scotiabank inverlat, s

Transcripción

GLOBALCARD, S. A. DE C. V.,
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO
MULTIPLE, ENTIDAD REGULADA
Estados Financieros
31 de diciembre de 2015 y 2014
(Con el Dictamen del Comisario
y el Informe de los Auditores Independientes)
Dictamen del Comisario
A la Asamblea de Accionistas
Globalcard, S. A. de C. V., Sociedad Financiera
de Objeto Múltiple, Entidad Regulada:
En mi carácter de Comisario de Globalcard, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple, Entidad Regulada (la Sociedad), rindo a ustedes mi dictamen sobre la veracidad,
razonabilidad y suficiencia de la información financiera que ha presentado a ustedes el Consejo
de Administración, por el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2015.
He asistido a las Asambleas de Accionistas y juntas del Consejo de Administración a las que he
sido convocado, y he obtenido de los directores y administradores, toda la información sobre las
operaciones, documentación y demás evidencia comprobatoria que consideré necesario examinar.
En mi opinión, los criterios y políticas contables y de información seguidos por la Sociedad y
considerados por los administradores para preparar la información financiera presentada por los
mismos a esta asamblea, son adecuados y suficientes, y se aplicaron en forma consistente con el
ejercicio anterior; por lo tanto, dicha información financiera refleja en forma veraz, suficiente y
razonable la situación financiera de Globalcard, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple, Entidad Regulada al 31 de diciembre de 2015, así como sus resultados y sus flujos de
efectivo, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con los criterios
de contabilidad para las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas en México emitidos
por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión Bancaria).
Párrafo de énfasis
Sin expresar salvedades en mi opinión, llamo la atención sobre lo siguiente:
Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros, la Sociedad desde 2013 ha tenido una
disminución en su operación debido a la falta de colocación importante de nuevos créditos desde
el año antes mencionado; sus ingresos han sido generados en su mayoría por la cartera colocada
de años anteriores y por los intereses generados por la compra de un portafolio de créditos al
consumo; actualmente la Sociedad tiene un plan formal para su incorporación directa o indirecta
al Grupo Financiero Scotiabank Inverlat, S. A. de C. V., lo que le permitiría la colocación de
nuevos créditos y generación de ingresos a través de una red de sucursales más amplia. Dicho
plan representa una reestructura accionaria para la Sociedad, por lo que se encuentra en proceso
de presentación de la documentación necesaria ante la Comisión Bancaria para obtener la
autorización.
Atentamente,
C.P.C. Jorge Orendain Villacampa
Comisario
Ciudad de México a 22 de febrero de 2016.
Informe de los Auditores Independientes
Al Consejo de Administración y a los Accionistas
Globalcard, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple, Entidad Regulada:
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Globalcard, S. A. de C. V., Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (la Sociedad), que comprenden los balances
generales al 31 de diciembre de 2015 y 2014, y los estados de resultados, de variaciones en el
capital contable y de flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas y sus notas, que
incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra informacion explicativa.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros
adjuntos de conformidad con los criterios de contabilidad para las sociedades financieras de
objeto múltiple reguladas en México, establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores (la Comisión Bancaria), y del control interno que la Administración considere necesario
para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material debido a fraude o
error.
Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en
nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética,
así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación
material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del
riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación
por parte de la Sociedad de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de
auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar
una opinión sobre la eficacia del control interno de la Sociedad. Una auditoría también incluye la
evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la
presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
(Continúa)
2
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros de Globalcard, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple, Entidad Regulada, correspondientes a los años terminados el 31 de diciembre de
2015 y 2014, han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los
criterios de contabilidad para las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas en México,
establecidos por la Comisión Bancaria.
Párrafo de énfasis
Sin expresar salvedades en nuestra opinión, llamamos la atención sobre lo siguiente:
Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros, la Sociedad desde 2013 ha tenido una
disminución en su operación debido a la falta de colocación importante de nuevos créditos desde
el año antes mencionado; sus ingresos han sido generados en su mayoría por la cartera colocada
de años anteriores y por los intereses generados por la compra de un portafolio de créditos al
consumo; actualmente la Sociedad tiene un plan formal para su incorporación directa o indirecta
al Grupo Financiero Scotiabank Inverlat, S. A. de C. V., lo que le permitiría la colocación de
nuevos créditos y generación de ingresos a través de una red de sucursales más amplia. Dicho
plan representa una reestructura accionaria para la Sociedad, por lo que se encuentra en proceso
de presentación de la documentación necesaria ante la Comisión Bancaria para obtener la
autorización.
KPMG CARDENAS DOSAL, S. C.
C. P. C. Mauricio Villanueva Cruz
22 de febrero de 2016.
GLOBALCARD, S. A. DE C. V., SOFOM E. R.
Río Usumacinta S/N, La Presita, Cuautitlán Izcalli,
Edo. De México, C.P. 54763
Balances Generales
31 de diciembre de 2015 y 2014
(Miles de pesos)
Activo
Disponibilidades (nota 5)
2015
$
Inversiones en valores
Títulos para negociar (notas 6 y 16)
460
169,650
Derivados (notas 1, 7 y 16):
Con fines de negociación
Cartera de crédito vigente (nota 8a):
Créditos de consumo
2014
114,131
-
2,963
10,347
60,462
107,109
Pasivo y Capital
Préstamos bancarios y de otros organismos
de corto plazo (notas 1, 12 y 16)
$
Otras cuentas por pagar:
Participación de los trabajadores en las utilidades
por pagar de ejercicios anteriores
Acreedores diversos y otras cuentas
por pagar
Créditos diferidos y cobros
anticipados
Cartera de crédito vencida (nota 8a):
Créditos de consumo
7,295
67,757
Total cartera de crédito, neto
Otras cuentas por cobrar, neto (nota 9)
(11,658)
(30,988)
56,099
99,087
14,595
7,615
Mobiliario y equipo, neto (nota 10)
2,390
3,473
Impuestos diferidos, neto (nota 14)
57,357
60,021
Capital perdido:
Resultado de ejercicios anteriores
Resultado neto
Total capital contable
Otros activos (nota 11):
Cargos diferidos, pagos anticipados
e intangibles, neto
Total activo
$
147,378
125,906
10,118
10,118
20,539
19,041
30,657
29,159
5,403
9,473
183,438
164,538
134,859
383,780
130,075
Capital contable (nota 15):
Capital contribuido:
Capital social
Menos:
Estimación preventiva para
riesgos crediticios (nota 8b)
2014
22,966
Total pasivo
Cartera de crédito
2015
6,212
4,723
309,726
299,397
Total pasivo y capital contable
Cuentas de orden
Compromisos crediticios (nota 17)
Intereses devengados no cobrados derivados
de cartera de crédito vencida (nota 8)
Otras cuentas de registro
2015
$
$
(8,571)
(137,765)
(111,156)
(8,571)
(248,921)
126,288
134,859
309,726
299,397
2014
238,444
174,434
2,492
868,744
1,703
833,749
Ver notas adjuntas a los estados financieros.
"El saldo histórico del capital social al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es de $134,859 y $383,780, respectivamente".
"Los presentes balances generales se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con
fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas
todas las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y
administrativas aplicables".
"Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben".
Fernando Uhart
Director General
Raúl Ruiz Chaparro
Director Adjunto Normatividad Contable
Los sitios donde se podrá consultar los presentes balances generales y sus notas son:
https://www.crediscotia.com.mx/portal/sitio/info_corporativa.html
http://portafoliodeinformacion.cnbv.gob.mx/sofol/Paginas/bolestadis.aspx
Agustín Corona Gahbler
Director General Adjunto Auditoria Grupo
Rodolfo Altamirano Oliva
Subdirector de Contabilidad Financiera
Estados de Resultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(Miles de pesos)
Ingresos por intereses
Gastos por intereses
$
Margen financiero
Estimación preventiva para riesgos crediticios (nota 8b)
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios
Comisiones y tarifas cobradas
Comisiones y tarifas pagadas
Resultado por intermediación
Otros ingresos de la operación
Ingresos totales de la operación
Gastos de administración
Resultado antes de impuestos a la utilidad
Impuesto a la utilidad diferido (nota 14)
Pérdida neta
$
2015
2014
39,728
(31,466)
105,274
(58,114)
8,262
47,160
(12,628)
(116,357)
(4,366)
(69,197)
12,241
(1,081)
17,682
38,541
25,024
(1,281)
12,849
141,071
63,017
108,466
(68,924)
(124,027)
(5,907)
(15,561)
(2,664)
(95,595)
(8,571)
(111,156)
"Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para las
instituciones de crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo
dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y
obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de
las operaciones efectuadas por la Sociedad durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y
valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables".
"Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad
de los directivos que los suscriben".
Fernando Uhart
Director General
Raúl Ruiz Chaparro
Los sitios donde se podrá consultar los presentes estados de resultados y sus notas son:
Estados de Variaciones en el Capital Contable
(Miles de pesos)
Capital contribuido
Capital
social
Saldos al 31 de diciembre de 2013
$
Capital perdido
Resultado de
ejercicios
anteriores
Resultado
neto
383,780
(75,136)
(62,629)
Movimiento inherente a las decisiones de los accionistas:
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores
-
(62,629)
62,629
Movimiento inherente al reconocimiento de la pérdida integral:
Pérdida neta
-
383,780
-
Movimiento inherente a las decisiones de los accionistas:
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores
Capitalización de pérdidas el 6 de abril de 2015, mediante
Asamblea General Ordinaria de Accionistas (nota 15a)
(248,921)
Movimiento inherente al reconocimiento de la pérdida integral:
Pérdida neta
-
$
Total
capital
contable
246,015
-
(111,156)
(111,156)
(137,765)
(111,156)
134,859
(111,156)
111,156
248,921
-
-
-
(8,571)
134,859
-
(8,571)
-
(8,571)
126,288
"Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito, emitidos por la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y
obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la
Sociedad durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas
aplicables".
"Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben".
Fernando Uhart
Director General
Raúl Ruiz Chaparro
Los sitios donde se podrá consultar los presentes estados de variaciones en el capital contable y sus notas son:
Estados de Flujos de Efectivo
(Miles de pesos)
2015
Resultado neto
$
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
Depreciación
Impuestos a de
la utilidad
mobiliario
causados
y equipo
y diferidos
Amortizaciones de pagos anticipados, cargos diferidos e intangibles
Resultado cambiario no exigible
Resultado por valuación a valor razonable
Provisiones de crédito
Impuesto
Resultadoa la
porutilidad
valuación
diferido
a valor razonable
Subtotal
Actividades de operación:
Cambio en títulos para negociar
Cambio en derivados
Cambio en cartera de crédito
Cambio en otros activos operativos
Créditos diferidos y cobros anticipados
Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos
Cambio en otros pasivos operativos
Flujos netos de efectivo de actividades de operación y
decremento neto del efectivo
Disponibilidades al inicio del año
Disponibilidades al final del año
$
2014
(8,571)
(111,156)
1,083
6,351
(17,883)
12,628
2,664
1,186
9,696
(20,004)
(10,347)
116,357
95,595
(3,728)
81,327
(169,650)
25,267
30,360
(14,820)
21,472
(2,572)
(2,549)
165,336
(3,540)
(86,319)
(227,936)
(12,656)
(113,671)
(86,337)
114,131
200,468
460
114,131
"Los presentes estados de flujos de efectivo se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para las
instituciones de crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto
por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria,
aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas todas las entradas y salidas de efectivo derivadas de las
operaciones efectuadas por la Sociedad durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y
valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables".
"Los presentes estados de flujos de efectivo fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la
responsabilidad de los directivos que los suscriben".
_________________________________
Fernando Uhart
Director General
_________________________________
Raúl Ruiz Chaparro
_________________________________
_________________________________
Los sitios donde se podrá consultar los presentes estados de flujos de efectivo y sus notas son:
GLOBALCARD, S. A. DE C. V., SOFOM E.R.
Notas a los Estados Financieros
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(Miles de pesos)
(1)
Actividad y operaciones sobresalientesActividadGlobalcard, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Entidad Regulada (la
Sociedad) se constituyó el 30 de octubre de 2007, es una subsidiaria de The Bank of Nova
Scotia (BNS) compañía tenedora, quien posee el 99.99% de su capital social. La actividad
principal de la Sociedad es emitir, expedir y operar tarjetas de crédito así como otorgar
préstamos personales no revolventes; y de acuerdo con la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares de Crédito (LGOAAC); fue constituida como una Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple Regulada (SOFOM E. R.) en virtud de que uno de sus
principales accionistas es también propietario de una institución de crédito en México, por
lo que la Sociedad está sujeta a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores (la Comisión Bancaria).
Operaciones sobresalientes 2015La Sociedad desde 2013, ha tenido una disminución en su operación debido a la falta de
colocación importante de nuevos créditos desde el año antes mencionado; sus ingresos han
sido generados en su mayoría por la cartera colocada de años anteriores y por los intereses
generados por la compra de un portafolio de créditos al consumo; actualmente la Sociedad
está implementando una nueva estrategia de negocio que le permitirá incrementar su
colocación de créditos al consumo así como mantener sus actuales canales de venta y
buscar nuevos canales de ventas.
Actualmente, la Sociedad tiene un plan formal para su incorporación directa o indirecta al
Grupo Financiero Scotiabank Inverlat, S. A. de C. V., lo que le permitiría la colocación de
nuevos créditos y generación de ingresos a través de una red de sucursales más amplia.
Dicho plan representa una reestructura accionaria para la Sociedad, por lo que se encuentra
en proceso de presentación de la documentación necesaria ante la Comisión Bancaria para
obtener la autorización.
Con fecha 30 de septiembre de 2015, se dio por concluida la relación laboral con el
Director General de la Sociedad, por lo que a partir de dicha fecha los servicios
administrativos que la Sociedad requiere le son proporcionados por Scotiabank Inverlat,
S. A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Scotiabank Inverlat (el Banco) a
título oneroso.
(Continúa)
2
(Miles de pesos, excepto cuando se indica diferente)
(a)
Capitalización de pérdidasEl 6 de abril de 2015, mediante Asamblea General Ordinaria de Accionista, se aprobó
la capitalización de la totalidad de las pérdidas acumuladas mediante la reducción del
capital social por un monto de $248,921 en la parte mínima fija y en la parte variable,
sin cancelación de acciones, con lo cual el capital social suscrito y pagado de la
Sociedad quedó establecido en la cantidad de $134,859 (ver nota 15).
(b)
Venta de créditos de consumo (personales) castigadosMediante contrato de compraventa celebrado el 29 de septiembre de 2015, se aprobó
la venta de un portafolio de créditos totalmente castigados a una compañía no
relacionada, con valor nominal de $49,178; por lo que el ingreso recibido y la utilidad
por la venta de dicho portafolio fue de $1,032, la cual se registró dentro del rubro de
“Otros ingresos de la operación” en el estado de resultados.
(c)
Renovación y disposición de línea de crédito Con fecha 5 de octubre de 2015, la Sociedad realizó la renovación de su línea de
crédito con BNS por la cantidad de 32,500,000 dólares, de la cual realizó una
disposición por 8,500,000 dólares a una tasa Libor mensual más 4bp. El saldo
insoluto del crédito al 31 de diciembre de 2015, asciende a $147,378 (ver nota 12).
(d)
Renovación de derivadoDerivado de lo mencionado en el inciso anterior, y en la misma fecha, se realizó una
renovación del instrumento financiero derivado (forward) con fines de negociación
con BNS por 8,500,000 dólares, pactado a un tipo de cambio de $17.22 pesos por
dólar, con vencimiento el 5 de octubre de 2016 (ver nota 7).
Operaciones sobresalientes 2014(e)
Venta de portafolio de créditos al consumoMediante Sesión de Consejo de Administración con fecha 19 de mayo de 2014, se
aprobó la venta de un portafolio de créditos al consumo a una parte relacionada, por
un valor de mercado de $109,027, con un valor en libros de $143,828 y una
estimación preventiva para riesgos crediticios asociada de $37,902. La venta antes
mencionada generó para la Sociedad una utilidad de $3,101 la cual se registró en el
rubro de “Otros ingresos de la operación” en el estado de resultados.
(Continúa)
3
(Miles de pesos, excepto tipo de cambio)
La Sociedad otorga los servicios de administración de la cartera vendida a su parte
relacionada, a partir de la fecha de venta y hasta el cobro parcial o total de los
créditos.
(f)
Prepago de préstamo bancarioCon fecha 3 de noviembre de 2014, la Sociedad realizó un prepago de $271,300
(20,000,000 USD a un tipo de cambio de $13.5650 pesos por dólar) sobre una linea
de crédito que tenia con BNS de 28,500,000 USD. El saldo insoluto del crédito al 31
de diciembre de 2014, asciende a $125,906.
(g)
Contratación de derivadoDerivado de lo indicado en la nota 1f anterior, con fecha 5 de noviembre de 2014, se
realizó una renovacion de un instrumento financiero derivado (forward) con fines de
negociación con BNS por 8,500,000 USD, pactado a un tipo de cambio de $13.75
pesos por dólar, con vencimiento el 5 de octubre de 2015 (ver nota 7).
(2)
Autorización, bases de presentación y resumen de las principales políticas contablesAutorizaciónEl 22 de febrero de 2016, Fernando Uhart (Director General), Raúl Ruiz Chaparro (Director
Adjunto Normatividad Contable), Agustín Corona Gahbler (Director General Adjunto
Auditoría Grupo) y Rodolfo Altamirano Oliva (Subdirector de Estados Financieros),
autorizaron la emisión de los estados financieros adjuntos y sus correspondientes notas.
De conformidad con Ley General de Sociedades Mercantiles y los estatutos de la Sociedad,
los accionistas y la Comisión Bancaria tienen facultades para modificar los estados
financieros después de su emisión. Los estados financieros de 2015 adjuntos, se someterán
a la aprobación de la próxima Asamblea de Accionistas.
Bases de presentacióna) Declaración de cumplimiento
Los estados financieros están preparados de acuerdo con los criterios de contabilidad para
las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas en México (las Disposiciones),
emitidos por la Comisión Bancaria, quien tiene a su cargo la inspección y vigilancia de las
sociedades financieras de objeto múltiple y realiza la revisión de su información financiera.
(Continúa)
4
(Miles de pesos)
Los criterios de contabilidad para las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas
señalan que la Comisión Bancaria emitirá reglas particulares por operaciones especializadas
y que a falta de criterio contable expreso de la Comisión Bancaria para las instituciones de
crédito, y en un contexto más amplio de las Normas de Información Financiera mexicanas
(NIF), se observará el proceso de supletoriedad establecido en la NIF A-8, y sólo en caso de
que las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) a que se refiere la
NIF A-8, no den solución al reconocimiento contable, se podrá optar por una norma
supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con
todos los requisitos señalados en la mencionada NIF, debiéndose aplicar la supletoriedad en
el siguiente orden: los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados
Unidos de Norteamérica (US GAAP) y cualquier norma de contabilidad que forme parte de
un conjunto de normas formal y reconocido, siempre y cuando no contravenga los criterios
de la Comisión Bancaria.
b) Uso de juicios y estimaciones
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración efectúe
estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la
revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como
los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros importantes
sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen la valuación de inversiones en valores
y derivados, la estimación preventiva para riesgos crediticios, los activos por impuestos
diferidos y hasta el 30 de septiembre de 2015 las obligaciones laborales al retiro. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.
c) Moneda funcional y moneda de informeLos estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso
mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional.
Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace
referencia a pesos o “$”, se trata de miles de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia
a dólares o “USD”, se trata de dólares de los Estados Unidos de América.
Resumen de las principales políticas contablesLas políticas contables que se muestran en la siguiente hoja se han aplicado uniformemente
en la preparación de los estados financieros que se presentan y han sido aplicadas
consistentemente por la Sociedad.
(Continúa)
5
(Miles de pesos, excepto valor de la UDI)
(a)
Reconocimiento de los efectos de la inflaciónLos estados financieros adjuntos incluyen el reconocimiento de la inflación hasta el
31 de diciembre de 2007, de acuerdo a los criterios contables.
El ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015, es considerado como entorno
económico no inflacionario (inflación acumulada de los tres ejercicios anuales
anteriores menor que el 26%), conforme a lo establecido en la NIF B-10 “Efectos de
la inflación”; consecuentemente no se reconocen los efectos de la inflación en la
información financiera de la Sociedad; en caso de que se vuelva a estar en un entorno
económico inflacionario, se deberán de registrar de manera retrospectiva los efectos
acumulados de la inflación no reconocidos en los períodos en los que el entorno fue
calificado como no inflacionario. El porcentaje de inflación acumulado de los tres
ejercicios anuales anteriores y los índices utilizados para reconocer la inflación, se
muestran a continuación:
31 de diciembre de
2015
2014
2013
(b)
UDI
$
5.381175
5.270368
5.058731
Inflación
Del año Acumulada
2.10%
4.18%
3.78%
10.39%
12.34%
11.76%
DisponibilidadesEste rubro se compone de efectivo y saldos bancarios en moneda nacional y dólares,
los cuales se reconocen a su valor nominal y al tipo de cambio de cierre del ejercicío.
(c)
Títulos para negociarSon aquellos que se adquieren con la intención de enajenarlos obteniendo ganancias a
corto plazo, derivadas de las diferencias en precios que resulten de su operación en el
mercado. Los títulos al momento de su adquisición se reconocen a su valor razonable
(el cual incluye, en su caso, el descuento o sobreprecio) y que presumiblemente
corresponde al precio pagado; los costos de transacción por la adquisición de títulos
se reconocen en resultados en esa misma fecha.
Posteriormente, los títulos se valúan a valor razonable proporcionado por un
proveedor de precios independiente; cuando los títulos son enajenados, el resultado
por compraventa se determina del diferencial entre el precio de compra y el de venta,
debiendo cancelar el resultado por valuación que haya sido previamente reconocido
en los resultados del ejercicio.
(Continúa)
6
(Miles de pesos)
Los intereses devengados de los títulos de deuda se determinan conforme al método
de interés efectivo y se reconocen en los resultados de ejercicio en el rubro de
“Ingresos por intereses”.
Los efectos de valuación y los resultados por compraventa se reconocen en los
resultados del ejercicio, dentro del rubro “Resultado por intermediación”.
(d)
DerivadosLas operaciones con instrumentos financieros derivados comprenden aquellos con
fines de negociación; dichos instrumentos se reconocen a valor razonable.
La ganancia o pérdida que resulte de valuar el instrumento de negociación se
reconoce en el balance general y el estado de resultados en los rubros de “Derivados”
y “Resultado por intermediación”, respectivamente, y la valuación de la posición
primaria se reconoce en los resultados dentro del rubro que le corresponde de
conformidad con las disposiciones de los criterios de contabilidad aplicables.
(e)
Cartera de créditoRepresenta el saldo de la disposición total o parcial de las líneas de crédito otorgadas
a los acreditados más los intereses devengados no cobrados, menos los intereses
cobrados por anticipado. La estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta
deduciendo los saldos de la cartera de crédito.
Las líneas de crédito no dispuestas se registran en cuentas de orden, en el rubro de
“Compromisos crediticios”.
(f)
Créditos e intereses vencidosLos saldos insolutos de los créditos e intereses se clasifican como vencidos de
acuerdo con los siguientes criterios:
a) si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e
intereses y presenta 90 o más días naturales de vencidos;
b) y si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos períodos
mensuales de facturación vencidos o, en caso de que el período de facturación sea
distinto al mensual, el correspondiente a 60 o más días naturales vencidos.
(Continúa)
7
(Miles de pesos)
Cuando un crédito es traspasado a cartera vencida, se suspende la acumulación de
intereses devengados y se lleva el registro de los mismos en cuentas de orden.
Cuando dichos intereses son cobrados se reconocen directamente en resultados en el
rubro de “Ingresos por intereses”. El reconocimiento en resultados de los ingresos
por intereses se reanuda cuando la cartera deja de considerarse como vencida, lo cual
ocurre al liquidarse los saldos pendientes de pago, incluyendo principal, intereses y
cualquier otro concepto pendiente.
Se crean estimaciones por el total de los intereses devengados no cobrados
correspondientes a créditos considerados como cartera vencida, en el momento del
traspaso del crédito a cartera vencida.
El traspaso de créditos de cartera vencida a vigente se realiza cuando los acreditados
liquidan la totalidad de sus pagos vencidos (principal e intereses, entre otros), excepto
los créditos reestructurados o renovados, que se traspasan a cartera vigente cuando
éstos cumplen oportunamente con el pago de tres amortizaciones consecutivas (pago
sostenido).
Los créditos vencidos que se reestructuren o se renueven permanecerán dentro de la
cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido.
La Sociedad evalúa periódicamente si un crédito vencido debe permanecer en el
balance general, o bien, ser castigado, siempre y cuando esté provisionado al 100%.
Dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crédito contra la estimación
preventiva para riesgos crediticios creada con anterioridad para cada crédito.
Cualquier recuperación derivada de créditos previamente castigados o eliminados se
reconoce en los resultados del ejercicio.
Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos se registran con cargo a la
estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas
exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyen
estimaciones hasta por el monto de la diferencia.
Los costos y gastos relacionados con el otorgamiento del crédito se reconocen como
un cargo diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio dentro del
rubro de “Gastos por intereses”, durante el plazo promedio de la vida de los créditos,
excepto para las que se originen por créditos revolventes, las cuales son amortizadas
en un periodo de 12 meses contra el rubro del gasto que le corresponda de acuerdo a
su naturaleza.
(Continúa)
8
(Miles de pesos)
(g)
Estimación preventiva para riesgos crediticiosSe mantiene una estimación para riesgos crediticios, la cual a juicio de la
Administración, es suficiente para cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir de los
préstamos incluidos en su cartera de créditos.
Cartera de consumo –
Para la determinación de la reserva, la cartera de consumo es separada en dos grupos:
a) cartera crediticia de consumo no revolvente y b) cartera crediticia de consumo
correspondiente a operaciones de tarjeta de crédito y otros créditos revolventes. La
metodología seguida para ambos grupos es la descrita en los Artículos 91 y 92 de las
Disposiciones, respectivamente. El monto total de la reserva a constituir por cada
crédito es el resultado de multiplicar la probabilidad de incumplimiento por la
severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento.
Los grados de riesgo y porcentajes de estimación al 31 de diciembre de 2015 y 2014,
se muestran a continuación:
Grado de riesgo
A1
A2
B1
B2
B3
C1
C2
D
E
Rangos de porcentaje de
estimación preventiva
Tarjeta de crédito
y otros créditos
No revolvente
revolventes
0.00
2.01
3.01
4.01
5.01
6.01
8.01
15.01
35.01
– 2.0%
– 3.0%
– 4.0%
– 5.0%
– 6.0%
– 8.0%
– 15.0%
– 35.0%
– 100.0%
0.00 – 3.0%
3.01 – 5.0%
5.01 – 6.5%
6.51 – 8.0%
8.01 – 10.0%
10.01 – 15.0%
15.01 – 35.0%
35.01 – 75.0%
Mayores a 75.01
Castigos- Los créditos calificados como irrecuperables se cancelan contra la
estimación preventiva cuando se determina la imposibilidad práctica de recuperación.
Cualquier recuperación derivada de los créditos previamente castigados, se reconoce
en los resultados del ejercicio.
(Continúa)
9
(Miles de pesos)
(h)
Otras cuentas por cobrarLas cuentas por cobrar relativas a deudores identificados con vencimiento mayor a 90
días naturales, son evaluadas por la Administración para determinar su valor de
recuperación estimado, y en su caso constituir las reservas correspondientes. Los
saldos de los deudores cuyo vencimiento sea menor a los 90 días naturales, se
reservan en su totalidad con cargo a los resultados del ejercicio a los 90 días
siguientes a su registro inicial (60 días si los saldos no están identificados),
independientemente de su posibilidad de recuperación, con excepción de los relativos
a saldos por recuperar de impuestos e impuesto al valor agregado acreditable.
(i)
Mobiliario y equipoSe registran a su costo de adquisición y los gastos de instalación a su monto erogado.
La depreciación y amortización se calculan usando el método de línea recta, con base
en la vida útil estimada por la Administración de la Sociedad de los activos
correspondientes. Los gastos de mantenimiento menores se registran en resultados
conforme se incurren.
(j)
Impuestos a la utilidad Los impuestos a la utilidad causados en el año se determinan conforme a las
disposiciones fiscales vigentes.
Los impuestos a la utilidad diferidos, se registran de acuerdo con el método de activos
y pasivos, que compara los valores contables y fiscales de los mismos. Se reconocen
impuestos a la utilidad diferidos (activos y pasivos) por las consecuencias fiscales
futuras atribuibles a las diferencias temporales entre los valores reflejados en los
estados financieros de los activos y pasivos existentes y sus bases fiscales relativas, y
en el caso de impuestos a la utilidad, por pérdidas fiscales por amortizar y otros
créditos fiscales por recuperar. Los activos y pasivos por impuestos a la utilidad
diferidos se calculan utilizando las tasas establecidas en la ley correspondiente, que se
aplicarán a la utilidad gravable en los años en que se estima que se revertirán las
diferencias temporales. El efecto de cambios en las tasas fiscales sobre los impuestos
a la utilidad diferidos se reconoce en los resultados del período en que se aprueban
dichos cambios.
Los impuestos a la utilidad causados y diferidos se presentan y clasifican en los
resultados del período, excepto aquellos que se originan de una transacción que se
reconoce en los ORI o directamente en un rubro del capital contable.
(Continúa)
10
(Miles de pesos)
El activo o pasivo por impuestos a la utilidad diferidos que se determine por las
diferencias temporales deducibles o acumulables del período, se presenta dentro del
balance general.
(k)
Préstamos bancarios y de otros organismosSe integran por préstamos directos a corto plazo de bancos extranjeros. Los intereses
se reconocen en resultados conforme se devengan dentro del rubro de “Gastos por
intereses”.
(l)
Beneficios a los empleadosHasta el 30 de septiembre de 2015, la Sociedad tenía un plan de beneficios definidos
que cubría las primas de antigüedad e indemnizaciones legales a la que tenía derecho
el único empleado, de acuerdo con la Ley Federal de Trabajo.
Hasta el 30 de septiembre de 2015, el costo neto del período y los beneficios
definidos acumulados por primas de antigüedad e indemnizaciones, se reconocían en
los resultados de cada ejercicio, con base en cálculos efectuados por actuarios
independientes de acuerdo con lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los
empleados”. La metodología para el cálculo de las obligaciones correspondía al
crédito unitario proyectado, tomando en consideración el uso de hipótesis actuariales
de valor presente, incremento salarial y las probabilidades de pago de los beneficios.
Las partidas pendientes de amortizar correspondientes a servicios pasados, se
amortizaban en un plazo máximo de cinco años o dentro de la vida laboral promedio
remanente, la que resulte menor. Los servicios pasados generados en fecha posterior a
la entrada en vigor de la NIF D-3 se amortizaban dentro de la vida laboral remanente
promedio. Las partidas pendientes de amortizar correspondientes a servicios pasados
de beneficios por terminación se reconocían inmediatamente en los resultados del
ejercicio.
(Continúa)
11
(Miles de pesos)
El saldo al principio de cada período de las ganancias o pérdidas actuariales que
excedan al 10% del monto mayor entre la obligación de beneficios definidos y los
activos del plan, deben amortizarse tomando como base la vida laboral remanente
promedio de los empleados que se espera reciban los beneficios del plan. En el caso
de las ganancias o pérdidas actuariales de los beneficios por terminación se reconocen
inmediatamente en resultados.
(m) Reconocimiento de ingresosLos intereses generados por los préstamos otorgados se reconocen en resultados
conforme se devengan. Los intereses sobre cartera vencida se reconocen en resultados
hasta el momento en que efectivamente se cobran.
Las comisiones cobradas por anticipado y la anualidad de tarjeta de crédito se
registran dentro del rubro “Créditos diferidos y cobros anticipados”, y se aplican a los
resultados del ejercicio en el rubro de “Comisiones y tarifas cobradas”, conforme se
devengan.
(n)
Transacciones en moneda extranjeraLas operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en las
fechas de celebración y liquidación. Los activos y pasivos en moneda extranjera se
convierten al tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda
extranjera pagaderas en la República Mexicana, determinado por el Banco Central.
Las ganancias y pérdidas en cambios se registran en los resultados del ejercicio en el
período en que se originan.
(o)
ContingenciasLas obligaciones o perdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen
cuando es probable que sus efectos se materialicen y existen elementos razonables
para su cuantificacion. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su
revelacion en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos,
utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza
absoluta de su realización.
(Continúa)
12
(Miles de pesos, excepto tipo de cambio)
(3)
Cambios contablesLos cambios contables reconocidos por la Sociedad en 2015, se derivaron de la adopción de
las siguientes NIF y Mejoras a las NIF emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de
Información Financiera, A. C. (CINIF); mismas que no tuvieron ningún efecto importante
en la situación financiera de la Sociedad.
Mejoras a las NIF
 NIF C-9 “Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos”
(4) Posición en moneda extranjeraLos activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera y sus equivalentes en
pesos, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se indican a continuación:
Miles de dólares
2015
2014
Activos
Pasivos
Posición corta
Importe valorizado
2015
2014
2
(8,544)
2
(8,541)
$
36
(147,378)
34
(125,907)
(8,542)
(8,539)
$ (147,342)
(125,873)
El tipo de cambio en relación con el dólar al 31 de diciembre de 2015 y 2014, fue de
$17.2487 y $14.7414, respectivamente, y al 22 de febrero de 2016, fecha de aprobación de
los estados financieros adjuntos fue de $18.0568.
(5)
DisponibilidadesAl 31 de diciembre de 2015 y 2014, el rubro de disponibilidades se integra como se sigue:
Caja
Bancos del país*
Bancos del extranjero*
Otras disponibilidades**
*
2015
2014
$
424
36
-
2
580
35
113,514
$
460
114,131
Representa cuentas de cheques de exigibilidad inmediata que no generan intereses.
** Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad tenía contratado un pagaré bancario, el cual tenía un plazo de 2
días, a una tasa anual de 2.50%.
(Continúa)
13
(Miles de pesos, exepto cuando se indique diferente)
(6)
Títulos para negociarAl 31 de diciembre de 2015, la Sociedad mantuvo inversiones en títulos para negociar,
como se muestra a continuación:
Títulos para negociar
51 SCOTIAG M6
BI CETES 160414
2015
$
166,550
3,100
$
169,650
======
Los plazos del vencimiento de los instrumentos financieros al 31 de diciembre de 2015
varían entre 1 y cuatro días.
Al 31 de diciembre de 2015, los intereses o premios cobrados ascendieron a $3,810 y se
incluyen en el estado de resultados en el rubro de “Ingresos por intereses”.
(7)
DerivadosAl 31 de diciembre de 2015 y 2014, el valor razonable de los instrumentos financieros
derivados con fines de negociación, reconocidos en el rubro de “Derivados”, corresponden
a operaciones de forwards sobre tipo de cambio y se analizan a continuación:
2015
Forwards con fines de
negociación (ver nota 16)
$
Activos
Pasivos
149,333
(146,370)
$
Nocional (dólares)
8,500,000
2014
Forwards con fines de
negociación (ver nota 16)
Activos
$
127,231
$
Nocional (dólares)
2,963
Pasivos
(116,884)
10,347
8,500,000
(Continúa)
14
(Miles de pesos)
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, el rubro de “Resultado por
intermediación”, incluye una utilidad por valuación de $19,436 y $10,347, respectivamente,
correspondiente a la valuación de los derivados con fines de negociación.
El 5 de octubre de 2015, se realizó una renovación de la operación del forward con un valor
nocional de 8,500,000 USD, reconociendo una pérdida por compra-venta en los resultados
por $1,754, reconocida en el rubro de “Resultado por intermediación”.
El 7 de octubre de 2014, se liquidó la operación de un forward de negociación por llegar a
su fecha de vencimiento, reconociendo una pérdida por compra-venta en los resultados por
$1,918, en el rubro de “Resultado por intermediación”.
El 5 de noviembre de 2014, se realizó una renovación de la operación del forward de
negociación que la Sociedad mantenía a esa fecha, realizando un cambio en el nocional
original de 28,500,000 USD a 8,500,000 USD, el efecto neto de esta operación a dicha
fecha fue una utilidad de $1,870, reconocida en el rubro de “Resultado por intermediación”.
No hubo cambios en las otras condiciones económicas de la operación original.
(8) Cartera de crédito(a)
Clasificación de la carteraAl 31 de diciembre de 2015 y 2014, la clasificación de la cartera en vigente y
vencida, se muestra a continuación:
2015
Créditos de consumo:
Tarjeta de crédito
Préstamos personales
2014
Vigente
Vencida
Vigente
Vencida
$
57,190
3,272
5,397
1,898
72,470
34,639
7,003
15,963
$
60,462
7,295
107,109
22,966
$
67,757
130,075
Concentración de riesgos:
Al 31 de diciembre 2015 y 2014, la Sociedad no tiene registrado ningún
financiamiento que individualmente rebase el límite del 10% de su capital básico,
debido a que otorga únicamente créditos al consumo, por lo que su riesgo no se
encuentra concentrado en clientes específicos; adicionalmente la Sociedad no cuenta
con cartera restringida.
(Continúa)
15
(Miles de pesos)
Cartera vencida:
A continuación se presenta la antigüedad de la cartera vencida de créditos al consumo
al 31 de diciembre de 2015 y 2014:
60 a 90
días
2015
Tarjeta de crédito
Total
$
910
9
4,487
1,889
5,397
1,898
$
919
====
6,376
=====
7,295
=====
60 a 90
días
2014
Tarjeta de crédito
91 días
o más
91 días
o más
Total
$
2,803
54
4,200
15,909
7,003
15,963
$
2,857
====
20,109
======
22,966
======
El índice de morosidad al 31 de diciembre de 2015 y 2014, fue del 10.77% y 17.65%
respectivamente.
A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida por
los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014:
Saldo al principio del año
Incremento, neto por traspasos
de y a cartera vigente
Castigos y quitas
$
Saldo al final del año
$
2015
2014
22,966
406,452
16,287
(31,958)
85,607
(469,093)
7,295
======
22,966
======
Los intereses se suspenden cuando el crédito se considera como cartera vencida y su
registro y control es llevado en cuentas de orden. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014,
el importe de los intereses devengados por la cartera vencida es de $2,492 y $1,703,
respectivamente.
(Continúa)
16
(Miles de pesos)
(b)
Estimación preventiva para riesgos crediticiosLa Sociedad clasifica su cartera y establece una estimación para cubrir los riesgos
crediticios asociados con la recuperación de su cartera de crédito.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, como resultado de la aplicación de las
metodologías de calificación, la probabilidad de incumplimiento y severidad de la
pérdida de cada grupo, obtenidas como promedio ponderado (no auditado) por la
exposición al incumplimiento, se muestran a continuación:
2015
Tipo de cartera
Probabilidad de Severidad de Exposición al
incumplimiento la pérdida
incumplimiento
Tarjeta de crédito
Personales
11.27%
76.92%
2014
Tipo de cartera
75%
65%
$
62,574
5,183
Probabilidad de Severidad de Exposición al
incumplimiento la pérdida
incumplimiento
Tarjeta de crédito
Personales
12.07%
55.92%
75.14%
65.00%
$
79,473
50,602
Los parámetros son ponderados sobre la cartera de cada uno de los portafolios.
Al 31 de diciembre de 2015, la clasificación de la cartera evaluada y su estimación
preventiva para riesgo crediticio, se analiza como sigue:
Créditos
personales
Riesgo
A-1
A-2
B-1
B-2
B-3
C-1
C-2
D
E
Total
Tarjeta
de crédito
Total
$
43
20
36
808
76
80
256
876
2,988
19,383
21,093
5,501
2,186
1,419
3,184
3,095
6,278
435
19,426
21,113
5,537
2,994
1,495
3,264
3,351
7,154
3,423
$
5,183
=====
62,574
=====
67,757
=====
(Continúa)
17
(Miles de pesos)
Estimación preventiva para riesgo crediticio de la cartera evaluada
Créditos
personales
Riesgo
A-1
A-2
B-1
B-2
B-3
C-1
C-2
D
E
Estimación
Tarjeta
de crédito
Total
$
1
1
1
38
4
6
29
191
1,917
462
919
1,649
180
146
430
780
3,835
1,069
463
920
1,650
218
150
436
809
4,026
2,986
$
2,188
=====
9,470
=====
11,658
======
Al 31 de diciembre de 2014, la clasificación de la cartera evaluada y su estimación
preventiva para riesgo crediticio, se analiza como sigue:
Créditos
personales
Riesgo
A-1
A-2
B-1
B-2
B-3
C-1
C-2
D
E
Total
Tarjeta
de crédito
Total
$
439
297
143
1,660
7,208
945
3,704
11,217
24,989
19,182
24,925
10,932
3,241
2,606
4,437
5,570
8,043
537
19,621
25,222
11,075
4,901
9,814
5,382
9,274
19,260
25,526
$
50,602
======
79,473
=====
130,075
======
(Continúa)
18
(Miles de pesos)
Estimación preventiva para riesgo crediticio de la cartera evaluada
Créditos
personales
Riesgo
A-1
A-2
B-1
B-2
B-3
C-1
C-2
D
E
Estimación
Tarjeta
de crédito
Total
$
4
7
101
78
382
65
448
3,008
15,177
492
1,124
2,401
268
265
606
1,394
4,674
494
496
1,131
2,502
346
647
671
1,842
7,682
15,671
$
19,270
======
11,718
=====
30,988
=====
A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la estimación preventiva para
riesgos crediticios por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014:
2015
Saldo al principio del año
Provisiones cargadas a resultados
del ejercicio
Aplicaciones y quitas
Saldo al final del año
$
$
2014
30,988
383,724
12,628
(31,958)
116,357
(469,093)
11,658
======
30,988
======
(9) Otras cuentas por cobrarAl 31 de diciembre de 2015 y 2014, las otras cuentas por cobrar se integran a continuación:
2015
2014
Impuesto al valor agregado
por recuperar
$
2,013
2,525
Otros impuestos por recuperar
931
3,694
Otras cuentas por cobrar
1,663
187
Partes relacionadas (nota 16)
9,988
1,209
$
14,595
=====
7,615
=====
(Continúa)
19
(Miles de pesos)
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, no hubo cambios a las condiciones existentes de los
saldos por cobrar con partes relacionadas y otras cuentas por cobrar, por lo que no fue
necesaria alguna reserva de incobrabilidad por dichas operaciones.
(10) Mobiliario y equipoEl mobiliario y equipo al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se analizan como se muestra a
continuación:
Tasa anual de
2015
2014
depreciación
Mobiliario
Equipo de cómputo
Equipo de transporte
$
Depreciación acumulada
$
3,511
15,643
-
3,511
15,643
385
19,154
19,539
(16,764)
(16,066)
2,390
======
10%
30%
25%
3,473
======
La depreciación cargada a resultados por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y
2014 fue de $1,083 y $1,186 respectivamente.
(11) Otros activosAl 31 de diciembre de 2015 y 2014, el rubro se integra como sigue:
Software y licencias de sistemas
Seguros y pagos anticipados
Membresia VISA
$
Amortización acumulada
$
2015
2014
84,870
31,916
489
81,230
27,674
531
117,275
109,435
(111,063)
(104,712)
6,212
=======
4,723
=======
(Continúa)
20
(Miles de pesos excepto tipo de cambio)
El software y licencias de sistemas se amortizan al 30% anual y los pagos anticipados
conforme se devengan.
La amortización cargada a los resultados por los años terminados el 31 de diciembre de
2015 y 2014, ascendió a $6,351 y $9,696, respectivamente.
(12) Préstamos bancarios y de otros organismosEl préstamo bancario de BNS de corto plazo, al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se integra
como sigue:
2015
2014
Moneda extranjera (valorizada en pesos):
$ 146,614
125,302
764
604
$ 147,378
======
125,906
======
Intereses devengados
Total préstamo bancario de
corto plazo
Las tasas por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014, de los préstamos al
31 de diciembre de 2015 y 2014, por un importe de 8,500,000 dólares, en ambos años, se
muestra a continuación:
BNS
2015
2014
4.19%
=====
4.16%
=====
Con fecha 3 de noviembre de 2014, la Sociedad realizó un prepago de $271,300
(20,000,000 USD a un tipo de cambio de $13.5650) sobre la línea que tenía dispuesta con
BNS.
(Continúa)
21
(Miles de pesos)
(13) Beneficios a los empleadosLos pagos por prima de antigüedad se basan en los años de servicio y en el monto de la
compensación del empleado en el último año de servicio, siempre y cuando éste no sea
inferior al salario mínimo bancario ni superior al doble del mismo.
El costo y las obligaciones de la prima de antigüedad e indemnizaciones, se determinaron
con base en cálculos preparados por actuarios independientes al 31 de diciembre de 2015 y
2014.
Con fecha 30 de septiembre de 2015, se dio por concluida la relación laboral con el
Director General de la Sociedad; con lo cual se extinguen las obligaciones laborales por
prima de antigüedad y beneficios por retiro a esa misma fecha.
Los componentes del costo neto del período y de las obligaciones laborales en retiro por el
periodo terminado el 30 de septiembre de 2015 y por el año terminado el 31 de diciembre
de 2014, se integran como se muestra a continuación:
2015
Prima de
antigüedad
Costo laboral del servicio actual
Costo financiero
Pérdidas actuariales en el año
(Ingreso) por reducción anticipada
de obligaciones al 30 de septiembre
de 2015
$
Ingreso neto del periodo
Beneficios
por retiro
1
-
106
69
15
(7)
(1,051)
$ (6)
==
(861)
===
2014
Costo laboral del servicio actual
Costo financiero
Pérdidas actuariales en el año
$
1
-
130
79
21
Costo neto del periodo
$
1
=
230
===
(Continúa)
22
(Miles de pesos)
A continuación se detalla el valor presente de las obligaciones por beneficios de prima de
antigüedad e indemnizaciones al 31 de diciembre de 2014.
Prima de antigüedad
Retiro Terminación
2014
Beneficios por
Retiro
Importe de las obligaciones por
beneficios definidos (OBD)
Ganancias actuariales
$
(4)
-
(1)
-
(1,123)
262
Pasivo neto proyectado
$
(4)
(1)
(861)
Las tasas reales utilizadas en las proyecciones actuariales al 30 de septiembre de 2015 y al
31 de diciembre 2014 fueron:
Descuento
Incremento del salario
Inflación estimada
2015
2014
8.25%
5.00%
4.00%
8.25%
5.00%
4.00%
(14) Impuestos a la utilidad y pérdidas fiscales por amortizar La Ley de ISR vigente a partir del 1o. de enero de 2014, establece una tasa de ISR del 30%
para 2014 y años posteriores.
La Sociedad al 31 de diciembre de 2014, no causó PTU debido a que tenía un empleado a
nivel dirección, el cual no tenía derecho a PTU de acuerdo a las disposiciones laborales
vigentes.
En la hoja siguiente se presenta la conciliación, por el ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2015 y 2014, entre el resultado contable y el fiscal para efectos de ISR.
(Continúa)
23
(Miles de pesos)
Resultado antes impuestos a la utilidad
Afectación al impuesto causado:
Efecto fiscal de la inflación
Amortización cuota anual cartera
consumo
Pérdida (ingreso) por compra-venta de
cartera de consumo, neto
Valuación de instrumentos financieros, neto
Pagos anticipados
Depreciaciones y amortizaciones, neto
Gastos no deducibles
Provisiones
Estimación preventiva para riesgos
crediticios
Cuentas incobrables
Quebrantos diversos
Otros
Pérdida fiscal
$
2015
(5,907)
43
2014
(15,561)
(2,747)
(314)
(235)
13,026
1,028
368
(4,449)
1,623
4,216
(34,578)
7,179
2,103
(6,302)
100
(10,621)
12,628
(26,713)
54
$ (4,397)
=====
88,411
(124,013)
385
(94)
(95,973)
======
Impuesto a la utilidad diferido:
El activo por impuesto a la utilidad diferido al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se compone
de las partidas que se presentan a continuación:
2015
2014
Inmuebles, mobiliario y equipo
$
78
46
Otros activos
3,795
4,246
riesgos crediticios
1,519
3,164
Castigos
1,479
4,558
Provisiones
7,159
5,300
Anticipos
483
577
Crédito diferido por adquisición
de cartera
(45)
(45)
Valuación de instrumentos financieros
(583)
(595)
Pérdidas fiscales por amotizar
155,730
155,028
Reserva de valuación sobre pérdidas
fiscales por amortizar
(112,258)
$ 57,357
=====
(112,258)
60,021
======
(Continúa)
24
(Miles de pesos)
El efecto desfavorable en resultados, por impuesto a la utilidad diferido por los años
terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, se integra como sigue:
Inmuebles, mobiliario y equipo
Otros activos
Estimación preventiva para riesgos
crediticios
Castigos
Provisiones
Anticipos
Estimación neta de cobros futuros por
compra de cartera
Valuación de instrumentos financieros
Pérdidas fiscales
Reserva de valuación sobre pérdidas
fiscales por amortizar
$
Impuesto diferido
2015
2014
32
(451)
55
(1,209)
(1,645)
(3,079)
1,859
(94)
(36,821)
(3,029)
(3,218)
(70)
12
702
28,045
2,035
30,875
-
(112,258)
$ (2,664)
=====
(95,595)
=======
Al 31 de diciembre de 2015, las pérdidas fiscales por amortizar actualizadas, expiran como
se muestra a continuación:
Pérdidas fiscales
por amortizar
Año
2018
2020
2021
2022
2023
2024
2025
$
$
281,277
12,070
64,826
16,020
46,594
93,915
4,397
519,099
=======
(Continúa)
25
(Miles de pesos, excepto cuando se indica)
(15) Capital contable(a)
Estructura del capital socialEl 6 de abril de 2015, mediante Sesión de Asamblea General Ordinaria de
Accionistas, se aprobó la capitalización de la totalidad de las pérdidas acumuladas
mediante la reducción de capital social por un monto de $248,921 en la parte mínima
fija y en la parte variable, sin cancelación de acciones, con lo cual el capital social
suscrito y pagado al 31 de diciembre de 2015 asciende a $134,859. Al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, el capital mínimo fijo está representado por 142,291
acciones y 383,638,912 acciones representativos del capital variable. Al 31 de
diciembre de 2014 el capital social ascendía a $383,780.
(b)
Resultado integralLa pérdida integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable,
representa el resultado de la actividad total de la Sociedad y durante los años
terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, no existieron partidas que, de
conformidad con los criterios de contabilidad aplicables, tuvieran que registrarse
directamente al capital contable, por lo que la pérdida integral equivale a la pérdida
neta del año, que se presenta en el estado de resultados.
(c)
Restricciones al capital contableLa utilidad neta del ejercicio está sujeta a la separación de un 5%, para constituir la
reserva legal, hasta que ésta alcance la quinta parte del capital social.
Ninguno de los accionistas propietarios podrá, directa o indirectamente, vender, ceder
o de cualquier otra forma enajenar, otorgar en prenda o gravar, total o parcialmente,
las acciones emitidas por la Sociedad que sean de su propiedad, o cualquier derecho
respecto de dichas acciones, directa o indirectamente, a menos que respete los
derechos de los accionistas y de los estatutos sociales y del convenio de accionistas.
En caso de reembolso de capital o distribución de utilidades a los accionistas, se
causa el ISR sobre el importe reembolsado o distribuido, que exceda los montos
determinados para efectos fiscales.
(Continúa)
26
(Miles de pesos)
(d)
CapitalizaciónLa SHCP requiere a las sociedades financieras de objeto múltiple, tener un porcentaje
mínimo de capitalización de 8% sobre los activos en riesgo, los cuales se calculan
aplicando determinados porcentajes de acuerdo con el riesgo asignado conforme a las
reglas establecidas por el Banco Central.
A continuación se presenta la información correspondiente a la capitalización de la
Sociedad al 31 de diciembre de 2015 y 2014, en millones de pesos (no auditado).
Requerimientos de capital
Requerimiento de capital total
Capital neto
Capital básico
Capital complementario
Sobrante de capital
Activos ponderados en riesgo:
Activos por riesgos de mercado
Activos por riesgo de crédito
Activos por riesgo operacional
Activos por riesgo totales
2015
$
66.40
=====
19.23
91.82
91.82
72.60
=====
$
23.33
130.61
46.50
20.74
153.17
66.43
$
200.44
=====
240.33
=====
5.14%
63.12%
41.13%
5.14%
41.13%
4.78%
59.95%
38.21%
4.78%
38.21%
41.13%
38.21%
41.13%
=====
38.21%
=====
Coeficientes:
Capital neto / requerimiento de capital total
Capital neto / activos por riesgo de crédito
Capital neto / activos por riesgo totales (ICAP)
Capital básico / requerimiento de capital total
Capital básico / activos por riesgo totales
ICAP incluyendo activos por riesgo operativo
sin considerar la 8ª. transitoria
ICAP incluyendo activos por riesgo de crédito
basado en calificaciones internas, sin considerar
el Artículo 172 Bis 2
16.04
82.44
82.44
2014
(Continúa)
27
(Miles de pesos)
La suficiencia de capital es evaluada por el área de Riesgos a través de la proyección
del índice de capitalización, mediante la cual da seguimiento mensual a los
principales límites de operación de la Sociedad determinados en función del capital
neto, logrando con esto prevenir posibles insuficiencias de capital, y por consecuencia
tomar las medidas pertinentes para mantener un capital suficiente y adecuado.
(16) Operaciones y saldos con partes relacionadasLas principales transacciones realizadas con partes relacionadas por los años terminados al
31 de diciembre de 2015 y 2014, se muestran a continuación:
2015
2014
3,810
8,149
34,887
======
42,235
======
Ingresos:
Ingresos por intereses
Ingresos por otras recuperaciones,
gestión de cobranza y telefonía
$
Gastos:
Gastos por servicios administrativos
Gasto por comisión de transferencia
Intereses por préstamos
Gastos por honorarios
Gastos por administración de cartera
$
(13,578)
(27)
(6,628)
(2,791)
(8,564)
=====
(37,414)
(297)
(14,379)
(6,289)
(11,365)
======
Los saldos por cobrar y por pagar con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2015 y
2014, se integran como sigue:
Activo:
Disponibilidades
Instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar
Derivados (nota 7)
Recuperación de servicios
$
460
169,650
11,352
149,333
======
114,093
1,209
127,231
1,431
======
(Continúa)
28
(Miles de pesos)
2015
2014
(2,661)
(147,378)
======
(1,530)
(125,906)
======
Pasivo:
Cuentas por pagar
Préstamos bancarios (nota 12)
(17) Cuentas de ordenCompromisos crediticiosAl 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Sociedad tenía compromisos crediticios para
conceder préstamos por $238,444 y $174,434, respectivamente.
(18) Información adicional sobre operaciones y segmentos La Sociedad cuenta con créditos de consumo, por lo que su fuente de ingresos se deriva de
los intereses devengados por dichos créditos “Crédito”; adicionalmente realiza a las
operaciones de “Tesorería” (derivados e instrumentos financieros).
31 de diciembre de 2015
Intereses ganados, neto
riesgos crediticios
Comisiones y tarifas cobradas, neto,
resultado por intermediación y
otros ingresos de la operación
$
$
Crédito
Tesorería
35,918
(27,656)
8,262
(12,628)
-
(12,628)
50,782
16,601
67,383
74,072
(11,055)
63,017
.
Total
Resultado antes de impuestos
a la utilidad
(68,924)
Impuesto a la utilidad diferido
(2,664)
Pérdida neta
(5,907)
$
(8,571)
=====
(Continúa)
29
(Miles de pesos)
31 de diciembre de 2014
Intereses ganados, neto
riesgos crediticios
Comisiones y tarifas cobradas, neto,
resultado por intermediación y
otros ingresos de la operación
$
$
Crédito
Tesorería
Total
105,274
(58,114)
(116,357)
-
166,095
11,568
177,663
155,012
(46,546)
108,466
47,160
. (116,357)
Resultado antes de impuestos
a la utilidad
(124,027)
Impuesto a la utilidad diferido
(95,595)
Pérdida neta
(15,561)
$ (111,156)
=======
A continuación se presentan los principales indicadores financieros de la Sociedad, por los
años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014:
2015
2014
ROE (utilidad neta / capital contable)
ROA (utilidad neta / activo total promedio)
MIN (margen financiero del trimestre ajustado por riesgos
crediticios anualizados / activos productivos promedio)
Eficiencia operativa (gastos de administración y promoción
del trimestre anualizados / activo total promedio)
Índice de morosidad (saldo de la cartera de crédito vencida
al cierre del trimestre / saldo de la cartera de crédito total
al cierre del trimestre
Índice de cobertura de cartera de crédito vencida (saldo de la
estimación preventiva para riesgos crediticios
al cierre del trimestre / saldo de la cartera de crédito
vencida al cierre del trimestre)
Capital neto / activos sujetos a riesgo de crédito
Capital neto / activos sujetos a riesgo totales
Liquidez (activos líquidos / pasivos líquidos)
(6.79%)
(2.79%)
(82.22%)
(37.12%)
(1.94%)
(30.00%)
22.00%
41.00%
10.76%
18.00%
160.00%
63.12%
41.13%
1.69%
135.00%
59.95%
38.21%
1.82%
(Continúa)
30
(Miles de pesos)
(19) CompromisosLa Sociedad tiene celebrado un contrato de prestación de servicios administrativos con una
subsidiaria de Grupo Financiero Scotiabank Inverlat con vigencia indefinida a partir del 9
de noviembre de 2010; por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, el
gasto por este concepto fue de $13,578 y $37,414, respectivamente, que se encuentra en el
rubro de “Gastos de administración” en el estado de resultados.
Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad tenía celebrados contratos de prestación de
servicios administrativos con dos subsidiarias del Grupo Financiero, el gasto por este
concepto fue de $385, que se registró en el rubro de “Gastos de administración” en el
estado de resultados.
(20) Administración integral de riesgos (no auditado)El proceso de administración integral de riesgos tiene como objetivo el identificar los
riesgos, medirlos, hacer seguimiento de su impacto en la operación y controlar sus efectos
sobre las utilidades y el valor del capital, mediante la aplicación de las estrategias de
mitigación más adecuadas y la integración de la cultura del riesgo en la operación diaria.
Para el cumplimiento con los requerimientos normativos de la Comisión Bancaria, relativos
a la revelación de políticas y procedimientos utilizados en la Administración Integral de
Riesgos a lo largo del presente documento se presentan para tal efecto lo implementado en
esta materia, así como la información cuantitativa correspondiente.
El Consejo de Administración asume la responsabilidad sobre el establecimiento de normas
de control de riesgos y los límites de la exposición global de riesgo que toma la Sociedad,
delegando facultades en un Comité de Riesgos y en la Unidad de Administración Integral
de Riesgos (UAIR) para la instrumentación, administración y vigilancia del cumplimiento
de las mismas.
El Consejo de Administración debe aprobar por lo menos una vez al año, las políticas y
procedimientos, así como la estructura de límites para los distintos tipos de riesgo.
Asimismo, el Consejo de Administración delega en el Comité de Riesgos y en la UAIR, la
responsabilidad de implementar los procedimientos para la medición, administración y
control de riesgos, conforme a las políticas establecidas.
(Continúa)
31
(Miles de pesos)
El Consejo delega en el Comité de Riesgos la responsabilidad de desarrollar e implementar
procedimientos para la medición, administración y control de riesgo conforme a la
regulación aplicable, asegurándose que el área de auditoría interna revise el apego a las
políticas y procedimientos establecidos. Asimismo, la responsabilidad de monitorear el
cumplimiento de las políticas y procedimientos en los riesgos es delegada al Comité de
Riesgos.
La UAIR de la Sociedad está representada por la Dirección Adjunta de Riesgos de Crédito
y Contraparte (DARCC) y se apoya para la gestión y administración de los distintos tipos
de riesgo (crédito, liquidez, tasas de interés, mercado y operacional, entre otros) en las
diferentes direcciones pertenecientes a la Vicepresidente de Riesgos, las cuales están
encaminadas a monitorear y mitigar los riesgos a los que está expuesta la Sociedad (crédito,
liquidez, tasas de interés, mercado y operacional, entre otros).
La UAIR cuenta con políticas para informar y corregir las desviaciones a los límites
establecidos, debiendo en este caso informar al Comité de Riesgos y al Consejo de
Administración sobre la desviación y el plan de acción para su corrección.
Funciones y responsabilidadesLas Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito (las
Disposiciones), el Consejo de Administración designa a través del Comité de Riesgos, a los
funcionarios del Comité de Crédito mismo que sesiona de manera mensual.
El Comité de Riesgos es responsable de aprobar las facultades de funcionarios, cambios a
políticas, campañas especiales así como evaluar los riesgos y las áreas de oportunidad de la
Sociedad.
Adicionalmente, las Pruebas de Tensión (Stress Test) y las pruebas de Predictibilidad
(Backtesting) son reportadas al Comité de Riesgos de manera periódica junto con las
características de los productos de acuerdo a lo que el propio Consejo ha establecido.
El Comité de Crédito sesiona mensualmente y sus acuerdos se documentan en minutas de
las sesiones, que son resguardadas por el Secretario del Comité, las cuales están a
disposición de los responsables de auditoría interna o externa de la Sociedad.
El manual de crédito es actualizado mensualmente con base en las decisiones tomadas por
el Comité de Crédito y presentado anualmente al Comité de Riesgos, así como al Consejo
de Administración para su aprobación.
(Continúa)
32
(Miles de pesos)
El Comité de Auditoría revisa que el manual de crédito sea consistente tanto con los
objetivos como con los lineamientos en materia de originación y administración de crédito,
de conformidad con las Disposiciones.
La estructura organizacional, incluyendo las áreas encargadas de la originación y
administración de crédito, también es aprobada por el Consejo de Administración.
Es responsabilidad del Director General garantizar la existencia de congruencia entre los
objetivos, lineamientos, políticas e infraestructura de apoyo.
Modelos paramétricos de evaluación (score)Con base en la información proporcionada en la solicitud y el reporte de crédito obtenido
de una sociedad de información crediticia, la Sociedad utiliza modelos paramétricos para la
evaluación de los solicitantes en la etapa de originación del crédito.
La evaluación de los solicitantes mediante los modelos paramétricos, considera variables
demográficas y crediticias a las que se les atribuye un puntaje o score.
Los modelos evalúan tanto variables demográficas como las variables contenidas en el
reporte de crédito de la sociedad de información crediticia.
Calificación de cartera y cartera vencidaLa cartera considerará periodos de facturación mensuales, con un plazo de 10 días (días de
gracia) entre la fecha límite de pago y la fecha de corte de las cuentas.
Tomando en cuenta este período de facturación, la cartera será calificada con base al
número de períodos que reporten incumplimiento de pago, con cifras al último día de cada
mes. Apegándose a la metodología señalada en el Artículo 92 del Apartados A y B, sección
primera, capítulo V de las Disposiciones.
La cartera vencida para créditos revolventes se considera a partir del segundo
incumplimiento de pago de una cuenta. A partir de alcanzado este estado, se dejarán de
generar intereses, a menos que se regularicen en sus pagos y siempre y cuando no alcancen
tres pagos vencidos o más.
(Continúa)
33
(Miles de pesos)
Provisiones preventivasMediante procesos mensuales, a la cartera calificada se le calcula para cada estrato el
monto de reservas preventivas correspondientes y acordes a la probabilidad de
incumplimiento y al porcentaje de severidad de la pérdida. Lo anterior conforme a lo
señalado en las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, en
el capítulo V, Artículo 90, Fracciones I y II.
Provisiones preventivas adicionalesEn el caso de que se aprueben tarjetas o programas que contemplen la generación de
provisiones preventivas adicionales conforme a lo señalado en los artículos 39 ó 42 de la
sección cuarta de las Disposiciones, dichas provisiones adicionales se conformarán con
apego a las disposiciones de la Comisión Bancaria el proceso a seguir se documenta en las
“Políticas y procedimientos para el cierre contable mensual operación tarjeta de crédito” (P
OYT 37) (Anexo L).
Control en la originación y administración del créditoEl control de la originación y administración de los créditos que se estipula en los artículos
20 y 21 de las Disposiciones, se lleva a cabo a través de revisiones periódicas dentro del
área de Políticas de Crédito y tienen por objetivo la verificación del cumplimiento de todos
los requerimientos establecidos en el Manual de Crédito, así como la documentación
correcta de los mismos.
Dentro de las funciones del área de políticas de crédito se encuentran:

Verificar el cumplimiento de todos los requerimientos establecidos en el manual de
crédito para la celebración de operaciones crediticias.

Comprobar que los créditos se documenten y hayan sido aprobados por los
funcionarios facultados.

Llevar una bitácora con los eventos dejando constancia de las operaciones
realizadas y los datos relevantes.

Corroborar que las áreas correspondientes den seguimiento individual y permanente
a cada uno de los créditos y se cumpla con las distintas etapas establecidas en el
manual de crédito y durante la vigencia de los mismos.
Riesgo de créditoEl Riesgo de crédito, dada la operación de la Sociedad es uno de los más relevantes de
administrar, este se define como las pérdidas potenciales por falta de pago de un acreditado
o por el incumplimiento de una contraparte en las operaciones financieras que efectúe la
Sociedad.
(Continúa)
34
(Miles de pesos, exepto cuando se indique diferente)
La Sociedad administra su exposición al riesgo crediticio conforme a las disposiciones
regulatorias aplicables, así como a las mejores prácticas de la industria.
Para la administración del riesgo de crédito la información se extrae de los diversos
aplicativos y sistemas con los que cuenta la Sociedad, asimismo a través de sistemas
especializados se realizan las estimaciones relativas al riesgo de crédito, tales como la
perdida no esperada.
Con el objeto de dar seguimiento a la evolución y posibles variaciones en la calidad de la
cartera, la Sociedad calcula medidas de pérdida esperada y pérdida no esperada en función
a la probabilidad de incumplimiento y la severidad de la pérdida en caso de
incumplimiento.
Los indicadores utilizados para la gestión del riesgo de crédito son: pérdida esperada,
pérdida no esperada, pruebas bajo condiciones extremas y pruebas de back-test. Al cierre
de diciembre de 2015, la pérdida esperada sobre la portafolio de tarjeta de crédito pasó de
$7.3 millones de pesos (septiembre 2015) a $6.4 millones de pesos (diciembre 2015) lo que
representó un decremento del 12.3%. Asimismo, la pérdida no esperada, o Credit VaR,
paso de $21.1 millones de pesos (septiembre 2015) a $19.4 millones de pesos (diciembre
2015), siendo esto un decremento del 8%. La probabilidad de incumplimiento (calculada
como promedio simple) para el portafolio conformado por tarjetas de crédito, cerro el mes
de diciembre 2015 con una probabilidad de incumplimiento del 14.76%, siendo esto un
decremento de 37 puntos base respecto al mes de septiembre 2015. Para el caso del
portafolio de préstamos personales, incluyendo los créditos relacionados con socios
comerciales, cerró el mes de diciembre 2015 con una probabilidad de incumplimiento de
15.72%, reflejando un incremento de 57 puntos base respecto al mes de septiembre 2015,
mostrando además, una pérdida esperada y no esperada de $0.03 y $0.08 millones de pesos
respectivamente. Mientras que el portafolio de préstamos personales adquirido, cerró el
mes de diciembre 2015 con una probabilidad de incumplimiento del 61.18%, mostrando
una pérdida esperada y no esperada de $16.3 y $8 millones de pesos, respectivamente.
El modelo utilizado para el cálculo de pérdida esperada y pérdida no espera de parte del
supuesto que el valor de mercado de un Bono o su probabilidad de incumplimiento pueden
derivarse utilizando el valor de los activos de la compañía emisor del bono. Los
parámetros: PI (probabilidad de Incumplimiento), SP (Severidad de la Perdida) y EI
(Exposición al Incumplimiento) son utilizados para el cálculo de reservas dada la
exposición crediticia de la Sociedad, utilizando variables reales actuales e históricas tales
como: saldo, límite de crédito, pago mínimo, pago realizado, número de impagos en un
cierto periodo así como porcentajes de pago y uso.
(Continúa)
35
(Miles de pesos)
Para el cálculo de la perdida no esperada se utiliza la herramienta CreditManager,
desarrollada por RiskMetrics la cual determina este indicador con base en el cálculo del
VaR al 99.9% de confianza.
Se determinó la metodología para las pruebas de predictibilidad del Modelo de
Probabilidad de Incumplimiento (Back Test PI), la cual se incluyó dentro del Manual de la
UAIR de la Sociedad. Al menos anualmente se valida la capacidad predictiva de los
modelos de riesgo de crédito utilizados para la determinación de la probabilidad de
incumplimiento con base en los resultados observados:

La metodología del Backtest desarrollado consiste en un procedimiento de
validación de las estimaciones, a través de un método matemático/estadístico, dónde
se compara: el parámetro estimado para un determinado periodo con el parámetro
realmente observado, lo cual nos permite evaluar la precisión del modelo estándar
de cálculo de probabilidad de incumplimiento.

Los rangos de tolerancia se determinan de acuerdo con la estadística de probabilidad
de incumplimiento y volatilidad observada de los portafolios de crédito. La
predictibilidad de los modelos de probabilidad de incumplimiento se validarán con
base en los resultados reales de los incumplimientos obtenidos dentro del mismo
período observado.
El procedimiento realizado en la validación de las estimaciones de PI se efectúo conforme
la siguiente metodología:
1. Se calcula la probabilidad de incumplimiento para la cartera de la Sociedad,
dividiéndola en el portafolio administrado por la Sociedad, y el portafolio
administrado por el Grupo Financiero Scotiabank Inverlat, S. A. de C. V.
2. Se compara la probabilidad estimada en un punto con la tasa de incumplimiento
observada en el transcurso de los siguientes 12 meses.
3. La probabilidad de incumplimiento utilizada en la prueba de backtesting
corresponde a la PI obtenida a partir del modelo regulatorio (metodología Comisión
Bancaria) y es comparada con la tasa de incumplimiento observada en 12 meses.
En caso de que los resultados estén fuera de los rangos de tolerancia predeterminados, esto
se reporta al Comité de Riesgos con la finalidad de establecer un monitoreo del
comportamiento del portafolio.
(Continúa)
36
(Miles de pesos)
La esencia de revisar la predictibilidad de un modelo (back-test) es la comparación de los
resultados observados contra las mediciones generadas por un modelo.
La definición de las zonas de resultados de las pruebas de predictibilidad, se basó en la
metodología de “Traffic Lights”, o semáforo, la cual consiste en determinar 3 bandas en
dónde se puede ubicar la estimación del modelo de PI, de tal forma que se identifique la
precisión de la misma, es decir, que tan buena aproximación es de la tasa de
incumplimiento observada.
Las zonas se delimitan con base en los niveles de confianza establecidos:

Zona Verde: la estimación se ubica en el intervalo creado con una confianza del
95%. En esta zona se considera que el modelo es altamente predictivo.

Zona Amarilla: la estimación se ubica por fuera del intervalo creado con una
confianza del 95%, pero se encuentra dentro del intervalo con nivel de confianza del
99.9%. En esta zona la estimación se considera predictiva.

Zona Roja: la estimación se encuentra fuera de los dos intervalos mencionados
anteriormente. En esta zona, la estimación con el modelo en uso no es predictiva.
El modelo estadístico aplicado se basa en el hecho de que el rendimiento de los activos de
los acreditados tiene una distribución normal. Desde el punto de vista regulatorio de
Basilea, estadísticamente, la metodología para valuar el modelo de un banco tiene la
particularidad de que las pérdidas de crédito siguen una distribución de probabilidad Beta.
Conclusiones: Pruebas de predictibilidad del modelo de probabilidad de incumplimiento.
Con base en los resultados obtenidos, las conclusiones de las pruebas de predictibilidad,
back-test, del modelo de probabilidad de incumplimiento, son las siguientes:
1. El resultado obtenido para el portafolio de la Sociedad, nos indica que la
metodología del modelo sobreestima la probabilidad de incumplimiento tanto para
el portafolio administrado por la Sociedad como para el portafolio administrado por
Grupo Financiero Scotiabank Inverlat, S.A. Institución de Banca Múltiple.
Por lo que podemos concluir que el modelo de probabilidad de incumplimiento utilizado de
acuerdo a la regulación local, es conservador.
(Continúa)
37
(Miles de pesos, excepto cuando se indique diferente)
Pruebas de Tensión: Probabilidad de incumplimiento (PI, Stress-Test).
Se determinó la metodología para las pruebas de tensión de la probabilidad de
Incumplimiento (PI - Stress Test), la cual se incluyó dentro del Manual de modelos y
metodologías de Riesgo Crédito de la Sociedad. Las pruebas de tensión para la
probabilidad de incumplimiento, o probabilidad de Default (PD), de la cartera de crédito al
menudeo, la Sociedad se realizan con base en la metodología que se muestra a
continuación:
Probabilidad de incumplimiento tensión (PI Stress): Con base en la matriz de
probabilidades de incumplimiento la cual es determinada utilizando la información de los
acreditados, se obtiene el capital económico necesario para hacer frente a un incremento de
hasta 100% de la PI para cada uno de los elementos de la matriz.
Resultados: Pruebas de Tensión Probabilidad de Incumplimiento.
1. Con base en los resultados de la prueba de tensión realizada (Stress-test) para el
portafolio de Tarjeta de Crédito de la Sociedad, se concluye lo siguiente.
En caso de un incremento del 100% en la PI, el consumo de capital por riesgo de
crédito de la Sociedad incrementa en 5.3% pasando de 19.99% a 25.26%
2. Actualmente los indicadores de castigos muestran los siguientes niveles al cierre de
diciembre 2015:
$3.6 millones de pesos equivalentes al 5.2% del total de la cartera.
Se determinó la concentración por Entidad Federativa, para Tarjeta EXSBM y Préstamos
Personales. Cabe señalar que para Préstamos Personales se considera únicamente el
portafolio adquirido ya que para Préstamos Personales con Alianzas comerciales se tiene
100% de concentración en el Área Metropolitana, es decir, Estado de México y Ciudad de
México. Obteniéndose la siguiente información:
Tarjeta EXSBM
Estado
Concentración
Ciudad de México
Jalisco
Hidalgo
Nuevo León
Veracruz
Otras entidades
26.96%
9.79%
5.45%
5.13%
4.95%
47.72%
(Continúa)
38
(Miles de pesos)
Préstamos personales adquiridos
Estado
Concentración
Ciudad de México
Estado de México
Guanajuato
Tamaulipas
Sinaloa
Otras entidades
13.14%
8.99%
8.66%
6.45%
6.26%
56.50%
Se observa una mayor concentración en el Ciudad de México para ambos portafolios.
Parámetros de Riesgo (PI, SP, EI y Monto Comprometido No dispuesto, Dic 2015)
Cartera
Adquiridos
Tarjeta EXSBM4
Monto
comprometido
No dispuesto
94
Exposición al
incumplimiento
(EI)2
Probabilidad al
incumplimiento
(PI)3
110
15.72%
5,073
62,668
61.20%
11.27%
1/ Excluye cartera en incumplimiento.
2/ Determinados bajo metodología regulatoria.
3/ Parámetro de riesgo ponderado por exposición al incumplimiento.
4/ Se considera la diferencia entre monto autorizado y monto dispuesto.
La severidad de la pérdida ponderada por “EI” para tarjeta de crédito es 75% y para
prestamos personales 65%.
Riesgo de Mercado
Se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden en el
valor y/o utilidades de la Sociedad ante fluctuaciones en las tasas de interés, tipo de
cambio, precios de activos financieros o cualquier otro factor. Para efectos de su
administración y control, la posición se divide en posición de balance y portafolio de
negociación.
(Continúa)
39
(Miles de pesos)
La posición de balance está compuesta por la colocación y cobranza de crédito, el
portafolio de valores se mantiene para cubrir necesidades de liquidez y los requerimientos
operativos como son las transacciones realizadas por la tesorería para fondear a la
Sociedad.
Dentro de la posición de balance se cuenta con una posición larga de forward para cubrir el
tipo de cambio derivado de un préstamo en moneda extranjera.
El portafolio de negociación incluye aquellas posiciones tomadas de manera explícita para
exponer a la Sociedad a un tipo de riesgo específico con la intención de obtener una utilidad
ante movimientos esperados en los mercados. Sin embargo, por mandato la Sociedad no
puede tener posiciones de trading, salvo aprobación expresa del Comité de Riesgos y el
Consejo de Administración. En el evento de que la Sociedad mantuviese una posición de
riesgo se calcularía y monitorearía el Valor en Riesgo (VaR) de dicha posición.
Riesgo de Liquidez
Se refiere a la pérdida potencial por la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros
en condiciones normales para la Sociedad; por la venta anticipada o forzosa de activos a
descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones.
La Sociedad monitorea mensualmente su exposición ante movimientos extremos de
mercado y considera estos resultados para el establecimiento y revisión de las políticas y
límites para el manejo del riesgo de fondeo y liquidez. La posición de liquidez se
administra tomando en cuenta los ingresos, egresos y el capital adecuado comparando el
escenario actual versus el pronosticado.
La Sociedad asume riesgos de liquidez como una parte intrínseca a su función de
otorgamiento de crédito. La liquidez se define como la capacidad de generar u obtener el
efectivo necesario para hacer frente a sus obligaciones de manera oportuna y a un costo
razonable.
Las posibles contingencias se derivan de los pasivos otorgados a la Sociedad. Los objetivos
de la gestión de Riesgos de liquidez son:
• Satisfacer todos los compromisos diarios de flujo de efectivo.
• Eliminar la necesidad de obtener fondos a tasas por arriba de las de mercado o a través de
ventas forzadas de activos.
• Establecer e implementar políticas de fondeo y liquidez prudentes.
• Desarrollar e implementar técnicas y procedimientos efectivos para monitorear, medir y
controlar los requerimientos de liquidez.
(Continúa)
40
(Miles de pesos)
Liquidez Operativa
• La liquidez Operativa se define como la liquidez requerida para hacer frente a los
compromisos de efectivo de la Sociedad. Las fuentes de liquidez operativa incluyen flujos
contractuales.
Administración de la Liquidez:
El Comité de Riesgos, ha definido límites sobre las diferencias entre los flujos de efectivo
reales y los flujos de efectivo proyectados.
Los requerimientos establecidos en las disposiciones para la administración integral de
riesgos aplicable al riesgo de liquidez son revisados anualmente por el área de Auditoría.
Pruebas de Sensibilidad y Pruebas de Tensión (Stress – Test) para Riesgo de Liquidez:
Las metodologías y técnicas de administración de riesgos apropiadas aplicadas, incluyen
Pruebas Bajo Condiciones Extremas (PCE), para medir, monitorear y controlar las
exposiciones al riesgo de Liquidez; las cuales se evalúan continuamente para asegurar que
consideran los riesgos y cubren las necesidades del ambiente de negocio.
Las Pruebas PCE, incorporan impactos en los flujos de efectivo en moneda nacional. Las
cuales se basan en los siguientes supuestos:
1. Un decremento (igual a la probabilidad de incumplimiento) en los ingresos de la
Sociedad. Por efectos de impago de tarjeta de crédito.
2. Un decremento (igual a la probabilidad de incumplimiento) en los ingresos de la
Sociedad. Por efectos de impago préstamos personales.
3. Incremento en los egresos de generado por el incremento de los intereses
devengados por pago de la línea de crédito.
Durante el mes de septiembre, dado el incremento de las salidas bajo el escenario extremo
aprobado por el Comité, se determina un impacto positivo en el flujo neto de la Sociedad
por $4.1 millones de pesos.
Pruebas de Predictibilidad (Back – Test)
El resultado de la prueba de Back Test consiste en determinar si la diferencia entre los
Flujos reales y los flujos estimados superan un nivel de tolerancia establecido.
(Continúa)
41
Riesgo tasa de interés
El riesgo de tasa de interés se define como la incertidumbre en las utilidades y/o el valor del
portafolio como resultado de movimientos en las tasas de interés, y se presenta cuando
existen desfasamientos (brechas) en la revisión de activos y pasivos con vencimiento
contractual o sujetos a revisión de tasa dentro de un periodo de tiempo determinado, o bien
cuando existen distintas tasas de referencia para activos y pasivos.
El riesgo de tasas de interés de la posición de balance se monitorea y controla para el total
del portafolio, mediante medidas de cambio en el valor económico del portafolio ante
variaciones en la tasa de interés, sensibilidad del margen para los próximos doce meses,
límites de brechas de repreciación.
1. Valor económico
El valor económico incorpora el impacto del cambio en tasas de interés sobre el total de los
flujos esperados, proporciona una medida del impacto a largo plazo de estas variaciones.
2. Sensibilidad de margen
Mide el impacto de reinvertir / fondear a 100 pb por arriba/abajo de la tasa contractual a
partir de la fecha de repreciación hasta un horizonte de un año, además, supone que los
saldos vigentes permanecen constantes por 12 meses y que los saldos reprecian al final de
cada banda.
Para el cálculo de Valor Económico y Sensibilidad de Margen se utilizan las brechas
estáticas de reprecio, construidas con base en las tasas de referencia de activos y pasivos.
El valor final de ambos indicadores contempla un impacto de ± 100 puntos base (pb) en las
tasas de interés y considera la máxima pérdida esperada.
3. Brechas de repreciación.
Su objetivo es limitar posibles impactos sobre el margen financiero en el corto plazo
producto de diferencias entre la revisión de tasas de activos y pasivos.
Al cierre de diciembre de 2015, el valor económico se mantuvo estable y dentro del límite
establecido de $1 millón de pesos. La sensibilidad de valor económico aumentó en un
26.1% en el trimestre, pasando de $0.07 millones de pesos (septiembre 2015) a $0.09
millones de pesos (diciembre 2015) presentando un valor promedio de $0.12 millones de
pesos.
(Continúa)
42
La sensibilidad al margen pasó del 9.71% (septiembre 2015) al 7.86% (diciembre 2015)
presentando un valor promedio de 8.2% durante el trimestre. De igual forma las brechas de
repreciación a un año se mantuvieron dentro del límite establecido de $500. Por lo que no
existe ninguna alarma temprana en riesgos de tasa de interés.
4. Efectividad de la cobertura
Analiza que tan efectiva es la cobertura del fondeo por medio de productos derivados, de
acuerdo con el Criterio Contable B-5.
Al cierre de diciembre de 2015, el valor económico se mantuvo estable y dentro del límite
establecido de $1 millón de pesos. La sensibilidad al margen pasó del 9.7% (septiembre
2015) al 7.9% (diciembre 2015), las brechas de repreciación a un año se mantuvieron
dentro del límite establecido de $500, y la cobertura se demuestra ser efectiva. Por lo que
no existe ninguna alarma temprana en riesgos de tasa de interés.
Esta medición se realiza de manera mensual y se reporta a los miembros del Comité de
Riesgos.
Para la administración del riesgo de liquidez y de tasas de interés la información es extraída
de los diversos aplicativos y sistemas con los que cuenta la Sociedad, asimismo a través de
procesos y procedimiento que realizan las estimaciones relativas a estos riesgos.
Riesgo Operacional
El Riesgo Operacional es un riesgo no discrecional que se define como la pérdida potencial
por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y
almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por
resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre
otros, al riesgo tecnológico y al riesgo legal.
La Sociedad ha implementado políticas y procedimientos que le permiten tener un
adecuado proceso de gestión del riesgo operacional, mismos que en la página siguiente se
detallan.
Cabe mencionar que la Sociedad emplea el método del indicador básico para determinar
sus requerimientos de capital por Riesgo Operacional.
(Continúa)
43
(Miles de pesos)
Políticas para la Gestión de Riesgo Operacional.
Tienen como propósito establecer los principios y el marco de gestión, para identificar,
medir, monitorear, limitar, controlar, divulgar y gestionar los riesgos operacionales
inherentes a sus actividades diarias, además de promover una cultura de administración de
riesgos en la Sociedad.
Niveles de Tolerancia de Riesgo Operacional.
Es una herramienta de gestión de pérdidas operacionales, que permite conocer el nivel de
tolerancia de pérdidas aplicables en la Sociedad, para incentivar mejoras en el proceso de
gestión del Riesgo Operacional y que se adopten en la medida de lo posible las acciones
necesarias para minimizar el riesgo de futuras pérdidas.
Durante el cuarto trimestre del 2015, no se registraron eventos de pérdida por lo que no se
superó el nivel de tolerancia de $8,200.
Indicadores Clave de Riesgo (KRI por sus siglas en inglés).
Este proceso permite a la Sociedad establecer indicadores a partir de variables extraídas de
los procesos, cuyo comportamiento está relacionado con el nivel de riesgo asumido.
Mediante el seguimiento de cada indicador se identifican tendencias que permiten gestionar
en el tiempo los valores del indicador. Se establecen valores máximos o mínimos
admisibles para cada uno de los indicadores seleccionados.
Asimismo la Sociedad cuenta con una metodología estructurada de auto-evaluación de
riesgo operacional a través de la cual se identifican los riesgos operacionales inherentes a
sus procesos, con los siguientes objetivos:




Evaluar el impacto potencial de los riesgos operacionales significativos, en los
objetivos, competitividad, rentabilidad, productividad y reputación de la Sociedad;
Priorizar en función de su impacto e importancia las medidas de mitigación de
riegos operacionales;
Guiar a cada área de la Sociedad en su proceso de gestión del riesgo operacional;
Contar con un procedimiento sistemático para que la Sociedad mantenga conciencia
de sus riesgos operacionales.
Durante el cuarto trimestre de 2015, los indicadores clave de riesgo se mantuvieron en
niveles de exposición baja para todos los indicadores de riesgo con excepción de despidos
justificados cuyo indicador se ubicó en un nivel de exposición media.
(Continúa)
44
(Miles de pesos)
Riesgo Tecnológico
El Riesgo Tecnológico se define como la pérdida potencial por daños, interrupción,
alteración o fallas derivadas del uso del hardware, software, sistemas aplicaciones, redes y
cualquier otro canal de transmisión de información en la prestación de servicios a los
clientes de la Sociedad.
Con la finalidad de atender lo requerido por la regulación en materia de Riesgo
Tecnológico, la Sociedad cuenta con el manual de riesgo tecnológico correspondiente, por
medio del cual se realizan revisiones periódicas a la infraestructura tecnológica con la
finalidad de identificar posibles riesgos derivados del uso de tecnologías de información y
atendiendo los posibles riesgos detectados hasta su adecuada mitigación.
La información necesaria para un adecuada medición del Riesgo Operacional es
administrada por diversas áreas de la Sociedad, mismas que hacen uso de diversos
aplicativos y sistemas especializados.
(21) Pronunciamientos normativos emitidos recientementeEl Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF) ha emitido las
NIF y Mejoras aplicables a la operación de la Sociedad que se mencionan a continuación.
La Administración estima que las nuevas NIF y sus mejoras no generarán efectos
importantes en los estados financieros o bien ya existen disposiciones de la Comisión
Bancaria al respecto.
NIF C-2 “Inversión en instrumentos financieros”- Entra en vigor para los ejercicios que
inicien a partir del 1o. de enero de 2018. Establece las normas particulares para el
reconocimiento contable de la inversión en instrumentos financieros, principalmente de los
que se mantienen para fines de negociación, así como la clasificación de los instrumentos
financieros con base en el modelo de negocios que la entidad tiene para todos los
instrumentos en su conjunto.
(Continúa)
45
(Miles de pesos)
NIF C-3 “Cuentas por cobrar”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del
1o. de enero de 2018 con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada, a
partir del 1o. de enero del 2016, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de
las NIF relativas a instrumentos financieros cuya entrada en vigor y posibilidad de
aplicación anticipada esté en los mismos términos que los indicados en esta NIF.
NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”- Entra en vigor para los ejercicios que
inicien a partir del 1o. de enero de 2018 con efectos retrospectivos, permitiendo su
aplicación anticipada, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de la
NIF C-9 “Provisiones, contingencias y compromisos” y de las NIF relativas a instrumentos
financieros cuya entrada en vigor y posibilidad de aplicación anticipada esté en los mismos
términos que los indicados para esta NIF.
NIF C-20 “Instrumentos de financiamiento por cobrar”- Entra en vigor para los
ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018, con efectos retrospectivos,
permitiendo su aplicación anticipada a partir del 1o. de enero del 2016, siempre y cuando se
haga junto con la aplicación de las NIF relativas a instrumentos financieros cuya entrada en
vigor y posibilidad de aplicación anticipada esté en los mismos términos que los indicados
para esta NIF.
Mejoras a las NIF 2016
En diciembre de 2015, el CINIF emitió el documento llamado “Mejoras a las NIF 2016”,
que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las principales mejoras
que generan cambios contables se mencionan a continuación:
NIF C-1 “Efectivo y equivalentes de efectivo” y NIF B -2 “Estado de flujos de
efectivo”-Modifica las definiciones de efectivo y equivalentes de efectivo para converger
con las definiciones establecidas en las normas internacionales (NIIF por sus siglas en
inglés)de contabilidad y cambia el término “inversiones disponibles a la vista” por
“instrumentos financieros de alta liquidez”. Adicionalmente, establece que el efectivo en su
reconocimiento inicial y posterior debe valuarse a su valor razonable, que es su valor
nominal, los equivalentes de efectivo deben valuarse a su valor razonable en su
reconocimiento inicial y los instrumentos financieros de alta liquidez deben valuarse con
base en lo establecido en la norma de instrumentos financieros, de acuerdo con la intención
que se mantenga para cada tipo de instrumento. Estas mejoras entran en vigor para los
ejercicios que inicien a partir del 1º de enero de 2016 y los cambios contables que surjan
deben reconocerse en forma retrospectiva.
(Continúa)
46
(Miles de pesos)
Boletín C-2 “Instrumentos financieros”, Documento de adecuaciones al Boletín C-2
(DA). NIF B-10 “Efectos de la inflación” y Boletín C-9 “Pasivos, provisiones, activos y
pasivos contingentes”- Modifica la definición de instrumentos financieros disponibles para
su venta contenida en el DA para converger con la contenida en el Boletín C-2.
Adicionalmente, para converger con las NIIF: hace precisiones a los criterios a considerar
al clasificar un instrumento financiero como conservado a vencimiento; incorpora el
término “costos de transacción” en sustitución del término “gastos de compra”; especifica
dónde reconocer en el estado de resultado integral los ajustes por valor razonable, la
fluctuación cambiara y el REPOMO relacionados con instrumentos financieros y modifica
el DA para permitir la reversión de las pérdidas por deterioro relacionadas con instrumentos
financieros clasificados como conservados a vencimiento. Estas mejoras entran en vigor
para los ejercicios que inicien a partir del 1º de enero de 2016 y los cambios contables que
surjan deben reconocerse en forma retrospectiva.
Boletín C-10 “Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura”- Para
converger con las NIIF: especifica que durante todo el período de una cobertura ésta debe
ser evaluada en términos de su efectividad; realiza ciertas especificaciones sobre cómo
determinar la posición primaria e incorpora el concepto “costos de transacción” y hace
ajustes respecto al reconocimiento contable de tales costos. Estas mejoras entran en vigor
para los ejercicios que inicien a partir del 1º de enero de 2016 y los cambios contables que
surjan deben reconocerse en forma retrospectiva.

scotiabank inverlat, s

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