INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES

Transcripción

GRUPO FINANCIERO BANRURAL
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
JUNTO CON
NUESTRO INFORME
COMO AUDITORES INDEPENDIENTES
Arévalo Pérez, Iralda
y Asociados, S.C.
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Dictamen sobre los Estados Financieros Consolidados
A la Asamblea General de Accionistas de
Grupo Financiero BANRURAL
Hemos auditado el balance general consolidado adjunto del Grupo Financiero
BANRURAL (constituido en la República de Guatemala), al 31 de diciembre de 2015, y
los correspondientes estados consolidados de resultados, de movimientos del capital
contable y de flujos de efectivo consolidados por el año terminado en esa fecha, así
como un resumen de las políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración del Grupo Financiero BANRURAL es responsable por la preparación
y presentación razonable de estos estados financieros consolidados, de acuerdo con lo
que establece el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos y el Manual de Instrucciones
Contables para Empresas de Seguros emitidos por la Junta Monetaria, incluidos en la
Nota 4 (a) a los estados financieros. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar
y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los
estados financieros consolidados, y que los mismos estén libres de representaciones
erróneas de importancia relativa, ya sean debido a fraude o error, seleccionando y
aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean
razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros
consolidados basada en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo
con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional
de Contadores –IFAC, y con base en lo dispuesto en los artículos 39 y 61 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros y con los artículos 5 y 57 de la Ley de la Actividad
Aseguradora. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como
que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si
los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088
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PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma de la red de Firmas legalmente independientes PKF International Limited y no acepta
ninguna responsabilidad por las acciones o inacciones de parte de cualquier otra Firma miembro.
Una auditoría implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros consolidados. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación
de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados
financieros consolidados, ya sea debido a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones
del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y
presentación por la entidad de los estados financieros consolidados para diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el
fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una
auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo
razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como
evaluar la presentación general de los estados financieros consolidados.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera consolidada
del Grupo Financiero BANRURAL al 31 de diciembre de 2015, así como el resultado
consolidado de sus operaciones, los movimientos consolidados del capital contable y
sus flujos de efectivo consolidados por el año terminado en esa fecha, de conformidad
con lo que establece el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala y el Manual
de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitidos por la por la Junta
Monetaria.
Base Contable
Los estados financieros consolidados del Grupo Financiero BANRURAL fueron
preparados con base en los Manuales de Instrucciones Contables antes referidos, los
cuales difieren en algunos aspectos con las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF que se explican en la Nota 4 (d) a los estados financieros
consolidados.
ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C.
Firma Miembro de
PKF INTERNATIONAL LIMITED
Guatemala, C. A.
15 de enero de 2016.
2
BALANCES GENERALES CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
ACTIVO
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
2015
DISPONIBILIDADES (Nota 5)
Q
INVERSIONES (Nota 6)
6,784,821,035
2014
Q
11,038,388,931
CARTERA DE CRÉDITOS
Menos - Estimación por valuación de
cartera de créditos
29,049,219,276
(712,612,449)
(646,969,428)
32,938,112,608
PRODUCTOS FINANCIEROS
POR COBRAR (Nota 8)
28,402,249,848
435,883,020
CUENTAS POR COBRAR -Neto (Nota 9)
399,867,829
509,762,916
PRIMAS POR COBRAR - Neto (Nota 10)
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS (Nota 16)
Q
2,455,973,421
CUENTAS POR PAGAR (Nota 18)
1,552,391,695
1,059,385,214
OTRAS OBLIGACIONES (Nota 19)
195,207,848
248,733,316
OBLIGACIONES FINANCIERAS (Nota 20)
369,274,931
348,260,588
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR (Nota 21)
156,036,783
143,739,691
PROVISIONES (Nota 22)
144,382,877
123,675,568
CRÉDITOS DIFERIDOS (Nota 23)
6,710,647
8,013,810
INSTITUCIONES DE SEGUROS
4,955,019
6,739,177
RESERVAS TÉCNICAS
148,841,134
140,540,561
Menos - Reservas técnicas a cargo de reaseguradoras
(12,671,863)
Reservas técnicas - Neto (Nota 24)
136,169,271
133,866,376
47,717,183,819
43,090,836,399
328,897,957
302,245,290
48,046,081,776
43,393,081,689
1,170,333,600
55,733,290
3,402,888,010
25,542,458
20,152,000
1,107,059,213
5,781,708,571
1,170,123,600
55,649,290
2,923,124,333
26,138,817
36,657,621
976,942,047
5,188,635,708
423,017,988
89,272,982
89,597,423
1,528,931
1,715,305
BIENES REALIZABLES - Neto (Nota 11)
237,568,724
204,338,895
INVERSIONES PERMANENTES (Nota 12)
209,523,025
209,332,401
OTRAS INVERSIONES (Nota 13)
108,096,508
92,481,394
INMUEBLES Y MUEBLES - Neto (Nota 14)
553,218,660
574,192,610
CARGOS DIFERIDOS - Neto (Nota 15)
921,613,007
753,315,460
Q
53,827,790,347
38,562,449,238
2,554,486,903
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS (Nota 25)
Total de activo
Q
CRÉDITOS OBTENIDOS (Nota 17)
Total de pasivo
INSTITUCIONES DE SEGUROS
42,597,567,845
2014
9,801,035,281
33,650,725,057
Cartera de créditos Neto (Nota 7)
7,630,572,963
2015
Q
Total del pasivo y otras cuentas acreedoras
CAPITAL CONTABLE (Nota 26)
Capital pagado
Aportaciones permanentes
Reservas de capital
Revaluación de inmuebles
Mercado de inversiones
Utilidad neta
Total del pasivo y capital contable
48,581,717,397
CUENTAS DE ORDEN (Nota 35)
Q
188,378,378,157
Q
Q
53,827,790,347
(6,674,185)
Q
48,581,717,397
175,853,654,260
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales consolidados.
3
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS
Por los años terminados el 31 de diciembre 2015 y 2014
2015
PRODUCTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS
Financieros (Nota 27)
Por servicios (Nota 28)
Q
5,037,257,154
626,426,502
2014
Q
4,436,009,646
579,900,055
Primas de seguros
(-) Devoluciones y cancelaciones
318,099,060
(62,149,331)
292,078,701
(53,310,699)
Primas netas (Nota 29)
(-) Primas cedidas
255,949,729
(81,306,301)
238,768,002
(73,712,303)
Primas netas retenidas
(-) Variaciones en reservas técnicas y matemáticas
174,643,428
(6,333,191)
165,055,699
(19,317,384)
168,310,237
5,831,993,893
145,738,315
5,161,648,016
1,694,240,306
15,212,651
1,394,877,593
16,030,550
(6,975,671)
1,702,477,286
(8,346,265)
1,402,561,878
Siniestralidad (Nota 31)
169,033,962
137,889,459
Menos: Recuperaciones por reaseguro cedido
(28,082,930)
140,951,032
(20,379,175)
117,510,284
GASTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS
Financieros (Nota 30)
Gastos de adquisición y renovación
Menos: Comisiones y participaciones por
reaseguro cedido
1,843,428,318
3,988,565,575
Margen financiero y de servicios
OTROS GASTOS DE OPERACIÓN - Neto (Nota 32)
1,520,072,162
3,641,575,854
(427,132,711)
Margen operacional bruto
(64,461,938)
3,561,432,864
3,577,113,916
2,220,123,771
2,246,249,016
1,341,309,093
1,330,864,900
PRODUCTOS (GASTOS)
EXTRAORDINARIOS - Neto
13,916,851
12,676,305
PRODUCTOS (GASTOS) DE EJERCICIOS
ANTERIORES - Neto
12,156,530
516,956
1,367,382,474
1,344,058,161
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Nota 33)
Margen operacional -Neto
Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 34)
Utilidad neta del año consolidada
(260,323,261)
Q
1,107,059,213
(367,116,114)
Q
976,942,047
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados consolidados.
4
1 de 2
ESTADOS CONSOLIDADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
2015
CAPITAL PAGADO (Nota 26 a-c)
Saldo al inicio del año
Aumentos de capital
Saldo al final del año
Q
APORTACIONES PERMANENTES (Nota 26f)
Primas sobre acciones pagadas
2014
1,170,123,600
210,000
1,170,333,600
Q
1,168,822,200
1,301,400
1,170,123,600
55,649,290
84,000
55,733,290
55,128,730
520,560
55,649,290
630,199,983
59,000,055
689,200,038
594,303,985
50,895,998
(15,000,000)
630,199,983
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVA LEGAL (Nota 26e)
Traslado de utilidades no distribuidas
Capitalización de reserva legal
RESERVA PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
Traslado del año
1,673,738,070
414,381,211
2,088,119,281
RESERVA PARA EVENTUALIDADES
Traslado de utilidades no distribuidas
Capitalización de reservas para eventualidades
Reclasificación de reservas
618,270,680
131,382,411
(125,000,000)
624,653,091
REINVERSIÓN DE UTILIDADES
Saldo al inicio y final de año
Total Reserva de Capital
REVALUACIÓN DE INMUEBLES (Nota 26g)
Depreciación acumulada
Saldo al final año
594,896,933
133,373,747
(110,000,000)
618,270,680
915,600
915,600
3,402,888,010
2,923,124,333
26,138,817
(596,359)
25,542,458
OBLIGACIONES SUBORDINADAS (Nota 26h)
Traslado a pasivo vencimiento menor a 5 años
Amortizaciones
Van…
1,327,144,259
346,593,811
1,673,738,070
26,735,175
(596,358)
26,138,817
29,088,889
(26,444,444)
(2,644,445)
-
Q
4,654,497,358
Q
4,175,036,040
5
2 de 2
ESTADOS CONSOLIDADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
2015
Vienen…
Q
MERCADO DE INVERSIONES (Nota 26 i )
Ganancias
Pérdidas
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Ganancia del año anterior
(-) Traslado a la reserva legal
(-) Dividendos decretados
(-) Traslado a reserva para futuras capitalizaciones
(-) Traslado a reserva para eventualidades
(-) Seguro de colaboradores y gastos del
Consejo de Administración
Utilidad del año consolidada
Total utilidades no distribuidas
Total de capital contable
Q
4,654,497,358
2014
Q
4,175,036,040
36,657,621
36,836,982
(53,342,603)
20,152,000
14,058,135
442,476,905
(419,877,419)
36,657,621
976,942,047
(59,000,055)
(359,278,370)
(414,381,211)
(131,382,411)
955,727,057
(50,895,996)
(424,863,502)
(346,593,812)
(133,373,747)
(12,900,000)
1,107,059,213
1,107,059,213
976,942,047
976,942,047
5,781,708,571
Q
5,188,635,708
(5,188,635,708)
6
1 de 2
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
2015
2014
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses
Cobro por comisiones
Cobro por servicios
Pago por intereses
Otros (egresos) de inversión -Neto
Pago por gastos de administración
Ganancia o pérdida por negociación de títulos valores -Neta
Ganancia o pérdida cambiaria -Neta
Inversiones (no consideradas como equivalentes de efectivo)
Ingreso por desinversión
Egreso por inversiones
Cartera de créditos
Ingreso por amortización
Egreso por desembolso
Otras inversiones
Ingreso por desinversión
Egreso por colocación
Obligaciones depositarias
Ingreso por captaciones
Egreso por retiro de depósitos
Créditos obtenidos
Ingreso por créditos
Egreso por amortización de créditos obtenidos
Obligaciones financieras
Ingresos por colocación
Egreso por redención o readquisición
Venta de activos extraordinarios
Impuesto sobre la renta pagado
Cobro de primas por seguro directo
Cobro de primas por reaseguro tomado
Salvamentos y recuperciones por seguro directo
y reaseguro tomado
Pago de siniestros
Otros ingresos y (egresos) de operación -Neto
Efectivo neto obtenido de las
actividades de operación
Van…
Q
4,987,530,418
50,116,164
620,133,347
(1,458,455,636)
(119,419,980)
(1,901,688,938)
4,846,622
105,375,497
4,367,864,826
49,931,884
573,658,146
(1,213,733,690)
(95,986,558)
(1,956,227,225)
6,500,978
99,632,107
174,808,655,660
(176,103,513,685)
141,638,809,608
(144,549,352,314)
51,149,729,790
(55,977,691,508)
38,813,840,790
(41,093,420,005)
187,218,934
(200,760,896)
133,647,496
(158,122,230)
352,848,850,144
(348,809,124,106)
339,307,623,216
(335,757,432,775)
3,027,639,331
(2,938,598,982)
2,787,530,532
(1,659,751,193)
833,144,463
(812,264,820)
18,572,246
(72,331,405)
383,290,866
327,357
718,638,842
(604,970,894)
21,639,142
(351,048,689)
341,365,739
199,738
25,163,960
(167,653,791)
(566,873,041)
20,599,607
(369,016,146)
(77,781,990)
Q
1,072,420,932
7
2 de 2
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Vienen…
ACTIVIDADES INVERSIÓN:
Q
Inversiones Permanentes
Egreso por inversión-inversiones permanentes
Dividendos recibidos
Ingreso y (egreso) por compra de inmuebles y muebles
Otros (egresos) de inversión -Neto
2015
(77,781,990)
Q
2014
1,072,420,932
(2,190,623)
1,650,188
(85,689,807)
(392,505,515)
(167,209,588)
1,226,166
(123,974,373)
(242,155,851)
(478,735,757)
(532,113,646)
(384,318,910)
104,394,208
(54,609,479)
(406,450,341)
(89,173,936)
(52,497,927)
Efectivo neto aplicado a
las actividades de financiación
(334,534,181)
(548,122,204)
(DISMINUCIÓN) INCREMENTO NETO
de efectivo y equivalentes de efectivo
(891,051,928)
(7,814,918)
Efectivo neto aplicado a las
actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:
Dividendos pagados
Capital contable
Otros egresos de financiación
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO, al principio del año
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO, al final del año
7,676,572,963
Q
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Efectivo (disponibilidades) (Nota 5)
Inversiones (menor o igual a 3 meses de vencimiento)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
6,785,521,035
7,684,387,881
Q
6,784,821,035
700,000
Q
6,785,521,035
7,676,572,963
7,630,572,963
46,000,000
Q
7,676,572,963
8
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre de 2015
y las correspondientes al 31 de diciembre de 2014
1.
Antecedentes y operaciones
A través de la Resolución de Junta Monetaria JM-184-2007 del 28 de noviembre
de 2007 se autorizó la conformación del Grupo Financiero BANRURAL, el cual está
integrado por Banco de Desarrollo Rural, S. A, (que es la empresa responsable del
Grupo Financiero y quien tiene el control común del mismo), por Financiera Rural, S.A.
y Aseguradora Rural, S. A.
Para realizar sus actividades, las Compañías que conforman el Grupo
Financiero, tiene sus oficinas en las instalaciones del Banco de Desarrollo Rural, S.A.,
ubicadas en la avenida reforma 9-30 zona 9 de la Ciudad de Guatemala.
A continuación se describen los antecedentes de las entidades que conforman el
Grupo Financiero BANRURAL:
Banco de Desarrollo Rural, S.A.
El Banco de Desarrollo Rural, S. A., (El "Banco") fue constituido el 2 de enero de
1998 ante el Escribano de Gobierno, con base en el Decreto No. 57-97 del Congreso
de la República “Ley de Transformación del Banco Nacional de Desarrollo Agrícola
BANDESA” realizó su transformación en un Banco de capital mixto con participación
multisectorial, en forma de Sociedad Anónima y de nombre comercial Banco de
Desarrollo Rural, S. A. el cual se abrevia BANRURAL.
Para el desarrollo de sus actividades el Banco se rige por el Decreto 19-2002
Ley de Bancos y Grupos Financieros, la cual fue modificada con el Decreto 26-2012 y
entró en vigencia el 1 de abril de 2013. La actividad principal del Banco es la
intermediación financiera por medio de la colocación de recursos financieros a través
de la concesión de préstamos a todo tipo de empresas, especialmente pequeñas y
medianas empresas en el área rural y la captación de recursos financieros por medio
de depósitos recibidos del público en general.
Para atender a sus clientes, al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco
contaba con 1,066 y 1,072 agencias respectivamente, ubicadas en todo el territorio
nacional.
Aseguradora Rural, S.A.
Aseguradora Rural, S. A., (la “Aseguradora”) fue constituida el 22 de abril de
1999 con el nombre de Seguros del País, S.A., el cual fue modificado por el nombre
9
actual el 18 de mayo de 2007. De acuerdo con las leyes mercantiles de la República de
Guatemala fue autorizada para operar por un plazo indefinido. El objetivo de la
Aseguradora es realizar todas aquellas operaciones permitidas por la Ley de la
Actividad Aseguradora y las regulaciones de seguros.
Financiera Rural, S.A.
Financiera Rural, S.A. (la “Financiera”) fue constituida el 19 de julio de 1989 para
operar por tiempo indefinido e inició operaciones el 6 de septiembre de 1990 con el
nombre de Financiera del País, S.A., el cual fue modificado por el nombre actual el 21
de septiembre de 2007. El objeto principal de la Financiera es realizar cualquiera de las
operaciones que corresponden a una sociedad financiera privada pudiendo efectuar
todas las operaciones permitidas por la Ley de Sociedades Financieras Privadas. Las
Financieras también son conocidas como bancos de inversión y se rigen, en su orden
por las siguientes leyes: Ley de Sociedades Financieras Privadas, Ley de Bancos y
Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, en lo que fuera
aplicable por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, Ley Monetaria, Ley de
Supervisión Financiera, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y Ley para
Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo.
2.
Unidad monetaria
El Grupo Financiero mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda
oficial de la República de Guatemala, cuya cotización con relación al dólar de los
Estados Unidos de América al 31 de diciembre de 2015 y 2014 era de Q 7.63 y Q 7.60
por US$ 1.00, respectivamente.
3.
Bases de consolidación
Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos de Banco de Desarrollo Rural, S. A., Financiera Rural, S. A. y
Aseguradora Rural, S. A., donde se eliminaron todos los saldos de las transacciones
relacionadas entre estas entidades. La consolidación se realizó siguiendo lo indicado
en el Acuerdo No. 6- 2008 emitido por el Superintendente de Bancos de fecha 18 de
febrero de 2008 “Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de
Empresas que Integran Grupos Financieros”.
4.
Bases de presentación y principales políticas contables
(a)
Bases de presentación
Las políticas y prácticas contables utilizadas por Banco de Desarrollo Rural,
S. A. y Financiera Rural, S. A., así como la presentación de sus estados financieros
están de acuerdo con Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. En el caso de
Aseguradora Rural, S. A. las políticas y prácticas contables está de acuerdo con el
10
Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, emitidos por la Junta
Monetaria y supervisados por la Superintendencia de Bancos de Guatemala entidad
que tiene a su cargo la supervisión del sistema financiero.
Dichas instrucciones y disposiciones son de observancia obligatoria para todas
las entidades financieras y de seguros que operan en el país. Sin embargo, éstas
contienen ciertas diferencias respecto a las Normas Internacionales de Información
Financiera – NIIF, las cuales se indican en la nota 4 (d).
(b)
Principales políticas contables
Banco de Desarrollo Rural, S. A. y Financiera Rural, S. A.
i.
Inversiones
El portafolio de inversiones comprende títulos valores para la venta, para su
vencimiento, operaciones de reporto e inversiones permanentes.
▪ Títulos valores para la venta
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin las comisiones y
otros recargos similares incurridos en la compra. Las compras y ventas se registran
contablemente en la fecha de la transacción.
El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en su
valor de cotización en la Bolsa de Valores Nacional. Cuando hay valor de cotización en
bolsa, éste se determina con base en la normativa contable relacionada con la
valuación de inversiones en valores, excepto, cuando se trata de títulos-valores
emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas, la valoración
se hace al costo de adquisición.
Las diferencias resultantes de la actualización de los valores antes mencionados
se contabilizan en el capital contable y se registran en los resultados del año hasta
cuando los valores se venden y se realiza la ganancia o pérdida.
▪ Títulos valores para su vencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las
comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas
inversiones se determina por el método del costo amortizado. Las compras y los
vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.
ii.
Inmuebles y muebles
Los inmuebles y muebles se registran al costo de adquisición; los inmuebles se
revalúan periódicamente de acuerdo con las políticas del Grupo que son enfocadas a
registrar únicamente las revaluaciones que tengan un incremento o decremento
11
significativo. Las mejoras y reparaciones importantes que prolongan la vida útil de los
bienes se capitalizan, mientras que las reparaciones menores y mantenimiento se
cargan contra los resultados del año.
Las depreciaciones que el Grupo realiza se calculan de acuerdo con la vida útil
estimada de los activos bajo el método de línea recta aplicando los porcentajes
siguientes:
iii.
Bienes
Vida Útil
Edificios y mejoras
Enseres y otros
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Equipo de telecomunicaciones
Vehículos
Sistemas informáticos
20 años
10 años
5 años
3 años
5 años
5 años
4 años
Depreciación
Anual
5%
10%
20%
33.33%
20%
20%
25%
Cargos diferidos
Los cargos diferidos corresponden principalmente a mejoras a propiedades
arrendadas del Grupo y se amortizan en línea recta, aplicando un 5% anual de acuerdo
a su vida útil estimada.
iv.
Inversiones permanentes
Las inversiones en acciones que el Grupo posee en diversas compañías son
registradas al costo de adquisición.
v.
Bienes realizables (Activos extraordinarios)
Los bienes realizables corresponden a aquellos bienes que el Grupo acepta en
cancelación total o pago parcial de créditos a su favor, o bien los que por el mismo
concepto le sean adjudicados en virtud de acción judicial promovida contra sus
deudores. El costo de los mismos se determina con el valor del avalúo de los bienes
que el Grupo acepte, o con el valor de adjudicación judicial.
 Banco de Desarrollo Rural, S. A.
De conformidad con lo establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Decreto 19-2002 y su reforma en el Decreto 26-2012, los activos extraordinarios deben
ser vendidos dentro del plazo de dos años, contados a partir de la fecha de adquisición
o adjudicación. Si éstos no fueran vendidos en ese plazo, éstos deben ser ofrecidos en
subasta pública, la cual deberá repetirse cada tres meses aplicando en cada subasta
trimestral un 10% de reducción hasta su venta.
12
 Financiera Rural, S. A.
De acuerdo a lo establecido en la Ley de Sociedades Financieras Privadas, los
activos extraordinarios de la Financiera deben ser vendidos dentro del plazo de tres
años, contados a partir de la fecha de adquisición o adjudicación a la Financiera. Si no
se venden en ese plazo, éstos deben ofrecer en subasta pública, la cual deberá
repetirse cada tres meses. La venta y aplicación de las utilidades de activos
extraordinarios son reglamentadas por la Junta Monetaria.
Los productos, si los hubiere, procedentes de bienes realizables se contabilizan
por el método de lo percibido.
vi.
Indemnización de empleados
De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, el
Grupo tiene la obligación de pagar indemnización sobre la base de un mes de sueldo
más la parte proporcional de aguinaldo y bono 14 por cada año de trabajo, a los
empleados que se despiden bajo ciertas circunstancias.
El Grupo no tienen la política de pagar la indemnización universal, la política
seguida desde su constitución es pagar lo estipulado por la Ley, registrando para el
efecto con cargo a los resultados del ejercicio una provisión mensual equivalente a una
doceava parte del salario devengado.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la obligación máxima del Grupo por este
concepto asciende a Q 157,476,269 y Q 141,833,564 respectivamente y la provisión
para indemnizaciones asciende a Q 125,184,486 y Q 105,172,513 equivalente al 79%
y el 74% respectivamente (Ver Nota 22).
El Grupo ha contratado a seis compañías externas que prestan el servicio de
personal, de las cuales mantendrá en su contabilidad el monto del pasivo laboral a
disposición de cuando lo vayan requiriendo las mismas. Éstas se detallan continuación
(Ver Nota 18):






vii.
Operaciones de Personal, S.A. – OPERASA
Empresa Operadora de Recursos Humanos y Técnicos, S.A. – OERTHSA
Operadora de Servicios Técnicos y Administrativos, S.A. – OSTA
Servicios de Limpieza Servilimpio, S.A.
Operadora de Administración Empresarial, S. A. –ADEMSA
Soluciones Integrales en Desarrollo y Administración, S. A. –SINDESA
Productos por colocación
Los productos por colocación provienen principalmente del otorgamiento de
préstamos y las inversiones en valores, las cuales se reconocen como producto en el
momento en que se perciben. Se exceptúan de este método de reconocimiento de
13
ingresos, los rendimientos de bonos emitidos por el Estado o documentos expedidos
por el Banco de Guatemala, tarjetas de crédito y valores de otros emisores que
determine la Junta Monetaria, los cuales se reconocen cuando son devengados.
Los intereses devengados no percibidos se registran en una cuenta por cobrar y
en el pasivo en otras cuentas acreedoras.
viii.
Gastos por captación
Los gastos financieros corresponden a intereses pagados sobre cuentas de
depósitos de ahorro, plazo fijo y depósitos monetarios, así como obligaciones
financieras emitidas por el Banco y la Financiera que estuvieran en circulación.
Los intereses sobre depósitos de ahorro se capitalizan durante el año de
acuerdo a la modalidad del producto; sin embargo, el Grupo Financiero tiene la política
de provisionar mensualmente los intereses pendientes de pago, tomando como base
los saldos promedios o diarios de dichas cuentas. Los intereses sobre depósitos a
plazo se provisionan al final de cada mes de acuerdo con los plazos y condiciones
pactadas.
ix.
Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente
en quetzales utilizando la tasa de cambio que estaba en vigor en el mercado bancario
de divisas al final del año (Ver Nota 2).
El diferencial cambiario, si hubiese alguno, que resulte al realizar la operación y
la fecha de su cancelación o la fecha del cierre contable se contabiliza contra los
resultados del ejercicio contable.
x.
Transacciones en moneda extranjera
Los saldos en moneda extranjera que figuran en los balances generales de cada
Compañía están re-expresadas a las tasas de cambio publicadas por el Banco de
Guatemala al cierre de cada mes; cualquier fluctuación se registra como producto o
gasto en el estado de resultados.
Los gastos o productos en moneda extranjera se re-expresan al tipo de cambio
del día que se realiza la transacción.
xi.
Activos y pasivos contingentes
Los activos y pasivos contingentes no son reconocidos en los estados
financieros si sobre éstos no existe la posibilidad de un ingreso o egreso futuro de
efectivo.
14
xii.
Impuesto sobre la renta
El Impuesto Sobre la Renta es el impuesto a pagar sobre la renta gravable del
año. Al 31 de diciembre de 2015, a excepción de Financiera Rural, S. A., que continuó
bajo el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas, el Grupo
cambió de régimen optando por pagar el Impuesto Sobre la Renta de acuerdo con el
Decreto 10-2012 sobre las “Actividades Lucrativas” pagando una tasa gravable del 25%
y realizando pagos trimestrales con base a cierres parciales.
Durante el año 2014, el Grupo, determinaba el Impuesto Sobre la Renta de
conformidad con el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades
lucrativas previsto en el Decreto No. 10-2012, el cual consiste en pagar el impuesto
mensualmente aplicando un tipo impositivo del cinco por ciento (5%) en el rango de
Q 0.00 a Q 30,000 y de Q 30,000.01 en adelante y un tipo impositivo del siete por
ciento (7%), sobre los ingresos totales deduciendo las rentas exentas y el 5% sobre las
ganancias de capital (dividendos).
xiii.
Provisiones
Se reconoce una provisión en el balance general cuando se tiene una obligación
legal o implícita como resultado de hechos pasados y es probable que requiera un
desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima
a su valor de cancelación, no obstante su monto puede diferir en el momento de ser
pagado.
xiv.
Obligaciones financieras y gastos financieros por pagar
Bajo estos rubros se registran las obligaciones financieras representadas por
pagarés emitidos por la entidad Financiera Rural, S. A. para captar fondos y financiar
principalmente sus operaciones activas. Bajo el rubro Gastos Financieros por pagar se
registran los intereses generados por los pagarés captados.
El valor razonable de las obligaciones financieras y de los intereses por pagar es
equivalente al valor en libros reflejado en el balance porque corresponden a
operaciones de corto plazo y son honradas en su pago por la cantidad nominal de los
títulos y los cálculos de los intereses.
xv.
Nuevas regulaciones
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Junta
Monetaria emitió las siguientes regulaciones aplicables al Grupo Financiero:
Con fecha 21 de febrero de 2014 la Junta Monetaria emitió la Resolución
JM-12-2014 en la cual emite el Reglamento para la Divulgación de información por
parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas
15
Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que
formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de Cambio.
Con fecha 18 de febrero de 2015 la Junta Monetaria emitió la Resolución
JM-44-2015 Reglamento de Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la
Contratación y Alcance de las Auditorías Externas de las Empresas Especializadas en
Servicios Financieros, que sean parte de Grupos Financieros.
Aseguradora Rural, S. A.
Las siguientes políticas contables son exclusivas para la aseguradora:
xvi.
Operaciones con instituciones de seguros
Las cuentas por cobrar a reaseguradores se originan por los siniestros ocurridos
en los cuales la Aseguradora asume la responsabilidad de la indemnización a favor del
asegurado, registrando una cuenta por cobrar a los reaseguradores sobre las bases
establecidas en los contratos suscritos con ellos, con abono al rubro de recuperaciones
por reaseguro cedido en el estado de resultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradores se originan por la cesión de primas
emitidas sobre la base de la evaluación del riesgo asumido, el cual es determinado por
la Aseguradora con consentimiento del reasegurador. Estas cuentas por pagar se
reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo
al rubro de primas cedidas del estado de resultados con abono a las cuentas corrientes
acreedoras de reaseguro que forma parte del balance general; teniendo como sustento
de dichas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
xvii.
Inventario de salvamentos
En caso de liquidación de una pérdida por un siniestro pagado, el salvamento o
cualquier recuperación pasan a ser propiedad de la Aseguradora. Se reconoce el activo
cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza el valor de
recuperación correspondiente en el momento de la venta. Asimismo, se contabiliza una
reserva por un monto equivalente a tales activos.
xviii.
Reservas técnicas
Las reservas técnicas son las provisiones que reflejan el valor cierto o estimado
de las obligaciones contraídas por la aseguradora, derivadas de los contratos de
seguro y de reaseguro que hayan suscrito.
Con fecha 14 de julio de 2010, el Congreso de la República aprobó el Decreto
No. 25-2010 que contiene la Ley de la Actividad Aseguradora, en la cual se establece
que a partir del año 2011 las reservas técnicas deberán mantenerse permanentemente
invertidas y la valuación de las reservas técnicas se realizará según lo estipulado en la
16
Resolución JM-3-2011 “Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las
Reservas Técnicas de Aseguradoras y Reaseguradoras” de la siguiente forma:
i.
Por la diversidad de seguros de vida, las reservas matemáticas se
constituyen como sigue:
-
Para la reserva matemática terminal de cada póliza de seguro vigente se
utiliza el método prospectivo, el cual corresponde al valor actual actuarial
de las obligaciones futuras menos el valor actual actuarial de las primas
futuras por recibir. Se exceptúan de la aplicación de este método aquellos
casos en los cuales se indique un método específico en la nota técnica
del plan de seguros y que garantice el cumplimiento de pago de los
beneficios acordados en el contrato de seguro.
-
Para planes universales o similares, el fondo total acumulado. Dicho
fondo se constituye con las primas pagadas por los asegurados más los
intereses devengados y otros beneficios, menos los cargos por gastos de
adquisición y administración y el costo del seguro, de cada una de las
pólizas vigentes de los seguros de vida universales o similares.
-
Para las provisiones de los dividendos acumulados sobre pólizas y las
provisiones por intereses, bonos y otros beneficios, el 100% de su valor.
-
Para la prima única que corresponda a los seguros saldados o
prorrogados, el 100% del valor actual de las rentas ciertas y de las rentas
vitalicias o, cualquier otra forma de liquidación que contemplen los
contratos de seguros.
-
Para los seguros colectivos y temporal anual renovable de vida, con la
prima no devengada de retención, de cada póliza seguro, calculada por
meses calendario. La prima no devengada de retención será igual a la
porción de la prima neta retenida, que a la fecha de la valuación no ha
sido devengada. En el caso que dichos seguros acumularan reservas,
éstas se calcularán de acuerdo a la reserva matemática terminal de cada
póliza de seguro vigente.
ii.
La reserva de riesgos en curso para seguros de daños, se constituirá con
la prima no devengada de retención, que corresponda a cada póliza
vigente en el momento de la valuación. La prima no devengada de
retención será igual a la porción de la prima neta retenida, que a la fecha
de la valuación no ha sido devengada. La reserva a constituir, en el caso
de que la obligación garantizada por el seguro de caución permanezca
posterior al vencimiento de su vigencia, será el 50% de la prima neta de
retención correspondiente a la última anualidad.
iii.
La reserva acumulativa para riesgos catastróficos, se constituirá
mensualmente con el 25% de la prima neta retenida devengada, de la
cobertura de riesgos catastróficos. Dicha reserva debe acumularse sin
límite. A esta reserva se incorporará el saldo de la reserva acumulativa de
17
terremoto, temblor o erupción volcánica que se encontraba constituida a la
fecha de inicio de vigencia del Decreto No. 25-2010 Ley de la Actividad
Aseguradora.
iv.
La reserva para obligaciones pendientes de pago por siniestros ocurridos,
pólizas vencidas, dividendos sobre pólizas y otros beneficios, se
constituyen de la siguiente forma:
-
Para los siniestros del ramo de vida, con el importe que sea exigible
según las condiciones del contrato de seguro.
-
Para los siniestros del ramo de daños: si existe acuerdo entre los
contratantes, con el monto determinado de la liquidación; si existe
discrepancia, con el promedio de las valuaciones de las partes
contratantes; y si el asegurado no se ha manifestado en contra de la
valuación, con la estimación que haga la aseguradora, la cual debe estar
razonablemente sustentada.
-
Para otras obligaciones vencidas pendientes de pago, tales como: pólizas
dotales u otras que tengan pago al vencimiento, dividendos sobre pólizas,
bonos, rentas y otros beneficios, con el importe exigible según los
respectivos contratos de seguros.
-
Para los siniestros ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de
seguros en el ramo de daños, con el importe obtenido de aplicar un
porcentaje al total de los siniestros retenidos correspondientes al final de
cada ejercicio contable. Este porcentaje corresponderá al promedio que
representen en los últimos tres años, los siniestros netos ocurridos y no
reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos
años, en este cálculo se eliminarán los siniestros ocurridos por eventos
catastróficos que representen un valor atípico en la serie estadística.
v.
La reserva para primas anticipadas, se aplica en cada período cuando se
reciban primas anuales anticipadas.
vi.
La reserva para reaseguro tomado, se constituyen de la misma forma que
para las operaciones de seguro directo del ramo que corresponda.
El efecto neto del gasto y la liberación de las reservas constituyen la variación
favorable o desfavorable en las reservas técnicas y son registradas en los resultados
del año.
De conformidad con la Resolución JM-3-2011 “Reglamento para la Constitución,
Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de
Reaseguradoras”, las reservas técnicas deben estar invertidas en todo momento, en la
18
moneda correspondiente, en cualesquiera de los activos y dentro de los límites
siguientes:
Máximo por
Entidad/Deudor
Activo aceptable
Títulos
valores
del
Banguat y/o Gobierno
Central,
y
cédulas
hipotecarias con seguro
FHA.
Reservas invertibles
Sin límite de monto
Depósitos monetarios, de
ahorro o a plazo.
Hasta
30%
de
reservas técnicas.
Primas por cobrar del
ramo de daños (prima
neta de retención).
Que no presenten más de
1 mes de vencida la fecha
de pago, el importe de
cada póliza no debe
exceder de su reserva de
riesgo en curso.
Participación
de
las
Reaseguradoras en los
siniestros pendientes de
ajuste y pago.
El
importe
de
la
participación
de
los
reaseguradores en los
siniestros pendientes de
ajuste y de pago.
Inversiones
vinculadas.
Hasta
10%
de
las
reservas técnicas o 30%
del patrimonio técnico.
empresas
las
Hasta 5% de las
reservas técnicas
o
15%
del
patrimonio
técnico.
La inversión de la reserva para riesgos catastróficos no deberá efectuarse en
bienes inmuebles ni en créditos con garantía hipotecaria y si existe una deficiencia de
inversiones que respaldan las reservas técnicas, la Aseguradora deberá seguir el
procedimiento de “regularización por deficiencia patrimonial o de inversiones”
establecido en el Título IX Capítulo I del Decreto No. 25-2010 Ley de la Actividad
Aseguradora.
xix.
Siniestros pendientes de liquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos
aceptados en seguros de daños y accidentes personales se contabilizan conforme las
estimaciones del monto de la indemnización a pagar. Las obligaciones por reclamos
aceptados en seguros de vida se registran conforme las coberturas según el tipo de
siniestro.
19
El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran cuando se
recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado,
independientemente de cuando ocurre el siniestro.
xx.
Obligaciones contractuales pendientes de pago
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños,
vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas según el tipo de
siniestro.
xxi.
Requerimientos de capital
Según los artículos 60 y 61 del Decreto Número 25-2010 Ley de la Actividad
Aseguradora, las aseguradoras deben mantener permanentemente un monto mínimo
de patrimonio técnico, que respalde su margen de solvencia, en relación con su
exposición a los riesgos derivados de sus operaciones de seguros o reaseguros, de
acuerdo con la Resolución JM-5-2011 “Reglamento para la Determinación del Margen
de Solvencia y para la Inversión del Patrimonio Técnico de Aseguradoras y de
Reaseguradoras”.
En el artículo 2 de la resolución mencionada en el párrafo precedente, se indica
que el margen de solvencia es la suma de:
i.
Margen de solvencia para seguros de vida. Para los planes que incluyan
el fondo total acumulado de las pólizas de vida universales o similares, es
el resultado de aplicar el 6% a las reservas matemáticas de dichos
seguros. Para los seguros de vida colectivos y temporal anual renovable
que no acumulen reservas, se calcula conforme el procedimiento aplicable
en los seguros de daños.
ii.
Margen de solvencia para seguros de daños. Es la cantidad que resulte
mayor de aplicar las fórmulas con base en las primas netas o con base en
siniestros ocurridos, que se detallan en el artículo 4 inciso a) y b) de la
Resolución JM-5-2011.
iii.
Margen de solvencia para riesgos catastróficos. Es el monto necesario
para cubrir cualquier deficiencia de la pérdida máxima probable de los
riesgos catastróficos respecto de la suma de la reserva para riesgos
catastróficos más la participación de los reaseguradores en los contratos
catastróficos.
iv.
Margen de solvencia para riesgos de inversión y de crédito. Es la suma
de: - el 100% del capital asignado a las sucursales en el extranjero, y - el
equivalente al 10% de los activos ponderados de acuerdo a su riesgo,
según las categorías de la I a la V que se detallan en el artículo 6 inciso b)
numerales del 1 al 5 de la Resolución JM-5-2011.
20
Según el artículo 62 del Decreto No. 25-2010 Ley de la Actividad Aseguradora,
la posición patrimonial de la aseguradora será la diferencia entre el patrimonio técnico y
el margen de solvencia, debiendo mantenerse un patrimonio técnico no menor a la
suma del margen de solvencia.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Aseguradora excedió el patrimonio
requerido en Q 313,118,002 y Q 272,927,223, respectivamente, como se detalla a
continuación:
2015
Patrimonio técnico
Margen de solvencia [Ver nota 36 e)]
Excedente al patrimonio requerido
Q
Q
2014
370,808,680
57,690,678
313,118,002
Q
Q
325,654,297
52,727,074
272,927,223
De conformidad con la Resolución JM-5-2011 “Reglamento para la
Determinación del Margen de Solvencia y para la Inversión del Patrimonio Técnico de
Aseguradoras y de Reaseguradoras”, el margen de solvencia deberá invertirse en los
activos y dentro de los límites siguientes:
Activo aceptable
Títulos valores del Banco
de Guatemala, S A. y/o
Gobierno
Central,
y
cédulas hipotecarias con
seguro FHA.
Reservas invertibles
Sin límite de monto
Depósitos monetarios, de
ahorro o a plazo.
Máximo por
entidad/deudor
Hasta
5%
patrimonio técnico.
del
Si existe una deficiencia de inversiones que respaldan el margen de solvencia, la
Aseguradora deberá seguir el procedimiento de “regularización por deficiencia
patrimonial o de inversiones” establecido en el Título IX Capítulo I del Decreto 25-2010
Ley de la Actividad Aseguradora.
xxii.
Reconocimiento de ingresos
a.
Primas de seguro y otros ingresos relacionados: En los ramos de vida
colectivo, accidentes y enfermedades, daños, y seguro de caución, las
primas de seguros directos, las primas por reaseguro tomado y los otros
ingresos correspondientes, intereses por fraccionamiento y derechos de
emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las
pólizas de seguro o los documentos correspondientes. En el ramo de vida
individual, el ingreso se contabiliza cuando se cobra la prima.
21
xxiii.
b.
Intereses y otros productos de inversiones: Los ingresos por intereses
sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado
de resultados conforme se devengan. Los ingresos por intereses sobre
otras inversiones y los dividendos se reconocen hasta cuando se
perciben. Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que
causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la
inversión y se registra como un gasto en el rubro de otros gastos por
inversiones.
c.
Venta y salvamentos: Los salvamentos recuperados por siniestros
pagados se contabilizan con abono a una cuenta regularizadora de activo.
Los ingresos por la venta de estos activos se contabilizan en el estado de
resultados de acuerdo con el método de lo percibido.
Primas por reaseguro cedido
En el artículo 2 de la Resolución JM-6-2011 “Reglamento para el Registro de
Reaseguradoras o Aseguradoras Extranjeras, de Contratos de Reaseguro y
Determinación de los Límites o Plenos de Retención”, se establece que las
aseguradoras son las responsables de efectuar su propio análisis de riesgo y
seleccionar a sus reaseguradoras de acuerdo con las políticas y estrategias aprobadas
por el Consejo de Administración.
En concordancia con el párrafo anterior y según lo establecido en el artículo 4 de
la Resolución JM-6-2011, donde se indica que las reaseguradoras deben tener una
calificación internacional de riesgo BBB- de largo plazo, asignada por la empresa
calificadora de riesgo Standard & Poor’s o calificaciones equivalentes otorgadas por
otras empresas calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Valores de los
Estados Unidos de América, la Aseguradora trabajó principalmente con las siguientes
compañías reaseguradoras:
Al 31 de diciembre de 2015 –
Reasegurador
Active Capital Reinsurance, Ltda.
Compañía Internacional de Seguros, S. A.
General Reinsurance AG.
Internacional General Insurance Co. (UK) Ltd.
Istmo Compañía De Reaseguros, Inc.
Mapfre Re, Compañía de Reaseguros, S. A.
Milli Reasurans Turk Anonim Sirketi
Navigators Insurance Company
Odyssey Reinsurance Company
Pozavarovalnica Sava D. D.
QBE Reinsurance (Europe) Limited
Reaseguradora Patria, S. A.
Calificadora
A. M. Best
A. M. Best
Standard & Poor´s
A. M. Best
A.M. Best
Standard & Poor´s
A. M. Best
A. M. Best
A.M. Best
A. M. Best
Standard & Poor´s
Fitch, Inc.
Calificación
B+ Good
A Stable
AA+
A- Negative
A- Stable
A Stable
B+ Good
A+ Stable
A+
A Stable
A+ Negative
A22
Reasegurador
Scor Global Life Se
Sirius America Insurance Company
Sirius International Insurance Corporation
Calificadora
Standard & Poor´s
A. M. Best
Standard & Poor´s
Calificación
A+ Positive
A Negative
A- Stable
Calificadora
Lloyd´s
Lloyd´s
Standard & Poor´s
Standard & Poor´s
A.M. Best
A.M. Best
Lloyd´s
A.M. Best
A.M. Best
A.M. Best
A.M. Best
Standard & Poor´s
Fitch, Inc.
Standard & Poor´s
Standard & Poor´s
A.M. Best
Standard & Poor´s
A.M. Best
Calificación
Lloyd´s
Lloyd´s
AA+
AA
AALloyd´s
B+
A
A
AA+
AA+
A+
A
AA+
Reasegurador
Amlin Underywriting Limited
Catlin Underwriting Agencies Ltd.
General Reinsurance Ag
HCC International Insurance Co. Plc
International General Insurance Co. Ltd.
Istmo Compañía De Reaseguros, Inc.
Liberty Syndicate Management Ltd
Milli Reasurans Turk Anonim Sirketi
Navigators Insurance Company
Odyssey Reinsurance Company
Pozavarovalnica Sava D. D.
QBE Insurance (Europe) Limited
Reaseguradora Patria, S.A.B.
Scor Global Life Se
Scor Reinsurance Company
Sirius America Insurance Company
Sirius International Insurance Corporation
Swiss Re America Corporation
a/
a/
a/
a/
Estas compañías de reaseguro no manejan una calificación independiente, ya
que las mismas funcionan por medio del sindicato Lloyd´s, la cual es una entidad
a nivel mundial reconocida para funcionar como reasegurador e inscrita ante la
Superintendencia de Bancos de Guatemala para operar en el país.
Según el artículo 12 de la Resolución JM-6-2011 “Reglamento para el Registro
de Reaseguradoras o Aseguradoras Extranjeras, de Contratos de Reaseguro y
Determinación de los Límites o Plenos de Retención”, las aseguradoras determinarán
al inicio de vigencia de los contratos de reaseguro sus límites o plenos máximos de
retención de los seguros del ramo de daños, en función del mejor de los riesgos.
Adicionalmente en el artículo 13 de la resolución en mención se establece que las
aseguradoras deben enviar a la Superintendencia de Bancos los límites o plenos
máximos dentro del mes siguiente al inicio de vigencia de los contratos de reaseguro.
xxiv. Gastos de adquisición y renovación - neto
La Aseguradora tiene la política de registrar en estas cuentas, todos aquellos
gastos en que se incurra desde la venta definitiva de una póliza de seguro hasta que el
23
documento se encuentre físicamente formalizado, tales como: comisiones devengadas
por los agentes de seguros, papelería y útiles, publicidad y propaganda, honorarios
profesionales y otros.
Por ser parte del Grupo Financiero BANRURAL (Ver Nota 1), la Aseguradora
utiliza la red de Agencias de BANRURAL para la colocación de la mayor parte de sus
productos, aunque excepcionalmente contrata a determinados agentes.
Las comisiones y gastos de adquisición se reconocen en su totalidad al
momento de registrar el ingreso por primas. En adición, las comisiones con agentes se
registran como un pasivo y se pagan conforme a los cobros reportados por los agentes.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las comisiones establecidas con estos
agentes de seguros oscilaron entre el 10% y 15%.
xxv.
Siniestralidad
La aseguradora tiene la política de registrar en esta cuenta los siniestros
incurridos por sus asegurados, los cuales se reconocen como gasto en el período en
que se reciben físicamente los mismos. (Ver Nota 31).
xxvi. Derechos de emisión
La Aseguradora tiene como política cobrar el 1% en pólizas de accidentes
personales, el 5% en los demás ramos de seguros de daños y el 8% en los seguros de
caución, como derechos de emisión sobre el valor de las primas netas, los cuales se
reconocen como producto al momento de registrar el ingreso de las primas.
(c)
Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un
activo financiero en una entidad y a la vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra. Los instrumentos financieros incluyen, entre otros, las inversiones,
la cartera de créditos, primas por cobrar, obligaciones depositarias, obligaciones
financieras, los créditos obtenidos y cuentas por pagar.
Los pasivos financieros se reconocen cuando el Grupo es parte de los acuerdos
contractuales del correspondiente instrumento.
Los instrumentos financieros (activos y pasivos) se compensan cuando se tiene
el derecho legal de compensarlos y la administración tiene la intención de cancelarlos
sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
24
Valor razonable de instrumentos financieros
Debido a la naturaleza de corto plazo y particularidad de estos instrumentos
financieros, la Administración considera que el valor en libros es similar con el valor
razonable estimado. Los valores razonables que se presentan no necesariamente son
un indicativo de las cantidades en que podrían realizarse los mismos en un mercado
corriente. Todos los instrumentos no financieros están excluidos de esta revelación.
i.
Inversiones
El portafolio de inversiones comprende títulos valores para la venta, para su
vencimiento, operaciones de reporto e inversiones permanentes.
ii.
Títulos valores para la venta
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin las comisiones
y otros recargos similares incurridos en la compra. Las compras y ventas se registran
contablemente en la fecha de la transacción.
El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en
su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando hay valor de cotización en bolsa,
esté se determina con base en la normativa contable relacionada con la valuación de
inversiones en valores, excepto, cuando se trate de títulos-valores emitidos por el
Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas, la valoración se hace al
costo de adquisición.
Las diferencias resultantes de la actualización de los valores antes mencionados
se contabilizan en el capital contable y se registran en los resultados del año hasta
cuando los valores se venden y se realiza la ganancia o pérdida.
iii.
Títulos valores para su vencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las
comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas
inversiones se determina por el método del costo amortizado. Las compras y los
vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.
iv.
Inversiones permanentes [ver nota (b) iv ]
Las inversiones en acciones de entidades asociadas con la intención de
mantener su participación en el capital de la emisora, se reconocen utilizando el
método del costo, independientemente del porcentaje de participación que el Banco
tiene en estas entidades; si se produce una disminución por deterioro en el valor en
libros, que se considera que es de carácter no temporal, se reconoce una provisión
para fluctuación de valores por el monto de la disminución con cargo a resultados del
ejercicio.
Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en
que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se
mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
25
Conforme a las disposiciones de la Junta Monetaria, en aquellos casos en los
que los Bancos e Instituciones Financieras figuren como empresas responsables de un
grupo financiero, deben presentar estados financieros consolidados por separado, de
conformidad con el acuerdo No. 06-2008 de la Superintendencia de Bancos.
v.
Estas obligaciones depositarias representan cuentas de depósitos monetarios,
de ahorro y certificados de depósito a plazo fijo los cuales devengan intereses a tasas
variables y constituyen la principal fuente de captación de recursos del público.
El valor razonable de las obligaciones depositarias y de los intereses por pagar
es equivalente al valor en libros reflejados en el balance porque corresponden a
operaciones de corto y mediano plazo.
vi.
Obligaciones financieras y gastos financieros por pagar
Bajo estos rubros se registran las obligaciones financieras representadas por
bonos emitidos por la entidad para captar fondos y financiar principalmente sus
operaciones activas. Bajo el rubro gastos financieros por pagar se registran los
intereses generados por los bonos colocados.
El valor razonable de las obligaciones financieras y de los intereses por pagar es
equivalente al valor en libros reflejados en el balance porque corresponden a
operaciones de corto plazo y son honradas en su pago por la cantidad nominal de los
títulos y los cálculos de los intereses.
(d)
Principales diferencias entre el Manual de Instrucciones Contables y las Normas
Internacionales de Información Financiera -NIIF
i.
Reconocimiento de ingresos
Los ingresos devengados en concepto de intereses sobre préstamos y otros se
reconocen como producto hasta que son efectivamente percibidos, registrándose
provisionalmente en una cuenta de utilidades diferidas, excepto por los intereses sobre
Tarjetas de Crédito, intereses sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el
Banco de Guatemala y valores de otros emisores que determine la Junta Monetaria,
cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala, los cuales se registran
como producto cuando son devengados. Las Normas Internacionales de Información
Financiera -NIIF, requieren que todos los productos se reconozcan por el método de lo
devengado.
ii.
Inversiones en valores
Las inversiones en valores emitidas por el Estado de Guatemala, Banco de
Guatemala y entidades financieras del país se registran a su costo de adquisición, sin
considerar su valor neto de realización.
26
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, requieren valuar
tales inversiones a su valor de costo o mercado, según la intención de negociación.
iii.
Inversiones en acciones
Las inversiones en acciones de otras compañías se registran bajo el método del
costo. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF,
cuando la inversión en acciones equivale a más del 20% del capital pagado de la
empresa emisora, la inversión debe ser registrada bajo el método de participación, el
cual requiere que se registre en la cuenta de inversiones, la parte proporcional de las
utilidades o pérdidas de la empresa poseída.
iv.
Valuación de cartera de crédito, cuentas por cobrar y primas de seguro
Comprende los saldos del principal por cobrar a favor del Banco y la Financiera
por las operaciones de crédito directo concedidas a los clientes. Se incluyen todos los
financiamientos otorgados cualquiera que sea la modalidad como se pacten o
documenten.
Se incluye también la correspondiente estimación por incobrabilidad de los
créditos contabilizados en este grupo, la cual se determina siguiendo las disposiciones
establecidas en la Resolución JM-93-2005 para la formación de la estimación para
cuentas de dudoso cobro. Durante el año 2009 entró en vigencia la Resolución
JM-167-2008 la cual indica que para el año 2011, las instituciones bancarias deberán
contar con reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el
100% de los saldos de la cartera vencida. Las sumatorias de las reservas anteriores
en ningún caso deberá ser menor del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total
de los activos crediticios brutos.
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que
cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en pérdida por deterioro
(morosidad e incobrabilidad de la cartera) del valor de los activos financieros medidos
al costo amortizado, el importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el
importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros
estimados. El monto de la pérdida resultante se cargará a los resultados de operación
del año en que se establece la estimación.
Con base a las resoluciones de la Junta Monetaria antes citadas, las Entidades
Bancarias y financieras, determinan la forma de cómo cubrir el deterioro sufrido por las
carteras, con lo cual se muestran los valores de mercado que son semejantes a los
valores razonables que requieren las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF. El Grupo ha adoptado la política de crear reservas superiores a las
establecidas en la Ley con el propósito de salvaguardar de mejor manera sus activos
crediticios.
27
La Aseguradora constituye una estimación para cuentas incobrables del ramo
de daños, por las primas que tuvieron un saldo vencido a más de 45 días (Ver Nota 10)
y si dichas primas llegan a un saldo vencido mayor a los 60 días se dan de baja con
cargo a la cuenta de resultados denominada “Devoluciones y Cancelaciones”. Al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, la Aseguradora cargó a devoluciones y cancelaciones de
seguros las sumas de Q 62,149,331 y Q 52,505,822, respectivamente (Ver Nota 29).
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, requieren que
cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en pérdida por deterioro
(morosidad e incobrabilidad de las primas por cobrar) del valor de los activos
financieros medidos al costo amortizado, el importe de la pérdida se medirá como la
diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados. El monto de la pérdida resultante se cargará a los
resultados de operación del año en que se establece la estimación.
v.
Valuación de activos extraordinarios – bienes realizables
El Grupo registra los bienes adjudicados al valor establecido en la liquidación
aprobada por el Juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. De
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, los activos
no corrientes mantenidos para la venta deberán registrarse al menor de su importe en
libros o su valor razonable menos los costos de venta.
vi.
Productos y gastos extraordinarios
Los productos y gastos extraordinarios registrados por el Grupo son reconocidos
directamente a resultados del período. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF indican que una entidad no presentará ninguna partida de ingreso o
gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados o en las notas.
vii.
Depreciación de los bienes inmuebles y muebles
El Grupo contabiliza la depreciación de los bienes inmuebles y muebles de
acuerdo a las tasas permitidas para efectos fiscales. Las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo
largo de su vida útil.
viii.
Gastos de análisis de programas y capacitación
Los gastos de análisis de programas y capacitación se registran como cargos
diferidos y se amortizan en un período de cinco años. Las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF requieren que este tipo de gastos se registre
directamente a los resultados del período en que se incurren.
28
ix.
Depreciación de activos revaluados
El Grupo registra la depreciación de los activos revaluados en cuentas de
patrimonio, en adición el Manual no contempla el registro del Impuesto Sobre la Renta
diferido que genera esta contabilización. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF, indican que la depreciación de los activos se reconocerá en el
resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondiente entre las
cuentas de patrimonio afectadas.
x.
Operaciones de reporto
Las operaciones de reporto realizadas por el Grupo son registradas en cuentas
de orden. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, indican que si
una transferencia no produce baja en cuentas porque la entidad ha retenido todos los
riesgos y ventajas inherentes del activo transferido, la entidad continuará reconociendo
el activo financiero en su integridad y reconocerá un pasivo financiero por la
contraprestación recibida.
xi.
Derecho de llave
El Manual de Instrucciones Contables –MIC estable que el derecho de llave se
amortice. Las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF requieren que
los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amorticen. Por el contrario
establecen que se lleve a cabo anualmente una prueba de deterioro.
xii.
Rectificación de resultados de ejercicios anteriores
Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores derivada de
correcciones de errores contables, se registran como parte de los resultados de
operación del año en que se efectúa la rectificación; sin embargo, las Normas
Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que de ser importantes
dichas rectificaciones, se carguen o acrediten a las utilidades acumuladas al inicio de
ese año.
xiii.
Mejoras a propiedades arrendadas
El Grupo Financiero registra las mejoras efectuadas a propiedades ajenas
arrendadas para sus agencias, como cargos diferidos, las cuales son amortizadas
mediante el método de línea recta como indica en [Nota 4 (b) ii.] correspondiente a
cargos diferidos. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF, dichas mejoras deben registrarse como parte de los activos fijos del
Grupo y diferenciarse según la vida útil estimada por la Administración o por la vigencia
del contrato de arrendamiento y registrarse a los resultados del ejercicio.
xiv.
Gastos de organización
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan en
un período de cinco años. Las Normas Internacionales de Información Financiera –
29
NIIF requieren que este tipo de gastos se registren directamente en los resultados del
período en que se incurran.
xv.
Obligaciones subordinadas
Los créditos obtenidos por el Banco mediante deuda subordinada contratada
antes de la fecha de emisión del Manual de Instrucciones Contables vigente, se
registran en cuentas de patrimonio, y cuando el vencimiento pasa a ser menor de cinco
años el monto es trasladado a cuentas de pasivo. Las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF requieren que los créditos a largo plazo se registren
como un pasivo.
xvi.
Reserva para eventualidades y otras reservas
El Banco y la Financiera registran reservas para eventualidades y otras reservas
en el patrimonio de acuerdo a lo establecido en el Manual para entidades supervisadas.
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que una
provisión o reserva se reconozca si una entidad tiene una obligación presente ya sea
legal o implícita como resultado de hechos pasados. Las reservas para eventualidades
no son permitidas por las NIIF.
La Aseguradora registra reservas técnicas [Ver Nota 4 (b) xviii], reserva legal
[Ver Nota 26 e)], reserva para otros fines y otras, en su pasivo y patrimonio de acuerdo
a lo establecido en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguro y
la Ley de la Actividad Aseguradora. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF requieren que una provisión o reserva se reconozca si una entidad
tiene una obligación presente ya sea legal o implícita como resultado de hechos
pasados.
xvii.
Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos
obtenidos y otras obligaciones
El Grupo registra los costos de transacción asociados a la cartera de créditos,
créditos obtenidos y otras obligaciones directamente a resultados en el momento que
se incurran. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren
que los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de
interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivos financieros.
xviii.
Beneficios a empleados
El Manual de instrucciones Contables – MIC contempla la creación de una
reserva para indemnizaciones laborales. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse como
pasivo en el momento en que se termina el vínculo laboral.
30
xix.
Consolidación de estados financieros
El Manual de instrucciones Contables – MIC establece que se debe llevar a cabo
la consolidación de los estados financieros de las empresas que integran el grupo
financiero autorizado por la Junta Monetaria. Las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF indica que la consolidación se basa en el concepto de
control por lo que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compañías en
las que se tiene participación accionaria y/o que están dentro del grupo regulado.
Como se muestra en la Nota 12 a los estados financieros al 31 de diciembre de
2015, el Banco tenía inversiones en acciones en Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A. y Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A. cuyos montos superan el 51% del
capital pagado de las mismas. Dichas inversiones están registradas a su costo de
adquisición.
De acuerdo con el artículo 60 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto
19-2002 y sus modificaciones, la consolidación de los Estados Financieros de las
empresas que integran un grupo financiero debe realizarse por la empresa controladora
conforme a los procedimientos que dicta la Superintendencia de Bancos entre los
cuales se indica que solo se consolidan aquellas empresas que forman parte del Grupo
Financiero autorizado por la Junta Monetaria. Siendo éstas, Banco de Desarrollo
Rural, S. A. (Empresa Controladora), Financiera Rural, S. A. y Aseguradora Rural, S. A.
El Grupo autorizado no incluye aún las empresas Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A. y Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A.
xx.
Combinación de negocios – valor razonable del negocio adquirido
Las regulaciones establecen que la fusión puede llevarse a cabo en las formas
siguientes: Por absorción de una o varias entidades por otra, lo que produce la
disolución de aquellas, o por la creación de una nueva y la disolución de todas las
anteriores que se integren en la nueva. En la práctica los saldos de las cuentas de
activos, pasivos y patrimonio según los registros contables de las entidades fusionadas
se unifican a su valor en libros.
Las NIIF establecen que una adquiriente de una combinación de negocios
reconocerá los activos adquiridos y los pasivos asumidos al valor razonable en su
fecha de adquisición.
xxi.
Notas a los estados financieros
El Manual de Instrucciones Contables – MIC y el Manual de Instrucciones
Contables para Empresas de Seguro no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a
los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados
financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las
políticas contables y notas explicativas.
Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF 7, 12 y 13 y la NIC 39
(Instrumentos Financieros) principalmente en referencia a:
31
xxii.

Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y
divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo:
relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los
riesgos procedentes de dichos instrumentos financieros).

Registro referente a contratos de instrumentos derivados.

Participaciones en otras entidades.

Medición del valor razonable.
Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones
no contempladas en el Manual de Instrucciones Contables –MIC y el Manual de
Instrucciones Contables para Empresas de Seguro, las entidades deben solicitar
previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos. Las NIIF no incluyen
una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las operaciones
deben registrarse de acuerdo con su sustancia.
xxiii.
Impuesto sobre la renta diferido
El Manual de Instrucciones Contables – MIC no contempla en su sección IV.
Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto
sobre la renta diferido. El Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguro
no contempla en sus secciones tres (3) Instrucciones para el uso de cada cuenta y
cuatro (4) jornalización, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es
requerido cuando se identifican.diferencias temporarias de conformidad con las NIIF.
xxiv. Deterioro del valor de los activos no financieros
El Manual de Instrucciones Contables – MIC y el Manual de Instrucciones
Contables para Empresas de Seguro no requieren el llevar a cabo una evaluación del
deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que una entidad debe evaluar al final de cada año si existe
algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si existiera este indicio la entidad
estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta
que alcance su valor recuperable sí, y solo sí este importe recuperable es inferior al
importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
xxv.
Equivalentes de efectivo
El Grupo considera como equivalentes de efectivo las inversiones en depósitos
de ahorro y certificados a plazo fijo; sin embargo, las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF, consideran como equivalentes de efectivo toda inversión
financiera que pueda ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de
efectivo y estar sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Por tanto,
una inversión será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento a corto plazo, por
ejemplo tres meses o menos desde la fecha de elaboración del Estado de Flujo de
Efectivo.
32
(e)
Administración integral de riesgos del Grupo
Con fecha 12 de abril de 2011, la Junta Monetaria emitió la resolución
JM-56-2011 “Reglamento para la Administración Integral de Riesgos” que tiene por
objeto regular los aspectos mínimos que deben observar los bancos, las sociedades
financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta
Monetaria para operar en Guatemala y las empresas especializadas en servicios
financieros que formen parte de un grupo financiero, con relación a la administración
integral de riesgos.
La Administración integral de riesgos es el proceso de identificar, medir,
monitorear, controlar, prevenir y mitigar los riesgos de crédito, de liquidez, de mercado,
operacional, país y otros inherentes al negocio, así como evaluar su exposición total a
los riesgos. La Administración integral de riesgos comprende los siguientes:
i.
Riesgo de crédito
Es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas como
consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los
términos acordados.
Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de riesgo del
Grupo, establecen límites de concentración por deudor. Adicionalmente, el Comité de
Créditos o el órgano de autorización correspondiente, evalúan y aprueban cada
operación crediticia.
ii.
Riesgo de contraparte
Es el riesgo de que una contraparte incumpla en la liquidación de transacciones
de compra y venta de títulos valores u otros instrumentos por parte de otros
participantes de los mercados de valores.
La Administración del Grupo es la responsable de identificar aquellas
contrapartes aceptables, teniendo en cuenta la trayectoria de cada contraparte
respecto del cumplimiento de sus obligaciones, así como de indicadores sobre su
capacidad y disposición de cumplir a cabalidad a futuro.
A pesar de que el Grupo está expuesto a pérdidas relacionadas con créditos en
el caso de la no utilización de instrumentos financieros por la contraparte, no se espera
que la contraparte incumpla sus obligaciones, debido a su clasificación crediticia. Para
estas circunstancias el Grupo considera que el riesgo está cubierto con la reserva de
préstamos registrada.
33
iii.
Riesgo de mercado
Es el riesgo de que el valor de un activo financiero del Grupo se reduzca por
causa de cambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario, en los
precios accionarios y otras variables financieras, así como la reacción de los
participantes de los mercados de valores a eventos políticos y económicos.
Las políticas de administración de riesgo, disponen el cumplimiento con límites
por instrumento financiero, límites respecto del monto máximo de pérdida para el cierre
de las posiciones y la protección del capital por medio de manejo del riesgo de la tasa
de interés mediante el Comité de Riesgos el cual implementa mecanismos de
protección de capital frente al riesgo cambiario.
iv.
Riesgo de liquidez y financiamiento
Consiste en el riesgo de que el Grupo no pueda cumplir con todas sus
obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por
acreedores o clientes (depósitos, líneas de crédito, etc.), el deterioro de la calidad de la
cartera de préstamos, la reducción en el valor de las inversiones, la excesiva
concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y
pasivos, la falta de liquidez de los activos, o el financiamiento de activos a largo plazo
con pasivos a corto plazo.
Las políticas de administración de riesgo, establecen un límite de liquidez que
determina la porción de los activos del Grupo que deben mantenerse en instrumentos
de alta liquidez, límites de composición de financiamiento, límites de apalancamiento y
límites de duración.
v.
Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Consiste en el riesgo de que los servicios y productos del Grupo se utilicen para
el encubrimiento de actividades ilícitas, de modo que puedan ser usados sin que se
detecte la actividad ilegal que lo produce. Esto no solo puede tener implicaciones
sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el
Lavado de Dinero y Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo, sino que también implica riesgo reputacional.
El Grupo minimiza este riesgo, por medio de las funciones que realiza el Oficial
de Cumplimiento, quien verifica la adecuada aplicación de las políticas de “Conozca a
su Cliente y Conozca a su Empleado” las cuales comprenden el establecimiento de
programas, normas y procedimientos desarrollados por la institución para la detección y
prevención del lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo, que ha implicado el
establecimiento de políticas, procedimientos y controles para la detección de
actividades sospechosas o ilícitas, auxiliándose de un software adquirido para dicha
actividad.
34
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Manual de Prevención de Lavado de
Dinero u Otros Activos vigente fue aprobado por el Consejo de Administración del
Banco el 1 de junio de 2013 en Acta No. CA-069-2013, la Financiera con Acta No. CA017-2014 del 9 de julio de 2014 y el de Aseguradora con Acta No. CA-06-2013 del 10
de abril de 2013.
vi.
Riesgo de tasa de interés
El riesgo de tasa de interés es el riesgo de que el valor de un instrumento
financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de
interés en el mercado.
Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, el Grupo se asegura que
las transacciones de activos y pasivos se contraten bajo condiciones similares y con un
margen que provea al Grupo un adecuado retorno. Los detalles referentes a las tasas
de interés aplicables a los instrumentos financieros se revelan en sus respectivas notas
a los estados financieros.
vii.
Riesgo operacional
Es la contingencia de que el Grupo incurra en pérdidas debido a la inadecuación
o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de
eventos externos.
Para mitigar el riesgo operacional la Administración del Grupo Financiero realiza
un monitoreo de todos los procesos críticos que puedan afectar las operaciones del
negocio. Adicionalmente, existen diferentes Comités que se reúnen mensualmente
para monitorear las operaciones del Grupo.
viii.
Riesgo país
Es la contingencia de que el Grupo incurra en pérdidas asociadas con el
ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su
domicilio y/o sus operaciones, incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
Para mitigar el riesgo la Administración del Banco, realiza monitoreo y
seguimiento a los informes económicos, sociales y políticos del país.
ix.
Riesgo tecnológico
Es el riesgo de que la interrupción, alteración o falla de la infraestructura
tecnológica, sistemas de información, bases de datos y procesos de tecnología de
información provoquen pérdidas financieras al Grupo.
Con fecha 17 de agosto de 2011, la Junta Monetaria emitió la resolución
JM-102-2011 “Reglamento para la Administración del Riesgo Tecnológico” que tiene
por objeto establecer los lineamientos para identificar, medir, monitorear, controlar,
prevenir y mitigar el riesgo tecnológico, vigente a partir del 1 de septiembre de 2011.
35
Este riesgo se mitiga a través de una serie de procesos implementados de
evaluación, monitoreo, prevención y mitigación como parte de la gestión de Tecnología
de Información del Grupo. Para realizar esta actividad, se cuenta con una Unidad de
Administración de Riesgos, la cual, en conjunto con la Gerencia de Tecnología y
Comunicaciones, establecen normas y procedimientos para el aseguramiento de la
información donde se consideran aspectos como el Esquema de Información de
Negocio, monitoreo de la Infraestructura de Tecnología de Información y los sistemas
de información, Gestión de Servicios de Tecnología de Información, operaciones a
través de canales electrónicos, gestión de la seguridad de la información y planes de
contingencia, entre otros. Dichas normas y procedimientos son evaluados y
supervisados a través de herramientas tecnológicas que monitorean las actividades de
la plataforma de Tecnología de Información y permiten tomar acciones de los aspectos
que pudieran surgir.
El Consejo de Administración del Banco mediante Acta No. CA-002-2014 de
fecha 12 de febrero de 2014 aprobó el Manual para la Administración del Riesgo
Tecnológico, las políticas y los procedimientos de administración de riesgo tecnológico
para Banco de Desarrollo Rural, S. A., y el Consejo de Administración de la Financiera
mediante Acta No. 7-2014 de fecha 12 de febrero de 2014 aprobó que sea aplicado el
Manual para la Administración del Riesgo Tecnológico, el Plan de Estratégico de
Tecnología e Información -TI y el Plan de Continuidad de Operación de Tecnología e
Información -TI del Banco de Desarrollo Rural, S. A. emitidos el 12 de febrero de 2014
por dicha institución bancaria. Dichos documentos incluyen las políticas y
procedimientos que deben realizarse para la administración del riesgo tecnológico.
5.
Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo de las disponibilidades se integraba
de la siguiente manera:
Moneda nacionalBanco de Guatemala a/
Caja
Cheques a compensar
Bancos del País b/
Moneda extranjeraBanco de Guatemala a/
Caja
Bancos del Exterior
Cheques a compensar
Giros sobre el exterior
2015
2014
Q 3,705,272,147
2,092,936,385
247,634,462
56,297,207
6,102,140,201
Q 5,181,240,090
1,485,038,347
279,979,843
55,505,495
7,001,763,775
254,409,626
112,068,751
289,959,057
20,065,036
6,178,364
682,680,834
Q 6,784,821,035
250,035,601
103,158,043
197,208,883
72,861,757
5,544,904
628,809,188
Q 7,630,572,963
36
a/
Este rubro corresponde al fondo que el Banco debe mantener en el Banco de
Guatemala (Banco Central), en depósitos de inmediata exigibilidad y en forma
proporcional a las obligaciones adquiridas con sus cuenta-habientes; en calidad
de encaje bancario, por lo tanto los mismos constituyen fondos parcialmente
restringidos para el Banco. La Junta Monetaria emitió la resolución JM-267-2002
en donde se regula dicho cumplimiento.
b/
En esta cuenta se incluyen inversiones en Certificados de Depósitos a Plazo
adquiridos por Aseguradora Rural, S. A. en Banco G&T Continental, S. A. y
Banco FICOHSA por un monto de Q 30,000,000 en ambos años, los cuales
tienen vencimiento en abril y octubre de 2016 y abril y octubre de 2015,
respectivamente.
La reclasificación de las citadas inversiones en el rubro de “Disponibilidades”,
obedece a lo contemplado en el Instructivo para el envío y preparación de
estados financieros consolidados emitido por la Superintendencia de Bancos
vigente a partir del 31 de marzo de 2011.
6.
Inversiones
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo de las inversiones se integraba de la
siguiente manera:
2015
2014
Moneda Nacional
En títulos – valores para la venta
Certibonos emitidos por el Gobierno
Central con plazos entre 1,622 y 5,529
días para 2015 y de 5,272 y 8,833 días
para 2014, los cuales devengan tasas
de interés anual variable entre 6.25% y
10% para 2015 y entre 6.10% y 10%
para 2014.
Q
Cédulas hipotecaras (10,441 para 2015 y
8,889 para 2014) aseguradas por el
Instituto de Fomento de Hipotecas
Aseguradas –FHA con plazos entre 5 y
28 años, los cuales devengan tasas de
interés anual variable entre el 4% y 19%.
Certificados de depósito a plazo emitidos
por el Banco de Guatemala con plazos
entre 4,395 y 5,775 días los cuales
devengan tasas de interés anual variable
entre 7.5% y 9.25% en ambos años.
Van…
5,472,890,365
Q
3,142,275,510
Q
1,375,882,259
9,991,048,134
4,564,774,110
2,646,158,851
Q
1,373,018,598
8,583,951,559
37
Vienen…
Cédulas hipotecarias (487 para el 2015 y
345 para el 2014) con garantía de
Aseguradora Rural, S. A. con plazos
entre 5 y 25 años, los cuales devengan
tasas de interés anual variable entre el
4% y 15% para ambos años.
Q
2015
9,991,048,134
Q
2014
8,583,951,559
213,111,958
144,806,458
23,738,834
21,911,349
10,227,898,926
8,750,669,366
-
144,148,050
Central con plazo entre 28 y 365 días
que devengan una tasa de interés anual
fija entre 3.20% y 6.25% al 31 de
diciembre de 2015 y con plazo entre 14 y
365 días que devengan una tasa de
interés anual fija entre 4.15% y 6.50%
para el 2014.
98,470,000
44,616,826
Tres y Cuatro operaciones de reporto con
VIVIBANCO, S. A., respaldadas con
cédulas hipotecarias, con plazo de 392
días para 2015 y con plazo de 367 días
para 2014 y tasa de 7.25% para ambos
años.
15,000,000
20,000,000
Total en títulos valores en Moneda
Nacional
10,341,368,926
8,959,434,242
6,221,477
(223,500,000)
(8,330,000)
6,211,271
(25,200,000)
(6,290,000)
Cédulas hipotecarias (102 para el 2015 y
109 para el 2014) con garantía de
Aseguradora Fidelis, S. A., con plazos
entre 5 y 25 años, los cuales devengan
tasas de interés anual variable entre el
6% y 15% y 8% y 15% respectivamente.
Total en títulos – valores para la venta
En títulos – valores para su vencimiento
Central con plazo entre 2836 y 5580
días que devengan una tasa de interés
anual fija del 7.50 y 8.40%.
Operaciones de Reporto
Más –Operaciones de sobreprecio
Menos – Reportos
Menos – Fondo de amortización
Total en Moneda Nacional
Van…
Q 10,115,760,403
Q
8,934,155,513
38
Vienen…
Moneda Extranjera
En títulos – valores para la venta
Certibonos en Gobierno Central con
vencimientos entre 2,519 y 5,460 días
por un monto de US$ 66,218,384 para
2015 y vencimientos entre 3,673 y
5,857 por un monto de US$ 55,255,800
días para 2014 los cuales devengan
tasas de interés fija anual entre 5.25% y
6.20% para ambos años.
Eurobonos en Gobierno Central con
plazos entre 3,601 y 10,800 días por un
monto de US$ 53,928,147 para 2015 y
con plazos entre 2022 y 2034, por un
monto de US$ 51,058,323 para 2014,
los cuales devengan tasas de interés
fija anual entre el 4.87% y 8.12% para
ambos años.
Seis
(6)
cédulas
hipotecarias
aseguradas en Aseguradora Rural,
S. A. con plazos entre 20 y 25 años, los
cuales devengan tasas de interés anual
variable entre el 5% y 6% para 2015.
En títulos – valores para su vencimiento
Operaciones de Reporto
Certibonos emitidos por el Ministerio de
Finanzas Públicas con vencimientos de
30 a 31 días y tasa de 1.4% para el
2015 con vencimientos de 21 a 31 días
y 15 años y tasa de 1.4% para 2014.
Eurobono con vencimiento el 9 de
enero 2015 con una tasa de 1.25%
para el 2014 y 2 Eurobonos emitidos
por el Ministerio de Finanzas Públicas
con vencimientos de 49 a 181 días los
cuales devengan tasas de interés fija
anual entre el 1.75% y 1.9%.
2015
Q 10,115,760,403
Q
2014
8,934,155,513
505,403,208
419,944,086
411,599,571
388,043,252
7,576,268
-
-
11,040,339,450
Intereses pagados en compra de valores
2,046,320
11,042,385,770
(-) Estimaciones por valuación
(3,996,839)
Q 11,038,388,931
61,441,663
Q
949,593
9,804,534,107
498,013
9,805,032,120
(3,996,839)
9,801,035,281
39
7.
La cartera de créditos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se integraba por tipo
de garantía como sigue:
2015
Moneda Nacional
Fiduciarios
Hipotecarios
Hipotecario - fiduciarios
Créditos en cuentas de depósito
Tarjeta de crédito
Prendarios
Hipotecario –prendarios
Prendario – fiduciarios
Hipotecario – prendario –
fiduciarios
Documentos por cobrar
Documentos descontados
Venta de activos extraordinarios
Total Moneda Nacional
Q
Moneda Extranjera
Fiduciarios
Hipotecario – fiduciarios
Créditos en cuentas de depósitos
Documentos por cobrar
Hipotecarios
Prendario – fiduciarios
Hipotecario – prendario –
fiduciarios
Tarjetas de crédito
Pagos por cartas de crédito
Hipotecario – prendarios
Prendarios
(-) Estimaciones por valuación b/
a/ y c/ Q
13,056,661,634
6,674,858,413
3,923,468,828
1,822,643,243
1,209,383,950
781,353,520
759,418,043
632,883,185
2014
Q
10,367,518,397
6,842,260,361
3,642,480,217
1,813,736,146
1,010,376,852
922,587,720
753,448,698
560,045,286
410,880,918
66,589,609
28,991,235
11,377,241
29,378,509,819
351,120,416
42,711,492
18,664,592
12,685,487
26,337,635,664
1,204,137,346
950,733,199
658,877,270
573,532,783
394,171,832
229,092,843
777,612,157
285,903,330
467,149,553
609,005,740
256,367,021
148,601,941
124,740,242
63,664,048
20,037,474
40,264,774
12,963,427
4,272,215,238
33,650,725,057
(712,612,449)
27,283,295
53,488,740
45,562,215
23,987,536
16,622,084
2,711,583,612
29,049,219,276
(646,969,428)
32,938,112,608
Q
28,402,249,848
40
a/
El estatus de la cartera se detalla a continuación
2015
Moneda Nacional
Vigente
Vencida
Q 29,117,705,624
260,804,194
29,378,509,818
Moneda Extranjera
Vigente
Vencida
(-) Estimación por valuación cartera de
créditos
b/
b/
2014
Q
26,148,784,078
188,851,586
26,337,635,664
4,258,174,578
14,040,661
4,272,215,239
33,650,725,057
2,689,691,516
21,892,096
2,711,583,612
29,049,219,276
(712,612,449)
Q 32,938,112,608
(646,969,428)
28,402,249,848
Q
El movimiento de la estimación por valuación de la cartera de créditos se muestra
a continuación
2015
2014
Saldo inicial
Más– Provisiones por valuación
Más– Traslado de utilidades no
Distribuidas
Menos– Traslado a otras reservas
Menos– Créditos dados de baja
contra reserva
Menos– Ajustes por valuación en
moneda extranjera
Saldo final
Q
Q
(646,969,428)
(529,473,052)
Q
(588,252,627)
(148,564,114)
304,626,472
3,269,240
45,094,369
158,939,354
41,483,704
264,205
(712,612,449)
(646,969,428)
Q
La estimación por incobrabilidad se registra en la cuenta de Resultados “Cuentas
Incobrables”. Los saldos de los préstamos que se consideran incobrables son
cargados contra la estimación cuando se considera que su recuperabilidad no va a ser
posible, lo cual debe ser autorizado por el Consejo de Administración.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Grupo cargó a
Resultados, cuentas incobrables por Q 525,992,216 y Q 148,200,000 respectivamente
(Ver Nota 32).
c/
La tasa de interés que generó la cartera de créditos oscila entre los siguientes
rangos:
2015
2014
En moneda nacional
4.00% -42.00%
4.00% - 42.00%
En moneda extranjera
2.78% -30.00%
2.62% - 36.00%
41
8.
Productos financieros por cobrar
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los productos financieros por cobrar se
integraban como sigue:
2015
Moneda Nacional
Inversiones
Q
Moneda Extranjera
Inversiones
Q
9.
257,741,940
2014
Q
240,666,610
147,316,429
405,058,369
134,325,525
374,992,135
13,947,160
15,738,162
16,877,491
9,137,532
30,824,651
24,875,694
435,883,020
Q
399,867,829
Cuentas por cobrar - Neto
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este saldo estaba integrado de la siguiente
manera:
2015
Moneda Nacional
Transacciones internacionales
a/ Q
Anticipos a operadoras de
personal y cooperativa
Sobregiros en cuentas de depósito b/
Servicios familiares
Internacionales, S. A.
c/
Gastos judiciales
Deudor con garantía
Cartera y cobros
Impuesto Sobre la Renta sobre
dividendos Aseguradora Rural, S. A.
Faltantes de caja y valores
Empleados
Primas de seguros
Derechos por servicios
e/
Pagos por cuenta ajena
Anticipos de viáticos y gastos
Impuesto al Valor Agregado –IVA
Anticipo sobre liquidación POS
d/
Otros
Moneda Nacional
Van…
Q
232,223,880
2014
Q
30,206,185
169,838,844
130,973,643
413,267,556
25,338,971
17,845,606
17,189,053
10,373,181
25,338,971
22,562,020
8,785,857
6,249,980
5,417,567
5,120,373
3,850,449
3,760,343
1,597,022
1,137,944
789,099
68,286,489
699,992,444
4,624,990
4,866,053
3,905,376
3,660,183
869,844
601,677
942,811
22,000,000
35,197,051
576,828,574
Q
42
Vienen…
Q
Moneda Extranjera
Derechos por servicios
e/
Gastos judiciales
Primas de seguros
Diferencia en Títulos –Valores por
operaciones de reporto
Faltantes de caja y valores
Transacciones internacionales
a/
Diversos
Menos – Estimación por valuación
f/
Q
2015
699,992,444
Q
4,391,940
1,640,273
249,876
2014
576,828,574
4,371,443
2,718,808
-
79,148
33,918
1,405,701
707,793,300
(198,030,384)
509,762,916
77,737
73,590
11,509
1,410,708
585,492,369
(162,474,381)
423,017,988
a/
Corresponden a pagos realizados por el Banco a nombre de las remesadoras los
cuales serán liquidados en los primeros días del mes de enero 2016.
b/
Estos saldos corresponden a sobregiros en cuentas de depósitos monetarios
autorizados por la Administración del Banco, de los cuales se encuentra
provisionado un monto de Q 106,462,646, dentro de la estimación por valuación.
c/
Este saldo se encuentra provisionado en un 100% dentro de la estimación por
valuación.
d/
El saldo corresponde a anticipos otorgados a Transacciones y Transferencias,
S. A., por concepto de disponibilidad para cajeros automáticos.
e/
Esta cuenta incluye la garantía del depósito por arrendamiento de agencias,
agua potable y energía eléctrica y los servicios de crédito VISA.
f/
El movimiento de la estimación por valuación de las cuentas por cobrar es el
siguiente:
Saldo inicial
Más – Traslado de otras reservas
Menos –Baja por regularización de
saldos contra reserva
Menos – Traslado a cuentas orden
Menos – Ajustes por valuación
moneda extranjera
Saldo final
Q
2015
(162,451,442)
(248,601,377)
Q
209,075,463
3,954,679
Q
(7,707)
(198,030,384)
2014
(125,021,206)
(42,114,755)
4,421,159
Q
240,421
(162,474,381)
43
10.
Primas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este saldo estaba integrado de la siguiente
manera:
2015
Moneda Nacional Seguro de vida
Seguro de daños
Accidentes y enfermedades
Seguros de caución
Q
Moneda Extranjera Seguro de daños
Seguro de caución
a/
(-) Estimaciones por valuación
Total de cartera de primas
a/
b/
Q
55,771,871
22,812,013
9,988,321
568,479
89,140,684
763,975
567,536
71,003
1,402,514
90,543,198
(1,270,216)
89,272,982
2014
Q
Q
1,771,123
537,305
138,405
2,446,833
89,597,423
89,597,423
La antigüedad de saldos de la cartera de primas por cobrar al 31 de diciembre
de 2015 y 2014 era el siguiente:
2015
Corrientes (no vencidas)
De 1 a 30 días
De 31 a 45 días
Más de 45 días
Q
Q
b/
55,091,123
21,091,052
10,154,071
814,344
87,150,590
79,593,705
330,409
3,089,532
7,529,552
90,543,198
2014
Q
Q
77,304,376
480,053
2,819,438
8,993,556
89,597,423
El movimiento de la estimación por valuación al 31 de diciembre de 2015 y 2014,
fue el siguiente:
2015
2014
Saldo inicial
Q
Q
472,793
Adiciones
1,270,216
Bajas
(472,793)
Saldo final
Q
1,270,216
Q
-
44
11.
Bienes realizables
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo de esta cuenta se integraba de la
siguiente manera:
2015
2014
Inmuebles a/
Muebles
Maquinaria
Inventario de salvamento
Erogaciones por activos extraordinarios
Vehículos
Menos – Estimación por valuación b/
a/
b/
Q
325,086,595
2,624,934
2,861,020
2,580,664
2,715,252
227,088
336,095,553
(98,526,829)
237,568,724
Q
Q
249,820,215
8,829,409
1,801,020
2,264,279
254,953
262,969,876
(58,630,981)
204,338,895
Dentro de estos saldos se incluyen un total de US$ 5,161,412 al 31 de diciembre
de 2014, convertidos al tipo de cambio histórico. (Nota 2)
El movimiento de la estimación por valuación de bienes realizables al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 se muestra a continuación:
Saldo inicial
Más – Traslado entre reservas
Menos – Reservas aplicadas por
ventas
Saldo final
12.
Q
Q
Q
2015
(58,630,981)
(44,443,216)
4,547,368
(98,526,829)
Q
Q
2014
(51,942,993)
(12,194,259)
5,506,271
(58,630,981)
Inversiones permanentes
El detalle de las inversiones permanentes al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se
muestra de la siguiente manera:
Entidad (Año 2015)
Participación
Banco de Desarrollo Rural Honduras, S. A a/ 86.16%
Procesadora de Tarjeta de Crédito, S. A.
60%
Transacciones y Transferencias, S. A.
14%
Imágenes Computarizadas, S. A.
9%
Corporación de Referencias
56%
Crediticias S. A.
Asociación Bancaria de Guatemala
Compañía Procesadora de Medios de
Pago de Guatemala, …S. A.
12%
(Bahamas) – VISANET
Club Industrial, S. A.
Primas en compra de acciones
b/
No. de
Acciones
8,194,619
49,440
2,428,681
1,258
Costo de
adquisición Q
166,968,134
24,720,000
2,428,681
1,258,000
1,850
36
925,000
180,000
1,489
1
10,380
500
13,032,330
209,523,025
45
Entidad (Año 2014)
Participación
No. de
Acciones
99.99%
7,122,005
128,159,538
60%
20%
9%
1,072,615
49,440
2,428,681
1,258
38,273,018
24,720,000
2,428,681
1,258,000
56%
-
1,850
36
925,000
180,000
8%
-
1,360
1
10,354
500
13,377,310
209,332,401
Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A.
a/
Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A.
a/
Procesadora de Tarjeta de Crédito, S. A.
Crediticias S. A.
Asociación Bancaria de Guatemala
Compañía Procesadora de Medios de
Pago de Guatemala, …S. A.
(Bahamas) – VISANET
Club Industrial, S.A.
Primas en compra de acciones b/
a/
Costo de
adquisición Q
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco cuenta con acciones en Banco
ProCredit Honduras, S. A. (actualmente Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A.) constituyéndose como propietario del mismo en un 93.83% y 99.99% de
participación, respectivamente. En la negociación de las acciones según
“Acuerdo de Compra de Acciones” de fecha 7 de noviembre de 2014, dichas
acciones fueron compradas por un monto de US$ 16,860,679, las cuales tenían
un valor nominal de HNL 712,200,500 equivalente a US$ 33,428,459 realizadas
al tipo de cambio de la fecha de la negociación.
Con fecha 9 de diciembre de 2014 se decidió ampliar el capital pagado de Banco
de Desarrollo Rural Honduras, S. A. en 1,072,615 de acciones a un valor
nominal de Q 35.68 cada acción por un monto de US$ 5,000,000 equivalente a
Q 38,273,018.
b/
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo incluye primas sobre acciones en
las compañías siguientes:
2015
Compañía Procesamiento de Medios
de Pago (Bahamas) S. A. –
VISANET
Crediticias, S. A.
Van…
Q
Q
12,604,473
253,067
173,290
13,030,830
2014
Q
Q
10,949,453
253,067
173,290
11,375,810
46
Vienen…
Club Industrial, S. A.
Q
Q
13.
2015
13,030,830
1,500
13,032,330
Q
Q
2014
11,375,810
1,500
2,000,000
13,377,310
Otras inversiones
siguiente manera:
Fondos especiales a/
Q
Certibonos del Gobierno Central
con plazo de vencimiento de 4003
días, pendiente de vencer 1,699 y
2034 días al 31 de diciembre de
2015 y 2014 respectivamente, los
cuales devengan una tasa de
interés entre 8.5% y 9.00% anual.
Fondo de amortización b/
Q
2015
69,766,508
Q
2014
56,191,394
30,000,000
30,000,000
8,330,000
108,096,508
6,290,000
92,481,394
Q
a/
Estos fondos especiales corresponden a anticipos recibidos en concepto de
impuestos y seguros derivados de la emisión de Cédulas Hipotecarias
aseguradas por el Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas –FHA.
No obstante de que este rubro se encuentra registrado en la cuenta “Otras
Inversiones”, el mismo no está invertido ni en depósitos a plazo fijo, ni en otro
tipo de inversión a corto plazo, por lo que no genera rendimiento alguno.
b/
Saldo representado por títulos valores emitidos por el Banco de Guatemala que
respaldan un fondo de amortización creado según resolución de la Junta
Monetaria JM-347-98 del 3 de septiembre de 1998, con la finalidad de amortizar
el capital e intereses al vencimiento de los bonos hipotecarios BANRURAL I y
prendarios BANRURAL I (Ver Nota 20).
47
14.
Inmuebles y muebles
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el movimiento de esta cuenta es el siguiente:
Año 2015
Costo –
Descripción
Edificios y
mejoras
Sistemas
informáticos
Mobiliario y
equipo
Terrenos
Anticipo
construcciones
Anticipo
adquisición de
activos
Equipo de
comunicaciones
Vehículos
Edificaciones
Costo de
reinversión de
utilidades
Pinacoteca y
Otras
Otros
Cifras expresadas en Q
Saldo al
31-Dic-14
Adiciones
Bajas
Traslados
Saldo al
31-Dic-15
300,055,573
4,563,980
(11,471)
692,220
305,300,302
211,881,819
13,226,887
(29,518,888)
679,507
196,269,325
144,059,497
60,761,260
18,740,379
-
(20,827,823)
-
8,736
-
141,980,789
60,761,260
33,772,943
51,356,540
(14,198,651)
17,310,326
4,481,845
6,996,970
6,336,200
969,588
1,041,467
170,024
-
457,800
149,129
104,146,044
886,897,149
-
70,238,612
(702,402)
21,089,769
22,895
530
-
7,304,411
6,412,714
969,588
(756,921)
(94,040)
-
1,019,833
94,600,955
(692,220)
-
-
(3,419,821)
(68,827,615)
(9,266)
-
457,800
149,129
101,736,790
912,670,489
Depreciaciones acumuladas–
Descripción
Muebles
Inmuebles
Valor en libros
Saldo al
31-Dic-14
(210,280,903)
(102,423,636)
(312,704,539)
574,192,610
Bajas
(85,812,379)
(15,224,511)
(101,036,890)
Adiciones
54,289,600
54,289,600
Saldo al
31-Dic-15
(241,803,682)
(117,648,147)
(359,451,829)
553,218,660
48
Año 2014
Descripción
Costo
Depreciaciones
acumuladas
Valor en libros
15.
Saldo al
31-Dic-13
839,268,107
(270,463,871)
568,804,236
Adiciones
Bajas
154,578,312
(106,949,270)
(102,282,727)
60,042,059
Saldo al
31-Dic-14
886,897,149
(312,704,539)
574,192,610
Cargos diferidos
siguiente manera:
2015
2014
Gastos por amortizar – Neto
a/
Impuestos arbitrios y contribuciones b/
Activos intangibles – Neto
a/
Proveeduría
Sistemas informáticos
Prima de seguros y fianzas
Alquileres
Otros
Q
Q
713,150,990
118,310,462
48,303,725
17,954,312
2,917,774
673,839
193,278
20,108,627
921,613,007
Q
660,874,343
46,132,018
15,074,643
8,421,352
545,004
230,962
22,037,138
753,315,460
Q
El movimiento de los gastos por amortizar y los activos intangibles al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 se muestra a continuación:
Año 2015
a/
Descripción
Gastos por amortizar
Mejoras a propiedades
arrendadas
Acondicionamiento y
remodelación
Gastos anticipados
Gastos de análisis de
…….programas
Gastos de capacitación
Total costo
Menos – amortización
acumulada
Valor en libros
Saldo al
31-Dic-14
Adiciones
821,775,916
81,012,176
470,884
244,346
-
429,408
457,800
823,378,354
8,423,954
89,436,130
(162,504,011)
660,874,343
(34,769,218)
Bajas
(11,106,433)
-
Saldo al
31-Dic-15
891,681,659
(61,146)
470,884
183,200
(871,577)
(12,039,156)
7,981,786
457,800
900,775,329
9,648,890
(187,624,339)
713,150,990
49
Descripción
Saldo al
31-Dic-14
Activos intangibles
Licencias de programas
informáticos
Otros
Derecho de llave
73,595,405
153,264
59,112
73,807,781
Menos – Amortización
acumulada
Valor en libros
(27,675,763)
46,132,018
Adiciones
Saldo al
31-Dic-15
Bajas
27,708,655
48,000,000
75,708,655
(24,635,491)
(47,992,071)
(72,627,562)
(14,351,396)
13,442,010
Adiciones
Bajas
145,612,231
65,978,157
(32,546,605)
(48,076,351)
76,668,569
161,193
59,112
76,888,874
(28,585,149)
48,303,725
Año 2014 (Montos expresados en quetzales)
Descripción
Gastos por amortizar
Activos intangibles
b/
Saldo al
31-Dic-13
547,808,717
28,230,212
660,874,343
46,132,018
Los impuestos arbitrios y contribuciones se integran al 31 de diciembre de 2015
y 2014, como se muestra a continuación:
2015
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto de Solidaridad
Q
Q
16.
Saldo al
31-Dic-14
74,886,742
43,423,720
118,310,462
2014
Q
-
Q
siguiente manera:
2015
Moneda Nacional a/ y b/
Depósitos monetarios
Depósitos a plazo
Depósitos de ahorro
Depósitos con restricciones
Depósitos a la orden
Van…
Q
Q
13,487,856,547
16,352,364,601
11,024,805,224
141,390,940
119,340,348
41,125,757,660
2014
Q
Q
14,103,333,898
12,373,017,170
10,257,686,555
130,209,688
68,237,364
36,932,484,675
50
Vienen…
Moneda Extranjera a/ y b/
Depósitos monetarios
Depósitos a plazo
Depósitos a la orden
Depósitos con restricciones
a/
Q
2015
41,125,757,660
Q
754,659,237
594,058,499
121,716,812
989,689
385,948
1,471,810,185
42,597,567,845
Q
900,127,415
538,770,635
189,396,362
1,302,710
367,441
1,629,964,563
38,562,449,238
Las tasas de interés que generaron las obligaciones depositarias al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 oscilan entre los siguientes rangos:
2015
b/
Q
2014
36,932,484,675
2014
Moneda Nacional
Depósitos a plazo
0.00%-9.49%
1.76%-8.84%
0.00%-9.49%
2.02%-8.84%
Moneda Extranjera
Depósitos a plazo
0.00%-3.56%
1.26%-5.38%
0.00%-2.02%
1.26%-5.12%
Garantía limitada a los depositantes de la devolución de sus depósitos. En la Ley
de Bancos y Grupos Financieros Decreto 19-2002 Título X, y en la resolución de
la Junta Monetaria JM-187-2002 y su modificación contenida en la resolución
JM-54-2006, se estipula y norma la creación de un Fondo para la Protección del
Ahorro –FOPA con el objeto de garantizar al depositante del sistema bancario la
recuperación de sus depósitos. Este fondo cubrirá hasta un monto de Q 20,000
o su equivalente en moneda extranjera por persona individual o jurídica que
tengan constituidos depósitos en el Banco.
Con fecha 12 de junio de 2013, fue emitida la Resolución JM-56-2013 donde se
determinan las tasas a aplicar, así como el mecanismo mediante el cual se
calculará al componente variable de la cuota que los bancos deben aportar
mensualmente al FOPA, para lo cual se debe de considerar la calificación de
riesgo que haya recibido el Banco, la cual entró en vigencia a partir de julio de
2014 gradualmente hasta completar el 100% en abril de 2016.
La contribución a este fondo se calcula sobre el promedio mensual de la
totalidad de las obligaciones depositarias registradas durante el mes inmediato
anterior a las cuales se les aplica una doceava parte del dos por millar.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Grupo
Financiero registró como gasto por este concepto un total de Q 81,695,034 y
Q 70,64,210, respectivamente (Nota 30).
51
17.
Créditos obtenidos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de este saldo se muestra a
continuación:
2015
2014
Moneda Nacional
Crédito para intermediación Financiera
para el programa global de crédito para
la Microempresa y Pequeña Empresa
entre el Ministerio de Economía y el
Banco ante el Banco Interamericano
de Desarrollo –BID hasta por un monto
de Q 90,000,000 y plazo de 3 años 6
meses y un periodo de gracia de 2
años, con tasa de interés pasiva
Q
72,000,000
Q
18,000,000
promedio ponderada más un 0.25%.
Moneda Extranjera
Línea de crédito con CO-BANK, hasta
por un monto de US$ 156 millones 500
mil. El saldo al 31 de diciembre de
2015 y 2014 era por US$ 147,949,667
1,129,206,602
1,073,621,527
y US$ 141,326,426 respectivamente.
Línea Global de Crédito con el Banco
Centroamericano
de
Integración
Económica –BCIE, el saldo al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 era
US$ 51,500,000 y US$ 48,971,200
respectivamente.
393,067,055
372,021,963
Línea
de
crédito
con
Banco
Latinoamericano de Exportaciones,
S. A. –BLADEX hasta por un monto de
US$ 50 millones para capital de trabajo
y para comercio exterior a corto plazo,
con vencimiento el 31 de diciembre de
2016. El saldo al 31 de diciembre de
2015 y 2014 era US$ 50,000,000 y
381,618,500
376,798,800
US$ 49,600,000 respectivamente.
Línea de crédito con Wells Fargo Bank
(Ex – Wachovia), por un plazo
prorrogable de 180 días, hasta por un
monto de US$ 50,000,000. El saldo al
31 de diciembre de 2015 y 2014 era
US$ 42,938,102 y US$ 34,910,410
respectivamente.
Van…
Q
327,719,478
265,205,657
2,303,611,635
Q 2,105,647,947
52
2015
Vienen…
Q
Crédito contratado con Govco LLC, por
un monto total de US$ 30 millones. El
saldo al 31 de diciembre de 2015 y
2014
era
US$
14,999,997
y
Línea de crédito con Banesco hasta
por un monto de US$ 8 millones para
capital de trabajo, US$ 4 millones para
comercio exterior y US$ 4 millones
para cartas de crédito stand by. El
2014 era por
US$ 7,735,078 y
Línea Global con Eastern National
Bank por un monto en dólares de
US$7 millones. El saldo al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 era por
US$ 6,175,074 y US$ 5,726,813
respectivamente.
Línea de crédito con Citibank hasta por
un monto de US$ 27,350,000 con
vencimiento el 31 de julio de 2016. El
2014
era
US$
2,959,755
y
Línea Bank of América el saldo al 31
de diciembre de 2015 y 2014 era por
US$ 1,000,000 y US$ 0.
Línea Global de Crédito con el Banco
Centroamericano
de
Integración
Económica –BCIE, hasta por un monto
total de US$ 16,393,000.
2014
2,303,611,635
Q 2,105,647,947
114,485,524
135,656,228
59,036,978
52,279,983
47,130,450
43,505,166
22,589,946
91,621,392
7,632,370
Q
2,554,486,903
-
27,262,705
Q 2,455,973,421
Estos créditos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, generan tasas de interés
variables pagaderas en forma mensual entre 1.35% y 3.45% para ambos años.
53
18.
Cuentas por pagar
continuación:
2015
Moneda Nacional
Obligaciones inmediatas a/ y b/
Impuesto Sobre la Renta por
pagar
Ingresos por aplicar
Obligaciones por administración
Obligaciones emisión de
documentos
Depósitos en garantía
Q
Moneda Extranjera
Depósitos en garantía
Obligaciones emisión de
documentos
Obligaciones inmediatas
Ingresos por aplicar
Obligaciones por administración
Q
706,180,295
2014
Q
690,321,457
223,026,935
204,478,337
75,280,716
32,888,358
158,790,138
80,049,377
61,841,771
20,376,311
1,291,184,365
60,091,785
18,032,760
1,040,173,875
238,507,322
938,856
18,822,153
2,363,861
1,381,058
132,936
261,207,330
1,552,391,695
14,482,065
2,211,969
1,575,963
2,486
19,211,339
1,059,385,214
Q
a/
Este saldo incluye provisiones para prestaciones laborales por pagar a
compañías externas por un monto de Q 258,840,023 para el 2015 y
Q 206,913,238 para el 2014 relacionados con los servicios de personal
prestados al Banco [Nota 4 (b) vi], entre otros.
b/
En esta cuenta se dejan registradas las partidas de eliminación que resultan del
proceso de consolidación de los estados financieros del Banco y sus empresas
afiliadas, de conformidad con las Instrucciones para la consolidación referida
emitidas por la Superintendencia de Bancos. Los montos incluidos en estas
partidas ascienden a Q 219,375,000 y Q 203,125,000 al 31 de diciembre de
2015 y 2014 respectivamente.
19.
Otras Obligaciones
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las otras obligaciones presentan un saldo de
Q 195,207,848 y Q 248,733,316 respectivamente, correspondiente a la deuda
subordinada, la cual fue reclasificada del patrimonio a esta cuenta por tener
vencimiento menor a 5 años. Este crédito fue adquirido el 6 de noviembre de 2007
suscrito con el Banco Interamericano de Desarrollo –BID y Banco de Desarrollo KFW
(Deutsche Investitions Und Entwicklingesellsckaft -DEG) por un monto de
US$ 40,000,000, para un plazo de diez años con destino a capital complementario,
54
ampliación y diversificación de la base de financiamiento. Al 31 de diciembre de 2014
se registraron Q 14,875,000 que corresponde al Fondo de capitalización Bancaria en el
Banco de Guatemala, al 31 de diciembre de 2015 no existieron ampliaciones.
20.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de este saldo se muestra en la
siguiente página:
Pagarés financieros a/ y b/
Bonos hipotecarios c/
Obligaciones financieras con
restricciones
Q
Q
2015
351,672,831
17,000,000
602,100
369,274,931
Q
Q
2014
331,260,588
17,000,000
348,260,588
a/
Por medio de las resoluciones de Junta Monetaria No. JM-368-91, JM-038-90,
JM-262-94 y JM-29-2003 de los años 1990, 1991, 1994 y 2013, fueron
autorizadas las emisiones de los pagarés, FINRURAL series I, II y III. Los
pagarés están garantizados por los activos de la Financiera. El plazo de estos
títulos de crédito es hasta de quince años y devengan interés anual que oscilan
entre el 3.25% y 9.25%. Los pagarés se amortizan al vencimiento.
b/
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 incluye saldos en moneda extranjera por
US$ 6,207,867 y US$ 4,790,606 convertidos a la tasa de cambio indicada en
Nota 2.
c/
Corresponden a la captación de fondos efectuada por el Banco mediante la
emisión y colocación de Bonos Hipotecarios BANRURAL I y Bonos Prendarios
BANRURAL I, hasta por una emisión máxima de Q500,000,000. La emisión de
los bonos fue autorizada según resolución de la Junta Monetaria JM-347-98 del
3 de septiembre de 1998. El plazo de la emisión es de uno a veinticinco años
contado a partir de la fecha de su emisión.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco había colocado bonos por un total
de Q 17,000,000 [Ver Nota 13 b/].
21.
Gastos financieros por pagar
continuación:
2015
Moneda Nacional
Depósitos a plazo fijo
Créditos obtenidos
Van…
Q
Q
125,052,107
7,905,468
5,256,151
15,146
138,228,872
2014
Q
Q
113,905,674
7,427,355
4,476,713
205,872
126,015,614
55
Vienen…
Moneda Extranjera
Créditos obtenidos
Depósitos a plazo fijo
22.
Q
2015
138,228,872
Q
13,299,285
3,824,466
515,745
168,415
17,807,911
156,036,783
Q
2014
126,015,614
Q
11,638,592
3,200,993
2,801,268
83,224
17,724,077
143,739,691
Provisiones
continuación:
Indemnizaciones [Ver Nota 4 (b) v ]
Bonificación
Vacaciones
Aguinaldos
Diferido
Otros
Q
Q
23.
2015
125,184,486
10,505,229
6,405,000
1,258,872
895,572
133,718
144,382,877
Q
Q
2014
105,172,513
9,743,087
6,405,000
1,420,767
795,433
138,768
123,675,568
Créditos diferidos
siguiente manera:
2015
2014
Comisiones percibidas no
devengadas
Q
3,876,048
Q
3,876,048
Intereses percibidos no devengados
2,144,792
3,818,359
Documentos descontados
654,482
293,428
Productos por servicios percibidos
no devengados
35,325
25,975
Q
6,710,647
Q
8,013,810
56
24.
Reservas técnicas - Neto
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las reservas técnicas se integraban así:
Al 31 de diciembre de 2015Cuentas de
Activo
Pasivo
Moneda Nacional Seguros de vida
Q
Siniestros pendientes de
ajuste seguro directo a/
Seguros de daños
Accidentes y
Enfermedades
Riesgos catastróficos
Seguro de caución
Siniestros incurridos
Moneda Extranjera Siniestros pendientes de
Seguros de daños
Seguro de caución
[Ver Nota 36 d) i/]
54,894,791
Q
-
Neto
Q
54,894,791
42,153,939
25,840,023
(9,165,916)
-
32,988,023
25,840,023
8,008,674
12,372,320
1,021,109
440,024
144,730,880
(9,165,916)
8,008,674
12,372,320
1,021,109
440,024
Q 135,564,964
(3,505,947)
(3,505,947)
Q (12,671,863)
149,266
403,952
51,089
604,307
Q 136,169,271
Cuentas de
Activo
Neto
3,505,947
149,266
403,952
51,089
4,110,254
Q 148,841,134
Q
Al 31 de diciembre de 2014Pasivo
Q 52,462,778
Siniestros pendientes de
42,938,330
Seguros de daños
24,796,545
Accidentes y
enfermedades
8,069,534
9,832,776
Seguro de caución
731,656
Siniestros incurrido
418,043
Van…
Q 139,249,662
Q
Q
-
Q
52,462,778
(5,898,030)
-
37,040,300
24,796,545
(5,898,030)
8,069,534
9,832,776
731,656
418,043
Q 133,351,632
57
Vienen…
Moneda Extranjera Siniestros pendientes de
Seguros de daños
Seguro de caución
Accidentes y
enfermedades
[Ver Nota 36 d) i/]
Pasivo
Q 139,249,662
Cuentas de
Activo
Q (5,898,030)
Neto
Q 133,351,632
776,155
138,081
356,773
19,070
(776,155)
-
138,081
356,773
19,070
820
1,290,899
Q 140,540,561
(776,155)
(6,674,185)
820
514,744
Q 133,866,376
Q
a/
Estos saldos corresponden a los siniestros en proceso de análisis y resolución al
31 de diciembre de 2015 y 2014, los cuales según el Manual de Instrucciones
Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria, deben
registrarse en este rubro.
25.
Otras cuentas acreedoras
siguiente manera:
2015
Moneda Nacional
Intereses devengados no percibidos
Inversiones
Comisiones
Productos capitalizados en activos
extraordinarios
Ventas a plazos
Productos por servicios
devengados no percibidos
Q
Moneda Extranjera
Intereses devengados no percibidos
Activos extraordinarios
Inversiones
Q
257,741,940
38,704,825
7,199
2014
Q
240,666,610
37,280,804
13,224
15,303,307
1,230,190
60,612
11,789,388
1,230,190
60,612
38,390
313,086,463
38,390
291,079,218
13,947,160
1,787,056
77,278
15,811,494
9,137,530
1,991,553
36,989
11,166,072
328,897,957
Q
302,245,290
58
26.
Capital contable (Solidez patrimonial)
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el capital autorizado, suscrito y pagado del
Grupo Financiero BANRURAL consolidado ascendía a Q.1,170,333,600 y
Q 1,170,123,600, respectivamente. Dicho capital autorizado, suscrito y pagado se
encuentra conformado de la siguiente manera:
a)
El capital autorizado del Banco era de Q 5,000,000,000 dividido y representado
por 50,000,000 de acciones nominativas y comunes con un valor nominal de
Q 100 cada una. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el capital suscrito y pagado
ascendía a Q 1,170,333,600 y Q 1,170,123,600, respectivamente.
b)
El capital autorizado de la Aseguradora era de Q 100,000,000 dividido y
representado por 1,000,000 de acciones nominativas y comunes con un valor
nominal de Q 100 cada una. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el capital
pagado ascendía a Q 30,000,000 y Q 155,000,000, respectivamente.
2015
Capital pagado
Aporte para acciones
a/ Q
a/
Q
30,000,000
125,000,000
155,000,000
2014
Q
Q
155,000,000
155,000,000
c)
El capital autorizado de la Financiera era de Q 100,000,000 dividido y
representado por 1,000,000 de acciones nominativas y comunes con un valor
nominal de Q 100 cada una. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el capital
pagado ascendía a Q 62,500,000 en ambos años.
d)
Solidez patrimonial. La Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que con
el fin de promover la solvencia de las instituciones bancarias para con sus
depositantes y acreedores, toda institución financiera deberá mantener
permanentemente un monto mínimo de patrimonio con relación a sus activos y
contingencias. El monto del patrimonio requerido es del 10% que se calcula de
acuerdo con el procedimiento que determina dicha Ley y la Resolución de la
Junta Monetaria JM-46-2004 modificada por las resoluciones JM-62-2006,
JM-124-2006 y JM-41-2008.
La solidez patrimonial se determina al comparar el patrimonio requerido con el
patrimonio computable. El patrimonio computable se constituye por el 100% del
capital primario. El capital complementario será aceptable como parte del
patrimonio computable hasta por la suma del capital primario, y la deuda
subordinada a plazo mayor de cinco años solo puede computarse hasta el 50%
del capital primario. Debe mantenerse un patrimonio computable no menor a la
suma del patrimonio requerido.
59
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Grupo Financiero muestra una posición
patrimonial positiva de Q 1,190,600,688 y Q 1,314,798,144, respectivamente,
determinado como sigue:
2015
Patrimonio computable
Patrimonio requerido
Posición patrimonial
e)
Q
Q
5,590,347,704
4,399,747,016
1,190,600,688
2014
Q
Q
5,163,915,707
3,849,117,563
1,314,798,144
Reserva legal
Conforme el Código de Comercio de la República de Guatemala, todas las
sociedades mercantiles deben separar anualmente como mínimo el 5% de sus
utilidades netas para formar la reserva legal, la cual no puede ser distribuida,
sino hasta la total liquidación de las mismas. Sin embargo, esta reserva puede
capitalizarse cuando sea igual o mayor que el 15% del capital pagado al cierre
del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5%
mencionado.
f)
Aportaciones permanentes
Dentro de este rubro se registra el monto de las primas pagadas sobre acciones.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 los saldos por este concepto ascendían a
Q 55,733,290 y Q 55,649,290 respectivamente.
g)
Revaluación de inmuebles
Esta cuenta corresponde al superávit por revaluación de inmuebles, que al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 el saldo ascendía a Q 25,542,458 y Q 26,138,817
respectivamente.
h)
Mercado de inversiones
En esta cuenta se registran las ganancias o pérdidas por cambios en el valor de
mercado de los títulos-valores destinados para la venta. Al 31 de diciembre de
2015 y 2014 el saldo ascendía a Q 20,152,000 y Q 36,657,621 respectivamente.
27.
Productos financieros
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los productos
financieros se detallan a continuación:
2015
Intereses
Inversiones
Van…
Q 4,152,058,285
814,498,665
Q 4,996,556,950
2014
Q
Q
3,696,416,388
641,528,726
4,337,945,114
60
Vienen…
Disponibilidades
Comisiones por cartera de
Créditos
Diferencia en precio en
……..operaciones de reporto
Negociación títulos valores
Recargos por fraccionamiento
……..de seguros
Diversos
28.
2015
Q 4,996,556,950
11,369,418
Q
2014
4,337,945,114
24,853,045
43,140,493
41,585,619
6,631,124
5,158,442
20,176,084
6,538,238
4,400,727
Q 5,037,257,154
4,438,926
472,620
4,436,009,646
Q
Productos por servicios
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los productos
por servicios se detallan a continuación:
2015
Comisiones operaciones
tarjetas de crédito
Q
Comisiones por órdenes de
pago
Recaudación por cuenta de
terceros
Comisión POS
Ingresos dirección proceso
legales
Cobro TRX Clearing
Comisión por apertura de
créditos
Fideicomisos [Ver Nota (35 (e)]
Comisiones por cheque rechazado
Comisiones por uso de TRX,
ATM y POS
Manejo de cuenta depósitos
Comunicaciones
Comisión por reposición
tarjeta de debito
Derechos emisión de pólizas
Comisiones claro
Transferencias
Comisión por gastos
administrativos
Otros
Q
118,213,383
2014
Q
89,368,502
100,374,795
104,627,351
56,085,055
53,258,260
50,526,905
45,535,555
51,803,852
46,260,861
40,735,003
41,512,202
34,568,501
23,440,845
18,386,078
26,015,905
28,580,338
15,176,002
16,651,860
16,158,955
10,724,584
16,102,396
16,040,360
8,780,760
6,529,956
6,293,156
5,204,152
4,091,100
6,754,159
6,286,778
5,175,545
4,715,596
2,762,604
55,618,505
626,426,502
2,599,703
71,366,995
579,900,055
Q
61
29.
Primas netas
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, se obtuvieron
ingresos por la colocación de las siguientes pólizas de seguros:
Al 31 de diciembre de 2015Tipo de seguro
Seguros de daños
Accidentes y
Enfermedades
Seguros de caución
Reaseguro tomado local
Seguros de caución
Primas brutas
Devoluciones y
cancelaciones
[Ver Nota 4 d) iv]
Primas Netas
Q 190,943,959
54,799,613
Q (46,944,107)
(8,566,468)
Q 143,999,852
46,233,145
59,014,321
11,339,279
215,252
316,312,424
(6,127,735)
(395,292)
(62,033,602)
52,886,586
10,943,987
215,252
254,278,822
1,599,656
186,980
1,786,636
Q 318,099,060
(15,594)
(100,135)
(115,729)
Q (62,149,331)
1,584,062
86,845
1,670,907
Q 255,949,729
Al 31 de diciembre de 2014Tipo de seguro
oneda Nacional Seguros de vida
Seguros de daños
Accidentes y
Enfermedades
Seguros de caución
Accidentes y
Enfermedades
Seguros de caución
Primas brutas
Devoluciones y
cancelaciones
[Ver Nota 4 d) iv]
Primas Netas
Q 151,886,892
83,429,772
Q (37,806,955)
(8,922,890)
Q 114,079,937
74,506,882
42,545,735
11,343,392
320,104
289,525,895
(5,521,015)
(1,053,342)
(53,304,202)
37,024,720
10,290,050
320,104
236,221,693
1,988,337
448,992
112,118
3,359
2,552,806
Q 292,078,701
(6,497)
(6,497)
Q (53,310,699)
1,988,337
448,992
105,621
3,359
2,545,309
Q 238,768,002
62
30.
Gastos financieros
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los gastos
financieros se detallan a continuación:
2015
Intereses
Créditos obtenidos
Comisiones
Cuota de formación FOPA
(Ver Nota 16 b/)
Diferencia en precio de
operaciones de reporto
Beneficios adicionales
Recargos por fraccionamiento
de seguros
Negociación en títulos
Otros
31.
Q 1,360,250,357
69,954,454
21,374,283
115,009,953
2014
Q
1,131,261,148
60,049,810
16,999,612
100,630,724
81,695,034
70,264,210
43,459,357
1,320,607
3,592,318
11,296,207
643,157
324,905
208,200
Q 1,694,240,306
660,891
122,673
1,394,877,593
Q
Siniestralidad [Ver Nota 4 (xxii)]
Durante los años terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Aseguradora
incurrió en los siguientes gastos por siniestros:
2015
Moneda Nacional Siniestros por reaseguro directo
Vida
Daños
Gastos de ajuste por siniestros de
Seguro directo
Seguro de caución
Otras obligaciones contractuales
Q
Q
101,756,935
19,635,678
1,847,739
42,698,438
2,697,658
397,514
169,033,962
2014
Q
Q
91,544,301
13,030,575
1,758,245
29,903,816
1,586,522
66,000
137,889,459
63
32.
Otros gastos de operación - neto
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los otros
productos y gastos de operación se detallan a continuación:
2015
Otros productos
Variaciones y ganancias
cambiarias en moneda
extranjera
Productos por inversiones en
acciones
Otros productos de operación
Q
Q
1,650,188
1,055,658
112,180,129
Otros gastos
Variaciones y pérdidas
cambiarias en moneda
extranjera
Cuentas incobrables
(Ver Nota 7 b/ )
Otros gastos de operación
Q
33.
109,474,283
2014
103,542,846
1,343,572
453,164
105,339,582
(13,024,173)
(21,357,634)
(525,992,216)
(296,452)
(539,312,840)
(427,132,711)
(148,200,000)
(243,886)
(169,801,520)
(64,461,938)
Q
Gastos de administración
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los gastos de
administración incurridos son los siguientes:
Honorarios profesionales
a/
Q
Funcionarios y empleados
Depreciaciones y amortizaciones
Seguridad y vigilancia
Provisión de gastos de tarjeta de
…crédito y procesamiento
Arrendamientos
b/
Reparaciones y mantenimiento
Pago de clearing y gastos de
…mantenimiento de Cajeros
Primas de seguros y caución
Mercadeo y publicidad
Comunicaciones
Conserjería
Van…
Q
2015
627,094,354
282,358,770
152,089,756
146,058,894
Q
2014
678,448,062
263,271,176
147,780,645
140,550,421
108,082,508
106,351,241
95,411,136
140,774,272
103,387,365
116,133,951
73,263,538
78,975,180
67,652,432
57,183,177
56,032,785
1,850,553,771
68,858,802
90,723,324
66,119,183
60,527,195
52,830,727
1,929,405,123
Q
64
Vienen…
Q
Fletes y acarreos
Cuotas asociaciones diversas
Energía eléctrica
Papelería útiles y suministros
Costo de tarjetas de débito y
…troquelación de tarjeta de débito
Provisiones
Impuestos arbitrios y contribuciones
Alimentos y bebidas
Jornadas médicas
Cuota visa
Enseres
Chequeras
Emisiones de estados de cuenta
Útiles de limpieza
Consejo de Administración
Donaciones
Artículos y accesorios para
equipo de cómputo
Mensajería
Agua
Procesamiento electrónico de
datos
Suscripciones
Otros gastos
c/
Q
2015
1,850,553,771
55,517,518
41,179,887
38,499,972
35,218,629
Q
2014
1,929,405,123
55,815,255
35,826,131
43,661,662
31,013,483
26,043,715
17,448,068
14,916,289
14,482,818
12,068,153
10,563,060
7,757,592
6,223,306
5,728,547
5,300,569
4,086,669
3,595,037
26,731,552
19,699,540
10,595,007
11,785,058
12,185,077
7,499,399
4,170,662
6,972,244
5,497,081
4,867,298
3,474,060
2,492,897
2,790,956
1,908,349
879,477
672,039
560,608
72,590
65,964,501
2,220,123,771
1,816,535
719,704
645,157
371,882
29,095,860
2,246,249,016
Q
a/
En esta cuenta se registran principalmente gastos por servicios de personal
prestados por empresas externas, asesoría legal y financiera, entre otros.
[Ver Nota 18 (a)]
b/
En esta cuenta se registran principalmente los gastos de arrendamiento de
agencias y otros menores.
c/
En esta cuenta se registran mensualmente provisiones, gastos de tarjeta de
crédito y procesamiento de PTC, costo de tarjeta de crédito y troquelado, gastos
de clearing, transporte e instalación, viáticos, entre otros.
65
34.
Impuesto Sobre la Renta
El Impuesto Sobre la Renta correspondiente a los años terminados el 31 de
diciembre de 2015 y 2014, fue por un monto de Q 260,323,261 y Q 367,116,114
calculado por la Administración del Grupo como se muestra a continuación:
Al 31 de diciembre de 2015Entidad
Base de
ISR
Banco de Desarrollo Rural, S A.
Financiera Rural, S. A.
25%
25%
7%
Impuesto sobre la
Renta del Año
2015
224,235,683
34,727,471
1,360,107
260,323,261
Al 31 de diciembre de 2014Entidad
Banco de Desarrollo Rural, S A.
Financiera Rural, S. A.
Base de
ISR
7%
7%
7%
Impuesto sobre la
Renta del Año
2014
331,551,230
34,246,610
1,318,274
367,116,114
Las declaraciones de Impuesto Sobre la Renta presentadas por el Grupo
Financiero en los años 2011, 2012, 2013 y 2014 no han sido revisadas por las
autoridades fiscales. La facultad del Estado para ejercer el derecho de revisión
de las declaraciones de impuestos, prescribe en cuatro años contados a partir de
la fecha en que se produjo el vencimiento del término para la presentación de la
respectiva declaración, según lo establecen las reformas al Código Tributario,
Decreto 58-96 vigente a partir del 16 de agosto de 1996.
66
35.
Cuentas de orden
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el detalle de este saldo es el siguiente:
2015
Seguro directo en vigor
a/
Q 79,463,681,328
Garantías cartera de créditos b/
40,093,962,348
Clasificación de inversiones y
c/ 1/
32,939,432,570
Reaseguro cedidos en vigor d/
1/
20,419,222,734
Administraciones ajenas
(Fideicomisos)
e/
3,601,976,734
Contingencias y compromisos f/
4,252,097,539
Emisiones autorizadas de
obligaciones financieras
2,013,237,000
2,013,237,000
Otras cuentas de orden
1,713,126,611
Márgenes por girar
1,023,024,318
Valores y bienes cedidos en garantía
486,915,920
Operaciones de reporto
319,185,318
Reaseguro tomado en vigor
1/
33,187,876
Cuentas de registro
1/
6,084,670
Documentos y valores en custodia 1/
6,191
Q 188,378,378,157
a/
2014
Q
72,126,380,095
40,399,125,261
28,423,101,038
20,024,087,854
4,181,382,582
3,790,432,778
2,009,675,000
2,009,675,000
1,354,493,787
885,915,880
486,915,919
116,153,175
40,371,520
5,939,230
5,141
Q 175,853,654,260
En esta cuenta se registra para efectos de control, si los hay: Responsabilidad
en vigor por pólizas de seguro directo emitidas por la aseguradora según el ramo
al que pertenezca la póliza emitida.
b/
Garantías cartera de créditos
En esta cuenta el Banco y la Financiera registran los títulos valores que
constituyen garantía de créditos otorgados.
c/
Clasificación de inversiones y cartera de créditos
En esta cuenta el Banco y la Financiera registran la clasificación por categorías
de las inversiones en títulos-valores y la cartera de créditos, conforme las
disposiciones incluidas en la resolución de Junta Monetaria JM-93-2005 y sus
modificaciones.
67
d/
Reaseguro cedido en vigor
En esta cuenta se registra para efectos de control, si los hay: Responsabilidad
en vigor que la aseguradora ceda en reaseguro de acuerdo al ramo al que
pertenezca el reaseguro cedido.
e/
Administraciones ajenas (Fideicomisos)
En esta cuenta se incluyen principalmente los fideicomisos que Administra el
Grupo Financiero como fiduciario, y el monto que se muestra corresponde al
total de activos de los mismos. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Grupo
Financiero BANRURAL administra un total de 115 y 131 fideicomisos los cuales
no son auditados por Arévalo Pérez Iralda y Asociados, S. C., corresponden a
Fideicomisos de administración y que presentan un saldo de Q 3,601,976,734 y
Q 4,181,382,582 respectivamente.
Estos fideicomisos generaron productos por comisiones de administración por el
período terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 de Q 23,440,845 y
Q 28,580,338 respectivamente (Nota 28).
f/
Contingencias y compromisos
En esta cuenta el Grupo Financiero registra las garantías otorgadas para
garantizar obligaciones emitidas por terceros principalmente créditos
formalizados pendientes de entregar y cartas de crédito Stand By. Los saldos
por este concepto Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 son de
Q 4,252,097,539 y Q 3,790,432,778 respectivamente.
1/
Para efectos de consolidación las cuentas incluidas en este numeral, no son
consideradas en los estados financieros consolidados del Grupo Financiero,
debido a que el Acuerdo 06-2008 “Procedimientos para la Consolidación de
Estados Financieros de Empresas que integran Grupos Financieros” no
contempla algunos rubros de cuentas de orden como se muestra a continuación:
2015
Clasificación de inversiones y
Reaseguro cedidos en vigor
Reaseguro tomado en vigor
Cuentas de registro
Documentos y valores en custodia
Q
20,386,034,858
Q
32,939,432,570
20,419,222,734
33,187,876
6,084,670
6,191
73,783,968,899
1/
1/
1/
1/
1/
2014
Q
19,983,716,334
Q
28,423,101,038
20,024,087,854
40,371,520
5,939,230
5,141
68,477,221,117
68
36.
Compromisos y Contingencias
Banco de Desarrollo Rural, S. A. y Financiera Rural, S. A.
Compromisos
Al 31 de diciembre de 2015, mediante el Acta CA-019-2015 del Consejo de
Administración con la resolución CA-130-0-2015 de fecha 8 de diciembre de 2015, el
BANRURAL, autorizó una carta de crédito en stand by por US$ 5,300,000, para
garantizar la cartera con fondos de Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda
BANHPROVI- adquirida por Banco de Desarrollo Rural Honduras, S. A. derivado de la
liquidación forzosa de Banco Continental, S. A. (Honduras).
Contingencias
a) Aspectos legales
Con fecha 2 de diciembre de 2013, fue notificada a Financiera Rural, S. A. una
demanda promovida por la entidad Pricewaterhouse Coopers E. C. INC. relacionada
con el embargo precautorio de bienes muebles consistentes en títulos valores y pago
de perjuicios. La demandante aduce que Financiera Rural, S. A. cuando adquirió los
activos de Financiera del País, S. A., también asumió la responsabilidad de un contrato
denominado Operación de Confianza y con este contrato la custodia y depósito de
títulos valores por un monto aproximado de US$ 6.6 millones más intereses a calcular
por el demandante, según reclamo presentado.
La Administración de la Financiera ha presentado varios memoriales mostrando
su inconformidad ante los Tribunales correspondientes, presentando argumentos
técnicos y legales para la solución favorable de este reclamo.
A través de resolución de fecha 17 de septiembre de 2014 de la Sala Quinta de
la Corte de Apelación del Ramo Civil y Mercantil, resolvió declarar: I Con lugar el
recurso de apelación interpuesto por Financiera Rural, S.A., por el medio de su
Mandatario Especial Judicial con Representación contra la resolución de fecha 23 de
junio de 2014. II REVOCA el auto apelado y resolviendo conforme a derecho declara
a): con lugar el recurso de nulidad por violación de ley y vicio de procedimiento
interpuestos contra la resolución de fecha dieciocho de octubre de dos mil trece; b) Se
rechaza para su trámite la demanda interpuesta por la entidad Price Waterhouse
Coopers E.C. Inc. contra Financiera Rural, S. A., por lo ya considerado.
El 2 de agosto de 2015 Financiera Rural, S. A. fue notificada la sentencia de
fecha veintidós de julio del año dos mil quince, dictada por CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA, CAMARA DE AMPARO Y ANTEJUICIO, la cual otorga el amparo planteado
por Price Waterhouse Coopers E.C. INC. Por medio de su mandatario general judicial
con representación, contra la Sala Quinta de la Corte de Apelaciones del Ramo Civil y
Mercantil.
69
Derivado de lo anterior, el 21 de agosto de 2015 se presentó RECURSO DE
APELACIÓN en contra de la totalidad de la sentencia de fecha veintidós de julio del
año dos mil quince, dictada por la Corte Suprema de Justicia, Cámara de Amparo y
Antejuicio, la cual se encuentra pendiente de resolver.
b) Crediticias
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco ha presentado varias demandas
judiciales contra clientes a los cuales se les otorgaron créditos que no fueron
recuperados en condiciones normales; dichas contingencias se encuentran a cargo de
diferentes asesores legales, quienes manifestaron por medio de confirmación escrita
que en la mayoría de los casos cuentan con argumentos legales para su recuperación.
Al 31 de diciembre de 2015, Servicios Jurídicos, S. A. tiene a su cargo 91 créditos
en quetzales demandados que suman un monto de Q 178,585,118 y 2 créditos en
dólares que suman US$ 192,455.
Al 31 de diciembre de 2015, Recupera, S. A. tiene a su cargo 32 créditos en
quetzales demandados que suman un monto de Q 41,406,476 que corresponde a
créditos mayores a Q 500,000 y 1 crédito en dólares que suman US$ 89,592.
c) Fiscales
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco no ha sido notificado por la
Superintendencia de Administración Tributaria, de asuntos tributarios significativos que
requieran ser registrados y/o divulgados en los estados financieros.
i.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se encuentran en proceso en el Tribunal de
lo Contencioso Administrativo el expediente No. 2000-021-09-001369 de la
Superintendencia de Administración Tributaria –SAT por el ajuste al Impuesto
Sobre Productos Financieros –IPF no retenido ni enterado a las cajas fiscales
por intereses pagados a sus inversionistas por un monto de Q 3,712,566, más
multas e intereses, monto que corresponde al período de enero a diciembre de
1999.
El 9 de junio de 2014, la Sala emitió sentencia favorable en la que declara
demanda favorable para la Financiera. Sin embargo, el 27 de junio de 2014, la
Superintendencia de Administración Tributaria –SAT interpuso recurso de
casación.
El 14 de octubre de 2014, la Corte Suprema de Justicia, Cámara Civil notificó
vista para el 30 de enero de 2015, por lo que a la fecha de este informe, se
encuentra pendiente evacuar la vista programada.
El 10 de noviembre de 2015, la Corte de Constitucionalidad notificó sentencia de
amparo donde deniega el amparo interpuesto por Superintendencia de
Administración Tributaria – SAT.
70
ii.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, está pendiente de resolución en la Corte de
Constitucionalidad la acción de amparo de la SAT por el ajuste al Impuesto
Sobre Productos Financieros del período del 1 de enero al 31 de diciembre de
1995, por un monto de Q 552,844 más multas.
El 28 de enero de 2015, la Corte de Constitucionalidad notificó la sentencia de
fecha 21 de enero de 2015, en la cual deniega amparo promovido por la
Superintendencia de Administración Tributaria (Sentencia favorable para la
Financiera).
El 5 de febrero de 2015, la Corte de Constitucionalidad devuelve antecedente a
la Corte Suprema de Justicia para ejecución de sentencia. A la fecha de este
informe se encuentra pendiente que la Corte Suprema de Justicia devuelva
antecedentes a la Sala Segunda.
d)
Aspectos fiscales de fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Financiera administró como fiduciaria 48 y
41 fideicomisos, respectivamente. De conformidad con la Ley, el fiduciario es
responsable ante terceros por el cumplimiento de las obligaciones contenidas en los
contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los
fideicomisos. No existen litigios conocidos o potenciales derivados de las actividades
que realiza la Financiera como fiduciaria.
Aseguradora Rural, S.A.
e)
Inversión obligatoria
De conformidad con la Resolución JM-3-2011 “Reglamento para la Constitución,
Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de
Reaseguradoras”, las reservas técnicas deben estar invertidas en todo momento, en la
moneda correspondiente, en cualesquiera de los activos y dentro de los límites que se
indican en la [Nota 4 (b) xv].
Para poder respaldar las reservas técnicas y el margen de solvencia, como se
establece en las Resolución JM-3-2011 y JM-5-2011, la Aseguradora mantenía las
siguientes inversiones:
Margen de
Solvencia
Activos
aceptables
Saldos al
31/12/15
Reservas
técnicas i/
Excedente
(Deficiencia)
Valores emitidos
por el Estado
(Ver nota 4)
Q 194,128,310
Q 132,608,295
Q
57,690,678
Q
3,829,337
Depósitos
monetarios,
de
ahorro o a plazo.
(Ver nota 4 y 5)
Van…
246,296,802
Q 440,425,112
Q 132,608,295
Q
57,690,678
Q
246,296,802
250,126,139
[Ver Nota 4
(b) xxi]
71
Margen de
Solvencia
Activos
aceptables
Saldos al
31/12/15
Reservas
técnicas i/
Vienen…
Q 440,425,112
Q 132,608,295
Primas
por
cobrar ramo de
daños (neta de
retención)
6,571,300
6,571,300
-
-
Reservas
técnicas
para
siniestros
pendientes
a
cargo reaseguro
(Ver Nota 11)
12,671,863
12,671,863
-
-
191
Q 459,668,466
191
Q 151,851,649
Inversión
empresas
vinculadas
(Ver nota 4)
Excedente
(Deficiencia)
[Ver Nota 4
(b) xxi]
Q
57,690,678
Q
250,126,139
en
Q
57,690,678
Q
250,126,139
Margen de
Solvencia
Activos
aceptables
Saldos al
31/12/14
Reservas
técnicas i/
Valores emitidos
por el Estado
Q 164,148,050
Q 123,783,350
Depósitos
monetarios,
de
ahorro o a plazo.
236,202,482
7,206,914
6,473,737
6,473,737
-
-
6,674,185
6,674,185
-
-
100
Q 413,498,554
100
Q 144,138,286
Primas
por
cobrar ramo de
daños (neta de
retención)
Reservas
técnicas
para
siniestros
pendientes
a
cargo reaseguro
(Ver Nota 24)
Inversión
empresas
vinculadas
Excedente
(Deficiencia)
[Ver Nota 4
(b) xxi]
Q
40,364,700
Q
12,362,374
-
216,633,194
en
Q
52,727,074
Q
216,633,195
72
El total de reservas técnicas que asciende a Q 151,851,649 y Q 144,138,286,
para los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, respectivamente,
se encuentra integrado de la siguiente forma:
i/
Reservas técnicas (Ver Nota 24)
Obligaciones contractuales por pagar
Q
Q
37.
2015
148,841,134
3,010,515
151,851,649
Q
Q
2014
140,540,561
3,597,725
144,138,286
Reclasificaciones
Algunas de las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre de 2015, han
sido reclasificadas para propósitos de presentar los datos comparativos con las
cifras al 31 de diciembre de 2014.
73

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES

Transcripción

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