Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

Transcripción

Sistemas de Emisión
Electrónica (SEE)
PARTE TEÓRICA
Sistema de Emisión Electrónica
Sistema de Emisión
Electrónica
SEE Del Contribuyente
R.S. 097-2012/SUNAT
 Facturas
 Boletas de Venta
 Notas de crédito
 Notas de débito
SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
 Recibos por Honorarios
R.S. 188-2010/SUNAT
 Facturas
 Boletas de Venta*
 Notas de crédito
 Notas de débito
*Proyecto normativo
Proceso de Incorporación al
Sistema y sus Efectos
 Se da por dos situaciones:
 Por designación de SUNAT
o En la fecha que comunique mediante resolución, la que
indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte
de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente,
cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.
 A elección del Contribuyente
o A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución
que resuelve la solicitud de incorporación al SEE del
contribuyente ó al día calendario en que se emita la primera
factura electrónica a través de SEE-SOL.
Sujetos Obligados al Uso de
Facturación Electrónica
Contribuyentes
Designados por el
Anexo de la R.S. N°
374-2013/SUNAT
Los Comprendidos en
el Anexo J de la R.S.
300-2014/SUNAT
Los que tengan
calidad de Principales
Contribuyentes
Nacionales (IPCN) al
30.09.2014
Situación
Norma anterior
R.S. 086-2015/SUNAT
Posibilidad de emitir documentos impresos
Hasta el 31.03.2015*
Hasta el 31.07.2015
Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos
A partir del 01.04.2015
para emisores electrónicos itinerantes
Hasta el 31.03.2015*
No modifica el plazo
R.S. 137-2015/SUNAT
Hasta el 30.06.2015*
Hasta el 31.12.2015
*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrónicos del SEE que actúen como emisores electrónicos itinerante
podrán emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de
Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efectúen como emisores electrónicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N° 300-2014/SUNAT.
La norma vigente (R.S. N° 086-2015/SUNAT), así como la norma anterior, establecen que podrán seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que
al 31.12.2014 hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
a) Pasar el proceso de homologación para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.
b) Iniciar la emisión electrónica en el SEE - SOL.”
Sistema de Emisión Electrónica
Emite factura
electrónica
1
EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
Enviar
un
2 ejemplar de e-
RECEPTOR
(CLIENTE)
Formato digital
Firmado digitalmente
factura
Formato digital)
validaciones
Estándar
UBL
 Contenido
 Consistencia
Firma
digital.
4
3
Valida y emite constancia
(CDR –
Aceptado/Rechazado
Consulta
SUNAT
Oportunidad de Emisión de
Facturas y Notas Electrónicas

La oportunidad de emisión y
otorgamiento es la regulada por el
art.5° del RCP

Condiciones
para
emitir
el
documento electrónico (Art. 10°)
– RUC válido, no esté de baja
− Autorizado
como
emisor
electrónico
−
Afecto a renta
corresponder
–
Numeración
no
usada anteriormente
Cuenta
con
el
“formato
digital”, cumple
con
condiciones
de emisión
indicadas en anexos 1,3 y 4.
Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.
–
–
de
3ra,
DESDE LOS SISTEMAS DEL
EMISOR
Envía un ejemplar de
e-factura (Formato
digital)
de
validaciones
 Estándar UBL
 Contenido
 Consistencia
 Firma digital.
Valida y emite constancia
(CDR –
Aceptado/Rechazado
SUNAT
Oportunidad de Emisión de
Facturas y Notas Electrónicas

Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12°)
– En la fecha de emisión
– Plazo máximo: 7 días calendarios contados desde el
día siguiente. Transcurrido el plazo NO tendrá la
calidad de “factura” “nota” electrónica, aunque haya sido
entregada.

Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°)
– Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del
art.10°
– Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones
del art.10°. Se le comunicará al receptor a través del ebuzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o
no cuente con clave sol.
Otorgamiento de Facturas y
Notas Electrónicas
1
Emite factura
electrónica
Formato digital
RECEPTOR
(CLIENTE)
 Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo
electrónico, web service, etc. El tipo de medio es señalado por
el emisor.
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.
En caso de exportaciones, será a través de
medios
electrónicos señalados por el usuario o representación impresa
Notas Electrónicas
Representación
Impresa
Documento
Electrónico
Notas Electrónicas
Firma Digital
Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2° )
—
—
A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).
Certificado Digital debe contener RUC, Razón social del emisor. Tener por lo menos nivel
de seguridad medio.
Principales Disposiciones
Características
y
 Exclusiones
- Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna
- Operaciones afectas a la venta de arroz pilado
 Características
- Formato Digital basado en un estándar internacional
- Firmado digitalmente
- Numeración: Es independiente de la numeración en papel:
 Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “F”
 Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
— Gestionada por el emisor. No se solicita autorización
 Traslado de Bienes
La representación impresa de la factura puede sustentar el traslado
de los bienes .
10
Traslado de bienes Factura –
Guía Electrónica
 Modificación Articulo 20 ° (Guía Resumen)
o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con
guía resumen (en rubro “datos de bien transportado”
consignar numero de las facturas y punto de llegada)
y representación impresa de la factura electrónica.
o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la
Factura electrónica remitida y aprobada por SUNAT.
Traslado de bienes Factura –
Guía Electrónica
 Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR)
No se exigirá GRR:
a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la
representación impresa de la factura.
Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT
b) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representación
impresa de la factura, y ésta contenga:
 Marca y placa del vehículo,
 Número licencia conducir
 Punto de partida
 Punto de llegada
Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se
contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre
del transportista.
Boleta de Venta Electrónica
1
EMISOR ELECTRONICO
AUTORIZADO
Emite y entrega
boleta de venta
electrónica
formato
digital
2
Envía Resumen diario de
boletas y notas
3
Valida y emite CDR
Aceptado / Rechazado
SUNAT
Representación
impresa de la Boleta
Venta o Nota
RECEPTOR
Disposiciones Generales sobre
la Emisión de Boleta de venta
Electrónica
 Se emitirán en los casos previstos en el RCP (consumidores
finales), excepto operaciones afecta al IVAP.
 No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni gasto o costo
 Su representación impresa podrá ser utilizada para el
traslado de bienes. Supuestos previstos :
o art. 20° núm. 1.4 del RCP (Guía Resumen). Indicar apellidos
y nombres, documento de identidad y punto de llegada
o art. 21° núm. 3.2.6 del RCP
Ventas por Delivery a
consumidores finales
• Requisitos Mínimos.- Son los indicados en el Anexo 2.
Resumen Diario de boletas y
notas vinculadas
 Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto
de un mismo día a mas tardar hasta los 7 días calendarios
contadas desde el día siguiente de emisión
 En caso envíe mas de un resumen, se considerará el último
enviado.
 Condiciones para el envío
 Cumplir con las condiciones del art. 8° (activo, habido, y debe
emitir facturas)
 Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
 Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6
 Constancia de Recepción
 Aceptada: si cumple con las condiciones.
 Rechazada, si no cumple con las condiciones.
Traslado con Representación
impresa de boleta de venta
electrónica
1. Se permite en supuestos previstos en RCP :
a) Art. 20° núm. 1.4 (Guía Resumen). Se debe
indicar apellidos y nombres, documento de
identidad y punto de llegada.
b) Art. 21° núm. 3.2.6 del RCP Ventas x
Delivery a consumidores finales.
2. Se elimina condición de “dentro de una misma
provincia”.
Otorgamiento de la Boleta de
Venta Electrónica
 Mediante representación impresa.
 Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del usuario.
Características principales:



Formato Digital basado en un estándar internacional
Numeración: Es independiente de la numeración en papel:
 Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra
“B”
 Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8
caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita
autorización
PARTE PRÁCTICA
SEE – SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE
Proceso para Autorización
• Etapas:
 Ingreso a SUNAT operaciones en Línea
 Registrar solicitud
 Marcar los documentos electrónicos para autorizar
 Registro de la dirección del correo electrónico
 Registro de la declaración jurada
 Asignación set de prueba: marcar sus operaciones
adicionales
 Generar solicitud
Proceso de Autorización
• Etapas:
 Ingreso a SUNAT operaciones en Línea y
registrar solicitud :
• Etapas:
 Marcar los documentos electrónicos para
autorizar
• Etapas:
 Registro de la dirección del correo electrónico
• Etapas:
 Registro de la declaración jurada
• Etapas:
 Asignación set de prueba: marcar sus
operaciones adicionales
SET DE PRUEBAS
FACTURAS: Composición de los Set:
 Set básico:
‒ Grupo 1: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas
‒ Grupo 3: Ventas gratuitas
‒ Grupo 4: Ventas con descuento global
 Set adicionales:
‒ Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC
‒ Grupo 6: Operaciones – Percepción venta interna
‒ Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda
SET DE PRUEBAS
BOLETAS DE VENTA: Composición de los Set:
 Set básico:
‒ Grupo 8: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas
‒ Grupo 10: Ventas gratuitas
‒ Grupo 11: Ventas con descuento global
 Set adicionales:
‒ Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda
SET DE PRUEBAS (Manual
de Homologación)
N°
CASO
DESCRIPCIÓN
COD
GRUP
TIPO
COMP
SERIE
CANT. ITEM /
LINEAS
CASOS
AFECTOS
GRUPO N° 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV
1
Factura 1 con 3 ítems
1
1
FF11
3
0
2
1
1
FF11
2
0
3
1
1
FF11
1
0
4
1
1
FF11
5
0
5
1
1
FF11
4
0
6
Nota de crédito de factura 2
1
7
FF11
0
2
7
1
7
FF11
0
3
8
1
7
FF11
0
4
9
Nota de débito de factura 2
1
8
FF11
0
2
10
1
8
FF11
0
3
11
1
8
FF11
0
4
• Etapas:
 Generar solicitud
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
• Actividades Previas
 Registrar el Certificado Digital
 Confirmar correo electrónico
 Habilitar usuario secundario
• Envío de casos asignados en los sets de prueba
• Carga de la representación impresa
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
• Etapas:
 Registrar el Certificado Digital
• Etapas:
• Etapas:
• Etapas:
• Etapas:
• Etapas:
• Envío de casos asignados en los sets de
prueba
• Etapas:
• Carga de la representación impresa
• Etapas:
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
Introducción
al
Lenguaje
Extensible de Marcado (XML)
¿Qué es XML?
Definición:
Lenguaje de metamarcado para documentos que
contienen información estructurada
Lenguaje de metamarcado:
Mecanismo para identificar estructuras en un documento.
Información estructurada:
Consta de un contenido (palabras, imágenes…) y de el
papel que “interpreta” este contenido.
Contenido del Archivo XML
 El contenido del archivo XML deberá cumplir con lo siguiente:
 La estructura de cada documento deberá construirse de acuerdo
a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento.
 La información consignada debe cumplir las reglas de negocio
definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se
encuentran detalladas en las “Guías de Elaboración de
documentos electrónicos XML”.
 En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto
español como la eñe, se debe generar el archivo XML con la
codificación ISO-8859-1. Además se debe especificar en la
primera línea del archivo xml el uso de dicha codificación para
su correcto procesamiento:
<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1" standalone="no" ?>
Introducción
a
OASIS
Universal Business Language
• Es una librería estándar de documentos XML,
diseñados
para
representar
documentos
comerciales tales como órdenes de compra,
facturas, etc.
• Ha sido desarrollado por un comité técnico de la
organización OASIS (www.oasis-open.org), con la
participación de varias organizaciones relacionadas
con los estándares de datos en la industria.
• UBL está pensado para integrarse directamente en
los procesos de intercambio electrónico de datos
entre empresas e instituciones, así como en
internet.
UBL y Factura Electrónica
Contenidos de archivos ZIP y
XML a enviar a SUNAT
El contenido del archivo ZIP dependerá de la modalidad de
envío, la cual deberá ser de la siguiente manera:
- En caso de las facturas y sus correspondientes notas de
crédito y débito, se enviará un único comprobante, razón
por la que se espera recibir un único archivo ZIP y
dentro de este, un único documento XML. Los nombres
de ambos archivos deben coincidir a excepción de la
extensión.
- Por ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
Contenidos de archivos ZIP y
XML a enviar a SUNAT
 En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus
correspondientes notas de crédito y débito y Comunicación de baja,
se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único
documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos
archivos deben coincidir a excepción de la extensión. Por ejemplo:
 Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de
crédito y débito.
 Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP
 Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML
 Para los archivos de Comunicación de Bajas
 Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP
 Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522-002.XML
PARTE PRÁCTICA
SEE – SOL
APLICATIVO SEE - SOL
OPCIONES DE CONSULTA
SEE - SOL
201007
OPCIONES DE CONSULTA SEE
– SOL – Facturas emitidas
– SOL – Facturas emitidas
– SOL – Facturas recibidas
– SOL – Facturas recibidas
OPCIONES DE CONSULTA
SEE – SOL – RHe
Autenticación
REALIZACION
DEL
SERVICIO
Generación
RHE
Generación Libro
Registro de Pagos
Muchas Gracias.

Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

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