control presupuestario - Sistema control gestión

control presupuestario - Sistema control gestión

CONTROL
PRESUPUESTARIO
Nos proporciona una visión completa e innovadora
sobre la planificación, elaboración implantación y
seguimiento del presupuesto
Estamos en una situación de crisis, la cuestión es cuánto durará “esta crisis” y que panorama se encontrarán las diferentes tipos de organizaciones cuando esta termine sino realizan los cambios oportunos. Estamos ante una situación que deberá de producir profundos cambios, casi me atrevería a decir ante una revolución en la manera de hacer y entender las diferentes actividades o negocios, y mientras se define como funcionará este nuevo escenario nuestras empresas tendrán que sobrevivir en un entorno inestable y cambiante, lo que hará más complejo el proceso de toma de decisiones. En esta situación, el “Presupuesto y el Control Presupuestario”, adquiere una importancia vital y se hace imprescindible su utilización porque ayuda no solo a prever que pasará en los próximos meses en función de que se vayan o no alcanzando los resultados previstos sino que permitirá ir adaptando las previsiones a los cambios que vayan sucediendo. Como realizar y controlar el presupuesto El control presupuestario es una herramienta imprescindible para controlar la gestión de la empresa y anticiparse a los problemas que se pueden producir. Este libro aporta ideas, conceptos, técnicas, herramientas y soluciones para todas las organizaciones en el ámbito de la gestión y del control presupuestario, y le permitirá conseguir una utilización mucho más eficaz de los recursos. El presupuesto es una herramienta esencial para planificar como se determinan y gestionan los recursos que son necesarios para lograr los mejores resultados posibles. Es una herramienta que integra los esfuerzos de toda la organización. 2 Mantener un enfoque simplista cuando su negocio ya no lo es y el entorno y la competencia son cada vez más hostiles puede perjudicar a la organización a medio plazo. Es fundamental, por tanto, que el sistema presupuestario desarrollado en su organización esté plenamente adaptado a sus necesidades. Esto supone haber analizado el negocio y su futuro, concretar los requerimientos de información y establecer una metodología clara sobre la forma de implantar, confeccionar y analizar el sistema presupuestario. Si la metodología para confeccionar el presupuesto es la adecuada y ante todo es útil, sencilla y práctica, el sistema será siempre actualizado, mejorado, motivador y que suscitará la participación de toda la organización. No olvidemos que la finalidad última de un buen sistema presupuestario no es otra que mejorar los resultados de su organización y facilitar el crecimiento de la misma y su supervivencia en el tiempo. En este libro encontrará
•
•
Las claves para un proceso óptimo de planificación presupuestaria La utilidad de los presupuestos para conseguir los resultados previstos Cómo evitar los principales errores en su elaboración y control •
Las etapas para la elaboración: fijar de forma óptima los responsables y tareas •
El contenido más adecuado del presupuesto adaptado a cada organización •
Las principales técnicas de seguimiento y control presupuestario •
El análisis de desviaciones como técnicas de control presupuestario •
Las herramientas de software como soporte del proceso presupuestario •
La forma de realizar y controlar los presupuestos de un proyecto •
El checklist de revisión del presupuesto
•
Control Presupuestario Luis Muñiz www.profiteditorial.com
3 El
presu
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o:
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4 • Conocer porqu
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y ayuda parra la tomaa de decisiones. d
• Identificaar cuáles son
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ón del control presu
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• Aprender a utilizar las técnicaas de control c
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• Aprender a realizar el calendarrio, el planning, p
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este libro son: • Conocer cómo c
se realiza el obal, el con
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on la filosofía • Familiarizarsse tanto co
com
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conttrol presupueestario. • Conocer cuáál es la importancia de la participación dee la Dirección
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5 Contenido del Libro
A continuación se expone de forma resumida el contenido de cada capítulo: Tema 1: El proceso de planificación y su relación con el presupuesto Definir el concepto de planificación estratégica, las diferencias entre la planificación estratégica a corto y medio plazo y la relación entre la planificación estratégica y el presupuesto. Tema 2: La utilidad de los presupuestos Entender el contenido y significado de la definición de un presupuesto, sus ventajas, sus limitaciones y analizar la influencia de la estructura organizativa en su diseño. Conocer los diferentes tipos de presupuestos que existe, el control de gastos una oportunidad al confeccionar los presupuestos y conocer los aspectos clave en la confección y control del presupuesto. Tema 3: Etapas para la realización de un presupuesto Conocer las características del proceso de realización del presupuesto y las tareas del responsable de coordinar el presupuesto. Entender las etapas para la planificación presupuestaria y conocer los errores antes, durante y después de la confección del presupuesto. Tema 4: El contenido del presupuesto Conocer el contenido de los diferentes tipos de presupuestos. Y por último obtener los estados presupuestarios previsionales. Tema 5: Seguimiento y control del presupuesto Conocer el control presupuestario mediante análisis de las desviaciones. Tema 6: Herramientas del control presupuestario Conocer las características de las herramientas que dan soporte al presupuesto y los diferentes tipos de software de gestión presupuestaria Tema 7: Check list del sistema de elaboración y control del presupuesto Elaborar el Checklist del proceso de elaboración del presupuesto, del proceso de presentación y de aprobación y del proceso de seguimiento y control. Tema 8: Caso práctico global de realización y seguimiento de un presupuesto Nos permitirá: a partir de la confección del presupuesto y la obtención de los estados financieros previsionales, efectuar el análisis y seguimiento de las desviaciones. Tema 9: La realización de presupuestos de proyectos Aprender cómo funciona la realización del presupuesto del proyecto, el análisis y los indicadores de control. Por último mediante un caso práctico de análisis de un proyecto las desviaciones en los plazos y en el contenido económico. Control Presupuestario Luis Muñiz www.profiteditorial.com
6 Conclusión final El aumento de la competitividad en el contexto empresarial exige, por un lado, una mayor profesionalización de la gestión directiva y por otro, la utilización de técnicas analíticas de dirección y control más sofisticadas en cada momento. El objetivo es lograr la máxima eficacia en el funcionamiento interno de la organización así como una gestión óptima de sus recursos, pero supeditado todo al entorno y situación económica de cada momento. Año tras año, las organizaciones tienen una cita ineludible con el presupuesto. Éste es, posiblemente, una de las herramientas más importantes con los que cuentan las organizaciones para gestionar el seguimiento de su estrategia y la eficiencia de sus operaciones. En el proceso de elaboración del presupuesto deberá de existir un aspecto clave que es el de estar involucrada gran parte de la organización durante una buena parte del ejercicio y es crítica la contribución y valor que la organización pueda añadir a este proceso. Además de su importancia y de la inversión de recursos que requiere, los cada vez más acelerados cambios en el entorno obligan a las organizaciones a utilizar modelos y herramientas de gestión, de una forma más eficaz, con una flexibilidad que les permita adaptarse y responder con éxito a los cambios en el futuro. El autor
Luis Muñiz ha sido Director Financiero y Controller en diferentes empresas. Actualmente es consultor y experto en tecnologías de la información aplicadas a la mejora de la gestión empresarial. Ha implantado numerosos presupuestos en diferentes tipos de organizaciones y es un especialista en diseñar presupuestos e integrarlos con los diferentes tipos de software de gestión o ERPs. [email protected]
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7 Tem
ma 1: El procceso de p
planifica
ación y ssu relación con el presupuesto
Tem
ma 2: LLa utilidaad de lo
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puestos
•El co
oncepto de p
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n estratégica
•Diferencias entrre planificaciión estratégiica a corto
o y a medio plazo •La re
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égica y el prresupuesto
•Ejem
mplo práctico
o de selecció
ón de objetivvos estraatégicos y su
u relación co
on el presupu
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• Defiinición de p
presupuesto
o
• Venttajas de la utilización de los pressupuestos
• Limiitaciones en
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• Influ
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n los presup
puestos
• Los d
diferentes ttipos de pre
esupuestoss
• El co
ontrol de gaastos: una oportunidad al confeccion
nar los pressupuestos
• Aspe
ectos clave en la confe
ección y conttrol del pre
esupuesto
• Ejem
mplo prácticco: relación
n de ingresos y gasttos según resp
ponsables
Con
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8 Tem
ma 3: Etapass para laa r
realizac
ión de u
un presu
upuesto
Tem
ma 4:
El conte
enido d
del presu
upuesto
•Carracterísticas del proceso
o de reaalización del presupuesto
o
•Tarreas del resp
ponsable de coo
ordinar el presupuesto
•Etaapas para la planificación
n pre
esupuestariaa
•Errrores antes, d
durante y desspués de la cconfección d
del pre
esupuesto
•Eje
emplo práctico: Planningg de elaboración y aaprobación d
del esupuesto po
or responsab
bles
pre
•Loss presupuesttos operativos
• Presupuesto d
de ventas o inggresos
• Presupuestos de gastos merciales
com
•Pre
esupuesto de
e producción
n
•Pre
esupuestos d
de gastos de
e disttribución alm
macenaje y transporte
esupuesto de
e gastos de •Pre
esttructura
•El P
Presupuesto
o de inversiones
•Esttados presup
puestarios pre
evisionales
•Eje
emplo práctico de la con
nfección del presupuesto
o y esttados financiieros pre
evisionales
Con
ntrol Pres
supuesta
ario Luis M
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9 Tema 5: Seguimiento y conttrol del presu
upuesto
o
Tema 6: Herram
mientas del co
ontrol presup
puestarrio
• El control p
presupuestaario: análisis de desviacion
nes
• Control y sseguimiento
o de los presupuesttos operativvos
• Control y sseguimiento
o de los esttados financieross previsionaales
• Ejemplo prráctico: anáálisis de los diferentes tipos de de
esviaciones
• Característticas de las herramienttas que dan soportte al presup
puesto
• Los diferen
ntes tipos de software de gestión pre
esupuestariia
• Ejemplo de
e modelo de herramie
enta de confección
n y análisis d
del presupu
uesto
Tem
ma 7: Checkk list de
el siste
ema de elaboración y conttrol del presu
upuesto
o
• El check list
E
t del presup
puesto c
como herra
mienta de control
• Check list d
C
el proceso de e
elaboración
n del presup
puesto
• Check list d
C
el proceso de p
presentació
ón y aprobaación del p
presupuesto
o
• Check list d
C
el proceso de s
seguimiento
o y control del p
presupuesto
o
Con
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10 Tem
ma 8: Caso práctico
o global de realizzación yy sseguimiento de
e un presu
upuesto
o
Tem
ma 9: La realiización de presup
puestos de proyectos
• Datos iníciaales
• Confección del presup
puesto: de los presu
upuestos obtención d
operativos
• Obtención de los estad
dos f
financieros
s previsionaales
• Análisis y s
A
eguimiento
o de las desviacione
es
• Definición de proyectto
e • Los diferentes tipos de
proyectos
• Las funcion
nes de la dirrección de un proye
ecto
• Las fases de
e un proyeccto
• La realización del pressupuesto del proyectto
e un • El análisis yy control de
proyecto
dores de con
ntrol de • Los Indicad
un proyectto
• Caso práctico de análisis de un proyectto
Con
ntrol Pres
supuesta
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