AIG SEGUROS COLOMBIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS

Transcripción

AIG SEGUROS COLOMBIA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto para la tasa representativa del mercado, el valor
nominal de la acción y los dólares)
1. ENTIDAD REPORTANTE
AIG Seguros Colombia S.A.y que en adelante será denominada “La Compañía” es una
sociedad anónima de naturaleza jurídica privada, establecida de acuerdo con la ley
colombiana, constituida por Escritura Pública No. 1647 del 6 de julio de 1973, de la Notaria
11 de Bogotá. Su objeto social es la celebración de contratos comerciales de seguros
generales y reaseguros, asumiendo en forma individual o colectiva los riesgos que de
acuerdo con la ley colombiana puedan ser objeto de dichas convenciones pudiendo ejecutar
validamente los actos y contratos tendientes a explotar su objeto social, en concordancia
con las disposiciones legales y bajo la supervisión de la Superintendencia Financiera de
Colombia.
Así mismo la compañía funciona bajo autorización de funcionamiento otorgada por la
Resolución No. 1541 de junio 26 de 1973 y su término de duración se extiende hasta el 6 de
julio de 2072, como consta en el certificado de existencia y representación legal expedido
por la Superintendencia Financiera de Colombia.
De otra parte la configuración de situación de control que ejerce AIG Inc., a través de las
sociedades AIUH LLC, AIG Property Casualty Inc., AIG Property Casualty International,
LLC. y Chartis Latin America Investments, LLC (CLAI), todas domiciliadas fuera del país,
sobre AIG Seguros Colombia S.A., corresponde a una situación de control ejercida de
manera indirecta, tal y como consta en el certificado de existencia y representación legal
expedido por la Cámara de Comercio de Bogotá.
La Compañía tiene autorización para operar los ramos de: vida grupo, hogar, automóviles,
aviación, corriente débil, cumplimiento, incendio, lucro cesante, manejo, montaje y rotura de
maquinaria, navegación, responsabilidad civil, sustracción, terremoto, todo riesgo para
contratista, transportes, minas y petróleos, accidentes personales y salud.
Su domicilio principal es la ciudad de Bogotá D.C.; ha constituido sucursales en Cali,
Medellín, Pereira, Bucaramanga y Barranquilla; no cuenta con agencias. Para 2014 el
numero de empleados de la compañía fue de 375, 8 aprendices SENA y 28 pasantes
universitarios frente a 402 empleados, 12 aprendices SENA y 16 pasantes universitarios en
el año 2013
En Colombia, las compañías de seguros están bajo la vigilania y control de la
Superintendencia Financiera. Como parte de dicha vigilancia y control, las Compañías
deben cumplir con un patrimonio técnico, margen de solvencia y fondo de garantías, para
continuar operando los ramos autorizados por dicha Superintendencia. Para 2014 y 2013,
la Compañía cumplió con estos requerimientos (Nota 18).
La compañía no cuenta con empresas subordinadas.
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2. PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Bases de presentación de los estados financieros
La Compañía se encuentra bajo el control y vigilancia de la Superintendencia Financiera,
sus estados financieros han sido elaborados y presentados de acuerdo con las normas
prescritas o permitidas por dicha Entidad para el sector financiero y por otras
disposiciones legales (Col-GAAP, Decreto 2649 de 1993 y 2555 de 2010. Las principales
políticas y prácticas de la Compañía son:
Inversiones
Las inversiones al cierre del 31 de Diciembre de 2014 se clasifican y contabilizan de la
siguiente manera:
a) Las inversiones se clasifican en inversiones negociables, inversiones para mantener
hasta el vencimiento o inversiones disponibles para la venta. A su vez, las inversiones
negociables y las inversiones disponibles para la venta se clasifican en valores de
deuda o valores participativos y en general cualquier tipo de activo que pueda hacer
parte del portafolio de inversiones.
b) Los títulos que incorporan derechos de deuda tales como bonos, certificados de
depósito a término y títulos de tesorería emitidos por el Gobierno Nacional, entre
otros, y títulos que incorporan derechos participativos en el patrimonio de una
sociedad tales como acciones, bonos obligatoriamente convertibles en acciones, etc.,
adquiridos por la Compañía con el propósito principal de obtener utilidades a corto
plazo por las fluctuaciones del precio se clasifican como "inversiones negociables".
Estas inversiones se registran inicialmente por su costo de adquisición y diariamente
se valorizan con base en el precio suministrado por el proveedor de precios para
valoración designado como oficial para el segmento correspondiente, de acuerdo con
las instrucciones establecidas en el Capítulo XVI del Título I de la Circular Básica
Jurídica y el ajuste resultante se lleva a cuentas de resultado, de no contarse con
estos precios, se deberá efectuar la valoración en forma exponencial a partir de la
tasa interna de retorno. El valor o precio justo de intercambio de mercado del
respectivo valor se debe estimar o aproximar mediante el cálculo de la sumatoria del
valor presente de los flujos futuros por concepto de rendimientos y capital.
c) Los títulos de deuda respecto de los cuales la Compañía tiene el propósito serio y la
capacidad legal de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o
redención, se clasifican como "inversiones para mantener hasta el vencimiento".
Estas inversiones se registran inicialmente por su costo de adquisición y diariamente
se valorizan en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada al
momento de la compra, sobre la base de un año de 365 días o recalculada en el
momento en el que cambie el indicador con el que se pague el flujo futuro de fondos
más próximo; el ajuste resultante se lleva a cuentas de resultado.
d) Los demás títulos que no reúnen cualquiera de las características señaladas en los
literales anteriores y sobre las cuales la Compañía tiene el propósito y la capacidad
legal de mantenerlos por un período no inferior a seis meses contados a partir de su
clasificación, así como los títulos participativos con baja o mínima bursatilidad, sin
ninguna cotización y cuando se tenga la calidad de Matriz o controlante del respectivo
emisor del título, se clasifican como "disponibles para la venta". La diferencia que
Asamblea General de Accionistas Marzo 2015
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exista entre el valor de mercado de dichas inversiones, calculado de conformidad con
lo previsto en el numeral 6.1.1 del Capítulo primero de la Circular Básica Contable, y
el valor presente de que trata el literal anterior, se debe registrar como una ganancia o
pérdida acumulada no realizada, dentro de las cuentas del patrimonio. El valor de
mercado para títulos participativos de baja o mínima bursatilidad se calcula con base
en el precio determinado por los proveedores de precios de valoración autorizados
por la Superintendencia Financiera de Colombia.
La Compañía sólo podrá reclasificar las inversiones entre las diferentes clasificaciones,
en algunas circunstancias previamente definidas en la reglamentación y el cumplimiento
de ciertos requisitos establecidos por la Superintendencia y a partir de 2015 de acuerdo
con el modelo de negocios establecido para las inversiones disponibles para la venta.
Además de lo anterior, la Compañía realiza una evaluación del riesgo de crédito
(solvencia) de todas sus inversiones en títulos de deuda y participativos disponibles para
la venta de baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización con base en las
calificaciones proporcionadas por calificadoras de riesgo reconocidas por la
Superintendencia Financiera. De no contarse con esta calificación, las inversiones deben
ser evaluadas y calificadas por la Compañía en niveles de riesgo (A- Riesgo normal, BRiesgo aceptable superior al normal, C- Riesgo apreciable, D- Riesgo significativo y EIncobrable). Tales calificaciones son establecidas tomando en consideración factores
tales como la situación financiera del emisor y el cumplimiento de los términos pactados.
Una vez calificadas las inversiones por el riesgo de crédito, se deben constituir
provisiones calculadas de tal manera que el valor nominal, neto de amortizaciones de los
títulos de deuda y del costo de adquisición de los títulos participativos, no exceda los
siguientes porcentajes:
a) El 90% para las inversiones calificadas por entidades calificadoras de riesgo en
categoría BB+, BB, BB- para títulos de largo plazo o en categoría de riesgo 3 para
títulos de corto plazo, o títulos calificados por la Compañía en B.
b) El 70% para las inversiones calificadas por entidades calificadoras de riesgo en
categoría B+, B, B- para títulos de largo plazo, o títulos calificados por la Compañía
en C.
c) El 50% para las inversiones calificadas por entidades calificadoras de riesgo en
categoría de riesgo 4 para títulos de corto plazo.
d) El 50% para las inversiones calificadas por entidades calificadoras de riesgo en
categoría CCC para títulos de largo plazo, o títulos calificados por la Compañía en D.
e) El 0% para las inversiones calificadas por entidades calificadoras de riesgo en
categoría DD, EE para títulos de largo plazo o en categoría de riesgo 5 y 6 para
títulos de corto plazo, o títulos calificados por la Compañía en E.
Provisión para primas por recaudar
Se constituye con cargo al estado de ganancias y pérdidas por el cien por ciento (100%)
de: a) Las primas devengadas y los gastos de expedición pendientes de cobro con más
de 75 días comunes contados a partir de la iniciación de la vigencia técnica de la póliza,
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de los certificados y anexos que se expidan con fundamento en ella y b) las primas
reportadas como “cancelación automática”.
No se constituyen provisiones respecto de primas por recaudar a cargo de la Nación o
del Banco de la República, siempre y cuando exista contrato estatal debidamente
perfeccionado, se disponga del correspondiente certificado de disponibilidad y se haya
efectuado el registro presupuestal respectivo para atender su cancelación, hecho que
deberá acreditarse mediante certificación expedida por la unidad de presupuesto de la
entidad oficial de que se trate.
En caso que no se cuente con el registro presupuestal correspondiente, o si éste no
cubre el monto de la obligación, se constituye provisión por el total de la prima pendiente
de pago o por la parte no cubierta, según corresponda.
En el caso de primas de seguros a cargo de entidades territoriales y entidades estatales,
se siguen las siguientes reglas:
En el caso de entidades que se ajusten a las normas sobre aprobación y ejecución del
presupuesto contenidas en la ley orgánica del presupuesto, cuando se disponga del
correspondiente certificado de disponibilidad y se haya efectuado el registro presupuestal
respectivo para atender su cancelación, hecho que deberá acreditarse mediante
certificación expedida por la unidad de presupuesto de la entidad oficial de que se trate,
la provisión se constituirá así:
El ciento por ciento (100%) del total de las primas devengadas y los gastos de expedición
pendientes de cobro cuyos acuerdos de pago superen los treinta (30) días comunes de
vencidos; en todo caso, se constituirá provisión cuando las primas pendientes cuenten
con más de ciento veinte (120) días comunes contados a partir de la iniciación de la
vigencia técnica de la póliza, de los certificados o de los anexos que se expidan con
fundamento en ella.
Provisión para otras cuentas por cobrar actividad aseguradora y otros activos
Se constituye con cargo a resultados por el cien por cien (100%) de los saldos con más
de 6 meses de vencidos o antes si a juicio de la compañía o de la Superintendencia
Financiera se dan los parámetros de que tratan los artículo 52 y 81 del decreto 2649 de
1993.
Propiedades y equipo
Se registran al costo, incluidos los costos y gastos indirectos incurridos hasta su
implementación. Las mejoras importantes a los activos se capitalizan y los gastos de
mantenimiento y reparación que no prolongan la vida útil de los activos se cargan a
gastos a medida que se incurre en ellos. El costo y la depreciación de los activos
vendidos o retirados son eliminados de las cuentas y las ganancias o pérdidas se llevan a
resultados.
La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta con base en la vida útil
estimada de los activos a las tasas anuales del 5% para edificios, 10% para muebles y
enseres y 20% para vehículos y equipo de cómputo.
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Bienes realizables
Registra las inversiones admisibles en bienes raíces situados en Colombia de acuerdo
con disposiciones legales. Los bienes realizables se registran por su costo de
adquisición, el cual incluye los costos y gastos directos e indirectos incurridos para
ponerlos en condiciones de utilización o venta. Se contabilizan provisiones individuales
cuando el valor neto en libros de tales activos sea superior al valor comercial establecido
mediante avalúos; y se generan “valorizaciones de activos” cuando el valor neto de estos
activos es inferior al valor comercial.
Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
La Compañía registra en gastos pagados por anticipado el valor en que incurre para el
desarrollo de su actividad, con el fin de recibir en el futuro servicios, los cuales se deben
amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos y
gastos, así mismo se incluyen los costos de contratos de reaseguros los cuales se
amortizan durante la vigencia del mismo.
Los conceptos incluidos en cargos diferidos y las políticas de amortización se describen a
continuación:
-
-
Estudios y proyectos 3 años.
Seguros compañía y beneficio a empleados, se amortizan según vigencia de la
póliza.
Comisiones a intermediarios, se amortizan en línea recta durante la vigencia de la
póliza para vigencias superiores a tres meses y hasta un máximo de un año para
vigencias superiores a 365 días.
Costos de Contratos No Proporcionales se amortizan de acuerdo con la vigencia del
contrato.
Campañas de Mercadeo Masivo a 12 meses.
Valorizaciones y Desvalorizaciones de activos
Las valorizaciones de ciertos activos, que incrementan el patrimonio de los accionistas,
son determinados por el exceso de los avalúos comerciales de bienes inmuebles y
bienes realizables (establecidos por avaluadores independientes) sobre el valor neto
ajustado en libros y sobre el mayor y/o menor valor determinado el valor de mercado.
Castigo de Activos
El castigo de activos, se efectúa con base en la evaluación y calificación de las cuentas
por cobrar, una vez se han efectuado las gestiones necesarias para su cobro y se
concluye que su cobro es poco probable. Los castigos son evaluados previamente por
la Gerencia del área a cargo y posteriormente presentados a la Junta Directiva para su
aprobación.
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Reservas técnicas de seguros y capitalización
a) Técnica de riesgos en curso
Son constituidas por el sistema de póliza a póliza, aplicando la porción no corrida del
riesgo al 80% de la prima retenida en cada una de las pólizas, excepto las reservas
por los ramos de: a) Transporte, la cual se constituye por el 50% de las primas netas
retenidas en el último trimestre y se libera en la misma forma; b) Aviación,
Navegación y Riesgo de minas y petróleos, que se constituye por el 10% de las
primas netas retenidas y se libera anualmente y c) Manejo global bancario y de
Infidelidad y Riesgos Financieros, que se constituyen por el 20% de las primas netas
retenidas y se libera anualmente.
b) Depósitos de reserva a Reaseguradores del exterior
La reserva de depósitos a reaseguradores del exterior registra el valor que resulte de
aplicar el porcentaje a las cesiones de primas al exterior que las compañías deben
retener a los reaseguradores del exterior y/o asumir por cuenta propia de
conformidad con las normas legales vigentes. Los porcentajes para los diferentes
ramos son los siguientes: 10% para aviación, navegación, minas y petróleos, manejo
global bancario e infidelidades y riesgos financieros, y 20% para transporte y los
demás ramos.
c) Reserva técnica de desviación de siniestralidad
Se constituye para el ramo de terremoto el 40% de las primas netas retenidas de
este ramo. Esta reserva es acumulativa y se incrementará hasta tanto se complete
una suma equivalente al doble de la pérdida máxima probable (PML de sus siglas en
inglés), aplicable al cúmulo retenido por la entidad aseguradora en la zona sísmica
de mayor exposición.
d) Reserva para siniestros avisados
Esta reserva se contabiliza de acuerdo con las reclamaciones presentadas por los
beneficiarios de las pólizas a la fecha del balance, con cargo a resultados en
aquella parte de los siniestros asumidos por la Compañía tanto para directos como
de coaseguro, y con cargo a siniestros avisados por liquidar reaseguradores, en la
parte asumida por éstos.
e) Reserva para siniestros no avisados de vigencias anteriores – IBNR
Se constituye tomando como base el promedio de la parte retenida de los pagos
efectuados en los tres últimos años por concepto de siniestros no avisados de
vigencias anteriores, en términos reales calculado con el índice de precios al
consumidor del último año.
Unidad de valor real (UVR)
Las inversiones constituidas en unidades de valor real (UVR), se ajustan diariamente de
acuerdo con la cotización de mercado del día, dada por la curva de precios o margen
publicado por la Bolsa de Valores de Colombia. El ajuste resultante se registra como
ingreso o gasto del período.
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Unidad monetaria
Según disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la Compañía para las
cuentas del balance general, es el peso colombiano.
Impuesto a la renta e Impuesto a la renta para la equidad CREE
La provisión para impuesto sobre la renta se calcula a la tasa oficial del 34% en 2013
(esta tasa incluye tanto el impuesto de renta del 25% como el impuesto para la equidad
CREE del 9%), por el método de causación, sobre la mayor entre la renta presuntiva o la
renta líquida fiscal.
Teniendo en cuenta que la Compañía generó pérdidas fiscales en los años 2013, y 2014
la base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su
patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
El impuesto sobre la renta se presenta neto, luego de deducir los anticipos pagados y las
retenciones en la fuente a favor.
Cuentas de orden y contingentes
Las cuentas contingentes registran los hechos económicos que puedan llegar a afectar
la estructura de la Compañía y las cuentas de orden registran las operaciones con
terceros que no afectan la situación financiera de la entidad. De igual manera incluye
aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno o información
general, tales como Activos castigados, ajustes por inflación de activos, propiedades y
equipo totalmente depreciados. También se llevan en cuentas de orden fiscal: el valor
fiscal de los activos, el valor fiscal del patrimonio, la corrección monetaria fiscal, las
pérdidas fiscales por amortizar.
Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los ingresos, costos y gastos se registran en cuentas de resultados por el sistema de
causación. El ingreso por primas emitidas se reconoce en el momento en que las
pólizas inician su vigencia. De acuerdo con la Resolución No. 1800 de 1998 expedida
por la Superintendencia Bancaria (Hoy Superintendencia Financiera de Colombia), la
Compañía aplica la cancelación automática del contrato de seguros por mora en el
pago de la prima reversando el valor de la prima no devengada.
Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados o
causados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y
no recibidos. Se entiende que un ingreso se ha realizado y, por tanto debe ser
reconocido en las cuentas de resultado, cuando se ha devengado, vale decir, que se ha
hecho lo substancialmente necesario para hacerse acreedor al ingreso, y se ha
convertido o será razonablemente convertido en efectivo.
Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de
resultados los gastos pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace
la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.
Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos y costos se cancelarán con cargo
al grupo 59 - Ganancias (Excedentes) y Pérdidas.
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Los gastos se registrarán únicamente en moneda nacional, de acuerdo con el origen de
la operación que los generó, adicionando al código respectivo, a nivel de sufijo, el dígito
uno (1) si proceden de operaciones en moneda legal y el dígito dos (2) si proceden de
operaciones en moneda extranjera. Se han clasificado en operacionales y no
operacionales.
Recuperación de provisiones
Se presentan como otros ingresos dentro del rubro reintegro de provisiones.
Registra los ingresos provenientes de recuperación de provisiones de deudas de difícil
cobro, contingencias e impuestos se presenta como otros ingresos dentro del rubro
reintegro de provisiones –cuando corresponden a ejercicios anteriores y como un
menor valor de la provisión cuando corresponden al mismo ejercicio.
Recuperaciones operacionales
Registra los ingresos provenientes del reintegro de provisiones de las cuentas por
cobrar actividad aseguradora, creadas en ejercicios anteriores y que han quedado sin
efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser
excesivas o indebidas.
Ingresos/gastos sobre cesiones/aceptaciones de reaseguros
Registra los ingresos operacionales provenientes de las aceptaciones y cesiones de los
contratos de reaseguros en moneda legal o extranjera del interior o del exterior,
(automáticos o facultativos), por concepto de primas, contratos no proporcionales,
ingresos sobre cesiones, reembolso de siniestros sobre cesiones (proporcionales y no
proporcionales), salvamentos de aceptaciones, participación de utilidades de
reaseguradores, intereses reconocidos por compañías cedentes, gastos reconocidos
por reaseguradores y cancelaciones y/o anulaciones reaseguros cedidos que se hayan
efectuado durante el año.
Uso de estimaciones contables
La preparación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia, requieren que se hagan estimaciones que podrían
afectar los valores reportados en los estados financieros y sus notas adjuntas. Los
valores actuales o de mercado, podrían diferir de dichas estimaciones.
Transacciones en moneda extranjera
Con la aprobación de la Superintendencia Financiera, las compañías de seguros están
autorizadas para manejar cuentas bancarias en moneda extranjera y otros fondos
necesarios para el desarrollo de sus operaciones. Las transacciones en moneda
extranjera son celebradas de acuerdo con las normas legales vigentes y están
registradas a la tasa representativa aplicable en la fecha que ocurren. Los saldos en
moneda extranjera están reexpresados de acuerdo con la tasa representativa de
mercado certificada por la Superintendencia en las fechas de cierre de cada ejercicio. Al
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31 de diciembre de 2014 la tasa es de $2,392.46 ($1,926.83 para 2013). La diferencia en
cambio correspondiente a la reexpresión de cifras se lleva a los resultados del período.
Al 31 de diciembre de 2014 la posición en moneda extranjera de Activos era de
US $ 50,777,332.27 (US$ 52,982,012.79 para el año 2013) y de US$ 50,423,947.11
para los Pasivos (US$52,322,176.69 para el año 2013).
Estado de flujos de efectivo
Los estados de flujo de efectivo que se acompañan se están presentando bajo el método
indirecto, el cual incluye la reconciliación de la ganancia neta del año y el efectivo neto
provisto por las actividades de operación.
Pérdida neta por acción
Se determina tomando como base los resultados del ejercicio (utilidad o pérdida) sobre el
promedio ponderado de acciones en circulación durante el respectivo año.
Reclasificaciones contables
Para efectos contables los saldos de cuenta corriente de reaseguradores interior y
exterior y los coaseguros cedidos, se manejan en la cuenta del pasivo y para efectos de
presentación de estos estados financieros se clasifican los activos y pasivos como lo
requiere la Superintendencia Financiera.
Cambios normativos
El 29 de diciembre de 2012, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el
Decreto 2784, mediante el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco
técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el
grupo 1: Emisores de valores, entidades de interés público y entidades que cumplan los
parámetros establecidos en esta disposición.
El nuevo marco técnico contable fue elaborado con base en las Normas Internacionales
de Información Financiera -NIIF-, las Normas Internacionales de Contabilidad –NIC-, las
interpretaciones SIC, las interpretaciones CINIIF y el marco conceptual para la
información financiera, emitidas en español hasta Agosto de 2013, por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés).
Según el cronograma de aplicación, el año 2013 fue un período de preparación para
definir los planes de implementación y el año 2014 fue el período de transición para llevar
a cabo en el 2015 la adopción plena del nuevo marco normativo, que requiere la
preparación de un estado de situación financiera de apertura al 1 de enero del 2014 bajo
la nueva normatividad, de modo que durante todo el año 2014 se lleve a cabo la
transición, con la aplicación simultánea de la actual y la nueva normatividad contable.
Los últimos estados financieros oficiales conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993
son los correspondientes al ejercicio que termina en el 31 de diciembre del 2014 y los
primeros estados financieros bajo la nueva normatividad serán los del año 2015 que
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requieren su comparación con la información de transición del año 2014.
La Compañía ha decidido acogerse de manera voluntaria al marco técnico normativo
definido para las Compañías del Grupo 1 que se establece en los Decretos 2784 del 29
de diciembre de 2012 y 3023 y 3024 del 27 de diciembre de 2013, y que se basa en las
Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF-, las Normas Internacionales de
Contabilidad –NIC-, las interpretaciones SIC, las interpretaciones CINIIF y el marco
conceptual para la información financiera, emitidas en español hasta Agosto de 2013, por
el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés).
En ese orden de ideas el año 2014 fue el período de transición para llevar a cabo en el
2015 la adopción plena del nuevo marco normativo, que requiere la preparación de un
estado de situación financiera de apertura al 1 de enero del 2014 bajo la nueva
normatividad, de modo que durante todo el año 2014 se lleve a cabo la transición, con la
aplicación simultánea de la actual y la nueva normatividad contable, lo que implica que
los últimos estados financieros oficiales conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993
son los correspondientes al ejercicio que termina en el 31 de diciembre del 2014 y los
primeros estados financieros bajo la nueva normatividad serán los del año 2015 que
requieren su comparación con la información de transición del año 2014.
Asimismo, la Superintendencia Financiera emitió las siguientes instructivos:
1.
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA NIIF

Carta Circular 10 del 24 de enero de 2013, en la cual resume los principales
aspectos del Decreto 2784 de 2012 y estableció la fecha de reporte del plan de
implementación de las nuevas normas que deberán preparar los entes
económicos clasificados en el grupo 1.
 Circular Externa 038 de Diciembre 26 2013, mediante la cual la Superintendencia
Financiera requirió un informe sobre las principales políticas previstas para la
elaboración del estado de situación financiera de apertura, que incluyera además
las excepciones y exenciones en la aplicación al marco técnico normativo anexo
al Decreto 2784 de 2012; así mismo requirió un cálculo preliminar con los
principales impactos cualitativos y cuantitativos determinados por cada entidad.
Excepciones consideradas dentro de la preparación del balance financiero de
apertura de AIG SEGUROS COLOMBIA S.A.
De acuerdo con la naturaleza de las operaciones de AIG, las siguientes son las excepciones
opcionales previstas dentro del IFRS 1, que son susceptibles de ser aplicadas por la
compañía:
Excepciones opcionales
a. Contratos de seguros, mediante la cual puede ser optada la opción de aplicar
prospectivamente la NIIF 4 para los contratos de seguro emitidos después del 1 de
enero de 2005.
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b. Costo atribuido de propiedad planta y equipo, propiedades de inversión y ciertos
activos intangibles, que permite que este sea definido a partir de la determinación
de su valor razonable.
c.
Valor justo de los activos y pasivos financieros, que permite la aplicación
prospectiva de la NIC 39 en lo relacionado con la determinación del valor justo.
Excepciones obligatorias
a. Aplicación total del principio de aplicación retrospectiva en áreas donde dicha
aplicación resulte impracticable o inapropiada.
b. Excepción para la exclusión de activos y pasivos financieros requiere que el criterio
de reconocimiento sea aplicado para transacciones ocurridas en o después del
primero de enero de 2004.
c.
Estimaciones realizadas a la fecha de transición bajo los previos principios
contables deberán ser utilizadas en el balance financiero de apertura al menos que
exista evidencia objetiva de un error. La interpretación retrospectiva no debe ser
usada para corregir estimados hechos bajo los anteriores principios contables al
menos que exista evidencia objetiva de un error.
d. Estimados hechos con base en los anteriores principios contables deberán ser
revisados si es requerido para cumplir con las NIIF pero ellos deben reflejar las
condiciones a la fecha de transición.
e. En la fecha de transición, se debe evaluar si existen activos financieros que
cumplan con las condiciones para la medición usando el costo amortizado, esto
sobre la base de los hechos y circunstancias que existan a la fecha de transición.
2.
RESERVAS TECNICAS DE SEGUROS
Mediante Decreto 2973 de Diciembre 20 de 2013, el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, modificó el Decreto 2555 de 2010 en relación con el régimen de las reservas
técnicas de las entidades aseguradoras, cuyo régimen de transición prevé como
plazo de adopción el siguiente:

Un (1) año contado a partir del momento que la Superintendencia expida las
instrucciones necesarias, para acreditar el monto requerido de las siguientes
reservas: Prima no devengada, Insuficiencia de Primas, Matemática, Siniestros
Avisados y Desviación de Siniestralidad.
La compañía deberá efectuar los cálculos de impacto en el monto de las
reservas técnicas constituidas y presentar a la Superintendencia un plan de
ajuste, dentro de los dos meses siguientes a la expedición de las instrucciones
mencionadas.

Para la Reserva de Siniestros Ocurridos no avisados, la compañía tendrá un
plazo de dos años contados a partir de la Publicación del citado Decreto 2973
12
de 2013, para acreditar el monto de la Reserva. En todo caso, se deberán
efectuar los cálculos de impacto de la reserva constituida y presentar a la
Superintendencia un plan de ajuste, dentro de los seis (6) meses siguientes a la
publicación del Decreto.
De acuerdo con lo anterior , la compañía se acogió al Decreto 2973, a partir del 1 de enero de
2015; el nuevo procedimiento implicó para la compañía el incremento de sus pasivos por
concepto de reservas así:
Cifras cuenta compañía a Diciembre 31 de 2013
(Millones)
Concepto
Reserva de Riesgos en curso
Saldo a
diciembre 31 de
2013
Saldo balance
de apertura
Incremento
26,000.99
37,882.10
11,881.11
0.00
5,708.00
5,708.00
4,075.70
15,460.20
11,384.50
30,076.69
59,050.30
28,973.61
Reserva por Insuficiencia de Primas
Resera para siniestros no avisados (IBNR)
TOTALES
En relación con la reserva del IBNR, mediante oficio No. 2014056891-000-000 de fecha junio
20 de 2014, la compañía informó a la dicha entidad su decisión de incorporar el 100% de
dicha reserva dentro del Estado de situación Financiera de apertura al 1 de enero de 2014.
Así mismo informó el plan adoptado en orden a efectuar durante el año 2014 , las
capitalizaciones necesarias para respaldar esta Reserva.
Es así como durante el año 2014, los accionistas inyectaron recursos de capital que
ascendieron a la suma de COP $ 49.728,2 millones, los cuales no solo está cubriendo los
recursos requeridos para respaldar el incremento de la reserva IBNR, sino para apalancar las
otras necesidades de capital relacionadas con el incremento de las demás reservas producto
de la adopción del Decreto 2973.
Para el año 2015 se tiene previsto recibir capitalizaciones por aproximadamente COP $
38,3813 millones aproximadamente.
3. DISPONIBLE
A 31 de diciembre comprendía:
Bancos en Moneda Nacional
Bancos en Moneda Extranjera
$
$
$
2014
12,090,391
6,124,076
18,214,467
2013
9,069,948
9,604,504
18,674,452
El saldo de caja y bancos a 31 de diciembre de 2014 incluía US$ 2,965,981.38 (US$
3,142,953.33 en 2013).
13
A 31 de diciembre de 2014 no existían restricciones sobre rubros del disponible. Las partidas
conciliatorias crédito mayores a 30 días que hacen parte de la cuenta 279595, ascendían a $
3,894,223 ($ 310,159 en 2013). Las partidas débito por regularizar en las conciliaciones con
una antigüedad superior a 30 días, se registran en la cuenta 169395 por $ 302 en el año 2014
($,238 en 2013) y se encuentran provisionadas cien por ciento, según lo establecido por la
Superintendencia Financiera de Colombia. Finalmente los Cheques girados no cobrados con
antigüedad superior a 6 meses fueron reclasificados a la cuenta 259515 y su saldo a 31 de
diciembre de 2014 es de $ 139,848 ($ 58,793 al cierre del año 2013).
4. INVERSIONES, NETO
A 31 de diciembre comprendían lo siguiente:
2014
Inversiones Negociables
Títulos emitidos por el Banco de la República
Títulos emitidos por empresas Sector Real
Títulos emitidos por Entidades Fin, Extranjeras
Títulos emitidos por Gobiernos Extranjeros
$
Títulos Participativos
En carteras colectivas
Inversiones para mantener Hasta el Vencimiento
Títulos emitidos por Entidades Fin, Extranjeras
Total inversiones
$
36,798,347
40,050,907
21,912,480
28,433,307
127,195,041
2013
$
33,999,957
20,609,550
25,265,965
24,204,999
104,080,471
1,105,460
1,105,460
161,191
161,191
11,300,079
11,300,079
2,503,666
2,503,666
139,600,579
$
106,745,328
A 31 de diciembre la compañía no tiene ninguna restricción sobre las inversiones.
El período de vencimiento al 31 de diciembre de las inversiones era el siguiente:
Inversiones menores a 6 meses
Inversiones entre 6 meses y 1 año
Inversiones entre 1 año y 3 años
Inversiones mayores a 3 años
Inversiones temporales fondos
Total inversiones
$
$
2014
22,799,221
35,628,686
54,722,146
25,345,066
1,105,460
139,600,579
$
$
2013
8,080,279
12,094,126
35,940,377
50,469,355
161,191
106,745,328
Las inversiones por emisor al 31 de diciembre que superaban el diez por ciento (10%) del
total del portafolio de inversiones eran las siguientes:
14
2014
2013
Ministerio Hacienda - Deuda Interna
Porcentaje de participación
Valor de mercado
Utilidad en Valoración
20.00%
27,775,083 $
1,108,086
21.00%
21,954,533
2,006,679
Banco Centroamericano de Integracion Economica
Porcentaje de participación
11.00%
Valor de mercado
$
15,348,450 $
Utilidad en Valoración
1,804,778
12.00%
13,015,210
662,690
$
El resultado de la evaluación por riesgo crediticio local para las inversiones fue el siguiente:
Emisores con calificación AAA
Emisores con calificación AA
Emisores con calificación A
$
$
Ninguna cotización
Total Inversiones
$
2014
79,580,796
13,725,028
46,285,325
139,591,149
9,430
139,600,579
-
$
$
$
2013
52,670,778
14,339,386
39,723,875
106,734,039
11,289
106,745,328
-
Información Cualitativa
Se mantuvo la participación del 20% en Titulos emitidos por el Ministerio de Hacienda que al
cierre de Diciembre de 2013 correspondía al 21% vs 20% al cierre de 2014, aunque en
valores totales pasamos de $21.954 Millones a $27.775 Millones de pesos lo que mantuvo
los niveles de activos con alta liquidez como es el caso de los Titulos de Tesorería TES
cerca del 20%, se redujo el riesgo de concentración del activo ya que solo dos activos del
total del portafolio se encuentran con una participación superior al 10% y se aumento la
participación y diversificación mejorando la rentabilidad del portafolio al invertir en diferentes
emisores Financieros y de sector real calificados localmente en la categoría AAA y A con un
promedio de rentabilidad superior en 80 puntos básicos sobre la deuda soberana local.
Adicionalmente reduciendo la duración promedio del portafolio que para el cierre de 2013 se
ubicaba en 2.09 años y al cierre de 2014 fue 1.56 Años, lo que permitió mejorar el resultado
del portafolio, disminuyendo la exposición a los cambios de precios en mercado en el 2014
basados en la expectativa de incremento en la tasa de intervención bancaria que al cierre
de 2013 se encontraba en el 3,25% y al cierre de 2014 fue de 4,5%.
Adicionalmente para disminuir el impacto en los cambios esperados del mercado a partir de
Diciembre de 2013 se incluyeron en la categoría “Al Vencimiento”, nuevos activos
adquiridos para el portafolio, basados en la expectativa de inversión de los activos, la baja
participación de ventas en nuestro portafolio y la alta volatilidad presentada en 2013 en el
mercado de valores.
Conforme a lo dispuesto en el plan de ajuste del Decreto 094 de 2000, el 100% de las
Reservas técnicas de la compañía a 31 de Diciembre de 2013, se encuentran respaldadas
15
por el portafolio de inversiones en títulos de inversión obligatoria y para cada uno de los
ramos que dispone la ley, decreto que también se modifico con la Circular externa 035 de
2010 y que determina la cobertura por cada ramo y por moneda.
5. CUENTAS POR COBRAR ACTIVIDAD ASEGURADORA, NETO
A 31 de diciembre las cuentas por cobrar actividad aseguradora comprendían:
Primas directas
Coaseguro aceptado
Coaseguro cedido
Compañías cedentes interior cuenta corriente
Depósitos en poder cedentes interior
Coaseguradores cuenta corriente aceptado
Coaseguradores cuenta corriente cedido
Reaseguradores interior cuenta corriente
Reaseguradores exterior cuenta corriente
Siniestros pendientes parte reaseguradora
Depósitos de reserva a reaseguradores exterior
$
Menos – Provisión (1)
$
2014
62,830,550 $
7,593,727
3,738,920
3,756,866
13,208
217,499
2,386,441
557,400
20,182,900
55,130,922
4,704,653
161,113,086
-6,800,526
154,312,560 $
2013
47,034,112
5,568,429
3,951,653
5,572,819
140,890
0
938,956
1,617,662
8,370,779
64,948,043
5,081,693
143,225,036
-4,157,823
139,067,213
(1) Provisión para cuentas por cobrar actividad aseguradora:
Compañías cedentes interior
Reaseguradores interior
Reaseguradores exterior
Primas pendientes de recaudo
$
$
2014
182,008 $
441,384
784,586
5,392,548
6,800,526 $
2013
169,146
257,443
345,407
3,385,827
4,157,823
El movimiento de la provisión de cuentas por cobrar actividad aseguradora fue el siguiente:
2014
Saldo al inicio del año
$
Reintegro de provisiones
Provisión con cargo a gastos de operación
Castigos
Saldo al final del año
$
2013
4,157,823 $
2,503,972
-2,493,418
-1,974,977
5,136,121
3,693,577
0
-64,749
6,800,526 $
4,157,823
16
El detalle a 31 de diciembre de compañías cedentes del interior comprendía:
Mapfre Seguros S.A.
Suramericana de Seguros
Seguros Colpatria S.A.
La Previsora S.A.
Cooper Gay
Allianz S.A.
Aseguradora Solidaria
Seguros Alfa S.A.
Royal & Sun Alliance
Compañía Mundial de Seguros
Seguros Bolivar S.A.
La Equidad Seguros S.A.
$
$
2014
2013
Variación
Provisión
873,533 $ 1,800,475 $
-926,942 $
174,102
711,230
358,928
352,302
5,100
612,613
674,517
-61,904
0
472,167
863,903
-391,736
0
421,663
0
421,663
0
313,671
762,276
-448,605
0
169,338
178,250
-8,912
0
136,649
0
136,649
0
29,870
914,914
-885,044
2,806
16,132
0
16,132
0
0
14,498
-14,498
0
0
5,058
-5,058
0
3,756,866 $ 5,572,819 $ -1,815,953 $
182,008
Los Depósitos en poder de cedentes del interior comprendían:
Asegurado
Sociedad Portuaria Regional de Cartagena
Sociedad Portuaria Regional de Santa Marta
Ramo
Maquinaria y Equipo
Maquinaria y Equipo
2014
0
13,208
13,208
2013
106,237
34,653
140,890
Provisión
0
0
0
Coaseguradores cuenta corriente cedido comprendía:
$
Generali Seguros de Colombia
Seguros comerciales Bolivar
Seguros Confianza
Chubb de Colombia
Ace Seguros S.A.
BBVA
Seguros Alfa S.A.
La Previsora S.A.
Mundial de Seguros S.A.
Metlife Colombia
Liberty Seguros S.A.
Mapfre Seguros S.A.
$
2014
515,270
0
74,538
0
261,903
63,302
28,584
97,622
48,790
1,052
520,558
10,398
764,424
2,386,441 $
2013
Variación
Provision
427,714 $
87,556 $
0
164,741
-164,741
0
106,937
-32,399
0
97,622
-97,622
0
95,576
166,327
0
31,658
31,644
0
7,938
20,646
0
3,545
94,077
0
3,209
45,581
0
10
1,042
0
6
520,552
0
0
10,398
0
0
764,424
938,956
1,447,485
0
17
Reaseguradores del interior a 31 de diciembre comprendía:
Chubb De Colombia
Royal Sunalliance Seguros
$
2014
2013
Variación
Provisión
557,400
1,613,801 $ -1,056,401 $
441,384
0
3,860
-3,860
0
557,400 $ 1,617,661 $ -1,060,261 $
441,384
Reaseguradores del exterior a 31 de diciembre comprendía:
2014
2013
Variaciòn
Provision
Ace American Insurance Company
Ace European Group Ltd
Allied World Assurance Company Ltd.
American International Marine Agency
Aspen Insurance Uk Limited
AIG Europe S.A.
Converium Ruckversicherung Ag
Folksamerica Reinsurance Company
Granite State Ins.Co. NY
Hannover Ruckversicherungs Ag.
Liberty Mutual Insurance Co.
Paris Re S. A.
Scor
Swiss Reinsurance America Corp.
Württembergische Versicherung A.G.
Zurich Specialties London Limited
Mapfre Compañía Intl de Reaseguros S.A.
Qbe Del Istmo Cia Reaseguros, Inc
Axis RE Ltda
Lloysd Underwriters
Insurance Company of State
Great Lakes Reinsurance
XL Insurance
Transatlantic Reinsurance Company
Navigators Insurance Company
Munchener Ruckversicherungs Gesellschaft
New Hampshire
Guy Carpenter & Co
9,260
123,619
0
37,339
0
1,817,240
0
0
56,512
465,198
31,889
25,849
227,567
192,556
0
0
0
0
1,418
175,382
48,385
2,426
5,547
35,405
583,410
412,421
15,847,137
84,340
144,425
5,878
33,462
35,223
23,108
3,058,565
26,244
197,035
627,528
3,538,375
196,967
94,441
10,773
112,845
27,280
189,958
47,079
1,593
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(135,165)
117,741
(33,462)
2,116
(23,108)
(1,241,325)
(26,244)
(197,035)
(571,016)
(3,073,177)
(165,078)
(68,592)
216,794
79,711
(27,280)
(189,958)
(47,079)
(1,593)
1,418
175,382
48,385
2,426
5,547
35,405
583,410
412,421
15,847,137
84,340
93,306
0
0
0
0
0
0
0
0
133,195
0
25,849
54,374
155,319
0
0
0
0
0
191,798
0
0
0
10,922
0
89,083
0
30,740
TOTAL
20,182,900
8,370,779
11,812,121
784,586
El vencimiento de los activos de las cuentas por cobrar de la actividad aseguradora están
establecidos de acuerdo con la normatividad para este efecto. Para las primas por
recaudar el plazo comercial corresponde a 75 días, los saldos por cobrar a los
reaseguradores depende del tipo de contrato realizado, bien sea automático o facultativo.
A partir de febrero del año 2014 los saldos de la Asociación se reportaran divididos entre
cuentas por pagar y por cobrar, entendiendo como cuentas por pagar las primas
pendientes a favor del tercero y las cuentas por cobrar como siniestros pendientes a favor
18
de la compañia. Adicionalmente la Asociación que se componía de 4 compañías
(AMERICAN HOME, NEW HAMSHIRE INCO, NATIONAL UNION FIRE y AIG
OVERSEAS ) ahora se compone de 3 compañías NATIONAL UNION FIRE con un
porcentaje de participación del 78% absorbiendo a AIG OVERSEAS, NEW HAMSHIRE
con un porcentaje de participación del 12% y AMERICAN HOME con un porcentaje de
participación del 10%.
Saldos con reaseguradores – por edades
Interior
Exterior
Totales
0 - 30
42,470
4,705,044
4,747,514
30 - 60
10,091
3,400,237
3,410,328
2014
60 - 90
90 - 120
57,802
7,584
5,745,334
2,920,270
5,803,136
2,927,854
> 120
439,453
3,412,015
3,851,468
Total
Provisión
557,400
441,384
20,182,900
784,586
20,740,300 1,225,970
Interior
Exterior
Totales
0 - 30
80,884
418,538
499,422
30 - 60
161,767
837,078
998,845
2013
60 - 90
90 - 120
485,298
323,532
2,511,234
1,674,156
2,996,532
1,997,688
> 120
566,181
2,929,773
3,495,954
Total
Provisión
1,617,662
257,443
8,370,779
345,407
9,988,441
602,850
Saldos de primas por recaudar – por edades
Directo
Coaseguro aceptado
Coaseguro cedido
Reaceptado Interior
2014
0-60 días
61 a 90 días Mas de 90 días
44,474,794
6,830,179
11,525,577
6,446,190
708,861
438,676
3,140,972
292,652
305,296
2,571,028
168,544
1,017,294
Total
62,830,550
7,593,727
3,738,920
3,756,866
Directo
Coaseguro aceptado
Coaseguro cedido
Reaceptado Interior
2013
0-60 días
61 a 90 días Mas de 90 días
28,871,271
10,198,360
7,964,481
2,870,081
2,139,738
558,610
3,562,180
163,748
225,725
4,331,128
243,524
998,167
Total
47,034,112
5,568,429
3,951,653
5,572,819
19
Los siniestros pendientes parte reasegurador a diciembre 31 comprendían:
American Home NY
AIG Europe
Lloyds Underwriters Syndicate# 1183
Hannover Ruckversicherungs Ag.
Munchener Ruckversicherungs Gesellschaft (Munich R)
National Union Fire Ins.Co.
Chubb De Colombia
Sail Societe Anonyme Dintermediaries Lux
Scor Reinsurance Company
Swiss Reinsurance America Corp.
New Hampshire Insurance Company
Federal Insurance Company
Ace Property & Casualty Ins Co (F/Cigna)
American International Underwriter
Navigators insurance Company
XL Insurance Company Ltd.
Partner Reinsurance Company Of The U.S.
Granite State Ins.Co. Ny
AIG Overseas Limited (Bermuda)
AIG Insurance UK.
2014
21,695,649
13,261,202
7,090,372
3,127,800
3,043,094
2,690,570
2,000,938
1,129,185
487,911
393,755
130,271
38,353
25,500
7,271
5,865
2,342
844
0
0
0
0
0
0
0
2013
2,174,203
0
7,991,995
4,217,851
4,492,208
2,435,927
2,077,345
1,121,553
649,462
281,697
16,113,986
53,951
0
0
0
0
0
8,979
1,763,712
1,444,088
141,542
3,084,777
14,255,954
2,638,814
TOTAL
55,130,922
64,948,044
Provisión
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Compañías Cedentes del Interior:
Suramericana de Seguros S.A.
Mapfre Seguros S.A.
La Previsora S.A.
Seguros Colpatría S.A.
Allianz Seguros S.A.
La Solidaria de Seguros S.A.
Compañía mundial de Seguros
Cooper Gay
Seguros Alfa S.A.
2014
0 a 90 días
91 a 180 días Más de 180 días
711,230
0
0
645,950
18,992
208,590
472,167
0
0
467,961
144,652
0
259,334
0
54,337
169,338
0
0
13,591
2,542
0
0
27,064
2,806
0
421,663
0
0
136,649
0
Total
711,230
873,532
472,167
612,613
313,671
169,338
16,133
29,870
421,663
136,649
3,756,866
20
Mapfre Seguros S.A.
Seguros Colpatría S.A.
Suramericana de Seguros S.A.
La Solidaria de Seguros S.A.
La Equidad Seguros S.A.
Seguros Bolivar S.A.
La Previsora S.A.
2013
0 a 90 días
91 a 180 días Más de
1,217,819
239,900
650,986
0
384,146
0
914,914
0
382,422
363
178,250
0
5,057
0
-12,722
30,420
853,779
10,125
180 días
342,758
111,289
290,371
0
-23,857
0
0
-3,200
-1
Total
1,800,477
762,275
674,517
914,914
358,928
178,250
5,057
14,498
863,903
5,572,819
6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO
El detalle al 31 de diciembre de cuentas por cobrar comprendían:
Compañías Asociadas
Anticipos de contratos y proveedores
Anticipos al personal
Intermediarios
Diversas:
Devoluciones de primas
Honorarios y Servicios
Bancos Partidas mayores a 30 días
Cuentas por cobrar a Empleados
Suspensos
Otros - Deudores Varios
$
Menos – Provisión ( 1 )
$
2014
1,712,800 $
55,039
30,977
864,292
2013
1,514,555
385,320
29,471
199,735
2,441
60
86,705
179,260
1,425,790
505,945
4,863,309
-1,878,676
2,984,633 $
38,893
0
57,632
296,882
1,131,288
502,414
4,156,190
-1,005,786
3,150,404
Las cuentas diversas incluyen:


(1)
El saldo de suspensos de siniestros de reaseguro y coaseguro aceptado pendientes de
legalizar.
Los saldos con antigüedad superior a 30 días se encuentran provisionados al 100%.
El movimiento de la provisión de cuentas por cobrar fue el siguiente:
Saldo al inicio del año
Reintegro de provisiones
Provisión con cargo a gastos de operación
Castigos ( cuenta 169395 )
$
Saldo al final del año
$
2014
1,005,786 $
-646,793
1,526,542
-6,859
2013
904,403
-773,444
874,827
0
1,878,676 $
1,005,786
21
7. BIENES REALIZABLES Y RECIBIDOS EN PAGO, NETO
A 31 de diciembre los bienes realizables y recibidos en pago comprendían:
2014
Bienes recibidos en pago:
Costo historico
Menos Provision
$
2013
65,693 $
-65,693
0 $
$
65,693
-65,693
0
Los bienes recibidos en pago corresponden al terreno ubicado en el municipio de Paipa
(Boyacá) con una extensión de 5.231 metros cuadrados que fue recibido por la compañía el
28 de septiembre de 2009.
8. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, NETO
A 31 de diciembre de propiedad, planta y equipo comprendían:
Terrenos
Edificios
Equipo, muebles y enseres de oficina
Equipo de cómputo
Vehículos
$
Depreciación acumulada
$
2014
7,810 $
5,027,077
2,883,176
3,577,778
340,962
11,836,803
-8,076,893
3,759,910 $
2013
7,810
4,633,757
2,720,021
2,553,315
466,869
10,381,772
-7,412,567
2,969,205
Las propiedades y equipo se encuentran debidamente amparadas contra incendio, terremoto,
corriente débil y otros riesgos, mediante pólizas de seguros vigentes.
El método de depreciación utilizado es el de línea recta y la vida útil es clasificada de la
siguiente manera,
DESCRIPCION ACTIVO
Edificios
Equipo Computo
Equipo Oficina
Muebles y Enseres
Vehiculos
VIDA UTIL
20 Años
5 Años
10 Años
10 Años
5 Años
La Compañía tiene programas de mantenimiento preventivo y correctivos para garantizar el
buen funcionamiento de los activos, así mismo se tiene establecido el plan de reposición de
acuerdo con la vida útil y capacidad de funcionamiento, y éstos están contemplados en los
presupuestos de inversión y gastos.
22
No existe restricción sobre las propiedades y equipo y sus últimos avalúos fueron practicados
mediante peritaje independiente llevado a cabo por la sociedad Inmobiliaria Bogotá & Cía.
Ltda., en Marzo de 2012 (Ver nota 10).
9. OTROS ACTIVOS: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y ACTIVOS DIFERIDOS
A 31 de diciembre los otros activos comprendían:
2014
Cargos Diferidos
Comisiones a intermediarios
Campañas de Mercadeo Masivo ( 1 )
Impuesto al Patrimonio ( 2 )
Programas para computador
Remodelaciones
Primas Cedidas Diferidas con vigencia mayor de un
año
$
$
Gastos pagados por anticipado ( 3 )
Créditos a empleados y agentes
Aportes permanentes
Depósitos
Anticipos Impuestos (Renta - Rte. Fte)
Cheques Negociados Impagados
Caja Menor
Provisiones
$
$
$
8,758,500
3,508,549
0
1,960,847
1,084,809
5,881,609
21,194,314
511,242
1,087,424
193,066
215,292
2,196,076
90,241
6,650
-2,397
4,297,594
25,491,908
2013
$
$
$
$
$
8,464,404
5,279,615
672,260
2,247,777
931,281
5,785,806
23,381,143
2,314,523
2,312,245
193,066
258,271
1,007,982
19,653
7,320
-2,397
6,110,663
29,491,806
(1) Los cargos diferidos de las campañas de mercadeo masivo se amortizaron en un periodo
de 12 meses, de acuerdo con la instrucción impartida por la Superintendencia Financiera
mediante comunicación No. 2008062228-020 del 6 de Agosto de 2009.
(2) El impuesto al patrimonio fue calculado según lo establecido en la Ley 1370 de diciembre
de 2009, modificada por la Ley 1430 de Diciembre de 2010. Teniendo en cuenta que la
Ley establece el registro del 100% de la obligación por impuesto a cargo el cual es
pagadero en 8 cuotas semestrales entre el año 2011 y 2014. Para el año 2013 la
compañía está reflejando como activo diferido la porción del impuesto al patrimonio
pendiente por amortizar al gasto y durante el año 2014 se efectuo la amortización total de
este impuesto.
23
(3) El detalle de los Gastos pagados por anticipado es el siguiente:
2014
359,859
151,383
511,242
Costos de Contratos No Proporcionales
Otros (Medicina Prep, Proyectos, Seguros)
2013
2,170,323
144,200
2,314,523
El movimiento anual de los cargos diferidos fue el siguiente:
Comis.
Intermed.
Software
Campañas
Mercadeo
Remodelac.
Dic-2012 $
7,768,698
764,595
3,112,118
165,198
Impto
Renta
Diferido
655,310
Impuesto
al
Patrimonio
1,344,521
Estudios
y
Projectos
449,029
Primas
Diferidas
Vig > 1 Año
3,958,572
Total Diferidos
Adicion.
Amortiz.
Dic-2013 $
22,568,906
21,873,200
8,464,404
1,086,359
575,030
1,275,924
9,935,461
7,767,964
5,279,615
1,080,014
313,931
931,281
0
655,310
0
0
672,261
672,260
522,825
0
971,854
1,827,234
0
5,785,806
37,020,798
31,857,695
23,381,144
Adicion.
Amortiz.
Dic-2014 $
25,191,976
24,897,880
8,758,500
0
115,013
1,160,911
7,139,706
8,910,772
3,508,549
609,441
455,913
1,084,809
0
0
0
0
672,260
0
809,034
980,952
799,936
189,485
93,682
5,881,609
33,939,642
36,126,472
21,194,314
18,218,041
1. Comisiones: se amortizan en línea recta durante la vigencia de la póliza para
vigencias superiores a tres meses y en las vigencias superiores a 365 días se
amortizan en el primer año.
2. Software - programas para computador y proyecto Dreams: Se amortiza de 1 a 3
años utilizando el método de línea recta y corresponde a licencias de office y otros
para el desarrollo normal del negocio.
3. Campañas de Mercadeo Masivo: corresponden a los costos y gastos identificados
para cada campaña de mercadeo para las cuales existen planes definidos de venta
en un mercado razonable y de factibilidad técnica demostrable.
Respecto de las Campañas de Mercadeo Masivo, la compañía posee los estudios
técnicos y financieros que demuestran tanto la viabilidad como razonabilidad contable
que a su vez está de acuerdo con las normas establecidas por la Superintendencia
Financiera y con las Normas Contables Internacionales.
4. Estudios y proyectos: Corresponde a los gastos incurridos por la compañía en los
Proyectos EBAO y TRANSACT.
24
10. VALORIZACIONES
El siguiente es el detalle de valorizaciones al 31 de diciembre:
Propiedades y equipo
Aportes permanentes
Neto
2014
9,827,443 $
628
9,828,071 $
$
$
2013
9,811,582
820
9,812,402
El siguiente es el detalle de valorizaciones de Edificios y Terrenos al 31 de diciembre, el cual
fue calculado como la diferencia entre el valor del avaluo comercial y el valor en libros (que
corresponde al saldo del Costo del Activo y su correspondiente Depreciacion Acumulada):
2014
2013
Concepto
Valor historico de edificios y terrenos
Depreciaciòn acumulada
Mejoras y adecuaciones en proceso - No sujetos a avaluo
Valor Neto
Valor del Avaluo
Valorizaciòn
5,034,886
4,641,567
-4,175,904
-4,156,829
-610,365
-220,260
248,617
264,478
10,076,060
10,076,060
9,827,443
9,811,582
11. CUENTAS POR PAGAR ACTIVIDAD ASEGURADORA
A 31 de diciembre las cuentas por pagar actividad aseguradora comprendían:
Coaseguradores cuenta corriente cedidos ( 1 )
Depositos para expedicion de polizas
Reaseguradores exterior cuenta corriente ( 2 )
Siniestros Liquidados por pagar ( 3 )
Obligaciones a favor de intermediarios
Primas por recaudar coaseguro cedido ( 4 )
$
$
2014
1,834,492
12,405
51,355,437
748,602
3,016,310
3,738,920
60,706,166
$
$
2013
733,485
0
24,187,460
1,495,423
1,424,780
3,951,653
31,792,801
25
( 1 ) El detalle de coaseguradores cuenta corriente cedidos a 31 de diciembre era el
siguiente:
Nombre
Confianza
Universal
Aseguradora Solidaria
Suramericana
Seguros del Estado
Generali
Mapfre Seguros S.A.
Metlife Colombia
$
$
2014
857,037 $
768,358
75,664
52,221
37,091
26,447
10,284
7,390
0
0
1,834,492 $
2013
0
40,071
0
567,016
15,395
25,925
0
0
5,499
79,579
733,485
Variación
857,037
728,287
75,664
-514,795
21,696
522
10,284
7,390
-5,499
-79,579
1,101,007
( 2 ) El detalle de reaseguradores interior cuenta corriente a 31 de diciembre era el
siguiente:
26
Compañía
2014
2013
Ace American Insurance Company
$
0 $
Ace European Group Ltd
3,456
Ace Property & Casualty Ins Co (F/Cigna)
67,111
AIG Global Marine
4,214
Allied World Assurance Company Ltd.
4,212
American Home Ny
2,922,992
Andiasistencia S.A.
20
Aon Re Inc.
0
Arthur J. Gallagher & Co. Subsidiaries
0
Aspen Insurance Uk Limited
207,492
Aviabel S.A.
0
Axa Re
0
Axis Re Limited
89,987
Axis Specialty Ltd.
7,919
Brit Insurance Ltd.
55,278
Catlin Insurance Company Ltd.
80,288
Chartis Europe S.A.
881,018
Chartis Insurance UK.
0
Chartis Overseas Limited (Bermuda)
0
Chartis Seguros Mexico
154,109
El Pacifico Peruano Suiza
24,688
Federal Insurance Company
90,739
General Insurance Corporation of India
0
General Reinsurance Corporation
4,661
Generali France Assurances
0
Global Aerospace Underwriting Mngrs
14,473
Granite State Ins.Co. Ny
0
Great Lakes Reinsurance (uk) plc.
0
International Ins Co of Hannover Ltd
211
International Oil Insurer (Or Ioi) Is A
0
Lloyds Underwriters Syndicate
8,403,368
Mapfre Compania Intl de Reaseguros S.A.
11,877
Mapfre Re. Cia. De Reseguros
30,731
Marsh & Mclennan Companies, Inc Subsidiaries
24,353
Munchener Ruckversicherungs Gesellschaft (Munich R
0
National Union Fire Ins.Co.
22,546,197
Navigators Insurance Company
0
New Hampshire Ins.Co.Puerto R.
2,955,844
New Hampshire Insurance Company
12,226,952
Odyssey America Reinsurance Corp.
0
Partner Reinsurance Company Of The U.S.
234,078
Pws International Limited
0
Qbe Del Istmo Cia Reaseguros I
0
Qbe International Insurance Ltd.
29,651
R & V Versicherungs A.G. Ruckversicherungs
0
Sail Societe Anonyme Dintermediaries Lux
99,357
50,405
0
0
3,845
0
523,809
0
4,239,874
95
0
9,179
403,325
0
0
7,271
23,328
0
553,431
6,309,574
43,415
20,890
1,053,199
81,824
116,089
45,935
25,987
81,722
114,800
0
1,832
523,154
83,835
84,296
0
2,407,204
783,296
292,168
1,326,218
2,040,099
14,240
713,489
84,372
263,680
0
2,700
0
variacion
-50,405
3,456
67,111
369
4,212
2,399,183
20
-4,239,874
-95
207,492
-9,179
-403,325
89,987
7,919
48,007
56,960
881,018
-553,431
-6,309,574
110,694
3,798
-962,460
-81,824
-111,428
-45,935
-11,514
-81,722
-114,800
211
-1,832
7,880,214
-71,958
-53,565
24,353
-2,407,204
21,762,901
-292,168
1,629,626
10,186,853
-14,240
-479,411
-84,372
-263,680
29,651
-2,700
99,357
27
Compañía
2014
2013
Scor
52,856
Scor Reinsurance Company
0
Scor Uk Company Ltd.
0
Starr Excess Liability Ins. Co. Ltd.
1,276
Swiss Reinsurance Company
0
0
Validus Reinsurance Ltd
31,973
Wellington Underwriting Inc. (For Lloyds S. 2020)
0
Willis Limited
0
XL Insurance Company Ltd.
12,605
Xl Re Latin America Ltd.
2,359
Xl Reinsurance America
79,092
Zurich Insurance Company (Facultative Business Onl
0
Zurich Re
0
Total general
$
51,355,437
0
345,639
170,627
0
241,851
83,832
1,760
3,126
585,860
112,321
0
0
294,890
18,974
24,187,460
variacion
52,856
-345,639
-170,627
1,276
-241,851
-83,832
30,213
-3,126
-585,860
-99,716
2,359
79,092
-294,890
-18,974
27,167,977
A partir de febrero del año 2014 los saldos de la Asociación se reportaran divididos entre
cuentas por pagar y por cobrar, entendiendo como cuentas por pagar las primas pendientes a
favor del tercero y las cuentas por cobrar como siniestros pendientes a favor de la compañia.
Adicionalmente la Asociación que se componía de 4 compañías (AMERICAN HOME, NEW
HAMSHIRE INCO, NATIONAL UNION FIRE y AIG OVERSEAS ) ahora se compone de 3
compañías NATIONAL UNION FIRE con un porcentaje de participación del 78% absorbiendo
a AIG OVERSEAS, NEW HAMSHIRE con un porcentaje de participación del 12% y
AMERICAN HOME con un porcentaje de participación del 10%.
Maduración de reaseguradores:
2014
0 - 30
Interior
Exterior
0
24,772,172
24,772,172
30 - 60
60 - 90
90 - 120
0
8,072,333
8,072,333
0
6,031,143
6,031,143
30 60
60 90
90 120
0
(358,557)
(358,557)
0
1,674,079
1,674,079
0
1,222,994
1,222,994
0
10,941,868
10,941,868
> 120
0
1,537,921
1,537,921
Total
0
51,355,437
51,355,437
2013
0 30
Interior
Exterior
0
19,488,779
19,488,779
> 120
0
2,160,165
2,160,165
Total
0
24,187,460
24,187,460
28
( 3 ) De conformidad con lo señalado en la Circular Externa 100 de 1995, a continuación se
presenta el detalle de los siniestros liquidados por pagar a 31 de diciembre:
Nombre Ramo
Accidentes Personales
Incendio
Automoviles
Hogar
Rotura de Maquinaria y montaje
Sustraccion
Manejo
Minas y petróleos
Todo riesgo y construccion
Responsabilidad civil
Transportes
Salud
Vida Grupo
Equipo electrico y electronico
Total
$
$
2014
89,350 $
253,575
45,600
38,390
48,781
38,849
29,904
0
691
77,828
21,575
0
99,200
4,859
748,602 $
2013
117,617
363,300
158,855
21,681
81,885
41,126
421,523
8,790
0
106,833
110,845
17,658
45,310
0
1,495,423
29
( 4 ) El detalle de las primas por recaudar de coaseguro cedido a 31 de diciembre era:
AIG SEGUROS COLOMBIA S.A.
Detalle Primas por Recaudar de Coaseguros Cedido- Cuenta 239505
Compañía
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
Ace Seguros S.A.
BBVA Seguros Colombia S.A.
Chubb Colombia S.A.
Chubb Colombia S.A.
Chubb Colombia S.A.
Chubb Colombia S.A.
Chubb Colombia S.A.
Chubb Colombia S.A.
Chubb Colombia S.A.
Aseguradora Solidaria de Colombia
Generali Seguros Generales S.A.
Ramo
Incendio
Responsabilidad Civil
Terremoto
Lucro Cesante
Sustracción
Transportes
Corriente Debil
Manejo
Hogar
Montaje y Rotura de Maq.
Riesgos de Minas y petroleos
Sustraccion
Transportes
Sustraccion
Lucro Cesante
Incendio
Corriente Debil
Terremoto
Incendio
Terremoto
Lucro cesante
Incendio
Terremoto
Sustracción
Manejo
Corriente Debil
Incendio
Manejo
Terremoto
Terremoto
Incendio
Manejo
Sustracción
2,014
350,610
64,425
416,531
109,018
0
0
12
54,744
6,246
22,402
474
87
200
0
88,931
-13
10,040
69,829
0
0
50,362
26,166
18,258
10,040
18,670
60,687
6,176
2,913
6,334
17,016
952
27
56,362
22
2,750
3,807
0
1
0
2,013
376,012
5,008
272,913
88,413
11,298
700
345
32,585
13,292
12,732
73,918
0
0
3,446
16,514
136
16,162
41,584
155
27,000
65,093
1,037
849
0
98
20
38,629
0
0
9,163
0
370
11,210
269
4,604
18,529
95
24
34
30
Compañía
Mapfre Seguros Generales S.A.
Metlife
Royal & Sunalliance Seguros
Seguros Liberty
Seguros Liberty
Seguros Liberty
Seguros Liberty
Seguros Comerciales Bolivar S.A.
Suramericana S.A.
Suramericana S.A.
Suramericana S.A.
Suramericana S.A.
Suramericana S.A.
Suramericana S.A.
QBE
Seguros del Estado
Seguros del Estado
Seguros del Estado
Seguros del Estado
Ramo
Terremoto
Corriente Debil
Incendio
Cumplimiento
Sustracción
Lucro Cesante
Transportes
Incendio
Corriente Debil
Terremoto
Lucro Cesante
Transportes
Sustracción
Incendio
Terremoto
Lucro Cesante
Manejo
Sustracción
Incendio
Sustracción
Terremoto
Manejo
Corriente Debil
Incendio
Terremoto
Sustracción
Lucro Cesante
Incendio
Lucro Cesante
Terremoto
Sustracción
Corriente Debil
Manejo
Incendio
Terremoto
Sustracción
Transportes
2,014
651,333
0
640,344
0
0
136,699
2,930
5,528
9,331
124,343
0
56,434
7,286
6,278
14,257
-20
-10
139,412
135,755
10,916
16,500
0
-7
-434
0
0
-355
0
242
24,483
19,527
1,387
2,919
1,520
89,879
17,893
101,314
1,387
2,919
242
0
3,152
2,593
-10
38,874
2,013
293,759
522
474,481
295,426
19,342
152,551
160,997
5,990
14,067
431,525
9,993
227,406
192,064
11,091
9,166
10,675
20,140
-5,366
206,369
11,052
0
10,079
223
33,233
3,338
3,704
33,233
31,115
1,163
9,314
9,349
1,173
2,424
0
37,923
17,370
53,479
334
15,119
0
5,596
0
0
0
0
3,738,920
3,951,654
31
El vencimiento de los pasivos de las cuentas por pagar de la actividad aseguradora se
establece así: a) coaseguros 30 días y b) el promedio de maduración de los saldos con los
reaseguradores es de 60 días para los contratos de reaseguro facultativo y de 90 días para
los contratos de reaseguro automático. Los depósitos retenidos se cancelan una vez
cumplido el año de su retención o el vencimiento del plazo de la póliza.
12. CUENTAS POR PAGAR
A 31 de diciembre las cuentas por pagar comprendían:
Impuesto a las Ventas por pagar
Impuesto al Patrimonio
Retenciones y aportes laborales
Impuesto de Industria y Comercio
Cheques girados no cobrados
Proveedores
Contribuciones, afiliaciones y transferencias
Cuentas por cobrar intercompañías
2014
7,214,884 $
0
1,071,256
333,572
139,849
224,684
520,107
778,617
10,282,969 $
$
$
2013
4,093,957
672,262
886,231
564,947
58,793
4,169,496
116,446
67,226
10,629,358
13. RESERVAS TECNICAS Y DE SEGUROS
A 31 de diciembre las reservas técnicas y de seguros comprendían:
Técnica de Riesgos en curso
Depósitos retenidos reaseguradores
Desviación de siniestralidad
Siniestros avisados (1)
Siniestros no avisados de vigencias anteriores
Siniestros pendientes parte de reaseguradora
$
$
2014
30,023,982
27,279,214
50,812,134
18,582,944
4,688,432
55,130,922
186,517,628
$
$
2013
26,000,994
21,978,016
44,043,329
12,530,383
4,075,726
64,948,043
173,576,491
32
(1) El siguiente es el detalle por ramos de siniestros avisados:
Automóviles
Incendio
Accidentes personales
Manejo
Lucro cesante
Transportes
Vida grupo
Hogar
Salud
Sustracción
Montaje y rotura de maquinaria
Corriente débil
Minas y petróleos
Todo riesgo para contratistas
Terremoto
$
$
2014
4,571,558
4,236,426
2,112,796 $
1,501,549
1,447,741
1,259,839
1,060,070
1,031,093
353,607
327,056
289,196
244,716
123,209
10,114
8,924
5,050
18,582,944 $
2013
2,220,436
3,106,637
1,310,141
1,220,183
1,315,010
77,081
937,418
1,262,521
224,254
497,494
147,125
149,915
5,283
2,115
33,090
21,680
12,530,383
Al 31 de diciembre de 2014 existían Procesos Jurídicos en contra de la Compañía por
concepto de reclamaciones de siniestros cuyas pretensiones ascendían
aproximadamente a $317,019,073, en las que su contingencia se calificó como
Probable: $44,979,503, Eventual: $32,851,202 y Remota $239,188,367. Cabe resaltar
que para establecer estas cifras se tiene en cuenta el valor total de las pretensiones de
las demandas cuando estas son cuantificables debido a que en muchos casos el valor
es indeterminado y sin tener en cuenta el porcentaje de participación de la compañía en
el riesgo.
De estos se tenían provisiones por aproximadamente $15,948,136 tanto a cargo de los
reaseguradores como de la Compañía, las cuales están incluidas en las reservas de
siniestros avisados reportadas a 31 de Diciembre de 2014.
La Administración de la Compañía y sus asesores legales consideran que el resultado
de los pleitos correspondientes a la parte no provisionada será favorable para los
intereses de la Compañía, no generará pasivos de importancia que deban ser
contabilizados, o si resultaren pasivos, éstos no afectarán de manera significativa la
situación financiera de la Compañía.
33
14.
OTROS PASIVOS
A 31 de diciembre los otros pasivos comprendían:
2014
Obligaciones laborales consolidadas
Vacaciones
Cesantías
Intereses a las cesantías
$
Sobrantes de primas
Ingresos Anticipados ( 1 )
Diversos ( 2 )
Total Otros Pasivos
1,685,806 $
642,318
73,507
2,401,631
674,235
11,178,274
12,546,225
24,398,734
$
26,800,365 $
2013
1,629,512
626,572
70,450
2,326,535
6,359,906
11,632,489
11,842,277
29,834,671
32,161,206
( 1 ) Ingresos Anticipados: corresponde a primas emitidas de vigencia futura, las cuales son
contabilizadas como ingreso anticipado (otros pasivos) en la fecha de emisión y
posteriormente liberadas contabilizándose como primas emitidas (ingresos) en la fecha de
inicio de vigencia.
Durante el año 2014 el movimiento de la cuenta 2715 – Ingresos anticipados fue:
2014
Saldo Inicial
$
Adiciones
Liberaciones
Saldo Final
$
2013
11,632,489
9,971,866
10,843,191
12,892,052
(11,297,406)
(11,231,429)
11,178,274
11,632,489
En cumplimiento de la Circular Externa 100, Capítulo IX, numeral 2.2.20, se presenta el detalle
de las primas de vigencia futura detallando nombre del asegurado, ramo, número de póliza,
vigencia y valor (ver anexo 1)
( 2 ) El detalle de Pasivos Diversos es el siguiente:
Cash Call de Reaseguros
Suspensos de cartera
Bancos
Salvamentos y Recobros
Otros
2014
163,902
6,743,647
5,062,245
122,940
453,491
12,546,225
2013
4,252,009
6,303,241
849,992
25,891
411,144
11,842,277
34
15. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
A 31 de diciembre de pasivos estimados y provisiones comprendían:
2014
Provision Bonos de Personal
$
5,326,736 $
Comisiones Causadas sobre primas por recaudar
4,687,262
Provision Gastos Administrativos
2,104,849
Provision Renta y Complementarios
483,997
Provision Retornos Administrativos Sponsor
199,749
Provision Liquidación Empleados Unaco
183,639
Provision Comisiones Bonos de Productividad
0
Provision Participacion de utilidades
260,432
Provision Demandas Laborales
28,614
Provision Fiesta Fin de Año
25,074
Provision examenes medicos comité direccion
6,126
Provision Gastos Aerocivil
0
Provision Seguros
483
$
13,306,961 $
2013
4,945,927
4,982,031
676,673
511,435
875,264
129,326
106,511
65,788
0
7,091
0
213,285
0
12,513,331
Respecto de los pasivos estimados y provisiones, la compañía considera que es necesario
reflejar en los estados financieros las erogaciones que por diversos conceptos constituyen
obligaciones futuras de corto plazo las cuales han sido estimadas con base en los
compromisos adquiridos y el comportamiento histórico de ciertos rubros como los Gastos
Administrativos.
Con relación a la provisión para bonos de Personal, la Compañía tiene una filosofía a nivel
mundial basada en Compensación Total, esta a su vez se compone de tres sub conceptos:
1- Salario Básico, que corresponde al salario mensual pagado a nuestros empleados, bien
sea integral u ordinario.
2- Incentivo de corto Plazo que corresponde a una bonificación anual, pagadera regularmente
en los meses de marzo de cada año, que aplica para todos nuestros empleados (los
empleados que ganan comisiones no participan en este programa), basada en el desempeño
individual y de la función a la que corresponde el empleado. Por lo cual el empleado al ser
evaluado por su desempeño (1 a 5, donde uno es la mayor nota) podrá obtener un mayor o
menor porcentaje de la bonificación que le corresponde, así mismo la evaluación que aplique
la función a la cual pertenezca podrá modificar nuevamente el resultado de esta bonificación.
Este bono puede ser desde el 0% hasta el 150% de su Bono Target.
Su fórmula de cálculo es:
Bono Pagado: Bono Target X Evaluación de Desempeño individual X Evaluación de la Función
131.25
:
100
X
125% ( el rango es de 0% a 150%)
X
110%
35
3-Incentivo de Largo Plazo es una bonificación con carácter de largo plazo que se define
para 3 años y se cancela la tercera parte de manera anual, esta bonificación tiene un carácter
de retención y lo que busca es incentivar el largo plazo de los altos directivos de la
organización, esta bonificación solo aplica para los niveles 24* en adelante, (al menos que se
aplique alguna excepción).
*La Compañía tiene una estructura jerárquica a nivel mundial establecida por grados que van
desde el grado 11 (nivel inicial de la estructura) al nivel 31 ( Nivel más alto de la estructura).
16. UTILIDADES REMESABLES
Ganancias acumuladas y giros al exterior
Las disposiciones cambiarias vigentes permiten la remesa de dividendos a accionistas
extranjeros sin limitación. Su remesa se hace a través del mercado cambiario, cumpliendo
con disposiciones legales. Los dividendos pueden ser capitalizados incrementando la
inversión extranjera, previa la aprobación legal y el correspondiente registro en el Banco de la
República.
Los dividendos que se giren al exterior a personas jurídicas o naturales, no domiciliadas o no
residentes, pueden estar sometidos total o parcialmente a retención en la fuente local, lo cual,
dependerá del cálculo de utilidades gravadas y no gravadas establecido por las normas
tributarias vigentes, y que estará a cargo de la Sociedad que decrete los dividendos en calidad
de exigibles.
17. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Capital Social
En el año 2014 fueron suscritas un total de 3,729,615 nuevas acciones nominativas ordinarias
a un valor nominal de trece mil trescientos treinta y tres pesos con treinta y cuatro centavos
($13,333.34). De este total corresponden 2,508,345 por parte de los destinatarios de las
ofertas efectuadas, American International Overseas, AIG Insurance Co. Maximiano Lemaitre,
Johan Slabbert y Alejandro Pedroza; el valor restante por 1,221,270 acciones fueron suscritas
por los nuevos accionistas de la compañlia Chartis Lantinamerica Investment LLC, Aig
insurance Puerto Rico, AIG insurance agency Inc. Puerto Rico, Chartis Foreign Subsidiary
Holdings LLC y AIG Property Casualty International LLC.
De acuerdo con lo anterior el capital suscrito y pagado pasò de $49,618,945 ( miles de pesos )
a $99,347,170 (miles de pesos), representados en 7,451,034 acciones con un valor nominal
de trece mil trescientos treinta y tres pesos con treinta y cuatro centavos ($13,333.34) cada
una.
Al 31 de diciembre de 2014 el capital autorizado de la compañía ascendió a la suma de
$200,000,100 miles de pesos y al 31 de diciembre de 2013 fue de $ 100,000,050 miles de
pesos.
En el año 2013 fueron suscritas 1,228,321 nuevas acciones nominativas ordinarias a un valor
nominal de trece mil trescientos treinta y tres pesos con treinta y cuatro centavos ($13,333.34)
36
por parte de los destinatarios de las ofertas efectuadas, American International Overseas, AIG
Insurance Co. Maximiano Lemaitre, Johan Slabbert y Alejandro Pedroza; de acuerdo con esto,
el capital suscrito y pagado pasò de $33,241,323 ( miles de pesos ) a $49,618,945 (miles de
pesos), representados en 3,721,419 acciones con un valor nominal de trece mil trescientos
treinta y tres pesos con treinta y cuatro centavos ($13,333.34) cada una.
Al 31 de diciembre de 2013 el capital autorizado de la compañía ascendió a la suma de
$100,000,050 miles de pesos y al 31 de diciembre de 2012 fue de $ 50,000,025 miles de
pesos.
Reservas
El siguiente era el detalle de las reservas patrimoniales a 31 de diciembre:
2014
Reserva legal
Reserva para donaciones
Reservas por valorización de inversión
Reserva para aumento de capital
$
$
2013
4,482,759
$
4,482,759
21,200
857,018
3,830,964
1,552,128
3,185,854
9,191,941 $
9,220,741
Reserva legal
De acuerdo con el Articulo 85 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, las compañías
deben transferir el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio a la reserva legal, hasta
que la misma sea igual, por lo menos al 50% del capital suscrito. Pero si disminuyere,
volverá a apropiarse el mismo diez por ciento (10%) de tales utilidades hasta cuando la
reserva llegue nuevamente al límite fijado". Artículo 452 C. de Co.
Esta reserva no se puede distribuir, excepto en caso de liquidación de la Compañía, pero
puede utilizarse para enjugar pérdidas acumuladas que excedan del monto total de las
utilidades obtenidas en el correspondiente ejercicio y de las no distribuidas de ejercicios
anteriores, o para capitalizar la Compañía mediante la distribución de dividendos en
acciones.
Reservas Ocasionales
La compañía registra el valor de las reservas por Disposiciones Fiscales, para valoración de
inversiones, las cuales se constituyen para dar cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto
2336 de 1995 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
La reserva para aumento de capital está a disposición de la Asamblea General de Accionistas.
37
18. PATRIMONIO TECNICO
La Compañía acredita el capital mínimo de funcionamiento y patrimonio saneado a 31 de
diciembre:
2014
2013
$
99,347,170 $
9,191,941
-19,630,861
-42,512,887
46,395,363 $
49,618,945
9,220,741
0
-19,630,861
39,208,825
Total Capital Mínimo Aseguradoras que
reaseguran
$
35,129,000 $
34,460,000
Exceso o Defecto en el Capital Mínimo
$
11,266,363 $
4,748,825
Capital suscrito y pagado
Reservas
Resultados del ejercicios anteriores
Pérdidas del Ejercicio
Total Capital Mínimo Acreditado
$
Así mismo la Compañía mantiene y acredita un patrimonio técnico que cumple con el
patrimonio adecuado, así:
2014
2013
Capital primario
$
41,686,181 $
34,470,843
Capital secundario ( 1 )
Patrimonio técnico total
$
9,623,217
51,309,398 $
9,644,183
44,115,026
Valor de Riesgo de Suscripción ( 2 )
Valor Riesgo de Mercado ( 3 )
Valor Riesgo de Activo ( 4 )
Total Patrimonio Adecuado
$
23,091,586
2,495,075
3,508,067
29,094,728 $
19,140,136
2,610,474
3,807,204
25,557,814
Exceso o Defecto en el Patrimonio Técnico
$
22,214,670 $
18,557,212
(1) Limitado a un valor igual al capital primario.
(2) Se refiere al mayor valor entre el Riesgo en función de primas y el Riesgo en función
de Siniestros. Este cálculo fue modificado por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público mediante el Decreto 2953 de 2010. En los años 2013 y 2012 se acreditó el
riesgo de suscripción en función de las primas.
38
(3) Corresponde al valor en Riesgo (VeR) de los activos que respaldan las reservas
técnicas con el fin de determinar su patrimonio adecuado, calculado de conformidad
con lo establecido en la circular externa 018 de 2012, en concordancia con lo
dispuesto en los artículos 2.31.1.2.5 y 2.31.1.2.10 del Decreto 2555 de 2010.
(4) Corresponde al Valor en Riesgo del Activo, cuyo cálculo también fue introducido en el
año 2010 por Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante el Decreto 2954 de
Agosto 6 de 2010. En resumen se computa como el valor de los activos (Inversiones
más cuentas por cobrar de la actividad aseguradora) los cuales se clasifican y
ponderan por el nivel de riesgo en diferentes categorías.
Para mejorar la situación financiera de la compañía, el capital primario y el patrimonio
técnico, la compañía en el año 2015 incrementara el capital pagado en $ 38,381 millones
aproximadamente.
19. CUENTAS DE ORDEN Y CONTINGENTES
A 31 de diciembre las cuentas de orden y contingentes comprendían:
De Orden Deudoras
Valor fiscal de los activos
$
Inversiones admisibles de las reservas técnicas
Bienes y valores entregados en custodía
Títulos garantizados nación
Inversiones para mantener hasta el vencimiento
Activos castigados
Perdida de los activos de las reservas tecnicas
Activos totalmente depreciados
Ajustes por inflación activos
Cuenta por Cobrar rendimientos de inversión
Pérdida Inversiones Negociables - Tit. Participativos
Cheques posfechados
Cheques negociados impagados
De Orden Acreedoras
Valor fiscal del patrimonio
Rendimientos inversiones negociables renta fija
Rendimientos inversiones de las reservas tecnicas
Descuentos por amortizar titulos de deuda
Total Cuentas de Orden
Contingentes Acreedoras
Valores Netos Asegurados (1)
$
2014
301,906,657 $
138,703,701
131,003,146
74,824,071
2,503,571
8,026,908
17,316,724
5,969,012
3,343,495
2,542,113
133,804
52,834
59,913
2013
255,426,467
108,552,028
100,085,057
54,609,507
2,503,666
8,020,049
18,807,934
5,921,444
3,343,495
2,088,781
170,528
81,531
10,987
686,385,949
559,621,474
2014
47,450,655
15,573,494
29,256,296
226,740
92,507,185
593,878,764 $
2013
50,140,714
9,545,810
25,304,852
226,740
85,218,116
474,403,358
45,413,139,000
726,929,608,000
39
45,413,139,000
726,929,608,000
$
7,455,612
2,872,331
10,327,943
45,402,811,057 $
7,455,612
2,872,331
10,327,943
726,919,280,057
$
45,996,689,821 $
727,393,683,415
Contingentes Deudoras
Perdidas fiscales por amortizar
Exceso entre renta presuntiva y renta liquida
Total Cuentas Contingentes
Total Cuentas de Orden y Contingentes
(1) Los valores netos asegurados al cierre de diciembre 31 son como sigue:
2014
Incendio
Hogar
Manejo
Salud
Automoviles
Vida Grupo
Transporte
Lucro cesante
Montaje y rotura de Maquinaria
Cumplimiento
Todo Riesgo Contratista
Minas y Petroleos
Navegacion y Casco
Aviacion
Sustraccion
Terremoto
Equipo electrico y electronico
Total general
$
$
13,766,908,000 $
11,316,669,000
7,318,278,000
5,976,329,000
2,124,392,000
2,002,435,000
1,041,060,000
846,122,000
482,022,000
475,561,000
21,019,000
14,978,000
12,062,000
8,713,000
5,761,000
824,000
6,000
0
0
45,413,139,000 $
2013
Variacion
$
700,143,253,000 $ -686,376,345,000
10,532,257,000
784,412,000
3,157,575,000
4,160,703,000
5,471,535,000
504,794,000
2,028,658,000
95,734,000
2,218,312,000
-215,877,000
474,097,000
566,963,000
1,971,342,000
-1,125,220,000
407,959,000
74,063,000
493,539,000
-17,978,000
8,786,000
12,233,000
6,120,000
8,858,000
7,830,000
4,232,000
3,583,000
5,130,000
0
5,761,000
5,000
819,000
0
6,000
4,563,000
-4,563,000
194,000
-194,000
726,929,608,000 $ (681,511,712,000)
Variacion
%
-98%
7%
132%
9%
5%
-10%
120%
-57%
18%
-4%
139%
145%
54%
143%
0%
100%
100%
100%
100%
-94%
La probabilidad de ocurrencia en todos los casos es incierta si se tiene en cuenta que del
total de los valores asegurados la siniestralidad bruta en relación con los valores netos
asegurados fue del 0.01015%.
40
20. PRIMAS EMITIDAS DIRECTAS Y DE COASEGURO ACEPTADO
A 31 de diciembre las primas emitidas comprendían:
Seguros de daños
Coaseguro aceptado
Seguros de personas
Cancelaciones y/o anulaciones
$
$
2014
210,688,628 $
24,081,661
38,326,684
-2,243,467
270,853,506 $
2013
160,836,633
21,521,324
38,189,075
-1,668,413
218,878,619
La composición de las primas emitidas por ramo es la siguiente:
Total 2014
Incendio
Terremoto
$
Manejo
Automoviles
Minas y Petróleos
Hogar
Transporte
Montaje y Rotura de Maquinaria
Vida Grupo
Salud
Lucro Cesante
Aviación
Sustraccion
Cumplimiento
Todo Riesgo Contratista
Corriente Débil
Total general
$
46,015,619 $
36,367,627
34,358,935
25,112,132
24,134,847
20,816,207
18,134,530
13,302,361
13,035,289
11,531,108
10,253,534
6,913,174
3,181,630
2,147,130
2,129,218
1,913,756
1,231,945
274,464
270,853,506 $
Variacion
$
Total 2013
39,407,500
30,275,548
30,337,065
26,299,470
20,907,253
11,223,358
5,803,419
7,186,398
10,505,109
9,870,546
9,146,013
6,574,186
3,313,908
878,570
1,877,587
3,631,361
1,590,919
50,409
218,878,619
$
$
Variacion
%
6,608,119
6,092,079
4,021,870
-1,187,338
3,227,594
9,592,849
12,331,111
6,115,963
2,530,180
1,660,562
1,107,521
338,988
-132,278
1,268,560
251,631
-1,717,605
-358,974
224,055
51,974,887
17%
20%
13%
-5%
15%
85%
212%
85%
24%
17%
12%
5%
-4%
144%
13%
-47%
0%
100%
24%
21. LIBERACION DE RESERVAS
A 31 de diciembre el saldo de la liberación de reservas comprendía:
2014
Riesgos en curso
$
25,469,035 $
Siniestros avisados
3,105,621
Siniestros no avisados
408,973
$
28,983,629 $
2013
22,052,912
5,146,995
27,199,907
41
22. OTROS INGRESOS OPERACIONALES
A 31 de diciembre los otros ingresos comprendían:
Valoración inversiones
Diferencia en cambio
Recuperación cuentas por cobrar actividad aseguradora
Intereses
Utilidad en venta de inversiones
$
Otros Ingresos (Gastos de Expedición)
$
2014
12,854,717 $
5,577,208
2,492,654
192,452
23,044
2013
7,204,363
2,849,025
1,974,977
154,169
298
2,562,592
23,702,667 $
1,980,734
14,163,566
23. GASTOS Y COSTOS DE REASEGUROS
El detalle de los gastos y costos de reaseguro a 31 de diciembre es:
Reaseguradores exterior
Primas cedidas seguros de daños
Costos contratos no proporcionales
Primas cedidas seguros de personas
Siniestros sobre aceptaciones (1)
Gastos sobre aceptaciones
Salvamentos
Cancelaciones - anulaciones otros costos reaseg exterior
$
$
Reaseguradores interior
Siniestros sobre aceptaciones (1)
Primas cedidas seguros de daños
Costos contratos no proporcionales
Gastos sobre aceptaciones
$
$
2014
144,460,803 $
7,711,088
1,900,859
246,153
0
1,802,373
0
156,121,276 $
2013
119,288,298
11,032,421
1,792,790
73,792
132,935
782,832
-71,724
133,031,344
3,231,919 $
845,301
0
2,333,039
6,410,259
162,531,535 $
1,763,207
651,436
179,170
2,638,624
5,232,437
138,263,781
(1) El detalle comparativo de los siniestros de aceptaciones del interior y del exterior es
el siguiente:
42
Todo riesgo contratista
Manejo
Incendio
Minas y petroleo
Sustraccion
Corriente debil
Hogar
Totales
$
2014
1,407,779
1,069,940
589,808
266,167
85,697
28,538
20,603
9,193
347
0
3,478,072 $
2013
1,039,245
96,048
241,701
368,577
77,317
8,790
2,920
0
0
2,401
1,836,999
24. SINIESTROS LIQUIDADOS
A 31 de diciembre los siniestros liquidados comprendían:
2014
Seguros de daños
Seguros de personas
$
$
96,970,075 $
8,701
96,978,776 $
2013
73,771,712
14,257
73,785,969
El detalle por ramo de los siniestros liquidados directos es el siguiente:
Incendio
Vida Grupo
Manejo
Automóviles
Transporte
Hogar
Salud
Sustracción
Lucro cesante
Corriente debil
Terremoto
Minas y petroleos
Todo riesgo contratista
Cumplimiento
Totales
$
$
2014
24,032,162 $
17,507,961
12,975,965
11,303,438
9,497,544
9,178,822
3,850,517
3,335,724
1,729,350
1,537,159
1,358,496
318,622
269,242
29,532
28,719
25,523
0
96,978,776 $
2013
20,681,235
8,620,445
2,589,311
4,454,789
14,336,972
5,782,480
6,287,134
5,038,046
1,309,967
2,402,616
763,037
1,404,387
369
45,804
5,912
62,880
585
73,785,969
43
25. CONSTITUCION DE RESERVAS
A 31 de diciembre las reservas corresponden:
Riesgos en curso
Siniestros avisados
Siniestros no avisados
Desviación de siniestralidad
2014
29,492,024 $
9,158,182
857,637
6,768,804
46,276,647 $
2013
26,109,618
7,392,985
5,297,452
38,800,055
$
2014
8,859,303 $
17,445,176
6,085,052
4,130,348
7,329,090
736,814
1,615,338
738,469
80,746
153,725
2,869,531
50,043,592 $
2013
8,796,154
15,279,604
5,876,340
3,734,316
5,369,689
750,420
1,515,578
772,464
79,807
155,097
81,612
42,411,081
$
31,970,116
26,040,308
6,662,664
5,177,546
4,604,739
9,505,792
2,727,078
795,717
2,511,682
132,877
115,886
90,244,405 $
21,737,611
6,496,179
4,570,801
3,988,981
3,344,671
8,630,835
1,845,604
540,829
1,915,346
86,879
47,749
53,205,485
$
$
26. GASTOS ADMINISTRATIVOS
A 31 de diciembre los gastos administrativos corresponden:
Gastos de personal
Sueldos
Salario integral
Aportes Parafiscales, EPS, AFP, ARP
Auxilios al personal
Bonificaciones
Prima legal
Vacaciones
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Otros gastos de personal
Indemnizaciones
$
Gastos de administración
Diversos ( 1 )
Honorarios ( 2 )
Provisiones
Impuestos
Mantenimiento y reparaciones
Amortizaciones
Arrendamientos
Depreciaciones
Contribuciones, afiliaciones y transferencias
Adecuación e instalación de oficinas
Seguros
44
Gastos financieros
Diferencia en cambio
Otras comisiones
Intereses
Pérdida en venta y valoración de inversiones
10,754,974
520,213
21,002
0
11,296,189
151,584,186 $
$
4,768,895
506,039
168
6,742
5,281,844
100,898,410
( 1 ) A 31 de Diciembre el detalle de gastos de administración diversos era el siguiente:
Otros ( a )
Publicidad y propaganda
Servicios públicos
Utiles y papelería
Servicios temporales
Gastos de viaje
Servicios de aseo y vigilancia
Relaciones públicas
Publicaciones y suscripciones
Transporte
Exámenes médicos
$
$
2014
21,831,688 $
2,451,650
1,708,446
197,412
2,451,284
1,829,788
737,651
557,191
103,466
69,974
31,566
31,970,116 $
2013
14,333,163
1,382,235
1,090,687
206,838
2,210,752
1,311,793
583,885
414,871
109,837
80,269
13,281
21,737,611
(a) El detalle de los gastos Otros a 31 de Diciembre era el siguiente:
Costo de Seguros ( b )
Gastos de administracion de agentes
Portes y cables
Administracion de archivos
Cafeteria
Sostenimiento de Clubes
Otros
Discos, cintas e Implementos Equipo de Computo
Salud Ocupacional
Recreación y deportes
Gastos Selección de personal
Gastos Judiciales y notariales
Uniformes y Dotaciones
Registro camara y comercio
$
$
2014
18,601,304 $
1,028,919
164,609
375,529
112,269
321,768
189,486
33,468
25,810
36,192
11,663
174,022
8,005
748,646
21,831,688 $
2013
12,907,146
0
148,693
649,575
120,194
106,731
207,790
38,400
53,606
5,066
39,510
14,221
5,962
36,269
14,333,163
45
( b ) El detalle de los Costos de Seguros a 31 de Diciembre era el siguiente:
Costos Adquisicion - Otros costos de seguros
Gastos directos campañas Mass Marketing
Gastos de Administracion Coaseguro Cedido
Comisiones Negocio Transmilenio
Gastos Licitaciones - Pliegos - Seguros - Servicios
$
$
2014
16,020,174 $
2,137,799
403,331
0
40,000
18,601,304 $
2013
10,813,105
1,408,453
404,245
279,057
2,286
12,907,146
( 2 ) A 31 de Diciembre el detalle de gastos por honorarios era el siguiente:
Honorarios Shared Services Center
Asistencias en programas de seguros
Consultorias
Inspecciones tecnicas de seguros
Revisoria Fiscal
Asesorias tributarias y financieras
Junta Directiva
Otros honorarios
$
$
2014
19,773,382 $
4,225,287
843,252
610,750
364,884
196,686
14,547
11,521
26,040,308 $
2013
2,416,809
2,630,534
571,395
415,552
339,213
107,883
9,000
5,793
6,496,179
27. INGRESOS NO OPERACIONALES
A 31 de diciembre los ingresos no operacionales corresponden:
Arrendamientos
Recuperaciones y Reintegros
Provisión cuentas por cobrar
Recuperaciones por siniestros
Otras recuperaciones (1)
Utilidad en venta de propiedad y equipo
Otros(2)
$
2014
12,110 $
2013
27,630
$
642,926
399,471
6,270
8,000
7,688,297
8,757,074 $
707,751
90,571
1,724
108,950
778,094
1,714,720
(1) En el año 2014 corresponde al reconocimiento de incapacidades de funcionarios
de la compañía por valor de $ 6,264 y a ajustes por diferencias mínimas por valor
de $ 40.
En el año 2103 corresponde a reintegro de provisiones por gastos de viaje
bancarios y partidas debito conciliatorias de bancos por $ 126,284 y a reintegro de
provisión por suspensos de siniestros de coaseguro por $ 581,467
46
(2) En el año 2014 corresponde a conceptos de A) Ajustes años anteriores por valor
de $ 774,900 B) aprovechamientos por valor de $ 102,513, C) Honorarios
atención indemnizaciónes por valor de $ 40,000 D) Legalización suspensos por
valor de $ 505,594 E) Recobro a Shares Services Center servicios personal por
valor de $ 288,540, Asesoria Legal por valor de $ 22,174, servicios de telefono por
valor de $ 381,698, servicios regionales año 2014 por valor de 5,572,878.
En el año 2013 corresponde a conceptos de a) ajustes años anteriores por valor de
$90,238, b) aprovechamientos por valor de $639,458, c) Castigos de Cartera por
valor de $48,398
28. GASTOS Y COSTOS NO OPERACIONALES
Multas, Sanciones y Demandas (1)
Otros Egresos No Operacionales (2)
2014
102,241 $
1,697,863
1,800,104 $
$
$
2013
4,085
418,840
422,925
(1) En el año 2014 se presentaron diferentes eventos que ocasionaron el pago de Multas y
sanciones tales como: sanción extemporaneidad corrección ica cuarto bimestre 2013
por valor de $ 164, sanción extemporaneidad Retencion enla fuente Enero 2014 por
valor de $ 28,048, sanción extemporaneidad Gravamen a movimientos financieros
Semana 51 por valor de $ 543, Penalidad por terminación anticipada contrato
arrendamiento Casa Alex Montoya por valor de $ 44,872, Provisión Maria Donado Cleaning Service Agreement Labour La por valor de $ 28,614.
En el año 2013 se presentaron diferentes eventos que ocasionaron el pago de Multas y
sanciones tales como: a) Sanción cambio de nombre Sucursal Pereira $ 1,889, b) Pago
sancion por Renta año 2012 $656, c) Sanción e intereses Sucursal Bucaramanga $138,
d) Sanción e intereseses Sucursal Pereira $139, e) Sanción extemporánea
autoretencion sucursal Barranquila $1,129 f) Sanción extemporánea sucursal Cali $134.
(2) En el año 2014 se presentaron diferentes eventos que ocasionaron gastos no
operacionales como A) Intereses por mora pagos vencidos $ 15,733, B) castigo gastos
ebao nomina año 2012 y 2013 por valor de $ 920,797, C) Castigo Cartera por valor de
$ 469,572, D) otros por valor de $ 291,761.
En el año 2013 se presentaron diferentes eventos que ocasionaron gastos no
operacionales como a) Intereses por mora pagos vencidos $3,279, b) otros $54,938 c)
Castigos de Cartera por valor de $360,623.
29. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
Se consideran vinculados económicos: Accionistas que posean el 10% o más del capital
social de la entidad, administradores del ente económico y miembros de junta directiva.
47
La Compañía celebró operaciones con vinculados económicos durante el año terminado el
31 de diciembre, así:
Nombre
Naturaleza
American Home Ny
Prima Cedida
Comisiones
Siniestros Reembolsados
9,165,235
9,226,263
2,544,782
2,326,764
3,540
2,827,156
Prima Cedida
Comisiones
71,488,833
10,148,939
19,849,299
2,559,459
27,611
3,109,873
new hampshire Insurance Company Prima Cedida
Comisiones
10,998,282
8,005,526
3,053,738
2,050,334
4,248
3,399,352
Chartis Overseas Limited (Bermuda) Prima Cedida
Comisiones
0
61,815,919
0
15,589,341
0
18,941,946
91,652,350
89,196,647
25,447,819
22,525,898
35,399
28,278,327
National Union Fire
TOTAL
Prima Cedida
Comisiones
2014
2013
Durante el año 2014 el proyecto de distribución sobre los resultados del año 2013 aprobado
por la Asamblea de Accionistas quedó registrado como sigue:
Resultados de Ejercicios anterior –Utilidad (Pérdida)
Reserva por valoración de inversiones
Reserva ocasional para aumento de capital
Registro:
Reserva Legal –Liberación (Constitución)
Reserva por valoración de inversiones
Reserva para futuras donaciones
Reserva a disposición de la Asamblea
(18,464,115)
1,552,127
3,185,854
0
857,018
50,000
3.830.964
Así mismo los pagos a Directivos, Miembros de Junta Directiva, Asesores y Gestores son:
Concepto Pago
Directivos
Salarios
Vacaciones
Bonificaciones
Honorarios
Total pagos a Directivos
2014
963,847
37,754
197,595
139,976
1,339,172
2013
1,053,407
373,476
59,300
123,983
1,610,166
48
La Compañía no efectúo ningún tipo de pago a sus administradores diferentes a los
relacionados a salarios.
SALDOS CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR
Otras cuentas por cobrar
Aig Services Latin America
Travel Guard Americas LLC-PT
Aig Clearing House-P
Then New Hamshire Insurance Companie
Cia Anonima de Seguridad CASAI
Aig Metropolitana
Aig España
Chartis UK
Total cuentas por cobrar
$
2014
302,980
$
187,406
1,212,642
0
6,951
0
2,821
0
1,712,800
2013
1,063,719
154,036
140,796
135,207
16,625
2,137
1,227
817
1,514,564
Descripcion Operaciones
CIA Anonima de seguridad CASAI
Gastos de capacitaciones
TRAVEL GUARD AMERICAS LLC - , PT
El saldo corresponde al fondo de garantia de Travel Guard
AIG SERVICES LATIN AMERICA
Varios
AIG ESPAÑA
Gastos asumidos por viajes de uno de los funcionarios de nuestra compañía
AIG CLEARING HOUSE - , P
Corresponde a varios recobros de los PACUENTAS POR PAGAR FILIALES
Aig Services Latin America
Then New Hamshire Insurance Companie
Aig Guatemala
Aiu Colombia
Total cuentas por pagar
$
2014
707,511 $
44,762
272
26,072
778,617
2013
25,827
63,863
0
0
89,690
49
30. IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
Al 31 de diciembre los impuestos, gravámenes y tasas comprendían:
Impuesto de Renta y complementarios (1)
Impuesto sobre la renta para la equidad - CREE (2)
Impuesto a las ventas por pagar
Impuesto de inductris y comercio
Impuesto al patrimonio (*)
$
2014
-305,524
-1,266,136
7,214,883
333,572
0
$
2013
-177,930
-174,909
4,085,291
421,240
672,261
(1+2) Total saldo a favor en impuesto de renta e impuesto de renta para la equidad CREE
$352,839 para el año 2013. En el año 2014, el saldo a favor es por $ 1.571.660.
Impuesto sobre la renta y complementario de ganancia ocasional
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Compañía estipulan que:
a)
A partir del 1 de enero de 2013, las rentas fiscales en Colombia, se gravan a la tarifa
del 25% a título de impuesto de renta y complementarios, exceptuando los
contribuyentes que por expresa disposición manejen tarifas especiales.
b)
La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su
patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
c)
A partir del año gravable 2013 la tarifa para el impuesto sobre ganancias ocasionales
obtenidas por las sociedades es del 10%, antes del 33%, en virtud de lo señalado en el
artículo 109 de la Ley 1607 de diciembre de 2012.
d)
A partir del año gravable 2007 y únicamente para efectos fiscales, los contribuyentes
podrán reajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan
carácter de activos fijos. El porcentaje de ajuste será el que fije la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales mediante resolución.
e)
Hasta el año gravable 2010, y para aquellos contribuyentes que tuviesen un contrato de
estabilidad jurídica firmado hasta el 31 de diciembre de 2012, es aplicable la deducción
especial por inversiones efectivas realizadas en activos fijos reales productivos
equivalente al 30% del valor de la inversión y su utilización no genera utilidad gravada
en cabeza de los socios o accionistas. Los contribuyentes que hubieren adquirido
activos fijos depreciables a partir del 1º de enero de 2007 y utilicen la deducción aquí
establecida, sólo podrán depreciar dichos activos por el sistema de línea recta y no
tendrán derecho al beneficio de auditoría, aun cumpliendo los presupuestos
establecidos en las normas tributarias para acceder al mismo. Sobre la deducción
tomada en años anteriores, si el bien objeto del beneficio se deja de utilizar en la
actividad productora de renta, se enajena o se da de baja antes del término de su vida
útil, se debe incorporar un ingreso por recuperación proporcional a la vida útil restante
al momento de su abandono o venta. La Ley 1607 de 2012, derogó la norma que
permitía firmar contratos de estabilidad jurídica, a partir del año gravable 2013.
50
f)
Al 31 de diciembre de 2014, la Compañía presenta pérdidas fiscales acumuladas por
compensar por $ 14.794.687, las cuales se originan en el año gravable 2010 por
$1,110,444 y en el año gravable 2013 por $ 13,684,242. Las pérdidas fiscales
reajustadas fiscalmente podrán ser compensadas sin limitación porcentual, en
cualquier tiempo, con las rentas líquidas ordinarias sin perjuicio de la renta presuntiva
del ejercicio. Las pérdidas de las sociedades no serán trasladables a los socios y las
originadas en ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional, y en costos y
deducciones que no tengan relación de causalidad con la generación de la renta
gravable, en ningún caso podrán ser compensadas con las rentas líquidas del
contribuyente.
g)
Al 31 diciembre de 2014, la Compañía presenta excesos de renta presuntiva sobre
renta ordinaria por valor de $3.035.536 originadas en los años 2012 y 2013. De
acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los excesos de renta presuntiva
sobre la renta ordinaria reajustados fiscalmente pueden ser compensados con la renta
líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes.
Según se estableció en la Reforma Tributaria Ley 1739 de diciembre de 2014 se podrá
a compensación de pérdidas fiscales o excesos de renta presuntiva se podrán
compensar con el impuesto sobre la renta para la equidad “CREE
El vencimiento de las pérdidas fiscales y los excesos de renta presuntiva es el
siguiente:
Excesos
de
Fecha
de
Pérdidas
renta
expiracion
fiscales
presuntiva
Sin fecha
expiración
h)
de
14.794.687
0
2018
0
1.547.693
2017
2016
2015
0
0
0
1.487.843
0
0
14.794.687
3.035.536
Desde el año gravable 2004 los contribuyentes del impuesto de renta y
complementarios que hubieren celebrado operaciones con vinculados del exterior,
están obligados a determinar para efectos del impuesto de renta y complementarios
sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus activos y
pasivos, considerando para estas operaciones los precios o márgenes de utilidad que
pactarían terceros independientes (principio a valores de mercado). A la fecha, la
administración de la Compañía y sus asesores aún no han concluido el estudio
correspondiente al año 2014, no obstante consideran que con base en los resultados
del estudio correspondiente al año 2013, no se requerirán provisiones adicionales de
impuesto de renta derivados del análisis de precios por 2014, que afecten los
resultados del período.
A continuación se detalla la conciliación entre la utilidad antes de impuesto sobre la renta y
la renta gravable por los años terminados el 31 de diciembre:
51
Ganancia antes de provisión para impuesto sobre la renta
$
Más -
$
Impuestos y otros gastos no deducibles
Impuesto al patrimonio
Perdida contable en venta de renta fija
Impuesto de industria y cio causado
Sanciones, intereses y multas
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Rendimientos inversiones negociables renta fija
Utilidad fiscal en venta de inversiones renta fija
Gastos de pasivos estimados
Pagos al exterior
Relaciones publicas
Otras demandas
Castigos de cartera
Total partidas que aumentan la renta líquida gravable
$
Impuesto de industria y comercio pagado
Valor.Inversiones negociable renta fija
Ingreso no gravado por recuperacion de provisiones
Mayor valor depreciacion contable Vs. Fiscal
Total partidas que disminuyen la renta liquida
2014
-42,059,574 $
2013
-18,464,115
664,879 $
672,260
0
1,187,132
117,974
947,439
12,316,979
42,445
475,121
0
557,191
0
217,207
17,198,627 $
599,618
672,260
6,742
1,187,608
7,364
0
7,523,469
300,403
2,781,300
369,265
414,871
0
360,623
14,223,523
-1,397,752
-12,110,838
-384,347
$
-13,892,937
-1,027,943
-7,204,661
-923,633
231,768
-8,924,469
Renta líquida
Renta presuntiva
Renta líquida gravable (la mayor)
Tasa impositiva
Provisión para impuesto sobre la renta corriente antes de
descuentos
Descuentos tributarios
Provisión para impuesto sobre la renta corriente ( 1 )
$
-38,753,884
1,423,520
-38,753,884
25%
-13,165,061
1,504,221
-13,165,061
25%
355,880
376,055
0
355,880
0
376,055
Ingresos por ganancias ocasionales
Costos y gastos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Ganancias Ocasionales Gravable
Tasa impositiva
Provisión para Impuesto de ganancia ocasional ( 2 )
$
0
0
0
0
33%
0
192,540
83,590
108,950
0
10%
0
Total provisión de impuesto de renta y ganancia ocasional (1+2)
$
355,880
376,055
Menos - Compensaciones perdidas fiscales y excesos de renta
presuntiva
$
52
Conciliación del patrimonio contable con el fiscal
La siguiente es la conciliación entre el patrimonio contable y el fiscal por los años
terminados el 31 de diciembre:
Patrimonio contable
Mas o (menos) partidas que incrementan (disminuyen) el
patrimonio para fectos fiscales:
Provisiones
Valorizaciones
Diferencia contable - fiscal activos diferidos y activos fijos
Pasivos no solicitados fiscalmente
Total patrimonio fiscal
$
2014
56,223,434 $
2013
49,021,227
6,818,312
-9,828,070
0
176,000
0
4,984,428
-9,811,581
-672,260
804,202
7,371,762
53,389,676
51,697,778
Las declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2008,
2010, 2011, 2012 y 2013 se encuentran sujetas a aceptación y revisión por parte de las
autoridades tributarias. La Administración de la Compañía y sus asesores legales
consideran que las sumas contabilizadas como pasivo por impuestos por pagar son
suficientes para atender cualquier reclamación que se pudiera establecer con respecto a
tales años.
Impuesto sobre la renta para la equidad - CREE
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Compañía estipulan que:
a) A partir del 1 de enero de 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012 crea el Impuesto
sobre la renta para la equidad –CREE como el aporte con el que contribuyen las
sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta y complementarios en beneficio de los trabajadores,
generación de empleo y la inversión social.
b) La base para determinar el impuesto sobre la renta para la equidad - CREE no
puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio
gravable inmediatamente anterior.
c) El impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, para los años 2013, 2014 y
2015 tendrá una tarifa del 9%. De acuerdo con lo señalado en el artículo 17 de la
Ley 1739 de 2014 a partir del año gravable 2016, la tarifa de este impuesto será del
9%.
d) Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a partir del 1 de
julio de 2013, están exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA e
ICBF, las personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que
devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos
mensuales vigentes. Esta exoneración no aplica a aquellos contribuyentes no
sujetos al impuesto CREE.
53
e) La base gravable del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, se establecerá
restando de los ingresos brutos susceptibles de incrementar el patrimonio
realizados en el año gravable, las devoluciones, rebajas y descuentos y de lo así
obtenido se restará lo que corresponda a los ingresos no constitutivos de renta
establecidos es el Estatuto Tributario. De los ingresos netos así obtenidos, se
restará el total de los costos y deducciones aplicables a este impuesto, de
conformidad con lo establecido en los artículos 107 y 108 del Estatuto Tributario. A
lo anterior se le permitirá restar las rentas exentas que taxativamente fueron fijadas
por el artículo 22 de la Ley 1607 de 2012.
f)
De conformidad con lo señalado en la Ley 1739 de 2014, a partir del año 2015 las
rentas brutasy liquidas especiales serán aplicables para efectos de la determinación
del CREE. Adicionalmente, señaló que las pérdidas fiscales y los excesos de renta
presuntiva generadas a partir del año 2015 podrán compensarse con el CREE
según las mismas reglas establecidas para el impuesto sobre la Renta.
g) De acuerdo con la reforma tributaria, a partir del año 2015 y hasta el año 2018 se
crea la sobretasa al CREE para aquellos contribuyentes del CREE sobre la misma
base gravable del CREE siempre que ésta sea igual o superior a $800.000.000. La
sobretasa del CREE será del 5% para el año 2015, 6% para el año 2016, 8% para
el año 2017 y del 9% para el año 2018.
El anticipo del 100% de pago de la sobretasa al CREE se pagará en dos (2) cuotas
iguales determinado sobre la base gravable del CREE del año inmediatamente
anterior.
A continuación se detalla la conciliación entre la utilidad antes de impuesto sobre la renta
para la equidad -CREE y la renta gravable por los años terminados el 31 de diciembre:
Ganancia antes de provision para impuesto sobre la renta
Mas:
Impuestos y otros gastos no deducibles
Perdida contable en venta de renta fija
Impuesto de industria y comercio causado
sanciones, intereses y multas
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Rendimientos de inversiones negociables renta fija
Utilidad fiscal en venta de inversiones renta fija
Gastos de pasivos estimados
Pagos al exterior
Relaciones publicas
Castigos de cartera
Total partidas que aumentan la renta liquida gravable
$
2014
-42,059,574
$
2013
-18,464,115
664,879
672,260
0
1,187,132
117,974
947,439
12,316,979
42,445
475,121
0
557,191
217,207
599,618
672,260
6,742
1,187,608
7,364
0
7,523,469
300,403
2,781,300
369,265
414,871
360,623
17,198,627
14,223,523
54
Impuesto de industria y comercio pagado
Valor inversiones negociables renta fija
Ingreso no gravado por recuperacion de provisiones
Mayor valor depreciacion contable vs. Fiscal
2014
-1,397,752
-12,110,838
-384,347
0
2013
-1,027,943
-7,204,661
-923,633
231,768
Total partidas que disminuyen aumentan la renta liquida
-13,892,937
-8,924,469
Renta liquida
Renta presuntiva
Renta liquida gravable
Tasa impositiva
Provision para impuesto sobre la renta para la equidad
-38,753,884
1,423,520
1,423,520
9%
128,117
-13,165,061
1,504,221
1,504,221
9%
135,380
Composición del gasto y del saldo a favor de Impuesto de Renta y complementario
de ganancia ocasional e Impuesto sobre la equidad CREE al 31 de diciembre.
El cargo por impuesto de renta y complementario e impuesto de renta para la equidad
CREE comprende:
Provision de impuesto de renta y ganancia ocasional corriente
Provision impuesto de CREE corriente
Cargo a perdidas y ganancias por impuesto diferido debito RENTA
Provision para impuesto sobre la renta y CREE
$
2014
355,880 $
128,117
0
483,997
2013
376,055
135,380
655,310
1,166,745
El saldo por a favor de impuesto sobre la renta y complementario de ganancia ocasional y
CREE al 31 de diciembre se determinó de la siguiente manera:
Provision de impuesto de renta y ganancia ocasional corriente
Provision impuesto de CREE corriente
Retencion en la fuente por RENTA
Retencion en la fuente por CREE
Autoretenciones RENTA
Autoretenciones CREE
Saldo a favor RENTA
Saldo a favor CREE
Provision para impuesto sobre la renta y CREE
$
2014
355,880 $
128,117
-251,824
0
-199,242
-1,221,068
-210,338
-173,185
-1,571,660
2013
376,055
135,380
-268,874
-25,936
-285,111
-284,353
0
0
-352,839
55
Impuesto al patrimonio e Impuesto a la Riqueza
De acuerdo con la Ley 1370 del año 2009 se estableció el impuesto al patrimonio por el
año 2011 a cargo de los contribuyentes del impuesto a la renta. Aquellos contribuyentes
con patrimonio líquido superior a $5,000 millones estaban sujetos al mencionado impuesto
a una tarifa del 4.8% sobre la base gravable y para patrimonios líquidos entre $3,000
millones y $5,000 millones una tarifa del 2,4%.
Adicionalmente mediante Decreto de
Emergencia 4825 de 2010 se estableció una sobretasa del 25% sobre este impuesto la cual
era aplicable únicamente a los contribuyentes señalados en la Ley 1370 de 2009. El pago
del impuesto al patrimonio se efectuaría en 8 cuotas iguales
El mencionado Decreto de Emergencia número 4825 de diciembre de 2010 también
incluyó un nuevo rango de contribuyentes obligados a este impuesto, estableciendo tarifa
del 1% para patrimonios líquidos entre $1,000 millones y $2,000 millones y del 1.4% para
patrimonios entre $2,000 millones y $3,000 millones.
En los años 2011, 2012, 2013 y 2014, la Compañía pagó dos cuotas del impuesto al
patrimonio por valor total de $ 672,261 equivalentes al 25% del total del impuesto con cargo
a resultados. Al 31 de diciembre de 2013 y 2014 estas dos cuotas ya fueron canceladas y
se reconoció como gasto no deducible en el impuesto sobre la renta.
La reforma tributaria del año 2014 (Ley 1739 de 2014), se crea el impuesto a la riqueza
señalando como contribuyentes a quienes posean riqueza a 1 de enero de 2015 superior a
$1.000 millones. Este impuesto aplicará para personas jurídicas para los años 2015, 2016
y 2017 para las personas jurídicas y para las personas naturales para los años 2015, 2016,
2017 y 2018.
La base gravable del impuesto a la riqueza para las personas jurídicas es el valor del
patrimonio bruto menos las deudas vigentes a 1 de enero de los años 2015, 2016 y 2017.
La tarifa del impuesto a la riqueza para el año 2015 será gradual dependiendo del rango de
la base gravable, tasa se oscila entre el 0,20% y el 1,15%.
De acuerdo con la reforma tributaria, la Compañía está sujeta al impuesto a la riqueza y le
aplica la tarifa del 1,15% para el año 2015, el 1% para el año 2016 y para el año 2017 la
tarifa del 0,40%.
Teniendo en cuenta el valor del patrimonio contable a 31 de diciembre de 2014 más/menos
partidas conciliatorias estimadas, el cálculo estimado del valor del impuesto a la riqueza
por el año 2015 seria proximadamente $ 578 millones, por el año 2016 $ 499 millones y por
el año 2017 $ 199 millones
31. REVELACIÓN DE RIESGOS
AIG Seguros Colombia S.A, en cumplimiento con lo establecido en las normas vigentes
relacionadas con la Administración de Riesgos, desarrolló, implementó y ajustó durante el
2014 los diferentes Sistemas de Administración de Riesgos.
A continuación detallamos los principales aspectos de cada sistema de riesgos; a saber:
56
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE RIESGO OPERATIVO - SARO
El Riesgo Operativo es definido como el riesgo de pérdida directa resultante de procesos
fallidos internos o inadecuados, errores humanos, fallas en los sistemas y eventos externos,
involucra la pérdida potencial por sanciones derivadas de los incumplimientos de
disposiciones legales y administrativas o la emisión de resoluciones judiciales
desfavorables o inapelables en relación con las operaciones de AIG SEGUROS.
Como parte del aseguramiento del proceso de administración de estos riesgos, AIG
Seguros cuenta con un Manual de Riesgo Operativo debidamente aprobado por Junta
Directiva, en el cual se define la gestión que agrupa las principales actividades y tareas
dentro de la Compañía. Dichas actividades, se describen con cada una de las herramientas
necesarias, para la construcción por fases del manual referido, soportando cada uno de los
procesos específicos como son: Siniestros, proceso de colocación de negocios, proceso de
cobros de primas, entre otros.
El Sistema de Administración de Riesgo Operativo (SARO) implementado por AIG Seguros
Colombia S.A., está fundamentado bajo el estándar de la Norma Técnica Colombiana NTC
– 5254 – ISO 31000 y la Circular No 048 del 22 de diciembre de 2006, modificada por la
Circular Externa 049 de Diciembre 27 de 2006 y la Circular Externa 041 de Junio 29 de
2007 y demás normas reglamentarias, emitidas por la Superintendencia Financiera de
Colombia.
La funcionalidad del manual es permitir que todas las tareas y procedimientos por área
vinculada, así como, la información relacionada, sean totalmente auditables; con el fin de
verificar los parámetros claves de los procedimientos de AIG Seguros Colombia S.A.,
tomándolos como guía en cualquier proceso de verificación, el manual de riesgo operativo
está dirigido a todas las personas que bajo cualquier modalidad, se encuentren vinculadas
a AIG Seguros Colombia S.A., y se constituye en un elemento de apoyo útil para el
cumplimiento de las responsabilidades asignadas.
Sobre el particular, la Vicepresidencia de Riesgos ha definido e implementado planes de
trabajo que permiten el gobierno y la gestión del Riesgo Operacional en la Compañía. El
cumplimiento de las actividades y el resultado de las mismas, quedan reflejados en los
informes que han sido diseñados, presentados y formalizados a los dueños de los procesos.
Los riesgos identificados que superan el apetito de riesgo de la Compañía, cuentan con
planes de acción o de tratamiento que han sido diseñados por los jefes de área y sobre los
cuales la Vicepresidencia de Riesgos ejerce monitoreo.
Como parte del proceso de sensibilización en materia de SARO, realizamos en Diciembre
de 2014, una capacitación “virtual” relacionada con los distintos Sistemas de Administraciòn
de Riesgos a los funcionarios de la Compañía, entre otros temas abordados están el reporte
oportuno de eventos operativos, la administración de los riesgos y las consecuencias que
pueden generar estos riesgos en caso de materializarse, para asegurar el conocimiento por
parte de los empleados se desarrolló el modulo de calificación, el cual fue de conocimiento
de cada empleado; por cuanto automáticamente recibían a través del correo la calificación
y el diploma de conocimiento. De otra parte, extendimos esta capacitación a los terceros
contratados que realizan activades soportes de la actividad. Adicionalmente a través del
año hemos realizado dentro de los procesos de inducción capcitación en materia de los
Sistemas de Administración de Riesgo.
Dentro del marco establecido para garantizar y facilitar la gestión de riesgos al interior de la
compañía, se han definido lineamientos en relación con cada una de las etapas y elementos
del sistema de riesgo operativo, los cuales se sustentan en políticas claras y efectivamente
57
aplicadas, los procesos cuentan con la estructura, base conceptual y visión en conjunto, de
las actividades misionales y de soporte de AIG SEGUROS, contempladas en el Plan
Estratégico.
De otra parte, la vicepresidencia monitoreó el plan de continuidad del negocio, validando
que el programa de Business Continuity Plan cumpliera con las pruebas requeridas a nivel
nacional, satisfactoriamente. Las unidades responsables por el mantenimiento del mismo
realizan seguimienito contínuo y todas las oportunidades de mejora son implementadas
Si bien es cierto, que la administración de riesgos es un compromiso de todos, la
Vicepresidencia de Riesgos continuará centrando sus esfuerzos en el compromiso de
construir, ejecutar y revisar permanentemente la debida actualización de este sistema.
Como parte de la cultura de riesgo y del gobierno corporativo, adcicional a las
presentaciones oficiales en Junta Directiva, se llevaron a cabo las reuniones trimestrales del
Comité de Riesgo donde se expusieron y revisaron los aspectos principales de riesgo, el
monitoreo informes de áreas de segunda y tercera línea de defensa, seguimiento a las
matrcies de riesgos y divulgación de informes de eventos operativos a través de reuniones
mensuales, donde se socializan los mismos.
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO – SARLAFT.
Para AIG SEGUROS COLOMBIA S.A. es de vital importancia prevenir que cualquiera de los
productos y/o servicios que ofrece sea utilizado como medio para el lavado de activos y/o la
financiación del terrorismo. Como parte del aseguramiento de este Sistema de
Administración de Riesgos se ha definido un Manual SARLAFT que tiene por objeto brindar
los conceptos básicos y las herramientas necesarias para conocer, participar, identificar,
medir, controlar, monitorear, corregir y en general, administrar los riesgos de Lavado de
Activos y Financiación del Terrorismo que se identifiquen al interior de la compañía,
permitiendo así prevenir que AIG SEGUROS sea utilizada para realizar transacciones
originadas o destinadas a la ejecución de actividades ilícitas, especialmente, las
relacionadas con el lavado de activos y/o la financiación del terrorismo y en consecuencia,
contribuyendo a controlar el riesgo legal, reputacional, operativo y de contagio de AIG
SEGUROS COLOMBIA S.A.
Para efectos de la administración de los riesgos asociados con el Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, se dio estricto cumplimiento a las obligaciones previstas en los
artículos 102 a 105 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y en el capitulo IV, Título
IV, Parte I Décimo Primero de la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera
y en la circular externa 022 de 2007 y 026 de 2008 y las normas relacionadas.
Es importante mencionar que en el año 2014 ocurrió un cambio sustancial que refuerza la
importancia del Sarlaft en la Compañía, que la determinación de una nueva estructura
organizacional, en virtud de la cual se divide la Vicepresidencia de Riesgos, encargada ésta
ultima de la administración de los riesgos salvo Sarlaft; mientras que se nombró a un nuevo
Oficial de Conocimiento, aprobado por la Superintendencia Financiera.
El área de Cumplimiento, de esta manera, quedó como un órgano independiente y también
para el año 2014, con todos sus miembros certificados en conocimientos en Administración
de Riesgos con énfasis en Sarlaft.
58
Los esfuerzos del nuevo Oficial de Cumplimiento y su equipo Nuestros esfuerzos durante el
20143, se centraron en estuvieron la actualización de varios aspectos del Sistema: (i)
Metodología de las etapas Sarlaft de identificación, medición, control y monitoreo; (ii) Nueva
metodología de segmentación de factores de riesgos, para lo cual se contrató a un
proveedor externo; (iii) Procesos de conocimiento del cliente, para ajustarlos a los procesos
actuales de la Compañía y el cargue adecuado en las bases de datos de dicha información;
(iv) Mejora de algunos sistemas tecnológicos de la compañía, como la funcionalidad que
permite que los campos sarlaft sean cargados obligatoriamente en las bases de datos, la
identificación de nuevas señales de alerta en el proceso de reclamos y la implementación de
una nueva herramienta tecnológica para el cruce de la base de datos contra las listas
restrictivas y de cautela; (v) Todo lo anterior ha sido documentado en el Manual Sarlaft
aprobado por la Junta Directiva.
También se ha dado seguimiento a todos los planes de acción fruto de los diferentes
monitoreos que hacen órganos de control y el mismo Oficial de Cumplimiento a efectos de
asegurar el cumplimiento de la regulación. En efecto, el Oficial de Cumplimiento realiza
monitoreos trimestrales a los principales procesos de conocimiento del cliente, mientras que
a través de un monitoreo anual más profundo, se revisan otros controles regulatorios. Los
hallazgos identificados han sido tratados a través de planes de acción que se encuentran en
ejecución.
Los planes de acción acordados con la Auditoria Interna respecto de los hallazgos
identificados en el año anterior, también fueron atendidos.
Es preciso indicar que el Revisor Fiscal realizó sus evaluaciones trimestrales, todos ellos en
limpio.
El Oficial de Cumplimiento presentó oportunamente los reportes trimestrales presenciales a
la Junta Directiva de la entidad y ofreció la capacitación de inducción a empleados nuevos,
también diseñó la capacitación anual de los funcionarios, la cual fue realizada a través de
herramientas web y con examen de calificación, cumpliendo así a cabalidad con sus
deberes y asegurando el cumplimiento de la regulación
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE RIESGO DE MERCADO - SARM.
AIG SEGUROS COLOMBIA S.A., participa activamente en el desarrollo económico del país,
prueba de ello se ve reflejado en el portafolio de inversiones que ha definido en corto,
mediano y largo plazo, sujeto a condiciones especiales de seguridad, rentabilidad, liquidez y
niveles de exposición a riesgo, obteniendo así un respaldo para enfrentar los compromisos
resultantes de la actividad aseguradora; así como garantizar y respaldar todas las
operaciones y compromisos adquiridos; hemos enmarcado e implementado a lo largo de
todos estos años el Sistema de Riesgo de Mercado, cuyo marco legal está relacionado con
las normas establecidas por la Superintendencia Financiera.
El Manual SARM define y enumera los objetivos, estrategias, políticas, lineamientos y
procedimientos establecidos por AIG Seguros Colombia S.A. para la administración del
proceso de inversiones de acuerdo a la planeación estratégica y las políticas de
administración y gestión de riesgo establecidas y aprobadas por la casa matriz y junta
directiva.
El monitoreo de las operaciones realizado por la Vicepresidencia de Riesgos, ha permitido
evidenciar que las inversiones efectuadas por la Compañía cumplen con las políticas,
59
lineamientos y cupos aprobados por Casa Matriz, las disposiciones locales e instrucciones
de Junta Directiva, y de esta forma se garantizó la adecuada ejecución, cumplimiento,
verificación y registro de las operaciones acordadas con las entidades externas con las
cuales se realizan operaciones en el mercado de capitales. En cuanto al nivel de
concentración del portafolio es bajo conforme con el indicador Herfindahl, las reservas
estuvieran calzadas y las inversiones realizadas respaldaron en un 100% la Reserva
Técnica.
En cuanto a los reportes al ente regulador, se realizaron las transmisiones de los VaR
Anexo No. 2 y No. 3 Semanales y Mensuales conforme con lo indicado por la
Superintendencia Financiera en los términos y plazos estipulados, contamos con las
respectivas certificaciones emitidas por la Superintendencia Financiera de Colombia que
garantizan la validación de la información reportada.
De otra parte, se efectuaron actualizaciones al manual y a las políticas quedando
plenamente aprobados los cambios en las sesiones de Junta Directiva, se fortalecieron los
controles al interior del área, através de la documentación de los procesos tales como:
cálculo y transmisión del Valor en Riesgo, validación de la valoración diaria del portafolio;
entre otros.
Adicionalmente se llevaron a cabo las sesiones del Comité de Inversiones en donde se
presentaron las propuestas de inversión, para ser aprobados por Junta Directiva, con
relación a las actividades de tesorería, las mismas se ejecutaron dentro de un marco
regulatorio y de supervisión seguro, claro y transparente.
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE RIESGO DE CREDITO - SARC
El Sistema de Administración de Riesgo de Crédito (SARC) implementado por AIG
SEGUROS COLOMBIA, está fundamentado bajo la Resolución 420 de febrero 12 de 1993,
Circular Básica Jurídica No. 007 de 1996, Circulares Externas emitidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia No. 052 de Diciembre de 2004, Circular Externa
035 de Octubre 2006, Circular Externa 022 de Junio de 2008, Circular Externa 035 y 036 de
agosto de 2008 la Superintendencia Financiera de Colombia y demás normas
reglamentarias.
En orden de atender las reglamentaciones durante el año 2014 se efectuaron cambios
importanes en la política de otorgamiento de prestamos que impactaron directamente en el
Manual del Sistema de Administración de Riesgo de Crédito; por cuanto se eliminaron la
categoría de prestamos para libre inversión y vehículo, permaneciendo la modalidad de
calamidad bajo el esquema de prestamos de emergencia.
Como parte del monitoreo realizado por la Vicepresidencia, los esfuerzos se concentraron
en el seguimiento y monitoreo de la cartera de empleados y exempleados.
Se incluyeron dentro de los reportes a mensuales a Junta Directiva los riesgos de crédito de
contraparte y el indicador de concentración herfindahl.
SISTEMA DE ATENCION DEL CONSUMIDOR FINANCIERO – SAC
La Compañía ha dado cumplimiento al Sistema de Atención al Consumidor Financiero,
conforme con los lineamientos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia
en sus Circulares 015 y 06 de 2010. Durante el 2014, se efectuó seguimiento a los pilares
60
esenciales del sistema; a saber: Elementos, etapas, procesos orientados al servicio al
cliente; particularmente a el Suministro de Información, la Debida Atención y protección a
los consumidores financieros, la defensoría del consumidor financiero y a los reprotes al
ente regulador; validando el cumplimiento y efectividad del sistema. Como resultado de las
actividades de monitoreo de riesgo, se presentaron dos reportes a la junta directiva con
corte semestral.
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE RIESGO DE SEGUROS – SEARS
En materia de Sistema de Riesgo de Seguros durante el 2014, se actualizaron las matrices
de riesgos conforme con los lineamientos corporativos, se tuvieron en cuenta los cambios
en los procesos afectados, creándose los planes de acción para atender los requerimientos
regulatorios y necesidades de mejora de los procesos que intervienen en dicho sistema.
Durante la administración de dicho Sistema, se destaca la participación activa de los dueños
de los procesos en busca de la mitigación efectiva de los riesgos asociados.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Sistema de Control Interno definido por la Superintendencia Financiera de Colombia en
las circulares No. 019 y 038 de 2009 integra las políticas, principios, normas, procedimientos
y mecanismos de verificación y evaluación que proporcionan o buscan proporcionar
seguridad razonable frente a la consecución de los siguientes objetivos:





Mejorar la eficiencia y eficacia en las operaciones de las entidades supervisadas.
Prevenir y mitigar la ocurrencia de fraudes, originados tanto al interior como al
exterior de las organizaciones.
Realizar una gestión adecuada de los riesgos.
Aumentar la confiabilidad y oportunidad en la Información generada por la
organización.
Dar un adecuado cumplimiento de la normatividad y regulaciones aplicables a la
organización.
De acuerdo con los requerimientos de la Superintendencia Financiera se ha dado
cumplimiento a los siguientes requerimientos:
Circular 014/038 del 2009 – Sistema de Control Interno

Revisión al cumplimiento de la Circular 014 y 038 del 2009 incluidas sus etapas:
o
o
o
o
o
o
o
Ambiente de Control
Gestión de Riesgos
Adecuación de la Composición y Funcionamiento de los Órganos de
Administración y Control
Información y Comunicación
Actividades de Control
Monitoreo
Evaluaciones Independientes
Estas etapas fueron soportadas por checklists, los cuales contenían los requisitos
establecidos para asegurar una adecuada implementación del Sistema de Control
Interno.
61

Implementación de los Reportes de Autocontrol y Autogestión, herramienta que
facilita el monitoreo de las actividades criticas y controles claves de los procesos de
la Compañía.

Seguimiento permanente al cumplimiento de las instrucciones dadas por la junta
directiva en relación con las actividades asociadas al Sistema de Control Interno.

Aprobación de las responsabilidades, atribuciones y límites asignados a los
diferentes cargos / áreas, asociados a los Sistemas de Administración de Riesgos
implementados al interior de la Compañía.
Políticas y Procedimientos

Durante el año 2014, a través del área de Compliance se llevaron a cabo los
monitoreos y testeos de políticas de la compañía. Así mismo durante el 2014, se
hicieron ajustes a las políticas de Compliance, lorgrnado su atorización en junta
directiva.
Calificación de Cartera de Créditos

Durante el año 2014, no se realizaron evaluaciones trimestrales de las Actas de
Calificación de Cartera de Créditos, por la inexistencia de cartera de crédito.
Análisis y Revisión de los Estados Financieros

Trimestralmente se realizó un análisis y revisión de los Estados Financieros de los
informes que lo soportan como sus notas, dictámenes y demás, presentados por el
área de Contabilidad. Los soportes de cada evaluación fueron incluidos en las
correspondientes actas de los comités de auditoría.
Sistema de Administración de Riesgos

Monitoreo, evaluación y seguimiento al cumplimiento de las disposiciones y
regulaciones emitidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, en materia
de los Sistemas de Administración de Riesgos establecidos al interior de la
Compañía.

Seguimiento a los controles establecidos por la compañía, para evitar que la misma
sea utilizada, como instrumento para la realización de actividades relacionadas con
el lavado de activos y financiación del terrorismo. Así mismo, se realizó seguimiento
a los informes trimestrales generados por el Oficial de Cumplimiento.

Revisión de los niveles de exposición de riesgo de la compañía identificados en los
informes trimestrales emitidos y presentados por la Vicepresidenica de Riesgo y
Compliance ante la Junta Directiva.
Normatividad
62

Evaluación y seguimiento al cumplimiento de las disposiciones y regulaciones
emitidas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Programa de Fraude

Implementación y evaluación del programa de fraude de la compañía, donde se
establecieron procedimientos, políticas y metodologías para la
prevención,
detección y respuesta a los riesgos de fraude y mala conducta.
32. GOBIERNO CORPORATIVO
El Gobierno Corporativo es una herramienta utilizada a nivel mundial para brindar confianza
y seguridad en las relaciones con los accionistas, clientes y terceros.
Los principios y prácticas de la Compañía se fundamentan en la transparencia, diligencia,
rectitud que deben gobernar todas las actuaciones de la entidad frente a los diferentes
grupos de interés, encaminadas a la protección del accionista, del patrimonio de la
Compañía, la revelación fiel de la información financiera, entre otros.
Durante el año 2014, la Asamblea General de Accionistas se reunió en seis (6) ocasiones
así: sesión extraordinaria el 22 de enero de 2014, sesión extraordinaria el 11 de marzo de
2014, sesión ordinaria el 31 de marzo de 2014, sesión extraordinaria el 28 de julio de 2014,
sesión extraordinaria el 1 septiembre de 2014, y sesión extraordinaria el 19 de septiiembre
de 2014 cuyas decisiones constan en las actas número 90, 91, 92, 93, 94 y 95,
respectivamente. Las convocatorias de los accionistas se realizaron en la forma prevista en
los estatutos de la Compañía y dentro del orden del día de cada una de las reuniones fue
verificada la existencia del quórum deliberativo y decisorio necesario para el efecto.
La Junta Directiva, por su parte, se reunió durante el año 2014 en quince (15) ocasiones,
doce (12) de las cuales correspondieron a sesiones ordinarias y tres (3) reuniones de
carácter extraordinario, cuyas decisiones quedaron debidamente documentadas en las
Actas 327 a 341. Las convocatorias a las reuniones se llevaron a cabo de acuerdo con las
reglas establecidas en los estatutos y, posteriormente, en conjunto con lo señalado por el
Código de Gobierno Corporativo. Dentro del orden del día de cada una de las reuniones fue
verificada la existencia del quórum deliberativo y decisorio dispuesto por los estatutos. No
fueron expuestas transacciones generadoras de conflicto de interés por parte de los
miembros de Junta Directiva.
Finalmente, es importante mencionar que las personas vinculadas al área de riesgos, son
calificadas y cuentan con la experiencia profesional necesaria para realizar dichas labores.
La auditoría interna y externa realizan sus funciones con independencia y retroalimentan a
la administración, quien acoge sus sugerencias.
Las estructuras incluyen evaluaciones a saber:
-
Desde el punto de vista técnico, la operación de AIG SEGUROS COLOMBIA S.A.,
se basa en los estándares de suscripción establecidos corporativamente por AIG
PC, dichos estándares están consignados en los manuales de suscripción los
63
cuales miden la calidad, la azarocidad y las características de los diferentes riesgos
a ser asumidos dentro de cada línea de seguros. Tomando como base esta
información, los suscriptores con autoridad de suscripción dentro de la operación,
toman la decisión con respecto a la aceptación del riesgo, la fijación de los niveles
de retención por riesgo y determinan la cantidad de reaseguro necesario, teniendo
en cuenta la calidad y solidez de los reaseguradores.
AIG dispone de un departamento especializado en New York quien evalúa a diario
la solidez de los reaseguradores y de los intermediarios de reaseguro que operan
en los mercados y determina los montos máximos de cesión a cada uno de ellos
por cada línea de negocio. Esta información está disponible para los suscriptores a
través de una página especial en la Intranet de AIG.
Las operaciones de suscripción son auditadas a nivel corporativo con el fin de
controlar que los estándares de suscripción y las autoridades de suscripción sean
aplicados correcta y eficientemente, manejando procedimientos de auto-auditoria
entre otras.
-
Las políticas y directrices que AIG Seguros Colombia S.A. aplica en inversiones son
revisadas y avaladas por la Junta Directiva a través del Comité de Inversiones.
La Compañía acude al mercado financiero en nombre propio motivada por la
colocación de recursos correspondientes a las reservas de seguros y otros fondos,
en instrumentos tales como, títulos de deuda pública, certificados de depósito a
término y bonos, entre otros, cumpliendo en todo el régimen de inversiones
aplicable a las compañías de seguros.
La compañía mantiene una política conservadora en el manejo de inversiones
manteniendo su posición de invertir exclusivamente en aquellas entidades que
brinden seguridad, liquidez y rentabilidad, siempre enmarcadas dentro de los
parámetros establecidos en el Decreto 094 de 2000.
Los plazos de las inversiones dependerán de la situación del mercado, su
volatilidad y la coyuntura macroeconómica del país. Así mismo y en el caso en
que se realicen inversiones en el exterior, estas se harán observando siempre un
bajo riesgo y sólo se invertirá en aquellas entidades que establece el Decreto 094
de 2000.
-
Se ha dado cumplimiento en relación con los reportes del Comité de Inversiones,
revisando el cumplimiento de las políticas de límites de inversión y cupos por emisor
autorizados.
-
La estructura organizacional en relación con Riesgo de Mercado, obedece a los
lineamientos normativos, manejándose independientemente las áreas de Front,
Middle y Back Office.
-
AIG Colombia cuenta con una infraestructura tecnológica acorde con los estándares
internaciones de la Casa Matriz en hardware y software; que soportan la operación de
la compañía y permiten la contabilización y monitoreo de las operaciones que realiza.
En el sistema están diseñados variables de medición y seguimiento de la operaciones
consignados en los indicadores de gestión.
-
El Código de Conducta y Ética que regula las actividades del personal de la
Compañía es diseñado bajo los estándares de calidad, profesionalismo y exigencia;
64
este código se firma por los empleados de la compañía en señal de aceptación para
su cumplimiento, tanto en los procesos de inducción como en los procesos de
entrenamiento anual.
-
En relación con los organismos de control la compañía cuenta con el área de
Auditoría y auditores externos a cargo de Price Waterhouse Coopers, los cuales
desempeñan su labor de supervisión y control de las operaciones.
-
En Junta Directiva son aprobados los estados financieros, se revisan y establecen
las políticas de control interno y las estrategias para la administración de los
diferentes riesgos de la entidad; así mismo, la Junta Directiva realiza seguimiento a
los informes presentados por la Vicepresidencia de Riesgos sobre la materia.
-
Es importante resaltar que tanto la Junta Directiva como la Alta Gerencia han
buscado dar estricto cumplimiento a las normas relativas a la administración de
riesgo.
-
Adicionalmente se han presentado mensualmente los reportes sobre el sistema de
administración de riesgos crediticios basados en los créditos otorgados a los
funcionarios de la Compañía.
-
El Oficial de Cumplimiento trimestralmente presentó la Junta Directiva los informes
relacionados con el sistema de administración de riesgos de lavado de activos y
financiación del terrorismo.
-
La Vicepresidencia de Riesgo presentó los informes relacionados con el sistema de
administración de riesgos operativos en la oportunidad y tiempo establecido por la
normatividad .
-
La Auditoría Interna y externa verificaron, entre otros, los procesos de
implementación de los sistemas de administración de riesgos SARO, SARC, SARM
y SARLAFT y sus resultados han sido presentados en Junta Directiva.
La compañía viene cumpliendo y mantiene estricto seguimiento a los requerimientos de
Capital mínimo de funcionamiento, Patrimonio técnico, Margen de solvencia, Inversiones
obligatorias y demás mandatos de Ley, aplicables al sector asegurador.
Finalmente, es importante mencionar que las personas vinculadas al área de riesgos, son
calificadas y cuentan con la experiencia profesional necesaria para realizar dichas labores. La
auditoria interna y externa realizan sus funciones con independencia y retroalimentan a la
administración, quien acoge sus sugerencias.

AIG SEGUROS COLOMBIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS

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