DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO. INFORME DE LOS

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AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Cédula Jurídica 3101271443, CCPCR 500083 Auditoría Externa; Auditoría Interna; Control, Manejo y Monitoreo de Riesgos; Asesoría Asuntos SUGEF; Consultorías, Certificaciones y Otros. **Cartago, Costa Rica** Autorizado por SUPERINTENDENCIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS, SUPERINTENDENCIA GENERAL DE VALORES, SUPERINTENDENCIA DE PENSIONES, BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO y COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE C.R. DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO. INFORME DE LOS CONTADORES PUBLICOS INDEPENDIENTES Señores: Consejo de administración COOPEAYA, R. L. y Superintendencia General de Entidades Financieras Hemos examinado el Balance General de COOPEAYA, R. L., al 31 de diciembre del 2007, el Estado de Resultados, el Estado de Flujo de Efectivo el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto que le son relativos por el año que terminó esa fecha. Estos estados financieros y la información financiera suplementaria fueron preparados por la administración de COOPEAYA, R. L. El periodo 2006 fue auditado por otros Contadores Públicos Autorizados, emitiendo opinión limpia con fecha 24 de enero del 2007 y las cifras se presentan para fines comparativos. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre esos estados financieros fundamentada en la auditoria que realizamos. Nuestra auditoria fue practicada conforme lo dispuesto en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. Dichas Normas requieren de una adecuada planeación y ejecución, así como los requerimientos mínimos de auditoria establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. Esta auditoria incluye el examen, basándose en pruebas selectivas, de evidencia que respalda los montos y las divulgaciones contenidas en los estados financieros. Además, incluye la evaluación de las Normas Internacionales de Información Financiera y de las estimaciones importantes hechas por la Administración de COOPEAYA, R. L., así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. Consideramos que la auditoria efectuada constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Los estados financieros y la información financiera suplementaria que se acompaña, fueron preparados por la administración de COOPEAYA, R. L., de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, conforme con lo dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera.
Correo Electrónico: [email protected] De la Basílica de Nuestra Señora de Los Ángeles, 75 metros al noreste, 150 al norte y 25 al oeste, construcción con arcos de ladrillo, Cartago. Teléfonos: Celular Principal: 8325454; Otros: 8298213, 8123731 Oficina: 5528147 Página No.1 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
En nuestra opinión los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, los activos, pasivos e inversión de los asociados de COOPEAYA, R. L., al 31 de diciembre del 2007, el Estado de Resultados, el Estado de Flujo de Efectivo el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Nuestra auditoria se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financiera suplementaria que se muestra en las Notas a los Estados Financieros, se presenta como información adicional para cumplir las disposiciones legales y las reglamentarias dispuestas por el CONASSIF y por la Superintendencia General de Entidades Financieras. Dicha información financiera suplementaria se auditó con los mismos procedimientos de auditoria aplicados en el examen de esos estados financieros básicos y en nuestra opinión esta razonablemente presentada en todos los aspectos importantes al relacionarla con dichos estados. Efectuamos pruebas selectivas relacionadas con el cumplimiento de las disposiciones legales reglamentarias y normativa conforme con las disposiciones legales y las reglamentarias dispuestas por el CONASSIF y la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, determinando que la administración de COOPEAYA, R. L., cumple con ellas, para los casos que integran la muestra. Dichas muestras se seleccionaron mediante muestreo aleatorio sin restricciones, sistemático, y muestreo por atributos, con un nivel de confianza de 90% y 95%, respectivamente. Los resultados de nuestras pruebas indican que con respecto a las partidas examinadas, COOPEAYA, R. L., ha cumplido en todos los aspectos importantes con las disposiciones mencionadas en el párrafo tras anterior. Con respecto a las partidas no examinadas, nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que COOPEAYA, R. L., ha incumplido, en forma significativa con tales disposiciones. Esta opinión de CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE es para información de la Consejo de administración de COOPEAYA, R. L., y de la Superintendencia General de Entidades Financieras. AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Lic. Víctor Cueva Alfaro, Socio Lic. Miguel Alvarado Orlich, Socio Contador Público Autorizado No. 2546 Gerente y Representante Legal Póliza de Fidelidad No. 1153 28 de enero, 2008. Vence el 30/09/2008 Exento de timbre según artículo No.8, Ley No.6.663 y artículo. No. 7 Ley 1038.
Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 Página 2 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
INFORME COMPLEMENTARIO DEL AUDITOR EXTERNO (SOBRE LAS DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS RELACIONADAS CON LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA LEGAL, APLICABLE AL SECTOR FINANCIERO, AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS, CONTROL INTERNO Y DE LOS SISTEMAS AUTOMATIZADOS DE LA ENTIDAD). Hemos efectuado la auditoria de los estados financieros de COOPEAYA, R. L. al 31 de diciembre del 2007 y por el año terminado en esa fecha, y hemos emitido nuestro dictamen sobre esos estados financieros con fecha 28 de enero del 2008. En la planeación y ejecución de la auditoria de esos estados financieros de COOPEAYA, R. L. consideramos su estructura de control interno, así como también los requerimientos mínimos establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, sobre el cumplimiento de la normativa aplicable al sector financiero; la necesidad de ajustes a les estados financieros intermedios remitidos a la Superintendencia; los mecanismos de control interno de la entidad auditada; el análisis efectuado a los sistemas automatizados que utiliza el ente supervisado; para determinar nuestros procedimientos de auditoria con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros, y no de proporcionar seguridad sobre el cumplimiento de los aspectos señalados. Sin embargo, notamos ciertos asuntos relacionados con su funcionamiento que consideramos como condiciones que deben ser informadas bajo las normas internacionales de auditoría. Las condiciones que deben ser informadas son asuntos de los cuales hemos tenido conocimiento y que, a nuestro juicio, se relacionan con deficiencias importantes en el cumplimiento de la normativa vigente, el diseño u operación del control interno, así como los resultados del análisis a los sistemas computarizados y ajustes a los estados financieros intermedios, que podrían afectar adversamente la habilidad de la organización para registrar, procesar, resumir y presentar la información financiera, de una manera consistente con las afirmaciones de la Gerencia en los Estados Financieros.
En cartas de fechas 6 de agosto del 2007, 18 de diciembre del 2007 y 28 de enero del 2008, informamos a la Gerencia de COOPEAYA, R. L. sobre las condiciones del cumplimiento de la normativa vigente, del control interno, así como los resultados del análisis a los sistemas computarizados y ajustes a los estados financieros intermedios que fueron observados durante nuestra auditoria. Al respecto, una debilidad significativa representa una condición que debe ser informada, en la cual el cumplimiento de la normativa vigente, el diseño u operación de los componentes del control interno, así como los resultados del análisis a los sistemas computarizados y ajustes a los estados financieros intermedios, no reduce el riesgo de que errores o irregularidades, en cantidades que serían importantes en relación con los estados financieros sujetos a auditoria, ocurran y no sean detectadas oportunamente por el personal de COOPEAYA, R. L. en el curso normal de su trabajo asignado. Sin embargo, ninguna de las condiciones que deben ser informadas, descritas en las cartas antes mencionadas se consideran debilidades significativas. Este informe es únicamente para conocimiento e información de la Superintendencia General de Entidades Financieras, de la Gerencia General y Consejo de Administración de COOPEAYA, R. L. AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Lic. Víctor Cueva Alfaro, Socio Lic. Miguel Alvarado Orlich, Socio Contador Público Autorizado No. 2546 Gerente y Representante Legal Póliza de Fidelidad No. 1153 Vence el 30/09/2008 28 de enero 2008. Exento de Timbre según artículo No.8, Ley No.6.663 y artículo. No. 7 Ley 1038
** CO OPEAYA, R. L. ** BALANGE GENERAL al 31 de diciembre del 2007 y 2006 (en colones sin céntimos)
Nota ACTIVO 2007 2006 Disponibilidades (110.00) 43.813.757 12.168.179 2e, 3.1 1.678.923.463 1.419.125.827 Inversiones en Valores y Depósitos (120.00) Negociables (121) 44.728.574 25.735.365 Disponibles para la venta ( 122+124+12502+12503+126) 1.478.159.822 1.426.813.493 Mantenidas hasta el vencimiento (123+124+12501+12504+12505+12509+126) 203.143.644 0 (Estimación por incobrabilidad de Inversiones) (129) (47.108.577) (33.423.031) 3.2 4.500.393.536 2.558.495.473 Cartera de Créditos (130) Créditos Vigentes (131) 4.574.154.082 2.629.079.319 Créditos Vencidos (132) 121.177.330 41.584.014 Créditos en Cobro Judicial (133) 2.365.389 0 (Estimación por incobrabilidad de la Cartera de Crédito) 3.3 (197.303.266) (112.167.860) 37a Cuentas y productos por Cobrar (140.00) 160.900.861 130.149.990 Otras cuentas por cobrar (141.00+147.00) 121.938.990 83.438.625 Productos por Cobrar (148.00) 38.961.871 46.711.365 Bienes realizables (150.00) 0 8.883.835 2h Propiedad, mobiliario y equipo en uso Neto (170) 110.391.095 7.702.459 Otros Activos (180.00) 7.911.042 8.949.192 Activos Intangibles (186.00) 3.344.644 5.038.493 Gastos Pagados por Anticipado 269.949 0 Cargos Diferidos 2.577.631 0 Bienes diversos 1.633.000 0 Otros Activos (180.00186.00) 85.818 3.910.699 TOTAL DEL ACTIVO 6.502.333.753 4.145.474.955 1 Las notas son parte integrante de los estados financieros Mauricio Sanabria C. Roy Padilla Cerdas Maximiliano Pérez Martínez Gerente General Contador General Presidente del Comité de Vigilancia Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 Página 5 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
** CO OPEAYA, R. L. ** BALANGE GENERAL al 31 de diciembre del 2007 y 2006 (en colones sin céntimos)
PASIVO 37c Obligaciones con el Público (210.00) Captaciones a Plazo (213.00) 37d Otras Obligaciones Financieras (230.00) 37e Otras Cuentas por Pagar y Provisiones (240.00) Cargos Financieros por Pagar (248.00) Provisiones (243.00) Otras cuentas por pagar diversas (241.00+242.00) Otros Pasivos (250.00) Ingresos Diferidos (251.00) TOTAL DEL PASIVO 2007 2006 4.436.478.020 2.599.623.523 4.436.478.020 2.599.623.523 203.143.644 0 453.758.249 334.682.682 182.698.593 119.377.154 252.129.637 199.753.413 18.930.019 15.552.115 383.795 282.699 383.795 282.699 5.093.763.707 2.934.588.904 PATR IM ONIO 37f Capital Social (310.00) 846.733.503 656.627.035 Capital pagado (311.00) 846.733.503 656.627.035 Ajustes al Patrimonio (330.00) 65.994.249 101.127.672 R eservas Patrimoniales (340.00) 37G, 2k,2m, 369.114.461 302.803.997 37G R esultados del Periodo (350.00+360.00) 126.727.833 150.327.347 TOTAL DEL PATR IM ONIO 1.408.570.046 1.210.886.051 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIM ONIO 6.502.333.753 4.145.474.955 4 1 OTR AS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (810.00) 1.432.802 1.432.802 1 Las notas son parte integrante de los estados financieros Mauricio Sanabria Cordero Roy Padilla Cerdas Maximiliano Pérez Martínez Gerente General Contador General Presidente del Comité de Vigilancia Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 Página 6 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
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**COOPEAYA, R . L.** FLUJ O DE EFECTIVO Por los pe riodos te rminados e l 31 de dicie mbre de l 2007 y 2006 (en colones sin céntimos) Nota Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación 2007 Resultado del periodo 126.727.833 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Pérdidas por estimación para créditos incobrables 83.180.057 Pérdidas por otras estimaciones 13.685.546 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos. 8.187.109 Depreciaciones y amortizaciones 7.272.495 Variación en los activos (aumento), o disminución Valores Negociables (44.728.574) Créditos y Avances en efectivo (1.941.898.063) Bienes Realizables 8.883.835 Otras cuentas por cobrar (30.750.871) Otros activos 1.038.150 Variación neta en los pasivos, aumento o (disminución). Obligaciones a la vista y a plazo 1.286.044.525 Otras cuentas por pagar y provisiones 119.075.567 Otros pasivos 101.096 Flujos netos de efectivo de actividades de operación: 363.181.295 Flujos netos de efectivo usados en actividades de Inversión Aumento en Depósitos y valores (excepto valores negociables) 254.486.973 Adquisición de propiedades, mobiliario y equipo 102.688.636 Flujo neto de efectivo en actividades de Inversión 357.175.609 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento. Reservas patrimoniales 81.022.713 Pago de dividendos (112.897.772) Otras actividades de financiamiento 0 Aportes de capital recibidos en efectivo 190.106.468 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento. 158.231.410 Aumento neto en efectivo y equivalentes 152.225.723 Efectivo y equivalentes al inicio del año 12.168.579 Efectivo y equivalentes al final del año 2a 164.394.302 Mauricio Sanabria Cordero Roy Padilla Cerdas
Gerente General Contador General Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 2008 150.327.347 (30.023.344) (19.167.424) (4.038.903) (6.008.161) (392.347.880) (544.041.315) 0 (22.584.644) (463.389) 642.089.880 106.827.176 197.738 119.232.519 0 6.905.270 6.905.270 (10.013.766) (149.957.741) 43.714.950 201.435.068 102.422.015 9.905.234 22.073.813 12.168.579 Maximiliano Pérez Martínez Presidente del Comité de Vigilancia Página 8 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
** COOPEAYA, R. L. ** ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los periodos terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 (en colones sin céntimos)
Saldos al 1 de ener o del 2006 Reser vas Ganancias o Notas Capital Social Ajustes al patr
imonio Patr
imoniales pér
didas 534.669.656 57.412.722 262.853.408 103.200.901 Total 958.136.687 Resultado del periodo 0 201.781.673 201.781.673 Distribución de Excedentes (se resta 6 col) Ajuste p/ cambio de Inv. en Valores 0 103.200.901 103.200.901 43.714.950 Reservas Legales y otras reservas estatutarias Aplicaciones 0 Aportes de Capital 121.957.379 Saldos al 1 de ener o del 2007 656.627.035 101.127.672 Resultado del periodo 43.714.950 51.454.326 51.454.326 11.503.737 0 Distribución de Excedentes (se resta 6 col) Reservas Legales y otras reservas 302.803.997 81.022.713 21.279.197 Aportes de Capital 211.385.665 1.210.886.051 217.539.839 217.539.839 112.897.772 112.897.772 81.022.713 9.789.293 35.133.423 Saldos al 31 de diciembr e del 2007 846.733.503 65.994.249 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 9.789.293 35.133.423 0 Roy Padilla Cerdas Contador General 0 35.991.446 211.385.665 Ajuste por cambio razonable de las inversiones en valores Otros Gerente General 150.327.347 14.712.249 Participaciones Mauricio Sanabria Cordero 11.503.737 121.957.379 0 estatutarias Aplicaciones 0 369.114.461 37.429.576 37.429.576 126.727.833 1.408.570.046 Maximiliano Pérez Martínez Presidente del Comité de Vigilancia Página 9 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
. **Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto Costarricense de Acueductos Y Alcantarillados COOPEAYA, R. L.** COOPEAYA, R. L. Notas a los Estados Financieros Nota 1. Infor mación General. i. Domicilio y for ma legal. La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto Costarricense de Acueductos Y Alcantarillado, R. L, COOPEAYA, R. L. es una entidad cooperativa que se constituyó el 12 de marzo de 1964 de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No. 6756 y sus reformas y en los artículos No. 318 del Código de Trabajo y No. 74 de la Ley Orgánica de Ministerio de Trabajo y Bienestar Social, y la Ley 7391 del 27 de abril de 1994. COOPEAYA, R. L es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras con siglas (SUGEF), a partir del mes de marzo del 2.005, de acuerdo con el oficio SUGEF 562004 del 04 de enero del 2005 al ser considerada nuevamente como cooperativa abierta, después de encontrarse fuera de supervisión. Su domicilio legal es el cantón Central de la Provincia de San José, Distrito Catedral, pero podrá establecer sucursales o locales de servicio en todo el territorio nacional. 1ii. Constituida en San J osé, Costa Rica. 1iii. Su creación se realizó básicamente para la intermediación financiera mediante la cual poder satisfacer las necesidades de crédito de sus asociados y estimular el ahorro y crédito sistemático como un medio para mejorar sus condiciones económicas y sociales. Asimismo fomentar el desarrollo de la comunidad. Los objetivos y propósitos que pretende la Cooperativa son: ü Estimular el ahorro sistemático entre sus Asociados. ü Brindar facilidades de ahorro a tipos de interés razonables, así como ofrecer orientación sobre el mejor uso de los créditos. ü Promover el bienestar económico y social de sus miembros mediante la utilización conjunta de su esfuerzo y capital. ü Fomentar la expansión del movimiento cooperativo, así como las actividades culturales y educativas. ü En general, cumplir con las disposiciones que establece la Ley de Asociaciones Cooperativas.
1iv No pertenece a ninguna empresa controladora, grupo o conglomerado financiero. 1iv. Nombre de la empresa controladora. La cooperativa es una unidad económica independiente, y no pertenece a ningún conglomerado o grupo financiero. 1v. Número de sucursales y agencias. La cooperativa cuenta con una oficina de apoyo en las oficinas centrales del Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados en Pavas, San José. 1vi. Número de cajeros automáticos bajo su control. La cooperativa no tiene cajeros automáticos bajo su control. 1vii. Dirección del sitio Web. La dirección electrónica o sitio Web de la cooperativa es www.coopeaya.fi.cr. 1viii. Número de trabajadores al final del período. El número de trabajadores de la cooperativa es de 13 y 10 funcionarios administrativos al 31 de diciembre del 2007 y 2006 respectivamente. Nota 2. Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas durante el periodo que concluye el 31 de diciembre del 2007 y 2006, están de acuerdo con la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses. 2aEfectivo y equivalentes a efectivo. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en un bolsa de valores regulada. EN COLONES Fondos y Cajas Chicas de operación Fondo de Caja General Fondo de caja pago cupones Cuentas Corrientes Inversiones Total Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 2007 150.000 20.000 300.000 43.343.757 120.580.545 164.394.302 2006 150.000 20.000 125.000 11.873.179 0 12.168.179
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2bReconocimiento de los ingresos y los gastos financieros: La Cooperativa realiza el registro de los ingresos y gastos sobre la base de devengado, exceptuando: a) Las comisiones e intereses sobre préstamos e inversiones se registran sobre la base de devengado o acumulación; con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. Sin embargo, en aquellos casos que existan intereses con un atraso mayor a 180 días, se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo el cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones requieren de una estimación conforme las disposiciones de SUGEF. Los gastos provenientes de obligaciones con el público se reconocen con base en los saldos diarios existentes y de acuerdo con la tasa de interés pactada. Los gastos operativos y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio. Otros gastos de administración tales como los gastos por amortizaciones, se registran mensualmente con base en el plazo de amortización del activo respectivo. El gasto por depreciación se reconoce mensualmente con base en las tasas de depreciación establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y el gasto por impuesto de patente municipal se registra en el año en que se realiza el desembolso. Asimismo, los ingresos por aportes al capital social por cada asociado, forman parte de los ingresos normales de la cooperativa y se componen del 1.5% mensual del salario de cada asociado, regulado por la Ley número 6756 de Asociaciones Cooperativas. 2cDisponibilidades. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en bolsa de valores regulada. 2dDifer encias de cambio: Las diferencias de cambio que resultan de valuar las cuentas de activos y pasivos en moneda extranjera se registran en los resultados del período. 2eInver siones en Valor es y depósitos a Plazo. Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c) Mantenidas al Vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:
Activo Método Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero. Disponibles para la venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados contra los resultados económicos. Mantenidas vencimiento La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se valúan a su costo amortizado, solo si la entidad tiene la intención de mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la capacidad financiera para hacerlo. al Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos. 2fUso de estimaciones. La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos. Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio y por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. La estimación importante que es particularmente susceptibles a cambios significativos es la estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito que se realiza de acuerdo a los que indica el Acuerdo SUGEF 105 que rige para el mercado financiero regulado desde el 9 de octubre del 2006 derogando el Acuerdo SUGEF 195 que era la normativa que aplicaba antes de la fecha indicada
Acuerdo SUGEF 105: Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y conglomerados financieros. Categoría de riesgo A1 A2 B1 B2 C1 C2 D Morosidad igual o menor a 30 días igual o menor a 30 días igual o menor a 60 días igual o menor a 60 días igual o menor a 90 días igual o menor a 90 días igual o menor a 120 días Comportamiento de pago histórico Capacidad de pago Nivel 1 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante resolución razonada. b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada. Estimaciones por categoría de riesgo: Categoría de riesgo A1 A2 B1 B2 C1 C2 D E Porcentaje de estimación 0,50% 2% 5% 10% 25% 50% 75% 100% Análisis de la capacidad de pago La entidad debe definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago de los deudores del Grupo 1; según se trate de personas físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados; experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración; entorno empresarial; vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio y otros factores.
Análisis del comportamiento de pago histórico La entidad debe determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. La entidad puede complementar lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas. Estas referencias pueden ser generadas por la misma entidad, su grupo o conglomerado financiero o suministradas por otras entidades financieras, centrales de crédito u otros proveedores de información crediticia y comercial costarricenses o extranjeros. La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente. En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de comportamiento de pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. 2gBienes realizables. Se registra al monto menor entre el valor de pago o el de la adjudicación mediante remate judicial, según corresponda. 2hBienes de uso y su depreciación. Se valúan al costo de adquisición o instalación. Su depreciación se calcula por el método de línea recta de acuerdo con la vida útil estimada de cada bien. La ganancia o pérdida resultante de la venta o retiro de los bienes se reconocen en los resultados del periodo en que se realiza la transacción. Los gastos de reparación y mantenimiento que no extienden la vida útil del activo se cargan a resultados del periodo. Se considera que sus activos no experimentan un deterioro relevante que amerite estimar un ajuste al valor de los bienes de propiedad, planta y equipo, por lo que el registro de los mismos se encuentra acorde con lo que disponen las Normas de Información Financieras en la NIIF 36, deterioro del valor de los Activos. 2iCargos diferidos y amortizaciones. Los cargos diferidos son amortizados en forma sistemática, trasladándolos a la respectiva cuenta de gastos. 2jPrestaciones legales. Se reconocen mediante provisiones mensuales de acuerdo con las estipulaciones contenidas en el código de Trabajo y la Ley de Protección al Trabajador. 2kReser va Legal. Se rige bajo lo dispuesto en el artículo número 26 de la Ley de Reguladora de la Actividad de Intermediación Financiera de las organizaciones Cooperativas Ley No. 7391 de 27 de abril de 1994, anualmente deberán destinar no menos de un 10% de sus excedentes, para la conformación de una reserva hasta que acumule el 20% de su capital social. Esta reserva será para cubrir pérdidas económicas cuando los excedentes netos del periodo resulten insuficientes.
De acuerdo con el artículo número 3 de la Ley Reguladora de Empresas Financieras no Bancarias, Ley No. 5044 de 13 de setiembre de 1972, las empresas financieras deberán destinar anualmente no menos del 5% de sus utilidades líquidas a la constitución de una reserva especial hasta que esta alcance el 20% del capital social. Esta reserva se utilizará en primera instancia para cubrir las eventuales pérdidas económicas de la respectiva entidad financiera. 2mReservas Estatutarias. En atención a lo dispuesto por la Ley de Asociaciones Cooperativas en los artículos número 82 y 83 y los estatutos de la cooperativa, se destinará de los excedentes líquidos anuales los siguientes porcentajes para la conformación de las reservas patrimoniales: PERIODO Reser vas Obligator ias: Reserva Legal Reserva de Educación Reserva de Bienestar Social Reser vas Voluntar ias: Reserva de Pasantía (40% del Cenecoop) Reserva de Construcción 2007 10% 5% 6% 2006 10% 5% 6% 40,00% 1,00% 18,00% 0,00% 2nTratamiento contable del impuesto sobre la renta. Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No.4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, así como lo establece el artículo 3, inciso e de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. No obstante, conforme la Ley 7293 del 03 de abril de 1992, las cooperativas están obligadas a retener a sus asociados por concepto de impuesto sobre renta el 5% sobre los excedentes distribuidos. 2ñMétodo de contabilización de las absorciones o fusiones. Durante el periodo auditado, no se presentaron operaciones de Absorciones o fusiones con otras entidades o empresas.
2oValuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de compra y venta, respectivamente, fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del período. Tipo de Cambio Compra Venta 2007 495,23 500,27 2006 515,84 519,95 Nota 3. Nota 3. Información de apoyo para las partidas presentadas en el cuerpo de cada uno de los Estados Financieros. 3.1 Inversiones en valores: Inver siones cuyo emisor es del País Inversiones en Valores Negociables Títulos Valores del Gobierno Central colones Títulos Valores del Gobierno Central dólares Inversiones en Valores Comprometidos Estimación para inversiones Totales 2007 2006 44.728.574 25.735.365 723.330.256 893.040.315 754.829.566 533.773.178 203.143.644 0 47.108.577 33.423.031 1.678.923.463 1.419.125.827 3. 2 Cartera de Crédito: Detalle Créditos Especiales Créditos Ordinarios Créditos de Gerencia Créditos Denticoop Préstamos de Vehículo Prétamos de Ayuda Mutua Créditos Hipotecarios Créditos Sin Fiador Créditos Deuda Fácil Créditos Respaldados Créditos Emergencia Créditos en Cobro Judicial Subtotal Estimación por incobrables de cartera de crédito Total Car ter a de Cr édito Or iginada por la Entidad Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 2007 1.024.489.675 960.459.796 137.080.888 0 55.744.563 993.748.534 749.534.996 35.748.789 544.286.808 185.800.420 8.436.943 2.365.389 4.697.696.799 197.303.266 4.500.393.534 2006 1.025.719.275 796.112.752 102.067.187 1.436.695 0 0 185.383.085 73.245.913 389.451.134 79.483.777 17.763.515 0 2.670.663.333 112.167.860 2.558.495.473
3. 3 Estimación para cr éditos incobrables: Saldo al inicio del per iodo 2006 Mas Estimación cargada a Resultados del año 2006 Menos Estimación cargada a créditos insolutos o castigados Total al 31 de diciembr e del 2006 Saldo al inicio del per iodo 2007 Mas Estimación cargada a Resultados del año 2007 Menos Estimación cargada a créditos insolutos o castigados Total al 31 de diciembr e del 2007 86.984.302 30.023.344 4.839.786 112.167.860 112.167.860 86.367.941 1.232.535 197.303.266 i Concentración de la cartera por tipo de garantía: Tipo de garantía 2007 Porcentaje Ahorros 358.630.096 7,63% Fiduciario 3.589.531.708 76,41% Hipotecario 749.534.995 15,96% Garantía Mixta 0 0,00% Credivalor 0 0,00% Sin Fiador 0 0,00% Reapaldada con títulos emitidos por la entidad 0 0,00% Total 4.697.696.799 100,00% (197.303.265) Estimación incobrabilidad Carter a de cr éditos neto 4.500.393.534 2006 0 2.405.796.471 185.383.085 0 0 0 79.483.777 2.670.663.333 (112.167.860) 2.558.495.473 ii Concentración de la cartera por tipo de actividad económica: Actividad Personal Consumo Vivienda Total Estimación incobrabilidad Cartera de créditos neto 2007 Porcentaje 3.948.161.804 84,04% 0 0,00% 749.534.995 15,96% 4.697.696.799 100,00% (197.303.265) 4.500.393.534 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 2006 Porcentaje 2.670.663.333 100,00% 0 0,00% 0 0,00% 2.670.663.333 100,00% (112.167.860) 2.558.495.473
Página 18 Porcentaje 0,00% 90,08% 6,94% 0,00% 0,00% 0,00% 2,98% 100,00% INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
iii.Morosidad de la Cartera: Clasificación Al día De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 120 días De 121 a 180 días Más de 180 días Cobro Judicial Total Estimación por deterioro e incobrabilidad Car ter a de cr éditos neto Clasificación Al día De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 120 días De 121 a 180 días Más de 180 días Cobro Judicial Total Estimación por deterioro e incobrabilidad Car ter a de cr éditos neto Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 2007 4.576.519.471 1.037.124 57.285.222 32.815.489 10.462.579 17.211.525 0 2.365.389 4.697.696.799 Por centaje 97,42% 0,02% 1,22% 0,70% 0,22% 0,37% 0,00% 0,05% 100,00% (197.303.265) 4.500.393.534 2006 2.629.079.318 1.629.487 36.731.674 2.476.978 745.876 0 0 0 2.670.663.333 Por centaje 98,44% 0,06% 1,38% 0,09% 0,03% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% (112.167.860) 2.558.495.473
iv. Concentración de la cartera en deudores individuales: Rango de Clase 2007 2006 No. Op. No. Op. Principal Principal 4.697.696.799 4.953 2.670.663.333 3.876 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4.697.696.799 4.953 2.670.663.333 3.876 (197.303.266) (112.167.860) 4.500.393.533 2.558.495.473 De 0% al 5% De 5% al 10% De 10% al 15% De 15% al 20% Más de 20% Subtotal Estimación s/registros Car ter a de crédito neto Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupo de interés económico. No existe concentración cuya amplitud esta definida por el equivalente al 10% de capital y Reservas (Vinculación por Propiedad). v. Préstamos sin acumulación de intereses: 2007 Número Monto 4842 4.669.672.530 vi. Préstamos en cobro judicial: 2006 Número 3876 Detalle Monto operaciones en Cobro judicial Número de Operaciones en Cobro Judicial Monto 2.629.079.319 2007 2.365.389 1 2006 0 0 34. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones: Activo Restr ingido Inversiones en valores Inversiones en valores Otros activos Total 2007 203.143.644 853.127.500 0 1.056.271.144 2006 Causa de Restr icción 0 Recompras 1.336.650.000 Reserva de liquidez 0 Depósitos en garantías y otros 1.336.650.000 3.5Fianzas, avales y garantías: No se han emitido fianzas, avales ni garantías a terceras personas durante el periodo.
3.5a Posición monetaria en moneda extranjera: Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera (Dólares de los Estados Unidos de América) se realiza al tipo de cambio de compra del Banco Central de Costa Rica. 2007 495,23 500,97 Compra Venta Colones 2006 515,84 519,95 Dólares Colones Dólares Activos Disponibilidades Inversiones Créditos netos Productos por cobrar neto Total de Activos 4.850.357 817.098.000 30.966.240 0 852.914.597 9.794 1.649.936 62.529 0 1.722.260 584.694 1.133 544.950.000 1.056.432 49.088.428 95.162 0 594.623.122 1.152.728 Pasivos Obligaciones con el Público Cargos por pagar Total Pasivos Posición Neta 793.677.987 6.562.837 800.240.824 52.673.773 1.602.645 13.252 1.615.897 106.362 425.162.086 2.233.389 427.395.475 167.227.647 824.213 4.330 828.543 324.185 Se valúan las operaciones realizadas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica; al 31 de diciembre del 2007 y 31 de diciembre del 2006, el tipo de cambio utilizado por la entidad para valuar los dólares fue el tipo de cambio de compra. 3.6Depósitos de clientes a la vista y a plazo: aObligaciones con el público: Depósitos del Público Depósitos de Otros Bancos Depósitos de Entidades Estatales Depósitos restringidos e inactivos Otras Obligaciones con el público Total 2007 2006
No clientes Monto No clientes Monto 488 4.436.478.020 1943 2.599.623.523 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 488 4.436.478.020 1.943 2.599.623.523 Página 21 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
37COMPOSICION DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de subcuentas, cuyo saldo es superior al 10% de la clase “Patrimonio”, y no revelados con anterioridad es: aCuentas y Productos por Cobrar: Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, las cuentas y productos por cobrar, se detallan de la siguiente manera: Detalle Cuentas por Cobrar A YA Póliza I.N.S. Valores Cuscatlán Personal Gastos Legales Otros Productos por cobrar Total 2007 106.721.041 740.038 13.665.250 116.170 98.492 598.000 38.961.871 160.900.861 2006 81.291.029 284.242 1.745.000 18.354 100.000 0 46.711.365 130.149.990 cObligaciones con el Público: Detalle Depósitos de Ahorro a la Vista MN Depósitos de Ahorro a la Vista ME Obligaciones a plazo MN Total 2007 2006 3.542.820.715 2.092.925.677 793.677.987 425.162.085 99.979.318 81.535.761 4.436.478.020 2.599.623.523 d Obligaciones con Entidades Financieras: Detalle Número 2007
Título 2006 Valor Mercado 38349292 BEMV 52.092.000,00 38238142 BEMV 151.051.643,61 Total Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 203.143.644 0 0 0 Página 22 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
eOtras Cuentas por Pagar y Provisiones: Detalle Cargas Sociales por pagar Impuesto sobre la renta Remuneraciones por pagar Acreedores varios Provisiones para Obligaciones Patronales Provisión para Capacitación de Personal Reserva de Mutualidad sobre Préstamos Aporte Conacoop R.L. Aporte Cenecoop R.L. Excedentes por pagar Cargos por pagar Otras cuentas por pagar Total f Capital Social: 2007 2006 2.084.604 1.397.044 217.927 182.059 23 64 9.465.141 1.359.289 12.443.876 10.003.210 397.244 1.650.274 239.288.516 188.099.929 4.350.797 4.035.633 3.263.098 3.026.725 7.162.324 5.551.299 165.085.769 119.377.156 9.998.929 0 453.758.249 334.682.682 Corresponde a las aportaciones pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la Ley de Asociaciones Cooperativas No.6756 del 5 de mayo de 1982 y sus reformas. Tiene como característica que es variable e ilimitado y está formado por el aporte voluntario de los asociados siendo el monto mínimo ¢2.000.00. Al 31 de diciembre del 2007 y 2006 el saldo de la cuenta muestra un saldo en balance por ¢ 846.733.503.02 y ¢ 656.627.035.00 respectivamente. G –Reservas Patrimoniales Las reservas patrimoniales al 31 de diciembre del 2007 y 2006 se componen de la siguiente manera: DETALLE 2007 Reserva Legal Reserva de Educación Reserva de Bienestar Social Total Re se rvas de Le y O tras Re se rvas 111.101.237 68.593.362 69.311.645
249.006.244 Reserva Mutualidad Reserva Pasantía Reserva para Préstamos Reserva para Coberturas de Pérdidas Reserva para Lote y Construcción Edificio Re se rvas Voluntarias TOTAL 497.788
8.485.282
10.923.261 62.806.788
37.395.098
120.108.217 369.114.461 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 2006 90.326.182 55.074.162 57.446.612 202.846.956 211.683 6.426.998 0 62.806.788 30.511.571 99.957.040 302.803.996
g Ingresos Financieros: Detalle 2007 Por Disponibilidades en Moneda Nacional 1.279.392 Por Disponibilidades en Moneda Extranjera 40.056 Por Inversiones en valores negociables 5.528.275 Por Inversiones en valores Públicos 91.739.425 Por Inversiones en valores Moneda Extranjera 51.482.071 Por Inversiones en Fondos Líquidos Dólares 122.994 Por Créditos Especiales 326.760.981 Por Créditos Ordinarios 199.963.733 Por Créditos Deuda Fácil 117.181.213 Por Créditos Hipotecarios 62.523.060 Por Créditos Ayuda Mutua 34.963.790 Por Otros Créditos 55.203.114 Por diferencial cambiario neto (518418, solo si 518>418) 39.072.909 Por otros ingresos 34.146.801 Total 1.020.007.814 2006 612.068 18.557 15.753.815 105.937.887 39.862.705 54.006 272.837.123 175.515.212 56.280.998 26.435.458 0 53.479.892 20.160.226 3.398.850 770.346.799 h Gastos Financieros: Detalle Intereses por Certificados a Plazo Intereses por Ahorro Navideño Intereses por Ahorro Derechos Circulación Ahorro Complementarios Por Captaciones a Plazo M. E. Por Obligaciones Financieras Por otras cuentas por pagar Por diferencial cambiario Por otros Gastos Financieros Total Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 2007 452.998.636 7.056.752 244.660 12.117.259 33.226.358 5.843.335 1.149.229 37.231.427 410.828 550.278.484 2006 354.080.349 7.270.765 246.700 9.730.153 18.212.688 70.006 1.035.000 16.055.379 214.113 406.915.154
i Gastos de Administración: Detalle Gastos de Personal Servicios Externos Movilidad y Comunicaciones Infraestructura Generales Impuestos, Patentes y Contrib. Total 2007 113.924.116 12.923.727 4.019.618 16.818.651 6.808.037 829.739 155.323.887 2006 79.881.707 10.090.381 3.581.008 14.272.927 5.612.903 113.438.926 38 OTRAS CONCENTRACIONES DE ACTIVOS Y PASIVOS. No se determinaron concentraciones a revelar en esta nota. 39 . Vencimientos de activos y pasivos: (en miles de colones). Per iodo 2007 en m oneda nacional y m oneda extr anjer a en m iles de colones Detalle A la vista Total recuperaciones Total Vencimiento Pasivo Diferencia 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 A 90 181 A 91 A 180 Días 365 más de 365 vencidos TOTAL más 30 días 285.154 272.813 232.568 254.778 373.814 496.667 4.467.167 976.457 7.359.419 31.580 364.786 317.202 365.782 378.645 601.315 2.744.397 800.241 5.603.948 4.830 104.648 1.722.770 176.216 1.755.471 253.574 91.973 84.634 111.004 Periodo 2006 en moneda nacional y moneda extranjera en miles de colones Detalle T ot al Recuperaciones T ot al Vencimient o Pasivo Diferencia A la vista 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 180 181 a 365 más de 365 vencidos TOTAL 290.406 311.362 238.933 230.068 276.655 465.245 2.369.315 0 4.181.985 6.869 205.826 194.964 173.511 207.883 506.468 1.412.495 0 2.708.017 283.537 105.536 43.969 41.223 956.820 0 1.473.968 56.557 68.772 310. Riesgo de liquidez y de mercado 3101Riesgo de liquidez Los indicadores de liquidez de la cooperativa, son calculados con base en las disposiciones contenidas en el acuerdo SUGEF 2400 “Reglamento para juzgar la Situación Económica Financiera de las Entidades Fiscalizadas” evidenciando una situación de riesgo normal.
Las áreas más propensas al riesgo son las inversiones, la cartera de crédito y las captaciones sin embargo sobre la exposición a dicho riesgo de liquidez, la Cooperativa establece como norma la colocación de los recursos invertidos en títulos de fácil conversión, aunado a un estricto control del vencimiento de sus obligaciones, adicionalmente dentro de su plan de contingencia completa la apertura de líneas de crédito con otras entidades financieras. Todo lo anterior, como medidas para mantener la adecuada liquidez en sus operaciones. CALCE DE PLAZOS 2007 EN M ONEDA NACIONAL Detalle A la vista 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 180 181 a 365 más de 365 vencidos TOTAL Disponibilidades 38.963 0 0 0 0 0 38.963 Inversiones 69.123 91.235 109.235 124.556 151.346 133.457 261.179 0 940.131 117.891 139.623 111.987 116.987 205.679 344.234 3.514.551 123.543 4.674.496 225.978 230.858 221.222 241.543 357.025 477.691 3.775.730 123.543 5.653.590 31.235 214.346 210.987 231.457 303.987 511.981 2.138.808 0 3.642.800 0 98.765 47.679 56.699 0 0 0 0 203.144 346 11.234 12.346 14.891 18.655 20.987 79.065 0 157.523 31.580 324.345 271.012 303.047 322.642 532.968 2.217.872 0 4.003.467 194.398 93.487 49.790 61.503 34.382 1.557.857 123.543 1.650.123 Cart era de Crédit o T ot al Recuperaciones Obligaciones con el Público Obligaciones con Entides Finan. Cargos Por Pagar T ot al Vencimient o Pasivo Diferencia 0 0 55.277 CALCE DE PLAZOS 2007 EN M ONEDA EXTRANJ ER A
Detalle Disponibilidades Inversiones Cart era de Crédito T ot al Recuperaciones A la vista 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 180 181 a 365 más de 365 vencidos TOTAL 4.850 0 0 0 0 0 0 0 4.850 54.326 10.988 11.346 13.235 16.790 18.977 691.437 0 817.098 0 30.966 0 0 0 0 0 0 30.966 59.176 41.954 11.346 13.235 16.790 18.977 691.437 0 852.915 0 Obligaciones con el Público Obligaciones con Entides Finan. Cargos Por Pagar T ot al Vencimient o Pasivo Diferencia 0 39.765 45.679 62.346 55.435 67.890 522.563 0 793.678 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 675 511 390 568 457 3.962 0 6.563 0 40.441 46.190 62.735 56.002 68.347 526.525 0 800.241 59.176 1.514 34.844 49.501 39.213 49.371 164.912 0 52.674 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 Página 26 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
CALCE DE PLAZOS 2006 EN M ONEDA NACIONAL Detalle Disponibilidades Inversiones Cart era de Crédit o T ot al Recuperaciones Obligaciones con el Público Obligaciones con Entides Finan. Cargos Por Pagar T ot al Vencimient o Pasivo Diferencia A la vista 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 180 181 a 365 más de 365 vencidos TOTAL 11.583 0 0 0 0 195.769 169.769 143.988 91.350 82.111 81.235 112.346 78.654 87.654 177.654 288.587 282.114 222.642 179.004 259.765 3.412 181.235 169.876 145.678 176.542 0 0 0 0 3.457 13.123 12.457 13.188 6.869 194.358 182.333 281.718 87.756 40.309 0 0 91.233 177.967 0 952.187 344.568 1.741.480 0 2.623.591 435.801 1.919.447 0 3.587.361 428.900 1.068.818 0 2.174.461 0 0 0 0 0 8.765 12.654 42.516 0 106.160 158.866 185.308 441.555 1.111.334 0 2.280.621 5.753 808.114 0 1.306.740 20.138 74.458 0 11.583 CALCE DE PLAZOS EN M ONEDA EXTRANJ ER A 2006 Det alle Disponibilidades Inversiones Cart era de Crédito T ot al Recuperaciones A la vista 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 180 181 a 365 más de 365 vencidos TOTAL 585 0 0 1.235 14.124 16.291 0 15.123 0 1.819 29.247 16.291 0 0 0 0 0 585 17.099 16.890 29.444 449.868 0 544.950 0 0 0 0 49.088 51.064 16.890 29.444 449.868 0 594.623 33.965 0 Obligaciones con el Público Obligaciones con Ent ides Finan. Cargos Por Pagar T ot al Vencimiento Pasivo Diferencia 0 11.233 12.310 14.235 22.341 64.568 300.475 0 425.162 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 235 321 411 235 346 686 0 2.233 0 11.468 12.631 14.645 22.576 64.914 301.161 0 427.395 1.819 17.779 3.660 35.469 148.707 0 167.228 36.418 5.686 3.10.2Riesgo de Mercado. aRiesgo de tasas de interés. La exposición de la Cooperativa a las pérdidas originadas por fluctuaciones en las tasa de interés, cuando se puedan presentar desfases o fluctuaciones en los plazos de las carteras activas y pasivas, está bajo constante supervisión de la administración. Estos riesgos se presentan cuando existen variaciones en las tasas del mercado, por lo que se monitorea el riesgo a través del calce de brechas observando los vencimientos de los pasivos y las recuperaciones de los activos, en función de la tasa de interés, utilizándose la tasa básica
pasiva como referencia, mediante la aplicación del concepto de volatilidad en una serie de doce meses. Periodo 2007: Brechas en Moneda Nacional Detalle Inversiones Cartera de Crédito Total Recuper ación Obligaciones con el Público Obligaciones con Ent. Fin. Cargos por Pagar Total Vencimiento Difer encia 0 a 30 días 31 a 90 días 91 a 180 días 181 a 360 días 361 a 720 días más de 720 días TOTAL 238.546 235.897 234.880 217.171 0 0 926.494 2.354.188 2.283.955 0 0 0 0 4.638.143 2.592.734 2.519.852 234.880 217.171 0 0 5.564.637 0 0 0 0 0 0 0 854.215 758.975 854.125 1.175.485 0 0 3.642.800 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 854.215 758.975 854.125 1.175.485 0 0 3.642.800 1.738.520 1.760.878 619.246 958.315 0 0 1.921.837 Periodo 2007: Brechas en Moneda Extranjera
Detalle Inversiones Cartera de Crédito Total Recuper ación Obligaciones con el Público Obligaciones con Ent. Fin. Cargos por Pagar Total Vencimiento Difer encia 0 a 30 días 31 a 90 días 91 a 180 días 181 a 360 días 361 a 720 días más de 720 TOTAL días 0 0 0 0 0 30.966 0 0 0 0 30.966 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 221.548 0 265.875 307.429 0 0 794.851 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 221.548 0 265.875 307.429 0 0 794.851 190.582 0 265.875 307.429 0 750.703 13.182 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 750.703 750.703 0 30.966 750.703 781.670 0 Página 28 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
Periodo 2006: Brechas en moneda nacional Detalle Inversiones Cartera de Crédito Total Recuper ación Obligaciones con el Público Obligaciones con Ent. Fin. Cargos por Pagar Total Vencimiento Difer encia 0 a 30 días 31 a 90 días 91 a 180 días 181 a 360 días 361 a 720 días más de 720 días TOTAL 245.789 210.987 198.765 264.234 0 0 919.776 1.134.568 1.487.007 0 0 0 0 2.621.575 1.380.357 1.697.994 198.765 264.234 0 0 3.541.351 0 0 0 0 0 0 0 0 656.432 708.765 809.264 0 0 2.174.461 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 656.432 708.765 809.264 0 0 2.174.461 1.380.357 1.041.562 510.000 545.030 0 0 1.366.889 Periodo 2006: Brechas en moneda extranjera
Detalle Inversiones Cartera de Crédito Total Recuper ación Obligaciones con el Público Obligaciones con Ent. Fin. Cargos por Pagar Total Vencimiento 0 a 30 días 31 a 90 días 91 a 180 días 181 a 360 días 361 a 720 días más de 720 TOTAL días 0 0 0 0 0 536.773 536.773 0 16.789 32.301 0 0 0 49.090 0 16.789 32.301 0 0 536.773 585.864 0 0 0 0 0 0 0 0 187.654 108.988 128.520 0 0 425.162 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 187.654 108.988 128.520 0 0 425.162 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 Página 29 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
b Riesgo Cambiario La Cooperativa evidencia un indicador de riesgo normal, debido a que se lleva controles sobre la evolución e impacto del diferencial cambiario. CALCE DE PLAZOS 2007 EN M ONEDA EXTR ANJ ERA Det alle Disponibilidades Inversiones Cart era de Crédito T ot al Recuperaciones A la vista 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 180 181 a 365 más de 365 vencidos TOTAL 4.850 0 0 54.326 10.988 11.346 0 30.966 0 59.176 41.954 11.346 0 0 0 0 13.235 16.790 18.977 691.437 0 0 0 13.235 16.790 18.977 691.437 0 0 4.850 0 817.098 0 30.966 0 852.915 0 Obligaciones con el Público Obligaciones con Ent ides Finan. Cargos Por Pagar T ot al Vencimiento Pasivo Diferencia 0 39.765 45.679 62.346 55.435 67.890 522.563 0 793.678 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 675 511 390 568 457 3.962 0 6.563 0 40.441 46.190 62.735 56.002 68.347 526.525 0 800.241 59.176 1.514 34.844 49.501 39.213 49.371 164.912 0 52.674 CALCE DE PLAZOS EN M ONEDA EXTRANJ ER A 2006
Det alle Disponibilidades Inversiones Cart era de Crédito T ot al Recuperaciones A la vista 1 a 30 Días 30 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 180 181 a 365 más de 365 vencidos TOTAL 585 0 0 1.235 14.124 16.291 0 15.123 0 1.819 29.247 16.291 0 0 0 0 17.099 16.890 29.444 449.868 0 0 0 51.064 16.890 29.444 449.868 33.965 0 585 0 544.950 0 49.088 0 594.623 0 Obligaciones con el Público Obligaciones con Ent ides Finan. Cargos Por Pagar T ot al Vencimiento Pasivo Diferencia 0 11.233 12.310 0 0 0 0 0 235 321 411 0 11.468 12.631 1.819 17.779 3.660 Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 14.235 22.341 64.568 300.475 0 0 0 0 0 235 346 686 0 2.233 64.914 301.161 0 427.395 35.469 148.707 0 167.228 14.645 22.576 36.418 5.686 0 425.162 Página 30 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
Nota 4. Partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden e infor mación adicional. 41Cuentas de Orden. Detalle Productos en Suspenso Total 2007 1.432.802 1.432.802 2006 1.432.802 1.432.802 4.2 Hechos relevantes y subsecuentes. No se presentaron situaciones de esta naturaleza. 4.3Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF. Por la naturaleza de las operaciones no se presentaron discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF, que afectaran de forma significativa los resultados del período. _______________________________U. L._______________________________
Estados Financieros auditados al 31 de diciembre del 2007 Página 31

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