Presentaciones_files/Investigación del Fraude Parte I

Presentaciones_files/Investigación del Fraude Parte I

Curso: Investigación de Fraudes Parte I
Instructor: José Collazo González
E.d. D. (y) P.h. D.
Definición de Fraude
El Diccionario Fundamental de la Lengua Española define la palabra Fraude como el
engaño con que se perjudica a una persona. Por otro lado el artículo (14 )del Código Penal
de Puerto Rico lo define como: El acto cometido mediante ardid, simulación, trama, treta
o mediante cualquier forma de engaño. El fraude es un delito que se comete con intención
específica. De acuerdo al Código Penal derogado y el Código vigente es el resultado que
ha sido querido y previsto como consecuencia de su acción u omisión. Es decir la persona
al cometer la acción conoce el resultado de esa acción y sus consecuencias futuras.
Ejemplo persona que sabe que un puente esta dañado y lo cruza a sabiendas de que ese
puente puede colapsar. Notese que existe un conocimiento previo. Pero si la persona no
sabe que ese puente esta dañado ya es otra la situación. En buen español el delito de
fraude al ser mediante engaño y treta se establece la presunción de la intencionalidad de
cometer ese engaño para apropiarse de esa cosa. Otro elemento importante es que no
existe la violencia e intimidación. Son personas astutas y engañadoras.
Implicaciones del Fraude
De acuerdo a Rosado (2009) citando a Neváres(2009) en sus comentarios sobre el delito de
fraude. “ Los delitos con implicaciones fraudulentas están estrechamente relacionados a las
apropiaciones ílegales, pero se trata de una diversidad de actos delictivos que se llevan a
cabo de forma sofisticada, planificada, y con la astucia necesaria para permitir al autor
lograr sus propósitos de beneficiarse perjudicando a otra persona, entidad, empresa o el
gobierno”. Ejemplo de algunos de ellos son apropiación ílegal de identidad, impostura,
falsificación de documentos, falsedad ideológica, falsificación de asientos en registros,
falsificación de sellos, lavado de dinero, expedición de cheques con insuficiencia de
fondos o cuentas cerradas, fraude en competencias, influencia indebida, evasión de
contribuciones, fraude en examenes de reválidas, fraudes en obras de construcción,uso
indebido de tarjetas de créditos o debitos.
Continuación de las implicaciones del fraude
Es un delito que se encuentra presente en cualquier entorno, sea público o privado, ocurre en
el gobierno, en las compañias de seguros, en instituciones bancarias, en el comercio, en la
industria . Según un estudio realizado en los Estados Unidos aproximadamente el (27% )de
los fraudes se comete contra los bancos, el (29%) contra individuos, el (21%) contra
empresas y el (19%) contra el gobierno y otros perjudicados. En Puerto Rico debido a la
extensa ola de casos de corrupción ocurrida durante los últimos años por funcionarios
públicos se ha hecho necesario enmendar y ampliar las leyes relacionadas al mal uso de
fondos públicos y el delito de fraude en todas sus modalidades. Un dato de importancia es
que se añade como delito grave cometido por funcionaros públicos un término de
prescripción que nunca va a prescribir en ese tipo de delitos. Es decir se puede arrestar o
citar el caso sin importar el tiempo trascurido desde la comisión del hecho delictivo.
Legislaciones de Puerto Rico dirigida a funcionarios públicos
Otras legislaciones son: La Ley de Ética Gubernamental, Ley de Contabilidad del
Gobierno, Ley Electoral, Ley del Contralor, Codigo Penal de P.R., Ley de Subastas, Ley
de Propiedad Vehicular, Ley de Herencias, Ley de Municipios Autónomos, entre otras.
Estas leyes van dirigidas a evitar y/o penalizar por actos fraudulentos de personas
particulares o funcionarios públicos contra propiedad ajena. Dentro de la Legislatura de
Puerto Rico existen varias comisiones conjuntas que se encargan de realizar
investigaciones legislativas con el propósito de recomendar al Secretario de Justicia
informes para la radicación de denuncias en caso de que proceda a través de la Oficina del
Fiscal Independiente y el Panel de exjueces que evaluarán la decisión de si radican los
casos ante los tribunales del país o si se recomienda una expulsión del cuerpo legislativo
en el caso de los senadores y representantes a la cámara.
Quienes cometen el delito de fraude
Este tipo de delito es cometido por personas con cierto grado de inteligencia, que les
ayuda a desarrollar una técnica difícil de detectar. Pueden ser personas asociadas a
determinada actividad comercial o de otra índole que le facilite estructurar un esquema de
engaño. En la actualidad se hace más fácil y ha aumentado la incidencia de estos delitos
debido al gran desarrollo tecnológico. Se facilita la duplicación de fotos, sellos o
documentos así como la falsificación firmas. Las computadoras son la herramienta
preferida de personas dedicadas a esta actividad. El teléfono celular, fax, las
fotocopiadoras, las video cámaras y el internet son recursos que han facilitado la comisión
de estos delitos. Se produce todo tipo de fraudes desde los más complejos hasta los más
sencillos. Se presentan documentos alterados o se ofrece información falsa para la
obtención de empleo, para adquirir un auto, para la otorgación de un préstamo, para
evadir la acción de agencias de imigración, para la solicitud de beneficio gubernamental o
cualquier otro servicio público.
Continuación
Uno de los casos más frecuentes son los conocidos como el pescaíto. Inescrupulosos
timadores ofrecen supuestos boletos de lotería premiados por un valor exageradamente
bajo a personas facilmente de engañar. Cuando estos van a las agencias de cobro se les
informa que los boletos están expirados y no premiados.El blanco fácil de los delincuentes
para estos casos son los ancianos, ya que saben que estos acostumbran a guardar dinero y
son personas fáciles de manipular. En Puerto Rico se han detectado un número grande de
casos de esta índole cuyos autores tienen en común su origen que son personas que
provienen de sur y centro américa. Otro esquema fraudulento es que personas haciéndose
pasar como contratista, hacen contratos de construcción o de remodelación, exigen un
anticipo de dinero y luego desaparecen. También están los falsos agentes de seguros que se
identifican como tales: venden una supuesta póliza y luego de cobrar un depósito inicial no
se vuelven a ver.
El Fraude más sofisticado
Una modalidad del fraude sofisticado es el de los negocios de inversiones. Se lleva a cabo
una cumbre dentro o fuera del país donde se hace una presentación con testimonios,
información, gráficas y datos estadísticos falsos sobre determinado negocio productivo. El
propósito es convencer a los espectadores quienes por lo general son personas pudientes de
clase media y clase alta, para que inviertan de su capital en el negocio. La estrategia es
beneficiar a los primeros inversionistas con una jugosa ganancia para atraer más clientes.
En el momento oportuno queda disuelto el negocio de inversiones, desapareciendo los
perpetradores y quedandose con grandes sumas de dinero de las últimas inversiones
realizadas este modo de operar se observó mucho en la década de los años 1990. Se ofrecia
la oportunidad de invertir en supuestos negocios de explotación de minas de piedras
preciosas y en el comercio de arroz y el de madera a nivel internacional. Fueron millones
de dólares que salieron de P.R. hacia el extranjero. Las agencias federales intervinieron en
esta situación.
Robo de Identidad
La Ley Federal de Emisión de Informes Crediticios la define como: El uso o intento
de uso de una cuenta o de información de identificación personal sin permiso del
propietario. Estos delitos son todos aquellos que conllevan la utilización de
información personal de la víctima para apoderarse de cuentas, establecer créditos y
tomar prestado de forma fraudulenta. En ocasiones los mismos perjudicados
inconcientemente fomentan que ocurra ya que están obligados a ofrecer todo dato
personal en cualquier transacción que llevan a cabo en algunos comercios exponiendo
la información a terceras personas. Otras veces es por descuido cuando manejan y
custodian sus pertenencias. Cualquier documento o recibo que contenga información
personal puede ser utilizado por los ladrones de identidad para sacar provecho de ello.
Mecanismos que utilizan los ladrones de identidad
• Buscan en los zafacones y vertederos información personal para usarlas en acciones
fraudulentas
• Roban bolsos o carteras
• Roban la correspondencia de los buzones
• Hacen cambio de dirección de otras personas hacia la suya para obtener cartas y
documentos
• Escalan casas en busca de documentos
• Accesan a cuentas privadas de internet
• Obtienen información personal de archivos en sus trabajos, en los cuales los perjudicados
son clientes, empleados, pacientes o estudiantes.
• Obtienen la información al vender algo al perjudicado, quienes le confian tarjetas con
su número personal.
Algunos de los usos ilegales que le dan a la información obtenida
• Llaman a la institución bancaria y le cambian la dirección para que no lleguen los estados de cuentas
al dueño original y el estafador continua haciendo transacciones sin que se entere la víctima.
• Abren cuentas de tarjetas de créditos con el nombre y datos del perjudicado con los cuales incurren
en gastos exorbitantes.
• Contratan servicios exclusivos a nombre de la persona perjudicada, a quien le facturan luego.
• Abren cuentas de teléfonos o celulares con el nombre de la persona afectada.
• Abren cuentas bancarias con las cuales emiten cheques sin fondos.
• Se declaran en quiebra a nombre del perjudicado o dueño de los datos.
• Falsifican cheques o tarjetas de debito desfalcando cuentas ajenas.
• Compran autos y propiedades a nombre de los perjudicados y no pagan por ellas.
• Cuando son arrestados ofrecen la identidad hurtada de otra persona provocando inconvenientes a
a está.
• Incurren en deudas y compromisos a cuenta de otras personas.
Otro tipo de fraude en cajeros automáticos
El método consiste en la utilización de una bolsa plástica dentro de la ranura donde se
incerta la tarjeta ATH. El truco también consiste en que la funda plastica impide que la
máquina pueda leer la tarjeta, por lo que pide en repetidas veces el número secreto del Pin
Number, el estafador se mantiene a una distancia prudente que le permite observar. Al no
poder sacar dinero la otra persona que incerto la tarjeta se retira por que la máquina se
traga la tarjeta pero el estafador saca la tarjeta con la funda y al aprenderse el número del
pin porque esta observando la persona luego la utiliza para sacar el dinero. Se recomienda
en estos casos insertar los dedos en la ranura de la máquina para observar mediante el
tacto que no exista una bolsa plástica incrustada en la ranura.
Consideraciones Básicas acerca del Fraude
• De acuerdo a los estudios realizados en algunas empresas de producción y servicios que
han sufrido delitos no violentos se ha llegado a determinar lo siguiente:
• El 70% de los fraudes se realizaron con participación de los empleados en forma directa
o indirecta.
• El 60% pudo ser neutralizado con medidas activas de seguridad.
• El fraude afectó la imagen de entidad.
• Detectado el fraude se recupero el 35% de lo sustraído.
• Solo 40% de las empresas tiene algún control contra fraudes.
• El 80% de los trabajadores hace caso omiso a los controles.
• El 40% de los fraudes fueron detectados mediante controles.
• Cuando se investigó el fraude se llegó a establecer tres (3) tipos de autores. El externo,el
externo y el mixto.
Continuación
• Se dice que el 10% de las personas son honestas en sus empresas.
• Otro 10% son definitivamente honestas en sus empresas.
• El 80% está en condiciones de cometer un fraude.
• Entre las características de las personas que cometen fraude estan: astucia, persuasivos
y buena apariencia física, o aceptable con el proposito de convencer la victima.
• El fraude interno por lo general lo cometen por los mismos empleados de la empresa.
• Se valen de su puesto o de la información que administran, utilizan la manipulacion de
datos, equipos y/o sistemas.
• Estas acciones ílicitas tienen impacto sobre la reputación, imagen y la moral de la
organización ya que se pierde la confianza de la misma.
• Una causa que lleva a cometer el delito de fraude es el desempleo asegurando ingresos
a traves de la treta y del engaño.
Otra definición de Fraude
Fraude es la apropiación indebida o ílicita de valores, bienes o recursos mediante engaño,
gestiones falsas o adulteradas, desvios o administración mal intencionada. Los elementos
principales que configuran este delito son: adquirir bienes o valores utilizando el engaño,
puede ser a través del desvio de fondos que pueden ser públicos o pueden ser privados.
En este delito se da también información falsa o se omite alguna información que son
comprometedoras. En este delito por lo general la víctima termina convencida de que los
productos o servicios que le ofrecen o venden son totalmente legales, por lo que se
aventura a realizar la transacción. Otro elemento de importancia es que el timador estudia
bien o domina las artimañas para poder engañar a sus víctimas. En todo momento
estudian y repasan el modo de operar para no ser detectado, tomando las debidas
precauciones o corrigiendo los errores.
Tipos de Fraudes dentro de la Empresa
• Manipulación de capital social y patrimonio. Generalmente realizado por administradores
y con abuso de cargos de confianza.
• Fuga de información intencional. Se realiza sobre la tecnología, organización y funciones,
transacciones, servicios y productos.
• Apropiación ílegal ílicita. Dinero, valores y bienes.
• Extorsión. En alguna de estas modalidades se encuentra el fraude en colusión que quiere
decir el fraude producido mediante acuerdo de persona dentro y fuera de la organización
aprovechan las relaciones que se establece o la información que se comparte.
Indicadores del Fraude
• Riesgos personales
• Características
• Estilos de administración autocrático
• Estilo de vida costoso
• Comportamiento inusual
• Actos ílegales
• Vacaciones no tomadas
• Moral baja
• Alta rotación de directivos
• Directivos de poca calidad
Continuación de indicadores del fraude
• Riesgos Culturales
• Características
• Resultado a cualquier costo
• Pobre compromiso a los controles
• Sin códigos de ética
• Obediencia incuestionable del personal
• Riesgos estructurales
• Características
• Estructuras complejas
• Sitios remotos
• Mala supervisión y control
• No auditores permanentes
Indicadores del Fraude
•Riesgos Comerciales
Oportunidades
• Características
Falta de factores disuasivos
• Estrategia comercial no definida
Poca oportunudad de ser descubierto
• Reputación pobre
Áreas grises de la organización
• Utilidades por encima de las normas establecidas
• Motivaciones y oportunidades
• Motivos
• Problemas Financieros
• Venganza
• Codicia
• Poca lealtad
• Aburrimiento
• La gente comete fraude cuando el motivo coincide con la oportunidad
Comportamientos Engañosos
El exitoso
• Da la impresión de tener éxito
• Alardea de tener contactos importantes
• Habla en demasía sobre negocios
• Alaba a los demás por hacerles sentir importantes
El manipulador
• Explota la ignorancia de los demás
• Mantiene su puerta cerrada
• Manipula honorarios y fechas límites
• Pone a los empleados
• Maneja cuestiones personales fuera del sistema principal
• Controla cuidadosamente el acceso
Comportamientos Engañosos
El concienzudo
• Mantiene la gente fuera de su entorno
• No sale de vacaciones
• Solitario, extraño
• Si tiene que ausentarse, se asegura que los problemas esperen su regreso
El impostor
• Responde preguntas diferentes a las que le hacen
• Pasa el paquete
• Habla lo menos posible
• No se permite que nadie vea la imagen completa
• Siempre está a punto de salir a una reunión importante
Medidas Preventivas contra el Fraude Interno
Política Clara y Determinante
• Posición de la dirección
• No al exceso de confianza
• No a la falta de control y supervisión
• No a la protección imagen
• Evitar conficto de intereses
Identificación de actividades de Riesgo y Procedimiento de Control
• Evaluación de riesgos
• Evaluación de tareas
• Establecer mecanismos de control
Medidas Preventivas contra el Fraude Interno
Procedimientos de Investigacion Correctivos
• Atribuciones de auditoria y seguridad
• Apoyo a las gerencias y críticas
• Responsabilidades compartidas
• Correctivos ejemplarizadores
Selección y seguimiento del personal (conductas de riesgos)
• Considerar los criterios de seguridad en la selección personal
• Evaluación antecedentes y referencias
• Pruebas psicológicas
• Evaluación de aspectos sociales y familiares
Medidas Preventivas Contra el Fraude Interno
Seguimiento del personal
• Considerar puestos críticos
• Observar vida social
• Signos exteriores de riqueza
• Problemas de alcohol, drogas, juegos
• Problemas familiares y deudas
• Rendimiento profesional
Evaluación Periódica de Procedimentos y Controles
• Evaluación de procedimientos en la administración de recursos
• Evaluación de Controles
• Duplicidad de Controles
• Experiencias vividas
• Actualización permanente de procedimientos
Formas comunes de trabajar las escenas del fraude
• Levantamiento de huellas dactilares por eliminación (aplicación de técnicas modernas)
• Obsevación de video camaras utilizando técnicas tecnológicas de zoom y acercamiento
• Entrevistas de posibles testigos potenciales
• Observación de albunes de fotos con sospechosos a través del modus operandis
• El investigador debe capacitarse con nuevas técnicas de investigación y técnologia
• Utilización de rayos ultra violetas
• En todo momento observará el manual de levantamiento de evidencia
• Otras técnicas a discutir en clases
Fraude en la ejecución de obras
Según expone el Tribunal Supremo de Puerto Rico en el caso de Pueblo V.S. Sierra
Rodríguez, (1995), 137 D.P.R. 903, para que una persona se le pueda imputar la comisión
del delito de fraude en ejecución de obras, tienen que estar presentes los siguientes
elementos: 1. Una definición de cual era la obra, los términos del contráto y las
condiciones del acuerdo entre las partes que fueron pactadas para realizar la obra. 2. La
persona contratada debe haber recibidó dinero como pago total o parcial para ejecutarla.
3. El incumplimiento por parte de dicha persona con los términos y condiciones pactados
para ejecutar la obra. 4. La intención o propósito específico de la persona de defraudar a
aquellas con las que se obligó.
Continuación de fraude en obras
El delito de fraude en obras está tipifícado en el artículo 242 del Código Penal de P.R. e
icluye como personas que pueden ser procesadas a empresarios, ingenieros, contratistas
o arquitectos de obras, personas jurídicas y todo aquel que sea contratadó o se
comprometa a ejecutar una obra y luego de recibir el dinero como pago parcial o total
para ejecutar el trabajo contratadó, con la intención de defraudar incumple la obligación
de ejecutar o completar la obra pactada, incurrirá en delito menos grave. Un dato de
relevancia es que si el valor de la obra pactada y no ejecutada fuere de $500. dólares o
más, incurrirá en delito grave de cuarto grado y además el tribunal podrá imponer la
pena de restitución y la suspensión o revocación de licencia, permisos o autorizaciones
como constructor de obras o las profesiones antes mencionadas.
Falsificación de documentos modalidades
El delito de falsifación de documentos está contenido en el artículo 218 del Código Penal
de Puerto Rico y un elemento importante es que la persona debe presentar o tener la
intención de defraudar. En esté delito la acción penal puede ejecutarse en cualquier tiempo
sin limitación algúna no prescribe. El delito tiene dos (2) modalidades. 1. Hacer en todo o
parcialmente un documento, instrumento o escrito falso. 2. Alterar, imitar, suprimir o
destruir, total o parcialmente uno verdadero. Dicho documento falso podría crear, transferir,
terminar o afectar cualquier derecho, obligacion o ínteres. La médula del delito consiste en
la intención de perjudicar, causar daño o defraudar a otra persona con pleno conocimiento
de la falsedad del escrito. Esté es otro tipo de delito donde el fiscal debe probar la intención
más alla de una duda razonable.
Continuación de falsificación de documentos
El delito de falsificación se consuma tan pronto se conoce se hace el documento o
dicho de otra manera se realiza en ese mismo momento con las características y la
intención de defraudar. Este delito requiere la intención específica de defraudar a otra
persona, pero no es necesario que se tenga la intención de defraudar a una persona en
particular. El caso del Tribunal Supremo de P.R. Pueblo V.S. Betancourt, (1989) 124
D.P.R. 867, resolvio que la intención es una cuestión de hecho a ser evaluada por el
jurado o el juez en los casos de juicio por tribunal de derecho o sea que en el último
caso es un juez el que lo determinará. No obstante no podemos perder de perspectiva la
evaluación de la prueba que debe hacer el fiscal al radicar su caso para que sostenga en
derecho esa intención de defraudar según las normas aplicables en derecho.
Falsificación ideológica
El caso de Pueblo V.S. Burgos (1998) 120 D.P.R . 709 establecio la doctrina de la
falsificación ideológica en P.R. Esta doctrina se refiere a cuando la alteración de la
verdad recae en la verdad expresada en el documento es que se da esta situación.
Dicho en espanol signifíca que se cambia la verdad que aparece en ese documento
escrito. Este delito esta tipifícado en el artículo 219 del Código Penal de Puerto
Rico. Resalta otra vez la intención y el hacer suyo un documento público o privado,
declaraciones falsas concernientes a un hecho del cual el documento da fe y cuando
se trate de un documento privado tenga efectos jurídicos en perjuicio de otra
persona, incurrirá en delito grave de cuarto grado.
Lavado de dinero
El artículo 228 del Código Penal de P.R. establece que incurrirá en delito grave de tercer
grado toda persona que lleve a cabo cualquiera de los siguientes actos: 1. Convertir o
transferir bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o
de una participación en ese tipo de actividad, con el propósito de ocultar o encubrir el
origen ílicito de los bienes. 2. Oculte o encubra la verdadera naturaleza, origén,
localización, disposición o movimiento de la propiedad, de bienes o derechos
correspondientes a sabiendas de que los mismos proceden de una actividad delictiva o
de una participación en este tipo de actividad. El tribunal dispondrá la confiscación de la
propiedad, derechos o bienes objeto de este delito, cuyo importe ingresará al fondo de
compensación a víctimas de delito. En forma fácil de entender el dinero sucio producto
de actividades ílegales se le presta a negocios legales para financiarlos y luego
recuperarlos de forma legal a través de dicho negocio.
Insuficiencia de fondos
El caso de Pueblo V.S. McCloskey, (2005) J.T.S. 32 establece los criterios esenciales del
delito de expedición de cheques sin fondos entre ellos estan: 1. Hacer, extender, endosar o
entregar un cheque, giro, letra u orden de pago de dinero, a cargo de cualquier banco u
otro depositario. 2. Con conocimiento de que no tiene suficientes fondos para el pago ni
disfruta de autorización expresa para girar en descubierto. 3. Tener el propósito de
deufradar. Este delito se puede cometer cuando se expide el cheque para el pago de una
deuda pre existente, lo mismo que para pagar una deuda en que se incurre en el momento
de la expedición. Para que pueda configurarse el delito de expedición de cheques sin
fondos, debe existir, como elemento subjetivo indispensable, el propósito de defraudar por
parte del librador. En casos en los que se le imputa un delito de intención específica,
cuando no hay manifestaciones del imputado que reflejen su estado animico al momento
de cometer los hechos.
Continuación de cheques sin fondo
El caso de Pueblo V.S. McClosky, 2005 TSPR 23, el Tribunal Supremo de P.R. revocó
una convicción de un acusado del delito de insuficiencia de fondos ya que la fiscalía no
probo un elemento esencial del delito, a saber que el acusado habia firmado o emitido
el cheque. Se considerara evidencia prima facie del propósito de deufradar un hecho
posterior a la comision del delito, a saber, la falta de pago despues de la interpelación.
El propósito de la interpelación es proveer un procedimiento para comprobar a
posteriori por hechos subsiguientes, cual era la intención o el propósito que tuvo en
mente el librador de cheques sin fondo en el momento de expedirlo o entregarlo a la
otra persona.
Ley de Etica Gubernamental y los empleados publicos
El propósito es promover y preservar la integridad de los funcionarios e
instituciones públicas del Gobierno de Puerto Rico y establecer un código de ética
para estos funcionarios y empleados que incluye la Rama judicial. Legislativa y
Ejecutiva. Esta ley ha sufrido más de 25 nuevas enmiendas y se conoce como la
Ley 12 de 24 de julio de 1985. Un elemento descrito en la exposición de motivo de
dicha ley es que el Estado tiene que garantizar el respeto y el derecho hacia la
obediencia de las leyes cuando se trata de funcionarios públicos que representan al
Gobierno. Mediante esta ley se crea la oficina de etica gubernamental quien es la
encargada de la aplicación a las posibles violaciones a la misma trabajando en
coordinacion con el Departamento de Justicia para su procesabilidad.
Violaciones a la Ley de Etica Gubernamental
• Solicitar para el o para amigos y/o miembros de su familia dinero a cambio de favores
• Revelar información personal de los expedientes de su agencia
• Contratar personas cercanas a esté familiares ( en algunos casos se hace con dispensa)
• Aceptar regalos por cumplir con sus deberes como empleado
• Usar emblemas calcomanías u otro objeto con símbolos políticos en el trabajo.
• Para contratar personas allegadas deben haber pasado (4) años y es con dispensa.
• Abogados no pueden en horas de trabajo representar en casos de tribunal.
• Ex servidores públicos no pueden asesorar luego hasta que pase (1) año.
• En algunos cargos deben radicar estados financieros antes de ocupar el cargo.
• Casi todas estas violaciones conllevan multas o cargos criminales.
Ordenes de registros bancarios (Subpoena Duces Tecum)
La determinación de requerir información bancaria corresponde inicialmente a
funcionario que realiza la investigación, agente y/o fiscal. Los (3) requisitos o
circunstancias exigidos para conferirle a los contralores la facultad para realizar
inspecciones mediante orden de allanamiento en los bancos por la jurisprudencia resueltá
por el Tribunal Supremo de P.R. en los casos de H.M.C.P. P.R. incorporado V.S. Contralor
parte I 133 D.P.R., 907 (1993), R.D.T. Construction V.S. Contralor 141 D,P.R. 424 (1996)
y R.D.T. Construction V.S. Contralor parte II. (1996) son los los que se mencionan a
continuación incluyendo el poder de requerir información de manera coercitiva e incluye
el poder para citar testigos y el poder de requerir documentos.
Continuación de los requisitos
• La investigación que se lleve a cabo ha de estar dentro de la autoridad conferida por la
agencia con el poder de realizar la investigación.
• El requerimiento no debe ser demasiado indefinido ( en cristiano no pude ser muy
extenso y complejo en cuanto a tiempo y olumen de documentos)
• La información solicitada debe ser razonablemente pertinente al asunto específico bajo
investigación. Es decir se solicitara la documentacion que se relacione a la investigación
para no comprometer la información privilegiada de otras personas. Los tribunales de
Puerto Rico analizaran estós (3) criterios para determinar si se concede o no estos (2)
remedios conocidos como: 1. Supoena ad Testificandum, que significa que solamente
se requiere el testimonio de esa persona. 2. Supoena Duces Tecum, significa que se
se le requiere a esa persona para asista y comparezca al tribunal con esos documentos.
El triangulo del fraude en empresas
Entre los ejemplos de condiciones que permiten que un empleado tenga oportunidad de
cometer fraude estan los siguientes ejemplos:
• Supervisión inadecuada de tareas.
• No informar a los empleados de las reglas de la empresa y de sus conseuencias.
• El cambio rápido de personal sin realizar auditorías.
• No ejercer uniformente las políticas de castigo entre los empleados.
• Poca o ninguna supervisión
• No verificar antecedentes y referencias personales.
• No contar con un auditor interno
• Exceso de confianza con los empleados.
La ruptura del triangulo del fraude
• Crear un ambiente ético ofreciendo charlas o seminarios a los empleados.
• Implantar políticas y procedimientos dirigidos a penalizar acciones fraudulentas.
• Emplear técnicas de vigilancia secreta en la revisión de documentos.
• Preparar mensualmente estados financieros.
• Desarrollar mas técnicas de supervisión y controles internos.
• Realizar pruebas de dopaje a empleados y un Back Groun Check.
• Revisar el desempeño de los empleados en su área de trabajo.
• Segregar tareas complejas en el área de trabajo.
• Controlar la perdida de documentos como medio preventivo de fraude.
• Utilización de sistemas computarizados adecuados.
• Revisar las actuaciones de los supervisores.
Datos estadísticos acerca del fraude
Datos pueden haber subido. Fuente de información, Estudio del National White Collar
Crime 2002-2009.
• Cada año 10 millones de personas son víctimas de algún fraude en toda la nación.
• Solo el 15% de las víctimas reportan y dan seguimiento del problema a las autoridades.
• El 86% de los fraudes corresponde a Apropiaciones Ilegales donde las víctimas son
personas particulares y corporaciones privadas.
• El 13% de los fraudes corresponden a actos de corrupción.
• El 5% de los fraudes es en la presentación de estados financieros y corporativos. Sobre
este prticular el fraude más grande del mundo el caso de Enron fue de evasión
contributiva y un 40% se detecta por la labor realizada por oto empleado.
• El 20% de los fraudes se detectan por accidente o error.
• El 20% se detecta por auditorías internas y el 18% controles internos.
Modalidades en el fraude postal
El fraude postal consiste en una treta para obtener de usted dinero o alguna cosa de valor
ofreciendole un producto, servicio o una oportunidad para invertir y que no se cumple
con lo que se ha prometido. La fiscalía federal debe probar que estas afirmaciones y
promesas fueron falsas e intencionales y que se utilizó el correo para llevar a cabo el
fraude. Entre los medios de fraude postal se encuentran los siguientes:
• Sorteos y premios gratis
• Vacaciones gratis
• Correo parecido al Gobierno Federal
• Ofrecimientos simulando facturas
• Loterías extranjeras
• Cartas en cadena ( píramide de inversiones)
• Fraudes de instituciones caricativas
Continuación de fraude postal
• Fraude de seguros
• Fraude de terrenos
• Fraude de herencias falsas
• Sobre mejoras al hogar
• Inversiones
• Cobro de honorarios por servicio que normalmente son gratuitos
• Prestamos con comisiones adelantadas
• Restauración del crédito
• Trabajos desde su hogar
• Franquicias fraudulentas que no existen
• Mercancia no solicitada
• Anuncios de orientación para satisfacción sexual a través de pastillas
• Productos con poderes curativos
El fraude Hipotecario en Puerto Rico
Desarrollador, dueño o el
Presidente infla el doble
costo de la residencia al
comprador en acuerdo con
el mismo dueño
Compradores someten
información falsa al banco
acerca de ingresos buscan
documentos falsos
Desembolsan dinero al
dueño y desarrollador y
esté a su vez le devuelve
una parte al comprador del
precio inflado
Los compradores a su vez
siguen comprando otras
hipotecas al banco a través
del mismo desarrollador
(3) hasta (4) propiedades
Instituciones de P.R. Doral
Bank, First Bank, RG
Mortgage Santander (y)
Golden Mortgage
aprueban hipoteca
En muchas ocasiones
dejan de pagar las
hipotecas y se retiran con
el dinero que se inflo por
parte del desarrollador
Reglamentación del Departamento de Asuntos al Consumidor (DACO)
El Reglamento se conoce Reglamento Contra Prácticas Engañosas y se promulgó
conforme a la Ley que crea esté departamento Ley # 5 de 23 de abril de 1973 enmendada
hasta la Ley # 42 de 27 de diciembre de 2006, según enmendadas hasta el 2010. El
propósito principal de su creación es el de proteger a los consumidores de las prácticas y
anuncios engañosos con el objetivo de establecer un clima de confianza entre los
comerciantes y los consumidores. El Reglamento penaliza las siguientes acciones:
prácticas engañosas, vender o exponer productos dañados, vender o exponer productos
expirados, vender algunos productos nuevos sin una garantia, vender productos sin sus
debidos empaques y rotulados no aplica en algunos casos, no tener disponible los
artículos anunciados en prensa y/o televisión. Este reglamento lo que persigue es que el
comerciante no se aproveche de los precios existentes en el mercado y de la calidad de los
productos mercadeados protegiendo así al consumidos contra posibles fraudes de
productos y servicios.
Agencias que investigan el fraude en Puerto Rico y Estados Unidos
• Policía de Puerto Rico Divisiones de fraude y robo a bancos
• Departamento de Justicia Fiscalía
• Departamento de Asuntos al Consumidor (casos administrativos)
• Negociado Federal de Investigaciones (F.B.I.)
• Federal Trade Comision
• Bancos privados (divisiones de seguridad interna) someten pruebas al Estado
• Oficina del Fiscal independiente (adscrita al F.E.I.) panel de exjueces
• Oficina del Contralor
• Oficina de Ética Gubernamental
• Oficina de Instituciones Financieras (otorga permisos y licencias a bancos)
• Otras que directamente o indirectamente investigan y recomiendan accion a seguir
El procesamiento criminal en los delitos de fraude
•Violación a la ley penal
• Investigación del Estado (Policía (y) Fiscalía)
• Regla 6 de Procedimiento Criminal ( Vista de Causa para el arresto)
• Vista Preliminar en la regla 23 de P. C.
• Descubrimiento de pruebas ( uso de calígrafos peritos previa cualificación)
• Determinaciones preliminares ( Regla 901 de Evidencia) autenticacion y pertinencia
• Alegaciones y/o preacuerdos entre defensa e imputado
• Juicio Por Jurado (o) por derecho (culpabilidad (o) inocencia)
• Lectura de sentencia
• Ingreso a la Institución
Leyes federales contra el lavado de dinero
Bank Secretary Act (1970) proposito: 1. Detener el lavado de dinero y cuentas secretas.
2. Crear paper trail (o) sistema de rastreo de transacciones en efectivo. 3. Requerir informes
con codificacion CTR-4789U8300 (ahora 104) 4. Imponer penalidades civiles y criminales
por incumplimiento. 5. Mejorar la deteccion e investigacion de violaciones criminales y
evasion contributiva. Otra Ley es la Money Laundery Control Act (1986) 1. Establece el
lavado de dinero como delito federal. 2. Tipifica como delito las siguientes actividades:
(a) Asistir a otro a lavar el dinero. (b) Hacerse el ciego. (c) Estructurar transacciones. Estas
leyes van dirigidas a las grandes organizaciones que se dedican en grandes escalas al lavado
de dinero de actividades ilegales.
Fuentes del dinero sucio
• Venta de drogas ílegales
• Venta de armas ílegales
• Juegos ílegales o clandestinos
• Extorsión y apropiaciones ílegales
• Evasión contributiva
• Prostitusión
El Money Services Business (MSB) es una persona o entidad dedicada total o parcialmente
a una o mas de las siguientes actividades. 1. Vender, redimir o cambiar giros, cheques de
viajeros o cheques similares. 2. Tramitar, recibir o enviar transferencias de fondos.
3. Cambio de cheques. 4. Envio de valores. 5. Cambio de monedas. La Ley Money Services
Business en la seccion 373 del U.S.A. Patriot Act prohibe que la institucion financiera haga
negocio con un MSB que no cuente con un Registro de MSB en el Departamento del
Tesoro US departatment of Treasury (y) la licencia del Comisionado de Instituciones
Financiera de Puerto Rico
División de delitos económicos del Departamento de Justicia
Esta oficina está adscrita a la oficina del Fiscal General de P.R. se creó inicialmente para
investigar robos y fraudes bancarios, en (1986) se enmendó la ley para procesar casos de
fraude contra fondos gubernamentales, estatales y federales, posteriormente en el año 2002
la nueva orden administrativa amplia las funciones para atender fraudes de índole
contributivo, mediante métodos técnologicos. Esta división se compone de (8) fiscales
auxiliares y (2) abogados con experiencia en investigación de fraudes. Esta oficina trabaja
en conjunto con ajentes adscritos a esta oficina, agentes del N.I.E. Policía de P.R.
Departamento de Hacienda. Agencias federales como: inspectores postales, servicio
secreto, aduana, seguro Social, F.B.I. imigración, I.R.S. e imigración. Esta oficina se
concentra en investigar fraude contra agencias que administran fondos federales (Fema)
vivienda y el Departamento de la Familia de Puerto Rico.
Evidencias a trabajar en casos de fraudes
• Luz ultravioleta
• Huellas (menos casos pero se puede hacer por eliminación)
• Testigos
• Caligrafías comparación de patrones mediante firma (no esta protegido contra auto
incriminación es evidencia de característica única y no de clases.
• Fotografías
• Videos
• Auditores forenses
• Microscópios
• Comparación de la calidad y específicaciones del agua que contiene en el papel por el
fabricante