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RF-2992-2014
INFORME DEL REVISOR FISCAL
A los Señores Accion¡slas de
METRO CALI S.A.
He aud¡tado el Balance General de METRO CALI S.A. al 31 de D¡ciembre de 2013, y los
correspond¡entes estados de Act¡v¡dad F¡nanc¡era, Económ¡ca, Social y Ambiental, el Estado de
Camb¡os en el Patrimon¡o y el Estado de Flujos de Efect¡vo por el perÍodo de doce meses
term¡nado en esa fecha, y el resumen de las polít¡cas contables más s¡gn¡f¡cat¡vas. Los
Estados F¡nancieros del año 2012, que se presentan con f¡nes ¡nformat¡vos, fueron examinados
por otro contador públ¡co de la firma BKF lnternationat, qu¡én emit¡ó un ¡nforme con salvedad
sobre /os mlsmos en febrero 06 de 2013, fundamentada en /os slguienfes conceptosi
r'
Como lo expl¡ca la Nota No. 4 L¡teral C, de /os estados f¡nanc¡eros, ex¡ste un ant¡c¡po a
nombre de Hafira Ve Hatzava Ltda,, de $6.825,2 m¡llones entregado en el año 2009, que
corresponde al 30% del contrato MC-OP-03-07 (valor total $22.750,8 m¡llones), para los
estudios, d¡seño y construcción de la estac¡ón term¡nal de cabecera localizada en la
carrera 1 entre calles 70 y 73 ejecución de la Terminal Cabecera Calima, el cual al 31 de
d¡c¡embre de 2012, no se ha legal¡zado.
/
Ex¡ste una cuenta por cobrar a nombre del Mun¡c¡p¡o de Cali por valor de $6.400,3 millones,
cuyo deudor ¡n¡c¡al correspondía al Fondo F¡nanc¡ero Espec¡al¡zado (Ent¡dad l¡qu¡dada), de
acuerdo con la información obten¡da (comunicación de junio 16 de 2009), el Mun¡c¡p¡o de
Santiago de Cal¡, cancelar¡a a Metro Cal¡ 5.4., el valor adeudado de la s¡guiente manera:
Año 2012\a suma de $1.534,7 millones; Año 2013\a suma de $1.534,7 mi ones: Año 2014
la suma de $1.534,7 m¡ ones, Año 2015|a suma de $1.005,4 m¡llones y en el año 20016|a
suma de $790,7 mi ones. De esta manera en el año 2016 el municipio cancelar¡a el valor
total adeudado de $6.400,0 m¡llones, seg(1n lo ¡nd¡ca la Nota 7 Literal B, de /os estados
f¡nanc¡eros.
Durante el año 2012, la compañla no rec¡bió /os recurlos acordados para d¡cha v¡genc¡a,
por lo tanto, se genera una ¡ncertidumbre sobre /os válores y período de t¡empo en que
efectivamente se recuperaran /os recursos.
Las anter¡ores sa/vedades quedaron subsanadas en el año 2013, producto del camb¡o
real¡zado por el Min¡ster¡o de Transpofte del manual f¡nanciero para entes gesfores, el cua! se
comenta más adelante.
La adm¡n¡strac¡ón de METRO CALI S.A. es responsab/e de la preparac¡ón y la adecuada
presentac¡ón de los estados f¡nanc¡eros de acuerdo con el Rég¡men de Contab¡l¡dad Públ¡ca en
Colombia y normas complementarias ¡mpatt¡das por la ContadurÍa General de la Nac¡ón como
y
al M¡n¡ster¡o de Hac¡enda Créd¡to Públ¡co autor¡zada para
políticas,
principios
y normas sobre la antabilidad que deberá reg¡r en el pafs
las
determ¡nar
que cont¡ene /os desarro//os normat¡vos que deben aplicar las ent¡dades contables públ¡cas, e
¡ncorpora el Plan General de Contabil¡dad Públ¡ca (PGCP), el Manual de Procedimientos y la
Unidad Especial Adscr¡ta
Doctr¡na Contable.
Esfa responsab,idad ¡ncluye: d¡señar, implementar y mantener el control ¡nterno relevante a la
preparac¡ón y presentación de /os esfados financieros que estén libres de errores de
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¡mpoftanc¡a relat¡va, ya sea deb¡das a fraude o error; selecc¡onando y apl¡cando polít¡cas
contables aprop¡adas, y hac¡endo est¡maclones contables que sean razonables en las
c¡rcunstanc¡as. Mi responsabilidad es expresar una op¡n¡ón sobre /os esfados f¡nancieros con
base en mí auditor¡a.
Obtuve las ¡nformaciones necesar¡as para cumpl¡r m¡s func¡ones de rev¡sorÍa f¡scal y lleve a
cabo m¡ trabajo de acuerdo con normas de aud¡toia generalmente aceptadas. Una aud¡tot¡a
incluye realizar proced¡mientos para obtener ev¡denc¡a de aud¡toria sobre los montos y
revelaciones en /os esfados f¡nancieros, d¡chas normas requ¡eren que se planee y practique la
aud¡toría para obtener segur¡dad razonable sobre sl /os estados f¡nanc¡eros están l¡bres de
representac¡ón errónea de ¡mpoñanc¡a relat¡va. Los proced¡m¡entos selecc¡onados dependen
del juic¡o del aud¡tor, ¡ncluyendo la evaluac¡ón del riesgo de errores mater¡ales en éstos. En el
proceso de real¡zar esta evaluac¡ón de iesgo, el auditor debe cons¡derar los controles internos
relevantes para que la ent¡dad prepare y presente adecuadamente /os esfados f¡nanc¡eros,
para luego poder d¡señar proced¡m¡entos de aud¡toría que sean adecuados en las
c¡rcunstanc¡as. Una auditoría tamb¡én ¡ncluye la evaluación del uso aprop¡ado de las polÍt¡cas
contables y la razonab¡lidad de las estlmaciones contables real¡zadas por la adm¡nistrac¡ón, así
como la presentación completa de /os estados financieros. Asim¡smo, cons¡dero que mis
aud¡tor¡as proveen una base razonable para expresar mÍ op¡n¡Ón sobre los estados financ¡eros
En mi op¡nión, /os cltados estados f¡nanc¡eros adl¡nfos auditados por ml, que fueron f¡elmente
tomados de los libros, presentan razonablemente, en todos /os aspecfos ¡mpoftantes, la
METRO CALI S.A. al 31 de D¡c¡embre de 2013, los
s¡tuación financiera
correspond¡entes estados de Act¡v¡dad Financiera, Económ¡ca, Soc¡al y Ambiental, el Estado de
Camb¡os en el Patr¡monio y el Estado de Flujos de Efect¡vo por el período de doce meses
term¡nado en esa fecha de conform¡dad con el Rég¡men de Contab¡l¡dad Públ¡ca en Colomb¡a.
de
y
Tal como se ¡nd¡ca en la Nota No. 2 a los Estados F¡nanc¡eros, en el año 2013 fue exped¡do por
M¡nister¡o de Transpoñe una nueva versión de! manual f¡nanc¡ero para entes gestores, el
el
cual instruye a la ent¡dad para registrar la informac¡ón contable del proyecto en cuentas de
orden, atend¡endo lo establec¡do en el artículo 4 de la Resolución No. 423 de d¡c¡embre 21 de
2011, em¡t¡da por la Contadurla General de la Nac¡ón. El 03 de d¡c¡embre de 2013 de acuerdo
con el concepto jurld¡co No. 3-2017032328, em¡t¡do por la subdirección iurldica del Ministerio
de Hac¡enda y Créd¡to Públ¡co, el M¡n¡stro de Hacienda, rem¡t¡ó d¡cho concepto al Contador
General de la Nación, en el cual solicita revisión de los conceptos em¡t¡dos para el reg¡stro de
los act¡vos, paslvos, ingresos, cosfos y gastos de los proyectos SITM del pals. El 05 de
febrero de 2014, el Min¡ster¡o de Hac¡enda, envió a Metro Cal¡ S.A. el resultado de la sol¡c¡tud
efectuada por el M¡n¡ster¡o de Hac¡enda a la Contadurla General de la Nac¡ón en la cual se
evidencia quo el reg¡stro de los activos, pasivos, ,ngresos, cosfos y gasfos del proyecto los
debe hacer el Munic¡p¡o de Santiago de Cal¡ y Metro Cali S.A. debe llevar el control de las
cuentas relac¡onadas con el proyecto en cuentas de orden. El camb¡o recomendado por la
Contadurla General de la Nac¡ón hace que algunos rubros del balance general y del estado de
Act¡v¡dad F¡nanciera, Económ¡ca, Soc¡al y Amb¡ental, no sean comparables con los valores
repoftados en el balance general del año 2012.
Con base en el resultado de mis labores de Rev¡sorÍa F¡scal, conceptúo tamb¡én, que durante
el período de doce meses term¡nado al 31 de Diciembre de 2013, la contabil¡dad de la
Compañla se llevó de conformidad con las normas legales y la técnica contable; las
operaciones reg¡sfradas en los l¡bros y /os actos de los admin¡stradores se ajustaron a los
estaf¿ifos, a /as declslones de la Asamblea de Acc¡on¡stas y de la Junta D¡rect¡va: excepto
porque el acta de Junta D¡rect¡va celebrada en el mes de diciembre de 2013 no está reg¡strada
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en el libro of¡c¡al, ya quo según la adm¡n¡strac¡ón se encuentran en trám¡te de formal¡zación; la
correspondencia, los comprobantes de /as cuentas y /os /lbros de actas y de registro de
accionistas se llevaron y conseNaron debidamente; se obseNaron medidas adecuadas de
control ¡nterno y de conseNac¡ón y custod¡a de /os biélres de la compañfa y de terceros en su
poder; la Compañla se encuentra al dla en el pago de todos /os conceptos de aportes al
s,.sfema de segur¡dad soc¡al integral, la informac¡ón contenida en las declarac¡ones de
autol¡qu¡dac¡ón de apoftes af s,:sfema
en paft¡cular la relat¡va los afiliados, y la
correspondiente a sus ,Dgresos base de cot¡zac¡ón, es correcta,
existe la debida
concordancia entre la ¡nformac¡ón contable ¡ncluida en el ¡nforme de gest¡ón de los
administradores y la ¡nclu¡da en los estados f¡nanc¡eros adjuntos.
y
Adicionalmente, al 31
1.
de
a
y
D¡c¡embre de 2013\a compañía presenfa /as siguientes s¡tuaciones:
De acuerdo con amunicado del Jefe de la Of¡cina Jurldica de la Alcaldla, emit¡do en
Septiembre 26 de 2013, le informó a Metro Cal¡ S.4., sobre la forma como el Municipio de
Sant¡ago de Cal¡, cancelaia a Metro Cal¡ 5.A., el valor adeudado ($3.822,6 n¡llones) por el
fondo t¡nanciero especializado, de la siguiente manera: ocho (8) cuotas iguales porvalor de
$477,7 m¡llones, en cada uno de los años comprend¡dos entre el Año 2014 y Año 2021.
2.
Ex¡ste un ant¡c¡po a nombre de Hafira Ve Hatzava Ltda. por valor de $6.825,2 m¡llones
entregado en el año 2009, que conesponde al 30yo del contrato MC-OP-03-07 por un valor
total $22.750,8 millones para los esfudrbs, díseño y construcción de la estación terminat de
cabecerc localizada en la caffera 1 entre calles 70 y 73 ejecuc¡ón de la Terminal Cabecera
Cal¡ma girado en el año 2009. Del valor g¡rado como anticipo se fras/adó
cuentas de
orden la suma de $6.544,7 ni ones, dado que en la liquidac¡ón un¡lateral del Mio Cable, se
reconocieron con gas¡os yálidos /a suma de 9280 m¡llones.
a
De acuerdo con resolución No.1.10.454 de Nov¡embre de 20 de 2012 que modifica la
resolución No.1.10.413 de 2008 en la cual se conformó, regulo y adopto el com¡té de
depurac¡ón contable de la sociedad Metro Cal¡ S.A.
De acuerdo con acta No.4 de Diciembre 19 de 2013, el comité de depuración contable en el
orden del dfa No. 3 l¡teral 3.9 "Cal¡t¡cac¡ón de la cuenta por cobrar a nombre de Haf¡ra
Vethaz¡va Ltda.", El d¡rector jurídico man¡fiesta que a la fecha se ha instaurado una
denuncia penal de carácter averiguatorio, por lo que se considera que esta cuenta es de
d¡fíc¡l cobro.
En el acta No.10 de Octubre 11 de 2013 en el informe jurid¡co se concluye: "Deb¡do a la
d¡t¡cultad que representa el lograr el re¡ntegro de los dineros con ocasión del modo en que
/os mismos fueron apropiados, se frace necesario acudir a todas las herram¡entas legales a
que la legislación colomb¡ana otorga efectos de conseguir la optimización de la función
p(rblica s¡n perder de vista que, que en ese ejerc¡cio, los responsaó/es por su actuac¡ón o
por su omisión.
3.
Durante el año 2013 el tribunal de arbitramiento resolv¡ó las controversias contractuales en
v¡ttud del contrato No. Mc Op - 05 - 2010 con la compañía Unión Temporal Mio Cable bajo
la modal¡dad de llave en mano donde el contrat¡sta se obl¡ga al d¡seño, construcción, oDra
c¡v¡|, montaje, puesta en funcionamiento y f¡nanciación del sistema de transpofte Aero
suspend¡do Mío Cable, resolv¡ó:
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"'La sociedad Metro Cal¡ 5.A., pagara al contratista, el valor de $30.366,9 m¡llones; d¡cho
pago se realizara de acuerdo a la cláusula cuafta (Forma de Pago del Contrato) MC-OP05-2010 que ex¡ste entre las paftes, en conaecuencia con el presente Laudo Arbitral.
Que el valor por pagar al contrat¡sta de $30.366,9 millones fue aprobado por el consejo de
polít¡ca fiscal mun¡c¡pal No.047-2013, para el año 2013 se reconoc¡ó dentro de la
contabil¡dad la suma de $5.200,8 millones, presupuesto del año 2014, $15.317,8 m¡llones y
v¡genc¡as futuras $9.848,2
4.
Al c¡erre del año 2012 Metro Cal¡ 5.A., rec¡b¡ó por pa¡Ie de los conces¡onar¡os los proyectos
de Term¡nal de Sameco, de acuerdo con escr¡tura No. 5710 de Dic¡embre de 2009, por la
cual, se transf¡ere a título de cesión gratuito e ¡rrevocable a favor de Metro Cal¡ S.4., fodos
los derechos de donin¡o y posesión mater¡al que se t¡ene sobre el pred¡o. En la actual¡dad
el valor en l¡bros de dicho bien asciende a $1.884.2 millones con un avaluó de 815.751.4
m¡llones.
2009, se transf¡ere a título
gratu¡ta
Patio
Taller Pueño Mallarino. En
a
favor
Cal¡
S.A.
el
ces¡ón
e ¡rrevocable
de Metro
la actual¡dad el valor en l¡bros de d¡cho b¡en asciende a $1.665,3 m¡ ones con un avaluÓ de
As¡m¡smo, según Escr¡tura públ¡ca No. 5233 de d¡c¡embre de
$7.949,5 m¡llones.
Los blenes descrlfos anter¡ormente deben ser transfer¡dos por Metrocali S.A. a favor del
Mun¡c¡pio de Cali, sin embargo, para el año 2013 no fue posible la entrega de esfos D¡enes
at Municipio de cali, debido a que no hubo acuerdo con la ent¡dad frente a los requlsltos
que ex¡ge el munic¡pio para la entrega de /os bienes; s¡n embargo, con el últ¡mo concepto
émitido por la ContadurÍa Generat de la Nación, en la v¡genc¡a de 2014, d¡cha s¡tuac¡ón
debe quedar superada.
5.
Metro Cat¡ S.A. a d¡c¡embre 31 de 2013 posee pl.ocesos iurid¡cos en su contra por valor de
$170.307,6 m¡ttones de pesos, como se detallado en la Nota No. 30 de los estados
financieros, de los cuales $166.796,1 m¡llones corresponden a la eiecuc¡ón de los
proyectos de ¡nvers¡ón y $3.152,9 m¡llones son de func¡onam¡ento, es de anotar que de
'acúerdo
con Ia documentación entregada por la adm¡n¡strac¡ón en un concepto de la
contaduría general de la nac¡Ón de fecha agosto 17 de 2012 se concluye que:
Metro Cal¡S.4, es un eiecutor del S¡stema lntegrado del seMic¡o públíco urbano
de transpofte mas¡vo de pasaieros del mun¡c¡p¡o de Sant¡ago de Cali, y sus
cosfos de operac¡ón, asl como /os riesgos f¡nancieros' cobefturas y sobrecostos
están a cargo de los munic¡pios ¡nvolucrados, y la sosten¡b¡l¡dad financ¡era al
menos durante la etapa de construcc¡ón del s¡stema, debe ser garant¡zada por
los municipios.
En razón
a lo
y
antes señatado, el reconoc¡m¡ento contable de los lit¡gios,
laudos arb¡trales que se hayan ¡nte¡puesto en contra de Metro Cal¡
S.A. debe estar a cargo de tos mun¡cip¡os ¡nvolucrados conforme se haya
convenido, en atenc¡ón estr¡cta a /o dlspuesto en el "Proced¡miento contable
para él reconoc¡m¡ento y revelac¡Ón de los procesos iud¡ciales, laudos arb¡trales,
conc¡l¡ac¡ones extraiud¡c¡ales y embargos decretados y ejecutados sobre /as
demandas
cuentas bancar¡as".
Por su parte Metro Cat¡ 5.A., para efectos de s€guim¡ento y control' debe hacer
/os /'egistros contables que haya lugar en /as cuentas de orden
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correspondientes, y garant¡zar el adecuado flujo de informac¡ón hac¡a los
mun¡c¡p¡os involucrados de tal forma que se produzca el reconoc¡m¡ento
opoftuno y conf¡able de esfos hechos económicos en la contab¡l¡dad de d¡chas
entidades.
Relacionado con
la
respuesta de
la Contadurla General de la Nac¡ón, a las
consultas que le presentan /os usuarios, la cofte constitucional expreso a través
de la sentenc¡a C-487 de 1997 que " Las declslones que en mater¡a contable
adopte la contadurla de conform¡dad con la ley, son obl¡gator¡as para las
ent¡dades del estado y lo son porque ellas hacen pafte de un complejo proceso
en el que el ejerc¡c¡o ¡nd¡vidual de cada una de ellas ¡nadia en el ejercic¡o
general, afectando de manera susfancia/ los "productos finales" entre ellos el
balance general, /os cuales son def¡nit¡vos para el manejo de las f¡nanzas del
estado, es decir, que por mandato d¡recto del const¡tuyente le conesponde al
contador general de la nac¡ón, máx¡ma autoridad contable de la administrac¡ón,
determ¡nar las normas contables que deben reg¡r en el pals, lo que se traduce
en d¡soñar y expedir d¡rectr¡ces y proced¡m¡entos dofados de fuerza v¡nculante,
que como tales deberán ser acog¡dos por las entidades públ¡cas, /os cíales
seN¡rán de base para el sistema contable de cada entidad.
El saldo restante, por valor de $351,9 m¡llones corresponde a demandas en contra de Metro
Cali 5.4., las cuales están reconoc¡dos en /as cuenlas el pasivo al c¡erre de D¡c¡embre de
2013.
6.
La compañla adquir¡ó una planta fls¡ca y equipo de laborator¡o por un valor aprox¡mado
$1.759,1 millones, el cual fue act¡vado en el año 2010 y se encuentra ubicado en /os paflos
de la compañía Blanco y Negro 5.A., /os cuales fueron adqu¡ridos para real¡zar rev¡s¡ones
ambientales a la flota del MlO, sin embargo, a la fecha de nuestra rev¡sión no se encuentra
en func¡onamiento, pero Metrocal¡ S.A. sl ha reconocido en /os esfados de resultados la
suma de $499,3 m¡llones por concepto de deprec¡ac¡ón.
7.
El 18 de febrero de 2010, se suscribió el Otrosl No. 06 al conven¡o ¡nteradmin¡strat¡vo en el
cual EMCALI haría los apoftes correspondientes para la reposición y opt¡mizac¡ón de las
redes de sery¡c¡os públ¡cos por la suma de $149.635,7 m¡llones.
En el año de 2013 se suscrlbló el Otrosí No. I al Convenio lnteradm¡nistrativo celebrado
entre EMCALI y Metro Cal¡ 5.A., en el cual se prec,saron aspeclos técnicos y financieros de
los apoftes de EMCALI para la repos¡c¡ón de redes de sery¡cios públ¡cos.
Santiago
P. No. 75756 - T
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Calle 19 N No. 2N - 29 Ol¡c¡na 26 - 01
Sant¡ago de Cali
T.
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