Guia gestión Inmovilizado

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Carrera del Perú 48-04006 Almería
Guía sobre la gestión de Inmovilizado de Contagest
Esta guía pretende ser una ayuda para la utilización de la gestión de inmovilizado de Contagest.
Desde la opción de inmovilizado vamos a poder:
● Registrar y clasificar por “Centros de trabajo” y “Secciones” los elementos de inmovilizado
de la empresa.
● Generar sus tablas de amortización, tanto la Fiscal como la Contable.
● Generar el asiento/apunte de:
○ Compra
○ Amortización
○ Venta
○ Beneficios ó Pérdidas por la venta del inmovilizado.
Podemos acceder a inmovilizado desde Menú principal → Gestión → Gestión Inmovilizado, las
opciones que nos encontramos son:
ó podemos acceder de forma rápida a las opciones más usadas desde del menú lateral:
Centros de Trabajo
Para las empresas que tengan distintos centros de trabajo, daremos de alta estos para luego en la
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ficha de inmovilizado asignarle a cada elemento el centro al que pertenece.
Cuando entramos en la opción, nos encontramos la ventana de selección:
desde la cual podemos seleccionar, insertar ó editar los centros.
La información que se introduce sobre cada centro consiste solo en la descripción de este.
Secciones
Para las empresas que tengan distintas secciones, daremos de alta estas para luego en la ficha de
inmovilizado asignarle a cada elemento la sección a la que pertenece.
Cuando entramos en la opción, nos encontramos la ventana de selección:
desde la cual podemos seleccionar, insertar ó editar las secciones.
La información que se introduce sobre cada sección consiste solo en la descripción de esta.
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Tablas grupos de amortización
Con la aprobación de la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades – Ley 27/2014 – dentro del
marco de la Reforma Tributaria, se ha introducido en su artículo 12 una nueva tabla de
amortización, que se aplicará desde 2015, para los elementos del inmovilizado material. Se ha
simplificado reduciendo los elementos amortizables de 600 a 30.
Esta opción contiene las tablas oficiales de amortización asociadas a los regímenes de:
● Estimación Objetiva..
● Estimación directa simplificada.
● Estimación directa Unificada 2015. Se mantiene la Tabla de Estimación Directa Normal,
válida para ejercicios anteriores a 2015..
Cuando entramos en la opción nos encontramos la ventana de selección en vista formato tabla:
En esta ventana tenemos también la opción de visualizar la tabla en formato de árbol, para ello
pulsaremos el botón
Desde esta ventana podemos entrar a insertar ó editar un valor concreto.
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La información solicitada por cada grupo es:
● Régimen I.R.P.F. que puede ser:
○ Estimación Directa Simplificada
○ Estimación Directa Normal
○ Estimación Objetiva
○ Estimación Directa Unificada 2015
● Nivel1, Nivel2, Nivel3 nos permite establecer rangos de pertenencia, no contiene valores de
porcentaje, ni Nº max. de años.
● Grupo es el nivel inferior, se asocia a un elemento y contiene el porcentaje máximo y el Nº
de años máximos aplicables a los elementos asociados a dicho grupo.
●
Elementos de Inmovilizado
Esta opción contiene los elementos de inmovilizado vinculados con la empresa actual.
Desde ella accedemos a la ventana de mantenimiento del elemento.
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Descripción de los campos asociados al elemento:
Código/Descripción: Código y descripción del elemento
Amort: (Amortización) Indicamos la periodificación con la que se generarán las cuotas de
amortización. Esta puede ser:
● Anual
● Trimestral
● Mensual
Caract.: (Características) Indicamos la característica de uso del elemento (afecta a limites en año
y porcentaje que se aplica al elemento en función del grupo de amortización asociado).
Estas pueden ser:
● Nuevo
● Usado
● Reinversión
Clave actividad: Clave de actividad a la cual vamos a vincular los apuntes y asientos.
Cuentas :
● Inmovilizado: Cuenta contable asociada al elemento de inmovilizado.
● Amortización acumulada: Cuenta contable asociada a la amortización acumulada.
● Cuenta dotación amortización: Cuenta contable asociada a la dotación de la cuota de
amortización.
● Tipo apunte dotación: Tipo de apunte utilizado en el apunte para registrar el gasto fiscal de
la amortización.
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Nota: Cuando realizamos la asignación de la cuenta de inmovilizado, el programa busca en
el mayor de cuentas la cuenta de amortización acumulada y cuenta de dotación vinculadas,
en caso de no existir nos pregunta si queremos que las cree de forma automática y las
asigne.
Centro de Trabajo: Centro de trabajo definido en la empresa al cual vinculamos el elemento
Sección: Sección definida en la empresa a la cual vinculamos el elemento.
Coeficiente de uso: Se utiliza para aquellos elementos patrimoniales que se utilicen diariamente en
más de un turno normal de trabajo. Indicaremos el cociente entre las horas diarias habitualmente
trabajadas por el elemento y 8 Horas.
Grupo de amortización: Grupo de amortización en el cual se engloba el elemento. Una vez
seleccionado se asignaran en la ventana los porcentajes máximo y mínimo (tanto fiscal como
contable) permitidos para su amortización.
Datos de Compra
● Cta. Proveedor: Cuenta asociada al proveedor de inmovilizado.
● Tipo apunte: Tipo de apunte que se utilizará en el asiento fiscal de compra.
● Fecha: Fecha de compra
● Nº Doc.: Nº de documento/Factura de compra
● Base: Base imponible
● Tipo de Iva: Tipo de Iva.
● Cuota: Cuota.
● Link Nº Asiento Compra y Nº Apunte Compra: Permite ver y acceder al asiento ó apunte
generado pulsando sobre el número.
Para generar el asiento de la compra pulsaremos sobre el botón compra que se encuentra en la parte
superior de la pantalla
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Se nos pide confirmación
Se informa de que ya se ha realizado
En la ficha del elemento ha quedado registrado el número de asiento y el número de apunte que se
han generado a partir del Tipo Apunte Compra que hayamos marcado, en este caso 2180 Elementos
de Transporte.
Datos de amortización
● Fecha Inicio: Fecha de inicio de la amortización.
● Valor elemento: Será la base de compra ó la base+Iva en el caso de actividades en régimen
de recargo de equivalencia. Se suma al Valor a amortizar
● No amortizable: Valor no amortizable. Se resta del Valor a amortizar.
● Valor residual: Valor que se pretende recuperar en la venta del bien. Se resta del Valor a
amortizar.
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% Fiscal: Porcentaje por defecto aplicable para las amortizaciones fiscales. Este porcentaje
debe de estar comprendido entre el máximo y el mínimo calculado para el elemento.
● % Contable: Porcentaje por defecto aplicable para las amortizaciones contables. Este
porcentaje debe de estar comprendido entre el máximo y el mínimo calculado para el
elemento.
●
Amortizado: Para aquellos elementos que son incorporados desde otros programas y ya se han
realizado amortizaciones anteriores, indicaremos estas para que el programa realice la generación
de las tablas de amortización a partir de la cantidades pendientes de amortización.
● Hasta el año: Ultimo año sobre el que se han realizado amortizaciones.
● Fiscal: Amortización fiscal acumulada realizada.
● Contable: Amortización contable acumulada realizada.
Si se introduce algún valor en Fiscal o Contable estas pasan a acumularse en las casillas de
acumulados.
Datos de la baja del elemento
● Fecha: Fecha de la venta/Baja del elemento.
● Cta. Cliente: Cuenta contable asociada al cliente que compra el elemento.
● Tipo Ap.Venta: Tipo de apunte utilizado para el apunte fiscal de la venta.
● Nº Doc.: Número de factura de la venta.
● Base: Base imponible de la venta.
● Tipo: Tipo de Iva de la venta.
● Cuota: Cuota de la venta
● Resultado: Resultado de la venta del inmovilizado. (Importe de venta-Valor Actual
elemento). El valor actual es el valor de compra- amortizado
● Cta. Resultado: Cuenta contable asociada al resultado de la venta.
● Tipo Ap. Rtad.: Tipo de apunte asociado al apunte fiscal de la venta.
● Link Nº Asiento Venta, Nº Apunte Venta, Nº Asiento Resultado y Nº Apunte del
resultado: Permite ver y acceder al asiento ó apuntes generados.
●
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Nota 1)
Si rellenamos la fecha de baja del elemento, el programa nos pregunta:
Si contestamos “yes” el programa borra las líneas de amortizaciones pendientes de realizar
posteriores a la fecha de venta (en el caso que se hayan generado), prorratea la última cuota en
función de la fecha de venta y realiza la contabilización de esta.
Para generar el asiento de la compra pulsaremos sobre el botón compra que se encuentra en la parte
superior de la pantalla
Se nos pide confirmación
Se informa de que ya se ha realizado
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En la ficha del elemento han quedado registrados los números de asientos y de apuntes de venta y
resultado que se han generado a partir del Tipo Apunte Venta y el Tipo de apunte de Resultado que
hayamos introducido.
Amortización Fiscal y Contable
Desde esta opción vamos a gestionar la generación y contabilización de las amortizaciones asociada
a los elementos.
Su comportamiento difiere un poco si la llamada se realiza desde la opción “Elementos de
inmovilizado”
ó se realiza desde el menú (tanto el lateral como el principal).
Diferencias:
● Si se llama desde elementos de inmovilizado nos aparece relleno y sin posibilidad de
modificar los campos Desde, Hasta Elemento.
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●
Si se llama desde elementos de inmovilizado nos aparece la opción de “Genera las líneas
de amortización”, mientras que desde los menús esta opción no aparece.
Si se llama desde elementos de inmovilizado nos permite contabilizar, el periodo sobre el
que estamos posicionados, mientras que si llamamos desde los menús solo se puede
contabilizar el ejercicio completo (para el caso de periodificaciones distintas de las anuales).
● Si se llama desde elementos de inmovilizado nos permite modificar los % de amortización,
antes de realizar la amortización.
●
●
Descripción de los campos:
Elementos
● Desde: Desde código de elemento.
● Hasta: Hasta código de elemento.
% Amortización:
● Fiscal: Porcentaje de amortización fiscal que se aplicará en el proceso de generación de
cuotas.
● Contable: Porcentaje de amortización contable que se aplicará en el proceso de generación
de cuotas
Realizar
● Contabilización: Opción para realizar los apuntes contables de las cuota.
● Amortización Fiscal y Contable: Opción para realizar la generación de las cuotas Fiscal y
Contable.
Ejercicio Esta opción puede tener distintos valores según lo que se haya seleccionado en el campo
Realizar.
1) si realizar tiene marcado Contabilización:
● Periodo seleccionado: Realiza el asiento Contable y el Apunte fiscal de la línea de
amortización sobre la que nos encontramos (la que aparece marcada en azul).
2) Si realizar tiene marcado Amortización Fiscal y Contable:
● Hasta actual: Genera las cuotas de amortización del ejercicio actual
● Todo: Genera las cuotas de amortización del elemento.
Borrar líneas: Nos pide el año a partir del cual queremos eliminar las líneas generadas, y borra
estas a partir del año indicado. No borra las líneas que tengan generado el asiento contable ó el
apunte fiscal.
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Informes de Inmovilizado
Desde esta opción vamos a poder emitir los distintos informes sobre inmovilizado. Los informes
que podemos emitir son:
● Cuadro de amortización Fiscal y Contable
● Inventario Inmovilizado Contable
● Inventario Inmovilizado Fiscal.
Filtros que podemos establecer en los informes.
Filtro de elementos: Desde - Hasta, podemos establecer el rango de elementos que
aparecerán en el informe.
● Filtro de fechas: Desde - Hasta, podemos establecer el rango de fechas Inicio amortización.
● Líneas de amortización: Desde - Hasta ejercicio, podemos establecer el rango de líneas de
amortización a imprimir.
●
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SUPUESTOS PRACTICOS
Supuesto 1:
A Fecha 01/01/2016 la empresa que está en régimen simplificado de Irpf, compra un vehículo
para el departamento de Soporte de su oficina en Almería (Centro numero 1). La factura de
compra del vehículo es la siguiente:
Contabilizar la compra y amortización (Fiscal y Contable) del primer año del elemento.
Realizar el apunte y los asientos de amortización del vehículo en el año 2016. Deseamos una
periodicidad trimestral para la generación de las cuotas.
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Vamos a la opción “Inmovilizado → Elementos de inmovilizado”, una vez estamos en la ventana de
selección
pulsamos el botón
ó la tecla F7 y entraremos en la ventana de edición. Registramos el elemento
en la ventana de edición.
Una vez registrado y grabado el elemento, pulsaremos el botón
para realizar el asiento y el
apunte de la compra, una vez pulsado, si no falta ningún dato, se nos pide confirmación.
Una vez confirmada la realización del asiento, el programa graba en la ficha del elemento el número
de asiento y el número de apunte utilizado para registrar la compra.
El programa graba también en la ficha del elemento el número de asiento y el número de apunte
utilizado para registrar la compra.
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Pulsando sobre ellos podremos acceder directamente al asiento
ó al apunte.
Para regenerar las cuotas de amortización y realizar los asientos de amortización pulsaremos el
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botón
que nos abrirá la ventana de “Amortización Fiscal y Contable”. Una vez en esta
marcamos, si no lo están, la opción de “Realizar amortización Fiscal y contable” y la opción
“Ejercicio hasta el actual”. (Voy a dejar los porcentajes que aparecen por defecto, que son los
propuestos en la ficha del elemento). Pulsamos el botón “Ejecutar” y se generan las cuotas para el
2011.
Una vez generadas las cuotas, desde esta misma ventana marcamos la opción “Realizar
Contabilización”, una vez marcado en Ejercicio aparecerá periodo seleccionado (que en el caso de
la imagen anterior sería el primer trimestre).
Pulsamos el botón “Ejecutar” y se genera el asiento y el apunte de la amortización del trimestre
sobre el que estamos (en este caso el primero).
Procesos que se producen:
● Se genera el asiento:
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●
Se genera el apunte.
●
Se graba el código del asiento y del apunte en la tabla de amortización.
●
Se actualiza el acumulado de amortizaciones en la ficha del elemento.
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Repetiremos este proceso para el resto de los trimestres.
Supuesto 2:
La empresa decide el 20/11/2016 vender el vehículo del supuesto anterior por un importe de
8.000 Euros. Imprimir el cuadro de amortización (fiscal y contable), el inventario contable y el
fiscal.
En el supuesto anterior se generaron las amortizaciones del ejercicio completo, incluida la del
4to.Trimestre, que es donde se sitúa la venta del elemento. Para regularizar la amortización de este
trimestre, como paso previo al registro de la venta vamos a borrar el asiento y apunte de
amortización del 4to.Trimestre.
Entramos en la ficha del elemento, y desde esta accedemos a la ventana de “Amortización Fiscal y
Contable”. Nos situamos en el cuarto trimestre y pulsamos el enlace al apunte,
una vez en la ventana de apuntes, lo borramos. Realizamos lo mismo para el asiento de diario.
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Ahora ya podemos registrar la venta. Para ello volvemos a la ficha del elemento y rellenamos los
datos de venta en la pestaña “Datos de la baja del elemento”.
Cuando salimos del campo Fecha nos aparece la siguiente ventana:
Confirmamos con “yes” y el programa regularizará la amortización del 4to.Trimestre y realizará el
asiento y apunte de amortización.
terminamos de rellenar la información.
y pulsamos el botón
para realizar los asientos/apuntes de la venta y en este caso de las
pérdidas procedentes de la venta del inmovilizado.
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Vamos a ver los asientos generados en este último proceso.
Asiento de venta:
Apunte de la venta:
Asiento resultado extraordinario (Pérdida):
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Apunte resultado extraordinario (Pérdida);
Cuadro de amortización (Fiscal y Contable).
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Inventario Contable.
Inventario Fiscal.
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