por L400,000 en moneda local y US$ 25,000 (L 472,378) en dólares de los Estados Unidos de
América de acuerdo con la resolución de la Asamblea extraordinaria de accionistas de fecha 27 de
septiembre de 2007. Según resolución No.930/29-07-2008 de fecha 29 de julio de 2008, la
Comisión autorizó al Banco a disponer la inscripción en el Registro Público de Mercado de Valores
de la emisión de obligaciones bancarias.
El movimiento de las reservas para siniestros se detalla como sigue:
Reserva a cargo de los reaseguradores al
principio del año
Reserva propia al principio del año
Siniestros y gastos de liquidación
recuperados
Salvamentos y recuperaciones
Salvamentos trasladados a inmuebles,
instalaciones, mobiliario y equipo
Siniestros y beneficios pagados neto de
reaseguro, salvamentos y recuperaciones
Participaciones de reaseguradores y
reafianzadosres
Liberación de reserva IBNR
Reaseguradores al final del año
671,684
(627,581)
(13) Flujos de Caja de las Actividades de Operación
Utilidad neta
L
Ajustes por partidas que no requerían efectivo:
Provisiones para préstamos dudosos
Provisión para cuentas incobrables
Utilidad en venta de activos eventuales
Provisión para pérdidas en acciones
Diferencial cambiario no realizado
Provisión para prestaciones sociales
Reservas
Descuento devengado acumulado en el saldo
de las inversiones
Salvamentos trasladados a mobiliario y equipo
Provisión para contingencia fiscal
Utilidad en venta de mobiliario y equipo
Disminución (aumento) en intereses a pagar
(Aumento) disminución en primas por cobrar
Aumento en cuentas a pagar a reasegurados y
reaseguradores
Disminución en reserva patrimonial por pago de
impuesto de ejercicios anteriores
Aumento por capitalización de intereses para
provisión pasivo laboral
Aumento (Disminución) en cuentas a pagar
(Disminución) aumento en ingresos diferidos
(Disminución) aumento en impuesto sobre la renta
Aumento en préstamos a cobrar
Aumento en intereses a cobrar
Aumento del interés minoritario
Pago de prestaciones laborales
Aumento (disminución) en depósitos de
otros bancos
Aumento en depósitos de clientes
L
Reserva de
Reserva
Riesgo en Reserva de
Matemática
Curso
Previsión
31 de diciembre
2015
2014
Total
L
Banco Atlántida, S.A. ha establecido un plan de retiro que cubre al personal participante y que
depende de las contribuciones de Banco Atlántida, S. A. y de los empleados. La contribución de
Banco Atlántida, S. A. por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014, es de L30,000
para ambos años.
Los flujos de caja provenientes de las actividades de operación son reconciliados con la utilidad
neta de los años como sigue:
Reservas
Para riesgos
Catastróficos
4,109
323,406
327,515
140,321
62,155
529,991
3,598
288,745
292,343
131,258
62,155
485,756
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el saldo de la deuda contraída mediante estos bonos es de
L525,000 en moneda local y L955,656 (US$42,725) en moneda extranjera y (L600,000 en moneda
local y L968,058 (US$43,279) en moneda extranjera para el 2014).
Los bonos tienen una vigencia de cinco (5) y siete (7) años a partir de la fecha de emisión y
devengan tasas de interés del 10.5% en moneda local y del 5% en moneda extranjera revisables
en los meses de enero y julio de cada año.
(19) Principales Riesgos Bancarios
Esta sección provee detalles de la exposición de riesgos y describe los métodos usados por la
administración para controlar dichos riesgos. Los más importantes tipos de riesgos financieros a los
que la Compañía y las Subsidiarias están expuestos, son el riesgo de crédito, riesgo de liquidez y
riesgo de mercado. El riesgo de mercado incluye el riesgo cambiario y riesgo de tasa de interés.
Otros riesgos de negocio importantes son el que se refiere a la prevención y detección del uso
indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos, operacional, fiduciario,
tecnológico, tasa de interés, tipo de cambio, reputacional y estratégico.
Riesgo de Crédito
El riesgo crediticio, es el riesgo que conlleva que una de las partes de un instrumento financiero
incumpla sus obligaciones y ocasione que la otra parte incurra en pérdidas financieras.
Los activos que potencialmente exponen a la Compañía y a las Subsidiarias a concentraciones de
riesgo de crédito, consisten principalmente en los depósitos en bancos nacionales y del exterior, las
inversiones, los préstamos a cobrar e intereses a cobrar.
Los depósitos en bancos y las inversiones en bonos están colocados en un alto porcentaje en el Banco
Central de Honduras y en bancos del exterior.
Banco Atlántida, S.A. y Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A. tienen un comité de créditos, el cual se
encarga de establecer y vigilar el cumplimiento de las políticas de crédito, las cuales establecen límites
orientados a administrar en forma eficiente el riesgo de crédito, adicionalmente ambas instituciones
están reguladas y supervisadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de la República de
Honduras.
La magnitud y la concentración de la exposición de Banco Atlántida, S. A., Seguros Atlántida, S.A. y
Arrendamientos y Crédito Atlántida, S.A. al riesgo crediticio, pueden ser obtenidas del balance de
situación, los que describen el tamaño y la composición de los activos financieros del Banco por tipo de
inversión, el Banco en algunos casos no tiene acuerdos colaterales en relación con su exposición al riesgo
de crédito.
El siguiente detalle muestra el total de los saldos de los créditos otorgados por Banco Atlántida, S.A.,
Seguros Atlántida, S.A. y por Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A. por tipo de colateral:
L
Hipotecarios y accesorios
Prendarios
Fiduciarios
Otras garantías
L
31 de diciembre
2015
2014
16,451,512
1,053,201
19,081,874
3,714,559
40,301,146
12,129,774
1,127,932
15,729,303
7,412,176
36,399,185
Riesgo de Liquidez
Es el riesgo de que la Compañía y las Subsidiarias encuentren dificultades al obtener los fondos con los
cuales deben cumplir compromisos asociados a los instrumentos financieros. Este puede ser el
resultado de la incapacidad para vender un activo rápidamente y obtener del mismo un importe
cercano a su valor razonable.
Banco Atlántida, S.A. y Arrendamientos y Créditos Atlántida, financian la cartera de préstamos a cobrar
sustancialmente con depósitos de los clientes y préstamos a pagar.
Banco Atlántida, S.A. y Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A. están sujetos al encaje legal e índice
de adecuación de capital requeridos por las entidades reguladoras.
Inversiones Atlántida, S. A., Corporación de Créditos Atlántida, S. A., Arrendamientos y Créditos
Atlántida, S.A. y Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S. A., financian sus operaciones con
fondos propios y préstamos a pagar.
Riesgo Cambiario
Es el riesgo al que está expuesto la Compañía y Subsidiarias, debido a las fluctuaciones en el valor de los
activos y pasivos financieros ocasionados por variaciones en las tasas de cambio. La magnitud del riesgo
depende de:
• El desequilibrio entre los activos y pasivos en moneda extranjera de la Compañía y Subsidiarias; y
• La tasa de cambio del contrato subyacente de las transacciones de moneda extranjera pendiente al
cierre.
Los totales de activos y pasivos y operaciones contingentes en moneda extranjera, son los siguientes:
Total activos
Total pasivos
US$ 886,663
874,441
12,222
Partidas fuera
de balance
(95,340)
Posición neta US$ (83,118)
2015
31 de diciembre
L 19,832,528
US$ 903,802
(2,132,528)
L (1,859,141)
(193,678)
US$ (155,531)
19,559,141
273,387
865,655
38,147
2014
L 19,442,947
18,622,306
820,641
Impuestos:
Durante el año 2010, las declaraciones de impuestos sobre la renta y ventas de 2005 a 2009, fueron revisadas por
las autoridades fiscales, en tanto que en el año 2013 revisaron las declaraciones de impuesto sobre la renta,
aportación solidaria temporal y activo neto, y ventas de los años 2010 a 2012 y durante el año 2015 revisaron las
En relación a una cartera de contratos de seguro donde se aplica la teoría de los grandes números y de declaraciones de impuesto sobre la renta, aportación solidaria y el impuesto al activo total neto y sobre ventas
probabilidades para fijar precios y disponer provisiones, el principal riesgo que enfrenta la Compañía es que del año 2013 (la notificación de las autoridades fiscales sobre la resolución que emitieron por este último
resulten insuficientes sus tarifas de primas y reservas con respecto a la siniestralidad y pagos de beneficios periodo revisado, fue recibida por la Compañía el 4 de febrero de 2016), y como resultado de tales revisiones, las
cubiertos por las pólizas. Esto podría ocurrir en la medida que la frecuencia y/o severidad de reclamos y beneficios autoridades en mención determinaron que la Compañía tenía que pagar impuestos adicionales por un monto
sea mayor que lo calculado. Los factores que se consideran para efectuar la evaluación de los riesgos de seguros importante. La administración no está de acuerdo con los criterios utilizados por dichas autoridades para
son:
determinar esos impuestos adicionales y ha recurrido a las instancias administrativas (sobre los impuestos
- Frecuencia y severidad de los reclamos y siniestralidad por ramo.
adicionales determinados para el periodo 2013) y legales (por los impuestos adicionales determinados para los
- Cúmulos de riesgo y la capacidad de retención de la Compañía.
periodos 2005 al 2012), respectivamente. Para recurrir a las instancias legales, la Compañía efectuó en febrero
- Siniestralidad por contrato y ramo, y suficiencia de las primas
de 2016 el pago de los impuestos adicionales determinados por las autoridades fiscales sobre las declaraciones
de impuesto sobre la renta y aportación solidaria temporal de los periodos 2010, 2011 y 2012 y también ha
La Compañía tiene contratado coberturas de reaseguro automáticas que protegen de pérdidas por frecuencia y solicitado que como parte de ese pago se le reconozca como crédito fiscal L 18,854,392, por concepto de
severidad. Las negociaciones de reaseguros incluyen coberturas de exceso de pérdida y catástrofes. El objetivo de impuesto al activo neto que la Compañía pagó por impuesto al activo neto de 2008, 2009 y 2012.
estas negociaciones de reaseguros es que las pérdidas de seguro netas totales no afecten el patrimonio y liquidez En el año 2015 se efectuó el pago de los reparos de los años 2002 al 2004 habiéndose agotado los recursos
de la Compañía en cualquier año. Además del programa de reaseguros total de la Compañía, esta adquiere legales interpuestos y en 2014, los reparos por impuesto sobre ventas de los períodos 2007 al 2012. En tanto se
protección de reaseguro adicional bajo la modalidad de contratos facultativos en cada oportunidad que la resuelven los recursos administrativos y legales, conforme los requerimientos notificados por la Comisión
evaluación de los riesgos así lo ameriten. Los reaseguradores con quienes la Compañía contrata esas coberturas, Nacional de Bancos y Seguros antes del 31 de diciembre de 2015, la Compañía ha constituido a esa fecha las
son de primer nivel y están inscritos en el registro de reaseguradores de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. provisiones para cubrir los impuestos adicionales determinados por las autoridades fiscales.
La Compañía presentó un reclamo consistente en una nota de crédito ante la autoridad fiscal por L 72,301,
Los factores que agravan el riesgo del seguro y fianzas incluyen la falta de diversificación del riesgo en términos consistente en recargos pagados indebidamente, porque a criterio de la administración y del abogado que lleva
del tipo y monto del riesgo, la ubicación geográfica, la calidad del contratante y de los riesgos, entre otros. La el caso, debido al amparo del artículo 48 del decreto 194-2002, estos recargos no debieron pagarse porque las
estrategia de suscripción intenta garantizar que los riesgos de suscripción estén bien diversificados en términos de resoluciones que contienen los ajustes al impuesto sobre ventas formulados por la autoridad fiscal, no eran
tipo y monto del riesgo. Los límites de suscripción funcionan para ejecutar el criterio de selección de riesgos firmes al momento de efectuar el pago. Mediante el reporte del examen de las operaciones de la Compañía al 30
adecuados, además la Compañía dispone del derecho de rechazar solicitudes de suscripción de contratos de de junio de 2015, la Comisión le notificó el 14 de enero de 2016, que deberá constituir una provisión adicional
seguros y fianzas que presenten condiciones de riesgo no aceptables según sus criterios de aceptabilidad, también para los periodos 2013 y 2014 por L 51,230, en tanto las autoridades fiscales establezcan el ajuste definitivo y
dispone del derecho de ajustar sus tarifas de primas en las renovaciones, al igual que el importe o porcentaje de que registre como gasto el importe de L72,301 que está en trámite de obtención de la nota de crédito. La
los deducibles y también de rechazar reclamos por siniestros fraudulentos o cuando estos siniestros ocurriesen Compañía está en desacuerdo con este requerimiento y ha solicitado la autorización de la Comisión, para
bajo condiciones no previstas en el contrato de seguros.
constituir durante el año 2016, una parte de esa provisión de las utilidades retenidas al 31 de diciembre de 2015.
La Compañía no ha recibido la respuesta a esa solicitud. Las declaraciones de impuesto sobre la renta por los
Los contratos de seguro que actualmente suscribe la Compañía en su mayoría son de corto plazo, limitando su años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014, están pendientes de revisión por las autoridades fiscales.
responsabilidad a las sumas aseguradas convenidas en cada póliza de seguros. El proceso de reclamos por De acuerdo a la legislación fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta están sujetas a revisión
siniestros implementado, está comprendido por una serie de controles aplicados por la administración con el fin por parte de las autoridades fiscales hasta por los cinco (5) últimos años.
de verificar la ocurrencia del siniestro, de que las circunstancias del evento que originaron el siniestro estén
cubiertas por las condiciones generales y/o particulares de la póliza de seguro, y que se valore y establezca Garantías
debidamente el importe por el cual se realizará la correspondiente liquidación.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compañía ha obtenido garantías bancarias de cumplimiento y otros por
L74,732 y L 59,954, respectivamente.
(20) Transacciones Importantes con Compañías y Otras Relacionadas
Corporación de Créditos Atlántida, S. A.
Los balances de situación y los estados de utilidades incluyen saldos y transacciones con partes relacionadas y que Al 31 de diciembre de 2015, existe una demanda promovida por un ex-empleado de Creditlan, reclamando el
se detallan como sigue:
pago de prestaciones laborales e indemnizaciones laborales por supuesto despido indirecto, pago de reajuste
salarial y a título de daño y perjuicios los salarios dejados de percibir. El caso se encuentra pendiente de que se
31 de diciembre
señale audiencia de alegaciones y según el abogado Laboralista, existe la probabilidad que la Compañía pierda
2015
2014
Activos:
el caso.
El riesgo de suscripción en cualquiera de sus diferentes modalidades, es la posibilidad de que el evento asegurado
se produzca y por lo tanto se concrete la incertidumbre en cuanto al monto del reclamo resultante, por la
naturaleza del contrato de seguro este riesgo es aleatorio y por lo tanto impredecible.
Préstamos e intereses a cobrar
Otros activos
Pasivos:
Depósitos
Bonos generales Bancatlan
L
Gastos netos
(4,166,176)
L 3,345,835
Para administrar en forma adecuada este riesgo y disminuir en forma apropiada la exposición al riesgo
cambiario especialmente en las partidas fuera de balance, al 31 de diciembre de 2015 y de 2015, Banco
Atlántida, S.A. tiene contra garantías en moneda extranjera por US$30,721 (L687,149) y US$24,659
(L530,494) respectivamente.
Riesgo de Tasa de Interés
Es el riesgo a que está expuesto la Compañía y las Subsidiarias por fluctuaciones en el valor de los activos
y pasivos financieros ocasionados por cambio en las tasas de interés.
La magnitud del riesgo depende de:
•La tasa de interés subyacente y relevante de los activos y pasivos financieros; y
•La estructura de los plazos de los vencimientos de la cartera de instrumentos financieros de Banco
Atlántida, S.A. y las demás compañías.
Sustancialmente, todos los activos financieros de la Compañía y Subsidiarias generan intereses. Los
pasivos financieros de la Compañía y Subsidiarias incluyen tanto pasivos que no generan intereses, así
como pasivos que generan intereses. Los activos y pasivos de la Compañía y Subsidiarias que generan
intereses están basados en tasas que han sido establecidos de acuerdo con las tasas de mercado.Los
instrumentos financieros de la Compañía y Subsidiarias incluyen dentro de sus condiciones, la
variabilidad en las tasas de interés, de ésta forma el Banco y las compañías administra este riesgo.
Riesgo de Lavado de Activos
Consiste en el riesgo de que los servicios y productos de las subsidiarias puedan ser utilizados para la
legitimación de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal
que los produce. Esto podría tener implicaciones legales o sanciones por incumplimiento del reglamento
vigente para la prevención y detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el
lavado de activos, además del deterioro que podría ocasionar a la imagen de las subsidiarias.
Las subsidiarias minimizan este riesgo con la aplicación del reglamento para la prevención y detección del
uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos emitido por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros, el cual requiere de la aplicación de procedimientos relativos al
conocimiento del cliente, entrenamiento del personal, reporte de transacciones, así como el
nombramiento de gerente de cumplimiento.
Riesgo Fiduciario
Consiste en el riesgo de pérdida originado por factores, como la falta de custodia segura o negligencia en
la administración de activos a nombre de terceros. Para administrar este riesgo, Banco Atlántida, S.A.
cuenta con una estructura administrativa especializada que incluye un comité fiduciario dirigido por un
vicepresidente de banca fiduciaria, un departamento fiduciario cuyas operaciones son independientes y
separadas de las del Banco, además cuenta con el apoyo de la división legal del Banco.
Riesgo Operacional
Es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos, personas y sistemas internos
inadecuados o fallidos o de hechos externos.
Las subsidiarias han establecido una estructura de control y procedimientos contables para disminuir el
impacto de este riesgo, que incluye niveles de aprobación para transacciones significativas, segregación
de funciones, y un sistema de reporte financiero y monitoreo de los resultados, los controles sobre los
sistemas de procesamiento electrónico de datos incluyen controles de acceso y pruebas antes y después
de su implementación, el proceso de contratación de personal es formal y se han diseñado perfiles de
puestos para contratar personal con el nivel académico requerido para cada posición, los puestos claves
están a cargo de personal con capacidad, conocimiento y experiencia adecuados.
Riesgo de Seguros
Los riesgos técnicos son los riesgos que se derivan de la propia actividad del negocio de seguros y nacen
directamente de las pólizas suscritas e incluye:
a) Riesgo de suscripción: es el riesgo derivado de la suscripción de seguros de vida, no vida y fianzas.
b) Riesgo de concentración y hechos catastróficos: corresponde a la probabilidad de pérdida en que puede
incurrir la Compañía como consecuencia de una concentración de los riesgos asumidos, bien sea por franja
de edades, por regiones o por la ocurrencia de hechos catastróficos que afecten un número elevado de
asegurados.
c) Riesgo de insuficiencia de reservas técnicas: corresponde a la probabilidad de pérdida como
consecuencia de una subestimación en el cálculo de reservas técnicas y otras obligaciones contractuales,
tales como beneficios garantizados o rendimientos garantizados.
d) Riesgo de reaseguro: corresponde a la probabilidad de pérdida por inadecuada gestión de reaseguro,
normalmente debido a los siguientes factores: Errores en los contratos suscritos, diferencia entre las
condiciones originalmente aceptadas por los tomadores de póliza y las aceptadas por los reaseguradores
e incumplimiento de las obligaciones del reasegurador por insolvencia o problemas financieros de éste.
1,139,291
1,287,749
963,891
50,000
375,779
5,592
450,551
26,556
104,744
155,403
Instrumentos Financieros Fuera de Balance
En el curso normal de las operaciones de Banco Atlántida, S. A. y Seguros Atlántida, S. A., hay varios
compromisos y pasivos contingentes, derivados de garantías, cartas de crédito, etc., los cuales están reflejados
en los estados financieros adjuntos. El Banco no anticipa pérdidas como resultado del desenvolvimiento de estas
transacciones. Estos pasivos contingentes, se detallan como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
(21) Compromisos y Pasivos Contingentes
Cartas de crédito y créditos documentados no utilizados
Avales y garantías bancarias emitidas
Deudores por aceptaciones
Créditos por utilizar
L
373,204
2,084,047
493,621
2,377,992
L 5,328,864
808,376
1,997,148
299,926
2,006,375
5,111,825
Pasivo Contingente
De acuerdo con el Decreto No.150-2008 del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin justa causa
deben recibir el pago de cesantía equivalente a un mes de sueldo por cada año de trabajo, con un máximo de
veinticinco meses. Inversiones Atlántida, S.A. y sus Subsidiarias están obligadas a pagar por ese mismo concepto el
35% del importe correspondiente por los años de servicio, a aquellos empleados con más de quince años de laborar
para las mismas, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada la relación laboral. Un 75% del importe de la
cesantía correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6) meses o más de laborar
para las Compañías. Aunque Inversiones Atlántida, S.A. y sus Subsidiarias son responsables por ese pasivo
contingente, bajo condiciones normales la cantidad a pagar durante cualquier año no será de consideración y las
compañías cargan a gastos los desembolsos cuando suceden.
Aspectos Regulatorios
Durante el año 2015, la Comisión realizó una revisión al Banco con cifras a julio de 2015, presentando el informe
como resultado de esa revisión, el 7 de marzo de 2016, sin embargo, la administración del Banco se encuentra
en proceso de elaborar las respuestas sobre los hallazgos incluidos en dicho informe y a la vez preparar el plan de
acción correspondiente.
Impuesto sobre la Renta
Las declaraciones del impuesto sobre la renta que no han sido revisadas por las autoridades fiscales, son las
siguientes:
Convenios
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco suscribió algunos convenios de préstamos, de los cuales a esa fecha no se
han realizado desembolsos, se detallan como sigue:
Compañía
Años
Inversiones Atlántida, S.A.
De 2009 al 2015
Banco Atlántida, S.A.
De 2009 al 2015
Corporación de Créditos Atlántida, S.A.
De 2009 al 2015
Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S.A.
De 2009 al 2015
De 2014 al 2015
De 2009 al 2015
De 2009 al 2015
Sonival, S.A.
De 2009 al 2015
De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta, están sujetas a revisión por
parte de las autoridades fiscales hasta por los cinco (5) últimos años.
Societe de Promotion et de Participation pour la Cooperation Economique S.A (PROPARCO)
El 30 de junio de 2015, se suscribió un convenio de préstamo con la Societe de Promotion et de Participation pour
la Cooperation Economique S.A (PROPARCO), por un monto de USD50,000, con una tasa de interés variable y a
diez (10) años plazo, destinado para el financiamiento de proyectos de energía renovable y eficiencia energética.
A diciembre de 2015 aún no se ha hecho uso de estos fondos.
Precios de Transferencia
El Decreto No. 232-2011 de fecha 8 de diciembre de 2011, contiene la Ley de Regulación de Precios de Transferencia,
que entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2014, cuyo objetivo es regular las operaciones comerciales y
financieras que se realizan entre partes relacionadas o vinculadas, valoradas de acuerdo con principio de libre o
plena competencia. En dicha ley se establece que los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta que sean partes
relacionadas y que realicen operaciones comerciales y financieras entre sí, están en la obligación de determinar para
efectos fiscales, sus ingresos, costos y deducciones, aplicando para dichas operaciones y resultados operativos, los
precios y márgenes de utilidad que se hubieren utilizado en operaciones comerciales y financieras comparables
entre partes independientes.
El 18 de septiembre de 2015, se publicó el Acuerdo No.027-2015, correspondiente al Reglamento de esta Ley, y el 18
de diciembre de 2015 venció el plazo para la presentación de la declaración jurada informativa anual de precios de
transferencia del periodo fiscal 2014. Mediante decreto 168-2015 publicado en el diario oficial “La Gaceta” el 18 de
diciembre de 2015, es ampliado el plazo de vigencia para la presentación de la declaración en mención, hasta el 31
de marzo de 2016, exentos de multas, intereses y recargos.
A partir del mes de octubre del año 2009, el Banco, la Compañía de Seguros y la Arrendadora reconocen la
provisión del pasivo laboral total de acuerdo con los requerimientos de la Comisión, establecidos en la resolución
No.1378/08-09-2009, la cual requiere que las Compañías registren a partir del año 2009 un 5% anual del pasivo
laboral total (PLT), hasta completar el 100% en el año 2028. Esta provisión únicamente será ajustada por las
actualizaciones de los cálculos, los cuales a su vez ser verán afectados por los cambios en el personal, como ser
nuevas contrataciones, salidas o promociones. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las Compañías registraron
una provisión por este concepto por L241,830 y L226,989, respectivamente.
El movimiento de esta provisión es como sigue:
Demandas en contra del Grupo:
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco enfrenta tres tercerías de prelación por aproximadamente L 16,500
interpuestas con motivo del juicio ejecutivo que en su momento el Banco interpuso contra Comercial e Inversiones
GAD, S. de R. L. y los mismos están siendo enfrentados por el Abogado Rafaél Zúniga, quien aduce que a los
reclamantes no les asiste ningún derecho. También existen otros juicios o reclamos que no son de relevancia y que
por ende no representan impacto alguno de trascendencia.
Demandas promovidas por Banco Atlántida, S.A.
Existen demandas contra la Comisión Nacional de Bancos y Seguros objetando la clasificación de partes relacionadas
y el plan de ajuste gradual de las mismas. Existen asimismo, varias demandas promovidas en los diferentes Juzgados
del país contra deudores morosos, en las cuales seguramente se obtendrán resoluciones favorables al Banco.
Sonival, Casa de Cambio, S.A.:
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, existen las siguientes demandas ordinarias de pago promovidas por:
a) Compañía Distribuidora Farmacéutica, S.A. de C.V. (CODIFASA) contra la Bolsa Centroamericana de Valores, S.A.,
Sonival, Casa de Bolsa, S.A. y Copiadoras de Honduras, S.A., reclamando el pago de un pagaré por L 2,500 más
intereses legales pactados, intereses moratorios también pactados y costos de juicio. Con fecha 5 de diciembre de
2012, se dictó sentencia declarando con lugar la demanda, sin embargo, la Gerencia no está dispuesta a ningún
arreglo y está haciendo uso de todos los medios legales a su alcance para oponerse a la pretensión de la parte actora.
El abogado de las partes demandadas ha presentado otro recurso contra el fallo notificado. La Corte Primera de
Apelaciones de lo Civil dictó sentencia declarando con lugar el recurso de apelación y revocando la sentencia del
Juzgado, estimando la excepción perentoria de prescripción del pagaré, como consecuencia desestimando la
demanda, la parte contraria interpuso recurso de queja ante la Corte Suprema de Justicia, el que fue desestimado,
dictando sentencia el 17 de octubre de 2014.
Seguros Atlántida, S.A.:
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los abogados de la Compañía reportar varias demandas de orden mercantil,
civil y laboral en contra de la Compañía, de acuerdo a la opinión de los abogados, la Compañía tiene altas
probabilidades de que las sentencias sean a favor de la Compañía.
6
OPEC Fund for International Development (OFID)
El 23 de diciembre del 2015, Banco Atlántida firmó un contrato de préstamo con OFID (siglas en inglés del Fondo
OPEP para el Desarrollo Internacional), por un monto de USD15,000; que tiene como propósito el financiamiento
de operaciones de comercio exterior. Al 31 de diciembre de 2015, no se ha hecho uso de esos fondos.
(22) Pasivo laboral total
31 de diciembre
2015
2014
Provisión del año
Intereses sobre inversiones en pasivo laboral
Pago efectuado
L
L
226,989
5,337
9,897
(393)
241,830
171,763
40,636
17,481
(2,891)
226,989
(23) Contratos de Fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, Banco Atlántida, S.A. mantiene varios contratos de fideicomisos y
administraciones, para la administración de inmuebles, acciones cartera de préstamos y otros títulos de inversión, con un
patrimonio fideicometido de L15,166,417 y L11,517,272 respectivamente. A esas fechas el Banco registró ingresos por
comisiones derivadas de dichos contratos por L45,101 y L37,080 respectivamente.
(24) Contratos de administración de fondos
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, AFP Atlántida, S.A. (la Administradora) ha suscrito varios contratos de
administración de fondos de pensiones en dólares de los Estados Unidos de América y en lempiras, cuyas principales
condiciones son las siguientes:
Administración de los fondos
El afiliado manifiesta que ha decidido constituir un fondo de pensiones para que cuando llegue a la edad de retiro pueda
gozar de los beneficios de una jubilación. Que dicho fondo, debe de ser administrado por una empresa especializada en
la materia, por lo que por este acto, contrató los servicios de la Administradora (o la Compañía) para que administre los
recursos provenientes de los aportes, invirtiendo estos y sus rentas netas durante todo el período del contrato.
El fondo se capitalizará con las sumas mensuales o periódicas que el afiliado entregue a la Administradora, los que han
sido fijados en el contrato a través del consentimiento de afiliación y podrán ser modificadas de común acuerdo entre el
afiliado y la Administradora. El dinero recibido por la Administradora, por cuenta del afiliado, podrá ser invertido
en la forma que ésta lo estime más conveniente para dar cumplimiento a las obligaciones que se asumen en el
contrato.
Las inversiones podrán ser efectuadas, sin que la enumeración sea limitada, en toda clase de títulos valores e
instrumentos públicos y privados bajo el entendido que la Administradora los invertirá en valores que a su juicio
ofrezcan seguridad y rentabilidad. Fundamentalmente en las normas prudenciales de inversión emitidas por la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
Cese en el pago de los aportes
El afiliado que suspenda el pago de sus aportes en cualquier momento, conservará sus derechos sobre el fondo
acumulado en su cuenta de capitalización individual, este fondo seguiría siendo administrado por la Compañía
quién podrá cobrar al afiliado una comisión con base en los rendimientos o en los aportes dejados de enterar
dentro de los parámetros establecidos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros según lo establecido en el
artículo No.11 de la Ley de Fondos Privados de Pensiones.
Deterioro de Activos
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que la administración del Banco
determine el valor recuperable de los activos sujetos a deterioro y el efecto sea reconocido en el estado de
utilidades por los gastos originados por ese deterioro.
Activos intangibles
La Compañía tiene por política capitalizar los pagos por licencias para amortizarlos en el período de vida útil
estimado. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que bajo el modelo del costo,
Retiros
El afiliado podrá reclamar retirar parcial o totalmente el producto de sus aportes más sus rendimientos, antes del con posterioridad a su reconocimiento inicial, un activo intangible se contabilizará por su costo menos la
plazo estipulado, por lo que la Compañía aplicará un cargo que se calculará en base al tiempo de aporte al fondo. amortización acumulada y el importe acumulado de las perdidas por deterioro del valor. Además requieren
que para el reconocimiento de una partida como activo intangible, el elemento en cuestión cumpla la
definición de activo intangible y los criterios para su reconocimiento.
Naturaleza de la cuenta de capitalización individual
El Fondo no integra el patrimonio de la Administradora, por lo tanto su contabilidad se hará separada. La
Administradora no tiene derecho de propiedad sobre los recursos que componen el fondo de pensiones, siendo Este requerimiento se aplicará a los costos soportados inicialmente, para adquirir o generar internamente
un activo intangible, y para aquellos en los que se haya incurrido posteriormente para añadir, sustituir
responsable únicamente de la administración del mismo.
partes del mismo o realizar su mantenimiento. Sin embargo, La Norma también establece que la
naturaleza de los activos intangibles es tal que, en muchos casos, no existe posibilidad de realizar adiciones
Obligaciones de la administradora
La Administradora actuará en interés del fondo de pensiones que administra en custodia y será responsable al activo en cuestión o sustituciones de partes del mismo. Consiguientemente, la mayoría de los
frente al afiliado y beneficiarios, de los perjuicios que se les cause por el incumplimiento de sus obligaciones. No desembolsos posteriores se hacen, probablemente, para mantener los futuros beneficios económicos
obstante, la Administradora no asume responsabilidad por la baja de los precios de las inversiones del fondo de esperados incorporados a un activo intangible existente, pero no satisfacen la definición de activo
pensiones, ni por las pérdidas que ellas ocasionen, por cuanto las inversiones están sujetas estrictamente a las intangible ni los criterios de reconocimiento contenidos en estas Normas.
condiciones y fluctuación del mercado.
Propiedades de inversión
Rendimientos
El afiliado y la Compañía convienen en que los rendimientos del fondo de pensiones, se calcularán diariamente La Compañía tiene inmuebles que utiliza para percibir rentas. Las normas, procedimientos y disposiciones
de acuerdo con los rendimientos de las inversiones y podrán variar durante el plazo del contrato, en todo caso, la de contabilidad establecidas por la Comisión no consideran tal condición y por lo cual esos inmuebles la
Compañía los clasifica como inmuebles, mobiliario y equipo. Las Normas Internacionales de Información
compañía no garantiza al afiliado un rendimiento determinado.
Financiera requieren que estos activos se registren como Propiedades de Inversión y que revele el modelo
Los rendimientos se empezarán a computar a partir del día siguiente hábil al que la Administradora reciba los aplicado para su medición (valor razonable o el modelo del costo), y otra información que actualmente no
aportes. En caso de que el aporte se haga mediante cheque, quedan sujetos a la condición de que este se haga revela la Compañía.
efectivo.
Revelaciones
Comisiones
La Administradora percibirá una comisión ordinaria mensual máxima del 3.0% del Ingreso Básico Cotizable (IBC) Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las notas
lo cual podrá descontar de las aportaciones periódicas de la rentabilidad generada por las cuentas o del saldo de a los estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros (e.g. políticas de
manejo de riesgo, valor razonable de los instrumentos financieros, exposición a varias modalidades de
la cuenta individual administrada.
riesgo, crédito). Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de
los estados financieros a interpretar de manera razonable los estados financieros y, a tomar decisiones
Información financiera de los fondos administrados
adecuadamente informados.
Los saldos de los fondos de pensiones administrados por la Compañía, se detallan como sigue:
Activos
Efectivo
Inversiones
Préstamos y Cuentas a cobrar
Otros activos
Pasivo y patrimonio
Pasivos, cuentas a pagar
Patrimonio
31 de diciembre
2015
2014
L 1,560,802
4,255,614
617,012
1,534
L 6,434,962
618,038
3,215,420
1,027,985
1,738
4,863,181
11,652
6,423,310
L 6,434,962
11,959
4,851,222
4,863,181
L
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, AFP Atlántida, S.A. recibió ingresos correspondientes a comisiones por la
administración de estos fondos por L167,390 y L125,705 respectivamente.
25) Efecto de No Consolidación
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, Inversiones Atlántida, S.A. de C.V. no consolidó los estados financieros de
dos compañías afiliadas en la cual su participación es del 100% y 99.95% de haberse efectuado la consolidación
de esos estados financieros, las cifras consolidadas del grupo financiero mostrarían activos mayores por L 403 y
L7,114, pasivos menores por L 18,055 y L 14,332, patrimonio mayor por L 18,458 y L 21,447 y utilidades del
período mayores por L 2,396 y L 3,580 respectivamente.
(26) Diferencias con Normas Internacionales de Información Financiera
Las principales diferencias entre las normas de contabilidad utilizadas por el Banco y las compañías consolidadas
(nota 1) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) se detallan como sigue:
Reconocimiento de Ingresos y Gastos Sobre Préstamos
La Compañía y sus Subsidiarias reconocen como ingresos las comisiones sobre préstamos y servicios financieros
proporcionados a los clientes cuando los cobra. También reconoce como gastos, los costos para el otorgamiento
de los préstamos en el momento en que se incurre en ellos, sin embargo las Normas Internacionales de
Información Financiera requieren que tales ingresos y gastos sean diferidos durante la vigencia del instrumento
financiero.
Activos Eventuales
La Compañía y sus Subsidiarias registran los activos eventuales de acuerdo a los requerimientos del ente
regulador, descritos en el inciso e de la nota 3, las Normas Internacionales de Información Financiera requieren
que los mismos sean registrados a su valor recuperable. A partir de marzo del año 2012, la Comisión normó que
la utilidad obtenida en la venta de activos eventuales, cuando la misma se hiciera totalmente al crédito, se tiene
que diferir en la medida en que se recupera el préstamo. Las Normas Internacionales de Información Financiera
requieren que el ingreso se reconozca al momento de la venta.
Valor Razonable de las Inversiones
La Compañía y sus Subsidiarias no ha registrado la provisión para inversiones, de acuerdo a lo establecido en la
Norma Internacional de Contabilidad No.39, relacionada con el deterioro de los activos.
Provisión para Préstamos e Intereses de Dudosa Recuperación
La provisión para préstamos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificación de cartera de
la Comisión, la que revisa y aprueba periódicamente los criterios utilizados, así como el nivel de reservas
requerido (nota 1). Conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera, las reservas para los
activos deteriorados significativos se determinan cuantificando la diferencia entre el saldo en libros de estos
activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados a la tasa efectiva de interés
original de los créditos. En cuanto a los préstamos por montos menores y con características homogéneas, la
determinación de la provisión para préstamos dudosos se realiza en base al comportamiento histórico de las
pérdidas y del portafolio. Además, los ajustes que resultan de las revisiones de los criterios de clasificación,
efectuada por la Comisión, normalmente se registran en el período en que se emiten los informes definitivos de
la revisión. De acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera los ajustes deben registrarse en el
período a que corresponden la evaluación de deterioro.
Inversiones en Asociadas y Subsidiarias
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que las inversiones en compañías asociadas
(más del 20% de participación) e inversiones en subsidiarias (más del 50% de participación) se reconozcan por el
método de participación y consolidación, respectivamente. El Banco valuó todas las inversiones al costo.
Importe Depreciable de los Activos Fijos
La Compañía y sus Subsidiarias determinan el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1%
de su costo como valor residual de acuerdo con la norma local. Las Normas Internacionales de Información
Financiera establecen que el importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual
pero establece que este valor residual es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por
desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal desapropiación, si el activo ya hubiera
alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
Remuneraciones a la Gerencia
La Compañía y sus Subsidiarias no divulgan el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la
gerencia, lo cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad No.24.
Valor Razonable de Activos y Pasivos Monetarios
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que se divulgue en los estados financieros
el valor razonable de los activos y pasivos monetarios. La Compañía y sus Subsidiarias no revelan esta
información en los estados financieros bajo normas locales de contabilidad.
Impuesto Sobre la Renta Diferido
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren el cálculo del impuesto sobre la renta
diferido, sin embargo para efectos de regulación local, el Banco no ha registrado este impuesto, debido a que
considera que no existen diferencias temporales materiales entre la base de cálculo del impuesto para propósitos
fiscales y financieros.
Cambios en Políticas Contables y Corrección de Errores
La Compañía y sus Subsidiarias registran como ingresos o como gastos de años anteriores transacciones
que corresponden al período anterior, el manual contable para las entidades reguladas, establece una
cuenta en la que se contabilizarán ingresos o gastos de años anteriores. Las Normas Internacionales de
Información Financiera contemplan siempre que sea practicable que La Compañía y sus Subsidiarias
corregirán los errores materiales de períodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados
financieros formulados después de haberlos descubierto:
• Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se originó el
error, o
• Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información
reexpresando los saldos iniciales de activos pasivos y patrimonio para dicho período.
Garantías Otorgadas
La Compañía y sus Subsidiarias actualmente no valoran dentro de balance las garantías otorgadas, en
general, las garantías son otorgadas por un plazo de 1 mes a 2 años y medio y las cartas de crédito y
aceptaciones bancarias por plazos de 1 mes a 6 años. Las Normas Internacionales de Información
Financiera contemplan:
• Las garantías otorgadas se valoran inicialmente a su valor razonable.
• Generalmente el valor razonable al inicio se considera que es igual al valor de la comisión cobrada por
otorgar la garantía
• Con posterioridad, se valoran al mayor valor entre
• La estimación del monto a pagar según se explican en el IAS37.
• El importe reconocido inicialmente menos cuando proceda, su amortización acumulada.
Intereses Devengados
La Compañía y sus Subsidiarias registran los intereses a medida que se devengan, aplicando el método
lineal de devengo y el reconocimiento de los mismos es suspendido a los 90 días de no pago. Las Normas
Internacionales de Información Financiera contemplan:
• El criterio de la tasa de interés efectiva requiere que los intereses tanto ganados como pagados, sean
reconocidos por el método exponencial del devengado.
Políticas de Gestión de Riesgos
La Compañía y sus Subsidiarias deben de proporcionar información en las notas a los estados financieros
sobre la naturaleza y extensión de los riesgos que surgen de sus instrumentos financieros, incluyendo
información sobre los objetivos y políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos,
riesgo de concentración, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
Análisis de Sensibilidad al Riesgo de Mercado
La Compañía y sus Subsidiarias deben revelar según lo requiere la NIIF 7, un análisis de sensibilidad para
cada tipo de riesgo de mercado a los cuales la entidad está expuesta a la fecha de los estados financieros,
mostrando como utilidad o pérdida neta del período podría haber sido afectada por cambios en las
variables relevantes del riesgo que fueran razonablemente posibles.
Inversiones en Instrumentos de Capital
La Compañía y sus Subsidiarias registran las inversiones inicialmente al costo, valor que incrementa
posteriormente con los dividendos recibidos en acciones. Las NIIF requieren que las inversiones en
instrumentos de capital se incluyan en los estados financieros ya sea; al costo, contabilizados utilizando el
método de participación o a su valor razonable.
Transacciones de Contratos de Seguros
En marzo de 2004, se emitió la NIIF 4 sobre contratos de seguros, la cual entró en vigor por los periodos
anuales comenzando el 1 de enero de 2005. Tal como se indica en la nota 1, Seguros Atlántida, S.A. prepara
sus estados financieros y registra sus operaciones de acuerdo con las normas de contabilidad emitidas por
la Comisión, por lo que existen las siguientes diferencias:
Reservas de Previsión y para Riesgos Catastróficos
Seguros Atlántida, S.A. contabiliza las reservas de previsión y para riesgos catastróficos, en cumplimiento
de las normas de contabilidad emitidas por la Comisión. Sin embargo, las NIIF prohíbe las provisiones para
reclamaciones por contratos que no existen en la fecha de los estados financieros (tales como las
provisiones para catástrofes o para estabilización).
Deterioro de Activos por Contrato de Reaseguro
Si se ha determinado un activo por contrato de reaseguro cedido, la NIIF requiere que el cedente reduzca su
importe en libros y reconozca en resultados una pérdida por deterioro.
Adecuación de los Pasivos
Seguros Atlántida, S.A. no evalúa en cada fecha del balance, la adecuación de los pasivos por seguros, que
haya reconocido, utilizando las estimaciones actuales de los flujos de efectivo futuros procedentes de sus
contratos de seguro, ni determina el importe en libros de los pasivos por seguros que sean relevantes
menos el importe en libros de:
i) Los costos de adquisición conexos que se han diferido
ii) Los activos intangibles conexos
No compensación
De conformidad con las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión,
la Compañía reconoce algunos pasivos por seguros (reserva de riesgo en curso y la reserva para siniestros
ocurridos y no reportados) sobre los importes netos retenidos (nota 3 (a)). La NIIF4 establece que la
aseguradora no compensará:
i. Activos por contratos de reaseguro con los pasivos por seguros conexos.
ii. Gastos o ingresos de contratos de reaseguro con los ingresos o gastos respectivamente, de los contratos
de seguro conexos.
Instrumentos financieros
El Banco no ha determinado los efectos por la aplicación de los conceptos de instrumentos financieros, según
la NIIF 9. Las Normas Internacionales de Información Financiera, permiten que en el reconocimiento inicial,
se designe un activo financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en
resultados si haciéndolo elimina o reduce significativamente una incoherencia de medición o
reconocimiento (algunas veces denominada “asimetría contable”) que surgiría en otro caso de la medición de
los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y pérdidas de los mismos sobre bases diferentes.
Si tal condición (asimetría contable) no fuese aplicable, requiere que los activos financieros se clasifiquen
según se midan posteriormente al costo amortizado o al valor razonable sobre la base del:
7
(a) Modelo de negocio de la entidad para gestionar los activos financiero y
(b) Las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Una entidad clasificará todos los pasivos financieros como medidos posteriormente al costo amortizado
utilizando el método de interés efectivo, excepto por: i) los pasivos financieros que se contabilicen al valor
razonable con cambios en resultados, ii) los pasivos financieros que surjan por una transferencia de activos
financieros que no cumpla con los requisitos para su baja en cuentas o que se contabilicen utilizando el enfoque
de la implicación continuada, iii) los contratos de garantía financiera, iv) compromisos de concesión de un
préstamo a una tasa de interés inferior a la de mercado.
Pasivo laboral – beneficios a empleados
Banco Atlántida, S.A. y Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A. registran una provisión para el pago de
prestaciones laborales por despido, muerte o renuncia voluntaria utilizando los porcentajes establecidos por la
CNBS. Según circular No.056/2009 que establece el registro de una reserva incremental para cubrir el pasivo
laboral. Las NIIF indican que la contabilización de los planes de beneficios definidos y beneficios por terminación.
El cambio más importante se refiere a la contabilización de los cambios en las obligaciones por beneficios
definidos y los activos del plan. Las enmiendas requieren el reconocimiento de los cambios en las obligaciones
por beneficios definidos y en el valor razonable de los activos del plan cuando se ocurran, y por lo tanto eliminar
el “enfoque del corredor” permitido por la versión previa de la NIC 19 y acelerar el reconocimiento de los costos de
servicios pasados. Las modificaciones requieren que todas las ganancias y pérdidas actuariales sean reconocidas
inmediatamente a través de otro resultado integral para que el activo o pasivo neto reconocido en el estado de
posición financiera refleje el valor total del déficit o superávit del plan. Por otra parte, el costo de los intereses y
el rendimiento esperado de los activos utilizados en la versión anterior de la NIC 19 se sustituyen con un monto
de “intereses neto”, que se calcula aplicando la tasa de descuento a los beneficios definidos pasivos o activos
netos. Las modificaciones de la NIC 19 requieren la aplicación retroactiva.
Intereses sobre préstamos a empleados – Beneficios a Empleados
Como beneficio a empleados, Banco Atlántida, S. A., brinda tasa preferencial de intereses para todo tipo de
préstamos y tarjeta de crédito a sus empleados, este diferencial de tasa comparado con la tasa que el Banco
aplica a los clientes debe considerarse de acuerdo a las NIIF´s como beneficio a empleados y registrarlo en
cuentas de resultado.
Revaluación de activos fijos
Banco Atlántida, S.A. y la Compañía Almacenadora, S.A. revaluaron uno de sus edificios y terrenos. Las Normas
Internacionales de Información Financiera establecen como método alternativo la revaluación de activos fijos,
sin embargo, este modelo requiere que se aplique a todos los elementos que componen una misma clase de
activo y se debe de actualizar en un tiempo prudencial.
Programa de fidelización
El Banco lleva un control de los puntos que sus clientes van ganando a medida que utilizan sus tarjetas de crédito
y débito, pero no registra el valor monetario correspondiente a los puntos ganados. Las Normas Internacionales
de Información Financiera se aplica a créditos-premio por fidelización de clientes que una entidad conceda a sus
clientes como parte de una transacción de venta, es decir una prestación de servicios estén sujetos al
cumplimiento de cualquier condición adicional estipulada como requisito, los clientes en forma gratuita pueden
canjear en el futuro en forma de bienes o servicios.
Arrendamientos
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A. registra los activos en arrendamiento como arrendamiento operativo.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que los mismos sean registrados como
arrendamientos financieros.
Ley sobre normas de contabilidad y de auditoría
Con el Decreto No 189-2004 del 16 de febrero de 2004 (reformado mediante decreto No.186-2007) del Congreso
Nacional de la República de Honduras, se emitió la Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoria, la que tiene
por objeto establecer el marco regulatorio necesario para la adopción e implementación de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) y de las Normas Internacionales de Auditoria (NIA’s), La Junta
Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría, es un ente de carácter técnico especializado, creado según
decreto No. 189-2004. La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010,
publicada en el diario oficial La Gaceta No. 32317 del 16 de septiembre de 2010, acordó que las compañías e
instituciones de interés público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros
(CNBS) aplicaran las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF completas), según lo establezca
dicho ente regulador. Al respecto, la CNBS emitió la resolución SB No.1404/30-07-2013 y sus reformas mediante
la resolución SB No.2496/16-12-2013, para establecer que las Instituciones del sistema financiero
implementarán las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF en forma parcial combinadas con
Normas Prudenciales, en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, siendo el año de transición para
la adopción por primera vez en forma parcial de las NIIF´s el periodo del 1 de enero de 2015. La Comisión
Nacional de Bancos y Seguros según Circular No.253/2013 y resolución, SB No.2496/16-12-2013, amplió plazo
para que las instituciones del sistema financiero implementen las NIIF´s, en el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2016, estableciéndose como año de transición para la adopción en forma parcial por primera vez de
las NIIF´s el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Además, la Comisión mediante resolución SB No.873/25-06-2014 aprobó parcialmente el marco contable
basado en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), combinadas con las Normas
Prudenciales emitidas por la Comisión, aplicables a las Instituciones Bancarias, con la emisión del balance inicial
al 1 de enero de 2015 de forma extra contable, inicia el año de transacción para la adopción en forma parcial por
primera vez de las NIIF. Al respecto, la CNBS emitió la resolución SS No.876/25-06-2014 y sus reformas mediante
las resoluciones SS No.1135/21-08-2014 y SS No.077/09-02-2016, para establecer que las instituciones de
seguros implementarán las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF combinadas con Normas
Prudenciales, a partir del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, estableciéndose como año de transición para la
adopción por primera vez de las NIIF´s el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. La administración
del Grupo no ha registrado ningún efecto por estos conceptos en los estados financieros, bajo normas locales, al
cierre del período 2015.Para que los estados financieros estén elaborados conforme a las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) deben cumplir con todas las normas e interpretaciones relacionadas.
(27) Arrendamientos
La Compañía de seguros alquila la mayoría de los edificios donde tiene sus oficinas, bajo contratos de
arrendamiento operativo con vencimientos prorrogables. Los gastos por arrendameintos por los años
terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014, son de L13,775 y L 12,537, respectivamente.
(28) Contrato privado para la administración de un fondo de pensiones
El 30 de septiembre de 1999, la Compañía suscribió un contrato privado con la Administradora de Fondos de
Pensiones Atlántida, S. A. para la administración de un fondo de pensiones, que se define como el patrimonio
propiedad de los empleados afiliados, para cuando un empleado cumpla los requisitos de jubilación, pueda
gozar de los beneficios de una jubilación, o en caso de separación de un trabajador afiliado, del servicio de la
Compañía, antes de cumplir con los requisitos de jubilación, se proceda además del rescate de los aportes
realizados por el empleado afiliado más sus rendimientos, los aportes realizados por la Compañías más los
correspondientes rendimientos para ser entregados al afiliado cuando este cumpla los requisitos de años
mínimos de servicio y edad mínima biológica definidos en el contrato en mención.
La entrega a discreción de la Compañía de los aportes patronales en las condiciones anteriores, antes de alcanzar
la edad mínima indicada, deberán estar acompañados de un historial de buen desempeño y buena conducta por
parte del empleado afiliado y el cumplimiento de otros criterios que no vayan en menoscabo de los intereses de
la Compañía, excepto en los casos de invalidez total y permanente cuyos aportes patronales le serán entregados
al afiliado, y por fallecimiento, a sus beneficiarios, siempre y cuando la invalidez o la muerte, según sea el caso,
no representa responsabilidad patronal para la Compañía.La Compañía realiza aportes mensuales a nombre de
cada uno de sus empleados que estén afiliados. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compañía ha aportado
a ese fondo L3,366 y L3,565, respectivamente.
(29) Unidad monetaria
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el dólar de
los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras. Mediante resolución
No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el reglamento para la negociación
pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir
directamente o por medio de un agente cambiario, divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco
Central de Honduras. Mediante resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras
estableció las variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente.
Al 18 de marzo de 2016, el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L22.7923 por US$1.00.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el precio promedio de compra de la divisa era de L22.3676 y L21.5124 por
US$ 1.00 respectivamente.
Grupo Financiero Atlántida Consolidación del Balance de Situación
Eliminaciones
Consolidado
Activos
Disponibilidades
L
Inversiones:
Acciones, neto
7,259,848
17,798,841
203,242
Primas por cobrar, netas
Débitos
1,021
Créditos
Inversiones
Atlántida,
S. A
253
38,780
3,154
311,667
6,026,660
127,495
6,191,135
16,710,648
19,598
1,101,852
12,626
30,000
-
7,403
4,514
7,700
1,006
110,792
1
14,618
1
24,933
-
1,970,661
-
718,028
-
-
L
2,513,351
69,267,569
1,021
L
47,953,926
1,049,617
-
3,912,083
4,057,817
111,449
-
101,941
1,702,144
159,789
529,991
221,338
3,151
38,831
-
175,285
130,871
241,830
52,166
1,480,656
60,719,837
125,886
1,328,934
780,283
L
-
Corporación
de Créditos
Atlántida,
S. A.
14,784
112,545
Patrimonio:
Capital social
Superávit por revaluación de inmuebles
Superávit de capital por exceso del valor
nominal de las acciones
Destinadas para reserva para contingencias
Disponibles
Total patrimonio
Arrendamientos
y Créditos
Atlántida, S. A.
128,213
-
Interés minoritario:
Sonival
Casa de
Bolsa, S. A.
683,490
-
Intereses a pagar
Cuentas a pagar
Obligaciones con reaseguradores y reafianzadores
Impuesto sobre la renta y aportación solidaria
temporal a pagar
Ingresos diferidos
Provisión para prestaciones laborales
Reservas especiales
Bonos Generales Bancatlan
Compañía
Almacenadora
S. A.
7,188,476
373,998
Pasivo y patrimonio
Depósitos de clientes y otros bancos
Obligaciones bancarias:
Administradora
de Fondos
de Pensiones
Atlántida, S. A
66,856
38,429,600
Otros activos, netos
Seguros
Atlántida,
S. A
864,158
Préstamos e intereses a cobrar, netos
Banco
Atlántida,
S. A
Anexo 1
15,953
7,355,916
-
59,561
-
19,906
348,622
870,316
12,703
3,555
718,028
1,321,748
7,766,795
-
398,931
38,106,418
944,761
64,558,245
210,963
2,440,471
-
48,520,082
-
-
3,912,083
2,746,499
-
-
60,777
-
14,674
13,079
-
88,895
1,147,405
-
464,083
159,789
529,991
221,338
1,021
61,798
14,568
1,272,539
76,387
114,463
225,402
1,606,542
58,437,758
62,417
14,490
7,428
1,459,536
780,283
5,950,000
204,107
6,711,100
299
-
8,058
1,185
-
3,768
108,651
1,492,865
1,605,284
7,767,449
69,267,569
435
993
1,324,620
1,327,532
8,038,632
9,368,587
1,170,590
1,170,590
1,170,590
9,368,587
-
-
5,950,000
-
5,400,000
2,335
9,243
29,714
514,542
544,256
6,494,256
7,766,795
3,388
705,521
708,909
6,120,487
64,558,245
700,000
174
60,556
220,205
280,935
980,935
2,440,471
-
-
-
67,199
88
532,114
490,839
-
2,832
513,222
1,230,218
-
-
21,502
539,042
385
9,716
-
-
-
26,564
775,450
483,461
1,485
549
19,807
-
192,549
-
9,282
-
15,550
-
253
-
1,523
24,147
-
6,399
-
17,446
24
52,166
78,918
163
132
208,394
253
4,284
741
9,000
523,156
21
6,420
-
-
325,000
-
-
75,000
202,071
3,000
-
-
9,451
99,854
109,305
434,305
513,223
-
8,955
44,622
53,577
330,648
539,042
600
5,579
6,179
9,179
9,432
-
200,000
641
51,653
52,294
252,294
775,450
-
8,100
368
4,919
5,287
13,387
19,807
Vease informe de los auditores independientes
Grupo Financiero Atlántida Consolidación del Estado de Utilidad
Eliminaciones
Consolidado
Débitos
Créditos
5,855,777
2,649,926
3,205,851
73,425
73,425
46,078
46,078
Ingresos por actividades de seguros
Gastos por actividades de seguros
Utilidad en actividades de seguros
2,842,893
2,478,608
364,285
51,827
51,827
-
Servicios
Comisiones
Arrendamientos
Otros ingresos
33,105
859,072
295,296
542,967
1,730,440
51,891
33,676
8,063
322
93,952
-
Otros Gastos:
Gastos en personal
Provisión para préstamos y cuentas dudosas
Total otros gastos
1,238,122
425,342
2,049,308
412,629
4,125,401
1,175,175
219,204
2,368
1,412
95,119
1,472
(80)
(38,425)
61,866
445,395
387,623
29,762
862,780
Productos financieros
Gastos financieros
Utilidad financiera
L
Inversiones
Atlántida,
S. A
2,011
55,266
(53,255)
-
Banco
Atlántida,
S. A
Seguros
Atlántida,
S. A
5,556,697
2,564,292
2,992,405
167,358
5,324
162,034
-
2,894,720
2,478,608
416,112
Administradora
de Fondos
de Pensiones
Atlántida, S. A
167,390
167,390
-
Compañía
Almacenadora
S. A.
450
22,275
(21,825)
-
Anexo 2
Sonival
Casa de
Bolsa, S. A.
808
808
-
Arrendamientos
y Créditos
Atlántida, S. A.
34,488
48,847
(14,359)
-
Corporación
de Créditos
Atlántida,
S. A.
-
915
30,620
31,535
832,325
8,286
458,214
1,298,825
1,693
1,693
55,188
26,608
81,796
65,772
20,039
85,811
5,235
5,235
294,158
4,781
298,939
19,224
1,334
20,558
260,868
349
261,217
(282,937)
1,146,889
424,742
1,641,672
187,520
3,400,823
890,407
226,625
3,540
230,165
349,674
43,039
600
58,569
1,150
103,358
145,828
23,677
27,071
8,775
59,523
4,463
2,645
27
2,672
3,371
24,517
17,004
210,882
252,403
32,177
17,343
386
17,729
2,829
-
445,395
389,035
1,156
2,655
838,241
2,368
84,010
523
30,811
117,712
(40,464)
(40,464)
262
262
(207)
(6)
(213)
(80)
182
102
11,109
11,109
(2,103)
(2,103)
202,489
294,645
Ingresos (gastos) no operacionales, neto:
Ingresos por dividendos en acciones
Ingresos por dividendos en efectivo
Utilidad por adquisición de subsidiarias
Utilidad en venta de activos fijos
Impuesto único a los intereses e impuesto al AN
Ingresos (gastos) extraordinarios, netos
Total ingresos no operacionales
Utilidad antes del impuesto sobre la
renta y aportación solidaria
1,237,041
-
-
555,304
1,008,119
309,210
146,090
4,250
3,473
43,286
726
Impuesto sobre ganancias de capital
Impuesto sobre los ingresos brutos
Utilidad antes del interés minoritario
300,094
59,709
45
14,568
77,415
785,210
-
-
14,568
540,736
253,196
50,579
704,344
77,415
231,795
33,834
6,717
105,539
1,120
174
45
2,911
689
88
2,696
10,857
2,121
30,308
398
30
298
Interés minoritario
89,945
695,265
540,736
704,344
231,795
105,539
2,911
2,696
30,308
298
Utilidad neta
L
89,945
1,171,929
248,567
Vease informe de los auditores independientes
8
ESTADOS FINANCIEROS
BANCO ATLÁNTIDA, S.A.
Estado de Utilidad
(Expresado en Lempiras)
Balance de Situación
Nota
Activo:
Disponibilidades
Inversiones:
Acciones, neto
Otros activos
Total activo
4
5
5
6
7
8
9
Pasivo y patrimonio:
Depósitos de clientes
Depósitos de otros bancos
Obligaciones bancarias:
Intereses a pagar
Cuentas a pagar
Reserva pasivo laboral
Impuesto sobre la renta y aportación solidaria a pagar
Créditos diferidos
Total pasivo
10
7,858,765,179
L
16,710,647,842
19,597,760
38,106,417,850
870,316,508
718,027,857
944,760,978
64,558,244,982
13,720,557,463
18,982,840
34,172,117,820
719,799,404
620,714,269
739,757,035
57,850,694,010
48,385,862,753
134,218,675
42,082,145,466
110,165,918
3,912,083,312
2,746,498,512
88,894,843
1,147,405,645
225,402,000
76,387,724
114,463,687
1,606,542,000
58,437,759,151
3,643,199,293
3,300,114,029
104,433,447
797,819,478
212,505,088
174,229,799
141,881,407
1,568,058,000
52,134,551,925
5,400,000,000
5,000,000,000
9,242,700
2,334,779
3,387,705
9,242,700
2,334,779
3,387,705
705,520,647
705,520,647
6,120,485,831
7,764,569
693,412,332
701,176,901
5,716,142,085
64,558,244,982
57,850,694,010
L
16
19
12
13
1
Compromisos y contingencias
19
2014
7,188,476,187
11
11
Patrimonio:
Acciones comunes, autorizadas 30,000,000, suscritas
y pagadas 27,000,000 (25,000,000 en el 2014),
con valor nominal de L 200 cada una.
Superávit de capital, por exceso del valor nominal de
las acciones
Superávit de capital por revaluación de inmuebles
Reserva para contingencias
Disponibles
Total patrimonio
2015
L
L
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Nota
Productos financieros:
Otros ingresos
Total productos financieros
2015
L
Gastos financieros:
Intereses sobre depósitos
Intereses sobre obligaciones bancarias
Gastos por comisiones
Total gastos financieros
Utilidad financiera
Comisiones
Alquileres
Otros ingresos
Otros gastos:
Gastos en personal
Provisión para préstamos dudosos
Total otros gastos
Ingresos no operacionales:
Utilidad en venta de mobiliario y equipo
Ingresos extraordinarios de años anteriores, neto
Total ingresos no operacionales
y aportación solidaria
Utilidad neta
12
12
L
2014
4,248,854,028
1,307,843,106
5,556,697,134
4,174,616,036
1,148,316,171
5,322,932,207
2,022,435,159
461,211,453
80,645,554
2,564,292,166
2,992,404,968
1,957,869,222
472,283,231
56,934,602
2,487,087,055
2,835,845,152
832,324,398
8,285,689
458,213,922
1,298,824,009
721,160,669
9,170,228
429,216,167
1,159,547,064
1,146,889,314
424,741,967
1,641,671,862
187,520,001
3,400,823,144
890,405,833
1,041,854,634
450,426,154
1,368,903,206
206,543,364
3,067,727,358
927,664,858
2,368,046
84,009,930
523,388
30,811,159
117,712,523
1,790,575
33,972,249
531,541
9,418,983
45,713,348
1,008,118,356
253,195,898
50,578,712
704,343,746
973,378,206
252,387,909
50,486,041
670,504,256
Estado de Cambio en el Patrimonio
Acciones
comunes
Superávit de
capital, por exceso
del valor nominal
de las acciones
Superávit de
capital, por
revaluación
de inmuebles
Reserva para
contingencias
Reserva
legal
Disponibles
Total
4,500,000,000
9,242,700
2,334,779
3,387,705
7,764,569
422,908,076
4,945,637,829
-
-
-
-
-
670,504,256
670,504,256
Dividendos en acciones
400,000,000
-
-
-
-
(400,000,000)
-
Emisión de Acciones
100,000,000
-
-
-
-
-
100,000,000
L
Utilidad neta
Utilidades No distribuidas
L
5,000,000,000
9,242,700
2,334,779
3,387,705
7,764,569
693,412,332
5,716,142,085
L
5,000,000,000
9,242,700
2,334,779
3,387,705
7,764,569
693,412,332
5,716,142,085
-
-
-
-
-
704,343,746
704,343,746
400,000,000
-
-
-
-
(400,000,000)
-
Utilidad neta
L
5,400,000,000
-
-
-
(7,764,569)
(292,235,431)
(300,000,000)
9,242,700
2,334,779
3,387,705
-
705,520,647
6,120,485,831
* Nota:
Indicadores según Resolución
CNBS/GE 1763/12-11-2012
Flujo de efectivo proveniente de las actividades
de operación:
Nota
2015
L
Intereses recibidos
Intereses pagados
Comisiones y otros ingresos
Ingresos netos de otras actividades
Cambios en activos y pasivos de operación:
Aumento neto en préstamos a cobrar
Aumento (disminución) en depósitos de otros bancos
Aumento neto en depósitos de clientes
Efectivo neto en actividades de operación antes
del impuesto sobre la renta
pagado
Efectivo neto provisto por las actividades de
operación
15
de inversión:
Indicadores
Financieros
diciembre
2015-2014
Estado de Flujos de Efectivo
Disminución neta en efectivo y equivalentes de efectivo
Índice de Morosidad
Índice de Adecuacion de Capital (IAC)
Índice de Créditos con Partes Relacionadas
Calces de Plazo
Hasta 30 dias Combinado
De 31 a 90 dias Combinado
De 0 a 90 dias Combinado
Posición de Moneda Extranjera
Indices de Rentabilidad
Rendimiento sobre Patrimonio (ROE)
Rendimiento sobre Activos Reales Promedio (ROA)
Suficiencia de Reservas
Dic 2015
3.81%
13.35%
20.13%
Dic 2014
3.78%
13.60%
18.67%
-0.50
-0.46
-0.96
8.46%
-0.56
-0.55
-1.10
13.96%
13.01%
1.06%
169,792,820.38
13.29%
1.13%
144,939,687.14
1
Aumento neto en inversiones
Producto de la venta de inmuebles, mobiliario y equipo
Producto de la venta de activos eventuales
Efectivo neto usado en las actividades
de inversión
financieras:
(Disminución) aumento en obligaciones bancarias
Disminución en sobregiros a pagar
Aumento en cuentas a pagar
Aumento en Bonos generales bancatlan
Acciones emitidas
Dividendos pagados
Efectivo neto (usado en) provisto por las actividades financieras
(Disminución) aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo
4
4
L
2014
5,561,818,724
(2,499,185,216)
832,324,398
2,368,046
(2,495,419,211)
416,665,216
1,818,571,957
5,290,977,580
(2,423,402,874)
721,160,669
1,790,575
(2,513,912,490)
390,870,776
1,467,484,236
(4,622,889,432)
24,052,757
6,303,717,287
(2,801,490,852)
(43,211,297)
5,191,955,395
3,523,452,569
3,814,737,482
(401,616,685)
(185,225,419)
3,121,835,884
3,629,512,063
(2,780,380,299)
(233,149,926)
(194,602,144)
163,308,475
1,173,832
(3,045,113,542)
(63,723,361)
(76,848,257)
3,510,777
90,799,346
(3,043,650,062)
(3,091,375,037)
(284,731,498)
8,097,684
38,484,000
(300,000,000)
(538,149,814)
(459,963,992)
9,528,609,179
9,068,645,187
488,165,446
(6,861,873)
8,097,682
41,170,500
100,000,000
630,571,755
1,168,708,781
8,359,900,398
9,528,609,179
Miembro del Grupo Financiero Atlántida
BANCO ATLANTIDA, S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2015 (Expresados en Lempiras)
(1) Constitución del Banco
Banco Atlántida, S. A. (el Banco), fue establecido en la ciudad de La Ceiba, Atlántida, Honduras, el 16 de
enero de 1913.
Mediante instrumento público No.31 del 23 de julio de 2013 y por acuerdo de la Asamblea General
Ordinaria de Accionistas celebrada el 26 de abril de 2013, se adaptó el acuerdo de aumentar el capital
social de L4,000,000,000 a L6,000,000,000, este aumento se hará mediante capitalización de utilidades o
nuevas aportaciones en efectivo de los socios en proporción a sus acciones y pagadero a más tardar el 20
de diciembre de 2018. El capital estará representado por 30,000,000 de acciones comunes, con valor
nominal de L200 cada una. El aumento de capital fue autorizado por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros de la República de Honduras (la Comisión) mediante resolución No.1265/08-07-2013 de fecha 8
de julio de 2013.
(f) Ingresos y Gastos por Intereses
Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen como ingresos a medida que se devengan. El
Banco tiene como política no registrar ingresos por intereses sobre los préstamos que tienen una mora de
tres meses.
Los intereses sobre préstamos no reconocidos como ingresos, se registran en cuentas de orden y solamente
se reconocen como ingresos cuando son efectivamente cobrados.
Los intereses que se derivan de los demás préstamos refinanciados, se reconocen como ingreso cuando los
clientes los pagan.
El gasto por intereses se registra en el estado de utilidad sobre la base de acumulación.
En asamblea extraordinaria de accionistas, celebrada el 16 de octubre de 2008, los accionistas acordaron
facultar a la Junta Directiva del Banco para emitir acciones preferentes o con restricción al derecho de voto
hasta un monto que no exceda el 25% del capital social del Banco, para la ejecución de este acuerdo se
reformó la cláusula cuarta de la escritura social y el artículo quinto de los estatutos del Banco, mediante el
instrumento público No.8 del 9 de febrero de 2009. La modificación de la escritura social y los estatutos del
Banco fue autorizada por la Comisión mediante resolución No.071/20-01-2009, del 20 de enero de 2009.
(g) Uso de Estimaciones de la Gerencia
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de
contabilidad emitidas por la Comisión. En la preparación de los estados financieros, la administración es
requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan las cantidades reportadas como activos y
pasivos a la fecha de los balances de situación y los resultados de operación por los periodos presentados.
Los montos reales podrían diferir de estos estimados.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 el capital suscrito y pagado es de L5,400,000,000 y L5,000,000,000,
respectivamente.
Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan
con la provisión para préstamos dudosos, provisión para pérdida en bonos e inversiones y la amortización
de activos eventuales.
(2) Base para Preparar los Estados Financieros
El Banco registra sus operaciones y prepara sus estados financieros de acuerdo con las normas,
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión, entidad encargada de la
supervisión del sistema financiero.
La Comisión requiere que en nota a los estados financieros se revelen las diferencias entre las normas,
procedimientos y disposiciones contables emitidas por la Comisión y las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF. Las normas, procedimientos y disposiciones de la Comisión prevalecen sobre
las Normas Internacionales de Información Financiera.
(3) Resumen de Políticas de Contabilidad Importantes
(a) Inversiones
Las inversiones en certificados, bonos y acciones, se registran al costo de adquisición.
Las inversiones en bonos del Gobierno de la República de Honduras adquiridos con descuentos, son
registrados al momento de la compra al costo de adquisición y posteriormente al costo amortizado.
(b) Intereses Cobrados por Adelantado
Los intereses cobrados por adelantado sobre documentos descontados, se difieren y se registran como
ingresos la parte devengada mensualmente.
(c) Inmuebles, Mobiliario y Equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición. Las renovaciones y mejoras
importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no
mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan.
Las utilidades o pérdidas por venta o retiros de activos se incluyen en el estado de utilidades.
(d) Depreciación y Amortización
El Banco utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación y amortización, aplicando tasas de
acuerdo con la vida útil, permitidas por las autoridades fiscales.
Edificios
Instalaciones
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Años
40
10
de 5 a 10
5
(e) Activos Eventuales
De acuerdo con la resolución No.180/06-02-2012, de la Comisión, los bienes muebles e inmuebles que el
Banco recibe por dación en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran en libros al valor menor
de los siguientes conceptos: a) al valor acordado con el deudor en la dación en pago, b) al valor del avalúo
practicado por un profesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la Comisión neto de los descuentos
establecidos por el ente regulador, c) al valor consignado en el remate judicial y d) al 60% del saldo de
capital del crédito. Al valor obtenido mediante el procedimiento señalado se le podrán agregar los gastos
incurridos para asumir la propiedad del bien.
Si durante los dos años subsiguientes a la fecha de adquisición de los activos, estos no son vendidos,
deberán ser amortizados en un tercio (1/3) anual de su valor contable.
La utilidad o pérdida en venta de activos eventuales al contado se reconoce en el momento de la venta. Al
31 de diciembre de 2015, toda utilidad producida por ventas financiadas se difiere y el ingreso se reconoce
en la medida en que se recupera el préstamo. En caso de que la transacción origine una pérdida, la misma
se reconoce al momento de la venta en el estado de utilidad.
(h) Préstamos e Intereses a Cobrar Sobre Préstamos
Los préstamos a cobrar se presentan al costo amortizado que lo forma el valor del principal del préstamo
más intereses devengados, menos las amortizaciones efectuadas y la provisión para préstamos e intereses
de dudoso recaudo.
(i) Provisión para Préstamos e Intereses Dudosos
Las provisiones para préstamos e intereses de dudoso recaudo se constituyen de acuerdo con los criterios
de evaluación y clasificación para los préstamos y los porcentajes mínimos de provisión requeridos por la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros para cada una de las categorías de clasificación según la resolución
No.473/29-04-2015.
El saldo de la provisión representa la cantidad que la administración del Banco considera suficiente para
cubrir las pérdidas esperadas a las cuales la institución está expuesta de acuerdo al nivel de riesgo asumido
y al grado de deterioro de las operaciones de crédito incluyendo aquellos créditos otorgados con recursos
provenientes de fideicomisos bajo distintas formas de administración aun cuando no estén reflejados en
los estados financieros del Banco, cuando la institución asuma riesgos sobre los mismos.
Los criterios de clasificación de los Grandes Deudores Comerciales requieren suficiente información y un
continuo seguimiento por la complejidad que suelen presentar estas operaciones. La evaluación del riesgo
se basará en el análisis de una serie de características del deudor, así como de ciertas particularidades de
los diversos tipos de créditos, considerando en su aplicación el orden de los cuatro (4) factores de
clasificación siguientes: capacidad de pago, comportamiento histórico de pago, garantías que respaldan
los créditos y entorno económico.
Los pequeños deudores comerciales y los microcrédito se clasificarán sobre la base de rangos de morosidad
siguiendo las categorías de riesgo.
Los créditos agropecuarios se clasificarán sobre la base de morosidad. El uso de este tipo de deudor para
efectos de clasificación crediticia solo es permitido por la Comisión si la institución prestamista cumple con
los requerimientos de reservas de los demás tipos de crédito: comerciales y personales. Caso contrario,
deberá ubicar los créditos agropecuarios, en las tablas de los otros tipos de crédito y aplicar los
requerimientos de reservas correspondientes.
otorgado créditos al sector agropecuario, previa identificación y evaluación, debidamente documentados,
podrán otorgar refinanciamientos a los deudores de los créditos agropecuarios afectados o susceptibles de
afectación por el fenómeno natural conocido como "El Niño", para el mantenimiento y/o para la
renovación de siembra; de tal manera que permita asegurar un flujo de efectivo para hacer frente a sus
obligaciones crediticias de principal, intereses, y obtención de recursos financieros adicionales, de
conformidad a los planes de pago aprobados en el momento del refinanciamiento.
Las instituciones supervisadas contarán con un plazo contado a partir de la entrada en vigencia de la
Resolución indicada en el párrafo anterior hasta el 31 de marzo de 2016, para identificar, evaluar y
seleccionar a los clientes de la cartera agropecuaria a quienes se les otorgará el refinanciamiento.
financieras de primer orden (también este es el caso para un microcrédito que mantiene más de un crédito
y al menos uno de ellos cuenta con este tipo de garantía), todos los créditos quedarán clasificados según
el mayor atraso registrado y aplicarán lo dispuesto en el numeral 1.1.4 (cuando se trate de Grande Deudor
Comercial), el numeral 1.2.2 (Pequeño Deudor Comercial), o el numeral 1.4.2 (Crédito Agropecuario),
respectivamente, de la resolución No.473/29-04-2015, según el tipo de garantía, siempre y cuando el
valor de las garantías netas de descuento cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las
obligaciones pendientes. Si el valor neto de las garantías hipotecarias excede el 50% de las garantías, se
utilizará este tipo de garantía, junto con las categorías y porcentajes de reservas correspondientes para
efectos de aplicar reservas a todas las obligaciones.
En el caso que no se logre cubrir el cien por ciento (100%) de las obligaciones antes mencionadas, las
operaciones crediticias se clasificarán de acuerdo a su tipo de garantía. Para aplicar lo anterior y garantizar
la debida transparencia ante el cliente, en la estructuración de las operaciones y la constitución legal de
dichas garantías, deberá estar pactado expresamente por las partes y aceptado formalmente por el
cliente, que las garantías hipotecarias sobre bienes inmuebles, garantías sobre depósitos pignorados en la
misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden podrán ser
utilizadas para garantizar a su vez las operaciones con otras garantías.
En caso de existir garantías hipotecarias sobre un microcrédito se aplicará lo dispuesto en el numeral 1.6
de la resolución No.473/29-04-2015.
Los créditos de consumo y los de vivienda se clasificarán sobre la base de morosidad en el pago de las
cuotas de amortización de la deuda, aplicando los criterios de clasificación de la mora.
En el caso de que un deudor de consumo cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la misma
institución, para las categorías I y II, los porcentajes de reserva serán de cero por ciento (0%), siempre y
cuando el valor de las garantía neto de descuento, cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas
las obligaciones de consumo pendientes. Si un deudor mantiene más de un crédito de consumo, todos
ellos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado. En el caso que los créditos de consumo
cuenten con garantía hipotecaria, para efecto de constitución de reservas, se aplicarán los porcentajes
señalados en el numeral 2.1.4 de la resolución No.473/29-04-2015.
En el caso de que un deudor de vivienda cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la misma
institución, para la Categoría I-B, el porcentaje de reserva será de cero por ciento (0%), siempre y cuando
el valor de la garantía neta de descuento cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las
obligaciones de vivienda pendientes. En el caso que no se logre cubrir el 100% de las obligaciones, las
operaciones crediticias se clasificarán como Garantía Hipotecaria solamente. Para la clasificación de los
créditos de vivienda, debe considerarse la fecha de la cuota en mora más antigua. Si un deudor mantiene
más de un crédito para vivienda, todos ellos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado.
En caso de que el deudor tenga varios créditos de distinto tipo en la misma institución, su clasificación será
la correspondiente a la categoría de mayor riesgo, conforme al procedimiento descrito en el numeral 3 de
la resolución No.473/29-04-2015.
conforme los criterios establecidos en el numeral 4 de la resolución No.473/29-04-2015.
En el caso de las aceptaciones, garantías bancarias, avales, endosos o cartas de crédito no vencidas, los
porcentajes de reservas se aplicarán sobre el cincuenta por ciento (50%) de su valor contabilizado.
El Banco puede aumentar los porcentajes de reservas requeridos, si considera que el riesgo de pérdida
asumido es mayor al determinado en las normas emitidas por la Comisión.
El Banco constituye una reserva del 100% sobre el saldo de la deuda al cumplirse dos (2) años de mora
para Grandes, Pequeños Deudores Comerciales y créditos agrícolas con garantías hipotecarias sobre bienes
inmuebles, y vivienda; en caso de microcréditos y créditos de consumo con garantía hipotecaria sobre
bienes inmuebles será de un año. Para proceder al castigo contable de los créditos a partes relacionadas, la
Institución deberá solicitar previamente la autorización de la Comisión.
Clasificación de créditos Refinanciados y Readecuados
En caso de haber créditos refinanciados o readecuados, estos deberán de ser clasificados conforme los
criterios establecidos en el numeral 7.1 de la resolución No.473/29-04-2015.
Aplicación de Garantías Recíprocas
Las operaciones de crédito agropecuario refinanciadas conservarán hasta el 30 de septiembre de 2017, la
categoría de riesgo II, independientemente del número de refinanciamientos que el cliente haya sido
objeto previamente. Transcurrido el período señalado, el crédito será clasificado según la calificación que
le corresponda de conformidad a los criterios establecidos en la Norma de Evaluación y Clasificación de la
Cartera Crediticia vigentes.
Para los créditos que tengan garantías recíprocas emitidas por las sociedades administradoras de fondos
de garantías recíprocas (establecidas en el Artículo 2, inciso 1) del Decreto No. 205-2011, Ley del Sistema
de Fondos de Garantía Recíproca para la Promoción de las MIPYMES, Vivienda Social y Educación
Técnica-Profesional), deberán constituirse al menos las reservas correspondientes a la categoría I según el
tipo de crédito en la fecha de otorgamiento; y, en caso de incumplimiento de pago del deudor, se aplicará
lo siguiente:
mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con garantía hipotecaria sobre bien inmueble,
garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones
1. Si el fondo de garantía cubre cuotas de préstamo, se constituirán las reservas según lo establecido en la
Normativa para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia según resolución No.473/29-04-2015,
2
a partir de la fecha en que se agotó dicha cobertura, según la morosidad del crédito. Si después de 90 días
de haberse agotado la garantía ésta no se hubiera cobrado, se aplicará al crédito la categoría y reservas
según morosidad.
2. Si el fondo se basa en cobertura de saldo del crédito, por el monto garantizado sólo se constituirá al
menos las reservas equivalentes a la categoría I según el tipo de crédito, durante los primeros 180 días de
mora. Posterior a ello, se aplicará la categoría y reservas que corresponde a los días de mora. Por la parte
del crédito no cubierta con garantía recíproca, se crearán las reservas para crédito, según lo establecido en
la Normativa para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia según resolución
No.473/29-04-2015.
Para propósitos del flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo, se detalla como sigue:
31 de diciembre
L
Disponibilidades
Letras y certificados de depósito
L
(j) Reserva para Contingencias
La reserva para contingencias fue creada por la Junta Directiva del Banco, para responder a cualesquiera
contingencias o eventualidad que pudiera ocurrir.
(k) Superávit de Capital, por Exceso del Valor Nominal de las Acciones
Este superávit es producto de la venta de acciones del Banco, por un precio mayor al nominal, solo puede
utilizarse por autorización de la Asamblea de Accionistas.
(l) Transacciones en Moneda Extranjera
transacción y los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera, son convertidos a moneda local a la
tasa de cambio vigente a la fecha de los estados financieros.
Las diferencias generadas por las variaciones en las tasas de cambio, son reconocidas en el estado de
utilidades.
(m) Ingresos por Comisiones y Otros Servicios
Los ingresos por comisiones y otros servicios provenientes del manejo de cuentas, recaudaciones fiscales,
giros y transferencias, garantías y avales, compra venta de divisas, cobranzas por cuenta ajena,
fideicomisos y administraciones, cartas de crédito y otros, son reconocidos en el momento de la
transacción.
Las comisiones sobre cartas de crédito y garantías bancarias, se reconocen como ingreso durante la
vigencia de las mismas.
(n) Contratos de Arrendamiento
Los activos dados en arrendamientos se registran al costo. Los ingresos por arrendamientos se registran en
base a las cuotas devengadas mensualmente, durante la vigencia de los contratos.
Los gastos por arrendamiento se registran en base a la renta incurrida de los bienes utilizados y de acuerdo
con la vigencia de los contratos.
(o) Equivalentes de Efectivo
Para propósito del estado de flujos de efectivo, el Banco considera las letras del Banco Central de Honduras
con vencimiento a la vista y no mayor de noventa (90) días e inversiones en certificados de depósito con un
vencimiento no mayor de noventa (90) días, como equivalentes de efectivo.
(p) Provisión para Pérdida en Bonos
El Banco registra una provisión para pérdida en bonos (certificados) de compra de cartera crediticia bajo la
Ley de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, no garantizados por el Fideicomiso. Dicha
provisión se registra de acuerdo a la estadística que refleja la recuperación de la cartera de préstamos del
fideicomiso, administrada por el Banco.
2015
7,188,476,187
1,880,169,000
9,068,645,187
2014
7,858,765,179
1,669,844,000
9,528,609,179
El Banco Central de Honduras requiere para encaje legal, un porcentaje de reserva de alta liquidez sobre los
depósitos como se muestra a continuación:
El efecto de los cambios de categoría de clasificación de la cartera crediticia, para la constitución de la
provisión para pérdidas en la cartera crediticia, se registra en el estado de utilidad del año.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la provisión para inversiones en acciones asciende a L 9,855,000.
31 de diciembre
2015 y 2014
Moneda
Moneda
Nacional
Nacional
Depósitos a la vista, de ahorro, a plazo, y otras
captaciones del público y bonos de caja
18%
24%
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en las disponibilidades se incluyen saldos en dólares de los Estados
Unidos de América por L3,877,825,748 (US$173,367,985) y L4,598,270,529 (US$213,749,769),
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en depósitos en bancos del exterior se incluyen saldos por
L961,279,455 (US$42,976,424) y L1,526,020,692 (US$70,936,794), respectivamente, que corresponden a
depósitos que devengan intereses.
(5) Inversiones
31 de diciembre
(a)
(b)
(c)
(d)
(c) Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los Bonos Secretaría de Finanzas para pasivo laboral devengan
tasas de interés anual entre el 10.75% y 12.25% (10.75% y 12.55% en 2014), se amortizan
semestralmente y vencen en febrero de 2018 y marzo de 2022.
(d) Los bonos especiales clase “A” de deuda agraria devengan una tasa de interés anual del 5%, se
amortizan semestralmente y vencen en marzo y mayo de 2019, marzo y agosto de 2020.
Efectivo en caja
L
El Banco efectuó la clasificación de la cartera de préstamos e intereses a cobrar, de acuerdo a las categorías
de clasificación establecidas en la resolución No.473/29-04-2015 (No. 1088/14-08-2014 en 2014), como
sigue:
Buenos
Bajo norma
Dudoso recaudo
Pérdida
31 de diciembre
2015
2014
L 31,324,964,796 27,760,172,841
5,098,412,453
5,473,751,879
1,971,786,400
1,847,882,317
757,182,287
876,078,229
883,430,811
867,523,826
L 40,390,201,047 36,470,984,792
Vigentes
Atrasados
Vencidos
Ejecución judicial
Otros refinanciados
L 35,108,897,815
796,932,487
20,123,924
424,837,215
3,615,232,605
L 39,966,024,046
32,695,038,654
601,650,060
37,098,406
381,469,981
2,340,516,097
36,055,773,198
La mora de cartera legal por zona geográfica, es como sigue:
Zona Centro-sur
Zona Noroccidental
Zona Atlántica
L
L
31 de diciembre
2014
2015
741,945,787
718,413,444
165,248,659
225,573,981
472,474,720
547,309,094
1,379,669,166
1,491,296,519
31 de diciembre
2015
2014
Provisión del año
Menos pérdida en préstamos
Al final del año
L
L
2,115,741,750
424,741,967
(444,715,013)
2,095,768,704
1,984,493,139
450,426,154
(319,177,543)
2,115,741,750
La Ley de Instituciones del Sistema Financiero, emitida por el Congreso Nacional de la República de
Honduras, en el artículo No.38 establece que las instituciones del sistema financiero están obligadas a
clasificar sus activos de riesgo con base en su grado de recuperabilidad y a crear las reservas de valuación
apropiadas de conformidad con los lineamientos y periodicidad que establezca la Comisión, atendiendo la
opinión del Banco Central de Honduras.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en el total de préstamos a cobrar se incluyen préstamos otorgados
a directores, funcionarios y empleados por L359,510,158 y L384,094,601, respectivamente.
31 de diciembre
2015
2014
Participación
L
L
El movimiento de la provisión para préstamos e intereses dudosos se detalla como sigue:
(r) Provisiones
Las provisiones son reconocidas por el Banco sobre la base de una obligación legal o implícita que surge de
un suceso pasado. Si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe puede ser estimado
de forma razonable.
31 de diciembre
2015
2014
864,127,339
1,062,125,591
4,218,946,674
4,284,790,459
107,485,439
254,089,610
2,668,205,727
1,587,470,527
7,858,765,179
7,188,476,187
Menos provisión para préstamos e intereses dudosos
Menos intereses incluídos en préstamos
Menos intereses recibidos por adelantado
(a) Los Bonos Gubernamentales devengan tasas de interés anual entre 6.5% y 15% (6.50% y 15.00% en
2014), se amortizan semestralmente y vencen entre los años de 2016 y 2024.
(q) Obligaciones Bancarias
Las obligaciones bancarias son registradas inicialmente al costo que corresponde al valor razonable de la
contra prestación recibida, posteriormente son reconocidas al costo amortizado.
L
31 de diciembre
2015
2014
(b) Los Bonos de Conversión de Pasivos de la Empresa Nacional de Energía Eléctrica (ENEE), corresponden
a títulos emitidos en dólares de los Estados Unidos de América, (US$10,000,000), los cuales devengan un
5.50% de interés anual, se amortizan semestralmente y vencen en enero de 2016. Estos bonos están
garantizados por el Gobierno de Honduras.
(s) Pasivo Laboral
De acuerdo con la resolución No.1378/08-09-2009, emitida por la Comisión, la provisión correspondiente
al pasivo laboral de los empleados permanentes del Banco es determinada de acuerdo a lo establecido
en el Código de Trabajo vigente en el país, y a partir del año 2009, se registra en un monto anual
equivalente al 5% del pasivo total hasta completar el reconocimiento total del mismo en el año 2028.
Agropecuarios
Industria y exportación
Comercio y consumo
Vivienda
Servicios
Propiedad raíz
Otros
31 de diciembre
2015
2014
2,932,134,038
2,647,389,448
7,174,895,311
6,374,214,539
8,116,726,054
7,016,211,756
3,371,468,258
3,373,184,302
8,573,436,524
7,817,104,549
8,487,611,882
7,738,302,876
1,309,751,979
1,089,365,728
39,966,024,046 36,055,773,198
424,177,001
415,211,594
40,390,201,047 36,470,984,792
2,095,768,704
2,115,741,750
181,194,820
176,003,318
6,819,673
7,121,904
38,106,417,850 34,172,117,820
El Banco clasificó la cartera de préstamos por su grado de atraso, de acuerdo a lo establecido en la
resolución No.525/02-10-2000, como se muestra a continuación:
2014
Certificados y bonos:
Letras del Banco Central de Honduras con tasas
de interés anual entre 6.19% y 8.25% en el 2015
(6.96% y 11.05% en el 2014), con vencimiento en
2016 y 2015
L 6,730,026,000
4,107,473,000
Inversiones obligatorias en Banco Central de Honduras
3,035,029,446
2,137,477,312
Bonos Gubernamentales (Presupuesto 2006, 2007
2008, 2009 y 2010)
6,400,191,000 (a) 7,084,483,000
Bonos de Conversión de Pasivos de la Empresa
Nacional de Energía Eléctrica
223,676,000 (b) 215,124,000
Bonos Secretaría de Finanzas
225,402,000 (c) 213,029,000
Bonos Conversión Deuda Agraria
13,186,000 (d) 18,824,000
Certificados de depósitos en moneda extranjera,
en bancos del exterior, devengan tasas de interés anual
entre el 0.08% al 0.22%, con vencimiento en 2014
158,809,960
Certificado de depósito en moneda nacional, con
vencimiento en agosto de 2015 y de 2014, al 11.0%
y 10% de interés anual respectivamente
5,000,000
5,000,000
16,791,320,406 13,781,410,312
(80,672,564)
(60,852,849)
Total certificados y bonos
L 16,710,647,842 13,720,557,463
Intereses a cobrar
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la reserva para encaje era de L5,823,757,778 y de L5,711,420,866
en moneda nacional y de L 4,994,337,887 y de L4,825,104,834, en moneda extranjera, respectivamente.
2015
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco mantiene una provisión para pérdida en inversiones en
acciones de Desarrollos Turísticos de Tela, S.A. por L8,000,000.
Corporación de Créditos Atlántida, S. A.
Centro de Procesamiento Interbancario, S. A.
Banco Latinoamericano de Exportaciones
Society for Work Interbank Financial
Telecommunication
Desarrollos Turísticos de Tela, S. A.
Visa Inc.
Bolsa Hondureña de Valores, S. A.
Eurocentro de Honduras.
Sociedad Confianza S.A. de F.G.R.
0.01%
3.63%
0.05%
6.67%
Menos provisión para pérdidas en inversiones
3
100
1,088,135
4,669,463
100
1,088,135
4,490,932
436,389
20,000,000
32,543
80,000
146,130
3,000,000
29,452,760
9,855,000
L 19,597,760
20,000,000
32,543
80,000
146,130
3,000,000
28,837,840
9,855,000
18,982,840
L
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en el saldo de préstamos a cobrar se incluyen saldos a cargo de
compañías relacionadas con el Banco, aprobados por la Junta Directiva por L1,250,739,986 y
L1,087,823,862, respectivamente. El origen de esos saldos está bajo términos y condiciones aceptables en
el mercado y la mayoría de ellos están respaldados con garantías reales (nota 18).
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los saldos de préstamos a cobrar por L4,055,353,814 y
L3,644,290,811 respectivamente, están dados en garantía de préstamos sectoriales a pagar. (Nota 11).
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en préstamos a cobrar se incluyen saldos con mora de 90 días y con
intereses en estado de no acumulación, con saldo a esas fechas por L2,868,849,365 y L2,458,187,674,
respectivamente, sobre los cuales el Banco ha dejado de registrar ingresos por intereses por L441,533,127
y L493,325,016, respectivamente y que la administración del Banco reconoce como ingresos por intereses
hasta que los cobra.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en préstamos a cobrar, se incluyen saldos en dólares de los Estados Unidos de América por L14,238,753,000 (US$636,579,383) y L13,238,427,368 (US$615,385,888)
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en intereses a cobrar sobre préstamos se incluyen saldos a cobrar en dólares de los Estados Unidos de América por L101,710,140 (US$4,547,208) y por L110,670,560 (US$5,144,501),
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los préstamos a cobrar devengan tasas de interés promedio de 14.45% en moneda nacional y 8.17% en moneda extranjera (14.93% en moneda nacional y 8.27% en moneda
extranjera, en el 2014), respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco tiene varias hipotecas a su favor, cuyos bienes en garantía que respaldan varios préstamos a cobrar por L285,974,775, los cuales fueron cedidos y se encuentran bajo aseguramiento
por el Juzgado de Letras de Privación Definitiva de Dominio de Bienes de Origen Ilícito. De acuerdo con el escrito presentado por el Banco el 22 de octubre de 2015 y en base a la Ley Sobre Privación Definitiva del Dominio
de Bienes de Origen Ilícito, la cual en su artículo No. 77 reformado norma el Reconocimiento de Derechos y el párrafo segundo indica que en cualquier etapa del proceso al ser reconocidos los derechos de un acreedor
prendario o hipotecario de buena fe por el Juez Competente, la Oficina Administradora de Bienes Incautados (OABI) podrá entregar los bienes afectados en dación en pago a los acreedores o sencillamente cancelarles a
éstos lo adeudado por concepto de prendas o hipotecas que afecten los bienes, por un monto que no supere el valor actual del activo. A la fecha de este informe está situación no ha sido resuelta.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los depósitos incluyen valores captados en dólares de los Estados
Unidos de América por L16,328,009,015 (US$729,984,845) y L14,145,354,260 (US$657,544,219),
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en los depósitos se incluyen saldos por L1,164,670,743 y
L704,464,037 respectivamente, que corresponden a partes relacionadas (nota 18).
Al 31 de diciembre de 2015, los depósitos devengan tasas de interés anual entre 0.10% y 11% en moneda
nacional y entre 0.01% y 5.15% en moneda extranjera respectivamente (0.10% y 11.25% en moneda
nacional y entre 0.01% y 5.00% en moneda extranjera en el 2014).
(11) Obligaciones bancarias
Las obligaciones bancarias se detallan como sigue:
31 de diciembre
Préstamos Sectoriales
L
2015
3,912,083,312
L
2,746,498,512
2014
3,643,199,293
3,300,114,029
Terrenos
Edificios
Mobiliario
y Equipo
Instalaciones
Obras en
Construcción
L
190,632,722
5,138,632
195,771,354
358,506,563
54,763,342
2,603,700
410,666,205
805,032,400
131,308,387
4,510,556
931,830,231
171,771,198
1,879,964
7,200
173,643,962
14,019,712
56,275,161
(3,886,239)
66,408,634
1,539,962,595
194,602,144
50,877,103
4,517,756
2,603,700
1,778,320,386
92,935,200
10,583,273
103,518,473
611,280,982
69,444,655
3,169,892
677,555,745
115,947,009
10,989,133
6,482
126,929,660
-
820,163,191
91,017,061
3,176,374
908,003,878
Las otras obligaciones bancarias vencen entre el 2016 y el 2022.
L
-
L
195,771,354
307,147,731
254,274,487
46,714,301
66,408,634
870,316,508
L
190,632,722
279,591,075
193,751,418
55,824,190
14,019,712
719,799,404
Las otras obligaciones bancarias devengan intereses entre el 0.74% y el 5.33% (entre el 1.07% y el 5.80%
en 2014).
Costo
Adquisiciones
Traslados
Ventas o retiros efectuados en el año
Ajuste
Gasto por depreciación del año
Ventas o retiros efectuados durante el año
Saldos netos:
L
Total
31 de diciembre
Títulos valores
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Menos amortización
L
L
31 de diciembre
2015
2014
519,282
519,282
52,237,161
8,444,343
1,230,187,101
1,092,181,323
1,282,943,544
1,101,144,948
564,915,687
480,430,679
718,027,857
620,714,269
El movimiento de los activos eventuales es el siguiente:
Títulos Valores:
Bienes muebles:
Ventas y retiros
Bienes inmuebles:
Ventas y retiros
L
L
2015
Valores pendientes de aplicación a cargo
de departamentos, agencias y otros
Cuentas a cobrar
Comisiones por cobrar
Cuentas a cobrar fideicomisos
Cuentas por amortizar, neto
Proyectos en procesos (software y licencias)
Especies fiscales, papelería y útiles y otros
Intereses sobre inversiones
213,124,659
17,650,277
65,239,714 a)
59,743,931
156,601,851
197,300,429
32,399,956
202,700,161
944,760,978
L
L
2014
242,323,052
42,910,456 *
12,294,210
16,784,532 a)
27,795,950
121,571,649
31,440,472
37,444,237
207,192,477
739,757,035
* Al 31 de diciembre de 2014, corresponde al saldo a cobrar de L42,910,456 (US$2,083,568), por
la venta de las acciones de Grupo Granjas Marinas a Dutch American Seafood Holding BV pagado
en febrero de 2015.
2015
31 de diciembre
2014
519,282
519,282
519,282
519,282
a) Valor que corresponde a cuentas a cobrar a los siguientes fideicomisos:
31 de diciembre
L
L
L
L
8,444,343
48,404,689
4,611,871
52,237,161
16,301,010
2,929,599
10,786,266
8,444,343
1,092,181,323
224,710,384
86,704,606
1,230,187,101
900,150,311
251,986,226
59,955,214
1,092,181,323
El movimiento de la amortización de los activos eventuales se detalla como sigue:
Los préstamos sectoriales vencen entre el 2015 y el 2035.
Los préstamos sectoriales en moneda nacional devengan tasas de interés entre 1% y 15% (entre 1% y
15% en 2014) y en moneda extranjera entre 1.07% y 6.80% en 2014.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en préstamos sectoriales y otras obligaciones bancarias se incluyen
saldos pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América, por L2,046,498,512 (US$91,493,880) y
L4,301,419,387 (US$199,950,698), respectivamente. Esos préstamos han sido destinados en la misma
moneda, a clientes del Banco.
(9) Otros Activos
Los activos eventuales se detallan como sigue:
Los vencimientos de las obligaciones bancarias son como sigue:
Fideicomiso para la recuperación de pérdidas
en los servicios prestados por la ENEE para la
ejecución del componente de servicios de
transmisión, despacho y flujo financiero.
Fideicomiso para la operación, funcionamiento,
financiamiento y administración del Registro
de la Propiedad Vehicular.
Fideicomiso para la Generación de Energía,
mediante la constitución de una alianza
público-privada.
Fideicomiso para el proyecto denominado
Fondo de Inversiones en las telecomunicaciones
y las tecnologías de la información.
Fideicomiso Programa para el Desarrollo de
Producción agrícola, forestal y comunitaria
con plantas industriales de productos
agroalimentarios, forestales, de biocombustibles
y energéticas a través de Biomasa.
L
2015
2014
50,321,641
15,494,606
14,711,744
1,258,373
42,675
20,000
-
150,000
L
13,654
65,239,714
11,553
16,784,532
Al 31 de diciembre de 2015, en otras obligaciones bancarias se incluyen L 700,000,000 que corresponden
a adelantos corrientes con el Banco Central de Honduras, los cuales devengan una tasa de interés de 9.25%
y vencen en febrero de 2016.
Líneas de Crédito
International Financial Corporation (IFC)
El 27 de marzo de 2009, el Banco suscribió una línea de crédito con International Finance Corporation (IFC)
y con la cual también adquirió el compromiso de cumplir con varios acuerdos relacionados con indicadores
financieros definidos por el acreedor y restricciones sobre la administración de los riesgos bancarios. El 6
de julio de 2012, se incrementó el monto autorizado de la línea a US$35MM destinado a operaciones de
comercio exterior, con plazos máximos de un año.
El 24 de mayo de 2012, ambas entidades suscribieron un nuevo convenio de financiamiento por
US$ 50MM a una tasa de interés variable fijada por IFC y cuyo vencimiento es el 15 de diciembre de 2018,
para financiamiento de proyectos de energía renovable y eficiencia energética; a diciembre del 2015 el
saldo de esta facilidad es de US$30MM. La tasa de interés promedio ponderada a diciembre 2015 es de
4.7440%
Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
El 8 de diciembre de 2011, el Banco suscribió un convenio de financiamiento con el Banco Interamericano
de Desarrollo (BID) por un monto total de US$ 28MM, dividido en tres préstamos así:
Desembolso
diciembre 2011
Préstamo A
Préstamo B-1
Préstamo B-2
US$
US$
20,000
3,000
5,000
28,000
31 de diciembre
2014
2015
13,336
3,334
16,670
6,672
1,668
8,340
La amortización de los préstamos es de la siguiente forma:
Préstamo A y B-2: Cuotas semestrales iguales a partir del 15 de mayo de 2014, terminando
Gasto del año
Menos retiros por venta
Al final del año
L
L
31 de diciembre
2015
2014
480,430,679
374,980,950
96,502,941
119,364,112
(12,017,933)
(13,914,383)
564,915,687
480,430,679
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, activos eventuales con valor en libros del L170,928,698 y
L180,522,257 respectivamente, han sido otorgados bajo contratos de arrendamiento.
el 15 de noviembre de 2016.
Préstamo B-1:
(10) Depósitos de Clientes
Los depósitos de clientes se detallan como sigue:
A continuación se presentan las tasas de interés aplicables a este convenio:
31 de diciembre
2015
2014
A la vista
Ahorro
A plazo y certificados
Otros depósitos
Se canceló el préstamo en su totalidad el 15 de noviembre de 2014.
7,872,775,753
21,727,961,252
18,783,057,217
2,068,531
48,385,862,753
L
L
4
6,300,290,899
18,907,535,078
16,872,287,408
2,032,081
42,082,145,466
Préstamo
A y B-2
Diciembre 2015
Diciembre 2014
4.7255%
4.4479%
El 29 de octubre del año 2014, se suscribió con el BID el Master Facility Agreement por un monto de
US$45MM para cubrir operaciones de Comercio Exterior de corto y mediano plazo. A diciembre de 2015 se
han utilizado US$31MM de esta facilidad. La tasa de interés promedio ponderada a diciembre 2015 es de
3.13423%
Global Climate Partnership Fund SA, SICAV – SIF (GCPF)
El 20 de marzo de 2014, se firmó un convenio de préstamo con el Global Climate Partnership Fund SA,
SICAV – SIF (GCPF) por un monto de US$15MM, destinado para el financiamiento de proyectos de energía
renovable y eficiencia energética. A diciembre de 2015 se han utilizado US$10MM provenientes de esta
facilidad. La tasa de interés a diciembre de 2015 es de 5.3334%
Convenios:
Derivado de estos convenios de financiamiento, el Banco asumió el compromiso de cumplir con ciertos
indicadores financieros, los cuales están consignados en las secciones 5C y 5.03 de los convenios de
financiamiento suscritos con IFC, el 27 de marzo de 2009 y el 24 de mayo de 2012; mismos que fueron
unificados y modificados mediante adendum no. 2 de fecha 6 de agosto de 2012, en la sección 6.1.11 del
convenio de préstamo no.2553A/OC-HO y la sección 5.3 del Anexo C del Master Facility Agreement
suscritos con el BID, en la cláusula 19.2 del Unsecured Facility Agreement suscrito con el GCPF.
Convenios con el BID
Contrato de préstamo No.2553A/OC-HO, sección 6.1.11
(b) Relación de Mora de Cartera de no más del cinco por ciento (5%);
(c) Relación máxima de cobertura de Mora de Cartera de no menos del ciento quince por ciento (115%);
(e) Relación de Exposición Agregada a Partes Relacionadas máxima de no más del veinte por ciento (20%);
Convenio de préstamo principal, del acuerdo TFFP, sección 5.3 del anexo C
(b) Relación de Mora de Cartera de no más del cinco por ciento (5.0%);
(c) Relación máxima de cobertura de Mora de Cartera de no menos del ciento quince por ciento (115%);
(e) Relación de Exposición Agregada a Partes Relacionadas máxima de no más del veinte por ciento (20%);
(g) Relación de Activos Líquidos con Obligaciones a Corto Plazo no menor del veinte por ciento (20%).
Convenios con el IFC
(a) Una Relación de Adecuación de Capital Ponderado por Riesgo de no menos del diez por ciento (10% );
(b) Una Relación del Patrimonio a los Activos de no menos del cinco por ciento (5%);
(c) Una relación de Exposición a Grupo Económico de no más del quince por ciento (15%), sin embargo
que para cinco (5) grupos económicos el prestatario puede llegar hasta un límite de no más del veinte por
ciento (20%), siempre y cuando (i) cualquiera de esas cinco exposiciones estuviera en categoría I, de
acuerdo con la regulación bancaria nacional, en el momento en que tal exposición superó el 15%, y (ii) la
exposición agregada a cualquier sector económico no supere el 40% de la cartera de crédito;
(d) Una Relación de Exposiciones Grandes Agregadas de no más del trescientos por ciento (300%);
(e) Una Relación de Exposición a Partes Relacionadas de no más del quince por ciento (15%);
(f) Una Relación de Exposición de Crédito Abierto de no más del veinte y cinco por ciento (25%);
(g) Una Relación de Activos Fijos más Inversiones de Capital de no más del treinta y cinco por ciento (35%);
(h) Una Relación Agregada de Riesgo Cambiario de no más del cuarenta por ciento (40%);
(i) Una Relación de Riesgo Cambiario para una Moneda Extranjera Individual de no más del cuarenta por
ciento (40%);
(j) Una Relación de Riesgo de Tasa de Interés de no menos de negativo diez por ciento (-10%) y no mayor
de diez por ciento (10%);
(k) Una Relación de Riesgo de Tasa de Interés Agregada de no menos de negativo veinte por ciento (-20%)
y no mayor del veinte por ciento (20%);
(l) Una Relación de Brecha de Vencimiento de Moneda Extranjera de no menos que (es decir no más
negativo que) menos ciento cincuenta por ciento (-150%);
(m) Una Relación de Brechas de Vencimiento de Moneda Extranjera Negativas Agregadas de no menos
que (es decir no más negativo que) menos trescientos por ciento (-300%).
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco no cumplió con los índices descritos en los incisos e) y f), debido a lo
siguiente:
Relación de exposición a partes relacionadas: El índice de partes relacionadas incluye a Inversiones
Inmobiliarias del Valle, S.A. de C.V., relacionada por presunción, por el ente regulador. Excluyendo esta
empresa como relacionada, el indicador estaría en 13.19%
Relación de exposición de crédito abierto: El indicador muestra un excedente del límite estipulado (25%)
debido a la inclusión de tres clientes: Santos y Compañía con L315.7MM, Villa Corporación L 356.5 MM,
Media Luna L299.2 MM, en los créditos reesctructurados; si los mismos no fueran contemplados el
indicador sería de 28.93%.
Convenio con Global Climate Partnership Fund SA, SICAV - SIF
(a) Relación de Adecuación de Capital Ponderado por Riesgo de no menos del diez por ciento (10%);
(b) Relación de Adecuación de Capital de no menos del diez por ciento (10%);
(c) Relación de Mora de no más del seis por ciento (6%);
(d) Relación Máxima de Exposición de Crédito Abierto de no más del treinta y cinco por ciento (35%);
(e) Relación de Cobertura de Mora de Cartera de no menos del ochenta y cinco por ciento (85%);
(f) Relación Máxima de Exposición a Cliente Individual de no más del treinta por ciento (30%);
(g) Relación Agregada de Exposiciones Grandes de no más de doscientos por ciento (200%);
(h)Relación de Exposición Agregada a Partes Relacionadas de no más del veinticinco por ciento (25%);
(i) Relación Agregada de Brechas de Vencimiento de no más (no más negativo) de negativo cien por ciento
(-100%);
(j) Relación de Activos Líquidos de no menos del cien por ciento (100%);
(k) Posición Abierta de Moneda Extranjera de no más del veinte por ciento (20%);
(l) Indicador de Eficiencia de no más del setenta por ciento (70%);
(m) Relación de Retorno sobre Capital de no menos del ocho por ciento (8%);
(n) Relación de Retorno sobre Activos de no menos del cero punto setenta y cinco por ciento (0.75%);
(o) Promedio de Margen de Interés Neto de no menos del tres por ciento (3%);
(p) Relación de Préstamos a Depósitos de no más del noventa por ciento (90%).
(14) Plan de retiro
(12) Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria
El impuesto sobre la renta y aportación solidaria temporal fueron calculados en la forma siguiente:
(15) Flujos de caja de las actividades de operación
El Banco ha establecido un plan de retiro que cubre al personal participante y que depende de las
contribuciones del Banco y de los empleados. La contribución del Banco por los años terminados el 31 de
diciembre de 2015 y de 2014, es de L30,000,000, para ambos años.
Los flujos de caja provenientes de las actividades de operación son reconciliados con la utilidad neta de los
años como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
Utilidad gravable para el impuesto sobre la renta
L 1,008,118,356 973,378,206
22,569,582
762,157
27,025,461
38,104,770
L 1,012,574,235 1,010,720,819
Más impuesto sobre ganancias de capital
Menos créditos especiales, decreto No. 001-97-24
Total impuesto sobre la renta
Total impuestos
Saldo de año anterior
L
L
253,143,559
52,339
253,195,898
50,578,712
303,774,610
227,389,229
2,343
76,387,724
252,680,205
53,154
345,450
252,387,909
50,486,041
302,873,950
128,644,151
174,229,799
31 de diciembre
2015
Utilidad sujeta al impuesto sobre la renta
Renta sujeta a la aportación solidaria
L 1,012,574,235
1,000,000
1,011,574,235
L
2014
1,010,720,819
1,000,000
1,009,720,819
50,578,712
50,486,041
De acuerdo a la legislación fiscal vigente, las entidades incurren en el impuesto al activo neto, únicamente
cuando el impuesto sobre la renta y la aportación solidaria generada son inferiores al impuesto al activo
neto correspondiente. Asimismo, a partir del periodo fiscal 2014, las personas naturales y jurídicas
pagarán el 1.5% sobre ingresos brutos iguales o superiores a L10,000,000.00 cuando el impuesto sobre la
renta según tarifa del artículo No.22, resulte menor a dicho cálculo. Para el ejercicio fiscal 2015, el Banco
deberá pagar el Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria.
Una aportación Solidaria Temporal fue establecida en la Ley de Equidad Tributaria emitida el 8 de abril de
2003, como una obligación para las personas jurídicas que tienen una renta neta gravable en exceso de
L 1,000,000. Hasta el año 2009 se determinaba con una la tasa del 5% sobre la renta neta gravable en
exceso de L 1,000,000, y su vigencia ha sido prorrogada en varias oportunidades. La modificación
efectuada mediante Decreto Ley No. 17-2010, incrementó la tasa al diez por ciento (10%), amplía la
vigencia hasta el año 2015 y establece la desgravación progresiva de la misma a partir del año 2012. En la
última modificación efectuada mediante decreto No.278-2013 del 30 de diciembre de 2013, se estableció
que su importe se determina con una tasa de aportación solidaria de 5% a partir del periodo fiscal 2014 en
adelante.
31 de diciembre
2015
Utilidad neta
L 704,343,746
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo
provisto por las actividades de operación:
187,520,001
Provisiones para préstamos dudosos
424,741,967
Retiros de activos
141,457
Provisión para pasivo laboral total
3,000,000
(84,009,930)
Utilidad en venta
(664,845)
(Disminución) aumento en intereses a pagar
Aumento (disminución) en cuentas a pagar
(Disminución) aumento en créditos diferidos
(Disminución) aumento en impuesto sobre la
renta y aportación solidaria a pagar
Aumento en préstamos a cobrar
Aumento (disminución) en depósitos de otros
bancos
Aumento intereses a cobrar
Aumento por capitalización de intereses para
provisión pasivo laboral
Aumento en depósitos de clientes
operación
(23,928,798)
(15,538,604)
341,488,483
(27,417,720)
2014
670,504,256
206,543,364
450,426,154
79,627
36,000,000
(33,972,249)
(611,168)
(53,532,596)
6,749,579
(88,764,804)
3,142,750
(97,842,075)
117,648,531
(4,622,889,432) (2,801,490,852)
24,052,757
(4,775,322)
(43,211,297)
(49,435,919)
9,896,912
6,303,717,287
17,481,292
5,191,955,395
L 3,121,835,884
3,629,512,063
Giros a pagar
Valores con crédito a varios departamentos
y agencias
Cuentas por liquidar, recaudaciones
Administración de cuentas Tigo Money
Embargos
Retenciones por pagar
Gastos acumulados y provisiones a pagar
31 de diciembre
2015
2014
L 134,313,681
85,697,624
332,467,654
322,386,528
153,354,173
33,714,508
55,904,498
115,264,603
L 1,147,405,645
224,495,624
110,769,715
199,212,456
21,111,442
45,813,024
110,719,593
797,819,478
(13) Bonos Generales Bancatlan
(17) Principales Riesgos Bancarios
La Junta Directiva del Banco en sesión celebrada el 29 de noviembre de 2007, autorizó la emisión de
obligaciones bancarias denominadas “Bonos Generales Bancatlán” hasta por L400,000,000 en moneda
local y US$ 25,000,000 (L 472,377,500) en dólares de los Estados Unidos de América de acuerdo con la
resolución de la Asamblea extraordinaria de accionistas de fecha 27 de septiembre de 2007. Según
resolución No.930/29-07-2008 de fecha 29 de julio de 2008, la Comisión autorizó al Banco a disponer la
inscripción en el Registro Público de Mercado de Valores de la emisión de obligaciones bancarias.
administración del Banco para controlar dichos riesgos. Los más importantes tipos de riesgos financieros
a los que el Banco está expuesto, son el riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de mercado. El riesgo
de mercado incluye el riesgo cambiario y riesgo de tasa de interés.
En octubre y noviembre de 2011, se efectuó una nueva emisión de estos Bonos, los cuales vinieron a
sustituir los de la primera emisión, que vencieron en esos dos mismos meses, esta emisión fue autorizada
por la Comisión según resolución No. 1795/11-10-2011.
Los intereses son pagaderos trimestralmente en marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el saldo de la deuda contraída mediante estos bonos es como se
muestra a continuación:
31 de diciembre
Moneda nacional
Moneda extranjera
2015
L 600,000,000
1,006,542,000
L 1,606,542,000
2014
600,000,000
968,058,000
1,568,058,000
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el saldo de los bonos emitidos en moneda extranjera equivale a
US$45,000,000.
Los bonos tienen una vigencia de cinco (5) y siete (7) años a partir de la fecha de emisión y devengan tasas
de interés del 10.5% en moneda local y del 5% en moneda extranjera, revisables en los meses de enero y
julio de cada año.
5
Otros riesgos de negocio importantes son el que se refiere a la prevención y detección del uso indebido de
los productos y servicios financieros en: lavado de activos, fiduciario, operacional, tecnológico, tasa de
interés, tipo de cambio, reputacional y estratégico.
Riesgo de Crédito
El riesgo crediticio, es el riesgo que conlleva que una de las partes de un instrumento financiero incumpla
sus obligaciones y ocasione que la otra parte incurra en pérdidas financieras. Los activos que
potencialmente exponen al Banco a concentraciones de riesgo de crédito, consisten principalmente en los
depósitos en bancos nacionales y del exterior, las inversiones, los préstamos a cobrar e intereses a cobrar.
Los depósitos en Bancos y las inversiones en bonos están colocados en un alto porcentaje en el Banco
Central de Honduras y en Bancos del exterior.
El Banco tiene un comité de créditos, el cual se encarga de establecer y vigilar el cumplimiento de las
políticas de crédito, las cuales establecen límites orientados a administrar en forma eficiente el riesgo de
crédito, adicionalmente el Banco está regulado y supervisado por la Comisión.
La magnitud y la concentración de la exposición del Banco al riesgo crediticio puede ser obtenida del
balance de situación, los que describen el tamaño y la composición de los activos financieros del Banco por
tipo de inversión, el Banco en algunos casos no tiene acuerdos colaterales en relación con su exposición al
riesgo de crédito.
El siguiente detalle muestra el total de los créditos autorizados por el Banco por tipo de colateral:
31 de diciembre
2015
2014
Prendarios
Fiduciarios
Otras garantías
L
16,439,857,530
1,053,173,290
19,109,809,306
3,363,183,920
39,966,024,046
L
12,122,143,196
1,126,160,413
15,654,153,337
7,153,316,252
36,055,773,198
Riesgo de Liquidez
Es el riesgo de que el Banco encuentre dificultades al obtener los fondos con los cuales debe cumplir
compromisos asociados a los instrumentos financieros. Este puede ser el resultado de la incapacidad para
vender un activo rápidamente y obtener del mismo un importe cercano a su valor razonable.
El Banco financia la cartera de préstamos a cobrar sustancialmente con depósitos de los clientes y
préstamos a pagar.
El Banco está sujeto al encaje legal e índice de adecuación de capital requeridos por las entidades
reguladoras.
La siguiente tabla provee un análisis de los activos y pasivos financieros de acuerdo con los vencimientos,
basados en los períodos remanentes de pago.
Menos
de un mes
Entre uno
Entre tres
Entre uno
y tres meses meses y un año y cinco años
2,118,002,918 2,466,598,812
8,128,769,640 5,312,135,204
535,514,000 1,071,028,000
10,782,286,558 8,849,762,016
Más de
cinco años
861,318,000 4,700,567,000 2,123,128,840
7,678,781,436 13,639,766,770 8,625,681,366
8,540,099,436 18,340,333,770 10,748,810,206
589,616,339 2,075,140,163 2,531,094,347
14,001,659,148 7,926,520,198 4,262,987,777
1,037,143,000 530,915,000
14,591,275,487 11,038,803,361 7,324,997,124
Riesgo Cambiario
Es el riesgo al que está expuesto el Banco, debido a las fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos
financieros ocasionados por variaciones en las tasas de cambio. La magnitud del riesgo depende de:
• El desequilibrio entre los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco; y
• La tasa de cambio del contrato subyacente de las transacciones de moneda extranjera pendiente al cierre.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los totales de activos y pasivos y operaciones contingentes en
moneda extranjera, son los siguientes:
31 de diciembre
2015
Partidas fuera
de balance
95,340,061
Posición neta US$ (71,961,127)
La estructura de vencimiento de los activos y pasivos financieros del Banco se encuentra revelada en los
cuadros anteriores. (Páginas 34 y 35)
Los instrumentos financieros del Banco incluyen dentro de sus condiciones, la variabilidad en las tasas de
interés, de ésta forma el Banco administra este riesgo.
2014
L 20,082,071,830
19,559,141,191
522,930,639
US$ 903,073,600 L 19,427,280,522
865,654,501
18,622,305,885
37,419,099
804,974,637
(2,132,528,341)
L (1,609,597,702)
(193,677,869) (4,166,475,787)
US$(156,258,770) L (3,361,501,150)
Activos Financieros
Inversiones
Préstamos por cobrar
Pasivos Financieros
Depósitos
Obligaciones bancarias
2014
Lempiras
Dólares
Lempiras
Dólares
8.57%
14.52%
2.54%
8.17%
9.28%
16.30%
0.14%
8.13%
5.18%
6.44%
3.12%
3.49%
5.06%
8.02%
2.91%
4.17%
Consiste en el riesgo de que los servicios y productos del Banco puedan ser utilizados para la legitimación
de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los
produce. Esto podría tener implicaciones legales o sanciones por incumplimiento del reglamento vigente
para la prevención y detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de
activos, además del deterioro que podría ocasionar a la imagen del Banco.
El Banco minimiza este riesgo con la aplicación del reglamento para la prevención y detección del uso
indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos emitido por la Comisión, el cual
requiere de la aplicación de procedimientos relativos a las políticas de conocimiento del cliente,
entrenamiento del personal, reporte de transacciones, el nombramiento de gerente de cumplimiento y la
creación de la unidad de riesgo.
Riesgo Fiduciario
Consiste en el riesgo de pérdida originado por factores, como la falta de custodia segura o negligencia en la
administración de activos a nombre de terceros. Para administrar este riesgo, el Banco cuenta con una
estructura administrativa especializada que incluye un comité fiduciario dirigido por un vicepresidente de
banca fiduciaria, un departamento fiduciario cuyas operaciones son independientes y separadas de las del
Banco, además cuenta con el apoyo de la división legal del Banco.
Riesgo Operacional
Es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos, personas y sistemas internos inadecuados
o fallidos o de hechos externos.
El Banco ha establecido una estructura de control y procedimientos contables para disminuir el impacto de
este riesgo, que incluye niveles de aprobación para transacciones significativas, segregación de funciones,
y un sistema de reporte financiero y monitoreo de los resultados, los controles sobre los sistemas de
procesamiento electrónico de datos incluyen controles de acceso y pruebas antes y después de su
implementación. El proceso de contratación de personal es formal y se han diseñado perfiles de puestos
para contratar personal con el nivel académico requerido para cada posición, los puestos claves del Banco
están a cargo de personal con capacidad, conocimiento y experiencia adecuados.
Riesgo Estratégico
Es la probabilidad de pérdida como consecuencia de la imposibilidad de implementar apropiadamente los
planes de negocio, las estrategias, las decisiones de mercado, las asignaciones de recursos y su incapacidad
para adaptarse a los cambios en el entorno de los negocios. Así mismo, abarca el riesgo que emerge de la
pérdida de participación en el mercado y/o disminución en los ingresos que pueden afectar la situación
financiera de la institución.
Cada año el área de finanzas en conjunto con la unidad de gestión integral de riesgos hace una revisión y
aprobación de límites en donde se comparan los límites aprobados y el resultado presentado durante el año
en comparación con el plan estratégico anual.
Riesgo reputacional
Es la posibilidad de que se produzca una pérdida debido a la formación de una opinión pública negativa
sobre los servicios prestados por la institución (fundada o infundada), que fomente la creación de mala
imagen o posicionamiento negativo ante los clientes, que conlleve a una disminución del volumen de
6
clientes, a la caída de ingresos y depósitos. Una mala gestión de los demás riesgos inherentes a la
institución inciden en el riesgo reputacional.
Todos los empleados deben salvaguardar la reputación del Banco manteniendo los niveles más
altos de conducta en todo momento, estando al tanto de los temas, actividades y asociaciones que
pudieran implicar un riesgo para el buen nombre del Banco a nivel local, regional e internacional,
colaborar en el cumplimiento de las normativas aplicables y por ende proteger la buena reputación
del Banco, evita acciones disciplinarias por parte de los reguladores y demas por parte de los
clientes.
Riesgo tecnológico
Es la posibilidad de que existan inconvenientes relacionados con el acceso o uso de la tecnología y
cuya aparición no se puede determinar con anterioridad.
Sustancialmente, todos los activos financieros del Banco generan intereses. Los pasivos financieros del
Banco incluyen tanto pasivos que no generan intereses, así como pasivos que generan intereses. Los
activos y pasivos del Banco que generan intereses están basados en tasas que han sido establecidos de
acuerdo con las tasas de mercado.
2015
1,506,247,000 4,102,825,760
18,414,918,785 7,052,170,275
19,921,165,785 11,154,996,035
Entre uno
Entre tres
Entre uno
y tres meses meses y un año y cinco años
Activos financieros:
L 7,858,765,179
Disponibilidades
Inversiones
4,697,548,312 1,427,686,000
Préstamos a cobrar
3,812,328,239 2,299,215,387
Intereses a cobrar
333,370,621
289,033,450
L 16,657,675,180 4,060,272,008
Pasivos financieros:
Obligaciones bancarias L 606,442,804 1,141,019,669
Depósitos de bancos
110,165,918
7,101,447,015 8,789,531,328
Intereses a pagar
104,433,447
Cuentas a pagar
797,819,478
a pagar
174,229,799
Bonos Bancatlan
L 8,720,308,662 10,104,780,796
897,819,696
874,440,762
23,378,934
• La tasa de interés subyacente y relevante de los activos y pasivos financieros; y
• Los plazos de los vencimientos de la cartera de instrumentos financieros de los bancos.
Más de
cinco años
Total activos US$
Total pasivos
Es el riesgo a que está expuesto el Banco por fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos financieros
ocasionados por cambio en las tasas de interés.
Detalle de las tasas promedio ponderadas por tipo de moneda de los instrumentos financieros del Banco.
Disponibilidades
L 7,188,476,187
Inversiones
6,016,498,406 1,849,009,000 3,346,193,000
Préstamos a cobrar
5,037,350,653 1,769,983,813 7,691,600,520
Intereses a cobrar
254,060,974
372,816,189
L 18,615,141,435 3,873,053,787 11,037,793,520
Obligaciones bancarias L 944,860,055
225,908,622 903,211,417
Depósitos de bancos
134,218,675
7,938,575,851 10,213,970,464 16,792,411,594
Intereses a pagar
88,894,843
Cuentas a pagar
1,147,405,645
a pagar
76,387,724
Bonos Bancatlan
L 10,253,955,069 10,516,266,810 17,695,623,011
Menos
de un mes
Para administrar en forma adecuada este riesgo y disminuir en forma apropiada la exposición al riesgo
cambiario especialmente en las partidas fuera de balance, al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco
tiene contra garantías en moneda extranjera por US$30,720,737 (L 687,149,156) y US$24,659,901
(L530,493,653), respectivamente.
Como parte de los riesgos inherentes al Riesgo Tecnológico, se encuentra el Riesgo de la
Información. El Riesgo de Información (IR) es el que ocurre si la información confidencial del Banco,
donde quiera que se encuentre y en cualquier formato en que se guarde, es robada o manipulada
sin autorización. La Información del Banco en cualquier medio, está sujeta a una obligación
estatutaria, ley común, contractual o a cualquier nivel de secretividad, incluyendo las Normas del
Banco.
Adecuación de Capital
Para calcular la adecuación del capital, el Banco utiliza un índice establecido por la Comisión. Este
índice mide la adecuación de capital comparando el volumen de los recursos propios del Banco con
los activos ponderados conforme a su riesgo relativo. Para efectos de la adecuación de capital, los
recursos propios se clasifican, en función de su permanencia en el negocio, como capital primario y
capital complementario. Los activos se ponderan, según su grado de riesgo, con una escala
porcentual del 0%, 10%, 20%, 50%, 100% y 150%, aplicables a los saldos acumulados netos de
depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada mes las distintas partidas o rubros
del balance.
El índice mínimo de adecuación de capital establecido por la Comisión es del 10%. Al 31 de
diciembre de 2015 y de 2014, el índice de adecuación de capital es de 13.35% y 13.60%,
respectivamente.
(18) Transacciones Importantes con Compañías Relacionadas
Los balances de situación y los estados de utilidades incluyen saldos y transacciones con partes
relacionadas y que se detallan como sigue:
31 de diciembre
Activos:
Préstamos e intereses a cobrar
2015
2014
L 1,250,739,986
1,087,823,862
1,164,670,743
131,478,190
704,464,037
150,831,210
195,100,493
134,192,425
Pasivos:
Depósitos
Gastos (ingresos) netos
(19) Compromisos y contingencias
Pasivo laboral total
A partir del mes de octubre del año 2009, el Banco reconoce la provisión del pasivo laboral total de
acuerdo con los requerimientos del ente regulador, establecidos en la resolución
No.1378/08-09-2009, emitida por la Comisión, la cual requiere que el Banco registre a partir del año
2009 un 5% anual del pasivo laboral total (PLT), hasta completar el 100% en el año 2028. Esta
provisión únicamente será ajustada por las actualizaciones de los cálculos, los cuales a su vez se
verán afectados por los cambios en el personal, como ser nuevas contrataciones, salidas o
promociones. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco registró una provisión por este
concepto por L225,402,000 y L212,505,088, respectivamente.
El movimiento de esta provisión es como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
Provisión del año
Intereses sobre inversión en pasivo laboral
L
L
212,505,088
3,000,000
9,896,912
225,402,000
159,023,796
36,000,000
17,481,292
212,505,088
Pasivo laboral corriente
De acuerdo con el Decreto No.150-2008 del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin
justa causa deben recibir el pago de cesantía equivalente a un mes de sueldo por cada año de
trabajo, con un máximo de veinticinco meses. El Banco está obligado a pagar por ese mismo
concepto el 35% del importe correspondiente por los años de servicio, a aquellos empleados con
más de quince años de laborar para el mismo, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada
la relación laboral. Un 75% del importe de la cesantía correspondiente a los beneficiarios de
empleados fallecidos, que tengan seis (6) meses o más de laborar para el Banco. Aunque el Banco
es responsable por ese pasivo contingente, bajo condiciones normales la cantidad a pagar durante
cualquier año no será de consideración y el Banco carga a gastos los desembolsos cuando suceden.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta correspondiente a los años terminados al 31 de
diciembre de 2009 al 2015, no han sido revisadas por las autoridades fiscales. De acuerdo con la
legislación fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta, están sujetas a revisión por
El Decreto No. 232-2011 de fecha 8 de diciembre de 2011, contiene la Ley de Regulación de Precios
de Transferencia, que entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2014, cuyo objetivo es regular las
operaciones comerciales y financieras que se realizan entre partes relacionadas o vinculadas,
valoradas de acuerdo con principio de libre o plena competencia. En dicha ley se establece que los
contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta que sean partes relacionadas y que realicen
operaciones comerciales y financieras entre sí, están en la obligación de determinar para efectos
fiscales, sus ingresos, costos y deducciones, aplicando para dichas operaciones y resultados
operativos, los precios y márgenes de utilidad que se hubieren utilizado en operaciones comerciales
y financieras comparables entre partes independientes. El 18 de septiembre de 2015, se publicó el
Acuerdo No.027-2015, correspondiente al Reglamento de esta Ley, y el 18 de diciembre de 2015
venció el plazo para la presentación de la declaración jurada informativa anual de precios de
transferencia del periodo fiscal 2014. Mediante decreto 168-2015 publicado en el diario oficial “La
Gaceta” el 18 de diciembre de 2015, es ampliado el plazo de vigencia para la presentación de la
declaración en mención, hasta el 31 de marzo de 2016, exentos de multas, intereses y recargos.
Internacional de Contabilidad No.39, relacionada con el deterioro de los activos.
Demandas en contra del Banco
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco enfrenta tres tercerías de prelación por aproximadamente
L 16,500,000 interpuestas con motivo del juicio ejecutivo que en su momento el Banco interpuso
contra Comercial e Inversiones GAD, S. de R. L. y los mismos están siendo enfrentados por el
Abogado Rafaél Zúniga, quien aduce que a los reclamantes no les asiste ningún derecho.
Inversiones en asociadas y subsidiarias
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que las inversiones en compañías
asociadas (más del 20% de participación) e inversiones en subsidiarias (más del 50% de participación) se
reconozcan por el método de participación y consolidación, respectivamente. El Banco valuó todas las
inversiones al costo.
También existen otros juicios o reclamos que no son de relevancia y que por ende no representan
impacto alguno de trascendencia.
Importe depreciable de los activos fijos
El Banco determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo como
valor residual de acuerdo con la norma local. Las Normas Internacionales de Información Financiera
establecen que el importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual pero
establece que este valor residual es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por
desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal desapropiación, si el activo ya
hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
Demandas promovidas por el Banco
Existen demandas contra la Comisión Nacional de Bancos y Seguros objetando la clasificación de
partes relacionadas y el plan de ajuste gradual de las mismas.
Existen asimismo, varias demandas promovidas en los diferentes Juzgados del país contra deudores
morosos, en las cuales seguramente se obtendrán resoluciones favorables al Banco.
Instrumentos financieros fuera del balance
En el curso normal de las operaciones del Banco hay varios compromisos y pasivos contingentes,
derivados de garantías, cartas de crédito, etc., los cuales no están reflejados en los estados
financieros adjuntos. El Banco no anticipa pérdidas como resultado del desenvolvimiento de estas
transacciones. Estos pasivos contingentes, se detallan como sigue:
31 de diciembre
2014
2015
Cartas de crédito y créditos documentados
808,376,069
no utilizados
L 373,204,333
2,084,046,799 1,997,148,473
Avales y garantías bancarias emitidas
493,620,822
299,925,475
Deudores por aceptaciones
2,377,992,417 2,006,375,247
Créditos por utilizar
L 5,328,864,371 5,111,825,264
Aspectos regulatorios
Durante el año 2015, la Comisión realizó una revisión al Banco con cifras a julio de 2015,
presentando el informe como resultado de esa revisión, el 7 de marzo de 2016, sin embargo, la
administración del Banco se encuentra en proceso de elaborar las respuestas sobre los hallazgos
incluidos en dicho informe y a la vez preparar el plan de acción correspondiente.
Convenios
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco suscribió algunos convenios de préstamos, de los cuales a esa
fecha no se han realizado desembolsos, se detallan como sigue:
Societe de Promotion et de Participation pour la Cooperation Economique S.A
(PROPARCO)
El 30 de junio de 2015, se suscribió un convenio de préstamo con la Societe de Promotion et de
Participation pour la Cooperation Economique S.A (PROPARCO), por un monto de USD50MM, con
una tasa de interés variable y a diez (10) años plazo, destinado para el financiamiento de proyectos
de energía renovable y eficiencia energética. A diciembre de 2015 aún no se ha hecho uso de estos
fondos.
OPEC Fund for International Development (OFID)
El 23 de diciembre del 2015, Banco Atlántida firmó un contrato de préstamo con OFID (siglas en
inglés del Fondo OPEP para el Desarrollo Internacional), por un monto de USD15MM; que tiene
como propósito el financiamiento de operaciones de comercio exterior. Al 31 de diciembre de 2015,
no se ha hecho uso de esos fondos.
(20) Contratos de fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco mantiene varios contratos de fideicomisos y
administraciones, para la administración de inmuebles, acciones cartera de préstamos y otros
títulos de inversión, con un patrimonio fideicometido de L15,166,417,096 y L11,517,272,439,
respectivamente. A esas fechas el Banco registró ingresos por comisiones derivadas de dichos
contratos por L45,101,332 y L37,080,490, respectivamente.
Provisión para préstamos e intereses de dudosa recuperación
La provisión para préstamos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificación de
cartera de la Comisión, la que revisa y aprueba periódicamente los criterios utilizados, así como el nivel de
reservas requerido (nota 3). Conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera, las
reservas para los activos deteriorados significativos se determinan cuantificando la diferencia entre el
saldo en libros de estos activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados
a la tasa efectiva de interés original de los créditos. En cuanto a los préstamos por montos menores y con
características homogéneas, la determinación de la provisión para préstamos dudosos se realiza en base
al comportamiento histórico de las pérdidas y del portafolio. Además, los ajustes que resultan de las
revisiones de los criterios de clasificación, efectuada por la Comisión, normalmente se registran en el
período en que se emiten los informes definitivos de la revisión. De acuerdo con Normas Internacionales
de Información Financiera los ajustes deben registrarse en el período a que corresponden la evaluación de
deterioro.
Remuneraciones a la gerencia
El Banco no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia, lo cual
es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad No.24.
Valor razonable de activos y pasivos monetarios
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que se divulgue en los estados
financieros el valor razonable de los activos y pasivos monetarios. El Banco no revela esta información en
los estados financieros bajo normas locales de contabilidad.
Impuesto sobre la renta diferido
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren el cálculo del impuesto sobre la
renta diferido, sin embargo para efectos de regulación local, el Banco no ha registrado este impuesto,
debido a que considera que no existen diferencias temporales materiales entre la base de cálculo del
impuesto para propósitos fiscales y financieros.
Deterioro de activos
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que la administración del Banco
determine el valor recuperable de los activos sujetos a deterioro y el efecto sea reconocido en el estado de
utilidades por los gastos originados por ese deterioro.
Revelaciones
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las notas
a los estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros (e.g. políticas de
riesgo, crédito). Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios
de los estados financieros a interpretar de manera razonable los estados financieros y, a tomar decisiones
Cambios en políticas contables y corrección de errores
El Banco registra como ingresos o como gastos de años anteriores transacciones que corresponden al
período anterior, el manual contable para las entidades reguladas, establece una cuenta en la que se
contabilizarán ingresos o gastos de años anteriores. Las Normas Internacionales de Información
Financiera contemplan siempre que sea practicable que el Banco corregirá los errores materiales de
períodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de
haberlos descubierto:
error, o
Garantías otorgadas
El Banco actualmente no valora dentro de balance las garantías otorgadas, en general, las garantías son
otorgadas por un plazo de 1 mes a 2 años y medio y las cartas de crédito y aceptaciones bancarias por
plazos de 1 mes a 6 años. Las Normas Internacionales de Información Financiera contemplan:
• Las garantías otorgadas se valoran inicialmente a su valor razonable.
• Generalmente el valor razonable al inicio se considera que es igual al valor de la comisión cobrada por
otorgar la garantía
• Con posterioridad, se valoran al mayor valor entre
• La estimación del monto a pagar según se explican en el IAS37.
• El importe reconocido inicialmente menos cuando proceda, su amortización acumulada.
Las principales diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad
utilizadas por el Banco (nota 2) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) se
detallan como sigue:
Intereses devengados
El Banco registra los intereses a medida que se devengan, aplicando el método lineal de devengo y el
reconocimiento de los mismos es suspendido a los 90 días de no pago. Las Normas Internacionales de
Información Financiera contemplan:
•El criterio de la tasa de interés efectiva requiere que los intereses tanto ganados como pagados, sean
Reconocimiento de ingresos y gastos sobre préstamos
El Banco reconoce como ingresos las comisiones sobre préstamos y servicios financieros
proporcionados a los clientes cuando los cobra. También reconoce como gastos, los costos para el
otorgamiento de los préstamos en el momento en que se incurre en ellos, sin embargo las Normas
Internacionales de Información Financiera requieren que tales ingresos y gastos sean diferidos
durante la vigencia del instrumento financiero.
Políticas de gestión de riesgos
El Banco debe de proporcionar información en las notas a los estados financieros sobre la naturaleza y
extensión de los riesgos que surgen de sus instrumentos financieros, incluyendo información sobre los
objetivos y políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos, riesgo de
concentración, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
Activos eventuales
El Banco registra los activos eventuales de acuerdo a los requerimientos del ente regulador,
descritos en el inciso e de la nota 3, las Normas Internacionales de Información Financiera requieren
que los mismos sean registrados a su valor recuperable.
A partir de marzo del año 2012, la Comisión normó que la utilidad obtenida en la venta de activos
eventuales, cuando la misma se hiciera totalmente al crédito, se tiene que diferir en la medida en
que se recupera el préstamo. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que
el ingreso se reconozca al momento de la venta.
Análisis de sensibilidad al riesgo de mercado
El Banco debe revelar según lo requiere la NIIF 7, un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de
mercado a los cuales la entidad está expuesta a la fecha de los estados financieros, mostrando como
utilidad o pérdida neta del período podría haber sido afectada por cambios en las variables relevantes del
riesgo que fueran razonablemente posibles.
Instrumentos financieros
El Banco no ha determinado los efectos por la aplicación de los conceptos de instrumentos financieros,
según la NIIF 9.
Valor razonable de las inversiones
El Banco no ha registrado la provisión para inversiones, de acuerdo a lo establecido en la Norma
7
Las Normas Internacionales de Información Financiera, permiten que en el reconocimiento inicial,
se designe un activo financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios
en resultados si haciéndolo elimina o reduce significativamente una incoherencia de medición o
reconocimiento (algunas veces denominada “asimetría contable”) que surgiría en otro caso de la
medición de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y pérdidas de los mismos
sobre bases diferentes. Si tal condición (asimetría contable) no fuese aplicable, requiere que los
activos financieros se clasifiquen según se midan posteriormente al costo amortizado o al valor
razonable sobre la base del:
Una entidad clasificará todos los pasivos financieros como medidos posteriormente al costo
amortizado utilizando el método de interés efectivo, excepto por: i) los pasivos financieros que se
contabilicen al valor razonable con cambios en resultados, ii) los pasivos financieros que surjan por
una transferencia de activos financieros que no cumpla con los requisitos para su baja en cuentas o
que se contabilicen utilizando el enfoque de la implicación continuada, iii) los contratos de garantía
financiera, iv) compromisos de concesión de un préstamo a una tasa de interés inferior a la de
mercado.
Pasivo laboral – beneficios a empleados
El Banco registra una provisión para el pago de prestaciones laborales por despido, muerte o
renuncia voluntaria utilizando los porcentajes establecidos por la CNBS. Según circular No.056/2009
que establece el registro de una reserva incremental para cubrir el pasivo laboral. Las NIIF indican
que la contabilización de los planes de beneficios definidos y beneficios por terminación. El cambio
más importante se refiere a la contabilización de los cambios en las obligaciones por beneficios
definidos y los activos del plan. Las enmiendas requieren el reconocimiento de los cambios en las
obligaciones por beneficios definidos y en el valor razonable de los activos del plan cuando se
ocurran, y por lo tanto eliminar el “enfoque del corredor” permitido por la versión previa de la NIC 19
y acelerar el reconocimiento de los costos de servicios pasados. Las modificaciones requieren que
todas las ganancias y pérdidas actuariales sean reconocidas inmediatamente a través de otro
resultado integral para que el activo o pasivo neto reconocido en el estado de posición financiera
refleje el valor total del déficit o superávit del plan. Por otra parte, el costo de los intereses y el
rendimiento esperado de los activos utilizados en la versión anterior de la NIC 19 se sustituyen con
un monto de “intereses neto”, que se calcula aplicando la tasa de descuento a los beneficios
definidos pasivos o activos netos. Las modificaciones de la NIC 19 requieren la aplicación
retroactiva.
Como beneficio a empleados, Banco Atlántida, S. A., brinda tasa preferencial de intereses para todo
tipo de préstamos y tarjeta de crédito a sus empleados, este diferencial de tasa comparado con la
tasa que el Banco aplica a los clientes debe considerarse de acuerdo a las NIIF´s como beneficio a
empleados y registrarlo en cuentas de resultado.
Revaluación de activos fijos
El Banco revaluó uno de sus edificios y terrenos en el año 2004. Las Normas Internacionales de
Información Financiera establecen como método alternativo la revaluación de activos fijos, sin
embargo, este modelo requiere que se aplique a todos los elementos que componen una misma
clase de activo y se debe de actualizar en un tiempo prudencial.
Programa de fidelización
El Banco lleva un control de los puntos que sus clientes van ganando a medida que utilizan sus
tarjetas de crédito y débito, pero no registra el valor monetario correspondiente a los puntos
ganados. Las Normas Internacionales de Información Financiera se aplica a créditos-premio por
fidelización de clientes que una entidad conceda a sus clientes como parte de una transacción de
venta, es decir una prestación de servicios estén sujetos al cumplimiento de cualquier condición
adicional estipulada como requisito, los clientes en forma gratuita pueden canjear en el futuro en
forma de bienes o servicios.
Con el Decreto No 189-2004 del 16 de febrero de 2004 (reformado mediante decreto No.186-2007)
del Congreso Nacional de la República de Honduras, se emitió la Ley Sobre Normas de Contabilidad
y de Auditoria, la que tiene por objeto establecer el marco regulatorio necesario para la adopción
e implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) y de las Normas
Internacionales de Auditoria (NIA’s), La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría, es un
ente de carácter técnico especializado, creado según decreto No. 189-2004. La Junta Técnica de
Normas de Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010, publicada en el diario oficial La
Gaceta No. 32317 del 16 de septiembre de 2010, acordó que las compañías e instituciones de interés
público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) aplicaran
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF completas), según lo establezca dicho
ente regulador. Al respecto, la CNBS emitió la resolución SB No.1404/30-07-2013 y sus reformas
mediante la resolución SB No.2496/16-12-2013, para establecer que las Instituciones del sistema
financiero implementarán las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF en forma
parcial combinadas con Normas Prudenciales, en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de
2016, siendo el año de transición para la adopción por primera vez en forma parcial de las NIIF´s el
periodo del 1 de enero de 2015.
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros según Circular No.253/2013 y resolución, SB
No.2496/16-12-2013, amplió plazo para que las instituciones del sistema financiero implementen
las NIIF´s, en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, estableciéndose como año de
transición para la adopción en forma parcial por primera vez de las NIIF´s el período del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015. Además, la Comisión mediante resolución SB No.873/25-06-2014
aprobó parcialmente el marco contable basado en las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), combinadas con las Normas Prudenciales emitidas por la Comisión, aplicables a
las Instituciones Bancarias, con la emisión del balance inicial al 1 de enero de 2015 de forma extra
contable, inicia el año de transacción para la adopción en forma parcial por primera vez de las NIIF.
La administración del Banco no ha registrado ningún efecto por estos conceptos en los estados
financieros, bajo normas locales, al cierre del período 2015.
Para que los estados financieros estén elaborados conforme a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) deben cumplir con todas las normas e interpretaciones relacionadas.
(22)Unidad monetaria
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación
con el dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras.
Según resolución No.139-4/2005 del Banco Central de Honduras del 22 de abril de 2005, aprobó el
reglamento para la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las
personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario
divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante
resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las
variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 11 de
marzo de 2016, el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L 22.6287 por
US$1.00. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el precio promedio de compra de la divisa era de
L22.3676 y L21.5124 por U S$1.00 respectivamente.
ESTADOS FINANCIEROS
SEGUROS ATLANTIDA, S. A.
Activo
Nota
4
L
5
6
7
Disponibilidades
Inversiones
Primas a cobrar, neto
Deudas a cargo de reaseguradoras y
reafianzadores
Otros activos
Inmuebles, instalaciones, mobiliario y
equipo, neto de depreciación acumulada
Cargos diferidos
Total activos
8
9
10
11
L
Pasivo y Patrimonio
L
12
13
14
15
16
17
18
Obligaciones con asegurados
Obligaciones con los reaseguradores y reafianzadores
Obligaciones con intermediarios
Cuentas a pagar
Otros pasivos
Créditos diferidos
Total pasivos
2015
683,490,095
1,114,478,805
19,905,666
398,930,449
2014
291,898,806
1,213,657,249
129,551,073
351,757,601
31,513,880
162,027,322
29,753,053
135,146,398
12,703,412
17,421,746
2,440,471,375
12,496,423
20,545,945
2,184,806,548
9,226,347
159,789,124
529,991,133
221,338,220
23,954,185
98,124,349
402,623,021
14,490,024
1,459,536,403
17,991,613
156,212,631
485,756,261
161,981,131
21,688,192
100,813,852
352,710,491
11,446,204
1,308,600,375
700,000,000
700,000,000
60,556,287
173,838
220,204,847
280,934,972
980,934,972
48,966,558
173,838
127,065,777
176,206,173
876,206,173
2,440,471,375
2,184,806,548
Patrimonio:
Acciones comunes, autorizadas, suscritas y pagadas
3,500,000 acciones con valor nominal de
L 200 cada una.
Destinadas para reserva de contingencias
Disponibles
Total patrimonio
1
Pasivos contingentes
L
23
Total pasivo y patrimonio
Véanse notas que acompañan a los estados financieros
Estado de Utilidades
Nota
Ingresos:
L
Primas
Comisiones y participaciones por reaseguro cedido
Liberación de reservas técnicas
Siniestros y gastos de liquidación recuperados
Ingresos técnicos diversos
Ingresos financieros
Otros ingresos
Ingresos extraordinarios
Ingresos de ejercicios anteriores
14
13
13
20
Gastos:
Participaciones de reaseguradores y reafianzadores
Primas cedidas
Constitución de reservas técnicas
Gastos de intermediación
Devoluciones y cancelaciones de primas
Gastos técnicos diversos
Gastos financieros
Gastos de administración
Egresos extraordinarios
Gastos de ejercicios anteriores
Aumento Neto en Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Primas cobradas, neta de reaseguros
Siniestros y beneficios pagados, netos de reaseguro,
salvamentos y recuperaciones
Ingresos financieros, neto
Gastos de adquisición, netos de ingresos relacionados
Pago de impuesto único y al activo neto
Otros (egresos) ingresos, neto
2015
Nota
L
22
Disminución en préstamos a cobrar
Disminución en bonos, letras, depósitos a plazo y acciones
Compra de acciones
Compra de instalaciones, mobiliario y equipo y programas
de cómputo
Producto de la venta de mobiliario y equipo, vehículos y otros
Efectivo neto provisto por las actividades de inversión
Flujo de efectivo proveniente de las actividades financieras:
Dividendos pagados
Efectivo neto usado en las actividades financieras
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo
4
4
L
784,234,881
715,090,115
(313,990,853)
169,739,293
10,978,291
(227,405,427)
(276,234,645)
15,032,903
93,209,677
110,000,000
122,058,971
(6,000,001)
10,000,000
112,407,528
-
(5,477,293)
974,724
221,556,401
(5,251,883)
2,947,977
120,103,622
(100,000,000)
(100,000,000)
(125,000,080)
(125,000,080)
400,591,289
291,898,806
692,490,095
88,313,219
203,585,587
291,898,806
14
19
Utilidad antes de impuesto sobre la renta, al
activo neto y sobre los ingresos brutos, netos
Impuesto sobre la renta, sobre los ingresos brutos, netos
Utilidad neta
2014
(326,611,752)
156,732,948
10,590,310
(224,782,006)
(101,841,260)
(19,288,233)
279,034,888
13
21
L
2015
2014
1,900,591,400
144,915,850
627,581,095
148,562,318
47,823,098
25,245,973
167,358,127
1,692,822
594,109
4,957,144
3,069,321,936
1,689,748,936
126,289,705
626,702,455
179,219,656
57,100,970
38,499,107
181,382,823
10,393,509
415,988
362,893
2,910,116,042
524,237,482
503,785,913
671,684,023
80,843,486
563,188,185
134,869,031
5,324,158
230,164,854
2,775
46,012,674
2,760,112,581
538,604,955
11,337,721
447,862,172
618,695,165
75,403,429
485,306,064
139,063,463
6,424,998
241,405,884
134,987,704
2,699,091,555
309,209,355
77,414,779
231,794,576
211,024,487
77,271,036
133,753,451
Véanse notas que acompañan a los estados financieros
SEGUROS ATLANTIDA, S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Aumento de Capital
Traslado a Utilidades Acumuladas
Utilidad neta
Traslado por pago de Impuesto
Utilidad neta
Para creación de otros pasivos provisiones
(notas 18 y 23)
1
Acciones
Comunes
Reserva
Legal
Reserva de
Contingencias
Disponibles
Total
L
600,000,000
100,000,000
700,000,000
93,600,090
(51,321,205)
6,687,673
48,966,558
106,173,838
(106,000,000)
173,838
173,678,794
(100,000,000)
51,321,205
133,753,451
(6,687,673)
(125,000,000)
127,065,777
973,452,722
133,753,451
(106,000,000)
(125,000,000)
876,206,173
L
700,000,000
-
48,966,558
11,589,729
173,838
-
127,065,777
231,794,576
(11,589,729)
876,206,173
231,794,576
-
700,000,000
60,556,287
173,838
(27,065,777)
(100,000,000)
220,204,847
(27,065,777)
(100,000,000)
980,934,972
L
SEGUROS ATLANTIDA, S.A.
(f) Equivalentes de Efectivo
(1) Constitución y finalidad de la Compañía
Seguros Atlántida, S.A. (La Compañía) se constituyó mediante instrumento público No.45 del 30 de agosto de 1985, con un capital autorizado de L 3,000,000.
mediante escrituras públicas, el capital ha sido aumentado varias veces.
Para propósito del estado de flujos de efectivo, la Compañía considera como equivalentes de efectivo los depósitos a plazo con vigencia de tres meses o menos,
tomando en cuenta que estos son convertibles en efectivo a la presentación de los mismos.
El último aumento fue acordado el 28 de abril de 2014, a L700,000,000 dividido en acciones comunes de L 200 cada una, lo cual fue autorizado por el Banco
Central de Honduras mediante la resolución No. 328-8/2014 del 14 de agosto de 2014
(g) Uso de Estimaciones de la Gerencia
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros. En la preparación de los estados financieros la administración de la Compañía es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que
afectan los montos reportados como activos y pasivos a la fecha de los balances de situación y los resultados de operación por los periodos presentados. Los
montos reales podrían diferir de estos estimados.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el capital suscrito y pagado es de L 700,000,000.
La finalidad de la Compañía es la celebración de Contratos de Seguros en los diversos ramos, adquirir o por cualquier título poseer toda clase de bienes
inmuebles y expedir, emitir, endosar o en cualquier otra forma negociar títulos de crédito, celebrar los contratos, ejecutar los actos y realizar todas las
operaciones mercantiles convenientes para la Compañía.
Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios se relacionan con la provisión para primas pendientes de cobro, provisión para
préstamos e intereses dudosos, reserva para siniestros pendientes de liquidación y la reserva para siniestros ocurridos y no reportados.
(2) Base para preparar estados financieros
La Compañía registra las operaciones y prepara los estados financieros de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas
por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de la República de Honduras (la Comisión), entidad encargada de la supervisión y vigilancia de las compañías
de seguros.
(h) Provisión para Primas Pendientes de Cobro
La provisión para primas pendientes de cobro se constituye de acuerdo con lo requerido por la Comisión en la resolución No- 846/04-06-2012, del 4 de junio de
2012, que establece que la provisión deberá constituirse con diferentes porcentajes basado en el análisis de antigüedad de saldos de primas por cobrar.
La Comisión requiere que en nota a los estados financieros se revelen las diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas
por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF. Las normas, procedimientos y disposiciones de
contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros prevalecen sobre las Normas Internacionales de Información Financiera.
Es entendido que en caso de mora de uno o más pagos fraccionados, la reserva deberá constituirse sobre el saldo total de la prima pendiente de cobro.
La resolución 846/04-06-2012, también requiere que para el cálculo de la provisión se excluyan los saldos negativos por inconsistencias y/o errores de registro, y
que el cálculo de la provisión para primas pendientes de cobro de los endosos “A” (por aumento de primas) se efectúe a partir de la fecha efectiva de inicio de
vigencia de los mismos hasta la fecha de finalización de la vigencia del contrato de seguro y/o fianza.
(3)Resumen de políticas de contabilidad importantes
(a)Operaciones derivadas de los contratos de seguros
Las principales normas utilizadas por la Compañía para registrar las operaciones derivadas de los contratos de seguros se detallan así:
(i) Provisión para Préstamos e Intereses Dudosos
Las provisiones para préstamos e intereses de dudoso recaudo se constituyen de acuerdo con los criterios de evaluación y clasificación para los préstamos y los
porcentajes mínimos de provisión requeridos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros para cada una de las categorías de clasificación según la resolución
No.473/29-04-2015 (No. 1088/14-08-2014 para el 2014).
Primas no ganadas (reservas riesgos en curso)
La Compañía utiliza el método de diferir el 80% de la prima retenida neta no devengada de las pólizas de seguro colectivo de vida y vida individual temporal
a un año y para todos los riesgos, excepto las primas de seguro de vida individual de largo plazo, transporte, fianzas y seguro agrícola vigentes, a la fecha de
cálculo.
El saldo de la provisión representa la cantidad que la administración de la Compañía considera suficiente para cubrir las pérdidas esperadas a las cuales la
institución está expuesta de acuerdo al nivel de riesgo asumido y al grado de deterioro de las operaciones de crédito incluyendo aquellos créditos otorgados con
recursos provenientes de fideicomisos bajo distintas formas de administración aun cuando no estén reflejados en los estados financieros de la Compañía, cuando
la institución asuma riesgos sobre los mismos.
Para determinar la prima no devengada utiliza el método proporcional, distribuyendo la prima uniformemente durante la cobertura del riesgo. El cálculo se
efectúa de acuerdo al método denominado de base semimensual o de los 24avos, para los seguros anuales.
El cálculo de las reservas de los seguros de transporte, agrícola y fianzas se hacen con base al método de los 24avos, reservando el 50% de las primas netas
retenidas que se encuentran vigentes.
Los criterios de clasificación de los Grandes Deudores Comerciales requieren suficiente información y un continuo seguimiento por la complejidad que suelen
presentar estas operaciones. La evaluación del riesgo se basará en el análisis de una serie de características del deudor, así como de ciertas particularidades de los
diversos tipos de créditos, considerando en su aplicación el orden de los cuatro (4) factores de clasificación siguientes: capacidad de pago, comportamiento
histórico de pago, garantías que respaldan los créditos y entorno económico.
La prima retenida neta no devengada de las pólizas vigentes, se obtiene aplicando a la facturación vigente de cada mes, las fracciones de 24avos que
correspondan.
Si un Grande o un Pequeño Deudor Comercial, o un deudor del segmento de Crédito Agropecuario mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con
garantía hipotecaria sobre bien inmueble, garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras
de primer orden (también este es el caso para un microcrédito que mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con este tipo de garantía), todos
los créditos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado y aplicarán lo dispuesto en el numeral 1.1.4 (cuando se trate de Grande Deudor Comercial), el
numeral 1.2.2 (Pequeño Deudor Comercial), o el numeral 1.4.2 (Crédito Agropecuario), respectivamente, de la resolución No.473/29-04-2015, según el tipo de
garantía, siempre y cuando el valor de las garantías netas de descuento cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las obligaciones pendientes. Si el
valor neto de las garantías hipotecarias excede el 50% de las garantías, se utilizará este tipo de garantía, junto con las categorías y porcentajes de reservas
Provisiones para beneficios futuros de pólizas (reservas matemáticas)
Los beneficios futuros de las pólizas vigentes a largo plazo del ramo de vida individual, se calculan de acuerdo con las tablas actuariales aprobadas por la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros y el Reglamento sobre Constitución de Reservas Técnicas emitido también por la Comisión.
Gasto por comisiones
La Compañía utiliza el método de contabilizar como gastos del año, el total de las comisiones incurridas sobre las pólizas de seguro emitidas en el mismo
período y que son comercializadas a través de agentes o corredores de seguros.
Estimación de siniestros
La administración de la Compañía registra el gasto por los reclamos recibidos sobre las pólizas de seguro y la correspondiente reserva para siniestros en
trámite.
En el caso que no se logre cubrir el cien por ciento (100%) de las obligaciones antes mencionadas, las operaciones crediticias se clasificarán de acuerdo a su tipo
de garantía. Para aplicar lo anterior y garantizar la debida transparencia ante el cliente, en la estructuración de las operaciones y la constitución legal de dichas
garantías, deberá estar pactado expresamente por las partes y aceptado formalmente por el cliente, que las garantías hipotecarias sobre bienes inmuebles,
garantías sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden podrán ser utilizadas para
garantizar a su vez las operaciones con otras garantías.
La Compañía registra los ingresos por siniestros recuperados por el reaseguro cedido, cuando reconoce el gasto por los reclamos recibidos.
Reserva para siniestros ocurridos y no reportados
La Compañía constituye la reserva para siniestros ocurridos y no reportados, equivalente a un porcentaje aplicado sobre el total de siniestros retenidos del año.
Este porcentaje corresponderá al promedio ponderado que representen en los últimos tres años, los siniestros ocurridos y no reportados respecto a los
siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. Esta reserva no será acumulativa.
En caso de que el deudor tenga varios créditos de distinto tipo en la misma institución, su clasificación será la correspondiente a la categoría de mayor riesgo,
conforme al procedimiento descrito en el numeral 3 de la resolución No.473/29-04-2015.
En caso que el deudor tenga créditos en dos o más instituciones supervisadas, este será reclasificado conforme los criterios establecidos en el numeral 4 de la
Reaseguro cedido
Las primas por contratos de reaseguro cedido se registran como gastos, cuando las pólizas de seguro se suscriben.
En el caso de las aceptaciones, garantías bancarias, avales, endosos o cartas de crédito no vencidas, los porcentajes de reservas se aplicarán sobre el cincuenta por
ciento (50%) de su valor contabilizado.
Las condiciones convenidas en los contratos de reaseguro no liberan a la Compañía de su obligación primaria respecto al asegurado.
La Compañía puede aumentar los porcentajes de reservas requeridos, si considera que el riesgo de pérdida asumido es mayor al determinado en las normas
emitidas por la Comisión.
Salvamentos y subrogaciones
La Compañía registra los salvamentos, deducibles, coaseguros y subrogaciones documentadas inicialmente en otros activos y créditos diferidos y los reconoce
como ingresos por salvamento y recuperaciones cuando se venden y cobran respectivamente.
Reservas de previsión
La Compañía incrementa esta reserva por ramos con el importe que resulte al aplicar un 3% y un 1% de las primas retenidas del año, para seguros de daños
(incluyendo fianzas) y de vida, respectivamente. Esta reserva es acumulativa y sólo podrá afectarse cuando la siniestralidad retenida de uno o varios ramos
sea superior a un 70%. Se entiende por siniestralidad retenida la razón entre el costo de siniestros netos sobre la prima retenida neta devengada. Asimismo,
sólo podrá dejar de incrementarse cuando sea equivalente a 0.5 vez la reserva de riesgo en curso de la Compañía.
Constitución de Reservas
La Compañía constituye una reserva del 100% sobre el saldo de la deuda al cumplirse dos (2) años de mora para Grandes, Pequeños Deudores Comerciales y
créditos agrícolas con garantías hipotecarias sobre bienes inmuebles, y vivienda; en caso de microcréditos y créditos de consumo con garantía hipotecaria sobre
bienes inmuebles será de un año. Para proceder al castigo contable de los créditos a partes relacionadas, la Institución deberá solicitar previamente la autorización
de la Comisión.
Reserva para riesgos catastróficos
La administración de la Compañía ha constituido una reserva catastrófica que cubre las retenciones máximas de los contratos de reaseguro catastróficos.
(b)Inversiones
Las inversiones en certificados de depósito y bonos a término se registran al costo. Las inversiones en acciones donde se participa con menos del 20%, se
registran inicialmente al costo y se incrementan con los dividendos recibidos en acciones, los cuales son registrados con crédito a la cuenta créditos diferidos.
En el caso de las letras adquiridas con descuento se registran al valor nominal y la parte del descuento no devengada se registra en créditos diferidos y para
propósitos de presentación de los estados financieros se muestra en el balance de situación como una cuenta complementaria de inversiones.
En caso de haber créditos refinanciados o readecuados, estos deberán de ser clasificados conforme los criterios establecidos en el numeral 7.1 de la resolución
No.473/29-04-2015.
El efecto de los cambios de categoría de clasificación de la cartera crediticia, para la constitución de la provisión para pérdidas en la cartera crediticia, se registra
en el estado de utilidad del año.
(c)Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses se reconocen a medida que se devengan, la Compañía tiene como política no calcular intereses sobre los préstamos que tienen una
mora de tres meses.
(j) Reserva Legal
(d)Inmuebles, instalaciones, mobiliario y equipo
Los inmuebles, instalaciones, mobiliario y equipo se registran al costo, las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos
menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan.
De acuerdo con el artículo No.32 del Código de Comercio, la reserva legal se incrementa separando de las utilidades netas del periodo el 5% anual, hasta completar
la quinta parte del capital social.
(k)Transacciones en Moneda Extranjera
(e)Depreciación y amortización
La Compañía utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación, aplicando tasas de acuerdo con la vida útil, permitidas por las autoridades fiscales.
Edificios
Instalaciones en propiedades arrendadas
Mobiliario y equipo
Vehículos
Otros
Programas de informática
Las transacciones en moneda extranjera son registradas a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción y los activos y pasivos monetarios en moneda
extranjera, son convertidos a moneda local a la tasa de cambio vigente a la fecha de los estados financieros. Las diferencias generadas por las variaciones en las
tasas de cambio son reconocidas en el estado de utilidades.
Años
15 y 40
10
3, 5 y 10
3y5
10
3
(l)Provisiones
Las provisiones son reconocidas por la Compañía sobre la base de una obligación legal o implícita que surge de un suceso pasado, si es probable que haya un flujo
de salida de recursos y el importe puede ser estimado de forma razonable.
2
El movimiento de la provisión para préstamos e intereses dudosos fue como sigue:
Las disponibilidades de efectivo se detallan como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
Efectivo en caja
L
L
22,986
663,631,797
19,835,312
683,490,095
Otros ingresos por disminución de la provisión
Provisión del año
102,584
255,199,637
36,596,585
291,898,806
L
Las primas a cobrar se detallan como sigue:
31 de diciembre
2014
L
9,000,000
683,490,095
692,490,095
1,051,833
(400,823)
651,010
(7) Primas a Cobrar
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo se detallan como sigue:
Depósitos a plazo
Disponibilidades
L
651,010
(551,124)
142
100,028
La clasificación de activos efectuada por las instituciones de seguros y la creación de las reservas de valuación correspondientes, son supervisadas por la Comisión
y ajustados cuando es necesario. Los gastos para constituir estas reservas son deducibles de la renta gravable para efecto del impuesto sobre la renta.
Corresponde a la Comisión el ajuste de otras reservas propias de las instituciones de seguros de acuerdo con normas y prácticas internacionales
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 en efectivo se incluyen saldos en dólares de los Estados Unidos de América por US$ 6,393,547 (L 143,932,803) y US$
6,694,443 (L145,021,725), respectivamente.
2015
L
31 de diciembre
2015
2014
Seguros de vida, daños y fianza
291,898,806
291,898,806
31 de diciembre
2015
2014
L 409,246,832
(10,316,383)
L 398,930,449
367,606,672
(15,849,071)
351,757,601
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, se incluyen primas a cobrar en dólares de los Estados Unidos de América por L 134,958,218 (US$ 5,994,892) y
L128,296,083 (US$ 5,922,360) respectivamente.
(5) Inversiones
Las primas a cobrar por antigüedad de saldos se clasifican como sigue:
31 de diciembre
Banco Central de Honduras:
Letras con tasa de interés anual del 6.75% (8.50% en el
2014), con vencimiento en 2016 y en 2015
Descuento no devengado
L
Bonos serie I, N y B de Banco Atlántida, S.A., al 5%
(5.25% en el año 2014) sobre bonos en Dólares de
los Estados Unidos de América US$2,225,000 y 10.50%
(11.50% en el 2014) sobre bono de L75,000,000,
con vencimiento en 2016 y 2018
2015
2014
Antigüedad de
las primas a cobrar
213,126,000
(7,312,535)
205,813,465
213,348,000
(9,785,976)
203,562,024
0 – 60 días
61-90 días
91-120 días
121- 150 días
151- 180 días
más de 181 días
125,089,645
123,200,175
31 de diciembre
2015
2014
L 358,451,074
23,654,819
20,071,500
4,064,804
574,951
2,429,684
L 409,246,832
317,110,209
22,206,590
10,367,534
6,670,082
3,396,753
7,855,504
367,606,672
El movimiento de la provisión para primas pendientes de cobro fue como sigue:
Depósitos a plazo y bonos de caja en lempiras del 7.25%
al 12.5% (10% al 13.0% en el 2014) de interés anual, con
vencimiento en el 2015, 2016, 2017 y 2018
749,000,000
Depósitos a plazo y bonos de caja en dólares de los
Estados Unidos de América en instituciones financieras por
US$ 975,000, (US$2,325,000 en el 2014) con tasas de interés
anual entre el 4.75% y 6% (4.50% y 6.0% en 2014), con
vencimiento en el 2015 y 2016
Acciones en compañías relacionadas, (menos del 20% de
participación):
Administración de Fondos de Pensiones Atlántida, S.A.
831,970,275
21,949,395
50,366,475
369,000
1,000
300
12,256,000
L 1,114,478,805
323,000
1,000
300
4,234,000
1,213,657,249
2015
L
Traslado a ingresos técnico diversos
Aumento registrado en gastos técnicos diversos
L
31 de diciembre
2014
15,849,071
(14,656,412)
9,123,724
10,316,383
21,844,249
(25,138,246)
19,143,068
15,849,071
(8) Deudas a Cargo de Reaseguradores y Reafianzadores:
Las deudas a cargo de reaseguradores y reafianzadores se detallan como sigue:
L
Cuenta corriente
Reserva para siniestros pendientes
L
6) Préstamos e intereses a Cobrar
31 de diciembre
2015
2014
714,243
30,799,637
31,513,880
613,621
29,139,432
29,753,053
2015
L
Comercio
Intereses a cobrar
31 de diciembre
20,000,000
5,694
20,005,694
(100,028)
19,905,666
Provisión para préstamos e intereses dudosos
L
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las deudas a cargo de reaseguradores incluyen saldos en dólares de los Estados Unidos de América por L 8,894,697
(US$ 395,106) y L 3,936,700 (US$ 181,725), respectivamente.
2014
(9) Otros Activos
130,000,000
202,083
130,202,083
(651,010)
129,551,073
Los otros activos se detallan como sigue:
31 de diciembre
2014
2015
Intereses a cobrar:
Sobre inversiones:
Compañías relacionadas:
Otros
Subrogaciones y coaseguros
Otras cuentas a cobrar
Costos de implementación de programas
Impuesto sobre la renta por liquidar
Impuesto sobre la renta (nota 24)
Impuesto sobre ventas
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los préstamos a cobrar son fiduciarios por L20,000,000 y L130,000,000, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015, la tasa de interés anual del préstamo a cobrar es 10.5% (préstamos al 11.5% y 12.75% en 2014), con vencimiento entre 2015 y 2023.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los préstamos a cobrar están clasificados en la categoría de buenos por L20,005,694 y L130,202,083, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los préstamos a cobrar están clasificados en vigentes por L20,005,694 y L130,202,083, respectivamente.
En los artículos 54 y 55 de la Ley de Instituciones de Seguros y Reaseguros, se establece que las instituciones de seguros estarán obligadas a clasificar sus créditos,
inversiones y otros activos con base en su grado de recuperabilidad, y crear las reservas de valuación apropiadas de conformidad a los lineamientos y
periodicidad que establezca la Comisión y no contabilizarán en sus estados financieros los intereses de dudosa recuperación, después de transcurrido el plazo
determinado por la Comisión. Estos intereses constituirán únicamente ingresos de operación y formarán parte de la renta gravable por el impuesto sobre la renta
cuando efectivamente se perciban.
Bienes de salvamentos
L
L
278,913
1,776,370
1,780,577
5,667,421
5,064,258
165,505
47,393,683
92,813,239
3,416,409
158,356,375
3,670,947
162,027,322
335,738
1,936,757
1,878,700
5,416,898
3,207,519
165,505
23,779,928
92,813,239
2,983,761
132,518,045
2,628,353
135,146,398
(10) Inmuebles, Instalaciones, Mobiliario y Equipo, Neto
El movimiento de los inmuebles, instalaciones, mobiliario y equipo, así como la depreciación acumulada, al 31 de diciembre de 2015, se detalla como sigue:
Costo
Vehículos
Otros
Total
1,041,623
(3,901,196)
27,354,500
8,667,254
390,000
2,201,475
(634,912)
10,623,817
605,384
52,458
(8,510)
649,332
47,459,435
390,000
3,770,118
(4,544,618)
47,074,935
2,766,780
116,567
2,883,347
22,996,143
2,512,930
(3,814,327)
21,694,746
7,448,133
750,529
(311,817)
7,886,845
284,335
47,458
(5,735)
326,058
34,963,012
3,540,390
(4,131,879)
34,371,523
Terrenos
Edificios
Instalaciones
930,000
930,000
3,807,286
3,807,286
3,235,438
30,214,073
474,562
3,710,000
1,467,621
112,906
1,580,527
Mobiliario y Equipo
Traslados desde bienes de salvamento
Adquisiciones
Ventas y retiros de activo
Depreciación acumulada
Depreciaciones del período
Ventas de activo
L
L
-
Saldo neto al 31 de diciembre de 2015
L
930,000
2,226,759
826,653
5,659,754
2,736,972
323,274
12,703,412
L
930,000
2,339,665
468,658
7,217,930
1,219,121
321,050
12,496,423
L
L
3
(11) Cargos Diferidos.
* Distribución de la disminución neta aumento en las reservas técnicas y matemáticas:
Los cargos diferidos se detallan como sigue:
L
Primas de contratos de exceso de pérdida y catastrófico
Otros
Programas de informática
Amortización acumulada de los programas de informática
31 de diciembre
2015
2014
10,960,160
678,057
728,852
13,656,405
(8,601,729)
17,421,745
L
12,033,775
812,139
751,264
11,949,230
(5,000,463)
20,545,945
L
671,684,024
(627,581,096)
131,944
44,234,872
L
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2014, el movimiento de las reservas técnicas y matemáticas se detalla como sigue:
Los programas de informática se amortizan en tres (3) años.
(12) Obligaciones con Asegurados.
Las obligaciones con asegurados se detallan como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
L
Primas en depósito
Primas a devolver
Reserva
Matemática
7,462,093
1,764,253
9,226,346
L
Saldo al principio
del año
Aumento (disminución)
en las reservas
14,316,124
3,675,489
17,991,613
Reserva de
Riesgo en
Curso
Reserva de
Previsión
Reservas
Para riesgos
Catastróficos
Total
L
2,235,155
269,907,759
124,112,957
96,359,752
492,615,623
L
1,363,673
3,598,828
18,837,068
288,744,827
7,144,691
131,257,648
(34,204,794)
62,154,958
(6,859,362)
485,756,261
(13) Reservas para Siniestros
Las reservas para siniestros se detallan como sigue:
Reservas para siniestros pendientes de liquidación
Reservas para siniestros ocurridos y no reportados
* Distribución de la disminución neta aumento en las reservas técnicas y matemáticas:
31 de diciembre
2015
2014
L
126,719,460
123,513,273
L
33,069,664
159,789,124
32,699,358
156,212,631
Complemento de liberación de reserva vida individual
L
L
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la reserva para siniestros pendientes de liquidación, incluye saldos a pagar en dólares de los Estados Unidos de América
por L 12,273,806 (US$545,207) y L10,893,156 (US$ 502,846), respectivamente.
El movimiento de las reservas para siniestros se detalla como sigue:
618,695,165
(626,702,455)
1,143,679
4,249
(6,859,362)
(15) Obligaciones con Reaseguradores y Reafianzadores
Las obligaciones con reaseguradores y reafianzadores se detallan como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
L
Reserva a cargo de los reaseguradores al
principio del año
Reserva propia al principio del año
Obligaciones con asegurados, por siniestros al
principio del año
Siniestros y gastos de liquidación recuperados
Salvamentos trasladados a inmuebles,
instalaciones, mobiliario y equipo
Participaciones de reaseguradores y reafianzadores
Siniestros y beneficios pagados neto de
reaseguro, salvamentos y recuperaciones
Variación en coaseguro por cobrar
Variación en deudas a cargo de reaseguradores, cuenta corriente
Reserva a cargo de los reaseguradores al final
del año
Liberación de reserva IBNR
L
156,212,631
181,881,405
(29,139,433)
127,073,198
(53,097,267)
128,784,138
524,237,482
(148,562,318)
(47,823,098)
538,604,955
(179,219,656)
(57,100,970)
390,000
-
634,743
11,337,721
(326,611,752)
317,297
100,622
(313,990,854)
(813,353)
(19,847)
30,799,637
(131,944)
159,789,124
29,139,433
(1,143,679)
156,212,631
Cuenta corriente
Reservas retenidas
Primas contratos de exceso de pérdida
L
L
31 de diciembre
2015
2014
160,013,435
39,669,869
21,654,915
221,338,219
115,944,235
35,332,313
10,704,583
161,981,131
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las obligaciones con reaseguradores y con reafianzadores incluye saldos a pagar en
dólares de los Estados Unidos de América por L111,315,282 (US$4,944,665) y L 81,736,435 (US$3,773,089), respectivamente
(16) Obligaciones con Intermediarios
Las obligaciones con intermediarios corresponden a comisiones y se detallan como sigue:
L
Agentes independientes
Correduría de seguros
L
31 de diciembre
2015
2014
6,980,629
16,973,556
23,954,185
6,272,995
15,415,197
21,688,192
Las cuentas a pagar se detallan como siguen:
La administración de la Compañía estima que las provisiones para siniestros y gastos relacionados registrados al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, son
suficientes para cubrir los costos finales de los siniestros y reclamos incurridos en esas fechas. Las provisiones deben ser basadas necesariamente en
estimados, los cuales varían de acuerdo a los pagos e indemnizaciones reales.
(14) Reservas Técnicas y Matemáticas
Las reservas técnicas y matemáticas se detallan como sigue:
Para diferir los ingresos por primas:
Matemáticas
Para riesgo en curso
L
De previsión
Reservas para riesgos catastróficos.
L
Otros acreedores
Provisiones para prestaciones sociales (nota 24)
Bonificaciones a pagar empleados
31 de diciembre
2015
2014
4,108,709
323,406,651
327,515,360
140,320,815
62,154,958
529,991,133
3,598,828
288,744,827
292,343,655
131,257,648
62,154,958
485,756,261
14,104,808
13,993,068
7,427,741
2,096,657
63,191,578
100,813,852
Los otros pasivos se detallan como sigue:
Reserva
Matemática
Reserva de
Riesgo en
Curso
Reserva de
Previsión
Reservas
Para riesgos
Catastróficos
Total
L
3,598,828
288,744,827
131,257,648
62,154,958
485,756,261
L
509,881
4,108,709
34,661,824
323,406,651
9,063,167
140,320,815
62,154,958
44,234,872
529,991,133
Aumento (disminución)
en las reservas
L
14,021,749
12,090,935
7,427,741
2,166,548
62,417,376
98,124,349
(18) Otros Pasivos
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, el movimiento de las reservas técnicas y matemáticas se detalla como sigue:
L
31 de diciembre
2015
2014
Impuesto a pagar sobre rendimiento de inversiones
Provisiones (nota 23)
4
L
L
31 de diciembre
2015
2014
581,253
402,041,768
402,623,021
619,779
352,090,712
352,710,491
administrativas (sobre los impuestos adicionales determinados para el periodo 2013) y legales (por los impuestos adicionales determinados para los periodos
2005 al 2012), respectivamente. Para recurrir a las instancias legales, la Compañía efectuó en febrero de 2016 el pago de los impuestos adicionales
determinados por las autoridades fiscales sobre las declaraciones de impuesto sobre la renta y aportación solidaria temporal de los periodos 2010, 2011 y 2012
y también ha solicitado que como parte de ese pago se le reconozca como crédito fiscal L 18,854,392, por concepto de impuesto al activo neto que la Compañía
pagó por impuesto al activo neto de 2008, 2009 y 2012.
En el año 2015 se efectuó el pago de los reparos de los años 2002 al 2004 habiéndose agotado los recursos legales interpuestos y en 2014, los reparos por
impuesto sobre ventas de los períodos 2007 al 2012. En tanto se resuelven los recursos administrativos y legales, conforme los requerimientos notificados por
la Comisión Nacional de Bancos y Seguros antes del 31 de diciembre de 2015, la Compañía ha constituido a esa fecha las provisiones para cubrir los impuestos
adicionales determinados por las autoridades fiscales.
La Compañía presentó un reclamo consistente en una nota de crédito ante la autoridad fiscal por L 72,301,384, consistente en recargos pagados
indebidamente, porque a criterio de la administración y del abogado que lleva el caso, debido al amparo del artículo 48 del decreto 194-2002, estos recargos
no debieron pagarse porque las resoluciones que contienen los ajustes al impuesto sobre ventas formulados por la autoridad fiscal, no eran firmes al momento
de efectuar el pago.
Mediante el reporte del examen de las operaciones de la Compañía al 30 de junio de 2015, la Comisión le notificó el 14 de enero de 2016, que deberá constituir
una provisión adicional para los periodos 2013 y 2014 por L 51,230,053, en tanto las autoridades fiscales establezcan el ajuste definitivo y que registre como
gasto el importe de L 72,301,384 que está en trámite de obtención de la nota de crédito. La Compañía está en desacuerdo con este requerimiento y ha
solicitado la autorización de la Comisión, para constituir durante el año 2016, una parte de esa provisión de las utilidades retenidas al 31 de diciembre de 2015.
La Compañía no ha recibido la respuesta a esa solicitud.
Las declaraciones de impuesto sobre la renta por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014, están pendientes de revisión por las autoridades
fiscales.
De acuerdo a la legislación fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales hasta por
los cinco (5) últimos años.
(19) Gastos Técnicos
Los gastos técnicos diversos, se detallan como sigue:
Constitución provisión para primas a cobrar
Intereses sobre reservas retenidas
Gastos de adquisición
Primas contratos catastróficos y exceso de pérdida
Otros gastos técnicos
L
L
31 de diciembre
2015
2014
9,123,725
1,766,401
5,174,368
59,407,699
59,396,838
134,869,031
19,143,068
1,521,811
11,702,895
59,656,668
47,039,021
139,063,463
(20) Ingresos Financieros
Los ingresos financieros se detallan como sigue:
Ingreso por intereses:
Inversiones en bonos y certificados
Depósitos en bancos
Préstamos
Otros
31 de diciembre
2015
2014
L
L
112,986,298
37,000,741
6,408,334
10,962,755
167,358,128
140,708,192
14,131,037
17,384,722
9,158,872
181,382,823
Garantías
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compañía ha obtenido garantías bancarias de cumplimiento y otros por L74,732,712 y L 59,954,263,
respectivamente.
(21) Impuesto Sobre la Renta, Sobre los Ingresos Brutos Neto
El gasto por impuesto sobre la renta del año 2015 corresponde al 10% de impuesto único por L14,997,403, y de acuerdo a la tarifa del Articulo No. 22 de la
Ley de Impuesto sobre la Renta L62,417,376 haciendo un total de L77,414,779 y para el 2014 el gasto de impuesto sobre la renta corresponde al 10% de
impuesto único por L14,079,458 y de acuerdo a la tarifa del Artículo No.22 de la Ley de Impuesto sobre la Renta L 63,191,578, haciendo un total de
L77,271,036.
Otros
La Compañía considera gravables los ingresos derivados de los contratos de seguros de personas para los años 2015 y 2014 por la entrada en vigencia del
decreto No. 278-2013 publicado en la Gaceta el 30 de diciembre de 2013.
(25) Transacciones Importantes entre Compañías Relacionadas
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los abogados de la Compañía reportar varias demandas de orden mercantil, civil y laboral en contra de la Compañía, de
acuerdo a la opinión de los abogados, la Compañía tiene altas probabilidades de que las sentencias sean a favor de la Compañía.
La mayor parte de las transacciones realizadas con las compañías relacionadas fueron en concepto de ingresos por las primas de seguro y otras operaciones así
como se detalla:
Los flujos de caja provenientes de las actividades de operación son reconciliados con la utilidad neta como sigue:
Utilidad neta
L
Ajustes que no requieren efectivo:
Salvamentos trasladados a mobiliario y equipo
Utilidad neta en venta y retiro de activos
Provisiones para préstamos, primas y otros
pendientes de cobro
Descuentos devengados incluidos en saldo
de inversiones
Provisión para contingencia fiscal
Cambios netos en operaciones de activos y pasivos:
Disminución en intereses a cobrar sobre préstamos
Aumento en primas a cobrar
(Aumento) disminución en deudas a cargo de
reaseguradores
Disminución en cargos diferidos
Aumento en obligaciones con reaseguradores
Disminución en reserva patrimonial por pago de
impuestos de ejercicios anteriores
(Disminución) aumento en obligaciones con
asegurados
(Disminución) aumento en cuentas a pagar y otros
pasivos
Aumento en obligaciones con intermediarios
31 de diciembre
2015
2014
231,794,576
133,753,451
7,141,656
44,102,928
2,048,232
(390,000)
(561,985)
7,922,390
(6,859,362)
(1,710,939)
(634,743)
(415,988)
(6,083,670)
393,085
(6,396,001)
2,891,498
(5,812,527)
22,885,277
(6,197,785)
-
196,389
(41,640,160)
(25,905,103)
42,361
(7,506,131)
(1,802,908)
(100,622)
1,230,108
59,357,089
19,847
233,093
13,939,040
-
Efectivo neto provisto por las
actividades de operación
L
Intereses ganados
Servicios, alquileres y contribuciones pagados
Primas de seguros
Dividendos recibidos en efectivo
Dividendos recibidos en acciones
Dividendos pagados
Compras de acciones
Aportes a fondo de pensiones
11,729,918
(3,121,112)
2,265,993
47,240,312
52,207,055
6,994,881
(40,543,774)
279,034,888
93,209,677
La definición de los principales riesgos y como la Compañía los gestiona, se resumen como sigue:
Riesgos Técnicos
a) Riesgo de suscripción: es el riesgo derivado de la suscripción de seguros de vida, no vida y fianzas.
b) Riesgo de concentración y hechos catastróficos: corresponde a la probabilidad de pérdida en que puede incurrir la Compañía como consecuencia de una
concentración de los riesgos asumidos, bien sea por franja de edades, por regiones o por la ocurrencia de hechos catastróficos que afecten un número elevado
de asegurados.
c )Riesgo de insuficiencia de reservas técnicas: corresponde a la probabilidad de pérdida como consecuencia de una subestimación en el cálculo de reservas
técnicas y otras obligaciones contractuales, tales como beneficios garantizados o rendimientos garantizados.
d) Riesgo de reaseguro: corresponde a la probabilidad de pérdida por inadecuada gestión de reaseguro, normalmente debido a los siguientes factores: Errores
en los contratos suscritos, diferencia entre las condiciones originalmente aceptadas por los tomadores de póliza y las aceptadas por los reaseguradores e
incumplimiento de las obligaciones del reasegurador por insolvencia o problemas financieros de éste.
El riesgo de suscripción en cualquiera de sus diferentes modalidades, es la posibilidad de que el evento asegurado se produzca y por lo tanto se concrete la
incertidumbre en cuanto al monto del reclamo resultante, por la naturaleza del contrato de seguro este riesgo es aleatorio y por lo tanto impredecible.
En relación a una cartera de contratos de seguro donde se aplica la teoría de los grandes números y de probabilidades para fijar precios y disponer provisiones,
el principal riesgo que enfrenta la Compañía es que resulten insuficientes sus tarifas de primas y reservas con respecto a la siniestralidad y pagos de beneficios
cubiertos por las pólizas. Esto podría ocurrir en la medida que la frecuencia y/o severidad de reclamos y beneficios sea mayor que lo calculado. Los factores que
se consideran para efectuar la evaluación de los riesgos de seguros son:
- Frecuencia y severidad de los reclamos y siniestralidad por ramo.
- Cúmulos de riesgo y la capacidad de retención de la Compañía.
- Siniestralidad por contrato y ramo y suficiencia de las primas.
La Compañía tiene contratadas coberturas de reaseguro automáticas que protegen de pérdidas por frecuencia y severidad. Las negociaciones de reaseguros
incluyen coberturas de exceso de pérdida y catástrofes. El objetivo de estas negociaciones de reaseguros es que las pérdidas de seguro netas totales no afecten
el patrimonio y liquidez de la Compañía en cualquier periodo. Además del programa de reaseguros total de la Compañía, esta adquiere protección de reaseguro
adicional bajo la modalidad de contratos facultativos en cada oportunidad que la evaluación de los riesgos y capacidad de los contratos automáticos lo
requieran. Los reaseguradores con quienes la Compañía contrata esas coberturas, son de primer nivel y están inscritos en el registro de reaseguradores de la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
Los factores que agravan el riesgo de suscripción incluyen la falta de diversificación del riesgo en términos del tipo y monto del riesgo, la ubicación geográfica,
la calidad del contratante y de los riesgos, entre otros. La estrategia de suscripción intenta garantizar que los riesgos de suscripción estén bien diversificados en
términos de tipo y monto del riesgo. Los límites de suscripción funcionan para ejecutar el criterio de selección de riesgos adecuados, además la Compañía
dispone del derecho de rechazar solicitudes de suscripción de contratos de seguros y fianzas que presenten condiciones de riesgo no aceptables según sus
políticas y criterios de aceptabilidad, también dispone del derecho de ajustar sus tarifas de primas en las renovaciones, al igual que el importe o porcentaje de
los deducibles y también de rechazar reclamos por siniestros fraudulentos o cuando estos siniestros ocurriesen bajo condiciones no pactadas en el contrato de
seguros.
Los contratos de seguro que actualmente suscribe la Compañía en su mayoría son de corto plazo, limitando su responsabilidad a las sumas
aseguradas convenidas en cada póliza de seguros.
El proceso de reclamos por siniestros implementado comprende una serie de controles aplicados por la administración con el fin de verificar la ocurrencia del
siniestro, que las circunstancias del evento que originaron el siniestro estén cubiertas por las condiciones generales y/o particulares de la póliza de seguro y que
se valore y se establezca debidamente el importe por el cual se realizará la correspondiente liquidación.
El Decreto No. 232-2011 de fecha 8 de diciembre de 2011, contiene la Ley de Regulación de Precios de Transferencia, que entró en vigencia a partir del 1 de
enero de 2014, cuyo objetivo es regular las operaciones comerciales y financieras que se realizan entre partes relacionadas o vinculadas, valoradas de acuerdo
con principio de libre o plena competencia. En dicha ley se establece que los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta que sean partes relacionadas y que
realicen operaciones comerciales y financieras entre sí, están en la obligación de determinar para efectos fiscales, sus ingresos, costos y deducciones, aplicando
para dichas operaciones y resultados operativos, los precios y márgenes de utilidad que se hubieren utilizado en operaciones comerciales y financieras
comparables entre partes independientes. El 18 de septiembre de 2015, se publicó el Acuerdo No.027-2015, correspondiente al Reglamento de esta Ley, y el
18 de diciembre de 2015 venció el plazo para la presentación de la declaración jurada informativa anual de precios de transferencia del periodo fiscal 2014.
Mediante decreto 168-2015 publicado en el diario oficial “La Gaceta” el 18 de diciembre de 2015, es ampliado el plazo de vigencia para la presentación de la
La Compañía presentó la declaración en mención para el período fiscal 2014, el 13 de diciembre de 2015.
(24) Pasivos contingentes
Pasivo Contingente
De acuerdo con el Decreto No.150-2008 del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin justa causa deben recibir el pago de cesantía equivalente
a un mes de sueldo por cada año de trabajo, con un máximo de veinticinco meses. La Compañía está obligada a pagar por ese mismo concepto el 35% del
importe correspondiente por los años de servicio, a aquellos empleados con más de quince años de laborar para la misma, si éstos deciden voluntariamente
dar por terminada la relación laboral. Un 75% del importe de la cesantía correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6)
meses o más de laborar para la Compañía. Aunque la Compañía es responsable por ese pasivo contingente, bajo condiciones normales la cantidad a pagar
durante cualquier año no será de consideración y la Compañía tiene una provisión por ese concepto de L7,427,741, en el 2015 y 2014 (nota 17).
El movimiento de las provisiones para prestaciones sociales se detalla como sigue:
L
L
31 de diciembre
2015
2014
7,427,741
(393,085)
393,085
7,427,741
43,016,249
24,374,735
88,152,567
1,200
851,000
125,000,000
3,565,292
Las actividades que realiza la Compañía la exponen al riesgo técnico, riesgo de liquidez, riesgo de mercado y riesgo de crédito. Otros riesgos del negocio
considerados importantes se refieren al lavado de activos y financiamiento del terrorismo, el riesgo legal, el riesgo operativo, el riesgo tecnológico, y el riesgo
reputacional. En las políticas y procedimientos de control implementados por la administración están incorporadas las medidas orientadas a minimizar los
potenciales efectos adversos de esos riesgos en el desempeño de la Compañía.
La Compañía es parte del Grupo Financiero Atlántida (el Grupo), el que provee a la gerencia general un apoyo importante de conocimientos, habilidades y
experiencias para mantenerse actualizado él y la administración de la Compañía, acerca de los riesgos y de cómo estos pueden ser gestionados.
El 1 de agosto de 2013, mediante resolución GE No.1432/30-07-2013 del 30 de junio de 2013, la CNBS aprobó las Normas de Gobierno Corporativo para las
Instituciones de Seguros, para dar cumplimiento a la misma la Compañía inició el proceso de adecuación, y en el cual lo que concierne a la Gestión de Riesgos,
se conformó un nuevo Comité y se elaboró el Reglamento del mismo, el cual fue sometido al Consejo de Administración para su aprobación; asimismo se
nombró al Gerente de la Unidad de Gestión de Riesgo, el cual se encarga de la Administración Integral de Riesgos, cumpliendo con su función primaria de
identificar, evaluar, mitigar, monitorear y comunicar los diferentes riesgos que enfrenta la Compañía, así mismo participó en el diseño del respectivo Manual de
Gestión Integral de Riesgos, el cual fue aprobado por el Consejo de Administración; el Gerente de la Unidad y los Funcionarios de la Administración, forman parte
de un Comité de Riesgos que funciona a nivel del Grupo Financiero Atlántida.
(23) Precios de transferencia
Pagos del año
Gastos para incrementar la provisión
31 de diciembre
2015
2014
59,972,160
24,211,439
87,578,040
17,430
2,022,000
100,000,000
6,000,000
3,366,210
(26) Gestión de Riesgo
(105,000,000)
(8,765,266)
L
7,427,741
(2,891,498)
2,891,498
7,427,741
Riesgo de Liquidez
Impuestos
Es la probabilidad de pérdida que se manifiesta por la incapacidad de la compañía para enfrentar una escasez de fondos y cumplir sus obligaciones a corto plazo,
y que determina la necesidad de conseguir recursos alternos, o de realizar activos en condiciones desfavorables, bien sea para el pago de siniestros o para el
ajuste de reservas calculadas de manera inadecuada. La Compañía está expuesta a requerimientos diarios de recursos en efectivo, principalmente para hacerle
frente al pago de reclamos por siniestros resultantes de los contratos de seguro y fianzas vigentes.
La Compañía ha establecido políticas para gestionar este riesgo que incluyen el mantenimiento de niveles apropiados de disponibilidades en depósitos a la vista
y otros equivalentes de efectivo, que mantiene en bancos de reconocida liquidez, lo que le permite afrontar adecuadamente posibles requerimientos de
liquidez no esperados.
Durante el año 2010, las declaraciones de impuestos sobre la renta y ventas de 2005 a 2009, fueron revisadas por las autoridades fiscales, en tanto que en el
año 2013 revisaron las declaraciones de impuesto sobre la renta, aportación solidaria temporal y activo neto, y ventas de los años 2010 a 2012 y durante el año
2015 revisaron las declaraciones de impuesto sobre la renta, aportación solidaria y el impuesto al activo total neto y sobre ventas del año 2013 (la notificación
de las autoridades fiscales sobre la resolución que emitieron por este último periodo revisado, fue recibida por la Compañía el 4 de febrero de 2016), y como
resultado de tales revisiones, las autoridades en mención determinaron que la Compañía tenía que pagar impuestos adicionales por un monto importante. La
administración no está de acuerdo con los criterios utilizados por dichas autoridades para determinar esos impuestos adicionales y ha recurrido a las instancias
5
Riesgo de Mercado
Está asociado al valor de los activos de la Compañía, especialmente de las inversiones. Es la posibilidad de incurrir en pérdidas derivadas del incremento no esperado en el monto de las obligaciones
con acreedores; o, pérdida en el valor de activos a causa de los movimientos en las tasas de mercado; o tasas de interés y tasas de cambio.
La estrategia de gestión del riesgo de
mercado le permite a la Compañía realizar sus inversiones en depósitos a plazo, bonos y letras hasta el vencimiento de los mismos y de esta manera, evitar la exposición de pérdidas por
negociación de esos activos en un mercado secundario.
Los ingresos esperados por intereses es superior a los pagos por intereses (sobre primas retenidas a los reaseguradores) y para atender los requerimientos estatutarios de inversión de las reservas
técnicas y matemáticas y el patrimonio, la Compañía considera además de los límites establecidos por el Reglamento de Inversiones que emitió el Banco Central de Honduras, la rentabilidad de
las tasas de interés disponibles en el mercado.
Además la Compañía tiene como estrategia mantener un monto de activos monetarios en moneda extranjera (depósitos a la vista y otros equivalentes de efectivo, inversiones y otros) que es
mayor que el monto de pasivos en moneda extranjera (siniestros por pagar, obligaciones con asegurados, obligaciones con reaseguradores), a fin de reducir el riesgo por variación en el tipo de
cambios, así mismo los contratos de reaseguro tanto proporcionales como de exceso de pérdida son contratados en moneda extranjera (US$.) para eliminar los efectos de la fluctuación cambiaria
Riesgo de Crédito
Es la posibilidad de incurrir en pérdidas por el no pago, el pago parcial o pago inoportuno de las obligaciones a cargo de otras aseguradoras, reaseguradoras, de asegurados y tomadores; otros
prestadores de servicios; o; a cargo de cualquier otra persona que determine algún crédito a favor de la Compañía. Se incluye además la posibilidad de incurrir en pérdidas por el riesgo de
insolvencia de los emisores de títulos en los cuales se encuentran colocadas las inversiones de la Compañía.
Los activos financieros que potencialmente presentan riesgo crediticio
consisten primordialmente en efectivo y equivalentes de efectivo que tiene depositado la Compañía en los bancos, las inversiones, los préstamos e intereses a cobrar, las primas a cobrar, los saldos
a cargo de reaseguradores y otros.
Para controlar y mitigar los efectos adversos de este riesgo, la Compañía tiene implementadas diversas políticas, incorporados en los procesos de suscripción de las pólizas de seguros y fianzas, de
otorgamiento de préstamo, de inversión y de suscripción de los contratos de reaseguro y reafianzamiento.
La Compañía tiene su propia política de inversión en la cual están incorporados los límites que el Banco Central de Honduras establece para la inversión de los recursos de inversión (obligaciones
con asegurados, reservas para siniestros, reservas técnicas y matemáticas y retención de primas cedidas a reaseguradores y reafianzadores) requerido a las compañías de seguros, lo cual contribuye
a la diversificación del riesgo.
Los empleados cubiertos por el contrato, que fallezcan antes de alcanzar a reunir las condiciones de edad y años de servicios, cuando la muerte no represente responsabilidad patronal,
tales beneficios serían recibidos por los beneficiarios del empleado.
La NIC 19 Beneficio a los Empleados define los planes de beneficios post empleo y los planes de beneficios definidos, los activos del plan y los requerimientos para el reconocimiento del
pasivo (activo) neto del plan y su medición, que entre otros requiere el uso de suposiciones actuariales, el uso de una base descontada, establecer el valor razonable de los activos del
plan, etc.
La Compañía no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia, lo cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad
NIC 24.
Impuesto sobre la Renta Diferido
La Compañía no ha determinado impuesto sobre la renta diferido, debido a que considera que no existen diferencias temporales entre la base de cálculo del impuesto para propósitos
fiscales y para propósitos financieros, sin embargo, si la Compañía aplicase las Normas Internacionales de Información Financiera podría registrar impuesto sobre la renta diferido.
Revelaciones
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados
financieros (e.g. políticas de manejo de riesgo, valor razonable de los instrumentos financieros, exposición a varias modalidades de riesgo, crédito). Las revelaciones insuficientes limitan
la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de los estados financieros a interpretar de manera razonable los estados financieros y, a tomar decisiones adecuadamente informados.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos sobre Préstamos
La Compañía reconoce como ingresos las comisiones sobre préstamos proporcionados a los clientes, cuando los cobra. También reconoce como gastos, los costos para el otorgamiento
de los préstamos en el momento en que se incurre en ellos, sin embargo las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que tales ingresos y gastos sean diferidos
durante la vigencia del instrumento financiero.
Riesgo Operativo
Es la posibilidad de que se produzcan pérdidas debido a eventos originados en fallas o insuficiencia de procesos, personas, sistemas, tecnología, y en la presencia de eventos externos imprevistos.
Incluye el riesgo legal pero excluye el riesgo sistémico y de reputación y estratégico.
Los factores de riesgo operativo a los que mayormente se ve expuesta la Compañía son: procesos internos, personas, eventos externos y tecnología de información.
La gestión de riesgo operativo implica la verificación y monitoreo de los productos, actividades, procesos y nuevos sistemas frente a las estrategias y políticas de la Compañía, de modo que se
minimice la posibilidad de pérdidas financieras asociadas al diseño inapropiado de los procesos críticos o a políticas y procedimientos inadecuados o inexistentes. Por esta razón la Compañía realiza
una revisión periódica de las políticas relativas al diseño, control, actualización y seguimiento de los procesos y considera como mínimo: el diseño de los procesos los cuales son adaptables y
dinámicos, la descripción en secuencia lógica y ordenada de las actividades, tareas y controles, la identificación de las personas responsables de ejecutar los procesos para su correcto
funcionamiento con el fin de establecer medidas y fijar objetivos, garantizando que las metas globales del proceso se cumplan y procura una adecuada separación de funciones laborales con el fin
de evitar que una misma área o persona esté realizando funciones simultáneas que aumenten la probabilidad de error o fraude
• Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se originó el error, o
• Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información reexpresando los saldos iniciales de activos pasivos y patrimonio para dicho período.
La Compañía registra como ingresos o como gastos de años anteriores transacciones que corresponden al período anterior, el manual contable para las entidades reguladas, establece
una cuenta en la que se contabilizarán ingresos o gastos de años anteriores. Las Normas Internacionales de Información Financiera contemplan siempre que sea practicable que la
Compañía corregirá los errores materiales de períodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto:
Activos Intangibles
La Compañía tiene por política capitalizar los pagos por licencias para amortizarlos en el período de vida útil estimado.
Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que bajo el modelo del costo, con posterioridad a su reconocimiento inicial, un activo intangible se contabilizará por
su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las perdidas por deterioro del valor. Además requieren que para el reconocimiento de una partida como activo
Riesgo Tecnológico
Es la posibilidad de que existan consecuencias indeseables o inconvenientes de un acontecimiento relacionado con el acceso o uso de la tecnología y cuya aparición no se puede determinar a priori. intangible, el elemento en cuestión cumpla la definición de activo intangible y los criterios para su reconocimiento. Este requerimiento se aplicará a los costos soportados inicialmente,
para adquirir o generar internamente un activo intangible, y para aquellos en los que se haya incurrido posteriormente para añadir, sustituir partes del mismo o realizar su
mantenimiento. Sin embargo, La Norma también establece que la naturaleza de los activos intangibles es tal que, en muchos casos, no existe posibilidad de realizar adiciones al activo
La gestión del riesgo tecnológico incluye que la Compañía cuente con mecanismos que garanticen la confidencialidad de la información utilizada por el personal de la compañía, por que se realicen
en cuestión o sustituciones de partes del mismo. Consiguientemente, la mayoría de los desembolsos posteriores se hacen, probablemente, para mantener los futuros beneficios
de manera periódica auditorías a los sistemas de información y a la seguridad informática, que exista un adecuado funcionamiento de los planes de contingencia y continuidad de negocios ante
económicos esperados incorporados a un activo intangible existente, pero no satisfacen la definición de activo intangible ni los criterios de reconocimiento contenidos en estas Normas.
una eventual catástrofe y que existan controles adecuados que garanticen la confidencialidad de la información, seguridad tanto física como lógica, así como medidas para la recuperación de la
información en casos de contingencia.
.
Transacciones de Contratos de Seguros
Riesgo Reputacional
Es la posibilidad de que se produzca una pérdida debido a la formación de una opinión pública negativa sobre los servicios prestados por la institución (fundada o infundada), que fomente la
creación de mala imagen o posicionamiento negativo ante el usuario financiero.
Entre los aspectos que se gestionan para la administración del riesgo reputacional se incluyen el cumplimiento de los procedimientos establecidos en el manual de lavado de activos y en la política
conozca a su cliente, cumplimiento de las disposiciones establecidas en las normas para el fortalecimiento de la transparencia, la cultura financiera y atención al usuario financiero, establecimiento
de procesos para que el pago de las indemnizaciones de los reclamos se cumpla en el tiempo y forma adecuados. Además de monitorea el número de reclamaciones presentadas a la Unidad de
Atención al Usuario Financiero y se lleva un registro de los ajustadores, corredurías y agentes que están registrados en la Comisión.
En marzo de 2004, se emitió la Norma Internacional de Información Financiera 4 sobre contratos de seguros, la cual entró en vigor por los períodos anuales comenzando el 1 de enero
de 2005. Tal como se indica en la nota 2, la Compañía prepara sus estados financieros y registra sus operaciones de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de
contabilidad emitidas por la Comisión, por lo que existen las siguientes diferencias:
Reservas de Previsión y para Riesgos Catastróficos
La Compañía contabiliza las reservas de previsión y para riesgos catastróficos, en cumplimiento de las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros (la Comisión). Sin embargo, las Normas Internacionales de Información Financiera prohíben las provisiones para reclamaciones por contratos que no
existen en la fecha de los estados financieros (tales como las provisiones para catástrofes o para estabilización).
No compensación
Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Actividad encaminada a legitimar ingresos o activos provenientes de actividades ilícitas, o carentes de fundamento económico o soporte legal para su posesión, así como para financiar la comisión
de actos de terrorismo o de organizaciones terroristas, aun cuando estos no se realicen o vayan a realizarse en el territorio hondureño. Entre los aspectos que se gestionan para la
administración del riesgo de lavado de activos y financiamiento al terrorismo se encuentran la actualización permanente del Manual de Cumplimiento para el correcto funcionamiento de la
Unidad de Cumplimiento, evaluación y monitoreo de las transacciones atípicas reportadas a la Unidad de Información Financiera de la Comisión, revisión y análisis de las operaciones en efectivo
y no en efectivo mayores a $. 10,000.00 que realizan los usuarios financieros de seguros y la inclusión de temas relacionados con la gestión, prevención y detección del lavado de activos y
financiamiento al terrorismo en los programas de capacitación al personal de la Compañía.
Las principales diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad utilizadas por la Compañía (nota 3) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) se
detallan como sigue:
Valor Razonable de los Instrumentos Financieros
De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, se requiere que los activos y pasivos, se presenten en los estados financieros a su valor razonable, el cual no es revelado
por la Compañía.
La administración de la Compañía no determina el valor recuperable de los activos sujetos a deterioro, por lo tanto no ha reconocido en el estado de utilidades, los gastos originados por ese
deterioro. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos activos sean registrados a su valor recuperable
Provisión para Préstamos e Intereses y Primas de Dudosa Recuperación
La provisión para préstamos e intereses y primas dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificación de cartera de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, (notas 3i y 3h
respectivamente) la que revisa y aprueba periódicamente los criterios utilizados, así como el nivel de reservas requerido. Conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera estas
reservas se determinan para los activos significativos, cuantificando la diferencia entre el saldo en libros de estos activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados
a la tasa efectiva de interés original de los créditos. Para los préstamos y primas por montos menores y características homogéneas, la determinación de la provisión para préstamos y primas
dudosos debe realizarse en base al comportamiento histórico de las pérdidas. Además, los ajustes que resultan de las revisiones de los criterios de clasificación, realizados por la entidad
reguladora, normalmente se registran en el período en que se emiten los informes definitivos.
De acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera los ajustes deben registrarse en el período a que corresponden la evaluación de deterioro.
Propiedades de Inversión
La Compañía tiene inmuebles que utiliza para percibir rentas. Las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad establecidas por la Comisión no consideran tal condición y por lo cual
esos inmuebles la Compañía los clasifica como inmuebles, mobiliario y equipo.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos activos se registren como Propiedades de Inversión y que revele el modelo aplicado para su medición (valor razonable
o el modelo del costo), y otra información que actualmente no revela la Compañía.
Inversiones en Instrumentos de Capital
La Compañía registra las inversiones inicialmente al costo, valor que incrementa posteriormente con los dividendos recibidos en acciones. Las Normas Internacionales de Información Financiera
requieren que las inversiones en instrumentos de capital se incluyan en los estados financieros ya sea; al costo, contabilizados utilizando el método de participación o a su valor razonable.
La Compañía determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo como valor residual. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que
el importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual pero establece que este valor residual es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por
desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal desapropiación, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida
útil.
Beneficios a Empleados
Tal como se revela en la nota 24, la Compañía ha registrado una provisión de cesantía de beneficios a empleados, la NIC 19 establece conceptos bajo los cuales deberán tratarse estas
indemnizaciones y consecuentemente reconocer las provisiones.
Además, como se revela en la nota 30, la Compañía suscribió un contrato privado con una administradora de fondos de pensiones, por el cual hace aportes. Los aportes están contabilizados como
gastos.
Los empleados cubiertos por ese contrato, que cumplan los requisitos de jubilación y en caso de separación de tales empleados antes cumplir tales requisitos que reúnan las condiciones
establecidas de edad mínima y años mínimos de servicio o, antes de cumplirlos, en caso de invalidez que no represente responsabilidad patronal para la Compañía, son los que recibirán como
beneficio de la Compañía, los aportes efectuados por esta con sus respectivos rendimientos.
6
De conformidad con las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión, la Compañía reconoce algunos pasivos por seguros (reserva de riesgo en curso
y la reserva para siniestros ocurridos y no reportados) sobre los importes netos retenidos (nota 3 (a)). La NIIF4 establece que la aseguradora no compensará:
i. Activos por contratos de reaseguro con los pasivos por seguros conexos.
ii. Gastos o ingresos de contratos de reaseguro con los ingresos o gastos respectivamente, de los contratos de seguro conexos.
Deterioro de Activos por Contrato de Reaseguro
Si se ha determinado un activo por contrato de reaseguro cedido, la Norma Internacional de Información Financiera No.4 requiere que el cedente reduzca su importe en libros y reconozca
en resultados una pérdida por deterioro.
Adecuación de los Pasivos
La Compañía no evalúa en cada fecha del balance, la adecuación de los pasivos por seguros, que haya reconocido, utilizando las estimaciones actuales de los flujos de efectivo futuros
procedentes de sus contratos de seguro, ni determina el importe en libros de los pasivos por seguros que sean relevantes menos el importe en libros de:
i) Los costos de adquisición conexos que se han diferido
ii) Los activos intangibles conexos
La administración de la Compañía no ha calculado ni determinando efectos por estos conceptos.
Para que los estados financieros estén elaborados conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) deben cumplir con todas las normas e interpretaciones
relacionadas.
(28) Ley sobre Normas de Contabilidad y Auditoría
Con el Decreto No 189-2004 publicado el 16 de febrero de 2005 (reformado mediante decreto No.186-2007) del Congreso Nacional de la República de Honduras, se emitió la Ley Sobre
Normas de Contabilidad y de Auditoria, la que tiene por objeto establecer el marco regulatorio necesario para la adopción e implementación de las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF’s) y de las Normas Internacionales de Auditoria (NIA’s), La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría, es un ente de carácter técnico especializado,
creado según decreto No. 189-2004. La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010, publicada en el diario oficial La Gaceta No. 32317 del 16
de septiembre de 2010, acordó que las compañías e instituciones de interés público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) aplicaran las
Normas internacionales de Información Financiera (NIIF completas), según lo establezca dicho ente regulador.
Al respecto, la CNBS emitió la resolución SS No.876/25-06-2014 y sus reformas mediante las resoluciones SS No.1135/21-08-2014 y SS No.077/09-02-2016, para establecer que las
instituciones de seguros implementarán las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF combinadas con Normas Prudenciales, a partir del 1 de enero al 31 de diciembre de
2018, estableciéndose como año de transición para la adopción por primera vez de las NIIF´s el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.
(29) Arrendamientos
La Compañía alquila la mayoría de los edificios donde tiene sus oficinas, bajo contratos de arrendamiento operativo con vencimientos prorrogables. Los gastos por arrendamientos por
los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014, son de L 13,774,990.51 y L12,536,754 respectivamente.
(30) Contrato privado para la administración de un fondo de pensiones
El 30 de septiembre de 1999, la Compañía suscribió un contrato privado con la Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S. A. para la administración de un fondo de pensiones,
que se define como el patrimonio propiedad de los empleados afiliados, para cuando un empleado cumpla los requisitos de jubilación, pueda gozar de los beneficios de una jubilación,
o en caso de separación de un trabajador afiliado, del servicio de la Compañía, antes de cumplir con los requisitos de jubilación, se proceda además del rescate de los aportes realizados
por el empleado afiliado más sus rendimientos, los aportes realizados por la Compañías más los correspondientes rendimientos para ser entregados al afiliado cuando este cumpla los
requisitos de años mínimos de servicio y edad mínima biológica definidos en el contrato en mención. La entrega a discreción de la Compañía de los aportes patronales en las condiciones
anteriores, antes de alcanzar la edad mínima indicada, deberán estar acompañados de un historial de buen desempeño y buena conducta por parte del empleado afiliado y el
cumplimiento de otros criterios que no vayan en menoscabo de los intereses de la Compañía, excepto en los casos de invalidez total y permanente cuyos aportes patronales le serán
entregados al afiliado, y por fallecimiento, a sus beneficiarios, siempre y cuando la invalidez o la muerte, según sea el caso, no representa responsabilidad patronal para la Compañía.
La Compañía realiza aportes mensuales a nombre de cada uno de sus empleados que estén afiliados. Por los años terminados 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compañía ha
aportado a ese fondo L3,666,210 y L3,565,292, respectivamente.
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central
de Honduras. Mediante resolución No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el reglamento para la negociación pública de divisas en el mercado
cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario, divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en
el Banco Central de Honduras. Mediante resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2012, el Banco Central de Honduras estableció las variables determinantes del precio base de la
divisa, la que será revisada semanalmente. Al 29 de marzo de 2016, el precio promedio de venta de la divisa bajo ese sistema era de L22.64 por US$1.00. Al 31 de diciembre de 2015 y
de 2014, el precio promedio de venta de la divisa era de L22.37 y L21.51 por US$1.00, respectivamente.
ESTADOS FINANCIEROS
ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES ATLÁNTIDA, S.A.
Activo
Activo circulante:
Efectivo
Inversiones
Documentos y cuentas a cobrar, neto
Total activo circulante
Nota
4
Documentos a cobrar a largo plazo
Vehículos, mobiliario y equipo,
neto de depreciación acumulada
Otros activos
Total activos de la Compañía
Total activo de los fondos (anexo 1)
Pasivo y Patrimonio:
Cuentas a pagar
Impuesto sobre la renta y aportación solidaria a pagar
Reservas especiales
Créditos diferidos
Total pasivo circulante
2015
5
128,212,975
30,000,000
90,428,610
2,410,919
251,052,504
93,183,017
30,000,000
73,727,712
686,047
197,596,776
5
258,194,029
182,768,121
6
L
3,554,701
421,055
513,222,289
3,530,792
294,815
384,190,504
13
L
6,434,961,879
4,863,181,031
7
10
11
L
9,282,118
17,445,808
52,165,657
22,931
78,916,514
4,732,454
17,360,608
38,753,802
52,648
60,899,512
325,000,000
244,500,000
9,451,206
99,854,569
109,305,775
434,305,775
4,200,467
74,590,525
78,790,992
323,290,992
513,222,289
6,434,961,879
384,190,504
4,863,181,031
L
Patrimonio:
Acciones comunes, comunes nominativas,
autorizadas y emitidas 325,000 acciones (244,500 en 2014)
1
con un valor nominal de L 1,000 cada una
Disponibles
Total Patrimonio
Total pasivo y patrimonio de la compañía
Total pasivo y patrimonio de los fondos (anexo 1)
2014
14
13
L
L
Estado de Utilidad
Nota
Ingresos:
Comisiones por administración de fondos
Intereses, netos
Comisión por desembolso de préstamos
Otros ingresos
Total ingresos
Gastos:
Gastos en personal
Provisión de préstamos a cobrar
Otros gastos
Total gastos
Utilidad antes de impuesto sobre
la renta y aportación solidaria
Utilidad neta
2015
L
10
10
L
2014
167,390,182
55,187,823
11,907,071
14,700,595
249,185,671
125,704,926
40,543,100
9,824,411
10,808,563
186,881,000
43,039,385
58,569,345
600,000
1,149,954
261,738
103,620,422
31,301,853
44,606,178
1,059,897
590,520
77,558,448
145,565,249
33,833,722
6,716,744
105,014,783
109,322,552
25,713,509
5,092,702
78,516,341
1
Utilidad del año
Traslado de disponibles
Traslado a disponibles
L
Utilidad del año
Traslado de disponibles
L
L
L
Acciones
Comunes
Reserva
Legal
Disponible
Total
Patrimonio
175,000,000
44,000,000
25,500,000
244,500,000
3,047,188
3,925,816
(2,772,537)
4,200,467
41,227,463
(44,000,000)
78,516,341
(3,925,816)
2,772,537
74,590,525
219,274,651
25,500,000
78,516,341
323,290,992
244,500,000
74,500,000
6,000,000
325,000,000
4,200,467
5,250,739
9,451,206
74,590,525
(74,500,000)
105,014,783
(5,250,739)
99,854,569
323,290,992
6,000,000
105,014,783
434,305,775
31 de Diciembre
2015
2014
Nota
Activos
Efectivo
A
B
C
D
Inversiones
Préstamos y cuentas a cobrar
Otros activos
Pasivo y Patrimonio
Pasivos, cuentas a pagar
Patrimonio:
Aportes de los afiliados
Aporte de los empleados
L
1,560,802,264
4,255,613,661
618,038,849
3,215,420,317
617,011,694
1,534,260
1,027,985,027
1,736,838
L
6,434,961,879
4,863,181,031
L
11,651,991
11,959,413
4,257,959,456
3,124,257,831
2,165,350,432
6,423,309,888
1,726,963,787
4,851,221,618
6,434,961,879
4,863,181,031
E
E
Total patrimonio
L
De acuerdo a la ley del Régimen Opcional Complementario para la Administración de Fondos Privados de
Pensiones, la Compañía está autorizada para administrar solo fondos de pensiones.
Véanse notas al anexo 1, que se acompañan.
Fondos Administrados
31 de Diciembre de 2015 y de 2014
A.- Efectivo
Nota
Impuesto sobre la renta y aportación solidaria pagado
de operación
2015
L 167,390,182
55,187,823
26,606,402
(94,088,188)
155,096,219
Aumento en documentos, intereses y
cuentas a cobrar
31 de Diciembre
El efectivo se detalla como sigue:
Año terminado el 31 de Diciembre de 2015
Aumento Neto en Efectivo
(Expresados en Lempiras)
de operación:
Comisiones recibidas
Intereses recibidos
Otros ingresos recibidos
Pagado a proveedores y empleados
(Anexo 1)
Balances de situación de los Fondos Administrados
31 de diciembre de 2015 y 2014
Año terminado el 31 de Diciembre de 2015
Cuentas de cheques:
Banco Atlántida, S. A. (Moneda Nacional)
Banco Atlántida, S. A. (Moneda Extranjera)
Banco Citibank de Honduras, S.A.
Banco Financiera Comercial Hondureña, S. A.
Banco de América Central Honduras, S. A.
Davivienda, S. A.
Banco Lafise, S.A.
Banco Financiera Centroamericana, S.A.
Banco de los Trabajadores, S.A.
Banco del Pais, S.A.
Banco de Occidente, S.A.
Banco Hondureño del Café,S.A.
2014
125,704,926
40,543,100
20,632,974
(64,918,163)
121,962,837
1
2015
L 1,356,877,759
180,690,355
6,905
11,888
261,384
106,514
102,325
22,640,948
21,194
20,382
33,797
28,813
L 1,560,802,264
8
Flujo de efectivo provenientes de las actividades
de inversión:
Compra de vehículo, mobiliario y equipo
Producto de venta mobiliario y equipo
Aumento en inversiones
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades
de inversión
(79,830,235)
42,132,602
(19,720,404)
30,243,568
22,412,198
(1,246,404)
32,794
(1,213,610)
(2,651,370)
10,000,000
7,348,630
L
502,148,009
115,392,974
6,905
6,828
389,591
94,542
618,038,849
1
1
El efectivo en cuentas de cheques, está depositado en Banco Atlántida, S. A., entidad relacionada,
devengan una tasa de interés del 9% anual en moneda nacional y 4.25% en moneda extranjera.
B.- Inversiones
31 de Diciembre
2015
2014
Inversiones en moneda nacional:
(84,387,385)
70,708,834
(40,465,266)
2014
L
Certificados de depósitos, Arrendamiento y Créditos Atlántida, S.A.,tasa de interés
anual entre 11.50%, con vencimiento en septiembre 2016.
Certificados de depósito, Banco Promerica, S.A., con tasa de interés anual entre 9%,
9.50%, 10.35% (11% y 12% en 2014) con vencimientos entre abril, julio,
octubre y diciembre 2016.
Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda, bonos para financiamiento de
vivienda, con vencimiento en octubre de 2024, tasas de interés anual 7.75%.
Certificados de depósito, Financiera Solidaria, S.A., con vencimiento febrero, en
marzo, abril de 2016, con tasa de interés anual de 12.50%
Certificados de depósito, Banco Atlántida, S.A. con vencimiento en septiembre
2016 y enero 2017
Bonos y Certificados, Banco de América Central Honduras, S.A. con vencimiento
entre junio 2016, octubre 2017 y marzo 2018, con tasas de interés anual de 10%
y 11.66%
Bonos, Banco Atlántida, S.A. con vencimiento entre noviembre 2016, octubre de
2018 y noviembre 2018.
Bonos, Banco Central de Honduras, con vencimiento en febrero, mayo 2016,
septiembre 2016, septiembre 2017, 2018, julio 2019 y marzo 2022
Certificados de depósito, Banco Davivienda Honduras, S. A., con vencimiento en
agosto de 2016, a la tasa de 8%
Certificado de depósito, Banco Lafise (Honduras), S. A., con vencimiento en marzo
2016 y mayo 2016, tasas de interés anual 9.85% y 11%
Certificado de depósito, Banco Popular, S. A. con vencimiento en marzo 2015.
Bonos Corporativo Banco Financiera Centroamericana, S.A.; entre 10.75% con
vencimiento a febrero 2018
L
-
L
10,000,000
94,000,000
44,000,000
20,900,000
20,900,000
25,000,000
35,000,000
230,000,000
230,000,000
232,240,000
113,240,000
225,000,000
225,000,000
1,020,426,000
558,843,000
10,000,000
10,000,000
30,000,000
-
35,000,000
2,000,000
6,000,000
-
61,510,900
26,890,500
1,805,042,952
1,585,442,368
167,578,059
55,919,000
85,877,501
53,781,000
46,748,284
6,026,477
5,527,703
Inversiones en moneda extranjera:
Flujo de efectivo proveniente de las actividades de
financiamiento:
Efectivo provisto por las actividades de financiamiento
Aumento neto en efectivo
Efectivo al principio del año
Efectivo al final del año
4 L
6,000,000
6,000,000
25,500,000
25,500,000
35,029,958
93,183,017
128,212,975
55,260,828
37,922,189
93,183,017
Bonos corporativos Banco Citibank de Honduras, S. A., con vencimiento en julio de 2017,
tasas 5.50%.
Bonos y certificados de depositos , Banco Atlántida, S.A. con vencimientos entre agosto 2016,
julio 2016, noviembre 2016 y septiembre 2017 y octubre y noviembre de 2018, tasas del 5%
y 5.25%.
Bonos Corporativo Banco Financiera Centroamericana, S.A.; entre 5.27% y 5.5% con vencimiento
a febrero, junio y julio de 2016, julio y octubre 2017, febrero de 2018.
Bonos del Banco Central de Honduras, con vencimiento en enero 2016, tasas 5.50%
Certificado de deposito en Banco Comercial Hondureño, S.A., con vencimiento en agosto 2020,
con tasa del 5.25%
Certificado de depósito, Financiera Credi Q, S. A., con vencimiento en abril de 2016
Certificado de depósito, Banco Promerica, S. A., tasas de interés anual 4.25% con vencimiento en
octubre y septiembre de 2016
Bonos Banco de América Central Honduras, S. A. con vencimiento en mayo, agosto y diciembre
2016 y mayo 2017 y en julio 2018, tasas de interés del 5.50% y 6%
Bonos Banco Lafise (Honduras), S. A., con vencimiento en abril de 2015
Certificado de depósito en Banco Hondureño del Café, S.A., con vencimiento en febrero 2016,
tasa 4.75%.
Menos:
13,420,560
12,907,440
212,536,935
-
151,490,321
32,268,600
11,183,800
4,273,532,967
3,238,168,433
2
(22,748,116)
(17,919,306)
L 4,255,613,661
L
3,215,420,317
31 de diciembre de 2015 y de 2014
(Anexo 1, Continuación)
31 de diciembre de 2015 y de 2014
E.- Aportes
Las inversiones en moneda nacional devengan tasas de interes anuales entre 9.75% y 14%,
(en 2014 7.70% y 12.50%)
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el movimiento de los aportes a los fondos administrados
por la Compañía se detallan como sigue:
Las inversiones en moneda extranjera devengan tasas de intereses anuales entre 4.5% y 6%
(en 2014 4.25% y 6%)
Aportes
de los
afiliados
C.- Préstamos y Cuentas a Cobrar
Los préstamos y cuentas a cobrar se detallan como sigue:
31 de Diciembre
2015
2014
Préstamos y documentos a cobrar
Intereses a cobrar sobre préstamos
Cuentas a cobrar:
Intereses sobre inversiones
Otras
L 565,033,960
437,163
565,471,123
983,837,140
2,347,321
986,184,461
51,026,520
514,051
51,540,571
L 617,011,694
39,531,183
2,269,383
41,800,566
1,027,985,027
(Anexo 1, Continuación)
Aportes
de los
empleadores
Total
Al 1 de enero de 2014
Aporte del año, neto de retiros de afiliados
y pago de beneficios. (1)
L 2,223,433,372
1,259,536,821
3,482,970,193
900,824,459
L 3,124,257,831
467,426,966
1,726,963,787
1,368,251,425
4,851,221,618
Al 1 de enero de 2015
Aporte del año, neto de retiros de afiliados
y pago de beneficios. (1)
L 3,124,257,831
1,726,963,787
4,851,221,618
1,133,701,625
L 4,257,959,456
438,386,645
2,165,350,432
1,572,088,270
6,423,309,888
Los préstamos a cobrar devengan tasas de interés anual entre el 9.50% y 14.50%
(8% y 14.13% en 2014) y tienen vencimientos entre 2015 y 2023.
(1) Los aportes del año incluyen los intereses devengados por los fondos durante el año, los cuales
se capitalizan automáticamente como parte de los aportes recibidos de los afiliados, en la
cuenta de capitalización individual.
D.- Otros Activos
Al 31 de diciembre de 2015, los activos corresponden a las primas sobre bonos del Banco Central
de Honduras, dichas primas se están amortizando de acuerdo con la vigencia de los bonos.
ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES ATLANTIDA, S.A.
(1) Constitución de la Compañía
(d) Ingresos por Comisiones
Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S. A. (la Compañía), fue constituida en Tegucigalpa,
Honduras mediante instrumento público No.71 del 24 de julio de 1998, como una sociedad anónima
de capital fijo y con un capital inicial de L 10,000,000, mediante instrumento público No.64 del 4 de
julio de 2003, la Compañía incrementó su capital social a L 20,000,000.
Los ingresos por comisiones corresponden a los valores recibidos por la Compañía como retribución al
servicio de administración de los fondos que le son entregados por los clientes. Los ingresos por dichas
comisiones son registrados cuando se reciben los aportes de los afiliados.
Mediante instrumento público No.36 del 29 de julio de 2011, se incrementó el capital social a
L80,000,000.
Mediante instrumento público No.50 del 31 de agosto de 2012, se incrementó el capital social a
L150,000,000.
Mediante instrumento público No.44 del 23 de septiembre de 2013, se incrementó el capital social a
L300,000,000, esto se hará mediante capitalización de utilidades o aportaciones de los socios en
proporción a sus acciones, en un plazo que no excederá del veinte de diciembre del año dos mil
dieciocho.
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas, en fecha 26 de febrero de 2014, acordó distribuir
dividendos por L44,000,000, mediante capitalización de utilidades no distribuidas y parte de la
reserva legal acumuladas al 31 de diciembre de 2013.
(e) Ingresos por Intereses
Los ingresos por intereses provenientes de los préstamos otorgados son registrados, cuando se
devengan.
(f) Uso de Estimaciones de la Gerencia
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas, procedimientos y
disposiciones de contabilidad emitida por la Comisión. En la preparación de los estados financieros, la
administración de la Compañía es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan las
cantidades reportadas como activos y pasivos a la fecha del balance de situación y los resultados de
operación por el periodo presentado. Los montos reales podrían diferir de estos estimados.
La estimación importante que es particularmente susceptible a cambios significativos se relaciona con
la provisión para cuentas incobrables.
Mediante instrumento público No.37 del 17 de junio de 2015, se incrementó el capital social a
L500,000,000, esto se hará mediante capitalización de utilidades o aportaciones de los socios en
proporción a sus acciones, en un plazo que no excederá del veinte de diciembre del año dos mil
diecinueve. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el capital suscrito y pagado es de L325,000,000 y
L244,500,000, respectivamente.
(g) Participación en el Fondo de Pensiones
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas, No. 19 de fecha 24 de febrero de 2015, acordó distribuir
dividendos por L74,500,000, mediante capitalización de utilidades no distribuidas al 31 de diciembre
de 2014.
La Compañía registra por separado, los fondos recibidos en concepto de fondos de pensiones y
cesantía, ya que considera que no son de su propiedad y que su responsabilidad es la administración y
custodia de los mismos (véase nota 13 y anexo 1).
(2) Bases para Preparación de Estados Financieros
(i) Provisiones
La Compañía registra sus operaciones y prepara sus estados financieros de acuerdo con las normas,
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros
de la República de Honduras (la Comisión), entidad encargada del control y vigilancia de las
Administradoras de Fondos de Pensiones.
Las provisiones son reconocidas por la Compañía sobre la base de una obligación legal o implícita que
surge de un suceso pasado. Si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe puede
ser estimado de forma razonable.
procedimientos y disposiciones de contabilidad de la Comisión y las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF). Las normas de la Comisión prevalecen sobre las (NIIF).
(a) Inversiones
Las inversiones se registran al costo. Los intereses sobre certificado de depósitos a plazo se registran
como ingresos cuando se devengan.
(b) Vehículos, Mobiliario y Equipo
Los vehículos, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición. Las renovaciones y mejoras
importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que
no mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan.
(c) Depreciación y Amortización
La Compañía utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación y amortización, aplicando
Equipo de Cómputo
Mobiliario y Equipo
Vehículos
Años
5
de 5 a 10
5
La participación en el fondo de pensiones se registra al costo.
(h) Registro de la Actividad de Fondos
(j) Préstamos e intereses a cobrar sobre préstamos
Los préstamos a cobrar se presentan al costo amortizado que lo forma el valor del principal del
préstamo más intereses devengados, menos las amortizaciones efectuadas y la provisión para
préstamos e intereses de dudoso recaudo.
(k) Provisiones para préstamos e intereses dudosos
Las provisiones para préstamos e intereses de dudoso recaudo se constituyen de acuerdo con los
criterios de evaluación y clasificación para los préstamos y los porcentajes mínimos de provisión
requeridos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros para cada una de las categorías de
clasificación según la resolución No. 473/29-04-2015.
El saldo de la provisión representa la cantidad que la administración de la Compañía considera
suficiente para cubrir las pérdidas esperadas a las cuales la institución está expuesta de acuerdo al
nivel de riesgo asumido y al grado de deterioro de las operaciones de crédito incluyendo aquellos
créditos otorgados con recursos provenientes de fideicomisos bajo distintas formas de administración
aun cuando no estén reflejados en los estados financieros de la Compañía, cuando la institución asuma
riesgos sobre los mismos.
Los criterios de clasificación de los Grandes Deudores Comerciales requieren suficiente información y
un continuo seguimiento por la complejidad que suelen presentar estas operaciones. La evaluación
del riesgo se basará en el análisis de una serie de características del deudor, así como de ciertas
particularidades de los diversos tipos de créditos, considerando en su aplicación el orden de los cuatro
(4) factores de clasificación siguientes: capacidad de pago, comportamiento histórico de pago,
garantías que respaldan los créditos y entorno económico.
Los pequeños deudores comerciales y los microcrédito se clasificarán sobre la base de rangos de
morosidad siguiendo las categorías de riesgo.
3
Los créditos agropecuarios se clasificarán sobre la base de morosidad. El uso de este tipo de deudor para
efectos de clasificación crediticia solo es permitido por la Comisión si la institución prestamista cumple
con los requerimientos de reservas de los demás tipos de crédito: comerciales y personales. Caso
contrario, deberá ubicar los créditos agropecuarios, en las tablas de los otros tipos de crédito y aplicar
los requerimientos de reservas correspondientes.
otorgado créditos al sector agropecuario, previa identificación y evaluación, debidamente
documentados, podrán otorgar refinanciamientos a los deudores de los créditos agropecuarios
afectados o susceptibles de afectación por el fenómeno natural conocido como "El Niño", para el
mantenimiento y/o para la renovación de siembra; de tal manera que permita asegurar un flujo de
efectivo para hacer frente a sus obligaciones crediticias de principal, intereses, y obtención de recursos
financieros adicionales, de conformidad a los planes de pago aprobados en el momento del
refinanciamiento.
Las instituciones supervisadas contarán con un plazo contado a partir de la entrada en vigencia de la
Resolución indicada en el párrafo anterior hasta el 31 de marzo de 2016, para identificar, evaluar y
seleccionar a los clientes de la cartera agropecuaria a quienes se les otorgará el refinanciamiento.
Las operaciones de crédito agropecuario refinanciadas conservarán hasta el 30 de septiembre de 2017,
la categoría de riesgo II, independientemente del número de refinanciamientos que el cliente haya sido
objeto previamente. Transcurrido el período señalado, el crédito será clasificado según la calificación
que le corresponda de conformidad a los criterios establecidos en la Norma de Evaluación y Clasificación
de la Cartera Crediticia vigentes.
mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con garantía hipotecaria sobre bien
inmueble, garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por
instituciones financieras de primer orden (también este es el caso para un microcrédito que mantiene
más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con este tipo de garantía) , todos los créditos
quedarán clasificados según el mayor atraso registrado y aplicarán lo dispuesto en el numeral 1.1.4
(cuando se trate de Grande Deudor Comercial), el numeral 1.2.2 (Pequeño Deudor Comercial) o el
numeral 1.4.2 (Crédito Agropecuario), respectivamente, de la resolución No.473/29-04-2015, según el
tipo de garantía, siempre y cuando el valor de las garantías netas de descuento cubra el cien por ciento
(100%) como mínimo de todas las obligaciones pendientes. Si el valor neto de las garantías
hipotecarias excede el 50% de las garantías, se utilizará este tipo de garantía, junto con las categorías y
porcentajes de reservas correspondientes para efectos de aplicar reservas a todas las obligaciones.
En el caso que no se logre cubrir el cien por ciento (100%) de las obligaciones antes mencionadas, las
operaciones crediticias se clasificarán de acuerdo a su tipo de garantía. Para aplicar lo anterior y
garantizar la debida transparencia ante el cliente, en la estructuración de las operaciones y la
constitución legal de dichas garantías, deberá estar pactado expresamente por las partes y aceptado
formalmente por el cliente, que las garantías hipotecarias sobre bienes inmuebles, garantías sobre
depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras
de primer orden podrán ser utilizadas para garantizar a su vez las operaciones con otras garantías.
En caso de existir garantías hipotecarias sobre un microcrédito se aplicará lo dispuesto en el numeral 1.6
de la resolución No. 473/29-04-2015.
Los créditos de consumo y los créditos de vivienda se clasificarán sobre la base de morosidad en el pago
de las cuotas de amortización de la deuda, aplicando los criterios de clasificación de la mora.
En el caso de que un deudor de consumo cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la misma
institución, para las categorías I y II, los porcentajes de reserva serán de cero por ciento (0%), siempre y
cuando el valor de las garantía neto de descuento, cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de
todas las obligaciones de consumo pendientes. Si un deudor mantiene más de un crédito de consumo,
todos ellos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado. En el caso que los créditos de
consumo cuenten con garantía hipotecaria, para efecto de constitución de reservas, se aplicarán los
porcentajes señalados en el numeral 2.1.4 de la resolución No. 473/29-04-2015.
En el caso de que un deudor de vivienda cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la misma
institución, para la Categoría I-B, el porcentaje de reserva serán de cero por ciento (0%), siempre y
cuando el valor de la garantía neta de descuento cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas
las obligaciones de vivienda pendientes. En el caso que no se logre cubrir el 100% de las obligaciones,
las operaciones crediticias, se clasificarán como garantía hipotecaria solamente. Para la clasificación de
los créditos de vivienda, debe considerarse la fecha de la cuota en mora más antigua. Si un deudor
mantiene más de un crédito para vivienda, todos ellos quedarán clasificados según el mayor atraso
registrado.
En caso de que el deudor tenga varios créditos de distinto tipo en la misma institución, su clasificación será
la correspondiente a la categoría de mayor riesgo, conforme al procedimiento descrito en el numeral 3 de
la resolución No. 473/29-04-2015.
conforme los criterios establecidos en el numeral 4 de la resolución No. 473/29-04-2015.
En el caso de las aceptaciones, garantías bancarias, avales, endosos o cartas de crédito no vencidas, los
porcentajes de reservas se aplicarán sobre el cincuenta por ciento (50%) de su valor contabilizado.
La Compañía puede aumentar los porcentajes de reservas requeridos, si considera que el riesgo de pérdida
Resolución especial No.421/25-03-2009
De acuerdo con esta resolución, la Constitución de Reservas, para aquellos créditos cuya garantía
corresponda a los montos mantenidos en la Cuenta de capitalización Individual del Prestatario y cuya
morosidad acumulada no supere las tres (3) cuotas, para los cuales no deberá constituir ninguna Reserva;
sin embargo, para créditos que presenten cuotas en mora superiores a tres meses y su garantía este
respaldada por los saldos de la Cuenta de Capitalización Individual, aplica en su totalidad. Las normas para
la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia contenidas en la resolución No. 473/29-04-2015
(No.1088/14-08-2014, para 2014). Para aquellos créditos cuya garantía es diferente a los saldos de la
Capitalización Individual de los Prestatarios, utiliza las Normas para la Evaluación y Clasificación de la
Cartera Crediticia en todos y cada uno de sus lineamientos. A su vez debe cumplir con los demás preceptos
establecidos en las referidas Normas como ser: Clasificación, Documentación, Envío de Clasificación a la
Central de Riesgos y demás establecidos en la misma para todos los créditos de cartera.
De acuerdo con esas resoluciones y para propósitos de la constitución de las reservas, los créditos se
clasifican en créditos comerciales (grandes y pequeños deudores y microcréditos), créditos de consumo y
créditos de vivienda.
Costo
Saldo al 1 de enero de 2015 L
Adquisiciones
Retiros
Saldo al 31 de diciembre
L
de 2015
Saldo al 1 de enero de 2015 L
Gasto por depreciación año
Retiros
Saldo al 31 de diciembre
L
de 2015
Saldos netos:
L
L
Mobiliario
y equipo
Equipo de
cómputo
Vehículo
Total
1,911,853
170,801
(18,480)
2,064,174
8,161,912
1,058,272
(95,420)
9,124,764
1,556,531
17,331
1,573,862
11,630,296
1,246,404
(113,900)
12,762,800
1,179,770
255,266
(10,453)
6,712,282
570,853
(23,889)
207,452
316,818
-
8,099,504
1,142,937
(34,342)
1,424,583
7,259,246
524,270
9,208,099
639,591
1,865,518
1,049,592
3,554,701
732,083
1,449,630
1,349,079
3,530,792
Aplicación de garantías recíprocas
Para los créditos que tengan garantías recíprocas emitidas por las sociedades administradoras de fondos
de garantías recíprocas (establecidas en el Artículo 2, inciso 1) del Decreto No. 205-2011, Ley del Sistema
de Fondos de Garantía Recíproca para la Promoción de las MIPYMES, Vivienda Social y Educación
Técnica-Profesional, deberán constituirse al menos las reservas correspondientes a la categoría I según el
lo siguiente:
según morosidad.
No.473/29-04-2015.
provisión para pérdidas en la cartera crediticia, se registra en el estado de utilidad del año.
(l) Transacciones en moneda extranjera
transacción y los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera son convertidos a moneda local, a la
Las diferencias generadas por las variaciones en las tasas de cambio, son reconocidas en el estado de
utilidades.
(m) Contratos de arrendamiento
31 de Diciembre
2015
2014
Compañías relacionadas (nota 9)
Otras cuentas por pagar
Gastos acumulados a pagar
653,886
4,218,784
4,409,448
9,282,118
L
L
263,946
2,206,688
2,261,820
4,732,454
Los flujos de caja usados en las actividades de operación son reconciliados con la utilidad neta de los años
como sigue:
31 de Diciembre
2015
2014
L
Utilidad neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el
efectivo neto provisto por las actividades de
operación:
Ganancia por venta activos
Perdida en retiro de activos
Provisión para cuentas incobrables
Reservas especiales
Aumento en documentos a cobrar
Aumento (disminución) en cuentas a cobrar
Aumento en gastos pagados por adelantado
Aumento (disminución) en cuentas a pagar
(Disminución) aumento en créditos diferidos
Aumento en impuesto sobre la renta y aportación
solidaria a pagar
operación
L
105,014,783
78,516,341
1,142,937
(1,264)
48,028
600,000
13,411,855
1,059,897
912,598
9,591,680
(84,387,385)
(8,339,421)
(126,239)
(1,724,872)
4,549,663
(29,717)
(79,830,235)
1,286,202
(28,895)
(26,281)
(196,348)
41,432
85,200
(74,771,215)
11,085,807
(56,104,143)
30,243,568
22,412,198
Los gastos por arrendamiento se registran en base a la renta incurrida de los bienes utilizados y de
acuerdo con la vigencia de los contratos.
(4) Efectivo
(9) Transacciones Importantes con Partes Relacionadas
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el efectivo corresponde a depósitos a la vista en Banco Atlántida,
S.A., en el cual se incluyen saldos en dólares de los Estados Unidos de América por US$ 3,104,829 y US$
1,297,077, respectivamente..
Los balances de situación y los estados de utilidades, incluyen saldos y transacciones con partes
relacionadas y que se detallan como sigue:
(5) Documentos y Cuentas a Cobrar
Los documentos y cuentas a cobrar, se detallan como sigue:
31 de diciembre
Documentos a cobrar
Menos documentos a cobrar a largo plazo
2015
2014
339,328,048
258,194,029
81,134,019
255,151,572
182,768,121
72,383,451
95,964
2,640,473
8,656,745
654,029
93,181,230
(2,752,620)
L 90,428,610
22,466
350,986
2,072,032
969,518
292,788
76,091,241
(2,363,529)
73,727,712
L
Cuentas a cobrar:
Compañías relacionadas (nota 9)
Empleados
Intereses
Comisiones y primas a cobrar
Otras
Provisión para documentos y cuentas incobrables
Los documentos a cobrar corresponden a préstamos otorgados a clientes afiliados y empresas, con
vencimiento entre un mes y diez años y devengan tasas de interés anual entre el 12% y 23% en lempiras
y 7% y 10% en dólares y están garantizados con los aportes de los fondos administrados, y con garantías
fiduciarias.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en documentos y cuentas a cobrar se incluyen saldos en dólares de
los Estados Unidos de América por L84,725,019 (US$3,787,846) y L78,508,178 (US$3,649,438),
respectivamente.
El movimiento de la provisión para documentos y cuentas a cobrar dudosos se detallan como sigue:
31 de diciembre
Provisión del año
Menos retiros
L
L
2015
2,363,529
600,000
210,909
2,752,620
2014
2,363,529
2,363,529
(6) Vehículos, Mobiliario y Equipo
Los vehículos, mobiliario y equipo, así como la depreciación acumulada, se detallan como sigue:
L 145,565,249
261,738
(10,492,101)
L 135,334,886
109,322,552
590,520
(7,059,035)
102,854,037
L
33,833,722
6,716,744
40,550,466
23,104,658
-
25,713,509
5,092,702
30,806,211
12,321,663
1,123,940
L
17,445,808
17,360,608
Menos crédito fiscal
Impuesto sobre la renta y aportación
solidaria a pagar
Clasificación de créditos refinanciados y readecuados
Menos ingresos no gravable
Utilidad sujeta al impuesto
b) Aportación Solidaria
(7) Cuentas a Pagar
La Compañía constituye una reserva del 100% sobre el saldo de la deuda al cumplirse dos (2) años de
mora para Grandes, Pequeños Deudores Comerciales y créditos agrícolas con garantías hipotecarias sobre
bienes inmuebles, y vivienda; en caso de microcréditos y créditos de consumo con garantía hipotecaria
sobre bienes inmuebles será de un año. Para proceder al castigo contable de los créditos a partes
relacionadas, la Institución deberá solicitar previamente la autorización de la Comisión.
31 de diciembre
2014
2015
31 de diciembre
2015
2014
Activos:
Cuentas a cobrar (nota 5):
Compañía Almacenadora, S. A.
Inversiones Atlántida, S. A.
Informática Atlántida, S. A.
L
L
31 de diciembre
2014
2015
102,854,037
L 135,334,886
(1,000,000)
(1,000,000)
L 134,334,886
101,854,037
Renta neta gravable
Menos monto exonerado
Monto neto gravable
6,716,744
L
Aportación solidaria 5%
5,092,702
naturales y jurídicas pagarán el 1.5% sobre ingresos brutos iguales o superiores a L10,000,000.00
cuando el impuesto sobre la renta según tarifa del artículo No.22, resulte menor a dicho cálculo. Para el
ejercicio fiscal 2015, la Compañía deberá pagar el Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria.
Una aportación Solidaria Temporal fue establecida en la Ley de Equidad Tributaria emitida el 8 de abril de
2003, como una obligación para las personas jurídicas que tienen una renta neta gravable en exceso de
L 1,000,000. Hasta el año 2009 su determinaba con una la tasa del 5% sobre la renta neta gravable en
exceso de L 1,000,000, y su vigencia ha sido prorrogada en varias oportunidades. La modificación
efectuada mediante Decreto Ley No. 17-2010, incrementó la tasa al diez por ciento (10%), amplía la
vigencia hasta el año 2015 y establece la desgravación progresiva de la misma a partir del año 2012. En
la última modificación efectuada mediante decreto No.278-2013 del 30 de diciembre de 2013, se
estableció que su importe se determina con una tasa de aportación solidaria de 5% a partir del periodo
fiscal 2014 en adelante.
(11) Reservas Especiales
El movimiento de las reservas especiales, se muestra a continuación:
Reserva especial
sobre capital
y reservas
Saldo al principio del año L 32,653,727
Provisión del año
15,486,172
Retiros de las reservas
(19,617)
L 48,120,282
1)
Reserva para
Créditos
Dudosos
6,100,075
152,723
(2,207,423)
4,045,375
31 de diciembre
2014
2015
2)
Total
Total
38,753,802
15,638,895
(2,227,040)
52,165,657
29,162,122
16,000,038
(6,408,358)
38,753,802
1) De acuerdo con el artículo No. 6 de la Ley de Régimen Opcional Complementario para las
Administradoras de Fondos de Pensiones, deberán invertir como mínimo un diez por ciento (10%) de su
capital y reservas de capital en concepto de Reserva Especial; dicha reserva será utilizada para absorber
pérdidas en los saldos de las cuentas de capitalización individual de sus afiliados producto de una
inadecuada gestión administrativa. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 el saldo de dicha reserva es de
L48,120,282 y L32,653,727, respectivamente.
2) Las reservas para créditos dudosos corresponden a la reserva requerida para créditos otorgados con
recursos de los fondos administrados por la Compañía, de acuerdo con la Resolución No.473/29-04-2015
(No.1088/14-08-2014, para 2014).
(12) Principales riesgos a los que está expuesta la compañía
Riesgo de Crédito
-
22,208
500,000
258
522,466
Es el riesgo que conlleva que una de las partes de un instrumento financiero incumpla sus obligaciones
y ocasione que la otra parte incurra en pérdidas financieras. Los activos que potencialmente exponen a
la Compañía a concentraciones de riesgo de crédito, consisten principalmente en los depósitos en bancos
nacionales y los préstamos e intereses a cobrar.
Los depósitos en bancos están colocadas en un alto porcentaje en Banco Atlántida, S. A., una institución
relacionada, un banco de primer orden.
Efectivo en bancos (nota 4):
L 128,212,975
Pasivos:
Cuentas a pagar (nota 7):
Seguros Atlántida, S. A.
Corporación de Créditos Atlántida, S.A.
L
L
Ingresos:
Intereses cobrados
Ingresos por servicios
L
L
Gastos pagados:
Alquileres
Arrendamiento de equipo
Honorarios
Comisiones
Primas de seguros
L
L
93,183,017
7,096
647,109
(319)
653,886
136,727
569,592
57,626
763,945
10,512,221
1,347,698
11,859,919
346,734
2,253,550
2,600,284
1,164,642
2,190,940
209,014
2,532,584
1,059,537
7,156,717
(10) Impuesto sobre la Renta y Aportación Solidaria
778,090
3,164,916
769,303
1,953,816
6,666,125
Riesgo de Liquidez
Es el riesgo de que la Compañía encuentre dificultades al obtener los fondos con los cuales debe cumplir
compromisos asociados a los instrumentos financieros. Este puede ser el resultado de la incapacidad
para vender un activo rápidamente y obtener del mismo un importe cercano a su valor razonable.
La siguiente tabla provee un análisis de los activos y pasivos financieros de acuerdo con los vencimientos,
basados en los períodos remanentes de pago.
Al 31 de diciembre del 2015
Entre uno y
tres meses
Entre tres
meses
y un año
Más de
un año
31,291,802
31,291,802
30,000,000
52,218,292
82,218,292
252,755,004
252,755,004
9,282,118
-
-
-
9,282,118
-
17,445,808
17,445,808
-
Menos de
un mes
Efectivo
Inversiones
Cuentas a cobrar
Documentos a cobrar
L 128,212,975
12,047,211
3,062,950
L 143,323,136
L
Cuentas a pagar
Impuesto
sobre la
Al 31
de diciembre
de 2013
Renta y aportación
solidaria a pagar
L
El impuesto sobre la renta y la aportación solidaria fue calculado en la forma siguiente:
a) Impuesto sobre la Renta
4
Al 31 de diciembre del 2014
Menos de
un mes
Efectivo
Inversiones
Cuentas a cobrar
Documentos a cobrar
Cuentas a pagar
Impuesto sobre la
Renta y aportación
solidaria a pagar
93,183,017
30,000,000
3,707,790
68,215,431
L 195,106,238
L
L
L
4,732,454
4,732,454
Entre uno y
tres meses
Entre tres
meses
y un año
Más de
un año
6,262,396
6,262,396
178,119,433
178,119,433
2,554,312
2,554,312
-
17,360,608
17,360,608
-
Es el riesgo a que está expuesta la Compañía por fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos
financieros ocasionados por cambios en las tasas de interés.
Sustancialmente, todos los activos financieros de la Compañía generan intereses. Los intereses que
generan los activos financieros de la Compañía, están basados en tasas que han sido establecidos de
acuerdo con las tasas de mercado. La estructura de vencimiento de los activos y pasivos financieros de la
Compañía se encuentran revelados en los cuadros anteriores.
Riesgo Operacional
Es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos, personas y sistemas internos
inadecuados o fallidos o de hechos externos.
La Compañía ha establecido una estructura de control y procedimientos contables para disminuir el
impacto de este riesgo, que incluye niveles de aprobación para transacciones significativas, segregación
de funciones y un sistema de reporte financiero y monitoreo de los resultados, los controles sobre los
sistemas de procesamiento electrónico de datos incluyen controles de acceso y pruebas antes y después
de su implementación, el proceso de contratación de personal es formal y se han diseñado perfiles de
puestos para contratar personal con el nivel académico requerido para cada posición, los puestos claves
de la Compañía están a cargo de personal con capacidad, conocimiento y experiencia adecuados para el
desenvolvimiento del puesto.
Riesgo Fiduciario
Consiste en el riesgo de pérdida originado por factores, como la falta de custodia segura o negligencia en
la administración de fondos a nombre de terceros. Para administrar este riesgo, la Compañía cuenta con
una estructura especializada de Gobierno Corporativo apoyada por normativa emitida por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros. El registro de las operaciones es independiente y separado de la Compañía
tal como lo establece la Ley del Régimen Opcional Complementario Para La Administración de Fondos
Privados de Pensiones en el capítulo IV artículo 13 inciso 2).
Retiros
Revelaciones
El afiliado podrá reclamar retirar parcial o totalmente el producto de sus aportes más sus rendimientos,
antes del plazo estipulado, por lo que la Compañía aplicará un cargo que se calculará en base al tiempo de
aporte al fondo.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las
notas a los estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros (e.g.
políticas de manejo de riesgo, valor razonable de los instrumentos financieros, exposición a varias
modalidades de riesgo, crédito). Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas
y otros usuarios de los estados financieros a interpretar de manera razonable los estados financieros y, a
tomar decisiones adecuadamente informados.
Naturaleza de la Cuenta de Capitalización Individual
El Fondo no integra el patrimonio de la Administradora, por lo tanto su contabilidad se hará separada. La
Administradora no tiene derecho de propiedad sobre los recursos que componen el fondo de pensiones,
siendo responsable únicamente de la administración del mismo.
Obligaciones de la administradora
La Administradora actuará en interés del fondo de pensiones que administra en custodia y será responsable
frente al afiliado y beneficiarios, de los perjuicios que se les cause por el incumplimiento de sus obligaciones.
No obstante la Administradora no asume responsabilidad por la baja de los precios de las inversiones de
fondos de pensiones, ni por las pérdidas que ellas ocasionen, por cuanto las inversiones están sujetas
estrictamente a las condiciones y fluctuación del mercado.
Rendimientos
El afiliado y la Compañía convienen en que los rendimientos del fondo de pensiones, se calcularán
diariamente de acuerdo con los rendimientos de las inversiones y podrán variar durante el plazo del
contrato, en todo caso, la Compañía no garantiza al afiliado un rendimiento determinado.
Los rendimientos se empezarán a computar a partir del día siguiente hábil al que la Administradora reciba
los aportes. En caso de que el aporte se haga mediante cheque, quedan sujetos a la condición de que este se
haga efectivo.
Comisiones
La Administradora percibirá una comisión ordinaria mensual máxima del 3.0% del Ingreso Básico Cotizable
(IBC), la cual podrá descontar de los documentos periódicos generados por las cuentas o del saldo de la
cuenta individual administrada.
Información financiera de los fondos administrados
En el anexo 1, a los estados financieros, se incluye el balance de situación de los fondos que la Compañía
tenía en administración, al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, respectivamente.
Cambios en políticas contables y corrección de errores
La Compañía registra como ingresos o como gastos de años anteriores transacciones que corresponden
al período anterior, el manual contable para las entidades reguladas, establece una cuenta en la que se
Financiera contemplan siempre que sea practicable que la Compañía corregirá los errores materiales de
• Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se originó
el error, o
Políticas de gestión de riesgos
La Compañía debe de proporcionar información en las notas a los estados financieros sobre la naturaleza
y extensión de los riesgos que surgen de sus instrumentos financieros, incluyendo información sobre los
objetivos y políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos, riesgo de
concentración, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
Intereses Devengados
La Compañía registra los intereses a medida que se devengan, aplicando el método lineal de devengo y
el reconocimiento de los mismos es suspendido a los 90 días de no pago. Las Normas Internacionales de
Información Financiera contemplan:
• El criterio de la tasa de interés efectiva requiere que los intereses tanto ganados como pagados, sean
Análisis de sensibilidad al riesgo de mercado
La Compañía debe revelar según lo requiere la NIIF 7, un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo
de mercado a los cuales la entidad está expuesta a la fecha de los estados financieros, mostrando como
utilidad o pérdida neta del período podría haber sido afectada por cambios en las variables relevantes
del riesgo que fueran razonablemente posibles.
(14) Pasivos contingentes
Pasivo contingente
De acuerdo con el Decreto No.150-2008 del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin justa
causa deben recibir el pago de cesantía equivalente a un mes de sueldo por cada año de trabajo, con un
máximo de veinticinco meses. La Compañía está obligada a pagar por ese mismo concepto el 35% del
importe correspondiente por los años de servicio, a aquellos empleados con más de quince años de laborar
para el mismo, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada la relación laboral. Un 75% del importe
de la cesantía correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6) meses o más
de laborar para la Compañía. Aunque la compañía es responsable por ese pasivo contingente, bajo
condiciones normales la cantidad a pagar durante cualquier año no será de consideración y la Compañía
carga a gastos los desembolsos cuando suceden.
Demandas promovidas por la Compañía
La Compañía tiene un proceso de demanda promovido contra la Comisión Nacional de Bancos y Seguros en
el Juzgado de Letras de lo Contencioso Administrativo, orientada a que se declare la ilegalidad y nulidad de
la resolución No.SS 1522/19-11-2014.
Instrumentos Financieros
La Compañía no ha determinado los efectos por la aplicación de los conceptos de instrumentos
financieros, según la NIIF 9.
Las Normas Internacionales de Información Financiera, permiten que en el reconocimiento inicial, se
designe un activo financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en
resultados si haciéndolo elimina o reduce significativamente una incoherencia de medición o
reconocimiento (algunas veces denominada “asimetría contable”) que surgiría en otro caso de la
medición de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y pérdidas de los mismos sobre
bases diferentes. Si tal condición (asimetría contable) no fuese aplicable, requiere que los activos
financieros se clasifiquen según se midan posteriormente al costo amortizado o al valor razonable sobre
la base del:
Riesgo de lavado de activos
Impuesto sobre la Renta
Consiste en el riesgo de que los servicios y productos de la Compañía puedan ser utilizados para la
legitimación de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal
que los produce. Esto podría tener implicaciones legales o sanciones por incumplimiento del reglamento
vigente para la prevención y detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el
lavado de activos, además del deterioro que podría ocasionar a la imagen de la Compañía.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta correspondiente a los años terminados al 31 de diciembre de
2004 al 2015 no han sido revisadas por las autoridades fiscales. De acuerdo a la legislación fiscal vigente las
declaraciones de impuesto sobre la renta de la Compañía, están sujetas a revisión por parte de las
autoridades fiscales hasta por los últimos cinco (5) años.
Una entidad clasificará todos los pasivos financieros como medidos posteriormente al costo amortizado
utilizando el método de interés efectivo, excepto por: i) los pasivos financieros que se contabilicen al
valor razonable con cambios en resultados, ii) los pasivos financieros que surjan por una transferencia de
activos financieros que no cumpla con los requisitos para su baja en cuentas o que se contabilicen
utilizando el enfoque de la implicación continuada, iii) los contratos de garantía financiera, iv)
compromisos de concesión de un préstamo a una tasa de interés inferior a la de mercado.
Precios de transferencia
Pasivo Laboral – Beneficios a Empleados
El Decreto No. 232-2011 de fecha 8 de diciembre de 2011, contiene la Ley de Regulación de Precios de
Transferencia, que entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2014, cuyo objetivo es regular las operaciones
comerciales y financieras que se realizan entre partes relacionadas o vinculadas, valoradas de acuerdo con
principio de libre o plena competencia. En dicha ley se establece que los contribuyentes del Impuesto Sobre
la Renta que sean partes relacionadas y que realicen operaciones comerciales y financieras entre sí, están en
la obligación de determinar para efectos fiscales, sus ingresos, costos y deducciones, aplicando para dichas
operaciones y resultados operativos, los precios y márgenes de utilidad que se hubieren utilizado en
operaciones comerciales y financieras comparables entre partes independientes. El 18 de septiembre de
2015, se publicó el Acuerdo No.027-2015, correspondiente al Reglamento de esta Ley, y el 18 de diciembre
de 2015 venció el plazo para la presentación de la declaración jurada informativa anual de precios de
transferencia del periodo fiscal 2014. Mediante decreto 168-2015 publicado en el diario oficial “La Gaceta”
el 18 de diciembre de 2015, es ampliado el plazo de vigencia para la presentación de la declaración en
mención, hasta el 31 de marzo de 2016, exentos de multas, intereses y recargos.
Tal como se indica en la nota 14, la Compañía registra la cesantía de beneficios a empleados como gasto
en el año en que paga. Las NIIF indican que la contabilización de los planes de beneficios definidos y
beneficios por terminación. El cambio más importante se refiere a la contabilización de los cambios en
las obligaciones por beneficios definidos y los activos del plan. Las enmiendas requieren el
reconocimiento de los cambios en las obligaciones por beneficios definidos y en el valor razonable de los
activos del plan cuando se ocurran, y por lo tanto eliminar el “enfoque del corredor” permitido por la
versión previa de la NIC 19 y acelerar el reconocimiento de los costos de servicios pasados. Las
modificaciones requieren que todas las ganancias y pérdidas actuariales sean reconocidas
inmediatamente a través de otro resultado integral para que el activo o pasivo neto reconocido en el
estado de posición financiera refleje el valor total del déficit o superávit del plan. Por otra parte, el costo
de los intereses y el rendimiento esperado de los activos utilizados en la versión anterior de la NIC 19 se
sustituyen con un monto de “intereses neto”, que se calcula aplicando la tasa de descuento a los
beneficios definidos pasivos o activos netos. Las modificaciones de la NIC 19 requieren la aplicación
retroactiva.
Las principales diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad utilizadas por la
Compañía (nota 3) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) se detallan como sigue:
Como beneficio a empleados, la Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S. A., brinda tasa
preferencial de intereses para todo tipo de préstamos a sus empleados, este diferencial de tasa
comparado con la tasa que la Compañía aplica a los clientes debe considerarse de acuerdo a las NIIF´s
como beneficio a empleados y registrarlo en cuentas de resultado.
La Compañía en apego a lo establecido en el Artículo No.6 del Reglamento para la Prevención y
Detección del Uso Indebido de los Productos y Servicios Financieros en el Lavado de Activos, ha
designado un Oficial de Cumplimiento y un Comité de Cumplimiento para recomendar las medidas a la
prevención y detección de lavado de activos, dentro de estas medidas implementadas se encuentran los
procedimientos relativos al conocimiento del cliente, entrenamiento del personal, reporte de
transacciones, etc.
Riesgo estratégico
Es la probabilidad de pérdida como consecuencia de la imposibilidad de implementar apropiadamente
los planes de negocio, las estrategias, las decisiones de mercado, las asignaciones de recursos y su
incapacidad para adaptarse a los cambios en el entorno de los negocios. Así mismo, abarca el riesgo que
emerge de la perdida de participación en el mercado y/o disminución en los ingresos que pueden afectar
la situación financiera de la Compañía.
Riesgo reputacional y sustentable
Es la posibilidad de que se produzca una pérdida debido a la formación de una opinión pública negativa
sobre los servicios prestados por la Compañía (fundada o infundada), que fomente la creación de mala
imagen o posicionamiento negativo ante los afiliados, que conlleve a una disminución del volumen de
afiliados, a la caída de ingresos y fondos administrados. Una mala gestión de los demás riesgos
inherentes a la Compañía inciden en el riesgo reputacional.
Riesgo tecnológico
Es la posibilidad de que existan inconvenientes relacionados con el acceso o uso de la tecnología y cuya
aparición no se puede determinar con anterioridad.
Como parte de los riesgos inherentes al Riesgo Tecnológico, se encuentra el Riesgo de la Información. El
Riesgo de Información (IR) es el que ocurre si la información confidencial de la Compañía, donde quiera
que se encuentre y en cualquier formato en que se guarde, es robada o manipulada sin autorización. La
Información de la Compañía en cualquier medio, está sujeta a una obligación estatutaria, ley común,
contractual o a cualquier nivel de secretividad, incluyendo las Normas de la Compañía. Debido a que este
riesgo también impacta en el riesgo reputacional, en esa sección se proporcionan más detalles sobre la
forma de gestionarlo.
(13) Contratos de Administración de Fondos
Fondos de pensiones
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compañía (también la Administradora) ha suscrito varios
contratos de administración de fondos de pensiones en dólares de los Estados Unidos de América y en
lempiras, cuyas principales condiciones son las siguientes:
Administración de los Fondos
El afiliado manifiesta que ha decidido constituir un fondo de pensiones para que cuando llegue a la edad
de retiro pueda gozar de los beneficios de una jubilación. Que dicho fondo, debe de ser administrado por
una empresa especializada en la materia, por lo que por este acto, contrató los servicios de la
Administradora (o la Compañía) para que administre los recursos provenientes de los aportes,
invirtiendo estos y sus rentas netas durante todo el período del contrato.
El fondo se capitalizará con las sumas mensuales o periódicas que el afiliado entregue a la
Administradora, los que han sido fijados en el contrato a través del consentimiento de afiliación y podrán
ser modificadas de común acuerdo entre el afiliado y la Administradora.
El dinero recibido por la Administradora, por cuenta del afiliado, podrá ser invertido en la forma que ésta
lo estime más conveniente para dar cumplimiento a las obligaciones que se asumen en el contrato. Las
inversiones podrán ser efectuadas, sin que la enumeración sea limitada, en toda clase de títulos valores
e instrumentos públicos y privados bajo el entendido que la Administradora los invertirá en valores que
a su juicio ofrezcan seguridad y rentabilidad. Fundamentalmente en las normas prudenciales de
inversión emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
Cese en el Pago de los Aportes
El afiliado que suspenda el pago de sus aportes en cualquier momento, conservará sus derechos sobre el
fondo acumulado en su cuenta de capitalización individual, este fondo seguiría siendo administrado por
la Compañía quién podrá cobrar al afiliado una comisión con base en los rendimientos o en los aportes
dejados de enterar dentro de los parámetros establecidos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros
según lo establecido en el artículo No.11 de la Ley de Fondos Privados de Pensiones.
Reconocimiento de ingresos y gastos sobre préstamos
La Compañía reconoce como ingresos las comisiones cobradas sobre préstamos y sobre servicios financieros
proporcionados al cliente al momento de cobrarlas. También reconoce como gastos, los costos para el
otorgamiento de los préstamos en el momento en que se incurre en ellos, sin embargo las Normas
Internacionales de Información Financiera requieren que tales ingresos y gastos sean diferidos durante la
vigencia de los préstamos.
Provisión para préstamos e intereses de dudosa recuperación
La provisión para préstamos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificación de
cartera de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la que revisa y aprueba periódicamente los criterios
utilizados, así como el nivel de reservas requerido (nota 3 K). Conforme a las Normas Internacionales de
Información Financiera estas reservas se determinan para los activos significativos, cuantificando la
diferencia entre el saldo en libros de estos activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros
estimados descontados a la tasa efectiva de interés original de los créditos, para los préstamos por montos
menores y características homogéneas, la determinación de la provisión para préstamos dudosos debe
realizarse en base al comportamiento histórico de las pérdidas. Además, los ajustes que resultan de las
revisiones de los criterios de clasificación, efectuada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros,
normalmente se registran en el período en que se emiten los informes definitivos. De acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera los ajustes deben registrarse en el período a que corresponden la
evaluación de deterioro.
Importe depreciable de los activos fijos
La Compañía determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo
como valor residual. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que el importe
depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual pero establece que este valor
residual es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por desapropiarse del activo,
después de deducir los costos estimados por tal desapropiación , si el activo, después de deducir los costos
estimados por tal desapropiación si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones
esperadas al término de su vida útil.
Valor razonable de las inversiones
La Compañía no ha determinado la provisión para inversiones, de acuerdo a lo establecido en la Norma
Internacional de Contabilidad No. 39, relacionada con el deterioro de los activos.
La administración de la Compañía no ha calculado ni determinado efectos por estos conceptos.
Información Financiera (NIIF), deben cumplir con todas las normas e interpretaciones relacionadas.
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el
dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras. Según
resolución No.139-4/2005 del Banco Central de Honduras del 22 de abril de 2005, aprobó el reglamento
para la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas
naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario divisas en
subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante resolución
No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las variables
determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 22 de marzo de 2016,
el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L 22.6359 por US$1.00. Al 31 de
diciembre de 2015 y de 2014, el precio promedio de compra de la divisa era de L22.3676 y L21.5124 por
US$ 1.00, respectivamente.
Remuneraciones a la gerencia
La Compañía no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia, lo
cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad No. 24.
Impuesto sobre la renta diferido
La Compañía no ha determinado impuesto sobre la renta diferido, debido a que considera que no existen
diferencia temporales entre la base de cálculo del impuesto para propósitos fiscales y propósitos financieros,
sin embargo, si la Compañía aplicase las normas internacionales de información financiera tendría que
registrar impuesto sobre la renta diferido.
Deterioro de activos
La Compañía no determina el valor recuperable de los activos sujeto a deterioro, por lo tanto no ha
reconocido en el estado de utilidades, los gastos originados por ese deterioro. Las Normas Internacionales de
Información Financiera requieren que estos activos sean registrados al valor recuperable.
5
ESTADOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTOS Y CREDITOS ATLANTIDA, S.A.
Activo
Nota
5
6
6
7
12
12
8
9
Disponibilidades
Inversiones
Inversiones en acciones
Maquinaria y equipo para arrendar, neto
Otros activos
Total activo
L
L
Estados de Utilidades
2014
2015
38,780,133
110,792,605
1,300
67,198,613
4,442,165
527,671,873
26,564,057
775,450,746
Nota
74,200,702
108,452,215
1,300
70,686,827
4,996,052
478,634,909
81,287
23,235,135
760,288,427
Productos financieros:
Ingresos por arrendamientos:
Depreciaciones sobre activos arrendados
Ingreso neto por arrendamiento
Gastos financieros:
Pasivo y Patrimonio
Depósitos de otras instituciones financieras
Intereses a pagar
Cuentas a pagar
a pagar
Anticipos de contratos
Ingresos diferidos
10
10
L
14
11
18
Total pasivo
Intereses sobre depósitos
Utilidad financiera
473,460,750
10,000,000
1,523,000
14,152,363
482,537,655
10,000,000
1,726,711
13,621,170
4,283,636
9,994,869
9,000,174
741,536
523,156,328
3,539,247
8,910,317
7,056,215
911,008
528,302,323
Otros gastos:
200,000,000
641,192
51,653,226
51,653,226
252,294,418
175,000,000
641,192
56,344,912
56,344,912
231,986,104
775,450,746
760,288,427
Utilidad en venta de bienes para arrendar y de
bienes adjudicados
Otros ingresos
Gastos en personal
Gastos diversos
Total otros gastos
Patrimonio
Acciones comunes, autorizadas y emitidas 200,000
(175,000 en 2014) acciones con un valor nomimal
de L 1,000 cada una
Reserva para contingencias
Utilidades no distribuidas, disponibles
1
Total patrimonio
18
L
2015
2014
L 33,268,337
(49,050,950)
292,623,313
6,000,284
733
(39,020,859)
243,820,858
31,988,540
(61,005,372)
305,027,656
3,976,680
1,200
(37,558,796)
242,429,908
(9,076,905)
3,488,214
(85,885,837)
24,923,878
238,232,167
(12,233,657)
225,998,510
181,467,949
(9,135,859)
172,332,090
Aumento en inversiones
(Aumento) disminución en otros activos
Producto de la venta de vehículos, mobiliario y equipo
(2,340,389)
(276,792,274)
(879,336)
28,617,864
(251,394,135)
(37,000,921)
(177,750,352)
445,112
50,126,740
(164,179,421)
Flujo de efectivo proveniente de las actividades financieras:
(Disminución) aumento en cuentas a pagar
Efectivo neto (usado en) provisto por las actividades financieras
(10,000,000)
(24,944)
(10,024,944)
242,804
242,804
(35,420,569)
74,200,702
L 38,780,133
8,395,473
65,805,229
74,200,702
Nota
Intereses recibidos
L
Intereses pagados
Arrendamiento recibidos
Honorarios, comisiones y otros ingresos
Disminución en depósitos de clientes
Disminución neto en préstamos a cobrar
Efectivo neto de las actividades de operación antes
del impuesto sobre la renta y aportación solidaria
Impuesto sobre la renta y aportación solidaria pagado
(Disminución) Aumento neto en efectivo
14
Nota
13
L
33,268,337
1,219,413
34,487,750
31,988,540
1,210,162
33,198,702
294,157,820
(204,916,536)
89,241,284
308,308,878
(216,953,099)
91,355,779
48,847,240
74,881,794
60,610,295
63,944,186
11,108,601
4,780,871
15,889,472
13,797,967
2,766,518
16,564,485
24,516,575
10,197,176
5,964,687
6,807,201
47,485,639
43,285,627
23,486,152
7,112,905
2,942,676
8,113,050
41,654,783
38,853,888
733
733
1,200
1,200
43,286,360
10,856,705
2,121,341
30,308,314
38,855,088
9,702,122
1,890,424
27,262,542
Aportación solidaria temporal
Utilidad neta
11
11
L
Estados de Cambios en el Patrimonio
Estados de Flujos de Efectivo
Disminución Neto en Efectivo
2014
Ingresos no operacionales:
L
Ingresos por comisiones
Total productos financieros
2015
Acciones
comunes
Utilidades no
distribuidas,
Disponibles
Reserva para
contingencias
Total
Utilidad neta
L 175,000,000
L 175,000,000
641,192
641,192
29,082,370
27,262,542
56,344,912
204,723,562
27,262,542
231,986,104
Capitalización de utilidades
Dividendos en efectivo
Utilidad neta
L 175,000,000
25,000,000
L 200,000,000
641,192
641,192
56,344,912
(25,000,000)
(10,000,000)
30,308,314
51,653,226
231,986,104
(10,000,000)
30,308,314
252,294,418
Indicadores Financieros diciembre 2015 - 2014
Morosidad
Indice de Adecuación de Capital (IAC)
Créditos a Partes Relacionadas
Calce de Plazos
Hasta 30 días Combinado
De 31 a 90 días Combinado
De 0 a 90 días Combinado
Posición de Moneda Extranjera
Rendimiento sobre Patrimonio (ROE)
Rendimiento sobre Activos Reales Promedio (ROA)
Suficiencia de Reservas
Dic-2015
2.94%
37.75%
0.11%
Dic-2014
2.91%
39.37%
0.32%
-0.01
0.38
0.38
5.47%
13.65%
3.90%
1,098,249
-0.11
0.05
-0.06
13.11%
13.32%
3.41%
1,772,109
* Nota: Indicadores según resolución CNBS/GE 1763/12-11-2012
1
(1) Constitución y Objetivos de la Financiera
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S. A., (la Financiera) se constituyó mediante instrumento público
No.15 del 28 de febrero de 1978, en la ciudad de Tegucigalpa, como sociedad anónima de capital variable.
Mediante instrumento público No.32 del 23 de julio de 2013, los accionistas acordaron incrementar el
capital social a L175,000,000, mediante la capitalización de las utilidades no distribuidas, representado
por acciones con valor nominal de L1,000 cada una. Mediante resolución No.GE No.1140/25-06-2013, la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros aprobó dicho aumento. Mediante instrumento público No.23 del
18 de mayo de 2015, los accionistas acordaron incrementar el capital social a L200,000,000, mediante la
capitalización de las utilidades no distribuidas, representado por acciones con valor nominal de L1,000
cada una. Mediante resolución No.GE No.470/29-04-2015, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros
aprobó dicho aumento
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el capital pagado es de L.200,000,000 y de L.175,000,000,
respectivamente. La Financiera opera con el nombre de “ACRESA”.
La finalidad principal de la sociedad, es la intermediación financiera, efectuando operaciones de
compra-venta y arrendamiento de maquinaria y equipo agrícola, ganadero, comercial o industrial,
conceder todo tipo de préstamo y realizar inversiones en moneda nacional o extranjera, recibir depósitos
a plazo en moneda nacional y extranjera, emitir títulos seriales o no, conforme lo establecen las
disposiciones legales, contraer otro tipo de obligaciones, emitir bonos generales a tasas de interés fijo o
variable en moneda nacional o extranjera, realizar otras operaciones que determine la Comisión Nacional
de Bancos y Seguros.
(2) Bases para Preparar Estados Financieros
La Financiera registra sus operaciones y prepara sus estados financieros de acuerdo con las normas,
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas o permitidas por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros de la República de Honduras, entidad encargada del control y vigilancia del sistema
financiero.
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y
las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF. Las normas, procedimientos y disposiciones
de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros prevalecen sobre las Normas
Internacionales de Información Financiera.
(a) Inversiones
Las inversiones en acciones, se registran al costo de adquisición. Los ingresos por dividendos se registran
cuando estos son recibidos.
(b) Inmuebles, Mobiliario y Equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición. Las renovaciones y mejoras
importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no
mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan.
La Financiera utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación y amortización, aplicando
Vehículos
Mobiliario y equipo
Maquinaria y equipo para arrendar
Años
5
10
2a5
(d) Activos Eventuales
De acuerdo con la resolución No.180/06-02-2012, de la Comisión, los bienes muebles e inmuebles que la
Financiera recibe por dación en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran en libros al valor
menor de los siguientes conceptos: a) al valor acordado con el deudor en la dación en pago, b) al valor del
avalúo practicado por un profesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la Comisión neto de los
descuentos establecidos por el ente regulador, c) al valor consignado en el remate judicial y d) al 60% del
saldo de capital del crédito. Al valor obtenido mediante el procedimiento señalado se le podrán agregar
los gastos incurridos para asumir la propiedad del bien.
Si durante los dos años subsiguientes a la fecha de adquisición de los activos, estos no son vendidos,
deberán ser amortizados en un tercio (1/3) anual de su valor contable.
Al 31 de diciembre 2015 y 2014, toda utilidad producida por ventas financiadas se difiere y el ingreso se
reconoce en la medida en que se recupera el préstamo. En caso de que la transacción origine una pérdida,
la misma deberá reconocerse al momento de la venta.
(e) Ingresos y Gastos por Intereses
Los intereses sobre préstamos se reconocen como ingresos a medida que se devengan. La Financiera
tiene como política no calcular intereses sobre los préstamos que tienen una mora de tres meses y los
intereses previamente registrados sobre dichos préstamos son reversados de los ingresos del período.
Los intereses sobre préstamos no registrados como ingresos se registran en cuentas de orden y solamente
se reconocen como ingreso cuando los intereses son efectivamente cobrados.
El gasto por intereses se registra en el estado de utilidades sobre la base de acumulación.
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones
de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. En la preparación de los estados
financieros, la administración es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan las
cantidades reportadas como activas y pasivas a la fecha de los balances de situación y los resultados de
operación por los periodos presentados. Los montos reales podrían diferir de estos estimados.
Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se
relacionan con la provisión para préstamos e intereses dudosos y la amortización de bienes adjudicados
en pago de préstamos.
(g) Préstamos e Intereses a Cobrar sobre Préstamos
Los préstamos a cobrar se presentan al costo amortizado que lo forma el valor del principal del
préstamo más intereses devengados, menos las amortizaciones efectuadas y la provisión para préstamos
e intereses de dudoso recaudo.
(h) Provisiones para Préstamos e Intereses Dudosos
Las provisiones para préstamos e intereses de dudoso recaudo se constituyen de acuerdo con los criterios
de evaluación y clasificación para los préstamos y los porcentajes mínimos de provisión requeridos por la Comisión
para cada una de las categorías de clasificación según la resolución No.473/29-04-2015.
El saldo de la provisión representa la cantidad que la administración de la Financiera considera suficiente para
cubrir las pérdidas esperadas a las cuales la institución está expuesta de acuerdo al nivel de riesgo asumido y al
grado de deterioro de las operaciones de crédito incluyendo aquellos créditos otorgados con recursos provenientes
de fideicomisos bajo distintas formas de administración aun cuando no estén reflejados en los estados financieros
de la Financiera cuando la institución asuma riesgos sobre los mismos. Los criterios de clasificación de los grandes
deudores comerciales requieren suficiente información y un continuo seguimiento por la complejidad que suelen
presentar estas operaciones. La evaluación del riesgo se basará en el análisis de una serie de características del
deudor, así como, de ciertas particularidades de los diversos tipos de créditos, considerando en su aplicación el
orden de los cuatro (4) factores de clasificación siguientes: capacidad de pago, comportamiento histórico de pago,
garantías que respaldan los créditos y entorno económico.
Los pequeños deudores comerciales y los microcrédito se clasificarán sobre la base de rangos de morosidad
siguiendo las categorías de riesgo.
Grandes, Pequeños Deudores Comerciales y créditos agrícolas con garantías hipotecarias sobre bienes
inmuebles, y vivienda; en caso de microcréditos y créditos de consumo con garantía hipotecaria sobre
bienes inmuebles será de un año. Para proceder al castigo contable de los créditos a partes relacionadas,
la Institución deberá solicitar previamente la autorización de la Comisión.
Aplicación de Garantías Recíprocas
Para los créditos que tengan garantías recíprocas emitidas por las sociedades administradoras de fondos de
garantías recíprocas (establecidas en el Artículo 2, inciso 1) del Decreto No. 205-2011, Ley del Sistema de
Fondos de Garantía Recíproca para la Promoción de las MIPYMES, Vivienda Social y Educación
Técnica-Profesional), deberán constituirse al menos las reservas correspondientes a la categoría I según el
lo siguiente:
Los créditos agropecuarios se clasificarán sobre la base de morosidad. El uso de este tipo de deudor para efectos de
clasificación crediticia solo es permitido por la Comisión si la institución prestamista cumple con los requerimientos
de reservas de los demás tipos de crédito: comerciales y personales. Caso contrario, deberá ubicar los créditos
agropecuarios, en las tablas de los otros tipos de crédito y aplicar los requerimientos de reservas correspondientes.
según morosidad.
De acuerdo con la Resolución No. GE No. 1001/30-09-2015, las instituciones supervisadas que han otorgado
créditos al sector agropecuario, previa identificación y evaluación, debidamente documentados, podrán otorgar
refinanciamientos a los deudores de los créditos agropecuarios afectados o susceptibles de afectación por el
fenómeno natural conocido como "El Niño", para el mantenimiento y/o para la renovación de siembra; de tal
manera que permita asegurar un flujo de efectivo para hacer frente a sus obligaciones crediticias de principal,
intereses, y obtención de recursos financieros adicionales, de conformidad a los planes de pago aprobados en el
momento del refinanciamiento.
No.473/29-04-2015.
Las instituciones supervisadas contarán con un plazo contado a partir de la entrada en vigencia de la Resolución
indicada en el párrafo anterior hasta el 31 de marzo de 2016, para identificar, evaluar y seleccionar a los clientes de
la cartera agropecuaria a quienes se les otorgará el refinanciamiento.
provisión para pérdidas en la cartera crediticia, se registra en el estado de utilidades del año.
Las operaciones de crédito agropecuario refinanciadas conservarán hasta el 30 de septiembre de 2017, la categoría
de riesgo II, independientemente del número de refinanciamientos que el cliente haya sido objeto previamente.
Transcurrido el período señalado, el crédito será clasificado según la calificación que le corresponda de conformidad
a los criterios establecidos en la Norma de Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia vigentes.
(i) Reserva para Contingencias
La reserva para contingencias fue creada por la Asamblea de Accionistas, para responder a cualquier
contingencia o eventualidad que pudiera ocurrir.
Si un Grande o un Pequeño Deudor Comercial, o un deudor del segmento de Crédito Agropecuario mantiene más
de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con garantía hipotecaria sobre bien inmueble, garantía sobre
depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras de primer
orden (también este es el caso para un microcrédito que mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta
con este tipo de garantía), todos los créditos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado y aplicarán lo
dispuesto en el numeral 1.1.4 (cuando se trate de Grande Deudor Comercial), el numeral 1.2.2 (Pequeño Deudor
Comercial), o el numeral 1.4.2 (Crédito Agropecuario), respectivamente, de la resolución No.473/29-04-2015,
según el tipo de garantía, siempre y cuando el valor de las garantías netas de descuento cubra el cien por ciento
(100%) como mínimo de todas las obligaciones pendientes. Si el valor neto de las garantías hipotecarias excede el
50% de las garantías, se utilizará este tipo de garantía, junto con las categorías y porcentajes de reservas
En el caso que no se logre cubrir el cien por ciento (100%) de las obligaciones antes mencionadas, las operaciones
crediticias se clasificarán de acuerdo a su tipo de garantía. Para aplicar lo anterior y garantizar la debida
transparencia ante el cliente, en la estructuración de las operaciones y la constitución legal de dichas garantías,
deberá estar pactado expresamente por las partes y aceptado formalmente por el cliente, que las garantías
hipotecarias sobre bienes inmuebles, garantías sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra
garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden podrán ser utilizadas para garantizar a su vez las
operaciones con otras garantías.
En caso de existir garantías hipotecarias sobre un microcrédito se aplicará lo dispuesto en el numeral 1.6 de la
Los créditos de consumo y los de vivienda se clasificarán sobre la base de morosidad en el pago de las cuotas de
amortización de la deuda, aplicando los criterios de clasificación de la mora.
En el caso de que un deudor de consumo cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución,
para las categorías I y II, los porcentajes de reserva serán de cero por ciento (0%), siempre y cuando el valor de las
garantía neto de descuento, cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las obligaciones de consumo
pendientes. Si un deudor mantiene más de un crédito de consumo, todos ellos quedarán clasificados según el
mayor atraso registrado. En el caso que los créditos de consumo cuenten con garantía hipotecaria, para efecto de
constitución de reservas, se aplicarán los porcentajes señalados en el numeral 2.1.4 de la resolución
No.473/29-04-2015.
En el caso de que un deudor de vivienda cuente con garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución,
para la Categoría I-B, el porcentaje de reserva será de cero por ciento (0%), siempre y cuando el valor de la garantía
neta de descuento cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las obligaciones de vivienda pendientes.
En el caso que no se logre cubrir el 100% de las obligaciones, las operaciones crediticias se clasificarán como
Garantía Hipotecaria solamente. Para la clasificación de los créditos de vivienda, debe considerarse la fecha de la
cuota en mora más antigua. Si un deudor mantiene más de un crédito para vivienda, todos ellos quedarán
clasificados según el mayor atraso registrado.
En caso de que el deudor tenga varios créditos de distinto tipo en la misma institución, su clasificación será la
correspondiente a la categoría de mayor riesgo, conforme al procedimiento descrito en el numeral 3 de la
En caso que el deudor tenga créditos en dos o más instituciones supervisadas, este será reclasificado conforme los
criterios establecidos en el numeral 4 de la resolución No.473/29-04-2015.
En el caso de las aceptaciones, garantías bancarias, avales, endosos o cartas de crédito no vencidas, los porcentajes
de reservas se aplicarán sobre el cincuenta por ciento (50%) de su valor contabilizado.
La Financiera puede aumentar los porcentajes de reservas requeridos, si considera que el riesgo de pérdida
La Financiera constituye una reserva del 100% sobre el saldo de la deuda al cumplirse dos (2) años de mora para
2
(j) Transacciones en Moneda Extranjera
tasa de cambio a la fecha de los estados financieros. Las diferencias generadas por las variaciones en las
tasas de cambio, son reconocidas en el estado de utilidades.
(k) Ingresos por Comisiones
Los ingresos por comisiones provienen de colocación de pólizas de seguros a terceros, por los bienes
arrendados y se registran en base a lo devengado.
(l) Provisiones
Las provisiones son reconocidas por la Financiera sobre la base de una obligación legal o implícita que
surge de un suceso pasado. Si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe puede ser
estimado de forma razonable.
(m) Pasivo Laboral
La provisión correspondiente al pasivo laboral de los empleados permanentes de la Financiera es
determinada de acuerdo a lo establecido en el Código de Trabajo vigente en el país, y se registra a partir del
año 2009, en un monto anual equivalente al 5% del pasivo total hasta completar el reconocimiento total
del mismo en el año 2028, de acuerdo con la resolución No. 1378/08-09-2009, emitida por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros.
(4) Contratos de Arrendamiento
La Financiera registra los contratos de arrendamiento atendiendo los conceptos jurídicos y normas fiscales
vigentes en el país, con el valor del bien arrendado como su activo y el valor del contrato en cuentas de
orden. Los ingresos por arrendamiento se contabilizan basados en el concepto de rentas devengadas
sujetas al impuesto sobre ventas según lo establece el artículo 15, de la Ley del Impuesto sobre Ventas. Las
autoridades fiscales autorizaron a la Financiera (Resolución DGT-262-C-SG), la depreciación en línea recta
de sus activos arrendados en el plazo de los contratos de arrendamiento. Según resolución
No.1086/27-09-2005, de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autorizó el registro de los contratos de
arrendamiento bajo esta modalidad contable.
Ingresos por Arrendamiento
Las cuotas de arrendamiento se reconocen como ingresos a medida que se devengan. La Financiera tiene
como política no reconocer como ingresos las cuotas de arrendamiento con mora de tres meses o más.
Depreciación de los Activos Arrendados
Los activos dados en arrendamiento, se deprecian en el período de vigencia de los contratos de
arrendamiento.
Efectivo en caja
L
L
31 de diciembre
2015
2014
10,000
10,000
28,620,306
29,105,783
10,149,827
45,084,919
38,780,133
74,200,702
El Banco Central de Honduras requiere para el encaje legal, una reserva del 18% sobre los depósitos en
moneda nacional.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la reserva para encaje era de L.28,620,306 y L.29,105,783
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, se incluyen en el efectivo saldos en dólares de los Estados Unidos de
América por L2,309,021 (US$103,231) y L15,665,543 (US$728,210) respectivamente.
(6) Inversiones
(9) Otros Activos
Letras del Banco Central de Honduras del 6.20%
(7.75% y 6.95% en el 2014) de interés anual con
vencimiento en el 2016 y 2015 respectivamente.
L
Inversiones obligatorias del Banco Central de Honduras,
con tasa de interés anual del 3.125%, (3.50% en el 2014)
con vencimiento en el 2016 y 2015 respectivamente.
Bonos del Gobierno de Honduras al 14% de interés anual, con
vencimiento en el 2017.
Certificados de Depósito en Lempiras en Banco de los
Trabajadores, S. A. al 8.00%, 9.00% y 9.25% de interés
anual, con vencimiento en el 2016.
Certificado de Depósito en Lempiras en Banco Atlántida,
S. A., al 7.5% de interés anual, con vencimiento en el
2016 (nota 18)
Certificados de Depósito en Dólares en Banco de América
Central, Bac | Honduras, S. A., al 3.00% de interés anual,
con vencimiento en el 2016.
Inversión del fondo de prestaciones sociales (nota 18)
L
Los flujos de caja provenientes de las actividades de operación son reconciliados con la utilidad neta de
los años como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
12,532,000
43,638,000
22,192,000
23,158,000
34,600,000
34,600,000
21,000,000
-
9,000,174
-
11,468,431
110,792,605
7,056,215
108,452,215
31 de diciembre
2015
2014
Cuentas a cobrar por rentas vencidas, neto
Deudores varios
Otros
Intereses a cobrar sobre inversiones
Cuentas por amortizar
Especies fiscales
L
L
0.01%
0.03%
L
L
300
1,000
1,300
L
L
Industria
Comercio
Consumo
Servicios
Propiedad raíz construcción
Transporte y comunicaciones
Exportación y Explotación de Minas y Canteras
Ganadería
L
L
Intereses a cobrar
L
Menos provisión para préstamos e intereses dudosos
L
31 de diciembre
2015
2014
4,165,679
2,898,295
11,167,948
16,745,865
17,290,333
26,326,259
31,337,755
19,418,625
4,978,982
3,263,643
3,733,466
3,003,556
1,678,696
366,381
4,154,664
3,173,341
78,507,523
75,195,965
1,022,602
845,946
79,530,125
76,041,911
8,843,298
8,843,298
70,686,827
67,198,613
La Financiera efectuó la clasificación de la cartera de préstamos a cobrar e intereses a cobrar, como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
46,031,021
52,371,574
28,250,238
13,603,290
4,238,027
1,294,266
1,578,198
3,954,600
4,250,822
79,530,125
76,041,911
L
L
La Financiera clasificó la cartera de préstamos por saldos vigentes y vencidos, como se muestra a
continuación:
Vigentes
Atrasados
Vencidos
Ejecución Judicial
L
L
31 de diciembre
2015
2014
72,958,257
76,189,653
69,117
1,310,976
2,064,786
760,239
103,805
246,655
75,195,965
78,507,523
El movimiento de la provisión para préstamos e intereses dudosos se detalla como sigue:
Cancelación de préstamos
Al final del año
240,295,730
229,062,460
14,102,560
483,460,750
238,072,298
240,883,576
13,581,781
492,537,655
L
L
31 de diciembre
2015
2014
8,843,298
12,423,949
(3,580,651)
8,843,298
8,843,298
L
de operación
L
2014
30,308,314
27,262,542
210,881,222
1,943,959
(11,108,601)
219,895,774
1,744,921
(13,797,967)
3,311,558
176,657
(879,336)
(9,076,905)
(169,472)
(24,945)
1,084,551
(203,710)
25,259,831
(335,953)
(445,112)
(85,885,837)
(84,149)
242,803
(2,287,990)
(395,077)
(244,782)
195,690,196
1,158,304
145,069,548
225,998,510
172,332,090
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, en certificados de depósitos se incluyen saldos por
L.260,724,852 y L.263,760,261 respectivamente, que corresponden a partes relacionadas (nota
16), con tasas de interés anual del 8.50% al 11.00% (7.25% al 12.00% en el 2014).
Al 31 de diciembre de 2015, los depósitos de clientes devengan un interés anual del 5.50% al
11.00% (5.50% al 12% en el 2014).
Los préstamos e intereses a cobrar se detallan como sigue:
Buenos
Bajo norma
Dudoso recaudo
Pérdida
Utilidad neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta con
el efectivo neto provisto por las actividades
de operación:
Utilidad en venta de vehículos y equipo
Cambios netos en activos y pasivos
de operación:
Disminución neta en préstamos a cobrar
Disminución (aumento) en intereses a cobrar
Disminución en depósitos de clientes y otros
Disminución en ingresos diferidos
(Disminución) aumento en otras cuentas a pagar
Aumento (disminución) en anticipos de contratos
Disminución en intereses a pagar
y aportación solidaria a pagar
31 de diciembre
2015
2014
Porcentaje de
Participación
9,677,367
10,036,676
220,900
618,847
2,411,410
192,352
69,908
7,675
23,235,135
(10) Depósitos de Clientes
Los depósitos de clientes se detallan como sigue:
Personales
Empresariales
Otros
12,126,953
10,677,836
124,163
1,111,904
2,438,724
76,542
7,935
26,564,057
31 de diciembre
2015
(11) Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria a Pagar
El impuesto sobre la renta y la aportación solidaria fue calculado en la forma siguiente
31 de diciembre
a) Impuesto sobre la renta:
Proveedores
Compañías y entes relacionadas (nota 16)
Impuesto sobre ventas
Acreedores varios
31 de diciembre
2015
2014
y aportación solidaria temporal
Utilidad sujeta a impuesto
L
43,286,360
19,070
159,530
43,426,820
38,855,088
152,658
106,059
38,808,489
L
10,856,705
2,121,341
12,978,046
8,694,410
9,702,122
1,890,424
11,592,546
8,053,299
L
4,283,636
3,539,247
L
Total impuesto
solidaria a pagar
L
L
2015
7,291,473
437,978
3,826,051
2,596,861
14,152,363
2014
7,136,224
462,922
3,774,485
2,247,539
13,621,170
(15) Principales Riesgos Financieros
administración de la Financiera para controlar dichos riesgos. Los más importantes tipos de
riesgos financieros a los que la Financiera está expuesta, son el riesgo de crédito, riesgo de
liquidez y riesgo de mercado. El riesgo de mercado incluye el riesgo cambiario y riesgo de tasa
de interés.
Otros riesgos de negocio importantes son los que se refieren a la prevención y detección del uso
indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos y riesgo operativo.
Riesgo de Crédito
b ) Aportación solidaria:
El riesgo crediticio, es el riesgo que conlleva que una de las partes de un instrumento financiero
incumpla sus obligaciones y ocasione que la otra parte incurra en pérdidas financieras. Los
activos que potencialmente exponen a la Financiera a concentraciones de riesgo de crédito,
consisten principalmente en los depósitos en bancos nacionales y del exterior, las inversiones,
los préstamos a cobrar e intereses a cobrar.
La aportación solidaria fue calculada de la forma siguiente:
31 de diciembre
2015
Renta exenta
Aportación solidaria temporal 5%
2014
L 43,426,820
1,000,000
L 42,426,820
38,808,489
1,000,000
37,808,489
L 2,121,341
1,890,424
Los depósitos en bancos están colocados en un alto porcentaje en el Banco Central de
Honduras y en bancos nacionales.
La administración establece y vigila el cumplimiento de las políticas de crédito, las cuales
establecen límites orientados a administrar el riesgo de crédito, adicionalmente la Financiera
está regulada y supervisada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de la República de
Honduras.
naturales y jurídicas pagarán el 1.5% sobre ingresos brutos iguales o superiores a L10,000,000
cuando el impuesto sobre la renta según tarifa del artículo No.22, resulte menor a dicho cálculo.
Para el ejercicio fiscal 2015, la Financiera deberá pagar el Impuesto Sobre la Renta y Aportación
Solidaria.
La aportación Solidaria Temporal fue establecida en la Ley de Equidad Tributaria emitida el 8 de
abril de 2003, como una obligación para las personas jurídicas que tienen una renta neta gravable
en exceso de L.1,000,000, la tasa era del 5% sobre la renta neta gravable en exceso de L.1,000,000,
y su vigencia ha sido prorrogada en varias oportunidades. También su modificación fue efectuada
mediante Decreto Ley No.17-2010, en el cual se incrementa la tasa al diez por ciento (10%),
amplía la vigencia hasta el año 2015 y establece la desgravación progresiva de la misma a partir
del año 2012. Según decreto No.278-2013 del 30 de diciembre de 2013, se modificó al 5% a partir
de 2014.
La magnitud y la concentración de la exposición de la Financiera al riesgo crediticio puede ser
obtenida del balance de situación, los que describen el tamaño y la composición de los activos
financieros de la Financiera por tipo de inversión, la Financiera en algunos casos otorga créditos
sin colaterales (fiduciarios).
El siguiente detalle muestra el total de los créditos autorizados por la Financiera por tipo de
colateral:
31 de diciembre
2015
2014
Prendarios
Fiduciarios
L
L
11,654,289
28,081
63,513,595
75,195,965
7,630,581
1,772,167
69,104,775
78,507,523
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los saldos de préstamos a cobrar con atrasos superiores a 90 días y
con intereses en estado de no acumulación suman L.3,341,323 y L.3,916,262 respectivamente, sobre los
cuales la Financiera ha dejado de registrar ingresos por intereses por L.970,290 y L.755,362,
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015, la tasa de interés anual promedio de los préstamos a cobrar es del 16.65%
(15.89% en el 2014).
31 de diciembre
Bienes inmuebles
Menos amortización
L
L
2015
2014
2,869,820
2,869,820
-
2,869,820
2,788,533
81,287
Mobiliario
y Equipo
Maquinaria
y equipo
para arrendar
Vehículos, equipo
y maquinaria
en arrendamiento
Equipo en
tránsito para
arrendar
4,263,204
581,360
4,844,564
9,892,966
244,160
(631,211)
9,505,915
431,706,860
129,903,729
(82,579,933)
479,030,656
398,614,836
146,063,025
(90,160,320)
454,517,541
5,214,597
5,278,543
(5,214,597)
5,278,543
849,692,463
282,070,817
(178,586,061)
953,177,219
L
2,681,704
404,246
3,085,950
6,478,414
901,626
(557,677)
6,822,363
170,576,990
108,175,848
(72,648,380)
206,104,458
186,324,394
99,818,216
(81,092,200)
205,050,410
-
366,061,502
209,299,936
(154,298,257)
421,063,181
L
L
1,758,614
1,581,500
2,683,552
3,414,552
272,926,199
261,129,870
249,467,130
212,290,442
5,278,543
5,214,597
532,114,038
483,630,961
Vehículos
Costo
Adquisiciones
Ventas o retiros efectuados en el año
Gasto por depreciación del año
Retiro por ventas durante el año
Saldos netos:
L
L
3
Total
Riesgo de Liquidez
Es el riesgo de que la Financiera encuentre dificultades al obtener los fondos con los cuales debe cumplir compromisos asociados a los instrumentos financieros. Este puede ser el resultado de
la incapacidad para vender un activo rápidamente y obtener del mismo un importe cercano a su valor razonable.
La Financiera determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su
costo como valor residual. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que el
importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual pero establece
que este valor residual es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por
desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal desapropiación, si el activo
ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
La Financiera financia la cartera de préstamos a cobrar sustancialmente con depósitos de los clientes.
La Financiera está sujeta al encaje legal e índice de adecuación de capital requerido por las entidades reguladoras.
La siguiente tabla provee un análisis de los activos y pasivos financieros de acuerdo con los vencimientos, basados en los períodos remanentes de pago
Disponibilidades
Inversiones
Préstamos a cobrar
Intereses a cobrar
Depósitos
Intereses a pagar
Cuentas a pagar
Impuesto sobre la
renta y aportación
solidaria
L
L
L
L
Menos de
un mes
Entre uno y
tres meses
Entre tres
meses
y un año
38,780,133
44,724,000
8,460,919
3,284,670
95,249,722
22,468,431
18,753,082
41,221,513
9,000,174
13,288,342
22,288,516
34,600,000
34,693,622
69,293,622
-
44,292,613
1,523,000
14,152,363
46,499,914
-
392,628,223
-
40,000
-
-
59,967,976
46,499,914
4,283,636
396,911,859
40,000
-
Entre uno y
cinco años
Remuneración a la Gerencia
La Financiera no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la
gerencia, lo cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad, NIC 24.
Más de
cinco años
La Financiera registra como ingresos o como gastos del año, transacciones que corresponden al
período anterior, el cual está conforme manual contable para las entidades reguladas. Las Normas
Internacionales de Información Financiera contemplan siempre que sea practicable, que la
Financiera corregirá los errores materiales de períodos anteriores, de forma retroactiva, en los
primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto:
•Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se
originó el error, o
•Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información
Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoría
Con el Decreto No 189-2004 publicado el 16 de febrero de 2005 (reformado mediante decreto
No.186-2007) del Congreso Nacional de la República de Honduras, se emitió la Ley Sobre Normas de
Contabilidad y de Auditoria, la que tiene por objeto establecer el marco regulatorio necesario para
la adopción e implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) y de
las Normas Internacionales de Auditoria (NIA’s), La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y
Auditoría, es un ente de carácter técnico especializado, creado según decreto No. 189-2004. La Junta
Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010, publicada en el
diario oficial La Gaceta No. 32317 del 16 de septiembre de 2010, acordó que las compañías e
instituciones de interés público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros (CNBS) aplicaran las Normas internacionales de Información Financiera (NIIF completas),
según lo establezca dicho ente regulador. Al respecto, la CNBS emitió la resolución SB
No.1404/30-07-2013 y sus reformas mediante la resolución SB No.2496/16-12-2013, para
establecer que las instituciones del sistema financiero implementarán las Normas Internacionales
de Información Financiera NIIF combinadas con Normas Prudenciales, en el periodo del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2016, siendo el año de transición para la adopción por primera vez de las
NIIF´s el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
La administración de la Financiera no ha calculado ni determinado efectos por estos conceptos.
La siguiente tabla provee un análisis de los activos y pasivos financieros de acuerdo con los vencimientos, basados en los períodos remanentes de pago.
Entre uno y
tres meses
Entre tres
meses
y un año
Entre uno y
cinco años
Más de
cinco años
74,200,702
66,796,000
23,066,991
3,434,012
167,497,705
11,285,995
11,285,995
12,468,216
12,468,216
34,600,000
31,686,321
66,286,321
7,056,215
7,056,215
39,108,737
1,726,711
13,621,170
51,898,490
-
385,861,485
-
15,668,943
-
-
54,456,618
51,898,490
3,539,247
389,400,732
15,668,943
-
Menos de
un mes
Disponibilidades
Inversiones
Préstamos a cobrar
Intereses a cobrar
Depósitos
Intereses a pagar
Cuentas a pagar
Impuesto sobre la renta y
aportación solidaria
L
L
L
L
Riesgo Cambiario
Puede ser definido como el riesgo al que está expuesta la Financiera, debido a las
fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos financieros ocasionados por variaciones en
las tasas de cambio. La magnitud del riesgo depende de:
-El desequilibrio entre los activos y pasivos en moneda extranjera de la Financiera; y
-La tasa de cambio del contrato subyacente de las transacciones de moneda extranjera
pendiente al cierre.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el total de activos en moneda extranjera, es de
L2,309,021 (US$103,231) y L15,665,543 (US$728,210), respectivamente.
Puede ser definido como el riesgo al que está expuesta la Financiera por fluctuaciones en el
valor de los activos y pasivos financieros ocasionados por cambio en las tasas de interés.
-La tasa de interés subyacente y relevante de los activos y pasivos financieros; y
-La estructura de los vencimientos de la cartera de instrumentos financieros de los bancos.
Sustancialmente, todos los activos financieros de la Financiera generan intereses. Los
pasivos financieros de la Financiera incluyen tanto pasivos que no generan intereses, así
como pasivos que generan intereses. Los activos y pasivos de la Financiera que generan
intereses están basados en tasas que han sido establecidos de acuerdo con las tasas de
mercado.
La Financiera ha establecido la variabilidad de las tasas de interés, en los documentos de
préstamos a cobrar, como un mecanismo para administrar este riesgo.
Consiste en el riesgo de que los servicios y productos de la Financiera puedan ser utilizados
para la legitimación de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se
detecte la actividad ilegal que los produce. Esto podría tener implicaciones legales o
sanciones por incumplimiento del reglamento vigente para la prevención y detección del
uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos, además del
deterioro que podría ocasionar a la imagen de la Financiera.
La Financiera minimiza este riesgo con la aplicación del reglamento para la prevención y
detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos
emitido por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, el cual requiere de la aplicación de
procedimientos relativos al conocimiento del cliente, entrenamiento del personal, reporte
de transacciones, así como el nombramiento de gerente de cumplimiento.
Riesgo Operacional
El riesgo operacional es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos,
personas y sistemas internos inadecuados o fallidos o de hechos externos.
La Financiera ha establecido una estructura de control y procedimientos contables, estos
incluyen niveles de aprobación para transacciones significativas, segregación de funciones,
además de un sistema de reporte financiero y monitoreo de los resultados, los controles
sobre los sistemas de procesamiento electrónico de datos incluyen controles de acceso y
pruebas antes y después de su implementación, el proceso de contratación de personal es
formal y se han diseñado perfiles de personal con el nivel académico requerido para cada
posición.
Los balances de situación y los estados de utilidades incluyen saldos y transacciones con
partes relacionadas y se detallan como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
Activos:
Inversiones en acciones (nota 6)
Cuentas a cobrar
Pasivos:
Depósitos de clientes (nota 10)
Cuentas a pagar (nota 14)
Ingresos y gastos:
Arrendamientos recibidos
Intereses recibidos
Venta de bienes
Comisiones recibidas
Otros ingresos
Seguros pagados
Intereses pagados
Otros gastos
L
1,300
487,468
1,300
442,480
260,724,852
437,978
263,760,261
462,922
8,063,264
462,772
427,154
1,219,413
30,032
1,419,599
26,485,037
3,636,143
7,340,842
447,138
1,210,162
65,545
1,348,999
34,421,593
2,647,368
(Antes Normas Internacionales de Contabilidad, NIC)
Las principales diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad
utilizadas por la Financiera (nota 3) y las Normas Internacionales de Información Financiera, son
las siguientes:
De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera se requiere que los
activos y pasivos se presenten en los estados financieros a su valor razonable, el cual excepto por
las inversiones no es revelado por la Financiera.
Arrendamientos
La Financiera registra los activos en arrendamiento como arrendamiento operativo. Las Normas
Internacionales de Información Financiera requieren que los mismos sean registrados como
arrendamientos financieros.
Activos Eventuales
La Financiera registra los activos eventuales de acuerdo a los requerimientos del ente regulador,
descritos en el inciso d de la nota 3, las Normas Internacionales de Información Financiera
requieren que los mismos sean registrados a su valor recuperable.
La Financiera difiere la utilidad en venta de activos eventuales cuando la venta se hace
totalmente al crédito, las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que el
ingreso se reconozca al momento de la venta.
La Financiera no ha determinado el impuesto sobre la renta diferido, debido a que considera
que no existen diferencias temporales entre la base de cálculo del impuesto para propósitos
fiscales y para propósitos financieros, sin embargo, si la Financiera aplicase las Normas
Internacionales de Información Financiera tendría que registrar impuesto sobre la renta
diferido.
La Financiera registra sus activos de acuerdo a los requerimientos del ente regulador, las
Normas Internacionales de Información Financiera requieren que los activos sujetos a deterioro
sean registrados a su valor recuperable.
Provisión para Préstamos e Intereses Dudosos
La provisión para préstamos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de
clasificación de cartera de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la que revisa y aprueba
periódicamente los criterios utilizados, así como el nivel de reservas requerido (nota 3,h).
Conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera estas reservas se determinan
cuantificando la diferencia entre el saldo en libros de estos activos y el valor presente de los
flujos de efectivo futuros estimados descontados a la tasa efectiva de interés original de los
créditos, para los préstamos por montos menores y características homogéneas, la
determinación para préstamos dudosos debe realizarse en base al comportamiento histórico de
las pérdidas. Además, los ajustes que resultan de las revisiones de los criterios de clasificación,
4
realizados por la entidad reguladora, normalmente se registran en el período en que se emiten los
informes definitivos. De acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera los ajustes
deben registrarse en el período a que corresponde de la evaluación de deterioro.
(18) Pasivos Contingentes
De acuerdo con el Decreto No.150-2008 del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin
justa causa deben recibir el pago de cesantía equivalente a un mes de sueldo por cada año de
trabajo, con un máximo de veinticinco meses. La Financiera está obligada a pagar por ese mismo
concepto, el 35% del importe correspondiente por los años de servicio, a aquellos empleados con
más de quince años de laborar para el mismo, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada
la relación laboral. Un 75% del importe de la cesantía correspondiente a los beneficiarios de
empleados fallecidos, que tengan seis (6) meses o más de laborar para la Financiera. Aunque la
Financiera es responsable por ese pasivo contingente, bajo condiciones normales la cantidad a
pagar durante cualquier año no será de consideración y la Financiera carga a gastos los desembolsos
cuando suceden.
Pasivo Laboral
A partir de octubre de 2009, la Financiera reconoce la provisión del pasivo laboral total de acuerdo
con los requerimientos del ente regulador, establecidos en la resolución No.1378/08-09-2009,
emitida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la cual requiere que la Financiera registre un
5% anual del pasivo laboral total (PLT) a partir 2009, hasta completar el 100% en el año 2028. Esta
provisión únicamente será afectada con los ajustes derivados de las actualizaciones de los cálculos,
los cuales a su vez se verán afectados por los cambios en el personal, como ser nuevas
contrataciones salidas o promociones.
El movimiento de la provisión para prestaciones sociales se detalla como sigue:
31 de diciembre
Saldo inicial
Adición del año
2015
7,056,215
1,943,959
9,000,174
L
L
2014
5,311,294
1,744,921
7,056,215
Las declaraciones del impuesto sobre la renta correspondiente a los años terminados al 31 de
diciembre de 2005 al 2015 no han sido revisadas por las autoridades fiscales. De acuerdo a la
legislación fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta están sujetas a revisión por
El Decreto No. 232-2011 de fecha 8 de diciembre de 2011, contiene la Ley de Regulación de Precios
de Transferencia, que entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2014, cuyo objetivo es regular las
operaciones comerciales y financieras que se realizan entre partes relacionadas o vinculadas,
valoradas de acuerdo con principio de libre o plena competencia. En dicha ley se establece que los
contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta que sean partes relacionadas y que realicen
operaciones comerciales y financieras entre sí, están en la obligación de determinar para efectos
fiscales, sus ingresos, costos y deducciones, aplicando para dichas operaciones y resultados
operativos, los precios y márgenes de utilidad que se hubieren utilizado en operaciones comerciales
y financieras comparables entre partes independientes. El 18 de septiembre de 2015, se publicó el
Acuerdo No.027-2015, correspondiente al Reglamento de esta Ley, y el 18 de diciembre de 2015
venció el plazo para la presentación de la declaración jurada informativa anual de precios de
transferencia del periodo fiscal 2014. Mediante decreto 168-2015 publicado en el diario oficial “La
Gaceta” el 18 de diciembre de 2015, es ampliado el plazo de vigencia para la presentación de la
(19) Valor Razonable de las Inversiones
El valor razonable de las inversiones en acciones, ante la ausencia de un mercado bursátil en
Honduras, la administración lo estima en base al valor en libros del patrimonio de la Compañía
emisora. El valor razonable de esas inversiones es el siguiente:
31 de diciembre
Costo
Valor razonable
L
L
2015
1,300
7,909
2014
1,300
7,781
(20) Unidad Monetaria
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación
con el dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras.
Según resolución No.139-4/2005 del Banco Central de Honduras del 22 de abril de 2005, aprobó el
personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario
divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante
resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las
variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 14 de
marzo de 2016, el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L.22.90 por US$
1.00. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el precio promedio de compra de la divisa era de
L.21.37 y L.21.51 por US$ 1.00, respectivamente.
ESTADOS FINANCIEROS
COMPAÑIA ALMACENADORA, S. A.
Estado de Utilidad
COMPAÑÍA ALMACENADORA, S.A.
Nota
Activo
Activo circulante:
Disponiblidades
Inversiones a corto plazo
Cuentas a cobrar, neto
Otros activos
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo circulante:
Porción circulante de los préstamos a pagar a largo plazo
Préstamos a pagar
a pagar
Créditos diferidos
Cuentas a pagar
Préstamos a pagar a largo plazo, menos porción circulante
Total pasivo
Patrimonio:
Acciones comunes, autorizadas y emitidas
750,000 acciones con valor nominal de
L.100 cada una
Superavit de capital por revaluación de inmuebles
Disponibles
Total patrimonio
2015
2014
4
5
6
7
L 14,784,559
7,403,435
14,255,621
1,820,761
38,264,376
7,438,875
5,832,261
8,980,448
1,543,376
23,794,960
8
9
10
4,514,000
490,838,335
5,425,872
L 539,042,583
4,514,000
470,651,812
2,131,343
501,092,115
11
12
L
9,436,832
-
18,098,133
14,050,000
163,321
132,070
15,550,198
25,282,421
825,563
190,390
12,166,693
45,330,779
11
183,112,230
208,394,651
118,024,801
163,355,580
1
9
75,000,000
202,071,300
75,000,000
202,071,300
8,954,645
44,621,987
53,576,632
330,647,932
8,809,075
51,856,160
60,665,235
337,736,535
L 539,042,583
501,092,115
13
14
16
operación:
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Efectivo recibido por otros ingresos
Pago impuesto sobre la renta y aportación solidaria
Dividendos recibidos en efectivo
Efectivo pagado por otros gastos
2014
65,772,071
16,741,341
82,513,412
63,751,390
21,119,632
84,871,022
Gastos de operación:
Gastos en personal
Alquileres
Honorarios profesionales
Otros gastos de operación
Total gastos de operación
Utilidad en operaciones
23,677,103
8,775,225
4,086,476
2,555,584
2,751,895
17,676,662
59,522,945
22,990,467
19,730,729
5,311,894
5,520,194
2,516,064
2,247,497
25,278,700
60,605,078
24,265,944
449,628
3,298,032
3,747,660
469,950
393,028
3,569,238
4,432,216
22,274,573
6,179
206,891
22,487,643
21,839,661
41,440
21,881,101
4,250,484
1,120,104
174,021
44,962
2,911,397
6,817,059
1,542,655
258,531
39,303
4,976,570
Otros ingresos:
Intereses
Otros
Otros gastos:
Intereses y comisiones
Gastos extraordinarios
Pérdida en retiro de activos
Utilidad antes del impuesto sobre la renta y
la aportación solidaria
Impuesto sobre intereses y ganancia de capital
Utilidad neta
13
13
13
COMPAÑIA ALMACENADORA, S. A.
Conciliación de la Utilidad Neta con el Efectivo
Neto Provisto por las Actividades de Operación
Nota
2015
2014
82,500,947
(51,143,420)
2,226,442
(2,001,330)
(22,274,573)
9,308,066
87,175,935
(53,764,374)
2,474,615
(717,896)
469,950
(21,839,661)
13,798,569
Utilidad neta
L
inversión:
Compra de mobiliario y equipo y otros
Disminución en inversiones
Producto de la venta o retiro de terreno, mobiliario y
equipo y otros
financieras:
Préstamos recibidos
Dividendos pagados
Efectivo neto provisto por las actividades financieras
Aumento (disminución) neta en efectivo
2015
COMPAÑÍA ALMACENADORA, S. A.
Nota
Ingresos de operación:
Almacenaje
Servicios varios
Total ingresos de operación
4
4
L
(32,767,337)
(1,571,174)
(21,056,401)
(1,316,114)
(34,338,511)
300,028
(22,072,487)
42,376,129
(10,000,000)
32,376,129
7,145,194
7,145,194
7,345,684
7,438,875
14,784,559
(1,128,724)
8,567,599
7,438,875
L
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto
provisto por las actividades de operación:
Provisión para cuentas dudosas
Pérdida en retiro de activos
Utilidad en venta o retiro de terreno, mobiliario y equipo, e
indemnizaciones
Cambios netos en activos y pasivos:
(Aumento) disminución en cuentas a cobrar
(Aumento) disminución en gastos pagados por adelantado
(Disminución) aumento en impuesto sobre la renta y
aportación solidaria a pagar
Disminución en créditos diferidos
de operación
L
2015
2014
2,911,397
4,976,570
8,775,224
206,891
897,951
5,311,894
-
-
(296,275)
(841,779)
(277,385)
(5,027,176)
1,667,791
74,515
(538,858)
(662,242)
3,383,505
(58,320)
6,396,669
1,122,593
1,705,799
(225,460)
8,821,999
9,308,066
13,798,569
1
Miembro
del Grupo
Atlántida
Miembro
del Financiero
Grupo Financiero
Atlántida
COMPAÑÍA ALMACENADORA, S. A.
Disponibles
Superavit por revaluación de terrenos
Utilidad neta
Dividendos pagados
Utilidad neta
135,468,114
66,603,186
202,071,300
202,071,300
202,071,300
75,000,000
75,000,000
75,000,000
75,000,000
8,560,246
248,829
8,809,075
8,809,075
145,570
8,954,645
47,128,419
(248,829)
4,976,570
51,856,160
51,856,160
(145,570)
(10,000,000)
2,911,397
44,621,987
266,156,779
66,603,186
4,976,570
337,736,535
337,736,535
(10,000,000)
2,911,397
330,647,932
Véanse notas que acompañan
a los estados financieros.
COMPAÑIA ALMACENADORA, S.A.
(1) Constitución y Objetivos de la Compañía
Compañía Almacenadora S.A., (la Compañía) fue creada según escritura pública No. 49 del 14 de mayo de
1970, e inscrita en el folio No. 273 al 291, del tomo No. 65 del registro de la propiedad del departamento
de Francisco Morazán.
Mediante instrumento público No.23 del 31 de agosto de 2006, y por acuerdo de la Asamblea General
Extraordinaria de Accionistas, se incrementó el capital social a L20,000,000.
Mediante instrumento público No.21 del 3 de junio de 2008, y por acuerdo de la Asamblea General
Extraordinaria de Accionistas, se incrementó el capital social a L 75,000,000. El capital de la Compañía
está formado por 750,000 acciones comunes con valor nominal de L100 cada una. Al 31 de diciembre de
2015 y de 2014, el capital suscrito y pagado es de L75,000,000.
La Compañía tiene como finalidad única, la explotación del negocio de almacenes generales de depósitos,
guarda y conservación de bienes ó mercancías.
(2) Base para Preparar los Estados Financieros
La Compañía prepara sus estados financieros y registra sus operaciones de conformidad con las normas,
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de
la República de Honduras (la Comisión), entidad encargada del control y vigilancia del sistema financiero.
procedimientos y disposiciones de contabilidad de la Comisión y las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF. Las normas de la Comisión prevalecen sobre las Normas Internacionales de
Información Financiera.
(a) Inversiones en Acciones
Las inversiones en acciones se registran a su costo de adquisición, los dividendos se registran como
ingresos cuando se reciben.
(b)Inmuebles, Mobiliario y Equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo, excepto por la revaluación de inmuebles como se
explica en la nota 9. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos
menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se
contabilizan como gastos a medida que se efectúan.
(c) Depreciación
Años
Edificios
Mobiliario y equipo
Vehículos
Instalaciones y otros
40, 30, 27, 20, y 5
5 a 10
3, 5 y 15
40, 25, 20,10 y 5
(f) Reconocimiento de Ingresos
El ingreso por servicios se reconoce cuando éste es devengado o sea en el momento en que el servicio es
prestado.
Cuando los clientes tienen una morosidad de más de 120 días en los saldos de cuentas a cobrar, otros
servicios que les sigue prestando la Compañía se reconocen como ingresos en el momento en que se
cobran los mismos.
(g) Transacciones en Moneda Extranjera
tasa de cambio a la fecha de los estados financieros. Las diferencias generadas por las variaciones en las
tasas de cambio son reconocidas en el estado de utilidades.
(h) Uso de Estimaciones de la Gerencia
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas, procedimientos y disposiciones de
contabilidad emitidas por la Comisión. En la preparación de los estados financieros, la administración es
requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan las cantidades reportadas como activos y
pasivos a la fecha de los balances de situación y los resultados de operación por los períodos presentados.
Los montos reales podrían diferir de estos estimados.
(i) Cuentas de Orden
Las mercaderías que se encuentran en las bodegas de la Compañía están recibidas en depósitos y
pertenecen a clientes que hacen uso del servicio de almacenaje en bodegas propias, habilitadas y de
almacén fiscal, por lo tanto el control se mantiene en cuentas de orden.
(j) Obligaciones Bancarias
Las obligaciones bancarias son reconocidas inicialmente al costo que corresponde al valor razonable de la
contra prestación recibida, posteriormente son reconocidas al costo amortizable.
(k) Provisiones
surge de un suceso pasado. Si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe puede ser
Efectivo en caja
Efectivo en bancos nacionales
(e) Reserva Legal
De acuerdo con el Código de Comercio, la reserva legal se incrementa separando de la
utilidad neta del año el 5% anual, hasta un máximo del 20% del capital social.
18,851
99,794
118,645
356,307
199,838
15,257,278
(1,001,657)
L 14,255,621
Impuesto sobre ventas a cobrar
Otros
Provisión para cuentas dudosas
10,371
101,783
112,154
47,391
9,822,083
(841,635)
8,980,448
Las cuentas a cobrar comerciales tienen un vencimiento a 30 días.
El movimiento de la provisión para cuentas dudosas se detalla como sigue:
Provisión del año
Descargo de cuentas incobrables
Al final del año
L
L
31 de diciembre
2015
2014
841,635
946,334
206,891
(46,869)
(104,699)
1,001,657
841,635
(7) Gastos Pagados por Adelantado
Los gastos pagados por adelantado se detallan como sigue:
31 de diciembre
2015
2014
Primas de seguro
Otros
L
L
767,043
1,053,718
1,820,761
31 de diciembre
2014
669,370
874,006
1,543,376
L
30,000
14,754,559
L 14,784,559
20,000
7,418,875
7,438,875
Porcentaje de
Participación
Seguros Atlántida S. A.
Arrendamientos y Créditos
Atlántida, S. A.
Sonival, S. A.
Inversiones Marítimas
Centroamericanas, S.A.
0.5%
2,500,000
0.02%
-
13,000
1,000
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el efectivo en bancos nacionales incluyen saldos en dólares de los
Estados Unidos de América por L4,744,385 (US$212,110) y L4,135,080 (US$192,218), respectivamente.
(5) Inversiones a Corto Plazo
Depósitos a plazo
Depósitos a plazo fijo
Otros
31 de diciembre
2015
2014
9,354,167
7,292,696
4,640,285
588,036
2,369,842
(8) Inversiones en Acciones
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las inversiones en acciones se detallan como sigue:
Las disponibilidades en efectivo se detallan como sigue:
2015
L
Comerciales
Anticipos a proveedores
Documentos por cobrar
Compañías relacionadas (nota 18):
La estimación importante que es particularmente susceptible a cambios significativos se relaciona con la
provisión para cuentas dudosas.
4%
L
2,000,000
4,514,000
Los inmuebles, mobiliario y equipo y la depreciación acumulada, se detallan como sigue:
2015
(d) Provisión para Cuentas Dudosas
La provisión para cuentas dudosas se constituye con el 1% sobre los ingresos por servicios al
crédito, dicha provisión al final del año no debe exceder del 10% del saldo de cuentas a
cobrar, comerciales.
(6) Cuentas a Cobrar
Las cuentas a cobrar se detallan como sigue:
L
L
31 de diciembre
2014
6,228,394
362,684
812,357
7,403,435
4,739,120
362,684
730,457
5,832,261
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los depósitos a plazo corresponden a certificados de depósitos del
1% al 9% de interés anual, respectivamente con vencimiento en el 2016, los cuales se encuentran
pignorados a favor de la Dirección Ejecutiva de Ingresos por US$150,000 y L 151,872, también a favor de la
Empresa Nacional de Energía Eléctrica por L176,467 y L510,600, respectivamente.
2
Saldo al 1 de
enero de 2015
Adquisiciones
Retiros
270,295,240 199,721,506 20,642,676 6,853,606
497,513,028
1,729,320 1,987,920 24,409,812 28,127,052
(889,235) (5,724,108) (1,531,075)
(8,144,418)
Saldo al 31 de
diciembre
de 2015
270,295,240 198,832,271 16,647,888
7,310,451
24,409,812 517,495,662
Miembro
del Grupo
Financiero
Atlántida
Miembro
del Grupo
Financiero
Atlántida
Saldo al 1 de
enero de 2015
Gasto del año
Retiros
Saldo al 31 de
diciembre de
2015
En la Ley de Equidad Tributaria emitida con fecha 8 de abril de 2003, se establece que las personas jurídicas
estimados por tal desapropiación, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones
pagarán una aportación solidaria temporal del cinco por ciento (5%) aplicable sobre el exceso de la renta neta
esperadas al término de su vida útil.
gravable superior a L 1,000,000 y cuya vigencia era aplicable para las declaraciones de 2003 a 2005.
-
9,654,047
5,082,819
(880,343)
13,877,146
1,399,705
(4,860,837)
13,856,523
10,416,014
3,330,023
560,054
(1,505,287)
-
2,384,790
-
26,861,216
7,042,578
(7,246,467)
26,657,327
Posteriormente esta vigencia ha sido prorrogada en varias oportunidades, siendo esta la reforma indicada en el
Artículo 1 de la Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público del 21 de
La Compañía no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia, lo cual es
abril de 2010 donde éste se incrementa en cinco (5) puntos porcentuales hasta diez por ciento (10%) y que se
requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad No.24.
desgravará anualmente hasta alcanzar cero por ciento (0%) en el año 2015. La última modificación fue el 30 de
diciembre de 2013, según decreto No.278-2013, se modificó la aportación solidaria al 5% a partir del periodo fiscal
del 2014 en adelante.
Saldos netos:
Al 31 de diciembre
de 2015
270,295,240 184,975,748
6,231,874
4,925,661
24,409,812 490,838,335
Al 31 de diciembre
de 2014
270,295,240 190,067,459
6,765,530
3,523,583
- 470,651,812
aplicase las Normas Internacionales de Información Financiera debería registrar impuesto sobre la renta diferido.
Revelaciones
31 de diciembre
2015
2014
Compañías relacionadas (nota 18):
Otras cuentas a pagar y provisiones
Décimo cuarto y décimo quinto mes
Retención por calidad de obras y otros
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el valor de estas reevaluaciones es de L66,603,186 respectivamente, los que
se incluyen en el patrimonio como superávit de capital por revaluación de inmuebles.
Esta revaluación se realizó en base a lo establecido en el Código de Comercio.
L
L
(10) Otros Activos
2,263,354
1,096,462
9,972,478
1,230,508
987,396
15,550,198
1,298,535
8,903,557
1,263,378
701,223
12,166,693
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los
estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros (e.g. políticas de manejo de
riesgo, valor razonable de los instrumentos financieros, exposición a varias modalidades de riesgo, crédito). Las
revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de los estados financieros a
interpretar de manera razonable los estados financieros y, a tomar decisiones adecuadamente informados.
La Compañía registra como ingresos o como gastos de años anteriores transacciones que corresponden al período
anterior, el manual contable para las entidades reguladas, establece una cuenta en la que se contabilizarán
ingresos o gastos de años anteriores. Las Normas Internacionales de Información Financiera contemplan siempre
Los otros activos se detallan como sigue:
Depósito para fondo en garantía
Activos embargados
Mejoras a propiedad arrendada, neto
Mejoras en áreas propias
Cuentas por liquidar
Otros
31 de diciembre
2015
2014
39,100
39,100
125,245
125,245
1,827,674
651,397
3,399,263
1,215,428
30,528
96,111
4,062
4,062
5,425,872
2,131,343
L
L
(11) Préstamos a pagar a largo plazo
Los préstamos a pagar a largo plazo se detallan como sigue:
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S.A.,
compañía relacionada
Banco Atlántida, S. A., compañía relacionada
Banco Lafise (Honduras), S. A.
Banco de América Central Honduras, S. A
La Compañía no ha determinado impuesto sobre la renta diferido, resultante de las diferencias temporales entre la
base del cálculo del impuesto para propósitos fiscales y para propósitos financieros, sin embargo, si la Compañía
En los años 2014, 2013, 1993 y 1992, la Compañía llevó a cabo la revaluación de terrenos, aumentando el valor de
esos activos de acuerdo con el valor de los avalúos practicados.
31 de diciembre
2015
2014
L
1,995,916
109,453,101
81,100,045
192,549,062
Tasa de Interés
2015
2014
L
(a) 1,987,380 (a)
(b) 114,917,583 (b) 13.8%
13.8%
(c) 19,217,971
13.5% y 14%
(d)
- 11% y 13.5%
136,122,934
15) Cuentas de Orden
que sea practicable que la Compañía corregirá los errores materiales de períodos anteriores, de forma retroactiva,
Las cuentas de orden se detallan como sigue:
en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto:
31 de diciembre
2014
2015
358,240,145
L 346,583,310
85,392,290
112,383,970
191,905,276
556,016,406
538,488,586
138,990,926
62,635,157
1,432,971,286
847,886,581
24,163,727
36,249,983
3,378,732
3,507,012
416,600
417,600
650,047
524,920
L
2,712,604,129
2,028,198,425
Depósitos en almacén general
Depósitos en bodegas habilitadas
Depósitos en almacén fiscal
Certificados de depósito
Bonos de prenda
Seguros de mercadería
Derechos arancelarios
Garantías bancarias DEI
Otros
• Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se originó el error, o
• Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información reexpresando los
saldos iniciales de activos pasivos y patrimonio para dicho período.
Políticas de Gestión de Riesgos
La Compañía debe de proporcionar información en las notas a los estados financieros sobre la naturaleza y
extensión de los riesgos que surgen de sus instrumentos financieros, incluyendo información sobre los objetivos y
políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos, riesgo de concentración, riesgo de
mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
Análisis de Sensibilidad al Riesgo de Mercado
La Compañía debe revelar según lo requiere la NIIF 7, un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de
mercado a los cuales la entidad está expuesta a la fecha de los estados financieros, mostrando como utilidad o
pérdida neta del período podría haber sido afectada por cambios en las variables relevantes del riesgo que fueran
razonablemente posibles.
Por las mercaderías bajo custodia existe responsabilidad legal de la Compañía por el estado de tales
mercaderías.
Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoría
Congreso Nacional de la República de Honduras, se emitió la Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoria, la
De acuerdo con el Decreto No.150-2008 del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin justa causa
que tiene por objeto establecer el marco regulatorio necesario para la adopción e implementación de las Normas
(a) Corresponde a contrato de arrendamiento financiero con vencimiento en 2018 y 2020.
(b) Corresponde a préstamo con garantía fiduciaria, con vencimiento en el 2020, 2021, 2023 y 2027.
(c) Corresponde a préstamo con garantía fiduciaria, con vencimiento en los años 2015 y 2017,
sin embargo el 8 de enero de 2015, fueron cancelados.
(d) Corresponde a préstamos con garantías fiduciarias, con vencimiento en los años 2026 y 2025.
deben recibir el pago de cesantía equivalente a un mes de sueldo por cada año de trabajo, con un máximo de
Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) y de las Normas Internacionales de Auditoria (NIA’s), La Junta
veinticinco meses. La Compañía está obligada a pagar por ese mismo concepto el 35% del importe
Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría, es un ente de carácter técnico especializado, creado según decreto
correspondiente por los años de servicio, a aquellos empleados con más de quince años de laborar para la misma,
No. 189-2004. La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010, publicada
si éstos deciden voluntariamente dar por terminada la relación laboral. Un 75% del importe de la cesantía
en el diario oficial La Gaceta No. 32317 del 16 de septiembre de 2010, acordó que las compañías e instituciones de
correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6) meses o más de laborar para la
interés público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) aplicaran las
(12) Préstamos a Pagar
Compañía. Aunque la Compañía es responsable por ese pasivo contingente, bajo condiciones normales la cantidad
Normas internacionales de Información Financiera (NIIF completas), según lo establezca dicho ente regulador. Al
a pagar durante cualquier año no será de consideración y la Compañía carga a gastos los desembolsos cuando
respecto, la CNBS emitió la resolución SU No.1537/19-11-2014, para establecer que los almacenes generales de
suceden.
depósito implementarán las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF combinadas con Normas
La naturaleza de la actividad de la Compañía la obliga a responder solidariamente por la mercadería depositada en
Prudenciales, en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, siendo el año de transición para la adopción
sus almacenes (propios y habilitados). La Compañía no tiene una provisión para cubrir pérdidas por ese concepto,
por primera vez de las NIIF´s el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
sin embargo ha suscrito contratos de seguros para cubrir dichos riesgos.
La administración de la Compañía no ha calculado ni determinado efectos por estos conceptos.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta correspondiente a los años terminados al 31 de diciembre de 2005 al
Para que los estados financieros estén elaborados conforme a las Normas Internacionales de Información
2012, 2014 y 2015, no han sido revisadas por las autoridades fiscales. De acuerdo con la legislación fiscal vigente
Financiera (NIIF) deben cumplir con todas las normas e interpretaciones relacionadas.
Menos porción circulante de los
préstamos a pagar
9,436,832
L 183,112,230
18,098,133
118,024,801
Al 31 de diciembre de 2014, los préstamos a pagar a corto plazo se detallan como sigue:
Administradora de Fondos de Pensiones
Atlántida, S.A., compañía relacionada
Inversiones Atlántida, S.A., compañía relacionada
Casas y Terrenos, S.A., compañía relacionada
Tasa de
Interés
L
L
2,050,000
5,000,000
7,000,000
14,050,000
15%
12%
12%
Préstamos cancelados a su vencimiento en el 2015.
las declaraciones del impuesto sobre la renta están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales hasta por
(13) Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria
los cinco (5) últimos años.
El impuesto sobre la renta y aportación solidaria temporal se calculó así:
Las autoridades fiscales solicitaron la declaración del impuesto sobre la renta de la Compañía, correspondiente al
2015
L 4,250,484
455,794
685,725
L 4,480,415
Impuesto sobre la renta a pagar
Impuesto de intereses ganados y ganancia capital
solidaria a pagar (a cobrar)
2014
6,817,059
1,159,253
512,814
6,170,620
L 1,120,104
44,962
1,165,066
174,021
1,339,087
(1,175,766)
1,542,655
39,303
1,581,958
258,531
1,840,489
(1,014,926)
163,321
825,563
L
(17) Diferencias con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) (antes Normas
Internacionales de Contabilidad) (NIC´s)
Las principales diferencias entre las normas de contabilidad utilizadas por la Compañía (nota 3) y las Normas
Internacionales de Información Financiera, son las siguientes:
De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, se requiere que cuando la Compañía
no registre en el balance de situación, un activo o un pasivo financiero por su valor razonable, se revele el valor
razonable correspondiente a cada clase de activos y pasivos financieros que se presenten en los estados
financieros. La Compañía no realiza esta revelación.
Revaluación de Inmuebles
Las Normas Internacionales de Información Financiera permiten como tratamiento alternativo la revaluación de
activos, siguiendo ciertos procedimientos específicos y consistentes. La Compañía revaluó sus activos de acuerdo
no está de acuerdo con dichas normas.
L
L
Impuesto 5%
L
Las transacciones y saldos más importantes efectuados con compañías relacionadas se detallan como siguen:
31 de diciembre
2015
2014
4,480,415
6,170,621
(1,000,000)
(1,000,000)
3,480,415
5,170,621
174,021
258,531
31 de diciembre
2015
2014
fecha de nuestra revisión las autoridades fiscales no han enviado el informe de dicha revisión.
con el Código de Comercio de la República de Honduras el que permite la revaluación de activos, sin embargo, esto
año 2013 y la información que respalda las mismas, las cuales fueron proporcionadas durante el mes de julio, a la
31 de diciembre
Utilidad antes del impuesto sobre la renta y
aportación solidaria
Mas gastos no deducibles
Utilidad sujeta a impuesto sobre la renta
Con el Decreto No 189-2004 publicada el 16 de febrero de 2005 (reformado mediante decreto No.186-2007) del
Transacciones:
Dividendos e intereses recibidos
Intereses pagados y comisiones
Otros ingresos
Servicios pagados:
Primas de seguros
Diversos
Saldos:
Cuentas a cobrar (nota 6)
Cuentas a pagar (nota 14)
Inversiones a corto plazo (nota 5)
Inversiones en acciones (nota 8)
Préstamos a pagar (nota 11 y nota 12)
Otros
L
423,234
16,793,280
1,572,027
832,185
19,314,954
1,738,528
5,527,979
1,045,253
5,161,778
1,049,162
118,645
3,359,816
7,040,751
4,514,000
111,449,017
15,346,261
112,154
1,298,535
5,469,578
4,514,000
130,954,963
-
19) Unidad Monetaria
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el dólar de
los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras. Mediante resolución
La Compañía registra sus activos de acuerdo a los requerimientos del ente regulador, las Normas Internacionales
No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el reglamento para la negociación
de Información Financiera requieren que los activos sujetos al deterioro sean registrados a su valor recuperable.
pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir
directamente o por medio de un agente cambiario, divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco
Central de Honduras. Mediante resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras
La Compañía determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo como
estableció las variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 15 de
valor residual. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que el importe depreciable de un
marzo de 2016, el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L22.6287 por US$1.00. Al 31 de
activo se determina después de deducir su valor residual pero establece que este valor residual es el importe
diciembre de 2015 y de 2014, el precio promedio de compra de la divisa era de L.22.3676 y L.21.5124 por US$1.00,
estimado que la entidad podría obtener actualmente por desapropiarse del activo, después de deducir los costos
respectivamente.
3
ESTADOS FINANCIEROS
CORPORACIÓN DE CRÉDITOS ATLÁNTIDA, S.A. DE C.V.
(Tegucigalpa, F.M., Honduras)
Nota
Activo
Activo circulante:
Efectivo
Inversiones en certificados de depósitos
Cuentas a cobrar, neto
4
5
6
L
2015
2014
3,154,419
13,500,000
491,292
58,429
17,204,140
2,887,308
10,000,000
431,609
838,028
14,156,945
Inversiones en Bonos Bancatlán
5
5
1,000
1,118,380
1,000
1,075,620
Mobiliario y equipo
Menos depreciación acumulada
Mobiliario y equipo, neto
7
3,055,142
(1,570,390)
1,484,752
4,536,219
(3,240,520)
1,295,699
Otros activos
Total activo
8
19,808,272
894,200
17,423,464
6,420,346
6,420,346
4,333,758
4,333,758
8,100,000
8,100,000
367,693
4,920,233
5,287,926
13,387,926
351,301
4,638,405
4,989,706
13,089,706
19,808,272
17,423,464
2015
2014
L 19,223,778
1,334,385
20,558,163
18,137,488
1,096,846
19,234,334
17,729,510
18,054,783
2,828,653
1,179,551
(126,022)
(1,976,768)
(2,102,790)
(95,619)
25,414
(70,205)
725,863
(398,036)
(29,607)
298,220
1,109,346
(415,537)
(33,108)
660,701
Pasivo y Patrimonio
Pasivo circulante:
Cuentas a pagar
9
Patrimonio:
Acciones comunes, autorizadas y emitidas
81,000 acciones con valor nominal de
L 100 cada una.
Disponibles
Total patrimonio
L
L
1
11
L
Estado de Utilidad
Nota
Ingresos:
Procesamiento de tarjetas y cobranzas
Intereses
Otros ingresos (gastos) netos:
Intereses pagados
Misceláneos, neto
Utilidad neta
10
10
L
1
Miembro
del Grupo
Atlántida
Miembro
del Financiero
Grupo Financiero
Atlántida
Corporación de Créditos Atlántida, S.A. de C.V.
Estado de Utilidades No Distribuidas
2015
Destinadas para reserva legal:
Traspaso de disponibles
Al final del año
L
Disponibles:
Utilidad neta
Traspaso a reserva legal
Al final del año
L
2014
351,301
16,392
367,693
316,611
34,690
351,301
4,638,405
298,220
4,936,625
(16,392)
4,920,233
5,287,926
4,012,394
660,701
4,673,095
(34,690)
4,638,405
4,989,706
Conciliación de la Utilidad Neta con el Efectivo
Neto Provisto por las Actividades de Operación
2015
2014
de operación:
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Intereses recibidos
Impuesto sobre la renta y/o activo neto pagado
Otras actividades de operación
de operación
L 18,968,419
(14,547,390)
1,334,385
(231,967)
(1,428,287)
18,106,374
(15,326,479)
1,096,846
(337,305)
(311,189)
4,095,160
3,228,247
de inversión:
Aumento en bonos y certificados de depósito
Compra de mobiliario y equipo
Efectivo neto usado en las actividades de
inversión
(3,500,000)
(328,049)
(2,000,000)
(362,094)
(3,828,049)
(2,362,094)
267,111
2,887,308
3,154,419
L
866,153
2,021,155
2,887,308
Aumento neto en efectivo
2015
Utilidad neta
L
neto provisto por las actividades de operación:
Diferencial cambiario
Pérdida por retiro de mobiliario y equipo
Cambios netos en activos y pasivos:
Aumento en cuentas a cobrar
Disminución (aumento) en gastos pagados por
adelantado
Disminución (aumento) en otros activos
Disminución en impuesto sobre la renta y
aportación solidaria a cobrar
de operación
2014
298,220
660,701
385,632
(42,760)
56,323
485,076
(45,745)
168,124
(255,359)
(31,114)
779,599
591,241
2,086,588
(435,707)
(290,858)
2,606,430
195,676
3,796,940
111,340
2,567,546
4,095,160
3,228,247
(Continúa)
CORPORACION DE CREDITOS ATLANTIDA, S.A. DE C.V.
(1) Constitución y Finalidad de la Compañía
(f) Inversiones
La Corporación de Créditos Atlántida, S.A. de C.V. (la Compañía), se constituyó mediante escritura pública
No.2 del 3 de febrero de 1992, como una sociedad anónima de capital variable con un capital social mínimo
de L1,000,000 y un máximo de L5,000,000. Mediante escritura pública No.33 del 17 de mayo de 1994, el
capital social mínimo fue aumentado a L 5, 000,000 y el máximo a L10, 000,000. Mediante escritura
pública No.44 del 19 de septiembre de 1996, la Asamblea Extraordinaria de Accionistas, decidió modificar
la sociedad de capital variable a capital fijo y fijar un capital de L20,000,000. Mediante escritura pública
No.59 de 28 de noviembre de 1997, la Asamblea Extraordinaria de Accionistas, decidió modificar la
sociedad de capital fijo a capital variable, con un capital social mínimo de L5,000,000 y un máximo de
L20,000,000, el cual está representado por acciones comunes nominativas con un valor nominal de L100
cada una.
(a) Mobiliario y Equipo
Las inversiones se registran al costo.
El mobiliario y equipo se registran al costo. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan
mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan
la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan.
(g) Pasivo laboral
La Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada el 4 de diciembre de 2000, decidió disminuir su
capital social de L20,000,000 a L8,100,000, el cual está representado por acciones comunes nominativas
con un valor nominal de L100 cada una, el propósito de esta disminución de capital fue para amortizar
parcialmente el déficit acumulado.
La provisión correspondiente al pasivo laboral de los empleados permanentes de la Compañía es
determinada de acuerdo a lo establecido en el código de trabajo vigente en el país. Dicho pasivo es
depositado en la Administradora de Fondos de Pensiones Atlántida, S. A.
(4) Efectivo
Años
10
5
5
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Vehículos
31 de diciembre
2015
2014
Efectivo en caja
Efectivo en bancos
La finalidad de la sociedad y la actividad principal es el procesamiento de tarjetas de crédito que
comprende entre otras funciones, el mercadeo, venta, emisión del plástico y su entrega a los
tarjetahabientes, la facturación, liquidación e intercambio de operaciones, la cobranza de los saldos
vencidos en la tarjeta de crédito, la contabilización de operaciones, la afiliación de comercios, reembolso a
comercios, autorizaciones para el uso de tarjeta en los comercios afiliados y demás operaciones que de
ellas resulten y en general cualquier otra actividad de lícito comercio sin limitación alguna.
b) Depreciación
La Compañía opera bajo el nombre de “CREDITLAN”.
Los ingresos por servicios de procesamiento operativo de tarjeta, se registran a medida que se devengan;
de acuerdo al contrato de servicio suscrito con Banco Atlántida, S.A. (nota 12), compañía relacionada.
L
L
12,500
3,141,919
3,154,419
7,500
2,879,808
2,887,308
La Compañía utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación, aplicando tasas de acuerdo con
la vida útil estimada, permitidas por las autoridades fiscales.
(5) Inversiones
(c) Ingresos por Servicio de Procesamiento Operativo de Tarjetas
Inversiones en Certificados de Depósitos
(2) Bases para Preparar los Estados Financieros
(d) Uso de Estimaciones de la Gerencia
Como se explica en la nota 14 que acompaña a los estados financieros, la Compañía debe presentar sus
estados financieros de propósito general con base a la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) por el período que inició el 1 de enero de 2012; sin
embargo, la Compañía no ha iniciado el proceso de adopción de dicha norma. En consecuencia, de
conformidad con la publicación de la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y de Auditoría, de fecha 7 de
agosto de 2012, los estados financieros que no estén en conformidad con esa norma se consideran de
propósito especial.
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las políticas contables descritos en la nota 2.
En la preparación de los estados financieros la administración es requerida para efectuar estimaciones y
suposiciones que afectan las cantidades reportadas como activas y pasivas a la fecha de los balances de
situación y los resultados de operación por los períodos presentados. Los montos reales podrían diferir de
estos estimados.
e) Provisiones
Los estados financieros de la Compañía han sido preparados con base a las políticas contables que se
detallan en la nota 3, definidas por la Administración para uso interno y cumplir con la presentación de
estados financieros anuales a los accionistas. Estas políticas contables son conceptualmente diferentes a la
Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES).
Las provisiones son reconocidas por la Compañía sobre la base de una obligación legal o implícita que surge
de un suceso pasado. Si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe puede ser
2
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las inversiones en certificados de depósitos corresponden a
certificados de depósitos de ACRESA, por L11,500,000 y L10,000,000 respectivamente, el cual devenga una
tasa de interés anual del 9.25% y (10% y 10.5% en el 2014) con vencimiento en julio y octubre de 2016.
Certificado de depósito de Banco Atlántida por L2,000,000, el cual devenga una tasa de interés anual de
7%, con vencimiento en mayo 2016.
Inversiones en Bonos Bancatlan
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las inversiones en bonos Bancatlan corresponden a Bono por US$
50,000 (L1,118,380) (US$50,000 L1,075,620 en 2014), el cual devenga una tasa de interés anual del 5.25%
(5.375% en 2014). Con vencimiento en noviembre de 2016.
Inversiones en Acciones
Las inversiones en acciones corresponden a 10 acciones de Informática Atlántida, S.A. con valor nominal de
L100.
Corporación de Créditos Atlántida, S.A. de C.V.
(11) Compromisos y Pasivos Contingentes
(14) Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoría
para la misma, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada la relación laboral. Un 75% del
importe de la cesantía correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6)
meses o más de laborar para la Compañía. Aunque la Compañía es responsable por ese pasivo contingente,
bajo condiciones normales la cantidad a pagar durante cualquier año no será de consideración y la
Compañía carga al fondo los desembolsos cuando suceden.
Con el Decreto No 189-2004 del 16 de febrero de 2004 del Congreso Nacional de la República de Honduras,
se emitió la Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoria, la que tiene por objeto establecer el marco
regulatorio necesario para la adopción e implementación de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF’s) y de las Normas Internacionales de Auditoria (NIA’s), La Junta Técnica de Normas de
Contabilidad y Auditoría, es un ente de carácter técnico especializado, creado según decreto No. 189-2004.
La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010, publicada en el
diario oficial La Gaceta No. 32317 del 16 de septiembre de 2010, acordó:
31 de diciembre
2015
2014
L
Funcionarios y empleados
Cuentas a cobrar compañías relacionadas (nota 13)
170,956
64,977
195,676
431,609
327,095
164,197
491,292
L
En enero de 2009, la Compañía suscribió un contrato de administración de fondos con Administradora de
Fondos de Pensiones Atlántida, S.A., mediante el cual está constituyendo un fondo para cubrir los
requerimientos del decreto No.150-2008. Al 31 de diciembre de 2015, el monto acumulado de dicho fondo
es de L7,683,186.
(7) Mobiliario y Equipo
El mobiliario y equipo se detalla como sigue:
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Vehículos
Mejoras a propiedades arrendadas
31 de diciembre
2015
2014
1,505,062
952,659
294,462
302,959
3,055,142
L
L
2,076,800
2,185,647
273,772
4,536,219
La compañía desarrolla sus actividades en edificios arrendados.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta presentadas por la compañía, por los años terminados del 31
de diciembre de 2010 a 2015 no han sido revisadas por parte de las autoridades fiscales.
De acuerdo a la legislación fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta están sujetas a
revisión hasta por los cinco (5) últimos años.
Al 31 de diciembre de 2015, existe una demanda promovida por un ex-empleado de la Compañía,
reclamando el pago de prestaciones laborales e indemnizaciones laborales por supuesto despido indirecto,
pago de reajuste salarial y a título de daño y perjuicios los salarios dejados de percibir. El caso se encuentra
pendiente de que se señale audiencia de alegaciones y según el abogado Laboralista, existe probabilidad
que la Compañía pierda el caso.
• Las compañías e instituciones de interés público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros (CNBS) aplicaran las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF completas),
según lo establezca dicho ente regulador.
• Las instituciones públicas privadas con o sin fines de lucro no supervisadas por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros que cotizan en bolsa de valores o que capten recursos del publico o que realicen
intermediación financiera con recursos del Estado o de donantes nacionales o extranjeros, aplicarán en la
preparación y presentación de sus estados financieros con propósito de información general las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF - completas).
• Las entidades públicas con fines de lucro o actividades mercantiles y las entidades privadas con o sin fines
de lucro que realicen actividades económicas distintas a las indicadas anteriormente y que emitan sus
estados financieros con propósitos de información general, usaran en la preparación y presentación de las
mismas, la Norma Internacional de Información para Pequeñas y Medianas Entidades NIIF-PYME
Para las entidades no incluidas en las disposiciones del ente regulador la fecha de transición es el 1 de
enero de 2011 y fecha de aplicación efectiva el 1 de enero de 2012.
8) Otros Activos
Aspectos regulatorios
Durante el año 2015, la Comisión realizó una revisión a la Compañía con cifras al 31 de julio de 2015, sin
embargo, de acuerdo con el plan de acción y resumen de los descargos presentados por la Compañía, para
subsanar los hallazgos determinados en la evaluación, la Compañía procederá a tomar acciones a partir de
febrero de 2016.
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el
dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras. Mediante
resolución No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el reglamento para
la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o
jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario, divisas en subastas públicas
que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante resolución No.284-7/2011 del 21 de julio
de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las variables determinantes del precio base de la divisa,
la que será revisada semanalmente. Al 8 de febrero de 2016, el precio promedio de compra de la divisa
bajo ese sistema era de L 22.61 por US$1.00. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el precio promedio de
compra de la divisa era de L22.36 y L21.51 por US$1.00, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014, los otros activos se detallan como sigue:
Mejoras y propiedad arrendadas, neto
374,350
519,850
894,200
L
L
(12) Contratos Suscritos
Contrato por Prestación de Servicios de Procesamiento
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compañía suscribió un convenio de prestación de servicios de
procesamiento tarjeta de crédito, con Banco Atlántida, S. A. Por la prestación de dichos servicios, el Banco
está obligado a pagar L1,200,000 mensualmente, el contrato tiene una duración de un año y es
prorrogable automáticamente, salvo que las partes decidieran otra cosa al respecto.
(9) Cuentas a Pagar
31 de diciembre
2015
2014
Compañías afiliadas y relacionadas (nota 13)
Comerciales
Gastos acumulados
Retenciones
Otras
L
L
171,071
8,000
632,513
1,799,248
3,788,600
20,914
6,420,346
361,339
8,000
570,326
1,551,145
1,842,948
4,333,758
Además, Banco Atlántida, S.A., reconoce los gastos de comunicaciones, informática y los costos de sueldos,
prestaciones sociales y beneficios de ley correspondientes al personal contratado por Creditlan para
proveer el servicio, asimismo el Banco reconocerá el 6% sobre los costos de personal contratado, en
concepto de comisión por administración.
(13) Transacciones Importantes entre Compañías Afiliadas y Relacionadas
Los balances de situación y los estados de utilidades incluyen saldos y transacciones con partes
relacionadas, las que se detallan así:
31 de diciembre
2015
2014
Cuentas por cobrar:
Atlántida, S.A. ACRESA
(10) Impuesto Sobre la Renta
El impuesto sobre la renta se calculó como sigue:
Renta neta gravable
Aportación solidaria (a)
Impuesto al activo neto (b)
Menos crédito fiscal
a cobrar
a) Aportación solidaria:
Renta neta gravable
Monto neto gravable
31 de diciembre
2015
2014
L
L
L
725,863
(1,214,643)
2,080,924
1,592,144
1,109,346
(1,000,882)
1,553,686
1,662,150
398,036
29,607
427,643
415,537
33,108
448,645
(195,676)
(211,053)
(304,816)
(339,505)
L
20,914
(195,676)
L
1,592,144
(1,000,000)
592,144
29,607
1,662,150
(1,000,000)
662,150
33,108
L
L
125,840
35,088
L
38,357
164,197
29,889
64,977
L
168,500
2,571
171,071
141,286
220,053
361,339
L
19,223,778
18,137,488
283,103
1,096,846
L
1,051,282
1,334,385
18,137,488
L
359,061
398,439
Pasivos:
Cuentas a pagar:
L
Ingresos:
Servicios prestados:
Intereses devengados
Atlántida, S.A. (ACRESA)
Gastos:
Servicios pagados
3
ESTADOS FINANCIEROS
Casa de Bolsa, S.A.
SONIVAL, CASA DE BOLSA, S.A.
Activo
Activo Circulante:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas a cobrar
Nota
4
5
Mobiliario y equipo, neto
Otros activos, neto
Total Activo
L
6
L
2015
2014
7,953,443
345,998
17,667
8,317,108
8,375,865
501,859
81,124
8,958,848
1,005,500
88,476
21,109
9,432,193
1,005,500
100,432
33,452
10,098,232
252,544
252,544
252,544
382,330
1,232,081
1,614,411
1,614,411
3,000,000
3,000,000
600,000
5,579,649
6,179,649
9,179,649
600,000
4,883,821
5,483,821
8,483,821
9,432,193
10,098,232
Pasivo y Patrimonio
Pasivo circulante:
Cuentas a pagar
Impuesto sobre la renta y aportación solidaria a pagar 7
Total Pasivo
Patrimonio:
Acciones comunes, autorizadas y emitidas, 3,000
acciones con valor nominal de L 1,000 cada una
Disponibles
Total Patrimonio
1
11
Estado de Utilidad
Nota
Ingresos, comisiones sobre operaciones bursátiles
Gastos operativos
2015
L
2014
5,235,182
2,672,409
2,562,773
3,976,486
2,806,031
1,170,455
808,628
181,807
990,435
1,221,132
3,693,884
4,915,016
80,306
80,306
130,786
130,786
3,472,902
689,228
87,846
2,695,828
5,954,685
1,220,871
194,174
4,539,640
Otros ingresos :
Ingresos financieros
Misceláneos
13
Otros gastos:
Impuesto único
Utilidad antes de impuesto sobre la renta
Utilidad neta
7
7
L
1
Miembro
del Grupo
Atlántida
Miembro
del Financiero
Grupo Financiero
Atlántida
SONIVAL, Casa de Bolsa, S.A.
Disminución neta en efectivo y equivalente en efectivo
Utilidades no distribuidas
Reserva
Legal
3,000,000
600,000
4,344,181
7,944,181
-
-
(4,000,000)
(4,000,000)
Utilidad neta
-
-
4,539,640
4,539,640
L
Disponible
L
3,000,000
600,000
4,883,821
8,483,821
L
3,000,000
600,000
4,883,821
8,483,821
-
-
(2,000,000)
(2,000,000)
Utilidad neta
-
-
2,695,828
2,695,828
3,000,000
600,000
5,579,649
9,179,649
L
Flujo de efectivo provenientes de las actividades de operación:
Total
2015
Nota
Acciones
comunes
Comisiones recibidas sobre operaciones bursatiles
Intereses netos recibidos
Pago de impuesto al activo neto, sobre la renta y aportación
solidaria temporal
L
8
5,665,873
738,015
(2,797,155)
3,523,266
1,128,551
(2,762,079)
(2,009,155)
1,597,578
(426,904)
1,462,834
(20,000)
(20,000)
(63,499)
(1,000,000)
(1,063,499)
(2,000,000)
(2,000,000)
(4,000,000)
(4,000,000)
(422,422)
8,375,865
7,953,443
(3,600,665)
11,976,530
8,375,865
Flujo de efectivo provenientes de las actividades de inversión:
Adquisición de mobiliario y equipo
Adquisición de inversiones en acciones
Efectivo usado en las actividades de inversión
Flujo de efectivo proveniente de actividades financieras:
Dividendos pagados
Efectivo usado en las actividades financieras
Disminución neto en efectivo y equivalentes de efectivo
4
L
2014
(1) Constitución y Finalidad de la Compañía
Sonival, Casa de Bolsa, S. A. (la Compañía) se constituyó mediante instrumento público No.54 del 23 de
junio de 1993, en la ciudad de Tegucigalpa, F.M. Honduras, como una sociedad anónima de capital fijo,
con un capital de L 1,000,000, dividido en acciones comunes nominativas de L 1,000 cada una. El capital
social no podrá ser disminuido en ningún caso en cantidad menor de L 25,000.
(d) Reserva Legal
De acuerdo con el artículo No.32 del Código de Comercio de la República de Honduras, la reserva legal debe
formarse separando anualmente el 5% de las utilidades netas del periodo, hasta completar la quinta parte
del capital social.
(e) Ingreso por Comisiones
En Asamblea General de Accionistas celebrada el 17 de noviembre de 1999, se acordó el incremento de
capital a L 3,000,000 representado por 3,000 acciones comunes. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014,
el capital suscrito y pagado es de L 3,000,000.
Las comisiones sobre operaciones bursátiles, se reconocen como ingreso al momento de devengarse.
31 de diciembre
Cuentas a cobrar
Intereses a cobrar:
Compañía relacionada (nota 13)
L
2015
22,529
284,523
2014
453,220
-
L
38,946
345,998
48,639
501,859
Según resolución No. 282/04-03-2003, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de la República de
Honduras (la Comisión) autorizó la inscripción en el Registro Público del Mercado de Valores a Sonival,
Casa de Bolsa, S.A.
La finalidad u objetivo exclusivo de la Compañía es la intermediación bursátil como concesionaria de un
puesto de bolsa y la ejecución de las actividades relacionadas directamente con dicha intermediación.
(2) Base para Preparar Estados Financieros
La Compañía registra sus operaciones y prepara sus estados financieros de acuerdo con las normas,
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión, entidad encargada del control
y vigilancia del sistema de mercado de valores.
procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión y las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF. Las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la
Comisión prevalecen sobre las Normas Internacionales de Información Financiera.
(a) Inversiones
Las inversiones se registran al costo. Los intereses sobre certificado de depósitos a plazo se registran
como ingresos cuando se devengan.
(6) Mobiliario y Equipo
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de
contabilidad emitidas por la Comisión. En la pre-paración de los estados financieros, la administración de
la Compañía es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan los montos reportados
como activos y pasivos a la fecha de los balances de situación y los resultados de operación por los períodos
presentados. Los montos reales podrían diferir significativamente estos estimados.
(g) Transacciones en Moneda Extranjera
Las diferencias generadas por las variaciones en las tasas de cambio son reconocidas en el estado de
utilidades.
(h) Equivalentes de Efectivo
Costo
Adiciones
Retiros
Depreciación del año
Retiros
L
L
L
L
256,681
20,000
(105,704)
170,977
156,249
26,938
(100,686)
82,501
L
88,476
L
100,432
(7) Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria a Pagar
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, la Compañía considera los depósitos a plazo como
equivalentes de efectivo.
a) El impuesto sobre la renta y aportación solidaria fueron calculados de la forma siguiente:
(i) Provisiones
31 de diciembre
surge de un suceso pasado, si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe puede ser
Efectivo en caja
Efectivo en bancos
Certificados de depósito a plazo:
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S. A. entre
10% y 10.5%% de interés anual, con
vencimiento en 2015.
La vida útil del mobiliario, equipo y mejoras a instalaciones es de 10 y 5 años, respectivamente.
2
2015
5,000
248,443
2014
3,110
172,755
5,954,685
149,930
(1,221,132)
2,756,912
4,883,483
689,228
1,220,871
87,846
194,174
777,074
1,415,045
(1,061,414)
(182,964)
L
2014
3,472,902
93,680
(4) Efectivo y Equivalentes de Efectivo
El efectivo y equivalente de efectivo se detalla como sigue:
31 de diciembre
2015
(809,670)
(b) Mobiliario y Equipo
El mobiliario y equipo se registran al costo, las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan,
mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni
alargan la vida útil restante, se cargan a gastos a medida que se efectúan.
El movimiento del mobiliario y equipo, así como la depreciación acumulada, al 31 de diciembre de 2015,
se detalla como sigue:
Pagos a cuenta
Diferencia
(183)
-
L
7,700,000
7,953,443
8,200,000
8,375,865
(a cobrar) (nota 5) a pagar
(284,523)
1,232,081
Miembro
del Grupo
Atlántida
Miembro
del Financiero
Grupo Financiero
Atlántida
SONIVAL, Casa de Bolsa, S.A.
Renta neta gravable
Monto neto gravable
2,756,912
(1,000,000)
1,756,912
87,846
L
L
4,883,483
(1,000,000)
3,883,483
194,174
Los flujos de caja provenientes de las actividades de operación son reconciliados con la utilidad neta como
sigue:
diciembre de 2012, se dictó sentencia declarando con lugar la demanda, sin embargo, la Gerencia no
estuvo dispuesta a ningún arreglo e hizo uso de todos los medios legales a su alcance para oponerse a la
pretensión de la parte actora. El abogado de las partes demandadas presentó otro recurso contra el fallo
notificado, y el 13 de diciembre de 2013, la Corte Primera de Apelaciones de lo Civil dictó sentencia
declarando con lugar el recurso de apelación y revocando la sentencia del Juzgado, estimando la excepción
perentoria de prescripción del pagaré, como consecuencia desestimando la demanda, la parte contraria
interpuso recurso de queja ante la Corte Suprema de Justicia, el que fue desestimado, dictando sentencia
el 17 de octubre de 2014.
del 16 de septiembre de 2010, acordó que las compañías e instituciones de interés público que estén
bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) aplicaran las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF completas), según lo establezca dicho ente regulador.
Al respecto, la CNBS emitió la resolución SV-No.1534/19-11-2014, para establecer que las
instituciones bolsas de valores y casas de valores implementarán las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF combinadas con Normas Prudenciales, en el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2017, siendo el año de transición para la adopción por primera vez de las NIIF´s el
periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Al 31 de diciembre de 2013, la Compañía registró una provisión de L3,686,250 por dicha demanda, sin
embargo al 31 de diciembre de 2014, la provisión fue cancelada al quedar sin efecto la demanda por la que
fue creada.
La administración de la Compañía no ha registrado ningún efecto por estos conceptos en sus estados
financieros, bajo normas locales.
31 de diciembre
Utilidad neta
L
2014
4,539,640
39,087
5,018
37,489
578
440,384
(415,015)
(220,872)
(129,786)
-
(34,991)
33,242
(3,686,250)
Las principales diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad utilizadas por
la Compañía (nota 3) y las Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF), son las siguientes:
Las transacciones y saldos con las compañías relacionadas se detallan como sigue:
neto provisto por las actividades de operación:
Depreciación y amortización
Pérdida en retiro de mobiliario y equipo
Cambios netos en operaciones de activo y pasivo:
Disminución (aumento) en cuentas a cobrar
Aumento en gastos pagados por adelantado y
otros activos
(Disminución) aumento en cuentas a pagar
Disminución en cuentas a pagar largo plazo
y aportación solidaria a pagar
de operación
2015
2,695,828
L
(1,232,081)
(1,098,250)
988,141
(3,076,806)
1,597,578
1,462,834
La Compañía no ha determinado impuesto sobre la renta diferido que resultan de las diferencias
embargo, si la Compañía aplicase las NIIF tendría que registrar impuesto sobre la renta diferido.
Ingreso por comisiones:
La administración de la Compañía no determina el valor recuperable de los activos sujeto a deterioro, por
Administradora de Fondos de Pensiones
lo tanto no ha reconocido en el estado de utilidades, los gastos originados por ese deterioro. Las NIIF
Atlántida, S.A.
requieren que estos activos sean registrados al valor recuperable.
(9) Concesión de Puesto en Bolsa
31 de diciembre
temporales entre la base de cálculo del impuesto para propósitos fiscales y para propósitos financieros, sin
Arrendamientos y Créditos Atlántida, S. A.
Con fecha 7 de Septiembre de 1994, la Compañía suscribió con la Bolsa
Centroamericana de Valores
S.A., un contrato de explotación de concesión de un puesto de bolsa, que le permite realizar en el recinto
de “La Bolsa” las actividades de intermediación bursátil autorizadas por la legislación vigente. Por ese
puesto la Compañía paga una cuota de membresía de L300 mensuales.
La Compañía determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo
Cuentas a cobrar:
como valor residual. Las NIIF establecen que el importe depreciable de un activo se determina después de
desapropiación, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al
término de su vida útil.
Con fecha 20 de abril de 2004, Sonival, Casa de Bolsa, S.A. y el Banco Central de Honduras, suscribieron un
convenio de intermediación para la negociación de valores gubernamentales, el cual se regirá por los
términos y condiciones contenidas en el convenio donde se destacan las siguientes:
L 4,773,241
3,742,315
145,834
157,226
38,843
36,066
153,654
-
36,946
13,358
771,682
808,628
1,207,774
1,221,132
17,500
453,220
38,946
48,639
7,700,000
8,200,000
deducir su valor residual pero establece que este valor residual es el importe estimado que la entidad
podría obtener actualmente por desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal
(10) Convenio de Intermediación para la Negociación de Valores Gubernamentales
2014
Ingresos financieros (intereses):
2015
Intereses a cobrar:
Certificados de Depósitos:
La Compañía no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia, lo
Sonival, Casa de Bolsa, S.A. podrá adquirir valores gubernamentales por cuenta ajena de conformidad con
las normas establecidas en el Reglamento de Negociación de Valores Gubernamentales, con sujeción a las
resoluciones del Directorio del Banco Central de Honduras, que sean aplicables y, con arreglo- a la cláusulas
establecidas en el convenio. En las operaciones por cuenta ajena que efectúe Sonival, Casa de Bolsa, S.A.,
el Banco Central de Honduras emitirá los certificados de custodia o certificados representativos de
inversión a favor de la persona natural o jurídica por cuenta de quien se efectúe la respectiva adquisición
de valores.
cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 24 (NIC 24).
El Banco Central de Honduras y Sonival, Casa de Bolsa, S.A. podrán resolver el presente convenio en caso
de incumplimiento de las obligaciones contenidas en el mismo, también, podrán reformarlo, modificarlo
o desistir del mismo en cualquier tiempo cuando así lo consideren pertinente, bastando para ello, una
simple comunicación escrita que una de las partes dirigirá a la otra por lo menos (30) días de anticipación
a la fecha de hacer efectiva dicha resolución.
riesgo, crédito). Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de
Para definir cualquier situación que no se pudiese solucionar conciliatoriamente, ambas partes expresan
que se someten expresamente a lo que disponga el Directorio de Banco Central de Honduras y en última
instancia, a la jurisdicción y competencia del Juzgado de Letras de lo Contencioso Administrativo del
Departamento de Francisco Morazán.
La Compañía registra como ingresos o como gastos de años anteriores transacciones que corresponden al
Las operaciones dependen significativamente de que las compañías del grupo INVATLAN hagan uso
Revelaciones
de los servicios de intermediación bursátil que presta SONIVAL, Casa de Bolsa, S. A
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las notas
a los estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros (e.g. políticas de
los estados financieros a interpretar de manera razonable los estados financieros y, a tomar decisiones
La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con
el dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras.
Mediante resolución No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el
personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario,
divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante resolución
No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las variables
determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 29 de febrero de
2016, el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L 22.6079 por US$1.00. Al 31
de diciembre de 2015 y de 2016, el precio promedio de compra de la divisa era de L22.3676 y L21.5124
por US$1.00, respectivamente.
período anterior, el manual contable para las entidades reguladas, establece una cuenta en la que se
Financiera contemplan siempre que sea practicable que la Compañía corregirá los errores materiales de
para la misma, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada la relación laboral. Un 75% del
importe de la cesantía correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6)
meses o más de laborar para la Compañía. Aunque la Compañía es responsable por ese pasivo contingente,
bajo condiciones normales la cantidad a pagar durante cualquier año no será de consideración y la
Compañía carga a gastos los desembolsos cuando suceden.
Las declaraciones de impuesto sobre la renta por los años terminados al 31 de diciembre de 2004 al 2015
no han sido revisadas por las autoridades fiscales. De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las
declaraciones del impuesto sobre la renta están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales
hasta por los cinco (5) últimos años.
Al 31 de diciembre de 2013, existió la demanda ordinaria de pago promovidas por Compañía Distribuidora
Farmacéutica, S.A. de C.V. (CODIFASA) contra la Bolsa Centroamericana de Valores, S.A., Sonival, Casa de
Bolsa, S.A. y Copiadoras de Honduras, S.A., reclamando el pago de un pagaré por L 2,500,000 más
intereses legales pactados, intereses moratorios también pactados y costos de juicio. Con fecha 5 de
error, o
Instrumentos Financieros
La Compñía no ha determinado los efectos por la aplicación de los conceptos de instrumentos financieros,
según la NIIF 9.
Con el Decreto No 189-2004 del 16 de febrero de 2004 (reformado mediante decreto No.186-2007) del
Congreso Nacional de la República de Honduras, se emitió la Ley Sobre Normas de Contabilidad y de
Auditoria, la que tiene por objeto establecer el marco regulatorio necesario para la adopción e
implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) y de las Normas
Internacionales de Auditoria (NIA’s), La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría, es un ente de
carácter técnico especializado, creado según decreto No. 189-2004. La Junta Técnica de Normas de
Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010, publicada en el diario oficial La Gaceta No. 32317
3
Miembro
del Grupo
Atlántida
Miembro
del Financiero
Grupo Financiero
Atlántida

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