15 consejos para ahorrar impuestos ante la reforma fiscal del

15 consejos para ahorrar impuestos ante la reforma fiscal del

24/11/2014
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NOTICIAS PROPIAS||ENTORNO
de enero se elimina la parte de la
plusvalía proporcional al valor de
la venta que supere los 400.000
euros. Si vende varios bienes y supera esa cantidad, desaparece esta corrección y tendrá que pagar
más a Hacienda. Además, a partir
de 2015 no se aplicará a la venta
de inmuebles los coeficientes de
corrección monetaria, que tienen
en cuenta la inflación.
» Plusvalías a corto plazo. Hasta ahora, las plusvalías generadas
en menos de un año tributaban al
tipo marginal máximo del contribuyente en el IRPF. A partir de
2015 se elimina esta distinción
temporal y podrá vender las acciones, inmuebles o cualquier activo sin tener que esperar un año
desde su compra para tributar a
través de la renta del ahorro, cuyo tipo máximo será del 24%, probablemente inferior al marginal
máximo del contribuyente.
» Autónomo con micropyme.
Carteles de viviendas a la venta en un edificio de Madrid. / santi burgos
15 consejos para ahorrar impuestos
ante la reforma fiscal del próximo año
Vender inmuebles o recibir acciones de su empresa le sale más a cuenta en 2014
J. SÉRVULO GONZÁLEZ
Madrid
El aluvión de cambios tributarios
hace conveniente planificar con
algo de tiempo la estrategia para
ahorrar impuestos. El Congreso
aprobó el jueves las tres leyes que
conforman la reforma fiscal —IRPF, sociedades e IVA— que entrarán en vigor el 1 de enero de 2015.
El proyecto tributario se cen-
tra sobre todo en la rebaja del IRPF y sociedades. Las principales
novedades del impuesto sobre la
renta son la reducción de tramos
—de siete a cinco— y la rebaja de
tipos: el máximo pasa del 52% al
47% el próximo año y el mínimo
queda en el 20% para los tramos
de renta inferiores a 12.450 euros. Esto hace que los mileuristas
dejen de pagar impuestos. Además, se aumentan las ayudas familiares y personales. Y se reducen los tipos que gravan las rentas del ahorro (intereses, dividendos, seguros, plusvalías...). En el
impuesto de sociedades, se reduce el tipo del 30% al 28% el próximo año y al 25% en 2016.
Las rebajas de ambos impuestos costarán unos 9.000 millones
a las arcas públicas. La letra pequeña de los textos legales permite planificar la actuación fiscal y
anticiparse a algunos de los cambios. El Registro de Economistas
Asesores Fiscales (REAF), dependiente del Colegio General de Economistas, presentó hace unos
días un informe con recomendaciones para planificar la estrategia fiscal.
2015 podrá beneficiarse de una
deducción de hasta el 10,05% del
importe pagado por el arrendamiento durante los próximos
años. Si alquila en 2015 no tendrá
el beneficio porque desaparece
esa ayuda.
» Planes de pensiones. Si tiene
un plan de pensiones, sepa que el
próximo año se reduce el límite
de aportación deducible. En 2014
el tope máximo está en los 10.000
euros con carácter general y en
12.500 para los mayores de 50
años. En 2015 el tope máximo se
reduce a 8.000 euros con carácter general, además hay que precisar que las aportaciones realizadas en 2014 tienen más ahorro al
tributar por una tarifa más elevada que en 2015.
» Entrega de acciones a los
trabajadores. Si su empresa ha
decidido premiarle entregándole
acciones de la sociedad, le interesa que sea antes de 2015. A partir
de enero esos rendimientos en especie dejarán de estar exentos,
salvo que la empresa ofrezca acciones a toda la plantilla por igual
y en iguales condiciones.
» Movilidad geográfica. Si le
ofrecen un empleo en el cual tiene que cambiar su residencia a
una nueva ciudad y le surgen dudas, debe tener en cuenta que si
lo acepta antes de 2015 podrá reducir a efectos fiscales la renta
obtenida en 2014 y 2015 en 2.652
euros cada año. Si acepta el trabajo en 2015, solo podrá deducirse
2.000 euros en 2015 y 2016.
» Alquiler de vivienda. Si gana
menos de 24.107 euros y está pensando en vivir de alquiler, debería tener en cuenta que si alquila
una vivienda antes de enero de
» Cesión de un vehículo de
trabajo. A partir del próximo
año le interesa que el vehículo
que le cede la empresa sea eficiente energéticamente. En ese caso
podrá reducir un 30% de la valoración de la renta en especie.
» Gastos de representación.
Si tiene una empresa y tiene pensado entregar cestas de navidad
u otras atenciones a sus clientes,
cómprelas antes de enero. A partir de 2015, la deducción de los
gastos de representación se limitará al 1% de la cifra de negocio.
» Rentas irregulares. Si tiene
pendiente cobrar rentas irregulares como consecuencia del
traspaso de un local de negocio,
indemnizaciones por daños en
el inmueble, por la cesión de derechos de uso, subvenciones de
capital para comprar elementos
para su negocio que no sean
amortizables, premios literarios, artísticos o científicos u
otras indemnizaciones, será mejor que lo ingrese en 2014. La
reducción por rentas irregulares disminuye del 40% al 30% en
2015. Además, para el próximo
año se limita la base sobre la
que se aplica la reducción a un
máximo de 300.000 euros.
» Deducción por despido. En
caso de que hayan sufrido un despido improcedente después del 1
de agosto de 2014, sepa que están
exentos los primeros 180.000 euros de la indemnización. El resto,
en el caso de que la indemnización sea superior, tendrá la consideración de renta irregular y se
reducirá fiscalmente en un 30%.
» Ganancias por venta de bienes patrimoniales. Es uno de
los supuestos donde le conviene
planificar mejor su actuación. El
REAF aconseja que calcule con
detenimiento el impacto fiscal de
la venta de inmuebles, acciones,
obras de arte y otro patrimonio
que le produzca una plusvalía. A
partir de 2015 se limitan los coeficientes de abatimiento —unos índices correctores para reducir a
efectos tributarios las ganancias
para bienes adquiridos antes de
1995—. Si adquirió un bien antes
de 1995 y lo vende antes del próximo año podrá aplicarse los coeficientes de abatimiento que le permitirán reducir la plusvalía. Des-
Si usted es autónomo y su empresa factura menos de cinco millones y tiene menos de 25 empleados, le interesa que en 2014 la
plantilla media sea al menos
igual que la de 2008 para beneficiarse de una reducción del 20%
en el rendimiento de actividades
económicas. El próximo año desaparece este beneficio fiscal.
» Dividendos. A partir de 2015
desaparece la exención de 1.500
euros para los dividendos. Aquellos socios de empresas que tengan el poder de influir en el reparto de dividendo deberían decidir
que el reparto se realice antes del
próximo año. Sin embargo, si la
cantidad cobrada por dividendos
es muy superior los 1.500 euros,
quizá le interese esperar a 2015
porque tributará a un tipo menor
que en 2014 por la reducción de
la tributación del ahorro.
» Depósitos a largo plazo. Si
tiene ahorros y no necesita el dinero a corto plazo, quizá le interese abrir un Plan de Ahorro a
Largo Plazo a partir de 2015. Es
una de las figuras creadas por el
Gobierno para favorecer el ahorro. Si recupera el capital una
vez transcurrido los cinco años
no tendrá que tributar por los
intereses obtenidos durante ese
periodo.
» Donaciones a ONG. Si tiene
planeando realizar alguna donación a instituciones beneficiarias
del mecenazgo —promoción cultural o entidades sin ánimo de lucro— será mejor que espere a
2015, cuando se mejorarán los incentivos fiscales al aumentar los
porcentajes de deducción por donaciones. Por ejemplo, las empresas podrán deducirse el 40% de lo
que inviertan en mecenazgo, cinco puntos más que en 2014.
» Disminuya la retención de
servicios profesionales. Si usted es un profesional y tiene que
emitir facturas a finales de diciembre, el REAF señala que quizá pueda negociar con sus clientes para que le paguen las facturas a partir de 2015. Así, la retención que le practicarán será del
19% en vez del 21%. La misma situación se produce en los arrendamientos de inmuebles. No obstante, Hacienda podría dudar de
esta práctica.