UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA
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UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA
UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA PROGRAMA DE MAESTRIA EN ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS (MADE XXVIII) PLAN DE EMPRESA “BOUTIQUE´S DEL PAN – TIENDAS CON MUCHA MIGA” ELABORADO POR: WALTHER WILLIAM NAVAS BRIONES Managua, Nicaragua Mayo, 2012 i AGRADECIMIENTOS Para la elaboración del presente trabajo se tuvo el gran honor de contar con tutores de gran experiencia en sus áreas como Roberto Bermúdez, Mateo Lessiza, Jordi Xena y todos los profesores que impartieron el MADE XXVIII. Gracias a cada uno de ustedes por abrir nuestras mentes y hacernos ver que existe un mundo más allá de lo que conocíamos hasta el momento. Ahora si puedo decir que existe un antes y un después del MADE XXVIII. Me siento satisfecho con el Programa y también agradecido por el grupo con el cual compartimos nuestras experiencias y que nos ayudamos a ir creciendo en conocimientos humildemente juntos. Quiero agradecer a mis padres, especialmente a mi mama, por haber creído e insistido en mi crecimiento profesional. Gracias por el apoyo incondicional de mi esposa Valeska y mi hijo Matteo (que está por venir), por caminar junto a mí y no detenerse por nada del mundo. Arriba ese MADE XXVIII. A demostrarle a Nicaragua lo grande que la podemos hacer!!! ii DEDICATORIAS Quiero dedicar este trabajo a todos los profesores del MADE XVIII y en especial a Arlen Rebeca mi hermana ya que fueron tantas horas de desvelo y tantas tensiones entre oficinas y estudios pero que realmente nos hizo crecer y que ahora después de 2 años podemos decir. Si se pudo! iii SIGLAS Y ACRONIMOS UTILIZADOS BCN – Banco Central de Nicaragua CETREX –Centro de Trámite de las Exportaciones INPYME – Instituto de la Pequeña y Mediana Empresa MAA – Marco de Análisis Ambiental MIFIC – Ministerio de Fomento, Industria y Comercio MINSA – Ministerio de Salud NITLAPAN – Instituto de Investigación y Desarrollo de la UCA UCA – Universidad Centroamericana iv Contenido I. RESUMEN EJECUTIVO ...................................................................................... 1 II. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 2 III. ANALISIS MACROAMBIENTAL ........................................................................ 5 III.1 FACTORES ECONOMICOS .............................................................................................. 5 III.2 FACTORES DEMOGRAFICOS ......................................................................................... 9 III.3 FACTORES POLITICO – LEGALES ............................................................................... 11 III.4 FACTORES CULTURALES .............................................................................................. 12 IV. ANALISIS INDUSTRIAL DEL SECTOR DE MEDIANAS PANADERIAS DE LA CIUDAD DE MANAGUA ....................................................................................... 17 IV.1 CARACTERIZACIÓN GENERAL DE LA INDUSTRIA DE MEDIANAS PANADERIAS EN LA CIUDAD DE MANAGUA. ................................................................... 17 IV.1.1 CONDICIONES BÁSICAS: ....................................................................................... 19 IV.1.2 ESTRUCTURA DE MERCADO: ............................................................................... 23 IV.1.3 CONDUCTA: ............................................................................................................... 27 IV.1.4 EJECUTORIA: ............................................................................................................. 29 IV.2 ANALISIS DE LAS CINCO FUERZAS COMPETITIVAS Y DE LA ACCION DEL GOBIERNO ................................................................................................................................. 31 IV.2.1 RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES EXISTENTES: .............................. 31 IV.2.2 AMENAZA DE NUEVOS INGRESOS: .................................................................... 32 IV.2.3 PODER NEGOCIADOR DE LOS CLIENTES: ....................................................... 32 IV.2.4 AMENAZA DE PRODUCTOS Y SERVICIOS SUSTITUTOS:............................. 32 IV.2.5 PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS PROVEEDORES: .................................... 32 IV.2.6 POLÍTICAS DEL GOBIERNO: .................................................................................. 33 V. CONCLUSIONES DEL ANALISIS EXTERNO .................................................. 34 v VI. PLAN DE EMPRESA ....................................................................................... 35 VI.1 DEFINICION DEL PRODUCTO O SERVICIO .............................................................. 35 VI.1.1 DESCRIPCION DEL PRODUCTO ........................................................................... 35 VI.1.2 ATRIBUTOS RESPECTO A LOS OTROS PRODUTOS QUE HAY EN EL MERCADO .............................................................................................................................. 36 VI.1.3 NIVEL TECNOLÓGICO. PREVISIONES DE LA EVOLUCIÓN TECNOLÓGICA ................................................................................................................................................... 36 VI.1.4 DESARROLLO DE FUTUROS PRODUCTOS ...................................................... 37 VI.2 PLAN DE MARKETING .................................................................................................... 38 VI.2.1 DELIMITACION DEL NEGOCIO DONDE LA EMPRESA DESEA INSTALARSE ................................................................................................................................................... 38 VI.2.2 ANÁLISIS DEL MERCADO DE PAN EN NICARAGUA ....................................... 40 VI.2.3 POLITICA COMERCIAL ............................................................................................ 44 VI.3 PLAN DE OPERACIONES ............................................................................................... 50 VI.3.1 LOCALIZACION DE LA EMPRESA ......................................................................... 50 VI.3.2 DESCRIPCION DEL PLAN DE OPERACIONES .................................................. 51 VI.3.3 GESTIÓN DE LAS EXISTENCIAS .......................................................................... 56 VI.4 PLAN DE ORGANIZACIÓN ............................................................................................. 57 VI.4.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA ............................................ 57 VI.4.2 FORMAS DE RECLUTAMIENTO Y TIPOS DE CONTRATACIÓN DEL PERSONAL ............................................................................................................................. 58 VI.4.3 ASESORES EXTERNOS .......................................................................................... 59 VI.5 PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO ............................................................................ 60 VI.5.1 INVERSIONES ............................................................................................................ 60 VI.5.2 FLUJOS FINANCIEROS ........................................................................................... 73 VI.5.3 ANÁLISIS DE RENTABILIDAD ................................................................................ 80 VI. 5.4 ANALISIS DE SENSIBILIDAD ................................................................................. 80 vi VI.5.5 FUENTES DE FINANCIAMIENTO........................................................................... 89 VI.6 FORMA JURIDICA ............................................................................................................ 91 VI.6.1 FORMA JURÍDICA DE LA EMPRESA .................................................................... 91 VI.6.2 PROTECCIÓN JURÍDICA (PROPIEDAD INDUSTRIAL E INTELECTUAL) ..... 93 VII. CONCLUSIONES ........................................................................................... 96 VIII. RECOMENDACIONES .................................................................................. 96 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ...................................................................... 97 ANEXOS: ............................................................................................................ 100 1 I. RESUMEN EJECUTIVO El presente Plan de Empresa tiene por objetivo demostrar la rentabilidad de la puesta en marcha de una empresa mediana (18 trabajadores) con capacidad para producir 1,340.70 libras de Pan, en presentaciones más aceptadas por el público meta, el mercado nicaragüense de mediano / bajos ingresos. Para esto se requerirá la compra de equipo y maquinaria que permita lograr un flujo de proceso para lograr abastecer el 1.4% anual de la demanda total de pan en Managua (esto es 236.05TM anuales). Una gran limitante fue la escasa información existente a nivel de las instituciones reguladoras del sector, como lo son el MIFIC y el INPYME. Uno de los hallazgos del presente trabajo fue la identificación de la existencia de una gran cantidad de empresas pequeñas / medianas (talleres artesanales) y poca industrialización. Se trabajará con canales directos mayoristas para comercializar la cantidad de pan que se producirá. En el presente trabajo se logra demostrar una alta rentabilidad de la empresa con un Valor Actual Neto con Financiamiento de US$104,595.82 y una Tasa Interna de Retorno del 63%. Se logró identificar que la inversión se recuperará en 1.65 años; que la relación Beneficio / Costo es de $1.59 y al realizar el Análisis de Sensibilidad se calculó el Punto de Equilibrio del VAN según la Cantidad en (1,180.07) y según el Precio en ($0.8094). Al final del análisis financiero se logró estructurar el Modelo de Sensibilización de Hertz y una Distribución de Frecuencia para la Simulación de Montecarlo. 2 II. INTRODUCCIÓN El objetivo general del presente trabajo es desarrollar un Plan de Empresa para una industria productora y comercializadora del sector pan denominada “Boutiques del Pan – Tiendas con mucha miga”. La importancia del presente trabajo es conocer la capacidad de incursionar, por medio de un negocio, en la industria manufacturera de las panaderías medianas en Nicaragua, específicamente en la Ciudad de Managua, disminuyendo los riesgos que implican dicha inversión. Con el presente trabajo se desea lograr un alcance teórico de formulación y evaluación de proyectos a nivel de pre-factibilidad. Se trabajará con información secundaria, dejando el diseño de planos constructivos para el posterior estudio de factibilidad (alcance práctico). En el análisis financiero se utilizó un horizonte de tiempo de 5 años (alcance cronológico) Las limitaciones para desarrollar el presente estudio para la creación de una nueva empresa de producción y comercialización de pan ha sido la escasa información existente sobre el sector. Se encontró un estudio desarrollado en la industria del Pan en Nicaragua en 2010 por Nitlapan / UCA (prácticamente el único), el cual sirvió de base para conocer la dinámica del sector. En el caso de los entes reguladores del sector como el MIFIC o INPYME fue muy difícil acceder a los funcionarios que están a cargo en las respectivas instituciones, lo cual ocasionó otra limitante en conocer actualmente las funciones de los mismos en este sector en 2012. El seguimiento a los funcionarios se realizó en un trayecto de 3 meses (paralelo a la elaboración del presente trabajo), pero siempre hubo un desligamiento de las responsabilidades por parte de MIFIC, haciendo mención que INPYME es el regulador y el que lleva las estadísticas del sector. 3 Como metodología se utilizó la información secundaria (investigación puntual en internet) respecto a datos estadísticos de esta industria. Se trató de ubicar los funcionarios claves en las instituciones como MIFIC e INPYME, también se solicitó información a CETREX sobre las exportaciones de Pan, datos de importación de harina, información sobre los indicadores macroeconómicos del país en el BCN (para soportar la tendencia de esta industria), se visitaron panaderías existentes para conocer sus fortalezas, debilidades, amenazas y cuales consideran sus oportunidades. También se realizaron encuestas para conocer las tendencias de la demanda actual y estimar la demanda potencial. A continuación se realiza un breve resumen, descripción de lo abordado en cada capítulo del trabajo. En el capítulo 1 “Resumen Ejecutivo” se procedió a exponer de manera breve y concisa el alcance del presente plan de empresa. En el capítulo 2 “Introducción” se explicó de manera clara y directa el objetivo general del trabajo de investigación plasmado en este documento, las limitaciones, la metodología utilizada y una breve descripción de los capítulos de lo que se fue abordando. En el capítulo 3 “Análisis Macroambiental” se abordan los diferentes factores que inciden en el Sistema Industrial de las Panadería, el macro entorno. Se abordan los 4 Factores Principales como los Económicos, Demográficos, Políticos / Legales y Culturales. En el capítulo 4 “Análisis de la Industria del Sector” se utiliza el Modelo de Análisis de Organización Industrial para abordar los diferentes aspectos de la Caracterización General de la Industria de Pan en Nicaragua: Las Condiciones Básicas de oferta / demanda, la Estructura del Mercado, la Conducta y la Ejecutoría (estrategia). Adicionalmente se utiliza la herramienta de análisis del Diamante de Porter (las 5 Fuerzas competitivas) que junto con la Acción del Gobierno nos permiten conocer qué sector se queda con la rentabilidad real de esta industria. 4 En el capítulo 5 se abordan las “Conclusiones del Análisis de Macroambiental” tomando en cuenta aquellos aspectos claves para disminuir los posibles riesgos implícitos en el entorno de la empresa. En el capítulo 6 se concentra en el Análisis del “Plan de Empresa” definiendo el producto / servicio que se pretende brindar, los atributos que lo hacen diferente de la competencia, y el nivel tecnológico que se estará utilizando (lo innovador). También se aborda en este capítulo el Plan de Marketing detallando lo que sería la Estrategia para la empresa, tomando en cuenta una proyección de presupuesto. Otro punto clave de este capítulo es el Plan de Operaciones en el cual se pretende ilustrar las actividades que se estarán llevando a cabo, los tiempos que implican, la mano de obra necesaria y la tecnología involucrada. Posteriormente se procede a estructurar el Plan de Organización de la empresa donde se aborda a detalle como estaría estructurada legal y organizativamente la misma, y como se estaría llevando a cabo el proceso de reclutamiento, tipos de contrataciones de personal, criterios de promoción de personal y asesores externos. El último paso es el Plan Económico / Financiero el cual se aborda a detalle la Inversión necesaria, los flujos financieros (ingresos / egresos), análisis de rentabilidad, análisis de sensibilidad y posibles fuentes de financiamiento. Para finalizar se aborda la Forma Jurídica que tendrá la empresa, todo lo relacionado con los accionistas, el manejo de las acciones, nivel de participación y cualquier aspecto relacionado con los socios y lo legal. Para finalizar en los capítulos 7 se abordarán las “Conclusiones Generales” del presente Plan de Empresa y en el 8 las “Recomendaciones Generales” considerando los pros y contras encontrados actualmente en el macro entorno, la industria y el micro entorno. 5 III. ANALISIS MACROAMBIENTAL Factores Macroambientales Haciendo uso de la herramienta “Marco de Análisis Ambiental” (MAA) se procede a abordar cada uno de los factores del mismo. FIGURA 3.1 MARCO DE ANÁLISIS AMBIENTAL Fuente: Cursos de Análisis de Factores Macroambientales – MADE XXVIII UCA III.1 FACTORES ECONOMICOS En el informe preliminar de cierre de los principales indicadores económicos 2011 y las perspectivas para el año 2012 presentado por el BCN, destacó que para la economía nicaragüense se estima una tasa de crecimiento real de 4,7 por ciento en 2011, reflejando un dinamismo transversal de los diversos sectores económicos. Asimismo, se señaló el cierre de la tasa de inflación a diciembre 6 2011 de 7,9 por ciento, y el cumplimiento del programa monetario en línea con las estimaciones del instituto emisor. A continuación se detalla un pequeño gráfico de la Inflación Acumulada de Enero a Diciembre de 3 años (2009, 2010 y 2011). Se puede observar un incremento considerable de la inflación del 2009 al 2010 y este último fue superior al 2011. Esto indica que en 2011 la Inflación fue más controlada que el 2010. FIGURA 3.2 INFLACIÓN ACUMULADA Fuente: BCN, Informe Tendencia Inflación nacional 2009 - 2011 Con respecto al 2012, el BCN proyecta que la economía nacional continúe presentando tasas de crecimiento positivas, calculadas en un rango de 3,5 – 4,0 por ciento, con una tasa de inflación anual entre 8,0 y 9,0 por ciento. En el informe de cierre de Comercio exterior de mercancías que presenta el BCN (enero – diciembre 2011) el mismo detalla que Nicaragua superó por primera vez el nivel de los dos mil millones de dólares en exportaciones de mercancías, donde la política comercial ayudó a alcanzar dicho nivel a través de la consolidación del 7 intercambio con los principales socios comerciales y la búsqueda de nuevos mercados. FIGURA 3.3 EXPORTACIONES GENERALES DE NICARAGUA Los ingresos por exportación en 2011 ascendieron a 2,264.0 millones de dólares, registrando una tasa interanual del 22,3%. Esto como resultado de mayores volúmenes en algunos productos exportados, mejores precios internacionales y por mayor demanda de los principales socios comerciales. Los principales productos de exportación en el año 2011 son: Plata, Oro, Maní, Langosta, Camarón y Carne. FIGURA 3.4 IMPORTACIONES GENERALES CIF DE NICARAGUA 8 La factura total de las importaciones CIF de Nicaragua fue de 5,203.7 millones de dólares en el 2011, superior en 24,7% al 2010. Lo más importante a recalcar es que las importaciones de bienes de consumo fueron superiores en 10,5 por ciento frente a las importaciones del 2010. Esto como resultado de mayores compras de bienes de consumo no duraderos, principalmente productos alimenticios (aceite de palma, leche en polvo, PAN, galletas) y productos de limpieza e higiene personal (BCN, 2011). Del informe de cierre 2011 de indicadores macroeconómicos se rescató lo siguiente: FIGURA 3.5 INDICADORES MACROECONÓMICOS DE NICARAGUA Fuente: BCN, Informe de Cierre 2011 Se puede observar un Crecimiento del PIB REAL proyectado (3,3) para el 2012 fue inferior al estimado en 2011 (4,0). La inflación proyectada al 2012 igualmente se ve inferior en medio punto porcentual al año 2011. En cuanto a la Devaluación nominal se proyecta que para el 2012 sea del 5% igual a los 2 años anteriores. 9 De acuerdo con la encuesta anual de la industria manufacturera del BCN, el valor bruto de la producción en la elaboración de productos de panadería representa alrededor del 2,15% de toda la industria manufacturera y contribuye con un poco más del 2,5% del valor agregado bruto total manufacturero. III.2 FACTORES DEMOGRAFICOS El último censo realizado en el año 2005 arroja un total de 5.142.098 habitantes, muy por debajo de las estimaciones y a expensas de la reducción de la tasa de fecundidad, para una densidad de 42,7 habitantes por kilómetro cuadrado. La mayoría de la población nicaragüense (61.4%) es principalmente de origen mestizo (mezcla de españoles, amerindios o africanos y en menor grado asiáticos). Corresponde el 8.6% a grupos étnicos siendo los más numeroso el Miskito, Mestizo de la Costa Caribe, Chorotega Nahua-Mangue y Creol o criollos de ascendencia africana, todos los que juntos suman más de dos tercios del los grupos étnicos minoritarios. Descendencia Europea en Nicaragua A pesar de no haber estimados oficiales actuales sobre la composición precisa de la gran mayoría europea - mestiza que ha tenido alto grado de homogenización en los últimos siglos, algunas publicaciones que no citan fuentes estiman entre la población no mezclada de europeos es cerca al 37% y censos del siglo pasado de hasta el 47% (la principal fuente de inmigración fueron españoles peninsulares, siguiendo la inmigración alemana y en menor proporción italiana, francesa, asiática, inglesa y de otros países de Europa oriental. A mediados y finales del siglo XIX e inicios del siglo XX se incentivó la inmigración principalmente alemanes y franceses, otorgándoles terrenos para cultivos principalmente en las zonas de Estelí, Jinotega, Matagalpa, Managua-El Crucero, Carazo, Nueva Segovia y Madriz. Actualmente en departamentos de la zona Norte de Nicaragua, (Estelí, Matagalpa, Jinotega) predominan descendientes de italianos, alemanes y en 10 menor proporción de ingleses, alcanzando tasas de hasta 93% de blancos no mezclados. La mayoría de la población nicaragüense reside en la región occidental del país en los departamentos de Managua, Carazo, Rivas, Masaya, Granada, Chinandega y León. Los extranjeros residentes en el país al momento de dicho censo sumaban el 0.6% del total de la población nacional. La población del país crece a un ritmo de un 1,9% anual (uno de los más altos del Hemisferio). Este alto crecimiento se debe a una alta natalidad situada en un 24/1000 y a una mortalidad baja de 4,5/1000 que dejarían un crecimiento natural de 2,03% anual; sin embargo la tasa neta de migración es negativamente alta, de tal forma que el crecimiento poblacional desciende a un 1,9%. Debido a los altos índices de pobreza y desempleo, muchos nicaragüenses han decidido emigrar a países como México, Canadá, Panamá y El Salvador, no obstante los principales países de destino para los nicaragüenses son Estados Unidos, Costa Rica y España. La emigración de nicaragüenses al exterior ha aumentado, a tal grado, que se estima que uno de cada seis nicaragüenses vive en el exterior. Las cifras más aceptadas indican que hay casi 1,000,000 de nicaragüenses en el exterior. La ciencia ha conseguido que la producción de alimentos pueda crecer incluso a mayor velocidad que la población, especialmente en los países industrializados, y muchos de ellos se han convertido en exportadores de productos agrícolas (aunque la aceleración en la producción de alimentos ha traído consigo la aparición de los denominados alimentos transgénicos, lo cual podría afectar a la población). Pero el verdadero problema actual está, aunque parezca paradójico, en la superproducción de alimentos y no porque no existan necesidades de ellos, especialmente en los países pobres, sino porque quienes más los necesitan no los pueden adquirir. 11 III.3 FACTORES POLITICO – LEGALES Trámites legales para construir una empresa El concepto de MIPYME: son todas aquellas micro, pequeñas y medianas empresas, que operan como persona natural o jurídica, en los diversos sectores de la economía, siendo en general empresas manufactureras, industriales, agroindustriales, agrícolas, pecuarias, comerciales, de exportación, turísticas, artesanales y de servicio, entre otras. En Nicaragua, se utiliza el siguiente criterio para clasificar a las empresas MIPYMES: CUADRO 3.1 CLASIFICACIÓN MIPYMES EN NICARAGUA Variables Número total de Trabajadores Activos Totales (Córdobas) Ventas Totales Anuales (Córdobas) Micro empresa 1-5 Hasta 200.0 miles Hasta 1 millón Pequeña Empresa 6-30 Hasta 1.5 millones Hasta 9 millones Mediana 31-100 Hasta 6.0 millones Hasta 40 millones Fuente: Arto. 3 de la Ley 645, Ley MIPYME También se detalla que existen ciertas “Exoneraciones a sectores productivos”, lo cual se traduce en beneficio directo para las MIPYMES ya que permite la exoneración de impuestos para la importación de maquinarias, equipos a utilizar (en Anexo se detalla los pasos a seguir y los requisitos a cumplir). Para la creación de una empresa (según detalle de la página web www.tramitesnicaragua.org) se estima un costo aproximado de US$3,128.00 (tres mil ciento veintiocho dólares netos) y una duración mínima de 31 días y máximo de 52 días. 12 Políticas del Gobierno hacia el Sector Manufactura / Panaderías en Nicaragua En el Documento Política de desarrollo Industrial de Nicaragua elaborado por el MIFIC – Dirección general de Industria y Tecnología se detalla que la industria nicaragüense es poco diversificada y concentrada en actividades tradicionales, principalmente de transformación de materias primas agropecuarias, forestales, pesca y minerías. Las industrias medianas se concentran en la industria de embutidos, productos lácteos, conservas de frutas y vegetales, panadería. Estas últimas también están incluidas dentro de las pequeñas industrias. III.4 FACTORES CULTURALES La cultura nicaragüense refleja la mezcla predominante de la herencia española e indígena. Poco se conservó definitivamente de esta última, aunque se encuentran vestigios de la misma. Nicaragua es famosa por su gran número de fiestas y tradiciones. Gran parte de las celebraciones giran en torno a la religión católica, implantada durante la colonia española. El colorido, la comida y bebida, la pólvora, la música, los bailes típicos, los desfiles hípicos, las corridas de toros, los promesantes y los actos religiosos, forman parte de estas fiestas que pueden extenderse por varios días, constituyen la esencia de la cultura popular nicaragüense. La Purísima, dedicada a la Inmaculada Concepción de la Virgen María, es la fiesta religiosa más popular de todo el país, consiste en una celebración donde se crean altares con imágenes religiosas de la Virgen en los cuales la gente llega a cantar para obtener algo obsequiado como: caña de azúcar, naranjas, etc. La fiesta de Santo Domingo en Managua que empieza el 1ro de agosto con la "bajada de Minguito" y finaliza con su retorno el 13 10 de agosto, es otro acto religioso masivo que atrae incluso a nicaragüenses residentes en otro países. Las fiestas de "Santiago Apóstol en Jinotepe-Carazo" y la de "San Sebastián en Diriamba-Carazo"(19, 20, 26,27 de Enero), son una de las más representativas del país pues en ésta se da el Tope de los Santos, el encuentro de las imágenes de Santiago, San Marcos y San Sebastián, estas fiestas patronales son una de las más coloridas pues el pueblo, demuestra su idiosincrasia con el colorido de los bailes y trajes típicos de la región. Podrá apreciar el baile de Los Diablitos, El Güegüense, El Toro Huaco, La Vaquita, El Entauretado, Los Chinegros, El baile de las Inditas y muchos más. Estas se celebran en el mes de Julio; pero inician en Junio y concluyen en Agosto, son las segundas fiestas más largas del país. Los días principales son el 24 de julio que es el día del tope y el 25 de julio que es el día del Santo Patrono, el Carnaval. La demanda de Santiago en Jinotepe es una de las más significativas pues en ésta el pueblo hace la peregrinación más larga del país, esta inicia el 29 de junio y concluye el 12 de julio, ésta es conocida como la demanda mayor, esto porque hay más peregrinaciones a diferentes sitios. Santiago Apóstol es por excelencia el Patrono del departamento de Carazo. Las fiestas de San Jerónimo en Masaya son las más largas del país, desde el 20 de septiembre hasta el 30 de Noviembre donde destacan una serie de celebraciones, la procesión del santo el 30 de septiembre, los torovenados, los bailes de indios, negros, mestizaje, los chinegros y los diablitos. Cada domingo en Nicaragua hay un desfile hípico en las diferentes ciudades del país. Jinotepe es la cuna de las Hípicas de Nicaragua. Las fiestas patronales constituyen la cara y el corazón de Nicaragua, pues en estas se ve reflejado la idiosincrasia del pueblo, el fervor y el amor a su patria. 14 La música vernácula y autóctona nicaragüense es una de las más ricas de la región centroamericana, razón por la cual se afirma que "si México es la guitarra de América, Nicaragua es una de sus cuerdas". Pueden señalarse a destacados autores y recopiladores de la misma como Erwin Krüger, Camilo Zapata, Los Bisturíes Armónicos, Los Soñadores de Saraguasca, Carlos Mejía Godoy y su hermano Luis Enrique Mejía Godoy, Los de Palacagüina, Otto de la Rocha, entre otros. La música nicaragüense (son nica, polka y mazurca segoviana, y la música vernácula en general) muestran gran influencia española, alemana y francesa. El violín de talalate es una instrumento musical derivado del violín clásico y a la vez es único de Nicaragua por sus componentes y sonido, usado por ello para sonar la música vernácula, principalmente polkas y mazurcas, lo que lo hacen un verdadero símbolo patrio como instrumento musical nacional autóctono. Existen también otros ritmos vinculados con la conquista española, como las melodías del “Toro Guaco” y “El Güegüense o Macho Ratón” (Obra Maestra del Patrimonio Oral e Inmaterial de la Humanidad). La Marimba de origen africano es un instrumento musical común a todos los países de Centroamérica y México es muy utilizado en Jinotepe, Masaya y en los llamados "Pueblos Blancos" (Catarina, Diria, Diriomo, Niquinohomo) y en su variante "Nica" conocida como Marimba de arco es uno de los instrumentos más populares del folklore de las regiones pacífico y central del país. En muchas ocasiones se toca acompañada de guitarras y maracas. En cuanto a la región de la Costa Caribe, ésta se caracteriza por una música propia de tipo afro caribeña, denominada “Palo de Mayo”, que con un ritmo bien intenso rinde homenaje a la fertilidad de la mujer y de la naturaleza como garante de la continuidad de la vida. 15 En los últimos años se ha desarrollado también la música popular con exponentes en diversos géneros, quienes han alcanzado popularidad internacional como: José "Chepito" Areas, Hernaldo Zúñiga, Luis Enrique Mejía (El Príncipe de la Salsa) ganador de Premios Grammy-, Tony Meléndez, el Dúo Guardabarranco, Katia Cardenal, Norma Helena Gadea. También a nivel local se destacan los jóvenes solistas Perrozompopo (Ramón Mejía), Mario Sacasa, Juan Solórzano, Clara Grun, Elsa Basil, Keyla Rodríguez, Gabriela "Gaby" Baca, Cristyana, Rommel Ocampo, y grupos como División Urbana, Malos Hábitos, Zona 21, Q69K y La Cuneta Son Machín. Nicaragua es uno de los países con mayor cantidad "per cápita" de poetas y escritores en América Latina, haciendo realidad el dicho popular "De poeta y loco, todos tenemos un poco". Sin lugar a dudas, el mayor representante de la poesía nacional es Rubén Darío, quien aportó grandes innovaciones en la métrica y el estilo poético, fue llamado el “Padre del Modernismo” y ”El Príncipe de las Letras Castellanas". Otros poetas y escritores con reconocimiento mundial son Salomón de la Selva, Alfonso Cortés, Ernesto Mejía Sánchez, Ernesto Cardenal, Pablo Antonio Cuadra, Carlos Martínez Rivas, Claribel Alegría, Gioconda Belli, Lizandro Chávez Alfaro. En la pintura han destacado artistas como Armando Morales, Alejandro Arostegui, Rodrigo Peñalba, Leoncio Sáenz, Omar D'León, June Beer e Hilda Volg. Otra de las cunas del folclore Nicaragüense es el Departamento de Masaya en el cual las fiestas dedicadas en honor a San Jerónimo son las más largas del país (1 mes). Masaya es uno de los departamentos en los que más se produce y consume el pan. En Nicaragua se ha dado un fenómeno en el cual el consumo de pan se ha vuelto súper tradicional. Uno puede ver cómo, incluso en las pulperías (locales de venta 16 cercanos a los hogares), llegan muchas veces personas de escasos recursos y con el poco dinero que llevan compran 1 coca cola pequeña y 2 pedazos de pan para cumplir con su tiempo de comida (cena). También se consumen varios tipos de pan desde la época colonial. En cuanto a la cultura gastronómica se caracteriza por una serie de platos derivados de maíz mezclado con otros ingredientes como la carne de cerdo, los nacatamales, también están las rosquillas, la cosa de horno, el tamal pisque, el yoltamal y otras comidas típicas como la carne en baho, etc. En la actualidad el consumo de pan en Nicaragua se ha incrementado notablemente, tanto por el crecimiento poblacional como por constituir un bien de primera necesidad. Muchas exquisiteces y producciones originales de la vieja Managua desaparecieron, sin embargo el tradicional “pan de piso” mantiene una gran demanda, la barra o pan de molde también en sus diferentes modalidades, desde el tipo casero hasta la barra industrializada. También se han introducido nuevas presentaciones como son el bolillo y la telera mexicanos, panes árabes, italianos y se ha ampliado la oferta de panes integrales dando respuesta a la nueva tendencia de consumo saludable. En la repostería también se ha mantenido la oferta de los productos tradicionales. 17 IV. ANALISIS INDUSTRIAL DEL SECTOR DE MEDIANAS PANADERIAS DE LA CIUDAD DE MANAGUA IV.1 CARACTERIZACIÓN GENERAL DE LA INDUSTRIA DE MEDIANAS PANADERIAS EN LA CIUDAD DE MANAGUA. FIGURA 4.1 MODELO DE ANÁLISIS DE ORGANIZACIÓN INDUSTRIAL El Sector Industrial que se analizará será el de Medianas Empresas productoras y comercializadoras de pan ubicadas en Managua. Se logró ubicar la empresa en este segmento de la industria debido a que tendrá inicialmente 18 empleados y una inversión en Activos Totales de aproximadamente C$10 MM lo que según el Arto.3 de la Ley 645 (Ley INPYME) categorizaría en Mediana Empresa. Continuando con la ubicación de la empresa, será una empresa panadera pequeña ubicada en la ciudad de Managua, capital de la República de Nicaragua y solamente se distribuirá el producto (inicialmente) en Managua. 18 De acuerdo con el censo nacional de la industria de la panificación (NITLAPAN, 2010), en Nicaragua existen 1,901 establecimientos dedicados a la elaboración de productos de panaderías, cada uno de los cuales cuenta con un promedio de 4 empleados (MIFIC, 2004). Estamos hablando que en su mayoría son micro empresas (1-5 empleados), por lo que en este sentido no estarían compitiendo directamente con la empresa ya que calificaría como una empresa mediana (no micro) semi industrial. La industria panadera genera un total de 7,700 empleos a nivel Nacional, de los cuales el 33% está compuesto por empleados familiares, y el 40% está representado por operarias. Según datos del censo, el salario promedio es de C$780.00 córdobas mensuales, una cifra que al tipo de cambio promedio anual del 2003 (el censo fue realizado entre mayo 2003 y febrero 2004) representa US$51,63 dólares mensuales. FIGURA 4.2 SALARIOS PROMEDIOS PAGADOS EN LAS PANADERIAS DE MANAGUA Cargo Salario C$ Mes Salario US$ Mes Jefe de Taller 3,360.0 168.0 Oficial 2,380.0 119.0 Ayudante 1,200.0 60.0 Empacadora 1,970.0 98.5 Vendedor conductor 2,400.0 120.0 Vendedor en bicicleta 1,400.0 70.0 Fuente: Panadería Morales. Estudio de casos en panaderías de Managua – NITLAPAN, 2010. 19 La elaboración de productos de panadería es, además, la segunda actividad de la industria manufacturera con mayor generación de empleo, superada solamente por la producción, procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos (BCN, 2004) Las PYMEs se definen como empresas formales manufactureras, agroindustriales, comerciales y de servicios, con dos trabajadores como mínimo y como máximo cien, con potencial de desarrollo en un ambiente competitivo. Tomando en cuenta el Modelo de Análisis de Organización Industrial se pueden desglosar lo siguiente: IV.1.1 CONDICIONES BÁSICAS: Demanda Según la ubicación del negocio, Managua será nuestro punto de partida para estimar la Demanda Potencial. En este sentido Managua cuenta con 1, 801,012 habitantes1. Este sería el dato a utilizar como nuestro Universo. PERFIL: Habitantes de Managua; Clase Media / Baja Promedio de personas por vivienda (Ocupación) = 5,2 Supuesto: Clase alta (15%); clase media en Managua, Nicaragua (37%); Clase baja (48%); nuestro mercado meta será la clase media / baja 12% (37+12%=49%). Según datos del (INIDE, 2005: 107) el 78% de los habitantes en Nicaragua compra pan y galleta. El gasto en estos alimentos representa el 5,8% de su 1 Dato recopilado de la Alcaldía de Managua 20 consumo, en cambio gastan el 5,6% en consumo de cereales, que incluye tortilla y el 9,2% en el consumo de granos (frijol y maíz). Cálculo de Universo que cumple con las características que deseamos del perfil: 1, 801,012 * 0,49 * 0,78 = 688,347 personas (esto sería la DEMANDA POTENCIAL, considerando clase media / baja de 49% y que el 78% de los habitantes del país consume pan y galletas) Debido a que el Universo es mayor a 5,000 unidades, se procede a Determinar una muestra utilizando la fórmula: n= Z2PQ/E2, donde Z=2, P=0.5, Q=0.5 y E=20%; n= (2)2*(0,5) (0,5)/ (20%)2=1/0,0025= 25 será la muestra representativa. Se realizó una encuesta a 25 personas (VER RESULTADOS DE ENCUESTA EN ANEXOS NO.5) como muestra representativa para identificar la tendencia actual de la demanda potencial de pan en Managua en los puntos de referencia. Los resultados de las encuestas se muestran en el Capítulo de Estrategia de Marketing. Según datos del censo (NITLAPAN, 2010) el consumo aparente de pan (en Nicaragua) que se deduce de la canasta básica es de 140,652.11 TM anuales, considerando una población de 5, 742,310 habitantes en 2009 (Inide, 2007b) en todo el país. Para calcular la demanda de estos compradores (688,347 personas de Managua) que es nuestro Mercado Meta, entonces deducimos que hay un consumo en Managua de 16,860.36 TM anuales. De esto se pretende abarcar el 1.42% anual (239.32 TM anuales; 0.6556 TM diarias; 14.42 qq diarios o 1,442.50 libras de pan diarias al final de los 5 años. Para iniciar se pretende 1,340.70 libras diarias, aunque el proceso tendrá la capacidad suficiente para incrementarse y llegar a la meta de 1,442.50 libras diarias). La Elasticidad-Precio de la Demanda pareciera alta debido a la existencia de alimentos sustitutos. Productos considerados sustitutos en esta industria (panaderías) de Managua debido a la idiosincrasia y gastronomía son: el maíz y 21 sus derivados como la tortilla, los tamales; el guineo o plátano y sus procesados como plátano cocido, tajadas, tostones, maduro frito, etc. Para el Marketing de Pan se puede utilizar anuncios publicitarios en canales televisivos nacionales (Canal 2, 4, 8, 10,12 transmitidos a nivel nacional y 11 y 14 por medio de TV por cable). También se podrá hacer uso de anuncios por Emisoras de Radio. Participación en Ferias. Impresión de Flyers, Brochures, Catálogos con los productos a ofertar, Mantas, Perifoneo, Tarjetas de Presentación. En cuanto a los Métodos de Compra, muchas veces la misma panadería no solamente se ocupa de la producción del pan, sino también de su comercialización y de su distribución. La misma panadería se encarga de llevar a cabo esta tarea en su propio local y en los alrededores del mismo, a través de redes de pulperías ubicadas en los barrios, o bien de casa en casa, por vendedores ambulantes, que por lo general, son trabajadores del negocio de panificación y en menor medida pequeños comerciantes dedicados a esta actividad. Las micro y pequeñas panaderías constituyen la principal fuente de abastecimiento de pan para la población de menores ingresos y esta población serán nuestro MERCADO META. Oferta En Nicaragua existen 1,901 establecimientos dedicados a la producción de pan (NITLAPAN, 2010). De estos, nuestro sector industrial está compuesto por medianas panaderías las cuales serían 90% (1,710) que en este caso sería nuestra competencia directa. En cuanto a las Materias primas del pan la principal es la Harina de trigo. Otras materias primas son la manteca, el aceite, la levadura, azúcar, agua. Para Octubre 2010 la industria panificadora advirtió una inminente alza en el pan, demandando que el gobierno apoye al sector con políticas que frenen los problemas 22 económicos derivados del incremento en la materia prima. Para esta fecha el quintal de harina nacional registra un precio de C$700 córdobas. El incremente del precio de la harina es debido al incremento en los precios del trigo afirman dirigente nacional de panificadores. Tecnología: a como se mencionó anteriormente, la industria del pan en Nicaragua está compuesta en su mayoría por Pequeñas y Medianas Empresas, en su mayoría son empresas artesanales, por lo que no cuentan con mucho equipamiento. Según el INPYME, al diagnosticar las necesidades de innovación y equipamiento de la industria de panificación, estima que el 94% de las panaderías cuenta con hornos operados con leña, el 3,7% opera con gas y el 2% posee hornos eléctricos (NITLAPAN,2010). Durabilidad del producto: el pan posee una vida útil muy corta, lo cual se debe al endurecimiento que sufre debido a la retrogradación del almidón y a la pérdida y redistribución del agua. El recalentamiento del pan revierte el endurecimiento, sin embargo, al recalentar en horno de microondas se obtiene un pan húmedo y demasiado blando, desagradable. Por otro lado, los hidrocoloides son compuestos que ligan el agua; se ha demostrado que la adición de éstos al pan permite obtener un producto de calidad aceptable. Otro producto de gran durabilidad es el Pan tostado, el cual ha demostrado una vida útil más larga que el pan común y es bien utilizado en los desayunos. Sindicalización: actualmente existe un gremio de panificadores conformado (Comisión Nacional de Panificadores). El mismo pretende ejercer presión para incidir en las políticas nacionales. Políticas públicas: por formar parte del Sector de PYMEs, el Sector panificador recibe los siguientes beneficios de Ley. Por medio del MIFIC, este considera a las PYMEs con criterios prioritarios como: La rápida creación de empleo productivo sostenible, apoyo a la generación de exportaciones, Competitividad internacional y Desconcentración geográfica. (ANEXO NO.1 Política de Fomento del MIFIC) 23 Regulación Estatal El MIFIC, tiene a su cargo la regulación de la competencia, desde hace años ha aparecido al lado de los harineros anunciando las alzas en este producto. Esto había incrementando de tal manera la falta de transparencia en el funcionamiento del mercado, que muchos panificadores y consumidores consideraban que el gobierno era el que mantenía tensionada la capacidad de los negocios para obtener ganancias razonables y para poder proceder a procesos de inversión y de capitalización (NITLAPAN, 2010). Recientemente (Noviembre – Diciembre 2011) el gobierno realizó negociaciones para importar trigo desde Rusia, para buscar cómo controlar los precios de esta materia prima tan importante para la industria panificadora. IV.1.2 ESTRUCTURA DE MERCADO: Número de vendedores de mi Sector Industrial: La cadena del Pan en Nicaragua inicia con la importación de trigo y de harina de trigo, un eslabón que está concentrado en 5 empresas: HARINISA (en Granada, propiedad de la familia Chamorro), MONISA y GEMINA (propiedad del grupo AGRICORP), PROHARINA y FAHCASA (que no cuenta con planta en Nicaragua, e importa desde Costa Rica). En su mayoría estas empresas cuentan con molinos de trigo y con capacidad instalada para la preparación de la harina de trigo, la comercialización, la distribución interna y en menor medida la exportación, principalmente a los países vecinos. Algunas de estas empresas también se encargan de la importación y distribución de otros insumos y equipos utilizados en la industria panificadora, los cuales en 24 algunos casos venden al crédito. GEMINA, por ejemplo, otorga créditos y además ofrece la entrega del producto en la puerta del negocio. Aparte de las 5 mencionadas, otros importadores abastecen con insumos, incluida la harina de trigo, sin embargo, poseen poca penetración en el mercado nacional. La oferta de AGRICORP incluye las marcas de Bollo Fino, La Rendidora (harina de trigo fuerte), Premium (harina de trigo fuerte), Extra Fuerte e Integral; en el caso de MONISA sus marcas son: Cañón (harina de trigo fuerte), Estrella de Oro (harina de trigo fuerte), La Blanquita (harina de trigo suave), MONISA Suave (harina de trigo fortificada), Reina del Canadá (harina de trigo semifuerte), Espiga de Oro (harina de trigo semifuerte) y Espiga Dorada (harina de trigo semifuerte). De acuerdo con la Cámara Nicaragüense de la Industria (2006) “las importadoras y procesadoras de trigo tienen un comportamiento oligopólico”, el cual se traduce en la capacidad para fijar el precio interno de la harina. Esto fue evidente en 2009 cuando a pesar de la caída de los precios del trigo a nivel internacional, las panaderías nacionales se quejaban de que el precio de la harina se mantenía alto. Diferenciación del producto En esta industria hay la posibilidad de enfocarse en los siguientes factores de diferenciación y que actualmente en algún grado se han dado: Características físicas, prestaciones; Accesorios que se suministran con el mismo; Rendimiento técnico; Estética, diseño del producto; Diseño, estética del envase o el embalaje; Otras características del embalaje: reciclabilidad, ergonomía, facilidad de apertura o cierre; Marca; Publicidad; Estructura de precios. Política de descuentos, ofertas Disponibilidad de recambios y servicio post-venta; Garantía; Gama disponible; Disponibilidad de suministros; Seguridad en la utilización; Facilidad de manejo, ergonomía; Respeto al medio ambiente; Conexión/compatibilidad con otros productos o sistemas; Método de venta; Canal de distribución; Prontitud en la disponibilidad; Inclusión de todos los servicios que se suministran en el producto. 25 Barreras de entrada y al movimiento Las barreras a la entrada son uno de los requisitos indispensables para considerar un sector como estratégico. La no existencia de estas barreras es una de las condiciones para que se dé competencia perfecta; si existen nos encontramos ante un mercado imperfectamente competitivo en el que habrá beneficios extraordinarios, con lo que el gobierno podrá tener incentivos para realizar una política industrial activa. Analizando las barreras de entrada se da que: 1) la existencia de economías de escala: en el sector industrial donde se compite (medianas panaderías de la ciudad de Managua) existe varias empresas que ya están presentes y que definitivamente compiten disminuyendo sus costos de producción por unidades adicionales de producción. Se puede decir que la barrera de entrada es bastante alta ya que se requiere de la experiencia en producción y la tecnología para poder lograr economías de escala. . 2) las ventajas absolutas de costes: en este sector industrial existen muchos canales de distribución. Se considera que establecer canales de distribución permitirá la ventaja absoluta en los costes. Se podría estar hablando de canales mayoristas como Supermercados, etc. y también canales de distribución (rutas) a las pulperías de Managua. 3) las necesidades iniciales de capital: en el sector industrial de medianas panaderías en Managua, si se requiere de un capital inicial para poder competir ya que las otras empresas tienen inversiones en Hornos, Moldeadoras (equipos e infraestructura) que les permiten una ventaja competitiva. Número de compradores: El consumo aparente de pan que se deduce de la canasta básica es de 140,652.11 TM anuales, considerando una población de 5, 742,310 habitantes en 2009 (INIDE, 2007b) en toda Nicaragua. De estos, 1, 801,012 son del 26 departamento de Managua y de estos nuestro mercado meta es 688,347 personas (clase media baja y que consume pan). Integración vertical / horizontal: La integración horizontal hacia adelante en la Industria de Medianas Panaderías en Managua es bastante factible. Por un lado existe mucha mano de obra de bajo costo que se puede utilizar para la distribución y por otro, la situación ideal para innovar en la distribución por la escasa / limitada inversión por parte de las empresas en este eslabón. Las empresas actuales utilizan canales mayoristas, los cuales cuentan con sus propios medio de distribución. Otras empresas utilizan vendedores ambulantes, vendedores conductores (camioncitos) o vendedores en bicicleta. Se considera que será factible la inversión en camioncitos repartidores y/o unidades móviles individuales como los repartidores de helados (esquimos) para distribuir los productos. La integración horizontal hacia atrás: existe la posibilidad de hacer alianzas estratégicas con empresas exportadoras de materia prima en otros países como: Alemania, Francia, Bulgaria, España; para posteriormente importar directamente la materia prima que estará utilizando la empresa. La integración vertical es factible porque existe un oligopolio en Nicaragua, en cuanto a la importación, procesamiento de la Harina / Trigo en el país. Diversificación: en la industria mediana nicaragüense del pan existe una diversidad de productos como: El pan francés tradicional que se consume por la mañana es el conocido como “pan de piso” que son ristras de pequeños panes en forma de dedos y que se venden generalmente por ristra de cinco, diez o quince unidades. También está el “bollo” que es un pan individual y que reviste diversas formas tan caprichosas como son los dos dedos entrelazados, la clásica forma de hoja, cuadrado, redondo chato o redondo esférico. También está la barra en sus diferentes variedades, la más usual es la cuadrada que se conoce como “pan de molde”, pero también existe la barra con la superficie curva, la barra pequeña 27 individual y la famosa baguette francesa. Existen también panes tradicionales como: pan de coco, pan de maíz. IV.1.3 CONDUCTA: Estrategias de precio: La estrategia de fijación de precio es parte de la Estrategia de posicionamiento general. La estrategia de Precios de Penetración es factible para conseguir una penetración de mercado rápida y eficaz, para atraer rápidamente un gran número de consumidores y conseguir una gran cuota de mercado. El elevado volumen de ventas reducirá los costos de producción, lo que permitirá bajar aún más los precios. El objetivo de esta estrategia es: penetrar inmediatamente el mercado masivo, generar volumen sustancial de ventas, lograr una gran participación en el mercado meta, desalentar a otras empresas de introducir productos competidores y atraer nuevos clientes o clientes adicionales que son sensibles al precio. Se considera que la Estrategia de Precios de Penetración será muy efectiva debido a que el tamaño del mercado es amplio y la demanda es elástica al precio; los costos de fabricación y distribución se pueden disminuir a medida que aumenta el volumen de ventas; y ya existe una feroz competencia en el mercado de medianas panaderías en Managua. Estrategias de promoción / publicidad: Las Estrategias de promoción y publicidad que utilizan las medianas panaderías en Managua van de acuerdo al Mercado Meta establecido. En este sentido son compradores de Managua con ingresos medios / bajos. Estos compradores lo que más ven son los canales nacionales y escuchan radios y periódicos, por lo que todos estos medios son utilizados por las empresas del sector industrial analizado. 28 Otro punto clave es el enfoque que utilizan para la Publicidad las empresas medianas de panaderías en Managua son que ven enfocadas por Audiencia: Consumidor, Intermediario y Mayorista. Y por Orientación: Publicidad relacionada con un producto (demanda específica / selectiva); Publicidad institucional (imagen de la empresa). Investigación e innovación: Es imperante para el sector invertir en I+D con el propósito de ir innovando los productos que ofrece al mercado. Esto debido a la globalización de los mercados, al acelerado cambio de gustos y preferencias de los consumidores, según la moda y a la capacidad adquisitiva de los mismos. La cadena trigo – harina – pan tiene un gran potencial para la mejora continua de la calidad de los procesos y productos obtenidos así como para descubrir nuevos nichos de mercado. Las empresas siempre están buscando un incremento en sus beneficios. Estos incrementos pueden buscarse reduciendo costos de producción y aumentando el margen comercial o pudiendo repercutir esta baja de los costos en el precio del producto final. Otra posibilidad consiste en mejorar la calidad de los productos ofrecidos, bien por sus características organolépticas (sabor, aroma, textura, aspecto) bien por sus propiedades nutricionales, bien por un incremento en la vida útil de los mismos. En este caso de las panaderías no se debe cerrar la innovación a los productos en sí, de hecho también se puede contemplar la forma de preservarlos y comercializarlos y por tanto aspectos como el envase, la distribución o los puntos de venta pueden ser objetos de actividades de I+D+i. El desarrollar nuevos productos permite diferenciarnos de la competencia. Ejemplo de innovaciones en el mercado del pan son las masas congeladas y panes pre cocidos, los cuales han supuesto un cambio radical en el mundo de la panadería, aunque en Nicaragua la introducción de estas técnicas es escasa por no decir nula. Existe un mercado latente en este sentido. Otro producto innovador del que 29 se tiene información es el pan de molde sin corteza. Se tendría que hacer investigación para conocer si existe algún mercado latente para este tipo de producto en el Mercado de Nicaragua, específicamente en Managua. IV.1.4 EJECUTORIA: Avance tecnológico: En el país no existe mucha tecnología de punta en la industria del sector industrial de las panaderías medianas de Managua. A nivel mundial si se está implementando tecnología para mejorar la calidad del producto, el tiempo de proceso, etc. Por ejemplo: hornos, producción en línea, etc. Hay mucha oportunidad, invirtiendo en Investigación y Desarrollo para mejorar las condiciones tecnológicas. Rentabilidad: Hay una alta rentabilidad en el sector de las industrias medianas de panificación en Managua debido a que existe un mercado latente para este producto. La inversión inicial requerida para este tipo de negocio es considerable, por lo que hay barreras de entrada que permiten un control sobre entrada de nuevos competidores. Calidad del producto El sector industrial de las medianas panaderías de Managua produce buena calidad de pan, ya que se toman en cuenta varias Normas Técnicas que garantizan un buen almacenamiento y manipulación de los alimentos, además de las Normas de Harina y Panificación. La Comisión Nacional de Industriales del Pan en conjunto con el MINSA, el MIFIC, el INPYME, el Reino de los Países Bajos y Swisscontact – PROEMPRESA, de la cooperación suiza, realizó un “Diagnóstico sanitario de buenas prácticas de 30 manufacturas” en las panaderías a nivel nacional. Dicho informe revela la situación precaria de la industria en este campo. Por tratarse de alimentos para el consumo humano, la elaboración de productos de panadería requiere de la observación de un conjunto de normas orientadas a garantizar su inocuidad. En el caso de la cadena productiva de la panificación, el marco regulatorio incluye las siguientes Normas Técnicas Obligatorias Nacionales: Normas para el almacenamiento de alimentos (NTON 03 041-03); Normas para la Manipulación de los alimentos (NTON 03026-99); Norma de harina de pan (RUAC 67.01.15.02); Norma técnica de panificación (NTON 03 039-02). Con la excepción de la Norma de la harina de pan, más orientada a la preparación de la misma, el resto de las normas tienen efectos de consideración en los edificios, maquinarias, equipos y utensilios empleados por las panaderías, los cuales implican inversiones e incrementos de los costos de producción que no pueden ser absorbidos por el mercado. El incumplimiento de estas normas puede ser causal de cierre de los negocios. Sin embargo, la mayoría de los establecimientos no cumple con ellas. Esta situación representa un elemento de fuerte tensión en el ambiente de negocios. Empleo La industria panadera a nivel Nacional genera un total de 7,700 empleos de los cuales 33% está compuesto por empleados familiares. A continuación detalle: 31 TABLA 4.1 GENERACIÓN DE EMPLEO POR LA INDUSTRIA DE PANADERÍA EN NICARAGUA Panaderías Fuerza de trabajo Empleados Salario Harina Promedio Procesada H M No Entrenada Promedio US$ TM 49,7 4,700 Familiar 1,901 4,620 3,080 5,200 6,200 100 60 80,5 40 67,5 4,1 Fuente: MIFIC, 2004 NOTA: Para el caso específico del sector industrial (panaderías medianas de la ciudad de Managua) no existen datos al respecto. Solo existe el dato de que de los 1901 establecimientos de pan a Nivel Nacional que arrojó el Censo, el BCN / INEC / INPYME, se registran casi 650 establecimientos a nivel de Managua. Pero no se conoce que porcentaje de estos son Medianas Panaderías. IV.2 ANALISIS DE LAS CINCO FUERZAS COMPETITIVAS Y DE LA ACCION DEL GOBIERNO Usando la herramienta sobre las Fuerzas que mueven la competencia en el Sector Industrial hacemos un breve análisis de la Rentabilidad del mismo. Se inicia definiendo que el Sector Industrial donde competirá la empresa que es el de Medianas Panaderías en la ciudad de Managua, considerando un mercado meta de compradores de ingresos medios / bajos. (Esto ya fue definido y justificado en la Caracterización General de la Industria). IV.2.1 RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES EXISTENTES: La rivalidad entre las panaderías medianas de la ciudad de Managua es ALTA, considerando 32 el nivel de inversión inicial, el nivel de tecnología, el nivel de distribución para alcanzar una población de ingreso medio bajo. IV.2.2 AMENAZA DE NUEVOS INGRESOS: las barreras de entrada son altas en la Industria de Medianas panaderías de Managua. Esto indica que para poder entrar a competir se deberá hacer una gran inversión inicial para obtener la tecnología necesaria. Por consiguiente se concluye que la amenaza de nuevos ingresos en este sector es BAJA. IV.2.3 PODER NEGOCIADOR DE LOS CLIENTES: debido a que estamos analizando un producto de consumo masivo (pan en sus diferentes presentaciones) los compradores potenciales (688,347 personas en Managua) con ingresos medios bajos y que consumen pan, tienen un poder de negociación BAJO. IV.2.4 AMENAZA DE PRODUCTOS Y SERVICIOS SUSTITUTOS: la amenaza de estos productos es bastante BAJA ya que por la misma cultura nicaragüense, el consumidor prefiere utilizar ciertos tipos de bastimento, que en este caso son los sustitutos del pan, para consumirlos con ciertos tipos de comidas. Los sustitutos (a pesar que son de otras industrias) son: la tortilla, el guineo (plátano verde cocido) y plátano verde (tajadas / tostones). IV.2.5 PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS PROVEEDORES: es bastante ALTO, debido a la existencia de un Oligopolio en el mercado nacional de Harina. El mismo está constituido por 5 empresas grandes (HARINISA, MONISA, GEMINA, PROHARINA y FAHCASA) (NITLAPAN, 2010) que abastecen todo el mercado nacional. Las mismas empresas importan el trigo y lo procesan o importan directamente la harina. Entonces muchas veces a pesar de que a nivel internacional los precios del trigo puedan bajar, no siempre se traduce en una disminución del precio a nivel interno (en Nicaragua). Debido a esto los más castigados en la cadena son las empresas que elaboran el pan y los consumidores. Se puede decir que este es el eslabón de la cadena que tiene la 33 Rentabilidad / ganancia más alta del sector ya que tiene el mayor poder de negociación de toda la cadena. Tiene el poder de Fijar Precios. (++) IV.2.6 POLÍTICAS DEL GOBIERNO: previo al 2008, el papel del gobierno estaba en función de proteger las empresas procesadoras de harina. Posteriormente a esta fecha, cuando se vio que los proveedores tienen un gran poder de negociación, actualmente el gobierno está importando grandes cantidades (3 envíos de 25,000 Ton cada uno)2 de trigo desde Rusia para incidir directamente en la baja del precio de esta materia prima y mantener la calidad de pan para los consumidores finales que es prácticamente toda la población nicaragüense. Tienen un ALTO poder de negociación. La acción del Gobierno es fuerte dado los sensible que es el suministro de Pan para la población en general. (+) FIGURA 4.3 REUNIÓN DE GOBIERNO (MIFIC) CON REPRESENTANTES DEL SECTOR PANADERO EN NICARAGUA – DIC 2011 2 Dato rescatado del 19 Digital (http://www.el19digital.com/index.php?option=com_content&id=35294) del 7-Marzo-2012 34 FIGURA 4.4 GRÁFICO CONCLUSIVO DE LAS 5 FUERZAS DE PORTER PARA NUESTRO SECTOR DE ANÁLISIS V. CONCLUSIONES DEL ANALISIS EXTERNO 1. Todos los indicadores macroeconómicos analizados: estimados 2011 y proyectados 2012; nos demuestran que existe mucha probabilidad de que haya un clima estable para los negocios en Nicaragua, lo que reduce el riesgo de ejecutar el presente Plan de Negocio en el Sector Industrial de las medianas panaderías en la ciudad de Managua. 2. La conclusión del análisis de las 5 Fuerzas competitivas es que La Mayor Ganancia está distribuida entre los Proveedores y el Sector Industrial. 3. Se visualiza una demanda creciente de pan en Nicaragua en los últimos años. Esto debido a varios factores tales como: la tasa de crecimiento de la población del 1.9% anual; otro factor importante es el incremento en la preferencia de los ciudadanos por este alimento, en sus distintas 35 presentaciones; es un alimento que culturalmente se ha demandado en la gastronomía nicaragüense como complemento de ciertos alimentos como: desayunos (nacatamales, tostadas francesas), cenas (hot dogs, hamburguesas, cenas gourmets – pan con ajo), además de para cualquier entre tiempo de comidas, ya sea para la mañana con una taza de café (pan dulce) o por las tardes. 4. La competencia es relativamente alta, considerando el tamaño de las empresas del Sector industrial, el nivel de tecnificación y el grado de la inversión inicial son barreras de entrada para competidores de nuevo ingreso. VI. PLAN DE EMPRESA VI.1 DEFINICION DEL PRODUCTO O SERVICIO El producto que se pretende comercializar es el pan en sus diferentes presentaciones (dulce y simple), introduciendo una nueva línea que sería pan precocido. La distribución se hará bajo 2 modalidades: mayoristas y detallistas. La venta al detalle se hará en boutiques / shops en 4 localizaciones claves además de distribución directa por rutas a pulperías. Se pretende trabajar en 2 objetivos básicos e importantes: calidad e imagen. VI.1.1 DESCRIPCION DEL PRODUCTO Boutiques del Pan ofrecerá una gran variedad de productos, dentro de los cuales se tienen pan dulce y pan simple. También se distribuirá el pan precocido que es una de las nuevas modalidades para consumir pan recién salido del horno en la comodidad del hogar. 36 Listado de Productos: Pan Simple: Pan Simple con queso, Pan Simple sin queso, Bolillo, Barras y Pelotitas Panes dulces: Pico Sencillo, Pico Especial, Picos tostados, Maletas de Mortadela, Pan Enquesado, Prisionero, Conchas, Bollitos y Galletas. VI.1.2 ATRIBUTOS RESPECTO A LOS OTROS PRODUTOS QUE HAY EN EL MERCADO El pan que se estará produciendo se hará en masa y las tiendas de distribución se procurará ubicarlas en lugares populosos a precios asequibles para tratar de llegar a más consumidores. También se hará una labor fuerte en ventas, para el establecimiento de canales de distribución sólidos ya sea a mayoristas o detallistas. La peculiaridad del pan es que será un pan bien aromático, de tal forma que este sea su sello característico y que los consumidores logren identificarlo inmediatamente. VI.1.3 NIVEL TECNOLÓGICO. TECNOLÓGICA PREVISIONES DE LA EVOLUCIÓN Realizando una investigación puntual sobre la tecnología a utilizarse, nos encontramos con este sitio web www.ciberpan.com3 que ofrece todo lo que es cibernética para la panificación. Esta empresa está ubicada en España pero ofrece lo necesario para instalar un proceso sencillo de producción en serie de pan. 3 Ver página web: http://www.ciberpan.com/?gclid=CNHFppO9pa4CFU2b7QodLxOLRA 37 La Maquinaria para una línea sencilla de producción de pan es: Amasadoras de espiral: para mezclar los componentes del pan y obtener la masa panificable. Divisoras: de tipo volumétrico para obtener las porciones individuales con el peso deseado. Cámaras de fermentación intermedia: para dar a la masa el reposo necesario antes de ser formadas. Formadoras: para obtener distintos tipos de formas alargadas de diferentes longitudes. Heñidoras: de bandas para obtener porciones de masas más redondeadas. El Flujo de producción se detalle en ANEXO NO. 3 VI.1.4 DESARROLLO DE FUTUROS PRODUCTOS Para el desarrollo de futuros productos se estará haciendo una labor de Investigación y Desarrollo de mercados, con focus groups periódicos para concretar productos que se estarán lanzando y promoviendo continuamente. El primer producto a investigar será el pan pre cocido, el cual se tiene conocimiento está siendo bien aceptado en otros mercados más dinámicos como los europeos y norteamericanos. La peculiaridad del pan pre cocido es que es una masa que se comercializa congelada en los supermercados y la bondad que le ofrece al consumidor es que al llevarla al hogar y darle pocos minutos de horno, le permite tener un pan completamente fresco al instante. Además se pretende mantener una continua investigación, considerando las últimas tendencias del consumo de pan. 38 VI.2 PLAN DE MARKETING VI.2.1 DELIMITACION DEL NEGOCIO DONDE LA EMPRESA DESEA INSTALARSE El negocio se pretende instalar inicialmente en la capital (Managua) donde se pretende abarcar un 30 a 40% de la población (que es de 1, 801,012 habitantes en su área metropolitana). Está ubicada a la orilla sur del lago de Managua, en las coordenadas 12°9' N / 86°16' O. Es la capital de Nicaragua desde el 5 de febrero de 1852. Antiguamente, la capitalidad la compartían las ciudades de León y Granada. El negocio tendrá 2 canales de distribución: Mayoristas (supermercados, distribuidores) y detallistas (pulperías, etc.) La planta procesadora se pretende ubicar en un terreno con el que ya se cuenta en Carretera a Masaya (camino a Veracruz) y desarrollar una ruta inicial de distribución que se detalla a continuación (ver Gráfico 4.4): 1. Parada de buses Centroamérica (Frente al Registro Civil) 2. Parada de Buses Metrocentro 3. Parada de Buses (Frente a la UCA) 4. Parada de Buses (Frente Plaza Inter) 39 FIGURA 6.1 MAPA DE UBICACIÓN DEL NEGOCIO Y RUTA INICIAL A SEGUIR Fuente: Google Maps 2012 Planta: planta procesadora del Pan Puesto No.1: Frente Registro Civil, Colonia Centroamérica Puesto No.2: Frente Parada de Buses Metrocentro Puesto No.3: Frente Parada de Buses UCA Puesto No.4: Frente Parada de Buses Plaza Inter Uno de los hallazgos de la encuesta (Anexos No.5) realizada fue en cuanto a cuál sería el medio ideal para realizar publicidad. La mayoría ha visto publicidad sobre el pan en la Televisión (70,59%) y Rótulos (23,53%). Se priorizará estos 2 medios de comunicación para en la Estrategia de Marketing. También se descubrió que los consumidores no han recibido promociones por la compra de su pan (76%) y los que sí han recibido es un poco cantidad (24%). 40 Consultando la promoción que más le gustaría recibir, en su mayoría, el 78,57% respondió 2x1. Para el caso de la divulgación de las promociones los consumidores mencionaron que prefieren darse cuenta de las mismas por medio de la TV (76%), Internet (24%) y otra cantidad menciono las Papeletas. Se mantendrá una estrategia permanente de promociones, buscando la diferenciación de otros negocios. También el mercado objetivo son las personas de Managua de ingresos medios bajos, por lo que la contratación en espacios de medios escritos (La Prensa y El Nuevo Diario) así como contratación de cuñas radiales y en medios televisivos (canal 2, 4, 6, 8, ,10, 12, 14, 15). No faltarán las impresiones de manta y ubicación en puntos estratégicos, así como impresión y distribución de papeletas a nivel de los semáforos de Managua serán parte de la Estrategia de Publicidad. Algo innovador es el uso del Internet como herramienta para Publicidad y comunicar las promociones que se tienen, así como un medio nuevo para solicitar pedidos a domicilio. VI.2.2 ANÁLISIS DEL MERCADO DE PAN EN NICARAGUA A) CLIENTES El objetivo de la investigación de mercados fue: “Conocer los gustos y preferencias de los consumidores de pan en Nicaragua (ciudad de Managua) a nivel de los puntos céntricos más transitados por peatones. Según la encuesta realizada a 25 encuestados (como muestra representativa) se tuvieron los siguientes resultados, los cuales fueron ingresados y procesados con el programa DYANE. Los resultados producto de la Tabulación Simple de los datos de las encuestas de gustos y preferencia de los consumidores potenciales 41 se pueden ver en Anexos No. 5. A continuación se detalla los resultados de la Tabulación Cruzada y un análisis por cada ejercicio: TABULACIÓN CRUZADA 1) Primer cruce: EDAD – NIVEL DE INGRESO TABULACIÓN CRUZADA ================== Filas: 1. Qué Edad tiene? (respuesta múltiple) Columnas: 3. Cuál es su nivel de ingreso INGRESO ----------------------------------TOTAL menos de $1 Entre $1001 Más de $2000 MUESTRA 000 y $2000 ----------------------------------------Edad Frec % Frec % Frec % Frec % -------------------- --------- --------- --------- -----1 menos de 21año 3 12,00 1 8,33 2 16,67 0 0,00 2 21 a 35 años 3 35 a 50 años 4 más de 50 años 7 58,33 3 25,00 1 8,33 ---- -----12 (12) 5 41,67 3 25,00 2 16,67 ---- -----12 (12) Ji cuadrado con 6 grados de libertad = 3,7202 (p = 0,7145) TOTAL 12 48,00 7 28,00 3 12,00 ---- -----25 (25) 0 0,00 1 100,00 0 0,00 ---- -----1 (1) ANÁLISIS: Según lo que se puede observar del Cruce de Edad y Nivel de Ingreso podemos observar que existe una cantidad considerable de individuos (28%) que se encuentra entre los 35 y 50 años que tienen ingresos menores de $1000. Un primer hallazgo es el consumidor en este rango al cuál se podría enfocar los paquetes promocionales. 42 2) Segundo cruce: CARACTERÍSTICA – NIVEL DE INGRESO Filas: 5. Qué Características busca en pan? (respuesta múltiple) Columnas: 3. Cuál es su nivel de ingreso Carácter ----------------1 Frescura 2 Olor 3 Variedad 4 Relación Calid ad - Precio INGRESO ----------------------------------TOTAL menos de Entre $1001 MUESTRA $1000 y $2000 ------------------------------Frec % Frec % Frec % ---- ------ ---- ------ ---- -----15 60,00 7 58,33 8 66,67 2 8,00 1 8,33 1 8,33 3 12,00 1 8,33 2 16,67 10 40,00 7 58,33 2 16,67 TOTAL ---- -----30 (25) ---16 ------ ---- -----(12) 13 (12) Ji cuadrado con 6 grados de libertad = 4,8750 Más de $2000 ----------Frec % ---- -----0 0,00 0 0,00 0 0,00 1 100,00 ---- -----1 (1) (p = 0,5599) ANÁLISIS Según el cruce de Característica que se busca en el pan y el nivel de ingreso podemos observar que los de menor ingreso (menos de $1000) prefieren la FRESCURA y la RELACION CALIDAD PRECIO ante las otras 2 características de Olor y Variedad. 3) Tercer cruce: Precio – Elasticidad Precio Filas: 11. Cómo considera el precio que paga por el pan que consume? Columnas: 12. Si a usted le subieran el precio del pan que consume, igual lo seguiría comprando? 43 ELAST_PR ----------------------------------------------TOTAL Compraría Menos No Compraría Cambiaría MUESTRA misma Q Q de marca ------------------------------- --------------------PRECIO Frec % Frec % Frec % Frec % Frec % -------------------- ------ ---- --------- ------ ---- --------- -----1 Alto 6 24,00 1 12,50 3 30,00 0 0,00 2 33,33 2 Justo 19 76,00 7 87,50 7 70,00 1 100,00 4 66,67 ---- ------ ---- --------- ------ ---- --------- -----TOTAL 25 100,00 8 100,00 10 100,00 1 100,00 6 100,00 Ji cuadrado con 6 grados de libertad = 1,3798 (p = 0,9671) ANÁLISIS Se puede observar que al hacer el cruce de Percepción del precio que paga por el pan y si le Subieran al precio del Pan se concentraron en responder que comprarían MENOR CANTIDAD y otro grupo dijo que COMPRARIA LA MISMA CANTIDAD. Esto nos indica que este producto (pan) para el consumidor tiene una demanda bastante inelástica para el 50% de los consumidores y que para el otro 50% es bastante elástica. 4) Cuarto Cruce: Nivel Ingreso – Disposición de probar nuevo pan Filas: 3. Cuál es su nivel de ingreso Columnas: 24. Estaría dispuesto a probar un nuevo pan? INGRESO ----------------1 menos de $1000 2 entre $1001 y $2000 3 más de $2000 TOTAL DISPOSIC ----------------------TOTAL Si No (finaliza MUESTRA encuesta) ----------- ----------- ----------Frec % Frec % Frec % ---- ------ ---- ------ ---- -----12 48,00 12 50,00 0 0,00 12 48,00 11 45,83 0 0,00 1 4,00 ---- -----25 100,00 1 4,17 0 0,00 ---- ------ ---- -----24 100,00 0 100,00 44 Ji cuadrado con 2 grados de libertad = 0,0451 (p = 0,9777) ANÁLISIS Según este último cruce podemos observar que viendo el Nivel de Ingreso y si estaría dispuesto a probar un nuevo pan, los de Menor Ingreso SI ESTÁN DISPUESTOS A PROBAR UN NUEVO PRODUCTO, más que los de mayor ingreso. Esto nos indica que los consumidores de mayor ingreso están más interesados en cierto producto de pan, tienen mayor preferencia o mayor lealtad hacia ciertas marcas, mientras que los consumidores de ingresos bajos no es tan así. Esto nos puede indicar 2 detalles: 1) que el consumidor de niveles bajos de ingreso no es tan leal; y 2) pero que al mismo tiempo se puede hacer un trabajo de afianzar la lealtad hacia una marca dirigida a este segmento. B) COMPETENCIA Debido a la clasificación de la empresa (pequeña) se considera como competencia directa aquellos panaderos ambulantes así como las pulperías debido a que pueden ofrecer el producto (pan) a nuestro mismo segmento de clientes (de ingresos bajos) en los tiempos que se pretende ofrecer en los quioscos (para desayuno y para cena). También los supermercados son considerados competencia directa ya que se pretende trabajar con canales mayoristas. VI.2.3 POLITICA COMERCIAL A) OBJETIVO COMERCIAL Y PREVISIONES DE VENTAS La Dirección Comercial será la encargada de velar por el cumplimiento de los Objetivos Comerciales que se desean alcanzar. 45 1. Aumento del Volumen de Ventas: según el enfoque actual de la empresa se hará un estudio del nivel de transeúntes que transitan por estos 4 puntos clave donde se instalarán los puestos (ALMA). Se seleccionará una muestra para identificar en las horas picos (6am y 6pm) cuantos estarían interesados en comprar el producto, que variedad de pan estarían interesados en adquirir, el tipo de empaque que más les facilite, si estarían dispuestos a comprar Sándwich. Se trabajará periódicamente en función de obtener nuevos canales de comercialización. 2. Aumentar la imagen de la empresa: estará orientada a la acción comercial, ya que esta será la base sobre la que se establecerán las relaciones no solo con los clientes, sino también con los proveedores, vendedores, distribuidores y público en general. Se discutirá y creará una política para mantener y/o incrementar la imagen de la empresa. Este será uno de los objetivos primordiales de la Dirección Comercial. 3. Superar la competencia: aumentar constantemente la participación de la empresa en el mercado. A mayor participación, mayor beneficio para la empresa. A pesar que este va a ser uno de los objetivos importantes, todos los objetivos deberán ir caminando de la mano. 4. Incrementar o mejorar el servicio postventa: todo debe estar orientado hacia el consumidor. El lema es que si no hay consumidores, no hay ventas y si no hay ventas no se vende y por ende morirá la empresa. La satisfacción máxima de los clientes es una combinación de excelente calidad de producto combinado con una perfecta calidad en el servicio (Atención al Cliente). 46 B) POLITICA DE PRECIOS Derivando del análisis del Sector Industrial de panaderías medianas en Managua, podemos decir que la Política de Precios es la de Estrategia de Precios de Penetración, ya que es un mercado de consumo masivo, y la elasticidad precio de la demanda es alta. Se utilizará la Estrategia de Precios de Penetración con el propósito de ganar cuotas de mercado una vez introducido el nuevo producto en el mercado. Los precios por unidad de pan vendida se detallan a continuación. No se omite recalcar que los mismos fueron retomados de tablas de costos de producción reales: FIGURA 6.2 TABLA DE PRECIOS POR PRODUCTO OFRECIDO No. Producto Precio en US$ Observación por Unidad 1 Pan Simple con queso 0,4510 Bolsa de 13 unidades 2 Pan Simple sin queso 0,0451 Unidad 3 Pico Sencillo 0,4510 Bolsa de 13 unidades 4 Bolillo 0,2255 Bolsa de 12 unidades 5 Pico Especial 0,1353 Unidad 6 Barra 0,9021 Unidad 7 Pelotitas 0,9923 Bolsa de 15 unidades 8 Picos tostados 0,9923 Bolsa de 12 unidades 9 Maleta de Mortadela 0,6766 Unidad 47 10 Pan enquesado 0,4510 Unidad 11 Prisionero 0,3157 Unidad 12 Concha 0,6766 Unidad 13 Bollitos 0,9021 Bolsa de 12 unidades 14 Galletas 2,1650 Bolsa de 16 unidades Fuente: Elaboración propia – tabla costos de producción caso panadería Los Rosales. C) POLITICA DE PRODUCTO 1. Planificación y Desarrollo de Producto Nuevo desarrollo o ampliación Modificación o estandarización Búsqueda de nuevos campos de penetración para productos existentes Eliminación de producto Esto se pretende lograr primero por medio de obtención de Ideas, luego se realizará un examen de las ideas, un análisis económico, se procederá a desarrollar el producto, se realizarán test de mercado para finalmente llegar al paso de Comercialización. 2. Total Quality Management (TQM): Gerencia de la calidad Instrumento que goza de primacía sobre otras actividades de la empresa (I&D, Producción, Marketing). 48 El objetivo de esto es tener una mayor calidad / menos fallos; menos costos y ser más rápido que la competencia. 3. Modificación del producto: Objetivo: prolongar el ciclo de vida del producto en la fase de madurez o abandono y adaptación del producto en el mercado objetivo. 4. Estandarización del producto: Se ofrece 1 producto que corresponde a la preferencia de los clientes. El objetivo: rendimientos a escala. 5. Innovación en el embalaje de los productos: esto puede hacer que los clientes sientan un valor agregado al producto. D) POLITICA DE DISTRIBUCION Se harán de 2 turnos por día para contar con una producción fresca, enfocados a entregar el 1er turno para el desayuno (a partir de las 6am) y el 2do turno para la cena (a partir de las 5pm). La planta estará separada a no más de 20 kms de cada tienda, por lo que la distribución será de manera rápida y eficiente, con rutas trazadas que permitan minimizar los costos (ver detalle en Figura 6.1). Se mantendrá una política permanente de desarrollo de nuevos canales de comercialización ya sea a través de mayoristas comisariatos). (supermercados, distribuidores) o minoristas (pulperías, 49 E) POLITICA DE COMUNICACIÓN La política de comunicación de la empresa estará enfocada al doble objetivo de dar a conocer la actividad de la compañía a nivel nacional y al mismo tiempo, posicionarla en el mercado como una empresa de identidad nicaragüense con gran tecnología y enfocada a la necesidad de los clientes brindado su producto en tiempo y forma. La política contempla la redacción anual de un Plan de Comunicación en el que se detalla actuaciones concretas en función de los objetivos mencionados y dirigidos al siguiente público meta. Personal de la empresa, transmitiéndoles la misión, visión y valores de la empresa y haciéndoles participe de la estrategia empresarial de la compañía para que donde sea que vayan transmitan esto. Los clientes, comunicándoles actividades, productos, servicios, promociones que la empresa ofrece y la razón de ser de la empresa. Proveedores, informándoles sobre nuestra política de compras. Medios de comunicación, estableciendo relaciones fluidas y basadas en transparencia, accesibilidad y veracidad en la información. Sociedad en general, proyectando la realidad diaria de la organización, su compromiso con la retribución a la sociedad. 50 El plan de comunicación contará con indicadores de seguimiento para monitorear el cumplimiento del mismo. VI.3 PLAN DE OPERACIONES VI.3.1 LOCALIZACION DE LA EMPRESA La planta productora de pan estará ubicada en un terreno de unas 2 manzanas en la carretera a Masaya (Carretera a Veracruz) a 15 kms de la ciudad, lo cual permitirá una distribución rápida a los shops que estarán ubicadas en 4 puntos céntricos y de buen tránsito peatonal (Centroamérica, Metrocentro, Universidad Centroamericana y Plaza Inter). La idea de los shops es que sean puestos pequeños, como los utilizados en otros países para distribuir periódicos / revistas. En el interior: tendrán el suficiente espacio para dispensadores que muestren los productos a los clientes, tanto hacia el frente como en ambos lados del vendedor y en la parte de atrás en lo alto, todos de madera / cristal. En el exterior: serán quioscos con armaduras metálicas que permitan la seguridad del local una vez se cierre. El canal de distribución más fuerte será por medio de Mayoristas (Supermercados, distribuidores) y por medio de Detallistas. 51 VI.3.2 DESCRIPCION DEL PLAN DE OPERACIONES A) PROCESO DE PRODUCCION. NIVEL TECNOLÓGICO Se contará con una línea de producción de Pan en diferentes presentaciones. Para esto se utilizarán los siguientes equipos e implementos: FIGURA 6.3 REVOLVEDORA INDUSTRIAL FIGURA 6.4 DIVISORA ELÉCTRICA DE MASA FIGURA 6.5 CÁMARA DE FERMENTACIÓN PARA MASA 52 FIGURA 6.6 HORNO ROTATIVO INDUSTRIAL A GAS DE 1 CAMARA FIGURA 6.7 FORMADORA SENCILLA PARA MASA. FIGURA 6.8 MESAS DE TRABAJO FIGURA 6.9 ESTANTES CROMADO 53 FIGURA 6.10 CARRO PORTASARTENES NOTA IMPORTANTE SOBRE LA LÍNEA DE PRODUCCION - EQUIPOS: Con los equipos que se muestran arriba se pretende una línea inicial de producción de 1,340.70 libras de pan por día en 2 turnos, para llevar el producto más fresco a los consumidores (canales de distribución). B) RECURSOS MATERIALES NECESARIOS Para lograr la producción de las 1,340.70 libras diarias de pan en sus diferentes presentaciones, se requerirá de la siguiente Materia Prima (Lbs. / por día): harina (1,016.8); azúcar (104.5); sal (27.9); manteca (53.1); levadura (5.5); mejorante (4.4); queso (8.5); mantequilla (4.1); margarina (30.4); huevos (6.7); preservante (1.2); mantequilla lavada (9.8); jamón (4.0); queso crema (1.9); chiltoma (3.1); cebolla (3.1); piña (1.2); royal (0.9); leche (1.2) y queso amarillo (6.8) (ver Tabla de Producción en Capitulo VI.5.2). FIGURA 6.11 PROPUESTA DE DISTRIBUCION DE LA PLANTA Fuente: Taiwan Turnkey Project Association 54 SERIE DE LA FIGURA 6.11 1. Mezclador; 2. Fregadero; 3. Horno; 4. Transportador de trabajo; 5. Enrollador de chocolate; 6. Needer doble; 7. Caldera; 8. Compresor; 9. Laminador reversible; 10. Mesa de laminado; 11. Probador final; 12. Túnel de horneado; 13. Sistema transportador de enfriamiento; 14. Envolvedor automático; 15. Rebanadora; 16. Divisor; 17. Redondeador; 18. Horno de prueba principal; 19. Moldeador; 20. Cuarto de materias primas; 21. Almacén de enfriamiento; 22. Cuarto de fermentación; 23. Armarios; 24. Lavadero. C) ESTRATEGIA DE OPERACIONES 1. Todos los ingredientes son pesados y colocados en una mezcladora vertical. Almidón y agua son añadidos para producir la masa. Luego, esta masa es fermentada por unas horas para permitir la activación del almidón y el hinchamiento de la masa. Este periodo de fermentación es conocido como “tiempo de reposo o descanso”. 2. La masa es retornada a la mezcladora donde el resto de harina y agua son añadidos, junto con la materia grasa, margarina, azúcar, leche, sal y/o huevos. Los ingredientes deben ser mezclados y esparcidos equitativamente en la masa para formar el gluten (producto elástico de la proteína, que queda cuando el almidón ha sido separado de la masa por lavado) 3. Luego la masa es dividida y redondeada, y es inmediatamente probada. Las piezas de masa pasan a través del moldeador, que contiene una serie de rodillos que quitarán a la masa todo exceso de gas y aire. Las piezas de masa son formadas dentro de un molde cilíndrico o de barra (pan de molde) y colocadas en recipientes. 4. Los recipientes son colocados en una cabina de prueba con temperatura y humedad controlada, y son dejados por una hora. Los recipientes son llevados a 55 un horno para que la masa sea horneada. Esta es la parte más importante del proceso de producción. La temperatura del horno transformará a la masa en un producto ligero, agradable y apetecible. 5. Cuando el pan es retirado del horno, debe ser enfriado, antes que sean cortados y empaquetados. 6. Luego, las barras de pan serán empaquetadas, en forma automática y llevadas hacia un almacén donde es guardado en estantes para responder inmediatamente a las demandas del mercado. 7. Previo a almacenarlo, el Producto Terminado será pesado para llevar un control de existencia de inventario. D) NECESIDADES DE RECURSOS HUMANOS Personal Operativo (Para la Planta y Quioscos) CLASIFICACION DEL TRABAJO Nº DE PERSONAS Pesado y mezcla de los materiales 6 División y redondeo de la masa Montaje Horneado Empaquetado Quioscos 4 Transporte 2 Gerente General 1 Gerente Comercialización 1 Gerente de Compras 1 Contador 1 Conserje 1 Vigilante 1 TOTAL 18 Fuente: Elaboración propia 56 E) CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN La planta equipada con la maquinaria y equipo descrita en la sección 3.2 de este proyecto, operando 2 turnos de 4 horas cada uno (8 horas en total) tendrá una producción inicial de 1.430,70 libras diarias. Esto se traduce en una producción mensual de 429.21 quintales o 5,150.52 qq anuales de pan. VI.3.3 GESTIÓN DE LAS EXISTENCIAS A) APROVISIONAMIENTO Harina: se gestionará continuamente la compra de esta materia prima que es la que dará el toque final al producto. Se hará un proceso de selección continuo. Se capacitará al personal en la selección de las mejores harinas. Inclusive se importará las harinas de los países de origen de los productos (panes italianos, franceses, búlgaros, etc.) para que el acabado sea original. Se harán negociaciones continuas con los proveedores. Materia grasa, Margarina, Azúcar: son productos que se estarán buscando en la región e igualmente negociando continuamente con los proveedores. Leche en polvo: se harán alianzas estratégicas con proveedores de este producto para reducir al máximo los costos. Sal: se negociará directamente con los productores de sal en el Occidente del país para garantizar el abastecimiento. Levadura: igualmente esta tiene que ver en el acabado del producto por lo que se establecerán estrictos controles. Huevos: se establecerá una pequeña granja que abastezca lo que requiera la planta, e inclusive tener un ingreso adicional por el excedente de producción. 57 B) ALMACENAMIENTO Se pretende invertir en la construcción de un área de almacenaje que permita prolongar la vida útil del producto bajo estricto control del microambiente que se creará en esa área. Se realizarán estudios para el diseño de esta área. VI.4 PLAN DE ORGANIZACIÓN VI.4.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA FIGURA 6.12 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA Junta Directiva Gerencia General Asesoría Legal Gerente Comercialización Gerente de Compra / Producción Tienda Centroamérica Tienda Metrocentro Tienda UCA Tienda Plaza Inter MAYORISTAS Fuente: Elaboración propia Planta Contador 58 VI.4.2 FORMAS DE RECLUTAMIENTO Y TIPOS DE CONTRATACIÓN DEL PERSONAL Existen dos fuentes de abastecimiento que son internas y externas. El Reclutamiento Interno actúa en los candidatos que trabajan dentro de la organización para promoverlos o transferirlos a otras actividades más complejas o más motivadoras. El Reclutamiento Externo actúa en los candidatos que están en el Mercado de RH y, por tanto, fuera de la organización, para someterlos a un proceso de selección de personal. Los medios de reclutamiento son las diferentes formas o conductos posibles de hacer público las convocatorias de necesidad de recursos humanos, específicamente consiste en informar a las diversas fuentes la necesidad de cobertura de vacantes y las características de su respectivo Perfil Ocupacional, con la finalidad de interesar a posibles candidatos y atraerlos hacia la empresa. Entre los medios de reclutamiento que se usarán tenemos: anuncios en diarios y revistas especializadas; Agencias de reclutamiento; Contactos con escuelas, universidades y agrupaciones; Carteles o anuncios en lugares visibles; Presentación de candidatos por indicación de trabajadores; Consulta a los archivos de candidatos y Reclutamiento Virtual. Política de Reclutamiento / Selección Son las guías o normas que se establecen en la empresa, para una gestión más eficaz, teniendo la responsabilidad de formularlas, la Dirección de Desarrollo de Recursos humanos, y lógicamente tienen que ser aprobadas por la Gerencia. 59 Estas políticas se establecen con la finalidad de reclutar y seleccionar el recurso humano, en una forma justa, formal, transparente y sobre todo colaboradores que cumplan con los requisitos y características que se adecuen al puesto o cargo. La empresa aplica la siguiente política: Las entrevistas primero las realiza el Director de RRHH. Realiza una preselección para posteriormente ser entrevistado y evaluado por la Dirección General. En caso de que sea una Tienda la que requiera de personal, cada caso será revisado por el Director de RRHH con previa autorización de la Dirección General. Al personal que se reclutará se le solicitará: hoja de vida, record policial, prueba de salud física / mental (examen psicométrico). Todo el paquete será revisado en conjunto las partes interesadas y la autorización final de contratación será de la Dirección General. VI.4.3 ASESORES EXTERNOS La empresa utilizará los servicios de asesoría externa en cuanto a los aspectos legales. El propósito es tener un respaldo fuerte de parte de una firma legal que tenga años de experiencia en el ramo y que garantice la integridad legal de la empresa. 60 VI.5 PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO El análisis del Plan Económico y Financiero de la Empresa está dividido en 2 escenarios. El primero es un análisis sobre lo que sería el trabajo sin Financiamiento y lo que implica y el segundo se abordan con Financiamiento incluyendo plan de amortización. VI.5.1 INVERSIONES En la FIGURA 6.13 se puede observar que el Total de la Inversión Inicial es de US$441,577.68 (cuatrocientos cuarenta y un mil quinientos setenta y siete dólares con 68/100). En este monto va incluido un Capital de Trabajo de $15,777.68. Para lograr este monto se cotizó y ya va incluido todo el Equipo necesario para el proceso y las metas de producción establecidas (ver Anexo No.6 Cotización de Equipos en EconoMart). Cabe destacar que la inversión en Capital de Trabajo en el Flujo es separada de la Inversión Inicial y se ubica en negativo en el año 0 y en positivo en el año 5 de ejecución del Plan de Negocio, esto debido a que se considera que al final del período de análisis se recupera el mismo. 61 FIGURA 6.13 Inversión Inicial Inversión Inicial - Boutiques del Pan Descripcion Infraestructura y Terreno Unidad Medida Compra de Tierras Infraestructura Construcción Planta Construcción 4 quioscos Equipo De Proceso Revolvedora Industrial Divisora eléctrica de masa varas 1500 $45.00 mt2 mt2 500 12 $350.00 $350.00 unidad unidad 1 1 $7,500.00 $2,600.00 $175,000.00 $16,800.00 $68,500.00 $7,500.00 $2,600.00 Formadora sencilla para masa unidad 1 $3,180.00 $3,180.00 unidad 1 $4,000.00 $4,000.00 unidad 2 $24,000.00 $48,000.00 unidad 2 $250.00 $500.00 unidad 2 $310.00 $620.00 unidad 2 $430.00 $860.00 unidad 4 $310.00 $1,240.00 unidad unidad 1 2 $34,000.00 $30,000.00 unidad 1 $4,000.00 Cámara de Fermentación para masa Horno rotativo industrial a gas de 1 camara Carro portasartenes Mesa de trabajo (60x30x34 1/2) Mesa de trabajo (90x30x34 1/2) Estantes Cromado de 4 repisas 14x48 Maquinaria Pick up Camion 2,5 ton Gastos De Organización Gastos Legales Capital de Trabajo (Mano de Obra, Servicios Básicos, Materia Prima - primeros 15 días) Cantidad Valor Unitario Inversion Inicial Total Fuente: Cotizaciones Economart y Elaboración propia Total $259,300.00 $67,500.00 $94,000.00 $34,000.00 $60,000.00 $4,000.00 $4,000.00 $15,777.68 $441,577.68 62 FIGURA 6.14 CAPACIDAD INSTALADA DE LOS EQUIPOS Capacidad instalada - Boutiques del Pan Cantidad Item Revolvedora Industrial 1 Divisora eléctrica de masa 1 Formadora sencilla para masa 1 Cámara de Fermentación para masa 1 Horno rotativo industrial a gas de 1 camara 2 Carro portasartenes 2 Capacidad Equipo 24 kgs harina + 16 kgs ingrediente s = 40 kgs de masa 7000 piezas / hr (30-90 grs cada pieza) 619,67 piezas / hr (157,50 grs prom) 20 bandejas (58 x 70 cms) 43-45 kgs / hr 20 sartenes (18x26") o 40 sartenes (13x18") Turno 1 (4 horas) Turno 2 (4 horas) TOTAL / DIA (8 horas) 640 640 1280 28000 28000 56000 60 2478.68 2478.68 4957.36 157.5 2400 2400 4800 176 176 352 VIEJO 1549 0.4997 NUEVO 2323 1.4997 grs Total Kg Total Libras Observaciones Veces Capacidad Critica 1280 2,816.0 40 kgs en 15 min 1.82 3360000 3360 7,392.0 780784.2 780.7842 1,717.7 Supuesto: 3600 pcs masa / hr (915 grs prom) 1.11 4,800.0 10 lbs de masa x bandeja 600 lbs x hora (20 bandejas) 3.10 1,548.8 2 hornos 1.00 Total gramos 704 Tasa de Crecimiento Capacidad Producción con 1 horno adicional (3 en total) Incremento de la Producción 1250 1548.8 80% 100% 4.77 63 Fuente: Elaboración propia / Cotizaciones de Economart En el gráfico anterior (FIGURA 6.14) se puede observar un Análisis minucioso por capacidad de equipo obteniendo en el proceso una capacidad de producción de 1,548.8 libras diarias contando 2 turnos de 4 horas cada uno y utilizando al 100% la capacidad de las maquinas. Se puede observar que se consideró como cuello de botella los Hornos Rotativos industriales por su capacidad (ambos realizan un trabajo máximo por día de (1,548.8 lbs.) seguido por la Formadora sencilla para masa (que es solo una y es de 1,717.70 libras diarias). En este sentido si se pretende incrementar después de los 5 años en un horno adicional, la capacidad de producción pasaría a 2,323 libras y se tendría que comprar 1 Formadora sencilla de masa adicional. En este sentido se pretende un crecimiento promedio anual de 1.9% iniciando operaciones en el año 1 con 1,340.7 libras diarias en un 86.47% de la capacidad de la planta y finalizando en el año 5 con 1,471.36 libras diarias de pan a un 95% de la capacidad de la planta (ver Figura 6.15). FIGURA 6.15 – Análisis de crecimiento productivo y capacidad de la planta CRECIMIENTO DE PRODUCCION ANUAL 1.9% incremento anual capacidad instalada año 1 año 5 Fuente: Elaboración Propia 1548.8 86.47% 1339.21 95% 1471.36 64 FIGURA 6.16 – Cálculo de la Depreciación Anual Edificaciones: Terreno Infraestructura - Planta Infraestructura - 4 Quioscos TOTAL $175,000.00 $ 16,800.00 $191,800.00 Maquinaria: 1 Pick-up pequeno para uso administración 1 Camion 5 Toneladas TOTAL $ 34,000.00 $ 60,000.00 $ 94,000.00 Equipo de Porceso Total Maquinaria/Equipo $ 68,500.00 $162,500.00 Gastos de Organizacion: Gastos Legales TOTAL $ 4,000.00 $ 4,000.00 DEPRECIACION ANUAL DE ACTIVOS Monto a depreciar anualmente Depreciación del primero al 5to año Valor residual $9,590.00 $47,950.00 $143,850.00 $51,300.00 $256,500.00 $0.00 $4,000.00 $0.00 Descripción Años Valor Edificaciones 20 $191,800.00 Maquinaria/Equipo 5 $256,500.00 Gastos de Organización 5 $4,000.00 $800.00 Totales $61,690.00 $143,850.00 65 Fuente: Elaboración Propia En la FIGURA 6.16 se muestra el cálculo de la Depreciación Anual, la cual se puede observar que es de US$61,690.00 (sesenta y un mil seiscientos noventa dólares netos) con un Valor Residual de $143,850.00 el cual es ingresado en el último año del Flujo Financiero. En el Anexo No.7 se pueden ubicar las Tablas de Costos de Producción que se recuperó de una industria de pan. En la Figura 6.17 se puede observar la Producción de Pan por unidades y por Libras diarias. FIGURA 6.17 – Producción de Pan – Boutiques del Pan Rendimientos Tipo de Pan Pan simple c/queso Pan simple s/queso Pico sencillo Bolillo Pico Especial Barras Pelotitas Picos tostados Maleta de Mortadela Pan enquesado Prisionero Conchas Bollitos Galletas TOTAL Unidades / dia Medida 80 Bolsa de 13 unid. 150 Unidad 250 Bolsa de 13 unid. 150 Bolsa de 12 unid. 80 Unidad 350 unidad 150 bolsa de 15 unid. 50 bolsa de 12 unid. 25 unidad 80 unidad 40 unidad 40 unidad 400 bolsa de 12 unid. 30 bolsa 16 unid. Peso (Lbs) Lbs / dia 0.78 0.073 0.73 0.28 0.12 1 1 1 0.45 0.225 0.1 0.5 1 1 62.4 10.95 182.5 42 9.6 350 150 50 11.25 18 4 20 400 30 1,340.70 Costo Total 1 día Materia Prima primeros 15 días $597.12 $8,956.76 66 En el cuadro anterior se puede observar un cálculo de Materia prima para 15 días de $8,956.76 FIGURA 6.18 – Tabla de Costos de Producción – Materia Prima a Utilizar (en Libras diarias). Boutiques del Pan - Producción CANTIDAD (EN LIBRAS) Tipo de Material HARINA AZÚCAR SAL MANTECA LEVADURA MEJORANTE QUESO MANTEQUILLA MARGARINA HUEVOS PRESERVANTE MANTEQUILLA LAVADA JAMON QUESO CREMA CHILTOMA CEBOLLA PIÑA ROYAL LECHE QUESO AMARILLO BOLSAS DE EMPAQUE (x Lb de pan producidas) TOTAL Pan simple c/queso Pan simple s/queso Pico sencillo 12.8 9 1.12 1.125 1.12 0.18 3.28 0.525 0.344 0.069 0.544 0.09 1.04 Bolillo 112.5 42.5 2.75 17.5 0.825 1.175 3.75 Pico Especial 34.5 0.555 1.47 0.555 0.555 1.47 1.47 0.555 4.8 2.56 0.104 0.72 0.0576 0.104 0.216 0.216 0.08 Barras 292.88 26.355 5.845 11.725 2.205 1.47 Pelotitas Picos tostados 122.445 33.685 11.025 11.115 2.445 0.505 3.365 0.915 0.15 0.615 1.01 2.445 8.785 0.735 0.3 0.17 Maleta de Mortadela PRECIO COSTO Pan Total (en UNITARIO TOTAL EN Enquesado Prisionero Conchas Bollitos Galletas Lbs) (en US$/Lb) US$ (1 día) 2.5 10.64 0.92 6.8 354.6 18.75 1016.8 0.3795 $385.93 0.664 0.076 2.12 2.68 3.126 104.5 0.2809 $29.35 0.152 14.2 27.9 0.0509 $1.42 0.304 14.2 53.1 0.9091 $48.26 0.336 5.5 1.7727 $9.67 4.4 1.3636 $6.07 2.64 8.5 1.6364 $13.98 4.1 1.1818 $4.88 2.64 14.2 3.126 30.4 1.0909 $33.20 0.96 0.056 0.34 4.686 6.7 1.2118 $8.09 1.2 1.9545 $2.36 9.795 0.625 1.875 3.125 3.125 3.4 1.2 0.0384 1.24 0.68 6.8 0.195 9.8 4.0 1.9 3.1 3.1 1.2 0.9 1.2 6.8 0.5727 1.9091 1.8182 0.2273 0.5455 1.1595 1.9955 0.2727 1.6364 $5.61 $7.68 $3.41 $0.71 $1.70 $1.39 $1.82 $0.34 $11.13 1340.70 0.015 $20.11 67 Fuente: Elaboración propia FIGURA 6.19 – COSTOS DE PRODUCCIÓN AÑO 1 AL 5 – BOUTIQUES DEL PAN COSTO TOTAL AÑO 1 $140,864.23 $10,711.09 $517.62 $17,615.90 $3,530.67 $2,214.39 $5,103.10 $1,781.96 $12,119.46 $2,953.33 $859.66 $2,047.60 $2,804.69 $1,244.32 $259.23 $622.16 $507.88 $665.27 $123.44 $4,061.45 COSTO AÑO COSTO AÑO COSTO AÑO 4 COSTO AÑO 5 2 3 $152,133.37 $164,304.04 $11,567.98 $12,493.41 $559.02 $603.75 $19,025.17 $20,547.18 $3,813.12 $4,118.17 $2,391.54 $2,582.86 $5,511.35 $5,952.25 $1,924.52 $2,078.48 $13,089.02 $14,136.14 $3,189.59 $3,444.76 $928.43 $1,002.71 $2,211.41 $3,029.07 $1,343.86 $279.97 $671.93 $548.51 $718.49 $133.31 $4,386.37 $2,388.32 $3,271.39 $1,451.37 $302.37 $725.69 $592.39 $775.97 $143.98 $4,737.28 $7,340.33 $7,927.56 $8,561.76 $217,947.77 $235,383.59 $254,214.28 $177,448.37 $13,492.89 $652.05 $22,190.95 $4,447.63 $2,789.49 $6,428.43 $2,244.76 $15,267.03 $3,720.34 $1,082.92 $191,644.24 $14,572.32 $704.21 $23,966.23 $4,803.44 $3,012.65 $6,942.71 $2,424.34 $16,488.39 $4,017.97 $1,169.56 $2,579.39 $3,533.11 $1,567.48 $326.56 $783.74 $639.78 $838.04 $155.49 $5,116.26 $2,785.74 $3,815.75 $1,692.88 $352.68 $846.44 $690.97 $905.09 $167.93 $5,525.56 $9,246.70 $274,551.42 $9,986.44 $296,515.54 68 FIGURA 6.20 – Salarios y Cargas Sociales Incremento Anual M.O. 5% PRESUPUESTO GASTOS DE PERSONAL (EN US$) GERENTE GENERAL GTE. COMERC. GTE. COMPRAS CONTADOR OPERARIOS MAQ. PROCESADORES CONSERGE VIGILANTES TRANSPORTE QUIOSCOS TOTAL SALARIOS PRESUPUESTO DE SALARIOS SALARIO CANTIDAD BASICO MENSUAL 1 $2,000.00 1 $1,100.00 1 $1,100.00 1 $850.00 2 $350.00 4 $200.00 1 $200.00 1 $200.00 2 $200.00 4 $200.00 18 GERENTE GENERAL GTE. COMERC. GTE. COMPRAS CONTADOR OPERARIOS MAQ. PROCESADORES CONSERGE VIGILANTES TRANSPORTE QUIOSCOS TOTAL VACACIONES PRESUPUESTO DE VACACIONES 1 $2,000.00 1 $1,100.00 1 $1,100.00 1 $850.00 2 $350.00 4 $200.00 1 $200.00 1 $200.00 2 $200.00 4 $200.00 18 CARGOS 2013 2014 2015 2016 2017 $24,000.00 $13,200.00 $13,200.00 $10,200.00 $8,400.00 $9,600.00 $2,400.00 $2,400.00 $4,800.00 $9,600.00 $97,800.00 $25,200.00 $13,860.00 $13,860.00 $10,710.00 $8,820.00 $10,080.00 $2,520.00 $2,520.00 $5,040.00 $10,080.00 $102,690.00 $26,460.00 $14,553.00 $14,553.00 $11,245.50 $9,261.00 $10,584.00 $2,646.00 $2,646.00 $5,292.00 $10,584.00 $107,824.50 $27,783.00 $15,280.65 $15,280.65 $11,807.78 $9,724.05 $11,113.20 $2,778.30 $2,778.30 $5,556.60 $11,113.20 $113,215.73 $29,172.15 $16,044.68 $16,044.68 $12,398.16 $10,210.25 $11,668.86 $2,917.22 $2,917.22 $5,834.43 $11,668.86 $118,876.51 $2,000.00 $1,100.00 $1,100.00 $850.00 $700.00 $800.00 $200.00 $200.00 $400.00 $800.00 $8,150.00 $2,100.00 $1,155.00 $1,155.00 $892.50 $735.00 $840.00 $210.00 $210.00 $420.00 $840.00 $8,557.50 $2,205.00 $1,212.75 $1,212.75 $937.13 $771.75 $882.00 $220.50 $220.50 $441.00 $882.00 $8,985.38 $2,315.25 $1,273.39 $1,273.39 $983.98 $810.34 $926.10 $231.53 $231.53 $463.05 $926.10 $9,434.64 $2,431.01 $1,337.06 $1,337.06 $1,033.18 $850.85 $972.41 $243.10 $243.10 $486.20 $972.41 $9,906.38 69 GERENTE GENERAL GTE. COMERC. GTE. COMPRAS CONTADOR OPERARIOS MAQ. PROCESADORES CONSERGE VIGILANTES TRANSPORTE QUIOSCOS TOTAL AGUINALDO PRESUPUESTO DE AGUINALDO 1 $2,000.00 1 $1,100.00 1 $1,100.00 1 $850.00 2 $350.00 4 $200.00 1 $200.00 1 $200.00 2 $200.00 4 $200.00 18 $2,000.00 $1,100.00 $1,100.00 $850.00 $700.00 $800.00 $200.00 $200.00 $400.00 $800.00 $6,950.00 $2,100.00 $1,155.00 $1,155.00 $892.50 $735.00 $840.00 $210.00 $210.00 $420.00 $840.00 $7,297.50 $2,205.00 $1,212.75 $1,212.75 $937.13 $771.75 $882.00 $220.50 $220.50 $441.00 $882.00 $7,662.38 $2,315.25 $1,273.39 $1,273.39 $983.98 $810.34 $926.10 $231.53 $231.53 $463.05 $926.10 $8,045.49 $2,431.01 $1,337.06 $1,337.06 $1,033.18 $850.85 $972.41 $243.10 $243.10 $486.20 $972.41 $8,447.77 GERENTE GENERAL GTE. COMERC. GTE. COMPRAS CONTADOR OPERARIOS MAQ. PROCESADORES CONSERGE VIGILANTES TRANSPORTE QUIOSCOS TOTAL INDEMNIZACION PRESUPUESTO DE INDEMNIZACION 1 $2,000.00 $2,000.00 1 $1,100.00 $1,100.00 1 $1,100.00 $1,100.00 1 $850.00 $850.00 2 $350.00 $700.00 4 $200.00 $800.00 1 $200.00 $200.00 1 $200.00 $200.00 2 $200.00 $400.00 4 $200.00 $800.00 18 $6,950.00 $2,100.00 $1,155.00 $1,155.00 $892.50 $735.00 $840.00 $210.00 $210.00 $420.00 $840.00 $7,297.50 $2,205.00 $1,212.75 $1,212.75 $937.13 $771.75 $882.00 $220.50 $220.50 $441.00 $882.00 $7,662.38 $2,315.25 $1,273.39 $1,273.39 $983.98 $810.34 $926.10 $231.53 $231.53 $463.05 $926.10 $8,045.49 $2,431.01 $1,337.06 $1,337.06 $1,033.18 $850.85 $972.41 $243.10 $243.10 $486.20 $972.41 $8,447.77 70 GERENTE GENERAL GTE. COMERC. GTE. COMPRAS CONTADOR OPERARIOS MAQ. PROCESADORES CONSERGE VIGILANTES TRANSPORTE QUIOSCOS TOTAL INSS PRESUPUESTO DE INSS PATRONAL 1 $2,000.00 $3,840.00 1 $1,100.00 $2,112.00 1 $1,100.00 $2,112.00 1 $850.00 $1,632.00 2 $350.00 $1,344.00 4 $200.00 $1,536.00 1 $200.00 $384.00 1 $200.00 $384.00 2 $200.00 $768.00 4 $200.00 $1,536.00 18 $13,344.00 $4,032.00 $2,217.60 $2,217.60 $1,713.60 $1,411.20 $1,612.80 $403.20 $403.20 $806.40 $1,612.80 $14,011.20 $4,233.60 $2,328.48 $2,328.48 $1,799.28 $1,481.76 $1,693.44 $423.36 $423.36 $846.72 $1,693.44 $14,711.76 $4,445.28 $2,444.90 $2,444.90 $1,889.24 $1,555.85 $1,778.11 $444.53 $444.53 $889.06 $1,778.11 $15,447.35 $4,667.54 $2,567.15 $2,567.15 $1,983.71 $1,633.64 $1,867.02 $466.75 $466.75 $933.51 $1,867.02 $16,219.72 GERENTE GTE. COMERC. GTE. COMPRAS CONTADOR OPERARIOS MAQ. PROCESADORES CONSERGE VIGILANTES TRANSPORTE QUIOSCOS TOTAL INATEC PRESUPUESTO DE APORTE INATEC 1 $2,000.00 $480.00 1 $1,100.00 $264.00 1 $1,100.00 $264.00 1 $850.00 $204.00 2 $350.00 $168.00 4 $200.00 $192.00 1 $200.00 $48.00 1 $200.00 $48.00 2 $200.00 $96.00 4 $200.00 $192.00 18 $1,668.00 $504.00 $277.20 $277.20 $214.20 $176.40 $201.60 $50.40 $50.40 $100.80 $201.60 $1,751.40 $529.20 $291.06 $291.06 $224.91 $185.22 $211.68 $52.92 $52.92 $105.84 $211.68 $1,838.97 $555.66 $305.61 $305.61 $236.16 $194.48 $222.26 $55.57 $55.57 $111.13 $222.26 $1,930.92 $583.44 $320.89 $320.89 $247.96 $204.21 $233.38 $58.34 $58.34 $116.69 $233.38 $2,027.46 $141,605.10 $148,685.36 $156,119.62 $163,925.60 Total Gastos de Personal por Año $134,862.00 71 FIGURA 6.21 – Resumen de Cálculo de Gastos Administrativos. GASTOS ADMINISTRATIVOS (EN US$) BOUTIQUES DEL PAN - GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 RESUMEN Salarios y Cargas sociales $134,862.00 $141,605.10 $148,685.36 Combustible $11,680.00 $12,848.00 Mantenimiento vehículo $2,400.00 $2,760.00 $3,174.00 $3,650.10 Mantenimiento maquinaria $5,760.00 $6,624.00 $7,617.60 $8,760.24 Gastos de Venta Servicios Básicos (Agua, Luz, Internet, Teléfono) TOTAL Gastos Administrativos Mensuales Capital de Trabajo (15 días) $4,500.13 $4,725.13 $4,961.39 $5,209.46 $4,961.39 $183,532.53 $5,209.46 $194,494.96 $4,500.13 $4,725.13 $163,702.25 $173,287.37 $13,641.85 $6,820.93 $14,132.80 $156,119.62 $15,546.08 Observaciones / Supuestos $163,925.60 5% Incremento anual 2 vehiculos al inicio / 5% incremento anual (88 kms diario recorrido entre los 2 vehiculos) 15+15+14 =44 c/u; 2,93 gls para los 88 kms; $15,44 a un precio de $1,39 x lt de $17,100.69 gasolina 2 vehículos / $100 $4,197.62 promedio mensual 7 maquinas / $80 $10,074.28 promedio mensual 1 % de las ventas $5,469.93 anuales totales 1% de las ventas $5,469.93 totales $206,238.05 AÑO 5 72 En la Gráfica 6.20 se puede observar un resumen de los cálculos de gastos administrativos. En la columna de observaciones se plantean una serie de supuestos que permiten el cálculo de cada uno de los ítems. También se puede observar un Capital de Trabajo para 15 días de $6,820.93 Esto sumado a $8,956.76 da un total de $15,777.68 que es el que se plasma en el Flujo. FIGURA 6.22 – INGRESOS BOUTIQUE DEL PAN Ingresos Boutiques del Pan Rendimientos Tipo de Pan Pan simple c/queso Pan simple s/queso Pico sencillo Bolillo Pico Especial Barras Pelotitas Picos tostados Maleta de Mortadela Pan enquesado Prisionero Conchas Bollitos Galletas TOTAL Unidades / dia Medida 80 bolsas de 13 unid. 150 Unidad 250 bolsas de 13 unid. 150 bolsas de 12 unid. 80 Unidad 350 unidad 150 bolsas de 15 unid. 50 bolsas de 12 unid. 25 unidad 80 unidad 40 unidad 40 unidad 400 bolsas de 12 unid. 30 bolsas 16 unid. Peso (Lbs) Lbs / dia 0.78 0.073 0.73 0.28 0.12 1 1 1 0.45 0.225 0.1 0.5 1 1 $0.9196 62.4 10.95 182.5 42 9.6 350 150 50 11.25 18 4 20 400 30 1340.7 1340.7 Precio Venta / Medida 0.4510 0.0451 0.4510 0.2255 0.1353 0.9021 0.9923 0.9923 0.6766 0.4510 0.3157 0.6766 0.9021 2.1650 0.6701 0.9196 precio prom.pond x lb de pan Venta Diaria $36.08 $6.77 $112.76 $33.83 $10.82 $315.73 $148.84 $49.61 $16.91 $36.08 $12.63 $27.06 $360.83 $64.95 $1,232.91 $1,232.91 Venta Año 1 $13,170.30 $2,469.43 $41,157.18 $12,347.15 $3,951.09 $115,240.11 $54,327.48 $18,109.16 $6,173.58 $13,170.30 $4,609.60 $9,877.72 $131,702.98 $23,706.54 $450,012.63 $450,012.63 Venta Año 2 $13,828.81 $2,592.90 $43,215.04 $12,964.51 $4,148.64 $121,002.12 $57,043.85 $19,014.62 $6,482.26 $13,828.81 $4,840.08 $10,371.61 $138,288.13 $24,891.86 $472,513.26 $472,513.26 Venta Año 3 $14,520.25 $2,722.55 $45,375.79 $13,612.74 $4,356.08 $127,052.22 $59,896.05 $19,965.35 $6,806.37 $14,520.25 $5,082.09 $10,890.19 $145,202.54 $26,136.46 $496,138.92 $496,138.92 Venta Año 4 $15,246.27 $2,858.67 $47,644.58 $14,293.37 $4,573.88 $133,404.83 $62,890.85 $20,963.62 $7,146.69 $15,246.27 $5,336.19 $11,434.70 $152,462.67 $27,443.28 $520,945.87 $520,945.87 Venta Año 5 $16,008.58 $3,001.61 $50,026.81 $15,008.04 $4,802.57 $140,075.07 $66,035.39 $22,011.80 $7,504.02 $16,008.58 $5,603.00 $12,006.43 $160,085.80 $28,815.44 $546,993.16 $546,993.16 73 VI.5.2 FLUJOS FINANCIEROS Sin Financiamiento En la Figura 6.23 se muestra el Flujo Financiero de Boutiques del Pan Sin Financiamiento. FIGURA 6.23 – FLUJO FINANCIERO SIN FINANCIAMIENTO FLUJO FINANCIERO SIN FINANCIAMIENTO BOUTIQUES DEL PAN 2012 2013 2014 2015 2016 2017 0 1 2 3 4 5 Pan simple c/queso Pan simple s/queso Pico sencillo Bolillo Pico Especial Barras Pelotitas Picos tostados Maleta de Mortadela Pan enquesado Prisionero Conchas Bollitos Galletas $13,170.30 $2,469.43 $41,157.18 $12,347.15 $3,951.09 $115,240.11 $54,327.48 $18,109.16 $6,173.58 $13,170.30 $4,609.60 $9,877.72 $131,702.98 $23,706.54 $13,828.81 $2,592.90 $43,215.04 $12,964.51 $4,148.64 $121,002.12 $57,043.85 $19,014.62 $6,482.26 $13,828.81 $4,840.08 $10,371.61 $138,288.13 $24,891.86 $14,520.25 $2,722.55 $45,375.79 $13,612.74 $4,356.08 $127,052.22 $59,896.05 $19,965.35 $6,806.37 $14,520.25 $5,082.09 $10,890.19 $145,202.54 $26,136.46 $15,246.27 $2,858.67 $47,644.58 $14,293.37 $4,573.88 $133,404.83 $62,890.85 $20,963.62 $7,146.69 $15,246.27 $5,336.19 $11,434.70 $152,462.67 $27,443.28 $16,008.58 $3,001.61 $50,026.81 $15,008.04 $4,802.57 $140,075.07 $66,035.39 $22,011.80 $7,504.02 $16,008.58 $5,603.00 $12,006.43 $160,085.80 $28,815.44 Total Ingresos $450,012.63 $472,513.26 $496,138.92 $520,945.87 $546,993.16 Ingresos 74 Costos HARINA AZÚCAR SAL MANTECA LEVADURA MEJORANTE QUESO MANTEQUILLA MARGARINA HUEVOS PRESERVANTE MANTEQUILLA LAVADA JAMON QUESO CREMA CHILTOMA CEBOLLA PIÑA ROYAL LECHE QUESO AMARILLO BOLSAS DE EMPAQUE (x Lb de pan producidas) $140,864.23 $10,711.09 $517.62 $17,615.90 $3,530.67 $2,214.39 $5,103.10 $1,781.96 $12,119.46 $2,953.33 $859.66 $2,047.60 $2,804.69 $1,244.32 $259.23 $622.16 $507.88 $665.27 $123.44 $4,061.45 $152,133.37 $11,567.98 $559.02 $19,025.17 $3,813.12 $2,391.54 $5,511.35 $1,924.52 $13,089.02 $3,189.59 $928.43 $2,211.41 $3,029.07 $1,343.86 $279.97 $671.93 $548.51 $718.49 $133.31 $4,386.37 $164,304.04 $12,493.41 $603.75 $20,547.18 $4,118.17 $2,582.86 $5,952.25 $2,078.48 $14,136.14 $3,444.76 $1,002.71 $2,388.32 $3,271.39 $1,451.37 $302.37 $725.69 $592.39 $775.97 $143.98 $4,737.28 $177,448.37 $13,492.89 $652.05 $22,190.95 $4,447.63 $2,789.49 $6,428.43 $2,244.76 $15,267.03 $3,720.34 $1,082.92 $2,579.39 $3,533.11 $1,567.48 $326.56 $783.74 $639.78 $838.04 $155.49 $5,116.26 $191,644.24 $14,572.32 $704.21 $23,966.23 $4,803.44 $3,012.65 $6,942.71 $2,424.34 $16,488.39 $4,017.97 $1,169.56 $2,785.74 $3,815.75 $1,692.88 $352.68 $846.44 $690.97 $905.09 $167.93 $5,525.56 $7,340.33 $7,927.56 $8,561.76 $9,246.70 $9,986.44 Total Costos $217,947.77 $235,383.59 $254,214.28 $274,551.42 $296,515.54 Utilidad Bruta $232,064.86 $237,129.67 $241,924.64 $246,394.45 $250,477.62 75 Gastos Salarios y Cargas sociales Combustible Mantenimiento vehículo Mantenimiento maquinaria Gastos de Venta Servicios Básicos (Agua, Luz, Internet, Teléfono) Depreciacion Total Gastos $134,862.00 $11,680.00 $2,400.00 $5,760.00 $4,500.13 $141,605.10 $12,848.00 $2,760.00 $6,624.00 $4,725.13 $148,685.36 $14,132.80 $3,174.00 $7,617.60 $4,961.39 $156,119.62 $15,546.08 $3,650.10 $8,760.24 $5,209.46 $163,925.60 $17,100.69 $4,197.62 $10,074.28 $5,469.93 $4,500.13 $4,725.13 $4,961.39 $5,209.46 $5,469.93 -$61,690.00 $102,012.25 -$61,690.00 $111,597.37 -$61,690.00 $121,842.53 -$61,690.00 $132,804.96 -$61,690.00 $144,548.05 Utilidad Operacion $130,052.60 $125,532.30 $120,082.11 $113,589.48 $105,929.58 Impuesto (15%) $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 Utilidad Despues Impuestos $130,052.60 $125,532.30 $120,082.11 $113,589.48 $105,929.58 $61,690.00 $61,690.00 $61,690.00 $61,690.00 $61,690.00 $15,777.68 $143,850.00 $327,247.26 Capital de Trabajo (Mano de Obra, Servicios Básicos, Materia Prima primeros 15 días) Inversion Inicial AF +Depreciacion +Capital de Trabajo +Valor De Rescate -$425,800.00 Flujo Neto de Efectivo -$441,577.68 $191,742.60 $187,222.30 $181,772.11 $175,279.48 F. de Valor Presente (35%) FLUJO A VALOR PRESENTE 1 0.740740741 0.548696845 0.406442107 0.301068228 0.223013502 -$441,577.68 $142,031.56 $102,728.29 $73,879.84 $52,771.08 $72,980.56 -$15,777.68 Valor Presente Neto (VAN) TIR Tasa de Descuento Utilizada $2,813.64 35.33% 35% 76 El Plan de Empresa demuestra ser Rentable ya que alcanza una TIR del 35.33% superior a la TREMA utilizada del 35% y un Valor actual Neto de $2,813.64 (dos mil ochocientos trece dólares con 64/100) Con Financiamiento En la FIGURA 6.24 se muestra el Flujo Financiero Con Financiamiento: FIGURA 6.24 – FLUJO CON FINANCIAMIENTO FLUJO FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO BOUTIQUES DEL PAN 2012 2013 2014 2015 2016 2017 0 1 2 3 4 5 Pan simple c/queso Pan simple s/queso Pico sencillo Bolillo Pico Especial Barras Pelotitas Picos tostados Maleta de Mortadela Pan enquesado Prisionero Conchas Bollitos Galletas $13,170.30 $2,469.43 $41,157.18 $12,347.15 $3,951.09 $115,240.11 $54,327.48 $18,109.16 $6,173.58 $13,170.30 $4,609.60 $9,877.72 $131,702.98 $23,706.54 $13,828.81 $2,592.90 $43,215.04 $12,964.51 $4,148.64 $121,002.12 $57,043.85 $19,014.62 $6,482.26 $13,828.81 $4,840.08 $10,371.61 $138,288.13 $24,891.86 $14,520.25 $2,722.55 $45,375.79 $13,612.74 $4,356.08 $127,052.22 $59,896.05 $19,965.35 $6,806.37 $14,520.25 $5,082.09 $10,890.19 $145,202.54 $26,136.46 $15,246.27 $2,858.67 $47,644.58 $14,293.37 $4,573.88 $133,404.83 $62,890.85 $20,963.62 $7,146.69 $15,246.27 $5,336.19 $11,434.70 $152,462.67 $27,443.28 $16,008.58 $3,001.61 $50,026.81 $15,008.04 $4,802.57 $140,075.07 $66,035.39 $22,011.80 $7,504.02 $16,008.58 $5,603.00 $12,006.43 $160,085.80 $28,815.44 Total Ingresos $450,012.63 $472,513.26 $496,138.92 $520,945.87 $546,993.16 Ingresos 77 Costos HARINA AZÚCAR SAL MANTECA LEVADURA MEJORANTE QUESO MANTEQUILLA MARGARINA HUEVOS PRESERVANTE MANTEQUILLA LAVADA JAMON QUESO CREMA CHILTOMA CEBOLLA PIÑA ROYAL LECHE QUESO AMARILLO BOLSAS DE EMPAQUE (x Lb de pan producidas) $140,864.23 $10,711.09 $517.62 $17,615.90 $3,530.67 $2,214.39 $5,103.10 $1,781.96 $12,119.46 $2,953.33 $859.66 $2,047.60 $2,804.69 $1,244.32 $259.23 $622.16 $507.88 $665.27 $123.44 $4,061.45 $152,133.37 $11,567.98 $559.02 $19,025.17 $3,813.12 $2,391.54 $5,511.35 $1,924.52 $13,089.02 $3,189.59 $928.43 $2,211.41 $3,029.07 $1,343.86 $279.97 $671.93 $548.51 $718.49 $133.31 $4,386.37 $164,304.04 $12,493.41 $603.75 $20,547.18 $4,118.17 $2,582.86 $5,952.25 $2,078.48 $14,136.14 $3,444.76 $1,002.71 $2,388.32 $3,271.39 $1,451.37 $302.37 $725.69 $592.39 $775.97 $143.98 $4,737.28 $177,448.37 $13,492.89 $652.05 $22,190.95 $4,447.63 $2,789.49 $6,428.43 $2,244.76 $15,267.03 $3,720.34 $1,082.92 $2,579.39 $3,533.11 $1,567.48 $326.56 $783.74 $639.78 $838.04 $155.49 $5,116.26 $191,644.24 $14,572.32 $704.21 $23,966.23 $4,803.44 $3,012.65 $6,942.71 $2,424.34 $16,488.39 $4,017.97 $1,169.56 $2,785.74 $3,815.75 $1,692.88 $352.68 $846.44 $690.97 $905.09 $167.93 $5,525.56 $7,340.33 $7,927.56 $8,561.76 $9,246.70 $9,986.44 Total Costos $217,947.77 $235,383.59 $254,214.28 $274,551.42 $296,515.54 Utilidad Bruta $232,064.86 $237,129.67 $241,924.64 $246,394.45 $250,477.62 78 Gastos Salarios y Cargas sociales Combustible Mantenimiento vehículo Mantenimiento maquinaria Gastos de Venta Servicios Básicos (Agua, Luz, Internet, Teléfono) Depreciacion Gastos Financieros Total Gastos $134,862.00 $11,680.00 $2,400.00 $5,760.00 $4,500.13 $141,605.10 $12,848.00 $2,760.00 $6,624.00 $4,725.13 $148,685.36 $14,132.80 $3,174.00 $7,617.60 $4,961.39 $156,119.62 $15,546.08 $3,650.10 $8,760.24 $5,209.46 $163,925.60 $17,100.69 $4,197.62 $10,074.28 $5,469.93 $4,500.13 $4,725.13 $4,961.39 $5,209.46 $5,469.93 -$61,690.00 $31,793.59 $133,805.85 -$61,690.00 $26,788.97 $138,386.34 -$61,690.00 $21,183.80 $143,026.33 -$61,690.00 $14,906.00 $147,710.96 -$61,690.00 $7,874.87 $152,422.91 Utilidad Operacion $98,259.01 $98,743.33 $98,898.31 $98,683.48 $98,054.71 Impuesto (15%) $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 Utilidad Despues Impuestos $98,259.01 $98,743.33 $98,898.31 $98,683.48 $98,054.71 $61,690.00 -$41,705.18 $61,690.00 -$46,709.80 $61,690.00 -$52,314.97 $61,690.00 -$58,592.77 $61,690.00 -$65,623.90 $15,777.68 $143,850.00 -$176,631.07 $118,243.84 $113,723.53 $108,273.34 $101,780.72 $253,748.50 1 0.740740741 0.548696845 0.406442107 0.301068228 0.223013502 -$176,631.07 $87,588.03 $62,399.74 $44,006.84 $30,642.94 $56,589.34 Capital de Trabajo (Mano de Obra, Servicios Básicos, Materia Prima primeros 15 días) Inversion Inicial Ingreso por Financiamiento +Depreciacion -Amortizacion +Capital De Trabajo +Valor De Rescate Flujo Neto de Efectivo F. de Valor Presente (35%) FLUJO A VALOR PRESENTE -$15,777.68 -$425,800.00 $264,946.61 $281,226.89 VAN TIR Tasa de Descuento $104,595.82 63% 35% VPN DEL FLUJO DEL 1 AL 5 79 FIGURA 6.25 – TABLA DE AMORTIZACION DEL PRÉSTAMO Inversion Capital Prestamo $441,577.68 30% $132,473.31 60% $264,946.61 Valor del Préstamo Interés anual Plazo (Años) 1 $264,946.61 12% 5 2 Saldo Inicial $264,946.61 223241.436 Cuota Interes Principal Saldo Final $73,498.77 $31,793.59 $41,705.18 $223,241.44 $73,498.77 $26,788.97 $46,709.80 $176,531.64 3 176531.64 $73,498.77 $21,183.80 $52,314.97 $124,216.67 4 5 124216.668 65623.9003 $73,498.77 $73,498.77 $14,906.00 $7,874.87 $58,592.77 $65,623.90 $65,623.90 $0.00 En los Flujos Con Financiamiento se puede observar una situación completamente diferente. Se logra un Valor Actual Neto de $104,595.82 y una Tasa Interna de Retorno de 63% indicándonos que el proyecto supera la TREMA del 35% y por lo que es considerado viable. 80 VI.5.3 ANÁLISIS DE RENTABILIDAD En la Figura 6.26 se puede observar que la rentabilidad del proyecto es del 59% y presenta una Relación Beneficio Costo de $1.59 que al ser mayor que uno se acepta el proyecto. El período de recuperación es de 1.65 años o 19.82 meses. FIGURA 6.26 – Calculo del índice de rentabilidad y periodo de recuperación. Calculo del indice de rentabilidad de la inversión VPN/Inversión 59% $1.59 Como es mayor que 1, se acepta el proyecto 0 1 $87,588.03 $87,588.03 2 $62,399.74 $149,987.77 3 $44,006.84 $193,994.61 4 $30,642.94 $224,637.55 FVP Acumulado $149,987.77 $176,631.07 $193,994.61 Diferencias Diferencia en Años X en Años Meses $26,643.30 $44,006.84 X 1 1.65 19.82 Flujo a Valor Presente Flujo a Valor Presente Acumulado Año 2 2+x 3 Relación B/C 5 $56,589.34 $281,226.89 VI. 5.4 ANALISIS DE SENSIBILIDAD Para lograr un buen análisis de sensibilidad al proyecto se le aplicaron 3 modelos: el Cálculo del Punto de Equilibrio para las Variables Críticas; el Modelo de Sensibilización de Hertz y la Distribución de Frecuencia para la Simulación de Montecarlo. 81 VI.5.4.1 CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIABLES CRÍTICAS En el Gráfico 6.27 se observa que se seleccionaron 2 variables críticas: la Cantidad y el Precio. En este sentido se observa un Punto de Equilibrio del VAN según la CANTIDAD de 1,180.07 unidades y un Punto de Equilibrio del VAN según el PRECIO de $0.8094 siendo las bases de 1,340.70 y $0.9196 respectivamente, demostrando un % de Cambio del 88% para ambos casos y un crecimiento del 12% lo que indica que el VAN es directamente proporcional al movimiento tanto de las Cantidades como de los Precios. FIGURA 6.27 – CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIABLES CRÍTICAS Calculo del Punto de Equilibrio para las Variables Criticas (ANALISIS DE SENSIBILIDAD) PUNTO DE EQUILIBRIO DEL VAN SEGÚN LA CANTIDAD : PUNTO DE EQUILIBRIO DEL VAN SEGÚN EL PRECIO : 1180.075127 0.809428096 BASE % CAMBIO 1340.7 0.9196 88% 88% CRECIMIENTO O DECRECIMIENTO 12% 12% Fuente: Elaboración propia VI.5.4.2 MODELO DE SENSIBILIZACIÓN DE HERTZ En la Figura 6.28 se observa la tabla del Modelo de Hertz donde en las Cantidades Base (1,340.70) y Precio Base (0.9196) el VAN resulta de $104,595.82 82 FIGURA 6.28 – MODELO DE HERTZ MODELO DE SENSIBILIZACION DE HERTZ PRECIO $104,595.82 1140 1180.075127 1340.7 1541 1600 CANTIDAD VAN Precio Base Cantidad Base 0.78 194,559.93 167,353.41 58,307.11 77,674.16 117,728.55 - 0.809428096 165,360.76 137,127.78 23,967.35 117,144.27 158,709.85 0.9196 56,043.23 23,967.35 104,595.82 264,914.72 312,137.96 1 1.05 73,339.72 109,963.88 256,756.98 439,808.69 493,728.06 23,728.67 58,608.83 198,411.78 372,746.74 424,098.52 1.1 122,950.77 161,318.94 315,102.18 506,870.64 563,357.60 0.91960268 1340.7 Fuente: Elaboración propia En las Siguientes Figuras (6.29 y 6.30) se observan los valores del VAN con respecto al Precio Base y Cantidades Base: FIGURA 6.29 – VAN respecto Precio Base FIGURA 6.30 – VAN respecto Cant. Base Valores del VAN con Respecto a Q para n Nivel de P 0.9196 (P.Base) Valores del VAN con respecto a P para un nivel de Venta de 1,340.70 (Q.Base) 600,000.00 350,000.00 500,000.00 300,000.00 250,000.00 400,000.00 200,000.00 300,000.00 150,000.00 200,000.00 100,000.00 50,000.00 100,000.00 - -50,000.00 1100 -100,000.00 1200 1300 1400 1500 1600 0.7 0.8 0.9 1 1.1 83 VI.5.4.3 MODELO DE DISTRIBUCIÓN DE FRECUENCIA (MONTECARLO) FIGURA 6.31 - MONTECARLO DISTRIBUCIONES DE FRECUENCIA PARA LA SIMULACIÓN DE MONTECARLO VALRIABLE A VARIAR DISTRIBUCIÓN LÍMITES CANTIDAD NORMAL MENOS Y MÁS UN 15% del valor más probable PRECIO TRIANGULAR MENOS Y MÁS UN 15% del valor más probable A continuación los resultados de Distribución de Frecuencia - Montecarlo: FIGURA 6.32 – DISTRIBUCIÓN DE FRECUENCIA TIR Min Mas Probable Max 1139.595 0.781662278 1340.7 0.91960268 1541.805 1.057543081 84 FIGURA 6.33 – DISTRIBUCIÓN DE FRECUENCIA VAN 85 FIGURA 6.34 – CANTIDAD BASE – DISTRIBUCIÓN NORMAL FIGURA 6.35 – PRECIO BASE – DISTRIBUCIÓN TRIANGULAR 86 Se puede observar que en la Figura 6.36 y 6.37 la mayor sensibilidad de la TIR y la VAN esta respecto a las cantidades, más que con el Precio. Tiene un 79.3% de sensibilidad en ambos casos. FIGURA 6.36 – SENSIBILIDAD TIR FIGURA 6.37 – SENSIBILIDAD VAN 87 FIGURA 6.38 – SPIDER MONTECARLO VAN $250,000.00 $200,000.00 $150,000.00 Cantidad Base $100,000.00 Precio Base $50,000.00 $0.00 90.0% 70.0% 50.0% 30.0% 10.0% Percentiles of the variables Fuente: Elaboración propia La Figura 6.38 la Araña de Montecarlo nos termina de confirmar que a diferentes valores del VAN y TIR la Cantidad Base (línea azul) sigue siendo la variable crítica, la misma se demuestra ya que tiene una pendiente más pronunciada que la del Precio Base (línea roja) 88 FIGURA 6.39 – TORNADO MONTECARLO VAN -$100,000.00 Cantidad Base $0.00 $100,000.00$200,000.00$300,000.00 1203.71 1477.69 Downside Upside Precio Base 0.87 0.97 Fuente: Elaboración propia En el caso de la Figura 6.39 el Tornado de Montecarlo se puede observar que el Programa realiza una serie de cálculos demostrando que la Cantidad Base está en un nivel mínimo de 1,203.71 y máximo de 1,477.69 unidades producidas, mientras que el Precio Base registra un mínimo de $0.87 y máximo de $0.97 89 VI.5.5 FUENTES DE FINANCIAMIENTO Actualmente existe una variedad de ofertas crediticias tanto de la banca privada como de la pública y así mismo como de instituciones no financieras. Para efectos del presente trabajo, en el Capítulo VI.5, en el análisis de los flujos financieros “Con Financiamiento” se utilizó las condiciones crediticias que plantea el Banco Produzcamos. El Banco Produzcamos es un banco estatal que inició operaciones en Abril 2010 con el fin de apoyar a productores y ganaderos con préstamos con intereses justos para alcanzar la soberanía alimentaria de los nicaragüenses (Retomado del 19 digital.com) Actualmente está apoyando a las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYMEs) con el Programa MIPYME concediendo financiamiento a las distintas actividades ligadas a este rubro, incluyendo componente de asistencia técnica que contribuirá al crecimiento, desarrollo y competitividad de las MIPYMEs. Otorga financiamiento directo de corto y largo plazo a personas naturales o jurídicas, cooperativas, asociaciones y otros; para desarrollar las actividades industriales y pequeños comercios del sector Mipyme en armonía con el medio ambiente. Las condiciones crediticias que ofrece el Banco de fomento a la Producción (Banco Produzcamos) es: 90 Tasa de Interés N/O Programas Plazo Córdobas de Crédito Plazo Corto 1 2 Pequeño Hasta 18 11,00% Negocio meses Talleres Hasta 7 años 10,50% artesanales con 18 meses Largo - 10,00% de gracia 3 Madera y 10,50% 10,00% y 10,50% 10,00% 10,50% 10,00% Mueble 4 Maquinaria equipos 5 Industria Alimenticia 6 Ladrillería 10,50% 10,00% 7 Bloqueras 10,50% 10,00% 8 Servicios 10,50% 10,00% Fuente: Banco Produzcamos 91 VI.6 FORMA JURIDICA VI.6.1 FORMA JURÍDICA DE LA EMPRESA La Figura Jurídica bajo la cual se estará rigiendo la empresa, según el Código de Comercio de Nicaragua, será la de Sociedad Anónima. Esta es la más común, y está diseñada para negocios de mayor magnitud. Se establece mediante Escritura Pública de Constitución de Sociedad y Estatutos y para adquirir la personalidad jurídica se inscribe en el Registro Público del Departamento donde vaya a operar. El capital social está dividido e incorporado en Acciones que pueden ser transferidas de un socio a otro o a terceros, solamente con autorización de los demás socios, y todos tendrán el mismo derecho sobre estas por igual porcentaje y acorde al porcentaje de acciones con los que ya cuente. Los accionistas no responden personal ni solidariamente por las deudas sociales, sino únicamente hasta la concurrencia de su capital incorporado en las Acciones. La administración de la Sociedad le corresponde a una Junta Directiva integrada únicamente por los accionistas de la Sociedad. La representación legal de la Sociedad la tiene el Presidente de la Junta Directiva, pudiendo nombrarse también un Gerente General con facultades generales de administración para que administre los negocios propios del giro social, con o sin facultades para disponer de los bienes de la Sociedad. El Código de Comercio no exige una cantidad determinada como capital mínimo para constituir alguno de los tipos de Sociedad mencionados. El arancel a pagar, en el Registro Público, por la inscripción de la Escritura de Constitución de cualquiera de los tipos societarios mencionados es de C$10.00 por cada C$1,000.00 o fracción sobre el monto del capital social autorizado, sin que el monto a pagar pueda ser menor de C$500.00, ni mayor de C$20,000.00. Una vez inscrita la Sociedad, el siguiente paso será inscribirla como Comerciante 92 en el Registro Público y al mismo tiempo se inscriben los Libros Contables, Libros de Actas y Libros de Acciones, según el tipo de Sociedad. Una vez inscritos los Libros en el Registro Público, se inscribe a la Sociedad en el Registro Único del Contribuyente (RUC); en la Dirección General de Ingresos (DGI) y se hace la Matrícula en la Alcaldía Municipal, la cual genera un pago del 1% sobre el capital social, con un mínimo C$510.00 sin que haya un techo. Para constituir una Sociedad con todos los requisitos de ley, incluyendo los pasos mencionados anteriormente, se contará con Asesores Legales calificados que estén en capacidad de asistir adecuadamente, tanto a los socios, como a la Sociedad, para el correcto desarrollo de sus actividades comerciales en el país y el cumplimiento exitoso de los objetivos para los cuales fue creada. Permiso de ALMA para la Construcción de los Quioscos4 Para conseguir el permiso para la instalación de los quioscos, se deberá acudir a la Alcaldía de Managua para: Explicar qué tipo de negocio desea instalar Brindar las medidas exactas de la estructura Una vez autorizado, la Delegación Distrital de la comuna orienta que el local sea construido con material liviano, porque en cualquier momento puede ser removido por alguna ampliación de pista y/o por la construcción de algún centro de la municipalidad. Inspectores verifican el tipo de construcción. Por lo general, son quioscos con una altura previamente determinada, para que cuando ocurra un incendio pueda ser sofocado. 4 Retomado de Artículo de END: “Invasión” de andenes expone vida de peatones. Dirección General de Urbanismo y Medio Ambiente ALMA, 2012. 93 VI.6.2 PROTECCIÓN JURÍDICA (PROPIEDAD INDUSTRIAL E INTELECTUAL) Para proteger las marcas bajo las cuales se estará comercializando el pan “Boutiques del Pan” y las diferentes marcas, se procederá a registrar las palabras y los logos / colores en el Registro de la Propiedad Intelectual del Ministerio de Fomento, Industria y Comercio, que es el ente regulador en este caso. Se deberá cumplir los siguientes pasos: PASO 1: MÉTODO DE PRE-REGISTRACIÓN Pre-Registración vía web (http://www.rpi.mific.gob.ni/) – El pre-registración vía web es para los siguientes procesos: 1. Pre-registro de Marcas y Otros Signos Distintivos 2. Pre-registro de Patentes de Innovación y Nuevas Tecnológicas 3. Pre-registro de Derecho de Auto y Derechos Convexos 4. Pre-registro de Obtenciones Vegetales Completar Solicitud Electrónica – Este forma inicia el proceso de registración con la creación de un expediente. Nota: La pre-registración solo facilita o reduce el tiempo de trámite, es necesario de presentar físicamente los documentos y la solicitud en las oficinas del RPI, para oficialmente iniciar el proceso de registro. PASO 2: PRESENTAR DOCUMENTOS EN LAS OFICINAS DEL RPI Presentar los siguientes documentos: 1. El interesado deberá completar el (los) formulario (s) correspondiente (s), acompañado de una reproducción de la marca en siete (7) ejemplares cuando 94 ella tuviera grafía, forma o colores especiales, o fuese una marca figurativa, mixta o tridimensional con o sin color. 2. El poder que acredite la representación, cuando el interesado lo hiciere a través de mandatario o forma de Gestión Oficiosa 3. Con relación a 6quinques Convenio de París: El interesado presentará el certificado de registro de la marca en el país de origen, con la respectiva traducción, según el caso. 4. También podrán presentar solicitudes MULTICLASE, es decir presentar una sola solicitud para varias clases. 5. Marca Sonora: Acompañar muestra de sonido en soportes de CD, DVD y Floopy con formato .WAV y representación Grafica cuando sea posible. 6. Presentar el logo en forma electrónica a La Gaceta. PASO 3: EXAMEN DE FORMA Es comprobar si la solicitud de marca cumple con todos los requisitos legales que exige la Ley 380, Marcas y Otros Signos Distintivos. Una vez efectuado el examen de forma, el solicitante debe acudir al RPI a retirar el aviso para “La Gaceta” Diario Oficial para su publicación, en ese mismo momento se le entrega la orden de pago de la tasa básica; el pago de La Gaceta se hace en esa misma oficina. 1. Tasa básica: C$ 100 pesos centroamericanos (equivalentes al dólar), se puede pagar en dólares o en córdobas. 2. Cargo de publicación de la Gaceta: 1. Pagina Tamaño Carta c$95.00 c/u 2. Pagina Tamaño Legal c$145.00 c/u 3. Logotipos Blanco y Negro c$340.00 c/u 4. Logotipos Full Color Publicada el aviso en “La Gaceta” c$680.00 c/u por una sola vez, se contará el término de dos meses para presentar oposiciones. 95 PASO 4: EXAMEN DE FONDO Es la verificación entre la marca solicitada y las bases de Datos existentes en el RPI, que permite comprobar si la marca solicitada no es idéntica o similar a una marca registrada o en trámite de registro. Con ello se comprueba que no se incurra en las prohibiciones de los Artos. 7 y 8 de la Ley 380, Marcas y Otros Signos Distintivos. En el caso de OPOSICIONES Y OBJECIONES 1. Admitidas las OPOSICIONES se notificara al solicitante y se concederá al solicitante el plazo de dos (2) meses desde la fecha de notificación para contestar lo que tenga a bien. 1. Las OBJECIONES de parte del Registro de la Propiedad Intelectual, también se concede un plazo de dos (2) meses para que el interesado conteste lo que tenga a bien. 2. Resueltas las oposiciones y objeciones en su caso, por el Registro de la Propiedad Intelectual, cabe el Recurso de Apelación para que resuelva el Señor Ministro de Fomento, Industria y Comercio. PASO 5: EMISIÓN DE CERTIFICADO Cumplidos todos los requisitos se procede a inscribir la marca, siempre y cuando hayan transcurrido seis meses desde la presentación de la solicitud, se procederá a la inscripción correspondiente, al retirar el certificado el Solicitante deberá adjuntar los timbres de ley (C$33). 96 VII. CONCLUSIONES 1. La industria del pan, específicamente en la ciudad de Managua, es una industria con un gran potencial de desarrollo. 2. Por ser un sector sensible, considerado un pilar alimenticio para la población del país, el mismo no es gravado con el IR. Solamente las Alcaldías cobran un porcentaje por la operación de los negocios en cada una de sus Municipalidades. 3. En el país existe escasa información sobre la industria. El instituto que regula directamente al sector es el INPYME en conjunto con el MIFIC. 4. Existe una fuerte asociación de panaderos en el país, que hace fuerza para lograr beneficios para el sector. 5. Para lograr un ingreso exitoso de la empresa en Managua, se deberá garantizar una efectiva distribución del producto y además la producción centralizada que permita economías de escala. La empresa estará enfocada al segmento de ingreso medio – bajo. VIII. RECOMENDACIONES Se puede observar que el Proyecto es Altamente Rentable, por lo que la puesta en marcha inminente es necesaria. Existe un gran potencial en diferentes eslabones de la cadena de pan como por ejemplo, la producción de Harina, materia prima del pan, sector en el cual existen 5 empresas grandes que importan y procesa el trigo o directamente importan la harina para la distribución a nivel interno. Igualmente existe un gran potencial para desarrollar empresas de prestación de servicios a las panaderías existentes actualmente. Servicios 97 como asistencia técnica, reparación de equipos de procesamiento (hornos, mezcladoras, etc.) Es importante la inversión en Investigación y Desarrollo de Productos nuevos ya que existen productos como el pan precocido que ha tenido gran auge en los mercados de EEUU y Europa, debido a la frescura de producto, y que podría tener gran aceptación en el mercado Nicaragüense. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Ortiz I. (2010). Organización Industrial. Presentación magistral impartida en el Curso de Economía Empresarial del MADE XXVIII – UCA. Turno diario. 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Recuperado de http://www.confidencial.com.ni/articulo/3721/fmi-preve-que-ca-crezca-4-en-2011 MIFIC (www.mific.gob.ni) Pasos a seguir para formalizar una MIPYME. 100 ANEXOS: ANEXOS No.1 – POLÍTICA DE FOMENTO DEL MIFIC AL SECTOR PANADERO Los instrumentos jurídicos que le otorgan al MIFIC la competencia y permiten la organización para apoyar a las PYME’s: El artículo 22, literal c) de la Ley 290 (se anexa Ley al Trabajo Integrador): Ley de Organización, Competencia y Procedimiento del Poder Ejecutivo, plantea al MIFIC la misión de “Impulsar la productividad, eficiencia y competitividad de cadenas y enjambres intersectoriales, la Industria y otros sectores no agropecuarios, apoyándose en el desarrollo, transferencia de la tecnología y la capacitación gerencial con énfasis en la pequeña y mediana empresa”. El MIFIC, según el Reglamento de la Ley 290, ejecuta dicha misión a través de: La Dirección General de Fomento Empresarial, que cuenta con la Dirección de Políticas de Fomento a las PYME’s, quien tiene como tarea principal proponer las políticas y estrategias de desarrollo del sector. El Instituto Nicaragüense de Apoyo a la Pequeña y Mediana Empresa (INPYME), quien tiene como finalidad principal “servir como instrumento para la ejecución e implementación de las Políticas, Programas y Proyectos”, que en materia de la pequeña y mediana empresa le han sido encomendadas al MIFIC. Los programas de acción persiguen los siguientes objetivos: 1. INFORMACION: Facilitar el acceso a la información, por parte de las unidades empresariales de menor tamaño, en temas de mercado, financiamiento, servicios, legislación, tecnología y marcos de políticas. 101 A través de: a) Creación de un Centro de Documentación. b) Sistema estadístico de información para la PYME’s c) Diagnósticos sectoriales y estudios de inteligencia competitiva. d) Sistemas de información empresarial. e) Difusión 2. CAPACITACION: Se requiere capacitar a las instituciones, capacitar a los capacitadores y capacitar a los empresarios y trabajadores de las PYMEs. Promover el diseño de una propuesta integral que tome en cuenta las diversas necesidades del sector así como la oferta de servicios especializados existentes, y promover el diseño de productos adecuados. A través de: a) Programas de fortalecimiento institucional para las instituciones de apoyo a las PYME’S. b) Programas de “formación de formadores” o “capacitación de capacitadores”. c) Programas de calificación (capacitación) de consultores. d) Fondo nacional para la promoción de la capacitación. e) Promoción de la mentalidad emprendedora (empresarialidad). 102 3. ORGANIZACION: Desarrollar esfuerzos conjuntos organizados, para mejorar el acceso de las PYMEs a los mercados y los servicios financieros y no financieros, a través de la asociatividad. A través de: a) Fortalecimiento de la DPYME, INPYME y a los gremios. b) Promoción de mecanismos de coordinación entre los actores (mesa de coordinación). c) Priorización del tema ante la cooperación internacional. d) Promoción y desarrollo de conglomerados. e) Programa de consolidación de mercados. f) Programa de centros de promoción empresarial. 4. ASISTENCIA TÉCNICA: Promover el diseño de un fondo de Asistencia Técnica para las PYMEs en temas de gestión financiera - administrativa, tecnológica-productiva, medio ambiente y mercados. A través de: a) Promoción y diseño de un fondo de asistencia técnica. b) Promoción de iniciativas que contribuyan a tener y difundir un mercado de oferentes de servicios de asistencia técnica transparente que busque la calidad. 103 5. MARCO REGULATORIO: Proponer y promover todo tipo de iniciativas legislativas o de complementación de marcos regulatorios existentes en todo lo relativo a las PYMEs, a fin de que éste sea congruente con los objetivos de desarrollo que nos hemos propuesto para el sector. A través de: a) Promoción de una Ley PYME. b) Promoción de un marco legal para las micro financieras. c) Promoción de mecanismos novedosos como el factoreo, descuento de letras, arrendamiento financiero y garantías reales inmobiliarias. d) Revisión de las normas de los almacenes de depósito. e) Revisión de las normas que regulan las compras del Estado. f) Revisión de las normas tributarias. g) Revisión de los mecanismos de promoción de exportaciones. h) Revisión de los mecanismos de importación temporal. i) Otros. 6. MECANISMOS DE FINANCIAMIENTO: Identificar instrumentos y mecanismos que faciliten el acceso al financiamiento para las unidades empresariales de menor tamaño. A través de: 104 a) Apoyo a iniciativas para la captación y colocación de mayores recursos para las PYME’s. b) Formación de fondos de inversión. c) Formación de fondos de innovación tecnológica. d) Apoyo a iniciativas para la Ley de Arrendamiento Financiero. e) Difusión de información sobre los servicios financieros. f) Otros. 7. PROMOCIÓN DE CALIDAD E INNOVACIÓN: Estimular y facilitar a las PYME’s, incorporar tecnologías apropiadas, activar la infraestructura tecnológica, lograr encadenamientos del sector industrial con los sectores primarios y desarrollar actividades de investigación y desarrollo. A través de: a) Provisión de fondos orientados a la demanda para financiar parte de la modernización tecnológica. b) Fortalecimiento de las entidades que ofrecen servicios relacionados con la innovación y la tecnología. c) Fortalecimiento de la Dirección de Tecnología, Normalización y Metrología del MIFIC y del CONICYT. d) Formación de red de extensionistas tecnológicos. e) Promoción de tecnologías más limpias. 105 Mecanismos para la implementación de la Política Se han Implementado dos instrumentos para la puesta en marcha de dicha Política: La Mesa de Coordinación, que es un instrumento que permite la participación de los diferentes sectores de apoyo a las PYME’s, con el fin de conocer, discutir y consensuar acciones, proyectos y programas, derivados de la Política de Fomento, que permitan fortalecer y desarrollar a las PYME’s. El Sistema de Pisos que es un instrumento que define los niveles de intervención que tienen las distintas instituciones públicas y privadas que trabajan con el sector de las PYME’s. Actualmente estamos revisando el mecanismo de la mesa de coordinación para hacerlo más ágil, manejable y eficiente. La Comisión Nacional de la Industria Panificadora como una instancia inmediata para la discusión y la búsqueda de soluciones a los problemas que enfrenta la industria, la cual ya se ha venido reuniendo con regularidad, coordinada por el INPYME. El MIFIC apoya esta Comisión como un mecanismo alternativo para mantener una comunicación constante sobre los problemas que enfrenta el sector, a fin de buscar su solución. Elementos necesarios para hacer realidad la política Todas estas políticas y objetivos podrán ser realidad, solamente: 1. Si contamos con el concurso de todos los sectores involucrados que interactúan para el desarrollo del sector. 2. Si contamos con una retroalimentación de parte de ustedes, traducida en propuestas concretas, que nos permitan elaborar e impulsar políticas y estrategias congruentes con la realidad del sector. 106 3. Si contamos con un mecanismo de coordinación para concertar y ordenar todos estos esfuerzos, a fin de que haya una correspondencia entre la demanda y la oferta. 4. Si contamos con una administración eficiente de los recursos disponibles. Un ejemplo importante de todo lo descrito es el Acuerdo de Colaboración suscrito el 29 de Marzo del 2001 por el MIFIC, MINSA, INPYME, INATEC, UNI, SWISCONTACT-PROEMPRESA, CONAPAN, ASONIPPAN, COOPAMAS, en el que además se involucran, LABAL y LANAMET. En el Acuerdo de Colaboración se establecen como: Áreas de acción: La formación, capacitación y asistencia técnica, para MIPYMES del sector panificador. Fines del acuerdo: Fortalecer al sector mediante la facilitación de mecanismos, promoción de inversiones, asistencia en desarrollo, sostenibilidad de sus negocios, mejoramiento de la calidad y comercialización, promoción y desarrollo de sus productos, atención integral. En fecha posterior, el 24 de Septiembre de 2001 es publicado el Acuerdo Ministerial # 053 – 2001 del Ministerio de Fomento, industria y Comercio denominado Organización Administrativa de la Comisión Nacional de la Industria Panificadora, fundamentado en la ley 290 “Ley de Organización, Competencia y Procedimientos del Poder Ejecutivo”. En el mismo se reconoce al INPYME como la alternativa viable para canalizar los servicios no financieros. Su objetivo general recoge lo mencionado en párrafos anteriores y agrega beneficiar al consumidor llevándole un pan que cumpla con todos los requisitos 107 sanitarios establecidos y elaborado bajo un proceso de producción más limpia y operaciones normadas. Enseguida incluye los mecanismos para el cumplimiento de los objetivos del Acuerdo de Colaboración en donde aparecen definidas las responsabilidades y su alcance, por cada institución y en algunos casos de Unidades específicas que la componen. En el Acuerdo Ministerial # 053 – 2001 denominado Organización Administrativa de la Comisión Nacional de la Industria Panificadora, se especifican los acuerdos de integración administrativa de la Comisión y la incorporación de sus miembros por parte de: El Gremio Panificador, Industrias Harineras, Sector Público e Instituciones de Apoyo. En esta misma publicación se deja establecido que al Director del INPYME le corresponderá ejercer las funciones de Secretario de la Comisión, deja para fechas posteriores la incorporación a la Comisión de personas designadas para formar parte de la misma y abierta a la incorporación de gremios o instituciones que deseen formar parte de la Comisión. A esta fecha ya existen avances al respecto. A partir de la suscripción de estos documentos se han llevado a cabo varias reuniones de trabajo de la Comisión Nacional de Panificadores y otras de orden intermedio y extra comisión. Lo anterior con el fin de dar seguimiento a los acuerdos y practicar las debidas evaluaciones sobre el tema y los compromisos adquiridos por las instituciones y miembros participantes, sobre lo cual existen actas que recogen sus resultados. Asimismo es de reconocer otras iniciativas importantes como lo son una serie de estudios realizados, entre los que encontramos diagnósticos sobre el sector 108 panificador, medidas higiénico sanitarias para panaderías, diagnósticos de necesidades tecnológicas, temas de capacitación a manipuladores de alimentos, normas y regulaciones, apoyo gerencial sector panaderías, matriz de competencias, entre otros. ANEXO NO.2 - HISTORIA SOBRE EL PAN EN NICARAGUA (El Pan nuestro de cada día, Orlando Ortega, Ene,2009). Dicen que somos hijos del maíz. La relación de nuestros antepasados con esta gramínea era tan estrecha que muchas culturas prehispánicas hablaban de que los hombres fueron formados por los dioses con la masa del maíz y todavía para muchos pueblos indígenas el maíz sigue siendo sagrado. Sin embargo, el mestizaje que trajo consigo el descubrimiento y conquista de América de parte de los españoles, vino a marcar una profunda huella no sólo en lo biológico, sino en lo cultural y no exclusivamente en el idioma, sino en otras manifestaciones tan cotidianas como la gastronomía. La religión de los conquistadores fue impuesta a los indígenas a través de métodos por demás persuasivos, por lo tanto los hijos de maíz dieron cabida en sus vidas al pan celestial. De tal forma que si tuvieron acceso a ese divino alimento, también aspiraron al tomar el pan no ácimo, que constituía un elemento indispensable en la alimentación de los conquistadores. Después de un período en donde los indígenas y mestizos no tenían acceso al pan blanco, sino al de fibra, llegó el momento en que la producción de este producto estuvo al acceso de todos quienes tuvieran los recursos para comprarlo. Fue de esta manera que la gastronomía mestiza contiene importantes elementos con base en el maíz, sin embargo, el pan adquirió una relevancia importante. 109 En Nicaragua fue a inicios del siglo XX con el desarrollo y fortalecimiento de los sectores urbanos que el pan vino a formar una parte importante de la dieta del pueblo. En Managua especialmente, empieza en esos años el surgimiento y fortalecimiento de las panaderías, en su mayoría de carácter artesanal. Estas panaderías producían por la mañana pan blanco simple o como se conoce en Nicaragua, pan francés y algunos por la tarde producían pan dulce, también conocido como repostería. El pan francés tradicional que se consume por la mañana es el conocido como “pan de piso” que son ristras de pequeños panes en forma de dedos y que se venden generalmente por ristra de cinco, diez o quince unidades. También está el “bollo” que es un pan individual y que reviste diversas formas tan caprichosas como son los dos dedos entrelazados, la clásica forma de hoja, cuadrado, redondo chato o redondo esférico. También está la barra en sus diferentes variedades, la más usual es la cuadrada que se conoce como “pan de molde”, pero también existe la barra con la superficie curva, la barra pequeña individual y la famosa baguette francesa, de reciente introducción en la gastronomía nicaragüense. Este pan francés acompaña al desayuno que consiste básicamente en café o café con leche y el pan con mantequilla o margarina y/o mermelada. La gran fusión de la cocina mestiza se logró al acompañar casi siempre al prehispánico nacatamal con pan francés, salvo algunos herejes que lo acompañan con guineo. El pan dulce o repostería se fabricaba en menor medida que el pan francés y generalmente se tomaba como un refrigerio por la tarde o en algunos casos para acompañar la cena. En algún momento allá por los años cincuentas y sesentas, el capitalino autóctono se distinguía por limitar su cena a una repostería acompañada de una Pepsi Cola. Este pan tiene una gran variedad dependiendo de la región del país, sin embargo resaltan los picos, que en algunas regiones se conocen como pupusas, el bonete, la quesadilla, la torta, empanadas dulces, gorros de obispo, costillas, relámpagos, gaznates, pudines. Las más populares y 110 baratas eran las bizcotelas y las roscas bañadas, las primeras con un baño de azúcar blanco y las segundas de un color estrambótico que le tiraba a maravilla. Indudablemente las primeras panaderías fueron propiedad de europeos que trajeron las recetas básicas y que de ahí se fueron trasmitiendo a la naciente industria panificadora. Se recuerda en la vieja Managua una panadería propiedad de una familia alemana de apellido Andler que estaba ubicada en las inmediaciones de El Caimito, cerca de donde también estuvo la famosa panadería de origen italiano Cagnoni. En la vieja Managua, las panaderías ocuparon un lugar especial en la vida cotidiana de los capitalinos. Por los años cuarenta y cincuenta, la panadería que tenía el renombre de la mejor calidad de pan, tanto francés como de repostería, incluyendo “cosa de horno” era la de la Sra. Tula García, en las inmediaciones del Templo Bautista, contiguo a la Unión Radio, quien alquilaba la mitad de la casa de doña Tula. Luego por el barrio Santo Domingo estaban La Espiga de Oro y El Colmado que era de la familia Guandique, famoso por su pan francés y en especial por el pan de “molde”. También fueron de renombre la Flor Blanca, la Panadería Jiménez, El Corazón de Oro y la Panadería Romero. La repostería más preciada en la vieja Managua fue sin duda la de El Patio, situado en el propio corazón de Managua, muy cerca de los mercados. De gratos recuerdos eran los famosos “relámpagos” “gaznates” y “milhojas”. Alrededor de la Calle Colón se formó un enorme enclave de panaderías que ofrecían una amplia gama de diferentes tipos de pan. Estaba el pan de Leytón, la famosa Pee Wee, ambos ofrecían una barra o pan de molde de buena consistencia. Un poco hacia el cine Alameda estaba un local sin nombre que vendía pan francés y unas empanadas de queso gigantes que parecían infladas artificialmente. 111 Muy cerca en la 27 de mayo estaba la Panadería Alemana, famosa por sus panes negros y bollos de diferentes tipos, así como un extenso surtido de repostería; ya en los setentas, cerca de la Casa del Obrero, siempre en la 27 de mayo, estaba la panadería La Castellana de la familia Arcas de origen español, que ofrecía baguettes y demás pan francés. En la calle 11 de julio estaba la renombrada Panadería Tica que producía el famoso “pan de piso” que vendía por grandes ristras en diferentes puntos de Managua. Hacia el Estadio Nacional, un tanto al lago estaba la Panadería La Época que hacía un pan original, que nadie en la ciudad producía, como era el afamado Mangiarote y las populares Cachalpas. Frente al Cine Boer en el Restaurante El Centroamericano de Santiago Lee Wong, se vendía una barra de pan deliciosa, que era la que también acompañaba al Chop Suey y que según el propietario eran Balas le los valas, es decir barras de dos córdobas. En la calle Momotombo era afamado el pan que producía la familia Leiva, que vendían además del “pan de piso”, “sarambollos” y unos picos que prácticamente volaban por las tardes. En el barrio San Antonio la mejor panadería era la Rosa Blanca, propiedad de doña Rosa Murillo, pariente de la que fuera esposa de Rubén Darío y a donde algunas prominentes figuras de la actual política llegaban a fiar el pan de piso. Hacia el oeste estaba la panadería San Sebastián que surtía de pan a todo ese barrio y que vendían unas pequeñas barras de pan francés con una masa especial y también horneaban un pan tipo baguette exclusivamente para los curas del Colegio Calasanz y en repostería, tenían una variedad de panes que no se miraban en ninguna otra panadería. 112 En las inmediaciones de la Chalupa de El Triunfo, estaba la panadería La Milagrosa, de la familia Flores que preparaban el pan que servían en el Casino Militar, se expendía en un estrecho garaje y vendían pan de molde, pan de piso grande y en repostería tenían unos “encanelados” que nadie pudo copiar. En la Calle Candelaria, cerca de donde estuvo la Radio Corporación estaba la Holland Dutch, que ofrecía un buen pan francés, sin embargo, sus especialidades eran los queques, los cuales vendían a precios accesibles, como era el caso de un pequeño queque de chocolate con una cereza en el centro que se vendía a diez córdobas, es decir, 1.50 dólares. El auténtico pan francés lo vendía en la década de los setenta, La Francesa propiedad de un parisino medio cascarrabias, pues casi exigía que se pidiera el pan por su nombre en francés. Cuando le pedían “orejas” el se encendía y repetía “palmier”. Cuando llegaba con mis hermanos, con el afán de molestarlo le pedíamos dos “barrés” y cinco “orejés”. De esta forma, cada ciudad de Nicaragua tenía sus panaderías y sus particularidades en los productos que ofrecían, como era el caso de don Salomón González en San Marcos con sus bollos de diverso tamaño, sus barras de a peso y sus empanadas sopladas de queso, en Jinotepe era famoso el pan de Arana, las empanaditas no sopladas de queso y las “maletas” de la panadería San Antonio y el archi conocido Pan P2 cuyo sabor no tenía que ver nada con su flatulento nombre. En Masatepe era muy apreciado el pan de anís de Don Felipe Mercado y en Nandasmo el pan blanco horneado en hojas de plátano. Muchos recordarán el pan con mantequilla que vendían en El Crucero en el empalme a San Rafael del Sur. Luego llegó el pan Bimbo, que a punta de químicos lograba una barra de extrema suavidad y que duraba mucho más que el resto del pan que se ofrecía en el 113 mercado y empezó a desplazar a muchas panaderías. Otras sucumbieron ante el terremoto de 1972 y otra buena cantidad en los fabulosos ochenta. ANEXO NO.3 ANÁLISIS TÉCNICO: FLUJO DE PRODUCCIÓN 114 ANEXO NO.4 - DISTRIBUCIÓN DE MICROEMPRESAS PANIFICADORAS EN NICARAGUA - 2002 ´ 115 ANEXO NO.5 – ENCUESTA Encuesta Gustos y Preferencias de Consumo de PAN Saludo estimado encuestado. Primeramente se le agradece su tiempo en contestar la siguiente encuesta, la cual se está desarrollando con fines académicos. Son preguntas sencillas y concretas. La información será manejada de manera confidencial. Muchas gracias. (Marque con una X en la casilla de su preferencia). P.1 Qué Edad tiene? P.2 Género ___1. menos de 21 ___4. más de 50 ___1. Masculino ___2. 1 a 35 ___3. 35 a 50 ___2. Femenino P.3 Cuál es su nivel de ingreso?___1. menos de $1000 ___2. $1001 a $2000 ___ 3. más de $2000 P.4 Consume Usted Pan? ___Si ___No P.5 Qué características busca en Pan? ___1. Frescura ___2. Olor ___3. Variedad ___4. Relación Calidad-Precio P.6 Qué tipo de pan es el que más consume en su hogar? ___1. Bollitos ___2. Pan de Molde ___3. Pan Baguette ___4. Otro (especifique)______ P.7 Qué cantidad de pan se consume diario en su casa? ___1. 0-5 unidades ___2. 5-10 unid. ___3. 10-20 unid. P.8 En qué momento del día consume pan? ___1. Mañana ___2. Tarde ___3. Noche ___4. Otro (espec)____ ___4. Madrugada P.9 Con qué frecuencia se consume pan en su hogar? ___1. Una vez x semana ___2. 2 veces x sem ___3. 3 veces x sem ___4. Más de 3 veces x semana P.10 Qué marcas de pan consume? ___1. Don Pan ___2. Pan Bimbo ___5. Pan de la pulpería (sin marca) ___3. PuroPan ___4. Mi Pancito ___6. Otro (Especifique)_______ P.11 Cómo considera el precio que paga por el pan que consume? ___1. Alto ___2. Justo ___3. Bajo 116 P.12 Si a usted le subieran el precio del pan que consume, igual lo seguiría comprando? ___1. Compraría misma cantidad ___2. Menos cantidad ___3. No compraría ___4. Cambiaría de marca (ATRÁS CONTINUA…) P.13 Cuál es la forma de pago que más prefiere? ___1. Efectivo ___2. Tarjeta de Crédito ___3. Otro (Especifique)______ P.14 Dónde compra el pan que consume en su hogar? ___1. Supermercado ___2. Pulpería ___3. Otro (Especifique)________ P.15 Porqué compra usted en estos lugares que antes mencionó? ___1. Accesibilidad ___2. Cercanía ____3. Comodidad ___4. Precio P.16 En qué otro lugar estaría dispuesto a comprar? ___1. Centros Comerciales ___2. Gasolineras ___4. Pedidos vía internet ___3. Pedidos a domicilio P.17 Ha visto publicidad de pan? ___1. Sí ___2. No (si la respuesta es no pase a la preg.21 Promoción) P.18 Donde vio la publicidad sobre pan? ___1. TV ___2. Radio ___3. Rótulos ___4. Pancartas ___6. Otros (especifique)_____ P.19 De qué marca vio la publicidad? ___1. BuonPan ___2. Mi pancito ___3. Bimbo ___4. Aurora ___5. Internet ___5. Otro ______ P.20 Qué es lo que más le llamo la atención del comercial? ___1. Colores ___2. Símbolos patrios ___3. Canción ___4. Otros ______ P.21 Ha recibido promociones por la compra de su pan? ___1. Si ___2. No (si su respuesta es no, pase a la preg. 23 Medios) P.22 Qué tipo de promociones le gustaría recibir? ___1. 2x1 ___2. 3x2 ___3. Rifas de Viajes ___4. Rifas de Vehículos P.23 Por cuál medio le gustaría darse cuenta del pan que se venderá y de las promociones? ___1. TV ___2. Radio ___3. Internet ___4. Papeletas ___5. Otro______ P.24 Estaría dispuesto a probar un nuevo pan? ___1. Si ___2. No (finaliza encuesta) 117 P.25 Estaría dispuesto a cambiar de proveedor de pan? ___1. Si ___2. No Porque____________________________________ Datos de Control Lugar Managua Día 10.10.11 Encuestador: Walther Navas B. Hora: 9:00am FIN ANEXO NO.6 – RESULTADOS DE LA ENCUESTA Los resultados de la Tabulación Simple producto de las encuestas realizadas para conocer los gustos y preferencias de los consumidores se detalla a continuación: TABULACIÓN SIMPLE Variable 1: Qué Edad tiene? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- 1 menos de 21años 2 ---------- ------- ------3 12,00 12,00 21 a 35 años 12 48,00 48,00 3 35 a 50 años 7 28,00 28,00 4 más de 50 años 3 12,00 12,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 25 100,00 100,00 25 Variable 2: Género. Código Significado Frecuencia ------ ----------------------------------- ---------- ------- % 1 Masculino 12 48,00 2 Femenino 13 52,00 ---------- ------Total frecuencias 25 100,00 118 Variable 3: Cuál es su nivel de ingreso Código Significado Frecuencia % ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 menos de $1000 12 48,00 2 entre $1001 y $2000 12 48,00 3 más de $2000 1 4,00 ---------- ------Total frecuencias 25 100,00 Variable 4: Consume Usted Pan? Código Significado ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 Frecuencia Si 25 % 100,00 ---------- ------Total frecuencias 25 100,00 Variable 5: Qué Características busca en pan? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------- 1 Frescura 15 50,00 60,00 2 Olor 2 6,67 8,00 3 Variedad 3 10,00 12,00 4 Relación Calidad - Precio 10 33,33 40,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 30 100,00 120,00 25 119 Variable 6: Qué tipo de pan es el que más consume su hogar? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------- 1 Bollitos 7 23,33 28,00 2 Pan de Molde 13 43,33 52,00 3 Pan Baguette 5 16,67 20,00 4 Otro (Especifique) 5 16,67 20,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 30 100,00 120,00 25 Variable 7: Qué cantidad de pan se consume diario en su casa? % s/ Código % s/ Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------1 0-5 unidades 9 36,00 36,00 2 5-10 unidades 11 44,00 44,00 3 10-20 unidades 5 20,00 20,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 25 100,00 100,00 25 Variable 8: En qué momento del día consume pan % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- 1 Mañana 2 3 ---------- ------- ------22 66,67 88,00 Tarde 4 12,12 16,00 Noche 7 21,21 28,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 33 100,00 132,00 25 120 Variable 9: Con qué frecuencia se consume pan en su hogar? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------- 1 1 vez por semana 2 8,00 8,00 2 2 veces por semana 2 8,00 8,00 3 3 veces por semana 3 12,00 12,00 4 Mas de 3 veces por semana 18 72,00 72,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 25 100,00 100,00 25 Variable 10: Qué marcas de pan consume? % s/ Código ------ % s/ Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ----------------------------------- 1 Don Pan 2 Pan Bimbo 3 ---------- ------- ------8 22,86 32,00 12 34,29 48,00 PuroPan 4 11,43 16,00 4 Mi Pancito 1 2,86 4,00 5 Pan de la Pulperia (sin marca) 5 14,29 20,00 6 Otro (Especifique) 5 14,29 20,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 35 100,00 140,00 25 121 Variable 11: Cómo considera el precio que paga por el pan que consume? Código Significado Frecuencia ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 Alto 6 24,00 2 Justo 19 76,00 ---------Total frecuencias % ------- 25 100,00 Variable 12: Si a usted le subieran el precio del pan que consume, igual lo seguiría comprando? Código Significado Frecuencia ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 Compraría misma cantidad 8 32,00 2 Menos cantidad 10 40,00 3 No Compraría 1 4,00 4 Cambiaría de marca 6 24,00 ---------- ------- 25 100,00 Total frecuencias % Variable 13: Cuál es la forma de pago que más prefiere? % s/ Código ------ % s/ Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ---------------------------- ------- ---------- ------- ------- 1 Efectivo 19 2 Tarjeta de Crédito 6 76,00 24,00 76,00 24,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 25 100,00 100,00 25 122 Variable 14: Dónde compra el pan que consume en su hogar? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------- 1 Supermercado 18 60,00 72,00 2 Pulpería 6 20,00 24,00 3 Otro (Especifique) 6 20,00 24,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 30 100,00 120,00 25 Variable 15: Porqué compra usted en estos lugares que antes mencionó? % s/ Código ------ % s/ Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ----------------------------------- 1 Accesibilidad 2 Cercanía 3 4 ---------- ------- ------8 22,86 32,00 15 42,86 60,00 Comodidad 9 25,71 36,00 Precio 3 8,57 12,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 35 100,00 140,00 25 Variable 16: En qué otro lugar estaría dispuesto a comprar? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- 1 Centros Comerciales 2 Gasolineras 3 Pedidos a domicilio ---------- ------- ------6 23,08 24,00 5 19,23 20,00 15 57,69 60,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 26 100,00 104,00 25 123 Variable 17: Ha visto publicidad de pan? Código Significado Frecuencia % ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 Si 16 64,00 2 No (si la respuesta es no pase a la 9 36,00 pregunta 18. Promoción) ---------- ------Total frecuencias 25 100,00 Variable 18: Donde vio la publicidad sobre pan? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------- 1 TV 12 66,67 70,59 2 Radio 1 5,56 5,88 3 Rotulos 4 22,22 23,53 1 5,56 5,88 6 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 18 100,00 105,88 17 Variable 19: De qué marca vio la publicidad? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- 1 Buon Pan 3 Bimbo 4 Aurora 5 Otro ---------- ------- ------2 9,09 11,11 16 72,73 88,89 4,55 5,56 13,64 16,67 1 3 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 22 100,00 122,22 18 124 Variable 20: Qué es lo que más le llamo la atención del comercial? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------- 1 Colores 12 60,00 66,67 3 Canción 3 15,00 16,67 4 Otros_____ 5 25,00 27,78 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 20 100,00 111,11 18 Variable 21: Ha recibido promociones por la compra de su pan? Código Significado Frecuencia ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 Si 2 No (pase a pregunta 21 medios) 6 24,00 19 76,00 % ---------- ------Total frecuencias 25 100,00 Variable 22: Qué tipo de promociones le gustaría recibir? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- ---------- ------- ------- 1 2x1 11 52,38 78,57 2 3x2 4 19,05 28,57 3 Rifas de Viajes 4 19,05 28,57 4 Rifas de Vehículos 2 9,52 14,29 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 21 100,00 150,00 14 125 Variable 23: Por cuál medio le gustaría darse cuenta del pan que se venderá y de las promociones? % s/ % s/ Código Significado (respuestas múltiples) Frecuencia Total Muestra ------ ----------------------------------- 1 TV 2 ---------- ------- ------19 51,35 76,00 Radio 4 10,81 16,00 3 Internet 8 21,62 32,00 4 Papeletas 5 13,51 20,00 5 Otro (especifique) 1 2,70 4,00 ---------- ------- ------Total frecuencias Total muestra 37 100,00 148,00 25 Variable 24: Estaría dispuesto a probar un nuevo pan? Código Significado Frecuencia ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 Si 3 24 96,00 1 4,00 % ---------- ------Total frecuencias 25 100,00 Variable 25: Estaría dispuesto a cambiar de proveedor de pan? Código Significado ------ ----------------------------------- ---------- ------- 1 Si 2 No Frecuencia 20 80,00 5 20,00 ---------- ------Total frecuencias 25 100,00 % 126 ANEXO No. 7 – Cotizaciones de Equipos en EconoMart 127 ¬ ¬ ¬ ¬ ¬ Amperaje: 10.33 A Consumo de energía: 2.33 kw/hr Consumo de gas: 2.7 kg/hr Peso del equipo: 980 kg Dimensiones: Frente 1.17 mts Lateral 2.10 mts Altura 2.80 mts ¬ Modelo: ROTOR43N 2 ¬ Divisora eléctrica de masa. ¬ Modelo equipado con ruedas para facilitar el movimiento y la limpieza. ¬ Divide la masa en piezas mas pequeñas con un peso predeterminado. ¬ Ayuda a ahorrar energía, tiempo y a obtener un peso exacto para cada pan. ¬ Parte superior plástica y parte inferior con lámina de acero inoxidable. ¬ Bandeja plástica redonda (2 unidades). ¬ Capacidad de la bandeja: 3.24 kg ¬ Capacidad de peso de cada divición: Desde 30 gr hasta 90 gr cada pieza. ¬ Número de piezas divididas: 36 unidades. ¬ Producción estimada: 7,000 piezas x hora. ¬ Motor: 1/4 HP ¬ Voltaje: 220v monofásico. ¬ Dimensiones: Frente 51 cm Lateral 41 cm Altura 131 cm ¬ Modelo: HL-21036 1 $2,600.00 $2,600.00 3 ¬ Formadora sencilla para masa. ¬ Estructura diseñada para trabajo pesado. ¬ Modelo diseñado con ruedas para facilitar el movimiento y la limpieza. ¬ Bandeja de recepción de acero inoxidable. ¬ Posee 4 rodos plásticos con regulación milimétrica. ¬ Longitud máxima de masa moldeada: 35 cm ¬ Capacidad de peso para moldear: Desde 30 gr hasta 285 gr ¬ Medidas de la banda transportadora: Largo 222 cm Ancho 38 cm ¬ Peso del equipo: 220 kg ¬ Motor: 1 HP ¬ Voltaje: 220v monofásica. ¬ Dimensiones: Frente 136 cm Lateral 68 cm Altura 110 cm 1 $3,180.00 $3,180.00 4 ¬ Revolvedora industrial (amasa, revuelve y afina) ¬ Tazón de 70 litros. ¬ Capacidad: 24 kg de harina + 16 kg de ingredientes = 40 kg de masa. ¬ Voltaje: 220v ¬ Peso del equipo: 205 kg 1 $7,500.00 $7,500.00 128 ¬ Posee 2 motores:Uno de 2.5 HP para el agitador espiral y otro de 1/2 HP para que el tazón gire. ¬ El tazón tiene dos direcciones rotarias ( 1 hacia adelante y 1 hacia atras). ¬ Posee un relay para proteger de sobrecargas al motor y los componentes de la transmición. ¬ Estructura de gran robustez que garantiza una larga durabilidad y elevado rendimiento. ¬ Dotado de dispositivo de seguridad y rejilla de protección de acero inoxidable. ¬ Pintura de alta resistencia. ¬ Posee un temporizador para controlar el tiempo de mezcla. ¬ Tiempo máximo para el acabado de la masa es de 15 minutos. ¬ El equipo puede trabajar manual o automático. ¬ Tazón y espiral ajitador de acero inoxidable. ¬ Este equipo trabaja con agua helada para obtener mayor volumen de masa y obtener una textura mas uniforme. ¬ Dimensiones: Frente 21 1/4" Lateral 34 1/4" Altura 41 3/8" ¬ Modelo: HL17040K 5 CAMARA DE FERMENTACION PARA MASA Estructura exterior en acero pre-pintado e interior de acero inoxidable 430, barras de acero inoxidable de hasta 20 bandejas, aislamiento de poliuretano inyectado, puerta de cristal para ver con juntas desmontables. Ruedas para un fácil manejo, el refrigerante R-134a (no daña la capa de ozono), unidad condensadora hermética con ventilación (refrigeración), un evaporador de aletas con aire forzado (de enfriamiento), baja la velocidad de enfriamiento de aire (no la masa seca ), micro-interruptor montado en la puerta del ventilador, reduce el consumo de energía, resistencia sumergido en el agua en vapor (calefacción / fermentación y la hidratación de la masa), el temporizador electrónico programable con sensor de temperatura y pantalla de cristal líquido, el control mecánico de flotador de nivel agua, el sensor de nivel de agua (sistema de seguridad contra la quema de la resistencia eléctrica), clase climática'' T'', diseñado para funcionar en ambientes hasta 43 ° C. El enfriamiento de 3 ° C a 9 ° C y calentamiento a 30 ° C a 35 ° C. Sin ruido del compresor, bajo consumo de energía, de fácil acceso para su limpieza o de mantenimiento posible. MODELO - 500 CC CAPACIDAD - 20 bandejas de 58 x 70 cm La unidad de condensación - 1/3 HP PODER DE LA RESISTENCIA - 500 W FAN MICRO - 1/40 HP CONSUMO (Mes) - 150 Kw Dimensiones externas - 920 x 870 x 2140mm 1 $4,000.00 $4,000.00 129 6 ¬ ¬ ¬ ¬ ¬ ¬ Mesa de trabajo. Recomendada para la industria alimenticia. Parte superior de acero inoxidable 430. Acero inoxidable calibre 16 (1.5 mm) Repisa ajustable de acero galvanizado. Posee seis patas tubulares de 1 5/8" de acero galvanizado. ¬ Patas con terminal plástico resistente ajustable hasta una pulgada para obtener una mejor estabilidad. ¬ Dimensiones: Largo 60" Ancho 30" Altura 34 1/2" ¬ Modelo: SG3060. 2 $310.00 $620.00 7 ¬ ¬ ¬ ¬ ¬ ¬ Mesa de trabajo. Recomendada para la industria alimenticia. Parte superior de acero inoxidable 430. Acero inoxidable calibre 16 (1.5 mm) Repisa ajustable de acero galvanizado. Posee seis patas tubulares de 1 5/8" de acero galvanizado. ¬ Patas con terminal plástico resistente ajustable hasta una pulgada para obtener una mejor estabilidad. ¬ Dimensiones: Largo 96" Ancho 30" Altura 34 1/2" ¬ Modelo: SG3096. 2 $430.00 $860.00 8 Estante cromado de cuatro repisa 14 x 48 ideal para almaceamiento grado alimenticio. 1 $310.00 $310.00 * Esta proforma no incluye instalación, ni materiales. * Si el cliente solicita que se realice instalación, esto tiene un costo adicional. * Para la instalación debe existir las conexiones necesarias como: * Asesoramiento al personal en el uso correcto del equipo. * Proforma válida por 15 días. * Transporte gratis dentro del perímetro de Managua. * Elaborar cheque a nombre de INDECO S.A. * Somos exonerados del 1% IR (Grandes Contribuyentes) * Tipo de cambio al dia de la compra SUB-TOTAL IVA TOTAL $43,070.00 $6,460.50 $49,530.50 130 131 con un accesorio que ilumina la pantalla, muy útil en lugares con iluminación deficiente. ¬ Comunicación con computadora y cajas registradoras. La báscula esta equipada con tarjeta interfase RS-232, para poder conectarla a una computadora, caja registradora, o bien, si asi lo requiere con una impresora. ¬ Sistema de nivelación por gota. ¬ Peso del equipo: 22 libras ¬ Voltaje: 110v ¬ Dimensiones: Frente 29.2 cm Lateral 31.7 cm Altura 10.1 cm ¬ Modelo: LEQ-20 * Esta proforma no incluye instalación, ni materiales. * Si el cliente solicita que se realice instalación, solamente pagara el gasto de los materiales y la instalación es gratis. * Para la instalación debe existir las conexiones necesarias como: agua, energía, tomacorriente, drenaje, etc. * Asesoramiento al personal en el uso correcto del equipo. * Proforma válida por 08 días. * Transporte gratis dentro del perímetro de Managua. * Elaborar cheque a nombre de INDECO S.A. * Tipo de cambio : al dia de la compra Somos exonerados de retencion de 1 % IVA ( Grandes Contribuyentes ) Forma de pago para realizar pedidos: 60 % al hacer la orde de compra 40 % al recibir el equipo Leticia Mendoza Dpto. Ventas/ Division Tienda. Economart 268-3499; Fax 268-2228 cel 8390-4881 [email protected] Sub-total IVA TOTAL $ 370.00 $ 55.50 $ 425.50 132 ANEXO No.8 – Tablas de Costos de Producción Fuente: Industria artesanal de Pan – Costos de Producción 2011 TABLA N° 1 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE PAN SIMPLE CON QUESO COSTO DE PRODUCCIÓN PARA 1 BOLSA DE 13 UNIDADES DE PAN SIMPLE CON QUESO (0.78 LB) PRODUCTO PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ HARINA 87.50% LIBRAS 0.16 8.35 1.34 AZÚCAR 1.75% LIBRAS 0.014 6.18 0.09 SAL 1.75% LIBRAS 0.014 1.12 0.02 MANTECA 5.25% LIBRAS 0.041 20 0.82 LEVADURA 0.55% LIBRAS 0.0043 39 0.17 MEJORANTE 0.87% LIBRAS 0.0068 30 0.20 QUESO 1.71% LIBRAS 0.013 36 0.47 0.33 0.33 BOLSAS DE EMPAQUE MANO DE OBRA PERSONAL 2.15 2.15 ENERGIA 0.058 0.058 AGUA 0.035 0.035 38% 5.67 0.57 6.24 10 3.76 SUB TOTAL MAS EL10% (Leña, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD 0.0603 0.0039 0.0007 0.0370 0.0076 0.0092 0.0211 0.0149 0.0970 0.0026 0.0016 0.2558 0.0256 0.2814 0.4510 0.1697 PRECIO EN US$ POR LB 0.3795 0.2809 0.0509 0.9091 1.7727 1.3636 1.6364 0.0150 TABLA N° 2 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE PAN SIMPLE SIN QUESO COSTO DE PRODUCCIÓN PARA 1 UNIDAD DE PAN SIMPLE SIN QUESO (0.073 LB) PRODUCTO PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ HARINA 81.88% LIBRAS 0.06 8.35 0.50 AZÚCAR 10.26% LIBRAS 0.0075 6.18 0.05 SAL 1.64% LIBRAS 0.0012 1.12 0.00 MANTECA 4.77% LIBRAS 0.0035 20 0.07 LEVADURA 0.64% LIBRAS 0.00046 39 0.02 MEJORANTE 0.82% LIBRAS 0.0006 30 0.02 0.013 0.013 BOLSAS DE EMPAQUE MANO DE OBRA 0.15 0.15 ENERGIA PERSONAL 0.005 0.005 AGUA 0.003 0.003 9% 0.83 0.08 0.91 1 0.09 SUB TOTAL MAS EL10% (Leña, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD 0.0226 0.0021 0.0001 0.0032 0.0008 0.0008 0.0006 0.0068 0.0002 0.0001 0.0372 0.0037 0.0410 0.0451 0.0041 PRECIO EN US$ POR LB 133 TABLA N° 3 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DEL PICO SENCILLO COSTO DE PRODUCCIÓN PARA 1 BOLSA DE 13 UNIDADES DE PICO SENCILLO (0.73 LB) PRODUCTO PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ HARINA 62.83% LIBRAS 0.45 8.35 3.76 AZÚCAR 23.36% LIBRAS 0.17 6.18 1.05 SAL 1.46% LIBRAS 0.011 1.12 0.01 MANTECA 9.42% LIBRAS 0.07 20 1.40 LEVADURA 0.46% LIBRAS 0.0033 39 0.13 MEJORANTE 0.65% LIBRAS 0.0047 30 0.14 QUESO 2.10% LIBRAS 0.015 36 0.54 0.25 0.25 BOLSA DE EMPAQUE MANO DE OBRA PERSONAL 1.16 1.16 ENERGIA 0.127 0.127 AGUA 0.024 0.024 5% 8.59 0.86 9.45 10 0.55 SUB TOTAL MAS EL10% (Leña, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD PRECIO EN US$ POR LB 0.1695 0.0474 0.0006 0.0631 0.0058 0.0064 0.0244 0.0113 0.0523 0.0057 0.0011 0.3875 0.0387 0.4262 0.4510 0.0248 TABLA N° 4 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DEL BOLILLO PRODUCCIÓN PARA 1 BOLSA DE 12 UNIDADES DE BOLILLO (0.28 LB) PRODUCTO HARINA PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION COSTO DE PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ 84.15% LIBRAS 0.23 8.35 1.92 SAL 1.33% LIBRAS 0.0037 1.12 0.0041 MANTECA 3.50% LIBRAS 0.0098 20 0.20 MANTEQUILLA 3.50% LIBRAS 0.0098 26 0.25 MARGARINA 3.50% LIBRAS 0.0098 24 0.24 HUEVOS 1.33% LIBRAS 0.0037 26.66 0.10 LEVADURA 1.33% LIBRAS 0.0037 39 0.14 MEJORANTE 1.33% LIBRAS 0.0037 30 0.11 0.07 0.07 0.59 0.59 ENERGIA 0.06 0.06 AGUA 0.02 0.02 18% 3.70 0.37 4.08 5 0.92 BOLSA DE EMPAQUE MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL10% (Leña, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD 0.0866 0.0002 0.0088 0.0115 0.0106 0.0044 0.0065 0.0050 0.0032 0.0266 0.0027 0.0009 0.1671 0.0167 0.1838 0.2255 0.0417 PRECIO EN US$ POR LB 1.1818 1.0909 1.2118 134 TABLA N° 5 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DEL PICO ESPECIAL COSTO DE PRODUCCIÓN PARA 1 UNIDAD DE PICO ESPECIAL (0.12 LB) PRODUCTO PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB HARINA 49% LIBRAS 0.06 8.35 0.50 AZÚCAR 27.3% LIBRAS 0.032 6.18 0.20 MANTECA 7.6% LIBRAS 0.009 20 0.18 SAL 1.14% LIBRAS 0.0013 1.12 0.0015 MANTEQUILLA 2.30% LIBRAS 0.0027 26 0.07 MARGARINA 2.30% LIBRAS 0.0027 24 0.06 LEVADURA 0.60% LIBRAS 0.00072 39 0.03 QUESO 1.10% LIBRAS 0.0013 36 0.05 HUEVOS 0.84% LIBRAS 0.001 26.66 0.03 0.009 0.009 BOLSAS DE EMPAQUE MANO DE OBRA PERSONAL 0.14 0.14 ENERGIA 0.0074 0.0074 AGUA 0.0074 0.0074 53% 1.28 0.13 1.41 3 1.59 SUB TOTAL MAS EL10% (Leña, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD PRECIO EN US$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ 0.0226 0.0089 0.0081 0.0001 0.0032 0.0029 0.0013 0.0021 0.0012 0.0004 0.0063 0.0003 0.0003 0.0578 0.0058 0.0635 0.1353 0.0718 TABLA N° 6 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE BARRAS PRODUCCIÓN PARA 1 BARRA DE PAN (1 LB) PRODUCTO HARINA PORCENTAJE COSTO DE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ 83.68% LIBRAS 0.8368 8.15 6.82 0.3076 LEVADURA 0.63% LIBRAS 0.0063 93 0.60 0.0271 MANTECA 3.35% LIBRAS 0.0335 19.2 0.64 0.0289 MARGARINA 2.51% LIBRAS 0.0251 24.2 0.61 0.0275 PRESERVANTE 0.21% LIBRAS 0.0021 43 0.10 0.0045 SAL 1.67% LIBRAS 0.0167 2 0.033 0.0015 AZUCAR 7.53% LIBRAS 0.0753 6.2 0.046 0.0021 MEJORANTE 0.42% LIBRAS 0.0042 36 0.15 0.0068 0.21 0.21 0.0095 1 1 0.0451 0.4605 34% 10.21 3.06 13.27 20 6.73 EMPAQUE MAS BOLSAS MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 30% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD 0.1381 0.5986 0.9021 0.3035 PRECIO EN US$ POR LB 1.9545 135 TABLA N° 7 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE PELOTITAS PRODUCCIÓN PARA 1 BOLSA DE 15 UNIDADES DE PELOTITAS (1LB) PRODUCTO HARINA PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION COSTO DE PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ 81.63% LIBRAS 0.8163 8.15 6.65 0.2999 LEVADURA 0.61% LIBRAS 0.0061 93 0.57 0.0257 MANTEQUILLA LAVADA 6.53% LIBRAS 0.0653 12.6 0.82 0.0370 MANTEQUILLA 1.63% LIBRAS 0.0163 24.2 0.40 0.0180 PRESERVANTE 0.20% LIBRAS 0.002 43 0.10 0.0045 SAL 1.63% LIBRAS 0.0163 2 0.03 0.0014 AZUCAR 7.35% LUBRAS 0.0735 6.2 0.45 0.0203 MEJORANTE 0.41% LIBRAS 0.0041 36 0.15 0.0068 1 1.00 0.0451 0.4587 40% 10.17 3.05 13.22 22 8.78 MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 30% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD PRECIO EN US$ POR LB 0.5727 0.1376 0.5963 0.9923 0.3960 TABLA N° 8 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE PICOS TOSTADOS COSTOS DE PRODUCCIÓN PARA 1 BOLSA DE 12 UNIDADES DE PICO (1 LB) PRODUCTO HARINA PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ 67.37% LIBRAS 0.6737 8.15 5.50 0.2481 LEVADURA 0.30% LIBRAS 0.003 93 0.28 0.0126 MANTECA 6.73% LIBRAS 0.0673 19.79 1.33 0.0600 QUESO 2.02% LIBRAS 0.0202 43 0.87 0.0392 PRESERVANTE 0.34% LIBRAS 0.0034 43 0.15 0.0068 SAL 1.01% LIBRAS 0.0101 2 0.02 0.0009 22.23% LUBRAS 0.2223 6.85 1.52 0.0686 0.4 0.40 0.0180 0.4542 40% 10.07 3.02 13.09 22 8.91 AZUCAR MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 30% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD 0.1363 0.5905 0.9923 0.4018 PRECIO EN US$ POR LB 136 TABLA N° 9 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE MALETAS DE MORTADELA PRODUCCIÓN PARA 1 UNIDAD DE MALETA DE MORTADELA (0.45 LB) PRODUCTO HARINA JAMÓN PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION COSTO DE PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ 22.22% LIBRAS 0.1 8.15 0.815 0.0368 5.55% LIBRAS 0.025 42 1.05 0.0474 QUESO CREMA 16.66% LIBRAS 0.075 40 3 0.1353 CHILTOMA 27.77% LIBRAS 0.125 5 0.625 0.0282 CEBOLLA 27.77% LIBRAS 0.125 12 1.5 0.0677 0.4 0.4 0.0180 0.3333 46% 7.39 0.74 8.13 15 6.87 MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 10% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD PRECIO EN US$ POR LB 1.9091 1.8182 0.2273 0.5455 0.0333 0.3666 0.6766 0.3099 TABLA N° 10 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE PAN ENQUESADO PRODUCCIÓN PARA 1 UNIDAD DE PAN ENQUESADO (0.225 LB) PRODUCTO PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION COSTO DE PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ HARINA 59.26% LIBRAS 0.133 8.15 1.084 0.0489 MARGARINA 14.81% LIBRAS 0.033 23.5 0.7755 0.0350 AZÚCAR 3.70% LIBRAS 0.0083 7 0.06 0.0027 HUEVOS 5.55% LIBRAS 0.012 26.66 0.32 0.0144 QUESO 14.81% LIBRAS 0.033 42 1.4 0.0631 1.85% LIBRAS 0.0042 40 0.17 0.0077 0.4 0.4 0.0180 0.1899 45% 4.21 1.26 5.47 10 4.53 LEVADURA MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 30% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD PRECIO EN US$ POR LB 0.0570 0.2468 0.4510 0.2042 TABLA N° 11 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE PRISIONERO COSTO DE PRODUCCIÓN PARA 1 UNIDAD DE PRISIONERO (0.1 LB) PRODUCTO PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ HARINA 23.00% LIBRAS 0.023 8.15 0.187 0.0085 PIÑA 30.62% LIBRAS 0.03 25.51 0.765 0.0345 ROYAL 0.96% LIBRAS 0.00096 43.9 0.042 0.0019 HUEVOS 1.43% LIBRAS 0.0014 26.66 0.037 0.0017 MANTECA 7.66% LIBRAS 0.0076 19 0.144 0.0065 AZÚCAR 1.91% LIBRAS 0.0019 7 0.013 0.0006 SAL 3.83% LIBRAS 0.0038 3 0.011 0.0005 30.62% LIBRAS 0.031 6 0.186 0.0084 0.4 0.4 0.0180 0.0806 67% 1.79 0.54 2.32 7 4.68 LECHE MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 30% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD 0.0242 0.1048 0.3157 0.2109 PRECIO EN US$ POR LB 1.1595 1.9955 0.2727 137 TABLA N° 12 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE CONCHAS PRODUCCIÓ PARA 1 UNIDAD DE CONCHA (0.5 LB) PRODUCTO PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION COSTO DE PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ HARINA 34.18% LIBRAS 0.17 8.15 1.386 0.0625 JAMÓN 17.10% LIBRAS 0.085 42 3.570 0.1610 QUESO AMARILLO 34.18% LIBRAS 0.17 36 6.120 0.2760 ROYAL 2.14% LIBRAS 0.017 9 0.153 0.0069 AZÚCAR 10.68% LIBRAS 0.053 7 0.371 0.0167 HUEVO 1.71% LIBRAS 0.0085 26.66 0.227 0.0102 0.4 0.4 0.0180 0.5514 10% 12.23 1.22 13.45 15 1.55 MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 10% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD PRECIO EN US$ POR LB 1.6364 0.0551 0.6066 0.6766 0.0700 TABLA N° 13 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE BOLLITOS PRODUCCÍON PARA 1 BOLSA DE 12 UNIDADES DE BOLLITOS (1 LB) PRODUCTO HARINA PORCENTAJE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION COSTO DE PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ 88.65% LIBRAS 0.8865 8.15 7.22 0.3259 MANTECA 3.55% LIBRAS 0.0355 19 0.675 0.0304 AZÚCAR 0.67% LIBRAS 0.0067 7 0.05 0.0021 SAL 3.55% LIBRAS 0.0355 3 0.107 0.0048 MARGARINA 3.55% LIBRAS 0.0355 23.5 0.83 0.0376 0.4 0.4 0.0180 0.4189 40% 9.29 2.79 12.07 20 7.93 MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 30% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD PRECIO EN US$ POR LB 0.1257 0.5445 0.9021 0.3575 TABLA N° 14 COSTOS DE PRODUCCION PARA ELABORACION DE GALLETAS PRODUCCIÓN PARA 16 GALLETAS (1 LB) PRODUCTO PORCENTAJE COSTO DE UNIDAD DE MEDIDA PRODUCCION PRECIO EN C$ POR LB TOTAL EN TOTAL EN C$ US$ HARINA 62.50% LIBRAS 0.625 8.15 5.09 0.2297 MARGARINA 10.42% LIBRAS 0.1042 23.5 2.449 0.1104 AZÚCAR 10.42% LIBRAS 0.1042 7 0.73 0.0329 HUEVOS 15.62% LIBRAS 0.1562 26.66 4.164 0.1878 0.65% LIBRAS 0.0065 43.9 0.29 0.0129 0.4 0.4 0.0180 0.5918 64% 13.12 3.94 17.06 48 30.94 ROYAL MANO DE OBRA PERSONAL SUB TOTAL MAS EL 10% (Luz, Gas, Pérdidas por proceso) COSTO TOTAL VALOR DE VENTA UTILIDAD 0.1775 0.7694 2.1650 1.3956 PRECIO EN US$ POR LB 138 ANEXO No.9 – BALANCE DE APERTURA A continuación se detalla lo que podría ser el Balance de Apertura para esta nueva empresa: Balance de Apertura - Boutiques del Pan AC AF AT 2000 PCP 425800 PLP K 445800 P+K 0 267480 178300 445800