UAI INF. Nº 15/2013

UNIVERSIDAD MAYOR, REAL Y PONTIFICIA DE SAN FRANCISCO
XAVIER DE CHUQUISACA
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
RESUMEN EJECUTIVO
REFERENCIA:
INFORME DE SEGUIMIENTO A LA IMPLANTACION DE LAS
RECOMENDACIONES FORMULADAS EN EL INFORME UAI
INF. N° 18/2011 RELATIVO A LA “AUDITORIA ESPECIAL AL
PROCESO DE ADQUISICION, DISTRIBUCION Y USO DE LOS
MATERIALES ODONTOLOGICOS EN LA FACULTAD DE
ODONTOLOGIA. CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2010”
INFORME:
UAI INF. N° 15/2013
1.
ANTECEDENTES
1.1
Orden de trabajo
En cumplimiento al Programa Operativo Anual gestión 2013 de este Departamento de
Auditoria Interna e instrucción impartida mediante Orden de Trabajo Nº 21/2013, se ha
efectuado el seguimiento a la implantación de las recomendaciones formuladas en el
informe UAI INF. Nº 18/2011 relativo a la Auditoria Especial al Proceso de
Adquisición, Distribución y Uso de los Materiales Odontológicos en la Facultad de
Odontología, correspondiente a la gestión 2010.
El seguimiento a la implantación de las recomendaciones, se efectuó en cumplimiento a
las Normas de Auditoría Gubernamental que fueron emitidas por medio de la
Resolución N° CGE/094/2012 de 27 agosto de 2012 y las normas que facultan este
procedimiento se detallan a continuación:
1.2

La norma 219, Seguimiento, numeral 01 de las Normas Generales de Auditoría
Gubernamental de las Normas de Auditoría Gubernamental, establece lo siguiente:
“(…) las unidades de Auditoría Interna de las Entidades Públicas deben verificar
oportunamente el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en sus informes
(…).

La norma 306, comunicación de resultados, en sus numerales 01, 08 y 10 de las
Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna de las Normas de Auditoría
Gubernamental.
Objetivos
Los objetivos del seguimiento son:

Verificar el grado de implantación de las recomendaciones contenidas en el
informe UAI INF. Nº 18/2011.
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1.3

Verificar el cumplimiento de los plazos comprometidos en el cronograma de
implantación de Recomendaciones.

Determinar los estados y los resultados sobre la implantación de las
recomendaciones: cumplidas y no cumplidas.
Objeto
El objeto del examen comprende el informe de Auditoria Interna UAI INF. Nº 18/2011
del 14 de diciembre de 2011, relativo a la Auditoria Especial al Proceso de Adquisición,
Distribución y Uso de los Materiales Odontológicos en la Facultad de Odontología,
correspondiente a la gestión 2010 y la documentación e información generada en el
proceso de implantación de las recomendaciones.
1.4
Alcance
El seguimiento fue practicado de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental
(NAG. Nº 219); se verificó la implantación del 100% de las recomendaciones contenidas
en el informe de auditoría interna UAI INF. Nº 18/2011 del 14 de diciembre de 2011,
relativo a la Auditoria Especial al Proceso de Adquisición, Distribución y Uso de los
Materiales Odontológicos en la Facultad de Odontología, correspondiente a la gestión
2010. El seguimiento se efectuó considerando en el alcance como fecha límite para
efectuar la verificación del cumplimiento de las recomendaciones al 10 de diciembre de
2013, considerando además la documentación e información generada hasta la fecha de
emisión del presente informe.
2
RESULTADOS DEL EXAMEN
RECOMENDACIONES IMPLANTADAS
2.1
Falta de actualización y aprobación de los proyectos de reglamento para clínicas e
inexistencia de reglamento para la clínica de Endodoncia y Operatoria Dental (R 01)
2.2
Incorrecta apropiación de la partida presupuestaria (R02)
2.3
Registro incorrecto del precio unitario en kardex y/o pedido de material (R06)
2.4
Salidas de insumos odontológicos no registrados en los kardex y/o pedido y registro
incompleto de kardex (R 07) y (R08)
2.5
Diferencia entre el precio cobrado s/g recibo y el precio del tratamiento realizado según
el Historial Médico (Fichas Clínicas) (R12)
2.6
Insumos odontológicos vencidos que no fueron dados de baja (R14)
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RECOMENDACIONES NO IMPLANTADAS
2.7
Observaciones al proceso de Convocatoria Pública ANPE Nº 02/2010. (R03) (R04) y
(R05)
De las tres recomendaciones R03, R04 y R05 formuladas en el hallazgo 2.3
Observaciones al proceso de Convocatoria Pública ANPE Nº 02/2010, dos
recomendaciones R03 y R04 fueron implantadas, restando la implantación de la
recomendación R05.
2.8
Falta de aclaración de firmas y pre numeración manual en los pedidos de material
odontológico y fichas de clínicas. (R09) y (R10)
De las dos recomendaciones R09 y R10 formuladas en el hallazgo 2.6 Falta de
aclaración de firmas y pre numeración manual en los pedidos de material odontológico
y fichas de clínicas; la recomendación R09 fue implantada de acuerdo al cronograma
establecido, restando la implantación de la recomendación R10.
2.9
Archivo inadecuado de los Historiales Médicos (Fichas Clínicas) (R11)
2.10 Falta de un manual de procedimientos (R13)
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