TAE en cuenta de crédito y comparación costes.

TAE en cuenta de crédito y comparación costes.

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TAE en cuenta de crédito y comparación costes.
Resultado de aprendizaje trabajado: RA 3. Criterio de evaluación: f)
Se han realizado informes comparativos de los costes financieros de cada
uno de los productos de financiación propuestos: DETERMINACIÓN
DEL COSTE CONTRACTUAL DE UNA CUENTA DE CRÉDITO Y
LOS EFECTOS QUE TIENE EN ESTE LA NEGOCIACIÓN DE LAS
DIFERENTES CONDICIONES DEL CONTRATO: COMISIONES O
TIPO DE INTERÉS DEUDOR
Para la determinación de la TAE que debe informar la entidad bancaria
en un contrato de cuenta de crédito, como no se sabe en qué momento se
van a realizar las disposiciones, la Orden EHA/2899/2011, de transparencia y protección del cliente de servicios bancarios [aplicable a empresas en lo referido a la TAE] establece que “se considerará que ha dispuesto
del importe total del crédito inmediata y totalmente”.
Por otra parte, La Circular 5/2012 del Banco de España dice que “En las
cuentas corrientes de crédito, no se incluirá en el cálculo la comisión
que pueda cobrarse por disponibilidad, aun cuando tal circunstancia
debe quedar expresamente señalada”.
Ejemplo: Determinación de la TAE contractual en una cuenta corriente.
Resumiendo los datos contenidos en el ejemplo que está en la página 61 del manual de Gestión financiera de
la editorial MACMILLAN Profesional, PIENSOS PÉREZ contrató el 1 de abril la cuenta de crédito y esta venció
el 1 de junio, transcurridos 61 días. El límite ascendía a 20 000 € que, para determinar la TAE contractual, ha
de considerarse que se dispone totalmente desde el principio exceptuando las comisiones y gastos pagados
destinados a retribuir a la entidad bancaria. La consecuencia de esto es que, aun estando prevista en contrato,
no se va a tener en cuenta la comisión por no disposición del saldo para obtener la TAE contractual. Tampoco
han de considerarse los gastos de notario, por ser destinados a un tercero distinto de la entidad bancaria.
Por tanto, habrá de tener en cuenta:



Por las comisiones: 20 000 · 1 / 100 = 200 €, por la de estudio y 20 000 · 0,25/100 = 50 € por la de
apertura. Es decir, un total de 250 € van destinadas a retribuir a la entidad bancaria.
Por tanto, PIENSOS PÉREZ recibe de la entidad 20 000 – 250 = 19 750 € que destinará a realizar distintos pagos incluyendo al notario.
Bajo el supuesto de que PIENSOS PÉREZ dispone del límite de 20 000 € desde el inicio de la operación, y dado que ha pactado un 12% para los intereses deudores, año comercial, al vencimiento de la
operación, debería desembolsar los 20 000 € más los intereses:
I  20 000 
12 61

 406,67 €
100 360
Gráficamente, el problema de la obtención de la TAE, suponiendo que el año en el que se realiza la operación
no es bisiesto, sería como se representa en la siguiente imagen:
Pedro Garayoa Alzórriz
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Ejemplo: Continuación del ejemplo anterior.
Planteamos la ecuación y la resolvemos de la siguiente manera:
19 750  20 406,67  1  tae 

61
365
 19 750 
 tae  

 20 406,67 

365
61
 1  0,2162  21,62%
Aunque se trata de una ecuación que perfectamente se puede resolver con calculadora, también lo podemos
hacer con la hoja de cálculo. Si empleamos la función TASA(), introduciríamos los datos como sigue:
Lógicamente, esta no será la TAE real porque hemos operado como si se tratase de un préstamo y, en las
cuentas de crédito, su principal ventaja es la flexibilidad que tienen frente a los préstamos. En definitiva, seguramente lo intereses a abonar por el acreditado serán menores y existirá una comisión por no disposición.
A través del cálculo del efecto sobre la TAE contractual vamos a observar la realidad de la recomendación que se hace en el manual de Gestión
financiera de la editorial MACMILLAN Profesional que dice “En los
productos de financiación a corto plazo, como es la cuenta de crédito,
resulta económicamente más interesante intentar negociar con la entidad
financiera el importe de las comisiones bancarias que la cuantía de los
intereses, ya que aquellas tienen una mayor incidencia en el coste efectivo de la operación, pues su efecto queda repartido en un plazo menor”
Caso práctico: Negociación de las condiciones de la cuenta de crédito.
Tomando de base los datos anteriores (basados en el ejemplo que está en la página 61 del manual de Gestión
financiera de la editorial MACMILLAN Profesional), qué preferirá la empresa PIENSOS PEREZ, comparando
las TAE’s contractuales: una reducción de un 2 % en el tipo de interés de los intereses deudores o una reducción de 0,50 % en la comisión de estudio.
Solución:
Si la empresa PIENSOS PÉREZ consigue una reducción del tipo de interés de un 2%, este sería del 10% y,
con los supuestos ya vistos para calcular la TAE contractual en las cuentas de crédito, debería devolver los un
importe correspondiente a la suma de lo 20 000 € recibidos y el interés siguiente:
10 61

 338,89 €
100 360
Para determinar la tae, tras esa modificación, se debería resolver la siguiente ecuación
I  20 000 
19 750  20 338,89  1  tae 

61
365
 19 750 
 tae  

 20 338,89 

365
61
 1  0,1922  19,22%
Pedro Garayoa Alzórriz
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Ejemplo: Continuación negociación de efectos.
En cambio, si consigue una reducción de la comisión de estudio, quedando fijada en el 0,50%, la empresa debería realizar los siguientes pagos: 20 000 · 0,50 / 100 = 100 €, por la de estudio y 20 000 · 0,25/100 = 50 € por
la de apertura. Es decir, un total de 150 € irían destinadas a retribuir a la entidad bancaria y se restarían a la
cantidad a disponer por la empresa 20 000 – 150 = 19 850 €. Como no ha negociado el tipo de interés deudor,
debería devolver la misma cantidad que hemos visto en el ejemplo. Calcularemos la tae resolviendo la siguiente ecuación:
19 850  20 406,67  1  tae 
61

365
 19 850 
 tae  

 20 406,67 

365
61
 1  0,1800  18,00%
Como podemos ver, la reducción de la comisión de estudio en un 0,50% implicaría una tae menor que la reducción en un 2% de los tipos de intereses deudores de la cuenta de crédito.
Pedro Garayoa Alzórriz