CUENTA CORRIENTE COMERCIAL: Concepto: es un registro en el

Apuntes Practicas Administrativas
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CU ENT A CO RR I ENT E CO M ER CI AL :
Co n ce p t o : es u n r e g i s tr o e n e l q u e s e c o nt a bi l i za n t o das las o per ac i on es d e c r é d ito
ta nt o p ar a l as v e nt as c om o p ar a l as c om pr a s e n u n p er í o do d e ter m ina do .
E l r eg is tr o, q ue s e c o noc e c om o f ic ha d e c ue n ta c or r i e nt e, s e h a c e en f or m a i n di v i d ua l ,
es dec ir , u na p ar a c a da d e u dor ( "F ic h a d e Cu e nt a Cor r i e nt e D eu dor a ") y un a p ar a c ad a
ac r e e d or ( pr o ve e dor ) qu e s e c o n oc e c om o " F ic ha de C u en t a Cor r i en t e Ac r ee d or a" .
Com pr o b an t es qu e in t er v ie n en :
1) F ac t ur a d e c r é d it o: es e l d oc um en t o b as e de l s is t em a. Re pr es en ta un aum en t o
en e l s a l d o de la c ue n ta p ar a e l c om pr a dor , es d ec ir , u n a u m ento d e s u
de u da .
2) No ta d e d é b it o: i g ua l qu e e l a nt er i or , r e pr e s en t a un a um en to de l a de u da d e l
c om pr a dor .
3) No ta de c r éd i to : d oc u m enta un a d is m in uc i ó n d e l os d er ec h os d e la em pr es a
v en d ed or a a f a vor de l c om pr a dor ( dis m i nu ye l a de u da ) .
4) Rec i bo of ic i al : d oc um en t a u na d is m i nuc i ó n de l os d er ec hos d e l a em pr es a
v en d ed or a a f a v or d e l d eu d or q ue p a gó ( t o t a l o par c i a l) s u d eu d a. R epr es en t a
un a d is m in uc i ón d e l a m ism a.
5) Co nf or m e: n om br am os e l doc um en to p e r o en l a pr ác t ic a r eq u i er e l a
c on t ab i l i zac i ó n en f ic ha s e p ar a d a. Im pl ic a l a dis m i nuc i ó n d e l a de u da e n
c r éd i to s im pl e y u n a u m ento e n c r é d it o d oc u m enta d o.
Ca d a doc um en to s e r e g is tr a e n l a F IC H A D E C UE NT A CO RR I ENT E . E n c as o de ve n tas a
c r éd i to en la f ic h a de c ue n ta c or r i e nt e d e ud or a y e n l a f ic h a d e c u en t a c or r ie n te
ac r e e d or a ( de l pr o v ee dor ) en c as o d e c om pr as a c r é d it o.
Ex po n em os s e g ui d am en t e un ej em pl o d e c a da un a.
1) V E NT AS A C R ÉD IT O : F I C H A D E CU E NT A C O R RI E NT E D EU D O R A
De u dor : J os é F ol e na
J U L IO / 2 01 1
Dir ec c i ón : M on t e Cas e r os 4 35 6 ( M o nt e v id e o)
C li e nt e Nº 2 1 3 4
Mo n ed a : p es os ur u g ua yo s
F E CH A
03 / 07 /0 7
04 / 07 /0 7
05 / 07 /0 7
31 / 07 /0 7
31 / 07 /0 7
( V t o. 3 1 /0 8/ 0 7)
CO N C E PT O
DE B E
F ac t ur a 2 45 8 72
N/ Cr é d it o 0 2 38 8 7
N/ Dé b it o 0 08 5 4 1
Rec i bo 33 3 41 2
Co nf or m e 21 / 07
10 . 00 0
HA B E R
1. 0 00
50 0
4. 0 00
5. 5 00
S A LDO
DE UD O R
10 . 00 0
9. 0 00
9. 5 00
5. 5 00
0. 0
F IC H A D E DO CUM E N T O S A CO B R AR
De u dor : J os é F o l en a
Dir ec c i ón : M on t e Cas e r os 4 35 6 ( M o nt e v id e o)
Mo n ed a : p es os ur u g ua yo s
F E CH A
CO N C E PT O
DE B E
31 / 07 /0 7 Co nf or m e 21 / 07 5. 5 00
( Vt o . 3 1/ 08 / 07)
J U L IO / 2 01 1
C l ie n te N º 2 1 34
HA B E R
S A LDO
DE UD O R
5. 5 00
Apuntes Practicas Administrativas
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2) CO M PR AS A C R É D IT O : F I CH A D E CU E N T A CO R RI E NT E AC R E ED O R A
Ac r ee d or : At l as S A
Dir ec c i ón : A v d a. Ur u g ua y 2 1 6 7 ( M on te v i d eo )
Mo n ed a : p es os ur u g ua yo s
J U LIO /2 0 1 1
Pr o v ee d or N º 27 6
HA B E R
S A LDO
DE UD O R
15 / 07 /0 7 F ac t ur a 0 56 4 59
5. 5 00
5. 5 00
16 / 07 /0 7 N/ Dé b it o 0 00 6 6 3
40 0
5. 9 00
F E CH A
CO N C E PT O
DE B E
17 / 07 /0 7 N/ Cr é d it o 0 0 10 2 5
60 0
8. 9 00
31 / 07 /0 7 Rec i bo 61 2 30
90 0
31 / 07 /0 7 Co nf or m e 16 4 /0 7
8. 0 00
7. 0 00
1. 0 00
( Vt o . 3 0/ 09 / 07)
F IC H A D E DO CUM E N T O S A P AG AR
Ac r ee d or : At l as S A
Dir ec c i ón : A v d a. Ur u g ua y 2 1 6 7 ( M on te v i d eo )
Mo n ed a : p es os ur u g ua yo s
F E CH A
CO N C E PT O
31 / 07 /0 7
Co nf or m e
16 4 /0 7
Vt o . 30 / 09 /0 7)
DE B E
J U LIO /0 1 1
P r o ve e d or Nº 27 6
HA B E R
S A LDO
Ac r ee d or
7. 0 00
7. 0 00